第一篇：工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

A做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬

報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報

B

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結(jié)帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產(chǎn)清查。關(guān)注《東成空間那點會計文件資料》為上網(wǎng)時間少的會計朋友而備。我們團隊在60多個會計群中收集編著了《會計財務(wù)群雜志問答集》電子書 相信對在職的會計同仁有所幫助

C

一、大致流程：

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和損益表。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配?，F(xiàn)金流量表也是年度報表。

四、會計檔案保管

各行業(yè)涉及的稅種明細

一）工業(yè)企業(yè)

工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.增值稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等商品，要繳納消費稅。有營業(yè)稅應(yīng)稅行為的，要交納營業(yè)稅；

10.開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產(chǎn)品，要繳納資源稅；

11.企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

12.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。

（二）商品流通企業(yè)

商品流通企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.增值稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.有營業(yè)稅應(yīng)稅行為的，要繳納營業(yè)稅；

10.進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

11.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。

（三）交通運輸企業(yè)

交通運輸企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

10.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。

（四）建筑企業(yè)

建筑企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅

4.房產(chǎn)稅 Mg

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

6.車船使用稅

7.印花稅

8.教育費附加

9.進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

10.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。

（五）金融保險企業(yè)

金融保險企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

10.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。

（六）郵電通訊企業(yè)

郵電通訊企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9．進行固定資產(chǎn)投資，要繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

10.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。

（七）文化體育業(yè)

文化體育業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.其中的廣告業(yè)還應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費；

10.進行固定資產(chǎn)投資，要交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

11.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。

（十）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費一般包括：

1.營業(yè)稅；

2.城建稅；

3.企業(yè)所得稅；

4.房產(chǎn)稅；

5.城鎮(zhèn)土地使用稅；

6.車船使用稅；

7.印花稅；

8.教育費附加；

9.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已暫停征收）；

10.土地增值稅。

（十一）外商投資企業(yè)

應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅(主要指增值稅、消費稅、營業(yè)稅等)與內(nèi)資企業(yè)一樣，其在哪個行業(yè)，與哪個行業(yè)繳納的流轉(zhuǎn)稅相同，其他應(yīng)繳納的稅費有的與內(nèi)資企業(yè)有所不同。外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的稅費主要包括:

1.增值稅或營業(yè)稅；

2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；

3.城市房地產(chǎn)稅；

4.車船使用牌照稅；

5.印花稅；

6.生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾、汽車輪胎、摩托車、小汽車，要繳納消費稅；

7.屠宰加工行業(yè)，要繳納屠宰稅；

8.有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，要繳納土地增值稅。

關(guān)注《東成空間那點會計文件資料》為上網(wǎng)時間少的會計朋友而備。我們團隊在60多個會計群中收集編著了《會計財務(wù)群雜志問答集》電子書 相信對在職的會計同仁有所幫助

第二篇：工業(yè)企業(yè)會計做賬流程做賬流程

工業(yè)企業(yè)會計做賬流程做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報.抄稅報稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當月開出的發(fā)票的詳細資料（包括：購貨方全稱、稅號、發(fā)票的號碼、編碼、無稅金額、稅款、商品名稱、數(shù)量等）全部記入稅控IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。

抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：報稅的數(shù)字是匯總數(shù)字，抄稅是明細數(shù)字，報稅含著銷項的匯總數(shù)字、進項的匯總數(shù)字、其他的表（固定資產(chǎn)進項匯總表、運輸費用抵扣表、增值稅補充報表等）也是匯總數(shù)字，而抄稅只是反應(yīng)銷項的明細數(shù)字。你可以理解為：抄稅是報稅的明細補充。進項的明細數(shù)已經(jīng)在進項認證時形成了明細，你認證完后是不是打印出了明細表？

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-15日法定節(jié)假日順延），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進行抄稅。（根據(jù)稅局要求，有的稅局是一年要一次紙質(zhì)報表）

5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局

表格：財務(wù)表（資產(chǎn)負債表、利潤表）國稅地稅都要。

地稅：附加稅費（城建稅、教育附加、地方教育附加）申報表、印花稅申報表、個人所得稅申報表。

國稅：增值稅申報表、增值稅銷項匯總申報表（附表二）、增值稅進項匯總申報表（附表三）、固定資產(chǎn)進項匯總表、運輸費用抵扣表、增值稅補充報表。

輔導(dǎo)期國稅局將你的進項在系統(tǒng)比對，確認無誤后才允許你劃款申報，所以去的進項時，要嚴格審查，特別是密碼區(qū)別出格，提前幾天申報國稅，先等國稅完事后，再報地稅。

工業(yè)會計分錄流程

1、采購原材料

借：原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

（應(yīng)付帳款、票據(jù)）

3、分配工資

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料

4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

5、發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用

8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本

9、銷售商品

借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額

10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

11、計交稅金

借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅—教育費附加

--地方教育費附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用

13、發(fā)生借款利息① 支出

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）② 收入

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務(wù)費用

14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤

15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用營業(yè)外支

16、計交所得稅借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用

18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

① 盈利② 虧損借：本年利潤借：利潤分配貸：利潤分配貸：本年利潤

注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項。

第三篇：2016最新商業(yè)企業(yè)會計做賬流程

商業(yè)企業(yè)會計做賬流程 注冊公司

1．《預(yù)核準通知書》需要準備的資料

1、股東、法人身份證原件；

2、出資比例；注冊資本金額（辦證可以先辦，資金可以逐步到位）；

3、自行準備10-20個公司名字（不能重名，不能諧音）；

將以上材料交到工商局窗口，核準通過工商局發(fā)《預(yù)核準通知書》。2．辦理“三證合一”（工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證）

一、項目概述

1、項目名稱：有限責(zé)任公司設(shè)立登記

2、辦理窗口：成都金牛區(qū)政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口

3、承諾時限：0工作日（特殊情況除外）

4、收費標準及依據(jù)：按照《關(guān)于取消、停征和免征一批行政事業(yè)性收費的通知》（財稅[2014]101號）暫停征收注冊登記費

5、窗口電話：028-87705488

6、咨詢電話：028-87705488

7、投訴電話：028-62563615

二、法定依據(jù)

1、《中華人民共和國公司法》

2、《中華人民共和國公司登記管理條例》

3、《企業(yè)登記程序規(guī)定》

4、《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》

5、《公司注冊資本登記管理規(guī)定》

6、《企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定》

三、辦理程序

第一步：申請人持相關(guān)材料向金牛區(qū)政務(wù)服務(wù)中心工商局窗口提出申請。不符合條件的，一次性告知申請人應(yīng)當補正的全部材料；對申請材料齊全、符合法定形式的，作出準予登記的決定并出具《登記決定通知書》；需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，出具《申請材料核實情況報告書》，在10個工作日內(nèi)作出核準或者駁回申請的決定。第二步：在承諾期限內(nèi)（申請材料的實質(zhì)內(nèi)容需核實的除外），申請人可以到發(fā)照窗口領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

四、申請材料：

1、《公司登記（備案）申請書》。

2、《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件。

3、全體股東簽署的公司章程。

4、股東的主體資格證明或者自然人身份證件復(fù)印件。股東為企業(yè)的，提交營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

◆ 股東為事業(yè)法人的，提交事業(yè)法人登記證書復(fù)印件?！?股東為社團法人的，提交社團法人登記證復(fù)印件。

◆ 股東為民辦非企業(yè)單位的，提交民辦非企業(yè)單位證書復(fù)印件?！?股東為自然人的，提交身份證件復(fù)印件?！?其他股東提交有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的資格證明。

5、董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。

6、法定代表人任職文件（股東會決議由股東簽署，董事會決議由公司董事簽字）及身份證件復(fù)印件。

7、住所使用證明。

自有房產(chǎn)提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復(fù)印件以及出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。有關(guān)房屋未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，提交房地產(chǎn)管理部門的證明，或者提交房屋銷售許可證復(fù)印件、購房合同及竣工驗收證明，或者提交當?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。使用軍隊房產(chǎn)作為住所的，提交《軍隊房地產(chǎn)租賃許可證》復(fù)印件。

將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，應(yīng)依法經(jīng)規(guī)劃、國土、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等行政主管部門審批。

8、《企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書》。

9、法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報經(jīng)批準的，提交有關(guān)的批準文件或者許可證件復(fù)印件。

10、公司申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報經(jīng)批準的項目，提交有關(guān)批準文件或者許可證件的復(fù)印件。注：

1、依照《公司法》、《公司登記管理條例》設(shè)立的有限責(zé)任公司適用本規(guī)范。國有獨資公司參照本規(guī)范提供有關(guān)材料。

２、提交的申請書與其它申請材料應(yīng)當使用A4型紙。

3、以上涉及股東簽署的，自然人股東由本人簽字；自然人以外的股東加蓋公章。

4、以上各項未注明提交復(fù)印件的，應(yīng)當提交原件；提交復(fù)印件的，應(yīng)當注明“與原件一致”并由股東簽署，或者由其指定的代表或委托的代理人加蓋公章或簽字。

5、申請書等表格可以登陸http://221.237.182.201:8056/下載或到工商行政管理機關(guān)領(lǐng)取。3．刻章

去公安局指定的地方刻章，刻章的芯片在公安局是有備案的。成都地區(qū)一般為“成功印章”。一共刻5個章：公章、財務(wù)章、合同章、發(fā)票章、法人章（￥500-1000左右）。3．到國稅和地稅報道

1、國稅報道（增值稅）

材料提示三個工作日內(nèi)報道，帶所在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領(lǐng)取材料并填寫，確定專管員（國稅應(yīng)該暫時只能領(lǐng)取材料，等銀行基本戶開立后才能繼續(xù)往下進行）。

2、地稅報道（個人所得稅、地方企業(yè)所得稅（包括地方國有、集體、私營企業(yè)）、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、堤圍防護費、社會保險）去公司所在地稅報道，帶所在公司房屋租賃合同并加蓋公章，為辦事人方便最好帶齊三證及全部公章，領(lǐng)取材料并填寫，確定專管員。4．開立基本結(jié)算戶

去任意銀行開設(shè)基本戶：帶齊三證五章和法人地身份證原件，房屋租賃合同一份并加蓋公章。5．領(lǐng)購發(fā)票或者購買機打發(fā)票設(shè)備 6．社保登記

公司注冊注意事項：

1、一定要注冊有限責(zé)任公司，且有限責(zé)任公司申請標準：2個以上股東，各帶出資比例。

2、新辦證時，一定要提出申請多辦幾個三證的副本，后期可能會不夠用，并且后期申請很麻煩。老三證必須全部換成新三證，截止日期2017年。

賬務(wù)處理流程

(一)建立賬套

①訂本式三欄式總賬一本：現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、實收資本、本年利潤、利潤分配、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、所得稅等等。

②三欄式日記賬各一本：現(xiàn)金、銀行存款。

數(shù)量金額式明細賬各一本：庫存商品、固定資產(chǎn)。

③三欄式（借貸余）明細賬：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、本年利潤、利潤分配、未分配利潤、資本公積、盈余公積、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、無形資產(chǎn)、在建工程、累計折舊等等。④其他：

低值易耗品一本； 固定資產(chǎn)一本； 燃料一本； 包裝物一本； 材料一本； 管理費用一本； 財務(wù)費用一本； 銷售費用一本；

退稅企業(yè)還要設(shè)：財政補貼賬簿。

注意事項：主營業(yè)務(wù)收入明細賬具體如何分類，要跟老板商量著來，可根據(jù)企業(yè)情況，向老板建議，（如按數(shù)量：≥10件為批發(fā)、＜10件為零售；按地區(qū)：西南片區(qū)、華東片區(qū)??；按類別：服裝類、化工類、自行車??；按出口：外貿(mào)、內(nèi)銷）等。(二)確定庫存商品明細賬核算方法 ①個別計價法：領(lǐng)用哪個單價的就按那個東西購買時的單價計價，一般價格浮動太大采用此方法；

②加權(quán)平均法：購買的時候正常計價，領(lǐng)用時只登記數(shù)量，不寫單價，月底統(tǒng)一計算加權(quán)平均單價，單價=期初金額+本月購入金額/期初數(shù)量+本月購入數(shù)量；

③毛利率法：同類產(chǎn)品統(tǒng)一用一個毛利率，月底計算單價，單價=總銷售額/毛利率/數(shù)量；分類例如煙、酒、日化品、調(diào)味品等等。紅旗超市等可采用此方法。(三)月末根據(jù)出納交過來的原始憑證做賬

1、在會計主管審核原始憑證后，制單會計對審核無誤的原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計確認和計量；

2、制單會計根據(jù)會計確認和計量的結(jié)果編制記賬憑證：

字號按憑證先后順序排列，也可用分數(shù)，如12 1/

2、12 2/2；

字體大小，一般填寫格子大小的1/2，最多不超過2/3；

摘要一定要寫清6w要素；

“￥”只在合計、每日余額、本月合計、本年累計時使用，其他時候可不使用，影響美觀。

3、記賬會計根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記材料明細分類賬、計算材料成本；

4、記賬會計根據(jù)產(chǎn)品入庫單、出庫單登記產(chǎn)成品明細賬；

5、記賬會計計算產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本；

6、記賬會計登記在途物資明細分類賬；

7、記賬會計登記固定資產(chǎn)明細賬；

8、記賬會計結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶至本年利潤，損益類賬戶期末余額都必須為0；

9、記賬會計編制試算平衡表；

10、會計主管編制科目匯總表和登記總分類賬；

11、在會計主管審核記賬憑證后，記賬會計根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應(yīng)收、應(yīng)付等明細分類賬；

12、記賬會計將各明細賬戶與總分類賬戶進行核對，做到賬賬相符，并作出結(jié)賬標記，將已完成全部記賬、結(jié)賬和對賬工作的總分類賬及明細分類賬以及試算平衡表一起交給主管會計進行審核；

13、會計主管對賬：賬證，賬賬，賬實相符；

14、會計主管編制會計報表“四表一注”：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及報表附注；

15、會計主管審核賬簿記錄；

16、會計主管審核會計報表。記賬注意事項：

1、當有了第一筆收入開始的那一天起，公司進入正式經(jīng)營期?；I辦期間，所有費用一律打包進管理費用——開辦費；進入正式經(jīng)營期后，使用正?？颇坑涃~。

2、工資發(fā)放，需兩個步驟（一般當月計提工資，下月發(fā)放）：

①計算：借：XX費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

（計算工資時，要做兩張工資表，一張計提工資做賬用；另一張拿去蓋章，發(fā)放工資做賬用）

②發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于本月應(yīng)負擔(dān)的費用，暫時用其他應(yīng)付款過渡，等付錢的時候，把其他應(yīng)付款變?yōu)?。

4、所有銷售貨款，即使對方當時已付款，也要先進應(yīng)收賬款過渡，然后再進銀行存款，這樣此業(yè)務(wù)才能體現(xiàn)在應(yīng)收賬款明細賬上，方便業(yè)務(wù)往來過程中的對賬，也方便查應(yīng)收賬款的明細賬，全面體現(xiàn)我方業(yè)務(wù)量。同理，我方購買庫存商品，采購過程用應(yīng)付賬款過渡，方便對賬，庫存商品至少寫到三級明細，應(yīng)付賬款二級明細寫供貨商公司全稱。而購買固定資產(chǎn)，不要用應(yīng)付賬款過渡，因發(fā)生次數(shù)少，不需要對賬，且應(yīng)付賬款只用于供應(yīng)商。

5、房租、押金等都用其他應(yīng)收款，不要用應(yīng)付賬款，應(yīng)付賬款只用于供應(yīng)商。

6、固定資產(chǎn)確認標準，須同時滿足以下三點：單價>2000；使用年限>1年；為有形資產(chǎn)，且持有目的為生產(chǎn)、經(jīng)營、出租、提供勞務(wù)（不能為銷售）。

7、固定資產(chǎn)折舊：購買當月不計提，處理當月要計提。即：當月增加，下月計提；當月減少，當月計提。

8、記賬科目，如果是接老賬，科目須跟前面會計保持一致。

9、商業(yè)企業(yè)的庫存商品發(fā)出，是先登帳，再計算發(fā)出商品成本。具體如下：

①個別計價法：先登購買明細賬→在賬本上取單價→將單價填入出庫單→將出庫單補充完整→登賬本發(fā)出明細賬→根據(jù)賬本金額做出結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證； ②加權(quán)平均法（適用出庫單據(jù)較多時）：先做出庫單匯總表→再用加權(quán)平均法計算單價→將出庫單匯總表補充完整→再登明細賬本→再做結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證。公式見前面。

10、賬簿第一行和最后一行必須空出來，第一行為結(jié)轉(zhuǎn)上年或者期初余額或者承前頁，最后一行為過次頁。本月合計下劃一條紅線表示結(jié)賬，本年累計下劃一條紅線結(jié)賬。12月末的本年累計下劃雙紅線表示年底結(jié)賬。

11、銀行明細賬的憑證字號，必須填寫，特殊時候確實沒有的除外。(四)納稅申報（現(xiàn)一般使用納稅軟件）

1、增值稅、消費稅納稅人應(yīng)該在次月1至10日自行或者委托社會中介機構(gòu)，到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口，辦理納稅申報。所帶材料：納稅申報表，財務(wù)會計報表及說明材料；增值稅一般納稅人還需提供增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他材料。小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報，按季度申報，小微企業(yè)今年的政策是季度不含稅收入＜30萬，申報表上填在小微企業(yè)銷售額欄，自動免稅。

2、地稅，按月申報，沒有的時候就零申報。

3、企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)該在月份或者季度終了15日內(nèi)申報預(yù)繳，終了45日內(nèi)進行申報，終了后次年1-5月匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，該補的補。企業(yè)所得稅的預(yù)繳時間，視主管的稅務(wù)機關(guān)核定為準，有分月和分季繳納兩種，如果主管稅務(wù)機關(guān)核定為分月預(yù)繳時，每月月初申報和預(yù)繳上月應(yīng)繳稅額；若主管稅務(wù)機關(guān)核定為分季預(yù)繳時，每年的4、7、10和來年的1月申報和預(yù)繳上季度應(yīng)納稅額。一般為按季繳納。企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。下面以第一種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

終了的5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額 1.計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 2.上繳時

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款 3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

下面以按月提法方法舉例說明：

某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元，則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：8000*25%=2000元 分錄為：

借：所得稅 2000 貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 2000 2月份應(yīng)納稅所得額為6000元，則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000）*25%-2000=1500元 分錄為：（計提同上）

3月份應(yīng)納稅所得額為600元，則 第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元

（1——3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元）。分錄為：

1.計提時（同上）2.上繳時

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 3650 貸：銀行存款 3650 3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤 3650 貸：所得稅 3650 以后各月以此類推。終了的5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

4、個人所得稅費用申報，代扣代繳員工個人所得稅要在次月的15日內(nèi)繳納到地稅局。

5、對于小規(guī)模納稅人，電腦版普通發(fā)票，在國稅領(lǐng)購（現(xiàn)一般在稅務(wù)局指定地點購買開票機器開機打發(fā)票），且只能銷售業(yè)務(wù)才能使用。而找稅務(wù)局代開增值稅專票，需要先填填寫代開申請表，完稅之后才能拿到發(fā)票，一般納稅人客戶可以拿此發(fā)票抵扣3%的進項稅。發(fā)票一式三聯(lián)：存根聯(lián)我們單獨裝訂、發(fā)票聯(lián)給客戶、記賬聯(lián)蓋發(fā)票章我們記賬用。

第四篇：工業(yè)企業(yè)會計記賬流程

工業(yè)企業(yè)會計記賬流程

成本計算需要根據(jù)本企業(yè)的物資管理狀態(tài)，設(shè)置取得計算成本需要的數(shù)據(jù)的關(guān)鍵點--如 材料領(lǐng)用消耗的計量，人工費用的消耗，制造費用的消耗，生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量統(tǒng)計，生產(chǎn)工時統(tǒng)計等等、、一般成本核算包括成本費用的歸集，成本費用的分配。設(shè)置成本項目：直接材料、直接人工、制造費用進行核算。生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費用計入到生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本中，領(lǐng)用原材料，原材料減少記貸方。借 生產(chǎn)成本--產(chǎn)品 貸 原材料 發(fā)生人工及生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費用則分別貸記應(yīng)付職工薪酬和制造費用。制造費用用于核算間接計入費用即無法直接計入產(chǎn)品成本所消耗的費用，發(fā)生時借記制造費用。貸記生產(chǎn)車間發(fā)生的機器折舊等。由于制造費用也是因為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的，所以制造費用要按照相關(guān)的分配方法分配至產(chǎn)品成本中：如人工工時、人工工資、機器工時、計劃分配等方法。借：生產(chǎn)成本--產(chǎn)品 貸：制造費用。如果月末有在產(chǎn)品，要在完工和在產(chǎn)之間分配計算完工和在產(chǎn)的成本，在產(chǎn)品成本一般是按約當產(chǎn)量法計算。產(chǎn)品完工入庫時要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的成本，即借：產(chǎn)成品/庫存商品--產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本--產(chǎn)品--直接材料、直接人工、制造費用。完工的產(chǎn)品銷售出去時會形成收入，同時要結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：產(chǎn)成品/庫存商品。

工業(yè)企業(yè)會計的記賬流程

做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報 B

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結(jié)帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產(chǎn)清查。C

一、大致流程：

1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和損益表。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。

6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。

三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配?，F(xiàn)金流量表也是報表。

四、會計檔案保管工作。

工業(yè)成本核算方法

可分幾個步驟。

1、你必須掌握一定的成本核算知識，了解成本核算的基本步驟。

2、你必須了解你要核算對象的生產(chǎn)過程，掌握它的工藝流程。

3、建立一定的與其相對應(yīng)的產(chǎn)品核算模式，科學(xué)的、按步驟核算產(chǎn)品成本。

4、科學(xué)的核算產(chǎn)品原材料定額、工資定額、工時定額，合理的分配費用。

5、隨時掌握原材料市場行情，有降低材料成本的控制辦法。

6、建立目標成本考核機制。嚴格的控制生產(chǎn)成本。其他具體的，必須根據(jù)你們企業(yè)的具體的情況而定。主要的成本核算報表有：原材料分配表、費用分配表、單位成本表、總成本表等。你能把前邊的6條搞清楚，報表自然就出來了。在企業(yè)的成本核算中，報表應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)驗和企業(yè)的特性自行設(shè)計，借鑒可以，但是不能生搬硬套，自己設(shè)計的也好用。

第五篇：工業(yè)企業(yè)會計每月工作流程

工業(yè)企業(yè)會計每月工作流程

1、審核原始憑證。

2、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

3、根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。

4、產(chǎn)品成本核算：

(1)核算間接部門費用(制造費用)直接部門的投入(生產(chǎn)成本)

(2)制造費用在間接部門之間分攤，然后結(jié)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

(3)計算當期材料收發(fā)存。

(4)生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配。

5、月末作相關(guān)的提取、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

6、根據(jù)記賬憑證、結(jié)轉(zhuǎn)憑證編制科目匯總表。

7、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

8、月末結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

9、編制會計報表。

10、裝訂憑證。

11、每月的納稅申報一定要及時。

會計處理流程：

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤 1

表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報)

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存5年

12、會計檔案保管工作。

13、財務(wù)分析，給老板當好理財參謀。

工業(yè)企業(yè)成本核算的一般程序

一、成本核算的要求

在成本核算工作中，應(yīng)遵循以下各項要求。

(一)算管結(jié)合，算為管用。算管結(jié)合，算為管用就是成本核算應(yīng)當與加強企業(yè)經(jīng)營管理相結(jié)合，所提供的成本信息應(yīng)當滿足企業(yè)經(jīng)營管理和決策的需要。

(二)正確劃分各種費用界限

為了正確地進行成本核算，正確地計算產(chǎn)品成本和期間費用，必須正確劃分以下五個方面的費用界限。

1.正確劃分應(yīng)否計入生產(chǎn)費用、期間費用的界限

2.正確劃分生產(chǎn)費用與期間費用的界限

3.正確劃分各月份的生產(chǎn)費用和期間費用界限

4.正確劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用界限

5.正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費用界限

以上五個方面費用界限的劃分過程，也就是產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算和各項期間費用的歸集過程。在這一過程中，應(yīng)貫徹受益原則，即何者受益何者負擔(dān)費用，何時受益何時負擔(dān)費用;負擔(dān)費用的多少應(yīng)與受益程度的大小成正比。

(三)正確確定財產(chǎn)物資的計價和價值結(jié)轉(zhuǎn)方法

企業(yè)財產(chǎn)物資計價和價值結(jié)轉(zhuǎn)方法主要包括：固定資產(chǎn)原值的計算方法、折舊方法、折舊率的種類和高低，固定資產(chǎn)修理費用是否采用待攤或預(yù)提方法以及攤提期限的長短;固定資產(chǎn)與低值易耗品的劃分標準;材料成本的組成內(nèi)容、材料按實際成本進行核算時發(fā)出材料單位成本的計算方法、材料按計劃成本進行核算時材料成本差異率的種類、采用分類差異時材料類距的大小等;低值易耗品和包裝物價值的攤銷方法、攤銷率的高低及攤銷期限的長短等。為了正確計算成本，對于各種財產(chǎn)物資的計價和價值的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度。各種方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不能隨意改變，以保證成本信息的可比性。

(四)做好各項基礎(chǔ)工作

1.做好定額的制定和修訂工作

2.建立和健全材料物資的計量、收發(fā)、領(lǐng)退和盤點制度

3.建立和健全原始記錄工作

4.做好廠內(nèi)計劃價格的制定和修訂工作

(五)適應(yīng)生產(chǎn)特點和管理要求，采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?/p>

二、生產(chǎn)費用和期間費用的分類

生產(chǎn)費用可以按不同的標準分類，其中最基本的是按生產(chǎn)費用的經(jīng)濟內(nèi)容和經(jīng)濟用途的分類。

(一)生產(chǎn)費用按經(jīng)濟內(nèi)容分類

產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，也是物化勞動(包括勞動對象和勞動手段)和活勞動的耗費過程。因而生產(chǎn)過程中發(fā)生的生產(chǎn)費用，按其經(jīng)濟內(nèi)容分類，可劃歸為勞動對象方面的費用、勞動手段方面的費用和活勞動方面的費用三大類。生產(chǎn)費用按照經(jīng)濟內(nèi)容分類，就是在這一劃分的基礎(chǔ)上，將生產(chǎn)費用劃分為若干要素費用。

1.材料費用。

2.燃料費用。

3.外購動力費用。

4.工資費用。

5.提取的職工福利費。

6.折舊費。

7.其他生產(chǎn)費用。

(二)生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途分類

工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的費用，首先可以分為計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用和直接計入當期損益的期間費用兩類。

1.生產(chǎn)費用按經(jīng)濟用途的分類

為具體反映計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用的各種用途，提供產(chǎn)品成本構(gòu)成情

況的資料，還應(yīng)將其進一步劃分為若干個項目，即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項目(簡稱產(chǎn)品成本項目或成本項目)。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個成本項目：

(1)原材料，也稱直接材料。

(2)燃料及動力，也稱直接燃料及動力。

(3)工資及福利費，也稱直接人工。

(4)制造費用。

企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求對上述成本項目做適當調(diào)整。對于管理上需要單獨反映、控制和考核的費用，以及產(chǎn)品成本中比重較大的費用，應(yīng)專設(shè)成本項目;否則，為了簡化核算，不必專設(shè)成本項目。

2.期間費用按經(jīng)濟用途的分類

工業(yè)企業(yè)的期間費用按照經(jīng)濟用途可分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。

(三)生產(chǎn)費用按計入產(chǎn)品成本的方法分類

計入產(chǎn)品成本的各項生產(chǎn)費用，按計入產(chǎn)品成本的方法，可以分為直接計入費用和間接計入費用。直接計入費用是指可以分清哪種產(chǎn)品所耗用、可以直接計入某種產(chǎn)品成本的費用。間接計入費用，是指不能分清哪種產(chǎn)品所耗用、不能直接計入某種產(chǎn)品成本，而必須按照一定標準分配計入有關(guān)的各種產(chǎn)品成本的費用。

三、成本核算的一般程序和主要會計科目

(一)成本核算的一般程序

成本核算的一般程序是指對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項生產(chǎn)費用和期間費用，按照成本核算的要求，逐步進行歸集和分配，最后計算出各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和各項期間費用的基本過程。根據(jù)前述的成本核算要求和生產(chǎn)費用、期間費用的分類，可將成本核算的一般程序歸納如下：

1.對企業(yè)的各項支出、費用進行嚴格地審核和控制，并按照國家統(tǒng)一會計制度確定其應(yīng)否計入生產(chǎn)費用、期間費用，以及應(yīng)計入生產(chǎn)費用還是期間費用。

2.正確處理支出、費用的跨期攤提工作。

3.將應(yīng)計入本月產(chǎn)品的各項生產(chǎn)費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出按成本項目反映的各種產(chǎn)品的成本。

4.對于月末既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將該種產(chǎn)品的生產(chǎn)費用(月初在產(chǎn)品生產(chǎn)費用與本月生產(chǎn)費用之和)，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配，計算出該種產(chǎn)品的完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

(二)成本核算的主要會計賬戶

為了進行成本核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“待攤費用”、“預(yù)提費用”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等賬戶。如果需要單獨核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失”和“停工損失”賬戶。