第一篇：2013年4月3做賬總結(jié)

做賬總結(jié)

一．收到利息時，分錄都是在借方。借：銀行存款（正數(shù)）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息收入（負(fù)數(shù)）

二、單位向個人借入，然后又在當(dāng)月把債務(wù)清還的?？词窍葐挝唤枞耄€是先個人借單位的。

單位先借入又清還時。計(jì)入（其他應(yīng)付款）借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款－個人 清還時，借：其他應(yīng)付款－個人

貸：銀行存款 個人先借單位又清還的

借：其他應(yīng)收款－個人

貸：銀行存款

清還時，借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款－個人 三．每月都要做的分錄（放在第一項(xiàng)）（銀行單據(jù)）支付增值稅，附稅，印花稅 借：應(yīng)繳稅金－應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

應(yīng)交稅金－原國稅項(xiàng)目 管理費(fèi)用－印花稅 貸：銀行存款 四．計(jì)提稅金。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金－原國稅項(xiàng)目

四，或直接做，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，計(jì)提本月附稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅17 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅17 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加2.21 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交原國稅項(xiàng)目2.21

五、計(jì)提本月工資（后面附上工資表）

借：管理費(fèi)用—工資6000

貸：應(yīng)付工資6000 發(fā)放本月工資

借：管理費(fèi)用－工資

貸：現(xiàn)金

如果上幾個月有未發(fā)放的“工資”和本月一起發(fā)放時 借：應(yīng)付工資（未發(fā)放金額）

管理費(fèi)用－工資（本月應(yīng)發(fā)放金額）貸：現(xiàn)金（合計(jì)數(shù)）

做完賬最后一項(xiàng)是結(jié)轉(zhuǎn)。

１，借轉(zhuǎn)庫存（庫存可以都結(jié)轉(zhuǎn)，也可以留一些）借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品 ２，結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤 ３，結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用 借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

主營業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅

社保辦理

銀行下來三方協(xié)議后，帶著銀行三方協(xié)議，單位的公章和組織代碼證，到大港社保（國稅旁邊的）三樓，填表更改由“臨柜繳費(fèi)”變?yōu)椤般y行劃款”

下一樓，到打單子處（第四五個窗口處）用組織代碼證，打印社保單子。

每月的26號至下月的8號之前，在網(wǎng)上用小鑰匙操作提交后，到社保大廳打印單子。

第二篇：倉庫做賬實(shí)習(xí)總結(jié)

實(shí)習(xí)總結(jié)

一：實(shí)習(xí)單位簡介：

河南義鑫威新能源科技有限公司位于歷史悠久、文化深厚、全國財(cái)政收入百強(qiáng)縣市、全國科技實(shí)力百強(qiáng)縣市、全國信息化試點(diǎn)城市和國家級縣域經(jīng)濟(jì)信息化試點(diǎn)城市——鞏義市。主要生產(chǎn)晶體硅太陽能電池片盒晶體硅太陽能組件，年產(chǎn)電池片400MW，組件年產(chǎn)能180MW。本公司是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及信息服務(wù)為一體的高新技術(shù)光伏企業(yè)，嚴(yán)格按照ISO9001質(zhì)量管理體系運(yùn)行，不斷提高工藝能力和產(chǎn)品質(zhì)量，以滿足市場對節(jié)能產(chǎn)品的需求。?一流的產(chǎn)品，誠摯的服務(wù)，合理的價格?是我公司一貫的經(jīng)營宗旨，我們將以我們敬業(yè)進(jìn)取的務(wù)實(shí)態(tài)度、誠信雙贏的經(jīng)營理念面向廣大客戶，希望成為您最信賴的合作伙伴。

二：從事工作及管理制度：

一、崗位職責(zé)內(nèi)容: 倉庫成品的收、發(fā)、存與管理工作。做好統(tǒng)計(jì)；堅(jiān)守工作崗位。

二、部門本職：

a)b)c)d)成品入庫驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)并登記入賬。配合會計(jì)部定期盤點(diǎn)庫存成品。成品分類存放與保管。

成品報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢工作，并制定相應(yīng)的糾正與預(yù)防措施。

e)進(jìn)行庫存分析，及時上報(bào)預(yù)警信息。f)每月定期上報(bào)庫存月報(bào)表，每日向相關(guān)部門報(bào)送成品庫存情況。

g)h)i)j)k)l)m)樣品的分類包裝。辦理成品發(fā)貨手續(xù)。退、換貨的辦理。

(10)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。成品庫的安全、防火、防盜、衛(wèi)生工作。成品庫工具、設(shè)備設(shè)施的維護(hù)與管理工作。成品庫各項(xiàng)單據(jù)及資料的保管與定期存檔工作。

三：工作流程：

1.入庫流程：

1)每日早晨，成品倉管進(jìn)入生產(chǎn)車間進(jìn)行成品入庫，生產(chǎn)部開據(jù)《產(chǎn)品入庫單》；

2)倉管員聯(lián)系品質(zhì)部與生產(chǎn)部一同核對入庫單上的數(shù)據(jù)；

3)確認(rèn)無誤后，在入庫單上簽字； 4)倉管員將成品從生產(chǎn)車間運(yùn)至倉庫。

四：倉管員工作職責(zé): 一：

1、準(zhǔn)確地做好材料進(jìn)出倉庫的帳務(wù)工作。

2、嚴(yán)格按照材質(zhì)的驗(yàn)收要求做好材料驗(yàn)收工作。

3、不合訂購要求的或不合格的材料堅(jiān)決不予驗(yàn)收。

4、認(rèn)真做好倉庫季報(bào)、工程項(xiàng)目竣工材料決算表工作。

5、認(rèn)真做好倉庫材料的分類擺放和保管工作。

6、認(rèn)真做好倉庫安全防范及倉庫衛(wèi)生工作。

7、認(rèn)真做好倉庫發(fā)料工作。發(fā)料原則：憑工地主管簽名的領(lǐng)料單進(jìn)行發(fā)放；材料必須送至倉庫門口交接（重物品除外）；先進(jìn)倉的料先發(fā)，舊廢料根據(jù)實(shí)際情況合理利用。

8、認(rèn)真做好退料工作。退料原則：不合要求材料及時通知采購員退回供貨商并報(bào)財(cái)務(wù).9、認(rèn)真做好各工地材料使用的監(jiān)控工作。避免重復(fù)領(lǐng)料和材料浪費(fèi)。

10、認(rèn)真做好手動工具和機(jī)具的借收登記工作。

11、有責(zé)任提出倉庫管理的合理建議。

二、倉庫統(tǒng)計(jì)員記賬：

1、記賬包括記卡與入臺賬（臺賬一般用電腦入賬）；

2、記卡、入帳要用正確的方法，卡與賬上都要標(biāo)明每一筆貨物動態(tài)的日期，收貨單位或發(fā)出單位部門名稱，貨品單位（件、公斤等），收、發(fā)、存的貨量數(shù)量等，都要記全；

三、盤點(diǎn)：

1、日盤點(diǎn)：對有動態(tài)的貨物（也就是有收或發(fā)的貨物）即刻盤點(diǎn)，如收發(fā)貨點(diǎn)錯數(shù)，可及時糾正錯誤；

2、周盤點(diǎn)：對容易出錯的貨、日盤點(diǎn)來不及的貨，每周要重點(diǎn)盤一次，保證帳物卡相符；

3、月盤點(diǎn)：每月必須對倉庫所有物品全部盤點(diǎn)一次，對有盤盈虧的要進(jìn)行分析，對賬，查出原因。

四、賬務(wù)與資料：

1、每天的記卡，記賬，一定要當(dāng)天完成；

2、每天的記賬單據(jù)一定要有雙方簽字，必須分類按日期保存好，以便核對；

3、每月盤點(diǎn)后要打印報(bào)表臺賬交財(cái)務(wù)，要打印盤點(diǎn)表報(bào)盈虧情況，4、盈虧要有備注說明，盤點(diǎn)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后才能調(diào)賬：

5、對每月的單據(jù)分類按日期裝訂成冊，并將報(bào)表、憑證歸檔保管；

五、定臵管理：

倉庫的貨物要按類別定位擺放，不能隨便擺放，辦公區(qū)域要與貨品分開，所有貨物要有卡或標(biāo)示牌。

五：實(shí)習(xí)收獲與體會: 在實(shí)習(xí)的這段時間內(nèi)，我有幸在義鑫威擔(dān)任統(tǒng)計(jì)員一職，主要負(fù)責(zé)倉庫日帳，對原材料及成品入倉、出倉的登記。雖然我的職務(wù)叫統(tǒng)計(jì)員，但是我覺得我擔(dān)任的是統(tǒng)計(jì)員兼文員兼?zhèn)}管兼助理。統(tǒng)計(jì)員的工作是個細(xì)活，在我看來，我覺得這是一個很好的學(xué)習(xí)機(jī)會，我不要大家把我當(dāng)實(shí)習(xí)生看待，而是一名普通員工，所以我一直享受著工作的氛圍，每天雖然有些忙,但收獲讓我很快樂……這些都是在學(xué)校里無法感受到的，而且很多時候，我不時要做一些工作以外的事情，有時要做一些清潔的工作，在學(xué)校里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到最好，一件工作的效率就會得到別人不同的評價。在學(xué)校，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟學(xué)校是學(xué)習(xí)的場所，每一個學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報(bào)酬而努力，無論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自已的能力。記得老師曾經(jīng)說過大學(xué)是一個小社會，但我總覺得校園里總少不了那份純真，那份真誠，盡管是大學(xué)高校，學(xué)生還終歸保持著學(xué)生的身份。而走進(jìn)企業(yè)，接觸各種各樣的客戶、同事、上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對我從未面對過的一切。

在這次實(shí)踐中，我感受很深的一點(diǎn)是，在學(xué)校，理論的學(xué)習(xí)很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實(shí)際工作中，可能會遇到書本上沒學(xué)到的，又可能是書本上的知識一點(diǎn)都用不上的情況。或許工作中運(yùn)用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。有時候我會埋怨，實(shí)際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢？這是社會與學(xué)校脫軌了嗎？也許老師是正確的，雖然大學(xué)生活不像踏入社會，但是總算是社會的一個部分，這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo)，有些問題有了課堂上的認(rèn)真消化，有平時課后作補(bǔ)充，會具有更高的起點(diǎn)，有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題，作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生，應(yīng)該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學(xué)生要注意到社會實(shí)踐，社會實(shí)踐必不可少。在這里頂崗實(shí)習(xí)的這幾個月，我學(xué)到了很多，從我接觸的每個人身上學(xué)到了很多社會經(jīng)驗(yàn)，自己的能力也得到了提高，而這些在學(xué)校里是學(xué)不到的。

在社會上要善于與別人溝通。如何與別人溝通好，這門技術(shù)是需要長期的練習(xí)。在很久以前沒有工作的機(jī)會，使我與別人對話時不會應(yīng)變，會使談話時有冷場，這是很尷尬的。人在社會中都會融入社會這個團(tuán)體中，人與人之間合力去做事，使其做事的過程中更加融洽，事半功倍。別人給你的意見，你要聽取、耐心、虛心地接受。在與不同人的交流當(dāng)中，你會發(fā)現(xiàn)每個人身上都有優(yōu)點(diǎn)值得你學(xué)習(xí)。陳主管教會我們在這個現(xiàn)實(shí)的社會中懂得了該怎樣生存：?中文專業(yè)投筆從‘融’，外文專業(yè)西游取‘金’，歷史專業(yè)談‘股’論‘金’，醫(yī)學(xué)專業(yè)精益求‘金’。?人事部經(jīng)理告訴我：?出到社會，無論你的學(xué)歷是高是低，用人單位看你的三個方面，團(tuán)隊(duì)精神，個人能力和態(tài)度。?

在工作上還要有自信。自信不是麻木的自夸，而是對自己的能力做出肯定。社會經(jīng)驗(yàn)缺乏，學(xué)歷不足等種種原因會使自己缺乏自信。其實(shí)有誰一生下來就什么都會的，只要有自信，就能克服心理障礙，那一切就變得容易解決了。

知識的積累也是非常重要的。知識猶如人的血液。人缺少了血液，身體就會衰弱，人缺少了知識，頭腦就要枯竭。這次接觸的實(shí)踐活動，對我來說很陌生，要想把工作做好，就必須了解各方面的知識，有深入的了解，才能更好地應(yīng)用于工作中。

統(tǒng)計(jì)這份工作要求我。（首先）要敬業(yè)。要用積極的態(tài)度全身心的投入工作，即然選擇了這個職業(yè)，選擇了這個崗位，就要全力以赴，盡職盡責(zé)地去完成。（二是）責(zé)任心.工作對我們來說就是一種責(zé)任.我們有義務(wù)盡心盡責(zé)的去完成,去負(fù)責(zé).所以工作的好壞,也取決于你對工作的責(zé)任心。（三是）要以嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度對待工作。在工作中要嚴(yán)格要求自已做到一絲不茍。統(tǒng)計(jì)對我來說是一項(xiàng)細(xì)致的工作，它的要求很嚴(yán)格,它要求我必須認(rèn)真、細(xì)致。要做到在剛統(tǒng)計(jì)時與磅房核對數(shù)字相符,數(shù)字一定要準(zhǔn)確無誤,做表時要磅票與表格數(shù)字相符。無誤的數(shù)據(jù)便于以后的查賬，所以，必須要認(rèn)真,仔細(xì)無差錯。這就要求我們在做其它工作時也是必須用嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的態(tài)度對待工作。（四是）保密性。我所從事的統(tǒng)計(jì)具有很大的保密性，保密性就是對數(shù)據(jù)的保密。在這我也體驗(yàn)了庫管這份工作，能同時做兩份工作，對我說是受益非淺。工作雖然很辛苦可是對我真是個學(xué)習(xí)的機(jī)會。從中我體驗(yàn)了工作的性質(zhì)，學(xué)到了很多我未曾接觸過的事物和知識。不足之處也存在很多問題。例如貨物入庫時沒有分類擺放、標(biāo)記名稱。環(huán)境衛(wèi)生比較差、庫容不整潔。（五是）工作的高效率。對我來說提高工作的效率就是要多學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中汲取好的可以提高效率的知識，再就是，將問題細(xì)化，在短時間內(nèi)決定，對任何事情都要當(dāng)機(jī)立斷，設(shè)定具體時間安排工作，給自已制定嚴(yán)格的最后期限。

最后，我用五句話把這次實(shí)習(xí)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來：

第一是真誠：你可以偽裝你的面孔你的心，但絕不可以忽略真誠的力量。第二是溝通：想在短暫的實(shí)習(xí)時間內(nèi)，盡可能多地學(xué)一些東西，這就需要跟領(lǐng)導(dǎo)和同事有很好的溝通。

第三是激情與耐心：激情與耐心，就像火與冰，看似兩種完全不同的東西，卻能碰撞出最美麗的火花。

第四是?主動出擊?：當(dāng)你可以選擇的時候，把主動權(quán)握在自己手中。做不了最優(yōu)秀的員工，但必須做到是最努力的。

第五是要有職業(yè)道德,在一個公司里面做事,要對自己的工作負(fù)責(zé),對公司的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。

因?yàn)檫@份工作，我體現(xiàn)了自我的價值；因?yàn)檫@份工作，我磨練了我的意志。與年邁體弱者相比感激自己有青春與健康；與庸庸碌碌混世者相比感激自己每天充實(shí)的工作著。人們不能預(yù)測快樂，因?yàn)榭鞓肥瞧蚯蟛坏降?，尋找工作的快樂，達(dá)到忘我的程度，工作的滿足感就會出現(xiàn)，因?yàn)檫@時我們已經(jīng)忘記了時間，也就忘記了憂愁?？鞓肥且?yàn)槟阕隽丝鞓返墓ぷ?，?dāng)你把工作做好了，你對自己的行為感到滿意，你就會快樂。

第三篇：會計(jì)手工做賬總結(jié)

篇一：會計(jì)手工模擬做賬心得

會計(jì)手工模擬做賬終于結(jié)束了！回想起這些日子，有苦也有收獲?？偟母杏X就是：當(dāng)一個會計(jì)確實(shí)是很不簡單！以前，我總以為自己的會計(jì)理論知識扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，才發(fā)現(xiàn)，會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手。

這次實(shí)習(xí)我們分成了幾個小組，每個小組2個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學(xué)交流。剛開始習(xí)的第一天，記得老師問我們做賬首先要干些什么，我當(dāng)時就答了填制原始憑證呢，經(jīng)過老師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設(shè)置賬簿、賬戶和開賬的啊。我們設(shè)置4本賬簿，總賬，日記賬，資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)賬，損益類明細(xì)賬。設(shè)置好賬簿和賬戶我們就開賬，把每個會計(jì)科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯數(shù)字啦，幸好我還記得錯帳更正的方法，及時用劃線更正的方法更正過來。

開賬后，我們根據(jù)書上的32筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來填制原始憑證，然后根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯數(shù)字，只好重新?lián)Q一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯啦。填制好記賬憑證后在老師的指導(dǎo)下，學(xué)著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，真的很開心，覺得很有成績感呢。

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據(jù)每張憑證登記各種明細(xì)賬和總賬，雖然看上去有點(diǎn)像誰都會做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時我超細(xì)心地生怕出錯，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出

所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯的，必須反復(fù)地驗(yàn)證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團(tuán)啊，慢慢靜下心來查找錯誤，原來是原材料少計(jì)了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表，經(jīng)過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經(jīng)過這次的手工模擬實(shí)習(xí)，發(fā)現(xiàn)自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實(shí)，以致不能夠很熟練地運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認(rèn)真仔細(xì)，以致經(jīng)常出現(xiàn)一些低級錯誤，比如寫錯數(shù)字，記錯方向。雖然實(shí)習(xí)的時間并不是很長，但是卻讓我學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的知識，真正地把從書上學(xué)到的理論運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中，接觸到了以后當(dāng)一名會計(jì)要做的許多事情。雖然實(shí)習(xí)這段時間每天都很辛苦，但是我認(rèn)為值得，也讓我體會到了作為一名會計(jì)有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認(rèn)真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點(diǎn)，在以后的實(shí)際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴(yán)格地要求自己，做一名好會計(jì)。

難忘的一次實(shí)習(xí)，它記載了我這些天來付出的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進(jìn)入會計(jì)領(lǐng)域的一筆寶貴財(cái)富。篇二：會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告 會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告

《會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)》是會計(jì)專業(yè)的一門核心專業(yè)技術(shù)課程，也是學(xué)生在學(xué)完《基礎(chǔ)會計(jì)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》、《會計(jì)電算化》等部分專業(yè)課程后開設(shè)的一門綜合性實(shí)踐課程，是會計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)過程中重要的教學(xué)環(huán)節(jié)。2010級會計(jì)1、2、3、4、5、6班分別在 第11、12、13、14、15、16周進(jìn)行的會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)周.通過《會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)》課程的學(xué)習(xí)，可以提高學(xué)生的會計(jì)核算能力、會計(jì)檢查能力和會計(jì)分析能力；培養(yǎng)學(xué)生工作適應(yīng)能力、自我約束能力和持續(xù)發(fā)展能力；樹立分工協(xié)作意識和愛崗敬業(yè)的精神；培養(yǎng)良好的會計(jì)人員職業(yè)道德、實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)，加快知識向能力的轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)課堂教學(xué)與實(shí)際業(yè)務(wù)崗位的過渡和對接，實(shí)現(xiàn)學(xué)生就業(yè)素質(zhì)與企業(yè)需求的零距離對接，有效解決會計(jì)職業(yè)教育的崗位針對性、就業(yè)適應(yīng)性及持續(xù)發(fā)展的問題，為學(xué)生畢業(yè)后從事會計(jì)崗位工作奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

一、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和要求

本次《會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)》由手工操作模塊組成。本課程教學(xué)基本要求包括基礎(chǔ)知識教學(xué)要求和實(shí)際動手能力培養(yǎng)要求兩部分內(nèi)容。

（一）實(shí)訓(xùn)要求

1、基礎(chǔ)知識教學(xué)要求：

（1）了解實(shí)訓(xùn)目的、要求、內(nèi)容、組織；明確組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與主要崗位工作職責(zé)；熟悉主體企業(yè)的主要會計(jì)政策；

（2）熟悉會計(jì)的基本工作過程；

（3）掌握主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法；

（4）掌握建賬、登賬、對賬、更正錯賬和結(jié)賬的方法；（5）掌握成本計(jì)算和財(cái)產(chǎn)清查的方法；（6）掌握主要會計(jì)報(bào)表的編制方法；

2、實(shí)際動手能力培養(yǎng)要求：

（1）填制主要原始憑證和審核原始憑證；（2）填制和審核記賬憑證；（3）填制科目匯總表 ；（4）建立日記賬、明細(xì)賬、總賬；

（5）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；（6）登記明細(xì)賬；（7）登記總分類賬；

（8）對賬、結(jié)賬、更正錯賬；（9）計(jì)算產(chǎn)品成本；

（10）清查貨幣資金、實(shí)物財(cái)產(chǎn)及往來款項(xiàng)，編制盤點(diǎn)報(bào)告單與賬存實(shí)存對比表；（11）編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、；（12）整理、裝訂會計(jì)檔案；

（二）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

（一）建賬（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2）

實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)企業(yè)賬簿的設(shè)置方法 實(shí)訓(xùn)要求：

了解賬簿的開啟和設(shè)置方法；掌握明細(xì)賬簿、日記賬簿、總分類賬簿的建立方法；理解不同性質(zhì)的賬戶所使用的不同的明細(xì)賬頁。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

1、建立現(xiàn)金、銀行存款日記帳簿；

2、建立總分類帳簿；

3、建立相關(guān)明細(xì)帳簿。

（二）日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：6）

實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)原始憑證、記賬憑證的填制與審核的方法 實(shí)訓(xùn)要求：

1、掌握原始憑證、記賬憑證的填制方法和要求；掌握原始憑證、記賬憑證的審核方法和要求；

2、掌握日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 ：

填制、審核原始憑證、記賬憑證，編制科目匯總表

（三）登賬（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：6）實(shí)訓(xùn)目的：掌握日記賬和各種不同性質(zhì)、種類的明細(xì)賬的登賬方法，并從日記賬和明細(xì)賬的登記過程中體會科目的性質(zhì)，及賬頁的特征；掌握總分類賬的登記方法。實(shí)訓(xùn)要求：

1、掌握日記賬的登記規(guī)則、登記方法和錯賬的更正方法；

2、掌握各種明細(xì)分類賬的登記規(guī)則、登記方法和錯賬的更正方法；

3、掌握總分類賬的登記方法，進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同賬戶借貸方記載的內(nèi)容，理解總賬和明細(xì)分類賬平行登記的概念。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

1、登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬；

2、根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。

（四）期末賬項(xiàng)調(diào)整（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2）

實(shí)訓(xùn)目的：掌握期末賬項(xiàng)調(diào)整的內(nèi)容及賬務(wù)處理的方法 實(shí)訓(xùn)要求：熟練掌握期末賬項(xiàng)調(diào)整方法 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

1、引導(dǎo)學(xué)生逐筆填制月末賬項(xiàng)調(diào)整的有關(guān)原始憑證；

2、指導(dǎo)學(xué)生分筆填制月末賬項(xiàng)調(diào)整的有關(guān)記賬憑證；

3、指導(dǎo)學(xué)生計(jì)算企業(yè)所得稅，并編制相應(yīng)記賬憑證；

4、依據(jù)全年凈利潤計(jì)提法定盈余公積；

5、結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶；

6、結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”賬戶。

（五）期末對賬與結(jié)賬（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2）實(shí)訓(xùn)目的：

1、掌握試算平衡和對賬的方法；

2、掌握日記賬、明細(xì)分類賬和總賬的結(jié)賬規(guī)則。實(shí)訓(xùn)要求：

熟練掌握不同的對賬方法；掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法，進(jìn)一步理解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同類型的賬戶的余額方向。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

對賬、結(jié)賬

（六）編制會計(jì)報(bào)表（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：4）實(shí)訓(xùn)要求：

1、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法；

2、掌握利潤表的編制方法； 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：

1、編制資產(chǎn)負(fù)債表；

2、編制利潤表；

（七）會計(jì)檔案管理（實(shí)訓(xùn)學(xué)時：1）

實(shí)訓(xùn)目的：掌握各種會計(jì)資料的裝訂方法和程序，理解會計(jì)資料裝訂保管的重要性。規(guī)范整齊地裝訂各種會計(jì)資料并實(shí)行歸類保管。

實(shí)訓(xùn)要求：掌握會計(jì)檔案的裝訂方法和會計(jì)檔案的保管要求。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：進(jìn)行裝訂前的準(zhǔn)備、裝訂、保管

二、實(shí)訓(xùn)心得

在實(shí)踐教學(xué)當(dāng)中，讓學(xué)生通過運(yùn)用手工手段，對模擬會計(jì)資料進(jìn)行分崗位綜合實(shí)訓(xùn)，按照會計(jì)基本工作過程，完成建賬、填制、審核原始憑證和記賬憑證，登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制會計(jì)報(bào)表、會計(jì)檔案整理與歸檔等典型工作任務(wù)，使學(xué)生體驗(yàn)會計(jì)工作、培養(yǎng)職業(yè)意識，提高職業(yè)素質(zhì)，形成工作能力，成為理論與實(shí)際相結(jié)合的會計(jì)專業(yè)人才。

通過這學(xué)期會計(jì)實(shí)訓(xùn)，深刻的讓學(xué)生體會到會計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計(jì)工作對我們會計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計(jì)學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。通過實(shí)訓(xùn)，讓學(xué)生對會計(jì)核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)和成本會計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程和會計(jì)操作的基本技能；將會計(jì)專業(yè)理論知識和專業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了視野，增進(jìn)了對企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識，為學(xué)生畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。篇三：會計(jì)手工記賬實(shí)訓(xùn)總結(jié)報(bào)告 貴州大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

學(xué)院：貴州大學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)院專業(yè)：財(cái)務(wù)管理 班級：財(cái)管職121

第四篇：做賬和查賬技巧總結(jié)

做賬和查賬的技巧大總結(jié)

說起查賬，這可是一門學(xué)問，是作為財(cái)務(wù)和資金管理者必備的一種才能，也屬于財(cái)務(wù)和資金管理者基本的工作需要。便于開展相關(guān)的審核和稽查工作，學(xué)會查賬，作為管理者你來說，確實(shí)一件好的工作必備。

查賬這個詞從廣義來講，小至生產(chǎn)工人，大至老板，都會有對某種事物審核的需要，審核的標(biāo)準(zhǔn)是什么?采購主管，根據(jù)采購清單來盤查貨物，這是查賬;銷售主管，根據(jù)銷售的產(chǎn)品清單來盤查銷售數(shù)量，這是查賬;會計(jì)主管，根據(jù)提供的報(bào)表和分類匯總來盤查記賬的正確性，這是查賬;稅務(wù)部門，根據(jù)提供的會計(jì)科目和匯總表，來企業(yè)去盤查，這是查賬等等。凡是具有可查和審核需要的，都可以定義為查賬。既然查，當(dāng)然要有物可查，如何去查，下面我和各位分享一下。

想查賬就要知道如何做賬，一般做賬會有兩本賬：流水賬和分戶賬。流水賬是把每天發(fā)生的數(shù)量和金額按照時間以流水的性質(zhì)去登帳，一般是先進(jìn)后出的方式進(jìn)行登帳。分戶賬是按照不同需要的類別進(jìn)行分類登帳。分戶賬按照商品或者客戶等類別進(jìn)行分類。

如果按照科目分類的話，種類很多，在這里給大家介紹一下簡單的做賬技巧。一般作為一個工業(yè)企業(yè)都有自己的經(jīng)銷商戶，經(jīng)銷商戶中的價格也不同，在登臺帳的時候難免會出現(xiàn)差錯。根據(jù)本人的工作總結(jié)有以下避免出錯的辦法，可以借助電腦的流水賬來核對。由于企業(yè)工作人員層次和水平不同，工作的方式和技巧有所偏差。大家可以使用電腦登記當(dāng)日流水賬目，手工帳(分戶賬、流水賬)在明日登記的時候就有所對比，在登記的時候把電腦賬目錄打開，每日、本月、本年的合計(jì)一目了然，對于客戶有這點(diǎn)好處：經(jīng)銷商需要清單的時候能夠短時間的提供，如果只做手工帳的話，如果從分戶賬目錄去一筆一筆的寫，效率就很低?；旧想娔X賬和手工帳一致，說明賬目沒有錯誤，月初從來沒有錯過賬目，賬款沒有任何偏差，這種工作方式比較適合一般統(tǒng)計(jì)和出納使用，表格設(shè)計(jì)因企業(yè)而異。

如何查賬呢?上面介紹做賬的一些注意細(xì)節(jié)，那么給各位說一下如何查賬，例如：月初報(bào)表分戶匯總的時候分戶賬目登記完畢和總的數(shù)量不對，自己一時也查不來到底是哪一筆出錯了，這個是最讓人頭疼的事情，如果分戶的種類不多，可以用最原始的辦法一筆一筆的審查，電腦賬這次用到了，表格有篩選功能，可以和分戶賬匯總的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，50類以內(nèi)的一般半個小時以內(nèi)就能查到錯誤點(diǎn)。避免了在一個一個的去核對的時間浪費(fèi)，提高了工作效率，節(jié)約了工作時間，也可以在工作時間內(nèi)有閑空去做一些其他的事情。

第五篇：做賬建議書

代理記賬編制會計(jì)憑證的基本方法

本期科目匯總表的期初余額數(shù)就是上期科目匯總表的期未余額數(shù)、本期資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)也就是上期的年初數(shù)。

第一步

銀行收款憑證的編制：

首先了解企業(yè)有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質(zhì)及用途。先從最多業(yè)務(wù)或最多數(shù)據(jù)的銀行做起。

（銀行的借方在代理記賬憑證的時候就表示減少借記貸方科目、銀行的貸方在代理記賬憑證的時候就表示增加借記借方科目。）

1、首先將屬于銀行收款的單據(jù)抽出來并歸類，主要的歸類如下：

1）、直接銷售；（既有銀行的收款單據(jù)又有金額一致相對應(yīng)的銷售發(fā)票）可以直接做銷售產(chǎn)品的會計(jì)分錄。

2）、收到貨款；（只有銀行進(jìn)帳單，沒有發(fā)票的）收到貨款包括兩種情況，一種是收上月已開具發(fā)票的貨款，那么本月應(yīng)沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預(yù)收下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。

3）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；既有轉(zhuǎn)出銀行的付款單和轉(zhuǎn)入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

4）、現(xiàn)金轉(zhuǎn)入銀行；既有現(xiàn)金的繳款單和銀行的收款單。（但只編制現(xiàn)金付款憑證，不編銀行收款憑證。）

5）、收到銀行存款利息；有利息收入通知單 6）、收到投資款；有收到投資者的收賬通知單 7）、收到借款；有借款合同及借款收賬通知單 8）、其他

2、具體賬務(wù)處理如下：

1）、有銀行進(jìn)帳單而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對應(yīng)，計(jì)入直接銷售（主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入）；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2）、將現(xiàn)金存入銀行（編制現(xiàn)金付款憑證）； 分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸；庫存現(xiàn)金

3）、收到貨款,但只有銀行進(jìn)賬單，但沒有發(fā)票的，計(jì)入預(yù)收賬款或應(yīng)收帳款； 今月預(yù)收到某公司貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：預(yù)收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：應(yīng)收賬款-XX公司

4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、利息收入，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

6）、收到投資款項(xiàng)，計(jì)入實(shí)收資本。

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：實(shí)收資本-XXX 7）、收到借款

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸 ：短期借款（或其他應(yīng)付款）8）、收到出口退稅款

分錄如下：借：銀行存款—XX銀行

貸 ：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款

二、銀行付款憑證的編制

首先了解企業(yè)有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質(zhì)及用途。先從最多業(yè)務(wù)或最多數(shù)據(jù)的銀行做起。

1、首先將屬于銀行付款的單據(jù)抽出歸類，主要的歸類如下：

1）、直接購買原材料；既有銀行付款單和有相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）

2）、直接購買固定資產(chǎn)；既有銀行付款單和有相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）3）、銀行手續(xù)費(fèi)、利息的支出（注利息支出是否有銀行開具的利息發(fā)票）4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；既有轉(zhuǎn)出銀行的付款單和轉(zhuǎn)入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

5）、支付貨款；（只有銀行付款單，沒有發(fā)票的）支付貨款包括兩種情況，一種是支付上月已掛賬的貨款，那么本月應(yīng)沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預(yù)付下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。6）、支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等）根據(jù)是否取得發(fā)票，可以直接記入相關(guān)費(fèi)用（或掛賬往來款）

7）、提現(xiàn)（有支票頭）8）、歸還借款（有銀行還款通知單）9）、支付各項(xiàng)稅費(fèi)（有銀行的扣款單據(jù)及完稅憑證）10）、其他

2、具體賬務(wù)處理如下：

1）、購買原材料，有銀行付款通知單而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對應(yīng)，計(jì)入原材料； 具體分錄如下：借：原材料-直接材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

2）、①購買固定資產(chǎn)，如果企業(yè)是一般納稅人，而且開的是增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣；

分錄如下：借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備（辦公設(shè)備、電子設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

②購買固定資產(chǎn)，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅，所開出的發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣，直接計(jì)入固定資產(chǎn)；或者企業(yè)是一般納稅人，而開具的是增值稅普通發(fā)票：

分錄如下：借：固定資產(chǎn)--機(jī)器設(shè)備（辦公設(shè)備、電子設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備）

貸：銀行存款-XX銀行

3)、銀行手續(xù)費(fèi)、利息的支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)/利息支出

貸：銀行存款-XX銀行

4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；（編制銀行付款憑證）分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、支付貨款,但只有銀行出賬單，但沒有發(fā)票的，結(jié)合上月的掛賬情況，計(jì)入預(yù)付賬款或應(yīng)付帳款；

今月預(yù)付給某公司貨款，具體分錄如下：借：預(yù)付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行 支付上月所欠某公司貨款，具體分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

6）、①支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等），而所支付的電費(fèi)和水費(fèi)所開出的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，就可以進(jìn)知抵扣；

具體分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（社保、工資等）

制造費(fèi)用-水電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款-XX銀行

②支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等），而所支付的電費(fèi)和水費(fèi)只有銀行出賬單，并沒有發(fā)票，先掛帳，待下月收到發(fā)票，再將其沖回。

具體分錄如下：借：其他應(yīng)收款—XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

7）、提取現(xiàn)金，（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款-XX銀行 8）、歸還借款

分錄如下：借：短期借款（或其他應(yīng)付款）

貸：銀行存款-XX銀行 9）、支付各項(xiàng)稅費(fèi)

分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

—應(yīng)交企業(yè)所得稅

—城市維護(hù)建設(shè)稅

—水利堤圍費(fèi)

—教育費(fèi)附加

—地方教育附加

貸：銀行存款—XX銀行 10）、其他

三、現(xiàn)金收款憑證：

1、首先將屬于現(xiàn)金收款的單據(jù)歸類，如：

1）、直接銷售；有現(xiàn)金收款單及與相對應(yīng)的銷售發(fā)票。2）、收到貨款；（或往來款項(xiàng)），只有收據(jù)，沒有發(fā)票的 3）、提取現(xiàn)金； 4）、其他

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）、有現(xiàn)金收據(jù)而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對應(yīng)，計(jì)入直接銷售（主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入）；

分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2）、客戶之間的往來，例如：因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，需向股東供借款，計(jì)入其他應(yīng)付款；收到客戶歸還的往來款，計(jì)入其他應(yīng)收款；

向股東借款，分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-XX 收到客戶歸還的往來款，具體分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-XX 3）、收到貨款,但只有現(xiàn)金收據(jù)，但沒有發(fā)票的，計(jì)入預(yù)收賬款或應(yīng)收帳款（收到上月掛賬）；

今月預(yù)收到某公司貨款，具體分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款-XX公司 4）、銀行提取現(xiàn)金，（編制銀行付款憑證）

具體分錄如下：借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款-XX銀行

四、現(xiàn)金付款憑證：

1、首先將屬于現(xiàn)金付款的單據(jù)歸類，例如：

1）、支付工資、福利； 2）、直接支付費(fèi)用；（主要?dú)w集到管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他；營業(yè)費(fèi)用中的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、其他；制造費(fèi)用中的物料消耗、動力、勞保費(fèi)用等）

3）、現(xiàn)金存銀行；（編制現(xiàn)金付款憑證）4）、其他

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）支付工資、福利費(fèi)，要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算；

分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

2）、①直接支付費(fèi)用，例如：購買辦公用品、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，直接計(jì)入管理費(fèi)用；

具體分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

②直接支付費(fèi)用，例如：支付運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等，直接計(jì)入營業(yè)費(fèi)用；

具體分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

銷售費(fèi)用-報(bào)關(guān)費(fèi)

銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)

貸：庫存金

③直接支付費(fèi)用，例如：購買低值易耗品、支付車間使用的水電費(fèi)、直接計(jì)入制造費(fèi)用；

具體分錄如下：借：制造費(fèi)用-低值易耗品

制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用

制造費(fèi)用-水電費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

3）、現(xiàn)金存銀行作收入；（編制現(xiàn)金付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：庫存現(xiàn)金

五、轉(zhuǎn)賬憑證

1、首先將屬于轉(zhuǎn)賬憑證的單據(jù)歸類，例如：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等其他服務(wù)及勞務(wù)已收到發(fā)票，但尚未付款，本月可以先掛賬處理； 2）、銷售產(chǎn)品，貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；

3)、待攤費(fèi)用的攤銷、長期待攤費(fèi)用的攤銷、無形資產(chǎn)的攤銷； 4）、提取折舊費(fèi)用 5）、提取工資、扣除社保和個稅及其他費(fèi)用 6）、提取稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅*5%、7%、印花稅收入萬分之

三、地方教育附加增值稅*2%、教育費(fèi)附加*3%、水利堤圍費(fèi)收入的千分之一）7）、提取所得稅 8）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 9）、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料 10）、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 11）、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等勞務(wù)或服務(wù)，發(fā)票已經(jīng)取得，暫未付款的先掛帳處理：

分錄如下：借：原材料-（見明細(xì)）

包周轉(zhuǎn)材料-（見明細(xì)）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX

貸：應(yīng)付賬款-XX公司

2）、銷售產(chǎn)品，發(fā)票已開具貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；（如果是出口型的生產(chǎn)企業(yè)，出口銷售收入的確定可根據(jù)出口發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單確定外幣銷售額，按當(dāng)月1號外幣折為人民幣的匯率轉(zhuǎn)化為人民幣的銷售額）

國內(nèi)銷售企業(yè)：

分錄如下：借：應(yīng)收賬款—XX公司（或預(yù)收賬款—XX公司）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

生產(chǎn)出口企業(yè)：

分錄如下：借：應(yīng)收賬款—XX公司（或預(yù)收賬款—XX公司）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

注：我國現(xiàn)行法律規(guī)定，除對一些非國家禁止出口或受限制出口的一般貨物或產(chǎn)品，實(shí)行的是出口零稅率的政策。（故一般出口沒有銷項(xiàng)稅額）

3）、攤銷各種費(fèi)用（如檢測費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)、土地使用權(quán)等）

借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）

貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)）

4）、提取本月折舊

借：制造費(fèi)用—折舊（或營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用）

貸：累計(jì)折舊 5）、提取本月生產(chǎn)人員、辦公室管理人員和銷售人員工資、及扣除社保和個稅及其他費(fèi)用

分錄如下：①

提取工資

借：生產(chǎn)成本—工資（或銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）

貸：應(yīng)付職工薪酬

②

扣回費(fèi)用

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)收款—代繳社保費(fèi) 6）、提取稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、地方教育附加、教育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)）

分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅（或城市維護(hù)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教

育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)、印花稅、消費(fèi)稅等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅（或城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅）

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加（或地方教育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)）7）、計(jì)提本月企業(yè)所得稅：（收入*稅負(fù)）

分錄如下：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所稅

8）、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅（或計(jì)算本月出口退稅）

分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

分錄如下：借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

9）、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用：（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用（見明細(xì)）10）、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：生產(chǎn)成本—原材料（或輔助原材料）

貸：原材料（見明細(xì)）11）、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：產(chǎn)成品—（見明細(xì)）

貸：生產(chǎn)成本（見明細(xì)）

12）、結(jié)轉(zhuǎn)收入本年利潤

分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

13）、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、所得稅入本年利潤

分錄如下：借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

14、推成本出來就是為了領(lǐng)用材料；用成本的數(shù)減去制造費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料、原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品的數(shù)其差額就是要領(lǐng)出的材料。

15、考試時我們會有兩個進(jìn)項(xiàng)稅額一個是網(wǎng)上認(rèn)證的另一個是我們憑證上的、如果我們憑證上的金額比網(wǎng)上認(rèn)證的金額大就要做一筆調(diào)整未交增值稅余額通知、（網(wǎng)上認(rèn)證的金額比憑證上的金額大分錄、憑證上的金額比網(wǎng)上認(rèn)證的金額大）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：其他應(yīng)收款——待確認(rèn)應(yīng)繳稅金

借：其他應(yīng)收款——待確認(rèn)應(yīng)繳稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

16、銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額就要做轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄如下；

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

17、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額就要做轉(zhuǎn)出多交增值稅分錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

18、科目匯總表的期初數(shù)是上個月的期末余額、資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)也是上個月的年初數(shù)、利潤表的上年累計(jì)數(shù)是上個月的本年累計(jì)數(shù)。計(jì)提累計(jì)折舊是拿本月折舊額來計(jì)提的。

例如原值10萬、殘值率10%、年限5年、只折舊3了年。殘值：10萬*10%=1萬 折舊額=10萬-1萬=9萬

1年計(jì)多少：9萬/5年=1.8萬 一個月計(jì)多少：1.8萬/12=1500 累計(jì)折舊了3年：18000*3=54000 凈值：原值10萬-殘值1萬-累計(jì)折舊額54000=36000 如果凈值沒有數(shù)就表示已經(jīng)折舊完了就不需要再折舊了、如果凈值沒有數(shù)而月折舊額有數(shù)都要折舊但是下個月就不用折了。

19、出口貨物免抵退稅匯總表：

1、借：

主要業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（收入*4%）

2、借：其他應(yīng)收款—出口退稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—應(yīng)交出口退稅 收到出口退稅：

借：銀行存款—xx銀行

貸：其他應(yīng)收款—出口退稅

20、收匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—xx單位

21、結(jié)匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款—人民幣基本戶（銀行單的金額已經(jīng)定了）

貸：銀行存款—外幣賬戶金額*當(dāng)月匯率得出的數(shù)和銀行已定的金額對比，兩個銀行對比少的就入財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損失，兩個銀行對比多的就入營業(yè)外收入—匯兌收益 出售固定資產(chǎn)只比一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票時要做三筆分錄：

1、出售時；借：銀行存款—2000（含稅金）

貸：固定資產(chǎn)清理—1709.40（不含稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）290.60

2、然后要看買固定資產(chǎn)原值時的金額這筆分錄之前已經(jīng)做了就不用再做了

購買時：借：固定資產(chǎn)—3599

貸：銀行存款—3599

3、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理—2649.29

累計(jì)折舊—949.71（期末余額）

貸：固定資產(chǎn)—3599

4、固定資產(chǎn)清理損失：

借：營業(yè)外支出（營業(yè)外收入）—939.89

貸：固定資產(chǎn)清理—939.89

24銷售固定資產(chǎn)普通發(fā)票；稅率4%（簡易方式計(jì)算），不含稅金額要計(jì)提；印花稅、水利堤圍費(fèi)，（不含稅要填入增值稅納稅申報(bào)表中的按簡易征收辦法征收貨物銷售額里）。稅金額計(jì)提；地方教育費(fèi)附加等。（稅金額要填入案簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額，如果稅局出具證明按2%簡易征收辦法填入應(yīng)納稅額減征額里。）

會計(jì)處理方式：

借：銀行存款—xx銀行

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

25、銷售材料，不屬于主要材料入其他業(yè)務(wù)收入

26、如果租金入了其他業(yè)務(wù)收入，到計(jì)提折舊時有商鋪出租計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

27、個人社保本月計(jì)提本月支付，其它是本月計(jì)提下月支付

28、如果工資表分車間管理人員（制造費(fèi)用—工資）和車間人員（生產(chǎn)成本—工資）

29、