第一篇：如何做賬

如何做外帳

如何做外帳

內(nèi)帳的憑證出完后，把符合水法規(guī)定的票據(jù)全部剃出來，收入和支出分開，按時(shí)間先后順序制憑證，做完后檢查一下是否平衡，如果收支、利

潤(rùn)等數(shù)據(jù)看起來都比較正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帳，平均每個(gè)月的利潤(rùn)是多少，不要偏得太遠(yuǎn)就好。建議你每個(gè)月30日

扎帳，把外帳做平后再出內(nèi)帳的表。

做內(nèi)帳要正直，做外帳要狡猾。

用真發(fā)票做假帳。用假收據(jù)做真帳。

要有原則的

1.銀行存款和內(nèi)帳一致

2.銷售根據(jù)開票情況,抵扣情況結(jié)合實(shí)際情況來做, 3.稅負(fù)要保證不能太低

4庫(kù)存要控制,與內(nèi)帳相差不能太大

稅負(fù)是要找稅務(wù)問,每個(gè)行業(yè)的稅負(fù)是不一樣的,有2點(diǎn)多3點(diǎn)多4點(diǎn)多,很多種,庫(kù)存要看產(chǎn)能,不能太高也不能太低.內(nèi)帳與外帳都是一樣的做法,只是外帳更規(guī)范一些,每個(gè)企業(yè)都有一些不能用作外帳的收據(jù)白條之類的那就只有放在內(nèi)帳里了,至于發(fā)票用來做了

外帳,那內(nèi)帳就只能用復(fù)印件了,如果嫌麻煩的話就在內(nèi)帳憑證上注明附件用于外帳幾號(hào)憑證就行了,不管是內(nèi)帳還是外帳,總的原則就是據(jù)實(shí)反

映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況...對(duì)于同時(shí)在內(nèi)外賬都要用到的原始憑證，我們不復(fù)?。ü?jié)約費(fèi)用，同時(shí)有的憑證太多，復(fù)印裝訂越來也不方便），在內(nèi)賬的摘要中除作一般的

說明外，再注明一下外賬的記賬憑證號(hào)，在查賬時(shí)，要找原始憑證的話就到直接外賬去找。對(duì)于不宜放入外賬而直接進(jìn)入內(nèi)賬的原始憑證就直

接做賬，不用再注明外賬的憑證號(hào)。

關(guān)于零申報(bào)問題，是不是外帳暫時(shí)就不用做了？因?yàn)樽隽司蛶け恚ㄉ陥?bào)）不符了？

一個(gè)公司請(qǐng)我去做兼職帳但是具體涉水的起步問題我也不太懂

如何做外帳

帳我會(huì)做，但是這個(gè)公司剛成立還在零申報(bào)階段。我要是做了帳那不就和申報(bào)表不符了嗎？我是不是該做成內(nèi)帳。外帳等稅控裝起來了再做？ 換句話說，只要我在籌建階段只要我不開票。我就可以不用報(bào)稅零申報(bào)都不用？還是說零申報(bào)要怎么搞呢？零申報(bào)也要去申報(bào)吧 問題補(bǔ)充：

零申報(bào)中申報(bào)表里面全寫零,是指繳納的稅金為零，不等于你這個(gè)月沒有發(fā)生任何費(fèi)用，工資總要發(fā)吧、水電費(fèi)總要交吧，利潤(rùn)表中沒有收入成

本，管理費(fèi)用總該有吧。資產(chǎn)負(fù)債表跟上個(gè)月總有變化吧。我看了段這樣的評(píng)論，意思就是還是要先做賬做起來才能報(bào)？不然沒有賬的話拿什么毛去報(bào)啊，檢查也對(duì)不上啊...不知道理解對(duì)不對(duì)

然后又看了另個(gè)回答。說只要資產(chǎn)負(fù)債表里面的貨幣資金和實(shí)收資本填寫下企業(yè)的注冊(cè)資本數(shù)額其他都可以不填全部寫0.說的又挺簡(jiǎn)單的，說5

分鐘不要就搞完了。我汗真的就那么簡(jiǎn)單？比如注冊(cè)資本50萬意思是銀行存款里就有50萬？

一樓的不要退一步啦，你的意思是不是就是就做個(gè)借貨幣資金50萬貸實(shí)收資本50萬這樣的然后其他申報(bào)全部寫0就好了？費(fèi)用做到開辦費(fèi)或者管

理費(fèi)用里面所以利潤(rùn)是負(fù)數(shù)也就做這2步東西？這兩步都一直這樣做的話那沒什么難度啊老板自己也會(huì)做了啊...二樓一般小公司就是租一個(gè)寫字樓的單元像一般的貿(mào)易公司那樣的，所以這種商業(yè)公司肯定沒有買什么機(jī)器設(shè)備的情注意固定資產(chǎn)的定義，不

然你就明確講根據(jù)我個(gè)人理解是電腦打印機(jī)勉強(qiáng)算的上吧還有家具這些都可以用1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申報(bào)的。有收入嗎你

現(xiàn)在也不用開票了嘛，盡量能收現(xiàn)金就收現(xiàn)金嘛，打款也不要打到你們的開戶行里吧，能貓起就貓嘛，除非客戶要求你補(bǔ)開。日常費(fèi)用你就做

著走嘛，利潤(rùn)肯定是負(fù)數(shù)了。你說注冊(cè)資本嗎肯定有驗(yàn)資報(bào)告三，銀行戶頭里就有50萬嘛，對(duì)應(yīng)實(shí)收資本50萬。目前看來資產(chǎn)負(fù)債表里你填的

內(nèi)容就不多哦，但是以后肯定要買固定資產(chǎn)啊什么的了，也有應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款等等的那些了。利潤(rùn)表只填幾項(xiàng)費(fèi)用就行了吧，利潤(rùn)為負(fù)數(shù)。

零申報(bào)稅,資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表怎樣做 請(qǐng)教各位高手！緊急!12月份我廠（小規(guī)模納稅人）停產(chǎn)，停止銷售，工人停產(chǎn)待工（即只有支出沒有收入的情況），地稅、國(guó)稅零申報(bào)稅，請(qǐng)問資產(chǎn)負(fù)債與利潤(rùn)表怎樣做(這是交給地稅與國(guó)稅的表)問題補(bǔ)充：

12月開始廠停工停產(chǎn)是有費(fèi)用支出的（勞動(dòng)法規(guī)定要支付工人的基本生活費(fèi)，要交地租、水電）那請(qǐng)問資產(chǎn)負(fù)債與利潤(rùn)表怎樣做給稅務(wù)局？照

做，零申訴，只是說明你的利潤(rùn)表沒有收入，或者收入比成本要少，是負(fù)利潤(rùn)！

所以報(bào)表 是照做的如果沒有任何費(fèi)用列支的話,利潤(rùn)表上本月數(shù)都為0,資產(chǎn)負(fù)債表同 2

如何做外帳

上月報(bào)表一樣,就這樣.那利潤(rùn)表上就是沒有收入,費(fèi)用是什

么就是什么,體現(xiàn)虧損唄,負(fù)債表上涉及到哪個(gè)科目變動(dòng)就和平時(shí)一樣記.清楚了嗎?

企業(yè)怎么會(huì)沒有員工呢？業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的一切費(fèi)用票據(jù)需要有人簽字報(bào)銷吧？沒有在社保局備案的人員和在地稅個(gè)稅申報(bào)模板備案的人員的

名字是不準(zhǔn)出現(xiàn)在企業(yè)入賬發(fā)票中的。

公司成立近兩年，外帳一直是代帳公司代理，感覺問題挺大的，怕自己做賬稅局來查賬的話風(fēng)險(xiǎn)太大。比如說，公司注冊(cè)資金是100萬，有幾十萬找人墊付的，賬上錢一直都只有一點(diǎn)點(diǎn)的，去年一筆取現(xiàn)的支票存根金額是7000，代帳公司直接把它改成70萬，那樣賬上的銀行存款就消掉很多；

另外應(yīng)收應(yīng)付款也沒有立明細(xì)賬，只有一個(gè)大的科目，款項(xiàng)、發(fā)票沒有一一對(duì)應(yīng)，就是每一筆資金的來龍去脈很亂。

其他小問題也挺多。

不知這樣的賬拿回來做是不是風(fēng)險(xiǎn)很大？

你的帳確實(shí)存在大的問題，你要了解你的公司在具體開支方面的開支方向，確切的講要知道應(yīng)該向哪個(gè)方向花錢，了解開支的比例，這樣你做

帳時(shí)才能有個(gè)具體的標(biāo)準(zhǔn)，你讓代帳公司做的話，他們做的也有點(diǎn)不負(fù)責(zé)任，存在風(fēng)險(xiǎn)太大，最好找個(gè)專業(yè)的高手把兩年的帳重新整一下，不

要疼惜錢，畢竟，安全掙錢才是第一位的！

我是一個(gè)專業(yè)代理記帳的，做外帳需要注意的就是與內(nèi)帳千萬別混在一起了做外帳其實(shí)就是針對(duì)稅務(wù)局的帳比如有些白條、收據(jù)是不能做帳的，然后注意你公司的經(jīng)營(yíng)范圍有哪些稅目，每個(gè)月按時(shí)申報(bào)，建議不要做假帳，也不要做太多餐飲票進(jìn)去，在年末所得稅匯算的時(shí)候也會(huì)調(diào)出

來也在有必要的時(shí)候和你們公司的專管員把關(guān)系打好，就沒什么問題了記得要對(duì)帳，現(xiàn)金帳沒每天核對(duì)銀行帳每月核對(duì)，這樣就一定不會(huì)出錯(cuò)

了！

最好以外為主,內(nèi)帳只是做外帳的補(bǔ)充，把一些不合理的費(fèi)用補(bǔ)充進(jìn)去就好，這樣財(cái)務(wù)清晰,自己做起來也順手,不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),稅還是不要逃的好，合理規(guī)避就可以了

比做內(nèi)帳難，需要應(yīng)付稅務(wù)檢查。首先要會(huì)熟練稅法的基礎(chǔ)知識(shí)

如何做外帳

現(xiàn)在很多大的公司都做得比較規(guī)范，內(nèi)外統(tǒng)一，相對(duì)于你現(xiàn)在所說的問題，其實(shí)大致都相同，只要多與稅務(wù)局人員溝通，及時(shí)了解稅法的變動(dòng)，稅負(fù)也要弄清楚，外帳以簡(jiǎn)潔 精確為重 內(nèi)帳就是要詳細(xì) 真實(shí)

有正規(guī)發(fā)票才能做賬，可以適當(dāng)?shù)哪靡恍┱?guī)的發(fā)票來增加費(fèi)用，相對(duì)減少利潤(rùn)，這樣就能少交點(diǎn)所得稅

有正規(guī)發(fā)票才能做賬，可以適當(dāng)?shù)哪靡恍┱?guī)的發(fā)票來增加費(fèi)用，相對(duì)減少利潤(rùn)，這樣就能少交點(diǎn)所得稅

白條不能入賬，要是單位老板個(gè)人帳上掛很多，可以適當(dāng)用些費(fèi)用票據(jù)沖減

外賬只是用一些合法的原始憑證記賬，并對(duì)一些數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的一種做假的方法，合法的原始憑證就是合法的發(fā)票，不允許有白條子，如果要

做外賬的話，建議不要一個(gè)單位自己做，那樣很容易就被查出來，最好有幾個(gè)關(guān)系過硬的單位在往來上做，那樣不好查，簡(jiǎn)單的外賬就是少計(jì)

收入，多計(jì)支出，但是做的容易，查的也容易，如幾個(gè)單位聯(lián)合做呢，相對(duì)難一些，但是不好查。比如說購(gòu)進(jìn)1號(hào)單位材料，實(shí)付價(jià)格為

117000（貨款100000，稅17000），但發(fā)票金額為234000，進(jìn)項(xiàng)稅多出17000，我單位可以根據(jù)雙方協(xié)商，給1號(hào)單位價(jià)值17000的其他東西，可

列到營(yíng)業(yè)外支出，但不要一次結(jié)轉(zhuǎn)，那樣目標(biāo)太大。再比如說壞賬準(zhǔn)備和減值準(zhǔn)備兩個(gè)科目就有很大文章可以做，一般計(jì)提的比例是5％，但

并不是我按10％提就不行，就是一次提個(gè)夠，一次沖個(gè)夠，主要就是在一些調(diào)整類科目里做些文章。個(gè)人看法，不一定正確。

再者，假的真不了，真的假不了，這就是個(gè)警察和小偷的故事，要看警察想不想查，想查怎么也會(huì)露出馬腳，不要為了單位給的幾個(gè)工資，把

自己搭進(jìn)去。

說白了,外賬純碎是假賬,只是為了應(yīng)付稅務(wù)局而已.凡事都要見憑證.假如你公司是工業(yè)企業(yè)或是其它的.銷售的業(yè)務(wù)比較多,這樣就要開發(fā)票,可

是不可能每個(gè)公司真的會(huì)傻的每筆銷售都去開發(fā)票,這樣要多交稅的,總之,外賬純翠是假的.做外帳，到底要用到哪幾本帳本？

如何做外帳

請(qǐng)教：查帳時(shí)，到底會(huì)查哪幾本帳？我現(xiàn)在都湖涂了，小規(guī)模公司做外帳要用哪些帳本？

簡(jiǎn)單點(diǎn)，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，明細(xì)賬，總賬各一本就可以了呵呵 凡是你單位經(jīng)營(yíng)所涉及到的會(huì)計(jì)科目和賬本,稅務(wù)都要查.請(qǐng)大家賜教，我以前是做內(nèi)帳會(huì)計(jì)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)做外帳會(huì)計(jì)，最重要的成本核算是怎么核算的，謝謝！

我做的是農(nóng)業(yè)茶葉會(huì)計(jì)，謝謝各位！怎么提高成本，減少利潤(rùn)！

謝謝各位的意見，我想問的是怎么去提高成本，減少利潤(rùn)，但是又要在稅務(wù)局查不出來的情況下！我們做的是茶葉

以每個(gè)月的銷售收入多少來編成本....看你們的行業(yè)利潤(rùn)率是多少就控制在多少.商業(yè)企業(yè)在成本核算方面不太好避稅，只能多開些費(fèi)用發(fā)票，提高費(fèi)用

聽說涉及到支票支付的款項(xiàng)是不能做內(nèi)帳的，也就是說銀行存款不用做外帳，是嗎？

[此問題的推薦答案]內(nèi)賬是“真實(shí)”的記錄,外賬是做給別人看的,是在內(nèi)賬的基礎(chǔ)上選擇性的選一些原始憑證出來做.企業(yè)自己碰到外人看賬目時(shí) ,肯定不會(huì)說,我公司有內(nèi)賬和外賬,而是把那套外賬拿出來給人檢查.如果你銀行存款不做外賬,那么外賬就失去意義,人家一看,你賬目竟沒有銀

行存款,那不罷明是造假嗎? 但銀行存款是可以查核的,所以所有涉及銀行存款的都要記入外賬,內(nèi)賬銀行存款所使用的原始憑證一般是使用復(fù)印

件,如果老板覺得無所謂,不復(fù)印也罷.因?yàn)橥赓~的銀行存款跟內(nèi)賬的銀行存款應(yīng)該是一致的.所以說從你補(bǔ)充問題來看,你內(nèi)賬不做銀行存款也

是可以的.因?yàn)榭梢怨灿?但“憑證字號(hào)”可能會(huì)不一致.如果出售產(chǎn)品時(shí)沒開票,那外賬上的成本不能結(jié)轉(zhuǎn),產(chǎn)品會(huì)一直留在賬上,這樣賬實(shí)不符,擔(dān)心稅務(wù)局會(huì)查到,該怎么辦呢.謝謝?。。?！!你可以先

把那批材料做暫估入帳,然后再去買發(fā)票,普通發(fā)票也可以是生產(chǎn)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)？生產(chǎn)企業(yè)：下次生產(chǎn)同樣產(chǎn)品時(shí)，入庫(kù)數(shù)量少寫這些不開

發(fā)票的產(chǎn)品，增加單位成本，減少數(shù)量，如對(duì)產(chǎn)品成本影響較大，則可以在采購(gòu)原料時(shí)，就少開票。不過，這樣容易對(duì)企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)帳產(chǎn)生混亂，因此，不開票的產(chǎn)品，同樣報(bào)稅不會(huì)產(chǎn)生以上問題。我說的是我們購(gòu)入材料或費(fèi)用支 5

如何做外帳

出時(shí),經(jīng)常有好多沒發(fā)票,所以,我賬上的現(xiàn)金就漲了,就

太多了,我有點(diǎn)吃不消啊,現(xiàn)金四十萬,有點(diǎn)太多了吧,大家?guī)臀肄D(zhuǎn)移一下現(xiàn)金吧,謝謝了我的公司是搞室內(nèi)裝飾、設(shè)計(jì)的，也是存在這樣的問題！

購(gòu)入材料或費(fèi)用支出，經(jīng)常有好多沒發(fā)票。幾年下來，現(xiàn)在賬面現(xiàn)金余額已經(jīng)達(dá)到了100多萬了??！外帳+未入帳收入-未入帳費(fèi)用=內(nèi)帳內(nèi)賬

有兩種記法:一是流水賬,所有收支都按順序記清楚,并隨時(shí)可以結(jié)出余額;二是按照正規(guī)的記賬方法從憑證到賬簿甚至報(bào)表,但只是原始單據(jù)可以

有各種實(shí)際發(fā)生的白條,全部真實(shí)地反映到內(nèi)賬上去,但這樣到月末時(shí)會(huì)和外賬的原始單據(jù)使用發(fā)生矛盾,所以月末外賬需要使用合法原始票據(jù)時(shí) ,需要在內(nèi)賬的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用于外賬哪張記賬憑證號(hào)了,以備查找.我這里有兩盤賬，內(nèi)外賬，如果內(nèi)賬幫外賬付貨款，有什么好 的方法，內(nèi)賬有自己的銀行賬戶，外賬也是?？梢宰鹘杩钐幚?，把款項(xiàng)用現(xiàn)金的方式存入外賬的開戶銀行，再匯出作貨款但是分錄怎樣寫啊從

其他應(yīng)收或其他應(yīng)付科目走.最好掛私人名.外賬借銀行存款貸其它應(yīng)付款XX內(nèi)賬借銀行存款(外賬戶)貸銀行存款(內(nèi)賬戶)以上內(nèi)賬不對(duì)外時(shí)我

一直在做內(nèi)賬很長(zhǎng)時(shí)間了，不知和外賬有什么區(qū)別？我這里只記每月費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付、入庫(kù)、出庫(kù)。沒有固定資產(chǎn)、沒有折舊，我也不知道

會(huì)計(jì)是怎么算的，也沒聽說會(huì)計(jì)核過固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)從來不讓我看外賬，我只見過稅單，能知道是怎么報(bào)稅的，可我是小規(guī)模納稅人也學(xué)不到

更多的內(nèi)容。

請(qǐng)問大家一開始是從出納、做內(nèi)賬鍛煉出來的嗎？因?yàn)閮?nèi)賬是內(nèi)部管理的，所以所有單據(jù)都要做外長(zhǎng)是應(yīng)付稅務(wù)局一類的，賬

是“做”出來的，可以選擇單據(jù)和制單據(jù)很多做兩套賬的是做內(nèi)賬顧不了外賬，做外賬顧不了內(nèi)賬可以告訴你一個(gè)很簡(jiǎn)單實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬方法：先

做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內(nèi)賬附件，這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證外帳一般是往稅局報(bào)的帳,只要走發(fā)票的都要做到帳里面.內(nèi)帳一般是老板的私人帳戶(如各種銀行卡),也要有銀行帳本和現(xiàn)金帳本.記錄各個(gè)銀行的收入和支出.摘要那還要寫明款的來由.月底如需要還

要向老板出一張資金狀況表.以顯示該公司的現(xiàn)金狀況,讓老板合理的支配.該帳一般由出納做,會(huì)計(jì)只做外帳就可以了,可以監(jiān)督一下.我是一名

如何做外帳

新手,在一家經(jīng)銷服裝、化妝品公司做內(nèi)帳,在帳務(wù)處理過程中不需要做稅收這部分,處此之外,其他的我都要入帳。那我在計(jì)算該公司的成本及

利潤(rùn)時(shí)應(yīng)該如何處理呢？帳務(wù)處理中從銀行中交付的增殖稅該放入那個(gè)科目呢？沒有分別的是內(nèi)帳和外帳的帳務(wù)處理方法是相同的，都是按會(huì)

計(jì)專業(yè)知識(shí)去處理。有分別的是在于避稅，內(nèi)帳是按含稅價(jià)核算的，外帳核算的是不含稅價(jià)。內(nèi)帳核算的應(yīng)交稅金在主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加中列

入。內(nèi)賬中從銀行中交付的增值稅及其他稅都可以在管理費(fèi)用科目下設(shè)稅金及附加進(jìn)行核算。不用計(jì)提，每月交多少就直接做。其他內(nèi)賬和外

賬的賬務(wù)處理方法是一樣的。我公司是汽車銷售的，客戶買一輛車票面金額80000，實(shí)際收取他也是80000元，但我們拿出其中的2000給介結(jié)這

筆生意的那人，這其中的差價(jià)該做什么處理？分錄又該如何呢？在些先謝謝各位高手的指教了我提議，那2000元做內(nèi)賬吧，不要在外賬反應(yīng)就

行，免得麻煩。做現(xiàn)金折扣是需要銷售合同上注明的，建議：支付2000元時(shí)候，補(bǔ)作一筆借款單掛個(gè)人往來，然后只有拿其他發(fā)票報(bào)銷沖帳了，這部分沒有什么好辦法。

關(guān)于工廠做外帳問題工廠的帳務(wù)有內(nèi)外兩套，內(nèi)帳就比較好做，如實(shí)反映實(shí)際發(fā)生的數(shù)據(jù)，可是外帳就不好做了，比如生產(chǎn)領(lǐng)料及產(chǎn)成品這些

要怎么做呢，實(shí)際的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫(kù)單都做到內(nèi)帳里面了，那外帳在生產(chǎn)成本還有產(chǎn)成品（即庫(kù)存商品）這方面要怎么做呢？拿什么憑據(jù)

當(dāng)附件呢？急昐有經(jīng)驗(yàn)的您指教，謝謝！

1、外賬要用合法的發(fā)票入賬，一定要正規(guī)。

2、內(nèi)賬可以用發(fā)票的復(fù)印件入賬。

3、如果外賬生產(chǎn)

領(lǐng)料，根據(jù)材料出庫(kù)單入賬借：生產(chǎn)成本貸：原材料

4、如果外賬產(chǎn)成品入庫(kù)，根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單入賬借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本2009-03-30 11:40

補(bǔ)充問題謝謝各位指點(diǎn)，我還要補(bǔ)充的是：實(shí)際發(fā)生的領(lǐng)料單和產(chǎn)成品入庫(kù)單都用于內(nèi)帳了，而且實(shí)際的單并不能用于外帳因?yàn)楣S只想把利

潤(rùn)做小，所以等于外帳沒有單據(jù)體現(xiàn)了應(yīng)該怎么做？

1、內(nèi)賬沒有單據(jù)可以作賬。但是，外賬沒有單據(jù)是不能作帳的。

2、如果想把利潤(rùn)做小，可以把出庫(kù)單、入庫(kù)單上的數(shù)據(jù)寫少。原材料的成本按照實(shí)際成本來入賬 月末按照實(shí)際購(gòu)買的和發(fā)出的材料，材料成本差異 計(jì)算月末結(jié)存成

如何做外帳

本 如果原始憑證都用到內(nèi)帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧

第二篇：做賬建議書

代理記賬編制會(huì)計(jì)憑證的基本方法

本期科目匯總表的期初余額數(shù)就是上期科目匯總表的期未余額數(shù)、本期資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)也就是上期的年初數(shù)。

第一步

銀行收款憑證的編制：

首先了解企業(yè)有多少個(gè)銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個(gè)賬戶的性質(zhì)及用途。先從最多業(yè)務(wù)或最多數(shù)據(jù)的銀行做起。

（銀行的借方在代理記賬憑證的時(shí)候就表示減少借記貸方科目、銀行的貸方在代理記賬憑證的時(shí)候就表示增加借記借方科目。）

1、首先將屬于銀行收款的單據(jù)抽出來并歸類，主要的歸類如下：

1）、直接銷售；（既有銀行的收款單據(jù)又有金額一致相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票）可以直接做銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。

2）、收到貨款；（只有銀行進(jìn)帳單，沒有發(fā)票的）收到貨款包括兩種情況，一種是收上月已開具發(fā)票的貨款，那么本月應(yīng)沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預(yù)收下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。

3）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；既有轉(zhuǎn)出銀行的付款單和轉(zhuǎn)入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

4）、現(xiàn)金轉(zhuǎn)入銀行；既有現(xiàn)金的繳款單和銀行的收款單。（但只編制現(xiàn)金付款憑證，不編銀行收款憑證。）

5）、收到銀行存款利息；有利息收入通知單 6）、收到投資款；有收到投資者的收賬通知單 7）、收到借款；有借款合同及借款收賬通知單 8）、其他

2、具體賬務(wù)處理如下：

1）、有銀行進(jìn)帳單而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對(duì)應(yīng)，計(jì)入直接銷售（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入）；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2）、將現(xiàn)金存入銀行（編制現(xiàn)金付款憑證）； 分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸；庫(kù)存現(xiàn)金

3）、收到貨款,但只有銀行進(jìn)賬單，但沒有發(fā)票的，計(jì)入預(yù)收賬款或應(yīng)收帳款； 今月預(yù)收到某公司貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：預(yù)收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：應(yīng)收賬款-XX公司

4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、利息收入，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

6）、收到投資款項(xiàng)，計(jì)入實(shí)收資本。

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：實(shí)收資本-XXX 7）、收到借款

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸 ：短期借款（或其他應(yīng)付款）8）、收到出口退稅款

分錄如下：借：銀行存款—XX銀行

貸 ：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款

二、銀行付款憑證的編制

首先了解企業(yè)有多少個(gè)銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個(gè)賬戶的性質(zhì)及用途。先從最多業(yè)務(wù)或最多數(shù)據(jù)的銀行做起。

1、首先將屬于銀行付款的單據(jù)抽出歸類，主要的歸類如下：

1）、直接購(gòu)買原材料；既有銀行付款單和有相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）

2）、直接購(gòu)買固定資產(chǎn)；既有銀行付款單和有相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）3）、銀行手續(xù)費(fèi)、利息的支出（注利息支出是否有銀行開具的利息發(fā)票）4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；既有轉(zhuǎn)出銀行的付款單和轉(zhuǎn)入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

5）、支付貨款；（只有銀行付款單，沒有發(fā)票的）支付貨款包括兩種情況，一種是支付上月已掛賬的貨款，那么本月應(yīng)沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預(yù)付下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。6）、支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等）根據(jù)是否取得發(fā)票，可以直接記入相關(guān)費(fèi)用（或掛賬往來款）

7）、提現(xiàn)（有支票頭）8）、歸還借款（有銀行還款通知單）9）、支付各項(xiàng)稅費(fèi)（有銀行的扣款單據(jù)及完稅憑證）10）、其他

2、具體賬務(wù)處理如下：

1）、購(gòu)買原材料，有銀行付款通知單而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對(duì)應(yīng)，計(jì)入原材料； 具體分錄如下：借：原材料-直接材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

2）、①購(gòu)買固定資產(chǎn)，如果企業(yè)是一般納稅人，而且開的是增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣；

分錄如下：借：固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備（辦公設(shè)備、電子設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

②購(gòu)買固定資產(chǎn)，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅，所開出的發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣，直接計(jì)入固定資產(chǎn)；或者企業(yè)是一般納稅人，而開具的是增值稅普通發(fā)票：

分錄如下：借：固定資產(chǎn)--機(jī)器設(shè)備（辦公設(shè)備、電子設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備）

貸：銀行存款-XX銀行

3)、銀行手續(xù)費(fèi)、利息的支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)/利息支出

貸：銀行存款-XX銀行

4）、銀行與銀行之間轉(zhuǎn)賬；（編制銀行付款憑證）分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、支付貨款,但只有銀行出賬單，但沒有發(fā)票的，結(jié)合上月的掛賬情況，計(jì)入預(yù)付賬款或應(yīng)付帳款；

今月預(yù)付給某公司貨款，具體分錄如下：借：預(yù)付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行 支付上月所欠某公司貨款，具體分錄如下：借：應(yīng)付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

6）、①支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等），而所支付的電費(fèi)和水費(fèi)所開出的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，就可以進(jìn)知抵扣；

具體分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)（社保、工資等）

制造費(fèi)用-水電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款-XX銀行

②支付其他費(fèi)用（例如：辦公費(fèi)、社保、電費(fèi)、水費(fèi)等），而所支付的電費(fèi)和水費(fèi)只有銀行出賬單，并沒有發(fā)票，先掛帳，待下月收到發(fā)票，再將其沖回。

具體分錄如下：借：其他應(yīng)收款—XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

7）、提取現(xiàn)金，（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款-XX銀行 8）、歸還借款

分錄如下：借：短期借款（或其他應(yīng)付款）

貸：銀行存款-XX銀行 9）、支付各項(xiàng)稅費(fèi)

分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

—應(yīng)交企業(yè)所得稅

—城市維護(hù)建設(shè)稅

—水利堤圍費(fèi)

—教育費(fèi)附加

—地方教育附加

貸：銀行存款—XX銀行 10）、其他

三、現(xiàn)金收款憑證：

1、首先將屬于現(xiàn)金收款的單據(jù)歸類，如：

1）、直接銷售；有現(xiàn)金收款單及與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票。2）、收到貨款；（或往來款項(xiàng)），只有收據(jù)，沒有發(fā)票的 3）、提取現(xiàn)金； 4）、其他

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）、有現(xiàn)金收據(jù)而且金額、公司名稱和發(fā)票的相對(duì)應(yīng)，計(jì)入直接銷售（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入）；

分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(其他業(yè)務(wù)收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2）、客戶之間的往來，例如：因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)需要，需向股東供借款，計(jì)入其他應(yīng)付款；收到客戶歸還的往來款，計(jì)入其他應(yīng)收款；

向股東借款，分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-XX 收到客戶歸還的往來款，具體分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款-XX 3）、收到貨款,但只有現(xiàn)金收據(jù)，但沒有發(fā)票的，計(jì)入預(yù)收賬款或應(yīng)收帳款（收到上月掛賬）；

今月預(yù)收到某公司貨款，具體分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款-XX公司 4）、銀行提取現(xiàn)金，（編制銀行付款憑證）

具體分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款-XX銀行

四、現(xiàn)金付款憑證：

1、首先將屬于現(xiàn)金付款的單據(jù)歸類，例如：

1）、支付工資、福利； 2）、直接支付費(fèi)用；（主要?dú)w集到管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他；營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、其他；制造費(fèi)用中的物料消耗、動(dòng)力、勞保費(fèi)用等）

3）、現(xiàn)金存銀行；（編制現(xiàn)金付款憑證）4）、其他

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）支付工資、福利費(fèi)，要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算；

分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2）、①直接支付費(fèi)用，例如：購(gòu)買辦公用品、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，直接計(jì)入管理費(fèi)用；

具體分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

②直接支付費(fèi)用，例如：支付運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)等，直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用；

具體分錄如下：借：銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

銷售費(fèi)用-報(bào)關(guān)費(fèi)

銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)

貸：庫(kù)存金

③直接支付費(fèi)用，例如：購(gòu)買低值易耗品、支付車間使用的水電費(fèi)、直接計(jì)入制造費(fèi)用；

具體分錄如下：借：制造費(fèi)用-低值易耗品

制造費(fèi)用-勞保費(fèi)用

制造費(fèi)用-水電費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3）、現(xiàn)金存銀行作收入；（編制現(xiàn)金付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

五、轉(zhuǎn)賬憑證

1、首先將屬于轉(zhuǎn)賬憑證的單據(jù)歸類，例如：

1）、購(gòu)買原材料、包裝物、低值易耗品等其他服務(wù)及勞務(wù)已收到發(fā)票，但尚未付款，本月可以先掛賬處理； 2）、銷售產(chǎn)品，貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；

3)、待攤費(fèi)用的攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷、無形資產(chǎn)的攤銷； 4）、提取折舊費(fèi)用 5）、提取工資、扣除社保和個(gè)稅及其他費(fèi)用 6）、提取稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅*5%、7%、印花稅收入萬分之

三、地方教育附加增值稅*2%、教育費(fèi)附加*3%、水利堤圍費(fèi)收入的千分之一）7）、提取所得稅 8）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 9）、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料 10）、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 11）、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

2、具體明細(xì)分錄如下：

1）、購(gòu)買原材料、包裝物、低值易耗品等勞務(wù)或服務(wù)，發(fā)票已經(jīng)取得，暫未付款的先掛帳處理：

分錄如下：借：原材料-（見明細(xì)）

包周轉(zhuǎn)材料-（見明細(xì)）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）XX

貸：應(yīng)付賬款-XX公司

2）、銷售產(chǎn)品，發(fā)票已開具貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；（如果是出口型的生產(chǎn)企業(yè)，出口銷售收入的確定可根據(jù)出口發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單確定外幣銷售額，按當(dāng)月1號(hào)外幣折為人民幣的匯率轉(zhuǎn)化為人民幣的銷售額）

國(guó)內(nèi)銷售企業(yè)：

分錄如下：借：應(yīng)收賬款—XX公司（或預(yù)收賬款—XX公司）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

生產(chǎn)出口企業(yè)：

分錄如下：借：應(yīng)收賬款—XX公司（或預(yù)收賬款—XX公司）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

注：我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，除對(duì)一些非國(guó)家禁止出口或受限制出口的一般貨物或產(chǎn)品，實(shí)行的是出口零稅率的政策。（故一般出口沒有銷項(xiàng)稅額）

3）、攤銷各種費(fèi)用（如檢測(cè)費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)、土地使用權(quán)等）

借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）

貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)）

4）、提取本月折舊

借：制造費(fèi)用—折舊（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用）

貸：累計(jì)折舊 5）、提取本月生產(chǎn)人員、辦公室管理人員和銷售人員工資、及扣除社保和個(gè)稅及其他費(fèi)用

分錄如下：①

提取工資

借：生產(chǎn)成本—工資（或銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）

貸：應(yīng)付職工薪酬

②

扣回費(fèi)用

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款—代繳社保費(fèi) 6）、提取稅金及附加（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、地方教育附加、教育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)）

分錄如下：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅（或城市維護(hù)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教

育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)、印花稅、消費(fèi)稅等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（或城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅）

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加（或地方教育費(fèi)附加、水利堤圍費(fèi)）7）、計(jì)提本月企業(yè)所得稅：（收入*稅負(fù)）

分錄如下：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所稅

8）、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅（或計(jì)算本月出口退稅）

分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

分錄如下：借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

9）、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用：（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用（見明細(xì)）10）、結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：生產(chǎn)成本—原材料（或輔助原材料）

貸：原材料（見明細(xì)）11）、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本（生產(chǎn)企業(yè)）

分錄如下：借：產(chǎn)成品—（見明細(xì)）

貸：生產(chǎn)成本（見明細(xì)）

12）、結(jié)轉(zhuǎn)收入本年利潤(rùn)

分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

13）、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、所得稅入本年利潤(rùn)

分錄如下：借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅費(fèi)用

14、推成本出來就是為了領(lǐng)用材料；用成本的數(shù)減去制造費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料、原材料、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品的數(shù)其差額就是要領(lǐng)出的材料。

15、考試時(shí)我們會(huì)有兩個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額一個(gè)是網(wǎng)上認(rèn)證的另一個(gè)是我們憑證上的、如果我們憑證上的金額比網(wǎng)上認(rèn)證的金額大就要做一筆調(diào)整未交增值稅余額通知、（網(wǎng)上認(rèn)證的金額比憑證上的金額大分錄、憑證上的金額比網(wǎng)上認(rèn)證的金額大）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：其他應(yīng)收款——待確認(rèn)應(yīng)繳稅金

借：其他應(yīng)收款——待確認(rèn)應(yīng)繳稅金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

16、銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額就要做轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄如下；

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

17、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額就要做轉(zhuǎn)出多交增值稅分錄如下

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

18、科目匯總表的期初數(shù)是上個(gè)月的期末余額、資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)也是上個(gè)月的年初數(shù)、利潤(rùn)表的上年累計(jì)數(shù)是上個(gè)月的本年累計(jì)數(shù)。計(jì)提累計(jì)折舊是拿本月折舊額來計(jì)提的。

例如原值10萬、殘值率10%、年限5年、只折舊3了年。殘值：10萬*10%=1萬 折舊額=10萬-1萬=9萬

1年計(jì)多少：9萬/5年=1.8萬 一個(gè)月計(jì)多少：1.8萬/12=1500 累計(jì)折舊了3年：18000*3=54000 凈值：原值10萬-殘值1萬-累計(jì)折舊額54000=36000 如果凈值沒有數(shù)就表示已經(jīng)折舊完了就不需要再折舊了、如果凈值沒有數(shù)而月折舊額有數(shù)都要折舊但是下個(gè)月就不用折了。

19、出口貨物免抵退稅匯總表：

1、借：

主要業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（收入*4%）

2、借：其他應(yīng)收款—出口退稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—應(yīng)交出口退稅 收到出口退稅：

借：銀行存款—xx銀行

貸：其他應(yīng)收款—出口退稅

20、收匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—xx單位

21、結(jié)匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款—人民幣基本戶（銀行單的金額已經(jīng)定了）

貸：銀行存款—外幣賬戶金額*當(dāng)月匯率得出的數(shù)和銀行已定的金額對(duì)比，兩個(gè)銀行對(duì)比少的就入財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損失，兩個(gè)銀行對(duì)比多的就入營(yíng)業(yè)外收入—匯兌收益 出售固定資產(chǎn)只比一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票時(shí)要做三筆分錄：

1、出售時(shí)；借：銀行存款—2000（含稅金）

貸：固定資產(chǎn)清理—1709.40（不含稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）290.60

2、然后要看買固定資產(chǎn)原值時(shí)的金額這筆分錄之前已經(jīng)做了就不用再做了

購(gòu)買時(shí)：借：固定資產(chǎn)—3599

貸：銀行存款—3599

3、轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

借：固定資產(chǎn)清理—2649.29

累計(jì)折舊—949.71（期末余額）

貸：固定資產(chǎn)—3599

4、固定資產(chǎn)清理?yè)p失：

借：營(yíng)業(yè)外支出（營(yíng)業(yè)外收入）—939.89

貸：固定資產(chǎn)清理—939.89

24銷售固定資產(chǎn)普通發(fā)票；稅率4%（簡(jiǎn)易方式計(jì)算），不含稅金額要計(jì)提；印花稅、水利堤圍費(fèi)，（不含稅要填入增值稅納稅申報(bào)表中的按簡(jiǎn)易征收辦法征收貨物銷售額里）。稅金額計(jì)提；地方教育費(fèi)附加等。（稅金額要填入案簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額，如果稅局出具證明按2%簡(jiǎn)易征收辦法填入應(yīng)納稅額減征額里。）

會(huì)計(jì)處理方式：

借：銀行存款—xx銀行

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

25、銷售材料，不屬于主要材料入其他業(yè)務(wù)收入

26、如果租金入了其他業(yè)務(wù)收入，到計(jì)提折舊時(shí)有商鋪出租計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

27、個(gè)人社保本月計(jì)提本月支付，其它是本月計(jì)提下月支付

28、如果工資表分車間管理人員（制造費(fèi)用—工資）和車間人員（生產(chǎn)成本—工資）

29、

第三篇：年終做賬注意事項(xiàng)

在年終結(jié)賬時(shí)，需要注意的常見問題提示如下：

1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；

3、往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對(duì)賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理；

4、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；

5、采用權(quán)益法核算對(duì)子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整；

6、檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理；

7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；

10、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益；今年匯率變動(dòng)較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對(duì)利潤(rùn)的影響也較大；

12、檢查所得稅的計(jì)算是否正確，如存在應(yīng)交，是否在本正確計(jì)

13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時(shí)處理的事項(xiàng)包括：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預(yù)提費(fèi)用全部沖平！

3.利潤(rùn)要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！

4.一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求（工業(yè)4.2% 商業(yè)0.8%）

5.各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費(fèi)5% 廣告費(fèi)2%等

6.注意公司是否沒車，也把過路費(fèi)，油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用！但可以做福利！

7.注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本內(nèi)發(fā)放完成了！

注意的分錄：

1.將本年利潤(rùn)的余額全部轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

如果該公司是虧損的，則會(huì)計(jì)科目反之，在這步已經(jīng)完成賬務(wù)處理！

2.提取盈余公積

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個(gè)人所得稅：是利潤(rùn)*85%*20%

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：其他貨幣資金

第四篇：建筑公司財(cái)務(wù)做賬

回復(fù)#樓主樓xt8296的帖子

1、建設(shè)單位（發(fā)包方）給我們建筑公司預(yù)付工程款

借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款——XX工程

2、工程款累計(jì)一定數(shù)額后由我們建筑公司給建設(shè)單位開具發(fā)票

交稅時(shí)，憑完稅憑證入賬

借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅

應(yīng)交稅金——印花稅

貸：銀行存款（現(xiàn)金等）

如果有的項(xiàng)目經(jīng)理自己直接去稅務(wù)局開具發(fā)票，該發(fā)票也要入賬，只不過貸方不是貸：銀行存款（等科目），而是貸：內(nèi)部往來——XX項(xiàng)目經(jīng)理

收到建筑發(fā)票時(shí)，入賬分錄如下：

借：工程結(jié)算稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅

應(yīng)交稅金——印花稅

3、我們建筑公司分次給項(xiàng)目經(jīng)理支付工程款

借：內(nèi)部往來——XX項(xiàng)目經(jīng)理

貸：銀行存款（現(xiàn)金等科目）

4、項(xiàng)目經(jīng)理分次給公司交回工程材料發(fā)票（有的材料及送禮等又沒有發(fā)票以后如何處理）借：工程施工 貸：內(nèi)部往來——XX項(xiàng)目經(jīng)理

我們建筑公司該如何做賬務(wù)處理、如何確定收入、如何交稅？

答：如果工程沒有完工，收入和成本不需要結(jié)轉(zhuǎn)。一般施工企業(yè)都是在工程結(jié)算完工后，才進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

確定收入時(shí)：借：預(yù)收賬款——XX工程 貸：工程結(jié)算收入

第五篇：會(huì)計(jì)做賬簡(jiǎn)單流程

會(huì)計(jì)做賬簡(jiǎn)單流程

每個(gè)新入行財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采ERP軟件，不求知道如何設(shè)置,但是你要知道來龍去脈，不然你就是辦公室中的“高級(jí)操作工”只有掌握理念才能夠有所提高：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做)。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(系統(tǒng)自動(dòng)做)。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動(dòng)做)

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動(dòng)做)

6.在系統(tǒng)中總帳和各個(gè)子模塊對(duì)平,不平調(diào)節(jié)

7、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳,因?yàn)闇?zhǔn)則的不同也決定帳的做法不同,可以在月底一次調(diào)整.下面就看下手工帳的流程吧!

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科

目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào))

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存5年

分是什么帳了,但是大都是在銷售成本上做文章,費(fèi)用看著下,只要是正規(guī)發(fā)票就可以下.不想交所得稅就別出利潤(rùn).收入-費(fèi)用-成本=利潤(rùn) 假設(shè)你要利潤(rùn)=-100 成本=收入-費(fèi)用+100 帳的輪廓就出來了,剩下的就看你可了~

做賬流程：收集單據(jù)－－＞整理單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報(bào)稅－－＞本月增值稅申報(bào)