第一篇：供銷業(yè)字10號(費用管理領導小組)

供銷業(yè)字〔2009〕10號

關于成立酒鬼酒供銷有限責任公司銷售費用管理領導小組的通知

公司各部門、全國各辦事處：

為了加強銷售費用管理，公司決定成立酒鬼酒供銷有限責任公司銷售費用管理領導小組。具體如下：

組長：徐可強

副組長：韓經緯、王俊、郝 剛

成員：朱方迎、王毅、王維龍、袁春光、羅恒

酒鬼酒供銷公司市場投入的相關費用支出管理程序為：由辦事處經理和經銷商提出費用使用的初步方案，報市場部評審，經市場部審核后報酒鬼酒供銷有限責任公司銷售費用管理領導小組集體研究，由酒鬼酒股份公司經營管理部審批，酒鬼酒供銷公司市場部下發(fā)辦事處組織實施，由酒鬼酒供銷公司市場督導專員監(jiān)督，酒鬼酒供銷公司辦事處經理、市場部及督導專員、銷售部、財務部綜合評估結果。

酒鬼酒供銷有限責任公司

二○○九年四月一日

主題詞：銷售費用管理領導小組通知送：公司相關部門

發(fā)：全國各辦事處（共印25份）酒鬼酒供銷有限責任公司2009年4月1日

第二篇：銷管費用分析表

銷管費用分析表

月份

費用科目固定變動金

額銷

售費

用管

理

費

用業(yè)務費推廣費調查費合計人事總務采購合計合計

第三篇：費用管理參考

集 團 費 用 管 理 辦 法

（試 行）

為貫徹公司“增收節(jié)支”的方針，有效降低運營成本，提升公司競爭力，加強費用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責任，嚴格把好費用開支關，堵塞費用開支上的漏洞，切實把不合理的費用支出壓下來，特制定本制度。這里的費用是指公司除采購成本以外的所有費用。

費用管理采用“預算控制，分項管理，歸口控制”原則，各級費用管理的責任承擔者，都必須做到責任內容清楚，職權范圍明確。

一、費用報銷要求

1、報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據。

⑴對外發(fā)生經濟業(yè)務，支付款項必須取得合法的原始憑證，合法的原始憑證 是指：

① 套印有稅務部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財政部票據監(jiān)制章和解放軍總后 勤票據監(jiān)制章的票據；

②行政部門統一印制的事業(yè)性收費票據、統一收據及專用票據； ③國家交通、水電等部門的專用票據。⑵取得合法原始憑證時（包括定額發(fā)票），應要求對方單位如實填寫并符合以下基本要求：

① 準確填寫付款單位的全稱及付款日期；

②詳細填寫經濟業(yè)務內容、單位、數量、單價、金額不允許涂改，大小寫必須相符。

③票據上必須加蓋有對方單位的“發(fā)票專用章”或“財務專用章”,且有收款人簽名(或蓋章)；

④購物發(fā)票：出現購“辦公用品”、“計算機配件”、“書籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單和驗收手續(xù)。

⑶取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現以下情況，產服中心會計部門一律不予報銷，并將情況向財管委、監(jiān)事局書面報告： ①發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補或模糊不清； ②購物發(fā)票與驗收單在數量、金額上不相符；

③發(fā)票或收款憑證的收款項目與收款單位經營范圍不相符； ④發(fā)票或收款憑證屬過期停用或偽造的； ⑤套開票、連號票一律不予報銷；

⑥其他未符合合法原始憑證基本要求的不予報銷； ⑦以合法票據抵付不合法票據不予報銷。

2、發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統一的報銷單據，不得隨意填寫。

3、原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關手續(xù)必須完備。

4、產服會計部門票據審核崗位和會計部長應嚴格遵守費用報銷要求，認真審核各種憑證，對不合法的原始票據應拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據是否相符，并要承擔責任，凡不符合規(guī)范報支的，對產服會計部門票據審核崗位和會計部長分別按報支額的10%處以罰款。

5、產服中心會計部門票據審核崗位和會計部長應嚴格審核費用報銷要件，并與費用報銷票據認真核對，費用報銷票據與對應報銷要件不符，且沒有合理解釋的，產服中心會計部門不準予以報銷，并應將費用報銷票據和報銷說明復印在當日向財管委和監(jiān)事局書面報告，6、各種當月費用報銷必須在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現象。

7、產服中心會計部門應加強各項費用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權審批的費用和支出一律不得報支，應將詳細情況在當日向財管委和監(jiān)事局書面報告。凡在檢查中發(fā)現，將對相關產服中心會計部門票據審核崗位人員和會計部長進行處罰，分別按報支金額的10％處以罰款。

8、對于手續(xù)或填寫不符要求的產服中心會計部門應一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費用項目，產服中心會計部門一律退回拒付；對于超期申報的費用，產服中心會計部門根椐規(guī)定進行報支。

二、費用報銷基本原則

1、責任明確原則。對于差旅費、交通費、業(yè)務招待費等必須誰發(fā)生誰報支（董事局主席除外），不準代報，不準多人合并報支，否則一律退回不得報支。

2、費用最低原則。若為同性二人同時外地出差，住宿費根據級別按單人標準核報。若為長期外出（如技術支持），除特殊情況外，一律乘坐公交車。

3、費用劃分原則。對外地出差，住宿費單獨填制“差旅費”單據；交通費及伙食補貼應在同一“差旅費”單據上填列。

4、費用清晰原則。各報銷單據上必須注明所屬部門。差旅費必須明確填寫所屬日期及業(yè)務內容，交通費寫明出差地點、時間、乘坐線路和車費，對于統一票價的車票，寫明核報金額。嚴格保管各類費用憑據，不得以其他單據代替；如業(yè)務招待費必須寫明招待客戶，陪客人員姓名、地點、時間。否則一律退回不得報支。

5、費用申請原則。業(yè)務招待必須事先申請，根椐權限經部門或經營單位負責人審批后方可使用，未經審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。

6、及時報支入帳原則。

為保證會計核算的正確性、及時性，費用報支原則上當月費用當月報支，因出差等原因，超出報支日期的應寫明情況，否則按下列標準：

費用發(fā)生后，15天內按照費用全額報銷； 費用發(fā)生后，22天內按照費用全額95％報銷； 費用發(fā)生后，30天內按照費用全額90％報銷； 費用發(fā)生后，37天內按照費用全額85％報銷； 費用發(fā)生后，45天內按照費用全額80％報銷； 費用發(fā)生45天后按照費用全額50％報銷。

當月25日前費用一律在當月30日前報支，凡存在逾期費用全額入帳的，財務人員承擔補交或追回不應予以報銷的部分。

特殊情況：手機費、電話費、電費、水費等當月費用次月報支。

7、預申報原則。

各職能部門和經營單位對數額較大或由于特殊原因而未支付的當月費用（如包燒費、房租等），應由各經辦人員將詳細清單在每月25日前交產服中心會計部門備案，產服中心會計部門據此作為費用預提。

三、費用開支計劃及監(jiān)管責任

1、公司各經營單位、董事局各職能部門根據下月工作計劃制定本部門費用開支預算，經董事局各委評審后由運營總裁／董事局主席審批，即為公司各經營單位和職能部門當月的費用開支預算，并下達各經營單位、職能部門費用開支指標。

2、公司授權各經營單位總經理、各職能部門負責人對計劃內費用開支的審批相關權限。

3、費用開支預算內審批程序和責任：

費用由當事人或費用發(fā)生部門申請，并確保真實性、合理性；

各經營單位總經理、職能部門負責人或授權人審查確認，并確保真實性、合理性；

產服中心會計部門審核審批流程的完整性、是否超預算、報銷說明是否完整及是否與對應票據一致等；

產服中心出納員應檢查單據的完整性和合法性和付款；

凡公司機動預算的開支，一律報運營總裁／董事局主席審批預算。

四、費用管理責任制

1、經辦人（出差人、申請人）：必須如實填報各項報支憑證和申請上規(guī)定的項目，并對所報支的內容的真實性負責，并簽名；

2、證明人（部門領導）：對所報支內容的真實性進行復核，必須實事求是進行證明，并簽字證明；

3、各職能部門：對所屬職能內支出進行審批，對計劃和規(guī)定負責，并簽署審批意見；

4、產服中心會計部門票據審核崗位：對所有報銷票據合法性、合規(guī)性進行復核；

4、產服中心會計部長：對經營單位、職能部門的所有支出的負責，進行計劃性、合法性和制度執(zhí)行進行審核；

5、經營單位：對經營單位在經營過程中所有費用預算的控制和審批；

6、出納人員：對所有費用報銷單據的真實性、合法性做最終的審核。

四、具體費用管理

1、招待費用管理

費用內容：招待費包括因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應酬招待開支等。各經營單位應執(zhí)行有關對外招待標準辦法（無管理辦法，應盡快制定，報主管領導審批后報財管委、產服中心會計部門備案），并指派綜管等部門設立業(yè)務招待費管理臺帳，集中管理業(yè)務招待費。各經營單位或職能部門因公請客的餐費、禮品費、旅游費等應事先向業(yè)務招待費管理臺帳部門申請并得到批準。原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先申請的，事后須及時報告業(yè)務招待費管理臺帳部門和有關領導。參與招待活動的人員中（董事局主席團成員除外），以最高級別的人員為報銷申請人，不得指定下級人員提出申請并自已審批報銷。

招待費用報銷要件：

方式（餐費、禮品等）、目的、集團內參加人員、招待時間等（對于招待人員可以適當描述）。

2、出租車費報銷的規(guī)定 公司報銷出租車費是為解決員工出差目的地偏遠，沒有公共交通工具，或執(zhí)行特別工作，不能或不方便乘坐公共交通工具。

員工辦事或出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出，公司又未能配車的；在市內因辦公事所到目的地偏遠，沒有公共交通工具或出差到外地,因公事從一地到另一地,沒有直達交通工具的；其他特殊情況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當理由的（報銷時須詳細說明原因）。

對于已經辦理公交卡，且公交卡可以乘坐出租車的，原則上報銷公交卡的，不允許報銷在使用公交卡范圍內的出租車費。對于出差期間報銷出租車費的，按照差旅費有關規(guī)定處理。出租車費報銷要件：

乘坐時間、起訖地點、事由。

3、移動通訊費用管理

為進一步完善移動通訊費管理規(guī)定，對于享受移動通訊費補貼的員工報銷手 機費用必須取得補貼享受人使用的移動通訊工具在電信部門打印的專用發(fā)票，不允許報銷手機充值卡，移動通訊費用由產服中心集中交費和報銷，各經營單位和董事局、監(jiān)事局應將享受移動通訊費補貼人員名單和標準送產服中心備案。

對于享受移動通訊費補貼的員工當期不允許交納超過享受標準之外的移動通訊費用。

因工作需要批準外出人員的手機話費，按照差旅費有關管理辦法執(zhí)行。移動通訊費用報銷要件：

移動通訊費用補貼的標準、名單、批件、電信部門的專用發(fā)票。

4、人工費用管理

人工費用包括所有人員基本工資、獎金、午餐費、四保一金、福利費、培訓費等支出。統一由人管委或人管委授權部門歸口管理。

原則上員工所有收入（含獎金、午餐費等）均列入工資表支付，各經營單位按照人管委的要求，編制各經營單位、職能部門的工資表并計算扣繳個人四保一金、各項代扣款項和代扣代繳個人所得稅，并對代扣代繳金額的準確性負責，工資表經各經營單位總經理簽字批準，經人管委或人管委授權部門審核方可發(fā)放。

人工費用報銷要件： 審批手續(xù)齊全的工資表；

四保一金的專用報銷票據，經人管委審批的繳納四保一金人員名單和標準；公司福利費文件、經人管委審批的享受福利費人員名單； 人管委批準的培訓申請。

5、辦公費用管理

辦公費用包括水電費、固定電話費、辦公用品等。⑴水電費 由產服中心負責統一交費和報銷，水電費必須取得增值稅專用發(fā)票，供產服中心會計部門作為增值稅進項抵扣入帳。

水電費報銷要件：

水電費收費標準、水電費使用量統計表、水電費分配表、增值稅專用發(fā)票。⑵固定電話費

由產服中心負責統一交費和報銷，必須取得電信部門的專用發(fā)票。固定電話費報銷要件：

固定電話收費標準、各電話號的話費統計、固定電話費分配表、電信部門的專用發(fā)票。

⑶辦公用品

由產服中心統一采購，原則上必須取得增值稅專用發(fā)票，各經營單位和部門必須到產服中心領用，不允許自行外購。

辦公用品報銷要件：

現有辦公用品清單、當次采購辦公用品的清單、驗收單、供應商名稱、電話、增值稅專用發(fā)票。

6、車輛費用管理

車輛費用包括汽油費、車輛修理費、養(yǎng)路費、檢車費、停車過橋費。⑴汽油費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。汽油費報銷要件：

車輛耗油標準，各臺車輛月里程統計，購油地點、聯系電話、價格、增值稅專用發(fā)票。

⑵車輛修理費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得增值稅專用發(fā)票。車輛修理費報銷要件：

維修車輛司機的維修申請、維修地點、電話、收費清單。⑶養(yǎng)路費、檢車費

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得收費專用票據； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據。養(yǎng)路費、檢車費報銷要件： 車輛明細、收費標準。⑷停車過橋費

停車過橋費由車輛使用部門報銷，必須取得收費專用票據。停車過橋費報銷要件：

收費地點、發(fā)生原因，車輛使用部門應取得該車司機在收費票據背面簽字確認。

7、保險費用管理

保險費用包括：對集團財產等投保而交納的各項保費。

哈爾濱總部由產服中心負責統一辦理報銷，必須取得收費專用票據； 駐外機構由各經營單位負責辦理報銷，必須取得收費專用票據。保險費用報銷要件： 保險合同、保費折扣標準。

8、廣告費用管理

廣告費用包括：各類媒體廣告及宣傳性支出，展臺等支出。廣告費用報銷要件：

企劃案、廣告發(fā)布方式、發(fā)布時間、媒體收費標準、營管委的審批手續(xù)。

8、會議費用管理

會議費用包括：公司內部會議費用、參加外部的會議的費用。會議費用報銷要件：有關會議的通知、文件。

9、印刷費用管理

費用包括：日常工作所需的辦公用紙、會計借款單、報銷單、名片等。印刷費用由產服中心統一辦理報銷。印刷費報銷要件：

需求部門的印刷確認或申請、印刷單位電話、印刷數量。

10、稅金和財務咨詢管理費用的管理

費用內容：主要包括各項稅金繳納、報表審計、稅務、財務等咨詢費用、聘請會計師事務所進行查帳、驗資、資產評估、清算發(fā)生的費用、銀行利息費用等。

財管委對稅金和財務費用進行統一籌劃和監(jiān)管。

對于集團各公司發(fā)生的稅金繳納、報表審計、資產評估、稅務、財務等咨詢費用使用前必須書面申請，經財管委審核后方可支付。

11、其他費用

應提供能夠說明該項支出合理性的充分證據。

第四篇：業(yè)會計準則規(guī)定研發(fā)費用

業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)研究階段的支出全部費用化，計入當期損益；開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化，不符合資本化條件的計入當期損益。

企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事新技術、新產品、新工藝等研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

科學技術是第一生產力，為貫徹落實科技規(guī)劃綱要精神，鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，企業(yè)所得稅法中規(guī)定了企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除優(yōu)惠政策，這一規(guī)定有利于引導企業(yè)增加研發(fā)費用投入，提高我國企業(yè)核心競爭力。

會計處理

對于企業(yè)自行進行的研究開發(fā)項目，企業(yè)會計準則要求區(qū)分研究階段與開發(fā)階段兩部分分別核算。

在開發(fā)階段，判斷可以將有關支出資本化確認為無形資產的條件包括：

（一）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

（二）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；

（三）無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品；

（四）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；

（五）歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。只有同時滿足上述條件的，才能確認為無形資產。如果確實無法區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出，應將其所發(fā)生的研發(fā)支出全部費用化，計入當期損益。

內部開發(fā)活動形成的無形資產，其成本由可直接歸屬于該資產的創(chuàng)造、生產并使該資產能夠以管理層預定的方式運作的所有必要支出組成，包括開發(fā)該無形資產時耗費的材料、勞務成本、注冊費、在開發(fā)該無形資產過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷、按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》的規(guī)定資本化的利息支出，以及為使該無形資產達到預定用途前所發(fā)生的其他費用。在開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的除上述可直接歸屬于無形資產開發(fā)活動的其他銷售費用、管理費用等間接費用、無形資產達到預定用途前發(fā)生的可辨認的無效和初始運作損失、為運行該無形資產發(fā)生的培訓支出等不構成無形資產的開發(fā)成本。

賬務處理時，相關費用未滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——費用化支出”科目，滿足資本化條件的，借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，同時貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。研究開發(fā)項目達到預定用途形成無形資產的，應按“研發(fā)支出——資本化支出”科目的余額，借記“無形資產”科目，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”科目。

企業(yè)購買正在進行中的研究開發(fā)項目，應先按確定的金額，借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，區(qū)分資本化部分和費用化部分比照上述規(guī)定進行處理。

第五篇：費用管理自查報告[定稿]

費用管理自查報告

為貫徹總行計劃財務部《關于開展全行財務規(guī)范性檢查的通知》（）精神，進一步規(guī)范部門財務管理，不斷提升規(guī)范化水平，部門對部門費用的管理情況進行全面自查?，F將本次自查活動的組織開展情況、自查內容和發(fā)現問題以及整改措施等報告如下：

一、自查活動的組織

部門領導高度重視，親自組織督導自查工作，為將本次工作做實，不走過場，部門指定專人對照《財務規(guī)范性檢查提綱》中的要求，對部門財務管理工作開展逐項深入自查，同時注意以查促改，查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施，切實提高門財務管理水平。

二、自查活動的開展

（一）管理制度執(zhí)行情況

個人金融部費用管理始終嚴格遵守國家、總行的相關規(guī)定、細則和操作流程。此外，個人金融部不斷建立健全部門費用管理制度，對部門內各機構費用使用額度及費用報銷流程進行了明確的規(guī)定。

（二）費用預算執(zhí)行情況

個人金融部嚴格執(zhí)行總行計財部下發(fā)的費用預算，于年初對部門內各機構費用額度進行統籌安排。部門指定專人對各機構費用支出進度進行監(jiān)測，及時登記部門費用臺賬，定期編制費用使用情況通報，報部門領導審閱。堅持做到費用管理事前計劃，事中控制，事后分析。

（三）費用管理具體事項

1、我部費用支出按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。

2、我部費用使用以支持業(yè)務開展為前提，嚴格專項資金管理，對總行統一劃撥專項費用做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。

3、我部費用全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”等違規(guī)行為。

4、我部費用使用嚴格遵守財務授權制度，超授權事項均按規(guī)定履行報批程序。

三、自查發(fā)現問題及整改措施

1、部分機構票據粘貼未嚴格按照財務部規(guī)定執(zhí)行，需計財部及部門費用專管員指導后重新粘貼。

整改措施：個人金融部將加大對部門內各機構加強政策宣導，定期組織相關培訓，堅持實行規(guī)范化管理。

2、部分機構報銷不及時，票據積壓，導致季度末、年末集中報銷的情況。

整改措施：個人金融部將加強部門費用額度監(jiān)管，對費用支用進度與計劃進度差別較大的機構及時通報提醒，確保資源合理配置，強化費用預算管理。通過此次自查活動的開展，規(guī)范了部門的財務運作水平，提升了費用專管人員的業(yè)務水平和整體素質，部門將以此為契機形成促進部門財務管理工作規(guī)范開展的長效機制。

個人金融部

2012年3月19日