第一篇：辰州礦業(yè)業(yè)績符合預(yù)期

股吧游客 發(fā)表于 2011-10-21 13:14

辰州礦業(yè):業(yè)績符合預(yù)期

業(yè)績基本符合預(yù)期:公司2011年3季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入11.12億元,同比增長29.17%;歸屬于上市公司股東的凈利潤2.06億元,同比增長106.51%;每股收益0.3772元,同比增長106.57%。業(yè)績符合預(yù)期。

金價(jià)上漲助業(yè)績大幅增長:三季度歐美債務(wù)危機(jī)問題愈演愈熱,投資者避險(xiǎn)情緒高漲,金價(jià)接連創(chuàng)新高,9月6日創(chuàng)新高1922.6美元/盎司。三季度業(yè)績上漲主要源于金價(jià)的上漲帶來銷售價(jià)格的提高。

金價(jià)將維持震蕩行情:由于投資者對美國第三輪量化寬松預(yù)期的落空,歐債危機(jī)已發(fā)展到政府不得不救的最后時(shí)刻,金價(jià)近期出現(xiàn)一波下跌行情。但是美國經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇仍具有很大的不確定性,失業(yè)率仍居高位,歐債危機(jī)短期內(nèi)并不會(huì)得到有效解決,只是緩解向更壞的方向蔓延。所以我們預(yù)計(jì)金價(jià)未來將維持震蕩行情。2011年度預(yù)計(jì)經(jīng)營業(yè)績 :歸屬于上市公司股東的凈利潤為比上年同期增長幅度為:150%-200%。業(yè)績大幅上漲源于本期產(chǎn)品銷售價(jià)格上漲。

盈利預(yù)測與投資評(píng)級(jí):根據(jù)我們預(yù)測,2011-2013年公司每股收益分別為1.06、0.90、0.89元。結(jié)合行業(yè)發(fā)展和公司基本面分析,給予合理市盈率25倍,對應(yīng)合理股價(jià)為26.5元,維持公司“觀望”評(píng)級(jí)。

第二篇：辰州礦業(yè)發(fā)布整改報(bào)告

對湖南省證監(jiān)局責(zé)令改正決定書中指出的公司問題制定了整改方案.湖南證監(jiān)局的現(xiàn)場檢查中,對公司的“三會(huì)”運(yùn)作,內(nèi)部控制,募集資金使用等多個(gè)方面指出了問題.其中還涉及募集資金方面的問題,主要為公司2007年首發(fā)募集資金項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)期.此前公司招股說明書中預(yù)測,募投項(xiàng)目全部達(dá)產(chǎn)后,每年可新增銷售收入4.66億元,新增稅后利潤1.86億元,而公司2009年公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入16.92億元,凈利潤1.01億元,低于盈利預(yù)測數(shù)分別為2.65%和69.58%.此外,募投項(xiàng)目中公司所控礦權(quán)金銻鎢礦資源勘查項(xiàng)目未達(dá)儲(chǔ)量預(yù)測,溆浦龍王江金礦資源綜合利用項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)測.

第三篇：首發(fā)募投項(xiàng)目業(yè)績未達(dá)標(biāo)辰州礦業(yè)發(fā)布整改報(bào)告

辰州礦業(yè)今日發(fā)布整改報(bào)告，對湖南省證監(jiān)局責(zé)令改正決定書中指出的公司問題制定了整改方案，首發(fā)募投項(xiàng)目業(yè)績未達(dá)標(biāo)辰州礦業(yè)發(fā)布整改報(bào)告。湖南證監(jiān)局的現(xiàn)場檢查中，對公司的“三會(huì)”運(yùn)作、內(nèi)部控制、募集資金使用等多個(gè)方面指出了問題。其中還涉及募集資金方面的問題，主要為公司2007年首發(fā)募集資金項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)期。此前公司招股說明書中預(yù)測，募投項(xiàng)目全部達(dá)產(chǎn)后，每年可新增銷售收入4.66億元，新增稅后利潤1.86億元，而公司2009年公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入16.92億元，凈利潤1.01億元，低于盈利預(yù)測數(shù)分別為2.65%和69.58%。此外，募投項(xiàng)目中公司所控礦權(quán)金銻鎢礦資源勘查項(xiàng)目未達(dá)儲(chǔ)量預(yù)測，溆浦龍王江金礦資源綜合利用項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)測。對此，公司表示，公司將進(jìn)一步加強(qiáng)對募投項(xiàng)目的管理，加大公司所控礦權(quán)金銻鎢礦資源勘查項(xiàng)目工作開展力度，并在所有募投項(xiàng)目完成后綜合進(jìn)行評(píng)價(jià)，公司計(jì)劃于2011年4月30日前完成整改，整改報(bào)告《首發(fā)募投項(xiàng)目業(yè)績未達(dá)標(biāo)辰州礦業(yè)發(fā)布整改報(bào)告》。決定書還指出了辰州礦業(yè)的公司章程對董事會(huì)授權(quán)過大的問題，不利于風(fēng)險(xiǎn)控制。而公司的對外投資和增資缺乏嚴(yán)格審計(jì)評(píng)估程序。檢查發(fā)現(xiàn)，一是2007年至今，公司先后增資增資中南銻鎢、江西修水、寶貝8號(hào)、新邵四維等4家非全資控股子公司，均未經(jīng)審計(jì)評(píng)估。二是公司收購寶貝8號(hào)、新疆鑫達(dá)、河北鑫峰等公司股權(quán)時(shí)，采取協(xié)議定價(jià)方式，未聘請有專業(yè)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。對上述問題，辰州礦業(yè)的整改報(bào)告已經(jīng)做出了整改方案，并制定了時(shí)間表，最晚將于2011年6月30日前解決所有問題。公司同時(shí)稱，擬與湖南省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局四一三隊(duì)合資組建新疆辰州礦產(chǎn)投資有限公司。該公司注冊資本2000萬元，其中公司以自有資金出資1600萬元，占注冊資本的80%。經(jīng)營范圍為黃金、銻、鎢、銅等固體礦產(chǎn)資源的投資、勘查與開發(fā)。新公司成立后，將與四一三隊(duì)簽署協(xié)議收購其擁有的新疆地區(qū)十一個(gè)探礦權(quán)，上述探礦權(quán)總面積213.73平方公里，主要礦種為金、銅礦，目前只開展了少量地質(zhì)勘察工作。上述探礦權(quán)區(qū)域位于阿爾金山金銅鉛鋅礦成礦帶上，具有一定找礦前景，上述探礦權(quán)中有5個(gè)已于2010年11月底到期，目前正在辦理延續(xù)手續(xù)。根據(jù)雙方初步洽談情況，上述探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)格不超過1650萬元。

第四篇：辰州礦業(yè)(002155)投資管理制度_證券之星

辰州礦業(yè)(002155)投資管理制度

投資管理制度

(經(jīng)2008 年 10 月 17 日公司一屆十八次董事會(huì)審議修訂)

第一章總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范湖南辰州礦業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”或 “本公司”）的投資行為，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，保障投資資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《湖南辰州礦業(yè)股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 公司的投資應(yīng)遵循的基本原則：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，遵守國家法律法規(guī)，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，合理配置資源，量力而行，風(fēng)險(xiǎn)可控。

第三條 本制度適用范圍為公司及所屬全資子公司、控股子公司、分公司和公司實(shí)際控制企業(yè)。

第四條 本制度所稱的投資是指公司對外投資和內(nèi)部基本投資。

（一）對外投資是指公司為獲取未來收益而將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，單獨(dú)或者與其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人以成立法人實(shí)體或開辦合作項(xiàng)目等形式所進(jìn)行的投資行為，包括股權(quán)投資、購買礦權(quán)及其相關(guān)資產(chǎn)、資產(chǎn)收購兼并等。

（二）內(nèi)部基本投資是指公司內(nèi)部進(jìn)行的更新與技術(shù)改造項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、設(shè)備與固定資產(chǎn)大修、設(shè)備與固定資產(chǎn)購建等投資行為。

短期投資管理辦法由公司根據(jù)需要另行制定。

第二章 對外投資的審批和管理

第五條 投資發(fā)展部是公司對外投資的主管部門，負(fù)責(zé)編制公司對外投資計(jì)劃，提出投資建議，對投資項(xiàng)目進(jìn)行前期的考察論證，負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資料庫的建設(shè)與維護(hù)，協(xié)助項(xiàng)目的移交等。

第六條公司的對外投資實(shí)行集中管理。子公司（指公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司和公司實(shí)際控制企業(yè)，下同）的對外投資必須取得公司的批準(zhǔn)，其前期準(zhǔn)備工作應(yīng)由公司投資發(fā)展部牽頭組織或參與考察與論證，子公司對外投資項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告由公司組織專家和相關(guān)職能部門進(jìn)行評(píng)審。

第七條 公司對外投資實(shí)行項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目小組對提交的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告及其相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第八條 董事長負(fù)責(zé)組織對外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的初審，審查內(nèi)容包括但不限于：盡職調(diào)查報(bào)告、地質(zhì)儲(chǔ)量評(píng)估報(bào)告、市場發(fā)展前景分析、投資效益分析、資金需求分析、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析和評(píng)估及其他需要說明的情況等，必要時(shí)董事長可組織外部專家進(jìn)行評(píng)審。董事長辦公室根據(jù)初審意見編制項(xiàng)目投資議案提請董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行審查。

第九條 公司對外投資項(xiàng)目按照公司章程的要求由董事會(huì)和股東大會(huì)進(jìn)行決策。

第十條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的實(shí)施，對投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)向董事長和董事會(huì)報(bào)告。

第十一條 公司投資發(fā)展部對項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤與評(píng)估，并及時(shí)向總經(jīng)理和董事長報(bào)告

第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的資金管理與會(huì)計(jì)核算。

第三章內(nèi)部基本投資的審批和管理

第十三條 公司生產(chǎn)技術(shù)部是公司內(nèi)部基本投資的主管部門，負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部基本投資計(jì)劃草案，負(fù)責(zé)內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審查、實(shí)施、效果評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與監(jiān)督等。

第十四條 公司內(nèi)部基本投資實(shí)行先審批后實(shí)施的原則，嚴(yán)格控制投資概算與預(yù)算。

第十五條超預(yù)算項(xiàng)目和計(jì)劃外項(xiàng)目必須單獨(dú)報(bào)經(jīng)董事長辦公會(huì)審批后予以實(shí)施。

第十六條董事長主持編制和審查公司內(nèi)部基本投資計(jì)劃，并按照公司章程的規(guī)定提交公司董事會(huì)和股東大會(huì)進(jìn)行決策。

第十七條總經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的實(shí)施，對內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)向董事長和董事會(huì)報(bào)告。

第十八條更新與技術(shù)改造項(xiàng)目在具體實(shí)施前，總經(jīng)理應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)部會(huì)同相關(guān)實(shí)施單位和職能部門進(jìn)行充分的可行性研究與論證，并編制項(xiàng)目可行性報(bào)告、實(shí)施方案或設(shè)計(jì)方案、投資概算等資料并報(bào)董事長審批。其他計(jì)劃內(nèi)的科研和設(shè)備大修等項(xiàng)目由各相關(guān)實(shí)施單位按照計(jì)劃執(zhí)行，但投資概算超計(jì)劃的除外。

第十九條可行性研究與論證要求從市場、技術(shù)、產(chǎn)能規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定性、運(yùn)營和投資成本控制、投資回報(bào)的必要性、可行性進(jìn)行論證，對可能發(fā)生的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生

產(chǎn)流程、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)布局的變化和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分預(yù)估。根據(jù)可行性研究編制可行性報(bào)告和項(xiàng)目建議書以及制訂具體的實(shí)施方案或設(shè)計(jì)方案和投資概算。

第二十條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基本投資資金的劃撥、清算、記錄，審核與投資項(xiàng)目有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。

第四章信息披露

第二十一條 公司對外投資根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第二十二條 投資項(xiàng)目小組或相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供應(yīng)當(dāng)披露的信息。

第二十三條 董事長辦公室及董事會(huì)秘書根據(jù)深圳證券交易所有關(guān)規(guī)定編制公告并進(jìn)行披露。

第五章附則

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門對投資項(xiàng)目的決策和實(shí)施過程及結(jié)果進(jìn)行全方位的審計(jì)與監(jiān)督，并就審計(jì)與監(jiān)督的內(nèi)容和結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事長報(bào)告。

第二十五條 監(jiān)事會(huì)對公司投資項(xiàng)目決策和實(shí)施過程及結(jié)果進(jìn)行全方位的監(jiān)督。

第二十六條 公司對投資項(xiàng)目建立全方位的問責(zé)機(jī)制和激勵(lì)與約束機(jī)制。

第二十七條 本制度由董事會(huì)制定并負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后生效。

湖南辰州礦業(yè)股份有限公司

二○○八年十月十七日（證券之星編輯整理）

第五篇：辰州礦業(yè)(002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度_證券之星

辰州礦業(yè)(002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度

湖南辰州礦業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

（經(jīng)2008 年9 月3 日公司一屆十六次董事會(huì)審議修訂）

第一章總則

第一條

為規(guī)范湖南辰州礦業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司及所屬子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《公司章程》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司本部、全資和控股子公司，依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

第二章部門與職責(zé)

第三條

公司設(shè)立審計(jì)法律事務(wù)部，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)法律事務(wù)部受董事長和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，依照國家法規(guī)政策和公司內(nèi)控制度要求，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對董事長和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條

審計(jì)法律事務(wù)部及其審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第五條審計(jì)法律事務(wù)部的審計(jì)職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度）是否健全以及有效執(zhí)行；

（二）按照國家有關(guān)規(guī)定，對公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；定期（三個(gè)月）對專項(xiàng)募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）負(fù)責(zé)公司所屬全資子公司、控股子公司及其它合資、合作經(jīng)營等投資事項(xiàng)的審計(jì)；

（四）負(fù)責(zé)公司投資的基建、技改、擴(kuò)建、維修等工程預(yù)決算的審計(jì)；

（五）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部經(jīng)營承包合同及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任制履行情況的審計(jì)；

（六）負(fù)責(zé)公司二級(jí)機(jī)構(gòu)行政負(fù)責(zé)人的任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（七）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)；

（八）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益、資產(chǎn)營運(yùn)及其保值增值情況的審計(jì)；

（九）及時(shí)了解并研究與公司相關(guān)的法律法規(guī)的通過、修訂情況，并據(jù)此對董事長提出公司規(guī)范化運(yùn)營方面的建議；

（十）在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，審查總經(jīng)理擬訂的公司的各項(xiàng)基本管理制度；

（十一）擬定、修訂公司生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作常用的格式合同；

（十二）擬定或者審查公司格式合同之外的其他所有合同；

（十三）在所有合同對外簽署前，負(fù)責(zé)對合同的最后法律審查，同時(shí)從防范法律風(fēng)險(xiǎn)的角度提出建議；

（十四）為公司的對外投資等事務(wù)提供法律支持；

（十五）負(fù)責(zé)公司涉訴事宜的具體工作；

（十六）負(fù)責(zé)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)安排的對公司其它事項(xiàng)的審計(jì)和監(jiān)督。

第六條

審計(jì)部門可要求公司被審計(jì)單位或職能部門定期報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表、有關(guān)文件資料、經(jīng)濟(jì)合同副本、內(nèi)部經(jīng)營承包合同、規(guī)章制度等資料，被審計(jì)單位或職能部門不得拒絕、拖延或者謊報(bào)。

第七條

根據(jù)工作需要，經(jīng)董事長或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部門可以臨時(shí)抽調(diào)其它職能部門或單位的人員參加審計(jì)組，也可以聯(lián)合有關(guān)職能部門進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可以聘請外部中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。

第八條

在審計(jì)過程中，審計(jì)部門可根據(jù)需要檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的所有資料。也可根據(jù)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯，被審計(jì)單位不得拒絕。

第九條

審計(jì)中，可根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并依法取得證明材料（包括復(fù)印、復(fù)制、筆錄、拍照、錄音、錄像等形式），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、配合，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供證明材料，不得設(shè)置障礙。

第十條

審計(jì)部門應(yīng)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并做出審計(jì)處理決定和審計(jì)結(jié)論，提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)，后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按照審計(jì)建議改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第三章審計(jì)工作程序

第十一條根據(jù)工作安排，結(jié)合公司實(shí)際情況，由審計(jì)部門編制審計(jì)工作計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)董事長或?qū)徲?jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十二條審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和主審人員，制訂審計(jì)工作方案，明確分工，確定審計(jì)任務(wù)和目標(biāo)；《審計(jì)通知書》一般提前三天向被審計(jì)單位發(fā)出，突擊審計(jì)可以臨時(shí)通知。審計(jì)通知書的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、范圍、主要審計(jì)內(nèi)容和具體要求等。

第十三條在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，審計(jì)人員應(yīng)編寫審計(jì)工作底稿，做好記錄和取證，同被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見。審計(jì)實(shí)施的具體情況必須在審計(jì)組內(nèi)部進(jìn)行分析和討論，確認(rèn)審計(jì)務(wù)實(shí)。

第十四條審計(jì)在綜合分析的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告，并附“審計(jì)工作底稿”、“審計(jì)取證”等有關(guān)資料。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，以公司名義下達(dá)審計(jì)結(jié)論或處理決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第十五條被審計(jì)單位或個(gè)人對審計(jì)結(jié)論或處理決定有異議的，可在收到審計(jì)文件后十個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提出書面意見。審計(jì)部門應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第十六條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完結(jié)后，必須由審計(jì)小組整理出成套資料，建立檔案。審計(jì)文件資料的立卷歸檔的范圍及其保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章獎(jiǎng)勵(lì)與法律責(zé)任

第十七條對于經(jīng)營管理成績突出、模范執(zhí)行國家和公司規(guī)章制度的被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部門有權(quán)建議公司給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條對于阻撓和破壞內(nèi)部審計(jì)工作，拖延推諉、貽誤審計(jì)時(shí)機(jī)以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀會(huì)計(jì)資料或其它重要資料的單位和個(gè)人，審計(jì)部門有權(quán)根據(jù)情節(jié)提出追究責(zé)任的建議。

對于被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家或公司規(guī)定的行為，審計(jì)部門有權(quán)予以制止。必要

時(shí)，可以采取封存賬冊等臨時(shí)措施。

第十九條對于管理混亂、違法亂紀(jì)、嚴(yán)重瀆職給公司和國家造成重大損失浪費(fèi)的單位或責(zé)任人，審計(jì)部門有權(quán)建議公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十條被審計(jì)單位或個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料，設(shè)置障礙，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)核算資料及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的，審計(jì)部門確認(rèn)為有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人，公司將根據(jù)情節(jié)，按有關(guān)規(guī)定給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，對于情節(jié)特別嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條審計(jì)部門工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，應(yīng)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給被審單位造成損失的；

（四）泄露被審單位商業(yè)機(jī)密的。

第五章監(jiān)督與檢查

第二十二條審計(jì)法律事務(wù)部的日常審計(jì)管理由董事長負(fù)責(zé)，對其按董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)指派進(jìn)行的審計(jì)工作由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和管理。

第二十三條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：

（一）對審計(jì)出的重大問題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；

（三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)；

（四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷費(fèi)用；

（五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；

（六）辦理審計(jì)事項(xiàng)，不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

（七）應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德、盡職盡責(zé)、客觀公正、廉潔奉公，遵守公司信息披露管理辦

法，保守公司商業(yè)秘密。

第六章附則

第二十四條本制度與國家的審計(jì)法規(guī)不相符時(shí)，以國家有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。本制度由審計(jì)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，由董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂。

第二十五條本制度自董事會(huì)審議通過之日起施行。