第一篇：保理業(yè)務(wù)流程

國(guó)際保理業(yè)務(wù)流程(案例)

國(guó)際保理業(yè)務(wù)流程本身并不復(fù)雜，下面以國(guó)際保理中最常用的雙保理為例，對(duì)國(guó)際保理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行介紹。

出口商為中國(guó)某壓力鍋生產(chǎn)商A公司，進(jìn)口商為法國(guó)某大型超市B公司。

1、A公司經(jīng)與B公司協(xié)商，欲采用賒銷(xiāo)（OA，90天）方式進(jìn)行貿(mào)易。

2、A公司與國(guó)內(nèi)某銀行（為FCI成員）聯(lián)系，向其提出辦理國(guó)際保理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)，向該銀行提供與此筆賒銷(xiāo)交易相關(guān)的背景資料（貿(mào)易合同）。該銀行經(jīng)審查同意后，雙方簽訂出口保理合同，出口商將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給該銀行，該銀行作為出口保理商負(fù)責(zé)保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作。

3、國(guó)內(nèi)某銀行選擇法國(guó)一家銀行（同樣為FCI成員，雙方通常簽訂過(guò)代理保理協(xié)議），作為進(jìn)口保理商，應(yīng)收賬款被再次轉(zhuǎn)讓給該法國(guó)銀行。與此同時(shí)，法國(guó)的銀行對(duì)B公司的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)其資信狀況核定一定的信用額度。B公司在該信用額度范圍內(nèi)，以賒銷(xiāo)為付款條件下達(dá)訂單。

4、A公司貨物出口后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書(shū)、質(zhì)檢證書(shū)等全套單據(jù)寄給B公司，并根據(jù)國(guó)內(nèi)某銀行的要求，將相關(guān)單據(jù)副本交給國(guó)內(nèi)某銀行。國(guó)內(nèi)某銀行可根據(jù)A公司的要求，按照外銷(xiāo)發(fā)票票面金額的80％—95%，向A公司提供融資款項(xiàng)。

5、國(guó)內(nèi)某銀行通過(guò)FCI的電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，將相關(guān)單據(jù)通知法國(guó)某銀行。法國(guó)某銀行在發(fā)票載明的付款到期日前向B公司催收貨款交付國(guó)內(nèi)某銀行，國(guó)內(nèi)某銀行向A公司付清尾款。

6、如果發(fā)票載明的付款到期日滿(mǎn)90天，B公司仍未支付貨款，法國(guó)某銀行將按照發(fā)票票面金額的100％付款給A公司（這就是我們前面提到的保理業(yè)務(wù)最重要的功能之一，即保理商為出口商提供100%的信用擔(dān)保）。

香港豐盛融通有限公司

第二篇：保理業(yè)務(wù)流程

保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品。正確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。本文擬以綜合保理為例，揭示保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)及業(yè)務(wù)的過(guò)程管理模式。

無(wú)追索權(quán)保理，是保理業(yè)務(wù)中最完整的一種保理形態(tài)，包含全部四項(xiàng)基本保理業(yè)務(wù)服務(wù)功能，即資金融通、銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保等。對(duì)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)操作流程的考察，有助于我們對(duì)保理業(yè)務(wù)基本原理和技術(shù)要領(lǐng)的理解，也是我們掌握其它形態(tài)保理品種的一條捷徑。

無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理

保理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)備與開(kāi)始——賣(mài)方客戶(hù)考察

保理業(yè)務(wù)一般是以賣(mài)方為核心服務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)，因此，選擇適合保理業(yè)務(wù)的賣(mài)方是至關(guān)重要的。對(duì)賣(mài)方的考察主要從兩個(gè)方面入手：

（一）是從企業(yè)本身入手進(jìn)行考察，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的考察分析；對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售分戶(hù)帳的分析；與企業(yè)管理層的面談等。

（二）是從企業(yè)外部進(jìn)行考察，包括從賣(mài)方主要往來(lái)銀行獲得相關(guān)信息及其對(duì)賣(mài)方的評(píng)價(jià)；從專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)了解賣(mài)方所屬行業(yè)的基本情況；以及通過(guò)對(duì)賣(mài)方客戶(hù)（買(mǎi)方）的考察印證買(mǎi)賣(mài)雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。

對(duì)賣(mài)方考察的目的是要對(duì)賣(mài)方是否適合保理業(yè)務(wù)做出結(jié)論，同時(shí)，也要對(duì)賣(mài)方在未來(lái)的保理業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià)。

針對(duì)賣(mài)方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系：

一、應(yīng)收賬款是否適用于保理

· 可轉(zhuǎn)讓性：應(yīng)收賬款在債權(quán)上是完整的，沒(méi)有任何法律上的限制，比如貿(mào)易合同規(guī)定禁止轉(zhuǎn)讓?zhuān)礓N(xiāo)售，已將資產(chǎn)抵押給銀行或第三方都構(gòu)成了法律意義上的債權(quán)不完整。

· 可收回性：保理商給予賣(mài)方融資，一旦賣(mài)方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn)，是否能夠根據(jù)應(yīng)收賬款收回融資？這依賴(lài)于：

（1）權(quán)利的完整性：最適合保理的是那些簡(jiǎn)單的，沒(méi)有特定附加條件的產(chǎn)品，也就是說(shuō)只要產(chǎn)品為所訂購(gòu)的品種，數(shù)量正確，質(zhì)量合規(guī)，按時(shí)裝運(yùn)，正確出票，則買(mǎi)方就必須付款，在合同中不存在寄售、安裝證明、分期付款、權(quán)利保留等條件。

（2）買(mǎi)方的分散程度：權(quán)利的完整并不意味著保理商可以收回款項(xiàng)，最可能的原因就是出現(xiàn)壞賬和爭(zhēng)議。為了降低可能造成的不利影響，要尋求那些客戶(hù)群體分布較分散的賣(mài)方。

（3）買(mǎi)方的資信：如果買(mǎi)方資信較差的話(huà)，會(huì)給保理商收款帶來(lái)嚴(yán)重的問(wèn)題，實(shí)際上買(mǎi)方資質(zhì)低也是賣(mài)方資質(zhì)差的一種表現(xiàn)。我們可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡和壞賬的分析，從而揭示買(mǎi)方的總體質(zhì)量。

（4）債權(quán)稀釋?zhuān)褐杆匈I(mǎi)方可以合理的從付款中扣除的部分，包括：貸項(xiàng)清單、提前付款折扣、總體折扣（買(mǎi)方年購(gòu)買(mǎi)量達(dá)到某一數(shù)字后獲得的折扣）、雙向貿(mào)易等。此外，爭(zhēng)議也可能導(dǎo)致債權(quán)稀釋。債權(quán)稀釋的影響是減少了應(yīng)收賬款的價(jià)值，削弱了保理商的安全性。我們必須能夠?qū)⑺械目鄢?xiàng)目量化，并據(jù)此計(jì)算融資比例。

1.1 賣(mài)方未來(lái)的生存能力

·對(duì)賣(mài)方的整體情況進(jìn)行考察，包括組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、發(fā)展歷史及行業(yè)前景等；

·對(duì)賣(mài)方的管理層及其管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)等；

·對(duì)賣(mài)方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括流動(dòng)性、盈利能力等； ·對(duì)賣(mài)方所銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)的了解；

·對(duì)賣(mài)方的客戶(hù)情況，即買(mǎi)方的分散程度、買(mǎi)賣(mài)雙方的業(yè)務(wù)關(guān)系及合作歷史進(jìn)行證實(shí)，并對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)；

·對(duì)賣(mài)方的資金管理情況，包括融資目的，籌資途徑和籌資能力進(jìn)行判斷； ·對(duì)賣(mài)方未來(lái)的發(fā)展前景做出總體評(píng)價(jià)。

1.2 賣(mài)方的業(yè)務(wù)量

保理商根據(jù)業(yè)務(wù)量判斷是否有盈利的可能，也是確定手續(xù)費(fèi)率和融資利率的依據(jù)；

根據(jù)買(mǎi)方和發(fā)票的數(shù)量確定保理商的工作量。

對(duì)賣(mài)方的考察一般是由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)完成的，通過(guò)考察撰寫(xiě)《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》以基本確定賣(mài)方是否適合使用保理業(yè)務(wù)。在客戶(hù)經(jīng)理確定了保理業(yè)務(wù)的適應(yīng)性后，就可以進(jìn)入需求分析和選擇保理業(yè)務(wù)品種的階段了。

1.3 需求分析與保理品種選擇

在對(duì)賣(mài)方基本情況進(jìn)行考察的基礎(chǔ)上，客戶(hù)經(jīng)理要協(xié)助賣(mài)方整理出確切的業(yè)務(wù)需求，可以通過(guò)對(duì)以下問(wèn)題的分析做出結(jié)論：

·是否需要更多的現(xiàn)金來(lái)支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)張； ·是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流；

·是否需要提高規(guī)劃現(xiàn)金流的能力；

·是否需要開(kāi)辟新的市場(chǎng)（含國(guó)內(nèi)、國(guó)外）； ·是否需要借助保理商的專(zhuān)業(yè)能力來(lái)改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用； ·是否需要增進(jìn)與客戶(hù)（買(mǎi)方）的供應(yīng)關(guān)系； ·是否存在別的籌資渠道以滿(mǎn)足自身的需要； ·是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)； ·是否需要信用控制方面的咨詢(xún)服務(wù)等。

客戶(hù)經(jīng)理通過(guò)考察撰寫(xiě)《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》提交保理產(chǎn)品經(jīng)理審核，以確定客戶(hù)經(jīng)理做出的結(jié)論是否能夠滿(mǎn)足客戶(hù)的實(shí)際需求，特別針對(duì)復(fù)雜的貿(mào)易背景，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品難以應(yīng)對(duì)的時(shí)候，產(chǎn)品經(jīng)理可以協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)。

準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù)。有些客戶(hù)可能并未意識(shí)到自己的業(yè)務(wù)需求，也有一些客戶(hù)則是根本不了解保理所能夠帶來(lái)的業(yè)務(wù)功效。這種需求分析的過(guò)程往往能夠?qū)崿F(xiàn)雙方有價(jià)值的溝通，有助于企業(yè)更好地認(rèn)識(shí)保理商的服務(wù)價(jià)值，從而借助保理商的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。

需求分析除了可以作為選擇保理品種的依據(jù)外，還是確定企業(yè)融資需求量、信用擔(dān)保額度和保理商確定收費(fèi)的依據(jù)。

在產(chǎn)品經(jīng)理審核通過(guò)業(yè)務(wù)方案后，客戶(hù)經(jīng)理需提交以下幾種材料給審批部門(mén)進(jìn)行決策。

·《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》； ·《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》； ·《企業(yè)應(yīng)收帳款報(bào)告》； ·《企業(yè)買(mǎi)方付款記錄》； · 有代表性的《貿(mào)易合同》；

· 賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；

審批部門(mén)將會(huì)對(duì)上述材料進(jìn)行審核，并做出是否與賣(mài)方進(jìn)行保理業(yè)務(wù)合作的最終決定。

1.4 業(yè)務(wù)談判與保理合同

當(dāng)審批部門(mén)決定與賣(mài)方合作，保理商應(yīng)向賣(mài)方發(fā)出《保理業(yè)務(wù)要約函》（一式兩份），載明如下內(nèi)容：

業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容； 保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及具體的費(fèi)率；

保理商要求賣(mài)方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。

所謂輔助擔(dān)保措施主要是指確保保理商能夠獲得完整的應(yīng)收帳款債權(quán)方面的保障措施。用法律術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)，就是要防止保理商所取得應(yīng)收帳款債權(quán)與任何第三方發(fā)生權(quán)利沖突。例如，如果賣(mài)方已將應(yīng)收帳款質(zhì)押給了第三人，或者以其它方式限制了保理商行使其所取得的有關(guān)應(yīng)收帳款方面的權(quán)利，賣(mài)方都必須保證排除這些權(quán)利上的限制或障礙。通常情況下，賣(mài)方會(huì)向保理商出具一份擔(dān)保函，以保證保理商能完整地夠取得有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)方面的一切權(quán)利。

如果涉及應(yīng)收賬款的權(quán)利已被質(zhì)押給了第三方，比如質(zhì)押給另一家銀行，則需要該銀行出具一分表示質(zhì)押權(quán)已被解除的證明，即所謂的棄權(quán)書(shū)。

賣(mài)方在收到《保理業(yè)務(wù)要約函》后，一方面會(huì)就有關(guān)保理業(yè)務(wù)安排的一些商業(yè)條件與保理商進(jìn)行談判，另一方面，也會(huì)按照保理商提出的要求去落實(shí)有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。

此外，雙方也會(huì)同時(shí)開(kāi)始進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。

1.5 保理商建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬

一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣(mài)方客戶(hù)建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬。建賬工作通常是以賣(mài)方客戶(hù)將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來(lái)完成的，這是未來(lái)保理商進(jìn)行銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理的基本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會(huì)對(duì)賬戶(hù)轉(zhuǎn)移工作做出具體的規(guī)定，例如賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的具體日期、賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的方式以及賬戶(hù)轉(zhuǎn)移過(guò)程中雙方應(yīng)當(dāng)完成的具體工作等。賬戶(hù)轉(zhuǎn)移的過(guò)程大致如下：

首先，賣(mài)方客戶(hù)需要將其現(xiàn)有的所有應(yīng)收帳款進(jìn)行并帳，根據(jù)不同的買(mǎi)方填制《未結(jié)發(fā)票清單》，提供會(huì)計(jì)帳務(wù)及原始憑證，并將經(jīng)過(guò)并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買(mǎi)方破產(chǎn)的、債權(quán)不完整的、存在爭(zhēng)議的發(fā)票，確保轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款全面準(zhǔn)確的反映賣(mài)方現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)情況。

然后，保理商根據(jù)審核后的應(yīng)收賬款在保理系統(tǒng)中為賣(mài)方建立相應(yīng)的銷(xiāo)售分戶(hù)賬和融資帳戶(hù)，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。

在有些情況下，賣(mài)方的并帳工作會(huì)被省略。保理商不對(duì)賣(mài)方建帳以前的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，只管理建帳后的業(yè)務(wù)。換句話(huà)說(shuō)，賣(mài)方不把以往發(fā)生的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商，而是將新發(fā)生的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商。

并帳和建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳的工作，是在賬戶(hù)經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。帳戶(hù)經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款，記錄保理商、賣(mài)方、買(mǎi)方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況，控制額度使用，并根據(jù)賬戶(hù)的表現(xiàn)和變化趨勢(shì)提供對(duì)賬單和相關(guān)的銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)分析報(bào)表。同時(shí)客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)為每一個(gè)賣(mài)方開(kāi)立一個(gè)保理專(zhuān)戶(hù)或簽訂賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議，用于買(mǎi)方付款。

1.6 導(dǎo)入通知與應(yīng)收帳款報(bào)告

在完成了建帳和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)后，賣(mài)方應(yīng)以自己公司的函頭紙，根據(jù)保理商固定的格式，制作《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，發(fā)給每一個(gè)現(xiàn)有的買(mǎi)方客戶(hù)及未來(lái)的新增客戶(hù)，通知他們?cè)趹?yīng)收帳款的債權(quán)方面保理商與賣(mài)方有了一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)安排，這種安排會(huì)給買(mǎi)賣(mài)雙方的貿(mào)易帶來(lái)好處。其作用是在保理業(yè)務(wù)開(kāi)始前告知各個(gè)債務(wù)人，為下一步的應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓和債務(wù)人付款奠定基礎(chǔ)。

如果賣(mài)方將銷(xiāo)售分戶(hù)帳中現(xiàn)有的應(yīng)收帳款全部轉(zhuǎn)讓給了保理商，并已完成了賬戶(hù)轉(zhuǎn)移工作，保理商有時(shí)會(huì)直接向每一位買(mǎi)方寄送一份《有關(guān) xx 公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》，目的主要在于：一是告知買(mǎi)方報(bào)告中所列出的應(yīng)收帳款已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給了保理商，今后，涉及這些應(yīng)收帳款的付款應(yīng)當(dāng)直接付給保理商；二是驗(yàn)證買(mǎi)賣(mài)雙方各自的債權(quán)債務(wù)記錄是否一致。如果出現(xiàn)不一致的情況，便于及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。（除非客戶(hù)特別要求，我行暫時(shí)不鼓勵(lì)這種做法。）

二、發(fā)票處理

2.1 發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知

賣(mài)方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立。根據(jù)保理協(xié)議的安排，賣(mài)方應(yīng)將發(fā)票代表的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣(mài)方在出票的同時(shí)，向買(mǎi)方出具《應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，以表明該筆應(yīng)收帳款的債權(quán)已轉(zhuǎn)讓給保理商，買(mǎi)方只有向保理商付款才能夠解除債務(wù)。根據(jù)法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人發(fā)生效力的條件，即如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人，則該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不會(huì)產(chǎn)生任何約束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保理業(yè)務(wù)中是非常重要的，它直接影響到保理商的債權(quán)人地位，以及保理商相對(duì)于債務(wù)人所擁有的權(quán)利。此外，我國(guó)的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣(mài)方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的受讓人對(duì)債務(wù)人所進(jìn)行的通知往往不具備上述法律效力。因此，在保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知都是以賣(mài)方的名義進(jìn)行的。

在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知通常不以獨(dú)立的法律文件的形式出現(xiàn)。一般會(huì)在發(fā)票上加注債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知文句，保理商事先制作好印有轉(zhuǎn)讓通知文句的不干膠貼，當(dāng)賣(mài)方出具發(fā)票時(shí)，將膠條粘貼在發(fā)票上。

賣(mài)方要向保理商提供內(nèi)容完全相同的發(fā)票或發(fā)票副本，其作用主要是為了完成應(yīng)收帳款向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù)。

2.2 發(fā)票列表

賣(mài)方提交發(fā)票的同時(shí)應(yīng)提交《保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，內(nèi)含發(fā)票列表，列明所提交發(fā)票的細(xì)節(jié)，包括買(mǎi)方名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)、金額、賒銷(xiāo)期限、價(jià)格條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。

發(fā)票列表的主要目的是一方面減少賣(mài)方錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的可能，另一方面賣(mài)方必須非常注意買(mǎi)方各項(xiàng)聯(lián)絡(luò)地址的準(zhǔn)確性，包括注冊(cè)地址、通訊地址等。特別是買(mǎi)方客戶(hù)的聯(lián)絡(luò)地址或寄送賬單的地址與通常的營(yíng)業(yè)地址不同的時(shí)候更是如此，這對(duì)于保理商能夠日后順利地承擔(dān)起應(yīng)收帳款管理、收帳和催收工作而言是十分重要的。

保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對(duì)，降低賣(mài)方出錯(cuò)的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣(mài)方提供《發(fā)票及貸項(xiàng)清單報(bào)告》。

2.3 貸項(xiàng)清單 / 更換發(fā)票

貸項(xiàng)清單是賣(mài)方用于減少發(fā)票金額的重要工具。在許多情況下，賣(mài)方需要減少發(fā)票金額。例如，開(kāi)錯(cuò)發(fā)票金額或是買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商降價(jià)等。在日常業(yè)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)多種可能，需要沖減發(fā)票金額的情況在所難免。貸項(xiàng)清單是賣(mài)方?jīng)_減發(fā)票金額的主要工具。當(dāng)保理商收到賣(mài)方提交的貸項(xiàng)清單后，會(huì)在賣(mài)方的賬戶(hù)中做出與接收發(fā)票相反的記賬從而沖減發(fā)票金額。

在中國(guó)，由于沒(méi)有使用貸項(xiàng)清單的商業(yè)傳統(tǒng)。當(dāng)發(fā)生發(fā)票減額時(shí)，通常會(huì)采用退換發(fā)票的方式來(lái)處理。因此，在中國(guó)的保理業(yè)務(wù)中不會(huì)出現(xiàn)貸項(xiàng)清單的業(yè)務(wù)處理。但是，更換發(fā)票的情況會(huì)經(jīng)常發(fā)生。需要我們注意的是，當(dāng)更換發(fā)票的現(xiàn)象頻繁發(fā)生時(shí)，會(huì)導(dǎo)致債權(quán)稀釋?zhuān)瑥亩绊懙奖＠砩痰娜谫Y安全。

2.4 接受轉(zhuǎn)讓或拒絕

保理商收到賣(mài)方的發(fā)票列表后，會(huì)對(duì)發(fā)票列表以及所附的發(fā)票進(jìn)行必要的審核。審核的要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否一致；發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過(guò)期；發(fā)票的金額、幣別記載是否正確，貨品、付款條件是否與賣(mài)方日常的交易一致；是否存在重復(fù)開(kāi)票或虛開(kāi)發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知。

保理商對(duì)發(fā)票進(jìn)行必要的審核后，將會(huì)確認(rèn)發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款債權(quán)，接受賣(mài)方的轉(zhuǎn)讓并將發(fā)票逐筆記入各個(gè)買(mǎi)方的賬戶(hù)中。我們必須注意的是，保理商接收發(fā)票與接受轉(zhuǎn)讓是不同的兩個(gè)行為，具有不同的法律效果。只有保理商接受了發(fā)票所代表的應(yīng)收帳款，應(yīng)收帳款的債權(quán)才實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)邮軕?yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn)通常是以保理商將該筆債權(quán)記入賣(mài)方的賬戶(hù)中為準(zhǔn)。

保理商在接收發(fā)票后也可能會(huì)做出拒絕接受的反應(yīng)。一般而言，保理商拒絕接受發(fā)票的原因是有限的。這些原因包括：發(fā)票記錄不夠清楚；發(fā)票中出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，發(fā)票逾期或重復(fù)出票等。被拒絕接受的發(fā)票金額不會(huì)被記入賣(mài)方的賬戶(hù)中。

順便一提的是，貸項(xiàng)清單的操作采用相同的方法。

2.5 保理商收款

帳戶(hù)經(jīng)理在月末會(huì)向每個(gè)買(mǎi)方提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》，標(biāo)明尚未到期但即將到期以及已經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對(duì)帳作用并提示買(mǎi)方恰當(dāng)安排未來(lái)的資金，從而對(duì)買(mǎi)方的應(yīng)付賬款管理起到一定的輔助作用，在一定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。

客戶(hù)經(jīng)理根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》，在應(yīng)收賬款到期前一周內(nèi)提示買(mǎi)方付款，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)票應(yīng)盡早與買(mǎi)方溝通，作出還款的時(shí)間安排。監(jiān)督買(mǎi)方將款項(xiàng)付至保理專(zhuān)戶(hù)或監(jiān)管賬戶(hù)，避免出現(xiàn)間接付款造成賣(mài)方挪用資金。

收款的記賬工作一般是通過(guò)保理系統(tǒng)來(lái)完成的。當(dāng)收到買(mǎi)方的付款時(shí)，帳戶(hù)經(jīng)理會(huì)將買(mǎi)賣(mài)雙方的編號(hào)以及收款金額輸入，保理系統(tǒng)便會(huì)自動(dòng)識(shí)別賣(mài)方與買(mǎi)方的賬戶(hù)并做出相應(yīng)的入帳處理。通常情況下，應(yīng)按照發(fā)票核銷(xiāo)，如買(mǎi)方未提供發(fā)票編號(hào)，應(yīng)首先沖銷(xiāo)敞口期限最長(zhǎng)的發(fā)票。保理商應(yīng)每周向賣(mài)方提供《買(mǎi)方付款情況報(bào)表》，記錄買(mǎi)方的付款情況，供保理商與賣(mài)方之間對(duì)帳使用。

如果買(mǎi)方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商，而是付給了賣(mài)方。這種現(xiàn)象被稱(chēng)為間接付款。例如，買(mǎi)方以簽發(fā)支票或者銀行承兌匯票的方式向賣(mài)方支付款項(xiàng)，或者買(mǎi)方直接將貨款匯入賣(mài)方的銀行賬戶(hù)等。發(fā)生這種情況，保理商會(huì)要求賣(mài)方將收到的款項(xiàng)立即支付給保理商，如果是票據(jù)形式的收款，賣(mài)方應(yīng)將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給保理商。一般在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，由于買(mǎi)方的疏忽會(huì)發(fā)生，此時(shí)應(yīng)提示買(mǎi)方注意保理業(yè)務(wù)的安排，避免這種情況的再次發(fā)生。如果敘做業(yè)務(wù)的過(guò)程中買(mǎi)方突然沒(méi)有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象，保理商應(yīng)注意防范賣(mài)方潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)間接付款的管理包括兩個(gè)方面：

1.預(yù)先采取措施盡可能的防范和避免發(fā)生間接付款。

（1）保證買(mǎi)方充分已知保理業(yè)務(wù)的安排：賣(mài)方簽發(fā)《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，提示買(mǎi)方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必須支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責(zé)任。

（2）履行有效的轉(zhuǎn)讓通知：在每一次賣(mài)方轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的時(shí)候，都應(yīng)確保賣(mài)方要向買(mǎi)方發(fā)出《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》，明確買(mǎi)方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款賬號(hào)。

（3）客戶(hù)經(jīng)理隨時(shí)與賣(mài)方保持聯(lián)系，特別是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶(hù)合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。

（4）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》隨時(shí)對(duì)帳，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款，針對(duì)大額發(fā)票和集中到期發(fā)票，必要時(shí)應(yīng)提前一周提示買(mǎi)方事先做出資金安排。（5）帳戶(hù)經(jīng)理應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買(mǎi)方直接付款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)間接付款。帳戶(hù)經(jīng)理應(yīng)保管付款的原始憑證副本。

2.已發(fā)生間接付款后的管理。

（1）帳戶(hù)經(jīng)理檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)現(xiàn)間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賣(mài)方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務(wù)協(xié)議》中關(guān)于發(fā)生間接付款時(shí)賣(mài)方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還我行的規(guī)定。

（2）一旦發(fā)現(xiàn)間接付款現(xiàn)象，賬戶(hù)經(jīng)理在保理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并通知客戶(hù)經(jīng)理。

（3）客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)督促企業(yè)將款項(xiàng)付至保理商的帳戶(hù)內(nèi)，并要求企業(yè)與買(mǎi)方進(jìn)行協(xié)調(diào)，保證今后應(yīng)遵循保理商的要求支付，不出現(xiàn)類(lèi)似的現(xiàn)象。同時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行深入調(diào)查，確定發(fā)生間接付款的原因，填寫(xiě)《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》提交給帳戶(hù)經(jīng)理備查。

（4）在發(fā)票到期時(shí)發(fā)生的間接付款，客戶(hù)經(jīng)理有能力立即發(fā)現(xiàn)，并應(yīng)督促賣(mài)方將間接付款所涉及的款項(xiàng)支付我行。如果買(mǎi)方在發(fā)票到期日前將款項(xiàng)直接支付給了賣(mài)方，這種間接付款具有很強(qiáng)的隱蔽性，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)保持必要的警惕，盡早發(fā)現(xiàn)并盡力避免這種情況。

2.6 應(yīng)收帳款的催收

催收是從發(fā)票到期開(kāi)始的。催收方式以及催款周期往往要考慮賣(mài)方的需要，根據(jù)買(mǎi)方的資信情況，買(mǎi)賣(mài)雙方的交易記錄與交易關(guān)系，當(dāng)?shù)氐慕灰琢?xí)慣與行業(yè)習(xí)慣、事態(tài)的發(fā)展?fàn)顩r與嚴(yán)重程度等多種因素對(duì)不同的買(mǎi)方采取不同的催款周期。此外，對(duì)買(mǎi)方所采用的催收態(tài)度也要充分考慮賣(mài)方客戶(hù)關(guān)系管理方面的需要。即使是對(duì)于那些非常頑固的買(mǎi)方，究竟應(yīng)當(dāng)是溫和的或強(qiáng)硬催收態(tài)度也必須顧及賣(mài)方的需求。

保理商會(huì)以事先與賣(mài)方商定的方式向買(mǎi)方進(jìn)行催收。一般的流程是，發(fā)票到期而買(mǎi)方仍未付款時(shí)，保理商會(huì)向買(mǎi)方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_(dá)提示買(mǎi)方應(yīng)當(dāng)及時(shí)付款。第一份催收函發(fā)出后，如果買(mǎi)方仍未付款，保理商會(huì)在一定的時(shí)間后（比如 10 天）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會(huì)較以前有所加重，以進(jìn)一步催促買(mǎi)方付款。除了進(jìn)行書(shū)面催收以外，保理商還會(huì)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行電話(huà)催收或必要的走訪(fǎng)。

如果連續(xù)發(fā)出三份催收函買(mǎi)方仍未付款的話(huà)，保理商會(huì)考慮借助法律手段進(jìn)行收款，這是最后的解決方式。一般情況下，保理商會(huì)起草一封最后的催收函，通常在指示律師采取行動(dòng)之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會(huì)事先將其副本發(fā)給賣(mài)方。如果賣(mài)方反對(duì)采取法律行動(dòng)，絕大多數(shù)保理商會(huì)立即撤銷(xiāo)對(duì)該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方。需要特別注意的，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，真正的合法債權(quán)人不是賣(mài)方。當(dāng)事態(tài)發(fā)展到需要采用法律手段來(lái)進(jìn)行收款的時(shí)候，買(mǎi)賣(mài)雙方的客戶(hù)關(guān)系已經(jīng)不再重要。保理商保護(hù)自身的正當(dāng)權(quán)益才是當(dāng)務(wù)之急。如果賣(mài)方反對(duì)采取法律行動(dòng)，賣(mài)方就應(yīng)當(dāng)贖回已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款并賦予保理商保證融資安全的權(quán)利。這種權(quán)利會(huì)在保理協(xié)議中做出明確的約定。

發(fā)生間接付款或買(mǎi)方遲付的情況時(shí)，通常是由客戶(hù)經(jīng)理來(lái)出面處理的?？蛻?hù)經(jīng)理要對(duì)日常買(mǎi)賣(mài)雙方的付款情況進(jìn)行監(jiān)控，盡早發(fā)現(xiàn)并處理異常情況，使問(wèn)題得到妥善的解決。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與買(mǎi)賣(mài)雙方溝通，分析遲付的原因，既要保障自身作為債權(quán)人的權(quán)利，也要恰當(dāng)把握催收的方式，處理好保理商與買(mǎi)賣(mài)雙方之間的關(guān)系，并能夠使買(mǎi)賣(mài)雙方之間所建立起來(lái)的正常的供應(yīng)關(guān)系得到有效的維系，甚至是加強(qiáng)。

向買(mǎi)方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)非常重要的服務(wù)，這不僅僅是債權(quán)清算的問(wèn)題，還涉及對(duì)買(mǎi)方的信用管理，賣(mài)方的客戶(hù)關(guān)系管理等，構(gòu)成企業(yè)賒銷(xiāo)管理的一個(gè)重要組成部分。保理商必須能夠?qū)?yīng)收帳款債權(quán)進(jìn)行清晰的管理，具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，此外，還要求掌握充分而準(zhǔn)確的信息，同時(shí)，取得賣(mài)方的配合，提供相關(guān)的重要信息。

2.7 對(duì)賣(mài)方的融資

賣(mài)方開(kāi)始向保理商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收帳款后，賣(mài)方可以要求從其在保理商的賬戶(hù)中支出一定的款項(xiàng)，這種款項(xiàng)可以是保理商已收到的買(mǎi)方的付款，也可以是保理商向賣(mài)方提供的預(yù)付款，即所謂的貿(mào)易融資。

保理商為賣(mài)方資金使用賬戶(hù)（FIU，F(xiàn)undInUse），記錄對(duì)賣(mài)方的預(yù)付款和付款。

在賣(mài)方與保理商簽署的保理協(xié)議中，一般會(huì)規(guī)定一定的融資比例。帳戶(hù)經(jīng)理控制融資額度，并在可融資余額（合格的發(fā)票 X 融資比例－已融資余額）的范圍內(nèi)為賣(mài)方提供資金融通。當(dāng)保理商收到買(mǎi)方的付款后，保理商會(huì)首先將收到的款項(xiàng)去充抵賣(mài)方的融資以及融資所產(chǎn)生的利息，剩余的部分在扣除手續(xù)費(fèi)后再劃入到賣(mài)方的指定賬戶(hù)中。

為了便于賣(mài)方了解資金使用情況，保理商會(huì)定期向賣(mài)方提供《賣(mài)方客戶(hù)對(duì)帳單》，顯示賣(mài)方還能夠從保理商那里提取多少款項(xiàng)，賣(mài)方也可以通過(guò)電話(huà)隨時(shí)向保理商查詢(xún)賬戶(hù)余額情況。

三、銷(xiāo)售分戶(hù)賬的日常運(yùn)轉(zhuǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1 銷(xiāo)售分戶(hù)帳的管理

在保理業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售分戶(hù)帳的記賬與管理是整個(gè)保理業(yè)務(wù)的核心。帳戶(hù)經(jīng)理承擔(dān)銷(xiāo)售分戶(hù)賬的日常記賬與維護(hù)工作。這種記賬維護(hù)工作包括：

圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)涗涃u(mài)方與保理商之間以及保理商與買(mǎi)方之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況；

管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買(mǎi)方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣(mài)方付款和提供貿(mào)易融資；

定期或不定期向賣(mài)方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析、融資情況以及爭(zhēng)議情況等多種分析報(bào)告。

需要指出的是，保理業(yè)務(wù)的管理功能能否得以有效的發(fā)揮，很大程度上取決于賬戶(hù)管理的基礎(chǔ)工作是否準(zhǔn)確和全面，賣(mài)方在賒銷(xiāo)管理過(guò)程中的主要工作都要以銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理為基礎(chǔ)。此外，銷(xiāo)售分戶(hù)帳管理也會(huì)與賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理有著密切的關(guān)聯(lián)。帳戶(hù)經(jīng)理需要具備全面的監(jiān)控銷(xiāo)售分戶(hù)帳的管理能力，不僅要及時(shí)將有關(guān)銷(xiāo)售分戶(hù)帳的信息提供給賣(mài)方，還應(yīng)該將分析后的管理信息提供給企業(yè)。我行的保理系統(tǒng)每月會(huì)對(duì)各個(gè)賣(mài)方提供《銷(xiāo)售分析報(bào)告》及《買(mǎi)方收款分析報(bào)告》。

保理業(yè)務(wù)的這種管理功能是企業(yè)賒銷(xiāo)管理外包的一個(gè)重要體現(xiàn)，也是保理業(yè)務(wù)區(qū)別于一般意義上的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的一個(gè)最為重要方面。保理商應(yīng)當(dāng)正確地去引導(dǎo)企業(yè)充分利用保理商的這一專(zhuān)業(yè)性服務(wù)，從而充分發(fā)揮保理業(yè)務(wù)在改善企業(yè)賒銷(xiāo)管理方面的積極作用。

3.2 日常的風(fēng)險(xiǎn)控制

為防范客戶(hù)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)盡到日常的監(jiān)督管理職能，按月對(duì)客戶(hù)進(jìn)行必要的檢查工作，關(guān)注企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面的變化，判斷企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，并對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

檢查工作包括四個(gè)部分：

（一）發(fā)票稽核：

國(guó)際部將按月出具《賣(mài)方客戶(hù)對(duì)帳單》，列明應(yīng)收賬款的總額及未結(jié)清發(fā)票的明細(xì)情況，包括金額、發(fā)票日、到期日、買(mǎi)方等，交企業(yè)進(jìn)行對(duì)帳，檢查雙方對(duì)應(yīng)收賬款的記載是否一致。當(dāng)出現(xiàn)大額發(fā)票、集中到期發(fā)票，或?qū)Πl(fā)票的真實(shí)性存在質(zhì)疑的時(shí)候，可由稽核人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行發(fā)票的稽核，檢查會(huì)計(jì)帳務(wù)中是否記載了此筆發(fā)票以及企業(yè)的原始憑證以核實(shí)其真?zhèn)?，避免企業(yè)的欺詐行為。

（二）對(duì)應(yīng)收賬款的總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)：

包括應(yīng)收賬款的總量、出單次數(shù)以及發(fā)票的平均金額，特別要注意一些異常的情況，是否存在賣(mài)方更換發(fā)票和爭(zhēng)議現(xiàn)象（說(shuō)明賣(mài)方?jīng)]有正確履行合同中規(guī)定的責(zé)任，或買(mǎi)方以此為借口拖延付款）。當(dāng)發(fā)票到期時(shí)，買(mǎi)方采用何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以后者結(jié)算的時(shí)候，應(yīng)注明收款人為我行的保理專(zhuān)戶(hù)，杜絕賣(mài)方挪用資金的可能；是否存在間接付款，檢查入帳憑證，判斷買(mǎi)方是不是按照保理協(xié)議規(guī)定將款項(xiàng)付至我行的保理專(zhuān)戶(hù)或者監(jiān)管賬戶(hù)；催收的過(guò)程中是否存在障礙，買(mǎi)方是不是能夠配合，積極履行付款義務(wù)；買(mǎi)方是否能夠按時(shí)付款，有無(wú)逾期，是否拖延付款的時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)。

（三）根據(jù)企業(yè)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表，采集相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，判斷企業(yè)在財(cái)務(wù)方面是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

考察的指標(biāo)包括：

1.銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)總額

2.資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況分析：

（1）考察企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入 /平均資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額 =（月初資產(chǎn)總額 + 月末資產(chǎn)總額）/2（2）考察應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，其賒銷(xiāo)政策是否合理 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 銷(xiāo)售收入 /平均應(yīng)收賬款

平均應(yīng)收賬款 =（月初應(yīng)收賬款 + 月末應(yīng)收賬款）/2

3.償債能力分析：

（1）考察企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)負(fù)債率 =（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）×100%（2）考察企業(yè)短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力 速動(dòng)比率 =（速動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債）×100% 速動(dòng)資產(chǎn) = 流動(dòng)資產(chǎn)－存貨

4.發(fā)展能力分析：考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有率，預(yù)測(cè)其業(yè)務(wù)拓展的趨勢(shì)。銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 =（銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)額 / 上月銷(xiāo)售收入）×100%

（四）通過(guò)對(duì)企業(yè)的實(shí)地考察，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)在經(jīng)營(yíng)管理等各方面的變化，并對(duì)其可能造成的不利影響做出判斷。

包括銷(xiāo)售方式有無(wú)變化；企業(yè)的管理層有無(wú)變化，相關(guān)的管理人員、財(cái)務(wù)人員或者采購(gòu)人員的變動(dòng)都有可能影響應(yīng)收賬款的清償；企業(yè)近期有無(wú)集中到期的債務(wù)，比如稅款、貸款、應(yīng)付賬款等，債權(quán)人的壓力是不是對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙；其他值得關(guān)注的現(xiàn)象。同時(shí)在接觸中，了解客戶(hù)對(duì)我行提供的服務(wù)是否滿(mǎn)意以及客戶(hù)進(jìn)一步的需求。

對(duì)客戶(hù)的整體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出評(píng)價(jià)，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采用什么樣的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障銀企合作的良性發(fā)展。

客戶(hù)經(jīng)理將獲得的信息整理歸納，填制《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》，反饋給信用控制人員，信用控制人員對(duì)《反饋表》進(jìn)行分析，對(duì)比歷史記錄，發(fā)現(xiàn)所發(fā)生的變化，并簽署意見(jiàn)。

通過(guò)上述措施，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在挪用間接付款、蓄意提前出票或簽發(fā)空頭發(fā)票、債權(quán)嚴(yán)重稀釋以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化的等實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理、帳戶(hù)經(jīng)理及信用控制人員均有權(quán)向主管部門(mén)建議，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度采取提高融資比例、縮減融資額度、暫停融資，甚至是終止保理業(yè)務(wù)協(xié)議等措施。

四、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保

一般情況下，保理商在為賣(mài)方建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳時(shí)，賣(mài)方一次性轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款稱(chēng)為初次轉(zhuǎn)讓?zhuān)少u(mài)方自身承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)。保理商通常會(huì)在完成了初次轉(zhuǎn)讓后開(kāi)始著手對(duì)賣(mài)方的業(yè)務(wù)及客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。

4.1 壞帳擔(dān)保額度

保理商會(huì)根據(jù)賣(mài)方的業(yè)務(wù)情況為賣(mài)方核定壞帳擔(dān)保額度。如果買(mǎi)方發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)而喪失支付能力，保理商將會(huì)承擔(dān)付款責(zé)任。保理商會(huì)對(duì)買(mǎi)方逐個(gè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，以確定保理商能夠承擔(dān)的壞帳風(fēng)險(xiǎn)的大小。對(duì)經(jīng)常性的基礎(chǔ)交易，保理商通常會(huì)授予可循環(huán)使用的壞帳擔(dān)保額度（linecover）。如果買(mǎi)賣(mài)雙方之間發(fā)生了不經(jīng)常性的特殊交易，例如特別大的訂單或季節(jié)性的銷(xiāo)售，保理商也會(huì)為賣(mài)方核定一次性使用的壞帳擔(dān)保額度（ordercover）。

當(dāng)保理商對(duì)賣(mài)方的主要客戶(hù)進(jìn)行了信用評(píng)價(jià)后，如果保理商所能夠授予的壞帳擔(dān)保額度不能夠涵蓋賣(mài)方的大部分業(yè)務(wù)，則表明，這種情況不適應(yīng)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)。保理商會(huì)與賣(mài)方調(diào)整合作方式，而改用其它形式的業(yè)務(wù)。

保理商核準(zhǔn)的壞帳擔(dān)保額度不是一成不變的，保理商會(huì)根據(jù)買(mǎi)方的變化調(diào)整進(jìn)行調(diào)整，并將額度信息及時(shí)傳遞給賣(mài)方。賣(mài)方可以及時(shí)掌握額度情況，并可以參照額度情況來(lái)安排裝運(yùn)發(fā)貨。

此外，保理商也有可能隨時(shí)減少，甚至取消已經(jīng)生效的壞帳擔(dān)保額度。但是，這并不意味著保理商所授予的壞帳擔(dān)保額度是可以撤銷(xiāo)的。賣(mài)方只要在保理商減少或撤銷(xiāo)之前向買(mǎi)方發(fā)貨，保理商仍然會(huì)按照減少或撤銷(xiāo)前的額度來(lái)承擔(dān)壞帳擔(dān)保責(zé)任。保理商能夠單方面減少或取消壞帳擔(dān)保額度的權(quán)利是無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中保理商的一項(xiàng)基本權(quán)利，通常這一權(quán)利都會(huì)在保理合同中明確約定。

4.2 債權(quán)的核準(zhǔn)

保理商并不是對(duì)所有已接受的應(yīng)收帳款承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的責(zé)任。根據(jù)壞賬擔(dān)保將應(yīng)收賬款分為受核準(zhǔn)和不受核準(zhǔn)兩部分，保理商只對(duì)受核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款承擔(dān)壞賬擔(dān)保的責(zé)任。

保理商對(duì)發(fā)票是否核準(zhǔn)取決于已接受的應(yīng)收帳款是否能夠占用壞帳擔(dān)保額度。已經(jīng)接受轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款占用額度的過(guò)程一般是自動(dòng)完成的，只要壞帳擔(dān)保額度有足夠的余額且應(yīng)收帳款仍未到期，那么不受核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款便會(huì)自動(dòng)占用空出的額度，成為受核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款。

但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，除了是否承擔(dān)信用擔(dān)保責(zé)任外，保理商對(duì)為核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款的管理與已核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款并沒(méi)有實(shí)質(zhì)的區(qū)別，保理商會(huì)同樣負(fù)責(zé)這些債權(quán)的收帳工作，甚至如果賣(mài)方同意，保理商會(huì)以自己的名義來(lái)就這些債權(quán)進(jìn)行訴訟，但是，有關(guān)費(fèi)用需要由賣(mài)方承擔(dān)。已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款債權(quán)與未核準(zhǔn)的債權(quán)兩者之間最大的區(qū)別在于通常多數(shù)保理商不對(duì)未核準(zhǔn)的債權(quán)進(jìn)行融資。有的保理商盡管也會(huì)對(duì)未核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款進(jìn)行融資，但是在融資比例上會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款債權(quán)。

必須注意的是，保理商接受應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓的行為與保理商核準(zhǔn)應(yīng)收帳款的行為在法律上具有不同的意義。接受轉(zhuǎn)讓對(duì)應(yīng)于應(yīng)收帳款的債權(quán)人的轉(zhuǎn)移，而核準(zhǔn)應(yīng)收帳款則意味著保理商將會(huì)承擔(dān)該應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任，是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。

4.3 買(mǎi)方的風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）客戶(hù)經(jīng)理通過(guò)監(jiān)控買(mǎi)方的付款規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)付款過(guò)程中的問(wèn)題和預(yù)警信號(hào)，分析判斷買(mǎi)方遲付或不付款的原因并進(jìn)行必要的核實(shí)。

（二）必要的發(fā)貨跟蹤：在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展初期，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)跟蹤賣(mài)方的發(fā)貨，充分了解基礎(chǔ)交易的過(guò)程以及買(mǎi)賣(mài)雙方的合作情況，包括發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨日期、運(yùn)輸方式、承運(yùn)人、到貨日期等，并填寫(xiě)《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》。此后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況，定期或不定期的采取這種方法，以掌握基礎(chǔ)貿(mào)易合同的執(zhí)行情況。

（三）根據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》與催收策略建立并保持與買(mǎi)方必要的溝通。

（四）根據(jù)買(mǎi)方直接提供的財(cái)務(wù)信息、付款記錄、賣(mài)方反饋的雙方貿(mào)易情況以及從企業(yè)外部獲得的信息，定期對(duì)買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)狀況做出評(píng)價(jià)。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)以下情況時(shí)，客戶(hù)經(jīng)理、賬戶(hù)經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理均有權(quán)向主管部門(mén)提出暫停融資、削減甚至撤銷(xiāo)擔(dān)保額度的要求：

（1）買(mǎi)方不正常的遲付；（2）不正常的爭(zhēng)議；

（3）買(mǎi)方存在財(cái)務(wù)危機(jī)的可能；（4）買(mǎi)賣(mài)雙方存在串通欺詐的嫌疑；（5）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

五、爭(zhēng)議的處理

在現(xiàn)實(shí)貿(mào)易中，買(mǎi)賣(mài)雙方就商品或服務(wù)以及基礎(chǔ)合同的履約情況發(fā)生爭(zhēng)議是十分常見(jiàn)的現(xiàn)象。在保理業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生爭(zhēng)議，將會(huì)影響應(yīng)收帳款的價(jià)值，也動(dòng)搖了保理商融資的基礎(chǔ)。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎?zhēng)議成為保理商信用控制和有效收款的一個(gè)重要的因素。

5.1 爭(zhēng)議的原因

發(fā)生爭(zhēng)議的原因包括：

·賣(mài)方?jīng)]有履行基礎(chǔ)貿(mào)易合同的要求。比如沒(méi)有按期發(fā)貨；貨物品質(zhì)存在缺陷；貨物品種或數(shù)量與合同不符等；

·賣(mài)方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯(cuò)誤，比如金額、賣(mài)方名稱(chēng)地址、付款期限錯(cuò)誤等； ·有的商品自身的特性容易使買(mǎi)賣(mài)雙方出現(xiàn)爭(zhēng)議，比如易變質(zhì)商品、服裝等時(shí)尚消費(fèi)品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等； ·虛假爭(zhēng)議，即買(mǎi)方提出爭(zhēng)議作為拖延付款的借口。

但在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，僅限于賣(mài)方在履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)方面出現(xiàn)的問(wèn)題才構(gòu)成有效爭(zhēng)議。從更深的層面上講，無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭(zhēng)議并不是指的是一般意義上買(mǎi)賣(mài)雙方的合同糾紛，而是對(duì)保理商所買(mǎi)入的應(yīng)收帳款是否有效成立的爭(zhēng)議。應(yīng)收帳款是否能夠合法有效成立的關(guān)鍵是賣(mài)方是否有效地履行的基礎(chǔ)合同義務(wù)，如果賣(mài)方有效地履行了基礎(chǔ)合同義務(wù)，一般情況下，應(yīng)收帳款就能夠合法成立；反之，則可能直接涉及應(yīng)收帳款是否能夠足額成立的問(wèn)題。因此，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，如果買(mǎi)賣(mài)雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應(yīng)收帳款成立的基礎(chǔ)，則往往基于這種事由所產(chǎn)生的糾紛不能構(gòu)成有效的爭(zhēng)議。

5.2 爭(zhēng)議所產(chǎn)生的影響

發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)保理業(yè)務(wù)的融資及保理商的壞帳擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生一定的影響和后果。按照商業(yè)慣例，發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系列的影響或效果：

5.2.1 發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由合格的應(yīng)收帳款變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款。

保理商對(duì)賣(mài)方進(jìn)行融資的基礎(chǔ)是已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給保理商的合格的應(yīng)收帳款的整體余額。如果某一筆發(fā)票發(fā)生了爭(zhēng)議，就使融資的基礎(chǔ)受到了動(dòng)搖，從而影響到保理商的資金安全。因此，當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，保理商會(huì)收回相應(yīng)的融資，即所謂的融資贖回（chargeback）。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，融資贖回并不意味著保理商要從賣(mài)方那里直接收回融資款。一般情況下，保理商會(huì)采用停止向賣(mài)方繼續(xù)融資或付款的方式來(lái)贖回融資。即當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議后，應(yīng)收帳款中適合于融資的合格應(yīng)收帳款會(huì)因爭(zhēng)議而變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款，這就會(huì)使得合格的應(yīng)收帳款余額被減少，如果融資款項(xiàng)所占合格的應(yīng)收帳款余額的比例仍在約定的融資比例的限額之內(nèi)，通常保理商不會(huì)采取任何行動(dòng)來(lái)贖回融資。但是如果發(fā)生爭(zhēng)議導(dǎo)致融資比例超出了約定的融資比例，保理商會(huì)要采用一定的方法來(lái)維護(hù)正常的融資比例，以保證融資的安全。

這種方法有：

一 是從買(mǎi)方收到的款項(xiàng)不再向賣(mài)方付款而直接歸還融資款，這樣就能夠降低融資比例，直到到達(dá)正常的融資比例范圍之內(nèi)；

二 是停止繼續(xù)向賣(mài)方進(jìn)行融資，由于融資比例已經(jīng)超出了正常的范圍，已經(jīng)沒(méi)有理由繼續(xù)向賣(mài)方進(jìn)行融資；三是接受賣(mài)方轉(zhuǎn)讓新的發(fā)票，以補(bǔ)充合格的應(yīng)收帳款余額，從而達(dá)到降低融資比例的效果；四是要求賣(mài)方直接以現(xiàn)金形式歸還一定的融資款。我們可以看出贖回融資實(shí)質(zhì)上是保證融資比例的一種手段。換句話(huà)說(shuō)，是維護(hù)留置金（retention）的手段。由此我們可以進(jìn)一步看出，保理商對(duì)融資安全的保障措施本質(zhì)上是建立在保留足夠的留置金基礎(chǔ)上。

5.2.2 發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款變未核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款。

如果發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款屬于未經(jīng)核準(zhǔn)的部分，顯然，保理商不會(huì)就該應(yīng)收帳款承擔(dān)壞帳擔(dān)保責(zé)任，發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，保理商直接將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方即可。但如果應(yīng)收帳款已經(jīng)被核準(zhǔn)，發(fā)生爭(zhēng)議后，這種已經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款會(huì)變?yōu)槲幢缓藴?zhǔn)的應(yīng)收帳款，以等待爭(zhēng)議的解決，有些保理合同中甚至?xí)鞔_規(guī)定發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款將被視為從未核準(zhǔn)過(guò)。在解決爭(zhēng)議的期間內(nèi)，保理商暫時(shí)免于擔(dān)保付款的責(zé)任。但是，如果爭(zhēng)議解決后，賣(mài)方的權(quán)益得到了認(rèn)可，保理商有義務(wù)重新核準(zhǔn)該應(yīng)收帳款并恢復(fù)對(duì)應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任。

5.2.3 賣(mài)方在發(fā)生爭(zhēng)議期間承擔(dān)積極作為的義務(wù)和向保理商的告知義務(wù)。

無(wú)論采用何種方式來(lái)解決爭(zhēng)議，賣(mài)方都應(yīng)當(dāng)積極努力地去解決爭(zhēng)議并及時(shí)向保理商通報(bào)爭(zhēng)議解決的進(jìn)展情況。通常，賣(mài)方應(yīng)當(dāng)按照一定的時(shí)間間隔將爭(zhēng)議解決的進(jìn)展情況，以證明賣(mài)方勤勉努力地作為以積極地尋求爭(zhēng)議的解決。如果賣(mài)方?jīng)]有履行這種積極作為的義務(wù)或沒(méi)有及時(shí)履行通報(bào)進(jìn)展的告知義務(wù)，保理商將會(huì)徹底免于擔(dān)保付款的責(zé)任。發(fā)生爭(zhēng)議之所以會(huì)使賣(mài)方產(chǎn)生上述義務(wù)，主要是為了促使?fàn)幾h能夠及時(shí)地獲得解決，防止賣(mài)方出現(xiàn)懈怠，從而加重保理商的風(fēng)險(xiǎn)。

5.2.4 如果從管理的角度來(lái)看，爭(zhēng)議意味著更多的東西。

在現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中，出現(xiàn)爭(zhēng)議幾乎是一種不可避免的正常的現(xiàn)象。但是，發(fā)生爭(zhēng)議有時(shí)也可能預(yù)示賣(mài)方或買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了某種危機(jī)。例如：賣(mài)方的產(chǎn)品是否不再適銷(xiāo)對(duì)路；買(mǎi)方是否出現(xiàn)了嚴(yán)重的是資金短缺等等。因此，保理商就必須對(duì)爭(zhēng)議的性質(zhì)做出準(zhǔn)確的判斷。通常情況下，保理商對(duì)爭(zhēng)議的管理是由客戶(hù)經(jīng)理來(lái)負(fù)責(zé)處理的?？蛻?hù)經(jīng)理一方面要深入地了解爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)，確定判斷爭(zhēng)議的性質(zhì)，并跟蹤爭(zhēng)議的處理過(guò)程；另一方面還要對(duì)爭(zhēng)議的發(fā)生頻率進(jìn)行監(jiān)控，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于保理商維護(hù)正常、安全的保理業(yè)務(wù)有著重要的意義。

5.3 爭(zhēng)議的解決

保理商通常會(huì)發(fā)出《保理爭(zhēng)議通知單》，將爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)告知賣(mài)方，并允許賣(mài)方在一定的期限來(lái)解決爭(zhēng)議。解決的方式有兩種，協(xié)商解決和通過(guò)法律途徑解決。

5.4 買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)商解決

協(xié)商解決的期限一般是 90 天（目前 GRIF 的規(guī)定為 180 天）。在國(guó)內(nèi)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中這個(gè)期限一般不會(huì)約定的過(guò)長(zhǎng)，這主要是為了敦促賣(mài)方積極努力地盡快解決所面臨的問(wèn)題。如果賣(mài)方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有能夠解決爭(zhēng)議，也沒(méi)有開(kāi)始采用司法解決爭(zhēng)議方式的行動(dòng)。保理商會(huì)將有關(guān)爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方，由賣(mài)方自己直接向買(mǎi)方收款，保理商也不再對(duì)該筆應(yīng)收帳款承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)任。

如果賣(mài)方明確表示爭(zhēng)議已經(jīng)解決或是爭(zhēng)議根本就不存在，保理商將會(huì)繼續(xù)努力向買(mǎi)方收款。在這種情況下，賣(mài)方一般需要向保理商提供有關(guān)爭(zhēng)議性質(zhì)的相關(guān)細(xì)節(jié)。

5.5 采用法律手段解決爭(zhēng)議

買(mǎi)賣(mài)雙方可以采用仲裁或是訴訟的方式來(lái)解決，都被視為法律手段。采用法律方式解決的期限通常為一年半，這主要取決于司法程序過(guò)程和效率，目前 GRIF 規(guī)定為三年。多數(shù)的保理商會(huì)進(jìn)一步區(qū)分仲裁和訴訟的爭(zhēng)議處理期限。一般而言，采用仲裁的方式效率要高得多。

約定法律手段解決的期限，目的是為了敦促買(mǎi)賣(mài)雙方盡快地解決糾紛。只要是在規(guī)定的期限內(nèi)有了爭(zhēng)議解決的結(jié)果，保理商會(huì)按照仲裁或判決結(jié)果就已確認(rèn)部分承擔(dān)相應(yīng)的壞賬擔(dān)保責(zé)任，將未被確認(rèn)的部分反轉(zhuǎn)讓給賣(mài)方。如果在約定的期限內(nèi)，買(mǎi)賣(mài)雙方?jīng)]有完成仲裁或訴訟，則保理商對(duì)這筆交易不再承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)任。

需要指出的是，協(xié)商解決爭(zhēng)議的方式并不排斥司法解決爭(zhēng)議的方式。如果買(mǎi)賣(mài)雙方首先采用協(xié)商的方式來(lái)解決爭(zhēng)議，但不能使問(wèn)題得到解決，買(mǎi)賣(mài)雙方可以改用司法手段來(lái)解決。但需要注意的是，采用司法手段解決問(wèn)題的行動(dòng)應(yīng)當(dāng)在協(xié)商解決爭(zhēng)議的有效期間內(nèi)開(kāi)始，并需通知保理商。

以上內(nèi)容簡(jiǎn)要的介紹了綜合保理業(yè)務(wù)的操作要點(diǎn)和基本原理，其它類(lèi)型和保理業(yè)務(wù)可參考綜合保理業(yè)務(wù)中的相關(guān)內(nèi)容來(lái)進(jìn)行處理。

一、保理業(yè)務(wù)的人員分工與職責(zé)

客戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)拓展業(yè)務(wù)，考察潛在客戶(hù)的整體情況，出具《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》，選擇適用于保理業(yè)務(wù)的客戶(hù)。

2.協(xié)助客戶(hù)整理出確切的業(yè)務(wù)需求并選擇適合的保理業(yè)務(wù)品種，出具《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》，提交產(chǎn)品經(jīng)理審核。

3.在產(chǎn)品經(jīng)理審批操作方案后，客戶(hù)經(jīng)理提交以下材料給信審機(jī)構(gòu)審批：《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》、《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》、《賣(mài)方客戶(hù)清單》、《買(mǎi)方付款記錄》和賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。

4.協(xié)助賬戶(hù)經(jīng)理完成銷(xiāo)售分戶(hù)帳的建立工作。

5.負(fù)責(zé)考察買(mǎi)賣(mài)雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系，必要時(shí)跟蹤發(fā)貨。

6.行使對(duì)賣(mài)方的日常的監(jiān)督管理職能。負(fù)責(zé)與企業(yè)進(jìn)行對(duì)帳，并進(jìn)行拜訪(fǎng)，關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的變化，對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)情況做出評(píng)價(jià)，按月上報(bào)《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理間接付款及其他非正?，F(xiàn)象，上報(bào)《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》。

7.監(jiān)控買(mǎi)方的付款情況。向買(mǎi)方提供的《應(yīng)收帳款報(bào)告》，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)票，在到期前一周內(nèi)，提示買(mǎi)方付款，并監(jiān)督買(mǎi)方直接將款項(xiàng)付至保理專(zhuān)戶(hù)；負(fù)責(zé)催收工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題；收集相關(guān)的內(nèi)部及外部信息，判斷買(mǎi)方整體風(fēng)險(xiǎn)情況，出具《買(mǎi)方客戶(hù)調(diào)查報(bào)告》。

8.處理爭(zhēng)議，填寫(xiě)《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》。

產(chǎn)品經(jīng)理的職責(zé)：

1.協(xié)助客戶(hù)經(jīng)理拓展保理業(yè)務(wù)，審核客戶(hù)經(jīng)理提交的《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》，協(xié)助進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，確定產(chǎn)品操作方案，保障保理產(chǎn)品的正確使用。

2.指導(dǎo)并協(xié)助客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行保理業(yè)務(wù)協(xié)議的談判，落實(shí)《保理業(yè)務(wù)要約函》的內(nèi)容和相關(guān)的輔助擔(dān)保措施，確保保理業(yè)務(wù)協(xié)議的正確簽署。

3.協(xié)助賬戶(hù)經(jīng)理、客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行銷(xiāo)售分戶(hù)帳的建立工作。

4.指導(dǎo)并落實(shí)《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》的制作和簽發(fā)，使每一個(gè)買(mǎi)方客戶(hù)了解保理業(yè)務(wù)的安排，確保保理業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。（如果賣(mài)方將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款同時(shí)轉(zhuǎn)讓給保理商，要求賣(mài)方在寄送《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》的同時(shí)，發(fā)出《關(guān)于 XX 公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》，使買(mǎi)方明確應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓并確認(rèn)記載的準(zhǔn)確性。）

5.審查并監(jiān)督客戶(hù)經(jīng)理在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的管理工作，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及對(duì)異常業(yè)務(wù)情況的處理方式。

6.保存全面完整的業(yè)務(wù)檔案。

帳戶(hù)經(jīng)理的職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)并帳工作，確定帳戶(hù)轉(zhuǎn)移的時(shí)間、方法，以及雙方具體的工作安排。

2.建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳和資金帳戶(hù)。

3.審核賣(mài)方提交的發(fā)票及發(fā)票清單，保證客戶(hù)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了有效的轉(zhuǎn)讓通知。

4.根據(jù)發(fā)票 / 貸項(xiàng)清單記錄銷(xiāo)售分戶(hù)帳的變動(dòng)情況，接受應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓。

5.控制融資額度的使用，為客戶(hù)提供預(yù)付款和付款。

6.處理買(mǎi)方的付款。

7.管理應(yīng)收賬款的債權(quán)，在每月月末出具《應(yīng)收賬款報(bào)告》，使買(mǎi)方明確應(yīng)收賬款的到期日，同時(shí)提示客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行必要的催收。

8.發(fā)生買(mǎi)方遲付的時(shí)候，向買(mǎi)方發(fā)出《催收函》。

9.定期向賣(mài)方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告、債權(quán)分析、融資情況以及爭(zhēng)議情況等多種報(bào)告，協(xié)助企業(yè)管理應(yīng)收賬款。

稽核人員的職責(zé)。根據(jù)保理業(yè)務(wù)開(kāi)展的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)稽核。

信用控制人員的職責(zé)：

1.監(jiān)督檢查客戶(hù)經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作。

2.審查相關(guān)法律文件的合規(guī)性和完整性。

3.分析客戶(hù)經(jīng)理提交的《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》，甄別其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4.對(duì)客戶(hù)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和賬戶(hù)經(jīng)理所發(fā)現(xiàn)的異常業(yè)務(wù)情況做出判斷，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施。

二、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理

（1）賣(mài)方考察階段：客戶(hù)經(jīng)理出具《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》；

（2）需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇階段：

客戶(hù)經(jīng)理出具《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》提交產(chǎn)品經(jīng)理審核，并簽署意見(jiàn)；

（3）審批階段：

客戶(hù)經(jīng)理將《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》、《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》、《賣(mài)方客戶(hù)清單》、《買(mǎi)方付款記錄》和賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表提交信審機(jī)構(gòu)審批，上述材料由產(chǎn)品經(jīng)理留存，負(fù)責(zé)保管。

（4）合同談判與締約階段：

產(chǎn)品經(jīng)理協(xié)助客戶(hù)經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)要約函》給客戶(hù)，并簽署保理業(yè)務(wù)協(xié)議?！侗＠順I(yè)務(wù)要約函》與協(xié)議由產(chǎn)品經(jīng)理留存，同時(shí)副本交賬戶(hù)經(jīng)理作為業(yè)務(wù)檔案保管。

（5）建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳階段：

在客戶(hù)經(jīng)理和產(chǎn)品經(jīng)理的協(xié)助下，賬戶(hù)經(jīng)理完成建立銷(xiāo)售分戶(hù)帳工作。業(yè)務(wù)檔案由賬戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。（如果客戶(hù)將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款同時(shí)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t要求客戶(hù)填寫(xiě)《未結(jié)發(fā)票清單》，連同會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證給稽核人員進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果告知賬戶(hù)經(jīng)理。）

（6）如果客戶(hù)無(wú)法使用我行的保理專(zhuān)戶(hù)用于買(mǎi)方付款，則需要客戶(hù)經(jīng)理為其建立監(jiān)管賬戶(hù)，并和客戶(hù)簽署《監(jiān)管賬戶(hù)協(xié)議》。

（7）導(dǎo)入保理業(yè)務(wù)階段：

客戶(hù)經(jīng)理監(jiān)督賣(mài)方簽發(fā)《導(dǎo)入函》給買(mǎi)方。（如果賣(mài)方將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)筚u(mài)方同時(shí)發(fā)出《關(guān)于 XX 公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》。）

（7）發(fā)票轉(zhuǎn)讓階段：

客戶(hù)提供《保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》，列明發(fā)票清單，連同發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給賬戶(hù)經(jīng)理，賬戶(hù)經(jīng)理審核無(wú)誤后記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況。上述材料由賬戶(hù)經(jīng)理作為業(yè)務(wù)檔案留存?！侗＠順I(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》須核符簽發(fā)人印鑒。

（8）保理商收款階段：

賬戶(hù)經(jīng)理向買(mǎi)方及客戶(hù)經(jīng)理提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》（買(mǎi)方），客戶(hù)經(jīng)理在到期前提示買(mǎi)方，并監(jiān)督買(mǎi)方付款。賬戶(hù)經(jīng)理根據(jù)入帳憑證記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)。

（9）催收階段：

賬戶(hù)經(jīng)理發(fā)出《催收函》，由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收工作。

（10）保理融資：

賬戶(hù)經(jīng)理控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶(hù)提供貿(mào)易融資。

（11）賣(mài)方的日常風(fēng)險(xiǎn)控制：

賬戶(hù)經(jīng)理記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)，出具各種分析報(bào)告?？蛻?hù)經(jīng)理對(duì)賣(mài)方按月進(jìn)行檢查，填寫(xiě)《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見(jiàn)?！斗答伇怼酚僧a(chǎn)品經(jīng)理留存，并將相關(guān)信息告知賬戶(hù)經(jīng)理。

（12）買(mǎi)方的日常風(fēng)險(xiǎn)控制：

客戶(hù)經(jīng)理定期對(duì)賣(mài)方進(jìn)行調(diào)查，出具《買(mǎi)方客戶(hù)調(diào)查報(bào)告》給信用控制人員和產(chǎn)品經(jīng)理，并由后者簽署管理意見(jiàn)?！秷?bào)告》由信控人員留存，產(chǎn)品經(jīng)理保存副本。

（13）必要的跟蹤發(fā)貨: 在保理業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，必要時(shí)客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)跟蹤發(fā)貨過(guò)程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)填寫(xiě)《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》，交產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)后存檔。建議在保理業(yè)務(wù)初期應(yīng)對(duì)主要基礎(chǔ)交易跟蹤發(fā)貨。

（14）爭(zhēng)議的處理：

賬戶(hù)經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)爭(zhēng)議通知單》給賣(mài)方?？蛻?hù)經(jīng)理跟蹤并負(fù)責(zé)爭(zhēng)議的解決過(guò)程，并填寫(xiě)《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)，并保存該表。

（15）異常業(yè)務(wù)的處理：

賬戶(hù)經(jīng)理或客戶(hù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)填寫(xiě)《異常業(yè)務(wù)情況通知書(shū)》告知產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理形式監(jiān)管職能，督促客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》給產(chǎn)品經(jīng)理，產(chǎn)品經(jīng)理簽署意見(jiàn)，提交信控人員處理。

（16）保理業(yè)務(wù)的終止：

賬戶(hù)經(jīng)理發(fā)出《保理業(yè)務(wù)終止通知書(shū)》給客戶(hù)。

三、保理業(yè)務(wù)賣(mài)方分析

任何組織只要提供商品或服務(wù)，就要銷(xiāo)售，難免要賒銷(xiāo)。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2011 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款 69874 億元，同比增長(zhǎng) 19.6%。2012 年 12 月末，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款 82190 億元，同比增長(zhǎng) 16.9%。

那么，賣(mài)方就面臨兩個(gè)問(wèn)題：

一 是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，什么時(shí)候能收回，收回多少，是否會(huì)出現(xiàn)壞賬； 二 是現(xiàn)金流問(wèn)題，應(yīng)收賬款占?jí)毫速Y金，如何盤(pán)活這部分占?jí)旱馁Y金。

最近無(wú)錫尚德經(jīng)營(yíng)困難，頻臨破產(chǎn)，無(wú)錫尚德的供貨商的壞賬風(fēng)險(xiǎn)凸顯。根據(jù)已公布 2012 年年報(bào)披露，向無(wú)錫尚德的幾家上市公司受到重大影響。中環(huán)股份 2013 年 3 月 30 日發(fā)布公告提示，對(duì)無(wú)錫尚德、洛陽(yáng)尚德及上海尚德共有 1.76 億元的應(yīng)收賬款未收回。對(duì)此中環(huán)股份公司采用個(gè)別認(rèn)定法追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1.29 億元。受此影響，中環(huán)股份在 2012 年的凈利潤(rùn)從 624.62 萬(wàn)元大幅下滑至-9038 萬(wàn)元，同比下降近150%。隆基股份對(duì)無(wú)錫尚德未收回的應(yīng)收賬款約 1.2 億元，隆基股份對(duì)此款項(xiàng)追加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 9077 萬(wàn)元，從而導(dǎo)致了凈利潤(rùn)為虧損。無(wú)錫尚德對(duì)亞瑪頓的欠款共計(jì) 5924 萬(wàn)元。亞瑪頓對(duì)無(wú)錫尚德訴論的欠款按 50% 計(jì)提特別壞賬 2850 萬(wàn)元。航天機(jī)電對(duì)無(wú)錫尚德也有 3919.23 萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)。京運(yùn)通控股子公司無(wú)錫榮能半導(dǎo)體材料有限公司對(duì)無(wú)錫尚德的應(yīng)收賬款余額為 3088.36 萬(wàn)。

無(wú)錫尚德破產(chǎn)，對(duì)其供應(yīng)商造成巨大影響，可以說(shuō)是滅頂之災(zāi)，甚至引發(fā)多米諾效應(yīng)，一連串企業(yè)倒下去。

即使沒(méi)有出現(xiàn)壞賬，應(yīng)收賬款也會(huì)壓得企業(yè)喘不過(guò)氣，特別是一些小微企業(yè)，一方面融資難，另一方面卻不得不借款給客戶(hù)（賒銷(xiāo)）。大量的應(yīng)收賬款占?jí)嘿Y金，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。1991 年，“三角債” 問(wèn)題十分嚴(yán)重，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以至于政府把清欠三角債作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓。時(shí)任副總理的朱镕基親自主抓三角債清欠工作。政府投入 555 億元清欠資金才清理了 2190 億元欠款，緩解了企業(yè)資金緊張的局面。

針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題，賣(mài)方就有兩個(gè)需求：

一 是控制應(yīng)收賬款付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，二 是應(yīng)收賬款融資

應(yīng)收賬款融資是一種債權(quán)投資，只有付款人償還債務(wù)，投資人才敢投資。即使開(kāi)始融資成功，如果應(yīng)收賬款不能收回，也不能持續(xù)融資。因此，賣(mài)方要基于應(yīng)收賬款融資，首先要控制付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)控制付款人的信用風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)收賬款融資的前提條件。

付款人信用風(fēng)險(xiǎn)控制可以在合同簽署前進(jìn)行事前控制也可以在事后控制。事前即通過(guò)篩選機(jī)制選擇信用等級(jí)高、違約概率低的付款人進(jìn)行賒銷(xiāo)，并確定賒銷(xiāo)的額度、期限、價(jià)格折扣等賒銷(xiāo)政策，控制付款人信用風(fēng)險(xiǎn)。事后控制就是對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，了解應(yīng)收賬款的回款情況，適時(shí)調(diào)整賒銷(xiāo)政策，對(duì)于拖欠應(yīng)收賬款的付款人進(jìn)行催收，必要的時(shí)候通過(guò)法律手段收回款項(xiàng)，降低壞賬損失。

除了自身控制外，還可以利用第三方為付款人提供壞賬保證來(lái)緩釋壞賬風(fēng)險(xiǎn)，如信用保險(xiǎn)、到期保理，就像銀行除了貸前調(diào)查、評(píng)審審批和貸后管理外，還通過(guò)擔(dān)保來(lái)緩釋信用風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)得到控制，賣(mài)方當(dāng)有資金需求時(shí)，就可以基于應(yīng)收賬款進(jìn)行融資。賣(mài)方在應(yīng)收賬款融資時(shí)，通常會(huì)考慮融資成本和收益。如果融資帶來(lái)的收益大于成本，賣(mài)方就會(huì)融資。否則，賣(mài)方不會(huì)賠本賺吆喝，與其融資還不如等應(yīng)收賬款回款。

總體來(lái)說(shuō)，賣(mài)方需要壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)收賬款融資。但是，由于賣(mài)方所處行業(yè)、銷(xiāo)售商品、銷(xiāo)售客戶(hù)、貿(mào)易地位、經(jīng)營(yíng)狀況不同，采取不同銷(xiāo)售策略，需求也不盡相同。

從產(chǎn)業(yè)劃分，賣(mài)方分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2011 年我國(guó)第一產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總值僅占 GDP 的 10%，并且主要以家庭單位為經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品以賒銷(xiāo)形式銷(xiāo)售的少。第二產(chǎn)業(yè)包括工業(yè)和建筑業(yè)。

工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售可以直接向用戶(hù)銷(xiāo)售或通過(guò)商業(yè)公司銷(xiāo)售，由于國(guó)內(nèi)多數(shù)行業(yè)都是買(mǎi)方市場(chǎng)，賒銷(xiāo)很普遍。建筑企業(yè)通常根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程款項(xiàng)，因?yàn)楣こ谭蛛A段驗(yàn)收，即使發(fā)包方及時(shí)支付，從施工到收到工程款也會(huì)有一段時(shí)間。況且發(fā)包方資金也較緊張，常常要求施工企業(yè)墊付一部分資金，地方政府采取 BT(building—transfer，建設(shè)—轉(zhuǎn)讓)模式來(lái)進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)。BT 是政府利用非政府資金來(lái)進(jìn)行基礎(chǔ)非經(jīng)營(yíng)性設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的一種融資模式。項(xiàng)目工程由投資人負(fù)責(zé)進(jìn)行融資，具體落實(shí)項(xiàng)目投資、建設(shè)、管理。工程項(xiàng)目建成后，經(jīng)政府組織竣工驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)交付政府，政府根據(jù)回購(gòu)協(xié)議向投資人分期支付資金。因此，建筑企業(yè)通常有較大金額的應(yīng)收賬款。

第三產(chǎn)業(yè)包括除第一和第二產(chǎn)業(yè)外的其他各行業(yè)。其中面向個(gè)人消費(fèi)者的行業(yè)多以現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)收賬款不多。第三產(chǎn)業(yè)中應(yīng)收賬款較大的企業(yè)是批發(fā)商貿(mào)企業(yè)。通常批發(fā)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制比較重視，慎重選擇賒銷(xiāo)客戶(hù)。批發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)較少，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中應(yīng)收賬款占比較高，對(duì)于應(yīng)收賬款融資的積極性最高。信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)從設(shè)計(jì)到交付使用周期較長(zhǎng)，存在較大金額應(yīng)收賬款。但是，作為服務(wù)比商品有更復(fù)雜的付款條件，通常有質(zhì)保金，應(yīng)收賬款回款不確定性大。信息服務(wù)企業(yè)客戶(hù)對(duì)信息技術(shù)的需求不是持續(xù)的，一個(gè)新系統(tǒng)上線(xiàn)后，只需要運(yùn)營(yíng)維護(hù)就可以了。信息服務(wù)企業(yè)需要不斷尋求新的客戶(hù)。租賃公司由于租賃收入分期實(shí)現(xiàn)，存在應(yīng)收租賃款，有不少租賃公司將應(yīng)收租賃款保理融資。

從企業(yè)規(guī)模來(lái)分，分為大中型企業(yè)和小微企業(yè)。大中型企業(yè)有能力制定賒銷(xiāo)政策、實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理。融資主要通過(guò)銀行、發(fā)行股票債券，有足夠的資產(chǎn)可夠抵押。小微企業(yè)沒(méi)有能力進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理，管理沒(méi)有規(guī)模效應(yīng)。銀行對(duì)小微企業(yè)評(píng)級(jí)較低，銀行融資不能滿(mǎn)足其資金需求，存在資金缺口，需要資產(chǎn)擔(dān)保融資，如固定資產(chǎn)抵押、租賃、存貨質(zhì)押、應(yīng)收賬款融資（包括保理）。小微企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模小，融資規(guī)模有限，需要用流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)融資。

第三篇：保理業(yè)務(wù)流程

國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)指企業(yè)將銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)或者其他原因所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理等綜合性金融服務(wù)，從而使企業(yè)提前獲取貨款，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。保理業(yè)務(wù)銀行的審核點(diǎn)主要在對(duì)賣(mài)方和債務(wù)人的還款能力進(jìn)行審核。

保理業(yè)務(wù)流程：

①賣(mài)方向銀行提交本公司相關(guān)資料，提交公司和個(gè)人查詢(xún)信用記錄授權(quán)書(shū)，在銀行開(kāi)立一般戶(hù)，向銀行申請(qǐng)信用額度，同時(shí)向擔(dān)保公司提交相關(guān)資料。②銀行對(duì)賣(mài)方進(jìn)行信用評(píng)估并核準(zhǔn)信用額度;

③賣(mài)方在與買(mǎi)方完成發(fā)貨、驗(yàn)貨，形成有效的無(wú)瑕疵債權(quán)后，與銀行簽署保理業(yè)務(wù)要件（包括借款申請(qǐng)書(shū)、保理合同、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單、應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書(shū)、委托支付協(xié)議、擔(dān)保函、下游企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付賬款及期限的函、承諾函等）；提供與下游企業(yè)的銷(xiāo)貨合同、提貨單，銷(xiāo)貨方增值稅發(fā)票，下游企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付賬款及期限的函，下游企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、月報(bào)，入庫(kù)單等。同時(shí)賣(mài)方、反擔(dān)保人與擔(dān)保公司簽署擔(dān)保要件（包括擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)、聯(lián)保承諾函、企業(yè)股東會(huì)決議、擔(dān)保協(xié)議書(shū)、反擔(dān)保合同）

④擔(dān)保公司審核通過(guò)后，與銀行簽訂擔(dān)保要件。

⑤銀行審核通過(guò)，同意放款，賣(mài)方將銀行保證金、擔(dān)保公司貨押保證金匯入指定賬號(hào)，同時(shí)繳納保理費(fèi)，擔(dān)保費(fèi)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)。

⑥銀行放款給賣(mài)方，賣(mài)方將款項(xiàng)支付給賣(mài)方的上游企業(yè)。

⑦賣(mài)方在獲得融資后，按時(shí)支付利息，按照承諾函的約定，做好走賬及月末存款等工作，同時(shí)根據(jù)銀行要求，提供下游企業(yè)的報(bào)表等資料。

⑧融資到期后，下游企業(yè)履行還款義務(wù)。若下游企業(yè)未按時(shí)足額還款，則由賣(mài)方履行還款義務(wù)。

第四篇：銀行供應(yīng)鏈保理業(yè)務(wù)流程

銀行供應(yīng)鏈保理業(yè)務(wù)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

1. 申請(qǐng)簽約：企業(yè)申請(qǐng)供應(yīng)鏈保理業(yè)務(wù)簽約，提交相關(guān)材料，并與銀行簽訂合作協(xié)議。

2. 供應(yīng)商確認(rèn)：銀行對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核，并與供應(yīng)商簽訂保理合同。

3. 融資申請(qǐng)：供應(yīng)商將應(yīng)收賬款信息和融資需求告知銀行，提交融資申請(qǐng)。

4. 融資審批：銀行對(duì)供應(yīng)商的融資申請(qǐng)進(jìn)行審查，包括核實(shí)應(yīng)收賬款的真實(shí)性和有效性，評(píng)估供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)等。

5. 融資發(fā)放：銀行根據(jù)供應(yīng)商的融資需求，將部分或全部應(yīng)收賬款款項(xiàng)劃撥至供應(yīng)商賬戶(hù)。

6. 應(yīng)收賬款管理：供應(yīng)商將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行負(fù)責(zé)管理和催收應(yīng)收賬款。

7. 融資還款：供應(yīng)商在應(yīng)收賬款到期后，將融資款項(xiàng)及利息歸還給銀行。

8. 結(jié)算清算：銀行將應(yīng)收賬款清算給采購(gòu)商，采購(gòu)商支付應(yīng)收賬款給銀行。

9. 保理展期：若供應(yīng)商無(wú)法按時(shí)歸還融資款項(xiàng)，可以申請(qǐng)展期，銀行根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批。

以上是供應(yīng)鏈保理的一般業(yè)務(wù)流程，具體流程可能會(huì)因不同銀行和企業(yè)的要求而有所不同。

第五篇：普通融資租保理業(yè)務(wù)流程

普通融資租保理業(yè)務(wù)流程

普通融資租賃保理

是指在租賃公司與承租人簽訂的融資租賃合同生效、租賃公司已履行合同項(xiàng)下義務(wù)的情況下，保理商受讓租賃公司和承租人交易過(guò)程中形成的未到期應(yīng)收租金，并為租賃公司提供相應(yīng)的保理服務(wù)。

普通融資租賃保理的業(yè)務(wù)流程如下 ：

1、租賃公司與供貨方、承租人分別簽訂供貨合同和融資租賃合同且上述合同已生效；

2、租賃公司將約定的租賃物出租給承租人；

3、租賃公司向保理商申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)；

4、保理商為租賃公司核定授信額度；

5、保理商和租賃公司將應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓事宜通知承租人；

6、保理商受讓合格的應(yīng)收租金后向租賃公司提供保理融資；

7、承租人按期支付租金至保理商指定賬戶(hù)；

8、租賃公司按約定的還款計(jì)劃償付保理商的融資本息及費(fèi)用。