第一篇：銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理的

銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理的？辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)按照經(jīng)辦行頒發(fā)的按不同客戶信用等級收取不同成數(shù)的保證金。保證金之外（敞口部分），承辦部門為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)上級行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或擔(dān)保）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對本行綜合貢獻(xiàn)度大，無不良信用記錄，經(jīng)有權(quán)分行或部門批準(zhǔn)，可免受保證金之外差額部分的擔(dān)保。

對能夠提供符合本行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可免收保證金。

免收保證金或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押和提供保證，或在辦理抵（質(zhì)）押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經(jīng)經(jīng)辦行的總行批準(zhǔn)的大型優(yōu)質(zhì)客戶除外。

經(jīng)有權(quán)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金或免除保證金之外差額部分擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)受理行的總行備案。

對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。

【問題】企業(yè)取得銀行承兌匯票有兩種方式，即背書轉(zhuǎn)讓取得和企業(yè)到銀行繳納保證金開具銀行承兌匯票取得；企業(yè)到銀行繳存保證金(有全額和差額)開具銀行承兌匯票的賬務(wù)如何處理，有如下三種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是記入“其他貨幣資金”科目

第二種觀點(diǎn)是記入“其他應(yīng)收款”科目

第三種觀點(diǎn)是記入“銀行存款”科目（在銀行存款科目下設(shè)置銀行承兌匯票保證金戶）問題解析：

◆《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于銀行存款、其他貨幣資金和其他應(yīng)收款的解釋如下：

一、銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

二、其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、其他應(yīng)收款

1、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

◆解析：

一、企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行的款項(xiàng)，其性質(zhì)是存出保證金。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》的解釋，“其他應(yīng)收款”核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。因此，銀行承兌匯票保證金不應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。

二、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于“銀行存款”科目核算內(nèi)容的解釋，強(qiáng)調(diào)“順序逐筆登記”、“定期至少每月核對”等，可以理解為“銀行存款是企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金”。

企業(yè)為開出銀行承兌匯票而繳存銀行的保證金是受到限制的貨幣資金，不能隨時(shí)支取。因此，企業(yè)銀行承兌匯票保證金，不應(yīng)當(dāng)在“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

三、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》解釋中雖然沒有把銀行承兌匯票保證金單獨(dú)明示為其核算內(nèi)容，但把信用證保證金列為其核算內(nèi)容。從本質(zhì)上講，銀行承兌匯票保證金和信任證保證金是一樣的。同時(shí)，從《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》解釋的實(shí)質(zhì)含義理解，銀行承兌匯票保證金存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。

◆賬務(wù)處理示例

1、交存保證金時(shí)：

借：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

貸：銀行存款----銀行----賬戶

2、開出承兌匯票：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)付票據(jù)

3、票據(jù)到期付款（全部從結(jié)算戶扣款，保證金轉(zhuǎn)出）：

借：銀行存款----銀行----賬戶

貸：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

4、票據(jù)到期付款（從保證金戶扣款）：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶

其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶

法二

在支付保證金時(shí)借：銀行存款/某銀行承兌保證金200萬

貸:現(xiàn)金200萬

在取得承兌匯票并支付客戶時(shí)借:其他應(yīng)付款/A公司 200萬

貸:應(yīng)付票據(jù)/某銀行200萬

承擔(dān)匯票到期，支付給銀行時(shí)借:應(yīng)付票據(jù) 200萬

貸:銀行存款200萬

過橋貸款（bridge loan）又稱搭橋貸款,是指金融機(jī)構(gòu)A拿到貸款項(xiàng)目之后，本身由于暫時(shí)缺乏資金沒有能力敘作，于是找金融機(jī)構(gòu)B商量，讓它幫忙發(fā)放資金，等A金融機(jī)構(gòu)資金到位后，B則退出。這筆貸款對于B來說，就是所謂的過橋貸款。在我們國家，扮演金融機(jī)構(gòu)A角色的主要是國開行/進(jìn)出口行/農(nóng)發(fā)行等政策性銀行，扮演金融機(jī)構(gòu)B角色的主要是商業(yè)銀行。

從一般意義上講，過橋貸款是一種短期貸款（short－term loan），其是一種過渡性的貸款。過橋貸款是使購買時(shí)機(jī)直接資本化的一種有效工具，回收速度快是過橋貸款的最大優(yōu)點(diǎn)。過橋貸款的期限較短，最長不超過一年，利率相對較高，以一些抵押品諸如房地產(chǎn)或存貨來作抵押。因此，過橋貸款也稱為“過橋融資”（bridge financing）、“過渡期融資”（interim financing）、“缺口融資”（gap financing）或“回轉(zhuǎn)貸款”（swing loan）。過橋貸款在國外通常是指中介機(jī)構(gòu)在安排較為復(fù)雜的中長期貸款前，為滿足其服務(wù)公司正常運(yùn)營的資金需要而提供的短期融資。對我國證券公司來說，過橋貸款是專指由承銷商推薦并提供擔(dān)保，由銀行向預(yù)上市公司或上市公司提供的流動資金貸款，也就是說，預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、增發(fā)的方案已得到國家有關(guān)證券監(jiān)管部門批準(zhǔn)，因募集資金尚不到位，為解決臨時(shí)性的正常資金需要向銀行申請并由具有法人資格的承銷商提供擔(dān)保的流動資金貸款。此外，過橋貸款還可以用于滿足并購方實(shí)施并購前的短期融資需求。

第二篇：怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是出票人簽發(fā)，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人，并由銀行保證到期兌付的匯票。

一、承兌申請人應(yīng)具備的基本條件：

(一)是經(jīng)工商行政管理部門發(fā)給企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工商機(jī)關(guān)年檢的企業(yè)法人。

(二)在我行開立結(jié)算帳戶，在結(jié)算過程中未發(fā)生違反結(jié)算紀(jì)律的行為。

(三)企業(yè)信譽(yù)良好，銀行借款無欠本息現(xiàn)象。

(四)有真實(shí)有效的商品交易合同，符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)要求。合同雙方當(dāng)事人必須是銀行承兌匯票的承兌人和受益人。

(五)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，能提供完整、真實(shí)的上年末及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)情況符合我行對貸款企業(yè)的要求。

(六)應(yīng)提供經(jīng)銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式。

二、擔(dān)保方式：

銀行根據(jù)對委托人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，以及在銀行的結(jié)算狀況的分析，將向承兌申請人收取部分保證金(30%以上、10%以上等檔次)、全額保證金或免收保證金，對于沒有提供足額保證金的承兌申請人，必須對差額提供相應(yīng)的抵押或擔(dān)保。

三、銀行承兌匯票的額度、期限和手續(xù)費(fèi)：

(一)額度：每張匯票金額不超過人民幣1000萬元整。

(二)期限：根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6個(gè)月。

(三)手續(xù)費(fèi)：按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的，按10元收取。

四、銀行承兌匯票的申請：

申請人須填寫《招商銀行銀行承兌匯票申請書》，并提供以下資料：

(一)申請人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照及年檢記錄;委托人的稅務(wù)登記證復(fù)印件;法人代表身份證明、有效的公司合同及章程、董事會決議和授權(quán)委托書。

(二)申請人的上及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)與銀行承兌匯票有關(guān)的商品交易合同。

(四)按我行《流動資金貸款管理辦法》中規(guī)定的擔(dān)保人或抵、質(zhì)押品的有關(guān)材料。

經(jīng)審批同意后，我行將與申請人簽定《承兌協(xié)議》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》(或與擔(dān)保人簽定《擔(dān)保合同》)。

五、銀行承兌匯票的兌付：

匯票到期前10天按合同約定，承兌申請人應(yīng)保證其帳戶上有足額資金。匯票到期時(shí)，我行將按有關(guān)規(guī)定從承兌申請人帳戶扣收相應(yīng)款項(xiàng)用于向持票人付款。若申請人帳面余額不足，我行將對欠款部分做逾期貸款處理，從逾期之日起，每日按萬分之三計(jì)收利息。

第三篇：什么是工程保證擔(dān)保

什么是工程保證擔(dān)保

工程保證擔(dān)保是控制工程建設(shè)履約風(fēng)險(xiǎn)的一種國際慣例，在國外已有 一百多年的歷史。華遠(yuǎn)地產(chǎn)秉承創(chuàng)新 精神，結(jié)合國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與國內(nèi)房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)現(xiàn)狀，將擔(dān)保作為工程管 理科學(xué)化、系統(tǒng)化、法制化的重要組 成部分，使擔(dān)保成為控制項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)，提高產(chǎn)品信譽(yù)度和服務(wù) 質(zhì)量的一個(gè)重要手段。華遠(yuǎn)地產(chǎn)是我國首家將工程保證擔(dān)保全面引入房地產(chǎn)項(xiàng)目的開發(fā)企業(yè)，并獲得北京市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會擔(dān)保實(shí)施試點(diǎn)批復(fù)，迄今，已在華遠(yuǎn)·海潤國際公寓、華遠(yuǎn)·尚都國際中心、華遠(yuǎn)·盈都大廈、華遠(yuǎn)·昆侖公寓、華遠(yuǎn)·靜林灣、華遠(yuǎn)·裘馬都、華遠(yuǎn)·丹田中心等多個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目中全面實(shí)行了擔(dān)保制度，取得了階段性成果，并已推廣到華遠(yuǎn)青島、西安 等多個(gè)異地項(xiàng)目中。

華遠(yuǎn)地產(chǎn)推行“工程保證擔(dān)保”，旨在通過完整的擔(dān)保制度體系建立“信譽(yù)機(jī)制”，通過各合作伙伴和華遠(yuǎn)的優(yōu)良合作，達(dá)到產(chǎn)品信譽(yù)好、品質(zhì)高、客戶滿意的最終目標(biāo)，創(chuàng)造客戶、開發(fā)商、承包商、材料供應(yīng)商多方“共贏”的局面。此外，通過擔(dān)保的實(shí)施，鼓勵信譽(yù)良好的承包商、材料設(shè)備商更好地合作履約，同時(shí)為信譽(yù)良好的企業(yè)提供更多的機(jī) 會，降低雙方的建設(shè)成本，逐漸形成整個(gè)華遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)盟體。與華遠(yuǎn)地產(chǎn)共同推進(jìn)工程保證擔(dān)保的長安保證擔(dān)保公司（以下簡稱長安公司）由建設(shè)部牽頭發(fā)起組建，于1998年7月獲國家批準(zhǔn)成立，是我國首家專業(yè)化工程保證擔(dān)保公司，自成立后一直積極促進(jìn)和大力推動我國擔(dān)保制度的立法工作，并先后與北京、上海、天津、福建、河北、內(nèi)蒙古、深圳等省市建委、建設(shè)廳（局）開展合作，并在多個(gè)試點(diǎn)省市建立了分支機(jī)構(gòu)。自2001年以來，華遠(yuǎn)地產(chǎn)與長安公司合作，以改革和創(chuàng)新的精神，建立了承包商資信等級評定、工程監(jiān)理與保證人的工作配合、合同履行監(jiān)控和違約預(yù)警、擔(dān)保索賠等工程管理機(jī)制，并通過實(shí)施投標(biāo)、履約、保修等不同擔(dān)保品種來規(guī)范各方行為，有效控制房屋建造的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而保證了房屋的整體質(zhì)量。特別是，為了保障客戶（購房人）的利益，華遠(yuǎn)地產(chǎn)在國內(nèi)首創(chuàng)了為購房人提供的“房屋質(zhì)量保修保證擔(dān)?！逼贩N，讓客戶真正“置業(yè)無憂”。此外，為了保障農(nóng)民工利益，共建和諧社會，還開發(fā)了農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)支付保證 擔(dān)保等。

第四篇：保證金和銀行保函

FIDIC是國際咨詢工程師聯(lián)合會

在國際承包工程中，業(yè)主為了避免承包商違約失控而蒙受損失，通常要求承包商提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，這是買方市場的特點(diǎn)之一，也是國際公認(rèn)的業(yè)主采取的防范措施。因此，承包商必須根據(jù)合同的有關(guān)規(guī)定，向業(yè)主提交各類保證金(Guarantee)。

保證金可以是現(xiàn)金抵押，也可由銀行或保險(xiǎn)公司開出。由于現(xiàn)金抵押直接影響到承包商的流動資金周轉(zhuǎn)，而保險(xiǎn)公司在向業(yè)主提供保證金時(shí)又相當(dāng)復(fù)雜，并且擔(dān)保金額較高，因此常見的是通過銀行出具的保證金保函(BankGuarantee)，也常稱之為保函。保函是在銀行書面承諾形式下的保證金，是由第三方提供的一種貨幣擔(dān)保，目的是防止承包商在履約過程中出現(xiàn)問題，保函手續(xù)費(fèi)承包商將列入項(xiàng)目成本。銀行出具保函的擔(dān)保制度一方面可以保證承包商履行合同的嚴(yán)肅性，另一方面因?yàn)殂y行不愿為信譽(yù)欠佳或資不挺債的承包商提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，客觀上也起到凈化國際承包工程市場的作用。

根據(jù)擔(dān)保的責(zé)任和功用不同，國際承包工程中常見的有投標(biāo)、履約、預(yù)付款、工程保留金保函，以及為了某種特殊目的而出具的保函等。以下探討銀行保函的一些問題。

投標(biāo)保函

投標(biāo)保函是承包商隨報(bào)價(jià)書一同呈交給業(yè)主的，有關(guān)條件在合同的投標(biāo)須知中寫明，主要目的是擔(dān)保投標(biāo)人在業(yè)主定標(biāo)前不撤銷其投標(biāo)。投標(biāo)保函通常為投標(biāo)人報(bào)價(jià)總金額的2.5%，有效期與報(bào)價(jià)有效期相同，一般為90天，最長的可達(dá)180天。有些業(yè)主在招標(biāo)文件中對于投標(biāo)保函并不是采用百分比，而是規(guī)定一個(gè)固定金額，以防止投標(biāo)的承包商反算推測業(yè)主的項(xiàng)目標(biāo)底或其他投標(biāo)人的標(biāo)價(jià)。投標(biāo)保函的金額定為2.5%是個(gè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)字，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，通常最低標(biāo)與次低標(biāo)的價(jià)格相差在2%左右，后面的各標(biāo)順序價(jià)格相差也在這一幅度上。因此，如果發(fā)生最低標(biāo)的投標(biāo)人反悔而撤出技標(biāo)的情形，則業(yè)主沒收其投標(biāo)保函并可授標(biāo)給次低標(biāo)，該金額應(yīng)能彌補(bǔ)兩者間的價(jià)差。依此類推，業(yè)主可以通過沒收反悔者的投標(biāo)保函而避免遭受經(jīng)濟(jì)損失。

有時(shí)由于評標(biāo)和議標(biāo)的拖延，在投標(biāo)保函有效期將近時(shí)，業(yè)主可能要求承包商辦理投標(biāo)保函的延期。如果承包商認(rèn)為在投標(biāo)后因時(shí)效影響造成標(biāo)價(jià)貶值，而業(yè)主又不同意為此調(diào)整投標(biāo)差價(jià)，形勢趨向虧損，就可以通過不再辦理延期的手段，趁機(jī)合理退出競標(biāo)，保函到期即自動失效。這時(shí)業(yè)主元權(quán)向銀行索付承包商的投標(biāo)保函，因?yàn)橥涎佣?biāo)是業(yè)主自身原因造成的。

定標(biāo)后，業(yè)主將發(fā)放全部未中標(biāo)的投標(biāo)人之投標(biāo)保函，以便他們向有關(guān)銀行辦理注銷手續(xù)并解凍其定期存款或抵押金。

履約保函

履約保函在FIDIC合同第10.1款(履約保函)、第10.2款(履約擔(dān)保的有效期)和第10.3款(履約擔(dān)保的索賠)中有明確現(xiàn)定，即銀行用書面形式承諾負(fù)責(zé)賠償承包商簽訂合同后可能造成的損失，主要目的是擔(dān)保承包商按照合同規(guī)定正常履約，防止承包商中途毀約，以保證業(yè)主在承包商未能圓滿實(shí)施合同時(shí)，有權(quán)得到資金賠償。履約保函通常為合同額的10%，也可能隨項(xiàng)目的不同而異，有效期到保修期完畢。

值得注意的是，合同第10.2款(履約擔(dān)保的有效期)中規(guī)定承包商除呈交工程保留金保函用于工程保修期的維修，履約保函也要保到工程保修期結(jié)束，即在承包商獲得最終竣工證書后才予以發(fā)放，這與以前的版本不同。承包商應(yīng)該就此與業(yè)主協(xié)商，避免對保修期提供雙重保函，力爭只將履約保函保到施工完畢，不包保修期包括在內(nèi)。通常是承包商在投標(biāo)呈交的報(bào)價(jià)首封函中對比做出明確說明，并在簽約時(shí)寫明履約保函只保到業(yè)主發(fā)放工程初驗(yàn)證書。因?yàn)閷?shí)際上，履約保函定為合同金額的10%已經(jīng)比較高，以此保函金額再來與工程保留金保函共同保證工程的維修對承包商是很不合理的。

中標(biāo)的承包商必須在投標(biāo)保函的有效期內(nèi)呈交其履約保函，業(yè)主在拿到履約保函后才能發(fā)放中標(biāo)承包商的投標(biāo)保函并與之簽約。如果中標(biāo)的承包商未能在中標(biāo)通知書規(guī)定的期限內(nèi)提交履約果函，則通常其投標(biāo)保函將被沒收。

如果業(yè)主在履約過程中臨時(shí)削減部分工程內(nèi)容，致使合同金額有實(shí)質(zhì)性減少，則履約保函的金額也應(yīng)相應(yīng)下調(diào)。

預(yù)付款保函

FIDIC合同一般在第60款(證書與支付)的特殊條款中寫明承包商應(yīng)該向業(yè)主呈交預(yù)付款保函，主要目的是擔(dān)保承包商按照合同規(guī)定償還業(yè)主墊付的全部預(yù)付款，防止出現(xiàn)承包商拿到作為動員費(fèi)的預(yù)付款后卷款逃走之現(xiàn)象發(fā)生。預(yù)付款保函的擔(dān)保金額事業(yè)主支付的預(yù)付款等額，通?？梢赃_(dá)到15%，也有更高些的例子，有效期直到工程竣工，實(shí)際在扣完預(yù)付款后即自動失效。投保金額應(yīng)隨工程進(jìn)度和預(yù)付款的扣還而遞減，承包商應(yīng)定期就遞減值獲得業(yè)主確認(rèn)并正式通知擔(dān)保銀行，辦理相應(yīng)的減額手續(xù)，不斷調(diào)整保函金額與其相符，減除在發(fā)生難以預(yù)料的情況時(shí)有關(guān)責(zé)任和有可能被多索付的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可逐步降低保函手續(xù)費(fèi)支出。業(yè)主在扣完全部預(yù)付款后，即發(fā)放承包商的預(yù)付款保函。

工程保留金保函

FIDIC合同一般在第60款(證書與支付)的特殊條款中規(guī)定在每次發(fā)放承包商的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款時(shí)扣除工程保留金，作為一種持有保證，目的是保證承包商負(fù)責(zé)對項(xiàng)目完工后的工程缺陷進(jìn)行維修，作為彌補(bǔ)工程不符合質(zhì)量而進(jìn)行返工時(shí)的備用金。業(yè)主通常從每次驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣款10%，當(dāng)?shù)竭_(dá)合同總價(jià)的5%時(shí)為止。合理的工程保留金最終應(yīng)該為5%，也有高達(dá)10%的情況，有效期到保修期為止。當(dāng)咨詢工程師發(fā)出工程初驗(yàn)證書時(shí)，向承包商發(fā)放一半的工程保留金，余額直到保修期滿的一段緩沖時(shí)間后，再予以全部發(fā)放。通常合同中規(guī)定承包商可以采用銀行保函的形式，換回在押的保留金現(xiàn)金，以便增加承包商的流動資金，以利其施工中的資金周轉(zhuǎn)。

實(shí)際運(yùn)作中，業(yè)主經(jīng)常以各種借口(例如清關(guān)清稅)拖延甚至拒絕發(fā)放保留金，盡管承包商百般交涉和周旋，有時(shí)也很難拿回保留金保函。因此，有些國際承包公司在報(bào)價(jià)階段就將保留金打入到工程成本中。

免稅進(jìn)口材料物資及稅收保函

FIDIC合同第54款(承包商的設(shè)備、臨時(shí)工程和材料)的特殊條款中(有時(shí)還加列第73款)通常規(guī)定承包商應(yīng)向業(yè)主呈交免稅物資及稅收保函，主要目的是為了確保承包商將進(jìn)口的材料物資全部用于其承包的免稅項(xiàng)目，并且必須按合同規(guī)定交納當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)稅收。這種保函的金額一般與各類稅金相等，有效期到保修期過后。如果海關(guān)發(fā)現(xiàn)承包商倒賣免稅物品從中漁利，或者稅務(wù)部門證實(shí)承包商偷漏稅時(shí)，業(yè)主可以采取懲罰措施，為此沒收承包商的保函并向銀行提款，作為補(bǔ)交各類稅金和罰款。有時(shí)業(yè)主不設(shè)置此保函，而是利用保留金保函控制承包商的清關(guān)清稅。

在工程竣工后，承包商按合同規(guī)定應(yīng)該辦理清關(guān)，將臨時(shí)進(jìn)口的免稅機(jī)具設(shè)備等運(yùn)出項(xiàng)目所在國之國境或上稅后轉(zhuǎn)賣，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門交清全部所得稅等應(yīng)納稅款，提交了海關(guān)和稅務(wù)部門的全部有關(guān)文件，業(yè)主在認(rèn)為滿意后才發(fā)放保留金保函，而并不是在工程保修期后就發(fā)放。

承包商也可在原項(xiàng)目尚未結(jié)束時(shí)力爭獲得新的免稅工程，在辦理了相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)后，通過有關(guān)部門出具證明，轉(zhuǎn)移原進(jìn)口的機(jī)具設(shè)備到新的工程中使用。因此，承包商應(yīng)注意保存好全部有關(guān)的原始單證，避免遺失。

“首次要求即付”保函

“首次要求即付”保函(英文叫to pay to the

Employer ?upon10tification from the Employer to the Bank ?immediately without：he necessity of a previous notice or of judied or administrative pro-jedures)就是當(dāng)業(yè)主憑保函向銀行索償時(shí)，銀行不再征詢承包商意見即立刻兌現(xiàn)，屬于一種無條件保函。這種保函在索償兌現(xiàn)前完全剝奪了承包商的申辯權(quán)利，是所有銀行保函中潛在風(fēng)險(xiǎn)最大的一種。承包商對于這類保函要特別慎重，因?yàn)楸M管保函是由銀廳開出的，實(shí)際上銀行只是起到第三方的代付作用，而最終的全部費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)仍將由承包商自己承擔(dān)。

承包商必須分析項(xiàng)目所在國的政治和經(jīng)濟(jì)形勢，掌握業(yè)主的信譽(yù)和財(cái)力，項(xiàng)目資金來源及可靠程度等，同時(shí)應(yīng)對保函格式中的具體內(nèi)容逐字逐句進(jìn)行認(rèn)真研究。在開出的各類保函中應(yīng)該盡量避免“索償即付”這類字句，最好能在業(yè)主書面索償與銀行付款之間留有一定空隙期限，以便有一個(gè)緩沖時(shí)間。如果迫不得以，承包商還可抓住這一時(shí)機(jī)立刻向仲裁庭或通過律師向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾岢鼍o急訴訟，申請暫時(shí)凍結(jié)保函的措施，以防業(yè)主憑保函向銀行索付保證金的立刻發(fā)生，從而保護(hù)自身利益，使有關(guān)爭端日后聽從法院調(diào)查和處理。

國際承包工程中，業(yè)主根據(jù)合同憑保函向銀行索償?shù)那闆r時(shí)有發(fā)生。有時(shí)業(yè)主可能借故憑保函向銀行無理提款，甚至發(fā)生欺騙案件。承包商應(yīng)采取相應(yīng)防范措施對付可能出現(xiàn)的無理提款，避免這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

FIDIC合同并不提倡使用“首次要求即付”保函，而是主張業(yè)主在向銀行索償之前通知承包商，說明其導(dǎo)致索償?shù)倪`約性質(zhì)，這可從合同第10.3款的字里行間看出。因?yàn)槿绻麡I(yè)主可以不需任何理由就沒收承包商的保函，必然導(dǎo)致承包商在投標(biāo)時(shí)就把這類意外風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，將有關(guān)費(fèi)用全部折算到標(biāo)價(jià)當(dāng)中，以補(bǔ)償不可預(yù)見的危險(xiǎn)，造成標(biāo)價(jià)的不合理增加，難以取得有競爭性的投標(biāo)結(jié)果。如果業(yè)主的信譽(yù)和財(cái)力相當(dāng)有限，但在標(biāo)書中又堅(jiān)持承包商出具金額較大且期限較長的“首次要求即付”的保函，承包商應(yīng)考慮要求業(yè)主出具銀行的付款反擔(dān)保函，以保證自己的工作能夠得到支付。但實(shí)際運(yùn)作中除非承包商帶資承包，為項(xiàng)目提供信用貸款，業(yè)主一般是不向承包商提供付款保函的。在綜合分析各種情況后，承包商就要充分考慮若冒如此大的風(fēng)險(xiǎn)，萬一出現(xiàn)問題，能否確保盈利，是否值得參與這種投標(biāo)。

保函的“轉(zhuǎn)開”與“轉(zhuǎn)遞”

業(yè)主一般在招標(biāo)文件中限定承包商必須經(jīng)由項(xiàng)目所在國的一家第一流的銀行出具保函，或在外國銀行開出保函后，通過當(dāng)?shù)匾患抑虚g銀行向業(yè)主呈交保函，這家中間銀行通常是項(xiàng)目所在國的商業(yè)銀行。

我國國際承包工程公司應(yīng)盡量說服業(yè)主接受中國銀行直接開出的各類保函，并在開出保函前就此獲其書面確認(rèn)。如果必須通過當(dāng)?shù)匾患抑虚g銀行向業(yè)主呈交各類保函，則應(yīng)該特別注意在具體辦理時(shí)，掌握“轉(zhuǎn)開”與“轉(zhuǎn)遞”之陽質(zhì)的區(qū)別，力爭辦理“轉(zhuǎn)遞”，因?yàn)檫@將直接影響承包商的潛在風(fēng)險(xiǎn)及其有關(guān)費(fèi)用?！稗D(zhuǎn)開”(Endorse或Counter-guarantee)時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行視這種情況為“首次要求即付”類保函，承擔(dān)直接責(zé)任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)開”銀行立刻辦理支付手續(xù)，事后再與原開證行進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。因此，“轉(zhuǎn)開”對于承包商的風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)還要承擔(dān)與直接開出時(shí)相同的銀行保函手續(xù)費(fèi)，承包商這時(shí)等于雙重付費(fèi)(原開證行+轉(zhuǎn)開行)。

“轉(zhuǎn)遞”(Authenticate)時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行只是起到聯(lián)絡(luò)作用，承擔(dān)的是間接責(zé)任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)遞”銀行只是負(fù)責(zé)傳遞信息給原開證行，并且以其意見為準(zhǔn)。若原開證行不同意支付，則當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)遞”銀行只需原話轉(zhuǎn)告業(yè)主即可。若原開證行同意支付，則必須給其匯款，“轉(zhuǎn)遞”銀行要待收到這筆款項(xiàng)后才能轉(zhuǎn)付業(yè)主。因此，“轉(zhuǎn)遞”不僅可以降低承包商的風(fēng)險(xiǎn)，而且手續(xù)費(fèi)僅幾個(gè)美元，甚至有的銀行考慮到與承包商的業(yè)務(wù)關(guān)系而不收任何手續(xù)費(fèi)。

銀行保函就是金錢，是一種應(yīng)承包商的請求在特定條件下而開具的可支付的承諾文件，也是以經(jīng)濟(jì)形式對承包商履行合同義務(wù)的擔(dān)保，實(shí)質(zhì)上相當(dāng)于承包商在特定條件下交給了業(yè)主一筆可向銀行索換為貨幣的保證金。保函一經(jīng)開出，在其有效期內(nèi)承包商不能撤銷，并且要承擔(dān)銀行開出的保函之全部風(fēng)險(xiǎn)，通常是以承包商在銀行的等額定期存款或抵押金為代價(jià)的，銀行并不承擔(dān)任何實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。因此承包商對于開具保函必須十分謹(jǐn)慎，具體辦理時(shí)要認(rèn)真研究保函及索付條件等，重視保函內(nèi)容和文字的嚴(yán)密性。

承包商的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對各類保函及其條件了如指掌，注意平時(shí)對保函的管理，指定專人負(fù)責(zé)。必須及時(shí)撤銷并收回有關(guān)保函，避免業(yè)主在承包商辦理延期前，借口擔(dān)心保函自動失效而趁期滿前向銀行索償，造成被動。另外承包商應(yīng)該及時(shí)辦理減額手續(xù)，減少可能是暴露在外的各類風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：銀行承兌匯票敞口部分擔(dān)保

銀行承兌匯票敞口部分擔(dān)保

敞口：企業(yè)在取得銀行承兌匯票授信額度后，根據(jù)銀企承兌匯票協(xié)議中的約定，明確保證金與敞口的比例，通俗稱法也叫差額的票。（所謂的敞口，通俗地可以這樣理解，企業(yè)取得1000萬的銀行承兌匯票額度，如果保證金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350萬你可以開出1000萬的票，相當(dāng)于敞口的比例就是你融資的多少）。

銀行承兌匯票敞口

1、產(chǎn)品簡介

銀行承兌匯票敞口業(yè)務(wù)是指出票人在繳納規(guī)定比例的保證金后，余下部分由我行向出票人提供資金敞口服務(wù)。目前我行開辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣；期限最長不超過6個(gè)月。

2、辦理?xiàng)l件

(1)、在本行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人(即有工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》)和其他經(jīng)濟(jì)組織(即指合法成立，有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)；不具備法人資格，但依法登記領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》的)；

(2)、產(chǎn)品有市場，生產(chǎn)經(jīng)營有效益，不擠占挪用信貸資金；

(3)、無欠息、無不良貸款，或有負(fù)債無銀行墊款；

(4)、資信良好，無不良記錄，并與承兌行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具備到期履行支付匯票金額的資金來源；

(5)、能夠提供真實(shí)有效合法的法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照(初次辦理)、貸款卡、商品購銷合同，且在合同中約定使用銀行承兌匯票的結(jié)算方式；

(6)、能夠提供承兌行認(rèn)可的擔(dān)保方式。對銀行承兌匯票敞口部分應(yīng)提供合法有效的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式。

3、優(yōu)惠條件

免利息?？梢栽诳蛻粲?萬元的時(shí)候?yàn)榭蛻糸_出10萬元的匯票去購貨，或者當(dāng)客戶有100萬元的時(shí)候可為客戶開出200萬元的匯票去購貨，相當(dāng)于銀行為客戶提供了100萬元的無息貸

款，僅僅一年就可以為客戶節(jié)省10多萬元的利息。

4、辦理流程：由客戶向所在地支行提出申請，進(jìn)行辦理。

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口一個(gè)基本原則，不可以過于便宜的使用銀行擔(dān)保資源，必須收費(fèi)。

1、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）=（承兌金額﹣低風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)押物金額X質(zhì)押率-保證金）X費(fèi)率

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）率按簽發(fā)匯票的期限確定標(biāo)準(zhǔn)。簽發(fā)的銀承半年期限費(fèi)率暫定為1%,三個(gè)月的費(fèi)率為0.5%，承兌期限不足三個(gè)月的按三個(gè)月計(jì)收，超過三個(gè)月（不含）的按半年計(jì)收。

2、總行級重點(diǎn)客戶及使用總行級重點(diǎn)客戶授信額度簽發(fā)銀行承兌匯票的，分行可以減免出票人的承諾費(fèi)，對于出票人使用授信企業(yè)的授信額度簽發(fā)承兌匯票的，分行可按授信企業(yè)的授信等級對應(yīng)的下浮權(quán)限對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）進(jìn)行下浮。

3、為保證有真實(shí)貿(mào)易背景的承兌保證金對我行存款的支持作用，減少承兌業(yè)務(wù)占用我行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，在按授信等級進(jìn)行差別收費(fèi)的前提下，對繳納承兌保證金較高的出票人給予承諾費(fèi)優(yōu)惠政策如下：

保證金率大于等于70%的，在客戶授信等級對應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予50％的下浮，即優(yōu)惠銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）率X50％。

銀行承兌匯票保證金率大于等于50%小于等70％的，在客戶授信等級對應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予30％的下浮，即優(yōu)惠承諾費(fèi)率X70％。

銀行承兌匯票保證金率大于等于30%小于50％的，在客戶授信等級對應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予10％的下浮，即優(yōu)惠承諾費(fèi)率X90％。

銀行承兌匯票保證金率小于30％的，不再下浮。

以上業(yè)務(wù)為建議，各家銀行可以參考制訂。

敞口授信？銀行敞口承兌匯票？

1、敞口授信就是你目前可用的授信余額，比如銀行給你公司今年的授信是5000萬元，你在這家銀行已經(jīng)取得的所有融資的授信合計(jì)3500萬元，那么在你的授信到期日之前剩余授信空間為1500萬元，這1500萬元就是你的敞口授信。

2、什么是敞口銀承？你在銀行申請了1000萬元銀承，抵押了800萬元，或者別的公司給你擔(dān)保了800萬元，那么剩下的200萬元就是該筆承兌的敞口部分。

3、授信在授信到期日前可以用，同時(shí)辦理融資時(shí)還要符合銀行下達(dá)的授信審批書上的各項(xiàng)條件。