第一篇：2014年4月份考試中國稅制第三次作業(yè)

2014年4月份考試中國稅制第三次作業(yè)

一、填空題

1.法國

2.2 000－5 000

3.銷售；進口

4.應稅所得：

5.應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

6.貨物；物品

7.中國境內(nèi)

8.生產(chǎn)經(jīng)營；其他所得

9.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

10.消費稅；營業(yè)稅

11.全程運費

12.7％

13.組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

14.自行貼花辦法；委托代征辦法

15.最惠國稅率；協(xié)定稅率

二、名詞解釋題

1.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。

2.船舶噸稅是對航行在我國的外國船舶和外商租用中國船舶征收的一種稅。

3.消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

4.稅制結(jié)構(gòu)就是指稅收制度中稅種的構(gòu)成及各種稅種在其中所占的地位，主要包括稅種的設置、主體稅種的選擇以及主體與輔助稅的配合等問題。

5.煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位按照其收購煙葉的收購金額征收的一種稅。

三、計算題

1.（1）對外銷售應納稅＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用應納稅＝40 000×15＝600 000元 應納資源稅合計＝120萬元＋60萬元＝180萬元。

2.（1）餐廳應納營業(yè)稅＝（20+3）×5％＝1.15萬元（2）歌廳應納營業(yè)稅＝2×20％＝0.4萬元（3）客房應納營業(yè)稅＝10×5％＝0.5萬元（4）小賣部納增值稅，不納營業(yè)稅。應納營業(yè)稅合計＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05萬元

四、簡答題（25分，共 5 題，每小題 5 分）

1.答：城市維護建設稅的特點：

1、征稅范圍廣泛。

2、具有附加稅性質(zhì)。

3、具有特定的目的。

2.答：一項銷售行為如果同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。根據(jù)增值稅實施細則的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當征收增值稅；其他單位或個人的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅而征收營業(yè)稅。

3.答：增值稅的起征點是

1、銷售貨物的起征點為月銷售額2 000－5 000元；

2、銷售應稅勞務的起征點為月銷售額1 500－3 000元；

3、按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)收入額150－200元。

4.答：房產(chǎn)稅的特點：

1、征稅面窄。從經(jīng)濟性質(zhì)看，不含涉外企業(yè)、涉外單位和外籍個人；從地域看，不含農(nóng)村；從房屋使用方式看，僅對經(jīng)營性房屋征稅。

2、對房屋依照計稅價值和租金收益征稅，兼有個別財產(chǎn)稅和財產(chǎn)收益稅的性質(zhì)。

3、由于發(fā)屋計稅價值和租金收益都與土地的位置和繁華程度有關(guān)，因此房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅存在重疊課程的因素。

5.答：一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，必須向購買方開具專用發(fā)票，但 下列情形不得開具專用發(fā)票：

1、向消費者銷售應稅項目。

2、銷售免稅貨物。

3、銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務。

4、將貨物用于非應稅項目。

5、將貨物用于集體福利或個人消費。

6、提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

7、向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

第二篇：2014年9月份考試中國稅制第三次作業(yè)

2014年9月份考試中國稅制第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共20分，共 10 小題，每小題 2 分）

1.一般情況下，進口貨物采用以 ______ 為基礎(chǔ)的完稅價格。

2.我國現(xiàn)行消費稅實行 ______ 稅率與 ______ 稅率征稅。

3.資源稅的稅率形式為 ______。

4.在中華人民共和國境內(nèi) ______ 煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

5.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的 ______ 和 ______ 征收的一種稅。

6.我國目前僅20種商品出口征稅，采用的都是 ______ 征稅的方法。

7.一般納稅人應納稅額計算的拓展計算公式為 ______

8.納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的 ______ 或者 ______ 所在地主管稅務機關(guān)繳納。

9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱為營業(yè)稅的計稅營業(yè)額，包括納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉?______ 和 ______。

10.城市房地產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是 ______。

二、名詞解釋題（本大題共20分，共 4 小題，每小題 5 分）

1.稅收

2.納稅期限

3.資源稅。

4.關(guān)稅稅則。

三、計算題（本大題共40分，共 2 小題，每小題 20 分）

1.某單位2008年4月3號購買奧迪轎車一輛。該省小轎車每輛年稅額為360元。計算該輛轎車當年應納車船稅額。

2.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年3月銷售糧食白酒40 000斤，取得不含稅銷售額115 000元，收取包裝物押金10 530元；銷售啤酒90噸，每噸不含稅售價2 900元，收取包裝物押金4 680元。計算該酒廠本月應納的消費稅是多少？

四、簡答題（本大題共20分，共 2 小題，每小題 10 分）

1.消費稅的特點是什么？

2.營業(yè)稅的特點是什么？

答案：

一、填空題（20分，共 10 題，每小題 2 分）

1.參考答案：

成交價格

一般情況下，進口貨物采用以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格。

評分標準：

2.參考答案：

比例；定額

解題方案：

我國現(xiàn)行消費稅實行比例稅率與定額稅率相結(jié)合。

評分標準：

3.參考答案：

定額稅率

解題方案：

資源稅實行差別稅率，從量定額征收。

評分標準：

4.參考答案：

收購

解題方案：

在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

評分標準：

5.參考答案：

生產(chǎn)經(jīng)營；其他所得

解題方案：

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種稅。

評分標準：

6.參考答案：

從價定率

解題方案：

我國目前僅20種商品出口征稅，采用的都是從價定率征稅的方法，稅率20%~40%。

評分標準：

7.參考答案：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額+進項稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額

考慮到留抵稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出等因素，可把上述公式拓展為：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額+進項稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額。

評分標準：

8.參考答案：

開采；生產(chǎn)

解題方案：

納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)繳納。

評分標準：

9.參考答案：

全部價款；價外費用

解題方案：

營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱為營業(yè)稅的計稅營業(yè)額，包括納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。

評分標準：

10.參考答案：

標準房地價和標準房租價

解題方案：

城市房地產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為標準房地價和標準房租價。

評分標準：

二、名詞解釋題（20分，共 4 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

稅收是國家為滿足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權(quán)，按照事先確定的標準，強制地、無償?shù)叵蚣{稅人征收而取得財政收入，參與國民收入分配的一種形式。

解題方案：

參見稅收的概念。

評分標準：

2.參考答案：

納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務后，按規(guī)定應向國家繳納稅款的時間，是稅收固定性在時間上的體現(xiàn)。

參見納稅期限定義

評分標準：

3.參考答案：

資源稅是對中華人民共和國境內(nèi)從事開采應稅礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個人，就其銷售或自用的資源產(chǎn)品數(shù)量征收的一種稅。

解題方案：

參見資源稅的定義。

評分標準：

4.參考答案：

關(guān)稅稅則是通過一定的立法程序制定和公布實施的貨物系統(tǒng)分類基礎(chǔ)上的稅率表，是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。

解題方案：

參見稅則的定義。

評分標準：

三、計算題（40分，共 2 題，每小題 20 分）

1.參考答案：

應納稅額=360/12×9=270（元）。

解題方案：

對于購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納稅額=（年應納稅額/12）×應納稅月份數(shù)

評分標準：

2.參考答案：

（1）糧食白酒應納消費稅＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元（2）啤酒應納消費稅＝220×90＝19 800元 應納稅合計＝44 800＋19 800＝64 600（元）

解題方案：

稅法規(guī)定，糧食白酒復合征稅，啤酒從量定額征稅，白酒的包裝物押金要征稅，啤酒不征稅，且糧食白酒的包裝物押金為含稅價。

評分標準：

四、簡答題（20分，共 2 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

消費稅的特點是：

1、征稅范圍的選擇性；

2、征稅環(huán)節(jié)的單一性；

3、征收方法的靈活性。

解題方案：

參見消費稅的特點。

評分標準：

2.參考答案：

營業(yè)稅的特點是：

1、征稅范圍以非商品流轉(zhuǎn)額為主；

2、按行業(yè)大類設置稅目稅率；

3、計算簡便，便于征管。

解題方案：

參見營業(yè)稅的特點。

評分標準：

第三篇：2014年9月份考試中國稅制第二次作業(yè)

2014年9月份考試中國稅制第二次作業(yè)

一、多項選擇題（本大題共60分，共 20 小題，每小題 3 分）

1.采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，具體包括（）。A.由于科技進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.電子設備 C.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) D.精密儀器

2.營業(yè)稅實行3％的稅目包括（）。A.交通運輸業(yè) B.文化體育業(yè) C.金融保險業(yè) D.建筑業(yè)

3.關(guān)稅的納稅人為（）。A.進口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人 C.進出境物品的所有人 D.進出境物品的收貨人

4.消費稅稅目完全實行定額稅率的有（）。A.啤酒 B.黃酒 C.汽油 D.柴油

5.下列屬于高能耗、高檔次的消費品的是（）。A.鞭炮 B.高檔白酒 C.小汽車 D.摩托車

6.下列屬于免征關(guān)稅的項目有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 B.外國政府、國際組織無償贈送的物資 C.海關(guān)放行前損失的貨物 D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

7.企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物所得 B.提供勞務所得 C.租金所得 D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，存貨的計價方法包括（）。A.先進先出法 B.加權(quán)平均法 C.個別計價法 D.后進先出法

9.下列行為免征土地增值稅的是（）。A.增值額未超過扣除項目金額20%的 B.增值額未超過扣除項目金額30%的 C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn) D.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿5年或5年以上的 10.下列減征個人所得稅的是（）。A.因嚴重自然災害造成重大損失的 B.保險賠款 C.殘疾人勞動所得 D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費

11.下列屬于新增消費稅稅目的是（）。A.高爾夫球及球具 B.高檔手表 C.小汽車 D.實木地板

12.財產(chǎn)稅包括以下稅種（）。A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.煙葉稅 D.契稅 13.不得開具專用發(fā)票的情形包括（）。A.向消費者銷售應稅項目 B.將貨物用于非應稅項目 C.將貨物用于集體福利或個人消費 D.向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目

14.世界上各國主要稅制結(jié)構(gòu)包括（）。A.以所得稅為主體稅制 B.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅制 C.雙主體稅制 D.以財產(chǎn)稅為主體稅制

15.工資、薪金所得附加減除費用適用的范圍，是指（）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員 B.華僑和香港、澳門、臺灣同胞 C.應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家 D.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人 16.下列各項中，符合《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定的有（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

17.下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)部門向居民出租的公用住房 B.文化體育單位出租的公有住房 C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D.個人對外出租經(jīng)營的自有住房

18.下面行為中納稅人需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.出租房產(chǎn) B.租入房產(chǎn) C.購置新房 D.出借房產(chǎn)

19.下列免征營業(yè)稅的是（）。A.殘疾人員個人提供的勞務 B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務 C.博物館的所有收入 D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

20.下列固定資產(chǎn)不得計提折舊扣除的包括（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

二、判斷題（本大題共40分，共 20 小題，每小題 2 分）

1.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)納稅。

2.土地增值稅的稅率高低取決與增值額與扣除項目之間的比率。3.營業(yè)稅納稅人不包括中外籍個人。

4.個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。

5.利改稅第二步改革的基本內(nèi)容是：將國有企業(yè)應當上交國家的財政收入按八個稅種向國家交稅，也就是由“稅利并存”逐漸過渡到完全的“以稅代利”，稅后利潤歸企業(yè)自己安排使用。

6.車輛購置稅的納稅人是在我國境內(nèi)購買應稅車輛的單位和個人。7.港澳臺同胞、僑胞、外籍人員舉辦宴會，也是作為筵席稅的納稅人。8.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。9.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為免稅收入。10.納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項目金額可以一次性扣除。

11.對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，稅法確定附加減除費用1800元為應納稅所得額。

12.采用自行貼花辦法繳納印花稅時納稅人自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票納稅義務算全部履行完畢。13.我國現(xiàn)行船舶噸稅收入計入海關(guān)關(guān)稅統(tǒng)計的細項。

14.對企事業(yè)單位承包、承租所得應納稅額的計算公式中的“應納稅所得額”是納稅人每一納稅的收入總額減除必要費用后的余額，稅法規(guī)定“減除必要費用”是指按月減除2 000元。

15.洗煤、選煤及其他煤炭制品也是資源稅的征稅范圍。

16.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資，按10％計算抵扣進項稅額。17.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓收入的全額計稅。

18.目前個人所得稅工資、薪金所得稅前扣除是起征點。

19.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應稅合同應當貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅條機關(guān)應將印花稅退還給納稅人。20.增值稅專用發(fā)票一般納稅人與小規(guī)模納稅人均可以領(lǐng)購使用。

答案：

一、多項選擇題（60分，共 20 題，每小題 3 分）

1.AC 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ACD 10.AC 11.ABD 12.BD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.AC 18.ACD 19.ABD 20.AB

二、判斷題（40分，共 20 題，每小題 2 分）

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.× 20.×

第四篇：中國石油大學第三次翻譯作業(yè)

卡麥龍石油裝備集團公司來校洽談合作事宜 2013年9月27日，美國卡麥龍石油裝備集團公司中國區(qū)總經(jīng)理靳同理一行來校洽談企業(yè)獎學金設置事宜?？滮埵脱b備集團公司打算在我校設立獎學金、助學金和技術(shù)創(chuàng)新獎，用以對優(yōu)秀大學生和貧困學生進行獎勵和資助。雙方就獎學金設置的具體事宜進行探討，并就學者互訪、科技研發(fā)及為大學生提供實習、就業(yè)機會等議題進行交流。靳同理一行還參觀了校史陳列館、逸夫樓實驗室，對我校的學科建設、科研工作給予了高度評價。

龔維斌，國家行政學院社會和文化學部主任、教授。1965年6月11日，龔維斌出生在安徽省長豐縣。1997年，他畢業(yè)于中國社會科學院研究生院并獲得博士學位。此后他先后在美國錫拉丘茲大學馬克斯威爾學院和英國……

第五篇：《中國稅制》自學考試提綱

中國稅制

上篇稅制概論

第一章稅制概述

一）稅收的概念

1.從直觀來看，稅收是國家取得財政收入的一種要手段

2.從物質(zhì)形態(tài)來看，稅收繳納的形式是實物或者貨幣

3.從本質(zhì)來看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實現(xiàn)的特殊分配關(guān)系

4.從形式特征來看，稅收具有無償性、強制性、固定性的特征

5.從職能來看，稅收具有財政和經(jīng)濟兩大職能

6.從性質(zhì)來看，我國社會主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”

二）稅制與稅法

1.稅收制度

2.稅法：按稅法的效力分類；按稅法的內(nèi)容分類；按稅法的地位分類；按稅收

管轄權(quán)分類

3.稅收法律關(guān)系：主體（征稅主體；納稅主體；法律責任）；客體

第二章稅制要素與稅收分類

一）稅制要素

1.征稅對象

2.納稅人：自然人和法人；扣繳納稅人；

3.稅率：比率稅率（單一；差別；幅度）；累進稅率（全額；超額）；定額稅率

4.納稅環(huán)節(jié)

5.納稅期限

6.減稅、免稅

二）稅收分類

1.按征稅對象分類

2.按計稅依據(jù)分類：從價稅和從量稅

3.按稅收收入的歸屬權(quán)分類：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅

4.按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅和間接稅

5.其他分類方法：實物稅和貨幣稅；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅

第三章稅制原則

一）西方稅收原則

1.古代稅收原則：威廉 配弟的稅收原則；由斯迪的稅收原則；亞當.斯密的稅

收原則（平等原則；確實原則；便利原則；節(jié)約原則；）

2.近代的稅收原則：西斯蒙第的稅收原則（稅收不可侵及資本；不可以總產(chǎn)品

為課稅依據(jù)；稅收不可侵及納稅人的最低生活費用；稅收不可驅(qū)使財富流向國外）；瓦格納的稅收原則（財政政策原則；國民經(jīng)濟原則；社會公平原則或稱社會正義原則；稅務行政原則）

3.現(xiàn)代西方稅收原則：效率原則；公平原則；穩(wěn)定原則（內(nèi)在穩(wěn)定器作用”；”

相機抉擇”作用，又稱”人為穩(wěn)定器”作用）

二）我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則

1.財政原則；2法制原則；3.公平原則；4.效率原則

第四章中華人民共和國稅制的簡歷和發(fā)展

一）1950-1957年的稅制

1.1950年統(tǒng)一全國稅收，建立社會主義新稅制

2.1953年的稅制修正

二）1958-1978年的稅制

1.1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制：改革工商稅制；統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制

2.1973年前稅制的其他變動：1959年“稅利合一”的試點；1962年開征及時交易稅；1963年調(diào)整工商所得稅

3.1973年改革工商稅制

三）1979-1993年的稅制

1.兩步利改稅的實施：利改稅的第一步改革；第二步改革；

2.1979年以來全面稅制改革的稅種設置

3.利改稅的評價

四）1994年稅制的重大改革

1.稅制改革的必要性

2.稅制改革的指導思想和原則

3.稅制改革的內(nèi)容：所得稅改革；流轉(zhuǎn)稅改革；其他稅種的改革

五）2003年以來的稅制改革

1.新一輪稅制改革的背景：國際；國內(nèi)；

2.新一輪稅制改革的基本思路

3.新一輪稅制改革的進展：農(nóng)村稅費改革；積極實施出口退稅改革；實行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點；個人所得稅法修訂；消費稅改革；內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并；土地增值稅清算；發(fā)布《中華人民共和國車船稅暫行條例》；上調(diào)城鎮(zhèn)土地使用稅標準；提高耕地占用稅稅額標準；

下篇中國現(xiàn)行稅制

第五章流轉(zhuǎn)稅制

一）流轉(zhuǎn)稅制概述

1.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的布局

2.流轉(zhuǎn)稅要素的設計：增稅范圍的選擇；納稅環(huán)節(jié)的選擇；計稅依據(jù)的選擇；

二）增值稅

1.增值稅的產(chǎn)生及各國增值稅比較：實施的范圍不同；對固定資產(chǎn)的處理不同；

稅率運用的多少不同；征稅方法不同（直接計算法；間接計算方式）

2.增值稅的優(yōu)點：適應性強，有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)合理化；有利于擴大國際貿(mào)

易往來；有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入

3.我國的增值稅制度：

1）征收范圍（一般性規(guī)定；特殊規(guī)定）；

2）納稅人（納稅義務人和扣稅義務人；

3）一般納稅人和小規(guī)模納稅人）；

4）稅率（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

5）一般納稅人應繳納稅額的計算（銷項稅額的計算；進項稅額的抵扣；應

納稅額的計算）；

6）小規(guī)模納稅人應納稅額的計算；

7）進口貨物應納稅額的計算；

8）減免稅；

9）出口退稅（出口免稅并退稅；出口免稅不退稅；出口不免稅也不退稅）；

征收管理（征收機關(guān)；納稅義務發(fā)生時間；納稅期限；納稅地點；增值

稅專用發(fā)票管理

三）消費稅

1.消費稅的作用：調(diào)節(jié)消費（調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、限制消費規(guī)模、誘導消費行為）；

增加國家財政收入；

2.消費稅征收制度：征稅范圍與納稅人；征稅依據(jù)；稅目和稅率；關(guān)于已納稅

款的扣除；納稅地點；減免稅（消費稅的減稅、免稅；消費稅應稅產(chǎn)品的出口退稅）

四）煙葉稅

1.煙葉稅的指導思想和意義：制定《條例》的背景；制定《條例》的指導思想

和基本原則；

2.煙葉稅的征收制度

五）營業(yè)稅

1.營業(yè)稅的意義

2.營業(yè)稅制度：納稅義務人和扣繳義務人；征收范圍（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

稅率；計稅依據(jù)；減免稅（營業(yè)稅減免原則；減免項目；起征點）；納稅地點與期限；

六）關(guān)稅

1.關(guān)稅的歷史

2.關(guān)稅的分類：以通過關(guān)境的流動方向分類（進口關(guān)稅；出口關(guān)稅；過境關(guān)稅）；

以關(guān)稅計征方式分類（從量關(guān)稅；從價關(guān)稅；復合關(guān)稅；選擇性關(guān)稅；滑動關(guān)稅）；以關(guān)稅的差別分類（歧視關(guān)稅-反傾銷關(guān)稅、反貼補關(guān)稅、報復關(guān)稅；優(yōu)惠關(guān)稅-互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國待遇關(guān)稅、普遍優(yōu)惠制關(guān)稅）；

3.我國關(guān)稅值制度的建立

4.關(guān)稅制度：征稅對象；納稅義務人；稅率；進口貨物原產(chǎn)地的確認；完稅價

格的計算；應納稅額的計算；行李和郵遞物品進口稅；申報繳納（申報和繳納；關(guān)稅的強制執(zhí)行；關(guān)稅退還；補水和追征）

5.船舶噸稅：征稅范圍；稅率；計征方法

第六章所得稅制

一）所得稅只概述

1.對所得額課稅的意義

2.對所得額課稅的征收制度：分類征稅制和綜合征稅制；累進稅率和比率稅率；

關(guān)于扣除費用的制度；對所得額課稅的征收方法（源泉課征法；申報法）

二）企業(yè)所得稅

1.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

2.主要征收制度：

1）納稅人；

2）稅率；

3）征稅對象；

4）應納稅所得額的計算（企業(yè)所得稅的收入總額；不征稅收入；扣除項目的一般規(guī)定；扣除項目的特殊規(guī)定；在計算應納稅所得額時，下列支出

不得扣除；資產(chǎn)稅務處理）；

5）企業(yè)重組（相關(guān)概念；重組業(yè)務的所得稅處理）；

6）企業(yè)清算；

7）應納稅額（境外已納稅額的抵免；抵免限額的計算）；

8）稅收優(yōu)惠（主要內(nèi)容；主要優(yōu)惠政策的說明）；

9）源泉扣繳；

10）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來的特別納稅調(diào)整（關(guān)聯(lián)方往來及類

型；關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來的基本涉水規(guī)則；預約定價的規(guī)定；關(guān)聯(lián)方交易資料的提供；關(guān)聯(lián)方交易中的稅額核定；關(guān)聯(lián)方利潤分配涉稅規(guī)則；關(guān)于

控制資本弱化的規(guī)定；關(guān)于稅收籌劃目的的限制；特別納稅調(diào)整中利息的加征）；

11）征收管理（納稅地點；所得稅繳納；納稅；稅務管理；）

三）個人所得稅

1.個人所得稅的建立和發(fā)展

2.征收制度：征收對象（工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企

事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得）；納稅人（居民；非居民）；應納所得稅額的計算；稅率（工資、薪金所得；稿酬所得；勞務報酬所得；特許權(quán)使用費所得）；因納稅額的計算；減免稅；征稅管理（方法；期限）

3.個人所得稅的完善：完善個人所得稅的必要性；完善個人所得稅的設想（課

征方式；完善征管體制）

第七章資源稅制

一）資源稅制概述

1.對資源的征稅范圍

2.二級資源稅和一般資源稅：級差資源稅；一般資源稅；

二）資源稅

1.資源稅的作用

2.征收制度：征稅范圍和納稅人；稅率；計稅依據(jù)；納稅義務發(fā)生時間及納稅

期限；減免稅；征收管理；

三）耕地占用稅額

1.開征耕地占用稅的意義

2.耕地占用稅額的征收制度：征收對象和納稅人；計稅依據(jù)和稅率；減免稅；

征收管理；

四）城鎮(zhèn)土地使用稅

1.開征土地使用稅的意義

2.土地使用稅征收制度：征收范圍和納稅人；計稅依據(jù)和稅率；免稅；征收管

理；

五）土地增值稅

1.開征土地增值稅的意義

2.征收制度：納稅人；計稅依據(jù)；稅率；免稅；征收管理；

第八章財產(chǎn)稅制

一）財產(chǎn)稅制概述

1.財產(chǎn)稅的作用

2.財產(chǎn)稅的完善：遺產(chǎn)稅的作用；遺產(chǎn)稅的類型；我國遺產(chǎn)稅的設想；

二）房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)稅的意義

2.房產(chǎn)稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；計稅依據(jù)、稅率及應納稅額的計算；

減免稅；征收管理；

3.房產(chǎn)稅的改革

三）契稅

1.契稅的意義

2.契稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；稅率；計稅依據(jù)；減免稅；征收管理；

四）車船稅

1.車船稅的意義

2.車船稅的征收制度：征稅對象及納稅人；計稅依據(jù)和稅額；減免稅；征收管

理

第九章行為稅制

一）行為稅制概述

1.行為稅的意義

2.行為稅制的改革：社會保險稅；證劵交易稅

二）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

1.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用；

2.征收制度：征稅對象及納稅人；稅率；計稅依據(jù)；征收管理；減免稅；

三）印花稅

1.開征印花稅的意義

2.印花稅制度：征稅范圍、計稅依據(jù)及納稅人；稅率；印花稅的繳納；處罰；

免稅；

四）城市維護建設稅：

1.城市維護建設稅的作用：

2.征收制度：納稅人；計稅依據(jù)；稅率；征收管理；

3.城市維護建設稅的改革：改革城建稅的必要性；城建稅征收制度改革設想；

五）車輛購置稅

1.車輛購置稅開征的背景和意義

2.車輛購置稅立法的指導思想、基本原則及稅種特點；

3.車輛購置稅的征收制度：納稅人、征稅范圍和應稅行為；稅率與計稅依據(jù)；

減免；退稅；申報與繳納；

第十章中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述

一）中國現(xiàn)行稅制體系

1．中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復稅制體系

2．中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用

3．中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用

二）中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

三）中國現(xiàn)行稅制的改革和完善

1.改革后的我國新稅制體系

2.關(guān)于“費改稅”：公共收費制度的基本制度；費改稅的必要性；推進稅費改革的總體設想