第一篇：時(shí)代文化交流集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)代文化交流集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由行政管理總部負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的《收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、行政管理部總監(jiān)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由行政管理部總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）總經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門總監(jiān)等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）

2、超計(jì)劃報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由各部門收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政管理總部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

4、工資、獎(jiǎng)金的支出：由總部辦公室核準(zhǔn)每月考勤，行政管理總部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫支出憑單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后付款。

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫支出憑單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫支出憑單。

4、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

6、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營管理中心存檔。報(bào)批手續(xù)：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1）、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2）、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3）、出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。

4）、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。

5）、往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

6）、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.7）、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。

4、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：

1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助；

2）到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

5、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

6、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

7、其它

1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

總經(jīng)理 280380

副總經(jīng)理級(jí) 240320

部門總監(jiān) 220280

一般人員 160200

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

（一）填寫

公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（二）監(jiān)督

會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（三）內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月5日發(fā)放上月基本工資，由公司行政管理總部下發(fā)現(xiàn)金（遇節(jié)假日順延）；

3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到行政管理總部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

（二）保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各部門的經(jīng)營管理需要，各部門的人員收入、福利與所在部門的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各部門按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在部門的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同部門的實(shí)際情況。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

（四）薪酬結(jié)構(gòu)

1、薪酬結(jié)構(gòu)種類

1）基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

2）基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。

3）對(duì)應(yīng)于不同級(jí)別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月5日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。

第二篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

大豐港集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范集團(tuán)公司及子公司的經(jīng)營行為，切實(shí)保證國有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制訂本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三條財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營及投資風(fēng)險(xiǎn)。

第四條本制度適用范圍：本集團(tuán)公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財(cái)務(wù)管理體系

第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一資金管理，分級(jí)獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)派駐制的財(cái)務(wù)管理體制。

第六條職責(zé)和權(quán)限劃分

（一）屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限

1、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)信息管理

制定大豐港集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算方法，并對(duì)子公司執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，合理組織會(huì)計(jì)核算，真 1

實(shí)、完整及時(shí)的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2、資金管理

集團(tuán)公司對(duì)所屬子公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，所有資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實(shí)物資產(chǎn)的作價(jià)對(duì)外投資，利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)，購進(jìn)固定資產(chǎn)，所有投資及固定資產(chǎn)購置必須按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

4、對(duì)外擔(dān)保

各類公司未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)外各類經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

5、預(yù)算管理

年初編制各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過，調(diào)整預(yù)算必須經(jīng)集團(tuán)公司審批。

（二）各子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度。

2、年初及時(shí)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、按規(guī)定及時(shí)完整準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

4、根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，制定本公司的財(cái)務(wù)管理細(xì)則并執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)

計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第八條各級(jí)子公司獨(dú)立設(shè)帳，獨(dú)立核算盈虧。

第四章 資產(chǎn)管理

第九條各級(jí)公司的資產(chǎn)按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理。公司購買出售固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，重大資產(chǎn)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十條集團(tuán)公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排。

第十一條各級(jí)子公司定期上報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據(jù)有效合同，合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，支取資金。

第十三條各級(jí)公司的銀行帳戶必須接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)禁在銀行設(shè)立帳戶，同時(shí)做好現(xiàn)金管理，保證帳實(shí)相符。

第十四條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款的管理，定期進(jìn)行清收，由于客觀原因無法收回的，按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)同意后方可核銷。

第十五條固定資產(chǎn)的購置由集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一管理，各級(jí)公司購置固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司審核同意，并按招投標(biāo)制度執(zhí)行。

第十六條有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本，做好其他資產(chǎn)的驗(yàn)收和保管工作，實(shí)行領(lǐng)用制。

第五章 負(fù)債管理

第十七條適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事會(huì)審批。

第十八條各級(jí)公司的所有對(duì)外擔(dān)保，需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或股東大會(huì)通過。

第六章收入、成本、費(fèi)用管理

第十九條公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)，憑證并按規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)核算，并依法繳納各種稅費(fèi)。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，真實(shí)反映企業(yè)利潤。

第七章利潤分配管理

第二十一條集團(tuán)公司集中分配稅后利潤，并按以下順序分配：

1、彌補(bǔ)上年或以前虧損；

2、按規(guī)定提取法定盈余的公積金；

3、根據(jù)股東大會(huì)決定提取任意盈余公積和剩余利潤分配。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各子公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。

第二十三條各子公司每年年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十四條在預(yù)算執(zhí)行中，由于客觀等原因，預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，應(yīng)及時(shí)提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關(guān)管理制度與股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限的規(guī)定不一致的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度規(guī)定與國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十七條本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施，并相應(yīng)制定實(shí)施細(xì)則。

第三篇：中信集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

江蘇XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→執(zhí)行董事。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 20年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

（五）機(jī)械設(shè)備10年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 五險(xiǎn)一金按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自股東會(huì)通過之日起開始施行

第四篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理制度

北大荒農(nóng)墾集團(tuán)總公司 財(cái)務(wù)信息化管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)總公司（以下簡(jiǎn)稱“***”）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)工作的統(tǒng)一、規(guī)范和有序開展，使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)更好的服務(wù)于***的管理和戰(zhàn)略發(fā)展需求，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)－信息系統(tǒng)》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2009〕6號(hào)）及《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的要求，制訂本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理信息化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段和重要措施。

第三條 財(cái)務(wù)管理信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)化工程，***財(cái)務(wù)部是實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的主要領(lǐng)導(dǎo)部門并負(fù)責(zé)信息化的日常管理工作。

第四條 ***所屬各公司財(cái)務(wù)部門各崗位工作人員，要嚴(yán)格執(zhí)行制度要求，相互配合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息化建設(shè)工作中存在的問題，積極提出合理化建議和改進(jìn)措施，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理信息化的健康發(fā)展。

第二章 財(cái)務(wù)管理信息化崗位管理

第五條

信息化崗位設(shè)致。根據(jù)會(huì)計(jì)核算與管理需要，財(cái)務(wù)信息化主要設(shè)置系統(tǒng)管理員、軟件操作員和檔案管理員三類工作崗位。系統(tǒng)管理員由各公司財(cái)務(wù)部指定人員兼任，也可由公司專業(yè) 技術(shù)人員兼任，軟件操作人員指財(cái)務(wù)部各崗位的工作人員，檔案管理員由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員擔(dān)任。

第六條 信息化系統(tǒng)管理人員職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)與管理；

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，協(xié)助各崗位操作人員建立賬套和報(bào)表系統(tǒng)，協(xié)助總賬增加或刪除會(huì)計(jì)科目及輔助核算選項(xiàng)；

3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化設(shè)備的管理，財(cái)務(wù)軟硬件、辦公軟件的安裝、維護(hù)及日常故障的排除；

4、硬件的管理與維護(hù)，主要包括服務(wù)器、各操作終端、打印輸出設(shè)備；

5、在信息化應(yīng)用軟件技術(shù)人員的幫助和指導(dǎo)下，設(shè)定會(huì)計(jì)核算崗位、科目編碼數(shù)據(jù)庫的建立、軟件試用等業(yè)務(wù)的初始化工作。

6、負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)資料的備份。第七條 軟件操作員管理規(guī)定

1、掌握WINDOWS操作系統(tǒng)一般指令的使用方法，熟悉OFFICE辦公軟件并能夠熟練運(yùn)用；

2、掌握所使用微機(jī)及附屬設(shè)備的基本性能和使用方法，能夠熟練運(yùn)用金碟、用友、久其等財(cái)務(wù)軟件；

3、各操作人員只能在操作系統(tǒng)管理員確定的權(quán)限范圍內(nèi)使用軟件的功能，不得擅自越權(quán)操作；

4、各操作員必須牢記自己的密碼，不得告訴非授權(quán)人員，不定期修改自己管理的計(jì)算機(jī)口令；

5、嚴(yán)格按照操作規(guī)程要求進(jìn)行操作，進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)必須以自己的真實(shí)身份登錄，工作完畢后或暫時(shí)離開工作崗位時(shí)應(yīng)及時(shí)退出操作系統(tǒng)；

6、出納員和復(fù)核員進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作時(shí)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作程序和權(quán)限進(jìn)行操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)，妥善 保管自己的密鑰，不定期修改網(wǎng)上交易密碼，確保本單位銀行資金的安全。

7、辦理網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅認(rèn)證時(shí)，操作員持密鑰登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)。

8、各操作員關(guān)機(jī)前一律要退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，下班離崗之前應(yīng)切斷總電源，以防止線路故障發(fā)生火災(zāi)。

9、各操作員年末負(fù)責(zé)打印所分管會(huì)計(jì)賬簿并按規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條 檔案管理員管理規(guī)定

1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化形成的磁性數(shù)據(jù)檔案管理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件生成的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作；

2、對(duì)磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定和要求妥善保管，做好防磁、防塵、防潮、防火等相關(guān)工作；

3、配合系統(tǒng)管理員做好數(shù)據(jù)的定期備份工作，負(fù)責(zé)保管系統(tǒng)管理員備份形成的磁質(zhì)，確保數(shù)據(jù)信息的安全與完整；

4、年終審計(jì)結(jié)束后，負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)介質(zhì)和紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料移交公司檔案室管理。

第三章 財(cái)務(wù)信息化硬件管理

第九條

財(cái)務(wù)信息化硬件設(shè)備專用于運(yùn)行賬務(wù)處理軟件和常用辦公軟件，任何人不得用于電子游戲、不得用于對(duì)外服務(wù)；

第十條

配備于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)終端，要嚴(yán)格建立管理臺(tái)賬，由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)定期檢查和日常維護(hù)保養(yǎng)，非系統(tǒng)管理員不得隨意移動(dòng)微機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信號(hào)線；

第十一條

各操作員要愛護(hù)辦公設(shè)備，嚴(yán)格按操作規(guī)范使用機(jī)器設(shè)備，外來人員未經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)允許，不得使用任何一臺(tái)辦公自動(dòng)化設(shè)備。

第十二條 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專用服務(wù)器存放的機(jī)房的管理，系統(tǒng) 管理員要對(duì)機(jī)房的環(huán)境，安全負(fù)責(zé)，對(duì)訪問機(jī)房人員實(shí)行登記制度。系統(tǒng)管理員要定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行巡查，對(duì)安全隱患進(jìn)行及時(shí)排查。

第四章 財(cái)務(wù)信息化軟件安全及管理

第十三條 財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件無論是自行開發(fā)還是委托開發(fā)，均要視同會(huì)計(jì)原始檔案，保管期限是該系統(tǒng)停止使用或有重大修改之后的五年，對(duì)在用的系統(tǒng)軟件不得擅自修改。

第十四條 財(cái)務(wù)軟件升級(jí)或二次開發(fā)修改完畢的軟件統(tǒng)一安裝到各終端后應(yīng)及時(shí)拷貝歸檔，歸檔軟件應(yīng)和系統(tǒng)現(xiàn)運(yùn)行軟件保持一致。

第五章 財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)管理

第十五條 為了保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全、正常、可靠、穩(wěn)定運(yùn)行，各公司系統(tǒng)管理員，要定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十六條 財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份形成的備份數(shù)據(jù)文件不少于兩份，分不同的場(chǎng)地進(jìn)行保管。具體工作要求為：

（一）備份策略

1.備份策略的選擇需要統(tǒng)籌考慮信息系統(tǒng)中需備份的總數(shù)據(jù)量，線路帶寬、數(shù)據(jù)吞吐量、備份窗口等因素；

2.備份策略包括，但不僅限于數(shù)據(jù)備份范圍、備份方式、執(zhí)行時(shí)間、備份頻率、任務(wù)執(zhí)行順序、保存時(shí)限、離線及異地備份頻率、備份介質(zhì)編號(hào)規(guī)則、恢復(fù)測(cè)試頻率等；

3.系統(tǒng)管理員要記錄系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份相關(guān)工作，對(duì)失敗的備份操作處理需進(jìn)行匯報(bào)、跟進(jìn)及記錄；

4.備份對(duì)象發(fā)生變更后，應(yīng)同時(shí)評(píng)估、調(diào)整備份策略。備份 策略的變更應(yīng)得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；

5.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)備份工作記錄進(jìn)行檢查，確保備份工作的完整性以及出現(xiàn)的問題已得到適當(dāng)處理。

（二）備份介質(zhì)

1.所有備份介質(zhì)一律不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)流出公司； 2.離線或異地備份介質(zhì)存放地至少應(yīng)具備防火、防水、基本的門禁裝置等設(shè)施。備份介質(zhì)存放應(yīng)有詳細(xì)記錄，記錄內(nèi)容包括但不僅限于：備份介質(zhì)編號(hào)、存放人、存入日期等；

3.數(shù)據(jù)正本與備份應(yīng)分別存放于不同地點(diǎn)，防止因火災(zāi)、水災(zāi)、地震等事故產(chǎn)生不利影響；

4.系統(tǒng)管理員每年對(duì)備份介質(zhì)進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)介質(zhì)損壞，應(yīng)立即更換；

5.存放備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)需要廢棄或銷毀時(shí)，應(yīng)履行審批、登記和交接手續(xù)，并保證雙人以上在場(chǎng)。

（三）備份恢復(fù)

1.如果需要對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

2.系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)性測(cè)試，以確保所備份數(shù)據(jù)的可用性，測(cè)試結(jié)果要形成報(bào)告并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔。

3.備份恢復(fù)的審批文檔及備份恢復(fù)工作的系統(tǒng)日志應(yīng)歸檔保存。

（四）日常工作電腦中的數(shù)據(jù)備份

財(cái)務(wù)人員要對(duì)工作電腦中的工作數(shù)據(jù)完整性，有效性負(fù)責(zé)，需要定期將重要信息備份至移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。對(duì)于以前的重要工作文檔和底稿可以刻錄光盤，以備長(zhǎng)期保存、參考。

第六章 財(cái)務(wù)信息化病毒防護(hù)

第十七條

所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守公司病毒防范制度，主動(dòng)配合反病毒工作。公司信息中心應(yīng)定期發(fā)布?xì)⒍拒浖《編?、操作系統(tǒng)補(bǔ)丁，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒庫升級(jí)、查殺和系統(tǒng)漏洞修復(fù)。對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部軟件特別是工具軟件及時(shí)進(jìn)行升級(jí)。具體工作要求為：

（一）各公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)病毒防護(hù)工作，財(cái)務(wù)專用服務(wù)器、工作站必須安裝防病毒軟件。

（二）系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)對(duì)所有的財(cái)務(wù)專用服務(wù)器的殺毒軟件進(jìn)行監(jiān)督、管理，以保障公司財(cái)務(wù)專用服務(wù)器和客戶端的病毒庫代碼被及時(shí)更新，并針對(duì)病毒庫代碼未能及時(shí)更新的客戶端進(jìn)行手動(dòng)更新和殺毒。

（三）如果發(fā)現(xiàn)病毒，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即聯(lián)系系統(tǒng)管理員或公司專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)受感染的計(jì)算機(jī)進(jìn)行有效的隔離，病毒清除后，應(yīng)檢查其最近使用過的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，避免漏殺。

（四）禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無關(guān)的軟件；禁止從互聯(lián)網(wǎng)上隨意下載程序、數(shù)據(jù)，如果確實(shí)需要，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行病毒檢測(cè)后再使用；財(cái)務(wù)人員不得隨意打開陌生人發(fā)送來的郵件附件或可疑郵件，必要時(shí)將其直接刪除。

（五）外來的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)先進(jìn)行病毒檢查后方可使用；對(duì)購置、借入的計(jì)算機(jī)及其他網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)設(shè)備，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行病毒檢測(cè)。

第七章 附 則

第十八條 ***所屬各公司可結(jié)合實(shí)際情況制定本單位的財(cái)務(wù)信息化管理制度。第十九條 本制度由***財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

為了貫徹北京天橋北大青鳥科技股份有限公司（2002）第16號(hào)文件，同時(shí)集合廣州青鳥自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定如下費(fèi)用實(shí)施細(xì)則。

一、費(fèi)用控制原則

公司所屬的各利潤中心及成本費(fèi)用中心必須本“開源節(jié)流”的主導(dǎo)思想來支配各項(xiàng)費(fèi)用支出，可支配費(fèi)用與上月完成效益掛鉤，每月的費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部按考核數(shù)據(jù)核準(zhǔn)，具體額度由總經(jīng)理辦公會(huì)核定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

二、費(fèi)用實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)：

（1）除股份公司副總裁及以上級(jí)別人員外，其他人員出差，1000公里以內(nèi)，不得乘飛機(jī)，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。股份公司副總裁及以上級(jí)別人員出差需乘坐飛機(jī)的，原則只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙位。同時(shí)取消乘坐火車、汽車、輪船交通工具的各類補(bǔ)貼。

（2）公司在各大中心城市設(shè)立協(xié)議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協(xié)議旅店，公司只負(fù)擔(dān)在旅店發(fā)生的住宿費(fèi)，且住宿費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)賬，出差人員不得私自付款結(jié)賬，在旅店發(fā)生的其他費(fèi)用由員工自理。

（3）在沒有設(shè)立協(xié)議旅館店的城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

在省會(huì)和沿海城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工100元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理120元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員150元/人.夜；其他地區(qū)或城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工80元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理90元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員130元/人.夜；單人出差（含集體出差單數(shù)人數(shù)或異性單數(shù)人數(shù)）為標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，超出部

分個(gè)人自理。

（4）出差交通補(bǔ)助及伙食補(bǔ)助合計(jì)為：50元/天。出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)原則上自理（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）；自用餐費(fèi)一律不再報(bào)銷。

(5)出差時(shí)間在30天以上時(shí)，必須租住民房，費(fèi)用實(shí)行包干制，省會(huì)和沿海城市為50元/天/人，其他地區(qū)或城市30元/天/人，同時(shí)不再報(bào)銷出差途中發(fā)生的一切費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）、自用餐費(fèi)、商務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、水電暖費(fèi)等，同時(shí)不享受本款第（4）條規(guī)定的補(bǔ)助。

2、市內(nèi)交通費(fèi)：公司所在地實(shí)行費(fèi)用定額核銷，業(yè)務(wù)人員每人每月300元，憑單報(bào)銷，其他人員一律取消交通費(fèi)用。公司副總以上自備車輛給予月1500元的車補(bǔ)，部門經(jīng)理自備車輛給予月1000元的車補(bǔ)，特殊情況發(fā)生的的士費(fèi)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可核銷。、移動(dòng)電話費(fèi):按集團(tuán)規(guī)定，只有以下人員才可以報(bào)銷移動(dòng)電話費(fèi)用：總（副）經(jīng)理、部門經(jīng)理、副經(jīng)理；管理、職能服務(wù)、技術(shù)支持等一級(jí)部門經(jīng)理、主管；有銷售任務(wù)的銷售人員及目經(jīng)理負(fù)責(zé)下的項(xiàng)目經(jīng)理，除此以外，其他人員原則上不能報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。

移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）、公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總裁：1000元/月；

（2）、副總經(jīng)理：800元/月；

（3）、技術(shù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：700元/月；

（4）、其他業(yè)務(wù)人員：600元/月；

（5）、職能部門經(jīng)理、技術(shù)服務(wù)人員：400元/月；

（5）、司機(jī)、庫管：300元/月；

（6）職能部門主管及經(jīng)常外出特殊崗位：200元/月。

移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行一月一報(bào)制，報(bào)銷時(shí)超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人全部負(fù)擔(dān)；在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的部分，公司負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的20%。

4、招待費(fèi)、禮品費(fèi)：

招待費(fèi)、禮品費(fèi)，1000元以內(nèi)，事先向本部分管副總經(jīng)理提出申請(qǐng)，如超過1000元?jiǎng)t應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可發(fā)生以上費(fèi)用。職能服務(wù)部門發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，需向總經(jīng)理申請(qǐng)。

所有招待費(fèi)及禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)，均需總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。

5、辦公用品：

除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。

6、各類借款

對(duì)部門經(jīng)理及以上人員，不再發(fā)生各類借款，先自行墊付相關(guān)費(fèi)用，事項(xiàng)結(jié)束后按規(guī)定報(bào)銷。其他人員的借款費(fèi)用，差旅費(fèi)最高不超過5000元，其他事項(xiàng)不超過1000元。

7、加班誤餐費(fèi)

公司只負(fù)擔(dān)員工下班時(shí)間及節(jié)假日因加班而發(fā)生的誤餐費(fèi)，其他原因發(fā)生誤餐費(fèi)一律不能報(bào)銷。加班誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/餐/人。

三、此細(xì)則于2002年11月1日起實(shí)行，原費(fèi)用制度與此沖突之處以此為準(zhǔn)。

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

2002年11月1日