第一篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度題庫(kù)(100題)000

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度題庫(kù)（100題）

1.單筆支付超過(guò)（A）的對(duì)外應(yīng)付款項(xiàng)，須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況需要現(xiàn)金開支，須集團(tuán)總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。

A 1000元 B 2000元 C 3000元 D 4000元 2.年度資金預(yù)算的編制為每年的（B）

A 8月-12月 B 9月-12月 C 10月-12月 D 11月-12月

3.公司各中心或部門應(yīng)根據(jù)公司未來(lái)（B）年經(jīng)營(yíng)情況來(lái)編制次年的銷售、生產(chǎn)、投資和經(jīng)營(yíng)的分月收支計(jì)劃。

A 2年 B 3年 C 4年 D 5年

4．月度資金預(yù)算的編制，為每月的（C），各部門根據(jù)總裁批準(zhǔn)的年度分月資金來(lái)平衡預(yù)算。

A 20日 B 22日 C 25日 D 28日

5.針對(duì)各部門的月度資金預(yù)算，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)審批的計(jì)劃及公司實(shí)際情況，在（A）原則下合理安排資金。

A 保障重點(diǎn)，增收節(jié)支 B 統(tǒng)一安排，厲行節(jié)約 C 保障重點(diǎn)，厲行節(jié)約 D 統(tǒng)一安排，增收節(jié)支 6.公司及各單位、部門的一切收入允許（D）

A 截留挪用 B 私設(shè)小金庫(kù) C 賬外循環(huán) D 及時(shí)入賬 7.現(xiàn)場(chǎng)交現(xiàn)金收入時(shí)，財(cái)務(wù)中心的收款流程（A）

A 會(huì)計(jì)開出現(xiàn)金收款收據(jù)→出納確認(rèn)→交制證會(huì)計(jì)制證→憑證經(jīng)稽核人員審核→出納收款 B會(huì)計(jì)開出現(xiàn)金收款收據(jù)→交制證會(huì)計(jì)制證→憑證經(jīng)稽核人員審核→出納確認(rèn)→出納收款 C 會(huì)計(jì)開出現(xiàn)金收款收據(jù)→出納確認(rèn)→憑證經(jīng)稽核人員審核→交制證會(huì)計(jì)制證→出納收款 D會(huì)計(jì)開出現(xiàn)金收款收據(jù)→出納確認(rèn)→憑證經(jīng)稽核人員審核→出納收款→交制證會(huì)計(jì)制證 8.公司對(duì)在途資金必須進(jìn)行追蹤管理，財(cái)務(wù)中心對(duì)（C）內(nèi)未到的款項(xiàng)進(jìn)行追查，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

A 1天 B 2天 C 3天 D 5天 9.以下說(shuō)法正確的是（D）

A 對(duì)現(xiàn)金收入，收款與開票人員可以由一人兼任。

B 產(chǎn)品銷售收入每月或每季核對(duì)，可以選擇內(nèi)部核對(duì)，也可以選擇和客戶核對(duì)。

C 除銷售收入以外的其他收入，每周或每月由經(jīng)辦部門或財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)相關(guān)崗位、庫(kù)房或車間以及門衛(wèi)進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)無(wú)需出具相關(guān)核對(duì)報(bào)告。

D 對(duì)于即將到期的承兌匯票，收款員須提前五日提交銀行承兌，并做好詳細(xì)的承兌記錄。

10.關(guān)于付款程序，以下說(shuō)法正確的是（B）A 費(fèi)用支出可以不經(jīng)過(guò)審核

B 費(fèi)用使用經(jīng)辦人員應(yīng)在支付證明單上詳細(xì)說(shuō)明事由 C 分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性不承擔(dān)責(zé)任 D 非經(jīng)營(yíng)性支出原則上可以借款

11.關(guān)于付款方式，以下說(shuō)法不正確的是（C）A 付款方式能轉(zhuǎn)賬付款的，不允許支付現(xiàn)金 B 所有收入款項(xiàng)必須存入銀行，通過(guò)銀行流通

C 2000元以上的大額現(xiàn)金支付，必須有收款單位明確的現(xiàn)金收款標(biāo)識(shí) D 出納手中持有的現(xiàn)金，不允許超出公司財(cái)務(wù)管理核對(duì)的備用金數(shù) 12．關(guān)于采購(gòu)付款，以下說(shuō)法正確的是（A）

A 凡是單位之間的往來(lái)，原則上使用轉(zhuǎn)賬支付（零星采購(gòu)除外），且收款銀行須與發(fā)票上注明的單位一致。

B 單位之間的零星采購(gòu)，且單次金額在1000元以上（含）的，原則上須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C 單位之間的零星采購(gòu)，且單次金額在1000元以下（不含）的采購(gòu)，可以支付現(xiàn)金。

D 對(duì)方為個(gè)體、私人的，我方已定點(diǎn)的，且單次金額在3000元以下（不含）的采購(gòu)，原則上須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

13.超授權(quán)的傭金支付須以簽呈方式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人確定支付方式，但單筆金額超過(guò)（C）的，原則上需由部門負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人或中心負(fù)責(zé)人直接支付。A 1000元 B 2000元 C 3000元 D 5000元

14．凡采購(gòu)金額超過(guò)（B）元者，須進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)程序，比價(jià)對(duì)象不得少于（）家，情況特殊經(jīng)總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)者不在此列。

A 3000元 3家 B 5000元 3家 C 3000元 5家 D 5000元 5家

15.貨款支付期限以取得開票之日起（D）支付為原則，特殊情況經(jīng)總部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)者不在此列。A 3個(gè)月 B 4個(gè)月 C 5個(gè)月 D 6個(gè)月

16.公司采購(gòu)人員可與供應(yīng)商協(xié)議，提前償還貸款，可依合理利率水平折算折扣金額。原則上，現(xiàn)金折扣條件為：（A），其余天數(shù)優(yōu)惠折扣比例由雙方共同協(xié)議。

A 提前10天付款優(yōu)惠0.3%，提前20天付款優(yōu)惠0.5%，提前30天付款優(yōu)惠1% B 提前10天付款優(yōu)惠0.3%，提前20天付款優(yōu)惠0.5%，提前30天付款優(yōu)惠0.9% C 提前10天付款優(yōu)惠0.2%，提前20天付款優(yōu)惠0.4%，提前30天付款優(yōu)惠0.8% D 提前10天付款優(yōu)惠0.2%，提前20天付款優(yōu)惠0.5%，提前30天付款優(yōu)惠0.8% 17.關(guān)于日常費(fèi)用報(bào)銷管理，下列說(shuō)法正確的是（A）

A 根據(jù)行業(yè)按照要求，票據(jù)金額在50元以上的，必須取得加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)合法發(fā)票，白條及收據(jù)均不能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

B 資金支出的報(bào)銷憑證，包括原始發(fā)票、收據(jù)、白條等。

C 填制報(bào)銷單時(shí)，費(fèi)用項(xiàng)目必須填寫清楚，附件張數(shù)準(zhǔn)確，報(bào)銷金額無(wú)誤，經(jīng)手人可以是報(bào)銷人，也可以是其他人。

D 報(bào)銷簽字流程：經(jīng)辦人填制報(bào)賬單→部門負(fù)責(zé)人審查→子公司及分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理→財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)中心稽核→出納付款。

18．一切商業(yè)活動(dòng)的資金，各子公司及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)的輕重緩急，必須提前（B）以報(bào)告和計(jì)劃形式，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意，轉(zhuǎn)至集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提前做好資金支付籌劃。A 一周 B兩周 C 三周 D 四周 19.因工作需要發(fā)生接待費(fèi)用時(shí)，接待人員不需要做的是（C）

A 事先填制接待申請(qǐng)單 B 申請(qǐng)單上注明接待人員、接待人數(shù)、接待金額及接待地點(diǎn) C 申請(qǐng)單上要注明接待管理人員 D 須征得公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部同意后方可辦理接待事宜

20.接待費(fèi)用的報(bào)銷須于接待完畢（C）個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，過(guò)期未報(bào)者財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷，特殊情況超期的也不得跨越報(bào)銷。

A 3 B 5 C 7 D 10 21.下列關(guān)于票據(jù)印章管理制度的描述，不正確的是（A）

A 嚴(yán)格遵守國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，不擅自偽造票據(jù)，但可以購(gòu)買票據(jù)。B 一切票據(jù)取得，必須及時(shí)入冊(cè)登記。

C 票據(jù)的銷毀，必須先申請(qǐng)、造冊(cè)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。

D 現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、電匯、支票，平時(shí)由出納負(fù)責(zé)管理和簽發(fā)填制。

22.工程管理人員根據(jù)工程進(jìn)度，提前在每月（B）向子公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部上報(bào)下月資金付款計(jì)劃。A 22號(hào) B 24號(hào) C 26號(hào) D 28號(hào) 23.工程管理人員應(yīng)該在（C）向公司財(cái)務(wù)報(bào)送下周資金計(jì)劃。

A每周四上午 B每周四下午 C每周五上午 D 每周五下午

24.凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在（A）以上的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具，其他工具等為固定資產(chǎn)。

A 5000元 B 6000元 C 8000元 D 10000元

25．固定資產(chǎn)購(gòu)置，各子公司及分支機(jī)構(gòu)須于每月（D）前，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總裁審批，經(jīng)簽字同意后方可購(gòu)置。

A 1日 B 2日 C 3日 D 5日

26.公司固定資產(chǎn)發(fā)生（A）以上的修理費(fèi)用，需報(bào)經(jīng)人力資源中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總裁批

準(zhǔn)后，方可辦理修理手續(xù)。

A 1萬(wàn)元 B 2萬(wàn)元 C 3萬(wàn)元 D 5萬(wàn)元

27.員工因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，借款金額不能超過(guò)借款人一個(gè)月的（D），超過(guò)的須由董事長(zhǎng)審批。A 50% B 60% C 70% D 80% 28．因業(yè)務(wù)需要可以申請(qǐng)備用金，由部門確定備用金管理人，備用金金額不能超過(guò)備用金保管人員工資的（D）

A 50% B 60% C 70% D 80% 29.下列日常費(fèi)用報(bào)銷流程符合規(guī)定的是（C）

A規(guī)范粘貼原始憑證→填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→交部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總裁審批（超當(dāng)月預(yù)算的費(fèi)用）→報(bào)賬

B填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→交部門負(fù)責(zé)人審核→規(guī)范粘貼原始憑證→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總裁審批（超當(dāng)月預(yù)算的費(fèi)用）→報(bào)賬

C 填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→規(guī)范粘貼原始憑證→交部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總裁審批（超當(dāng)月預(yù)算的費(fèi)用）→報(bào)賬

D 填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》→規(guī)范粘貼原始憑證→交部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→報(bào)賬→總裁審批（超當(dāng)月預(yù)算的費(fèi)用）

30.關(guān)于國(guó)內(nèi)出差的審批流程，（B）內(nèi)由中心部門負(fù)責(zé)人審核。

A 二日（含）B三日（含）C四日（含）D五日（含）31.員工出差返回公司后，必須于（B）個(gè)工作日內(nèi)到公司財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。A 5個(gè) B 7個(gè) C 8個(gè) D 10個(gè)

32.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，經(jīng)辦人須填寫（A），詳細(xì)說(shuō)明發(fā)生費(fèi)用的事由、金額、時(shí)間及經(jīng)辦人、參加人員等。

A 費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明單 B 出差申請(qǐng)單 C 借款單 D差旅費(fèi)報(bào)銷單

33.凡到公司參觀、考察或辦理業(yè)務(wù)，需接待用餐的人員，除經(jīng)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以外，均安排在公司制定食堂用工作餐。如需外出用餐，至少應(yīng)有公司（A）人陪伴。A 兩人 B 三人 C四人 D五人

34.因工作失職、瀆職、違規(guī)、違紀(jì)對(duì)公司造成損失的，由責(zé)任人或責(zé)任部門按損失金額賠償公司，直接損失小于等于（B）的，由責(zé)任人或責(zé)任部門全部承擔(dān)。

A 500元 B 1000元 C 1500元 D 2000元

35.凡在費(fèi)用報(bào)銷中，有假報(bào)、謊報(bào)、瞞報(bào)行為的，除追繳虛報(bào)冒領(lǐng)的金額外，視其情節(jié)輕重，給予當(dāng)事人以上行為涉及金額（B）的罰款及相應(yīng)的行政處罰，虛報(bào)金額巨大，觸及刑法的，已送司法機(jī)關(guān)處理。

A 1-3倍 B 1-5倍 C 3-5倍 D 5倍

36.關(guān)于借款限額，董事會(huì)成員借支由董事長(zhǎng)審批確定，各中心負(fù)責(zé)人及以上人員借支不得超過(guò)（B）元/次。

A 5000 B 10000 C 20000 D 50000 37.借款后必須及時(shí)報(bào)賬，沖銷原借款。除生產(chǎn)采購(gòu)人員外，經(jīng)辦人自收到有效票據(jù)之日起（C）內(nèi)必須報(bào)銷，超期不報(bào)的，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

A 3日 B 5日 C 7日 D 10日

38.因公借款如不能按規(guī)定及時(shí)沖賬的，需書面說(shuō)明原因，由中心負(fù)責(zé)人審核簽字認(rèn)可，每月（D）前交財(cái)務(wù)中心。

A 2日 B 3日 C 4日 D 5日

39.財(cái)務(wù)中心將于每月（A）開始清理個(gè)人往來(lái)，并發(fā)放催款通知書。借款人自收到催款通知書之日起（）內(nèi)沖賬，如不能沖賬又不說(shuō)明原因的，停發(fā)員工工資。

A 1日 3日 B 3日3日 C 1日5日 D 3日5日

40.借款需從工資中扣款的，由財(cái)務(wù)中心個(gè)人往來(lái)管理人員交由借款人的中心或部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，于每月（C）前將扣款情況提交給工資制表人處。

A 1日 B 3日 C 5日 D 7日

41．工業(yè)中心、工程管理中心應(yīng)組織人員隨時(shí)調(diào)查供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)及產(chǎn)品質(zhì)量，《供應(yīng)商調(diào)查表》（D）復(fù)查一次，以了解供應(yīng)商動(dòng)態(tài)，同時(shí)依變動(dòng)情況，更正更新原有資料內(nèi)容。A 每月 B 每季度 C每半年 D每年

42.提供專業(yè)服務(wù)類供應(yīng)商，其合格標(biāo)準(zhǔn)為最近（C）企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作正常，無(wú)不良信用記錄。A 1年 B 2年 C 3年 D 5年 43.下列哪項(xiàng)不屬于工程承建類供應(yīng)商的合格標(biāo)準(zhǔn)（B）A 資金、技術(shù)力量較雄厚，項(xiàng)目管理水平較高 B近三年企業(yè)有拖欠農(nóng)民工或員工工資記錄 C 與寬集團(tuán)曾合作過(guò)的工程項(xiàng)目達(dá)1個(gè)以上

D 在工程款支付方式、融資業(yè)務(wù)等方面能積極配合寬集團(tuán)。

44.公司行政和業(yè)務(wù)招待類物資高于（B）以上金額的，必須按照《供應(yīng)鏈及工程建設(shè)管理手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。

A 3萬(wàn)元（含）B 5萬(wàn)元（含）C 8萬(wàn)元（含）D 10萬(wàn)元（含）

45.工業(yè)原材料類高于（B）以上金額的，必須按照《供應(yīng)鏈及工程建設(shè)管理手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。A 3萬(wàn)元（含）B 5萬(wàn)元（含）C 8萬(wàn)元（含）D 10萬(wàn)元（含）46.在招標(biāo)過(guò)程中，工業(yè)管理中心的主要職能不包括（A）

A對(duì)投標(biāo)單位的考察 B編寫招標(biāo)文件和合同主要條款 C 建立合格投標(biāo)單位數(shù)據(jù)庫(kù) D控制整個(gè)招標(biāo)采購(gòu)工作進(jìn)度

47.項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告由業(yè)務(wù)部門提交工業(yè)管理中心、工程管理中心，（C）前統(tǒng)一由工業(yè)中心、工程管理中心呈報(bào)下月度招標(biāo)和采購(gòu)計(jì)劃給總裁、董事長(zhǎng)審批。

A 每月22日 B每月24日 C 每月25日 D每月28日

48.招標(biāo)單位數(shù)量應(yīng)按工程量或采購(gòu)量的規(guī)模而定，原則上邀請(qǐng)投標(biāo)單位不得少于（B），否則當(dāng)次招標(biāo)無(wú)效。

A 2家 B 3家 C 5家 D 8家

49.因工期或供貨期緊迫、技術(shù)專業(yè)性強(qiáng)或政府特殊專業(yè)政策性等客觀原因造成不宜進(jìn)行招標(biāo)的，進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判，原則上競(jìng)爭(zhēng)性談判單位不得少于（B）

A 2家 B 3家 C 5家 D 8家 50.簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，協(xié)議期一般為（C）

A1-2年 B 1-3年 C 2-3年 D2-4年 51.預(yù)算會(huì)計(jì)于次月（A）前將上月預(yù)算的執(zhí)行情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理。A 10日 B 15日 C 20日 D 25日

52.對(duì)各部門或中心的費(fèi)用開支實(shí)行限時(shí)報(bào)銷的，即自票據(jù)開具日期起（D）內(nèi)必須報(bào)銷，不得無(wú)故拖延。

A 3日 B 5日 C 7日 D 10日

53.單筆支付金額在（B）以上的，須至少提前一天通知財(cái)務(wù)部門，以便提前做好資金準(zhǔn)備。A 五千元 B一萬(wàn)元 C 三萬(wàn)元 D 五萬(wàn)元

54.購(gòu)買員工福利品、禮品、低值易耗品，每單次購(gòu)買金額超過(guò)（C）時(shí)，必須提供三家以上比價(jià)單，且報(bào)內(nèi)部稽核審計(jì)。

A 1000元（含）B 2000元（含）C 3000元（含）D 5000元（含）55.關(guān)于通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（D）A每月的交通、通訊費(fèi)可以在次月報(bào)銷，也可以拖延報(bào)銷。B 車票、住宿發(fā)票遺失的，原則上可以報(bào)銷。

C 交通費(fèi)憑公交（出租）公司的車票報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，還可另外報(bào)銷出租車費(fèi)。D 填制報(bào)銷單時(shí)需在報(bào)銷單上注明應(yīng)報(bào)銷的月份。通訊、交通費(fèi)需分開填制報(bào)銷單 56.關(guān)于報(bào)銷所附票據(jù)的要求，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A 所報(bào)銷的發(fā)票必須填寫齊全。客戶名稱（或付款方、購(gòu)貨單位）必須準(zhǔn)確填寫費(fèi)用產(chǎn)生的單位，否則不予報(bào)銷。

B發(fā)票必須是新版正規(guī)發(fā)票，收據(jù)必須是行政事業(yè)單位開據(jù)的財(cái)政局監(jiān)制的可報(bào)銷。

C 運(yùn)費(fèi)發(fā)票西部是增值稅專用發(fā)票，內(nèi)容填開齊全，否則一律不予報(bào)銷。D 發(fā)票加蓋的圖章，可以是財(cái)政專用章，也可以是收款專用章。57.公司的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，按公司（C）的日常零星開支核定。A 1天 B 2天 C 3天 D 5天

58.下列有關(guān)采購(gòu)部門的貨款結(jié)算辦理時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是（A）A 每月定期統(tǒng)一安排貨款支付 B 每?jī)蓚€(gè)月定期統(tǒng)一安排貨款支付 C 每三個(gè)月定期統(tǒng)一安排貨款支付 D 每季定期統(tǒng)一安排貨款支付

59.呆賬發(fā)生（B）工作日內(nèi)營(yíng)銷部門應(yīng)填寫《問題客戶報(bào)告單》，并提供有關(guān)證據(jù)、資料等，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門協(xié)助解決。

A 1個(gè) B 2個(gè) C 3個(gè) D 4個(gè)

60.各公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，從每年（A）起，編制下一年度的預(yù)算。A 八月份 B 九月份 C十月份 D十一月份 61.編制下一年度的預(yù)算采取的方法不包括（B）

A 上下互動(dòng) B 多上少下 C 先下后上 D 互動(dòng)溝通

62.在預(yù)算編制過(guò)程中集團(tuán)和各公司及相關(guān)部門的主要職責(zé)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A生產(chǎn)車間：負(fù)責(zé)審查、匯總生產(chǎn)作業(yè)班組編制的預(yù)算；同時(shí)負(fù)責(zé)車間經(jīng)費(fèi)和水、電、氣等耗用的預(yù)算編制。

B 采購(gòu)或供應(yīng)部門：負(fù)責(zé)匯總、審查各相關(guān)部門的辦公費(fèi)用，同時(shí)負(fù)責(zé)編制本級(jí)行政管理費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用等預(yù)算編制。

C 人力資源部門：負(fù)責(zé)審查、匯總各相關(guān)部門編制的工資、福利等預(yù)算，同時(shí)負(fù)責(zé)本單位員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)用等預(yù)算編制；負(fù)責(zé)本部門辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等預(yù)算編制；負(fù)責(zé)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核。D 財(cái)務(wù)管理部門：負(fù)責(zé)審查、匯總各相關(guān)部門匯總的成本、費(fèi)用、收入預(yù)算，并匯總編制本單位資金收支預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和成本預(yù)算。

63.集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的預(yù)算報(bào)告，于每年（D）以前作為正式預(yù)算，分解下發(fā)執(zhí)行；同時(shí)，對(duì)批準(zhǔn)各公司的預(yù)算目標(biāo)，向集團(tuán)簽訂目標(biāo)責(zé)任書。

A 九月底 B 十月底 C十一月底 D十二月底

64.各公司應(yīng)按照集團(tuán)審批的總預(yù)算目標(biāo)，分解到各月，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果及分析報(bào)告，經(jīng)公司預(yù)算第一責(zé)任人簽字，于每月（C）前報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。A 5日 B 7日 C 8日 D 10日

65.對(duì)各公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，滿分一百分，以下考核方法錯(cuò)誤的是（A）

A 產(chǎn)量預(yù)算執(zhí)行結(jié)果達(dá)到90%-100%的滿分15分。以90%為基礎(chǔ)，每減少一個(gè)百分點(diǎn)，扣2分，至扣完為止。超過(guò)預(yù)算產(chǎn)量95%的，每超過(guò)1個(gè)百分點(diǎn)，加分2分，最多加10分。

B 銷售收入或單位產(chǎn)品售價(jià)達(dá)到95%-100%的滿分20分。以95%為基礎(chǔ)，每減少一個(gè)百分點(diǎn)，扣2分，至扣完為止；每減少1個(gè)百分點(diǎn)，加分2分，最多加10分。超過(guò)預(yù)算目標(biāo)100%的，每超過(guò)一個(gè)百分點(diǎn)，增加2分，最多加10分。

C 管理費(fèi)用率完成預(yù)算目標(biāo)的滿分15分。每超過(guò)一個(gè)百分點(diǎn)，扣2分，至扣完為止。每下降 一個(gè)百分點(diǎn)，增加2分，最多加分10分。

D 銷售貨款回籠率達(dá)到95%-100%的滿分10分。以95%為基礎(chǔ)，每減少一個(gè)百分點(diǎn)，扣2分，至扣完為止。超過(guò)預(yù)算目標(biāo)100%的，每增加一個(gè)百分點(diǎn)，增加0.5分，最多加5分。66.本公司接待管理人員不包括（D）

A董事長(zhǎng) B 事業(yè)部經(jīng)理 C 子公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 D 員工 67.關(guān)于接待標(biāo)準(zhǔn)，宴席標(biāo)準(zhǔn)界定在（B）以內(nèi)

A 50元 B 100元 C 150元 D 200元 68.住宿的接待標(biāo)準(zhǔn)定在（B）元

A 100-200 B 200-300 C 300-400 D 400-500 69.員工因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款的，下列表述錯(cuò)誤的是（D）A 由借款人填寫《借款單》 B 單據(jù)內(nèi)容完整 C 借款金額不能超過(guò)規(guī)定 D 公司接受員工因私借款 70.關(guān)于個(gè)人借款審批，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A 個(gè)人借款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后賬不借”的原則（備用金除外）B 因業(yè)務(wù)需要可以申請(qǐng)備用金，由部門確定備用金管理人，經(jīng)審批后執(zhí)行。

C 備用金的申請(qǐng)流程審批：備用金管理人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部門審核→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→董事長(zhǎng)審批 D 《借款單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部門復(fù)核。71.關(guān)于異地出差管理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）A 員工異地出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)表》 B 出差期限由出差員工自己決定

C 出差人憑審批后的《出差申請(qǐng)表》可向財(cái)務(wù)部門借支一定數(shù)額的差旅費(fèi)。

D 出差人未于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于工資中先予扣回，待報(bào)銷時(shí)再行核付。72.下列關(guān)于異地出差，說(shuō)法正確的是（D）A 出差期間可以報(bào)支加班費(fèi) B 因私事可以延長(zhǎng)出差時(shí)間。

C 因病或遇意外災(zāi)害，不需得到批準(zhǔn)，可自己酌情延長(zhǎng)出差時(shí)間。

D 交通費(fèi)、住宿費(fèi)、生活補(bǔ)貼按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。73.報(bào)銷差旅費(fèi)，下列說(shuō)法不正確的是（B）

A 差旅費(fèi)報(bào)銷須嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如因特殊情況超出該標(biāo)準(zhǔn)的需在報(bào)銷時(shí)做出書面說(shuō)明并經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

B 報(bào)銷差旅費(fèi)須提供合法票據(jù)，交通費(fèi)用報(bào)銷須提供汽車票、火車票、飛機(jī)票等復(fù)印件。C 因工作需報(bào)銷出租車費(fèi)的，須在車票上注明起始地點(diǎn)、實(shí)際金額。

D 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)清所有借支款，未及時(shí)結(jié)清者，財(cái)務(wù)應(yīng)于工資中先予扣回，直至結(jié)清。74.下列有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用指公司各部門因公和業(yè)務(wù)的需要，用于招待相關(guān)人員的接待費(fèi)、餐費(fèi)、禮品費(fèi)用。B 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須取得合法的票據(jù)。

C 經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)須填寫“費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明表”，詳細(xì)說(shuō)明發(fā)生費(fèi)用的事由、金額及經(jīng)辦人、參加人員。D “費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明表”可以作為報(bào)銷記賬的憑證。

75.有關(guān)辦公用品、業(yè)務(wù)用書的報(bào)銷及管理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A 辦公用品及一般設(shè)施、設(shè)備由所需單位提出計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)復(fù)核→總裁審批。B 各單位所需業(yè)務(wù)書籍，須請(qǐng)示總裁同意后方可購(gòu)買。

C 各單位購(gòu)買的業(yè)務(wù)用書必須到檔案室辦理登記手續(xù)并在書籍上加蓋公司印章方能報(bào)銷。

D 業(yè)務(wù)用書報(bào)銷時(shí)須經(jīng)檔案室管理人簽字確認(rèn)，業(yè)務(wù)書一經(jīng)領(lǐng)用，由領(lǐng)用人保管，遺失、損毀由領(lǐng)用人按原價(jià)的50%賠償。

76.有關(guān)報(bào)銷管理，下列說(shuō)法不正確的是（A）A 辦公用品、設(shè)施、設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌管理。

B 公司采取責(zé)任制，鼓勵(lì)員工在合理時(shí)間范圍內(nèi)完成工作，原則上不允許報(bào)支加班費(fèi)、相關(guān)誤餐費(fèi)及打車費(fèi)，除非特殊情況報(bào)總裁核可。

C 各單位所需信息化終端設(shè)備及軟件，由所需單位提出計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)復(fù)審→總裁審批。D 購(gòu)買的信息化終端設(shè)備及軟件必須到集團(tuán)公司行政中心信息化管理辦公室辦理手續(xù)并在報(bào)銷憑證上簽字確認(rèn)。

77.下列有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷，說(shuō)法不正確的是（D）

A 因公出差人員在目的地住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、生活補(bǔ)貼費(fèi)，均實(shí)行包干制 B 出差時(shí)間在一天以上的，算頭不算尾，扣減一天計(jì)算。

C 公司派駐外地的常駐人員，發(fā)生的房租費(fèi)、往返車費(fèi)、駐地公共汽車月票費(fèi)，均實(shí)行按時(shí)報(bào)銷。每月按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

D 到外地學(xué)習(xí)、參加會(huì)議，憑會(huì)議記錄報(bào)銷。78.關(guān)于異地出差，下列說(shuō)法不正確的是（D）

A 出差時(shí)間在當(dāng)?shù)赝档?，市?nèi)交通費(fèi)、生活補(bǔ)貼費(fèi)按川渝內(nèi)25元/天 B 公司派駐外地的常駐人員，生活費(fèi)省內(nèi)20元/人/天，省外25元/人/天.C 到國(guó)外/省外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察的，經(jīng)總裁簽批后按實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷。D 公司員工在出差期間因公發(fā)生業(yè)務(wù)招待等各種費(fèi)用時(shí)，可單獨(dú)報(bào)銷。

79.關(guān)于私車公用車輛補(bǔ)貼，每月底由行政人力資源部門統(tǒng)計(jì)私車行駛公里數(shù)據(jù)，呈總裁審批后交財(cái)務(wù)部門在當(dāng)月工資中補(bǔ)貼給車主，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為（B）

A 0.1元/公里 B 0.2元/公里 C 0.3元/公里 D 0.4元/公里 80.關(guān)于費(fèi)用管理獎(jiǎng)懲辦法，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A 對(duì)于費(fèi)用節(jié)約或超支的獎(jiǎng)懲，由每年初公司預(yù)算會(huì)確定。

B 費(fèi)用報(bào)銷的經(jīng)辦人、審核批準(zhǔn)人對(duì)費(fèi)用支出的必要性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。C 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行申報(bào)制，即費(fèi)用報(bào)銷的經(jīng)辦人可以不說(shuō)該費(fèi)用的實(shí)際經(jīng)辦人。D 財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)所有票據(jù)的合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。81.關(guān)于借款限額，下列說(shuō)法不正確的是（B）

A 業(yè)務(wù)人員借支在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，超授權(quán)部分必須報(bào)公司批準(zhǔn) B 無(wú)授權(quán)的部門，業(yè)務(wù)人員借款金額不能超過(guò)借款人一個(gè)月工資的60%。C 材料、設(shè)備采購(gòu)人員因?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)需要，可適當(dāng)放寬借支限額。

D 因工作需要的備用金借款在規(guī)定額度內(nèi)由事業(yè)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人、總裁審批后借支。82.關(guān)于借款規(guī)定下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）A 除成都駐外人員外，借款單必須是原件。

B 如生產(chǎn)中心因特殊原因需及時(shí)采購(gòu)不能用原件的，可暫用復(fù)印件代替，但需在三日內(nèi)將手續(xù)齊全的原件交財(cái)務(wù)中心。

C 借款原則上實(shí)行“前借已清，后不再借”的原則 D 超過(guò)借款限額的，財(cái)務(wù)停止辦理任何借支手續(xù)。

83.關(guān)于供應(yīng)商資料信息的收集，下列說(shuō)法不正確的是（D）A 采購(gòu)指南 B 產(chǎn)品發(fā)布會(huì)、展銷會(huì) C 供應(yīng)商自行上門 D 非法竊取 84.下列哪項(xiàng)不屬于專業(yè)服務(wù)類供應(yīng)商的合格標(biāo)準(zhǔn)（D）

A 具備所在行業(yè)或?qū)I(yè)領(lǐng)域所需要的資質(zhì)等級(jí)要求、技術(shù)力量較雄厚。B近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作正常，無(wú)不良信用記錄。C 良好的售后服務(wù)

D 初次合作，最近一年發(fā)生重大質(zhì)量、安全事故。85.關(guān)于管理費(fèi)用報(bào)銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A 費(fèi)用支出項(xiàng)目，分為“直接報(bào)銷”和“先申請(qǐng)后報(bào)銷”。

B 審批流程中設(shè)有部門審查，部門負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)審查所列事項(xiàng)、款額及期限的合理性與真實(shí)性。C 對(duì)各項(xiàng)報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)總監(jiān)或?qū)徲?jì)監(jiān)察部可再次審查。D 財(cái)務(wù)人員不得拒絕報(bào)銷任何不真實(shí)、不可靠的原始單據(jù)。86.相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A 總賬會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已按規(guī)定程序?qū)徟膱?bào)銷憑證，進(jìn)行最后一次全面把關(guān)和審核，對(duì)不符合有關(guān)規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)予以拒絕。

B 財(cái)務(wù)中心對(duì)各費(fèi)用進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)對(duì)錯(cuò)報(bào)費(fèi)用進(jìn)行糾正或拒報(bào)。

C 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，各部門或中心根據(jù)預(yù)算制定限額、不得超支原則。

D 各中心或部門的預(yù)算限額，參照“預(yù)算管理手冊(cè)”規(guī)定。超出預(yù)算部分，可以口頭匯報(bào)給中心或事業(yè)部門負(fù)責(zé)人，經(jīng)負(fù)責(zé)人同意后即可執(zhí)行。87.有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（C）A 各中心部門人員均有權(quán)出面接待客戶或來(lái)賓。B 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以拖延報(bào)賬

C 業(yè)務(wù)招待費(fèi)素材必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

D 各部門或中心享有授權(quán)的負(fù)責(zé)人直接發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如在授權(quán)范圍之內(nèi)，可先執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)無(wú)需董事長(zhǎng)審批。

88.關(guān)于車輛使用，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）

A 凡需公司報(bào)銷車輛使用費(fèi)的人員，可以口頭方式向有關(guān)負(fù)責(zé)人申請(qǐng)。

B 凡以行政級(jí)別每月固定限額報(bào)銷的車輛使用費(fèi)，都是在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出限額部分，一律不得報(bào)銷。

C 公車修理費(fèi)產(chǎn)生原因?qū)偃藶閾p壞的，自行賠償，公司不予報(bào)銷。

D 私車當(dāng)月無(wú)修理或當(dāng)月修理超出限額時(shí)，可拖延到次月一起計(jì)算，但全年不超出總限額。89.關(guān)于油費(fèi)報(bào)銷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A 公車用于配送、采購(gòu)時(shí)，油費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。

B 私車如借作公用，油費(fèi)由行政人員按出差發(fā)生的實(shí)際油費(fèi)核定報(bào)銷。C 私車如出差用車，油費(fèi)由行政中心按出差所發(fā)生的實(shí)際油費(fèi)核定報(bào)銷。

D 公車混合使用時(shí)，油費(fèi)由行政中心按車輛管理等級(jí)的實(shí)際公里數(shù)等情況核定報(bào)銷，并按行政中心出臺(tái)的車輛管理制度執(zhí)行。

90.關(guān)于交通事故及交通罰款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）

A 凡使用者原因違反交通規(guī)則而造成交通事故，其所有責(zé)任全部由使用者個(gè)人承擔(dān)。B 部分交通罰款可以報(bào)銷。C 配送外包的車輛按外包協(xié)議執(zhí)行。

D凡使用者原因違反交通規(guī)則而造成交通事故，公司只派遣相關(guān)人員協(xié)助辦理相關(guān)報(bào)銷索賠事宜，未賠部分由使用者承擔(dān)。

91.關(guān)于差旅費(fèi)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）A 所有出差必須有出差申請(qǐng)單。B 下級(jí)出差必須由上級(jí)審批。

C 經(jīng)批復(fù)后的出差申請(qǐng)單一式兩份，一份留人事部考勤備案，一份報(bào)銷時(shí)附在差旅費(fèi)報(bào)銷單后作為報(bào)銷素材以備審查。

D 出差申請(qǐng)6小時(shí)以內(nèi)時(shí)，主管及人員可以坐臥鋪。92.關(guān)于差旅費(fèi)，以下說(shuō)法不正確的是（C）

A 公司總部副總級(jí)（含）及以上人員出差必須經(jīng)總經(jīng)理審批。B 部門經(jīng)理級(jí)人員出差必須經(jīng)各中心總監(jiān)審批。C 沒有出差申請(qǐng)單，原則上也可以報(bào)銷，計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。D 部門經(jīng)理以下人員（不含）出差一般不允許坐出租車。93.有關(guān)報(bào)銷素材要求，下列說(shuō)法不正確的是（C）

A飲食服務(wù)業(yè)有稅務(wù)局監(jiān)制章的發(fā)票或定額發(fā)票，飲食服務(wù)業(yè)發(fā)票一次性復(fù)寫并為同一人填開，加蓋全稱的發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章。

B 同一次業(yè)務(wù)招待飲食服務(wù)發(fā)票應(yīng)該同一單位的發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章。C 相同金額的定額發(fā)票不連號(hào)也可以報(bào)銷。D 發(fā)票的背面注明日期、客人姓名、經(jīng)辦人姓名。94.關(guān)于車輛使用費(fèi)報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A 過(guò)路（橋）費(fèi)的報(bào)銷，憑車輛過(guò)路（橋）的專用發(fā)票，并加蓋收費(fèi)部門的專用章。B 停車費(fèi)的報(bào)銷，憑停車場(chǎng)的統(tǒng)一停車專用發(fā)票，并加蓋停車場(chǎng)的專用章。C 汽油費(fèi)的報(bào)銷，憑有稅務(wù)局監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票不需要一次性復(fù)寫。

D 車輛報(bào)銷費(fèi)的報(bào)銷，憑保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上填寫的車牌號(hào)必須同行政配車或由公司承擔(dān)費(fèi)用的私車車號(hào)一致。

95.關(guān)于通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）

A 有行政配車、由本公司承擔(dān)費(fèi)用、享受洗車補(bǔ)貼的人員可以報(bào)銷交通費(fèi)。B 填制報(bào)銷單時(shí)須在報(bào)銷單上注明應(yīng)報(bào)銷的月份，通訊、交通費(fèi)須分開報(bào)銷。

C 通訊費(fèi)憑通信專業(yè)發(fā)票報(bào)銷，對(duì)定額充值的人員無(wú)法打印發(fā)票的，網(wǎng)上下載清單附定額發(fā)票，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

D 每月的交通、通訊費(fèi)應(yīng)在次月報(bào)銷，不得拖延報(bào)銷。96.關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C）

A 出差票據(jù)分火車票、電腦汽車客票、汽車定額客票（附注日期）、輪船票和飛機(jī)票

B 出差報(bào)銷住宿補(bǔ)貼時(shí)，必須提供出差目的地的有稅務(wù)局監(jiān)制章的住宿費(fèi)發(fā)票，加蓋旅店全稱字跡清晰的發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章，發(fā)票聯(lián)一次性復(fù)寫并為同一人填開，定額發(fā)票注明日期和加蓋旅店全稱的發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章。

C 車票、住宿發(fā)票遺失的，原則上可以報(bào)銷。

D 相同金額的定額發(fā)票必須連號(hào)，如不連號(hào)原則不予報(bào)銷，否則必須有客觀真實(shí)原因說(shuō)明 97.關(guān)于辦公費(fèi)報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（B）A 提供購(gòu)買辦公用品的商業(yè)零售發(fā)票，有稅務(wù)局監(jiān)制章 B 購(gòu)貨單位可以是本人，也可以是公司

C 發(fā)票必須是一次性復(fù)寫并為同一人填開，并加蓋發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章

D 一次性購(gòu)買多種辦公用品的，發(fā)票可以統(tǒng)一開辦公用品，但要提供辦公用品的明細(xì)清單，并加蓋發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章

98.有關(guān)房租、水電、物管費(fèi)用報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）

A 房租費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，憑租房合同，房東身份證復(fù)印件，房東的房租費(fèi)收條；如超出公司規(guī)定的租房標(biāo)準(zhǔn)，超出部分由個(gè)人承擔(dān)

B 合同必須由行政人力資源中心相關(guān)負(fù)責(zé)人審核合同條款，確認(rèn)后，方為有效；超授權(quán)時(shí)報(bào)內(nèi)部稽核及總裁審批

C 物管費(fèi)報(bào)銷時(shí)，商務(wù)兩用房的物管費(fèi)附物業(yè)公司的收費(fèi)憑據(jù)

D 水電費(fèi)、物管費(fèi)計(jì)算、交付方法等參照合同條款執(zhí)行，超標(biāo)也可以報(bào)銷 99.有關(guān)郵寄費(fèi)報(bào)銷素材，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）

A 快遞公司服務(wù)發(fā)票，并加蓋有發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章建議每年初提供一家大型快遞公司與郵電局內(nèi)比價(jià)單，以確定服務(wù)提供單位。

B 附每次特快業(yè)務(wù)單，同時(shí)每張業(yè)務(wù)單必須有本公司相關(guān)部門經(jīng)辦人員的確認(rèn)。

C 購(gòu)買回公司后相關(guān)部門或中心的確認(rèn)驗(yàn)收，同時(shí)書籍必須有行政部登記簽字、音響制品必須有信息部登記簽字

D 銷售單位提供的蓋有發(fā)票（財(cái)務(wù)）專用章的專用發(fā)票 100.下列關(guān)于會(huì)議費(fèi)報(bào)銷素材，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（A）A 會(huì)議相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票，可以沒有費(fèi)用明細(xì) B 經(jīng)審批通過(guò)的“費(fèi)用報(bào)銷單” C 由總裁批準(zhǔn)的會(huì)議方案及費(fèi)用預(yù)算方案

D 報(bào)銷時(shí)單列各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用，超預(yù)算時(shí)必須走超預(yù)算審批流程

第二篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

大豐港集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范集團(tuán)公司及子公司的經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制訂本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：追求企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化和最佳現(xiàn)金流量，充分發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三條財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是：以資金管理為核心，有效控制經(jīng)營(yíng)及投資風(fēng)險(xiǎn)。

第四條本制度適用范圍：本集團(tuán)公司及所屬的所有直接控股公司。

第二章財(cái)務(wù)管理體系

第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一資金管理，分級(jí)獨(dú)立核算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行集團(tuán)派駐制的財(cái)務(wù)管理體制。

第六條職責(zé)和權(quán)限劃分

（一）屬于集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的職責(zé)權(quán)限

1、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)信息管理

制定大豐港集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算方法，并對(duì)子公司執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，合理組織會(huì)計(jì)核算，真 1

實(shí)、完整及時(shí)的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2、資金管理

集團(tuán)公司對(duì)所屬子公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，所有資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度。

3、投資管理

投資行為包括以貨幣資金或以實(shí)物資產(chǎn)的作價(jià)對(duì)外投資，利用自有資金或借款進(jìn)行基本建設(shè)，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，所有投資及固定資產(chǎn)購(gòu)置必須按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

4、對(duì)外擔(dān)保

各類公司未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)外各類經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

5、預(yù)算管理

年初編制各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)，調(diào)整預(yù)算必須經(jīng)集團(tuán)公司審批。

（二）各子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)

1、建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度。

2、年初及時(shí)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、按規(guī)定及時(shí)完整準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告，并對(duì)本公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

4、根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，制定本公司的財(cái)務(wù)管理細(xì)則并執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)

計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第八條各級(jí)子公司獨(dú)立設(shè)帳，獨(dú)立核算盈虧。

第四章 資產(chǎn)管理

第九條各級(jí)公司的資產(chǎn)按以下原則確定管理部門：貨幣資金、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理。公司購(gòu)買出售固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，重大資產(chǎn)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十條集團(tuán)公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排。

第十一條各級(jí)子公司定期上報(bào)資金預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。各級(jí)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用成本。

第十二條所有資金的支付必須依據(jù)有效合同，合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，支取資金。

第十三條各級(jí)公司的銀行帳戶必須接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一管理，非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)禁在銀行設(shè)立帳戶，同時(shí)做好現(xiàn)金管理，保證帳實(shí)相符。

第十四條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款的管理，定期進(jìn)行清收，由于客觀原因無(wú)法收回的，按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)同意后方可核銷。

第十五條固定資產(chǎn)的購(gòu)置由集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一管理，各級(jí)公司購(gòu)置固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團(tuán)公司審核同意，并按招投標(biāo)制度執(zhí)行。

第十六條有效降低各種物料、設(shè)備的采購(gòu)成本，做好其他資產(chǎn)的驗(yàn)收和保管工作，實(shí)行領(lǐng)用制。

第五章 負(fù)債管理

第十七條適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、對(duì)外舉債行為需經(jīng)董事會(huì)審批。

第十八條各級(jí)公司的所有對(duì)外擔(dān)保，需經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)或股東大會(huì)通過(guò)。

第六章收入、成本、費(fèi)用管理

第十九條公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)，憑證并按規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)核算，并依法繳納各種稅費(fèi)。

第二十條建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，真實(shí)反映企業(yè)利潤(rùn)。

第七章利潤(rùn)分配管理

第二十一條集團(tuán)公司集中分配稅后利潤(rùn)，并按以下順序分配：

1、彌補(bǔ)上年或以前虧損；

2、按規(guī)定提取法定盈余的公積金；

3、根據(jù)股東大會(huì)決定提取任意盈余公積和剩余利潤(rùn)分配。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條集團(tuán)公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各子公司的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的主要依據(jù)。

第二十三條各子公司每年年初編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十四條在預(yù)算執(zhí)行中，由于客觀等原因，預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，應(yīng)及時(shí)提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第九章其它

第二十五條公司章程及相關(guān)管理制度與股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限的規(guī)定不一致的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條本制度規(guī)定與國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十七條本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施，并相應(yīng)制定實(shí)施細(xì)則。

第三篇：中信集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

江蘇XX集團(tuán)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→執(zhí)行董事。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 20年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4年

（三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

（五）機(jī)械設(shè)備10年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 五險(xiǎn)一金按照相關(guān)規(guī)定交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 附 則

第四十六條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本辦法自股東會(huì)通過(guò)之日起開始施行

第四篇：集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化管理制度

北大荒農(nóng)墾集團(tuán)總公司 財(cái)務(wù)信息化管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)總公司（以下簡(jiǎn)稱“***”）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，提高財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)工作的統(tǒng)一、規(guī)范和有序開展，使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)更好的服務(wù)于***的管理和戰(zhàn)略發(fā)展需求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)－信息系統(tǒng)》、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2009〕6號(hào)）及《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2013]20號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度的要求，制訂本制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理信息化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和提高財(cái)務(wù)管理水平的重要手段和重要措施。

第三條 財(cái)務(wù)管理信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)化工程，***財(cái)務(wù)部是實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的主要領(lǐng)導(dǎo)部門并負(fù)責(zé)信息化的日常管理工作。

第四條 ***所屬各公司財(cái)務(wù)部門各崗位工作人員，要嚴(yán)格執(zhí)行制度要求，相互配合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息化建設(shè)工作中存在的問題，積極提出合理化建議和改進(jìn)措施，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理信息化的健康發(fā)展。

第二章 財(cái)務(wù)管理信息化崗位管理

第五條

信息化崗位設(shè)致。根據(jù)會(huì)計(jì)核算與管理需要，財(cái)務(wù)信息化主要設(shè)置系統(tǒng)管理員、軟件操作員和檔案管理員三類工作崗位。系統(tǒng)管理員由各公司財(cái)務(wù)部指定人員兼任，也可由公司專業(yè) 技術(shù)人員兼任，軟件操作人員指財(cái)務(wù)部各崗位的工作人員，檔案管理員由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員擔(dān)任。

第六條 信息化系統(tǒng)管理人員職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)與管理；

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，協(xié)助各崗位操作人員建立賬套和報(bào)表系統(tǒng)，協(xié)助總賬增加或刪除會(huì)計(jì)科目及輔助核算選項(xiàng)；

3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化設(shè)備的管理，財(cái)務(wù)軟硬件、辦公軟件的安裝、維護(hù)及日常故障的排除；

4、硬件的管理與維護(hù)，主要包括服務(wù)器、各操作終端、打印輸出設(shè)備；

5、在信息化應(yīng)用軟件技術(shù)人員的幫助和指導(dǎo)下，設(shè)定會(huì)計(jì)核算崗位、科目編碼數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、軟件試用等業(yè)務(wù)的初始化工作。

6、負(fù)責(zé)定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)資料的備份。第七條 軟件操作員管理規(guī)定

1、掌握WINDOWS操作系統(tǒng)一般指令的使用方法，熟悉OFFICE辦公軟件并能夠熟練運(yùn)用；

2、掌握所使用微機(jī)及附屬設(shè)備的基本性能和使用方法，能夠熟練運(yùn)用金碟、用友、久其等財(cái)務(wù)軟件；

3、各操作人員只能在操作系統(tǒng)管理員確定的權(quán)限范圍內(nèi)使用軟件的功能，不得擅自越權(quán)操作；

4、各操作員必須牢記自己的密碼，不得告訴非授權(quán)人員，不定期修改自己管理的計(jì)算機(jī)口令；

5、嚴(yán)格按照操作規(guī)程要求進(jìn)行操作，進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)必須以自己的真實(shí)身份登錄，工作完畢后或暫時(shí)離開工作崗位時(shí)應(yīng)及時(shí)退出操作系統(tǒng)；

6、出納員和復(fù)核員進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作時(shí)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作程序和權(quán)限進(jìn)行操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)，妥善 保管自己的密鑰，不定期修改網(wǎng)上交易密碼，確保本單位銀行資金的安全。

7、辦理網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅認(rèn)證時(shí)，操作員持密鑰登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作，操作結(jié)束后及時(shí)退出系統(tǒng)。

8、各操作員關(guān)機(jī)前一律要退出財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，下班離崗之前應(yīng)切斷總電源，以防止線路故障發(fā)生火災(zāi)。

9、各操作員年末負(fù)責(zé)打印所分管會(huì)計(jì)賬簿并按規(guī)定裝訂成冊(cè)。第八條 檔案管理員管理規(guī)定

1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息化形成的磁性數(shù)據(jù)檔案管理，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件生成的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作；

2、對(duì)磁介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定和要求妥善保管，做好防磁、防塵、防潮、防火等相關(guān)工作；

3、配合系統(tǒng)管理員做好數(shù)據(jù)的定期備份工作，負(fù)責(zé)保管系統(tǒng)管理員備份形成的磁質(zhì)，確保數(shù)據(jù)信息的安全與完整；

4、年終審計(jì)結(jié)束后，負(fù)責(zé)將數(shù)據(jù)介質(zhì)和紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料移交公司檔案室管理。

第三章 財(cái)務(wù)信息化硬件管理

第九條

財(cái)務(wù)信息化硬件設(shè)備專用于運(yùn)行賬務(wù)處理軟件和常用辦公軟件，任何人不得用于電子游戲、不得用于對(duì)外服務(wù)；

第十條

配備于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)終端，要嚴(yán)格建立管理臺(tái)賬，由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)定期檢查和日常維護(hù)保養(yǎng)，非系統(tǒng)管理員不得隨意移動(dòng)微機(jī)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)信號(hào)線；

第十一條

各操作員要愛護(hù)辦公設(shè)備，嚴(yán)格按操作規(guī)范使用機(jī)器設(shè)備，外來(lái)人員未經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)允許，不得使用任何一臺(tái)辦公自動(dòng)化設(shè)備。

第十二條 要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專用服務(wù)器存放的機(jī)房的管理，系統(tǒng) 管理員要對(duì)機(jī)房的環(huán)境，安全負(fù)責(zé)，對(duì)訪問機(jī)房人員實(shí)行登記制度。系統(tǒng)管理員要定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行巡查，對(duì)安全隱患進(jìn)行及時(shí)排查。

第四章 財(cái)務(wù)信息化軟件安全及管理

第十三條 財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件無(wú)論是自行開發(fā)還是委托開發(fā)，均要視同會(huì)計(jì)原始檔案，保管期限是該系統(tǒng)停止使用或有重大修改之后的五年，對(duì)在用的系統(tǒng)軟件不得擅自修改。

第十四條 財(cái)務(wù)軟件升級(jí)或二次開發(fā)修改完畢的軟件統(tǒng)一安裝到各終端后應(yīng)及時(shí)拷貝歸檔，歸檔軟件應(yīng)和系統(tǒng)現(xiàn)運(yùn)行軟件保持一致。

第五章 財(cái)務(wù)信息化數(shù)據(jù)管理

第十五條 為了保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全、正常、可靠、穩(wěn)定運(yùn)行，各公司系統(tǒng)管理員，要定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第十六條 財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份形成的備份數(shù)據(jù)文件不少于兩份，分不同的場(chǎng)地進(jìn)行保管。具體工作要求為：

（一）備份策略

1.備份策略的選擇需要統(tǒng)籌考慮信息系統(tǒng)中需備份的總數(shù)據(jù)量，線路帶寬、數(shù)據(jù)吞吐量、備份窗口等因素；

2.備份策略包括，但不僅限于數(shù)據(jù)備份范圍、備份方式、執(zhí)行時(shí)間、備份頻率、任務(wù)執(zhí)行順序、保存時(shí)限、離線及異地備份頻率、備份介質(zhì)編號(hào)規(guī)則、恢復(fù)測(cè)試頻率等；

3.系統(tǒng)管理員要記錄系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份相關(guān)工作，對(duì)失敗的備份操作處理需進(jìn)行匯報(bào)、跟進(jìn)及記錄；

4.備份對(duì)象發(fā)生變更后，應(yīng)同時(shí)評(píng)估、調(diào)整備份策略。備份 策略的變更應(yīng)得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；

5.財(cái)務(wù)部長(zhǎng)應(yīng)定期對(duì)備份工作記錄進(jìn)行檢查，確保備份工作的完整性以及出現(xiàn)的問題已得到適當(dāng)處理。

（二）備份介質(zhì)

1.所有備份介質(zhì)一律不準(zhǔn)外借，不準(zhǔn)流出公司； 2.離線或異地備份介質(zhì)存放地至少應(yīng)具備防火、防水、基本的門禁裝置等設(shè)施。備份介質(zhì)存放應(yīng)有詳細(xì)記錄，記錄內(nèi)容包括但不僅限于：備份介質(zhì)編號(hào)、存放人、存入日期等；

3.數(shù)據(jù)正本與備份應(yīng)分別存放于不同地點(diǎn)，防止因火災(zāi)、水災(zāi)、地震等事故產(chǎn)生不利影響；

4.系統(tǒng)管理員每年對(duì)備份介質(zhì)進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)介質(zhì)損壞，應(yīng)立即更換；

5.存放備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)需要廢棄或銷毀時(shí)，應(yīng)履行審批、登記和交接手續(xù)，并保證雙人以上在場(chǎng)。

（三）備份恢復(fù)

1.如果需要對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

2.系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對(duì)備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)性測(cè)試，以確保所備份數(shù)據(jù)的可用性，測(cè)試結(jié)果要形成報(bào)告并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后存檔。

3.備份恢復(fù)的審批文檔及備份恢復(fù)工作的系統(tǒng)日志應(yīng)歸檔保存。

（四）日常工作電腦中的數(shù)據(jù)備份

財(cái)務(wù)人員要對(duì)工作電腦中的工作數(shù)據(jù)完整性，有效性負(fù)責(zé)，需要定期將重要信息備份至移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備。對(duì)于以前的重要工作文檔和底稿可以刻錄光盤，以備長(zhǎng)期保存、參考。

第六章 財(cái)務(wù)信息化病毒防護(hù)

第十七條

所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守公司病毒防范制度，主動(dòng)配合反病毒工作。公司信息中心應(yīng)定期發(fā)布?xì)⒍拒浖《編?kù)、操作系統(tǒng)補(bǔ)丁，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒庫(kù)升級(jí)、查殺和系統(tǒng)漏洞修復(fù)。對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的內(nèi)部軟件特別是工具軟件及時(shí)進(jìn)行升級(jí)。具體工作要求為：

（一）各公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)病毒防護(hù)工作，財(cái)務(wù)專用服務(wù)器、工作站必須安裝防病毒軟件。

（二）系統(tǒng)管理員要負(fù)責(zé)對(duì)所有的財(cái)務(wù)專用服務(wù)器的殺毒軟件進(jìn)行監(jiān)督、管理，以保障公司財(cái)務(wù)專用服務(wù)器和客戶端的病毒庫(kù)代碼被及時(shí)更新，并針對(duì)病毒庫(kù)代碼未能及時(shí)更新的客戶端進(jìn)行手動(dòng)更新和殺毒。

（三）如果發(fā)現(xiàn)病毒，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即聯(lián)系系統(tǒng)管理員或公司專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)受感染的計(jì)算機(jī)進(jìn)行有效的隔離，病毒清除后，應(yīng)檢查其最近使用過(guò)的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，避免漏殺。

（四）禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件；禁止從互聯(lián)網(wǎng)上隨意下載程序、數(shù)據(jù)，如果確實(shí)需要，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行病毒檢測(cè)后再使用；財(cái)務(wù)人員不得隨意打開陌生人發(fā)送來(lái)的郵件附件或可疑郵件，必要時(shí)將其直接刪除。

（五）外來(lái)的軟盤、光盤和移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備應(yīng)先進(jìn)行病毒檢查后方可使用；對(duì)購(gòu)置、借入的計(jì)算機(jī)及其他網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)設(shè)備，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行病毒檢測(cè)。

第七章 附 則

第十八條 ***所屬各公司可結(jié)合實(shí)際情況制定本單位的財(cái)務(wù)信息化管理制度。第十九條 本制度由***財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

為了貫徹北京天橋北大青鳥科技股份有限公司（2002）第16號(hào)文件，同時(shí)集合廣州青鳥自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定如下費(fèi)用實(shí)施細(xì)則。

一、費(fèi)用控制原則

公司所屬的各利潤(rùn)中心及成本費(fèi)用中心必須本“開源節(jié)流”的主導(dǎo)思想來(lái)支配各項(xiàng)費(fèi)用支出，可支配費(fèi)用與上月完成效益掛鉤，每月的費(fèi)用總額由財(cái)務(wù)部按考核數(shù)據(jù)核準(zhǔn)，具體額度由總經(jīng)理辦公會(huì)核定，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

二、費(fèi)用實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)：

（1）除股份公司副總裁及以上級(jí)別人員外，其他人員出差，1000公里以內(nèi)，不得乘飛機(jī)，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。股份公司副總裁及以上級(jí)別人員出差需乘坐飛機(jī)的，原則只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙位。同時(shí)取消乘坐火車、汽車、輪船交通工具的各類補(bǔ)貼。

（2）公司在各大中心城市設(shè)立協(xié)議旅店，公司所有人員出差上述城市，必須入住公司的協(xié)議旅店，公司只負(fù)擔(dān)在旅店發(fā)生的住宿費(fèi)，且住宿費(fèi)由公司統(tǒng)一結(jié)賬，出差人員不得私自付款結(jié)賬，在旅店發(fā)生的其他費(fèi)用由員工自理。

（3）在沒有設(shè)立協(xié)議旅館店的城市，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：

在省會(huì)和沿海城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工100元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理120元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員150元/人.夜；其他地區(qū)或城市的標(biāo)準(zhǔn)為普通員工80元/人.夜；經(jīng)股份公司或區(qū)域公司正式任命的部門經(jīng)理90元/人.夜；股份公司副總裁及以上級(jí)別人員130元/人.夜；單人出差（含集體出差單數(shù)人數(shù)或異性單數(shù)人數(shù)）為標(biāo)準(zhǔn)的兩倍，超出部

分個(gè)人自理。

（4）出差交通補(bǔ)助及伙食補(bǔ)助合計(jì)為：50元/天。出差過(guò)程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)原則上自理（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）；自用餐費(fèi)一律不再報(bào)銷。

(5)出差時(shí)間在30天以上時(shí)，必須租住民房，費(fèi)用實(shí)行包干制，省會(huì)和沿海城市為50元/天/人，其他地區(qū)或城市30元/天/人，同時(shí)不再報(bào)銷出差途中發(fā)生的一切費(fèi)用，包括市內(nèi)交通費(fèi)（不含從公司到機(jī)場(chǎng)、火車站或從機(jī)場(chǎng)、火車站到旅店的交通費(fèi)）、自用餐費(fèi)、商務(wù)費(fèi)、住宿費(fèi)、電話費(fèi)、水電暖費(fèi)等，同時(shí)不享受本款第（4）條規(guī)定的補(bǔ)助。

2、市內(nèi)交通費(fèi)：公司所在地實(shí)行費(fèi)用定額核銷，業(yè)務(wù)人員每人每月300元，憑單報(bào)銷，其他人員一律取消交通費(fèi)用。公司副總以上自備車輛給予月1500元的車補(bǔ)，部門經(jīng)理自備車輛給予月1000元的車補(bǔ)，特殊情況發(fā)生的的士費(fèi)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可核銷。、移動(dòng)電話費(fèi):按集團(tuán)規(guī)定，只有以下人員才可以報(bào)銷移動(dòng)電話費(fèi)用：總（副）經(jīng)理、部門經(jīng)理、副經(jīng)理；管理、職能服務(wù)、技術(shù)支持等一級(jí)部門經(jīng)理、主管；有銷售任務(wù)的銷售人員及目經(jīng)理負(fù)責(zé)下的項(xiàng)目經(jīng)理，除此以外，其他人員原則上不能報(bào)銷手機(jī)費(fèi)用。

移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）、公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總裁：1000元/月；

（2）、副總經(jīng)理：800元/月；

（3）、技術(shù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理：700元/月；

（4）、其他業(yè)務(wù)人員：600元/月；

（5）、職能部門經(jīng)理、技術(shù)服務(wù)人員：400元/月；

（5）、司機(jī)、庫(kù)管：300元/月；

（6）職能部門主管及經(jīng)常外出特殊崗位：200元/月。

移動(dòng)電話費(fèi)實(shí)行一月一報(bào)制，報(bào)銷時(shí)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分，由個(gè)人全部負(fù)擔(dān)；在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的部分，公司負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的80%，個(gè)人負(fù)擔(dān)實(shí)際話費(fèi)的20%。

4、招待費(fèi)、禮品費(fèi)：

招待費(fèi)、禮品費(fèi)，1000元以內(nèi)，事先向本部分管副總經(jīng)理提出申請(qǐng)，如超過(guò)1000元?jiǎng)t應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)同意后，方可發(fā)生以上費(fèi)用。職能服務(wù)部門發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，需向總經(jīng)理申請(qǐng)。

所有招待費(fèi)及禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)，均需總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人審批。

5、辦公用品：

除打印紙及日常耗材外，其他日常辦公用品一律取消。

6、各類借款

對(duì)部門經(jīng)理及以上人員，不再發(fā)生各類借款，先自行墊付相關(guān)費(fèi)用，事項(xiàng)結(jié)束后按規(guī)定報(bào)銷。其他人員的借款費(fèi)用，差旅費(fèi)最高不超過(guò)5000元，其他事項(xiàng)不超過(guò)1000元。

7、加班誤餐費(fèi)

公司只負(fù)擔(dān)員工下班時(shí)間及節(jié)假日因加班而發(fā)生的誤餐費(fèi)，其他原因發(fā)生誤餐費(fèi)一律不能報(bào)銷。加班誤餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為10元/餐/人。

三、此細(xì)則于2002年11月1日起實(shí)行，原費(fèi)用制度與此沖突之處以此為準(zhǔn)。

廣州北大青鳥商用信息系統(tǒng)有限公司

2002年11月1日