第一篇：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組(2014年修訂)》

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組

（2014年修訂）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第109號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條 上市公司進(jìn)行《重組辦法》規(guī)定的資產(chǎn)交易行為（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組），應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書（以下簡(jiǎn)稱重組報(bào)告書）等信息披露文件，并按《重組辦法》等相關(guān)規(guī)定予以披露。上市公司進(jìn)行需向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)行政許可的資產(chǎn)交易行為，還應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。

上市公司未按照本準(zhǔn)則的要求制作、報(bào)送申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可不予受理或者要求其重新制作、報(bào)送。

第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露或申請(qǐng)文件的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)上市公司股票及其衍生品交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露或提供。

本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)當(dāng)次重大資產(chǎn)重組確實(shí)不適用的，上市公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下予以適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)當(dāng)在披露或申請(qǐng)時(shí)作出說(shuō)明。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管實(shí)際需要，要求上市公司補(bǔ)充披露其他有關(guān)信息或提供其他有關(guān)文件。

第四條 由于涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定的某些信息或文件確實(shí)不便披露或提供的，上市公司可以不予披露或提供，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)中詳細(xì)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露或提供的原因。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露或提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露或提供。

第五條 重大資產(chǎn)重組有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露或提供信息，披露或提供的所有信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所描述的事實(shí)應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)，所引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)注明資料來(lái)源，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保披露或提供文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或申請(qǐng)的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保為本次重組所提供的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第六條 重大資產(chǎn)重組信息披露文件應(yīng)當(dāng)便于投資者閱讀，在充分披露的基礎(chǔ)上做到邏輯清晰、簡(jiǎn)明扼要，具有可讀性和可理解性。重大資產(chǎn)重組信息披露文件和申請(qǐng)文件（如涉及）應(yīng)當(dāng)作為備查文件，供投資者查閱。

第二章 重組預(yù)案

第七條 上市公司編制的重組預(yù)案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）重大事項(xiàng)提示、重大風(fēng)險(xiǎn)提示；

（二）本次交易的背景和目的；

（三）本次交易的具體方案。方案介紹中應(yīng)當(dāng)披露本次交易是否構(gòu)成《重組辦法》第十三條規(guī)定的交易情形（以下簡(jiǎn)稱借殼上市）及其判斷依據(jù)；

（四）上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控制權(quán)變動(dòng)情況（如上市公司最近三年控制權(quán)未變動(dòng)，則應(yīng)披露上市以來(lái)最近一次控制權(quán)變動(dòng)情況），主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、每股收益等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況；

（五）交易對(duì)方基本情況。交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近三年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目等；交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十五條第（二）項(xiàng)的相關(guān)要求披露；交易對(duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排，如為合伙企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)比照第十五條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目等情況；

（六）交易標(biāo)的基本情況，包括歷史沿革、報(bào)告期（本準(zhǔn)則所述報(bào)告期指最近兩年及一期，如屬于借殼上市的情形，報(bào)告期指最近三年及一期）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、評(píng)估或估值的情況及擬定價(jià)等；相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估或估值、盈利預(yù)測(cè)審核（若涉及）的，上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估或估值結(jié)果、以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（若涉及）將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中予以披露”的特別提示；

交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前臵條件；

交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況；

交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件；

（七）非現(xiàn)金支付方式情況（如涉及）。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)、本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案等相關(guān)信息。上市公司通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等非現(xiàn)金支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照前述要求披露相關(guān)信息；

交易方案涉及吸收合并的，應(yīng)當(dāng)披露換股價(jià)格及確定方法、本次吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案、異議股東權(quán)利保護(hù)安排、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)安排等相關(guān)信息；

交易方案涉及募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)披露募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、股份發(fā)行情況、用途及必要性等相關(guān)信息；

（八）本次交易對(duì)上市公司的影響，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和股權(quán)結(jié)構(gòu)的預(yù)計(jì)變化情況；

（九）本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示；

（十）本次交易存在其他重大不確定性因素的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示；

（十一）保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排；

（十二）本次交易涉及的相關(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況；

（十三）相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第三章 重組報(bào)告書 第一節(jié) 封面、目錄、釋義

第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書全文文本封面列明重組報(bào)告書的標(biāo)題。重組報(bào)告書標(biāo)題應(yīng)明確具體交易形式，包括但不限于： ××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)出售報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)臵換報(bào)告書、××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書或 ××股份有限公司吸收合并××公司報(bào)告書。

資產(chǎn)重組采取兩種以上交易形式組合的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中列明，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)臵換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書”；發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“并募集配套資金”，如“××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書”；資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“暨關(guān)聯(lián)交易”的字樣，如“ ××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書”。

同時(shí)，封面中應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：（1）上市公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼；

（2）交易對(duì)方的名稱或姓名；（3）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)名稱；（4）重組報(bào)告書簽署日期。

第九條 重組報(bào)告書的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)符合通行的中文慣例。

第十條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義，釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

第二節(jié) 重大事項(xiàng)提示

第十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中，遵循重要性和相關(guān)性原則，以簡(jiǎn)明扼要的方式，就與本次重組有關(guān)的重大事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”。包括但不限于：

（一）本次重組方案簡(jiǎn)要介紹；

（二）按《重組辦法》規(guī)定計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)、本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易（如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的原因、涉及董事和股東的回避表決安排）、是否構(gòu)成借殼上市及判斷依據(jù)；

（三）本次重組支付方式、募集配套資金安排簡(jiǎn)要介紹（若涉及）；

（四）交易標(biāo)的評(píng)估或估值情況簡(jiǎn)要介紹；

（五）本次重組對(duì)上市公司影響的簡(jiǎn)要介紹，列表披露本次重組對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響及對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響；

（六）本次重組已履行的和尚未履行的決策程序及報(bào)批程序，本次重組方案實(shí)施前尚需取得的有關(guān)批準(zhǔn)，并明確取得批準(zhǔn)前不得實(shí)施本次重組方案；

（七）列表披露本次重組相關(guān)方作出的重要承諾；

（八）本次重組對(duì)中小投資者權(quán)益保護(hù)的安排，包括但不限于股東大會(huì)表決情況、網(wǎng)絡(luò)投票安排、并購(gòu)重組攤薄當(dāng)期每股收益的填補(bǔ)回報(bào)安排等；

（九）其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。

第三節(jié) 重大風(fēng)險(xiǎn)提示

第十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中針對(duì)本次重組的實(shí)際情況，遵循重要性和相關(guān)性原則，在第十三節(jié)“風(fēng)險(xiǎn)因素”基礎(chǔ)上，選擇若干可能直接或間接對(duì)本次重組及重組后上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力等產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行“重大風(fēng)險(xiǎn)提示”。

第四節(jié) 本次交易概況

第十三條 介紹本次重組的交易概況，包括但不限于：

（一）交易背景及目的；

（二）本次交易決策過(guò)程和批準(zhǔn)情況；

（三）本次交易具體方案；

（四）本次重組對(duì)上市公司的影響。

第五節(jié) 交易各方

第十四條 上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控制權(quán)變動(dòng)情況（如上市公司最近三年控制權(quán)未變動(dòng)，則應(yīng)披露上市以來(lái)最近一次控制權(quán)變動(dòng)情況），重大資產(chǎn)重組情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

上市公司是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，最近三年是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響。第十五條 交易對(duì)方情況：

（一）交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼、歷史沿革、經(jīng)營(yíng)范圍，最近三年注冊(cè)資本變化情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，最近一年簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表并注明是否已經(jīng)審計(jì)；

以方框圖或者其他有效形式，全面披露交易對(duì)方相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，包括交易對(duì)方的主要股東或權(quán)益持有人、股權(quán)或權(quán)益的間接控制人及各層之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，直至自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)；以文字簡(jiǎn)要介紹交易對(duì)方的主要股東及其他關(guān)聯(lián)人的基本情況；列示交易對(duì)方按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目；

交易對(duì)方成立不足一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度、沒(méi)有具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者是專為本次交易而設(shè)立的，則應(yīng)當(dāng)按照上述要求披露交易對(duì)方的實(shí)際控制人或者控股公司的相關(guān)資料；

（二）交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名（包括曾用名）、性別、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)、最近三年的職業(yè)和職務(wù)，并注明每份職業(yè)的起止日期和任職單位，是否與任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及其控制的企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；

（三）交易對(duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排。如為合伙企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)比照第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目的情況；

（四）交易對(duì)方與上市公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明，交易對(duì)方向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況；

（五）交易對(duì)方及其主要管理人員最近五年內(nèi)受過(guò)行政處罰（與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外）、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱、處罰種類、訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況；

（六）交易對(duì)方及其主要管理人員最近五年的誠(chéng)信情況，包括但不限于：交易對(duì)方及其主要管理人員未按期償還大額債務(wù)、未履行承諾、被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施或受到證券交易所紀(jì)律處分的情況等。

第六節(jié) 交易標(biāo)的 第十六條 交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的（包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)披露：

（一）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼；

（二）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的歷史沿革，包括設(shè)立情況、歷次增減資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；

該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近三年增減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因、作價(jià)依據(jù)及其合理性，股權(quán)變動(dòng)相關(guān)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否履行必要的審議和批準(zhǔn)程序，是否符合相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，是否存在違反限制或禁止性規(guī)定而轉(zhuǎn)讓的情形；

（三）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、高級(jí)管理人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等）；

（四）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及其對(duì)應(yīng)的主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對(duì)外擔(dān)保情況及主要負(fù)債、或有負(fù)債情況，說(shuō)明產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；

該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響；

（五）最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。如果該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息；

（六）報(bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。除主要財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)包括扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)，同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期非經(jīng)常性損益的構(gòu)成及原因，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的穩(wěn)定性，非經(jīng)常性損益（如財(cái)政補(bǔ)貼）是否具備持續(xù)性；

（七）交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前臵條件；

（八）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近三年曾進(jìn)行與交易、增資或改制相關(guān)的評(píng)估或估值的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)評(píng)估或估值的方法、評(píng)估或估值結(jié)果及其與賬面值的增減情況，交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況，并列表說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近三年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因；

（九）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的下屬企業(yè)構(gòu)成該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源 20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。

第十七條 交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：

（一）相關(guān)資產(chǎn)的名稱、類別；

（二）相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；

（三）相關(guān)資產(chǎn)最近三年的運(yùn)營(yíng)情況和報(bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額；

（四）相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行評(píng)估、估值或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估或估值結(jié)果、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況，并列表說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)最近三年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因。

第十八條 交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、建設(shè)許可等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。

交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況。

第十九條 交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況；充分說(shuō)明本次重組對(duì)上述許可合同效力的影響，該等資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響，并就許可的范圍、使用的穩(wěn)定性、協(xié)議安排的合理性等進(jìn)行說(shuō)明。

第二十條 資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的處理做出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

第二十一條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，披露擬購(gòu)買資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：

（一）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所處行業(yè)的主管部門、監(jiān)管體制、主要法律法規(guī)及政策等；

（二）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途及報(bào)告期的變化情況。如從事多種產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，產(chǎn)品（或服務(wù)）分類的口徑應(yīng)當(dāng)前后一致。如產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息；

（三）主要產(chǎn)品的工藝流程圖或主要服務(wù)的流程圖；

（四）主要經(jīng)營(yíng)模式（通常包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式、銷售模式）、盈利模式和結(jié)算模式；

（五）列表披露報(bào)告期各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、期初及期末庫(kù)存、銷量、銷售收入，產(chǎn)品（或服務(wù)）的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期各期向前五名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的 50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及銷售比例。如該客戶為交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算銷售額；

（六）報(bào)告期主要產(chǎn)品的原材料和能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期各期向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的 50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算采購(gòu)額；

（七）報(bào)告期董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，其他主要關(guān)聯(lián)方或持有擬購(gòu)買資產(chǎn)5%以上股份的股東在前五名供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無(wú)，亦應(yīng)明確說(shuō)明；

（八）若在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析；若在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)的資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理和盈利情況等具體內(nèi)容；

（九）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)和污染治理制度及執(zhí)行情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求；

（十）主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等；

（十一）主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，如處于基礎(chǔ)研究、試生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段；

（十二）報(bào)告期核心技術(shù)人員特點(diǎn)分析及變動(dòng)情況。第二十二條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司還應(yīng)當(dāng)列表披露與擬購(gòu)買資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體情況，包括：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限；

（二）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度；

（三）擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第二十三條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，還應(yīng)當(dāng)披露擬購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告期的會(huì)計(jì)政策及相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

（一）收入成本的確認(rèn)原則和計(jì)量方法；

（二）比較分析會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)與同行業(yè)或同類資產(chǎn)之間的差異及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)的影響；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，確定合并報(bào)表時(shí)的重大判斷和假設(shè)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍、變化情況及變化原因；

（四）報(bào)告期存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況，及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；

（五）擬購(gòu)買資產(chǎn)的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與上市公司存在較大差異的，報(bào)告期發(fā)生變更的或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；

（六）行業(yè)特殊的會(huì)計(jì)處理政策。

第七節(jié) 交易標(biāo)的評(píng)估或估值

第二十四條 重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果或估值報(bào)告結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下信息：

（一）評(píng)估或估值的基本情況（包括賬面價(jià)值、所采用的評(píng)估或估值方法、評(píng)估或估值結(jié)果、增減值幅度，下同），分析評(píng)估或估值增減值主要原因、不同評(píng)估或估值方法的評(píng)估或估值結(jié)果的差異及其原因、最終確定評(píng)估或估值結(jié)論的理由；

（二）對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重要影響的評(píng)估或估值假設(shè)，如宏觀和外部環(huán)境假設(shè)及根據(jù)交易標(biāo)的自身狀況所采用的特定假設(shè)等；

（三）選用的評(píng)估或估值方法和重要評(píng)估或估值參數(shù)以及相關(guān)依據(jù)。具體如下：

1.收益法：具體模型、未來(lái)預(yù)期收益現(xiàn)金流、折現(xiàn)率確定方法、評(píng)估或估值測(cè)算過(guò)程、非經(jīng)營(yíng)性和溢余資產(chǎn)的分析與確認(rèn)等；

2.市場(chǎng)法：具體模型、價(jià)值比率的選取及理由、可比對(duì)象或可比案例的選取原則、調(diào)整因素和流動(dòng)性折扣的考慮測(cè)算等；

3.資產(chǎn)基礎(chǔ)法：主要資產(chǎn)的評(píng)估或估值方法及選擇理由、評(píng)估或估值結(jié)果等，如：房地產(chǎn)企業(yè)的存貨、礦產(chǎn)資源類企業(yè)的礦業(yè)權(quán)、生產(chǎn)型企業(yè)的主要房屋和關(guān)鍵設(shè)備等固定資產(chǎn)以及對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)存在重大影響的在建工程、科技創(chuàng)新企業(yè)的核心技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)、持股型企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等。主要資產(chǎn)采用收益法、市場(chǎng)法評(píng)估或估值的，應(yīng)參照上述收益法或市場(chǎng)法的相關(guān)要求進(jìn)行披露；

（四）引用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容（如礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、土地估價(jià)報(bào)告等）、特殊類別資產(chǎn)（如珠寶、林權(quán)、生物資產(chǎn)等）相關(guān)第三方專業(yè)鑒定等資料的，應(yīng)對(duì)其相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)資質(zhì)、簽字評(píng)估師或鑒定師、評(píng)估或估值情況進(jìn)行必要披露；

（五）存在評(píng)估或估值特殊處理、對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重大影響事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行說(shuō)明并分析其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論的影響；存在前述情況或因評(píng)估或估值程序受限造成評(píng)估報(bào)告或估值報(bào)告使用受限的，應(yīng)提請(qǐng)報(bào)告使用者關(guān)注；

（六）評(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書簽署日的重要變化事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)果的影響；

（七）該交易標(biāo)的的下屬企業(yè)構(gòu)成該交易標(biāo)的最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露。交易標(biāo)的涉及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)列表披露評(píng)估或估值的基本情況。

第二十五條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次交易標(biāo)的評(píng)估或估值的合理性以及定價(jià)的公允性做出分析。包括但不限于：

（一）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、假設(shè)前提的合理性、評(píng)估或估值方法與目的的相關(guān)性發(fā)表意見(jiàn)；

（二）結(jié)合報(bào)告期及未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的相關(guān)情況（包括各產(chǎn)品產(chǎn)銷量、銷售價(jià)格、毛利率、凈利潤(rùn)等）、所處行業(yè)地位、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及經(jīng)營(yíng)情況等，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估或估值依據(jù)的合理性。如果未來(lái)預(yù)測(cè)與報(bào)告期財(cái)務(wù)情況差異較大的，應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明差異的原因及其合理性；

（三）分析交易標(biāo)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中政策、宏觀環(huán)境、技術(shù)、行業(yè)、重大合作協(xié)議、經(jīng)營(yíng)許可、技術(shù)許可、稅收優(yōu)惠等方面的變化趨勢(shì)、董事會(huì)擬采取的應(yīng)對(duì)措施及其對(duì)評(píng)估或估值的影響；

（四）結(jié)合交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)模式，分析報(bào)告期變動(dòng)頻繁且影響較大的指標(biāo)（如成本、價(jià)格、銷量、毛利率等方面）對(duì)評(píng)估或估值的影響，并進(jìn)行敏感性分析；

（五）分析說(shuō)明交易標(biāo)的與上市公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否存在顯著可量化的協(xié)同效應(yīng)，若有，說(shuō)明對(duì)未來(lái)上市公司業(yè)績(jī)的影響；交易定價(jià)中是否考慮了上述協(xié)同效應(yīng)；

（六）結(jié)合交易標(biāo)的的市場(chǎng)可比交易價(jià)格、同行業(yè)上市公司的市盈率或者市凈率等指標(biāo)，分析交易定價(jià)的公允性；

（七）說(shuō)明評(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書披露日交易標(biāo)的發(fā)生的重要變化事項(xiàng)，分析其對(duì)交易作價(jià)的影響；

（八）若交易定價(jià)與評(píng)估或估值結(jié)果存在較大差異，分析說(shuō)明差異的原因及其合理性。

第二十六條 上市公司獨(dú)立董事對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估或者估值假設(shè)前提的合理性和交易定價(jià)的公允性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。

第八節(jié) 本次交易主要合同

第二十七條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：

（一）資產(chǎn)出售或購(gòu)買協(xié)議： 1.合同主體、簽訂時(shí)間； 2.交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；

3.支付方式（一次或分次支付的安排或特別條款、股份發(fā)行條款等）；

4.資產(chǎn)交付或過(guò)戶的時(shí)間安排；

5.交易標(biāo)的自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬； 6.與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排； 7.合同的生效條件和生效時(shí)間； 8.合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前臵條件；

9.違約責(zé)任條款；

（二）業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議（如有）；

（三）募集配套資金股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議（如有）；

（四）其他重要協(xié)議。

第九節(jié) 交易的合規(guī)性分析

第二十八條 上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)照《重組辦法》第十一條，逐項(xiàng)說(shuō)明本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定。

第二十九條 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師對(duì)本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定發(fā)表的明確意見(jiàn)。

其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十節(jié) 管理層討論與分析

第三十條 上市公司董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司的影響進(jìn)行的討論與分析。該討論與分析的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)著重于董事會(huì)已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)具有影響的重大事項(xiàng)。第三十一條 本次交易前上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；上市公司主要資產(chǎn)或利潤(rùn)構(gòu)成在本次交易前一年發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。

第三十二條 結(jié)合上市公司情況，對(duì)交易標(biāo)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況的討論與分析：

（一）行業(yè)特點(diǎn)：

1.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度，行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額，市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因，行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等；

2.影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)替代，行業(yè)發(fā)展瓶頸，國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；

3.進(jìn)入該行業(yè)的主要障礙；

4.行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)模式，周期性，區(qū)域性或季節(jié)性特征等；

5.所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上、下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)該行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；

6.交易標(biāo)的的出口業(yè)務(wù)比例較大的，還應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況；

（二）核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：

技術(shù)及管理水平、產(chǎn)品（或服務(wù)）的市場(chǎng)占有率最近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)等簡(jiǎn)要情況；

（三）財(cái)務(wù)狀況分析：

1.資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說(shuō)明主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和商譽(yù)減值的確認(rèn)情況是否與資產(chǎn)實(shí)際狀況相符；報(bào)告期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明導(dǎo)致變化的主要因素；

2.報(bào)告期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、息稅折舊攤銷前利潤(rùn)及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì)。交易標(biāo)的報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于當(dāng)期凈利潤(rùn)的，應(yīng)當(dāng)分析原因；

3.報(bào)告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說(shuō)明交易標(biāo)的的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力；

4.最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)當(dāng)分析其投資目的、對(duì)交易標(biāo)的資金安排的影響、投資期限、交易標(biāo)的對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足；

（四）盈利能力分析：

1.基于交易標(biāo)的報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的分部數(shù)據(jù)，結(jié)合交易標(biāo)的具體情況，分別按各產(chǎn)品（或服務(wù)）類別及各業(yè)務(wù)、各地區(qū)的收入構(gòu)成，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因；營(yíng)業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響；

2.結(jié)合交易標(biāo)的所從事主營(yíng)業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，分析報(bào)告期利潤(rùn)的主要來(lái)源、可能影響盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素；

3.結(jié)合利潤(rùn)構(gòu)成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力等說(shuō)明盈利能力的驅(qū)動(dòng)要素及其可持續(xù)性；

4.按照利潤(rùn)表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明；

5.列表披露報(bào)告期交易標(biāo)的綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；報(bào)告期發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)用數(shù)據(jù)說(shuō)明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度； 6.報(bào)告期非經(jīng)常性損益、投資收益以及少數(shù)股東損益對(duì)經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)盈利穩(wěn)定性的影響；

（五）交易標(biāo)的報(bào)告期財(cái)務(wù)指標(biāo)變化較大或報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不足以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況的情況下，應(yīng)當(dāng)披露反映標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的其他信息。

第三十三條 就本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、未來(lái)發(fā)展前景、當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行詳細(xì)分析：

（一）本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力影響的分析： 1.從本次交易完成后的規(guī)模效應(yīng)、產(chǎn)業(yè)鏈整合、運(yùn)營(yíng)成本、銷售渠道、技術(shù)或資產(chǎn)整合等方面，分析本次交易對(duì)上市公司盈利能力驅(qū)動(dòng)因素及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；

2.本次交易完成后形成多主業(yè)的，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析說(shuō)明未來(lái)各業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式、對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；

3.結(jié)合本次交易完成后將從事的新業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，分析說(shuō)明上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)； 4.結(jié)合本次交易完成后的資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成及行業(yè)分析說(shuō)明交易后上市公司資產(chǎn)負(fù)債率是否處于合理水平；同時(shí)結(jié)合上市公司的現(xiàn)金流量狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債（如擔(dān)保、訴訟、承諾）等情況，分析說(shuō)明上市公司的財(cái)務(wù)安全性；

（二）本次交易對(duì)上市公司未來(lái)發(fā)展前景影響的分析： 1.結(jié)合本次交易在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合計(jì)劃，分析對(duì)上市公司未來(lái)發(fā)展的影響；

2.交易當(dāng)年和未來(lái)兩年擬執(zhí)行的發(fā)展計(jì)劃，包括提高競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)和業(yè)務(wù)開拓等方面；

（三）本次交易對(duì)上市公司當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)影響的分析：

1.分析本次交易對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及反映上市公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的其他重要非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如每股儲(chǔ)量、每股產(chǎn)能或每股用戶數(shù)等）的影響；如預(yù)計(jì)交易后將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，根據(jù)《重組辦法》第三十五條披露填補(bǔ)每股收益的具體措施；

2.預(yù)計(jì)本次交易對(duì)上市公司未來(lái)資本性支出的影響，及上市公司為滿足該等資本性支出初步擬定的融資計(jì)劃； 3.結(jié)合本次交易職工安臵方案及執(zhí)行情況，分析其對(duì)上市公司的影響；

4.結(jié)合本次交易成本（包括但不限于交易稅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用等）的具體情況，分析其對(duì)上市公司的影響。

第十一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

第三十四條 交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，報(bào)告期的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表。

第三十五條 依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的簡(jiǎn)要備考財(cái)務(wù)報(bào)表。

第三十六條 上市公司或相關(guān)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)的主要數(shù)據(jù)（如有，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）。

第十二節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

第三十七條 交易標(biāo)的在報(bào)告期是否存在關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容、必要性及定價(jià)公允性。

第三十八條 本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或規(guī)范措施。

第十三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素 第三十九條 上市公司應(yīng)以簡(jiǎn)明扼要的方式，遵循重要性原則，對(duì)本次重組及重組后上市公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示，并進(jìn)行定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。

第四十條 上市公司應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）本次重組審批風(fēng)險(xiǎn)。本次重組尚未履行的決策程序及報(bào)批程序未能獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)；

（二）交易標(biāo)的權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)。如抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，訴訟、仲裁或司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情形，可能導(dǎo)致本次重組存在潛在不利影響和風(fēng)險(xiǎn)等；

（三）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)可能給上市公司帶來(lái)的償債風(fēng)險(xiǎn)或其他或有風(fēng)險(xiǎn)；

（四）交易標(biāo)的評(píng)估或估值風(fēng)險(xiǎn)。本次評(píng)估或估值存在報(bào)告期變動(dòng)頻繁且對(duì)評(píng)估或估值影響較大的指標(biāo)，該指標(biāo)的預(yù)測(cè)對(duì)本次評(píng)估或估值的影響，進(jìn)而對(duì)交易價(jià)格公允性的影響等；

（五）交易標(biāo)的對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)影響的風(fēng)險(xiǎn)。由于政策、市場(chǎng)、技術(shù)、匯率等因素引致的風(fēng)險(xiǎn)： 1.政策風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法律環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致的政策風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政、金融、稅收（如所得稅優(yōu)惠、出口退稅等）、貿(mào)易、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策（如屬國(guó)家限制發(fā)展的范圍）、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等，或可能因重組后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化不能繼續(xù)適用原有的相關(guān)政策引致的風(fēng)險(xiǎn)；

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)等；

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)，過(guò)度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品（或服務(wù)），經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散，非經(jīng)常性損益或投資收益金額較大等；

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的涉及的技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短或保護(hù)期限到期、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人、產(chǎn)品或技術(shù)的快速更新?lián)Q代可能導(dǎo)致現(xiàn)有產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰、核心技術(shù)人員流失及核心技術(shù)失密等風(fēng)險(xiǎn)；

5.可能嚴(yán)重影響上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境等；

（六）整合風(fēng)險(xiǎn)。上市公司管理水平不能適應(yīng)重組后上市公司規(guī)模擴(kuò)張或業(yè)務(wù)變化的風(fēng)險(xiǎn)，交易標(biāo)的與上市公司原有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合風(fēng)險(xiǎn)；

（七）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，涉及的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；

（八）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次重組導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司和相關(guān)各方應(yīng)全面、審慎評(píng)估可能對(duì)本次重組以及重組后上市公司產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，如有除上述風(fēng)險(xiǎn)之外的因素，應(yīng)予以充分披露。

第十四節(jié) 其他重要事項(xiàng)

第四十一條 本次交易完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形；上市公司是否存在為實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。

第四十二條 上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在因本次交易大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況。

第四十三條 上市公司在最近十二個(gè)月內(nèi)曾發(fā)生資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明與本次交易的關(guān)系。

第四十四 條本次交易對(duì)上市公司治理機(jī)制的影響。第四十五條 本次交易后上市公司的現(xiàn)金分紅政策及相應(yīng)的安排、董事會(huì)對(duì)上述情況的說(shuō)明。

第四十六條 本次交易涉及的相關(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況。

第四十七條 其他能夠影響股東及其他投資者做出合理判斷的、有關(guān)本次交易的所有信息。

第四十八條 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見(jiàn)。

第四十九條 本次交易所聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）、估值機(jī)構(gòu)（如有）等專業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，以及有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名。

第五十條中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他信息。第五十一條上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書的顯著位臵載明：

“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第十五節(jié) 借殼上市 第五十二條 上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的，除應(yīng)按第一節(jié)至第十四節(jié)規(guī)定編制重組報(bào)告書外，還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（以下簡(jiǎn)稱《1號(hào)準(zhǔn)則》）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。

需要補(bǔ)充披露的內(nèi)容包括但不限于：

（一）在“風(fēng)險(xiǎn)因素”部分，補(bǔ)充《 1號(hào)準(zhǔn)則》“風(fēng)險(xiǎn)因素”相關(guān)內(nèi)容；

（二）在“交易標(biāo)的”部分，補(bǔ)充《 1號(hào)準(zhǔn)則》“發(fā)行人基本情況”、“業(yè)務(wù)與技術(shù)”、“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員”相關(guān)內(nèi)容；

（三）在“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《首發(fā)辦法》）規(guī)定的發(fā)行條件，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的發(fā)行條件發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)；

（四）在“管理層討論與分析”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“管理層討論與分析”、“業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)”相關(guān)內(nèi)容；

（五）在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”相關(guān)內(nèi)容；

（六）在“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易”相關(guān)內(nèi)容；

（七）在“其他重要事項(xiàng)”部分，補(bǔ)充《1號(hào)準(zhǔn)則》“公司治理”、“股利分配政策”、“其他重要事項(xiàng)”相關(guān)內(nèi)容。

第五十三條 上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成借殼上市的，上市公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)公開承諾：如本次交易所提供或披露的信息涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在形成調(diào)查結(jié)論以前，不轉(zhuǎn)讓在該上市公司擁有權(quán)益的股份，并于收到立案稽查通知的兩個(gè)交易日內(nèi)將暫停轉(zhuǎn)讓的書面申請(qǐng)和股票賬戶提交上市公司董事會(huì)，由董事會(huì)代其向證券交易所和登記結(jié)算公司申請(qǐng)鎖定；未在兩個(gè)交易日內(nèi)提交鎖定申請(qǐng)的，授權(quán)董事會(huì)核實(shí)后直接向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息并申請(qǐng)鎖定；董事會(huì)未向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息的，授權(quán)證券交易所和登記結(jié)算公司直接鎖定相關(guān)股份。如調(diào)查結(jié)論發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)情節(jié)，本人或本單位承諾鎖定股份自愿用于相關(guān)投資者賠償安排。

第十六節(jié) 非現(xiàn)金支付方式

第五十四條 上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）在第六節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“發(fā)行股份情況”，其以下各部分依次順延。在“發(fā)行股份情況”部分應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格、定價(jià)原則及合理性分析。上市公司應(yīng)當(dāng)披露按照《重組辦法》第四十五條計(jì)算的董事會(huì)就發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)作出決議公告日前二十個(gè)交易日、六十個(gè)交易日或者一百二十個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)，以及發(fā)行股份市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)及理由，并進(jìn)行合理性分析；

2.本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案。發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)建立在大盤和同行業(yè)因素調(diào)整基礎(chǔ)上，觸發(fā)發(fā)行價(jià)格調(diào)整的情形應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，并充分說(shuō)明理由。如出現(xiàn)上市公司發(fā)行價(jià)格的調(diào)整，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整程序、是否相應(yīng)調(diào)整交易標(biāo)的的定價(jià)及理由、發(fā)行股份數(shù)量的變化情況等；

3.上市公司擬發(fā)行股份的種類、每股面值；

4.上市公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例； 5.特定對(duì)象所持股份的轉(zhuǎn)讓或交易限制，股東關(guān)于鎖定所持股份的相關(guān)承諾；上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第五十三條要求作出公開承諾；

6.上市公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如每股收益、每股凈資產(chǎn)等）和其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)照表；

7.本次發(fā)行股份前后上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明本次發(fā)行股份是否導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化；

（二）在第七節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的評(píng)估或估值”部分，披露董事會(huì)結(jié)合股份發(fā)行價(jià)對(duì)應(yīng)的市盈率、市凈率水平以及本次發(fā)行對(duì)上市公司盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的影響等對(duì)股份發(fā)行定價(jià)合理性所作的分析；

（三）在第九節(jié)規(guī)定的“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定。

第五十五條 上市公司擬發(fā)行優(yōu)先股購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中除包括第五十四條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)在“發(fā)行股份情況”部分，比照第五十四條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，并結(jié)合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第34號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股募集說(shuō)明書》第四節(jié)、第六節(jié)第三十五條相關(guān)要求，披露相關(guān)信息。如本次優(yōu)先股發(fā)行涉及公司章程的，還應(yīng)披露公司章程相應(yīng)修訂情況。

第五十六條 上市公司擬通過(guò)向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等其他支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十七節(jié) 換股吸收合并

第五十七條 換股吸收合并涉及上市公司的，重組報(bào)告書還應(yīng)當(dāng)在第六節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“換股吸收合并方案”，其以下各部分依次順延?！皳Q股吸收合并方案”部分應(yīng)當(dāng)比照第五十四條相關(guān)要求進(jìn)行披露，此外還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）換股各方名稱；

（二）換股價(jià)格及確定方法；

（三）本次換股吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案；

（四）本次換股吸收合并對(duì)異議股東權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排，如為提供現(xiàn)金選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)披露其安排，包括定價(jià)及定價(jià)原則、被提供現(xiàn)金選擇權(quán)的股東范圍（異議股東或全體股東）、現(xiàn)金選擇權(quán)提供方、與換股價(jià)格的差異及差異原因；

（五）本次換股吸收合并涉及的債權(quán)債務(wù)處臵及債權(quán)人權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排；

（六）本次換股吸收合并涉及的相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付的安排；

（七）本次換股吸收合并涉及的員工安臵。

第五十八條 上市公司發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證用于與其他公司合并的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十八節(jié) 募集配套資金

第五十九條 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的，在重組報(bào)告書 “發(fā)行股份情況 ”部分還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

（一）募集配套資金的金額及占交易總金額的比例；

（二）募集配套資金的股份發(fā)行情況。比照第五十四條相關(guān)要求，披露上市公司募集配套資金的股份發(fā)行情況，包括發(fā)行股份的種類、每股面值、發(fā)行價(jià)格及定價(jià)原則、發(fā)行數(shù)量及占發(fā)行后總股本的比例；

（三）募集配套資金的用途。包括具體用途、資金安排、測(cè)試依據(jù)、使用計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)期收益，如募集配套資金用于投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目是否取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件；

（四）募集配套資金的必要性。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、資金用途、前次募集資金使用效率、上市公司及交易標(biāo)的現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、是否有利于提高重組項(xiàng)目的整合績(jī)效等方面，說(shuō)明募集配套資金的必要性及配套金額是否與之相匹配；

（五）其他信息。本次募集配套資金管理和使用的內(nèi)部控制制度，募集配套資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序；本次募集配套資金失敗的補(bǔ)救措施；對(duì)交易標(biāo)的采取收益法評(píng)估時(shí)，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流中是否包含了募集配套資金投入帶來(lái)的收益。

第十九節(jié)重組報(bào)告書摘要

第六十條 編制重組報(bào)告書摘要的目的是為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于重組報(bào)告書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。上市公司編制的重組報(bào)告書摘要應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本準(zhǔn)則第三章第一節(jié)到第四節(jié)部分的內(nèi)容；

（二）上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書摘要的顯著位臵載明： “本重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，并不包括重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文的各部分內(nèi)容。重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文同時(shí)刊載于 ×××網(wǎng)站；備查文件的查閱方式為： ×××?！?/p>

“本公司及董事會(huì)全體成員保證重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書及其摘要的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第四章 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告 第一節(jié) 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

第六十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)至少就以下事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）結(jié)合對(duì)本準(zhǔn)則第三章規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》第十一條的規(guī)定；擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定；

（二）本次交易是否構(gòu)成借殼上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件；

（三）對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理；

（四）本次交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所選取的評(píng)估方法的適當(dāng)性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、重要評(píng)估參數(shù)取值的合理性發(fā)表明確意見(jiàn)；本次交易不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的估值方法、參數(shù)選擇的合理性及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素發(fā)表明確意見(jiàn)；

（五）結(jié)合上市公司管理層討論與分析以及盈利預(yù)測(cè)（如有），分析說(shuō)明本次交易完成后上市公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況、本次交易是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題；

（六）對(duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析；

（七）對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效，發(fā)表明確意見(jiàn)；

（八）對(duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益；

（九）交易對(duì)方與上市公司根據(jù)《重組辦法》第三十五條的規(guī)定，就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議或提出填補(bǔ)每股收益具體措施的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償安排或具體措施的可行性、合理性發(fā)表意見(jiàn)（如有）。

第二節(jié) 法律意見(jiàn)書

第六十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露由律師事務(wù)所按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的法律意見(jiàn)書。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，至少就上市公司本次重組涉及的以下法律問(wèn)題和事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）上市公司和交易對(duì)方是否具備相應(yīng)的主體資格、是否依法有效存續(xù)；

（二）本次交易是否構(gòu)成借殼上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件；

（三）本次交易是否已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序，相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)是否合法有效；本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，是否已依法履行必要的信息披露義務(wù)和審議批準(zhǔn)程序；本次交易涉及的須呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲得有效批準(zhǔn)；本次交易的相關(guān)合同和協(xié)議是否合法有效；

（四）交易標(biāo)的（包括標(biāo)的股權(quán)所涉及企業(yè)的主要資產(chǎn)）的權(quán)屬狀況是否清晰，權(quán)屬證書是否完備有效；尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；交易標(biāo)的是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響；交易標(biāo)的是否存在抵押、擔(dān)保或其他權(quán)利受到限制的情況，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響；

（五）本次交易所涉及的債權(quán)債務(wù)的處理及其他相關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)；

（六）上市公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)各方是否已履行法定的披露和報(bào)告義務(wù)，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排或其他事項(xiàng)；

（七）本次交易是否符合《重組辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和實(shí)質(zhì)性條件；

（八）參與上市公司本次交易活動(dòng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否具備必要的資格；

（九）本次交易是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在法律障礙，是否存在其他可能對(duì)本次交易構(gòu)成影響的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 相關(guān)財(cái)務(wù)資料

第六十三條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)一個(gè)月。

有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。如不能披露完整財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營(yíng)成果的說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告。

上市公司擬進(jìn)行《重組辦法》第十三條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)當(dāng)披露依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。其他重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)披露最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審閱報(bào)告。

交易標(biāo)的的財(cái)務(wù)資料雖處于前款所述有效期內(nèi)，但截至重組報(bào)告書披露之日，該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露最近一期的相關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、備考財(cái)務(wù)資料等）。

第六十四條 根據(jù)《重組辦法》第二十二條規(guī)定，披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

盈利預(yù)測(cè)報(bào)告數(shù)據(jù)包含了非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明。

第四節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及估值報(bào)告

第六十五條 上市公司重大資產(chǎn)重組以評(píng)估值為交易標(biāo)的定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

上市公司重大資產(chǎn)重組不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的估值報(bào)告；估值報(bào)告中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：估值目的、估值對(duì)象和估值范圍、價(jià)值類型、估值基準(zhǔn)日、估值假設(shè)、估值依據(jù)、估值方法、估值參數(shù)及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素、估值結(jié)論、特別事項(xiàng)說(shuō)明、估值報(bào)告日等；估值人員需在估值報(bào)告上簽字并由所屬機(jī)構(gòu)加蓋公章。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)為本次重組而出具的評(píng)估或估值資料中應(yīng)明確聲明在評(píng)估或估值基準(zhǔn)日后 ××月內(nèi)（最長(zhǎng)十二個(gè)月）有效。

第五章 二級(jí)市場(chǎng)自查報(bào)告

第六十六條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或首次作出決議前（孰早）六個(gè)月至重組報(bào)告書披露之前一日止，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況進(jìn)行自查，并制作自查報(bào)告。

法人的自查報(bào)告中應(yīng)當(dāng)列明法人的名稱、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為并蓋章確認(rèn)；自然人的自查報(bào)告應(yīng)當(dāng)列明自然人的姓名、職務(wù)、身份證號(hào)碼、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為，并經(jīng)本人簽字確認(rèn)。

前述法人及自然人在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)存在買賣上市公司股票行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。

第六章 重組實(shí)施情況報(bào)告書 第六十七條 上市公司編制的重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：

（一）本次重組的實(shí)施過(guò)程，相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付、相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理以及證券發(fā)行登記等事宜的辦理狀況；

（二）相關(guān)實(shí)際情況與此前披露的信息是否存在差異（包括相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬情況及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否如實(shí)披露、相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等）；

（三）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換情況及其他相關(guān)人員的調(diào)整情況；

（四）重組實(shí)施過(guò)程中，是否發(fā)生上市公司資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形；

（五）相關(guān)協(xié)議及承諾的履行情況；

（六）相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)；

（七）其他需要披露的事項(xiàng)。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容涉及的法律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

第七章 重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件格式和報(bào)送方式

第二篇：上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄

上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄 第七號(hào) 發(fā)出股東大會(huì)通知前持續(xù)信息披露規(guī)范要求

上市公司重大資產(chǎn)重組的首次董事會(huì)決議經(jīng)表決通過(guò)，董事會(huì)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書，但尚未發(fā)出股東大會(huì)通知的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每30日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。公告內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：相關(guān)審計(jì)、評(píng)估和盈利預(yù)測(cè)的具體進(jìn)展和預(yù)計(jì)完成時(shí)間，有關(guān)協(xié)議或者決議的簽署、推進(jìn)狀況，有關(guān)申報(bào)審批事項(xiàng)的進(jìn)展以及獲得反饋的情況等；同時(shí)，公告必須以特別提示的方式，充分披露本次重組事項(xiàng)尚存在的重大不確定風(fēng)險(xiǎn)，明確說(shuō)明是否存在可能導(dǎo)致上市公司董事會(huì)或者交易對(duì)方撤銷、中止本次重組方案或者對(duì)本次重組方案作出實(shí)質(zhì)性變更的相關(guān)事項(xiàng)。

已經(jīng)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書，但尚未發(fā)出股東大會(huì)通知超過(guò)30日的上市公司，應(yīng)當(dāng)最遲于10月13日發(fā)布進(jìn)展公告，并在發(fā)出股東大會(huì)通知前每30日發(fā)布本次重大資產(chǎn)重組進(jìn)展公告。

《上市公司股票上市規(guī)則》（2008年修訂）將于10月1日起開始執(zhí)行，上市公司于交易日公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者報(bào)告書的，無(wú)須申請(qǐng)股票交易停牌1小時(shí)。

上海證券交易所上市公司部

2008年9月25日

第三篇：(2017.09.21修訂)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26 號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)

——上市公司重大資產(chǎn)重組

（2017 年修訂）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第127 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）及其他相關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條 上市公司進(jìn)行《重組辦法》規(guī)定的資產(chǎn)交易行為（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組），應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制重大資產(chǎn)重組報(bào)告書（以下簡(jiǎn)稱重組報(bào)告書）等信息披露文件，并按《重組辦法》等相關(guān)規(guī)定予以披露。

上市公司進(jìn)行需向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)行政許可的資產(chǎn)交易行為，還應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。上市公司未按照本準(zhǔn)則的要求制作、報(bào)送申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可不予受理或者要求其重新制作、報(bào)送。

第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露或申請(qǐng)文件的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)上市公司股票及其衍生品交易價(jià)格可能產(chǎn)生較大影響或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露或提供。

本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)當(dāng)次重大資產(chǎn)重組確實(shí)不適用的，上市公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下予以適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)當(dāng)在披露或申請(qǐng)時(shí)作出說(shuō)明。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所可以根據(jù)監(jiān)管實(shí)際需要，要求上市公司補(bǔ)充披露其他有關(guān)信息或提供其他有關(guān)文件。

第四條 由于涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定的某些信息或文件確實(shí)不便披露或提供的，上市公司可以不予披露或提供，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)中詳細(xì)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露或提供的原因。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露或提供的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露或提供。

第五條 重大資產(chǎn)重組有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地披露或提供信息，披露或提供的所有信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所描述的事實(shí)應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)，所引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)注明資料來(lái)源，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

上市公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保披露或提供文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按要求在所披露或申請(qǐng)的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保為本次重組所提供的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第六條 重大資產(chǎn)重組信息披露文件應(yīng)當(dāng)便于投資者閱讀，在充分披露的基礎(chǔ)上做到邏輯清晰、簡(jiǎn)明扼要，具有可讀性和可理解性。

重大資產(chǎn)重組信息披露文件和申請(qǐng)文件（如涉及）應(yīng)當(dāng)作為備查文件，供投資者查閱。

第二章 重組預(yù)案

第七條 上市公司編制的重組預(yù)案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）重大事項(xiàng)提示、重大風(fēng)險(xiǎn)提示。

（二）本次交易的背景和目的。

（三）本次交易的方案概況。方案介紹中應(yīng)當(dāng)披露本次交易

是否構(gòu)成《重組辦法》第十三條規(guī)定的交易情形（以下簡(jiǎn)稱重組上市）及其判斷依據(jù)。

（四）上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近六十個(gè)月的控制權(quán)變動(dòng)情況，最近三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、每股收益等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

（五）交易對(duì)方基本情況。交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近三年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目等；交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十五條第（二）項(xiàng)的相關(guān)要求披露；交易對(duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排，如為合伙企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)比照第十五條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露合伙企業(yè)及其相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系、主要合伙人及其他關(guān)聯(lián)人、下屬企業(yè)名目等情況。

（六）交易標(biāo)的基本情況，包括報(bào)告期（本準(zhǔn)則所述報(bào)告期指最近兩年及一期，如屬于重組上市的情形，報(bào)告期指最近三年及一期）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、評(píng)估或估值的情況及擬定價(jià)等；相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估或估值、盈利預(yù)測(cè)審核（如涉及）的，上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估或估值結(jié)果、以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（如涉及）將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中予以披露”的特別提示。

上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前置條件。

交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況。

交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。

交易標(biāo)的未取得許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件，未披露歷史沿革及是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況等相關(guān)信息的（如涉及），上市公司應(yīng)作出“標(biāo)的資產(chǎn)××許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件尚未取得，××事項(xiàng)尚未披露，本次重組存在重大不確定性”的特別提示。

（七）非現(xiàn)金支付方式情況（如涉及）。上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)、本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案等相關(guān)信息。上市公司通過(guò)發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等非現(xiàn)金支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照前述要求披露相關(guān)信息。交易方案涉及吸收合并的，應(yīng)當(dāng)披露換股價(jià)格及確定方法、本次吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案、異議股東權(quán)利保護(hù)安排、債權(quán)人權(quán)利保護(hù)安排等相關(guān)信息。

交易方案涉及募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)披露募集配套資金的預(yù)計(jì)金額及占交易總金額的比例、股份發(fā)行情況、用途及必要性等相關(guān)信息。

（八）本次交易對(duì)上市公司的影響，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和股權(quán)結(jié)構(gòu)的預(yù)計(jì)變化情況。

（九）本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示。

（十）本次交易存在其他重大不確定性因素的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示。

（十一）上市公司的控股股東及其一致行動(dòng)人對(duì)本次重組的原則性意見(jiàn)，及控股股東及其一致行動(dòng)人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自本次重組復(fù)牌之日起至實(shí)施完畢期間的股份減持計(jì)劃。上市公司披露為無(wú)控股股東的，應(yīng)當(dāng)比照前述要求，披露第一大股東及持股5%以上股東的意見(jiàn)及減持計(jì)劃。

（十二）保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排。

（十三）本次交易涉及的相關(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況。

（十四）相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)重組預(yù)案已披露內(nèi)容發(fā)表的核查意見(jiàn)。

第三章 重組報(bào)告書

第一節(jié) 封面、目錄、釋義

第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書全文文本封面列明重組報(bào)告書的標(biāo)題。重組報(bào)告書標(biāo)題應(yīng)明確具體交易形式，包括但不限于：××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)出售報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)置換報(bào)告書、××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書或××股份有限公司吸收合并××公司報(bào)告書。

資產(chǎn)重組采取兩種以上交易形式組合的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中列明，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書”；發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“并募集配套資金”，如“××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書”；資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“暨關(guān)聯(lián)交易”的字樣，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書”。

同時(shí)，封面中應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：

（1）上市公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼；（2）交易對(duì)方的名稱或姓名；（3）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)名稱；（4）重組報(bào)告書簽署日期。

第九條 重組報(bào)告書的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)符合通行的中文慣例。

第十條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義，釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

第二節(jié) 重大事項(xiàng)提示

第十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中，遵循重要性和相關(guān)性原則，以簡(jiǎn)明扼要的方式，就與本次重組有關(guān)的重大事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”。包括但不限于：

（一）本次重組方案簡(jiǎn)要介紹。

（二）按《重組辦法》規(guī)定計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)、本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易（如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)披露構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的原因、涉及董事和股東的回避表決安排）、是否構(gòu)成重組上市及判斷依據(jù)。

（三）如披露本次交易不構(gòu)成重組上市，但交易完成后，持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持股情況或者控制公司的情況以及上市公司的業(yè)務(wù)構(gòu)成都將發(fā)生較大變化，應(yīng)當(dāng)披露未來(lái)六十個(gè)月上市公司是否存在維持或變更控制權(quán)、調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)安排、承諾、協(xié)議等，如存在，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露主要內(nèi)容。

（四）本次重組支付方式、募集配套資金安排簡(jiǎn)要介紹（如涉及）。

（五）交易標(biāo)的評(píng)估或估值情況簡(jiǎn)要介紹。

（六）本次重組對(duì)上市公司影響的簡(jiǎn)要介紹，列表披露本次重組對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響及對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。

（七）本次重組已履行的和尚未履行的決策程序及報(bào)批程序，本次重組方案實(shí)施前尚需取得的有關(guān)批準(zhǔn)。涉及并聯(lián)審批的，應(yīng)當(dāng)明確取得批準(zhǔn)前不得實(shí)施本次重組方案。

（八）列表披露本次重組相關(guān)方作出的重要承諾。

（九）上市公司的控股股東及其一致行動(dòng)人對(duì)本次重組的原則性意見(jiàn)，及控股股東及其一致行動(dòng)人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員自本次重組復(fù)牌之日起至實(shí)施完畢期間的股份減持計(jì)劃。上市公司披露為無(wú)控股股東的，應(yīng)當(dāng)比照前述要求，披露第一大股東及持股5%以上股東的意見(jiàn)及減持計(jì)劃。

（十）本次重組對(duì)中小投資者權(quán)益保護(hù)的安排，包括但不限于股東大會(huì)表決情況、網(wǎng)絡(luò)投票安排、并購(gòu)重組攤薄當(dāng)期每股收益的填補(bǔ)回報(bào)安排等。

（十一）其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。

第三節(jié) 重大風(fēng)險(xiǎn)提示

第十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中針對(duì)本次重組的實(shí)際情況，遵循重要性和相關(guān)性原則，在第十三節(jié)“風(fēng)險(xiǎn)因素”基礎(chǔ)上，選擇若干可能直接或間接對(duì)本次重組及重組后上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力等產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行“重大風(fēng)險(xiǎn)提示”。

第四節(jié) 本次交易概況

第十三條 介紹本次重組的交易概況，包括但不限于：

（一）交易背景及目的；

（二）本次交易決策過(guò)程和批準(zhǔn)情況；

（三）本次交易具體方案；

（四）本次重組對(duì)上市公司的影響。

第五節(jié) 交易各方

第十四條 上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近六十個(gè)月的控制權(quán)變動(dòng)情況，最近三年的重大資產(chǎn)重組情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

上市公司是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，最近三年是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響。構(gòu)成重組上市的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上市公司及其最近三年內(nèi)的控股股東、實(shí)際控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，如存在，涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為終止是否已滿三年，交易方案是否能夠消除該行為可能造成的不良后果，是否影響對(duì)相關(guān)行為人追究責(zé)任。上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近十二個(gè)月內(nèi)是否受到證券交易所公開譴責(zé)，是否存在其他重大失信行為。

第十五條 交易對(duì)方情況：

（一）交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、歷史沿革、經(jīng)營(yíng)范圍，最近三年注冊(cè)資本變化情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，最近一年簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表并注明是否已經(jīng)審計(jì)。

以方框圖或者其他有效形式，全面披露交易對(duì)方相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，包括交易對(duì)方的主要股東或權(quán)益持有人、股權(quán)或權(quán)益的間接控制人及各層之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，直至自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)；以文字簡(jiǎn)要介紹交易對(duì)方的主要股東及其他關(guān)聯(lián)人的基本情況； 列示交易對(duì)方按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目。

交易對(duì)方成立不足一個(gè)完整會(huì)計(jì)、沒(méi)有具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者是專為本次交易而設(shè)立的，則應(yīng)當(dāng)按照上述要求披露交易對(duì)方的實(shí)際控制人或者控股公司的相關(guān)資料。

（二）交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名（包括曾用名）、性別、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)、最近三年的職業(yè)和職務(wù)，并注明每份職業(yè)的起止日期和任職單位，是否與任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及其控制的企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況。

（三）交易對(duì)方為其他主體的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、性質(zhì)及相關(guān)協(xié)議安排，并比照本條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，披露該主體的基本情況及其相關(guān)產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，以及該主體下屬企業(yè)名目等情況。如為合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)穿透披露至最終出資人，同時(shí)還應(yīng)披露合伙人、最終出資人與參與本次交易的其他有關(guān)主體的關(guān)聯(lián)關(guān)系（如有）；交易完成后合伙企業(yè)成為上市公司第一大股東或持股5%以上股東的，還應(yīng)當(dāng)披露最終出資人的資金來(lái)源，合伙企業(yè)利潤(rùn)分配、虧損負(fù)擔(dān)及合伙事務(wù)執(zhí)行（含表決權(quán)行使）的有關(guān)協(xié)議安排，本次交易停牌前六個(gè)月內(nèi)及停牌期間合伙人入伙、退伙、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額、有限合伙人與普通合伙人轉(zhuǎn)變身份的情況及未來(lái) 存續(xù)期間內(nèi)的類似變動(dòng)安排（如有）。如為契約型私募基金、券商資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金專戶及基金子公司產(chǎn)品、信托計(jì)劃、理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)資管計(jì)劃、專為本次交易設(shè)立的公司等，應(yīng)當(dāng)比照對(duì)合伙企業(yè)的上述要求進(jìn)行披露。

（四）交易對(duì)方為多個(gè)主體的，應(yīng)當(dāng)披露交易對(duì)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明。

（五）交易對(duì)方與上市公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明，交易對(duì)方向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況。

（六）交易對(duì)方及其主要管理人員最近五年內(nèi)受過(guò)行政處罰（與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外）、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱、處罰種類、訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況。

（七）交易對(duì)方及其主要管理人員最近五年的誠(chéng)信情況，包括但不限于：交易對(duì)方及其主要管理人員未按期償還大額債務(wù)、未履行承諾、被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取行政監(jiān)管措施或受到證券交易所紀(jì)律處分的情況等。

第六節(jié) 交易標(biāo)的

第十六條 交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的（包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)披露：

（一）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（二）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的歷史沿革，包括設(shè)立情況、歷次增減資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況。

該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近三年增減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因、作價(jià)依據(jù)及其合理性，股權(quán)變動(dòng)相關(guān)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否履行必要的審議和批準(zhǔn)程序，是否符合相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，是否存在違反限制或禁止性規(guī)定而轉(zhuǎn)讓的情形。

（三）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、高級(jí)管理人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等）。

（四）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)及其對(duì)應(yīng)的主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對(duì)外擔(dān)保情況及主要負(fù)債、或有負(fù)債情況，說(shuō)明產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況。

該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是否因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，是否受到行政處罰或者刑事處罰，如存在，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)本次重組的影響。

（五）最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。如果該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息。

（六）報(bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。除主要財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還應(yīng)包括扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)，同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期非經(jīng)常性損益的構(gòu)成及原因，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的穩(wěn)定性，非經(jīng)常性損益（如財(cái)政補(bǔ)貼）是否具備持續(xù)性。

（七）交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資瑕疵或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置條件。

（八）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近三年曾進(jìn)行與交易、增資或改制相關(guān)的評(píng)估或估值的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)評(píng)估或估值的方法、評(píng)估或估值結(jié)果及其與賬面值的增減情況，交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況，并列表說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近三年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因。

（九）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的下屬企業(yè)構(gòu)成該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露該下屬企業(yè)的相關(guān)信息。

第十七條 交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：

（一）相關(guān)資產(chǎn)的名稱、類別；

（二）相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；

（三）相關(guān)資產(chǎn)最近三年的運(yùn)營(yíng)情況和報(bào)告期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額；

（四）相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行評(píng)估、估值或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估或估值結(jié)果、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況，并列表說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)最近三年評(píng)估或估值情況與本次重組評(píng)估或估值情況的差異原因。

第十八條 交易標(biāo)的涉及土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件、以及土地出讓金、礦業(yè)權(quán)價(jià)款等費(fèi)用的繳納情況。

交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。

交易標(biāo)的未取得許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件的（如涉及），上市公司應(yīng)作出“標(biāo)的資產(chǎn)××許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件尚未取得，本次重組存在重大不確定性”的特別提示。

第十九條 交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況；充分說(shuō)明本次重組對(duì)上述許可合同效力的影響，該等資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的持續(xù) 經(jīng)營(yíng)的影響，并就許可的范圍、使用的穩(wěn)定性、協(xié)議安排的合理性等進(jìn)行說(shuō)明。

第二十條 資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的處理做出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。

第二十一條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，披露擬購(gòu)買資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：

（一）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所處行業(yè)的主管部門、監(jiān)管體制、主要法律法規(guī)及政策等。

（二）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途及報(bào)告期的變化情況。如從事多種產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，產(chǎn)品（或服務(wù)）分類的口徑應(yīng)當(dāng)前后一致。如產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè)，則應(yīng)按不同行業(yè)分別披露相關(guān)信息。

（三）主要產(chǎn)品的工藝流程圖或主要服務(wù)的流程圖。

（四）主要經(jīng)營(yíng)模式（通常包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式、銷售模式）、盈利模式和結(jié)算模式。

（五）列表披露報(bào)告期各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、期初及期末庫(kù)存、銷量、銷售收入，產(chǎn)品（或服務(wù)）的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期各期向前五名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及銷售比例。如該客戶為交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算銷售額。

（六）報(bào)告期主要產(chǎn)品的原材料和能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期各期向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算采購(gòu)額。

（七）報(bào)告期董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，其他主要關(guān)聯(lián)方或持有擬購(gòu)買資產(chǎn)5%以上股份的股東在前五名供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。如無(wú)，亦應(yīng)明確說(shuō)明。

（八）如在境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析；如在境外擁有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)的資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營(yíng)管理和盈利情況等具體內(nèi)容。

（九）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)和污染治理制度及執(zhí)行情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。

（十）主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等。

（十一）主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，如處于基礎(chǔ)研究、試生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段。

（十二）報(bào)告期核心技術(shù)人員特點(diǎn)分析及變動(dòng)情況。第二十二條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司還應(yīng)當(dāng)列表披露與擬購(gòu)買資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體情況，包括：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限；

（二）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度；

（三）擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第二十三條 資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，還應(yīng)當(dāng)披露擬購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告期的會(huì)計(jì)政策及相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

（一）收入成本的確認(rèn)原則和計(jì)量方法；

（二）比較分析會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)與同行業(yè)或同類資產(chǎn)之間的差異及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)的影響；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，確定合并報(bào)表時(shí)的重大判斷和假設(shè)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍、變化情況及變化原因；

（四）報(bào)告期存在資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的，還應(yīng)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)移剝離調(diào)整的原則、方法和具體剝離情況，及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；

（五）擬購(gòu)買資產(chǎn)的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與上市公司存在較大差異的，報(bào)告期發(fā)生變更的或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)利潤(rùn)產(chǎn)生的影響；

（六）行業(yè)特殊的會(huì)計(jì)處理政策。

第七節(jié) 交易標(biāo)的評(píng)估或估值

第二十四條 重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果或估值報(bào)告結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)至少披露以下信息：

（一）評(píng)估或估值的基本情況（包括賬面價(jià)值、所采用的評(píng)估或估值方法、評(píng)估或估值結(jié)果、增減值幅度，下同），分析評(píng)估或估值增減值主要原因、不同評(píng)估或估值方法的評(píng)估或估值結(jié)果的差異及其原因、最終確定評(píng)估或估值結(jié)論的理由。

（二）對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重要影響的評(píng)估或估值假設(shè)，如宏觀和外部環(huán)境假設(shè)及根據(jù)交易標(biāo)的自身狀況所采用的特定假設(shè)等。

（三）選用的評(píng)估或估值方法和重要評(píng)估或估值參數(shù)以及相關(guān)依據(jù)。具體如下：

1.收益法：具體模型、未來(lái)預(yù)期收益現(xiàn)金流、折現(xiàn)率確定方法、評(píng)估或估值測(cè)算過(guò)程、非經(jīng)營(yíng)性和溢余資產(chǎn)的分析與確認(rèn)等。

2.市場(chǎng)法：具體模型、價(jià)值比率的選取及理由、可比對(duì)象或可比案例的選取原則、調(diào)整因素和流動(dòng)性折扣的考慮測(cè)算等。

3.資產(chǎn)基礎(chǔ)法：主要資產(chǎn)的評(píng)估或估值方法及選擇理由、評(píng)估或估值結(jié)果等，如：房地產(chǎn)企業(yè)的存貨、礦產(chǎn)資源類企業(yè)的礦業(yè)權(quán)、生產(chǎn)型企業(yè)的主要房屋和關(guān)鍵設(shè)備等固定資產(chǎn)以及對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)存在重大影響的在建工程、科技創(chuàng)新企業(yè)的核心技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)、持股型企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等。主要資產(chǎn)采用收益法、市場(chǎng)法評(píng)估或估值的，應(yīng)參照上述收益法或市場(chǎng)法的相關(guān)要求進(jìn)行披露。

（四）引用其他評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容（如礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告、土地估價(jià)報(bào)告等）、特殊類別資產(chǎn)（如珠寶、林權(quán)、生物資產(chǎn)等）相關(guān)第三方專業(yè)鑒定等資料的，應(yīng)對(duì)其相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)資質(zhì)、簽字評(píng)估師或鑒定師、評(píng)估或估值情況進(jìn)行必要披露。

（五）存在評(píng)估或估值特殊處理、對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論有重大影響事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行說(shuō)明并分析其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)論的影響；存在前述情況或因評(píng)估或估值程序受限造成評(píng)估報(bào)告或估值報(bào)告使用受限的，應(yīng)提請(qǐng)報(bào)告使用者關(guān)注。

（六）評(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書簽署日的重要變化事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估或估值結(jié)果的影響。

（七）該交易標(biāo)的的下屬企業(yè)構(gòu)成該交易標(biāo)的最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、凈資產(chǎn)額或凈利潤(rùn)來(lái)源20%以上且有重大影響的，應(yīng)參照上述要求披露。交易標(biāo)的涉及其他長(zhǎng)期股權(quán)投資的，應(yīng)當(dāng)列表披露評(píng)估或估值的基本情況。

第二十五條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)本次交易標(biāo)的評(píng)估或估值的合理性以及定價(jià)的公允性做出分析。包括但不限于：

（一）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、假設(shè)前提的合理性、評(píng)估或估值方法與目的的相關(guān)性發(fā)表意見(jiàn)。

（二）結(jié)合報(bào)告期及未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的相關(guān)情況（包括各產(chǎn)品產(chǎn)銷量、銷售價(jià)格、毛利率、凈利潤(rùn)等）、所處行業(yè)地位、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及經(jīng)營(yíng)情況等，詳細(xì)說(shuō)明評(píng)估或估值依據(jù)的合理性。如果未來(lái)預(yù)測(cè)與報(bào)告期財(cái)務(wù)情況差異較大的，應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明差異的原因及其合理性。

（三）分析交易標(biāo)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中政策、宏觀環(huán)境、技術(shù)、行業(yè)、重大合作協(xié)議、經(jīng)營(yíng)許可、技術(shù)許可、稅收優(yōu)惠等方面的變化趨勢(shì)、董事會(huì)擬采取的應(yīng)對(duì)措施及其對(duì)評(píng)估或估值的影響。

（四）結(jié)合交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)模式，分析報(bào)告期變動(dòng)頻繁且影響較大的指標(biāo)（如成本、價(jià)格、銷量、毛利率等方面）對(duì)評(píng)估或估值的影響，并進(jìn)行敏感性分析。

（五）分析說(shuō)明交易標(biāo)的與上市公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否存在顯著可量化的協(xié)同效應(yīng)；如有，說(shuō)明對(duì)未來(lái)上市公司業(yè)績(jī)的影響；交易定價(jià)中是否考慮了上述協(xié)同效應(yīng)。

（六）結(jié)合交易標(biāo)的的市場(chǎng)可比交易價(jià)格、同行業(yè)上市公司的市盈率或者市凈率等指標(biāo)，分析交易定價(jià)的公允性。

（七）說(shuō)明評(píng)估或估值基準(zhǔn)日至重組報(bào)告書披露日交易標(biāo)的發(fā)生的重要變化事項(xiàng)，分析其對(duì)交易作價(jià)的影響。

（八）如交易定價(jià)與評(píng)估或估值結(jié)果存在較大差異，分析說(shuō)明差異的原因及其合理性。

第二十六條 上市公司獨(dú)立董事對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估或者估值假設(shè)前提的合理性和交易定價(jià)的公允性發(fā)表的獨(dú)立意見(jiàn)。

第八節(jié) 本次交易主要合同

第二十七條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：

（一）資產(chǎn)出售或購(gòu)買協(xié)議： 1.合同主體、簽訂時(shí)間； 2.交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；

3.支付方式（一次或分次支付的安排或特別條款、股份發(fā)行條款等）； 4.資產(chǎn)交付或過(guò)戶的時(shí)間安排；

5.交易標(biāo)的自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬； 6.與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排； 7.合同的生效條件和生效時(shí)間；

8.合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件； 9.違約責(zé)任條款。

（二）業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議（如有）。

（三）募集配套資金股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議（如有）。

（四）其他重要協(xié)議。

第九節(jié) 交易的合規(guī)性分析

第二十八條 上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)照《重組辦法》第十一條，逐項(xiàng)說(shuō)明本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定。

第二十九條 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師對(duì)本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定發(fā)表的明確意見(jiàn)。

其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)。

第十節(jié) 管理層討論與分析

第三十條 上市公司董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司的影響進(jìn)行的討論與分析。該討論與分析的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)著重于董事會(huì)已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)具有影響的重大事項(xiàng)。

第三十一條 本次交易前上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；上市公司主要資產(chǎn)或利潤(rùn)構(gòu)成在本次交易前一年發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。

第三十二條 結(jié)合上市公司情況，對(duì)交易標(biāo)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況的討論與分析：

（一）行業(yè)特點(diǎn)：

1.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度，行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額，市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因，行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等； 2.影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)替代，行業(yè)發(fā)展瓶頸，國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；

3.進(jìn)入該行業(yè)的主要障礙；

4.行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)模式，周期性，區(qū)域性或季節(jié)性特征等； 5.所處行業(yè)與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，上、下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)該行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響；

6.交易標(biāo)的的出口業(yè)務(wù)比例較大的，還應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響、以及進(jìn)口國(guó)同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。

（二）核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：

技術(shù)及管理水平、產(chǎn)品（或服務(wù)）的市場(chǎng)占有率最近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)等簡(jiǎn)要情況。

（三）財(cái)務(wù)狀況分析：

1.資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說(shuō)明主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和商譽(yù)減值的確認(rèn)情況是否與資產(chǎn)實(shí)際狀況相符；報(bào)告期資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)分析說(shuō)明導(dǎo)致變化的主要因素；

2.報(bào)告期流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、息稅折舊攤銷前利潤(rùn)及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì)。交易標(biāo)的報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于當(dāng)期凈利潤(rùn)的，應(yīng)當(dāng)分析原因；

3.報(bào)告期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、生產(chǎn)模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析說(shuō)明交易標(biāo)的的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力；

4.最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)、借與他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的，應(yīng)當(dāng)分析其投資目的、對(duì)交易標(biāo)的資金安排的影響、投資期限、交易標(biāo)的對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。

（四）盈利能力分析：

1.基于交易標(biāo)的報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的分部數(shù)據(jù)，結(jié)合交易標(biāo)的具體情況，分別按各產(chǎn)品（或服務(wù)）類別及各業(yè)務(wù)、各地區(qū)的收入構(gòu)成，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因；營(yíng)業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響；

2.結(jié)合交易標(biāo)的所從事主營(yíng)業(yè)務(wù)、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，分析報(bào)告期利潤(rùn)的主要來(lái)源、可能影響盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素；

3.結(jié)合利潤(rùn)構(gòu)成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力等說(shuō)明盈利能力的驅(qū)動(dòng)要素及其可持續(xù)性；

4.按照利潤(rùn)表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明；

5.列表披露報(bào)告期交易標(biāo)的綜合毛利率、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；報(bào)告期發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)用數(shù)據(jù)說(shuō)明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度；

6.報(bào)告期非經(jīng)常性損益、投資收益以及少數(shù)股東損益對(duì)經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)盈利穩(wěn)定性的影響。

（五）交易標(biāo)的報(bào)告期財(cái)務(wù)指標(biāo)變化較大或報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不足以真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況的情況下，應(yīng)當(dāng)披露反映標(biāo)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的其他信息。

第三十三條 就本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、未來(lái)發(fā)展前景、當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行詳細(xì)分析：

（一）本次交易對(duì)上市公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力影響的分析：

1.從本次交易完成后的規(guī)模效應(yīng)、產(chǎn)業(yè)鏈整合、運(yùn)營(yíng)成本、銷售渠道、技術(shù)或資產(chǎn)整合等方面，分析本次交易對(duì)上市公司盈利能力驅(qū)動(dòng)因素及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；

2.本次交易完成后形成多主業(yè)的，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析說(shuō)明未來(lái)各業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式、對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響；

3.結(jié)合本次交易完成后將從事的新業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，分析說(shuō)明上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；

4.結(jié)合本次交易完成后的資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成及行業(yè)分析說(shuō)明交易后上市公司資產(chǎn)負(fù)債率是否處于合理水平；同時(shí)結(jié)合上市公司的現(xiàn)金流量狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債（如擔(dān)保、訴訟、承諾）等情況，分析說(shuō)明上市公司的財(cái)務(wù)安全性。

（二）本次交易對(duì)上市公司未來(lái)發(fā)展前景影響的分析：

1.結(jié)合本次交易在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合計(jì)劃，分析對(duì)上市公司未來(lái)發(fā)展的影響；

2.交易當(dāng)年和未來(lái)兩年擬執(zhí)行的發(fā)展計(jì)劃，包括提高競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)和業(yè)務(wù)開拓等方面。

（三）本次交易對(duì)上市公司當(dāng)期每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)影響的分析：

1.分析本次交易對(duì)上市公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及反映上市公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的其他重要非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如每股儲(chǔ)量、每股產(chǎn)能或每股用戶數(shù)等）的影響；如預(yù)計(jì)交易后將攤薄上市公司當(dāng)年每股收益的，根據(jù)《重組辦法》第三十五條披露填補(bǔ)每股收益的具體措施；

2.預(yù)計(jì)本次交易對(duì)上市公司未來(lái)資本性支出的影響，及上市公司為滿足該等資本性支出初步擬定的融資計(jì)劃；

3.結(jié)合本次交易職工安置方案及執(zhí)行情況，分析其對(duì)上市公司的影響； 4.結(jié)合本次交易成本（包括但不限于交易稅費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用等）的具體情況，分析其對(duì)上市公司的影響。

第十一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

第三十四條 交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，報(bào)告期的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表。第三十五條 依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的簡(jiǎn)要備考財(cái)務(wù)報(bào)表。

第三十六條 上市公司或相關(guān)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)的主要數(shù)據(jù)（如有，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）。

第十二節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

第三十七條 交易標(biāo)的在報(bào)告期是否存在關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容、必要性及定價(jià)公允性。

第三十八條 本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或規(guī)范措施。

第十三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素

第三十九條 上市公司應(yīng)以簡(jiǎn)明扼要的方式，遵循重要性原則，對(duì)本次重組及重組后上市公司的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示，并進(jìn)行定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。

第四十條 上市公司應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）本次重組審批風(fēng)險(xiǎn)。本次重組尚未履行的決策程序及報(bào)批程序未能獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）交易標(biāo)的權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)。如抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，訴訟、仲裁或司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情形，可能導(dǎo)致本次重組存在潛在不利影響和風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，未獲得債權(quán)人同意的債務(wù)可能給上市公司帶來(lái)的償債風(fēng)險(xiǎn)或其他或有風(fēng)險(xiǎn)。

（四）交易標(biāo)的評(píng)估或估值風(fēng)險(xiǎn)。本次評(píng)估或估值存在報(bào)告期變動(dòng)頻繁且對(duì)評(píng)估或估值影響較大的指標(biāo)，該指標(biāo)的預(yù)測(cè)對(duì)本次評(píng)估或估值的影響，進(jìn)而對(duì)交易價(jià)格公允性的影響等。

（五）交易標(biāo)的對(duì)上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)影響的風(fēng)險(xiǎn)。由于政策、市場(chǎng)、技術(shù)、匯率等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)：

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和法律環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致的政策風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政、金融、稅收（如所得稅優(yōu)惠、出口退稅等）、貿(mào)易、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策（如屬國(guó)家限制發(fā)展的范圍）、行業(yè)管理、環(huán)境保護(hù)等，或可能因重組后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化不能繼續(xù)適用原有的相關(guān)政策引致的風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)等。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng)，過(guò)度依賴某一重要原材料、產(chǎn)品（或服務(wù)），經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散，非經(jīng)常性損益或投資收益金額較大等。

4.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。交易標(biāo)的涉及的技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短或保護(hù)期限到期、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人、產(chǎn)品或技術(shù)的快速更新?lián)Q代可能導(dǎo)致現(xiàn)有產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰、核心技術(shù)人員流失及核心技術(shù)失密等風(fēng)險(xiǎn)。

5.可能嚴(yán)重影響上市公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他因素，如自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境等。

（六）整合風(fēng)險(xiǎn)。上市公司管理水平不能適應(yīng)重組后上市公司規(guī)模擴(kuò)張或業(yè)務(wù)變化的風(fēng)險(xiǎn)，交易標(biāo)的與上市公司原有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面的整合風(fēng)險(xiǎn)。

（七）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)。上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，涉及的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（八）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次重組導(dǎo)致上市公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的風(fēng)險(xiǎn)。上市公司和相關(guān)各方應(yīng)全面、審慎評(píng)估可能對(duì)本次重組以及重組后上市公司產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，如有除上述風(fēng)險(xiǎn)之外的因素，應(yīng)予以充分披露。

第十四節(jié) 其他重要事項(xiàng)

第四十一條 本次交易完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形；上市公司是否存在為實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。

第四十二條 上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在因本次交易大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況。

第四十三條 上市公司在最近十二個(gè)月內(nèi)曾發(fā)生資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明與本次交易的關(guān)系。

第四十四條 本次交易對(duì)上市公司治理機(jī)制的影響。

第四十五條 本次交易后上市公司的現(xiàn)金分紅政策及相應(yīng)的安排、董事會(huì)對(duì)上述情況的說(shuō)明。

第四十六條 本次交易涉及的相關(guān)主體買賣上市公司股票的自查情況。第四十七條 其他能夠影響股東及其他投資者做出合理判斷的、有關(guān)本次交易的所有信息。

上市公司已披露的媒體說(shuō)明會(huì)、對(duì)證券交易所問(wèn)詢函的回復(fù)中有關(guān)本次交易的信息，應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書相應(yīng)章節(jié)進(jìn)行披露。

第四十八條 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見(jiàn)。第四十九條 本次交易所聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）、估值機(jī)構(gòu)（如有）等專業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，以及有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名。

第五十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他信息。

第五十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書的顯著位置載明： “本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第十五節(jié) 重組上市

第五十二條 上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成重組上市的，除應(yīng)按第一節(jié)至第十四節(jié)規(guī)定編制重組報(bào)告書外，還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1 號(hào)——招股說(shuō)明書》（以下簡(jiǎn)稱《1 號(hào)準(zhǔn)則》）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。

需要補(bǔ)充披露的內(nèi)容包括但不限于：

（一）在“風(fēng)險(xiǎn)因素”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“風(fēng)險(xiǎn)因素”相關(guān)內(nèi)容；

（二）在“交易標(biāo)的”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“發(fā)行人基本情況”“業(yè)務(wù)與技術(shù)”“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員”相關(guān)內(nèi)容；

（三）在“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《首發(fā)辦法》）規(guī)定的發(fā)行條件，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的發(fā)行條件發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)；

（四）在“管理層討論與分析”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“管理層討論與分析”“業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)”相關(guān)內(nèi)容；

（五）在“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”相關(guān)內(nèi)容；

（六）在“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易”相關(guān)內(nèi)容；

（七）在“其他重要事項(xiàng)”部分，補(bǔ)充《1 號(hào)準(zhǔn)則》“公司治理”“股利分配政策”“其他重要事項(xiàng)”相關(guān)內(nèi)容。第五十三條 上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成重組上市的，上市公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)公開承諾：如本次交易所提供或披露的信息涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘弑恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，在形成調(diào)查結(jié)論以前，不轉(zhuǎn)讓在該上市公司擁有權(quán)益的股份，并于收到立案稽查通知的兩個(gè)交易日內(nèi)將暫停轉(zhuǎn)讓的書面申請(qǐng)和股票賬戶提交上市公司董事會(huì)，由董事會(huì)代其向證券交易所和登記結(jié)算公司申請(qǐng)鎖定；未在兩個(gè)交易日內(nèi)提交鎖定申請(qǐng)的，授權(quán)董事會(huì)核實(shí)后直接向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息并申請(qǐng)鎖定；董事會(huì)未向證券交易所和登記結(jié)算公司報(bào)送本人或本單位的身份信息和賬戶信息的，授權(quán)證券交易所和登記結(jié)算公司直接鎖定相關(guān)股份。如調(diào)查結(jié)論發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)情節(jié)，本人或本單位承諾鎖定股份自愿用于相關(guān)投資者賠償安排。

第十六節(jié) 非現(xiàn)金支付方式

第五十四條 上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）在第六節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“發(fā)行股份情況”，其以下各部分依次順延。在“發(fā)行股份情況”部分應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格、定價(jià)原則及合理性分析。上市公司應(yīng)當(dāng)披露按照《重組辦法》第四十五條計(jì)算的董事會(huì)就發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)作出決議公告日前二十個(gè)交易日、六十個(gè)交易日或者一百二十個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)，以及發(fā)行股份市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)及理由，并進(jìn)行合理性分析。

2.本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議明確的發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案。發(fā)行價(jià)格調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)建立在大盤和同行業(yè)因素調(diào)整基礎(chǔ)上，觸發(fā)發(fā)行價(jià)格調(diào)整的情形應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，并充分說(shuō)明理由。如出現(xiàn)上市公司發(fā)行價(jià)格的調(diào)整，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明調(diào)整程序、是否相應(yīng)調(diào)整交易標(biāo)的的定價(jià)及理由、發(fā)行股份數(shù)量的變化情況等。

3.上市公司擬發(fā)行股份的種類、每股面值。

4.上市公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例。

5.特定對(duì)象所持股份的轉(zhuǎn)讓或交易限制，股東關(guān)于鎖定所持股份的相關(guān)承諾。

上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及交易對(duì)方應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第五十三條要求作出公開承諾。

6.上市公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如每股收益、每股凈資產(chǎn)等）和其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)照表。

7.本次發(fā)行股份前后上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明本次發(fā)行股份是否導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化。

（二）在第七節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的評(píng)估或估值”部分，披露董事會(huì)結(jié)合股份發(fā)行價(jià)對(duì)應(yīng)的市盈率、市凈率水平以及本次發(fā)行對(duì)上市公司盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的影響等對(duì)股份發(fā)行定價(jià)合理性所作的分析。

（三）在第九節(jié)規(guī)定的“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定。

第五十五條 上市公司擬發(fā)行優(yōu)先股購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中除包括第五十四條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)在“發(fā)行股份情況”部分，比照第五十四條第（一）項(xiàng)相關(guān)要求，并結(jié)合《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第34 號(hào)——發(fā)行優(yōu)先股募集說(shuō)明書》第四節(jié)、第六節(jié)第三十五條 相關(guān)要求，披露相關(guān)信息。

如本次優(yōu)先股發(fā)行涉及公司章程的，還應(yīng)披露公司章程相應(yīng)修訂情況。第五十六條 上市公司擬通過(guò)向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證等其他支付方式購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十七節(jié) 換股吸收合并

第五十七條 換股吸收合并涉及上市公司的，重組報(bào)告書還應(yīng)當(dāng)在第六節(jié)規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第七節(jié)“換股吸收合并方案”，其以下各部分依次順延?！皳Q股吸收合并方案”部分應(yīng)當(dāng)比照第五十四條相關(guān)要求進(jìn)行披露，此外還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）換股各方名稱；

（二）換股價(jià)格及確定方法；

（三）本次換股吸收合并的董事會(huì)決議明確的換股價(jià)格調(diào)整方案；

（四）本次換股吸收合并對(duì)異議股東權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排，如為提供現(xiàn)金選擇權(quán)，應(yīng)當(dāng)披露其安排，包括定價(jià)及定價(jià)原則、被提供現(xiàn)金選擇權(quán)的股東范圍（異議股東或全體股東）、現(xiàn)金選擇權(quán)提供方、與換股價(jià)格的差異及差異原因；

（五）本次換股吸收合并涉及的債權(quán)債務(wù)處置及債權(quán)人權(quán)利保護(hù)的相關(guān)安排；

（六）本次換股吸收合并涉及的相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付的安排；

（七）本次換股吸收合并涉及的員工安置。第五十八條 上市公司發(fā)行優(yōu)先股、向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券、定向權(quán)證用于與其他公司合并的，應(yīng)當(dāng)比照上述要求，披露相關(guān)內(nèi)容。

第十八節(jié) 募集配套資金

第五十九條 上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集部分配套資金的，在重組報(bào)告書“發(fā)行股份情況”部分還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

（一）募集配套資金的金額及占交易總金額的比例。

（二）募集配套資金的股份發(fā)行情況。比照第五十四條相關(guān)要求，披露上市公司募集配套資金的股份發(fā)行情況，包括發(fā)行股份的種類、每股面值、定價(jià)原則、發(fā)行數(shù)量及占本次交易前總股本的比例、占發(fā)行后總股本的比例。

（三）募集配套資金的用途。包括具體用途、資金安排、測(cè)試依據(jù)、使用計(jì)劃進(jìn)度和預(yù)期收益，如募集配套資金用于投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目是否取得相應(yīng)的許可證書或者有關(guān)主管部門的批復(fù)文件。

（四）募集配套資金的必要性。結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、資金用途、前次募集資金使用效率、上市公司及交易標(biāo)的現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、是否有利于提高重組項(xiàng)目的整合績(jī)效等方面，說(shuō)明募集配套資金的必要性及配套金額是否與之相匹配。

（五）其他信息。本次募集配套資金管理和使用的內(nèi)部控制制度，募集配套資金使用的分級(jí)審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序；本次募集配套資金失敗的補(bǔ)救措施；對(duì)交易標(biāo)的采取收益法評(píng)估時(shí)，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流中是否包含了募集配套資金投入帶來(lái)的收益。

第十九節(jié) 重組報(bào)告書摘要 第六十條 編制重組報(bào)告書摘要的目的是為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于重組報(bào)告書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。上市公司編制的重組報(bào)告書摘要應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本準(zhǔn)則第三章第一節(jié)到第四節(jié)部分的內(nèi)容。

（二）上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書摘要的顯著位置載明：

“本重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，并不包括重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文的各部分內(nèi)容。重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文同時(shí)刊載于×××網(wǎng)站；備查文件的查閱方式為：×××?！?/p>

“本公司及董事會(huì)全體成員保證重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書及其摘要的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第四章 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告

第一節(jié) 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

第六十一條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)至少就以下事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）結(jié)合對(duì)本準(zhǔn)則第三章規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》第十一條的規(guī)定；擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十三條的規(guī)定。

（二）本次交易是否構(gòu)成重組上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件，上市公司及其最近三年內(nèi)的控股股東、實(shí)際控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，如存在，涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為終止是否已滿三年，交易方案是否能夠消除該行為可能造成的不良后果，是否影響對(duì)相關(guān)行為人追究責(zé)任。上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近十二個(gè)月內(nèi)是否受到證券交易所公開譴責(zé)，是否存在其他重大失信行為。本次重大資產(chǎn)重組是否存在中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能損害投資者合法權(quán)益，或者違背公開、公平、公正原則的其他情形。

（三）對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理。

（四）本次交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所選取的評(píng)估方法的適當(dāng)性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、重要評(píng)估參數(shù)取值的合理性發(fā)表明確意見(jiàn)；本次交易不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的估值方法、參數(shù)選擇的合理性及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素發(fā)表明確意見(jiàn)。

（五）結(jié)合上市公司管理層討論與分析以及盈利預(yù)測(cè)（如有），分析說(shuō)明本次交易完成后上市公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況、本次交易是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題。

（六）對(duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。

（七）對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效，發(fā)表明確意見(jiàn)。

（八）對(duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。

（九）交易對(duì)方與上市公司根據(jù)《重組辦法》第三十五條的規(guī)定，就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議或提出填補(bǔ)每股收益具體措施的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償安排或具體措施的可行性、合理性發(fā)表意見(jiàn)（如有）。

第二節(jié) 法律意見(jiàn)書

第六十二條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露由律師事務(wù)所按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的法律意見(jiàn)書。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，至少就上市公司本次重組涉及的以下法律問(wèn)題和事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）上市公司和交易對(duì)方是否具備相應(yīng)的主體資格、是否依法有效存續(xù)。

（二）本次交易是否構(gòu)成重組上市，如構(gòu)成，上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體是否為股份有限公司或者有限責(zé)任公司，是否符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件，上市公司及其最近三年內(nèi)的控股股東、實(shí)際控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，如存在，涉嫌犯罪或違法違規(guī)的行為終止是否已滿三年，交易方案是否能夠消除該行為可能造成的不良后果，是否影響對(duì)相關(guān)行為人追究責(zé)任。上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近十二個(gè)月內(nèi)是否受到證券交易所公開譴責(zé)，是否存在其他重大失信行為。本次重大資產(chǎn)重組是否存在中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能損害投資者合法權(quán)益，或者違背公開、公平、公正原則的其他情形。

（三）本次交易是否已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序，相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)是否合法有效；本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，是否已依法履行必要的信息披露義務(wù)和審議批準(zhǔn)程序；本次交易涉及的須呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲得有效批準(zhǔn)；本次交易的相關(guān)合同和協(xié)議是否合法有效。

（四）交易標(biāo)的（包括標(biāo)的股權(quán)所涉及企業(yè)的主要資產(chǎn)）的權(quán)屬狀況是否清晰，權(quán)屬證書是否完備有效；尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；交易標(biāo)的是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響；交易標(biāo)的是否存在抵押、擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利受到限制的情況，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響。

（五）本次交易所涉及的債權(quán)債務(wù)的處理及其他相關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)。

（六）上市公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)各方是否已履行法定的披露和報(bào)告義務(wù)，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排或其他事項(xiàng)。

（七）本次交易是否符合《重組辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和實(shí)質(zhì)性條件。

（八）參與上市公司本次交易活動(dòng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否具備必要的資格。

（九）本次交易是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在法律障礙，是否存在其他可能對(duì)本次交易構(gòu)成影響的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 相關(guān)財(cái)務(wù)資料

第六十三條 上市公司應(yīng)當(dāng)披露本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后六個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)一個(gè)月。

有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。如不能披露完整財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營(yíng)成果的說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告。

上市公司擬進(jìn)行《重組辦法》第十三條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)當(dāng)披露依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。其他重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)披露最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審閱報(bào)告。

交易標(biāo)的的財(cái)務(wù)資料雖處于前款所述有效期內(nèi)，但截至重組報(bào)告書披露之日，該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露最近一期的相關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、備考財(cái)務(wù)資料等）。

第六十四條 根據(jù)《重組辦法》第二十二條規(guī)定，披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)測(cè)報(bào)告數(shù)據(jù)包含了非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明。

第四節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及估值報(bào)告

第六十五條 上市公司重大資產(chǎn)重組以評(píng)估值為交易標(biāo)的定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

上市公司重大資產(chǎn)重組不以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)的估值報(bào)告；估值報(bào)告中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：估值目的、估值對(duì)象和估值范圍、價(jià)值類型、估值基準(zhǔn)日、估值假設(shè)、估值依據(jù)、估值方法、估值參數(shù)及其他影響估值結(jié)果的指標(biāo)和因素、估值結(jié)論、特別事項(xiàng)說(shuō)明、估值報(bào)告日等；估值人員需在估值報(bào)告上簽字并由所屬機(jī)構(gòu)加蓋公章。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或估值機(jī)構(gòu)為本次重組而出具的評(píng)估或估值資料中應(yīng)明確聲明在評(píng)估或估值基準(zhǔn)日后××月內(nèi)（最長(zhǎng)十二個(gè)月）有效。

第五章 二級(jí)市場(chǎng)自查報(bào)告

第六十六條 上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或首次作出決議前（孰早）六個(gè)月至重組報(bào)告書披露之前一日止，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況進(jìn)行自查，并制作自查報(bào)告。

法人的自查報(bào)告中應(yīng)當(dāng)列明法人的名稱、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為并蓋章確認(rèn)；自然人的自查報(bào)告應(yīng)當(dāng)列明自然人的姓名、職務(wù)、身份證號(hào)碼、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為，并經(jīng)本人簽字確認(rèn)。

前述法人及自然人在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)存在買賣上市公司股票行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。

第六章 重組實(shí)施情況報(bào)告書 第六十七條 上市公司編制的重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：

（一）本次重組的實(shí)施過(guò)程，相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付、相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理以及證券發(fā)行登記等事宜的辦理狀況；

（二）相關(guān)實(shí)際情況與此前披露的信息是否存在差異（包括相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬情況及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否如實(shí)披露、相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、控股股東及其一致行動(dòng)人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等特定主體自本次重組復(fù)牌之日起至實(shí)施完畢期間的股份減持情況是否與計(jì)劃一致等）；

（三）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換情況及其他相關(guān)人員的調(diào)整情況；

（四）重組實(shí)施過(guò)程中，是否發(fā)生上市公司資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形；

（五）相關(guān)協(xié)議及承諾的履行情況；

（六）相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)；

（七）其他需要披露的事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容涉及的法律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

第七章 重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件格式和報(bào)送方式

第六十八條 向中國(guó)證監(jiān)會(huì)初次報(bào)送申請(qǐng)文件的，應(yīng)當(dāng)提供一份書面材料（原件）、三份電子版（非加密的Word 等可編輯、可索引模式）及兩份重組報(bào)告書（復(fù)印件）；按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交補(bǔ)充材料的，應(yīng)當(dāng)提供一份書面材料（原件）、三份電子版（非加密的Word 等可編輯、可索引模式）。其中書面材料按規(guī)定報(bào)送原件，如不能提供原件，應(yīng)當(dāng)由上市公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，可由承繼其職權(quán)的單位或做出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。

第六十九條 申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

申請(qǐng)文件中需要由律師鑒證的文件，律師應(yīng)在該文件首頁(yè)注明“以下第××頁(yè)至第××頁(yè)與原件一致”，并簽名和簽署鑒證日期，律師事務(wù)所應(yīng)在該文件首頁(yè)加蓋公章，并在第××頁(yè)至第××頁(yè)側(cè)面以公章加蓋騎縫章。

第七十條 上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的反饋意見(jiàn)提供補(bǔ)充材料。相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)反饋意見(jiàn)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行盡職調(diào)查或補(bǔ)充出具專業(yè)意見(jiàn)。

上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修

訂重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)，并作出補(bǔ)充披露。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見(jiàn)的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。

第七十一條 申請(qǐng)文件的紙張應(yīng)當(dāng)采用幅面為209×295 毫米規(guī)格的紙張（標(biāo)準(zhǔn)A4 紙張規(guī)格）。

第七十二條 申請(qǐng)文件的封面應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“××股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件”字樣及重大資產(chǎn)重組報(bào)告書標(biāo)題，側(cè)面應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“××股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件原件”字樣。申請(qǐng)文件的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)附有上市公司董事會(huì)秘書、聯(lián)系人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名、電話、傳真及其他方便的 聯(lián)系方式。

第七十三條 申請(qǐng)文件章與章之間、章與節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。第七十四條 申請(qǐng)文件中的頁(yè)碼應(yīng)當(dāng)與目錄中的頁(yè)碼相符。例如，第四部分4－1 的頁(yè)碼標(biāo)注為4－1－1，4－1－2，4－1－3，......4－1－n。

第八章 附則

第七十五條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第七十六條 本準(zhǔn)則自公布之日起施行。

附件：

上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

0－0 重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄及交易各方和中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系表（包含獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的名單，包括名稱/姓名、組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/公民身份證號(hào)碼或其他身份信息）

0－1 并購(gòu)重組方案概況表

0－2 關(guān)于書面文件與電子文件一致的承諾函

0－3 關(guān)于本次重大資產(chǎn)重組申報(bào)文件不適用內(nèi)容的說(shuō)明

第一部分 上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)文件

1－1 重大資產(chǎn)重組報(bào)告書

1－2 重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議 1－3 上市公司獨(dú)立董事意見(jiàn)

1－4 公告的其他相關(guān)信息披露文件

第二部分 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所出具的文件

2－1 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告 2－2 法律意見(jiàn)書

2－3 關(guān)于本次交易產(chǎn)業(yè)政策和交易類型的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)

第三部分 本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件

3－1 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）

3－2 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明，或者估值報(bào)告

3－3 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）

3－4 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明，或者估值報(bào)告

3－5 根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審閱報(bào)告 3－6 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和審核報(bào)告（如有）

3－7 上市公司董事會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于上市公司最近一年及一期的非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)（如有）

3－8 交易對(duì)方最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）

第四部分 關(guān)于重組上市的申請(qǐng)文件要求

4－1 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

4－2 標(biāo)的資產(chǎn)最近三年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告

4－3 標(biāo)的資產(chǎn)最近三年原始報(bào)表及其與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的意見(jiàn)

4－4 標(biāo)的資產(chǎn)最近三年及一期非經(jīng)常性損益明細(xì)表及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說(shuō)明

4－5 標(biāo)的資產(chǎn)最近三年及一期的納稅證明文件

4－6 根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司最近一年及一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告

第五部分 本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同、決議及承諾函 5－1 重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同

5－2 涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同

5－3 交易對(duì)方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂的補(bǔ)償協(xié)議（如有）

5－4 交易對(duì)方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議 5－5 涉及本次重大資產(chǎn)重組的承諾函

5－6 涉及本次重大資產(chǎn)重組的媒體說(shuō)明會(huì)召開情況、對(duì)證券交易所問(wèn)詢函的回復(fù)等已披露信息

第六部分 本次重大資產(chǎn)重組的其他文件

6－1 有關(guān)部門對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件 6－2 債權(quán)人同意函（如有）

6－3 關(guān)于同意職工安置方案的職工代表大會(huì)決議或相關(guān)文件（涉及職工安置問(wèn)題的）

6－4 交易對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 6－5 擬購(gòu)買資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件

6－6 與擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件

6－7 上市公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對(duì)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書

6－8 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書援引其出具的結(jié)論性意見(jiàn)的同意書

6－9 上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說(shuō)明，并提供與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄

6－10 上市公司、交易對(duì)方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人在董事會(huì)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或第一次作出決議前（孰早）六個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書披露之前一日止，買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告，并提供證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就前述單位及自然人二級(jí)市場(chǎng)交易情況出具的證明文件

6－11 上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，構(gòu)成收購(gòu)人的交易對(duì)方、本次重組證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其主辦人名單，包括名稱/姓名、組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/公民身份證號(hào)碼或其他身份信息

6－12 本次重大資產(chǎn)重組前十二個(gè)月內(nèi)上市公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)的說(shuō)明及專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)（如有）

6－13 資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案或核準(zhǔn)文件（如有）6－14 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件__

第四篇：公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則--第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件范文

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則--第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件

（2008年4月16日 證監(jiān)會(huì)公告[2008]13號(hào)）

為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，提高信息披露質(zhì)量，根據(jù)《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)）及其他相關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，我會(huì)制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》，現(xiàn)予公告，請(qǐng)各上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員遵照?qǐng)?zhí)行。

二〇〇八年四月十六日

公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則--第26號(hào)上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件

第一條 為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露行為，根據(jù)《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）及其他相關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

第二條 申請(qǐng)文件是擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的上市公司（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)人）向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）報(bào)送的必備文件。申請(qǐng)人未按照本準(zhǔn)則的要求制作、報(bào)送申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可不予受理或者要求其重新制作、報(bào)送。

第三條 本準(zhǔn)則規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄是上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，上市公司均應(yīng)當(dāng)提供并披露。目錄中的文件對(duì)本次重大資產(chǎn)重組確實(shí)不適用的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，但應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面說(shuō)明。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)審核實(shí)際需要，要求上市公司提供其他有關(guān)的補(bǔ)充文件。

第四條

由于涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密（如核心技術(shù)的保密資料、商業(yè)合同的具體內(nèi)容等）等特殊原因，本準(zhǔn)則規(guī)定的某些文件確實(shí)不便提供或披露的，上市公司可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面申請(qǐng)免于提供或披露。第五條

上市公司在申請(qǐng)文件中披露的所有信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，所描述的事實(shí)應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)，所引用的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)注明資料來(lái)源，并應(yīng)當(dāng)按要求提供原件或具有法律效力的復(fù)印件作為有關(guān)信息的備查文件。

第六條 上市公司披露的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書（以下簡(jiǎn)稱重組報(bào)告書）中引用的經(jīng)審計(jì)的最近一期財(cái)務(wù)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后6個(gè)月內(nèi)有效；特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)時(shí)間至多不超過(guò)1個(gè)月。

交易標(biāo)的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)資料雖處于前款所述有效期內(nèi)，但截至重組報(bào)告書披露之日，該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充披露最近一期的相關(guān)財(cái)務(wù)資料（包括該等資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、備考財(cái)務(wù)資料等）。

第七條 上市公司就重大資產(chǎn)重組首次召開董事會(huì)前，相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計(jì)或評(píng)估、相關(guān)盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)尚未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的，首次董事會(huì)決議公告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案（以下簡(jiǎn)稱重組預(yù)案）

上市公司應(yīng)當(dāng)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事的意見(jiàn)與重組預(yù)案，并應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站披露。第八條 上市公司編制的重組預(yù)案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

(一)上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控股權(quán)變動(dòng)情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（包括總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等，下同），以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

(二)交易對(duì)方基本情況。交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、注冊(cè)地、法定代表人，與其控股股東、實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，最近三年主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目等；交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十條第（五）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定披露。(三)本次交易的背景和目的。(四)本次交易的具體方案。

(五)交易標(biāo)的基本情況，包括主要?dú)v史財(cái)務(wù)指標(biāo)、估值及擬定價(jià)、未來(lái)盈利能力等；相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未完成審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核的，上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)聲明保證相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合理性，并作出“相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中予以披露”的特別提示。交易標(biāo)的為企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露該企業(yè)是否存在出資不實(shí)或影響其合法存續(xù)的情況；上市公司在交易完成后將成為持股型公司的，應(yīng)當(dāng)披露作為主要交易標(biāo)的的企業(yè)股權(quán)是否為控股權(quán)；交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的轉(zhuǎn)讓前臵條件。

交易標(biāo)的為土地使用權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資源類權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的權(quán)屬證書、是否已具備相應(yīng)的開發(fā)或開采條件。交易標(biāo)的涉及立項(xiàng)、環(huán)保、行業(yè)準(zhǔn)入、用地、規(guī)劃、施工建設(shè)等有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得相應(yīng)的許可證書或相關(guān)主管部門的批復(fù)文件。

(六)上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行股份的定價(jià)及依據(jù)。

(七)本次交易對(duì)上市公司的影響，包括但不限于主營(yíng)業(yè)務(wù)、盈利能力、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的預(yù)計(jì)變化情況。

(八)本次交易行為涉及有關(guān)報(bào)批事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明已向有關(guān)主管部門報(bào)批的進(jìn)展情況和尚需呈報(bào)批準(zhǔn)的程序，并對(duì)可能無(wú)法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)作出特別提示；本次交易存在其他重大不確定性因素的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出充分說(shuō)明和特別提示。(九)保護(hù)投資者合法權(quán)益的相關(guān)安排。(十)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第九條 上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)審計(jì)、評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)審核完成后再次召開董事會(huì)，編制并披露重組報(bào)告書及其摘要。上市公司應(yīng)當(dāng)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告董事會(huì)決議、獨(dú)立董事的意見(jiàn)和重組報(bào)告書摘要，并應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站全文披露重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、法律意見(jiàn)書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和經(jīng)審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

第十條 上市公司編制的重組報(bào)告書應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）封面、目錄、釋義 1.封面

上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書全文文本封面列明重組報(bào)告書的標(biāo)題。重組報(bào)告書標(biāo)題根據(jù)具體交易形式分別為：××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)出售報(bào)告書、××股份有限公司重大資產(chǎn)臵換報(bào)告書或××股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書。

資產(chǎn)重組采取其他交易形式的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中予以明確；資產(chǎn)重組采取兩種以上交易形式組合的，應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中列明，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)臵換及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書”；資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)在標(biāo)題中標(biāo)明“暨關(guān)聯(lián)交易”的字樣，如“××股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書”。同時(shí)，封面中應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：

（1）上市公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱、股票代碼；（2）交易對(duì)方的名稱或姓名、住所、通訊地址；（3）重組報(bào)告書簽署日期。2.目錄 重組報(bào)告書的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)符合通行的中文慣例。3.釋義

上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出釋義，釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

（二）重大事項(xiàng)提示

上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書扉頁(yè)中就本次重組存在的重大不確定性因素以及可能對(duì)重組后上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生不利影響的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素以及其他需要提醒投資者重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行“重大事項(xiàng)提示”。

（三）交易概述

簡(jiǎn)要介紹本次重組的基本情況，包括交易雙方實(shí)施本次交易的背景和目的、決策過(guò)程、交易對(duì)方名稱、交易標(biāo)的名稱、交易價(jià)格及溢價(jià)情況、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、按《重組辦法》規(guī)定計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)、董事會(huì)、股東大會(huì)表決情況等。

（四）上市公司基本情況，包括公司設(shè)立情況及曾用名稱，最近三年的控股權(quán)變動(dòng)及重大資產(chǎn)重組情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。

（五）交易對(duì)方情況

1.交易對(duì)方為法人的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、稅務(wù)登記證號(hào)碼、歷史沿革、經(jīng)營(yíng)范圍，最近三年注冊(cè)資本變化情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，最近一年簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表并注明是否已經(jīng)審計(jì)。

以方框圖或者其他有效形式，全面披露交易對(duì)方相關(guān)的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，包括交易對(duì)方的主要股東或權(quán)益持有人、股權(quán)或權(quán)益的間接控制人及各層之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)圖，直至披露到出現(xiàn)自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)；以文字簡(jiǎn)要介紹交易對(duì)方的主要股東及其他關(guān)聯(lián)人的基本情況；列示交易對(duì)方按產(chǎn)業(yè)類別劃分的下屬企業(yè)名目。

交易對(duì)方成立不足1個(gè)完整會(huì)計(jì)、沒(méi)有具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者是專為本次交易而設(shè)立的，則應(yīng)當(dāng)按照上述要求披露交易對(duì)方的實(shí)際控制人或者控股公司的相關(guān)資料。

2.交易對(duì)方為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名（包括曾用名）、性別、國(guó)籍、身份證號(hào)碼、住所、通訊地址、通訊方式、是否取得其他國(guó)家或者地區(qū)的居留權(quán)、最近三年的職業(yè)和職務(wù)，并注明每份職業(yè)的起止日期和任職單位，是否與任職單位存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以及其控制的核心企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況。

3.交易對(duì)方與上市公司之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其情況說(shuō)明，交易對(duì)方向上市公司推薦董事或者高級(jí)管理人員的情況。

4.交易對(duì)方及其主要管理人員最近五年內(nèi)受過(guò)行政處罰（與證券市場(chǎng)明顯無(wú)關(guān)的除外）、刑事處罰、或者涉及與經(jīng)濟(jì)糾紛有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁的，應(yīng)當(dāng)披露處罰機(jī)關(guān)或者受理機(jī)構(gòu)的名稱、處罰種類、訴訟或者仲裁結(jié)果，以及日期、原因和執(zhí)行情況。

（六）交易標(biāo)的

1.交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的（包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)披露：

（1）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、成立日期、稅務(wù)登記證號(hào)碼、歷史沿革。（2）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、原高管人員的安排、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營(yíng)管理權(quán)、收益權(quán)等）。（3）主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對(duì)外擔(dān)保情況及主要負(fù)債情況。（4）最近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和最近兩年經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（5）交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前臵條件。（6）該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的權(quán)益最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、交易、增資或改制的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)的評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方和增資改制的情況。

2.交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：（1）相關(guān)資產(chǎn)的名稱、類別。

（2）相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭(zhēng)議或者存在妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況。（3）相關(guān)資產(chǎn)最近三年的運(yùn)營(yíng)情況和最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額。（4）相關(guān)資產(chǎn)在最近三年曾進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格、交易對(duì)方等情況。

3．資產(chǎn)交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)披露資產(chǎn)評(píng)估方法和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果（包括各類資產(chǎn)的評(píng)估值、增減值額及增減值率，以及主要的增減值原因等）；采取收益法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法進(jìn)行評(píng)估的，還應(yīng)當(dāng)披露預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)的取值情況。

4.資產(chǎn)交易涉及重大資產(chǎn)購(gòu)買的，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性原則披露擬購(gòu)買資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況，包括：（1）主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途。

（2）主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖。

（3）主要經(jīng)營(yíng)模式，包括采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式和銷售模式。（4）列表披露報(bào)告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、銷售價(jià)格的變動(dòng)情況；報(bào)告期內(nèi)各期向前5名客戶合計(jì)的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比，向單個(gè)客戶的銷售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及銷售比例。如該客戶為交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方，則應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況。受同一實(shí)際控制人控制的銷售客戶，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算銷售額。（5）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品的原材料和能源及其供應(yīng)情況，主要原材料和能源的價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、主要原材料和能源占成本的比重；報(bào)告期內(nèi)各期向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比，向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的，應(yīng)當(dāng)披露其名稱及采購(gòu)比例。受同一實(shí)際控制人控制的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算采購(gòu)額。

（6）存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)當(dāng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、最近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出的情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。

（7）主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情況，包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等。

（8）主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段，如處于基礎(chǔ)研究、試生產(chǎn)、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)階段。

同時(shí)，上市公司還應(yīng)當(dāng)列表披露與擬購(gòu)買資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體情況，包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物及其取得和使用情況、成新率或尚可使用年限。

（2）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式和時(shí)間、使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期期末賬面價(jià)值，以及上述資產(chǎn)對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要程度。（3）擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得情況，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

5.交易標(biāo)的涉及許可他人使用自己所有的資產(chǎn)，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容，包括許可人、被許可人、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)等，以及合同履行情況。若交易標(biāo)的涉及的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明。

6.資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、已取得債權(quán)人書面同意的情況，說(shuō)明未獲得同意部分的債務(wù)金額、債務(wù)形成原因、到期日，并對(duì)該部分債務(wù)的處理做出妥善安排，說(shuō)明交易完成后上市公司是否存在償債風(fēng)險(xiǎn)和其他或有風(fēng)險(xiǎn)。7.交易標(biāo)的的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與上市公司存在較大差異，或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)交易標(biāo)的利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。

（七）本次交易合同的主要內(nèi)容，包括： 1.合同主體、簽訂時(shí)間； 2.交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；

3.支付方式（一次或分次支付的安排或特別條款、股份發(fā)行條款等）；

4.資產(chǎn)交付或過(guò)戶的時(shí)間安排；

5.交易標(biāo)的自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬； 6．與資產(chǎn)相關(guān)的人員安排； 7．合同的生效條件和生效時(shí)間；

8．合同附帶的任何形式的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前臵條件； 9.違約責(zé)任條款。

（八）交易的合規(guī)性分析。對(duì)照《重組辦法》第十條，逐項(xiàng)說(shuō)明本次交易是否符合《重組辦法》的規(guī)定。

（九）上市公司董事會(huì)對(duì)本次交易定價(jià)的依據(jù)及公平合理性的分析，包括：

1.結(jié)合資產(chǎn)的盈利能力、財(cái)務(wù)狀況等對(duì)交易價(jià)格的公允性進(jìn)行分析。

2.董事會(huì)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性以及評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表意見(jiàn)。獨(dú)立董事對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

（十）上市公司董事會(huì)就本次交易對(duì)上市公司的影響進(jìn)行的討論與分析。該討論與分析的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)著重于董事會(huì)已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)上市公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)具有影響的重大事項(xiàng)，主要包括：

1.本次交易前上市公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；上市公司主要資產(chǎn)或利潤(rùn)構(gòu)成在本次交易前一年發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。

2.對(duì)交易標(biāo)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)情況的討論與分析：（1）行業(yè)特點(diǎn)：影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國(guó)際市場(chǎng)沖擊等；進(jìn)入該行業(yè)的主要障礙；行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)模式、周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等；擬購(gòu)買資產(chǎn)的出口業(yè)務(wù)比例較大的，還應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易摩擦對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響等情況。

（2）交易標(biāo)的的核心競(jìng)爭(zhēng)力及行業(yè)地位：技術(shù)及管理水平、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率最近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)、行業(yè)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額等簡(jiǎn)要情況。

3.對(duì)上市公司完成交易后的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力及未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行分析：

（1）結(jié)合上市公司資產(chǎn)、負(fù)債的主要構(gòu)成及行業(yè)特點(diǎn)分析說(shuō)明公司資產(chǎn)負(fù)債率是否處于合理水平；同時(shí)結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況、可利用的融資渠道及授信額度及或有負(fù)債（如擔(dān)保、訴訟、承諾）等情況，分析說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)安全性。

（2）結(jié)合上市公司利潤(rùn)構(gòu)成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力等說(shuō)明公司盈利能力的驅(qū)動(dòng)要素及其可持續(xù)性；主要產(chǎn)品的銷售價(jià)格或主要原輔材料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)當(dāng)針對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響作敏感性分析，并說(shuō)明可能采取的應(yīng)對(duì)措施。

（3）結(jié)合上市公司交易后將從事的新業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，分析說(shuō)明公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

4.結(jié)合備考和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、可以反映上市公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如每股儲(chǔ)量、每股產(chǎn)能或每股客房數(shù)等）在交易前后的變化情況，以及公司在人員調(diào)整、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)整合、完善公司治理等方面已采取和擬采取的措施，分析說(shuō)明本次交易對(duì)公司的影響。

（十一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

1.交易標(biāo)的為完整經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，最近兩年的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.根據(jù)本準(zhǔn)則的要求依據(jù)交易完成后的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的簡(jiǎn)要備考利潤(rùn)表、最近一年年末的簡(jiǎn)要備考資產(chǎn)負(fù)債表。

3.根據(jù)本準(zhǔn)則的要求出具的上市公司或相關(guān)資產(chǎn)盈利預(yù)測(cè)的主要數(shù)據(jù)（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等）。

（十二）本次交易完成后，上市公司與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和擬采取的具體解決或規(guī)范措施。

（十三）本次交易完成后，上市公司是否存在資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形；上市公司是否存在為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。

（十四）上市公司負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否存在因本次交易大量增加負(fù)債（包括或有負(fù)債）的情況。

（十五）上市公司在最近十二個(gè)月內(nèi)曾發(fā)生資產(chǎn)交易的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明與本次交易的關(guān)系。

（十六）本次交易對(duì)上市公司治理機(jī)制的影響。

（十七）其他能夠影響股東及其他投資者做出合理判斷的、有關(guān)本次交易的所有信息。

（十八）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所對(duì)本次交易出具的結(jié)論性意見(jiàn)。

（十九）本次交易所聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）等專業(yè)機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，以及有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名。

（二十）中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求披露的其他信息。

上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書的顯著位臵載明：

“本公司及董事會(huì)全體成員保證本報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

上市公司重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的，還應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說(shuō)明書》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號(hào)）相關(guān)章節(jié)的要求，對(duì)重組報(bào)告書的相關(guān)內(nèi)容加以補(bǔ)充。

第十一條 上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，重組報(bào)告書中除包括前條規(guī)定的內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）在前條規(guī)定的“交易標(biāo)的”部分后，加入第（七）部分“發(fā)行股份情況”，其以下各部分依次順延。在“發(fā)行股份情況”部分應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1．上市公司發(fā)行股份的價(jià)格及定價(jià)原則，以及按照《重組辦法》第四十二條計(jì)算的董事會(huì)就發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)作出決議公告日前20個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)。

2．上市公司擬發(fā)行股份的種類、每股面值。

3．上市公司擬發(fā)行股份的數(shù)量、占發(fā)行后總股本的比例。

4．特定對(duì)象所持股份的轉(zhuǎn)讓或交易限制，股東關(guān)于自愿鎖定所持股份的相關(guān)承諾。

5．上市公司發(fā)行股份前后主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如每股收益、每股凈資產(chǎn)等）和其他重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)照表。

6．本次發(fā)行股份前后上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，說(shuō)明本次發(fā)行股份是否導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化。

（二）在前條規(guī)定的“交易的合規(guī)性分析”部分，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第五章第四十一條的規(guī)定。

（三）在前條規(guī)定的“上市公司董事會(huì)對(duì)交易定價(jià)的依據(jù)及公平合理性的分析”部分，披露董事會(huì)結(jié)合股份發(fā)行價(jià)對(duì)應(yīng)的市盈率、市凈率水平以及本次發(fā)行對(duì)上市公司盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力的影響等對(duì)股份發(fā)行定價(jià)合理性所作的分析。

第十二條

編制重組報(bào)告書摘要的目的是為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，摘要內(nèi)容必須忠實(shí)于重組報(bào)告書全文，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處。上市公司編制的重組報(bào)告書摘要應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本準(zhǔn)則第十條第（一）至

（六）、（十一）部分的內(nèi)容。涉及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)包括本準(zhǔn)則第十一條第（一）部分的內(nèi)容。

（二）上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書摘要的顯著位臵載明：

“本重大資產(chǎn)重組報(bào)告書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次重組的簡(jiǎn)要情況，并不包括重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文的各部分內(nèi)容。重大資產(chǎn)重組報(bào)告書全文同時(shí)刊載于ⅩⅩⅩ網(wǎng)站；備查文件的查閱方式為：ⅩⅩⅩ?！?/p>

“本公司及董事會(huì)全體成員保證重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及其摘要內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)報(bào)告書及其摘要的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏負(fù)連帶責(zé)任”。

第十三條

上市公司應(yīng)當(dāng)提供由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)至少就以下事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）結(jié)合對(duì)本準(zhǔn)則第十條規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明本次重組是否符合《重組辦法》第十條的規(guī)定；擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合對(duì)本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核查的實(shí)際情況，逐項(xiàng)說(shuō)明是否符合《重組辦法》第四十一條的規(guī)定。

（二）對(duì)本次交易所涉及的資產(chǎn)定價(jià)和股份定價(jià)（如涉及）進(jìn)行全面分析，說(shuō)明定價(jià)是否合理。

（三）本次交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)，采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)預(yù)期收益的估值方法進(jìn)行評(píng)估的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)所選取的評(píng)估方法的適當(dāng)性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性、預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)取值的合理性、預(yù)期收益的可實(shí)現(xiàn)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

（四）結(jié)合上市公司盈利預(yù)測(cè)以及董事會(huì)討論與分析，分析說(shuō)明本次交易完成后上市公司的盈利能力和財(cái)務(wù)狀況、本次交易是否有利于上市公司的持續(xù)發(fā)展、是否存在損害股東合法權(quán)益的問(wèn)題。

（五）對(duì)交易完成后上市公司的市場(chǎng)地位、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、持續(xù)發(fā)展能力、公司治理機(jī)制進(jìn)行全面分析。

（六）對(duì)交易合同約定的資產(chǎn)交付安排是否可能導(dǎo)致上市公司交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)后不能及時(shí)獲得對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的違約責(zé)任是否切實(shí)有效，發(fā)表明確意見(jiàn)。

（七）對(duì)本次重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核查，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見(jiàn)。涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)當(dāng)充分分析本次交易的必要性及本次交易是否損害上市公司及非關(guān)聯(lián)股東的利益。

（八）交易對(duì)方與上市公司根據(jù)《重組辦法》第三十三條的規(guī)定，就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂補(bǔ)償協(xié)議的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償安排的可行性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。

第十四條

上市公司應(yīng)當(dāng)提供由律師事務(wù)所按照本準(zhǔn)則及有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的法律意見(jiàn)書。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的各項(xiàng)規(guī)定，在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，至少就上市公司本次重組涉及的以下法律問(wèn)題和事項(xiàng)發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)：

（一）上市公司和交易對(duì)方是否具備相應(yīng)的主體資格、是否依法有效存續(xù)。

（二）本次交易是否已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)程序，相關(guān)的批準(zhǔn)和授權(quán)是否合法有效；本次交易是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，是否已依法履行必要的信息披露義務(wù)和審議批準(zhǔn)程序；本次交易涉及的須呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲得有效批準(zhǔn)；本次交易的相關(guān)合同和協(xié)議是否合法有效。

（三）標(biāo)的資產(chǎn)（包括標(biāo)的股權(quán)所涉及企業(yè)的主要資產(chǎn)）的權(quán)屬狀況是否清晰，權(quán)屬證書是否完備有效；尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；標(biāo)的資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響；標(biāo)的資產(chǎn)是否存在抵押、擔(dān)?；蚱渌麢?quán)利受到限制的情況，如有，應(yīng)說(shuō)明對(duì)本次交易的影響。

（四）本次交易所涉及的債權(quán)債務(wù)的處理及其他相關(guān)權(quán)利、義務(wù)的處理是否合法有效，其實(shí)施或履行是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)。

（五）上市公司、交易對(duì)方和其他相關(guān)各方是否已履行法定的披露和報(bào)告義務(wù)，是否存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露的合同、協(xié)議、安排或其他事項(xiàng)。

（六）本次交易是否符合《重組辦法》和相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的原則和實(shí)質(zhì)性條件。

（七）參與上市公司本次交易活動(dòng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否具備必要的資格。

（八）本次交易是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在法律障礙，是否存在其他可能對(duì)本次交易構(gòu)成影響的法律問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。

第十五條

根據(jù)《重組辦法》第十七條規(guī)定提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，如上市公司上半年報(bào)送申請(qǐng)文件，應(yīng)當(dāng)提供交易當(dāng)年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告；如下半年報(bào)送，應(yīng)當(dāng)提供交易當(dāng)年及次年的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。

上市公司確實(shí)無(wú)法提供上述文件的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，作出特別風(fēng)險(xiǎn)提示，并在董事會(huì)討論與分析部分就本次交易對(duì)上市公司持續(xù)發(fā)展能力的影響進(jìn)行詳細(xì)分析。

第十六條 上市公司應(yīng)當(dāng)提供本次交易所涉及的相關(guān)資產(chǎn)最近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；存在本準(zhǔn)則第六條規(guī)定情況的，還應(yīng)當(dāng)提供最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。

有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策編制。如不能提供完整財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)解釋原因，并出具對(duì)相關(guān)資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況和/或經(jīng)營(yíng)成果的說(shuō)明及審計(jì)報(bào)告。

上市公司擬進(jìn)行《重組辦法》第二十七條第一款第（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定的重大資產(chǎn)重組的，還應(yīng)當(dāng)提供依據(jù)重組完成后的資產(chǎn)架構(gòu)編制的上市公司最近一年的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；存在本準(zhǔn)則第六條規(guī)定情況的，還應(yīng)當(dāng)提供最近一期的備考財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。

第十七條 上市公司重大資產(chǎn)重組以評(píng)估值為交易標(biāo)的定價(jià)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

評(píng)估機(jī)構(gòu)主要采用收益現(xiàn)值法、收益還原法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法評(píng)估相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的，上市公司應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中以特別提示的方式披露評(píng)估機(jī)構(gòu)采用該方法評(píng)估該類資產(chǎn)的理由和評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于評(píng)估假設(shè)前提合理性、以及預(yù)期未來(lái)收入增長(zhǎng)率、折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)取值合理性的說(shuō)明。

第十八條

上市公司應(yīng)當(dāng)提供董事會(huì)就本次重組首次作出決議前6個(gè)月至重組報(bào)告書公布之日止，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，交易對(duì)方及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員（或主要負(fù)責(zé)人），相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其他知悉本次重大資產(chǎn)交易內(nèi)幕信息的法人和自然人，以及上述相關(guān)人員的直系親屬買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告。

法人的自查報(bào)告中應(yīng)當(dāng)列明法人的名稱、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為并蓋章確認(rèn)；自然人的自查報(bào)告應(yīng)當(dāng)列明自然人的姓名、職務(wù)、身份證號(hào)碼、股票賬戶、有無(wú)買賣股票行為，并經(jīng)本人簽字確認(rèn)。

前述法人及自然人在本條第一款規(guī)定的期限內(nèi)存在買賣上市公司股票行為的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明其買賣股票行為是否利用了相關(guān)內(nèi)幕信息；上市公司及相關(guān)方應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明相關(guān)申請(qǐng)事項(xiàng)的動(dòng)議時(shí)間，買賣股票人員是否參與決策，買賣行為與本次申請(qǐng)事項(xiàng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)當(dāng)事人及其買賣行為進(jìn)行核查，對(duì)該行為是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成法律障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。上市公司應(yīng)當(dāng)就上述說(shuō)明和核查情況在重組報(bào)告書中進(jìn)行披露。

第十九條 上市公司及負(fù)責(zé)出具專業(yè)意見(jiàn)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)審慎對(duì)待所申報(bào)的材料及所出具的意見(jiàn)。

上市公司全體董事（或者主要負(fù)責(zé)人）及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按要求在所提供的有關(guān)文件上發(fā)表聲明，確保申請(qǐng)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。上述文件均應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋單位公章。

第二十條 向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送申請(qǐng)文件及按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提交補(bǔ)充材料的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交書面文件和電子文件；書面文件一式三份，其中一份按規(guī)定報(bào)送原件，如不能提供原件，應(yīng)當(dāng)由上市公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所提供鑒證意見(jiàn)，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，可由承繼其職權(quán)的單位或做出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。

第二十一條

上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的，上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核情況重新修訂重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)，并作出補(bǔ)充披露。上市公司及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在修訂的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告或意見(jiàn)的首頁(yè)就補(bǔ)充或修改的內(nèi)容作出特別提示。

上市公司應(yīng)當(dāng)就重組報(bào)告書、相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)的補(bǔ)充或修改內(nèi)容在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊公告，并應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站全文披露修訂后的重組報(bào)告書及相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)告或意見(jiàn)。

第二十二條

上市公司編制的重大資產(chǎn)重組實(shí)施情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：

（一）本次重組的實(shí)施過(guò)程，相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶或交付、相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理以及證券發(fā)行登記等事宜的辦理狀況。

（二）相關(guān)實(shí)際情況與此前披露的信息是否存在差異（包括相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬情況及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否如實(shí)披露、相關(guān)盈利預(yù)測(cè)或者管理層預(yù)計(jì)達(dá)到的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等）。

（三）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的更換情況及其他相關(guān)人員的調(diào)整情況。

（四）重組實(shí)施過(guò)程中，是否發(fā)生上市公司資金、資產(chǎn)被實(shí)際控制人或其他關(guān)聯(lián)人占用的情形，或上市公司為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的情形。

（五）相關(guān)協(xié)議及承諾的履行情況。

（六）相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)。

（七）其他需要披露的事項(xiàng)。

獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)前款所述內(nèi)容涉及的法律問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。

第二十三條 申請(qǐng)文件的紙張應(yīng)當(dāng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格）。

第二十四條 申請(qǐng)文件的封面應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“XXX股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件” 字樣及重大資產(chǎn)重組報(bào)告書標(biāo)題，側(cè)面應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“XXX股份有限公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件原件（或復(fù)印件）”字樣。申請(qǐng)文件的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)附有上市公司董事會(huì)秘書、聯(lián)系人、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名、電話、傳真及其他方便的聯(lián)系方式。

第二十五條 申請(qǐng)文件章與章之間、章與節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。

第二十六條 申請(qǐng)文件中的頁(yè)碼應(yīng)當(dāng)與目錄中的頁(yè)碼相符。例如，第四章4-1的頁(yè)碼標(biāo)注為4-1-1，4-1-2，4-1-3，......4-1-n。

第二十七條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本準(zhǔn)則自2008年5月18日起施行。

附件：上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件目錄

第一部分 上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書及相關(guān)文件

1-1 重大資產(chǎn)重組報(bào)告書

1-2 重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議

1-3 上市公司獨(dú)立董事意見(jiàn)

1-4 公告的其他相關(guān)信息披露文件

第二部分 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師事務(wù)所出具的文件

2-1 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告

2-2 法律意見(jiàn)書

第三部分 本次重大資產(chǎn)重組涉及的財(cái)務(wù)信息相關(guān)文件

3-1 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）

3-2 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬購(gòu)買資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明（如有）

3-3 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（確實(shí)無(wú)法提供的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及相關(guān)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）

3-4 本次重大資產(chǎn)重組涉及的擬出售資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告及評(píng)估說(shuō)明（如有）

3-5 根據(jù)本次重大資產(chǎn)重組完成后的架構(gòu)編制的上市公司備考財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告（如需）

3-6 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告和審核報(bào)告

3-7 上市公司董事會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于上市公司最近一年及一期的非標(biāo)準(zhǔn)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)（如需）

3-8 交易對(duì)方最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告（如有）

第四部分 本次重大資產(chǎn)重組涉及的有關(guān)協(xié)議、合同和決議

4-1 重大資產(chǎn)重組的協(xié)議或合同

4-2 涉及本次重大資產(chǎn)重組的其他重要協(xié)議或合同

4-3 交易對(duì)方與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂的補(bǔ)償協(xié)議（涉及《重組辦法》第三十三條第二款規(guī)定情形的）

4-4 交易對(duì)方內(nèi)部權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)本次交易事項(xiàng)的相關(guān)決議

第五部分 本次重大資產(chǎn)重組的其他文件

5-1 有關(guān)部門對(duì)重大資產(chǎn)重組的審批、核準(zhǔn)或備案文件

5-2 債權(quán)人同意函（涉及債務(wù)轉(zhuǎn)移的）

5-3 關(guān)于同意職工安臵方案的職工代表大會(huì)決議或相關(guān)文件（涉及職工安臵問(wèn)題的）

5-4 關(guān)于股份鎖定期的承諾（涉及擬發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的）

5-5 交易對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

5-6 擬購(gòu)買資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件

5-7 與擬購(gòu)買資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件

5-8 上市公司全體董事和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員對(duì)重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書

5-9 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組報(bào)告書援引其出具的結(jié)論性意見(jiàn)的同意書

5-10 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員的資格證書或有法律效力的復(fù)印件

5-11 上市公司與交易對(duì)方就重大資產(chǎn)重組事宜采取的保密措施及保密制度的說(shuō)明，并提供與所聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)簽署的保密協(xié)議及交易進(jìn)程備忘錄

5-12 上市公司、交易對(duì)方和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人在董事會(huì)就本次重組方案第一次決議前6個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書之日止買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況的自查報(bào)告，并提供證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)就前述單位及自然人二級(jí)市場(chǎng)交易情況出具的證明文件

5-13 本次重大資產(chǎn)重組前12個(gè)月內(nèi)上市公司購(gòu)買、出售資產(chǎn)的說(shuō)明及專業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)（如有）

5-14 資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果備案或核準(zhǔn)文件（如有）

5-15 中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件

第五篇：上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄九號(hào)[定稿]

上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄--第九號(hào) 上市公司終止重大資產(chǎn)重組的信息披露（試行）

為了規(guī)范上市公司終止重大資產(chǎn)重組情形下相關(guān)主體的信息披露行為，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式指引第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)

規(guī)定，制定本備忘錄。

第一條 上市公司發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù)案后，在股東大會(huì)審議重組方案前終止本次重組的，適用本備忘錄。

上市公司發(fā)布重大資產(chǎn)重組預(yù)案后，董事會(huì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)布召開股東大會(huì)通知的，應(yīng)當(dāng)參照適用本備忘錄。

第二條 上市公司或交易對(duì)方提出終止重大資產(chǎn)重組動(dòng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取必要且充分的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，限定相關(guān)敏感信息的知悉范圍。上市公司應(yīng)當(dāng)按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十一條的要求，制作相應(yīng)的交易進(jìn)程備忘錄。

上市公司預(yù)計(jì)重大資產(chǎn)重組終止事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所申請(qǐng)股票停牌。上市公司停牌時(shí)間不得晚于審議終止本次重大資產(chǎn)重組議案的董事會(huì)召開之日。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一次事件進(jìn)展情況公告。

第三條 上市公司應(yīng)當(dāng)在股票停牌之日起五個(gè)交易日內(nèi)自查二級(jí)市場(chǎng)交易情況。

自查對(duì)象應(yīng)至少包括披露預(yù)案之日上市公司前十大股東、前十大流通股東、交易對(duì)方及其他內(nèi)幕信息知情人。自查期間應(yīng)自本次重大資產(chǎn)重組預(yù)案披露之日起，至上市公司股票因本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)開始停牌之日止。

第四條 上市公司或交易對(duì)方?jīng)Q定終止本次重大資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議。

上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就上市公司終止本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)審慎核查本次重大資產(chǎn)重組終止的原因，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)，出具專項(xiàng)核查報(bào)告，就本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。

第五條 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)終止本次重大資產(chǎn)重組后，及時(shí)向本所提供下列文件：

（一）董事會(huì)終止本次重大資產(chǎn)重組的決議；

（二）終止本次重大資產(chǎn)重組的協(xié)議；

（三）上市公司和交易對(duì)方對(duì)本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的說(shuō)明；

（四）披露預(yù)案之日上市公司前十大股東、前十大流通股東、交易對(duì)方及其他內(nèi)幕信息知情人在自查期間買賣上市公司股票的情況的自查結(jié)果；

（五）獨(dú)立董事發(fā)表的意見(jiàn)；

（六）財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的核查報(bào)告；

（七）本所要求的其他文件。

上市公司對(duì)本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的說(shuō)明、獨(dú)立董事發(fā)表的意見(jiàn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的核查報(bào)告，應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)終止本次重大資產(chǎn)重組的決議公告同時(shí)披露。

交易對(duì)方可以同時(shí)披露其對(duì)本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的說(shuō)明，上市公司應(yīng)當(dāng)配合交易對(duì)方進(jìn)行信息披露。

第六條 上市公司對(duì)本次終止重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：

(一)本次重大資產(chǎn)重組終止的原因；

(二)從交易一方提出終止重大資產(chǎn)重組動(dòng)議到董事會(huì)審議終止本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的具體過(guò)程；

(三)披露預(yù)案之日上市公司前十大股東、前十大流通股東、交易對(duì)方及其他內(nèi)幕信息知情人在自查期間買賣上市公司股票的情況；

(四)本次重大資產(chǎn)重組終止事項(xiàng)是否構(gòu)成預(yù)案中已列明的違約事件；

(五)違約責(zé)任及已采取或擬采取的措施；

(六)本次重大資產(chǎn)重組終止對(duì)上市公司的影響。

第七條 上市公司應(yīng)當(dāng)在終止本次重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議公告中做出如下承諾：“公司將在本次董事會(huì)決議公告刊登后的10個(gè)交易日內(nèi)，召開投資者說(shuō)明會(huì)。公司在投資者說(shuō)明會(huì)結(jié)果公告刊登后的3個(gè)月內(nèi)，不再籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)。”

第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)按照本所《關(guān)于推進(jìn)上市公司召開投資者說(shuō)明會(huì)工作的通知》等相關(guān)規(guī)定召開投資者說(shuō)明會(huì)，并進(jìn)行披露。本所認(rèn)為必要時(shí)，可要求上市公司在指定地點(diǎn)召開投資者說(shuō)明會(huì)。除現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議外，本所鼓勵(lì)上市公司同時(shí)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式召開投資者說(shuō)明會(huì)。

參與終止重大資產(chǎn)重組投資者說(shuō)明會(huì)的人員至少應(yīng)當(dāng)包括上市公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、交易對(duì)方及其代表、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

上市公司應(yīng)當(dāng)在終止重大資產(chǎn)重組投資者說(shuō)明會(huì)召開后2個(gè)交易日內(nèi)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的指定媒體上發(fā)布投資者說(shuō)明會(huì)結(jié)果公告，如實(shí)地向投資者披露投資者說(shuō)明會(huì)的召開情況及說(shuō)明的主要內(nèi)容。

第九條 上市公司應(yīng)當(dāng)在刊登投資者說(shuō)明會(huì)結(jié)果公告同時(shí)，向本所申請(qǐng)股票復(fù)牌。

第十條 本備忘錄自發(fā)布之日起施行。

二○一三年七月二十六日