第一篇：年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒钢敢?/a>

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告格式

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告參考格式

參考格式一：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

背景信息：

1.對(duì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì) 2.財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制； 3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，與《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)——就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)》的規(guī)定一致； 4.除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。

審計(jì)報(bào)告

abc股份有限公司全體股東：

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1 年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)

（本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）

××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國(guó)××市 二o×二年×月×日

參考格式2：對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

背景信息：

1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表由被審計(jì)單位管理層基于通用目的、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

編制；

2.審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，與《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)——就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)》的規(guī)定一致； 3.除對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告

責(zé)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。

審計(jì)報(bào)告

abc股份有限公司全體股東：

一、對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告 我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（一）管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的合并財(cái)務(wù)狀況以及20×1的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。

二.按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)

（本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。）

××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

（簽名并蓋章）

中國(guó)××市 二o×二年×月×日篇二：執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及報(bào)表附注參考格式

針對(duì)小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表（損益表）出具的審計(jì)報(bào)告的參考格式

【以下紅字系提示性內(nèi)容，報(bào)告僅作格式參考，但不限于此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況、包括審計(jì)意見(jiàn)類型及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，并刪除提示性內(nèi)容】

審 計(jì) 報(bào) 告

文號(hào)

abc公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc 公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年12 月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2013的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照《小

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注

冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)【或發(fā)表保留意

見(jiàn)】提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng) ??

四、審計(jì)意見(jiàn)【或保留意見(jiàn)】

我們認(rèn)為，【除“

三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)產(chǎn)生的影響外，】abc公

司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2013年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2013的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

五、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注[]所述，[]。本段內(nèi)容不影響已發(fā)

表的審計(jì)意見(jiàn)。

1、[]公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表

2、[]公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表附注 [本頁(yè)無(wú)正文] 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

（蓋章）

中國(guó)·蘇州

（簽名）（蓋章）（簽名）（蓋章）二零一四年 月 日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

二零一三

人民幣元

【附注是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分。以下附注僅作格式參考，但不限于此，代編人員應(yīng)根據(jù)客戶實(shí)際情況根據(jù)重要性原則進(jìn)行調(diào)整、増、刪或重述】

一、公司基本情況 abc公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）經(jīng)江蘇省人民政府蘇政復(fù)[]號(hào)文批準(zhǔn)，經(jīng)江蘇省工商行

政管理局登記注冊(cè)，于[]年[]月[]日在[]成立。公司注冊(cè)資本[]萬(wàn)元，由[]、[]及[]共同出資。

[公司股權(quán)變更沿革] 截止20 年12月31日，本公司注冊(cè)資本為[]萬(wàn)元，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為[]，{企 業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為企獨(dú)蘇總字第[]號(hào)，投資總額[]美元，注冊(cè)資本 [ ]美元。}法

定代表人為[]。公司目前為經(jīng)營(yíng)期[籌建期]。

本公司經(jīng)營(yíng)范圍為[]。其主要產(chǎn)品為：[]??，提供主要?jiǎng)趧?wù)內(nèi)容為[]。

二、遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀

況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

三、編制基礎(chǔ)

本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定

進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。[不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明]

四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

本公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。下列重要會(huì)計(jì)政策系根據(jù)該會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編

制。

1、會(huì)計(jì)

本公司的會(huì)計(jì)為公歷年1月1日至12月31日。

2、記賬本位幣

本公司以人民幣作為記賬本位幣。

3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得

時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

4、外幣業(yè)務(wù)核算方法[若公司沒(méi)有外幣業(yè)務(wù)則將該部分去掉、后面類似情況也如此] 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

二零一三

人民幣元

會(huì)計(jì)內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。資產(chǎn)

負(fù)債表日對(duì)外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額，按照即期匯率

折合為記賬本位幣金額。按照該日即期匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額

之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

5、現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)

風(fēng)險(xiǎn)小的投資。

（以下6至17項(xiàng)內(nèi)容選擇與企業(yè)相關(guān)的重要項(xiàng)目披露）

6、短期投資

短期投資是指小企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。

以支付現(xiàn)金取得的短期投資，按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。

出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，計(jì)入投資收益。

7、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)

營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或

者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；

與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)

等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付

款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。存貨核算方法

存貨是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的

在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、[在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等] 等。存貨按照以下原則核算: 本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際[]成本入賬。[經(jīng)過(guò)1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。] 財(cái)務(wù)報(bào)表附注

二零一三

人民幣元

公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照[實(shí)際成本]核算，采用[先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/個(gè)別認(rèn)定法/計(jì)劃成本法/售價(jià)金額核算法]確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品時(shí)采用一次攤銷(xiāo) [或分期攤銷(xiāo)]法攤銷(xiāo)。

存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制[實(shí)地盤(pán)存制]。

存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。

8、長(zhǎng)期債權(quán)投資

長(zhǎng)期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期（在1年以上）持有的債券投資。

長(zhǎng)期債券投資按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息。

債券投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模粋鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。

長(zhǎng)期債券投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資，作為長(zhǎng)期債券投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。

9、長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì)量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。

長(zhǎng)期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無(wú)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過(guò)10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò)3年以上的。長(zhǎng)期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。

10、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法

固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、[機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具等]。

固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)[或建造、或投資者投入等]及將該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。篇三：

十二、凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

十二、凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告格式

關(guān)于abc公司x年x月x日

凈資產(chǎn)審計(jì)鑒證報(bào)告

滬審事業(yè)[200]號(hào)

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）截至x年x月x日止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；

（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法

（一）審計(jì)的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計(jì)的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對(duì)凈資產(chǎn)的影響。

（二）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)

（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)

（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）

以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

1、資產(chǎn)的審計(jì)

逐個(gè)科目說(shuō)明。

2、負(fù)債的審計(jì)

逐個(gè)科目說(shuō)明。

3、所有者權(quán)益的審計(jì)

逐個(gè)科目說(shuō)明。

4、損益情況的審計(jì)

逐個(gè)科目說(shuō)明。

七、凈資產(chǎn)鑒證

審計(jì)前：企業(yè)資產(chǎn)總額為 元

負(fù)債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元

經(jīng)審計(jì)調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 元

負(fù)債總額為 元

凈資產(chǎn)為 元

如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為x元。

本報(bào)告僅供貴公司××××××之用，如因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 主任會(huì)計(jì)師 潘久文

中國(guó) 上海 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

二○○×年×月×日篇四：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式

十三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式

關(guān)于abc公司x年x月至x年x月

財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

滬審事業(yè)[200]號(hào)

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）截至x年x月的財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20x1的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)類型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上審計(jì)揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。

四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法

（一）審計(jì)的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計(jì)的重點(diǎn)

企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影

響。

（三）審計(jì)的方式：就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)

（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)

（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)

（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)

（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)

（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額）x元。

六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)

1、審計(jì)的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

2、負(fù)債的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

3、所有者權(quán)益的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

4、損益情況的審計(jì) 逐個(gè)科目說(shuō)明。

七、審計(jì)后財(cái)務(wù)收支情況（年 月至 年 月）

單位：人民幣元

八、存在問(wèn)題

九、審計(jì)意見(jiàn)和建議

上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 主任會(huì)計(jì)師 潘久文

中國(guó) 上海

二○×二年×月×日 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師篇五：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告附注模板(1)xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一、公司基本情況 xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊(cè)資本：xxxx萬(wàn)元；實(shí)收資本：xxxx萬(wàn)元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：汽車(chē)配件生產(chǎn)銷(xiāo)售，中板銷(xiāo)售。（國(guó)家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營(yíng)）。

二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

2、會(huì)計(jì)

公司采用公歷制，即會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值 變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬，期末按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并按投資總體計(jì)

提跌價(jià)準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的外，以實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。處置短期投資時(shí)，所實(shí)現(xiàn)的損益計(jì)入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失核算方法

壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。

壞賬的核算方法：公司對(duì)壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法 a、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。b、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或售價(jià)低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

10、長(zhǎng)期投資核算方法

a、長(zhǎng)期債權(quán)投資：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算確認(rèn)。b、長(zhǎng)期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。c、計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低在預(yù)計(jì)未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法 a、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評(píng)估價(jià)值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限計(jì)提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)

使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車(chē) 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% b、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)計(jì)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； e、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法 a、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。b、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程； b、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)方法 a、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷(xiāo)。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷(xiāo)。b、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； b、市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)； c、已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價(jià)值； d、足已證明實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開(kāi)辦費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)方法 a、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是已經(jīng)支出，攤銷(xiāo)期在一年以上（不含1年）的其他各項(xiàng)費(fèi)用，在費(fèi)用項(xiàng)目受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。b、籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外），先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用歸集，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益。

15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法 a、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：

因購(gòu)建固定資產(chǎn)借入專門(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門(mén)借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。b、借款費(fèi)用資本化的期間： a、開(kāi)始資本化：當(dāng)以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額開(kāi)始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。c、停止資本化：當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化。c、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：

在應(yīng)予資本化的每一個(gè)會(huì)計(jì)期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認(rèn)原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

17、所得稅會(huì)計(jì)處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤(rùn)分配政策

董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東會(huì)通過(guò)向投資者進(jìn)行分配。

三、稅項(xiàng)

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅率

增值稅 銷(xiāo)售額 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項(xiàng) 目

現(xiàn) 金

銀 行 存 款

其他貨幣資金

合 計(jì) 期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88 期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù)

15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告附注

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-1-xxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一、公司基本情況

xxxxxxxxx有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司），于2002年12月20日經(jīng)xxx工商行政管理局批準(zhǔn)成立；《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》注冊(cè)號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注冊(cè)資本：xxxx萬(wàn)元；實(shí)收資本：xxxx萬(wàn)元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：汽車(chē)配件生產(chǎn)銷(xiāo)售，中板銷(xiāo)售。（國(guó)家限制和禁止的除外；涉及需經(jīng)法律法規(guī)審批的憑許可證經(jīng)營(yíng)）。

二、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度

公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

2、會(huì)計(jì)

公司采用公歷制，即會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

3、記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。

4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。

5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)按當(dāng)期期初的市場(chǎng)匯率折合為人民幣記賬，期末將外幣賬戶余額按期末外匯市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣進(jìn)行調(diào)整，匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值 變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

7、短期投資核算方法

短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬，期末按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，并按投資總體計(jì) xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-2-提跌價(jià)準(zhǔn)備。持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的外，以實(shí)際收到時(shí)作為投資成本的收回，沖減短期投資的賬面價(jià)值。處置短期投資時(shí)，所實(shí)現(xiàn)的損益計(jì)入當(dāng)期損益。

8、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失核算方法 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為: 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年確實(shí)不能收回的款項(xiàng)。

壞賬的核算方法：公司對(duì)壞賬準(zhǔn)備采用備抵法。

9、存貨核算方法

A、公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。原材料入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。產(chǎn)成品入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，出庫(kù)采用加權(quán)平均法。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。

B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：由于存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或售價(jià)低于成本等原因，使存貨成本部分不可回收，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

10、長(zhǎng)期投資核算方法

A、長(zhǎng)期債權(quán)投資：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，投資收益按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算確認(rèn)。

B、長(zhǎng)期股權(quán)投資: 本公司擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%或者以上，或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)益法核算；擁有被投資單位表決權(quán)資本總額的20%以下，或雖擁有20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。

C、計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的標(biāo)準(zhǔn)和方法：期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低在預(yù)計(jì)未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則按照可收回金額低于投資賬面值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

11、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法及減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法

A、公司固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為使用年限在一年以上且單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按歷史成本或法定評(píng)估價(jià)值入賬，折舊按各類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限計(jì)提并考慮5%的凈殘值。各類固定資產(chǎn)的估計(jì) xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-3-使用年限及年折舊率如下：

類 別 使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 20 4.75% 車(chē) 輛 5 19% 其他設(shè)備 10 9.5% B、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列情況之一時(shí)，按照固定資產(chǎn)賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： a、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)計(jì)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； b、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

c、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)； d、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； e、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

12、在建工程核算方法

A、在建工程指正在興建中的資本性資產(chǎn)并按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在建工程成本包括工程用設(shè)備、建筑施工、安裝成本以及在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。

B、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

a、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)未來(lái)三年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程；

b、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；

c、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

13、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)方法

A、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo)方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。土地使用權(quán)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)采用直線法平均攤銷(xiāo)。專利權(quán)、技術(shù)使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件按10年平均攤銷(xiāo)。

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-4-B、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。

當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

a、已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； b、市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；

c、已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍具有部分使用價(jià)值； d、足已證明實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

14、開(kāi)辦費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)方法

A、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是已經(jīng)支出，攤銷(xiāo)期在一年以上（不含1年）的其他各項(xiàng)費(fèi)用，在費(fèi)用項(xiàng)目受益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。

B、籌建期間發(fā)生的費(fèi)用（除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外），先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用歸集，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益。

15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法 A、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：

因購(gòu)建固定資產(chǎn)借入專門(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，在符合條件的情況下，予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的成本；其他借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。因安排專門(mén)借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化；其他輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。若輔助費(fèi)用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

B、借款費(fèi)用資本化的期間：

a、開(kāi)始資本化：當(dāng)以下三個(gè)條件同時(shí)具備時(shí)，因?qū)ｉT(mén)借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和匯兌差額開(kāi)始資本化：資本支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

b、暫停資本化：固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi)始。

c、停止資本化：當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化。

C、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-5-在應(yīng)予資本化的每一個(gè)會(huì)計(jì)期間，利息的資本化金額為至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積。

16、收入確認(rèn)原則

公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；相關(guān)收入已經(jīng)收到或取得了收款證據(jù)，并且與銷(xiāo)售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

17、所得稅會(huì)計(jì)處理方法

公司采用應(yīng)付稅款法。

18、利潤(rùn)分配政策

董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東會(huì)通過(guò)向投資者進(jìn)行分配。

三、稅項(xiàng)

公司適用的主要稅種及稅率：

稅 種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 增值稅 銷(xiāo)售額 17% 城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交增值稅 5% 教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 3% 地方教育費(fèi)附加 應(yīng)交增值稅 2% 地方水利建設(shè)基金 應(yīng)交增值稅 1% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

四、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

1、貨幣資金截止2011年12月31日99,807,762.88元。

項(xiàng) 目 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 其他貨幣資金 合 計(jì)

期末數(shù) 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88

期初數(shù) 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初數(shù) 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00

2、應(yīng)收票據(jù)截止2011年12月31日29,895,041.00元。

項(xiàng) 目 期末數(shù)

銀行承兌匯票 29,895,041.00 商業(yè)承兌匯票 0.00 合計(jì) 29,895,041.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-6-(1)應(yīng)收票據(jù)期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位票據(jù)。(2)應(yīng)收票據(jù)全部為銀行承兌匯票。

3、應(yīng)收賬款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提壞賬準(zhǔn)備。

賬 齡 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì)

期末數(shù) 金額 比例(%)40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26

45,470,514.00 100.00

期初數(shù)

金額 比例(%)

29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62

32,641,587.00 100.00(1)應(yīng)收賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)應(yīng)收賬款前七位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 計(jì)

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

年末余額 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00

占總額比例（%）

12.43

10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93

備注 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款 貨款

26,096,221.00 57.38

期末數(shù) 金額 比例(%)35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00

期初數(shù)

金額

19,635,154.00 19,635,154.00

比例(%)100.00 100.00

4、預(yù)付賬款截止2011年12月31日35,103,296.00元。

(1)預(yù)付賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。(2)預(yù)付賬款前九位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 計(jì) 34,073,620.00 97.07

備注

設(shè)備款 設(shè)備款 材料款 設(shè)備款 材料款 材料款 工程款 電費(fèi) 模具款

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-7-

5、其他應(yīng)收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。

期末數(shù) 期初數(shù) 賬 齡 金額

比例(%)金額 比例(%)1年以內(nèi) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 計(jì) 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00(1)其他應(yīng)收款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位欠款。

(2)其他應(yīng)收款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 年末余額 占總額比例（%）xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 計(jì) 19,863,504.0 100.00

6、存貨截止2011年12月31日 60,520,824.00元。項(xiàng) 目 原 材 料 庫(kù)存商品 在產(chǎn)品 包裝物

低值易耗品 合 計(jì)

期末數(shù) 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00

0

60,520,824.00

期初數(shù) 18,698,748.00 12,942,839.00

0 0 0

31,641,587.00

備注 臨時(shí)借款 臨時(shí)借款 包裝押金 代繳款 臨時(shí)借款

7、截止2011年12月31日固定資產(chǎn)原值215,075,894.00元，累計(jì)折舊28,820,685.00元，固定資產(chǎn)凈值186,255,209.00元。(1)固定資產(chǎn)

項(xiàng)目 期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 原值

房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 機(jī)器設(shè)備 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 辦公設(shè)施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合計(jì) 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00(2)累計(jì)折舊

期初數(shù) 本期增加數(shù) 本期減少數(shù) 期末數(shù) 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00

xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-8-

8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 項(xiàng)目名稱 模具車(chē)間 職工公寓 合 計(jì)

期末數(shù)

3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00

款項(xiàng)來(lái)源

自籌

自籌

9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。

項(xiàng) 目 期末數(shù)

期初數(shù) 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 計(jì) 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款機(jī)構(gòu)明細(xì)如下： 借款機(jī)構(gòu) 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 中國(guó)銀行xxx支行 山東xxx農(nóng)村合作銀行

深發(fā)展銀行青島福州路支行 民生銀行xx分行 工行xxx支行 合 計(jì)

期末數(shù) 150,000,000.00 應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xxx支行 恒豐銀行xx分行 浦發(fā)銀行xxxx分行 xx銀行xx廣場(chǎng)支行 深發(fā)展銀行xxxx路支行 合計(jì)

11、應(yīng)付賬款截止2011年12月31日4,685,974.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

期末數(shù)

金額 比例(%)4,685,974.00 100.00 4,685,974.00

100.00

期初數(shù) 金額 比例(%)11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00

借款金額(元)15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00

期初數(shù) 25,000,000.00

借款金額(萬(wàn)元)30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00

10、應(yīng)付票據(jù)截止2011年12月31日150,000,000.00元。

應(yīng)付票據(jù)按應(yīng)付票據(jù)機(jī)構(gòu)明細(xì)如下：

(1)應(yīng)付賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)應(yīng)付賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx

年末余額 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00

占總額比例（%）38.70 34.28 27.02

備注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-9-合 計(jì)

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

4,685,974.00 100.00

12、預(yù)收賬款截止2011年12月31日2,265,971.00元。

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00(1)預(yù)收賬款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)預(yù)收賬款前三位基本情況如下：

單 位 名 稱 xxx xxx xxx 合 計(jì)

期末數(shù) 765,241.00 期末數(shù) 70,652.00 項(xiàng) 目 增值稅

城市建設(shè)維護(hù)稅 企業(yè)所得稅 合計(jì)

期末數(shù) 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00

年末余額 占總額比例（%）960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00

期初數(shù) 606,258.00

期初數(shù) 50,467.00

備注 貨款 貨款 貨款

13、應(yīng)付工資截止2011年12月31日765,241.00元。

14、應(yīng)付福利費(fèi)截止2011年12月31日70,652.00元。

15、應(yīng)交稅金截止2011年12月31日306,524.00元。

16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。項(xiàng)目 期末數(shù)

教育附加 17,254.00 地方教育費(fèi)附加 11,502.67 地方水利建設(shè)基金 5,751.33 合計(jì) 34,508.00

17、其他應(yīng)付款截止2011年12月31日354,100.00元。

賬 齡 1年以內(nèi) 合 計(jì)

期末數(shù) 期初數(shù)

金額 比例(%)金額 比例(%)354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00(1)其他應(yīng)付款期末余額中無(wú)持公司5%以上股權(quán)的股東單位款項(xiàng)。(2)其他應(yīng)付款基本情況如下： 單 位 名 稱

建筑公司

年末余額 265,000.00 占總額比例（%）備注

74.84 質(zhì)保金 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-10-個(gè)人往來(lái)

合 計(jì) 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往來(lái)款

18、實(shí)收資本截止2011年12月31日62,800,000.00元。

投資單位 期末數(shù) 期初數(shù)

個(gè)人資本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 計(jì) 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投資金額 投資比例（%）

xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合計(jì) 62,800,000.00 100.00

19、盈余公積截止2011年12月31日10,224,297.00元。

期末數(shù)

期初數(shù) 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利潤(rùn)2011年12月31日172,469,383.38元,年初數(shù)112,143,998.88元。

項(xiàng) 目

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

減：折扣與折讓

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額

減：㈠主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

㈡主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

㈢營(yíng)業(yè)費(fèi)用

㈣其他

加：㈠遞延收益

㈡代購(gòu)代銷(xiāo)收入

㈢其他

三、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

減：㈠營(yíng)業(yè)費(fèi)用

㈡管理費(fèi)用

㈢財(cái)務(wù)費(fèi)用

㈣其他

四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

加：㈠投資收益

㈡補(bǔ)貼收入

㈢營(yíng)業(yè)外收入

㈣其他

減：㈠營(yíng)業(yè)外支出

㈡其他支出

行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累計(jì) 653,204,416.00 0.00

653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00

0.00 0.00 0.00 0.00

94,329,103.00 2,455,568.00

15,088,996.00 7,120,470.00

0.00

74,575,205.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注-11-

五、利潤(rùn)總額

減：所得稅 少數(shù)股東收益

六、凈利潤(rùn)

加：期初未分配利潤(rùn) 調(diào)整以前損益

七、可供分配的利潤(rùn) 提取盈余公積 分配利潤(rùn)

八、未分配利潤(rùn) 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00

0.00

67,028,205.00 112,143,998.88

0.00

179,172,203.88 6,702,820.50

0.00

172,469,383.38

21、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本實(shí)現(xiàn)653,204,416.00元。

22、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本發(fā)生543,613,993.00元。

23、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本發(fā)生831,211.00元。

24、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本發(fā)生14,430,109.00元。

25、管理費(fèi)用本發(fā)生15,088,996.00元。

26、財(cái)務(wù)費(fèi)用本發(fā)生7,120,470.00元。主要為利息支出。

27、所得稅本計(jì)提7,547,000.00元。28、2011經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~106,736,657.88元。29、2011投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-97,794,782.00元。30、2011籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~63,879,530.00元。31、2011現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額72,821,405.88元。

五、或有事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的重大或有事項(xiàng)。

六、期后事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的期后事項(xiàng)。

七、重要事項(xiàng)及承諾事項(xiàng)

截至2011年12月31日止，公司無(wú)需披露的其他重要及承諾事項(xiàng)。

xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司

2011年12月31日

第四篇：審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒?/a>

青島市市南區(qū)工商行政管理局

關(guān)于實(shí)行審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案

制度的通知 各分（市）工商局、各驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)：

為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)和諧社會(huì)，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)主體的誠(chéng)信意識(shí)，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，青島市工商行政管理局決定實(shí)行審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案制度。

一、實(shí)施的意義

近年來(lái)，我市驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，在健全市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面起到了重要作用。但也出現(xiàn)了一些不容忽視的問(wèn)題：如有的未經(jīng)登記亂設(shè)分支機(jī)構(gòu)，亂出審計(jì)和驗(yàn)資報(bào)告，有的與黑中介相勾結(jié)牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的名義編制假驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重侵害了合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，擾亂了社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，也給執(zhí)法單位查處“兩虛一逃”案件帶來(lái)困難。因此，利用互聯(lián)網(wǎng)開(kāi)展審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案制度，將有力保護(hù)合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，對(duì)打擊非法中介機(jī)構(gòu)，遏制“兩虛一逃”案件發(fā)生具有積極作用。

二、實(shí)施時(shí)間

自2008年3月1日起,青島市工商行政管理局對(duì)從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)所出具的《驗(yàn)資報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》實(shí)行網(wǎng)上備案制度。

三、實(shí)施范圍

經(jīng)青島市工商行政管理局及所屬分局登記注冊(cè)，從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)，能夠出具合法報(bào)告書(shū)的中介機(jī)構(gòu)都應(yīng)實(shí)行網(wǎng)上備案制度，為企業(yè)出具的《驗(yàn)資報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》須逐份備案。

四、備案方法和程序

（一）備案申請(qǐng)

從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)主體登錄青島市工商行政管理局審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn），通過(guò)企業(yè)名稱和注冊(cè)號(hào)（默認(rèn)密碼）進(jìn)入系統(tǒng)，填寫(xiě)本單位基本信息維護(hù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格執(zhí)業(yè)信息。

本單位基本信息維護(hù)包括聯(lián)系電話、工商聯(lián)絡(luò)員姓名、審計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告編號(hào)規(guī)則、企業(yè)印鑒等。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名、會(huì)計(jì)師證書(shū)編號(hào)、上傳注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名圖片等。（詳見(jiàn)附件《青島市工商局審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊(cè)》）

（二）提交報(bào)告

為企業(yè)出具《驗(yàn)資報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》后，登錄青島市

工商行政管理局審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先輸入企業(yè)的注冊(cè)號(hào)或企業(yè)名稱進(jìn)行驗(yàn)證，擬設(shè)立企業(yè)輸入《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》中名稱序號(hào)進(jìn)行驗(yàn)證；驗(yàn)證通過(guò)后，填寫(xiě)出具報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名、報(bào)告編號(hào)、報(bào)告日期等，并上傳該企業(yè)電子版的《審計(jì)報(bào)告》或《驗(yàn)資報(bào)告》；上傳成功后，完成《驗(yàn)資報(bào)告》、《審計(jì)報(bào)告》網(wǎng)上備案程序。（詳見(jiàn)附件《青島市工商局審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊(cè)》）

（三）報(bào)告審查

為確保《審計(jì)報(bào)告》、《驗(yàn)資報(bào)告》的真實(shí)有效，工商年檢審查、注冊(cè)登記人員接收到企業(yè)遞交的書(shū)式《審計(jì)報(bào)告》或《驗(yàn)資報(bào)告》后，應(yīng)與網(wǎng)上備案信息核對(duì)。已收到電子文檔的，與書(shū)式內(nèi)容完全一致，且企業(yè)申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式的，予以受理；

未收到電子文檔的，企業(yè)申請(qǐng)材料齊全，符合法定形式的，予以受理。受理人員應(yīng)在收取材料當(dāng)日與相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)員進(jìn)行核實(shí)，漏報(bào)的應(yīng)及時(shí)補(bǔ)報(bào)；涉嫌偽造、篡改《報(bào)告》的，對(duì)擬設(shè)立或變更企業(yè)，提出嚴(yán)肅批評(píng)，受理人員將收取的材料全部退回；對(duì)申報(bào)檢驗(yàn)的企業(yè)，工商部門(mén)按照相關(guān)法律法規(guī)查處。

五、數(shù)據(jù)維護(hù)

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行網(wǎng)上備案時(shí)，該系統(tǒng)自動(dòng)認(rèn)證

備案企業(yè)的登記機(jī)關(guān)和年檢機(jī)關(guān)。

（二）《審計(jì)報(bào)告》或《驗(yàn)資報(bào)告》出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)須共同向該企業(yè)登記機(jī)關(guān)、年檢機(jī)關(guān)提交更正申請(qǐng)，經(jīng)同意后刪除文檔并重新提交。

（三）為保證傳輸數(shù)據(jù)真實(shí)有效，鼓勵(lì)在傳輸數(shù)據(jù)時(shí)，使用青島市政府推出的“電子政務(wù)一證通”數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)。

二○○九年二月二十二日篇二：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒钢敢?/p>

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒钢敢?/p>

一、系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)的登錄方式：先登錄會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告?zhèn)浒赶到y(tǒng)后，點(diǎn)擊界面右邊“審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒浮卑粹o后進(jìn)入。

二、數(shù)據(jù)錄入（半角、漢語(yǔ)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)狀態(tài)下錄入，如下圖：漢語(yǔ)輸入）1．基本信息：(1)企業(yè)名稱、注冊(cè)號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼，系指被審計(jì)單位名稱、注冊(cè)號(hào)及組織機(jī)構(gòu)代碼，根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)上的相關(guān)信息錄入。(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱，需填全稱。(3)審計(jì)報(bào)告編號(hào)、報(bào)告日期、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名，根據(jù)審計(jì)報(bào)告書(shū)的相關(guān)信息錄入。(4)聯(lián)系電話，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系電話（座機(jī)）。(5)財(cái)務(wù)報(bào)表所屬，系指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表所屬的。(6)審計(jì)調(diào)整情況：

資產(chǎn)總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)總額減去未審資產(chǎn)總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動(dòng)的填“0”；

收入總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的收入總額減去未審收入總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動(dòng)的填“0”；

應(yīng)交稅金調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)德應(yīng)交稅金減去未審應(yīng)交稅金，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動(dòng)的填“0”。

金額錄入先選擇“調(diào)增”或“調(diào)減”,具體錄入時(shí)，不必錄入“+”“-”號(hào)，只需錄入阿拉伯?dāng)?shù)字，單位為“元”。

小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位數(shù)字。2．添加審計(jì)報(bào)告全文（含審計(jì)報(bào)告及其附表）電子版。系統(tǒng)采用發(fā)送電子郵件時(shí)添加附件方式進(jìn)行。具體為先按“瀏覽”按鈕，選取文檔中的審計(jì)報(bào)告后，雙擊或按“打開(kāi)”

按鈕。如果審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)附注為不同格式或不同文檔，點(diǎn)擊“添加審計(jì)報(bào)告”按鈕后,重復(fù)上述操作、分別選擇即可。

如果添加審計(jì)報(bào)告及其附表錯(cuò)誤需要?jiǎng)h除時(shí)，直接選擇對(duì)應(yīng)框的“移除”按鈕即可。

三、完成備案

數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢以及審計(jì)報(bào)告及其附表等全部添加完畢后，請(qǐng)?jiān)俅螜z查，檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“報(bào)備”按鈕即完成整個(gè)審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒?，備案后?huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法修改。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告?zhèn)浒感畔⑿薷膱?bào)告》到協(xié)會(huì)專業(yè)操守部進(jìn)行修改。篇三：政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果備案管理辦法

萬(wàn)盛經(jīng)開(kāi)區(qū)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目

審計(jì)結(jié)果備案管理辦法 第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算必審制，進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)備案管理行為，根據(jù)《重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于印發(fā)重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬(wàn)盛經(jīng)開(kāi)發(fā)〔2012〕84號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本經(jīng)開(kāi)區(qū)范圍內(nèi)，單項(xiàng)工程結(jié)算金額基建工程100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）300萬(wàn)元以下的國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目、裝修裝飾工程30萬(wàn)元以上（含30萬(wàn)元）至100萬(wàn)元以下的國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定履行備案程序時(shí)，適用本辦法

第二章 備案申請(qǐng)

第三條 備案申請(qǐng)項(xiàng)目應(yīng)符合以下基本要求：

（一）工程質(zhì)量已驗(yàn)收合格；

（二）審計(jì)資料已經(jīng)建設(shè)單位書(shū)面承諾真實(shí)性、完整性；

（三）審計(jì)資料已經(jīng)建設(shè)單位蓋署公章；

（四）應(yīng)已履行投資立項(xiàng)、招投標(biāo)等基本程序，程序不完善的，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)成因作出書(shū)面說(shuō)明；

（五）具體項(xiàng)目需提供的其它相關(guān)資料。

第四條 建設(shè)單位委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)前，應(yīng)先到經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局從中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選擇受托中介機(jī)構(gòu)。受托中介機(jī)構(gòu)確定后，建設(shè)單位應(yīng)按要求填寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目備案申請(qǐng)表，將其連同選擇記錄等資料蓋署公章后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)主管部門(mén)和經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局審查認(rèn)可，由經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局通知受托中介機(jī)構(gòu)及時(shí)與建設(shè)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)委托合同進(jìn)入審計(jì)程序。

第三章 備案審查

第五條 備案審查的項(xiàng)目應(yīng)符合以下基本要求：

（一）本辦法第四條備案申請(qǐng)規(guī)定要求的證明材料齊全；

（二）受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)已按要求提供初審結(jié)果的詳細(xì)書(shū)面說(shuō)明、工程量復(fù)核計(jì)算的詳細(xì)過(guò)程和依據(jù)等書(shū)面及電子資料；

（三）受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)資質(zhì)證書(shū)、主審人員的執(zhí)業(yè)資格印件等復(fù)印件；

（四）審計(jì)機(jī)關(guān)需要提供的其他必要資料。

第六條 經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)重點(diǎn)從以下環(huán)節(jié)對(duì)備案審查項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查監(jiān)督：

（一）工程現(xiàn)場(chǎng)抽查。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)事前通知經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局參與工程現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核的監(jiān)督，未事前通知的，不得備案。

（二）工程造價(jià)的審計(jì)情況。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)編制詳細(xì)的初審結(jié)果說(shuō)明以備審查，主要應(yīng)包括：工程基本情況；合同及招標(biāo)文件的主要結(jié)算條款；主要分部分項(xiàng)工程的送審金額、審定金額、審計(jì)調(diào)整金額；調(diào)增調(diào)減的主要事項(xiàng)、調(diào)整原因及金額；工程超概（或超合同價(jià)）的主要項(xiàng)目分析說(shuō)明；重大爭(zhēng)議說(shuō)明等。

（三）審計(jì)計(jì)算底稿的質(zhì)量抽查。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提供詳細(xì)的工程量復(fù)核計(jì)算的詳細(xì)過(guò)程和依據(jù)，主要包括：分項(xiàng)工程計(jì)算式、套用定額、簡(jiǎn)要工作內(nèi)容描述、依據(jù)的簽單索引編號(hào)或相關(guān)圖紙技術(shù)資料名稱；數(shù)字建模、cad等電子信息資料；工程造價(jià)結(jié)算書(shū)等。經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有明顯差錯(cuò)的，應(yīng)要求受托中介機(jī)構(gòu)立即整改。

（四）違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的處理。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局報(bào)告，不得隱瞞、掩飾或擅自處理。

（五）項(xiàng)目建設(shè)基本程序的審查。經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)對(duì)備案審查項(xiàng)目的基本建設(shè)程序履行情況進(jìn)行審查，存在問(wèn)題的應(yīng)在備案時(shí)予以披露。

（六）具體項(xiàng)目其它需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。第七條 經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成申請(qǐng)備案項(xiàng)目初審結(jié)果及相關(guān)資料的抽查。發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的應(yīng)責(zé)成有關(guān)方面進(jìn)行整改并重新報(bào)請(qǐng)備案；不便整改的問(wèn)題，應(yīng)在備案時(shí)予以適當(dāng)披露；未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)單位簽署審計(jì)結(jié)果定案表等手續(xù)，以便受托中介機(jī)構(gòu)出具正式結(jié)果報(bào)告。

第八條 經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)要求建設(shè)單位在受托中介機(jī)構(gòu)出具正式結(jié)果報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)將正式書(shū)面結(jié)果報(bào)告及電子數(shù)據(jù)上報(bào)，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局以函件方式履行正式備案手續(xù)。

第九條 經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局出具的項(xiàng)目備案審查函應(yīng)重點(diǎn)披露以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目基本情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）招標(biāo)文件及合同約定的主要結(jié)算條款；

（四）工程質(zhì)量情況；

（五）受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的工程造價(jià)情況；

（六）工程投資控制情況，超概（預(yù)）算的主要原因；

（七）審查中發(fā)現(xiàn)的其他問(wèn)題；

（八）建議意見(jiàn)及其他。

第十條 經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局在項(xiàng)目備案審查中發(fā)現(xiàn)有重大違法違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)牽頭組織審計(jì)。第四章 罰 則

第十一條 建設(shè)單位未履行任何項(xiàng)目審查備案手續(xù)，自行委托中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除按《重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于印發(fā)重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬(wàn)盛經(jīng)開(kāi)發(fā)〔2012〕84號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，區(qū)審計(jì)局還應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)移送相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

第十二條 建設(shè)單位自行先委托審計(jì)，后按程序申請(qǐng)備案的，區(qū)審計(jì)局按以下情形分別進(jìn)行處理處罰：

（一）已出具正式報(bào)告的，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局不予備案，并按本辦法第十一條規(guī)定處理。

（二）未出具正式報(bào)告，但受托中介機(jī)構(gòu)不屬于中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中的，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局不予備案，但可要求建設(shè)單位提供加蓋受托中介機(jī)構(gòu)公章的審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題的，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)牽頭組織審計(jì)，并對(duì)建設(shè)單位按《重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)關(guān)于印發(fā)重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬(wàn)盛經(jīng)開(kāi)發(fā)〔2012〕84號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

（三）未出具正式報(bào)告，且受托中介機(jī)構(gòu)屬于中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中的，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)要求建設(shè)單位按本辦法第二章相關(guān)規(guī)定完善后進(jìn)行審查備案，并可對(duì)建設(shè)單位作出通報(bào)批評(píng)或警告。

第十三條 受托中介機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局應(yīng)按《重慶市萬(wàn)盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法》作出相應(yīng)處理：

（一）明知建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)由經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局審查備案，卻不主動(dòng)向經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局如實(shí)反映，不按本辦法程序擅自接受建設(shè)單位委托審計(jì)的。

（二）經(jīng)開(kāi)區(qū)審計(jì)局在項(xiàng)目備案審查中發(fā)現(xiàn)受托中介機(jī)構(gòu)有重大審計(jì)質(zhì)量偏差的。篇四：關(guān)于審計(jì)報(bào)告,稅審報(bào)告,注銷(xiāo)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告的一個(gè)說(shuō)明。報(bào)告篇

一．審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件 1.哪些公司年檢必須出具審計(jì)報(bào)告：（1.）一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；

（3.）注冊(cè)資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司（5.）外商投資企業(yè) 及分支機(jī)構(gòu)一律要做審計(jì)報(bào)告

（6）用報(bào)告作其他特殊用途的公司 2.審計(jì)報(bào)告所需資料：

（1）12月份的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）

（2）公司全年的賬本；

（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間

月份可以抽拿幾個(gè)月。）；

（4）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、國(guó)地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)

代碼證復(fù)印件（正,副本

均可）；

（5）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件或章程、公司上一審計(jì)報(bào)告的復(fù)印件（如果沒(méi)出可以不用提供）；

（6）如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復(fù)印件),(外商投資

批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件).（章程復(fù)印件）

（財(cái)政登記證）外匯卡號(hào)

注：復(fù)印件需每頁(yè)都加蓋公章，外資公司還需提供外匯卡號(hào)和外商

投資批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件。3.完成時(shí)間：

資料齊全3-5個(gè)工作日

4.出具時(shí)間： 每年3月1日—6月30日 5.審計(jì)流程：

1.整理資料進(jìn)行審計(jì) 2.出具審計(jì)好的報(bào)告

3.送去會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案以供工商局調(diào)檔查看 4.備案好后送還客戶

三．所得稅匯算清繳報(bào)告（稅審報(bào)告）

匯算清繳報(bào)告，就是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)權(quán)出具報(bào)告）針對(duì)企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。1.哪些公司需要出具稅審報(bào)告

建議：凡屬深圳市國(guó)稅局企業(yè)所得稅征管范圍按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），均應(yīng)當(dāng)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，尤其是虧損企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告所需資料 1))公司最新的章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2))公司最新的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 3)）稅務(wù)登記證復(fù)印件

4)）享受優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件(如有)5)）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表原件 6)）納稅申報(bào)表（或密碼）本的憑證，賬本。如果太多可以少

拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間 7)月份可以抽拿幾個(gè)月。）； 8)）其他應(yīng)提供的資料

備注：以上資料中的復(fù)印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認(rèn)外資公司還需提供外匯卡號(hào)和外商投資批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件 3.出具報(bào)告時(shí)間：

每年的1月1日——5月31日 4.完成時(shí)間: 資料齊全在5-7個(gè)工作日 5.匯算流程：

1.整理資料進(jìn)行匯算 2.出具匯算好的報(bào)告 3.送去稅務(wù)局備案

4.備案好后送還客戶 三．注銷(xiāo)清算報(bào)告

注銷(xiāo)清算報(bào)告：指公司進(jìn)行清算，稅務(wù)師對(duì)公司賬務(wù)以及納稅情況進(jìn)行審核清算公司稅務(wù)情況。

1.注銷(xiāo)清算報(bào)告所需資料： 1)公司最新的章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2)公司最新的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 3)稅務(wù)登記證復(fù)印件

4)享受優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件(如有)5)本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表原件 6)納稅申報(bào)表（或密碼）7)本的憑證，賬本。8)其他應(yīng)提供的資料

備注：以上資料中的復(fù)印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認(rèn)。外資公司還需提供外匯卡號(hào)和外商投資批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件。2.完成時(shí)間: 資料齊全在5-7個(gè)工作日 3.清算流程：

5.整理資料進(jìn)行清算 6.出具清算好的報(bào)告 7.送去稅務(wù)局備案

8.備案好后送還客戶

四．驗(yàn)資報(bào)告

驗(yàn)資報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)－驗(yàn)資》的規(guī)定，在實(shí)施審驗(yàn)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審驗(yàn)單位的股東（投資者、合伙人、主管部門(mén)等）出資情況發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內(nèi)資驗(yàn)資報(bào)告所需資料：篇五：遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)使用情況備案表2012年

附件4：

遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)使用情況備案表 事務(wù)所名稱（蓋章）： 金額單位：萬(wàn)元（人民幣）

注：1.客戶性質(zhì)按證券、非證券類填列；2.業(yè)務(wù)類型按年報(bào)審計(jì)、一季報(bào)審計(jì)、半年報(bào)審計(jì)、前三季度審計(jì)、特殊目的審計(jì)、改制審計(jì)、重組審計(jì)、清算審計(jì)、清產(chǎn)核資、高新審計(jì)（指高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)）、離任審計(jì)、內(nèi)控整合審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、基建審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、報(bào)表審閱、外匯整合審核、外匯審核、績(jī)效評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)審核、基建審核、司法鑒證、其他鑒證填列；3.計(jì)費(fèi)方式按計(jì)件、計(jì)時(shí)、混合填列，混合是指計(jì)件收費(fèi)與計(jì)時(shí)收費(fèi)相結(jié)合。4.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)是指按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的收費(fèi)額，收費(fèi)約定價(jià)是指業(yè)務(wù)約定書(shū)中的約定收費(fèi)金額。主任會(huì)計(jì)師（簽字）： 防偽標(biāo)識(shí)經(jīng)辦人（簽字）： 填報(bào)時(shí)間：201 年 月 日 附件5 遼寧省會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告防偽標(biāo)識(shí)使用情況備案表

注：1.客戶性質(zhì)按證券、非證券類填列；2.驗(yàn)資類型按設(shè)立或變更填列；3.計(jì)費(fèi)方式按計(jì)件、計(jì)時(shí)、混合、審計(jì)填列，混合是指計(jì)件收費(fèi)與計(jì)時(shí)收費(fèi)相結(jié)合，審計(jì)是指變更驗(yàn)資執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按審計(jì)計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；4.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)是指按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的收費(fèi)額，收費(fèi)約定價(jià)是指業(yè)務(wù)約定書(shū)中的約定收費(fèi)金額。

第五篇：關(guān)于學(xué)校幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

關(guān)于學(xué)校幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

一、基本情況 深圳市 學(xué)校幼兒園經(jīng) 教育行政部門(mén)批準(zhǔn)批準(zhǔn)文號(hào)于 年 月 日領(lǐng)取了 號(hào)中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)碼為未辦證需注明 學(xué)校幼兒園辦學(xué)地址 舉辦者 法定代表人 校園長(zhǎng) 辦學(xué)類型 辦學(xué)內(nèi)容。有效期至 年 月 日。要求或不要求取得合理回報(bào)。收費(fèi)批復(fù)文號(hào) 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。教育部門(mén)核定的最大辦學(xué)規(guī)模 分別填寫(xiě)幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級(jí)數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學(xué)生 分別填寫(xiě)小學(xué)、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù) 分別填寫(xiě)幼兒園或小學(xué)、初中、高中的班級(jí)數(shù)和總班數(shù)實(shí)有教職員工 人其中專任教師 人職工 人。專任教師與學(xué)生比例為。本年教職工月平均工資 元其中專任教師不含職工月平均工資 元本年教職工工資總收入含福利及社保占學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)收入的。學(xué)校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米。

二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1、會(huì)計(jì)期間 自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)。本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自 年1月1日至 年12月31日。

2、存貨計(jì)價(jià) 1 存貨的購(gòu)入與入庫(kù)按 計(jì)價(jià)。2 存貨的領(lǐng)用和發(fā)出 法計(jì)價(jià)。4 3 低值易耗品采用 法攤銷(xiāo)。4 存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn) 處理。

3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用自 年 月起按 年攤銷(xiāo)。2無(wú)形資產(chǎn)自 年 月起按 年攤銷(xiāo)。

4、固定資產(chǎn)及折舊方法 1固定資產(chǎn)按 計(jì)價(jià)。2固定資產(chǎn)折舊采用 法預(yù)計(jì)殘值率。3分類折舊率如下 資產(chǎn)類別 估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限 年折舊率 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通設(shè)備 圖 書(shū) 其他固定資產(chǎn)

5、壞帳處理與準(zhǔn)備 1壞帳處理為:。2壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)含其他應(yīng)收款 提取。

6、收入的確認(rèn)方法 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如在開(kāi)學(xué)前向受教育對(duì)象收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。

7、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明 A會(huì)計(jì)政策變更 5

三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 注釋1.銀行存款及現(xiàn)金 期末銀行存款余額 元其中三方共管賬余額 元開(kāi)戶銀行 賬號(hào) 期末現(xiàn)金余額 元。注釋 2.應(yīng)收賬款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 賬 齡 注釋3.其他應(yīng)收款 賬 齡 金 額 占總額比例 1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上 合 計(jì) 其他應(yīng)收款明細(xì) 債務(wù)人名稱 年末欠款余額 欠款原因 賬 齡 6 注釋4.待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加 本期攤銷(xiāo) 期末余額 合 計(jì) 注釋5.存貨 存 貨 期末余額 材料 低值易耗品 合 計(jì) 以上存貨的實(shí)際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤(pán)點(diǎn)。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國(guó)有資產(chǎn)與學(xué)校資產(chǎn)分開(kāi)列表 1固定資產(chǎn)原值 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì) 2累計(jì)折舊 房屋建筑物 教學(xué)設(shè)備 交通工具 圖書(shū) 其他固定資產(chǎn) 合 計(jì) 7 3固定資產(chǎn)凈值 注釋7.在建工程 工程名稱 期末余額 合 計(jì) 注釋、無(wú)形資產(chǎn) 項(xiàng) 目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷(xiāo) 年末余額 合 計(jì) 注釋8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 原始金額 年初余額 本年增加 本年攤銷(xiāo) 年末余額 合 計(jì) 注釋9.短期借款 貸款單位 借款條件 借款期限 年利率 期末余額 合 計(jì) 注釋10.預(yù)收賬款 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 8 注釋11.應(yīng)付帳款明細(xì) 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 注釋 12.其他應(yīng)付帳款明細(xì) 債權(quán)人名稱 年末余額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 賬 齡 合 計(jì) 注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 項(xiàng) 目 期初余額 本期增加 本期結(jié)轉(zhuǎn)減少 期末余額 貨幣性資產(chǎn) 非貨幣性資產(chǎn) 合 計(jì) 注釋14.應(yīng)交稅金 項(xiàng) 目 合 計(jì) 本期應(yīng)計(jì)稅額 加上期欠交額 本年應(yīng)交金額 減本期已交金額 期末欠溢交金額 注:本應(yīng)交稅金以本校向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核定數(shù)為準(zhǔn)。注釋15.實(shí)收資本 投資主體 約 定 出 資 實(shí) 際 出 資 比 例 出資額 比例 出資額 甲 9 乙 丙 丁 合 計(jì) 以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 年第 號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中其中:固定資產(chǎn) 元占 貨幣資金 元占 其他出資 元占。注釋16.營(yíng)業(yè)收入 1營(yíng)業(yè)收入 金額 A學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)收入 B其他收入 C 合計(jì) 注釋17.投資凈收益 項(xiàng) 目 金額 合 計(jì) 注釋18.營(yíng)業(yè)外收支 項(xiàng) 目 金額

1、營(yíng)業(yè)外收入 A B C 合 計(jì)

2、營(yíng)業(yè)外支出 A B C 合 計(jì) 注釋19.以前損益調(diào)整 調(diào)整內(nèi)容 金額 10 A B 合 計(jì) 注釋20.或有事項(xiàng)或有損失、或有負(fù)債 說(shuō)明該校有無(wú)作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。注釋21.政府補(bǔ)助收支含所有政府撥款 1 收入項(xiàng)目及撥款文號(hào) 金額 支出項(xiàng)目 金額 2 注釋22.其他事項(xiàng)說(shuō)明 一資產(chǎn)管理 1貨幣資金 學(xué)雜費(fèi)保教費(fèi)及代收費(fèi)是否及時(shí)存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否定期盤(pán)點(diǎn)。是否建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對(duì)帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn) 是否建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳和實(shí)物臺(tái)帳是否每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況說(shuō)明是國(guó)有還是租賃土地自建、租賃校舍、購(gòu)地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。國(guó)有資產(chǎn)情況包括管理維護(hù)情況保值增值情況國(guó)有資產(chǎn)總額是否計(jì)提折舊國(guó)有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。二負(fù)債管理 1代收費(fèi) 收取學(xué)生的代管款項(xiàng)如校服費(fèi)、車(chē)輛接送費(fèi)、伙食費(fèi)等是否按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)是否獨(dú)立核算是否定期公示收支情況并與學(xué)生結(jié)算。11 政府撥入教師節(jié)慰問(wèn)金、先進(jìn)教師獎(jiǎng)勵(lì)金等代收款是否及時(shí)發(fā)放是否納入學(xué)校核算。2股東往來(lái)款 是否與股東存在大額資金5萬(wàn)元以上往來(lái)原始憑證是否齊全是否長(zhǎng)期掛帳不予以清理。學(xué)校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學(xué)資金。3預(yù)收帳款 預(yù)收學(xué)雜費(fèi)或保教費(fèi)是否定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理 1學(xué)雜費(fèi) 是否按照價(jià)格主管部門(mén)的批復(fù)收費(fèi)收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票收入是否全部納入核算。2政府補(bǔ)助收入 政府撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否分別獨(dú)立核算并作為政府補(bǔ)助收入納入學(xué)校核算。四支出管理 1財(cái)政補(bǔ)助支出 財(cái)政撥入督導(dǎo)評(píng)估創(chuàng)建費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、學(xué)位補(bǔ)貼、教學(xué)設(shè)備補(bǔ)助、兩免補(bǔ)貼等是否獨(dú)立核算是否?？顚Ｓ貌⑴c收入科目相對(duì)應(yīng)。2支出審批手續(xù) 支出是否合理、合法是否使用白條審批手續(xù)是否完善是否存在虛列支出挪用教育資金的情況。3教職工工資及福利 有無(wú)拖欠教職工工資執(zhí)行深圳最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況。教職工簽訂合同人數(shù)繳納社保人數(shù)。五所有者權(quán)益管理 辦學(xué)結(jié)余及提取發(fā)展基金情況取得合理回報(bào)情況。六機(jī)構(gòu)及人員管理 1.財(cái)務(wù)管理制度 是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。建立了 財(cái)務(wù)管理制度。2.財(cái)務(wù)人員資質(zhì) 現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 人其中會(huì)計(jì) 人兼職專職有無(wú)會(huì)計(jì)證出納 人兼職專職有無(wú)會(huì)計(jì)證。采用電腦手工記帳。