第一篇：審計(jì)報告網(wǎng)上備案制度

青島市市南區(qū)工商行政管理局

關(guān)于實(shí)行審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案

制度的通知

各分（市）工商局、各驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)：

為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)和諧社會，進(jìn)一步提高經(jīng)營主體的誠信意識，維護(hù)公平競爭的市場秩序，青島市工商行政管理局決定實(shí)行審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案制度。

一、實(shí)施的意義

近年來，我市驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，在健全市場運(yùn)行機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面起到了重要作用。但也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題：如有的未經(jīng)登記亂設(shè)分支機(jī)構(gòu)，亂出審計(jì)和驗(yàn)資報告，有的與黑中介相勾結(jié)牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的名義編制假驗(yàn)資報告、審計(jì)報告，嚴(yán)重侵害了合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，擾亂了社會市場經(jīng)濟(jì)秩序，也給執(zhí)法單位查處“兩虛一逃”案件帶來困難。因此，利用互聯(lián)網(wǎng)開展審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案制度，將有力保護(hù)合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，對打擊非法中介機(jī)構(gòu)，遏制“兩虛一逃”案件發(fā)生具有積極作用。

二、實(shí)施時間

自2008年3月1日起,青島市工商行政管理局對從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)所出具的《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》實(shí)行網(wǎng)上備案制度。

三、實(shí)施范圍

經(jīng)青島市工商行政管理局及所屬分局登記注冊，從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)，能夠出具合法報告書的中介機(jī)構(gòu)都應(yīng)實(shí)行網(wǎng)上備案制度，為企業(yè)出具的《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》須逐份備案。

四、備案方法和程序

（一）備案申請

從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體登錄青島市工商行政管理局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn），通過企業(yè)名稱和注冊號（默認(rèn)密碼）進(jìn)入系統(tǒng)，填寫本單位基本信息維護(hù)和注冊會計(jì)師資格執(zhí)業(yè)信息。

本單位基本信息維護(hù)包括聯(lián)系電話、工商聯(lián)絡(luò)員姓名、審計(jì)報告和驗(yàn)資報告編號規(guī)則、企業(yè)印鑒等。

注冊會計(jì)師信息包括注冊會計(jì)師姓名、會計(jì)師證書編號、上傳注冊會計(jì)師簽名圖片等。（詳見附件《青島市工商局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊》）

（二）提交報告

為企業(yè)出具《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》后，登錄青島市

工商行政管理局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先輸入企業(yè)的注冊號或企業(yè)名稱進(jìn)行驗(yàn)證，擬設(shè)立企業(yè)輸入《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》中名稱序號進(jìn)行驗(yàn)證；驗(yàn)證通過后，填寫出具報告的注冊會計(jì)師姓名、報告編號、報告日期等，并上傳該企業(yè)電子版的《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》；上傳成功后，完成《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》網(wǎng)上備案程序。（詳見附件《青島市工商局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊》）

（三）報告審查

為確?！秾徲?jì)報告》、《驗(yàn)資報告》的真實(shí)有效，工商年檢審查、注冊登記人員接收到企業(yè)遞交的書式《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》后，應(yīng)與網(wǎng)上備案信息核對。

已收到電子文檔的，與書式內(nèi)容完全一致，且企業(yè)申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理；

未收到電子文檔的，企業(yè)申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理。受理人員應(yīng)在收取材料當(dāng)日與相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)員進(jìn)行核實(shí)，漏報的應(yīng)及時補(bǔ)報；涉嫌偽造、篡改《報告》的，對擬設(shè)立或變更企業(yè)，提出嚴(yán)肅批評，受理人員將收取的材料全部退回；對申報年度檢驗(yàn)的企業(yè)，工商部門按照相關(guān)法律法規(guī)查處。

五、數(shù)據(jù)維護(hù)

（一）會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行網(wǎng)上備案時，該系統(tǒng)自動認(rèn)證

備案企業(yè)的登記機(jī)關(guān)和年檢機(jī)關(guān)。

（二）《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸錯誤，會計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)須共同向該企業(yè)登記機(jī)關(guān)、年檢機(jī)關(guān)提交更正申請，經(jīng)同意后刪除文檔并重新提交。

（三）為保證傳輸數(shù)據(jù)真實(shí)有效，鼓勵在傳輸數(shù)據(jù)時，使用青島市政府推出的“電子政務(wù)一證通”數(shù)字證書系統(tǒng)。

二○○九年二月二十二日

第二篇：審計(jì)報告?zhèn)浒?/a>

青島市市南區(qū)工商行政管理局

關(guān)于實(shí)行審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案

制度的通知 各分（市）工商局、各驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)：

為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)和諧社會，進(jìn)一步提高經(jīng)營主體的誠信意識，維護(hù)公平競爭的市場秩序，青島市工商行政管理局決定實(shí)行審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案制度。

一、實(shí)施的意義

近年來，我市驗(yàn)資、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，在健全市場運(yùn)行機(jī)制、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等方面起到了重要作用。但也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題：如有的未經(jīng)登記亂設(shè)分支機(jī)構(gòu)，亂出審計(jì)和驗(yàn)資報告，有的與黑中介相勾結(jié)牟取非法利益。更有甚者，有的黑中介以非法手段冒充驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的名義編制假驗(yàn)資報告、審計(jì)報告，嚴(yán)重侵害了合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，擾亂了社會市場經(jīng)濟(jì)秩序，也給執(zhí)法單位查處“兩虛一逃”案件帶來困難。因此，利用互聯(lián)網(wǎng)開展審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案制度，將有力保護(hù)合法驗(yàn)資、審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)益，對打擊非法中介機(jī)構(gòu)，遏制“兩虛一逃”案件發(fā)生具有積極作用。

二、實(shí)施時間

自2008年3月1日起,青島市工商行政管理局對從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)所出具的《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》實(shí)行網(wǎng)上備案制度。

三、實(shí)施范圍

經(jīng)青島市工商行政管理局及所屬分局登記注冊，從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)，能夠出具合法報告書的中介機(jī)構(gòu)都應(yīng)實(shí)行網(wǎng)上備案制度，為企業(yè)出具的《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》須逐份備案。

四、備案方法和程序

（一）備案申請

從事企業(yè)驗(yàn)資、審計(jì)等業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體登錄青島市工商行政管理局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn），通過企業(yè)名稱和注冊號（默認(rèn)密碼）進(jìn)入系統(tǒng)，填寫本單位基本信息維護(hù)和注冊會計(jì)師資格執(zhí)業(yè)信息。

本單位基本信息維護(hù)包括聯(lián)系電話、工商聯(lián)絡(luò)員姓名、審計(jì)報告和驗(yàn)資報告編號規(guī)則、企業(yè)印鑒等。

注冊會計(jì)師信息包括注冊會計(jì)師姓名、會計(jì)師證書編號、上傳注冊會計(jì)師簽名圖片等。（詳見附件《青島市工商局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊》）

（二）提交報告

為企業(yè)出具《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》后，登錄青島市

工商行政管理局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)網(wǎng)站（zjzz.qdaic.gov.cn）,首先輸入企業(yè)的注冊號或企業(yè)名稱進(jìn)行驗(yàn)證，擬設(shè)立企業(yè)輸入《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》中名稱序號進(jìn)行驗(yàn)證；驗(yàn)證通過后，填寫出具報告的注冊會計(jì)師姓名、報告編號、報告日期等，并上傳該企業(yè)電子版的《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》；上傳成功后，完成《驗(yàn)資報告》、《審計(jì)報告》網(wǎng)上備案程序。（詳見附件《青島市工商局審計(jì)報告、驗(yàn)資報告網(wǎng)上備案系統(tǒng)操作手冊》）

（三）報告審查

為確?！秾徲?jì)報告》、《驗(yàn)資報告》的真實(shí)有效，工商年檢審查、注冊登記人員接收到企業(yè)遞交的書式《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》后，應(yīng)與網(wǎng)上備案信息核對。已收到電子文檔的，與書式內(nèi)容完全一致，且企業(yè)申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理；

未收到電子文檔的，企業(yè)申請材料齊全，符合法定形式的，予以受理。受理人員應(yīng)在收取材料當(dāng)日與相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)絡(luò)員進(jìn)行核實(shí)，漏報的應(yīng)及時補(bǔ)報；涉嫌偽造、篡改《報告》的，對擬設(shè)立或變更企業(yè)，提出嚴(yán)肅批評，受理人員將收取的材料全部退回；對申報檢驗(yàn)的企業(yè)，工商部門按照相關(guān)法律法規(guī)查處。

五、數(shù)據(jù)維護(hù)

（一）會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行網(wǎng)上備案時，該系統(tǒng)自動認(rèn)證

備案企業(yè)的登記機(jī)關(guān)和年檢機(jī)關(guān)。

（二）《審計(jì)報告》或《驗(yàn)資報告》出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳輸錯誤，會計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)須共同向該企業(yè)登記機(jī)關(guān)、年檢機(jī)關(guān)提交更正申請，經(jīng)同意后刪除文檔并重新提交。

（三）為保證傳輸數(shù)據(jù)真實(shí)有效，鼓勵在傳輸數(shù)據(jù)時，使用青島市政府推出的“電子政務(wù)一證通”數(shù)字證書系統(tǒng)。

二○○九年二月二十二日篇二：財務(wù)報表審計(jì)報告?zhèn)浒钢敢?/p>

財務(wù)報表審計(jì)報告?zhèn)浒钢敢?/p>

一、系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)的登錄方式：先登錄會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報告?zhèn)浒赶到y(tǒng)后，點(diǎn)擊界面右邊“審計(jì)報告?zhèn)浒浮卑粹o后進(jìn)入。

二、數(shù)據(jù)錄入（半角、漢語標(biāo)點(diǎn)符號狀態(tài)下錄入，如下圖：漢語輸入）1．基本信息：(1)企業(yè)名稱、注冊號、組織機(jī)構(gòu)代碼，系指被審計(jì)單位名稱、注冊號及組織機(jī)構(gòu)代碼，根據(jù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及機(jī)構(gòu)代碼證書上的相關(guān)信息錄入。(2)會計(jì)師事務(wù)所名稱，需填全稱。(3)審計(jì)報告編號、報告日期、簽字注冊會計(jì)師姓名，根據(jù)審計(jì)報告書的相關(guān)信息錄入。(4)聯(lián)系電話，為會計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系電話（座機(jī)）。(5)財務(wù)報表所屬，系指被審計(jì)單位財務(wù)報表所屬的。(6)審計(jì)調(diào)整情況：

資產(chǎn)總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)總額減去未審資產(chǎn)總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”；

收入總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的收入總額減去未審收入總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”；

應(yīng)交稅金調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)德應(yīng)交稅金減去未審應(yīng)交稅金，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”。

金額錄入先選擇“調(diào)增”或“調(diào)減”,具體錄入時，不必錄入“+”“-”號，只需錄入阿拉伯?dāng)?shù)字，單位為“元”。

小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位數(shù)字。2．添加審計(jì)報告全文（含審計(jì)報告及其附表）電子版。系統(tǒng)采用發(fā)送電子郵件時添加附件方式進(jìn)行。具體為先按“瀏覽”按鈕，選取文檔中的審計(jì)報告后，雙擊或按“打開”

按鈕。如果審計(jì)報告和財務(wù)報表或相關(guān)附注為不同格式或不同文檔，點(diǎn)擊“添加審計(jì)報告”按鈕后,重復(fù)上述操作、分別選擇即可。

如果添加審計(jì)報告及其附表錯誤需要刪除時，直接選擇對應(yīng)框的“移除”按鈕即可。

三、完成備案

數(shù)據(jù)填寫完畢以及審計(jì)報告及其附表等全部添加完畢后，請?jiān)俅螜z查，檢查無誤后，點(diǎn)擊“報備”按鈕即完成整個審計(jì)報告?zhèn)浒福瑐浒负髸?jì)師事務(wù)所無法修改。

會計(jì)師事務(wù)所備案后發(fā)現(xiàn)錯誤的，請?zhí)顚憽稌?jì)師事務(wù)所審計(jì)報告?zhèn)浒感畔⑿薷膱蟾妗返絽f(xié)會專業(yè)操守部進(jìn)行修改。篇三：政府投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果備案管理辦法

萬盛經(jīng)開區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目

審計(jì)結(jié)果備案管理辦法 第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)國家投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算必審制，進(jìn)一步規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)備案管理行為，根據(jù)《重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會關(guān)于印發(fā)重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬盛經(jīng)開發(fā)〔2012〕84號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本經(jīng)開區(qū)范圍內(nèi)，單項(xiàng)工程結(jié)算金額基建工程100萬元以上（含100萬元）300萬元以下的國家投資建設(shè)項(xiàng)目、裝修裝飾工程30萬元以上（含30萬元）至100萬元以下的國家投資建設(shè)項(xiàng)目，按規(guī)定履行備案程序時，適用本辦法

第二章 備案申請

第三條 備案申請項(xiàng)目應(yīng)符合以下基本要求：

（一）工程質(zhì)量已驗(yàn)收合格；

（二）審計(jì)資料已經(jīng)建設(shè)單位書面承諾真實(shí)性、完整性；

（三）審計(jì)資料已經(jīng)建設(shè)單位蓋署公章；

（四）應(yīng)已履行投資立項(xiàng)、招投標(biāo)等基本程序，程序不完善的，建設(shè)單位應(yīng)對成因作出書面說明；

（五）具體項(xiàng)目需提供的其它相關(guān)資料。

第四條 建設(shè)單位委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)前，應(yīng)先到經(jīng)開區(qū)審計(jì)局從中介機(jī)構(gòu)備選庫中選擇受托中介機(jī)構(gòu)。受托中介機(jī)構(gòu)確定后，建設(shè)單位應(yīng)按要求填寫審計(jì)項(xiàng)目備案申請表，將其連同選擇記錄等資料蓋署公章后10個工作日內(nèi)報主管部門和經(jīng)開區(qū)審計(jì)局審查認(rèn)可，由經(jīng)開區(qū)審計(jì)局通知受托中介機(jī)構(gòu)及時與建設(shè)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)委托合同進(jìn)入審計(jì)程序。

第三章 備案審查

第五條 備案審查的項(xiàng)目應(yīng)符合以下基本要求：

（一）本辦法第四條備案申請規(guī)定要求的證明材料齊全；

（二）受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)已按要求提供初審結(jié)果的詳細(xì)書面說明、工程量復(fù)核計(jì)算的詳細(xì)過程和依據(jù)等書面及電子資料；

（三）受托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)資質(zhì)證書、主審人員的執(zhí)業(yè)資格印件等復(fù)印件；

（四）審計(jì)機(jī)關(guān)需要提供的其他必要資料。

第六條 經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)重點(diǎn)從以下環(huán)節(jié)對備案審查項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查監(jiān)督：

（一）工程現(xiàn)場抽查。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)事前通知經(jīng)開區(qū)審計(jì)局參與工程現(xiàn)場復(fù)核的監(jiān)督，未事前通知的，不得備案。

（二）工程造價的審計(jì)情況。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)編制詳細(xì)的初審結(jié)果說明以備審查，主要應(yīng)包括：工程基本情況；合同及招標(biāo)文件的主要結(jié)算條款；主要分部分項(xiàng)工程的送審金額、審定金額、審計(jì)調(diào)整金額；調(diào)增調(diào)減的主要事項(xiàng)、調(diào)整原因及金額；工程超概（或超合同價）的主要項(xiàng)目分析說明；重大爭議說明等。

（三）審計(jì)計(jì)算底稿的質(zhì)量抽查。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提供詳細(xì)的工程量復(fù)核計(jì)算的詳細(xì)過程和依據(jù)，主要包括：分項(xiàng)工程計(jì)算式、套用定額、簡要工作內(nèi)容描述、依據(jù)的簽單索引編號或相關(guān)圖紙技術(shù)資料名稱；數(shù)字建模、cad等電子信息資料；工程造價結(jié)算書等。經(jīng)開區(qū)審計(jì)局對以上內(nèi)容進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有明顯差錯的，應(yīng)要求受托中介機(jī)構(gòu)立即整改。

（四）違紀(jì)違規(guī)問題的處理。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題及時向經(jīng)開區(qū)審計(jì)局報告，不得隱瞞、掩飾或擅自處理。

（五）項(xiàng)目建設(shè)基本程序的審查。經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)對備案審查項(xiàng)目的基本建設(shè)程序履行情況進(jìn)行審查，存在問題的應(yīng)在備案時予以披露。

（六）具體項(xiàng)目其它需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。第七條 經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)在30個工作日內(nèi)完成申請備案項(xiàng)目初審結(jié)果及相關(guān)資料的抽查。發(fā)現(xiàn)有問題的應(yīng)責(zé)成有關(guān)方面進(jìn)行整改并重新報請備案；不便整改的問題，應(yīng)在備案時予以適當(dāng)披露；未發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)及時通知建設(shè)單位簽署審計(jì)結(jié)果定案表等手續(xù)，以便受托中介機(jī)構(gòu)出具正式結(jié)果報告。

第八條 經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)要求建設(shè)單位在受托中介機(jī)構(gòu)出具正式結(jié)果報告后5個工作日內(nèi)將正式書面結(jié)果報告及電子數(shù)據(jù)上報，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局以函件方式履行正式備案手續(xù)。

第九條 經(jīng)開區(qū)審計(jì)局出具的項(xiàng)目備案審查函應(yīng)重點(diǎn)披露以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目基本情況；

（二）履行基本建設(shè)程序情況；

（三）招標(biāo)文件及合同約定的主要結(jié)算條款；

（四）工程質(zhì)量情況；

（五）受托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的工程造價情況；

（六）工程投資控制情況，超概（預(yù)）算的主要原因；

（七）審查中發(fā)現(xiàn)的其他問題；

（八）建議意見及其他。

第十條 經(jīng)開區(qū)審計(jì)局在項(xiàng)目備案審查中發(fā)現(xiàn)有重大違法違紀(jì)問題的，應(yīng)牽頭組織審計(jì)。第四章 罰 則

第十一條 建設(shè)單位未履行任何項(xiàng)目審查備案手續(xù)，自行委托中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報告的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除按《重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會關(guān)于印發(fā)重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬盛經(jīng)開發(fā)〔2012〕84號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，區(qū)審計(jì)局還應(yīng)對該項(xiàng)目進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有重大問題或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)移送相關(guān)部門進(jìn)行處理。

第十二條 建設(shè)單位自行先委托審計(jì)，后按程序申請備案的，區(qū)審計(jì)局按以下情形分別進(jìn)行處理處罰：

（一）已出具正式報告的，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局不予備案，并按本辦法第十一條規(guī)定處理。

（二）未出具正式報告，但受托中介機(jī)構(gòu)不屬于中介機(jī)構(gòu)備選庫中的，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局不予備案，但可要求建設(shè)單位提供加蓋受托中介機(jī)構(gòu)公章的審計(jì)結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)有重大問題的，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)牽頭組織審計(jì)，并對建設(shè)單位按《重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會關(guān)于印發(fā)重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國家投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法的通知》（萬盛經(jīng)開發(fā)〔2012〕84號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

（三）未出具正式報告，且受托中介機(jī)構(gòu)屬于中介機(jī)構(gòu)備選庫中的，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)要求建設(shè)單位按本辦法第二章相關(guān)規(guī)定完善后進(jìn)行審查備案，并可對建設(shè)單位作出通報批評或警告。

第十三條 受托中介機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，經(jīng)開區(qū)審計(jì)局應(yīng)按《重慶市萬盛經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法》作出相應(yīng)處理：

（一）明知建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)由經(jīng)開區(qū)審計(jì)局審查備案，卻不主動向經(jīng)開區(qū)審計(jì)局如實(shí)反映，不按本辦法程序擅自接受建設(shè)單位委托審計(jì)的。

（二）經(jīng)開區(qū)審計(jì)局在項(xiàng)目備案審查中發(fā)現(xiàn)受托中介機(jī)構(gòu)有重大審計(jì)質(zhì)量偏差的。篇四：關(guān)于審計(jì)報告,稅審報告,注銷報告,驗(yàn)資報告的一個說明。報告篇

一．審計(jì)報告

審計(jì)報告是注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件 1.哪些公司年檢必須出具審計(jì)報告：（1.）一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；

（2.）從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；

（3.）注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司（5.）外商投資企業(yè) 及分支機(jī)構(gòu)一律要做審計(jì)報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司 2.審計(jì)報告所需資料：

（1）12月份的會計(jì)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表）

（2）公司全年的賬本；

（3）公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間

月份可以抽拿幾個月。）；

（4）公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、國地稅務(wù)登記證復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)

代碼證復(fù)印件（正,副本

均可）；

（5）驗(yàn)資報告復(fù)印件或章程、公司上一審計(jì)報告的復(fù)印件（如果沒出可以不用提供）；

（6）如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復(fù)印件),(外商投資

批準(zhǔn)證書復(fù)印件).（章程復(fù)印件）

（財政登記證）外匯卡號

注：復(fù)印件需每頁都加蓋公章，外資公司還需提供外匯卡號和外商

投資批準(zhǔn)證書復(fù)印件。3.完成時間：

資料齊全3-5個工作日

4.出具時間： 每年3月1日—6月30日 5.審計(jì)流程：

1.整理資料進(jìn)行審計(jì) 2.出具審計(jì)好的報告

3.送去會計(jì)師協(xié)會備案以供工商局調(diào)檔查看 4.備案好后送還客戶

三．所得稅匯算清繳報告（稅審報告）

匯算清繳報告，就是稅務(wù)師事務(wù)所（涉稅鑒證會計(jì)師事務(wù)所無權(quán)出具報告）針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。1.哪些公司需要出具稅審報告

建議：凡屬深圳市國稅局企業(yè)所得稅征管范圍按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱納稅人），均應(yīng)當(dāng)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告，尤其是虧損企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅匯算清繳報告所需資料 1))公司最新的章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2))公司最新的驗(yàn)資報告復(fù)印件 3)）稅務(wù)登記證復(fù)印件

4)）享受優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件(如有)5)）本財務(wù)會計(jì)報表原件 6)）納稅申報表（或密碼）本的憑證，賬本。如果太多可以少

拿一些，原則是：1月、3月、6月、9月和12月的為必拿，中間 7)月份可以抽拿幾個月。）； 8)）其他應(yīng)提供的資料

備注：以上資料中的復(fù)印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認(rèn)外資公司還需提供外匯卡號和外商投資批準(zhǔn)證書復(fù)印件 3.出具報告時間：

每年的1月1日——5月31日 4.完成時間: 資料齊全在5-7個工作日 5.匯算流程：

1.整理資料進(jìn)行匯算 2.出具匯算好的報告 3.送去稅務(wù)局備案

4.備案好后送還客戶 三．注銷清算報告

注銷清算報告：指公司進(jìn)行清算，稅務(wù)師對公司賬務(wù)以及納稅情況進(jìn)行審核清算公司稅務(wù)情況。

1.注銷清算報告所需資料： 1)公司最新的章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 2)公司最新的驗(yàn)資報告復(fù)印件 3)稅務(wù)登記證復(fù)印件

4)享受優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件(如有)5)本財務(wù)會計(jì)報表原件 6)納稅申報表（或密碼）7)本的憑證，賬本。8)其他應(yīng)提供的資料

備注：以上資料中的復(fù)印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認(rèn)。外資公司還需提供外匯卡號和外商投資批準(zhǔn)證書復(fù)印件。2.完成時間: 資料齊全在5-7個工作日 3.清算流程：

5.整理資料進(jìn)行清算 6.出具清算好的報告 7.送去稅務(wù)局備案

8.備案好后送還客戶

四．驗(yàn)資報告

驗(yàn)資報告，是指注冊會計(jì)師根據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號－驗(yàn)資》的規(guī)定，在實(shí)施審驗(yàn)工作的基礎(chǔ)上對被審驗(yàn)單位的股東（投資者、合伙人、主管部門等）出資情況發(fā)表審驗(yàn)意見的書面文件。內(nèi)資驗(yàn)資報告所需資料：篇五：遼寧省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報告防偽標(biāo)識使用情況備案表2012年

附件4：

遼寧省會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報告防偽標(biāo)識使用情況備案表 事務(wù)所名稱（蓋章）： 金額單位：萬元（人民幣）

注：1.客戶性質(zhì)按證券、非證券類填列；2.業(yè)務(wù)類型按年報審計(jì)、一季報審計(jì)、半年報審計(jì)、前三季度審計(jì)、特殊目的審計(jì)、改制審計(jì)、重組審計(jì)、清算審計(jì)、清產(chǎn)核資、高新審計(jì)（指高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)）、離任審計(jì)、內(nèi)控整合審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、基建審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、報表審閱、外匯整合審核、外匯審核、績效評價、預(yù)測審核、基建審核、司法鑒證、其他鑒證填列；3.計(jì)費(fèi)方式按計(jì)件、計(jì)時、混合填列，混合是指計(jì)件收費(fèi)與計(jì)時收費(fèi)相結(jié)合。4.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價是指按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的收費(fèi)額，收費(fèi)約定價是指業(yè)務(wù)約定書中的約定收費(fèi)金額。主任會計(jì)師（簽字）： 防偽標(biāo)識經(jīng)辦人（簽字）： 填報時間：201 年 月 日 附件5 遼寧省會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報告防偽標(biāo)識使用情況備案表

注：1.客戶性質(zhì)按證券、非證券類填列；2.驗(yàn)資類型按設(shè)立或變更填列；3.計(jì)費(fèi)方式按計(jì)件、計(jì)時、混合、審計(jì)填列，混合是指計(jì)件收費(fèi)與計(jì)時收費(fèi)相結(jié)合，審計(jì)是指變更驗(yàn)資執(zhí)行財務(wù)報表審計(jì)，按審計(jì)計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；4.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)價是指按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的收費(fèi)額，收費(fèi)約定價是指業(yè)務(wù)約定書中的約定收費(fèi)金額。

第三篇：制度審計(jì)報告

內(nèi)部控制審計(jì)報告 2013 內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系),結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2013年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評價。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。

二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。

自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評價工作情況(一)內(nèi)部控制評價范圍

公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。具體內(nèi)容如下:

1、內(nèi)部環(huán)境(1)組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。

目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報告,審議批準(zhǔn)財務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項(xiàng)。董事會對股東大會負(fù)責(zé),召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,制定公司的財務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項(xiàng),制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財務(wù),對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會、董事會決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。(2)發(fā)展戰(zhàn)略

公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運(yùn)作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進(jìn)度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強(qiáng)。堅(jiān)持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。(3)人力資源

公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職

制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。(4)社會責(zé)任

公司積極承擔(dān)和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會責(zé)任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責(zé),保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實(shí)節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費(fèi),為全球消費(fèi)者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。(5)企業(yè)文化

公司自1991年成立以來,公司建立了以“實(shí)”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進(jìn)取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：審計(jì)管理制度

審計(jì)管理制度

制度類別： 經(jīng)營管理基本制度.文件編號：.擬訂部門： 集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部.審 定 人：.修訂發(fā)布記錄

本制度經(jīng) 董事會 2014年12月31日審議批準(zhǔn)，第 一 次發(fā)布。本制度由

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部 負(fù)責(zé)解釋，最終解釋權(quán)歸 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會。2015年 1 月 1日發(fā)布 2015 年 1 月 1日生效實(shí)施 目錄

審計(jì)管理制度.....................................................................................................................................3 1.0目的..............................................................................................................................................3 2.0適用范圍......................................................................................................................................3 3.0制度..............................................................................................................................................3 3.1審計(jì)原則...................................................................................................................................................3 3.2審計(jì)依據(jù)...................................................................................................................................................3 3.3職責(zé)與權(quán)力...............................................................................................................................................3 3.4審計(jì)內(nèi)容...................................................................................................................................................3 3.5審計(jì)工作制度...........................................................................................................................................4 3.6審計(jì)程序及方法.......................................................................................................................................4 3.7處罰制度...................................................................................................................................................7 3.8附則........................................................................................................................................................10 附件：審計(jì)程序..........................................................................................................................................10 1.0目的為加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管控、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重點(diǎn)加強(qiáng)對融資、貿(mào)易、財務(wù)、采購、物流、加工、工程質(zhì)量、安全管理、行政管理等方面的監(jiān)督，特制訂本制度。2.0適用范圍

適用于集團(tuán)公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。3.0制度

3.1審計(jì)原則：

3.1.1審計(jì)過程保持客觀、公正、真實(shí)。3.1.2審計(jì)的嚴(yán)肅性原則，有理有據(jù)，以事實(shí)說話。3.1.3要求被審計(jì)部門和單位積極配合，不得推諉。3.2審計(jì)依據(jù)：

《中華人民共和國審計(jì)法》、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)，《審計(jì)管理制度》以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。3.3職責(zé)與權(quán)力

3.3.1根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時向監(jiān)察審計(jì)部報送有關(guān)計(jì)劃、報表和文件資料等。

3.3.2 檢查實(shí)物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。3.3.3 參與有關(guān)的會議。3.3.4 索取有關(guān)的證明材料。3.3.5對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司制度、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出制止的決定。3.3.6監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。3.3.7對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向集團(tuán)公司董事會如實(shí)反映。3.4審計(jì)內(nèi)容

3.4.1 對公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。3.4.2 對公司及下屬公司的財務(wù)收支計(jì)劃、投資計(jì)劃、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、財務(wù)報表和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)檢查。3.4.3 對下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營業(yè)績等情況進(jìn)行審查。3.4.4對公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.4.5 對違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、違規(guī)操作等損害公司利益的行為進(jìn)行審計(jì)。

3.4.6對公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、項(xiàng)目可研報告、建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益以及公司新項(xiàng)目投資管理中心的工程監(jiān)理進(jìn)行審計(jì)。3.4.7 對公司采購、銷售價格進(jìn)行監(jiān)督核查。3.4.8 對公司費(fèi)用開支進(jìn)行專項(xiàng)審查。3.5審計(jì)工作制度

3.5.1監(jiān)察審計(jì)部在年初根據(jù)集團(tuán)公司的部署結(jié)合公司的具體情況確定、季度

或不定期審計(jì)工作計(jì)劃，報請總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。3.5.2在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時應(yīng)擬訂審計(jì)范圍、內(nèi)容、時間，并通知被審計(jì)單位按審計(jì) 方案提供相關(guān)資料。

3.5.3在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查 記錄。

3.5.4審計(jì)人員對被審計(jì)單位提供的資料都要建檔保存。3.5.5出具審計(jì)報告。3.6審計(jì)程序及方法

3.6.1審計(jì)程序：見附件1 3.6.2審計(jì)方法 3.6.2.1公司審計(jì)：

a)被審計(jì)單位提供分公司部門組織架構(gòu)圖與部門操作流程、崗位設(shè)置與

崗位職責(zé)，公司內(nèi)控制度與風(fēng)險防控體系以及部門規(guī)章制度，公司整

體、發(fā)展規(guī)劃與管理細(xì)則。b)監(jiān)察審計(jì)部對以上項(xiàng)目進(jìn)行審查后，評價總經(jīng)理對各公司、部門運(yùn)營的管控能力與企業(yè)風(fēng)險。

c)監(jiān)察審計(jì)部核定審計(jì)內(nèi)指標(biāo)考核完成情況，對虛報、瞞報情況進(jìn)

行處罰。

d)監(jiān)察審計(jì)部復(fù)核定崗定編工作完成情況，對超編、定編不合理情況按

公司規(guī)定進(jìn)行處罰。3.6.2.2財務(wù)審計(jì)：

a)財務(wù)部門提供財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同的備案監(jiān)管、審計(jì)

業(yè)務(wù)績效考核，部門費(fèi)用預(yù)算，審計(jì)內(nèi)財務(wù)資料，填寫審計(jì)

工作底稿和相關(guān)資料。

b)監(jiān)察審計(jì)部對被審計(jì)單位的財務(wù)制度的執(zhí)行、財務(wù)核算、資金及業(yè)務(wù)

監(jiān)管等方面逐一審查，盤點(diǎn)被審計(jì)單位各項(xiàng)資產(chǎn)。c)對于財務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、崗位人員失職、財務(wù)核算混亂的，按財

務(wù)核算項(xiàng)a類扣分處罰。3.6.2.3業(yè)務(wù)審計(jì)：

a)業(yè)務(wù)部門提供本部門的各項(xiàng)制度，業(yè)務(wù)操作流程、價格監(jiān)管體系、已

簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計(jì)

劃及單據(jù)交接手續(xù)。b)監(jiān)察審計(jì)部按照業(yè)務(wù)部門管理流程對全部業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。c)對于先做業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同，未簽合同先開發(fā)票或先支付資金，未經(jīng)集

團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，均按照合同審批a類扣分處罰。d)對于缺少合同要求的相關(guān)單據(jù)如：接/放貨通知單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、資 金申請單、磅單、出入庫單、結(jié)算單、質(zhì)檢報告、收付款憑據(jù)等，均

按合同審批b類扣分處罰。3.6.2.4行政綜合審計(jì)：

a)行政部提供綜合類各項(xiàng)管理制度，包括人力資源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、車輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。

b)監(jiān)察審計(jì)部對制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。3.6.2.5融資審計(jì)：

a)融資人員向監(jiān)察審計(jì)部提供融資相關(guān)制度，審計(jì)融資計(jì)劃、融資

資金使用計(jì)劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資 業(yè)務(wù)流程。

b)監(jiān)察審計(jì)部對分別針對融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管

與備案、融資資金的使用、融資過程的風(fēng)險管控及融資計(jì)劃落實(shí)情況

進(jìn)行審查。

3.6.2.6工程項(xiàng)目審計(jì)

工程項(xiàng)目審計(jì)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及項(xiàng)目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重

點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。3.6.2.7采購價格審計(jì)： a)監(jiān)察審計(jì)部在接到采購計(jì)劃及采購價格后（以報表的形式），對所購物

料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進(jìn)行詢價，將詢價結(jié)果與采購部門的采購價

格進(jìn)行對比。

b)詢價按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的情況下進(jìn)行。（賒購價格應(yīng)按照市場價格加算以銀行同期貸款利率計(jì)算 的利息）

c）采購價格高于詢價的，監(jiān)察審計(jì)部將詢價情況反饋至采購部門及公司

領(lǐng)導(dǎo)并出具審計(jì)報告，由采購部門核實(shí)后參考監(jiān)察審計(jì)部提供的價格

購買并回復(fù)監(jiān)察審計(jì)部。3.6.2.8銷售審計(jì)

a)被審計(jì)單位提供財務(wù)資料及對應(yīng)的銷售合同與結(jié)算單據(jù)。b)監(jiān)察審計(jì)部對以上資料的審查嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及銷售部相關(guān)管理辦

法執(zhí)行，重點(diǎn)審查流程執(zhí)行情況。3.6.2.9質(zhì)量監(jiān)察 a)監(jiān)察審計(jì)部以公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不定期對質(zhì)量檢測部門檢驗(yàn)后的產(chǎn)品篇三：流程審計(jì)管理制度

流程審計(jì)管理制度 1.0目的 通過審計(jì)公司流程的運(yùn)作的真實(shí)性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達(dá)到維護(hù)流程體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運(yùn)行的流程。3.0程序

3.1流程審計(jì)的總體目標(biāo)、價值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計(jì)成果

（1）流程審計(jì)的總體目標(biāo)

? 流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。? 流程體系確保及時更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。? 暴露和解決流程問題，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營能力。? 確保流程文件和實(shí)際執(zhí)行一致，充分尊重流程。? 通過流程有效性評估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。

（2）流程審計(jì)價值目標(biāo)

? 評估體系的完整性和系統(tǒng)，促進(jìn)流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。? 診斷出關(guān)鍵價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進(jìn)提供指引。? 測評關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問題，促進(jìn)關(guān)鍵績效指標(biāo)的改善。? 評估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進(jìn)流程規(guī)范化全面達(dá)標(biāo)、有效執(zhí)行。? 綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，促進(jìn)建立良好的環(huán)境和長效機(jī)制的形成。（3）流程審計(jì)管理目標(biāo)

? 通過掌握流程管理中的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)流程管理意識和能力的提升。? 通過對流程審計(jì)的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)工作提供指引。? 通過掌握流程審計(jì)的技術(shù)和方法，提升流程審計(jì)的實(shí)踐能力。

（4）流程審計(jì)成果 ? 審計(jì)工作底稿

? 《部門審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程模塊審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程架構(gòu)審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程審計(jì)報告》

3.2流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)

（1）審計(jì)要素

◆流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設(shè)的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法

◆訪談

◆建模

◆對標(biāo)

◆關(guān)聯(lián)分析

3.3流程的設(shè)計(jì)質(zhì)量

（1）審計(jì)要素 ? 客戶價值導(dǎo)向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發(fā)條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環(huán) ? 流程的接口和協(xié)同 ? 流程的責(zé)任匹配

? 流程關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則 ? 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 對標(biāo)

3.4流程執(zhí)行力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓(xùn) ? 流程實(shí)施

? 流程執(zhí)行的符合性

? 流程執(zhí)行過程的問題反饋機(jī)制（3）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 攻擊性測試

3.5關(guān)鍵流程能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 建模 ? 指標(biāo)測評 ? 要因關(guān)聯(lián)分析

3.6流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時效性

? 流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃 ? 流程運(yùn)行過程的監(jiān)控和報告 ? 流程持續(xù)優(yōu)化活動

? 流程優(yōu)化工具和方法的普及 ? 流程優(yōu)化案例的共享 ? 流程優(yōu)化激勵機(jī)制

（5）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談 ? 對標(biāo)

? 績效管理模式關(guān)聯(lián) 3.7流程審計(jì)工作流程 3.7.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

1）總經(jīng)理/董事/董事長提出審計(jì)。2）流程總設(shè)計(jì)師策劃制定《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》及擬發(fā)流程審計(jì)會議通知。3）被審計(jì)部門接受審計(jì)通知和《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》。4）流程總設(shè)計(jì)師啟動流程審計(jì)會議，組建流程審計(jì)組織。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)公司流程體系模塊進(jìn)行劃分審計(jì)小組審計(jì)模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場營銷模塊、研發(fā)模塊、報價/合約/項(xiàng)目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運(yùn)輸/倉儲模塊、財務(wù)模塊和it支持模塊。6）審計(jì)工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計(jì)從五個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，它們分別是成本、效率、交期、流程運(yùn)行環(huán)節(jié)合理性、客戶滿意度。8）確定審計(jì)方法（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證法、訪談法、問卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等）。9）確定流程審計(jì)范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數(shù)量，確定五層流 程的審計(jì)數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲?jì)比例。10）確定審計(jì)的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開始和結(jié)束時間及審計(jì)公告發(fā)布時間。11）確定流程審計(jì)部門分工和審計(jì)小組分工及審計(jì)人員職責(zé)。

交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計(jì)部門根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》編制本部門《流程審計(jì)分計(jì)劃》，組織審計(jì)工作。12）根據(jù)審計(jì)會議決定，流程總設(shè)計(jì)師編寫《流程審計(jì)總計(jì)劃》，遞交部門審查，審查完成后，遞

3.7.2審計(jì)執(zhí)行階段 1）被審計(jì)部門根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》在審計(jì)小組的組長組織下執(zhí)行《流程審計(jì)分計(jì)劃》。2）流程審計(jì)人員對被審計(jì)單位提供的流程執(zhí)行資料、訪談或測試資料等進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)實(shí)施 過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況進(jìn)行記錄并形成審計(jì)意見。3)流程總設(shè)計(jì)師、審計(jì)小組組長、被審計(jì)部門經(jīng)理對審計(jì)進(jìn)度負(fù)責(zé)。4）審計(jì)形成的審計(jì)意見由各部門審計(jì)負(fù)責(zé)人組織收集。3.7.3審計(jì)總結(jié)階段 1）被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)意見編寫《部門審計(jì)總結(jié)報告》。2）被審計(jì)部門將審計(jì)報告和審計(jì)工作底稿遞交審計(jì)小組組長。3）審計(jì)小組組長根據(jù)流程模塊分析被審計(jì)部門遞交的報告和工作底稿，編寫《流程模塊審計(jì)總結(jié) 報告》。

4）審計(jì)小組組長遞交流程模塊總結(jié)報告和工作底稿給流程總設(shè)計(jì)師。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》。6）流程總設(shè)計(jì)師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問題進(jìn)行溝通。7）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見擬發(fā)審計(jì)總結(jié)會議，對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審查。審查形成審 計(jì)建議和審計(jì)整改內(nèi)容及審計(jì)決定。3.7.4審計(jì)公告階段 1）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)審計(jì)建議、整改內(nèi)容和審計(jì)決定編制《流程審計(jì)報告（草稿）》，并轉(zhuǎn)交審部 門經(jīng)理審查，部門經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計(jì)小組組長審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計(jì)師總修 訂。2）修訂完畢的審計(jì)報告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計(jì)師出正式定稿報

告，審計(jì)組成員在審計(jì)報告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計(jì)師公布審計(jì)報告。3.8流程審計(jì)報告批露內(nèi)容 ? 審計(jì)的目的 ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議 ? 糾正措施 ? 審查結(jié)果 ? 整改通知

? 被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù) ? 審計(jì)評價 ? 審計(jì)告知 ? 審計(jì)決定 ? 審計(jì)公告 4.0本制度由董事辦流程項(xiàng)目組負(fù)責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本

制度自2013年9月1日開始試行，2013年11月1日開始正試執(zhí)行。篇四：制度流程體系建設(shè)審計(jì)報告

制度流程體系建設(shè)審計(jì)報告

一、集團(tuán)目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀

二、急需補(bǔ)充的各項(xiàng)制度體系

三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)

制度流程體系建設(shè)不是一個部門一個責(zé)任人能完成的，是一集團(tuán)總裁、各專業(yè)副總裁、各部門總監(jiān)、項(xiàng)目

四、制度流程體系的信息化建設(shè)

1、oa系統(tǒng)

2、nc預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)制度流程

3、nc成本核算系統(tǒng)

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營銷控制系統(tǒng)

6、nc人力資源系統(tǒng)

7、nc財務(wù)核算系統(tǒng)

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執(zhí)行情況的審計(jì)

1、制度流程體系建設(shè)情況審計(jì)

2、制度流程信息化匹配度審計(jì)

3、制度流程體系執(zhí)行情況審計(jì)篇五：內(nèi)部審計(jì)報告規(guī)范指南

內(nèi)部審計(jì)報告規(guī)范指南

一、內(nèi)部審計(jì)的作用

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實(shí)性。

二、內(nèi)部審計(jì)報告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、審計(jì)的方法及過程說明；

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、制度完善建議。

（二）財務(wù)指標(biāo)審計(jì)

1、審計(jì)的方法及過程說明；

2、基本財務(wù)指標(biāo)說明；

3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、財務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、審計(jì)完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計(jì)報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；

4、在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時，應(yīng)形成專項(xiàng)報告反映。

第四篇：財務(wù)報表審計(jì)報告?zhèn)浒钢敢?/a>

財務(wù)報表審計(jì)報告?zhèn)浒钢敢?/p>

一、系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)的登錄方式：先登錄會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報告?zhèn)浒赶到y(tǒng)后，點(diǎn)擊界面右邊“審計(jì)報告?zhèn)浒浮卑粹o后進(jìn)入。

二、數(shù)據(jù)錄入（半角、漢語標(biāo)點(diǎn)符號狀態(tài)下錄入，如下圖：漢語輸入）

1．基本信息：

(1)企業(yè)名稱、注冊號、組織機(jī)構(gòu)代碼，系指被審計(jì)單位名稱、注冊號及組織機(jī)構(gòu)代碼，根據(jù)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及機(jī)構(gòu)代碼證書上的相關(guān)信息錄入。

(2)會計(jì)師事務(wù)所名稱，需填全稱。

(3)審計(jì)報告編號、報告日期、簽字注冊會計(jì)師姓名，根據(jù)審計(jì)報告書的相關(guān)信息錄入。

(4)聯(lián)系電話，為會計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系電話（座機(jī)）。(5)財務(wù)報表所屬，系指被審計(jì)單位財務(wù)報表所屬的。

(6)審計(jì)調(diào)整情況：

資產(chǎn)總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)總額減去未審資產(chǎn)總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”；

收入總額調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)的收入總額減去未審收入總額，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”；

應(yīng)交稅金調(diào)增、調(diào)減金額，為審計(jì)確認(rèn)德應(yīng)交稅金減去未審應(yīng)交稅金，正數(shù)金額為調(diào)增，負(fù)數(shù)金額為調(diào)減，未發(fā)生變動的填“0”。

金額錄入先選擇“調(diào)增”或“調(diào)減”,具體錄入時，不必錄入“+”“-”號，只需錄入阿拉伯?dāng)?shù)字，單位為“元”。

小數(shù)點(diǎn)后面保留兩位數(shù)字。

2．添加審計(jì)報告全文（含審計(jì)報告及其附表）電子版。系統(tǒng)采用發(fā)送電子郵件時添加附件方式進(jìn)行。具體為先按“瀏覽”按鈕，選取文檔中的審計(jì)報告后，雙擊或按“打開”

按鈕。如果審計(jì)報告和財務(wù)報表或相關(guān)附注為不同格式或不同文檔，點(diǎn)擊“添加審計(jì)報告”按鈕后,重復(fù)上述操作、分別選擇即可。

如果添加審計(jì)報告及其附表錯誤需要刪除時，直接選擇對應(yīng)框的“移除”按鈕即可。

三、完成備案

數(shù)據(jù)填寫完畢以及審計(jì)報告及其附表等全部添加完畢后，請?jiān)俅螜z查，檢查無誤后，點(diǎn)擊“報備”按鈕即完成整個審計(jì)報告?zhèn)浒?，備案后會?jì)師事務(wù)所無法修改。

會計(jì)師事務(wù)所備案后發(fā)現(xiàn)錯誤的，請?zhí)顚憽稌?jì)師事務(wù)所審計(jì)報告?zhèn)浒感畔⑿薷膱蟾妗返絽f(xié)會專業(yè)操守部進(jìn)行修改。

第五篇：制度流程審計(jì)報告

制度流程體系建設(shè)審計(jì)報告

一、集團(tuán)目前制度流程體系建設(shè)現(xiàn)狀

二、急需補(bǔ)充的各項(xiàng)制度體系

三、制度流程體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)

制度流程體系建設(shè)不是一個部門一個責(zé)任人能完成的，是一集團(tuán)總裁、各專業(yè)副總裁、各部門總監(jiān)、項(xiàng)目

四、制度流程體系的信息化建設(shè)

1、oa系統(tǒng)

2、nc預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)制度流程

3、nc成本核算系統(tǒng)

4、nc合同審批、合同付款

5、nc營銷控制系統(tǒng)

6、nc人力資源系統(tǒng)

7、nc財務(wù)核算系統(tǒng)

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執(zhí)行情況的審計(jì)

1、制度流程體系建設(shè)情況審計(jì)

2、制度流程信息化匹配度審計(jì)

3、制度流程體系執(zhí)行情況審計(jì)篇二：制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結(jié)果的評價

6、實(shí)質(zhì)性測試

7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8、撰寫審計(jì)報告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過分依賴對內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會計(jì)報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 ⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①及時提供審計(jì)人員所要求的全部資料；②為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作；③按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：①按照約定的時間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報告；②對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報告的使用責(zé)任；審計(jì)報告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無關(guān)。

⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。(三)初步評價被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測試的時候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間、性質(zhì)、范圍篇三：流程審計(jì)管理制度

流程審計(jì)管理制度 1.0目的 通過審計(jì)公司流程的運(yùn)作的真實(shí)性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達(dá)到維護(hù)流程體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍

裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運(yùn)行的流程。3.0程序

3.1流程審計(jì)的總體目標(biāo)、價值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計(jì)成果

（1）流程審計(jì)的總體目標(biāo)

? 流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。? 流程體系確保及時更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。? 暴露和解決流程問題，提高業(yè)務(wù)運(yùn)營能力。? 確保流程文件和實(shí)際執(zhí)行一致，充分尊重流程。? 通過流程有效性評估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。

（2）流程審計(jì)價值目標(biāo)

? 評估體系的完整性和系統(tǒng)，促進(jìn)流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。? 診斷出關(guān)鍵價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進(jìn)提供指引。? 測評關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問題，促進(jìn)關(guān)鍵績效指標(biāo)的改善。? 評估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進(jìn)流程規(guī)范化全面達(dá)標(biāo)、有效執(zhí)行。? 綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進(jìn)能力，促進(jìn)建立良好的環(huán)境和長效機(jī)制的形成。（3）流程審計(jì)管理目標(biāo)

? 通過掌握流程管理中的關(guān)鍵點(diǎn)，促進(jìn)流程管理意識和能力的提升。? 通過對流程審計(jì)的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)工作提供指引。? 通過掌握流程審計(jì)的技術(shù)和方法，提升流程審計(jì)的實(shí)踐能力。

（4）流程審計(jì)成果 ? 審計(jì)工作底稿

? 《部門審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程模塊審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程架構(gòu)審計(jì)總結(jié)報告》 ? 《流程審計(jì)報告》

3.2流程系統(tǒng)性和完整性審計(jì)（1）審計(jì)要素

◆流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配

◆流程和組織的匹配

◆流程以市場和客戶為中心

◆流程和制度的匹配

◆流程和信息化建設(shè)的匹配

◆流程缺失的程度

◆流程體系的集成化程度

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法

◆訪談

◆建模

◆對標(biāo)

◆關(guān)聯(lián)分析

3.3流程的設(shè)計(jì)質(zhì)量

（1）審計(jì)要素 ? 客戶價值導(dǎo)向 ? 流程適用范圍 ? 流程的觸發(fā)條件 ? 流程的輸入與輸出 ? 流程的端到端閉環(huán) ? 流程的接口和協(xié)同 ? 流程的責(zé)任匹配

? 流程關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則 ? 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性

（2）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 對標(biāo)

3.4流程執(zhí)行力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程文控管理 ? 流程培訓(xùn) ? 流程實(shí)施

? 流程執(zhí)行的符合性

? 流程執(zhí)行過程的問題反饋機(jī)制

（3）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 攻擊性測試

3.5關(guān)鍵流程能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 客戶滿意度 ? 返工/缺陷 ? 周期 ? 成本 ? 決策效率 ? 組織資源匹配 ? 信息有效性

? 上游流程及支撐流程

（4）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談

? 穿行測試（正向、逆向）? 建模 ? 指標(biāo)測評 ? 要因關(guān)聯(lián)分析

3.6流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計(jì)

（1）審計(jì)要素 ? 流程管理的組織保障 ? 流程的時效性

? 流程優(yōu)化的目標(biāo)和計(jì)劃 ? 流程運(yùn)行過程的監(jiān)控和報告 ? 流程持續(xù)優(yōu)化活動

? 流程優(yōu)化工具和方法的普及 ? 流程優(yōu)化案例的共享 ? 流程優(yōu)化激勵機(jī)制

（5）主要審計(jì)技術(shù)和方法 ? 訪談 ? 對標(biāo)

? 績效管理模式關(guān)聯(lián) 3.7流程審計(jì)工作流程 3.7.1審計(jì)準(zhǔn)備階段

1）總經(jīng)理/董事/董事長提出審計(jì)。2）流程總設(shè)計(jì)師策劃制定《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》及擬發(fā)流程審計(jì)會議通知。3）被審計(jì)部門接受審計(jì)通知和《流程審計(jì)計(jì)劃（草案）》。4）流程總設(shè)計(jì)師啟動流程審計(jì)會議，組建流程審計(jì)組織。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)公司流程體系模塊進(jìn)行劃分審計(jì)小組審計(jì)模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場營銷模塊、研發(fā)模塊、報價/合約/項(xiàng)目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運(yùn)輸/倉儲模塊、財務(wù)模塊和it支持模塊。

6）審計(jì)工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計(jì)從五個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)，它們分別是成本、效率、交期、流程運(yùn)行環(huán)節(jié)合理性、客戶滿意度。8）確定審計(jì)方法（實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證法、訪談法、問卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等）。9）確定流程審計(jì)范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數(shù)量，確定五層流 程的審計(jì)數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲?jì)比例。10）確定審計(jì)的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開始和結(jié)束時間及審計(jì)公告發(fā)布時間。11）確定流程審計(jì)部門分工和審計(jì)小組分工及審計(jì)人員職責(zé)。

交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計(jì)部門根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》編制本部門《流程審計(jì)分計(jì)劃》，組織審計(jì)工作。12）根據(jù)審計(jì)會議決定，流程總設(shè)計(jì)師編寫《流程審計(jì)總計(jì)劃》，遞交部門審查，審查完成后，遞

3.7.2審計(jì)執(zhí)行階段 1）被審計(jì)部門根據(jù)《流程審計(jì)總計(jì)劃》在審計(jì)小組的組長組織下執(zhí)行《流程審計(jì)分計(jì)劃》。2）流程審計(jì)人員對被審計(jì)單位提供的流程執(zhí)行資料、訪談或測試資料等進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)實(shí)施 過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況進(jìn)行記錄并形成審計(jì)意見。3)流程總設(shè)計(jì)師、審計(jì)小組組長、被審計(jì)部門經(jīng)理對審計(jì)進(jìn)度負(fù)責(zé)。4）審計(jì)形成的審計(jì)意見由各部門審計(jì)負(fù)責(zé)人組織收集。3.7.3審計(jì)總結(jié)階段 1）被審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)意見編寫《部門審計(jì)總結(jié)報告》。2）被審計(jì)部門將審計(jì)報告和審計(jì)工作底稿遞交審計(jì)小組組長。3）審計(jì)小組組長根據(jù)流程模塊分析被審計(jì)部門遞交的報告和工作底稿，編寫《流程模塊審計(jì)總結(jié) 報告》。

4）審計(jì)小組組長遞交流程模塊總結(jié)報告和工作底稿給流程總設(shè)計(jì)師。5）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》。6）流程總設(shè)計(jì)師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問題進(jìn)行溝通。7）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見擬發(fā)審計(jì)總結(jié)會議，對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審查。審查形成審 計(jì)建議和審計(jì)整改內(nèi)容及審計(jì)決定。3.7.4審計(jì)公告階段 1）流程總設(shè)計(jì)師根據(jù)審計(jì)建議、整改內(nèi)容和審計(jì)決定編制《流程審計(jì)報告（草稿）》，并轉(zhuǎn)交審部 門經(jīng)理審查，部門經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計(jì)小組組長審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計(jì)師總修 訂。2）修訂完畢的審計(jì)報告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計(jì)師出正式定稿報

告，審計(jì)組成員在審計(jì)報告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計(jì)師公布審計(jì)報告。3.8流程審計(jì)報告批露內(nèi)容 ? 審計(jì)的目的 ? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議 ? 糾正措施 ? 審查結(jié)果 ? 整改通知

? 被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù) ? 審計(jì)評價 ? 審計(jì)告知 ? 審計(jì)決定 ? 審計(jì)公告 4.0本制度由董事辦流程項(xiàng)目組負(fù)責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本

制度自2013年9月1日開始試行，2013年11月1日開始正試執(zhí)行。篇四：出具審計(jì)報告的工作流程[1] 審計(jì)工作流程

一、審計(jì)流程的意義

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結(jié)果的評價

6、實(shí)質(zhì)性測試

7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8、撰寫審計(jì)報告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過分依賴對內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱；

⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會計(jì)報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 及時提供審計(jì)人員所要求的全部資料；

② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 按照約定的時間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報告；

② 對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報告的使用責(zé)任；審計(jì)報告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

(三)初步評價被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測試的時候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間、性質(zhì)、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報表使用者的判斷或決策。在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會計(jì)報表的錯報或漏報時所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評價審計(jì)結(jié)果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計(jì)報表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

自考教材對重要性介紹非常簡略，但是考試時候經(jīng)常涉及超綱內(nèi)容，而且與審計(jì)報告的關(guān)系非常密切，這里進(jìn)行必要拓展。

重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對會計(jì)報表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差。

1、一般要求：對重要性的評估是注冊會計(jì)師的一種專業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍及評價審計(jì)結(jié)果時，注冊會計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：

①對重要性的評估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。

②重要性原則的兩個目的：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。

③運(yùn)用重要性原則的兩個階段：注冊會計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評價審計(jì)結(jié)果時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)。這也就是說，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。

例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。

②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報。

③影響收益趨勢的錯報或漏報。

④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會計(jì)報層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計(jì)報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險之間成反向關(guān)系。③注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)重要性兩兩反向)(一)會計(jì)報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計(jì)報表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊會計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程序前，可將會計(jì)報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨(dú)確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊會計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評價審計(jì)結(jié)果時對重要性的考慮

（一）注冊會計(jì)師評價審計(jì)結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊會計(jì)師在評價審計(jì)結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質(zhì)是否對會計(jì)報表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊會計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯報或漏報時，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。篇五：出具審計(jì)報告的工作流程

審計(jì)工作流程

一、審計(jì)流程的意義

（一）概述

審計(jì)流程是指審計(jì)人員在具體的審計(jì)過程中采取的行動和步驟。廣義的審計(jì)流程是指審計(jì)人員從接受審計(jì)項(xiàng)目開始，到審計(jì)工作結(jié)束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)階段，各階段又包括許多具體內(nèi)容。狹義的審計(jì)流程指審計(jì)流程指審計(jì)人員在取得審計(jì)證據(jù)完成審計(jì)目標(biāo)的過程中所采取得步驟和方法。

（二）制度基礎(chǔ)審計(jì)的流程

1、確定審計(jì)的目標(biāo)

2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述

3、內(nèi)部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結(jié)果的評價

6、實(shí)質(zhì)性測試

7、實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果的評價

8、撰寫審計(jì)報告

優(yōu)點(diǎn)：一方面當(dāng)大大減少審計(jì)工作中取得審計(jì)證據(jù)的工作量，從而節(jié)約人力時間、降低成本；另外能較好的避免失誤，保證審計(jì)工作質(zhì)量。缺點(diǎn)：過分依賴對內(nèi)部控制的審計(jì)。

二、準(zhǔn)備階段

（一）了解被審計(jì)單位的基本情況

了解被審計(jì)單位的哪些情況

1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2、經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險；

3、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；

4、關(guān)聯(lián)方及交易情況；

5、以前接受審計(jì)的情況；

6、其他

常用方法

1、查閱去年的審計(jì)工作底稿；

2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。

3、查閱公司章程協(xié)議、董事會會議記錄、重要合同等。

4、參觀被審單位現(xiàn)場。

5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng)局。

（二）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指審計(jì)機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合同。具有法定約束力。

⑴簽約雙方的名稱； ⑵委托目的；

⑶審計(jì)范圍；應(yīng)明確所審會計(jì)報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

⑸簽約雙方的義務(wù)；

委托人應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 及時提供審計(jì)人員所要求的全部資料；

② 為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作

③ 按照約定條件即使足額支付審計(jì)費(fèi)用。

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：

① 按照約定的時間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報告；

② 對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

⑹審計(jì)報告的使用責(zé)任；審計(jì)報告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計(jì)人員無關(guān)。⑺審計(jì)收費(fèi)；

⑻違約責(zé)任；

⑼應(yīng)當(dāng)約定的其他事項(xiàng)。

(三)初步評價被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

初步評價內(nèi)部控制的有效性目的在于判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度能否作為在實(shí)質(zhì)性測試的時候進(jìn)行抽樣的基礎(chǔ)，并對那些準(zhǔn)備信賴的內(nèi)部控制決定其測試的時間、性質(zhì)、范圍。

（四）確定重要性 重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程序在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報表使用者的判斷或決策。在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有：一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時（計(jì)劃階段）。在運(yùn)用審計(jì)程序以檢查會計(jì)報表的錯報或漏報時所允許的誤差范圍；二在實(shí)施階段，根據(jù)重要性判斷是否需要進(jìn)一步審查；三是評價審計(jì)結(jié)果時，重要性被看作是某一錯報或漏報或匯總的錯報或漏報，是否影響到會計(jì)報表使用者判斷和決策的標(biāo)志。

自考教材對重要性介紹非常簡略，但是考試時候經(jīng)常涉及超綱內(nèi)容，而且與審計(jì)報告的關(guān)系非常密切，這里進(jìn)行必要拓展。

重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計(jì)報表使用者的判斷或決策。注意：

1、重要性概念是針對會計(jì)報表使用決策而言的；

2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；

3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實(shí)際上，帳戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差。

1、一般要求：對重要性的評估是注冊會計(jì)師的一種專業(yè)判斷。在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍及評價審計(jì)結(jié)果時，注冊會計(jì)師必須運(yùn)用重要性原則。其運(yùn)用的一般要求可從以下方面理解：

①對重要性的評估需要運(yùn)用專業(yè)判斷。

②重要性原則的兩個目的：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)運(yùn)用重要性原則。在審計(jì)過程中運(yùn)用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計(jì)效率。二是為了保證審計(jì)質(zhì)量。

③運(yùn)用重要性原則的兩個階段：注冊會計(jì)師應(yīng)運(yùn)用重要性原則的情形。一是在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。二是在評價審計(jì)結(jié)果時，注冊會計(jì)師需要運(yùn)用重要性原則。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質(zhì)的考慮。注冊會計(jì)師在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮錯報或漏報的金額和性質(zhì)。這也就是說，重要性具有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項(xiàng)錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。

②可能引起履行合同義務(wù)的錯報或漏報。

③影響收益趨勢的錯報或漏報。

④不期望出現(xiàn)的錯報或漏報。

3、兩個層次重要性的考慮

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會計(jì)報層次和相關(guān)賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計(jì)報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。

4、重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險之間存在的反向關(guān)系，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重要性水平。①注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險之間的關(guān)系。②重要性與審計(jì)風(fēng)險之間成反向關(guān)系。③注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，合理確定重

要性水平。

重要性是影響審計(jì)證據(jù)充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間成反向關(guān)系(審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)重要性兩兩反向)(一)會計(jì)報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法、變動比率法兩種

2、判斷基礎(chǔ)：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等

3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計(jì)報表層次的重要性水平。(二)賬戶或交易層次的重要性水平

注冊會計(jì)師在制定賬戶或交易的審計(jì)程序前，可將會計(jì)報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨(dú)確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。在實(shí)務(wù)中，很多注冊會計(jì)師選擇資產(chǎn)負(fù)債表賬戶作為分配的基礎(chǔ)，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項(xiàng)目，可確定較高的重要性水平；對于重要項(xiàng)目或不期望出現(xiàn)錯誤的項(xiàng)目，從嚴(yán)制定重要性水平。

評價審計(jì)結(jié)果時對重要性的考慮

（一）注冊會計(jì)師評價審計(jì)結(jié)果時所運(yùn)用的重要性水平，可能與編制審計(jì)計(jì)劃時所確定的重要性水平初步判斷數(shù)不同，如前者大大低于后者，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)重新評估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。

（二）注冊會計(jì)師在評價審計(jì)結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)匯總已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯報或漏報，以考慮其金額與性質(zhì)是否對會計(jì)報表的反映產(chǎn)生重大影響。注冊會計(jì)師在匯總尚未調(diào)整的錯報或漏報時，應(yīng)當(dāng)包括已發(fā)現(xiàn)的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理。