第一篇：報銷流程、制度 - 副本

借支、報銷、領款、請款管理規(guī)范制度

總則

一、為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務支出行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，特制定本制度。

二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務制度和流程。

三、本制度適用公司全體員工。

第一條：借支管理規(guī)定

一、出差借款：出差人員按實際出差時間、地點、事項等批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報 銷手續(xù)，退款或者補款。

二、辦理公事的各項借款，金額超過5000元應提前3天通知財務部備款，并提前到財務部辦理借款手續(xù)填寫借支單。

三、借支單只適用公司內(nèi)部員工，非公司內(nèi)部員工的借款，必須書寫正規(guī)的借條或借據(jù)。

四、借支單的填寫規(guī)范如下：

1、借支人在借支單上的必填項有：日期、部門、借支人姓名、借支事由、金額大寫和小寫、借支人簽名；

2、金額大小寫必須前后一致（附人民幣大寫參考字樣：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾 佰 仟 萬）

3、借支單填寫必須規(guī)范、工整，字跡清晰，不得隨意涂改。

五、借支審批流程如下：

借支人填寫完整的借支單 → 部門領導審批借支的必要性 → 交財務主管初審單據(jù)填寫的規(guī)范性和正確性 → 副總經(jīng)理復核 → 總經(jīng)理核準 → 以上流程走完后交財務部出納憑手續(xù)辦理齊全的借支單付款給借支人。

六、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳應據(jù)實報銷；

(2)班組當年的人工費借支統(tǒng)一在當年的年底結(jié)算中沖銷，特殊情況的借款可結(jié)轉(zhuǎn)到第二年年底結(jié)算；(3)其他臨時借款，如零星材料費、周轉(zhuǎn)金、備用金等，借款人員應及時報帳銷賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，應當月在財務部辦理銷賬手續(xù)；

(4)銷賬超出借支使用范圍的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳。

七、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，應先歸還前期借款，當年12月31日前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：費用報銷管理規(guī)定

一、費用報銷單只適用公司內(nèi)部人員，如辦公室、工廠員工、項目經(jīng)理、班組長等，非公司人員的費用一律填寫請款單。

二、費用報銷單的填寫要求

1.報銷人必須填寫項有：報銷部門、日期、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷項目、摘要、金額大寫和小寫、報銷人簽字；

2.費用報銷單必須用藍、黑鋼筆或簽字筆書寫，不可使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆等填寫；

3.填寫報銷憑證字跡工整、報銷金額不得涂改，大小寫必須一致，凡需填寫大小寫金額的單據(jù)，大小寫金額必須相符；

4.在“報銷部門”處填寫所屬的部門，如各工程部、財務部、商務部等； 5.日期如實填寫報銷當日日期；

6.單據(jù)及附件頁數(shù)如實填寫（不含費用報銷單頁）；

7.報銷項目必須填寫清晰準確，并注明費用歸屬（屬于哪個工程項目或者費用總類別等便于財務部分類核算），必要時附清單詳細說明，另報銷業(yè)務招待費（如送紅包，購煙，好處費之類）需事先征得部門經(jīng)理的批準，否則財務部有權(quán)不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應填寫招待費事項證明單，并歸屬哪個部門，簽字證明后交部門經(jīng)理審核后交財務部方能取得報銷款； 8.摘要欄必須簡明扼要的敘述清楚報銷項目事項的具體內(nèi)容；

9.金額欄必須填寫實際發(fā)生金額，并與后面附件金額一致，金額填寫不可錯位、出格等； 10.合計金額小寫欄填寫阿拉伯數(shù)字，且必須在金額前加“￥”合計金額小寫欄上方有空格欄的應劃一條斜線“/”占滿注銷，如圖2 11.“金額大寫”此處填寫合計的大寫金額。若報銷金額為千位數(shù)時需在萬前的空格內(nèi)畫圈，圈內(nèi)打叉，即圖標“?”，以此類推！若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)或百位數(shù)后面金額為零，需在為零的為數(shù)寫零，而不能填寫“?”；

如示例圖二：合計金額3600.00元，那么金額大寫欄應該填寫為：?拾?萬 叁 仟陸佰零拾零元零角零分

人民幣大寫字樣：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾 佰 仟 萬

12.需要沖銷前期借款的必須要填寫原借款金額及應退（補）款金額；

13.其他報銷信息必須在備注里注明清楚，如報銷費用里有一部分要扣到其他人員的，必須注明清楚金額和承擔此費用人的具體姓名；

14.費用報銷人必須在費用報銷單右下角的“報銷人”處簽字，報銷人未簽字的費用報銷單，財務部門有權(quán)不予受理。

15.財務在審核時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、收據(jù)、不符合要求的發(fā)票等），可以視情況進行審批，或者核小報銷金額；但審核金額超過原報銷金額時，應退回經(jīng)辦人重填并按票據(jù)實際金額報銷。

三、報銷審批付款流程

1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責任審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。

2、部門負責人：按管理及責任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任；部門負責人可以根據(jù)事項、金額的重要性，讓相關(guān)證明人先行審核簽字，并落實責任。對審核不通過的予以退回。

3、財務部門負責人：財務部門負責人（或會計主管）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。

4、副總經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準簽字后交財務部出納憑手續(xù)付款。

四、發(fā)票的基本要求 ①發(fā)票必須合法、真實、有效，且一些通用的手撕發(fā)票，如公交發(fā)票、的士發(fā)票、停車票等必須在發(fā)票背面或報銷單摘要欄填寫清楚具體事宜或行程、行程等 ②發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，票面字跡要清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應當退回重開。

③公交發(fā)票、的士發(fā)票、停車票等小發(fā)票數(shù)量多的情況下應當分類并用膠水整齊地粘貼在一張報銷粘貼單上，且粘貼后發(fā)票內(nèi)容要方便審核不可覆蓋、雜亂等，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④發(fā)票抬頭必須與公司名稱保持一致，不可缺字、多字、錯字等，并蓋有相應的發(fā)票專用章。

⑤財務部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)（比如：連號公交發(fā)票、連號的士發(fā)票等），有權(quán)扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責任人。

⑥餐飲費、住宿費等必須取得正規(guī)的增值稅普票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，點工、維修等無法取得發(fā)票的報銷必須提供相應的收據(jù)和收條（收據(jù)、收條必須寫上公司全稱、填上日期、具體事項、項目名稱、收款人等信息）

五、關(guān)于票據(jù)粘貼

（1）所附發(fā)票真實、合法，抬頭正確。如暫時無法提供發(fā)票的，應跟財務主管說明情況并在財務欠發(fā)票記錄本上進行登記，事后應盡快負責補回發(fā)票。（2）票據(jù)粘貼在費用報銷粘貼單上，用膠水粘貼，票據(jù)粘貼要求平整不要遮蓋覆蓋其他票據(jù)內(nèi)容。

（3）所有票據(jù)分類粘貼并方向朝上，票據(jù)粘貼順序和費用報銷單封面所列的項目順序應當保持一致，便于審核查閱。

最后，把費用報銷單和貼好的費用粘貼單重疊對齊，用回形針在左上角固定（如無回形針可用膠水粘貼）交由上級領導簽字審批后交給財務處。

第三條：領款管理規(guī)范

一、領款單適用于公司內(nèi)部的結(jié)算業(yè)務，非公司人員一律填寫請款單并附上正規(guī)收據(jù)或其他附件；

二、必要時領款單需附結(jié)算單等附件；

三、填寫規(guī)范同借支單；

四、審批流程同“第一條、借款管理規(guī)范”；

第四條：請款管理規(guī)范

一、請款單適用于公司外部人員或單位的款項支出，如：供應商、支付零星材料、除工廠固定司機以外的運費支出、提前預付裝修款、旅游費用、房租、電費等；

二、請款單必需填寫項有：請款日期，收款單位或個人、請款金額大小寫、請款說明或備注、申請人等；

三、公司內(nèi)部人員代辦的請款單，代辦人必須在申請人處簽字，并將請款信息規(guī)范、清楚的填寫在請款單上，代辦人負責將申請項目的單據(jù)辦理齊全，特殊原因需要后期補齊的發(fā)票或收據(jù)等，代辦人一律負責補齊，交于財務進行賬務處理，不得以任何理由將事情停滯或者不予跟蹤處理！

第二篇：報銷制度及報銷流程

費用報銷制度及報銷流程

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費用報銷行為，倡導一切遵循制度辦理的指導思想，特制定本制度。

本制度適用公司全體員工。第一條 術(shù)語

（一）費用：是指公司在日?；顒又邪l(fā)生的各項支出，是公司經(jīng)濟利益的流出。

（二）費用經(jīng)手人：也是經(jīng)辦人，是指具體經(jīng)辦某項經(jīng)濟業(yè)務并代墊支付和借支付了資金的個人。

（三）費用報銷：是指費用經(jīng)手人憑費用發(fā)生時所取得的真實的單據(jù)，按公司的規(guī)定報銷流程，向公司報銷費用，領取現(xiàn)金。

（四）費用報銷證明人：是指能證明該項費用確實已經(jīng)真實發(fā)生的個人。

（五）費用報銷審批人：是指具有相應審批權(quán)限，可以批準報銷的個人。第二條 費用報銷的一般規(guī)定

所有報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（或?qū)嵨锝?jīng)收人）、部門主管、會計主管簽名，審批人審批，方可報銷，到出納員處領取現(xiàn)金。

要求：

（一）經(jīng)手人：費用經(jīng)手人必須取得真實的票據(jù)，自行整理、黏貼和填寫報銷單據(jù)，并在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字。非費用經(jīng)手人不得在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處代替他人簽名。

（二）填寫報銷單：應嚴格按要求認真填寫，簡述費用內(nèi)容或事由，注明所取得的票據(jù)張數(shù)；票據(jù)金額大小寫須完全一致，不得有涂改。報銷單據(jù)必須真實、準確、完整、清晰，嚴禁弄虛作假。

（三）證明人：費用報銷證明人在報銷單據(jù)的“證明人”處簽上自己的名字，自己不了解、不清楚不能證實費用確實已經(jīng)真實發(fā)生的任何人，不得在“證明人”處簽名。

（四）部門主管：經(jīng)部門主管核銷并登記記錄，并在“部門主管”處簽名。

（五）會計主管：費用報銷必須經(jīng)財務部人員核對并對其費用單據(jù)手續(xù)的有效性進審核。如果費用報銷項目與會計核算的其他項目存在相互關(guān)聯(lián)的，財務部門應從會計核算的其他項目驗證檢查費用報銷項目的合理性、數(shù)額的準確性、業(yè)務相互勾稽檢查。同時，財務部門也應該核查是否存在費用重復報銷的情形。審核完后并在“會計主管”處簽名。

（六）對違反報銷程序，或費用項目、金額的單據(jù)，財務部門有權(quán)予以退回或待進一步核實后再簽名。

（七）審批人：領導審核，并在“領導審核”處簽字。

1、報銷費用金額在3000元以內(nèi)的，由部門領導在報銷單據(jù)的“部門主管”處審批并簽名；再經(jīng)會計部門核審并在“會計主管”處簽名。如果費用經(jīng)手人為部門領導，部門領導只在報銷單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字，“審批人”則由董事長或其授權(quán)委托人審批簽名。

2、報銷費用金額在3000元以上的，由董事長或其授權(quán)委托人在“審批人”處審批并簽名。

（八）報銷3000元以上需提前一天通知出納以便備款。

（九）到出納處報銷。

第三條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部門。

第四條 本制度經(jīng)會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

2011年9月 日

第三篇：報銷制度及流程

報銷制度及流程

第一部分 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；(2)借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第五條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批→出納支付核實。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第七條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

第1頁(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第八條 費用報銷的一般流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內(nèi)交通費用 一般員工

火車硬臥

150元/天

30元/天

30元/天 部門負責人

火車硬臥

180元/天

40元/天

40元/天 總經(jīng)理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天 總經(jīng)理及以上

飛機

(二)費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。(三)報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

實報實銷

實報實銷

實報實銷

第2頁 1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷實行補貼制，公司所有員工手機話費包含在工資中。

2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司行政部每月初(5日前)將本月員工考勤交財務部。

2、財務部根據(jù)員工實際出勤核算手機話費補貼(10日前)，并計入工資表，手機話費隨工資發(fā)放。

3、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批→出納核實支付。3.員工持審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責。(二)報銷流程

1、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標準

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送行政部。行政部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

第3頁 3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程：

1、招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2、培訓費由行政部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。

4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月5日前由行政部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的考勤(含人員變動、出勤日、遲到請假、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務部；(2)財務部根據(jù)考勤表制作上月工資發(fā)放表；(3)財務部按工薪審批程序?qū)徟?4)于每月10日由財務部出納通過銀行代發(fā)形式支付上月工資(若遇節(jié)假日提前支付)；(5)每月末之前員工到財務部領上月工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由行政部將公司員工保險支付標準交財務部進行相關(guān)的財務處理；(2)住房公積金由行政部按公積金支付標準報財務部出納支付。

(四)其他福利費支出由公司行政部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務經(jīng)理進行財務復核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請單。

(三)結(jié)賬報銷：(1)資產(chǎn)驗收(軟件應安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單)；(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財務部根據(jù)審批后的報銷單付款；(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

第4頁

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，合同應注明付款方式等。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務復核 →總經(jīng)理審批；(3)財務部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；(4)若需提前借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，月初報稅，每月28至次月8日之前停止財務報銷。

2.借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字蓋章后生效。

第5頁

第四篇：費用報銷制度及流程

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司費用的使用、報銷、控制管理，本著有計劃，全面節(jié)約、合理使用，有效控制，特制定本制度。

第二條 本規(guī)定中所稱費用是指除工程項目支出外，在經(jīng)營管理活動過程中發(fā)生的各項支出。費用報銷管理包括費用發(fā)生前的借款、費用發(fā)生時原始票據(jù)的取得、費用發(fā)生后報銷單據(jù)的填寫、審核以及報銷款項的支付等方面的管理。

第三條 費用報銷的內(nèi)容應當真實、合理；報銷的憑證應當合法、有效；報銷的手續(xù)應當健全、嚴謹。

第二章 費用報銷的內(nèi)容和范圍

第四條 費用報銷應當符合本制度規(guī)定的內(nèi)容和范圍，費用主要包括： 1)工資福利：是指支付給員工的勞動報酬、福利。2)租賃費：是指因辦公、住宿需要而租住房屋的租金等。

3)業(yè)務招待費：是指因經(jīng)營管理業(yè)務需要而發(fā)生的餐飲費、禮品費等。4)差旅費：是指因公務需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通工具費、住宿費、出差補貼（膳食費）等。

5)辦公費：是指因辦理公務需要而發(fā)生的辦公用品、水、電費等。

6)培訓費：是指為提高員工業(yè)務技能和綜合素質(zhì)而發(fā)生的培訓教材費、授課費等。7)廣告費：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費用等。

8)通訊費：是指因公務需要而使用的電話（傳）費、移動電話費等。9)原材料費：是指生產(chǎn)所需外購件、原材料、輔助材料等。

10)固定資產(chǎn)購置費：是指因經(jīng)營管理需要而經(jīng)批準購置的符合固定資產(chǎn)規(guī)定標準的物品而發(fā)生的費用。

11)工程費用：是指公司新建項目、現(xiàn)有項目的擴、改、修等基建項目發(fā)生的費用。12)低值易耗品購置費：是指因經(jīng)營管理需要而經(jīng)批準購置的、符合低值易耗品規(guī)定標準的物品而發(fā)生的費用。

13)運輸費用：是指公司發(fā)生的汽運、空運、海運等費用，含裝卸費用。14)醫(yī)療費用：是指公司員工發(fā)生工傷治療等費用。15)其它：是指不包括在以上項目內(nèi)的不可預見的零星支出。

第三章 費用報銷的程序及標準

第五條 費用報銷應符合公司相關(guān)程序規(guī)定：

一、業(yè)務招待費

因公司業(yè)務發(fā)展的需要，與外界各有關(guān)行政事業(yè)單位、客戶、供應商、融資關(guān)系

單位以及其它一切外部關(guān)系單位所發(fā)生的交際費、應酬費和招待費應依據(jù)《業(yè)務應酬費用管理程序》規(guī)定執(zhí)行。

二、出差費用

因公務需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通費、住宿費、出差補貼費等應依據(jù)《出差報銷程序》規(guī)定執(zhí)行。

三、通訊費用

（一）公司對特定人員根據(jù)工作性質(zhì)、業(yè)務量給予報銷手機話費，具體應依據(jù)《手機話費管理程序》規(guī)定執(zhí)行。

（二）公司為各辦公場所配備固定電話，開通國內(nèi)長途電話功能或因業(yè)務原因需開通國際電話及其他收費電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

四、市內(nèi)交通費：

1、公司人員確因公務需要外出時，一般由公司安排車輛，確實無法安排車輛時，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車可以申請報銷。

2、預算期內(nèi)各部門交通費總額不得超過預算金額．超預算部分財務部不予報銷。確因?qū)嶋H情況發(fā)生變化，需要調(diào)整預算的，按規(guī)定程序調(diào)整預算。

第四章 費用報銷的審批和手續(xù)

第六條 費用報銷票據(jù)的填寫與粘貼。

報銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫報銷憑證，應數(shù)字準確書寫清晰。并應將票據(jù)分類整齊地粘貼在報銷憑證背面（應讓出左上角）。第七條 費用報銷憑證的審核

報銷人所在部門經(jīng)理應對報銷內(nèi)容的真實性和合理性進行審核；財務人員應對原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準確性進行審核。第八條 費用報銷的審批

一、因購買物品、業(yè)務招待、預付費用和出差（含外出培訓）等需要借款時，應填寫《通用費用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門部門經(jīng)理審核、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，財務部門方予借款。

二、購買物品、預付費用和業(yè)務招待性質(zhì)的借款應當在借款之日一周內(nèi)報銷或還款，特殊情況下，不得超出一個月，差旅費借款應當在出差歸來一周內(nèi)報銷或還款。

三、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收。經(jīng)催收無正當理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務部有權(quán)從其工資中將所欠款項扣回。

四、對因業(yè)務需要需要借款和費用報銷審批應應依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。第九條 費用報銷的監(jiān)督和支付

一、公司財務部門負責監(jiān)督費用報銷（包括借款、用款）審批權(quán)限的實施。

二、財務部門應當堅決抵制、及時匯報無視費用報銷審批和手續(xù)的行為；同時應當提供良好的服務，在報銷人符合規(guī)定的報銷審批和手續(xù)的情況下，應當及時給予報銷。

三、任何部門和個人都應當自覺遵守費用報銷的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財務的監(jiān)督，更不得打擊報復財務人員。

四、集團財務審計部門應定期進行稽核、審計。

第五章 罰 則

第十條 費用報銷時，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實，將處以經(jīng)濟罰款直至行政處罰：

一、報銷時弄虛作假、虛報冒領的，除退回所報銷金額外，還要處以當事人一定的罰款。情節(jié)嚴重的將給予警告、記過處分或開除。

二、越權(quán)批準用款的，情節(jié)嚴重的還將給予處分。

三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財務監(jiān)督甚至打擊報復財務人員的，按不同情節(jié)處理,直至追究刑事責任.四、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財務人員視情節(jié)的嚴重程度給與降職、撤職或開除的處分，直至追究刑事責任。

第六章 附 則

第十一條 公司發(fā)生費用報銷時應遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。第十二條 本制度由集團管理部制（修）定，自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

編 制 人：

批 準 人：

審 核 人：

發(fā)布日期：

第五篇：財務報銷制度和流程

財務報銷制度和流程

一、日常費用的報銷：

1、日常費用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費用類（不含貨款、工資），該類費用報銷時，一律使用“費用報銷單”進行報銷；

2、填寫“費用報銷單”。填寫內(nèi)容包括：單位名稱、報銷日期、報銷內(nèi)容、報銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人名、核算部門、財務部審核簽字、負責人簽名。如有特別事項應在備注欄說明。

3、“費用報銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時提供）；

4、“費用報銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報銷；

5、附件一律用膠水粘貼在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上，不得倒置；

6、報銷流程：

①、費用報銷者自行將報銷附件粘貼于“費用報銷單”后，并按“費用報銷單”上內(nèi)容填寫完整并在報銷人處簽字；

②、報銷單送本部門負責人復核并簽字；

③、報銷人送報銷單至財務部，由會計審核；

④、經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”送呈總經(jīng)理審批；

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單支付款項。

二、流程圖：

1.費用發(fā)生前的申請（本部門負責人和財務審核）

2.費用報銷人粘貼好附件并簽字

3.報銷人送報銷單給本部門負責人復核

4.財務部 會計審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

三、費用發(fā)生盡量取得正式稅務發(fā)票。1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時，應要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價、金額、填票人。

四、申購辦公用品實行各部門“一個月申購一次”的原則，每月25-30號由各部門根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請購單報行政部，由行政部匯總報總經(jīng)理審批后，交由采購部從指定供應商處購回，最后由行政部通知各部門從倉庫領取。

五、支付款項票據(jù)必須保證干凈、整潔、書寫規(guī)范、大小寫數(shù)據(jù)清晰且一致。

六、數(shù)字大小寫字樣：

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

本報銷制度適用于公司全體人員并從文發(fā)之日起執(zhí)行，請全體人員共同遵守，如有不懂處可向財務部咨詢。

南通天道人力資源有限公司

2021年 10月06 日