第一篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務財務制度及流程

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結(jié)合公司的具體實 際，特制定本報銷制度，每位員工應嚴格遵守。

一、報銷管理制度

1、日常費用報銷時間：每周二、周四統(tǒng)一報銷，其他時間不予報銷。

2、費用報銷審核程序：

1）公司固定費用需事先申請（已與公司簽訂了合同的供應商/客戶的固定費用）具體流程如下：

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.2）日常報銷審批流程（公司固定支出、個人費用報銷直接請款）

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務部主管審批 → 總經(jīng)理審批→出納驗證付款

3、報銷要求：

1）員工報銷發(fā)票一律填寫報銷單，發(fā)票等附在“費用報銷單”后面，并保證正面朝上平鋪整齊粘貼好，不得倒置；

2）報銷的發(fā)票必須是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票（有稅務局監(jiān)制章），發(fā)票類別正確。確實無法取得相關(guān)業(yè)務發(fā)票的，應首先向財務部說明情況，再以其他收款發(fā)票替代。

3）發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。內(nèi)容包括：單位名稱、日期、項目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務專用章（或發(fā)票專用章）等。

4）發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細清單，如（辦公用品、低值易耗品等）。5）發(fā)票不缺不破，沒有涂改痕跡特別是金額，財務部拒收假發(fā)票。6）各人報銷各自費用，不得代申請以免重復報銷。

7）當月費用應盡量在當月報銷，購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進行報批。8）乘坐出租車應在發(fā)票背面注明始發(fā)地及事由，發(fā)票連號、時間不符不予報銷。9）跨年度發(fā)票不能報銷。

10）數(shù)字大小寫按字樣正確填寫。

小寫： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 大寫： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

4、費用的給付

1)報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部出納處簽名領(lǐng)取費用。2)單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現(xiàn)金支付。

3)單位價格在2000元以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報財務部經(jīng)理批準后,以現(xiàn)金支付，但要提前1日向出納提出申請。4)各費用發(fā)生前借支備用金的,由出納員作沖減備用金處理。5）出納付款前無論現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬必須保證見票付款。

二、應收款管理制度

公司向客戶收取提供服務工程按簽訂合同（或協(xié)議）應收取的工程款項。

1、公司在與客戶簽訂合同后，第一時間交到財務備案，有追加情況，追加合同一并存檔，以便財務及時對合同進行統(tǒng)計。

2、款項額低于5000元者，應盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。

3、在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐支公款。

4、出納應在收款后第一時間知會會計，便于應收帳務處理。

5、會計會定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務聯(lián)系人員，進入欠款處理流程。

6、如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認可，否則財務部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。

三、采購付款管理制度

公司采購材料向供應方支付按簽訂合同（或協(xié)議）應支付的款項。

1、工程部門大額或批量采購材料需簽訂采購合同，注明付款方式及金額，第一時間交到財務備案。

2、付款時財務按合同，和提供的正式發(fā)票經(jīng)審批后付款。需填寫采購申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后工程部才能購買。

3、采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較，對于頻繁業(yè)務往來或超過5000元以上的應付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款。

4、采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應商核對帳務，防止出現(xiàn)差錯。

3、材料料驗收完畢，采購部應及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。材料的付款憑證有：采購申請單、合同、材料收貨報告、發(fā)票；

5、在部分材料緊張?zhí)幱谫u方市場時，供應商堅持要求先款后貨，因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購資金的安全，本款提貨人如果是新進員工，款額不得超出當月工資），其所需貨款須由采購部、財會部和總經(jīng)理嚴格審查批準方能辦理。

6、必要的材料預付貨款應遵循以下幾點：(1)必須是信用良好的固定供應商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應商不得采用預付貨款的結(jié)算形式。(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應商的實物供應，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交總經(jīng)理(助理)。

(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)每一項預付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定，必要時作出相應對策既要保證工程的需要，又要保證貨款安全。

(5)材料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項材料料和貨款的追蹤記錄，并根據(jù)實際情況月將記錄提交給總經(jīng)理，直至該合同履行完畢。

7、如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應商欠款，財務部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應采用法律手段追回。

8、經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)貨驗收單、發(fā)票或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務部確定付款方式，由財務部填寫《請款單》，按財務權(quán)限審核。

9、要求供應商按合同約定提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)，所有手續(xù)合格后，出納付款。

四、發(fā)票的開具及管理

1、負責人應根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務開具正式發(fā)票。

2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,負責人在發(fā)票發(fā)出后與客戶聯(lián)系確認發(fā)票是否收到。

3、禁止開具與公司業(yè)務無關(guān)的發(fā)票。

第二篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度流程

第一條：借支管理規(guī)定

一、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

二、其他臨時借款，如業(yè)務費、輔助材料費、辦公費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項借款金額超過5000元應提前3—5天通知財務部備款。

四、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

五、借款實行“前款不清，后款不借”原則，員工在財務部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款;費用報銷時，應先歸還借款，當年12月31前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎金中扣回。

第二條：借支流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

二、審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務經(jīng)理復核→總經(jīng)理審批。

三、財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三條：報銷的要求

一、發(fā)票的基本要求

② 票必須合法、真實、有效，且發(fā)票背面或單據(jù)背面必須有經(jīng)辦人簽名。

②發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。

③ 票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。

④ 票抬頭與公司名稱應一致，并具有規(guī)定印章(公章或財務專用章或發(fā)票專用章等)。

⑤ 財務部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應當扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)責任人。

財務費用報銷制度及審批流程

為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務管理，控制成本，切實保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費用預算制度》，特制定公司費用報銷制度及實施細則。

第一部分：關(guān)于報銷的審批流程及原則

一、報銷流程

1、一般的報銷流程(預算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費用)

經(jīng)辦人xx本部門經(jīng)理(或上級主管)——總監(jiān)——財務負責人審核xx總經(jīng)理審批——出納支付

2、特殊的報銷流程(預算之外或沒有經(jīng)審批的費用)

原則上預算之外或沒有經(jīng)審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：

經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告xx本部門經(jīng)理(或上級主管)復核xx總監(jiān)審核——總裁審核xx公司出納支付

3、分/子公司的報銷流程

(一般報銷流程)經(jīng)辦人xx財務負責人審核xx分子公司總經(jīng)理審批xx出納支付(特殊報銷流程)經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告xx分公司財務負責人復核xx分子公司總經(jīng)理審核xx集團財務中心審批xx分公司出納支付

二、審批原則

1.費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導批準，不得自行批準自己的報銷費用。

2.不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導審批，直接提交公司總經(jīng)理審批，不得未經(jīng)財務人員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。

3.出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務負責人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔連帶責任。

三、報銷、審批及審批的責任

經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務時應向?qū)Ψ剿魅∠鄳脑紗螕?jù)，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。

部門負責人：對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行確認及對經(jīng)辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作。

財務人員：審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應的項目和內(nèi)容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。

分子公司總經(jīng)理：對所負責的分公司的費用進行全面管理，在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分公司的費用報銷。

第二部分：報銷原則

1.預算內(nèi)的費用方可直接報銷。

2.所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。

3.嚴禁報銷虛假費用的行為。

4.無預算或預算外的費用報銷須經(jīng)集團財務總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準后方可列支。

5.每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務單據(jù)分不清的，財務部不予受理。

6.所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務人員應根據(jù)預算來審核和支付。相關(guān)預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書面請求總經(jīng)理，得到批準后才可以發(fā)生相關(guān)費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名的日期為準。總經(jīng)理外出時，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。

7.關(guān)于報帳時限，上月28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應在5個工作日內(nèi)處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單據(jù);被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。特殊延期(如外地出差時間較長)，需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報銷。

8.跨的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何種原因均不得報銷上費用。

9.大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式，超過 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經(jīng)財務部審核，無正當?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?/p>

10.從出納處領(lǐng)取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的，本人應該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。

第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求

1.因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。

2.報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標有“顧客(單位)名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫相應公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。

3.各種類型的發(fā)票應該分開粘貼，并在粘貼單上標出共××張，金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。

4.原始單據(jù)遺失的應盡量取得了出票單位的原單據(jù)復印件并蓋上出票單位財務專用章，經(jīng)財務部簽署意見后方可報銷。

5.報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴禁涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。

第四部分：主要費用管理規(guī)定

費用管理的把關(guān)人為財務人員，財務人員應遵循《資金審批權(quán)限》和《費用預算制度》中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查，并及時對一些費用進行歸集匯總，提供準確的財務數(shù)據(jù)。

一、公關(guān)費

1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(包括餐費及贈送禮品費用)，必須事前提出專項申請，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。

2.報銷時必須提供已經(jīng)審批的申請報告(元以內(nèi)除外，報部門負責人備案即可)，財務人員核對報銷內(nèi)容是否與申請報告內(nèi)容一致，如果是贈送禮品，需提供禮品清單。

二、會議費

1.此會議費僅指分公司內(nèi)部會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。內(nèi)部會議具體指月度總結(jié)、月中會議、經(jīng)理溝通會議等。

2.經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：開會主題、會議地址、物品清單，會議費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等分類匯總，直接寫會議費用××元的不予報銷。

3.在會議同時發(fā)生的活動費，獎勵費用應單獨填寫報銷單，按活動費用和獎勵費用規(guī)定報銷。

4.超預算或無預算舉辦會議，一律不予報銷。

5.會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。

三、活動費、招待費及獎勵費用

1.經(jīng)辦人報銷活動經(jīng)費時應遵循真實完整的原則，在報銷單中需注明以下信息：活動內(nèi)容，參與人員(附參與條件)，活動日期，活動地點，活動費用應按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿費等分類匯總，直接寫活動費用××元的不予報銷。

2.經(jīng)辦人在報銷獎勵費用時應注明以下信息：獎勵條件，獎勵內(nèi)容，獎勵人員，并附獎勵簽收清單，提供不完整的一律不予受理。

3.經(jīng)辦人在報銷招待費用時應注明以下信息：招待時間，招待目的，招待人員，陪同人員，招待地點。

4.活動、招待或獎勵費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應的還款手續(xù)。

5.以上(二)至(三)的費用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績 %內(nèi)，超支部分直接在分公司高管當季度的在職分紅中予以扣減(詳見工資制度)。

四、市內(nèi)交通費

1.提倡節(jié)儉，外出辦事，應盡量乘坐公交車或地鐵，嚴格控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應事先獲得總經(jīng)理批準。

2.發(fā)生費用后，應立即填寫報銷單，頻繁外出的可以一周報帳一次。

3.對于出租車票，必須取得稅控出租車票，手撕發(fā)票一律不予以報銷，報銷人在車票的背面寫上起止地點并簽名。

4.連號的出租車票，不論何種原因都不得報銷。

5.對于長距離(如跨城市)的出租車票，比照長途車的票價予以報銷，多出不報。

五、差旅費

1.差旅費指相關(guān)人員參加總部組織的會議或培訓等活動而發(fā)生的交通費、住宿費等，除此類活動外分公司高管(總經(jīng)理、副總經(jīng)理)另行有出差活動需事先報集團審批，分公司其他人員另行有出差活動由分公司總經(jīng)理審批，否則費用自理。

2.經(jīng)辦人報銷時此類差旅費應附集團的開會通知或的出差申請單，并注明出差人數(shù)，財務人員根據(jù)集團通知或出差申請審批單的費用報銷標準審核。

3.集團組織人員調(diào)動而發(fā)生的差旅費一律由當事人在新入職公司予以報銷，副總經(jīng)理以上含)高管可以報銷飛機票等車票，其他人員可報銷的交通費以火車硬臥為上限，超出部分自行承擔。

六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費

文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運部門/行政部門統(tǒng)一采購，其他員工不得私自采購。報銷時應附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結(jié)算部門的驗收證明才可報銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷!

七、汽車費用

1.分公司自有車輛的費用實行限額報銷政策，每月固定車輛使用費在以下額度內(nèi)實報實銷：A(一級城市)： 元;B(二級城市)： 元;C(其它區(qū)域)： 元。超出此額度的相關(guān)費用(包括燃油費、路橋費、停車費、洗車費、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)?不再報銷，保險費、車輛使用稅、維修費等非日常費用另行報銷，但費用開支必須實事求是，一經(jīng)查出弄虛作假，取消報銷，并處3倍罰款。(元以上的車輛維修必須專項報經(jīng)集團行政部/營運中心批準)(無車時本條暫不執(zhí)行)

2.分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務實行費用補貼制，每月補貼車輛使用費：元，該車所有費用不再報銷。

3.汽車使用費每月由分公司司機或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票(如汽油票、過路過橋票、停車票等)，以報銷方式領(lǐng)取。

第五部分：附則

1.本制度自頒布之日起生效。

2.本制度與《財務管理制度》、《資金審批流程及權(quán)限一覽表》及《費用預算制度》等有關(guān)文件一同實施，解釋權(quán)歸公司財務部/集團財務中心。

3.××××公司/集團 二○○九年××月以上條款未規(guī)定事項，由總裁決定后出臺臨時規(guī)定以做說明。

公司財務費用報銷制度

為建立合理的費用管理機制，既有效控制費用開支，又能搞活經(jīng)營，提高投入產(chǎn)出效果，特制定本辦法。

一、業(yè)務費用分類

業(yè)務費用分為日常業(yè)務費用和專項業(yè)務費用兩類。

日常業(yè)務費用是指用于日常性開支的業(yè)務費用，包括日常關(guān)系維護、日常應酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務費開支。

專項業(yè)務費用是指用于解決專項問題的業(yè)務費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定內(nèi)容方面的業(yè)務費開支。

二、日常業(yè)務費用管理

日常業(yè)務費用納入企業(yè)財務預算，實行預算額度管理。

1.上級批準下達的財務預算中的業(yè)務費用指標為業(yè)務費用預算額度，預算額度應根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款。

2.預算額度以內(nèi)的日常業(yè)務費用由企業(yè)經(jīng)營責任人統(tǒng)籌安排使用，并保證達到使用效果。

3.管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)約的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務費用開支。

可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，按下列權(quán)限審批：

(1)企業(yè)可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。

(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。

(3)集團本部可控費用節(jié)約用于業(yè)務費用開支的，報集團公司董事會審批。

4.日常業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑通過管理報表進行統(tǒng)計考核。

三、專項業(yè)務費用管理

專項業(yè)務費用不納入企業(yè)財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理。

1.專項業(yè)務費的申請

企業(yè)需要開支專項業(yè)務費用時，應填寫“專項業(yè)務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目責任人等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報上級審批。

2.專項業(yè)務費的審批

專項業(yè)務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：

(1)企業(yè)申請專項業(yè)務費用時，不改變考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批。

(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務費用的，一律報集團董事會審批。

3.專項業(yè)務費的使用

(1)專項業(yè)務費用指標按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用。

(2)專項業(yè)務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。

(3)專項業(yè)務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢。

4.專項業(yè)務費用的核算

(1)專項業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑通過管理報表對費用開支情況和取得的效果進行專項統(tǒng)計。

(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應填寫“專項業(yè)務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際達到的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等內(nèi)容后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營責任人、財務負責人和項目責任人簽字后，報費用審批部門核銷備案。

5.專項業(yè)務費用的跟蹤

上級單位批復專項業(yè)務費用后，應對專項業(yè)務費用的使用和所辦事項的進展情況進行跟蹤檢查，督導進程。

6.專項業(yè)務費用的考核

專項業(yè)務費用按照下列原則進行考核：

(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核。

(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果。

(3)集團審計部門應定期對專項業(yè)務費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵。

第三篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度及流程

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度。

(一)、差旅費報銷規(guī)定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費, 填寫“借款單”。

2、員工出差返回后一周內(nèi)完成報銷事宜，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、出差津貼：每人每天50元。

（二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

第四篇：公司財務報銷制度及流程

公司財務報銷制度及流程

為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，以EML形式報總公司審批后方可執(zhí)行，總公司報請人并在計劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，填寫《物品采購申請單》，上報公司經(jīng)理，經(jīng)經(jīng)理審批方可購買，3件以上物品采買需上報總公司，經(jīng)批準方可購買。采買后的辦公用品需填寫《辦公用品入庫登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》并每月與明細賬一同上報總公司。

3、所有報銷需有正規(guī)發(fā)票及報銷理由，如沒有正規(guī)發(fā)票只有收據(jù)的報銷憑證，需由經(jīng)理方可報銷。

4、辦公用品及物品的采購要貨比三家，選擇性價比比較高的購買，原則上單價不得超過15元，例如：衛(wèi)生紙，公司飲用水，衛(wèi)生紙，清洗劑，快遞費，筆，膠帶，等常用的日常用品；辦公用品例如：辦公用紙，鼠標，鍵盤，打印機，電腦，辦公桌椅，等不得超過中檔價位購買標準，如鼠標、鍵盤在30左右。如上報公司總部，實際花費超出公司標準過高的物品，之前不上報，公司將不予報銷。

5、公司公關(guān)費用，只允許經(jīng)理級別以上的填寫《申請單》先報請分公司逯經(jīng)理后報請總公司，員工無權(quán)利及權(quán)限，報銷。

4、要求負責財務報銷人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，及原始憑證，《辦公用品入庫登記表》，《領(lǐng)用登記單》，《消耗登記單》上報總公司。

5、以上所有涉及報請總部的必須在第一時間報請后，經(jīng)總部審批方可購買，如所需報銷緊急，必需經(jīng)公司逯經(jīng)理及公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行，否則一切不予以報銷。

6、每月月初不超過3號，將所有對賬單，及上月發(fā)生的相關(guān)表單報上報總公司，報銷的上月費用如超過本月3日，公司將不予報銷。各分公司要嚴格遵守。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費報銷規(guī)定

1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費不高于100元的出差返還后報銷。

2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按

規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。

3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費：單人或雙人出差每天每人最高不超過60元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過100元，經(jīng)理為80元，120元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷。

5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。

6、員工餐費標準：每人每天30元。每餐每人10元標準。

7、公司招待客戶的應酬費用，標準為：普通客戶60元每人每餐，中檔客戶80元每人每餐，高檔客戶每人每餐100元，公司招待客戶員工不得參與，超出部分按招待人數(shù)多少上報總經(jīng)理批準后報銷，否則自行承擔。

8、費特殊情況不使用個人車輛，均使用公共車輛。公司如需使用個人車輛時，應填寫報銷《申請單》，注明使用原因，產(chǎn)生的費用按實際發(fā)票報銷，個人車輛產(chǎn)生的維修費用公司不予以報銷。

9、鞍山公司員工返回沈陽只報銷兩個周末的往返火車票，并只限于沈陽招聘的兩位員工，火車票規(guī)定為普通硬座車票。報銷時需提供本人乘坐當次火車車票。

（二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事，應盡量選擇公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。

（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：

1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。

2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

分公司報請總公司結(jié)算，以每月月初匯總所有報銷單據(jù)至總公司財務，財務批準后，3個工作日內(nèi)劃入分公司帳號，如本月費用過大，可上報兩次，具體時間由分公司逯經(jīng)理批準后執(zhí)行。

四、下列情況不予報銷：

1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。

2、其它不符合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨的單據(jù)。

3、因個人行為原因產(chǎn)生的費用，公司不予以報銷。

第五篇：集團公司財務報銷制度及報銷流程

xx集團有限公司 財務報銷制度及報銷流程

目錄 第一章 總則

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范 第三章 內(nèi)部控制及一般流程 第四章 借款管理規(guī)定 第五章 日常費用的分類管理 第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度 第七章 專項支出財務報銷制度 第八章 報銷時間的具體規(guī)定 第九章 附則

第一章 總則

第一條、為了加強集團公司財務管理，規(guī)范各子（分）公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合集團公司的具體情況特制定本制度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及集團公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條、本制度適用集團公司及各子（分）公司。

第二章 費用報銷憑證的規(guī)范

第四條、報銷單填寫

1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。

2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。

報銷原始憑證的要求

1.當事人應充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。

3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。

4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。

5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。

6.其他票據(jù)也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單或通知單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導審批。

9.當月費用當月報銷。第五條、貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯谫M用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線

（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。

5.注意事項：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。

（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴格按照財務部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員

有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導注明級別或提供高級別證明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。

第七條、報銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導簽字應當明確表明是否同意報銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。

6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）部門負責人簽字（4）分公司財務會計審核簽字（3）分公司總經(jīng)理簽字（5）集團公司財務總監(jiān)審簽

（6）集團公司行政副總經(jīng)理簽字（7）集團公司總經(jīng)理及董事長簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。

第三章 內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔相關(guān)責任。

第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關(guān)。由各部門主管負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦分公司經(jīng)理對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務部門對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由集團公司財務總監(jiān)總經(jīng)理進行審核通過，經(jīng)集團公司行政副總審簽、標準外需集團公司總經(jīng)理或董事長審批后才能報銷。

第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，具體操作由各公司財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按

照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。

第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務部門根據(jù)財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當月發(fā)生當月取得并當月報銷，業(yè)務人員有及時催收票據(jù)的義務。

第十三條、當事人在填寫“費用資金支取報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取報銷單”。

具體步驟及注意事項：

1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。

2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取報銷單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。

3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。

第十五條、當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取報銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門主管進行審核，簽字批準。

具體步驟及注意事項：

1.部門主管應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查。

2.部門主管審查無異議后，應在“費用資金支出報銷單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.部門主管有督促經(jīng)辦人報銷的義務。

第十六條、部門主管審核后統(tǒng)一交由各公司經(jīng)理審核批準。具體步驟及注意事項：

1.各部門主管確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額；

2.各部門主管審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”主管部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十七條、交由財務部會計審核并簽字。具體步驟及注意事項：

1.財務部審核員應重點對“費用資金支出報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。2.財務部審核員需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務部審核員審查無異議后，應在“費用資金支取報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署本人的名字。

第十八條、各公司財務部復核后將報銷票據(jù)送本公司經(jīng)理進行的審查和簽字。

具體步驟及注意事項：

1.分公司經(jīng)理接到“費用資金支取報銷單”后，需要先關(guān)注有部門主管以及財務部門的審核簽字，從“費用資金支取報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

2.分公司經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取報銷單”經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當事人取得審批齊全的“費用資金支取報銷單”以及“借款單”后，應在3天之內(nèi)送交集團公司財務總監(jiān)審核后，經(jīng)集團公司行政副總審批、超出標準的支出須經(jīng)集團公司總經(jīng)理和董事長審批。方能在分公司財務報銷

第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由分公司經(jīng)理和集團公司財務總監(jiān)的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

第二十一條、費用報銷的一般操作流程

費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責人確認簽字------分公司經(jīng)理審核（確認是否真實）-----分公司財務部審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）-------集團公司財務總監(jiān)總最終審核（側(cè)重真實、合理性等方面負全責）------集團公司行政副審批------集團公司總經(jīng)理或董事長審批---各分公司出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則各公司財務部門有權(quán)拒絕付款。

第二十二條、費用審簽的額度和權(quán)限

集團公司各分（支）公司正常資金支付及費用在10萬元以內(nèi)（含10萬元），審批最終由集團公司行政副總簽批財務就可辦理支付流程;10萬元以上的資金支付及費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理決定后,財務方能辦理支付流程;特殊采購及專項支出按其申報流程并經(jīng)集團公司董事長審批同意后方能辦理

第四章 借款管理規(guī)定

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款。

2.其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。4.借款銷賬規(guī)定：自借支起一個月內(nèi)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期三個月未還借支者，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

3.財務付款：借款憑審批后的借款單到所在公司財務部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第五章 日常費用報銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定

1.報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

3.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→經(jīng)理審批→ 集團公司財務總監(jiān)同意→集團公司行政副總審批

4.報銷5000元以上需提前一天通知財務部門以便備款。

第二十七條、差旅費報銷費用標準及流程。費用標準：詳見《差旅費報銷標準及相關(guān)規(guī)定》；

（一）費用標準: 職 務

交通工具

住宿標準

伙食補貼

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

部門主管

火車硬臥

150元/天

30元/天

分公司經(jīng)理

飛機普艙

200元/天

40元/天

經(jīng)理及以上 飛機

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，自然出差天數(shù)計算。

3.伙食補貼標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時相應取消伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由分公司經(jīng)理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，按日常費用審批程序辦理報銷手續(xù)，特殊情況報銷時間最長不能超過30天，超期財務中心有權(quán)無條件拒絕辦理.第二十八條、電話費報銷費用標準及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見集團公司相關(guān)管理制度規(guī)定及相關(guān)文件。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司綜合辦統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1.公司綜合辦指定專人每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）進行分類填報。

2、.固定電話費由綜合辦指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報集團公司行政副總經(jīng)理批準處理辦法。

3、審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、招待煙酒、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

（一）管理規(guī)定:

1.為了合理控制費用支出,此類費用由集團公司綜合辦統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。

2.各分公司經(jīng)理在每月28日前填制公司下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至集團公司綜合辦，由其統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由集團公司綜合辦購買，專業(yè)用品經(jīng)征同意方能自行購買，須到綜合辦辦理登記手續(xù)。

4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)部門主管簽字，未經(jīng)核準而擅自購買者不予報銷。

5.所有物品必須由綜合辦管理人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。

第三十一條、車輛費用報銷制度及流程

1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門主管要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標自負。

2.集團公司綜合辦管理的加油卡只對公司車輛加油，按照標準嚴格控制、專人負責。

3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費用報銷制度及流程

1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。

2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）招待費的管理規(guī)定

1.業(yè)務招待費標準詳見《公司業(yè)務招待費標準及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由綜合辦按制度嚴格控制，事先沒有在綜合辦備案、備案不符、超過招待費控制額度的，需集團公司副總簽字方能報銷。3.在綜合辦備案時，要告知業(yè)務單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，綜合辦有權(quán)對備案的業(yè)務招待進行核實，超標一律自負。

4.大額招待費支出應事前征得行政副經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須取得綜合辦出具的招招待費通知單。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，本人簽字。(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第六章 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：

1.每月15日集團公司人力資源部提供已審批的上月職工工資分配表，交于集團公司財務部；

2.每月18日由財務部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險支付流程：

1.每月10前由人力資源部將由已核準的職工社會保險金明細表交財務部門進行相關(guān)的財務處理。

2.社會保險金的增減由人力資源部按相關(guān)政策進行申報、核實、辦理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出流程

由公司綜合辦部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門主管簽字確認→財務總監(jiān)進行財務復核→報集團副總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部門辦理報銷手續(xù)。

第七章 專項支出財務報銷制度及流程

第三十六條、專項支出主要為新襄棉固定資產(chǎn)購置及改良支出、材料采購及其他專項費用等。

詳見集團公司物資采購專項管理制度

第三十七條、新廠工程及相關(guān)資金支付須經(jīng)集團公司董事長審批后才能辦理財務支付流程。

第八章 報銷時間的具體規(guī)定

第三十八條 為了協(xié)調(diào)集團公司對內(nèi)、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：集團公司各分（支）財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

3、特殊情況，另行處理。

第九部分 附則

第三十九條 本制度解釋權(quán)歸集團公司財務部。

第四十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長生效