第一篇：2011春會(huì)計(jì)學(xué)?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè)

2011春會(huì)計(jì)學(xué)?？啤都{稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》第四次作業(yè)

1下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)定率方式計(jì)稅的是（A.）。

A.原油 B.煤炭

C.有色金屬礦原礦 D.鹽

應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（）時(shí)貼花

A.-每月初B.-每年度5日內(nèi) 45日內(nèi)

C.-書立或領(lǐng)受時(shí) D.-開始履行時(shí) 下列說法正確的是（）。

A.凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人

下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。

A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺廟自用的土地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地 D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地 下列車船中，繳納車船稅的是（）。

A.領(lǐng)事館大使專用車輛 B.被盜的車輛

C.擁有小汽車的某省省長 D.報(bào)廢的車輛

下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。

A.企業(yè)為職工購買商品樓一幢 B.企業(yè)購買辦公樓一幢

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房 D.企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)職工的住房

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。

A.商品房銷售合同 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)所屬招待所適用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房 C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房 D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn) 下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。

A.已按年繳納了車船使用稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅 B.納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng) C.車船使用稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算

D.退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止

某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù)100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴(kuò)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時(shí)借款50萬元，并簽訂臨時(shí)借款協(xié)議。就上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（）元。

A.900元 元 元 元 B.1200C.1150D.1450 在下列表述中，不正確的是（）。

A.因國家建設(shè)需要而被政府征用的企業(yè)用地取得的收入，可免征土地增值稅 B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中發(fā)生的利息費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)據(jù)實(shí)扣除 C.房地產(chǎn)銷售過程中支付的營業(yè)稅也屬于扣除項(xiàng)目 D.房地產(chǎn)評(píng)估增值不屬于土地增值稅的征收范圍

印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）貼花。

A.開始履行時(shí)節(jié) B.履行完畢時(shí) C.履行期間的任何時(shí)間 D.書立或領(lǐng)受時(shí)

下列項(xiàng)目采用比例稅率的是（）。

A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.土地使用證 C.商品購銷合同 D.房屋產(chǎn)權(quán)證

某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.128.4 B.132.6 C.146.8 D.171.2 某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.2500 B.3500 C.4500 D.3517.5

判斷

1．資源稅需對(duì)應(yīng)稅產(chǎn)品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)計(jì)算征收。F

2．融資租賃的房產(chǎn)、投資者以房產(chǎn)投資并參與投資利潤分紅的房產(chǎn)，適用從租計(jì)征辦法。F 3．新購房屋的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)交付使用的次月起

T

4．外資企業(yè)同時(shí)有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，也需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。T 5．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

F

6．根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

F 7．某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅10000元。

F 8．當(dāng)土地使用權(quán)屬關(guān)系發(fā)生糾紛時(shí)，原權(quán)屬擁有人應(yīng)先納稅。

F 9．土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

T 10．按稅法規(guī)定，對(duì)同一份租賃合同重復(fù)繳納印花稅的，如果采用匯總繳納的方式多交稅款可以退還，如果屬于重復(fù)貼花則不能退還。

T

多項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中，需要交納房產(chǎn)稅的是（）。

A.企業(yè)辦公樓 B.企業(yè)附屬學(xué)校教學(xué)樓 C.企業(yè)的生產(chǎn)廠房 D.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

某企業(yè)擁有房產(chǎn)1000平方米，房產(chǎn)原值100萬元。20X1年全年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）萬元。

A.0.84 B.0.4 C.12 D.3.072

下列屬于土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（）。

A.廠區(qū)內(nèi)的綠化用地 B.廠區(qū)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

C.企業(yè)修建的未與社會(huì)公共用地隔離的道路 D.市政廣場

某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本為2000萬元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格計(jì)算錯(cuò)誤的是（）萬元。

A.500 B.1200 C.2000 D.1500

某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)為分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為萬分之五，倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅計(jì)算錯(cuò)誤的是（）元。

A.500 B.250 C.375 D.1000 以下資源稅中不征收資源稅的（）。

A.開采并出口的原煤 B.洗煤 C.進(jìn)口原煤 D.選煤

下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.基建工地各種臨時(shí)性房屋 B.企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn)

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人的是（）。

A.制造企業(yè) B.商業(yè)企業(yè) C.外商獨(dú)資企業(yè) D.房地產(chǎn)企業(yè)

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算所涉及的相關(guān)賬戶是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅 B.管理費(fèi)用 C.銀行存款 D.營業(yè)外支出

下列項(xiàng)目中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。

A.在土地所在地?fù)碛型恋厥褂脵?quán)的單位 B.不在土地所在地?fù)碛型恋厥褂脵?quán)的單位 C.土地的實(shí)際使用人 D.土地的代管人

案例分析選擇

某礦山9月開采鐵礦石1600噸，銷售鐵礦石2000噸，又用400噸換取了生產(chǎn)設(shè)備。該礦山適用的鐵礦石的資源稅稅額為2元/噸。1 該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）元。

A.3200 B.4000 C.4800 D.8000 該礦山計(jì)提資源稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）。

A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 B.借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 C.借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅 D.借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款

第二篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號(hào)

班 級(jí)

作業(yè)一

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、國家依據(jù)國家政治權(quán)力征稅?！?/p>

2、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。×

3、在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁?！?/p>

4、稅收的三性特指在資本主義及社會(huì)主義條件下稅收的基本特征?！?/p>

5、稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)?！?/p>

6、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的?！?/p>

7、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。√

8、免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始就全額征稅?！?/p>

9、對(duì)企業(yè)所得稅來說，納稅人與負(fù)稅人是重合的?！?/p>

10、對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征?！?/p>

11、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額?！?/p>

12、從價(jià)稅與價(jià)格密切相關(guān)，而從量稅則與價(jià)格沒有直接聯(lián)系，這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)正好相反?！?/p>

13、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等?！?/p>

14、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能?！?/p>

15、不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質(zhì)?！?/p>

16、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能。√

17、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。×

18、稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長。√

19、我國現(xiàn)行稅收體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人?！?20、個(gè)人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其收入全部歸地方財(cái)政所有?！?/p>

21、納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限?！?/p>

22、以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向?！?/p>

23、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率?！?/p>

24、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

25、納稅人將購買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征收增值稅?！?/p>

26、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額?！?/p>

27、凡出口貨物，均適用零稅率?！?/p>

28、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率?！?/p>

29、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。×

二、單項(xiàng)選擇題

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(B)。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率

2、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是(C)。

A、資源稅 B、土地增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅

3、稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。

A、國有資產(chǎn)所有權(quán) B、國家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)

4、國家對(duì)取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。

A、稅收

B、財(cái)政貨幣發(fā)行 C、國債

D、規(guī)費(fèi)收入

5、稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）。

A、生產(chǎn)范疇

B、交換范疇 C、分配范疇

D、消費(fèi)范疇

6、稅收的三性包括（A）

A、強(qiáng)制性、無償性、固定性

B、自愿性、固定性、無償性 C、強(qiáng)制性、無償性、波動(dòng)性

D、無償性、自愿性、波動(dòng)性

7、稅收采取的是（A）方式。

A、強(qiáng)制征收

B、有償籌集 C、自愿繳納

D、自愿認(rèn)購

8、國家征稅的目的在于（D）。

A、為制止違法行為的發(fā)生

B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行

D、籌集必要的資金

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（B）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人

D、征稅人

10、從價(jià)計(jì)征的稅收，以（C）為計(jì)征依據(jù).A、重量

B、體積 C、計(jì)稅金額

D、數(shù)量

11、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（A）。

A、免征額

B、起征點(diǎn) C、免稅額

D、減稅額

12、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的形式是（C）。

A、定額稅率

B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

13、（B）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。

A、比例稅率

B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

14、在特定稅種中對(duì)應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（C）。

A、附加

B、加征 C、加成 D、超額負(fù)擔(dān)

15、納稅期滿后，稅款多長時(shí)間內(nèi)必須入庫，指的是（C）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅期限 C、繳納期限

D、納稅范圍

16、下列稅種中屬于直接稅的有（C）。

A、消費(fèi)稅

B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅

D、營業(yè)稅

17、（B）職能是稅收最基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)

B、財(cái)政 C、監(jiān)督

D、調(diào)節(jié)

18、稅收職能通常是指稅收（D）的功能。

A、長期形成的 B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的

19、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利

20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品

21、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)收入庫的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫但款未付

22、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D、將購買的貨物作為投資給其他單位

23、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營者

三、多項(xiàng)選擇題

1、稅制基本要素包括（BDE）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅人

C、納稅期限 D、稅率

E、征稅對(duì)象

四、綜合業(yè)務(wù)題

某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開具的增值稅專用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。要求計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅額。

作業(yè)二

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅?！?/p>

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。×

3、對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅?！?/p>

4、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格。√

5、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅?！?/p>

6、中國人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。×

7、外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額?！?/p>

8、一商人將自己購置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼承財(cái)產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅。√

9、某納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅?！?/p>

10、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。√

11、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅的納稅人?！?/p>

12、賓館、飯店在經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還開設(shè)商品部兼營貨物銷售，對(duì)其發(fā)生的兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業(yè)稅。×

13、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅。√

14、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營業(yè)稅。、×

15、公園舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入，按文化業(yè)征稅?！?/p>

16、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅?！?/p>

17、受托代銷貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營業(yè)稅的征稅范圍?！?/p>

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）。A、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（D）。

A、（成本＋利潤）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、（成本＋利潤）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。

A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)

B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)

C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)

D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)

5、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(A)。

A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎

B．煙草公司批發(fā)的卷煙 C．汽車加油站銷售的汽油

D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車

6、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。

A、含增值稅銷售額÷(1—17％)B．含增值稅銷售額÷(1+17％)C．含增值稅銷售額÷(1—消費(fèi)稅稅率)D．含增值稅銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)

7、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇(C)。A．同類消費(fèi)品中間價(jià) B．同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià) C．同類消費(fèi)品最高售價(jià) D．組成計(jì)稅價(jià)格

8、下列費(fèi)用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi) B、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C、急救中心收取的治療費(fèi) D、搬家公司收取的搬家費(fèi)

9、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入 B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

10、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費(fèi) B、受托加工收取的加工費(fèi)

C、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券以買入價(jià)減去賣出價(jià)后的余額 D、管道運(yùn)輸取得的收入

11、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有（D）

A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游

C、銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)

12、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個(gè)人

B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人 D、將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行政單位

13、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。

A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅與營業(yè)稅

14、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。

A．個(gè)人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時(shí)，免征營業(yè)稅

B．個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時(shí)，按售價(jià)減去購入原價(jià)后差額征收營

業(yè)稅

C．個(gè)人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅

D．個(gè)人按市場價(jià)格出租居住房屋，租金按3％征收營業(yè)稅

15、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的余額為營業(yè)額 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營業(yè)額 C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額 D．保險(xiǎn)公司的無賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)稅營業(yè)額中扣減

16、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

17、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營業(yè)稅的有(B)。

A．搬家公司搬家服務(wù) B．單位出租房屋 C．電影放映 D、電子游戲廳

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（ABD）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車 D、啤酒

4、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A．價(jià)款 B.價(jià)外費(fèi)用 C．消費(fèi)稅金 D．增值稅金

5、下列營業(yè)項(xiàng)目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ACD）。

A、中國人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、從事長途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人

C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人 D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

6、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有（CD）。

A、個(gè)人交換私有住房

B、個(gè)人將私有房產(chǎn)贈(zèng)與親戚 C、單位將房產(chǎn)無償贈(zèng)送他人

D、銷售商品房

7、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（ACD）。

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B、社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)

C、保險(xiǎn)公司開展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

8、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。

A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒 C、溜冰場出租冰鞋的收入

D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)

9、下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（BC）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè) B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)內(nèi)餐飲業(yè) D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè)

6、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（CD）。A、商場賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸并統(tǒng)一核算 B、商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算 C、影院銷售飲料

D、音樂茶座銷售點(diǎn)心等小吃

7、下列經(jīng)營活動(dòng)中計(jì)算營業(yè)稅的稅率正確的是(ABD)。A．個(gè)人按市場價(jià)格出租居房屋稅率3％

B．建筑設(shè)計(jì)收入稅率5％

C．郵政儲(chǔ)蓄收入稅率5％

D．金融保險(xiǎn)業(yè)稅率按5％

8、下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(AD)。

A．飯店對(duì)就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) B．注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) C．教師校外授課的講課費(fèi) D．旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費(fèi)

9、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有(BD)。A．郵電通訊業(yè) B．服務(wù)業(yè) C．文化體育業(yè) D．娛樂業(yè)

10、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是(CD)。A．網(wǎng)吧 B．茶社 C．旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入 D．公園門票收入

11、金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅時(shí)，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有(AC)。A．金融租賃業(yè) B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C．保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D．貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅(BC)。A．銷售不動(dòng)產(chǎn) B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C．經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

四、綜合業(yè)務(wù)題

某娛樂廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400 000元、包間費(fèi)200 000元、煙酒飲料費(fèi)200 000元（娛樂業(yè)稅率為20%），計(jì)算該娛樂廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營業(yè)稅金和交納營業(yè)稅的賬務(wù)處理。

作業(yè)三

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格?！?/p>

2、出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率，分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種?！?/p>

3、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。所謂到岸價(jià)格即為貨物成交價(jià)?！?/p>

4、出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格?！?/p>

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)，向指定銀行繳納，并由當(dāng)?shù)劂y行解繳中央金庫?！?/p>

6、經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)關(guān)稅緩納的義務(wù)人，應(yīng)按海關(guān)批準(zhǔn)的關(guān)稅繳納計(jì)劃如期繳納關(guān)稅，并按月支付10‰的利息?！?/p>

7、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額?！?/p>

8、企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！?/p>

9、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除?！?/p>

10、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除?！?/p>

11、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除?！?/p>

12、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅。√

13、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額。√

14、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息?！?/p>

15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除?！?/p>

16、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利潤彌補(bǔ)虧損?！?/p>

17、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅?！?/p>

18、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整?！?/p>

19、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除?！?/p>

20、某納稅人將保險(xiǎn)公司年終所給的1萬元無賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅。√

二、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（C）。

A、成交價(jià)格

B、到岸價(jià)格

C、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）。

A、離岸價(jià)格÷出口稅率

B、離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

C、到岸價(jià)格÷出口稅率

D、到岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

3、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（A）以下的貨物，經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000元

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款 B．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C．非廣告性質(zhì)的贊助支出 D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的貨物或物品有（ABC）。A、運(yùn)往境外加工或修理，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、租借方式進(jìn)境的貨物 C、進(jìn)口的個(gè)人郵遞物品

D、應(yīng)納關(guān)稅稅額不足10元的進(jìn)口或出口物品

2、關(guān)稅征稅對(duì)象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（AB）。A、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人 B、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人 C、外貿(mào)進(jìn)出口公司 D、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

3、我國進(jìn)口關(guān)稅設(shè)（BC），以貫徹平等互利和對(duì)等原則。A、一般稅率

B、優(yōu)惠稅率

C、普通稅率

D、最高稅率

4、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對(duì)外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

5、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)用

B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息

C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分

6、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。

A、封存的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

7、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（ABC）。A、對(duì)外投資入股分得的股息、紅利 B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入 C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

四、綜合業(yè)務(wù)題

2006年底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

作業(yè)四

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、對(duì)非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國外的所得，免征個(gè)人所得稅?！?/p>

2、稅法規(guī)定，納稅人取得的年終獎(jiǎng)金按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

3、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人?！?/p>

4、在兩處以上取得工薪所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

5、個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅范圍?！?/p>

6、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)?！?/p>

7、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人?！?/p>

8、城市維護(hù)建設(shè)稅法適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)?！?/p>

9、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅。×

10、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅。√

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、稿酬所得 C、利息所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（C）。A、100% B、20% C、30% D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

4、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。

A、收入來源地

B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地

D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

5、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（D）。A、分得的紅利所得

B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

6、下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(D)。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬 C．將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬 D．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

7、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A、加熱、修井原油

B、柴油 C、人造石油

D、天然原油

8、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（C）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、自用

B、擁有

C、實(shí)際占用

D、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 B、納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 C、納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅 D、納稅人違法行為的罰款

10、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)凈值

D、房產(chǎn)市價(jià)

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列所得中屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（AC）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、儲(chǔ)蓄存款利息 C、保險(xiǎn)賠款

D、孤老人員、殘疾、烈屬所得

2、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi) C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、稿酬所得

3、以下項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C、殘疾、孤老人員和烈屬所得

D、因自然災(zāi)害造成的重大損失

4、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（BC）。

A、開采時(shí)

B、移送使用時(shí)

C、生產(chǎn)銷售時(shí)

D、最終消費(fèi)時(shí) 5、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（AC）。

A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個(gè)人所有的住宅及院落用地 C、國家機(jī)關(guān)自用的土地 D、生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

四、綜合業(yè)務(wù)題

某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，已在A國納稅5 000元；從B國取得股息收入4 000元，已在B國納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

第三篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)4

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 第4次形成性考核作業(yè)

單項(xiàng)選擇題：

第1題:下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（B）。(2分)A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入 B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬

D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

第2題:個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（C）。(2分)A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20 000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C）。(2分)A、20 000元 B、19 200元 C、16 000元

D、18 000元

第4題:下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（D）。(2分)A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入

B、購買體育彩票一次獲獎(jiǎng)50 000元 C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3 000元

D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2 000元

第5題:下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（A）。(2分)A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元 B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元

C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元 D、某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50 000元

第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（B）(2分)A、開采原煤

B、煤礦開采的天然氣 C、開采鐵礦石

D、開采天然大理石

第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C）。(2分)A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的醫(yī)院

D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)

第8題:下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D）。(2分)A、已按年繳納了車船稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅

B、納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng) C、車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算

D、退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅終了的當(dāng)月止。第9題:幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A）納稅(2分)A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例 B、平均面積

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)

D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素

第10題:下列說法正確的是（D）。(2分)A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅

B、同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人

多項(xiàng)選擇題：

第1題:下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（CD）。(2分)A、將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入 C、畫家參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫表演取得的收入

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

第2題:下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（AC）。(2分)A、偶然所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、紅利所得 D、稿酬所得

第3題:以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。(2分)A、工資薪金所得

B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、承包承租經(jīng)營所得

第4題:下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AD）。(2分)A、交通補(bǔ)貼 B、生育醫(yī)療費(fèi) C、差旅費(fèi)津貼

D、勞動(dòng)分紅

第5題:下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（ACD）。(2分)A、稿酬3800元

B、有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元 C、房租收入每月1000元

D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

第6題:下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（CD）。(2分)A、納稅代理合同 B、保安服務(wù)合同 C、技術(shù)開發(fā)合同 D、借款合同

第7題:下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD）。(2分)A、房地產(chǎn)抵押

B、房地產(chǎn)出租取得收入 C、單位之間交換房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)評(píng)估增值

第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC）。(2分)A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 第9題:下列對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（ABD）。(2分)A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) B、房屋贈(zèng)與的，以房屋買賣的市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) C、土地使用權(quán)出售的，以市場價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) 第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC）。(2分)A、基建工地各種臨時(shí)性房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 判斷題：

第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第2題:個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第4題:在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第5題:王某購買彩票中了8 000元，王某應(yīng)就8 000元中獎(jiǎng)收入按“偶然所得”項(xiàng)目減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第6題:某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對(duì)該土地進(jìn)行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第8題:房屋交換情況下，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)格差額。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò) 第10題:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。（）(2分)

您的回答：對(duì) 計(jì)算題：

第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金60 00元，另外還領(lǐng)取了先進(jìn)獎(jiǎng)500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。

（2）從個(gè)人老劉處購進(jìn)拍賣的古董一件，購入價(jià)200 000元，該古董老劉原購入時(shí)80 000元，有合法的購入憑證。

（3）購進(jìn)畫家老李拍賣的手稿一件，購入價(jià)50 000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)600 00元。

根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理(10分)

答：

1、小趙12月工資合計(jì)：1400+500＝1900，不達(dá)3500，不需納個(gè)得稅

取得一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]/12＝366.67元，適用3%的稅率

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]*3%＝132元 公司為小趙代扣12月個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬

132

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

132

2、按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（200000-80000）*20%＝24000元 公司支付老劉費(fèi)用時(shí)代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款

24000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

24000

3、按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝50000*（1-20%）*20%＝8000元 公司支付老李拍賣費(fèi)代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款

8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

8000

4、按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算，并加成征稅

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝60000*（1-20%）*30%-2000＝12400元 公司支付明星報(bào)酬時(shí)代扣個(gè)人所得稅

借：管理費(fèi)用

12400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

12400

5、本月共應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元 借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

44532

貸：銀行存款

44532 第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會(huì)計(jì)。09年4月車輛年審時(shí)發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。企業(yè)于4月20日補(bǔ)交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機(jī)關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金，并作會(huì)計(jì)分錄。(10分)答：

1、2007年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝475*420*0.5‰＝99.75元 2、2008年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝110*420*0.5‰＝23.1元

3、企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金金額合計(jì)＝（420+420）*2+（99.75+23.1）＝1802.85元

4、會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用

840

營業(yè)外支出

962.85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

1802.85 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

1802.85

貸：銀行存款

1802.85 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計(jì)稅資料如下：

（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009實(shí)現(xiàn)利潤的30%支付。（3）與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)1 000元，暫不確定租賃期限。

（4）與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購買人壽保險(xiǎn)，保額2萬元。另簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保額1000萬元，共支付保費(fèi)13萬元。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。要求：根據(jù)以上資料，申報(bào)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。(10分)

答：

1、購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*0.3‰＝2700元

2、加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*0.5‰＝150元

3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元

4、技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元 5、2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計(jì)＝2700+150+130+10＝2990元

第4題:4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費(fèi)共計(jì)166.5萬元（其中含印花稅1.5萬元），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：（1）計(jì)算準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額（2）準(zhǔn)許扣除的稅金（3）準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（4）計(jì)算增值額（5）計(jì)算增值率

（6）計(jì)算應(yīng)交土地增值稅

（7）作涉及土地增值稅會(huì)計(jì)分錄(10分)

答：

1、準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費(fèi)用＝（200+1000）*5%+200＝260萬

2、準(zhǔn)許扣除的稅金＝166.5-1.5＝165萬

3、準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬

4、增值額＝3000-1865＝1135萬

5、增值率＝1135/1865＝60.86%

6、應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%-1865*5%＝360.75萬

7、會(huì)計(jì)分錄

借：營業(yè)稅金及附加

360.75萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬

貸：銀行存款

360.75萬

第四篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 第3次形成性考核作業(yè)

單項(xiàng)選擇題：

第1題:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅 款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。(2分)A、萬分之一 B、萬分之三 C、萬分之五 D、萬分之七

第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款 的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A）。(2分)A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月

D、12個(gè)月

第3題:某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A）。(2分)A、200萬元 B、196.02萬元 C、40萬元 D、330萬元

第4題:下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（D）。(2分)A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 B、加工貿(mào)易產(chǎn)品

C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物

D、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物

第5題:下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是（A）(2分)A、進(jìn)口關(guān)稅 B、貨物價(jià)款

C、我方另行付給賣方的傭金

D、賣方支付的運(yùn)輸費(fèi)

第6題:某公司本實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本的稅前會(huì)計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本應(yīng)交的所得稅為（D）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。(2分)A、330 B、297 C、363 D、250

第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D）。(2分)A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本 B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅 C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失； D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失。

第8題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計(jì)提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。(2分)A、100 B、128 C、118 D、113

第9題:一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為(C)萬元。(2分)A、100 B、30 C、70 D、0

第10題:以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D）。(2分)A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入； B、逾期未退包裝物押金收入 C、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D、預(yù)收貨款

多項(xiàng)選擇題：

第1題:下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AC）。(2分)A、進(jìn)口貨物的收貨人 B、進(jìn)口貨物的代理人 C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人

第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之 日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ABC）。(2分)A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C、．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨 第3題:下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（AD）。(2分)A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、正在國內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品 C、外國政府無償贈(zèng)送物資 D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物

第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ACD）。(2分)A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用關(guān)稅稅率 B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額×適用關(guān)稅稅率 C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑動(dòng)稅稅率 D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

第5題:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD）。(2分)A、復(fù)合稅 B、滑動(dòng)稅

C、從價(jià)稅 D、從量稅

第6題:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABC）。(2分)A.向投資者支付的股息、紅利；

A、向投資者支付的股息、紅利； B、稅收滯納金；

C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； D、合同違約的罰款損失

第7題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈(zèng)支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ABC）萬元。(2分)A、100 B、120 C、115 D、110 第8題:下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）(2分)A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致 B、確認(rèn)國債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn) C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

第9題:某企業(yè)本會(huì)計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本發(fā)生贊助費(fèi)6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（ABC）。(2分)A、30萬元 B、24萬元 C、20萬元

D、25萬元

第10題:下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是(BCD)。(2分)A、國債利息收入 B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益 D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 判斷題：

第1題:1．已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第2題:．已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第3題:3．目前，國家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第4題:4．來我國境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò) 第5題:5．凡進(jìn)口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第6題:6.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第7題:企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第8題:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第9題:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第10題:暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（）(2分)您的回答：錯(cuò) 計(jì)算題：

第1題:1．一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價(jià)值（3）計(jì)稅基礎(chǔ)（4）暫時(shí)性差異（指明性質(zhì)）(5分)

答：

1、期末余額＝100萬

2、賬面價(jià)值＝100-30-10＝60萬

3、計(jì)稅基礎(chǔ)＝100-30＝70萬

4、可抵扣暫時(shí)性差異＝70-60＝10萬

第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)400美元。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：6.82。

要求：計(jì)算出口貨物完稅價(jià)格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄。(8分)

答：

1、出口貨物完稅價(jià)格＝（到岸價(jià)格-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)）/（1+出口關(guān)稅）

＝（100000-4000-400）/（1+10%）*6.82＝592720元

2、出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元

3、會(huì)計(jì)分錄

借：營業(yè)稅金及附加

59272

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272

貸：銀行存款

59272

第3題:3.某免稅商場進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價(jià)格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：6.82。該企業(yè)對(duì)外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)2000美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，購入商品已驗(yàn)收入庫。代征增值稅稅率17％。

要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。(12分)

答：

1、進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝（離岸價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）*（1+3‰）

＝（100000+2000）*（1+3‰）*6.82＝697726.92元

2、進(jìn)口關(guān)稅稅額＝697726.92*15%＝104659.04元

3、增值稅稅額＝（697726.92+104659.04）*17%＝136405.61元

4、（1）換入外匯＝（100000+2000）*6.82＝695640元 借：銀行存款—美元戶

695640

貸：銀行存款—人民幣戶

695640（2）購入商品，支付稅費(fèi)

借：庫存商品

695640+104659.04＝800299.04

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

136405.61

貸：銀行存款—美元戶

695640

銀行存款—人民幣戶

136405.61

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

104659.04（3）繳納進(jìn)口關(guān)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

104659.04

貸：銀行存款

104659.04

第4題:4.某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。本年稅前會(huì)計(jì)利潤為300萬元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會(huì)計(jì)分錄。(5分)答：

1、應(yīng)納所得稅稅額＝[300+（180-90）]*25%＝97.5萬

2、會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

300*25%＝75萬

遞延所得稅資產(chǎn)

97.5-75＝22.5萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

97.5萬

第5題:5.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤90萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)分錄。(10分)

答：

1、本年應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬

2、所得稅費(fèi)用＝25-4*25%＝24萬

3、會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

24萬

遞延所得稅資產(chǎn)

1萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

25萬

第五篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)網(wǎng)上在線作業(yè)

作業(yè)一

單選題：（共15道試題，每題4分）

1、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2009年9月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元（含稅）；取得首飾修理費(fèi)2270元（含稅），銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（C）元。A．5800 B．6020 C．6120 D．5400

2、下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（D）。

A．銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅

B．納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅 C．對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同時(shí)可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 D．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)自用的小汽車進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

3、某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2009年8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額30萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）萬元。A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（A）。

A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．將購買的貨物用于在建工程 C．將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料 D．將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

5、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費(fèi)0.5萬元，原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（A）萬元。

A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7

6、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525

7、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（D）。

A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“即征即退”方法

C．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，表述不正確的是（B）。

A．納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可以在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減 B．納稅人銷售舊貨，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

C．納稅人取得虛開代開的專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 D．納稅人善意取得虛開專用發(fā)票，不以偷稅論處

9、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2009年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（D）元。

A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36

10、某商場為增值稅一般納稅人，2009年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（B）萬元。A．-0.2 B．0.12 C．0.17 D．0.2

11、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的是（A）。A．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布審查 D．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草

12、由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（C）。

A．稅收法律 B．稅收行政法規(guī) C．稅收行政規(guī)章 D．稅務(wù)行政命令

13、某縣服務(wù)公司在2009年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時(shí)繳稅，而后依法申請(qǐng)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（D）。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原則 C．實(shí)體從舊程序從新原則 D．程序優(yōu)于實(shí)體原則

14、某跨國公司在某一納稅，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則用分國限額法計(jì)算乙國抵免限額為（C）萬元。（上述的所得均為稅前所得）A．16 B．14 C．12 D．24

15、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是（B）。

A．征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的 B．納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格 C．稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定

D．當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得的收入的能力確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)，收入指標(biāo)不完備時(shí)，財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)水平作為補(bǔ)充指標(biāo)

多選題：（共10題 每題4分）

1、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ABCE）。A．郵局銷售報(bào)刊 B．郵政部門銷售集郵商品

C．國家體育總局發(fā)行體育彩票 D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 E．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

2、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（BC）。

A．電梯制造廠為客戶安裝電梯 B．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝 C．企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備D．為客戶修繕房屋 E．汽車修理廠為本廠修理汽車

3、下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（ABC）。A．外購政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅 B．對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

C．對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收 D．經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅 E．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力免征增值稅

4、有關(guān)增值稅的下列陳述，正確的有（ABCD）。

A．用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 C．納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D．對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

E．商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，根據(jù)情形可以開具專用發(fā)票

5、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有（ABC）。A．生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物 B．生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物 D．外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物 E．外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

6、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（CD）。

A．自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除 B．納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅 C．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額 D．采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅 E．納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

7、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ABD）。

A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D．委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

E．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

8、納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料（ABDE）。

A．《稅務(wù)登記證》副本 B．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件 C．銀行帳號(hào)證明 D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料 E．經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議

9、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（AC）。A．生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售

E．食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭

10、關(guān)于出口退（免）稅的規(guī)定的陳述，正確的有（ACDE）。A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法

B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實(shí)行出口退稅 C．我國出口退（免）稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣

E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

作業(yè)二

單選題：（共12道試題，每題4分）

1、某白酒廠2009年用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，托收手續(xù)已辦妥，不含稅價(jià)款1480萬元尚未收到。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（A）萬元。A．306 B．112 C．121 D．102.57

2、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）A．30 B．35 C．40 D．0

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸白酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格。則該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（A）萬元。

A．3.99 B．3.94 C．3.79 D．3.66

4、某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅為（A）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A．391240 B．478550 C．352550 D．484550

5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅為（A）萬元。A．28.2 B．72 C．5.78 D．0

6、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B）。

A．應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征 B．應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征 C．應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征 D．應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

7、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)（C）。A．由受托方代收代繳 B．由委托方在受托方所在地繳納 C．由委托方收回后在委托方所在地繳納 D．由委托方在受托方或委托方所在地繳納

8、實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（C）。.A．石腦油 B．啤酒 C．糧食白酒 D．黃酒

9、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（A）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）

A．182142.86 B．190285.71 C．200142.86 D．220250.00

10、某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取價(jià)款30760元，收取包裝物押金2500元，同時(shí)收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（D）元。A．7420 B．6600 C．7200 D．7500

11、某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2009年9月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入636000元；將2艘遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金250000元和520000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（B）元。A．23340 B．42180 C．55540 D．57580

12、下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（B）。A．代辦電信工程 B．電話機(jī)安裝 C．高速公路建設(shè) D．修繕工程作業(yè)

多選題：（共13題 每題4分）

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有（AB）。

A．殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別低一檔稅率征稅

B．白包卷煙不分征稅類別一律按照36%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

C．納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料的，按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù) D．納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油的，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

E．娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額250元/噸

2、關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（ABDE）。A．金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅

B．用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅 C．鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

D．納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅

E．鍍金首飾仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

3、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（CE）。

A．汽車銷售公司代銷小汽車 B．汽車修理廠銷售汽車輪胎 C．金店零售金銀首飾 D．化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品 E．手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

4、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ACDE）。

A．納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

B．已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅

C．對(duì)于每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙調(diào)撥價(jià)格在70元以上的（含70元），卷煙從價(jià)消費(fèi)稅稅率為56% D．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計(jì)征消費(fèi)稅

E．委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

5、下列（ABCE）應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。A．以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 B．以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 C．以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾 D．以委托加工收回的已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 E．以外購的化妝品生產(chǎn)的化妝品

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ABCD）。

A．出納長款收入不征收營業(yè)稅 B．存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅 C．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D．證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅

E．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

7、下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（BCE）。

A．單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額 B．娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi) C．單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除

D．代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

E．倉儲(chǔ)業(yè)的營業(yè)額是經(jīng)營倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用

8、下列說法中，表述不正確的有（CD）。

A．納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營業(yè)稅征稅范圍 B．酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征收營業(yè)稅

C．單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律稅率從高征收營業(yè)稅

D．服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

E．個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

9、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說法，正確的有（ABDE）。A．銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅 B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅

C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅 D．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅 E．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅

10、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（BDE）。A．有線電視臺(tái)廣告的播映 B．資料借閱業(yè)務(wù) C．出租文化場所 D．廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù) E．科技講座

11、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ABE）。

A．單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅 B．對(duì)個(gè)人（含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人）從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

C．中國網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營業(yè)稅

D．銀行金銀買賣業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營業(yè)稅

E．對(duì)中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

12、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（CD）。

A．甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅 B．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳 D．乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅 E．乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元

13、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（BD）。A．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B．某雜志社利用雜志為客戶作廣告 C．民政部門發(fā)行社會(huì)福利彩票 D．建設(shè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì) E．融資租賃業(yè)務(wù)

作業(yè)三

單選題：（共10道試題，每題4分）

1、以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（D）。A．家具 B．小汽車 C．火車 D．電子設(shè)備

2、下列收入是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（A）。A．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B．財(cái)政撥款收入

C．國債利息收入 D．居民企業(yè)之間的股息收入

3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（D），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。

A．15日內(nèi) B．60日內(nèi) C．4個(gè)月內(nèi) D．5個(gè)月內(nèi)

4、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（D）加計(jì)扣除。

A．10% B．30% C．50% D．100%

5、某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150％加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（C）萬元。A．10 B．20 C．30 D．40

6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（B）。

A．全額扣除 B．在利潤總額12％以內(nèi)的部分扣除 C．在應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分扣除 D．在應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除

7、我國某企業(yè)2009實(shí)現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（A）。

A．5000元 B．6600元 C．12500元 D．16500元

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（D）。A．家具 B．小汽車 C．火車 D．電子設(shè)備

9、某企業(yè)2009銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（C）萬元。

A．15 B．300 C．450 D．500

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（A）。A．有限責(zé)任公司 B．個(gè)體工商戶 C．合伙企業(yè) D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

多選題：（共15題 每題4分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說法不正確的有（ACD）。A．生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性兩種

B．林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為10年 C．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為2年 D．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（ACD）。

A．國債利息收入屬于免稅收入 B．財(cái)政撥款收入屬于免稅收入 C．符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入 D．符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

3、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（BD）。A．企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅 B．企業(yè)一般在登記注冊地納稅 C．登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅 D．登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（ABCD）。

A．贊助支出 B．稅收滯納金 C．罰款 D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定正確的是（ACD）。A．經(jīng)濟(jì)林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

B．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

C．外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅依據(jù) D．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除

6、在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅（AC）。A．就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得 B．來源于中國境內(nèi)外的全部所得

C．來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 D．來源于中國境外與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

7、在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項(xiàng)目的有（ABCD）。A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款 B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款 D．按照我國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的是（ABD）。A．固定資產(chǎn)的大修理支出 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C．自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出 D．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（BCD）。A．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ACD）。A．出租固定資產(chǎn)收入 B．到期國債利息收入 C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入 D．轉(zhuǎn)讓股票的凈收益

11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納的描述，正確的有（AC）。

A．企業(yè)納稅實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表 C．企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯票清繳

D．非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)，繳入國庫

12、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ABD）。A．居民企業(yè)來源于境外的所得 B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 C．非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D．居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理（AC）。A．合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

B．合并企業(yè)按實(shí)際交易價(jià)格確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) C．被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 D．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

14、下列企業(yè)或者個(gè)人符合稅法中所指的具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是（ABD）。A．在資金方面存在直接控制關(guān)系 B．經(jīng)營方面存在間接擁有關(guān)系 C．長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶 D．直接或者間接地同為第三者所控制

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（BD）。A．逾期未退包裝物押金收入 B．接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入 C．債務(wù)重組收入 D．轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入

作業(yè)四

單選題：（共10道試題，每題4分）1、2010 年10 月，某中國居民因出租自有的一套檢測設(shè)備，取得租金收入為5000 元。設(shè)備原值10 萬元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（C）。（不考慮其他稅費(fèi)）A．400 元 B．420 元 C．800 元 D．1000 元

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（B）。

A．個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

B．彩票中獎(jiǎng)所得 C．保險(xiǎn)賠款 D．福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

3、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（B）。A．生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 B．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D．股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地

4、許某為中國公民，2010 年在我國境內(nèi)每月的工資薪金為2200 元，12 月31 日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400 元。許某取得該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（C）元。A．0 B．1175 C．1415 D．1440

5、余某于2010 年9 月到10 月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2 次付款，9 月支付3500 元，10 月支付5500 元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅（B）元。A．1420 B．1440 C．1480 D．1640

6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（A）。A．國有獨(dú)資公司 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C．外籍個(gè)人 D．股份有限公司總經(jīng)理

7、某作家的一篇小說在一知名雜志上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入分別為2500 元、4500 元和5000 元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。A．1316 B．1344 C．C.1568 D．1920

8、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊取得稿酬收入50000 元，該畫家請(qǐng)出版社代其向希望工程基金

會(huì)捐款8000 元（屬于公益性捐贈(zèng)），則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（B）元。A．800 B．4480 C．4704 D．4424

9、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800 元的有（D）。A．承租、承包所得50000 元

B．外企中方雇員的工資、薪金所得12000 元

C．提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000 元 D．汽車租賃收入3000 元

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（A）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．其他所得 C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得

多選題：（共15題 每題4分）

1、在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的是（ABCD）。A．個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得

B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上的家庭唯一住房取得的所得 D．個(gè)人購買福利彩票一次中獎(jiǎng)取得收入 500元

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（AD）。A．境內(nèi)有無住所 B．境內(nèi)工作時(shí)間 C．取得收入的工作地 D．境內(nèi)居住時(shí)間

3、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（ABD）。A．個(gè)人提供專利權(quán)所得 B．個(gè)人提供著作權(quán)所得 C．個(gè)人出版圖書的所得 D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得

4、下列情形中，應(yīng)自行申報(bào)納稅的有（BCD）。A．年所得 10萬元以上的 B．從中國境外取得所得的 C．從中國境內(nèi)兩處以上取得工資、薪金所得的

D．取得應(yīng)納稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

5、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（ABD）。

A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

D．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

6、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABD）。A．個(gè)體工商戶 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C．有限責(zé)任公司 D．在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

7、下列各項(xiàng)中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（CD）。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定 B．稿酬所得按應(yīng)納稅額減征 70％ C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用 20%比例稅率

D．對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按 10％計(jì)征

8、下列各項(xiàng)中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ABD）。A．復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) B．國債利息收入 C．出租房屋租金收入 D．保險(xiǎn)賠款

9、以下有關(guān)個(gè)人所得稅的所得來源說法正確的有（BCD）。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以租賃財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地 B．生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

10、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（BD）。

A．投資者個(gè)人工資支出 B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 C．分配給投資者股利 D．公益性捐贈(zèng)

11、下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（ACD）。A．工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的 2% B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤總額的 15% C．合理的工資薪金允許全額扣除

D．職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的 2.5%

12、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ABC）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．工資、薪金所得 C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（AD）。

A．勞動(dòng)分紅 B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C．差旅費(fèi)津貼 D．超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（BD）。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得

15、下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（BC）。A．向希望小學(xué)的捐贈(zèng) B．向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng) D．向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)