21秋國開?？啤皶?huì)計(jì)學(xué)”

《8540納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》教學(xué)考形考“我要考試”5

2004年秋期電大把《8540納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》納入到“教學(xué)考一體化”平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)考，針對(duì)這個(gè)平臺(tái)，本人匯總了該科所有的題，形成一個(gè)完整的題庫，內(nèi)容包含了單選題、多選題、判斷題，并且以后會(huì)不斷更新，對(duì)考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要的作用，會(huì)給您節(jié)省大量的時(shí)間。做作業(yè)時(shí)，每次作業(yè)都有答案；考“我要考試”時(shí)，只要抽住其中的一套就可迅速找到該套答案，100%通過。本文庫還有其他教學(xué)考一體化答案，敬請(qǐng)查看。（紅色字體是答案）

一、單選題(每題2分，共25小題)(總分50.00)

1.下列發(fā)票的開具和使用行為錯(cuò)誤的是()。(2.00分)

A.在特殊情況下由付款方向收款方開具了發(fā)票

B開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限，逐欄、逐聯(lián)如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章

c.不拆本使用發(fā)票

D.不轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

2下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是()。(2.00分)

A.納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式

B采用郵寄申報(bào)方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期為實(shí)際申報(bào)日期

c.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)

D.采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期

3.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是()。(2.00分)

A.公園管理部門自用的辦公用房

B.居民個(gè)人出租的住房

c.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

D.部分經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場用房

4.2017年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，租金8000元/月(不含增值稅)。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(2.00分

A.2180

B.1280

c.640

D.528

5下列關(guān)于發(fā)票類型和適用范圍的說法中錯(cuò)誤的是()。(2.00分)

A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票

B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票

c.小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額超過3萬元的，可以使用增值稅普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣

6.如果一份憑證應(yīng)納的印花稅稅額超過500元，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)()。(2.00分)

A.免稅

B.填寫繳款書或者完稅證

c.按期匯總繳納印花稅

D.分期納稅

7.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。(2.00分)

A.出貨物的發(fā)貨人

B.進(jìn)境物品的攜帶人

c.郵遞出物品的收件人

D.進(jìn)貨物的收貨人

8.我國絕大多數(shù)應(yīng)稅消費(fèi)品選擇征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是()(2.00分)

A.消費(fèi)環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

c.分配環(huán)節(jié)

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

9.某演員應(yīng)邀參加某次演唱會(huì)，一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))(2.00分

A.5200

B.6000

c.5600

D.4800

10.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。(2.00分

A.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息所得

c權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.銷售貨物所得

11.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(0)元。(2.00分)

A.4760

B.3640

c.3808

D.4480

12.某航空公司為增值稅一般納稅人，2018年6月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、溫租業(yè)條收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是()。(2.00分)

A.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元

B干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額33.89萬元

c.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬元

D.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額18.16萬元

13.甲企業(yè)是一般納稅人，2016年6月銷售自己使用過的日汽車一輛給乙企業(yè)(該車為3年前購入，購入時(shí)未取得可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的的法定憑證)，取得含稅收入5.2萬元。乙企業(yè)要求甲企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，甲方如實(shí)開具。則該筆舊機(jī)動(dòng)車的銷售應(yīng)納的增值稅為()。(2.00分)

A.1514.56元

B.13515元

c7555.56元

D.1009.71元

14.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅制采用的是()。(2.00分)

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

c.混合所得稅制

D.單一所得稅制

15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為600

萬元，則該筆業(yè)務(wù)甲公司

2017年可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2.00分)

A.600x50%=300(萬元)

B.600(萬元)

c.600x40%=240(萬元)

D.600x60%=360(萬元)

16.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。(2.00分)

A.50%

B.30%

c.75%

D.0

17.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是()。(2.00分)

A.銷售避孕藥品

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

c.直接進(jìn)供殘疾人專用的物品

D.銷售自己使用過的汽車

18.下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。(2.00分)

A.審計(jì)咨詢合同

B.技術(shù)咨詢合同

C.會(huì)計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同

19.下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是(2.00分)

A.電池

B.木制一次性筷子

C.彩電

D.涂料

20.某企業(yè)2017年稅前會(huì)計(jì)利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

30萬元已在稅前會(huì)計(jì)利潤中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2.00分)

A.(150+30)x25%=45(萬元)

B.(150-30)x25%=30(萬元)

c.150x25%=37.5(萬元)

D.[150+(30-30x12%)]x25%=44.1(萬元)

21.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。(2.00分)

A.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

C.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

22.某企業(yè)2017年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街商鋪出租給某連鎖商店，按月收取租金5萬元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(2.00分)

A.4.8

B.27

C.28.8

D.24

23.甲公司一家化妝生產(chǎn)企業(yè)2017年銷售化妝品取得收入2000萬元，銷售進(jìn)的原材料取得收入500萬元，承接國家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬元，投資國債取得利息收入30萬元，則該企業(yè)計(jì)算2017年所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是()。(2.00分)

A.2

000+500=2500(萬元)

B.2

000+500+400+30=2930(萬元)

c.2000(萬元)

D.2

000+500+400=2900(萬元)

24.趙某，2017年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值600萬元，6月30日將其對(duì)外出租，租期1年，每月按照市場價(jià)格收取租金2萬元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，個(gè)人出租住房從租計(jì)征的稅率為4%，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年趙某上述房產(chǎn)應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅的下列計(jì)算中正確的是())(2.00分)

A.600x(1-30%)x1.2%÷12x5+2x7x4%=2.66(萬元)

B.600x(1-30%)x1.2%÷12x6+2x6x4%=3(萬元)

c.600x(1-30%)x1.2%=5.04(萬元)

D.2x6x4%=0.48(萬元)

25.甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬元，乙單位房屋價(jià)值為110萬元，甲單位支付了差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。(2.00分)

A.5.5

B.4.75

c.0.75

D.0.57

二、多選題(每題2分，共15小題)(總分30.00)

1.某服裝廠下列業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的是()。(2.00分)

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保服裝

B工會(huì)組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

c.購入擴(kuò)建車間所用的智能化樓宇設(shè)備

D.非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)發(fā)生的汽車修理費(fèi)用

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬干稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。(2.00分)

A書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

c.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

3下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照“生活服務(wù)”征收增值稅的有()。(2.00分)

A.游覽場所經(jīng)營索道

B.提供教育服務(wù)

c提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品

D.美容美發(fā)服務(wù)

4關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有()。(2.00分)

A.因故退還的中國出貨物，可以免征進(jìn)關(guān)稅，同時(shí)已征收的出關(guān)稅可以退還

B關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

c無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)征收關(guān)稅

D在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

5.下列產(chǎn)品中，采用復(fù)合計(jì)稅的有(()(2.00分)

A白酒

B.啤酒

c.卷煙

D.黃酒

6.下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的有()。(2.00分)

A商店、門市部的零星加工修理業(yè)務(wù)開具的修理單

B書、報(bào)、刊發(fā)行單位之間書立的憑證

C.電話和網(wǎng)絡(luò)購物

D.應(yīng)納稅額不足50元的7根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。(2.00分)

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

c.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

8.下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。(2.00分)

A.煉油企業(yè)進(jìn)口原油

B.國有企業(yè)開采有色金屬原礦

c.中外合作開采天然氣

D個(gè)體經(jīng)營者開采原煤

9.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。(2.00分)

A電影放映服務(wù)

B裝卸搬運(yùn)服務(wù)

c.公共交通運(yùn)輸

D.收派服務(wù)

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()(2.00分)

A.殘疾人提供修理自行車勞務(wù)

B養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

c.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

11.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法錯(cuò)誤的有()。(2.00分)

A、技術(shù)咨詢服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)--鑒證咨詢服務(wù)

B，無運(yùn)輸工具承運(yùn)屬于現(xiàn)代服務(wù)--商務(wù)輔助服務(wù)

C，廣告的發(fā)布屬干現(xiàn)代服務(wù)--廣播影視服務(wù)

D.代理記賬服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)--商務(wù)輔助服務(wù)

12.下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅政策正確的有()。(2.00分)

A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，可以跨年度盈虧相抵

B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得扣除買賣交易中的其他稅費(fèi)

13.下列說法中，正確的有()(2.00分)

A.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其計(jì)稅依據(jù)含有消費(fèi)稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅

c，凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅

D，應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)含有增值稅

14.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。(2.00分)

A.進(jìn)增值稅

B.國內(nèi)消費(fèi)稅

c.船舶噸稅

D.行郵稅

15.下列各項(xiàng)中按照”現(xiàn)代服務(wù)“繳納增值稅的有()

(2.00分)

A.文化體育服務(wù)

B.文化創(chuàng)意服務(wù)

C.租賃服務(wù)

D.交通運(yùn)輸服務(wù)

三、判斷題(每題1分，共20小題)(總分20.00)

1房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

2.2018年5月1日起，稅率17%、11%分別調(diào)整為16%、10%，征收率5%、3%分別調(diào)整為4%、2%。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

3.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

4.企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

5稅務(wù)人員到甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，甲公司有權(quán)拒絕檢查。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司以1個(gè)季度為納稅期限。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

7.進(jìn)行車輛牌照登記管理的車輛管理部門為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

8增值稅出退稅，可由企業(yè)選擇“免、抵、退”稅辦法或“先征后退”辦法。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

9.趙某于2017年5月出售自有房屋一套，售價(jià)880萬元，由于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

10.根據(jù)營改增的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人一律不使用增值稅專用發(fā)票。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

12.普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

13.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司將自己開發(fā)的一棟寫字樓無償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房，其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

14.自2017年1月1日起至

2019

年

月

日，年應(yīng)納稅所得額50萬元以下的小微企業(yè)，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。()(1.00分

錯(cuò)誤

正確

15.一般納稅人甲公司向小規(guī)模納稅人乙公司購買一批貨物，甲公司向乙公司索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，無需提供納稅人識(shí)別號(hào)。())(1.00分

錯(cuò)誤

正確

16.一般納稅人用于交際應(yīng)酬的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

17.除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

18.甲公司是一家按月納稅的從事貨物零售的小規(guī)模納稅人2017

月甲公司銷售額為20600已知小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%則甲公司應(yīng)納的增值稅為600元。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

19.增值稅納稅人以15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。()(1.00分)

錯(cuò)誤

正確

20.查驗(yàn)征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。()(1.00分)

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