第一篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱(chēng)

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號(hào)

班 級(jí)

一、判斷題

1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（）2.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿。（）3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件。（）5.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（）6納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（）

7.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（）8.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（）

9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（）

10.企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓?zhuān)蓮呢浳镤N(xiāo)售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（）

11.汽車(chē)屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目。（）

12.某商城銷(xiāo)售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷(xiāo)售，所以不繳納消費(fèi)稅。（）13.賒銷(xiāo)未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開(kāi)具發(fā)票。（）14.納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開(kāi)具。（）

15.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）17.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票。（）

18.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額。（）

19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。（）20.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。（）

二、單項(xiàng)選擇題

1.以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（）。

A．進(jìn)行納稅申報(bào) B．申請(qǐng)復(fù)議 C．接受稅務(wù)檢查 D．辦理稅務(wù)登記 2.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（）

A．繳納稅款 B．延期納稅申報(bào) C．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 D．申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明 3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．60 4.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．A地 B．B地 C．各自機(jī)構(gòu)所在地

D．可以選擇A地或B地

5.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．保險(xiǎn)業(yè)的利息收入 B．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入

C．歌舞廳收取的各項(xiàng)收入 D．融資租賃向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 6.某手表廠將價(jià)值20000元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（）納稅。

A．生產(chǎn)

B．移送

C．開(kāi)具發(fā)票

D．以上任意 7.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。

A．減稅、免稅及退稅

B．罰款 C．停止出口退稅權(quán)

D．扣押貨物 8.下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（）。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．糧油商店銷(xiāo)售外購(gòu)糧食 C．銷(xiāo)售圖書(shū)、報(bào)紙、雜志 D．出口貨物 9.某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A．15 000 B．800 C．12 000 D．10 000 10.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A．加班費(fèi) B．稿酬所得 C．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D．獎(jiǎng)金

三、多項(xiàng)選擇題

1.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（）。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)過(guò)錯(cuò)而拒絕補(bǔ)稅 B．申請(qǐng)退回多繳稅款 C．及時(shí)解繳稅款 D．申請(qǐng)復(fù)議 2.辦理稅務(wù)登記所必備資料有（）。

A．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū) C．法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證 D．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼書(shū) 3.下列單位或個(gè)人可認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）

A．某電子配件廠年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額為780萬(wàn)元 B．某人（個(gè)體經(jīng)營(yíng)）批發(fā)果品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元 C．年銷(xiāo)售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠 D．只生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠 4.下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（）

A．生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) B．委托加工環(huán)節(jié) C．進(jìn)口環(huán)節(jié)

D．零售環(huán)節(jié) 5.以下各項(xiàng)所得中適用20%個(gè)人所得稅稅率的有（）。

A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．利息、股息、紅利所得 6.在消費(fèi)稅涉稅會(huì)計(jì)核算中可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅金及附加 C．銀行存款 D．固定資產(chǎn) 7.下列哪種情形不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（）。

A．向增值稅一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物 B．出口貨物C．銷(xiāo)售免稅貨物 D．向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物 8.納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 C．擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

9.以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A．書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款 B．書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款 C．扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) D．變賣(mài)、拍賣(mài)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 10.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的項(xiàng)目有（）。

A．單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人 B．在境內(nèi)組織出境旅游 C．在境外組織入境旅游 D．動(dòng)力設(shè)備安裝

四、實(shí)務(wù)題

1.某汽車(chē)企業(yè)制造廠對(duì)外銷(xiāo)售汽缸容量2.2升轎車(chē)20輛，每輛出廠價(jià)250 000元；銷(xiāo)售汽缸容量1.8升小轎車(chē)15輛，每輛出廠價(jià)120 000元，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，以銀行本票收訖。（汽缸容量2.2升轎車(chē)消費(fèi)稅率為9%，汽缸容量1.8升小轎車(chē)消費(fèi)稅率為5%）

2.某企業(yè)因在建工程需要從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，價(jià)值100 000萬(wàn)元，增值稅17 000元。

3.某企業(yè)以匯兌結(jié)算方式購(gòu)入材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到并通過(guò)認(rèn)證，貨款36 000元，增值稅6120元，運(yùn)輸費(fèi)用1000元（允許按7%抵扣稅款）?？铐?xiàng)均由銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

4.某企業(yè)向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品100件，含稅單價(jià)為234元，開(kāi)出普通發(fā)票上注明金額23 400元。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。

5.某酒廠用自產(chǎn)的散裝白酒10噸，雙方協(xié)商白酒折價(jià)5 000元/噸（不含稅），從農(nóng)民手中換同價(jià)玉米，玉米已驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）

五、綜合業(yè)務(wù)題

1.某中國(guó)公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)提供給A國(guó)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，已在A國(guó)納稅5 000元；從B國(guó)取得股息收入4 000元，已在B國(guó)納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

2.某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車(chē)用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車(chē)輪胎）。本月底收回加工完成的車(chē)用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門(mén)往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車(chē)用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。

3．某娛樂(lè)廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400 000元、包間費(fèi)200 000元、煙酒飲料費(fèi)200 000元（娛樂(lè)業(yè)稅率為20%），計(jì)算該娛樂(lè)廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金和交納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理。

4.張某于2007年11月7日被所在區(qū)的地稅局罰款750元，趙某是張某的好朋友，他認(rèn)為地稅局的罰款過(guò)重，于同年12月14日以自己的名義，向該區(qū)政府郵寄了行政復(fù)議書(shū)。由于郵局的原因，該區(qū)政府2008年2月14日才收到行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，該區(qū)政府在2008年2月14日以超過(guò)復(fù)議申請(qǐng)期限為由作出不予受理決定，并電話通知了趙某。請(qǐng)根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定回答：

（1）趙某能否作為申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議？為什么？（2）本案申請(qǐng)人的申請(qǐng)期限是否超期？為什么？

（3）區(qū)政府兒茶酚趙某的行政復(fù)議申請(qǐng)，作出不予受理決定的期限是否符合行政復(fù)議法的規(guī)定？如果不符合，區(qū)政府應(yīng)在幾日內(nèi)作出答復(fù)？

（4）區(qū)政府用電話通知趙某不予受理的做法是否符合行政復(fù)議法的規(guī)定？如果不符合，應(yīng)當(dāng)用什么方式？（5）如果張某申請(qǐng)行政復(fù)議，區(qū)政府能否受理？如果不能，張某應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)？

5.2006年底甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

第二篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱(chēng)

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號(hào)

班 級(jí)

作業(yè)一

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、國(guó)家依據(jù)國(guó)家政治權(quán)力征稅?！?/p>

2、稅收的固定性是指在一定時(shí)期內(nèi)稅法是固定不變的。×

3、在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁?！?/p>

4、稅收的三性特指在資本主義及社會(huì)主義條件下稅收的基本特征?！?/p>

5、稅收的無(wú)償性指國(guó)家取得稅收不需要償還，但有時(shí)需對(duì)納稅人支付一定代價(jià)。×

6、扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。×

7、納稅人與負(fù)稅人有時(shí)是重合的，有時(shí)是分離的。√

8、免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始就全額征稅?！?/p>

9、對(duì)企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，納稅人與負(fù)稅人是重合的?！?/p>

10、對(duì)于適用于定額稅率計(jì)算的稅種，應(yīng)從量計(jì)征?！?/p>

11、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額?！?/p>

12、從價(jià)稅與價(jià)格密切相關(guān)，而從量稅則與價(jià)格沒(méi)有直接聯(lián)系，這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)正好相反?！?/p>

13、直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等?！?/p>

14、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能?！?/p>

15、不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質(zhì)?！?/p>

16、稅收可通過(guò)設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來(lái)實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的職能?！?/p>

17、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能?！?/p>

18、稅收可保證財(cái)政收入可靠和穩(wěn)定增長(zhǎng)?！?/p>

19、我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中的24個(gè)稅種，普遍適用于中、外資單位和個(gè)人?！?20、個(gè)人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，其收入全部歸地方財(cái)政所有。×

21、納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫(kù)期限?！?/p>

22、以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向?！?/p>

23、納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率?！?/p>

24、納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方，包括消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！?/p>

25、納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷(xiāo)售額征收增值稅?！?/p>

26、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，不得從新貨物銷(xiāo)售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額?！?/p>

27、凡出口貨物，均適用零稅率?！?/p>

28、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率。×

29、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的?！?/p>

二、單項(xiàng)選擇題

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(B)。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率

2、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是(C)。

A、資源稅 B、土地增值稅 C、個(gè)人所得稅 D、企業(yè)所得稅

3、稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。

A、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán) B、國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)

4、國(guó)家對(duì)取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。

A、稅收

B、財(cái)政貨幣發(fā)行 C、國(guó)債

D、規(guī)費(fèi)收入

5、稅收作為取得財(cái)政收入的手段，屬于（C）。

A、生產(chǎn)范疇

B、交換范疇 C、分配范疇

D、消費(fèi)范疇

6、稅收的三性包括（A）

A、強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

B、自愿性、固定性、無(wú)償性 C、強(qiáng)制性、無(wú)償性、波動(dòng)性

D、無(wú)償性、自愿性、波動(dòng)性

7、稅收采取的是（A）方式。

A、強(qiáng)制征收

B、有償籌集 C、自愿繳納

D、自愿認(rèn)購(gòu)

8、國(guó)家征稅的目的在于（D）。

A、為制止違法行為的發(fā)生

B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行

D、籌集必要的資金

9、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人是（B）

A、實(shí)際負(fù)稅人

B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人

D、征稅人

10、從價(jià)計(jì)征的稅收，以（C）為計(jì)征依據(jù).A、重量

B、體積 C、計(jì)稅金額

D、數(shù)量

11、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱(chēng)為（A）。

A、免征額

B、起征點(diǎn) C、免稅額

D、減稅額

12、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的形式是（C）。

A、定額稅率

B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

13、（B）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。

A、比例稅率

B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率

D、邊際稅率

14、在特定稅種中對(duì)應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱(chēng)為（C）。

A、附加

B、加征 C、加成 D、超額負(fù)擔(dān)

15、納稅期滿后，稅款多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)必須入庫(kù)，指的是（C）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅期限 C、繳納期限

D、納稅范圍

16、下列稅種中屬于直接稅的有（C）。

A、消費(fèi)稅

B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

17、（B）職能是稅收最基本的職能。

A、經(jīng)濟(jì)

B、財(cái)政 C、監(jiān)督

D、調(diào)節(jié)

18、稅收職能通常是指稅收（D）的功能。

A、長(zhǎng)期形成的 B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的

19、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無(wú)償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利

20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機(jī) B、汽車(chē) C、家用電器 D、辦公用品

21、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（D）。A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷(xiāo)售中一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)但款未付

22、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（D）。A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利 B、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C、將購(gòu)買(mǎi)的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D、將購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資給其他單位

23、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（C）。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

三、多項(xiàng)選擇題

1、稅制基本要素包括（BDE）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅人

C、納稅期限 D、稅率

E、征稅對(duì)象

四、綜合業(yè)務(wù)題

某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車(chē)用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車(chē)輪胎）。本月底收回加工完成的車(chē)用內(nèi)胎650套，支付加工費(fèi)用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付消費(fèi)稅 13 000元，取得橡膠制品廠開(kāi)具的代收代繳稅款憑證；支付運(yùn)輸部門(mén)往返運(yùn)輸費(fèi)1000元，已取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。收回加工完成的車(chē)用內(nèi)胎作為原材料進(jìn)行核算。要求計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅額。

作業(yè)二

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅?！?/p>

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)。×

3、對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。×

4、計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅的價(jià)格，均為含消費(fèi)稅金不含增值稅金的價(jià)格?！?/p>

5、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)其征收增值稅的同時(shí)也應(yīng)對(duì)其征收消費(fèi)稅?！?/p>

6、中國(guó)人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅?！?/p>

7、外匯、有價(jià)證券等買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額?！?/p>

8、一商人將自己購(gòu)置的一幢商品房贈(zèng)送給自己的兒子，屬于后代繼承財(cái)產(chǎn)，沒(méi)有取得收入，所以不交營(yíng)業(yè)稅?！?/p>

9、某納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部?jī)r(jià)款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，應(yīng)在5月份交納營(yíng)業(yè)稅?！?/p>

10、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。√

11、某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營(yíng)業(yè)稅的納稅人?！?/p>

12、賓館、飯店在經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，還開(kāi)設(shè)商品部兼營(yíng)貨物銷(xiāo)售，對(duì)其發(fā)生的兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與銷(xiāo)售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營(yíng)業(yè)稅。×

13、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時(shí)，出售一部分展品，其收入不征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅?！?/p>

14、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營(yíng)業(yè)稅。、×

15、公園舉辦文化活動(dòng)取得的門(mén)票收入，按文化業(yè)征稅。√

16、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅。×

17、受托代銷(xiāo)貨物取得的手續(xù)費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。×

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D）。A、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（D）。

A、（成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）C、（完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D、（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（D）征收消費(fèi)稅。

A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)

B、委托方銷(xiāo)售貨物環(huán)節(jié)

C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)

D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)

5、下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(A)。

A．輪胎廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的農(nóng)用車(chē)輛通用輪胎

B．煙草公司批發(fā)的卷煙 C．汽車(chē)加油站銷(xiāo)售的汽油

D．汽車(chē)制造廠生產(chǎn)銷(xiāo)售的卡車(chē)

6、一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額應(yīng)按下列(B)公式換算。

A、含增值稅銷(xiāo)售額÷(1—17％)B．含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+17％)C．含增值稅銷(xiāo)售額÷(1—消費(fèi)稅稅率)D．含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)

7、某汽車(chē)廠的自產(chǎn)小汽車(chē)抵償債務(wù)，消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)選擇(C)。A．同類(lèi)消費(fèi)品中間價(jià) B．同類(lèi)消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià) C．同類(lèi)消費(fèi)品最高售價(jià) D．組成計(jì)稅價(jià)格

8、下列費(fèi)用中免征營(yíng)業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

C、急救中心收取的治療費(fèi) D、搬家公司收取的搬家費(fèi)

9、下列收入中免征營(yíng)業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門(mén)票收入 B、文化館開(kāi)辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲(chóng)害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費(fèi)

10、下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（D）。A、汽車(chē)修理廠取得的修理費(fèi) B、受托加工收取的加工費(fèi)

C、非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券以買(mǎi)入價(jià)減去賣(mài)出價(jià)后的余額 D、管道運(yùn)輸取得的收入

11、下列行為中不應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅的有（D）

A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游

C、銷(xiāo)售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)

12、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個(gè)人

B、發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位 C、將房產(chǎn)遺贈(zèng)給后代的個(gè)人 D、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的行政單位

13、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。

A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅與營(yíng)業(yè)稅

14、國(guó)家在普通住宅的銷(xiāo)售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。

A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居超住過(guò)1年的普通住宅銷(xiāo)售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅

B．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅銷(xiāo)售時(shí)，按售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后差額征收營(yíng)

業(yè)稅

C．個(gè)人出租居住房屋，減半征收營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居住房屋，租金按3％征收營(yíng)業(yè)稅

15、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收人扣除付給分保人保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費(fèi)收人為營(yíng)業(yè)額 C．轉(zhuǎn)讓股票以賣(mài)出股票的全部收入為營(yíng)業(yè)額 D．保險(xiǎn)公司的無(wú)賠款獎(jiǎng)勵(lì)，不得從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣減

16、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù) D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)

17、下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營(yíng)業(yè)稅的有(B)。

A．搬家公司搬家服務(wù) B．單位出租房屋 C．電影放映 D、電子游戲廳

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列貨物征收消費(fèi)稅的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽車(chē)輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B、受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（ABD）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車(chē) D、啤酒

4、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，銷(xiāo)售額中應(yīng)包括(ABC)。A．價(jià)款 B.價(jià)外費(fèi)用 C．消費(fèi)稅金 D．增值稅金

5、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ACD）。

A、中國(guó)人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、從事長(zhǎng)途貨運(yùn)業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人

C、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人 D、單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

6、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（CD）。

A、個(gè)人交換私有住房

B、個(gè)人將私有房產(chǎn)贈(zèng)與親戚 C、單位將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人

D、銷(xiāo)售商品房

7、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有（ACD）。

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B、社會(huì)福利企業(yè)提供的勞務(wù)

C、保險(xiǎn)公司開(kāi)展一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

8、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ABC）。

A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷(xiāo)售的電話機(jī)取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒 C、溜冰場(chǎng)出租冰鞋的收入

D、建材商店銷(xiāo)售建筑材料并兼營(yíng)安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)

9、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有（BC）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè) B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)內(nèi)餐飲業(yè) D、養(yǎng)老院舉辦的對(duì)外餐飲業(yè)

6、下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（CD）。A、商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸并統(tǒng)一核算 B、商場(chǎng)賣(mài)貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算 C、影院銷(xiāo)售飲料

D、音樂(lè)茶座銷(xiāo)售點(diǎn)心等小吃

7、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率正確的是(ABD)。A．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居房屋稅率3％

B．建筑設(shè)計(jì)收入稅率5％

C．郵政儲(chǔ)蓄收入稅率5％

D．金融保險(xiǎn)業(yè)稅率按5％

8、下列收費(fèi)項(xiàng)目中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有(AD)。

A．飯店對(duì)就餐客人收取的服務(wù)費(fèi) B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi) C．教師校外授課的講課費(fèi) D．旅店為客人代訂火車(chē)票的手續(xù)費(fèi)

9、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機(jī)票火車(chē)票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅涉及的稅目有(BD)。A．郵電通訊業(yè) B．服務(wù)業(yè) C．文化體育業(yè) D．娛樂(lè)業(yè)

10、下列行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(CD)。A．網(wǎng)吧 B．茶社 C．旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入 D．公園門(mén)票收入

11、金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有(AC)。A．金融租賃業(yè) B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C．保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D．貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅(BC)。A．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C．經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

四、綜合業(yè)務(wù)題

某娛樂(lè)廳2008年某月收取點(diǎn)歌費(fèi)400 000元、包間費(fèi)200 000元、煙酒飲料費(fèi)200 000元（娛樂(lè)業(yè)稅率為20%），計(jì)算該娛樂(lè)廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額，并作出取得收入、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金和交納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理。

作業(yè)三

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。×

2、出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率，分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種?！?/p>

3、進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。所謂到岸價(jià)格即為貨物成交價(jià)。×

4、出口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格?！?/p>

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)，向指定銀行繳納，并由當(dāng)?shù)劂y行解繳中央金庫(kù)?！?/p>

6、經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)關(guān)稅緩納的義務(wù)人，應(yīng)按海關(guān)批準(zhǔn)的關(guān)稅繳納計(jì)劃如期繳納關(guān)稅，并按月支付10‰的利息?！?/p>

7、企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過(guò)其境外所得依中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。√

8、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！?/p>

9、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)可直接從收入總額中扣除?！?/p>

10、納稅人取得的保險(xiǎn)公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除?！?/p>

11、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除?！?/p>

12、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅?！?/p>

13、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算其扣除限額?！?/p>

14、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)各種債券等有價(jià)證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息?！?/p>

15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。×

16、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損，是指以五個(gè)盈利的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損?！?/p>

17、對(duì)企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計(jì)征所得稅。×

18、納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整?！?/p>

19、企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除?！?/p>

20、某納稅人將保險(xiǎn)公司年終所給的1萬(wàn)元無(wú)賠款優(yōu)待計(jì)入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅?！?/p>

二、單項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（C）。

A、成交價(jià)格

B、到岸價(jià)格

C、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）。

A、離岸價(jià)格÷出口稅率

B、離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

C、到岸價(jià)格÷出口稅率

D、到岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）

3、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（A）以下的貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)訛，可以免稅。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000元

4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同違約金和罰款 B．各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C．非廣告性質(zhì)的贊助支出 D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的貨物或物品有（ABC）。A、運(yùn)往境外加工或修理，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、租借方式進(jìn)境的貨物 C、進(jìn)口的個(gè)人郵遞物品

D、應(yīng)納關(guān)稅稅額不足10元的進(jìn)口或出口物品

2、關(guān)稅征稅對(duì)象是進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物和物品。物品的納稅人包括（AB）。A、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人 B、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人 C、外貿(mào)進(jìn)出口公司 D、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

3、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅設(shè)（BC），以貫徹平等互利和對(duì)等原則。A、一般稅率

B、優(yōu)惠稅率

C、普通稅率

D、最高稅率

4、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對(duì)外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D、以經(jīng)營(yíng)租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)

5、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)用

B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無(wú)力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息

C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分

6、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。

A、封存的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

7、下列收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額計(jì)算征收所得稅的有（ABC）。A、對(duì)外投資入股分得的股息、紅利 B、接受捐贈(zèng)的貨幣性收入 C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險(xiǎn)公司給予的賠償

四、綜合業(yè)務(wù)題

2006年底甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，在2008年計(jì)提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計(jì)算2008年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計(jì)算2008年末由該項(xiàng)設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

作業(yè)四

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、對(duì)非居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)但支付地點(diǎn)在國(guó)外的所得，免征個(gè)人所得稅。×

2、稅法規(guī)定，納稅人取得的年終獎(jiǎng)金按20％的稅率繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

3、居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人?！?/p>

4、在兩處以上取得工薪所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。√

5、個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅范圍?！?/p>

6、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)?！?/p>

7、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開(kāi)采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷(xiāo)售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人?！?/p>

8、城市維護(hù)建設(shè)稅法適用于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)?！?/p>

9、發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減征時(shí)，不減征城維稅?！?/p>

10、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，可以免征印花稅。√

二、單項(xiàng)選擇題

1、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、稿酬所得 C、利息所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（C）。A、100% B、20% C、30% D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、偶然所得

4、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。

A、收入來(lái)源地

B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地

D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

5、下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（D）。A、分得的紅利所得

B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)所得 D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

6、下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(D)。

A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬 B．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬 C．將外國(guó)小說(shuō)翻譯出版取得的報(bào)酬 D．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬

7、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A、加熱、修井原油

B、柴油 C、人造石油

D、天然原油

8、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（C）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、自用

B、擁有

C、實(shí)際占用

D、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定

9、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 B、納稅人實(shí)繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 C、納稅人欠繳的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅 D、納稅人違法行為的罰款

10、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)凈值

D、房產(chǎn)市價(jià)

三、多項(xiàng)選擇題

1、下列所得中屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（AC）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、儲(chǔ)蓄存款利息 C、保險(xiǎn)賠款

D、孤老人員、殘疾、烈屬所得

2、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、國(guó)家民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi) C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、稿酬所得

3、以下項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有（CD）。A、保險(xiǎn)賠款

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C、殘疾、孤老人員和烈屬所得

D、因自然災(zāi)害造成的重大損失

4、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（BC）。

A、開(kāi)采時(shí)

B、移送使用時(shí)

C、生產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)

D、最終消費(fèi)時(shí) 5、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（AC）。

A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個(gè)人所有的住宅及院落用地 C、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 D、生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

四、綜合業(yè)務(wù)題

某中國(guó)公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)提供給A國(guó)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元，已在A國(guó)納稅5 000元；從B國(guó)取得股息收入4 000元，已在B國(guó)納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報(bào)，請(qǐng)為該公民計(jì)算在我國(guó)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。

第三篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)4

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 第4次形成性考核作業(yè)

單項(xiàng)選擇題：

第1題:下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（B）。(2分)A、出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入 B、作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動(dòng)中進(jìn)行口譯取得的報(bào)酬

D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

第2題:個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（C）。(2分)A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20 000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C）。(2分)A、20 000元 B、19 200元 C、16 000元

D、18 000元

第4題:下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（D）。(2分)A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入

B、購(gòu)買(mǎi)體育彩票一次獲獎(jiǎng)50 000元 C、出租機(jī)器設(shè)備月租金3 000元

D、在雜志上發(fā)表小說(shuō)一次取得收入2 000元

第5題:下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（A）。(2分)A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元 B、某作家出版專(zhuān)著，取得稿酬8 000元

C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元 D、某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50 000元

第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項(xiàng)目是（B）(2分)A、開(kāi)采原煤

B、煤礦開(kāi)采的天然氣 C、開(kāi)采鐵礦石

D、開(kāi)采天然大理石

第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C）。(2分)A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn) B、暫時(shí)空置的房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的醫(yī)院

D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)

第8題:下列關(guān)于車(chē)輛丟失后車(chē)船稅的處理規(guī)定，不正確的說(shuō)法是（D）。(2分)A、已按年繳納了車(chē)船稅的機(jī)動(dòng)車(chē)輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅

B、納稅人辦理退稅時(shí)，應(yīng)向車(chē)輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng) C、車(chē)船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算

D、退稅的起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車(chē)輛丟失的下月起至納稅終了的當(dāng)月止。第9題:幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（A）納稅(2分)A、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例 B、平均面積

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)

D、實(shí)際使用面積與方位等綜合因素

第10題:下列說(shuō)法正確的是（D）。(2分)A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅

B、同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人

多項(xiàng)選擇題：

第1題:下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（CD）。(2分)A、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

B、報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入 C、畫(huà)家參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫(huà)表演取得的收入

D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

第2題:下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（AC）。(2分)A、偶然所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、紅利所得 D、稿酬所得

第3題:以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。(2分)A、工資薪金所得

B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、承包承租經(jīng)營(yíng)所得

第4題:下列項(xiàng)目中，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有（AD）。(2分)A、交通補(bǔ)貼 B、生育醫(yī)療費(fèi) C、差旅費(fèi)津貼

D、勞動(dòng)分紅

第5題:下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有（ACD）。(2分)A、稿酬3800元

B、有獎(jiǎng)銷(xiāo)售中一次獲獎(jiǎng)1000元 C、房租收入每月1000元

D、提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入2000元

第6題:下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是（CD）。(2分)A、納稅代理合同 B、保安服務(wù)合同 C、技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D、借款合同

第7題:下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD）。(2分)A、房地產(chǎn)抵押

B、房地產(chǎn)出租取得收入 C、單位之間交換房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)評(píng)估增值

第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述正確的是（ABC）。(2分)A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 B、跨省開(kāi)采的在開(kāi)采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C、扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D、核算單位不在開(kāi)采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 第9題:下列對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是（ABD）。(2分)A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) B、房屋贈(zèng)與的，以房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù) C、土地使用權(quán)出售的，以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) 第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC）。(2分)A、基建工地各種臨時(shí)性房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 判斷題：

第1題:李某為美藉華人，在我國(guó)無(wú)住所，2008年6月3日來(lái)我國(guó)工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國(guó)，則李某為我國(guó)的居民納稅人。（）(2分)

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第2題:個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第4題:在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第5題:王某購(gòu)買(mǎi)彩票中了8 000元，王某應(yīng)就8 000元中獎(jiǎng)收入按“偶然所得”項(xiàng)目減除必要費(fèi)用后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第6題:某企業(yè)因丟失購(gòu)銷(xiāo)合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對(duì)該土地進(jìn)行部分開(kāi)發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開(kāi)發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò)

第8題:房屋交換情況下，契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的價(jià)格差額。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第9題:客貨兩用汽車(chē)，載人部分按乘人汽車(chē)稅額征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車(chē)稅額征稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò) 第10題:海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。（）(2分)

您的回答：對(duì) 計(jì)算題：

第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領(lǐng)取年終獎(jiǎng)金60 00元，另外還領(lǐng)取了先進(jìn)獎(jiǎng)500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法。

（2）從個(gè)人老劉處購(gòu)進(jìn)拍賣(mài)的古董一件，購(gòu)入價(jià)200 000元，該古董老劉原購(gòu)入時(shí)80 000元，有合法的購(gòu)入憑證。

（3）購(gòu)進(jìn)畫(huà)家老李拍賣(mài)的手稿一件，購(gòu)入價(jià)50 000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會(huì)600 00元。

根據(jù)以上各項(xiàng)內(nèi)容，計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理(10分)

答：

1、小趙12月工資合計(jì)：1400+500＝1900，不達(dá)3500，不需納個(gè)得稅

取得一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]/12＝366.67元，適用3%的稅率

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]*3%＝132元 公司為小趙代扣12月個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬

132

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

132

2、按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝（200000-80000）*20%＝24000元 公司支付老劉費(fèi)用時(shí)代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款

24000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

24000

3、按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝50000*（1-20%）*20%＝8000元 公司支付老李拍賣(mài)費(fèi)代扣個(gè)人所得稅

借：其他應(yīng)付款

8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

8000

4、按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算，并加成征稅

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額＝60000*（1-20%）*30%-2000＝12400元 公司支付明星報(bào)酬時(shí)代扣個(gè)人所得稅

借：管理費(fèi)用

12400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

12400

5、本月共應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元 借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

44532

貸：銀行存款

44532 第2題:２．某私營(yíng)企業(yè)09年初換了一位新會(huì)計(jì)。09年4月車(chē)輛年審時(shí)發(fā)現(xiàn)2007年1月買(mǎi)的一輛小轎車(chē)（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過(guò)車(chē)船稅。企業(yè)于4月20日補(bǔ)交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車(chē)核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機(jī)關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金，并作會(huì)計(jì)分錄。(10分)答：

1、2007年應(yīng)交車(chē)船稅420元，滯納金＝475*420*0.5‰＝99.75元 2、2008年應(yīng)交車(chē)船稅420元，滯納金＝110*420*0.5‰＝23.1元

3、企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金金額合計(jì)＝（420+420）*2+（99.75+23.1）＝1802.85元

4、會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用

840

營(yíng)業(yè)外支出

962.85

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

1802.85 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

1802.85

貸：銀行存款

1802.85 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計(jì)稅資料如下：

（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬(wàn)元、由受托方提供原材料100萬(wàn)元。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付。（3）與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)1 000元，暫不確定租賃期限。

（4）與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同一份，為本企業(yè)司機(jī)5人購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)，保額2萬(wàn)元。另簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保額1000萬(wàn)元，共支付保費(fèi)13萬(wàn)元。（5）與B、C公司分別簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同7份，所載金額800萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上資料，申報(bào)該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。(10分)

答：

1、購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*0.3‰＝2700元

2、加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*0.5‰＝150元

3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元

4、技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元 5、2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計(jì)＝2700+150+130+10＝2990元

第4題:4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫(xiě)字樓，收入總額為3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓的支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元，利息支出200萬(wàn)元（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)共計(jì)166.5萬(wàn)元（其中含印花稅1.5萬(wàn)元），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：（1）計(jì)算準(zhǔn)許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額（2）準(zhǔn)許扣除的稅金（3）準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（4）計(jì)算增值額（5）計(jì)算增值率

（6）計(jì)算應(yīng)交土地增值稅

（7）作涉及土地增值稅會(huì)計(jì)分錄(10分)

答：

1、準(zhǔn)許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝（200+1000）*5%+200＝260萬(wàn)

2、準(zhǔn)許扣除的稅金＝166.5-1.5＝165萬(wàn)

3、準(zhǔn)許扣除的項(xiàng)目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬(wàn)

4、增值額＝3000-1865＝1135萬(wàn)

5、增值率＝1135/1865＝60.86%

6、應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%-1865*5%＝360.75萬(wàn)

7、會(huì)計(jì)分錄

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

360.75萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬(wàn)

貸：銀行存款

360.75萬(wàn)

第四篇：納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)作業(yè)3

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 第3次形成性考核作業(yè)

單項(xiàng)選擇題：

第1題:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅 款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。(2分)A、萬(wàn)分之一 B、萬(wàn)分之三 C、萬(wàn)分之五 D、萬(wàn)分之七

第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款 的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（A）。(2分)A、3個(gè)月 B、6個(gè)月 C、9個(gè)月

D、12個(gè)月

第3題:某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A）。(2分)A、200萬(wàn)元 B、196.02萬(wàn)元 C、40萬(wàn)元 D、330萬(wàn)元

第4題:下列項(xiàng)目中，不屬于特定減免稅的是（D）。(2分)A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 B、加工貿(mào)易產(chǎn)品

C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)口貨物

D、從保稅區(qū)銷(xiāo)往區(qū)外的貨物

第5題:下列項(xiàng)目中，不屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是（A）(2分)A、進(jìn)口關(guān)稅 B、貨物價(jià)款

C、我方另行付給賣(mài)方的傭金

D、賣(mài)方支付的運(yùn)輸費(fèi)

第6題:某公司本實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬(wàn)元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬(wàn)元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入7萬(wàn)元，發(fā)生各種贊助費(fèi)支出3萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬(wàn)元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬(wàn)元。若公司本的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為900萬(wàn)元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本應(yīng)交的所得稅為（D）萬(wàn)元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。(2分)A、330 B、297 C、363 D、250

第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D）。(2分)A、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷(xiāo)售商品的成本 B、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅 C、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失； D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失。

第8題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，多計(jì)提的折舊3萬(wàn)元，贊助支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C）萬(wàn)元。(2分)A、100 B、128 C、118 D、113

第9題:一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，折舊30萬(wàn)元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價(jià)值70萬(wàn)元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為(C)萬(wàn)元。(2分)A、100 B、30 C、70 D、0

第10題:以下不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（D）。(2分)A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入； B、逾期未退包裝物押金收入 C、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D、預(yù)收貨款

多項(xiàng)選擇題：

第1題:下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AC）。(2分)A、進(jìn)口貨物的收貨人 B、進(jìn)口貨物的代理人 C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人

第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之 日起1年內(nèi)，書(shū)面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有（ABC）。(2分)A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C、．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口的 D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨 第3題:下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有（AD）。(2分)A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨物 B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車(chē)展品 C、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送物資 D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物

第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（ACD）。(2分)A、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用關(guān)稅稅率 B、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額×適用關(guān)稅稅率 C、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑動(dòng)稅稅率 D、應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

第5題:按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，進(jìn)口關(guān)稅可分為（ABCD）。(2分)A、復(fù)合稅 B、滑動(dòng)稅

C、從價(jià)稅 D、從量稅

第6題:在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ABC）。(2分)A.向投資者支付的股息、紅利；

A、向投資者支付的股息、紅利； B、稅收滯納金；

C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； D、合同違約的罰款損失

第7題:某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來(lái)的股利10萬(wàn)元，已扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬(wàn)元，非公益捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的有（ABC）萬(wàn)元。(2分)A、100 B、120 C、115 D、110 第8題:下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（AC）(2分)A、會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致 B、確認(rèn)國(guó)債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn) C、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D、可計(jì)入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

第9題:某企業(yè)本會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，本發(fā)生贊助費(fèi)6萬(wàn)元，分得聯(lián)營(yíng)方稅后利潤(rùn)10萬(wàn)元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬(wàn)元，在上述條件下，該企業(yè)本所得稅費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤的有（ABC）。(2分)A、30萬(wàn)元 B、24萬(wàn)元 C、20萬(wàn)元

D、25萬(wàn)元

第10題:下列各項(xiàng)收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項(xiàng)目是(BCD)。(2分)A、國(guó)債利息收入 B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益 D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 判斷題：

第1題:1．已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國(guó)外，一律不予退還已納進(jìn)口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（）(2分)

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第2題:．已征出口關(guān)稅的中國(guó)出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進(jìn)口關(guān)稅。（）(2分)

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第3題:3．目前，國(guó)家為鼓勵(lì)出口，對(duì)于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）(2分)

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第4題:4．來(lái)我國(guó)境內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車(chē)展品，無(wú)論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯(cuò) 第5題:5．凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（）(2分)

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第6題:6.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（）(2分)

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第7題:企業(yè)據(jù)實(shí)發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（）(2分)

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第8題:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）(2分)

您的回答：對(duì)

第9題:資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（）(2分)

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第10題:暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。（）(2分)您的回答：錯(cuò) 計(jì)算題：

第1題:1．一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價(jià)值（3）計(jì)稅基礎(chǔ)（4）暫時(shí)性差異（指明性質(zhì)）(5分)

答：

1、期末余額＝100萬(wàn)

2、賬面價(jià)值＝100-30-10＝60萬(wàn)

3、計(jì)稅基礎(chǔ)＝100-30＝70萬(wàn)

4、可抵扣暫時(shí)性差異＝70-60＝10萬(wàn)

第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)(CIF新加坡)為10萬(wàn)美元，其中從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4 000美元，保險(xiǎn)費(fèi)400美元。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：6.82。

要求：計(jì)算出口貨物完稅價(jià)格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄。(8分)

答：

1、出口貨物完稅價(jià)格＝（到岸價(jià)格-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)）/（1+出口關(guān)稅）

＝（100000-4000-400）/（1+10%）*6.82＝592720元

2、出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元

3、會(huì)計(jì)分錄

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

59272

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272

貸：銀行存款

59272

第3題:3.某免稅商場(chǎng)進(jìn)口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價(jià)格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價(jià)為1：6.82。該企業(yè)對(duì)外付匯進(jìn)口該批商品，并支付境外運(yùn)費(fèi)2000美元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，購(gòu)入商品已驗(yàn)收入庫(kù)。代征增值稅稅率17％。

要求：計(jì)算支付的進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會(huì)計(jì)分錄。(12分)

答：

1、進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格＝（離岸價(jià)格+運(yùn)費(fèi)）*（1+3‰）

＝（100000+2000）*（1+3‰）*6.82＝697726.92元

2、進(jìn)口關(guān)稅稅額＝697726.92*15%＝104659.04元

3、增值稅稅額＝（697726.92+104659.04）*17%＝136405.61元

4、（1）換入外匯＝（100000+2000）*6.82＝695640元 借：銀行存款—美元戶

695640

貸：銀行存款—人民幣戶

695640（2）購(gòu)入商品，支付稅費(fèi)

借：庫(kù)存商品

695640+104659.04＝800299.04

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

136405.61

貸：銀行存款—美元戶

695640

銀行存款—人民幣戶

136405.61

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

104659.04（3）繳納進(jìn)口關(guān)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

104659.04

貸：銀行存款

104659.04

第4題:4.某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊。本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25％。計(jì)算本年應(yīng)交所得稅款并做會(huì)計(jì)分錄。(5分)答：

1、應(yīng)納所得稅稅額＝[300+（180-90）]*25%＝97.5萬(wàn)

2、會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

300*25%＝75萬(wàn)

遞延所得稅資產(chǎn)

97.5-75＝22.5萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

97.5萬(wàn)

第5題:5.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)90萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為4萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為2萬(wàn)元，發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異4萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。用債務(wù)法計(jì)算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用并做會(huì)計(jì)分錄。(10分)

答：

1、本年應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬(wàn)

2、所得稅費(fèi)用＝25-4*25%＝24萬(wàn)

3、會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

24萬(wàn)

遞延所得稅資產(chǎn)

1萬(wàn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

25萬(wàn)

第五篇：電大納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)試題答案1

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

1、累進(jìn)稅率：累進(jìn)稅率是按征稅對(duì)象數(shù)額作業(yè)一 的大小劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高

一、單選題

規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率

1、（C）是國(guó)家或政府通過(guò)立法程序公越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。布實(shí)施的各稅的法律制度和稅收征收管理

2、關(guān)稅 ：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境或關(guān)境制度的總稱(chēng)。的貨物或物品征收的一種稅，由海關(guān)負(fù)責(zé)C、稅制 征收。

2、稅法規(guī)定必須征稅的客觀對(duì)象即（B），3、契稅 ：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)是區(qū)分不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志。的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收 A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 的一種財(cái)產(chǎn)稅。

C、稅目 D、稅率

4、土地增值稅：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有人征稅依據(jù)的是屬人主義稅收管轄權(quán)；對(duì)

非居民征稅依據(jù)的是屬地主義稅收管轄權(quán)，凡來(lái)源于本國(guó)的所得均要納稅。因此，居民納稅人與非居民納稅人的劃分，直接關(guān)系到個(gè)人所得稅的征稅范圍。

居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

非居民納稅人指的是在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的。

所謂滿一年，是指一個(gè)納稅內(nèi)（公

3、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（D）D、天然原油

4、納稅人自產(chǎn)自用的（D）不繳納消費(fèi)稅。D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

5、（A）是稅收三性的核心。A、無(wú)償性

6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。A、柴油

7、目前我國(guó)采用的增值稅類(lèi)型屬于（C）。A、消費(fèi)型增值稅 B、收入型增值稅 C、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅

8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（C）。A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、消費(fèi)稅 D、土地增值稅

9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（B）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元

10、（C）可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 B、銷(xiāo)售已報(bào)關(guān)出口的貨物 C、生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物 D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

二、多選題

1、我國(guó)稅收制度的法律級(jí)次有（ABCDE）。A、由全國(guó)人民代表大會(huì)和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律 B、由國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) C、由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章 D、地方人代會(huì)及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī) E、地方政府制定的稅收地方規(guī)章

2、現(xiàn)行稅制中（BDE）實(shí)行累進(jìn)稅率。A、企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅中的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人所得稅 D、土地增值稅 E、個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得

3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中（BCE）屬于中央稅。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、關(guān)稅 D、印花稅 E、車(chē)輛購(gòu)置稅

4、單位和個(gè)人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)征增值稅。A、汽車(chē)修理 B、房屋裝潢 C、受托加工服裝 D、提供咨詢(xún)服務(wù) E、提供存、貨款服務(wù)

5、增值稅的納稅期限為（ABCDE）A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、15日或1個(gè)月

三、名詞解釋 土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

四、論述題

1、論述稅率有哪些形式，各自有何特點(diǎn)？ 答： 稅率是應(yīng)納稅額與計(jì)稅金額之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，它體現(xiàn)了征稅的深度。

我國(guó)現(xiàn)行稅率分為三種：

（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。比例稅率可分為：

1、統(tǒng)一的比例稅率；

2、行業(yè)差別比例稅率；

3、產(chǎn)品差別比例稅率；

4、地區(qū)差別比例稅率；

5、幅度比例稅率。

比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，并且不論征稅對(duì)象大小，只規(guī)定一個(gè)比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴(kuò)大，適合于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額的征收。

（二）定額稅率 定額稅率又稱(chēng)固定稅額，是按征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計(jì)算簡(jiǎn)便，適用于從量計(jì)征的稅種，這種稅種的征稅對(duì)象應(yīng)該是價(jià)格固定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)一的產(chǎn)品。

（三）累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。

超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。

2、你是如何理解個(gè)人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人。答：在個(gè)人所得稅中，居民納稅人和非居民納稅人是非常重要的概念。對(duì)居民納稅

歷每年1月1日起至12月31日止）在我國(guó)境內(nèi)居住滿365日的個(gè)人，在納稅臨時(shí)離境，不扣減日數(shù)。所謂臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅內(nèi)一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。

五、計(jì)算題

1、某日化工廠2005年2月份生產(chǎn)、銷(xiāo)售化妝品取得銷(xiāo)售收入58500元，銷(xiāo)售工業(yè)用清潔劑250000元，銷(xiāo)售民用洗衣粉和洗滌靈200000元（以上銷(xiāo)售收入均為含增值稅的收入），1月份未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額1.9萬(wàn)元，支付動(dòng)力費(fèi)用取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金0.01萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算該日化工廠2月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金和增值稅金。

（1）銷(xiāo)售的化妝品應(yīng)按不含增值稅金的價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 =58500÷（1+17%）×30%=15000（元）

（2）銷(xiāo)售的化妝品及其他貨物都應(yīng)繳納增值稅：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（58500+250000+200000）÷（1+17%）×17% =73884.6（元）（3）增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）

2、上海某金融機(jī)構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入520萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借款利息400萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款。

應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=200+(520－400)=320（萬(wàn)元）

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=320×5%=16（萬(wàn)元）

3、某企業(yè)職工劉某2002年5月參加房改第一次購(gòu)入本單位住房一套，支付購(gòu)房款75300元，2004年，該企業(yè)因其貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)其住房一套，市場(chǎng)價(jià)值為240000元；劉某后將該住房與李某交換，支付差價(jià)款78000元。計(jì)算劉某2002年和2004年應(yīng)納契稅稅額（該地區(qū)契稅稅率為5%）。（1）劉某2002年第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免稅。

（2）2004年應(yīng)納契稅=240000×5%+78000×5% =15900（元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

作業(yè)二

一、單選題

1、房產(chǎn)稅按（A）征收，分期繳納。A、年

2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（D）。

D、納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

3、納稅人自產(chǎn)自用的（D）不繳納消費(fèi)稅。D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

4、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得

5、下列稅種中屬于直接稅的是（C）。C、財(cái)產(chǎn)稅

6、張三2005年1月將其自有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）。A、7920元 B、7290元 C、6000元 D、6200元

7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（C）。A、定額稅率 B、比例稅率 C、超額累進(jìn)稅率 D、全額累進(jìn)稅率

8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（D）。A、營(yíng)業(yè)收支 B、經(jīng)營(yíng)成本 C、管理費(fèi)用 D、應(yīng)納稅所得額

9、一般納稅人銷(xiāo)售貨物，（B）適用13%稅率。A、銷(xiāo)售機(jī)床 B、銷(xiāo)售圖書(shū) C、銷(xiāo)售化妝品 D、銷(xiāo)售輪胎

10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（B）。A、實(shí)際負(fù)稅人B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多選題

1、給予免稅照顧的車(chē)船有（ABCDE）。A、人民團(tuán)體自用的車(chē)船 B、軍隊(duì)自用的車(chē)船 C、載重量不超過(guò)1噸的魚(yú)船 D、專(zhuān)供存貨用的躉船 E、殘疾人的專(zhuān)用車(chē)輛

2、下列屬于印花稅納稅人的有（BCD）。A、發(fā)放專(zhuān)利證書(shū)的專(zhuān)利局 B、設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的商店 C、簽訂加工承攬合同的中外合資企業(yè) D、領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證的個(gè)人 E、合同鑒定人

3、按稅法規(guī)定，應(yīng)征車(chē)船使用稅的范圍包括（ABCDE）。A、非機(jī)動(dòng)船 B、機(jī)動(dòng)船 C、馬車(chē) D、乘人汽車(chē) E、載重汽車(chē)

4、下列貨物免征增值稅的有（ABDE）。

Ａ、古舊圖書(shū)

Ｂ、避孕藥品和用品

Ｃ、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 Ｄ、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

Ｅ、直接用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器

5、下列項(xiàng)目中屬于企業(yè)所得稅暫行規(guī)定的收入總額的有（ACDE）。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B、納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入C、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

三、名詞解釋

1、定額稅率：定額稅率是按照征稅對(duì)象的計(jì)量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱(chēng)固定稅額。

2、進(jìn)出口稅則:是一國(guó)政府根據(jù)國(guó)家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過(guò)一定的立法程序制

定公布實(shí)施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)納關(guān)稅的稅率表。

3、房產(chǎn)稅：是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種稅。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅：是指國(guó)家對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積分等進(jìn)行定額征收的一種稅。

四、論述題

1、請(qǐng)問(wèn)你是如何理解累進(jìn)稅率和比例稅率。答：

（一）比例稅率 比例稅率是是指對(duì)同一征稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按某百分比征稅。比例稅率可分為：

1、統(tǒng)一的比例稅率；

2、行業(yè)差別比例稅率；

3、產(chǎn)品差別比例稅率；

4、地區(qū)差別比例稅率；

5、幅度比例稅率。

采用比例稅率，稅率不隨所得額的增減而變化，征收簡(jiǎn)便，但對(duì)大小不等的所得額用同一比例征稅，不能照顧到各種納稅人的負(fù)擔(dān)水平，失之公平

（二）累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，征稅對(duì)象數(shù)額越小，稅率越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率等級(jí)與征稅對(duì)象數(shù)額等級(jí)同方向變動(dòng)，體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)的原則。累進(jìn)稅率對(duì)于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進(jìn)稅率。

累進(jìn)稅率的形式：全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

全額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進(jìn)稅率，在兩個(gè)級(jí)距的臨界部位會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過(guò)應(yīng)稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負(fù)擔(dān)極不合理。

超額累進(jìn)稅率是指不同等級(jí)征稅對(duì)象的數(shù)額每超過(guò)一個(gè)級(jí)別的部分按照與之相適應(yīng)的稅率，分別計(jì)算稅額。

采用累進(jìn)稅率可以使稅率隨所得額的增減而升降，可以照顧到納稅人的負(fù)擔(dān)能力，體現(xiàn)稅負(fù)公平的原則，但計(jì)稅比較麻煩。

合理的稅率，可以形成一種激勵(lì)機(jī)制，最大程度地刺激納稅人提高生產(chǎn)效率。

2、請(qǐng)論述你是如何理解“兩稅合并”（企業(yè)所得稅和外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅）問(wèn)題的？ 答：統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，要求按照統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)的原則，改變現(xiàn)行對(duì)內(nèi)資和外資在稅收上給予不同待遇的做法，為各類(lèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括：（1）實(shí)現(xiàn)兩法合并，制定適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)制度改革要求的規(guī)范的《企業(yè)所

得稅法》。（2）降低企業(yè)所得稅稅率。針對(duì)

我國(guó)目前內(nèi)外資企業(yè)實(shí)際稅負(fù)水平，參照國(guó)際企業(yè)所得稅改革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)整企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相協(xié)調(diào)，在“兩法”合并中適度降低企業(yè)所得稅法定稅率。

（3）統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。參照國(guó)際慣例，規(guī)范稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目，做到稅基界定科學(xué)、規(guī)范。

（4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來(lái)源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國(guó)家科教興國(guó)戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展的國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。（5）保持政策的連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中，為減輕政策變化對(duì)企業(yè)投資的影響，維護(hù)我國(guó)政府已有的承諾，需要采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。

五、計(jì)算題

1、沿海某鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽4000噸，當(dāng)月全部售出；以外購(gòu)液體鹽1000噸加工固體鹽650噸，當(dāng)月全部售出；另外還直接銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽600噸，當(dāng)月全部售出。請(qǐng)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納資源稅稅額。（該鹽場(chǎng)固體鹽單位稅額10元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸）

（1）自產(chǎn)液體加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=4000×10=40000（元）

（2）外購(gòu)液體鹽加工固體鹽應(yīng)納資源稅稅額=650×10－1000×3=3500（元）

（3）銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽應(yīng)納資源稅稅額=600×3=1800（元）

（4）該鹽場(chǎng)共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300（元）

2、某企業(yè)2005年應(yīng)稅房地產(chǎn)原值為480萬(wàn)元，據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，可減除房產(chǎn)原值25%。試計(jì)算該企業(yè)2005應(yīng)納的房產(chǎn)稅。（房產(chǎn)稅稅率為1.2%）（1）應(yīng)稅房產(chǎn)余值為：480×（1-25%）=360（萬(wàn)元）

（2）1999年應(yīng)納房產(chǎn)稅為：360×1.2%=4.32（萬(wàn)元）

3、某商場(chǎng)（為一般納稅人）7月份銷(xiāo)售各種家電取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，銷(xiāo)售各類(lèi)食品等取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，商場(chǎng)為顧客送貨上門(mén)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4000元未單獨(dú)核算。購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車(chē)用油6000元，取得專(zhuān)用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算A商場(chǎng)7月份應(yīng)繳納的增值稅稅金。

（1）當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅金：（200+150+100）×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558（萬(wàn)元）（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金： 1020元=0.102（萬(wàn)元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅金：

76.558-0.102=76.456（萬(wàn)元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)

作業(yè)三

一、單選題

1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（B）

A、各稅種的稅率 B、各稅種的征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅人

2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍(A)

E、稅收優(yōu)惠

9、消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取

5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)素是(AB)間是（D）。A、納稅對(duì)象 B、納稅人 A、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

三、計(jì)算題（每小題10分，共30分）B、收取銷(xiāo)售款的當(dāng)天

1、某糧油公司為增值稅一般納稅人，C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、D、銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天

食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得

10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。雜糧、食和植物油含稅銷(xiāo)售收入870000元，A、汽油 B、黃油 C、工業(yè)酒精 A、稅目 B、計(jì)稅依據(jù) C、稅率 D、納稅人

3、營(yíng)業(yè)稅采用的稅率為(B)A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、幅度比例稅率 D、地區(qū)差別比例稅率

4、征收教育費(fèi)附加的目的是(A)A、發(fā)展地方教育事業(yè) B、發(fā)展地方農(nóng)業(yè) C、調(diào)節(jié)收入 D、限制過(guò)多收入

5、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，下列不為其中的是(D)A、按年計(jì)征 B、按期納稅

C、按次納稅 D、按生產(chǎn)周期主征

6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(B)A、實(shí)際稅率一致 B、全累負(fù)擔(dān)重 C、難以比較 D、超累負(fù)擔(dān)重

7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理 B、稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置

C、兩種負(fù)擔(dān)一致 D、兩者負(fù)擔(dān)依臨界點(diǎn)而定

8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。˙）征稅

A、按單一定額稅率 B、按利潤(rùn)劃分級(jí)距

C、按比例稅率征稅 D、無(wú)所謂哪一種

9、土地使用稅和車(chē)船使用稅采用的定額稅率分別為(B)A、幅度定額和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 B、地區(qū)差別定額和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 C、分類(lèi)分項(xiàng)定額和地區(qū)差別定額稅率 D、分類(lèi)分項(xiàng)定額和幅度定額稅率

10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于(C)A、直接稅，可轉(zhuǎn)嫁 B、間接稅，可轉(zhuǎn)嫁 C、直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 D、間接稅，不可轉(zhuǎn)嫁

二、多選題

1、稅收法律關(guān)系主體由（AD)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定

A、征稅主體 B、執(zhí)法主體

2、在我國(guó)，（ABC)屬于征稅主體 A、財(cái)政機(jī)關(guān) B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、海關(guān) D、法院 E、工商局

3、納稅主體的權(quán)利主要包括(ABCDE)A、延期納稅權(quán)

B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)

C、委托稅務(wù)代理權(quán) D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán) E、提起訴訟權(quán)

4、稅收的要素包括：(ABCDE)A、征稅對(duì)象 B、納稅人

C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

煙、酒含稅銷(xiāo)售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷(xiāo)售收入240000元，該公司2007年7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷(xiāo)售額需換算為不含稅銷(xiāo)售額。

2、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=20×8.3（1+40%）/（1-30%）=332（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=332×17%=56.44（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=332×30%=99.6（萬(wàn)元）

納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)四

一、單選題

1、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎(chǔ)審查確定。A、成交價(jià)格 B、租金 C、離岸價(jià)格 D、到岸價(jià)格

2、國(guó)家征稅憑借的是（C）A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利 B、物質(zhì)權(quán)利 C、政治權(quán)利 D、生命權(quán)利

3、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地增值稅

4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（B）。A、煙 B、高檔皮鞋 C、酒 D、實(shí)木地板

5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。A、基建工程 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品 C、在建職工家屬樓 D、部分毀損

6、契稅實(shí)行（B）。A、定額稅率 B、幅度比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、超額累進(jìn)稅率

7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（B）A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方

8、（C）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。A、城鎮(zhèn)土地使用稅 B、企業(yè)所得稅 C、契稅 D、土地增值稅 D、中藥

二、多選題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ACD）。A、納稅人 B、納稅期限和地點(diǎn)

C、課稅對(duì)象 D、稅率 E、稅收優(yōu)惠

2、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ABDE）A、城市建設(shè)維護(hù)稅 B、資源稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 E、營(yíng)業(yè)稅

3、企業(yè)的下列支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE）A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分 B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)

4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（AC）

A、房產(chǎn)余值 C、房租收入

5、印花稅的具體納稅人有（ABC）A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人 C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人

三、計(jì)算題

1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入 1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者。取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。解： 百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）÷

（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17% =21.79（萬(wàn)元）個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310÷（1+4%）×4%=11.92（萬(wàn)元）

2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門(mén)票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元?？头坎糠抠M(fèi)收入20萬(wàn)元。試計(jì)算該酒店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

解： 該酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅額=歌舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì)×20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)×5%=（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）