第一篇：最新傳染病菌種、毒種擴(kuò)散罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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http://s.yingle.com 最新傳染病菌種、毒種擴(kuò)散罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定（2018）

一、概念

傳染病菌種、毒種擴(kuò)散罪（刑法第331條），是指從事實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸傳染病菌種、毒種的人員，違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的有關(guān)規(guī)定，造成傳染病毒種、菌種擴(kuò)散，后果嚴(yán)重的行為。

二、犯罪構(gòu)成(一)客體要件

本罪侵犯的客體是國家關(guān)于傳染病防治的管理制度，具體是國家的傳染病菌種、毒種管理制度。

在整個(gè)傳染病防治工作中，傳染病菌種、毒種的分離、引進(jìn)、培養(yǎng)、試驗(yàn)以及傳染病菌苗、疫苗的生物制品研制開發(fā)、生產(chǎn)使用占據(jù)著重要一環(huán)。如果疏于對傳染病菌種、毒種實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸工作進(jìn)行規(guī)范嚴(yán)格科學(xué)細(xì)致的管理，一旦造成傳染病菌種、毒種擴(kuò)散失控，則不但無法實(shí)現(xiàn)從事這項(xiàng)工作以防治傳染病的善良愿望。反而會變成傳染病發(fā)生、傳播乃至流行的肇因，釀成嚴(yán)重危害或威脅公眾生命健康安全以及公私財(cái)產(chǎn)安全的惡果，并導(dǎo)致整個(gè)傳染病防治工作的失敗。國家對傳染病菌種、毒種的引進(jìn)、供應(yīng)、保藏、攜帶、運(yùn)輸、實(shí)驗(yàn)以及菌苗、疫苗等生物制品的生產(chǎn)、儲存、運(yùn)輸、銷售、供應(yīng)、使

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用等制定了一系列嚴(yán)重的管理制度。一方面，國家在《傳染病防治法》及其《實(shí)施辦法》中對傳染病菌種、毒種的實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸以及用于預(yù)防傳染病的菌苗、疫苗等生物制品的生產(chǎn)、經(jīng)營作了一般性管理規(guī)定；另一方面，國家又制定了防止傳染病菌種、毒種擴(kuò)散的專門性管理辦法，如《建立健全醫(yī)院內(nèi)感染管理組織的暫行辦法》、《中國醫(yī)學(xué)微生物菌種保藏管理辦法》，等等。這些規(guī)定是防止傳染病菌種、毒種擴(kuò)散的制度保障，必須嚴(yán)格遵守。而傳染病菌種、毒種擴(kuò)散罪直接違反了上述規(guī)定，首先干擾和破壞了國家關(guān)于傳染病防治的管理制度，并進(jìn)而嚴(yán)重危害或威脅廣大人民群眾的生命健康安全和公私財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)予嚴(yán)懲。

本罪的對象是傳染病菌種、毒種。所謂傳染病毒種、菌種，根據(jù)《傳染病防治》第16條的規(guī)定，分為下列三類：一類：鼠疫耶爾森氏菌、霍亂弧菌；天花病毒、艾滋病病毒；二類：希氏菌、炭疽菌、麻風(fēng)桿菌、肝炎病毒、狂犬病毒、出血熱病毒、登革熱病毒；斑疹傷寒立克次體；三類：腦膜炎雙球菌、鏈球菌、淋病雙球菌、結(jié)核桿菌、百日咳嗜血桿菌、白喉棒狀桿菌、沙門氏菌、志賀氏菌、破傷風(fēng)梭狀桿菌；鉤端螺旋體、梅毒螺旋體；乙型腦炎病毒、脊髓灰質(zhì)炎病毒、流感病毒、流行性肋腺炎病毒、麻疹病毒、風(fēng)疹病毒。(二)客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的有關(guān)規(guī)定，造成傳染病菌種、毒種擴(kuò)散，后果嚴(yán)重的行為。

1、行為人必須是違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的規(guī)定，造成傳染病菌種、贏了網(wǎng)s.yingle.com

毒種擴(kuò)散的才能構(gòu)成本罪。這里，國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的有關(guān)規(guī)定，主要是指：違反傳染病防治及其實(shí)施辦法等有關(guān)規(guī)定。傳染病菌種、毒種的保藏、攜帶、運(yùn)輸，必須按照國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的規(guī)定嚴(yán)格管理。具體包括：菌(毒)種的保藏由國務(wù)院衛(wèi)生行政部門指定的單位負(fù)責(zé)；

一、二類菌(毒)種的供應(yīng)由國務(wù)院衛(wèi)生行政部門指定的保藏管理單位供應(yīng)。三類菌(毒)種由設(shè)有專業(yè)實(shí)驗(yàn)室的單位或者國務(wù)院衛(wèi)生行政部門指定的保藏管理單位供應(yīng)；使用一類菌(毒)種的單位，必須經(jīng)國務(wù)院衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)；使用二類菌(毒)種的單位，必須經(jīng)省級政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)；使用三類菌(毒)種的單位，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)；

一、二類菌(毒)種，應(yīng)派專人向供應(yīng)單位領(lǐng)取，不得郵寄；三類菌(毒)種的郵寄必須持有郵寄單位的證明，并按照菌(毒)種郵寄與包裝的有關(guān)規(guī)定辦理。

2、必須是造成傳染病菌種、毒種擴(kuò)散，且后果嚴(yán)重。所謂傳染病菌種、毒種擴(kuò)散，應(yīng)是指造成儲存?zhèn)魅静【N、毒種的密器破損、丟失、被盜，或被傳染病菌種、毒種所污染的物品未經(jīng)消毒、滅菌處理而被帶入公共場所。所謂后果嚴(yán)重，是指引起甲類傳染病、艾滋病、肺炭疽傳播或有傳播嚴(yán)重危險(xiǎn)的；造成艾滋病、肺炭疽之外的乙類、丙類傳染病大面積傳播的；造成大量傳染病菌種、毒種擴(kuò)散的；因傳染病菌種、毒種擴(kuò)散造成國家關(guān)于傳染病防治管理秩序嚴(yán)重混亂的；致使公私財(cái)產(chǎn)遭受直接、間接的損失巨大的，等等。(三)主體要件

本罪的主體為特殊主體，只限于從事實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸傳染病

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菌種、毒種的人員，而且只能是依照國家有關(guān)規(guī)定享有從事傳染病菌種、毒種實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸工作資格的單位中的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員。不具有從事傳染病菌種、毒種實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸?shù)馁Y格，而擅自從事上述事務(wù)，因而引起菌種、毒種擴(kuò)散的，不能以本罪論。單位不能成為本罪主體。(四)主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為過失。即行為人對其違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的有關(guān)規(guī)定造成的后果是出于過失的心理態(tài)度。至于行為人違反規(guī)定的行為本身當(dāng)然是故意的，但由于行為人對損害結(jié)果的發(fā)生出于過失，所以本罪仍然屬于過失犯罪。

三、認(rèn)定

(一)本罪與一般違法行為的界限

傳染病菌種、毒種擴(kuò)散罪與違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門作出的有關(guān)傳染病菌種、毒種的實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸?shù)囊?guī)定的一般違法行為有某些相似之處，如二者都是違反了有關(guān)規(guī)定，主觀上對可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的危害結(jié)果所表現(xiàn)出的心理狀態(tài)均為過失，等等。二者的主要界限應(yīng)從危害結(jié)果上把握：前者必須造成了傳染病菌種、毒種擴(kuò)散，并且引發(fā)了嚴(yán)重后果；后者則可能是并未引起菌種、毒種的擴(kuò)散，或者是雖已造成傳染病菌種、毒種的擴(kuò)散，但帶來的后果并不嚴(yán)重。(二)本罪與危險(xiǎn)物品肇事罪的區(qū)分

危險(xiǎn)物品肇事罪，是指違反爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蝕性物品的管理規(guī)定，在生產(chǎn)、儲存、運(yùn)輸、使用中發(fā)生重大事故，造

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成嚴(yán)重后果的行為。其區(qū)別表現(xiàn)在：第一，二者侵害的主要客體不同。本罪侵害的主要客體是國家關(guān)于傳染病防治的管理制度；而后者侵害的主要客體則是公共安全；第二，犯罪對象的性質(zhì)不同。作為危險(xiǎn)物品肇事罪的犯罪對象之一毒害性物品應(yīng)是指敵敵畏、敵百蟲、砒霜、氰化鉀、氰化鈉、氧化樂甲等無機(jī)物，強(qiáng)調(diào)的是其劇毒性；而傳染病菌種、毒種屬有機(jī)物，其主要特點(diǎn)是傳染性，兩者存在顯著差異。第三，犯罪主體不同。前者的犯罪主體是特殊主體，即只限于從事實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸傳染病菌種、毒種的人員；后者的犯罪主體是一般主體，任何具備刑事責(zé)任能力的自然人均可構(gòu)成該罪。

四、處罰

犯本罪的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制；后果特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第三百三十一條從事實(shí)驗(yàn)、保藏、攜帶、運(yùn)輸傳染病菌種、毒種的人員，違反國務(wù)院衛(wèi)生行政部門的有關(guān)規(guī)定，造成傳染病菌種、毒種擴(kuò)散，后果嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役；后果特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

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第二篇：最新非法經(jīng)營罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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一、概念

非法經(jīng)營罪（刑法第225條），是指未經(jīng)許可經(jīng)營專營、專賣物品或其他限制買賣的物品，買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件，以及從事其他非法經(jīng)營活動(dòng)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

二、犯罪構(gòu)成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體是國家限制買賣物品和經(jīng)營許可證的市場管理制度。為了保證限制買賣物品和進(jìn)出口物品市場，國家實(shí)行上述物品的經(jīng)營許可制度。其中進(jìn)出口許可制度是經(jīng)營許可制度的重要內(nèi)容，買賣進(jìn)出口許可證和進(jìn)出口原產(chǎn)地證明的行為除侵犯市場秩序外，還侵犯了對外貿(mào)易管理制度。根據(jù)《對外貿(mào)易法》的埃塞俄比亞，國家實(shí)行統(tǒng)一的對外貿(mào)易制度，根據(jù)平等互利的原則，促進(jìn)和發(fā)展同其他國家和地區(qū)的貿(mào)易關(guān)系。中華人民共和國在對外貿(mào)易方面根據(jù)所締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定，給予其他締約方、參加方或者根據(jù)互惠、對等原則給予對方最惠國待遇、國民待遇。任何國家或者地區(qū)在貿(mào)易方面對中華人民共和國采取歧視性的禁止、限制或者其他類似措施的，中華人民共和國可以根據(jù)實(shí)際情況對該國家或者該地區(qū)采取相應(yīng)的措

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施，為了保證按照上述規(guī)定發(fā)展對外貿(mào)易，國家要求進(jìn)出口貨物必須提供原產(chǎn)地證明，對除法律規(guī)定的特殊情況可以免領(lǐng)許可證的以外還須申請進(jìn)出口許可證。因此，進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出門許可證必須是真實(shí)有效的，不允許進(jìn)行偽造、變造。同時(shí)，進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出口許可證是針對特定進(jìn)出口人的特定進(jìn)出口貿(mào)易而使用的，不允許進(jìn)行買賣。買賣進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出口許可證，擾亂國家的對外貿(mào)易秩序，因此必須予以懲治。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為未經(jīng)許可經(jīng)營專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品、買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件，以及從事其他非法經(jīng)營活動(dòng)，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。主要有以下幾種行為方式：

1、未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品。為了保證市場正常秩序，在我國對一些有關(guān)國計(jì)民生、人們生命健康安全以及公共利益的物資實(shí)行限制經(jīng)營買賣。只有經(jīng)過批準(zhǔn)，獲取經(jīng)營許可證后才能對之從事諸如收購、儲存、運(yùn)輸、加工、批發(fā)、銷售等經(jīng)營活動(dòng)。沒有經(jīng)過批準(zhǔn)而擅自予以經(jīng)營的，就屬非法經(jīng)營。所謂限制買賣物品，是指依規(guī)定不允許在市場上自由買賣的物品，如國家不允許自由買賣的重要生產(chǎn)資料和緊俏消費(fèi)品、國家指定專門單位經(jīng)營的物品，如煙草專賣品（卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械）、外匯、金銀及其制品、金銀工藝品、珠寶及貴重藥材，等等。哪些物品限制買賣，由國家法

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律、行政法規(guī)規(guī)定。所有這些都是國家為調(diào)控特定物品的經(jīng)營市場而作的特殊規(guī)定，非經(jīng)許可即經(jīng)營限制買賣的物品，給國家限制買賣物品市場造成了很大的混亂。應(yīng)當(dāng)指出，限制經(jīng)營物品雖然多種多樣，但其必須為國家有關(guān)法律、法規(guī)所規(guī)定，只有有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定限制經(jīng)營的，才屬限制經(jīng)營物品，否則，就不能對之加以認(rèn)定。此外，是否為限制物品，并非一成不變，國家根據(jù)實(shí)際需要，可以加以變化調(diào)整。

2、買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)證件。經(jīng)營許可證或者有關(guān)批準(zhǔn)文件，是持有人進(jìn)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性的有效憑證。無之則就屬于非法經(jīng)營。一些不法分子、本來沒有經(jīng)營國家限制買賣物品的資格，無法獲取有關(guān)經(jīng)營許可證件或者批準(zhǔn)文件，便從他人處購買甚或偽造經(jīng)營許可證或批準(zhǔn)文件，企圖逃避檢查、制裁。由此，買賣許可經(jīng)營證件及批準(zhǔn)文件的不法行為也應(yīng)運(yùn)而生。此種行為，直接促使了情節(jié)嚴(yán)重的非法經(jīng)營國家限制買賣物品的活動(dòng)泛濫，具有相當(dāng)大的危害性，因此，亦應(yīng)以刑罰予以懲治。進(jìn)出口許可證，由國務(wù)院對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理部門及其授權(quán)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，不僅是對外貿(mào)易經(jīng)營著合法進(jìn)行對外貿(mào)易活動(dòng)的合法證明，也是國家對進(jìn)出口貨物、技術(shù)進(jìn)行管理的一種重要憑證，如海關(guān)對進(jìn)出口貨物、技術(shù)查驗(yàn)放行時(shí)必須以此為依據(jù)。進(jìn)出口原產(chǎn)地證明，是指用來證明進(jìn)出口貨物、技術(shù)原產(chǎn)地屬于某國或某地區(qū)的有效憑證。其為進(jìn)口國和地區(qū)視原產(chǎn)地不同征收差別關(guān)稅和實(shí)施其他進(jìn)口區(qū)別待遇的一種證明。所謂其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證

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或者批準(zhǔn)文件，一般是指對限制買賣物品的經(jīng)營許可證件或批準(zhǔn)文件。如煙草專賣許可證就是煙草專賣局頒發(fā)給企業(yè)單位和個(gè)人準(zhǔn)許其經(jīng)營煙草專賣品的證書，它包括煙草專賣生產(chǎn)許可證、煙草專賣經(jīng)營許可證。所謂準(zhǔn)運(yùn)證，是由省級煙草公司根據(jù)煙草總公司的調(diào)撥計(jì)劃、文件或合同而簽發(fā)的辦理煙草托運(yùn)手續(xù)的證書。前者是領(lǐng)證單位或個(gè)人從事煙草專賣業(yè)務(wù)的資料證明文件，是區(qū)分煙草行業(yè)合法經(jīng)營和非法經(jīng)營的重要憑證。后者是領(lǐng)取單位或個(gè)人從事煙草運(yùn)輸合法與否的重要憑證，國家主管部門經(jīng)審查批準(zhǔn)后將上述證件發(fā)給單位和個(gè)人，以加強(qiáng)對煙草專賣品的生產(chǎn)、經(jīng)營和運(yùn)輸?shù)谋O(jiān)督和統(tǒng)一管理。

3、未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

4、其他嚴(yán)重?cái)_亂市場秩序的非法經(jīng)營行為，如非法從事傳銷活動(dòng)、彩票交易；倒賣國家禁止或限制進(jìn)口的廢棄物；壟斷貨源、哄抬物價(jià)、囤積居奇；倒賣外匯、執(zhí)照以及有傷風(fēng)化的物品；等等。本罪屬情節(jié)犯，非法經(jīng)營行為必須“情節(jié)嚴(yán)重”才能構(gòu)成犯罪，如果只有非法經(jīng)營行為，情節(jié)并不嚴(yán)重則不構(gòu)成犯罪?！扒楣?jié)特別嚴(yán)重”是加重情節(jié)。一般來說，應(yīng)當(dāng)以違法所得數(shù)額較大或者巨大，作為“情節(jié)嚴(yán)重”的基本情節(jié)：以違法所得數(shù)額特別巨大作為“情節(jié)特別嚴(yán)重”的基本情節(jié)，同時(shí)還要結(jié)合其他情節(jié)來考慮。所謂其他情節(jié)，主要是指：多次實(shí)施非法經(jīng)營行為、經(jīng)行政處罰仍不悔改的；利用職權(quán)從事非法經(jīng)營活動(dòng)，影響很壞的；壟斷貨源、哄抬物價(jià)，嚴(yán)重?cái)_亂市場，對國民經(jīng)濟(jì)和社會安定造成嚴(yán)重影響的；進(jìn)行非法經(jīng)營活動(dòng)造成嚴(yán)重后果的等。

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（三）主體要件

本罪的主體是一般主體，即一切達(dá)到刑事責(zé)任年齡，具有刑事責(zé)任能力的自然人。依法成立、具有責(zé)任能力的單位也可以成為本罪的主體。本罪的主體，依本條愿意是指經(jīng)營者，但在市場經(jīng)濟(jì)條件下，“無人不商”，如果將本罪的主體限定為特殊主體，將會使許多沒有任何經(jīng)營許可證（非經(jīng)營者）的買賣物品和進(jìn)出口許可證和進(jìn)出口原產(chǎn)地證的行為得不到懲處，因之，本罪的主體為一般主體。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面由故意構(gòu)成，并且具有謀取非法利潤的目的，這是本罪在主觀方面應(yīng)具有的兩個(gè)主要內(nèi)容。如果行為人沒有以謀取非法利潤為目的，而是由于不懂法律、法規(guī)，買賣經(jīng)營許可證的，不應(yīng)當(dāng)以本罪論處，應(yīng)當(dāng)由主管部門對其追究行政責(zé)任。

三、認(rèn)定

l、本罪的刑事違法性與其行政違法性是一致的、也就是說，非法經(jīng)營者必然違反有關(guān)的工商法規(guī)、沒有行政違法性就不存在刑事違法性，在我國目前行政經(jīng)濟(jì)法規(guī)不很健全的情況下，考察某一經(jīng)膏行為是否違反國家規(guī)定，一定要把國家政策的精神吃透，對既不宜提倡、也不宜急于取締的，要因勢利導(dǎo)，使其向有利于社會的方向發(fā)展，不要輕易作犯罪處理。

2、本罪在主觀上要求行為人必須是出于故意，對于因不知其為非法而進(jìn)行非法經(jīng)營的，不認(rèn)為構(gòu)成本罪，而只能給予行為人以行政處罰。

3、本罪在犯罪情節(jié)上要求情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪，而認(rèn)定情節(jié)是否

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嚴(yán)重，應(yīng)以非法經(jīng)營額和所得額為起點(diǎn)，并且要結(jié)合行為人是否實(shí)施了非法經(jīng)營行為，是否給國家造成重大損失或者引起其他嚴(yán)重后果，是否經(jīng)行政處罰后仍不悔改等來判斷。

四、處罰

l、自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)恃別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

2、單位犯本罪的，對單位判處罰金、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依本條規(guī)定追究刑事責(zé)任。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百二十五條違反國家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營行為之一，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：(一)未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專場物品或者其他限制買賣的物品的；(二)買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營許可證或者批準(zhǔn)文件的；(三)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的；(四)其他嚴(yán)重?cái)_亂市秩序的非法經(jīng)營行為。

第二百三十一條單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

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人員，依照本節(jié)各該條的規(guī)定處罰。

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第三篇：最新逃避追繳欠稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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一、概念

逃避追繳欠稅罪（刑法第203條），是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款。數(shù)額較大的行為。

二、犯罪構(gòu)成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體，與偷稅罪、抗稅罪一樣，是國家的稅收管理制度。如果侵犯的不是國家的稅收管理制度，則不構(gòu)成本罪。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人必須具有違反稅收法規(guī)，欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段、致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為。

1、必須有欠稅的事實(shí)。欠稅事實(shí)是該罪賴以成立的前提要件，如果行為人不欠稅，就談不上追繳，無追繳也就談不上逃避追繳。欠稅是指納稅單位或個(gè)人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納、拖欠稅款的行為。在認(rèn)定行為是否“欠稅”時(shí)，必須查明其欠稅行為是否已過法定期限，只有超過了法定的納稅期限，其欠稅行為才是逃避

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追繳欠稅罪所要求的“欠稅”事實(shí)。至于具體的法定期限，各個(gè)稅種規(guī)定不盡一致，應(yīng)依據(jù)具體的稅收法規(guī)來確定。在考慮欠稅事實(shí)的時(shí)候，必須考慮到欠稅的原因，是行為人財(cái)力不支、資金短缺、還是擁有納稅能力而故意拖欠。如系前者，《稅收征管法》第20條規(guī)定：納稅人因有特殊困難。不能近期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、可以延期繳納，但最長不得超過三個(gè)月。這說明因合法理由欠稅是允許的。所以，逃避追繳欠稅顯然是指第二種情況，即故意拖欠。

2、行為人必須有實(shí)際的逃避行為。這是該罪能否成立的關(guān)鍵所在，根據(jù)法律規(guī)定、逃避行為是專指轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)和隱匿財(cái)產(chǎn)，如轉(zhuǎn)移開戶行、提走存款、運(yùn)走商品、隱匿存貨等，如果不是將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿，而是欠稅人本人逃匿起來、則不構(gòu)成本罪。此處必須明確，行為人實(shí)施的“逃避”行為要與“欠稅”行為存在著必然因果聯(lián)系。即“逃避”就是為了“欠稅”。至于孰先孰后，并不十分重要。實(shí)踐中有的行為人實(shí)施的“逃避”行為在法定的納稅期限屆滿以后，也就是具備了法律規(guī)定的“欠稅”條件以后；有的行為是先轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，而后欠稅，這兩種情況都不影響本罪成立。如在納稅期內(nèi)就能及時(shí)確認(rèn)行為人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，企圖逃避欠稅，如何處理呢？按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)部門可令行為人提供納稅擔(dān)保；如其拒絕，可對其采取稅收保全措施。

3、致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳，這是行為人的犯罪目的，也是本罪所要求的客觀結(jié)果。稅收實(shí)踐中的欠稅是時(shí)常發(fā)生的，對于擁有納稅能力而故意欠稅者、依據(jù)《稅收征管法》第27條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制

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措施，如通過銀行從其帳戶上扣繳稅款，或扣押、查封、拍賣其財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。所以，只要欠稅人擁有相當(dāng)數(shù)量的資金和財(cái)產(chǎn)，所欠稅款是可以追繳的；但如行為人將資金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿，所欠稅款就難以追繳，給國家造成損失。所以逃避追繳欠稅罪是結(jié)果犯，只有造成“欠稅無法追繳”的事實(shí)，才能成立該罪既遂，如果行為人盡管采取了逃避的行為，但其轉(zhuǎn)移或隱鍍的財(cái)產(chǎn)最終還是被稅務(wù)機(jī)關(guān)追回，彌補(bǔ)了稅款，則構(gòu)成本罪未遂形態(tài)。

4、無法追繳的人稅數(shù)額需達(dá)法定的量刑標(biāo)準(zhǔn)，即1萬元以上。該罪是結(jié)果犯，如果不足一萬元，即便具備前述要素，也不構(gòu)成犯罪，這里的數(shù)額指稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追回的欠稅數(shù)額，亦即國家稅款的損失數(shù)額，而非行為人轉(zhuǎn)移或隱匿的財(cái)產(chǎn)數(shù)額，也不是行為人的實(shí)際欠稅數(shù)額。這三個(gè)數(shù)額有時(shí)是同一的，有時(shí)是不同一的，必須準(zhǔn)確把握。無法追繳的欠稅達(dá)不到法定數(shù)額的，由稅務(wù)部門依法作行政處罰。上述四個(gè)要素是相互統(tǒng)一的，對于逃避追繳欠稅罪的成立來說，都是缺一不可的必要條件，同時(shí)也是與偷稅、抗稅和一般欠稅行為相區(qū)別的關(guān)鍵。

（三）主體要件

本罪的主體是特殊主體，即法律規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。不具有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人不能構(gòu)成本罪的主體。

根據(jù)《稅收征收管理法》第4條第1款的規(guī)定，納稅人是法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。每一種實(shí)體稅收法律、法規(guī)都對該稅種的納稅人范圍作了具體明確的規(guī)定，稅種不同，納稅人范圍

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各不相同。例如，根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，增值稅的納稅人是“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”；而根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第1條的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人則是“在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人”。

依本節(jié)第211條之規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)事業(yè)單位也可以成為本罪的主體。單位犯罪的，實(shí)行兩罰制。負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)理解為妨礙追繳欠稅單位中對該罪負(fù)有直接責(zé)任的法定代表人、主管人員和其他直接參與人員。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，并且具有逃避繳納應(yīng)繳納款而非法獲利的目的，行為人的故意不僅表現(xiàn)為其對欠款應(yīng)納稅款的事實(shí)是明知的，還表現(xiàn)為行為人為達(dá)到最終逃避納稅的目的而故意轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳其欠繳的稅款。至于行為人的動(dòng)機(jī)可能是多種多樣的，有的是為了使職工能多發(fā)獎(jiǎng)金，有的是為了使本單位扭虧為盈或擴(kuò)大再生產(chǎn)，也有的是為了謀取個(gè)人私利，但動(dòng)機(jī)并不影響本罪成立。

三、認(rèn)定

（一）本罪與非罪的界限

1、本罪與欠稅行為。二者都是明知沒有繳納稅款而不予繳納的行為。其區(qū)別關(guān)鍵在于妨礙追繳稅款罪中行為人采取了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段而致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，而欠稅行為人則沒有采

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取上述手段以致于使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款。另外，二者在主觀內(nèi)容也不同，妨礙追繳稅款罪是出于逃避納稅而非法獲利的目的，而欠稅行為一般只是暫時(shí)拖欠稅款，而無逃避納稅的故意。

2、本罪與一般的妨礙追繳稅款違法行為。二者區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款數(shù)額是否較大。根據(jù)本條，妨礙追繳稅款數(shù)額在一萬元以上的才構(gòu)成犯罪，如果沒有達(dá)到這一數(shù)額，則應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定處理，而不能以犯罪論處。

（二）本罪與偷稅罪的界限

l、主體要件不同。本罪的主體只能由納稅人構(gòu)成；而偷稅罪的主體除納稅人外還包括扣繳義務(wù)人。

2、犯罪目的不同。本罪是意圖達(dá)到逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所欠繳的應(yīng)納稅款的目的：而偷稅罪則是意圖通過欺騙、隱瞞稅務(wù)機(jī)關(guān)，達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款為目的。

3、犯罪客觀方面不同。本罪表現(xiàn)為行為人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款的行為；偷稅罪則為表現(xiàn)為采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。前者具有公開性，后者具有欺騙性、隱瞞性。

4、妨礙追繳稅款要求數(shù)額較大的才構(gòu)成犯罪；偷稅罪要求情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪。情節(jié)嚴(yán)重即包括因偷稅被二次行政處罰又偷稅的情

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況，也包括偷稅數(shù)額較大的情況，同是由數(shù)額較大構(gòu)成犯罪的，妨礙追繳稅款罪只要求數(shù)額在一萬元以上即可，偷稅罪則還要求偷稅數(shù)額須出應(yīng)納稅額的百分之十以上才能構(gòu)成犯罪。

（三）本罪與抗稅罪的界限

l、客體要件不同、本罪為簡單客體，即侵犯了國家的稅收管理制度；而抗稅罪則為復(fù)雜客體、即不僅侵犯了國家的稅收管理制度，同時(shí)還侵犯了依法從事稅收征管工作的稅務(wù)人員的人身權(quán)利。

2、犯罪客觀方面不同。本罪在客觀上表現(xiàn)為采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款的行為；抗稅罪則表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。前者的行為方式是秘密的，而后者則是公開的，3、妨礙追繳稅款數(shù)額較大的才構(gòu)成犯罪，而抗稅罪不要求具備數(shù)額較大，只要以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，就構(gòu)成犯罪。

四、處罰

犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的、處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百零三條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上

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五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。

第二百一十二條犯本節(jié)第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。[司法解釋] 《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》2001.5:

五

十一、逃避追繳欠稅案(刑法第203條)

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上的，應(yīng)予追訴。

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拍

賣

合同

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租

賃

合同

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玉

米

電

子

交

易

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品

買

賣

協(xié)

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出

口

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戶

購

買

品

牌

計(jì)

算

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償

貿(mào)

易

合同

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件

系

統(tǒng)

買

賣

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次

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議

議

第四篇：誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

來源：重慶智豪律師事務(wù)所

編輯：張智勇律師（重慶律師協(xié)會刑事委員會副主任）

刑事知名律師張智勇釋義誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

誣告陷害罪是指捏造犯罪事實(shí)，作虛假告發(fā)，意圖使他人受到刑事追究，情節(jié)嚴(yán)重的行為。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)刑法第241條的規(guī)定，收買被拐賣的婦女、兒童的，應(yīng)當(dāng)立案。本罪是行為犯，只要行為人實(shí)施了收買被拐賣的婦女、兒童的行為，原則上就構(gòu)成犯罪，由公安機(jī)關(guān)立案偵查。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案

1、要有捏造他人事實(shí)；（這里要注意的是捏造的實(shí)施并不一定要是犯罪事實(shí)，但至少是行為人為是構(gòu)成犯罪的實(shí)施。）

2、要向司法機(jī)關(guān)或有關(guān)單位告發(fā)，或者采取其他方法；

3、足以引起司法機(jī)關(guān)的追究活動(dòng)。

捏造就是指憑空編造，純屬虛構(gòu)。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

本罪在主觀方面必須出于直接故意，即明知自己在捏造事實(shí)，一向有關(guān)機(jī)關(guān)或單位告發(fā)就會產(chǎn)生被告發(fā)人遭受刑事追究的危害后果，但仍決意為之，并且希望這一危害結(jié)果發(fā)生。其動(dòng)機(jī)可多種多樣，有的是挾嫌報(bào)復(fù)、栽贓陷害、發(fā)泄私憤;有的是名利熏心、嫉賢妒能、邀功請賞：有的是居心叵測，排除異己，欲取而代之;有的是嫁禍他人，以洗刷自己、擺脫困境;等等。但不管其動(dòng)機(jī)如何，其目的都是為了使他人受到刑事追究。如果不具有這一目的，而僅僅是為了諸如敗壞他人名譽(yù)，阻止他人升遷而捏造事實(shí)誣告其有不道德甚或一般的違法行為，就不能構(gòu)成本罪。當(dāng)然，行為人實(shí)施了誣告陷害的行為，但是否實(shí)現(xiàn)了其目的即他人是否已受到刑事追究，則不影響本罪成立。至于受到刑事追究，則是指公安、檢察、法院依照刑法、刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定對所告發(fā)的事實(shí)已立案查處。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

首先，必須是捏造犯罪事實(shí)，即無中生有、栽贓陷害、借題發(fā)揮把杜撰的或他人的犯罪事實(shí)強(qiáng)加于被害人。所捏造的犯罪事實(shí)，只要足以引起司法機(jī)關(guān)追究被害人的刑事責(zé)任即可，并不要求捏造詳細(xì)情節(jié)與證據(jù)。其次，必須向國家機(jī)關(guān)或有關(guān)單位告發(fā)，或者采取其他方法足以引起司法機(jī)關(guān)的追究活動(dòng)。告發(fā)方式多種多樣，如口頭的、書面的、署名的、匿名的、直接的、間接的等等。如果只捏造犯罪事實(shí)，既不告發(fā)，也不采取其他方法引起司法機(jī)關(guān)追究的，則不構(gòu)成本

罪。

誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

第五篇：挪用資金罪立案標(biāo)準(zhǔn)

1、刑法

第二百七十二條 公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還的，或者雖未超過三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條【挪用公款罪】的規(guī)定定罪處罰。

2、最高人民法院《關(guān)于對受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)人員挪用國有資金如何定罪問題的批復(fù)》（2000年2月24日）

對于受國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托，管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)的非國家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國有資金歸個(gè)人使用構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百七十二條第一款的規(guī)定定罪處罰。

3、最高人民檢察院．公安部《關(guān)于經(jīng)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(2001年4月18日)七

十六、挪用資金案（刑法第272條第1款）：

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上，超過三個(gè)月未還的； 挪用本單位資金數(shù)額在一萬元至三萬元以上，進(jìn)行營利活動(dòng)的； 挪用本單位資金數(shù)額在五千元至二萬元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的。

4、最高人民檢察院公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》（2008年3月5日）

5、最高人民法院《關(guān)于如何理解刑法第二百七十二條規(guī)定的“挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人”問題的批復(fù)》（法釋〔２０００〕２２號））

6、最高人民法院《關(guān)于對受委托管理、經(jīng)營國有財(cái)產(chǎn)人員挪用國有資金行為如何定罪問題的批復(fù)》（法釋〔２０００〕５號）

7、最高人民檢察院《關(guān)于挪用尚未注冊成立公司資金的行為適用法律問題的批復(fù)》（2000年10月9日）

8、最高人民法院《關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋》（1996年1月24日）

挪用本單位資金一萬元至三萬元以上的，為“數(shù)額較大”；為進(jìn)行非法活動(dòng)，挪用本單位資金五千元至二萬元以上的，追究刑事責(zé)任。

9、遼寧省高級人民法院《關(guān)于違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件執(zhí)行定罪的具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)》（遼高法（1996）25號）

第2條規(guī)定：實(shí)施《決定》第11條規(guī)定的行為，挪用本單位資金2萬元以上的，為數(shù)額較大；為進(jìn)行非法活動(dòng)，挪用本單位資金1萬元以上的，追究刑事責(zé)任。

10、遼寧省高級人民法院《第六次全省法院刑事審判工作聯(lián)系點(diǎn)會議紀(jì)要》（2001年3月4日）規(guī)定：《刑法》第272條挪用資金罪可以2萬元為數(shù)額較大的起點(diǎn)，以20萬元為數(shù)額巨大的起點(diǎn)。