第一篇：最新資助危害國(guó)家安全犯罪活動(dòng)罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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http://s.yingle.com 最新資助危害國(guó)家安全犯罪活動(dòng)罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定（2018）

一、概念

資助危害國(guó)家安全犯罪活動(dòng)罪（刑法第107條），是指境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人資助境內(nèi)組織或者個(gè)人實(shí)施背叛國(guó)家罪(第一百零二條)、分裂國(guó)家罪和煽動(dòng)分裂國(guó)家罪(第一百零三條)、武裝叛亂、**罪(第一百零四條)、顛覆國(guó)家政權(quán)罪和煽動(dòng)顛覆國(guó)家政權(quán)罪(第一百零五條)的行為。

二、犯罪構(gòu)成(一)客體要件

本罪侵犯的客體為人民民主專政的政權(quán)和社會(huì)主義制度。自中華人民共和國(guó)成立以來(lái)，境外敵對(duì)勢(shì)力和敵對(duì)分子從未停止進(jìn)行危害我國(guó)國(guó)家安全的活動(dòng)。近年來(lái)他們又利用我國(guó)改革開(kāi)放之機(jī)，與境內(nèi)組織或者個(gè)人相勾結(jié)，提供非法資助，更加頻繁活動(dòng)，企圖滲透、顛覆國(guó)家政權(quán)、分裂國(guó)家和推翻社會(huì)主義制度。而一些境內(nèi)組織或個(gè)人，明知是進(jìn)行危害國(guó)家安全犯罪活動(dòng)的資助也予以接受。1993年全國(guó)人大通過(guò)的《中華人民共和國(guó)國(guó)家安全法》第23條明確規(guī)定，境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人資助他人實(shí)施危害中華人民共和國(guó)國(guó)家安全的行為，構(gòu)成贏了網(wǎng)s.yingle.com

犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。本法吸收這一規(guī)定并單獨(dú)設(shè)立這一新罪，對(duì)于嚴(yán)懲這種犯罪、保護(hù)國(guó)家安全和利益具有重要意義。(二)客觀要件(三)主體要件

本罪為一般主體，即凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡、具備刑事責(zé)任能力的人均可成為本罪主體。

本罪的主體要件既可以是境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人，也可以是境外的機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人。本罪的資助對(duì)象即被資助人，只能是境內(nèi)的實(shí)施上述幾種犯罪行為的機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人。關(guān)于境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人的含義，請(qǐng)參見(jiàn)對(duì)第一百零六條的解釋。(四)主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，即明知境內(nèi)組織或者個(gè)人實(shí)施危害國(guó)家安全的行為，但仍給予以資助。如果不知境內(nèi)組織或個(gè)人從事危害國(guó)家安全活動(dòng)給予資助，不構(gòu)成本罪。資助的動(dòng)機(jī)可能多種多樣，如出于哥們義氣等。但動(dòng)機(jī)如何不影響本罪的成立。

三、處罰

犯本罪的，處五年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。

根據(jù)本法第56條和第113條的規(guī)定，犯本罪的，應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

四、法條及司法解釋 [刑法條文]

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第一百零七條境內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織或者個(gè)人資助境內(nèi)組織或者個(gè)人實(shí)施本章第一百零二條、第一百零三條、第一百零四條、第一百零五條規(guī)定之罪的，對(duì)直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑、拘役、管制或者剝奪政治權(quán)利；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑。第一百一十三條第二款犯本章之罪的，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。第五十六條對(duì)于危害國(guó)家安全的犯罪分子應(yīng)當(dāng)附加剝奪政治權(quán)利； 獨(dú)立適用剝奪政治權(quán)利的，依照本法分則的規(guī)定。

［相關(guān)法律］：

《國(guó)家安全法》第四條第一款、第二款第一項(xiàng)、第四項(xiàng)任何組織和個(gè)人進(jìn)行危害中華人民共和國(guó)國(guó)家安全的行為都必須受到法律追究。本法所稱危害國(guó)家安全的行為，是指境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人實(shí)施或者指使、資助他人實(shí)施的，或者境內(nèi)組織、個(gè)人與境外機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人相勾結(jié)實(shí)施的下列危害中華人民共和國(guó)國(guó)家安全的行為：

（一）陰謀顛覆政府，分裂國(guó)家，推翻社會(huì)主義制度的；

（四）策動(dòng)、勾引、收買(mǎi)國(guó)家工作人員叛變的；

《國(guó)家安全法》第二十條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人實(shí)施或者指使、資助他人實(shí)施，或者境內(nèi)組織、個(gè)人與境機(jī)構(gòu)、組織、個(gè)人相勾結(jié)實(shí)施危害中華人民共和國(guó)國(guó)家安全的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

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第二篇：最新非法經(jīng)營(yíng)罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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一、概念

非法經(jīng)營(yíng)罪（刑法第225條），是指未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)專營(yíng)、專賣(mài)物品或其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品，買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件，以及從事其他非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

二、犯罪構(gòu)成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體是國(guó)家限制買(mǎi)賣(mài)物品和經(jīng)營(yíng)許可證的市場(chǎng)管理制度。為了保證限制買(mǎi)賣(mài)物品和進(jìn)出口物品市場(chǎng)，國(guó)家實(shí)行上述物品的經(jīng)營(yíng)許可制度。其中進(jìn)出口許可制度是經(jīng)營(yíng)許可制度的重要內(nèi)容，買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證和進(jìn)出口原產(chǎn)地證明的行為除侵犯市場(chǎng)秩序外，還侵犯了對(duì)外貿(mào)易管理制度。根據(jù)《對(duì)外貿(mào)易法》的埃塞俄比亞，國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的對(duì)外貿(mào)易制度，根據(jù)平等互利的原則，促進(jìn)和發(fā)展同其他國(guó)家和地區(qū)的貿(mào)易關(guān)系。中華人民共和國(guó)在對(duì)外貿(mào)易方面根據(jù)所締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定，給予其他締約方、參加方或者根據(jù)互惠、對(duì)等原則給予對(duì)方最惠國(guó)待遇、國(guó)民待遇。任何國(guó)家或者地區(qū)在貿(mào)易方面對(duì)中華人民共和國(guó)采取歧視性的禁止、限制或者其他類似措施的，中華人民共和國(guó)可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)該國(guó)家或者該地區(qū)采取相應(yīng)的措

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施，為了保證按照上述規(guī)定發(fā)展對(duì)外貿(mào)易，國(guó)家要求進(jìn)出口貨物必須提供原產(chǎn)地證明，對(duì)除法律規(guī)定的特殊情況可以免領(lǐng)許可證的以外還須申請(qǐng)進(jìn)出口許可證。因此，進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出門(mén)許可證必須是真實(shí)有效的，不允許進(jìn)行偽造、變?cè)臁Ｍ瑫r(shí)，進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出口許可證是針對(duì)特定進(jìn)出口人的特定進(jìn)出口貿(mào)易而使用的，不允許進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)。買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口原產(chǎn)地證明、進(jìn)出口許可證，擾亂國(guó)家的對(duì)外貿(mào)易秩序，因此必須予以懲治。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)專營(yíng)、專賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品、買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件，以及從事其他非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。主要有以下幾種行為方式：

1、未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品。為了保證市場(chǎng)正常秩序，在我國(guó)對(duì)一些有關(guān)國(guó)計(jì)民生、人們生命健康安全以及公共利益的物資實(shí)行限制經(jīng)營(yíng)買(mǎi)賣(mài)。只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，獲取經(jīng)營(yíng)許可證后才能對(duì)之從事諸如收購(gòu)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、加工、批發(fā)、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)而擅自予以經(jīng)營(yíng)的，就屬非法經(jīng)營(yíng)。所謂限制買(mǎi)賣(mài)物品，是指依規(guī)定不允許在市場(chǎng)上自由買(mǎi)賣(mài)的物品，如國(guó)家不允許自由買(mǎi)賣(mài)的重要生產(chǎn)資料和緊俏消費(fèi)品、國(guó)家指定專門(mén)單位經(jīng)營(yíng)的物品，如煙草專賣(mài)品（卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械）、外匯、金銀及其制品、金銀工藝品、珠寶及貴重藥材，等等。哪些物品限制買(mǎi)賣(mài)，由國(guó)家法

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律、行政法規(guī)規(guī)定。所有這些都是國(guó)家為調(diào)控特定物品的經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)而作的特殊規(guī)定，非經(jīng)許可即經(jīng)營(yíng)限制買(mǎi)賣(mài)的物品，給國(guó)家限制買(mǎi)賣(mài)物品市場(chǎng)造成了很大的混亂。應(yīng)當(dāng)指出，限制經(jīng)營(yíng)物品雖然多種多樣，但其必須為國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)所規(guī)定，只有有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定限制經(jīng)營(yíng)的，才屬限制經(jīng)營(yíng)物品，否則，就不能對(duì)之加以認(rèn)定。此外，是否為限制物品，并非一成不變，國(guó)家根據(jù)實(shí)際需要，可以加以變化調(diào)整。

2、買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)證件。經(jīng)營(yíng)許可證或者有關(guān)批準(zhǔn)文件，是持有人進(jìn)行該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性的有效憑證。無(wú)之則就屬于非法經(jīng)營(yíng)。一些不法分子、本來(lái)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制買(mǎi)賣(mài)物品的資格，無(wú)法獲取有關(guān)經(jīng)營(yíng)許可證件或者批準(zhǔn)文件，便從他人處購(gòu)買(mǎi)甚或偽造經(jīng)營(yíng)許可證或批準(zhǔn)文件，企圖逃避檢查、制裁。由此，買(mǎi)賣(mài)許可經(jīng)營(yíng)證件及批準(zhǔn)文件的不法行為也應(yīng)運(yùn)而生。此種行為，直接促使了情節(jié)嚴(yán)重的非法經(jīng)營(yíng)國(guó)家限制買(mǎi)賣(mài)物品的活動(dòng)泛濫，具有相當(dāng)大的危害性，因此，亦應(yīng)以刑罰予以懲治。進(jìn)出口許可證，由國(guó)務(wù)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易管理部門(mén)及其授權(quán)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，不僅是對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)著合法進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的合法證明，也是國(guó)家對(duì)進(jìn)出口貨物、技術(shù)進(jìn)行管理的一種重要憑證，如海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物、技術(shù)查驗(yàn)放行時(shí)必須以此為依據(jù)。進(jìn)出口原產(chǎn)地證明，是指用來(lái)證明進(jìn)出口貨物、技術(shù)原產(chǎn)地屬于某國(guó)或某地區(qū)的有效憑證。其為進(jìn)口國(guó)和地區(qū)視原產(chǎn)地不同征收差別關(guān)稅和實(shí)施其他進(jìn)口區(qū)別待遇的一種證明。所謂其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證

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或者批準(zhǔn)文件，一般是指對(duì)限制買(mǎi)賣(mài)物品的經(jīng)營(yíng)許可證件或批準(zhǔn)文件。如煙草專賣(mài)許可證就是煙草專賣(mài)局頒發(fā)給企業(yè)單位和個(gè)人準(zhǔn)許其經(jīng)營(yíng)煙草專賣(mài)品的證書(shū)，它包括煙草專賣(mài)生產(chǎn)許可證、煙草專賣(mài)經(jīng)營(yíng)許可證。所謂準(zhǔn)運(yùn)證，是由省級(jí)煙草公司根據(jù)煙草總公司的調(diào)撥計(jì)劃、文件或合同而簽發(fā)的辦理煙草托運(yùn)手續(xù)的證書(shū)。前者是領(lǐng)證單位或個(gè)人從事煙草專賣(mài)業(yè)務(wù)的資料證明文件，是區(qū)分煙草行業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和非法經(jīng)營(yíng)的重要憑證。后者是領(lǐng)取單位或個(gè)人從事煙草運(yùn)輸合法與否的重要憑證，國(guó)家主管部門(mén)經(jīng)審查批準(zhǔn)后將上述證件發(fā)給單位和個(gè)人，以加強(qiáng)對(duì)煙草專賣(mài)品的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和運(yùn)輸?shù)谋O(jiān)督和統(tǒng)一管理。

3、未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

4、其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為，如非法從事傳銷活動(dòng)、彩票交易；倒賣(mài)國(guó)家禁止或限制進(jìn)口的廢棄物；壟斷貨源、哄抬物價(jià)、囤積居奇；倒賣(mài)外匯、執(zhí)照以及有傷風(fēng)化的物品；等等。本罪屬情節(jié)犯，非法經(jīng)營(yíng)行為必須“情節(jié)嚴(yán)重”才能構(gòu)成犯罪，如果只有非法經(jīng)營(yíng)行為，情節(jié)并不嚴(yán)重則不構(gòu)成犯罪?！扒楣?jié)特別嚴(yán)重”是加重情節(jié)。一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)以違法所得數(shù)額較大或者巨大，作為“情節(jié)嚴(yán)重”的基本情節(jié)：以違法所得數(shù)額特別巨大作為“情節(jié)特別嚴(yán)重”的基本情節(jié)，同時(shí)還要結(jié)合其他情節(jié)來(lái)考慮。所謂其他情節(jié)，主要是指：多次實(shí)施非法經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)行政處罰仍不悔改的；利用職權(quán)從事非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響很壞的；壟斷貨源、哄抬物價(jià)，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)安定造成嚴(yán)重影響的；進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重后果的等。

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（三）主體要件

本罪的主體是一般主體，即一切達(dá)到刑事責(zé)任年齡，具有刑事責(zé)任能力的自然人。依法成立、具有責(zé)任能力的單位也可以成為本罪的主體。本罪的主體，依本條愿意是指經(jīng)營(yíng)者，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，“無(wú)人不商”，如果將本罪的主體限定為特殊主體，將會(huì)使許多沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)許可證（非經(jīng)營(yíng)者）的買(mǎi)賣(mài)物品和進(jìn)出口許可證和進(jìn)出口原產(chǎn)地證的行為得不到懲處，因之，本罪的主體為一般主體。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面由故意構(gòu)成，并且具有謀取非法利潤(rùn)的目的，這是本罪在主觀方面應(yīng)具有的兩個(gè)主要內(nèi)容。如果行為人沒(méi)有以謀取非法利潤(rùn)為目的，而是由于不懂法律、法規(guī)，買(mǎi)賣(mài)經(jīng)營(yíng)許可證的，不應(yīng)當(dāng)以本罪論處，應(yīng)當(dāng)由主管部門(mén)對(duì)其追究行政責(zé)任。

三、認(rèn)定

l、本罪的刑事違法性與其行政違法性是一致的、也就是說(shuō)，非法經(jīng)營(yíng)者必然違反有關(guān)的工商法規(guī)、沒(méi)有行政違法性就不存在刑事違法性，在我國(guó)目前行政經(jīng)濟(jì)法規(guī)不很健全的情況下，考察某一經(jīng)膏行為是否違反國(guó)家規(guī)定，一定要把國(guó)家政策的精神吃透，對(duì)既不宜提倡、也不宜急于取締的，要因勢(shì)利導(dǎo)，使其向有利于社會(huì)的方向發(fā)展，不要輕易作犯罪處理。

2、本罪在主觀上要求行為人必須是出于故意，對(duì)于因不知其為非法而進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)的，不認(rèn)為構(gòu)成本罪，而只能給予行為人以行政處罰。

3、本罪在犯罪情節(jié)上要求情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪，而認(rèn)定情節(jié)是否

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嚴(yán)重，應(yīng)以非法經(jīng)營(yíng)額和所得額為起點(diǎn)，并且要結(jié)合行為人是否實(shí)施了非法經(jīng)營(yíng)行為，是否給國(guó)家造成重大損失或者引起其他嚴(yán)重后果，是否經(jīng)行政處罰后仍不悔改等來(lái)判斷。

四、處罰

l、自然人犯本罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)恃別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

2、單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金、對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依本條規(guī)定追究刑事責(zé)任。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百二十五條違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：(一)未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專場(chǎng)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品的；(二)買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的；(三)未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨或者保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的；(四)其他嚴(yán)重?cái)_亂市秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。

第二百三十一條單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任

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人員，依照本節(jié)各該條的規(guī)定處罰。

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? 最新辦理偷越國(guó)（邊）境人員出入境證件罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定（2018）http://s.yingle.com/y/zm/954640.html

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? 非法收購(gòu)、運(yùn)輸、出售珍貴、瀕危野生動(dòng)物、珍貴、瀕危野生動(dòng)物制品罪的認(rèn)定 http://s.yingle.com/y/zm/130387.html

? 擅自改變武器裝備編配用途罪的立案標(biāo)準(zhǔn)、司法解釋、量刑標(biāo)準(zhǔn)(2017年)http://s.yingle.com/y/zm/130386.html

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第三篇：最新逃避追繳欠稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定(2018)

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一、概念

逃避追繳欠稅罪（刑法第203條），是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款。數(shù)額較大的行為。

二、犯罪構(gòu)成

（一）客體要件

本罪侵犯的客體，與偷稅罪、抗稅罪一樣，是國(guó)家的稅收管理制度。如果侵犯的不是國(guó)家的稅收管理制度，則不構(gòu)成本罪。

（二）客觀要件

本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人必須具有違反稅收法規(guī)，欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段、致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為。

1、必須有欠稅的事實(shí)。欠稅事實(shí)是該罪賴以成立的前提要件，如果行為人不欠稅，就談不上追繳，無(wú)追繳也就談不上逃避追繳。欠稅是指納稅單位或個(gè)人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納、拖欠稅款的行為。在認(rèn)定行為是否“欠稅”時(shí)，必須查明其欠稅行為是否已過(guò)法定期限，只有超過(guò)了法定的納稅期限，其欠稅行為才是逃避

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追繳欠稅罪所要求的“欠稅”事實(shí)。至于具體的法定期限，各個(gè)稅種規(guī)定不盡一致，應(yīng)依據(jù)具體的稅收法規(guī)來(lái)確定。在考慮欠稅事實(shí)的時(shí)候，必須考慮到欠稅的原因，是行為人財(cái)力不支、資金短缺、還是擁有納稅能力而故意拖欠。如系前者，《稅收征管法》第20條規(guī)定：納稅人因有特殊困難。不能近期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、可以延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。這說(shuō)明因合法理由欠稅是允許的。所以，逃避追繳欠稅顯然是指第二種情況，即故意拖欠。

2、行為人必須有實(shí)際的逃避行為。這是該罪能否成立的關(guān)鍵所在，根據(jù)法律規(guī)定、逃避行為是專指轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)和隱匿財(cái)產(chǎn)，如轉(zhuǎn)移開(kāi)戶行、提走存款、運(yùn)走商品、隱匿存貨等，如果不是將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿，而是欠稅人本人逃匿起來(lái)、則不構(gòu)成本罪。此處必須明確，行為人實(shí)施的“逃避”行為要與“欠稅”行為存在著必然因果聯(lián)系。即“逃避”就是為了“欠稅”。至于孰先孰后，并不十分重要。實(shí)踐中有的行為人實(shí)施的“逃避”行為在法定的納稅期限屆滿以后，也就是具備了法律規(guī)定的“欠稅”條件以后；有的行為是先轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，而后欠稅，這兩種情況都不影響本罪成立。如在納稅期內(nèi)就能及時(shí)確認(rèn)行為人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，企圖逃避欠稅，如何處理呢？按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)部門(mén)可令行為人提供納稅擔(dān)保；如其拒絕，可對(duì)其采取稅收保全措施。

3、致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳，這是行為人的犯罪目的，也是本罪所要求的客觀結(jié)果。稅收實(shí)踐中的欠稅是時(shí)常發(fā)生的，對(duì)于擁有納稅能力而故意欠稅者、依據(jù)《稅收征管法》第27條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制

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措施，如通過(guò)銀行從其帳戶上扣繳稅款，或扣押、查封、拍賣(mài)其財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。所以，只要欠稅人擁有相當(dāng)數(shù)量的資金和財(cái)產(chǎn)，所欠稅款是可以追繳的；但如行為人將資金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿，所欠稅款就難以追繳，給國(guó)家造成損失。所以逃避追繳欠稅罪是結(jié)果犯，只有造成“欠稅無(wú)法追繳”的事實(shí)，才能成立該罪既遂，如果行為人盡管采取了逃避的行為，但其轉(zhuǎn)移或隱鍍的財(cái)產(chǎn)最終還是被稅務(wù)機(jī)關(guān)追回，彌補(bǔ)了稅款，則構(gòu)成本罪未遂形態(tài)。

4、無(wú)法追繳的人稅數(shù)額需達(dá)法定的量刑標(biāo)準(zhǔn)，即1萬(wàn)元以上。該罪是結(jié)果犯，如果不足一萬(wàn)元，即便具備前述要素，也不構(gòu)成犯罪，這里的數(shù)額指稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追回的欠稅數(shù)額，亦即國(guó)家稅款的損失數(shù)額，而非行為人轉(zhuǎn)移或隱匿的財(cái)產(chǎn)數(shù)額，也不是行為人的實(shí)際欠稅數(shù)額。這三個(gè)數(shù)額有時(shí)是同一的，有時(shí)是不同一的，必須準(zhǔn)確把握。無(wú)法追繳的欠稅達(dá)不到法定數(shù)額的，由稅務(wù)部門(mén)依法作行政處罰。上述四個(gè)要素是相互統(tǒng)一的，對(duì)于逃避追繳欠稅罪的成立來(lái)說(shuō)，都是缺一不可的必要條件，同時(shí)也是與偷稅、抗稅和一般欠稅行為相區(qū)別的關(guān)鍵。

（三）主體要件

本罪的主體是特殊主體，即法律規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。不具有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人不能構(gòu)成本罪的主體。

根據(jù)《稅收征收管理法》第4條第1款的規(guī)定，納稅人是法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。每一種實(shí)體稅收法律、法規(guī)都對(duì)該稅種的納稅人范圍作了具體明確的規(guī)定，稅種不同，納稅人范圍

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各不相同。例如，根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，增值稅的納稅人是“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”；而根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第1條的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人則是“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人”。

依本節(jié)第211條之規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)事業(yè)單位也可以成為本罪的主體。單位犯罪的，實(shí)行兩罰制。負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)理解為妨礙追繳欠稅單位中對(duì)該罪負(fù)有直接責(zé)任的法定代表人、主管人員和其他直接參與人員。

（四）主觀要件

本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意，并且具有逃避繳納應(yīng)繳納款而非法獲利的目的，行為人的故意不僅表現(xiàn)為其對(duì)欠款應(yīng)納稅款的事實(shí)是明知的，還表現(xiàn)為行為人為達(dá)到最終逃避納稅的目的而故意轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳其欠繳的稅款。至于行為人的動(dòng)機(jī)可能是多種多樣的，有的是為了使職工能多發(fā)獎(jiǎng)金，有的是為了使本單位扭虧為盈或擴(kuò)大再生產(chǎn)，也有的是為了謀取個(gè)人私利，但動(dòng)機(jī)并不影響本罪成立。

三、認(rèn)定

（一）本罪與非罪的界限

1、本罪與欠稅行為。二者都是明知沒(méi)有繳納稅款而不予繳納的行為。其區(qū)別關(guān)鍵在于妨礙追繳稅款罪中行為人采取了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段而致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，而欠稅行為人則沒(méi)有采

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取上述手段以致于使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳稅款。另外，二者在主觀內(nèi)容也不同，妨礙追繳稅款罪是出于逃避納稅而非法獲利的目的，而欠稅行為一般只是暫時(shí)拖欠稅款，而無(wú)逃避納稅的故意。

2、本罪與一般的妨礙追繳稅款違法行為。二者區(qū)別的關(guān)鍵在于行為人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款數(shù)額是否較大。根據(jù)本條，妨礙追繳稅款數(shù)額在一萬(wàn)元以上的才構(gòu)成犯罪，如果沒(méi)有達(dá)到這一數(shù)額，則應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定處理，而不能以犯罪論處。

（二）本罪與偷稅罪的界限

l、主體要件不同。本罪的主體只能由納稅人構(gòu)成；而偷稅罪的主體除納稅人外還包括扣繳義務(wù)人。

2、犯罪目的不同。本罪是意圖達(dá)到逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所欠繳的應(yīng)納稅款的目的：而偷稅罪則是意圖通過(guò)欺騙、隱瞞稅務(wù)機(jī)關(guān)，達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款為目的。

3、犯罪客觀方面不同。本罪表現(xiàn)為行為人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款的行為；偷稅罪則為表現(xiàn)為采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。前者具有公開(kāi)性，后者具有欺騙性、隱瞞性。

4、妨礙追繳稅款要求數(shù)額較大的才構(gòu)成犯罪；偷稅罪要求情節(jié)嚴(yán)重的才構(gòu)成犯罪。情節(jié)嚴(yán)重即包括因偷稅被二次行政處罰又偷稅的情

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況，也包括偷稅數(shù)額較大的情況，同是由數(shù)額較大構(gòu)成犯罪的，妨礙追繳稅款罪只要求數(shù)額在一萬(wàn)元以上即可，偷稅罪則還要求偷稅數(shù)額須出應(yīng)納稅額的百分之十以上才能構(gòu)成犯罪。

（三）本罪與抗稅罪的界限

l、客體要件不同、本罪為簡(jiǎn)單客體，即侵犯了國(guó)家的稅收管理制度；而抗稅罪則為復(fù)雜客體、即不僅侵犯了國(guó)家的稅收管理制度，同時(shí)還侵犯了依法從事稅收征管工作的稅務(wù)人員的人身權(quán)利。

2、犯罪客觀方面不同。本罪在客觀上表現(xiàn)為采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款的行為；抗稅罪則表現(xiàn)為以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。前者的行為方式是秘密的，而后者則是公開(kāi)的，3、妨礙追繳稅款數(shù)額較大的才構(gòu)成犯罪，而抗稅罪不要求具備數(shù)額較大，只要以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，就構(gòu)成犯罪。

四、處罰

犯本罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬(wàn)元以上的、處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

五、法條及司法解釋 [刑法條文] 第二百零三條納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿十萬(wàn)元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上

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五倍以下罰金；數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各該條的規(guī)定處罰。

第二百一十二條犯本節(jié)第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款。[司法解釋] 《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》2001.5:

五

十一、逃避追繳欠稅案(刑法第203條)

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)予追訴。

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拍

賣(mài)

合同

（格

式

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租

賃

合同

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式

三)http://s.yingle.com/y/fb/957416.html

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電

子

交

易

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品

買(mǎi)

賣(mài)

協(xié)

議

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出

口

合同

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式

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戶

購(gòu)

買(mǎi)

品

牌

計(jì)

算

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償

貿(mào)

易

合同

（格

式

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拍

賣(mài)

合同

（格

式

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機(jī)

電

產(chǎn)

品

買(mǎi)

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系

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買(mǎi)

賣(mài)

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二

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議

議

第四篇：誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

來(lái)源：重慶智豪律師事務(wù)所

編輯：張智勇律師（重慶律師協(xié)會(huì)刑事委員會(huì)副主任）

刑事知名律師張智勇釋義誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

誣告陷害罪是指捏造犯罪事實(shí)，作虛假告發(fā)，意圖使他人受到刑事追究，情節(jié)嚴(yán)重的行為。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)刑法第241條的規(guī)定，收買(mǎi)被拐賣(mài)的婦女、兒童的，應(yīng)當(dāng)立案。本罪是行為犯，只要行為人實(shí)施了收買(mǎi)被拐賣(mài)的婦女、兒童的行為，原則上就構(gòu)成犯罪，由公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案

1、要有捏造他人事實(shí)；（這里要注意的是捏造的實(shí)施并不一定要是犯罪事實(shí)，但至少是行為人為是構(gòu)成犯罪的實(shí)施。）

2、要向司法機(jī)關(guān)或有關(guān)單位告發(fā)，或者采取其他方法；

3、足以引起司法機(jī)關(guān)的追究活動(dòng)。

捏造就是指憑空編造，純屬虛構(gòu)。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

本罪在主觀方面必須出于直接故意，即明知自己在捏造事實(shí)，一向有關(guān)機(jī)關(guān)或單位告發(fā)就會(huì)產(chǎn)生被告發(fā)人遭受刑事追究的危害后果，但仍決意為之，并且希望這一危害結(jié)果發(fā)生。其動(dòng)機(jī)可多種多樣，有的是挾嫌報(bào)復(fù)、栽贓陷害、發(fā)泄私憤;有的是名利熏心、嫉賢妒能、邀功請(qǐng)賞：有的是居心叵測(cè)，排除異己，欲取而代之;有的是嫁禍他人，以洗刷自己、擺脫困境;等等。但不管其動(dòng)機(jī)如何，其目的都是為了使他人受到刑事追究。如果不具有這一目的，而僅僅是為了諸如敗壞他人名譽(yù)，阻止他人升遷而捏造事實(shí)誣告其有不道德甚或一般的違法行為，就不能構(gòu)成本罪。當(dāng)然，行為人實(shí)施了誣告陷害的行為，但是否實(shí)現(xiàn)了其目的即他人是否已受到刑事追究，則不影響本罪成立。至于受到刑事追究，則是指公安、檢察、法院依照刑法、刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定對(duì)所告發(fā)的事實(shí)已立案查處。誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

首先，必須是捏造犯罪事實(shí)，即無(wú)中生有、栽贓陷害、借題發(fā)揮把杜撰的或他人的犯罪事實(shí)強(qiáng)加于被害人。所捏造的犯罪事實(shí)，只要足以引起司法機(jī)關(guān)追究被害人的刑事責(zé)任即可，并不要求捏造詳細(xì)情節(jié)與證據(jù)。其次，必須向國(guó)家機(jī)關(guān)或有關(guān)單位告發(fā)，或者采取其他方法足以引起司法機(jī)關(guān)的追究活動(dòng)。告發(fā)方式多種多樣，如口頭的、書(shū)面的、署名的、匿名的、直接的、間接的等等。如果只捏造犯罪事實(shí)，既不告發(fā)，也不采取其他方法引起司法機(jī)關(guān)追究的，則不構(gòu)成本

罪。

誣告陷害罪立案標(biāo)準(zhǔn)

第五篇：挪用資金罪立案標(biāo)準(zhǔn)

1、刑法

第二百七十二條 公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前款行為的，依照本法第三百八十四條【挪用公款罪】的規(guī)定定罪處罰。

2、最高人民法院《關(guān)于對(duì)受委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)人員挪用國(guó)有資金如何定罪問(wèn)題的批復(fù)》（2000年2月24日）

對(duì)于受?chē)?guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體委托，管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的非國(guó)家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用國(guó)有資金歸個(gè)人使用構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第二百七十二條第一款的規(guī)定定罪處罰。

3、最高人民檢察院．公安部《關(guān)于經(jīng)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(2001年4月18日)七

十六、挪用資金案（刑法第272條第1款）：

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：

挪用本單位資金數(shù)額在一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上，超過(guò)三個(gè)月未還的； 挪用本單位資金數(shù)額在一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的； 挪用本單位資金數(shù)額在五千元至二萬(wàn)元以上，進(jìn)行非法活動(dòng)的。

4、最高人民檢察院公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》（2008年3月5日）

5、最高人民法院《關(guān)于如何理解刑法第二百七十二條規(guī)定的“挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人”問(wèn)題的批復(fù)》（法釋〔２０００〕２２號(hào)））

6、最高人民法院《關(guān)于對(duì)受委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)人員挪用國(guó)有資金行為如何定罪問(wèn)題的批復(fù)》（法釋〔２０００〕５號(hào)）

7、最高人民檢察院《關(guān)于挪用尚未注冊(cè)成立公司資金的行為適用法律問(wèn)題的批復(fù)》（2000年10月9日）

8、最高人民法院《關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（1996年1月24日）

挪用本單位資金一萬(wàn)元至三萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額較大”；為進(jìn)行非法活動(dòng)，挪用本單位資金五千元至二萬(wàn)元以上的，追究刑事責(zé)任。

9、遼寧省高級(jí)人民法院《關(guān)于違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件執(zhí)行定罪的具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)》（遼高法（1996）25號(hào)）

第2條規(guī)定：實(shí)施《決定》第11條規(guī)定的行為，挪用本單位資金2萬(wàn)元以上的，為數(shù)額較大；為進(jìn)行非法活動(dòng)，挪用本單位資金1萬(wàn)元以上的，追究刑事責(zé)任。

10、遼寧省高級(jí)人民法院《第六次全省法院刑事審判工作聯(lián)系點(diǎn)會(huì)議紀(jì)要》（2001年3月4日）規(guī)定：《刑法》第272條挪用資金罪可以2萬(wàn)元為數(shù)額較大的起點(diǎn)，以20萬(wàn)元為數(shù)額巨大的起點(diǎn)。