第一篇：中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則

中國工商銀行工交部關(guān)于印發(fā)《中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則》(試行)的通知

來源：工銀工字[1994]22號

作者：中國工商銀行工交部 日期：94-12-02 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行工業(yè)處：

為適應(yīng)我行向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的客觀需要，貫徹年初分行長會議的五項改革措施精神，推動貸款風險管理試點工作的進一步深化。根據(jù)人民銀行和我行有關(guān)資產(chǎn)負債比例管理及資產(chǎn)風險管理的基本要求，總行工交部在總結(jié)貸款風險管理試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，研究制定了《中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則》（試行）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請組織試行。試行中的問題，請及時向總行工交部反映。

附：

一、中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則（試行）

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)人民銀行和我行關(guān)于加強資產(chǎn)風險管理的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法根據(jù)在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動風險的普遍性而設(shè)立，以防范、控制貸款風險，實現(xiàn)貸款的安全性、流動性、效益性為基本宗旨。

第三條 本辦法適用于中國工商銀行辦理的工業(yè)流動資金貸款業(yè)務(wù)。

第四條 貸款風險是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能性；風險貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。在本辦法中通過風險度評核，確定其相應(yīng)的量值。

第五條 本辦法通過對貸款風險度的量化管理，逐步形成新的信貸管理方式，使之納入科學化、規(guī)范化、程序化軌道，逐步形成新型的銀行信貸管理運行機制。

第六條 貸款風險管理系統(tǒng)包括：借款企業(yè)信用等級評定，貸款方式和貸款形態(tài)的風險確定，貸款的審查與決策，貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核，風險貸款的監(jiān)管與違約處置，貸款安全保障機制。

第二章 企業(yè)信用等級評定

第七條 銀行應(yīng)根據(jù)借款企業(yè)影響貸款安全的因素，定期對企業(yè)進行信用等級評定，并設(shè)定企業(yè)領(lǐng)導素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營效益和企業(yè)發(fā)展前景五類評價指標。

第八條 銀行應(yīng)根據(jù)對企業(yè)風險程度測定的量值按由小到大順序，將企業(yè)劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B六種信用等級。企業(yè)信用等級評定工作原則上每年進行一次。對于新開戶企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況有較大變化的企業(yè)要進行即期調(diào)整。

第九條 按照企業(yè)信用等級，設(shè)定相應(yīng)的企業(yè)信用等級系數(shù)分別為0．

4、0．

5、0．

6、0．

7、0．

8、1．0.第十條 企業(yè)信用等級評定指標和等級劃分標準見附表一和附表三。

第三章 貸款方式和貸款形態(tài)的風險測定

第十一條 根據(jù)借款企業(yè)資信程序不同，銀行分別采取抵押貸款、保證貸款和信用貸款作為對企業(yè)的主要貸款方式。

第十二條 根據(jù)不同的貸款方式對貸款風險影響的大小，確定相應(yīng)的貸款方式風險系數(shù)，見附表二。

第十三條 按照貸款逾期狀況和清償?shù)目赡苄詫y行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指借款合同規(guī)定期限內(nèi)的貸款。

逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期一次），逾期兩年以內(nèi)的貸款。

呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期兩年以上的貸款。

呆帳貸款指借款人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置全部破產(chǎn)財產(chǎn)后，確認已無法收回的貸款，或經(jīng)國務(wù)院專案批準待核銷的貸款。

第十四條 按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風險系數(shù)為1．0、1．

5、2．0、2．5.第四章 貸款的審查與決定

第十五條 銀行接受企業(yè)借款申請書后，根據(jù)借款企業(yè)信用等級和貸款方式的風險系數(shù)，按下述公式對貸款風險度進行測算，并判定銀行貸款的可能性。

工業(yè)流動資金貸款風險度＝貸款方式風險系數(shù)×企業(yè)信用等級系數(shù)

第十六條 貸款風險度是銀行決定貸款與否的主要依據(jù)。原則上，對風險度大于0．6的企業(yè)不予貸款。

第十七條 為防范和控制貸款風險，根據(jù)企業(yè)的資本、資信和貸款質(zhì)量狀況實施對企業(yè)的貸款限額管理。由省級分行根據(jù)各級行的經(jīng)營管理水平核定貸款行的授信額，并實行貸款分級限額審批制度。貸款行根據(jù)以下公式掌握貸款發(fā)放額度。

（一）貸款行對某企業(yè)單筆貸款批準金額≤貸款行授信額／該筆貸款風險度

（二）貸款行對某企業(yè)全部貸款余額≤貸款行對該企業(yè)的全部貸款限額

貸款行對企業(yè)的全部貸款限額＝min（企業(yè)實收資本＋公積金，企業(yè)所有者權(quán)益）／企業(yè)全部貸款資產(chǎn)風險度＋貸款行授信額

（上式中：min表示取括號中兩數(shù)中較小者為計算值，企業(yè)全部貸款資產(chǎn)風險度的計算公式見第二十一條）

各貸款行在上級行核定的授信額和貸款限額內(nèi)掌握貸款發(fā)放，超過授信額或限額的貸款必須按規(guī)定報經(jīng)上級行批準。

第十八條 銀行可根據(jù)貸款風險度的大小，在國家規(guī)定的利率浮動權(quán)限內(nèi)，對貸款企業(yè)實行浮動利率。

第十九條 銀行對信用貸款余額應(yīng)逐步控制在貸款總額的40％以內(nèi)，且企業(yè)信用貸款總額一般不應(yīng)大于其所有者權(quán)益。

第五章 貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核

第二十條 在貸款運用過程中，貸款行應(yīng)定期對貸款的質(zhì)量狀況及風險程度進行檢查、監(jiān)測、考核。

第二十一條 銀行要把控制和減少貸款風險權(quán)重資產(chǎn)的比重，作為經(jīng)營管理的主要任務(wù)。

貸款風險權(quán)重資產(chǎn)＝∑貸款資產(chǎn)風險度×貸款金額

貸款資產(chǎn)風險度＝貸款風險度×貸款形態(tài)系數(shù)

（這里的貸款風險度是衡量資產(chǎn)質(zhì)量時的即期風險度，應(yīng)等于調(diào)整后的企業(yè)信用等級系數(shù)與貸款方式風險系數(shù)的乘積）

貸款行依據(jù)下述公式判定一個企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部貸款資產(chǎn)風險度

全部貸款資產(chǎn)風險度＝∑貸款風險權(quán)重資產(chǎn)／∑貸款金額

對全部貸款資產(chǎn)風險度大于0．6的企業(yè)、部門、轄區(qū)列為高風險對象，并實行嚴格監(jiān)管。

第二十二條 貸款行對所放貸款要建立定期跟蹤檢查制度，并針對不同風險度的貸款規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期，規(guī)避可能出現(xiàn)的貸款風險。

第二十三條 建立貸款質(zhì)量監(jiān)測制度。各級行要定期上報貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表（見附表五）。各省級行工交信貸處于每年七月三十日和次年一月三十日前將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表報總行工交信貸部。

第二十四條 上級行負責對轄區(qū)和部門的全部貸款資產(chǎn)進行定期檢查、考核，并設(shè)定以下五個監(jiān)測指標。

（一）逾期貸款率＝逾期貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（二）呆滯貸款率＝呆滯貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（三）呆帳貸款率＝呆帳貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（四）積欠利息率＝本期止累計欠息額／（本期止貸款平均余額×貸款年利率）×100％

（五）全部貸款資產(chǎn)風險度＝∑貸款風險權(quán)重資產(chǎn)／∑貸款余額×100％

上級行定期測算和通報全部貸款資產(chǎn)風險情況，并作為考核行長政績和確定、調(diào)整該行資產(chǎn)負債比例的主要指標之一。對全部貸款資產(chǎn)風險度較大的轄區(qū)和部門要進行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區(qū)的信貸投放要實行區(qū)域控制。

第六章 風險貸款的監(jiān)管與違約處置

第二十五條 銀行要充分利用經(jīng)濟、行政、法律等手段，維護銀行的合法權(quán)益。未經(jīng)規(guī)定的審批程序，任何單位和部門一律不準沖銷銀行貸款本息。

第二十六條 企業(yè)發(fā)生經(jīng)營方式和經(jīng)營行為變動，導致企業(yè)法人變更時，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、契約，并訂立貸款償還協(xié)議。

第二十七條 對于單方面終止借款合同規(guī)定的還款責任，變相轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，直接或間接造成銀行貸款風險的企業(yè)，銀行應(yīng)及時采取各種有效措施，依法強制清收貸款本息。

第二十八條 對于高風險企業(yè)，銀行要進行嚴格監(jiān)管，控制其劃出款項或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，并依法對貸款抵押財產(chǎn)進行封存。

第二十九條 對發(fā)生資產(chǎn)分割行為的企業(yè)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按資產(chǎn)分割后實有資產(chǎn)所占比例落實還款責任，并督促企業(yè)落實相應(yīng)的貸款擔保。

第三十條 對破產(chǎn)企業(yè)，銀行應(yīng)依據(jù)法律規(guī)定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時沖銷貸款本息。

第三十一條 借款企業(yè)有下列行為之一的，銀行視其違約。

（一）借款企業(yè)向銀行提供虛假文件、報表和資料，已經(jīng)或可能造成銀行貸款損失的；

（二）借款企業(yè)因法人及法定代表人變更，產(chǎn)權(quán)變動和重要財產(chǎn)處置，經(jīng)營方式和范圍調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目實施進度或資金使用計劃重大調(diào)整，經(jīng)營場所遷移等行為可能影響貸款安全而未事先通知銀行的；

（三）借款企業(yè)未經(jīng)銀行同意，擅自改變貸款用途，挪用貸款的；

（四）借款企業(yè)未按期償還貸款本息的；

（五）借款企業(yè)未經(jīng)銀行同意將設(shè)定抵押權(quán)的財產(chǎn)和權(quán)益拆遷、出租、出售、轉(zhuǎn)讓、饋贈或再抵押的；

（六）借款企業(yè)抽逃、隱匿、私分、違法出讓、不合理低價變賣財產(chǎn)，影響銀行貸款安全的；

（七）借款企業(yè)使用貸款從事違反國家政策、法律活動的；

（八）借款企業(yè)影響銀行權(quán)益的其他行為。

第三十二條 對借款企業(yè)發(fā)生第三十一條所包括的行為之一的，銀行應(yīng)采取下列一項或數(shù)項處置措施，以維護銀行合法權(quán)益。

（一）停止發(fā)放部分或全部貸款；

（二）按銀行規(guī)定加收部分或全部貸款利息；

（三）宣布部分或全部貸款提前到期；

（四）依法扣收部分或全部貸款；

（五）追索保證人清償貸款本息；

（六）依法處置抵押財產(chǎn)、權(quán)益，清償貸款本息；

（七）依法申請借款企業(yè)破產(chǎn)還債；

（八）依法征集資產(chǎn)，強制收回貸款本息；

（九）銀行認為可以采取的其他處置方式。

第七章 貸款風險管理保障機制

第三十三條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風險防范系統(tǒng)。各行可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況對現(xiàn)有信貸機構(gòu)進行調(diào)整，或在信貸部門內(nèi)部設(shè)立貸款調(diào)查崗、貸款審批崗和貸款檢查崗，并成立貸款審查委員會。

第三十四條 貸款調(diào)查人員負責對產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟形勢的調(diào)查分析、企業(yè)信用等級和貸款風險度的測定，確保調(diào)查和評估情況屬實，并承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任。

第三十五條 貸款審批人員負責驗證貸款風險情況，審查企業(yè)信用情況，并負責日常貸款的最終審批，承擔貸款失誤的直接責任和領(lǐng)導責任。

第三十六條 貸款檢查人員負責對貸款資產(chǎn)的檢查和清收處置，向有關(guān)部門反映和通報風險貸款資產(chǎn)情況和參與呆帳核銷工作，并對造成貸款失誤的有關(guān)責任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔檢查失誤、清收和督導不力的責任。

第三十七條 成立貸款審查委員會，專司權(quán)限內(nèi)的大額和疑難貸款審查。審查委員會用例會制度的形式審查貸款。凡經(jīng)委員會否決的貸款，由貸款最終審批者承擔全部責任。委員會決策失誤導致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔責任。

第八章 附則

第三十八條 本辦法由中國工商銀行工交信貸部制定，解釋權(quán)亦同。

第三十九條 各分行可依據(jù)本辦法制定實施細則，并報總行備案。

第四十條 本辦法自頒發(fā)之日起試行。

附：

二、《中國工商銀行工業(yè)流動資金貸款風險管理實施細則》（試行）技術(shù)指

標說明

一、企業(yè)信用等級評價

企業(yè)信用等級評價是貸款風險管理的重要基礎(chǔ)。在《辦法》中借鑒了國外商業(yè)銀行對借款人資信評價的內(nèi)容和近幾年來我行評價企業(yè)信用等級的主要指標，建立了五類指標體系。

1．企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)項下：

經(jīng)歷是指企業(yè)廠長（經(jīng)理）、總工程師、總經(jīng)濟師、總會計師等決策層主要領(lǐng)導者的經(jīng)歷，包括學歷，經(jīng)驗和個人簡歷。業(yè)績是指企業(yè)主要領(lǐng)導者在組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所做出的成績。信譽是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)品、商標信譽和信守合同情況。能力是指企業(yè)主要領(lǐng)導者的經(jīng)營管理和開拓發(fā)展能力以及專長。

2．企業(yè)經(jīng)濟實力項下：

凈資產(chǎn)指標是指總資產(chǎn)減去總負債的余額，它反映企業(yè)在現(xiàn)有條件下所能承受增加債務(wù)的能力。

“固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資”指標，主要反映企業(yè)固定資產(chǎn)實力以及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模。由于該項指標具有較大的行業(yè)差異性，各行可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對不同行業(yè)企業(yè)規(guī)定具體等級額度。

由于企業(yè)的經(jīng)濟實力將對銀行貸款安全構(gòu)成最直接的影響，因此，產(chǎn)不抵債的企業(yè)，此項指標值應(yīng)為0.3．企業(yè)資金結(jié)構(gòu)項下：

資產(chǎn)負債率，即總負債／總資產(chǎn)×100％。它反映企業(yè)全部資產(chǎn)實際承受債務(wù)的情況，資產(chǎn)負債率越小，說明企業(yè)承受的債務(wù)越少，其償債能力越強，當資產(chǎn)負債率大于1時，說明企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)不抵債，不具備償債能力。

流動比率，即流動資產(chǎn)／流動負債×100％。這一比率反映流動資產(chǎn)的質(zhì)量和流動性。通常情況下，這一比率達到150％就能有效保護債權(quán)人的利益。

速動比率，即（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債×100％。它表明企業(yè)速動資產(chǎn)給債權(quán)人提供保護的程序，其良性指標一般在60％左右。

債務(wù)股權(quán)比率，即債務(wù)總量／凈有形資產(chǎn)×100％，其中：凈有形資產(chǎn)＝凈資產(chǎn)－無形資產(chǎn)。因無形資產(chǎn)在企業(yè)發(fā)生風險時就失去了價值，所以是不能承擔風險的。債務(wù)股權(quán)比率反映企業(yè)自有資本承受債務(wù)情況。

4．企業(yè)經(jīng)營效益項下：

銷售應(yīng)收帳款比率，即：應(yīng)收帳款平均余額／年度銷售收入×100％。這一比率表明企業(yè)銷售狀況和應(yīng)收帳款的質(zhì)量及流動性。

存貨周轉(zhuǎn)率，即：銷貨成本／平均存貨×100％。這一比率表明企業(yè)庫存的質(zhì)量和流動性。經(jīng)過規(guī)律性比較，可評核企業(yè)庫存的合理性。

凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入×100％。這一比率反映企業(yè)實際收益水平，是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益狀況的重要指標，比率越大，表明企業(yè)實際收益率越高。

產(chǎn)權(quán)利潤率，即：利潤總額／所有者權(quán)益×100％。這一比率主要反映企業(yè)產(chǎn)權(quán)的效益，其指標一般不低于同期銀行貸款利率水平。

5．企業(yè)發(fā)展前景項下：

主要產(chǎn)品壽命周期，即選定企業(yè)銷售量較大的幾種主導產(chǎn)品，根據(jù)市場前景，判斷產(chǎn)品的壽命周期階段。在計算過程中，按其所處的不同階段，給定不同的分值，然后根據(jù)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)值進行加權(quán)平均計算出最終分值。如某企業(yè)生產(chǎn)三種主要產(chǎn)品，銷售產(chǎn)值分別為500萬元、300萬元、400萬元，其所處的壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為：（2×500＋4×300＋3×400）／（500＋300＋400）＝2．8分。

新產(chǎn)品開發(fā)能力，即反映企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)水平的指標。該指標的測算可以通過新產(chǎn)品產(chǎn)值占比變動以及企業(yè)生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平、科研開發(fā)能力等定量和定性分析確定。

市場預期影響，可以通過對企業(yè)主要產(chǎn)品的銷售增長率、市場占有率和出口創(chuàng)匯能力的測定以及對市場發(fā)展的預期分析確定。

銷售環(huán)境是指物資、供銷企業(yè)的地理位置、經(jīng)營規(guī)模、交通運輸條件及周圍的消費群體對企業(yè)銷售及發(fā)展的影響。

根據(jù)企業(yè)信用等級系數(shù)評定的量值，將企業(yè)劃分為六個信用等級，其中：90分以上為AAA級，80－89分為AA級，70－79分為A級，60－69分為BBB級，50－59分為BB級，49分以下為B級。

二、關(guān)于《辦法》中有關(guān)條款說明

1．《辦法》第九條設(shè)定企業(yè)信用等級系數(shù)分別為0．

4、0．

5、0．

6、0．

7、0．

8、1．0，其確定的依據(jù)：首先設(shè)定企業(yè)信用等級系數(shù)的取值范圍在0－1之間，規(guī)定風險最大的B級企業(yè)，信用等級系數(shù)為1.然后分析測算其他各類企業(yè)相對于B級企業(yè)的風險程序變化，確定每一等級企業(yè)相應(yīng)的信用等級系數(shù)。

2．《辦法》第十四條貸款形態(tài)過渡系數(shù)取值范圍是1．0－2．5，即以正常貸款的形態(tài)系數(shù)為基數(shù)，設(shè)定為1．0，在此基礎(chǔ)上根據(jù)其他幾種形態(tài)的貸款相對于正常貸款構(gòu)成的不同風險確定各種貸款形態(tài)的風險系數(shù)。

3．《辦法》第十七條中指出銀行應(yīng)根據(jù)風險度的大小來浮動利率。其含義是指作為商業(yè)銀行要考慮其自身的效益，應(yīng)運用高風險、高收益的原則來確定放款利率。即，風險度越大的貸款，應(yīng)為利率越高的貸款。

4．《辦法》第十七條中的公式是為了把貸款風險度與貸款審批權(quán)限相結(jié)合而設(shè)定的。這樣對同一審批部門而言，風險度越大，對企業(yè)所能審批貸款額就越小；反之，則相反。各級行的授信額由分行根據(jù)其經(jīng)營管理水平和全部貸款資產(chǎn)的質(zhì)量情況核定。

5．全部貸款資產(chǎn)風險度計算公式運用舉例：

例如某轄區(qū)貸款若干筆，金額分別為N1、N2??NN，貸款風險度計算結(jié)果分別為R1、R2??RN，貸款形態(tài)風險系數(shù)為A1、A2??AN.則：

全部貸款資產(chǎn)風險度＝（N1×R1×A1＋??＋NN×RN×AN）／（N1＋N2＋??NN）。

三、附列說明

1．附表二、四中樓宇按揭是抵押貸款的一種方式，即銀行以借款人擬購置房產(chǎn)和商品樓宇產(chǎn)權(quán)為抵押標的，向借款人發(fā)放的用于解決其購置價款不足部分的貸款。按揭率是指抵押率。

2．附表五為半年報，要求各省級行工交信貸處于每年7月30日和次年1月30日前報總行工交信貸部。

注：附表略。

第二篇：中國工商銀行流動資金借貸合同

立合同單位：

___________________________________________（以下稱貸款方）

___________________________________________（以下稱借款方）

___________________________________________（以下稱保證方）

為明確責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同信守。

一、貸款種類:_____________________________________________

二、借款金額（大寫）:____________________________________

三、借款用途:______________________________________________

四、借款利率：借款利率為月息千分之_________按季收息，利隨本清。如遇國家調(diào)整利率，按調(diào)整后的規(guī)定計算。

五、借款期限

借款時間自__________年_____月_____日，至__________年_____月_____日止。借款實際發(fā)放和期限以借據(jù)為憑分次或一次發(fā)放和收回。借據(jù)應(yīng)作為合同附件，同本合同、具有同等法律效力。

六、還款資金來源及還款方式

1．還款資金來源:__________________________________________________

2．還款方式：_______________________________________________________

七、保證條款

借款方請_______________作為自己的借款保證方，經(jīng)貸款審查，證實保證方具有擔保資格和足夠代償借款的能力。保證方有權(quán)檢查和督促借款方履行合同。當借款方不履行合同時，由保證方連帶承擔償還借款本息的責任。必要時，貸款方可以從保方的存款帳戶內(nèi)扣收貸款本息。

八、違約責任

1．簽訂本合同后，貸款方應(yīng)在借款方提出借據(jù)_____日內(nèi)（假日順延）將貸款放出，轉(zhuǎn)入借款方帳戶。如貸款方未按期發(fā)放貸款，應(yīng)按違約數(shù)額和延期天數(shù)的貸款利息的20%計算向借款方償付違約金。

2．借款方如不按合同規(guī)定的用途使用借款，貸款方有權(quán)收回部分或全部貸款。對違約使用部分，按銀行規(guī)定加收罰息。借款方如在使用借款中造成物資積壓或損失浪費，或進行非法經(jīng)營，貸款方不負任何責任，并有權(quán)按銀行規(guī)定加收罰息或從存款戶中扣收貸款本息。如借款方有意轉(zhuǎn)移并違約使用資金，貸款方有權(quán)商請其他開戶行代為扣款清償。

3．借款方應(yīng)按合同規(guī)定的時間還款。如借款方需要將借款展期，應(yīng)在借款到期前五日內(nèi)向銀行提出申請，有保證方的，還應(yīng)由保證方簽署同意延長擔保期限，經(jīng)貸款方審查同意后辦理展期手續(xù)。如借款方不按期償還借款，貸款方有權(quán)限期追回貸款，并按銀行規(guī)定加收逾期利息和罰息。如企業(yè)經(jīng)營不善發(fā)生虧損或虛盈實虧，危及貸款安全時，貸款方有權(quán)提前收回貸款。

九、其他

除因《借款合同條例》規(guī)定允許變更或解除合同的情況外，任何一方當事人不得擅自變更或解除合同。當事人一方依據(jù)《借款合同條例》要求變更或解除合同時，應(yīng)及時采用書面形式通知其他當事人，并達成書面協(xié)議。本合同變更或解除后，借款方占用的借款和應(yīng)付的利息，仍應(yīng)按本合同的規(guī)定償付。

雙方協(xié)議的附加條款：______________________________

合同的附件：

本合同經(jīng)各方簽字后生效，貸款本息全部清償后自動失效。

本合同正本一式三份。貸款方、借款方、保證方各執(zhí)一份；合同副本_____份，報送_______________有關(guān)單位各留存一份。

法人代表：（蓋章）_____________ 法人代表：（蓋章）___________

保證方：（公章）_______________

法人代表：（蓋章）____________

開戶銀行帳號：_________________

第三篇：中國工商銀行中期流動資金貸款管理辦法

中國工商銀行中期流動資金貸款管理辦法

一、基本概念和要求

（一）中期流動資金貸款是指商業(yè)銀行對借款人發(fā)放的，期限為一至三年（不含一年含三年）的流動資金貸款，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常占用。

（二）對用于國家專項儲備的貸款可根據(jù)儲備時間確定貸款期限。

二、發(fā)放對象、用途和收回方式

（一）發(fā)放對象

對生產(chǎn)經(jīng)營正常，成長性好，產(chǎn)品有市場，經(jīng)營有效益，無不良信用記錄的A+級（含）以上客戶，可以辦理中期流動資金貸款。

對能夠提供全額低風險擔保的企業(yè)申請辦理中期流動資金貸款的，可不受信用等級限制。

（二）用途

貸款用途限于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的流動資金周轉(zhuǎn)。

不得擠占挪用流動資金貸款搞固定資產(chǎn)投資。嚴禁將中期流動資金貸款用于炒作股票。

（三）客戶可采用一次性償還方式償還中期流動資金貸款，也可采用分期還款的方式。

三、風險防范要求

（一）除符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶外，辦理中期流動資金貸款必須落實有效擔保。

（二）在中期流動資金貸款的借款合同中增加保護性條款，規(guī)定借款人在貸款期間必須保持較好的償債能力和較高的流動性，設(shè)定相應(yīng)的資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金流量等指標控制線，并要求借款人定期向銀行報送相關(guān)信息資料，以防止在貸款期內(nèi)因借款人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化導致貸款風險失控。一旦借款人違反上述條款，貸款行有權(quán)提前收回貸款。

（三）對到期的中期流動資金貸款可視客戶經(jīng)營狀況展期一次。

（四）對符合《關(guān)于印發(fā)流動資金貸款借新還舊管理若干規(guī)定的通知》（工銀發(fā)[2001]44號）規(guī)定條件，并同時具備以下條件的中期流動資金貸款，可以辦理借新還舊，但期限不得超過1年。

1．鎖定在流動資金貸款借新還舊基數(shù)內(nèi)、客戶信用等級在AA級（含）以下；

2．單筆貸款辦理借新還舊之前貸款本金壓縮比率達到10％以上； 3．落實合法、有效、可靠的擔保。

（五）對沒有鎖定在借新還舊基數(shù)內(nèi)的中期流動資金貸款一律不得辦理借新還舊。

（六）對AA+及其以上客戶的中期流動資金貸款不得辦理借新還舊，在符合新增貸款條件的前提下，可直接辦理新增貸款或再融資，并按新增貸款管理和考核。

（七）一級（直屬）分行中期流動資金貸款余額占全部流動資金貸款余額的比例須控制在12％以內(nèi)。因特殊情況確需超過比例發(fā)放中期流動資金貸款的，須逐筆報總行審批（總行另有規(guī)定的除外）。

四、審批權(quán)限

中期流動資金貸款的審批權(quán)集中在一級（直屬）分行，不得再轉(zhuǎn)授權(quán)（總行另有規(guī)定的除外）。

五、貸后管理

中期流動資金貸款期限較長，風險相應(yīng)增加，因此要加強對中期流動資金貸款的貸后管理，進行逐戶逐筆監(jiān)測。

貸后檢查要逐筆寫出書面報告，歸入信貸檔案。要重點分析借款人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和擔保發(fā)生變化可能形成的風險，及時進行預警和監(jiān)控。密切跟蹤貸款資金流向，一旦發(fā)現(xiàn)借款人有擠占、挪用中期流動資金貸款用于固定資產(chǎn)投資、股市交易等，要提前收回貸款，停止增加新貸款，并按照有關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)處罰措施。

六、貸款監(jiān)控

（一）控制目標

全部中期流動資金貸款不良率不得超過2％；2000年以后發(fā)放的中期流動資金貸款不良率不得超過0.5％。

（二）專項監(jiān)控和處理措施

各一級（直屬）分行對中期流動資金貸款要實施專項監(jiān)控，對貸款出現(xiàn)風險的分支行要予以警告，對超過控制線的分支行要暫停其貸款業(yè)務(wù)，并責令進行限期清收整頓；對越權(quán)、違規(guī)辦理貸款及新發(fā)放貸款形成不良貸款的直接責任人和主要負責人，要按照《中國工商銀行稽核處罰暫行規(guī)定》進行嚴肅處理；對發(fā)現(xiàn)的重大風險問題要隨時向總行報告，并于每季后15日內(nèi)，向總行書面報告轄內(nèi)中期流動資金貸款的風險狀況及管理措施。

第四篇：中國工商銀行流動資金循環(huán)貸款管理辦法

中國工商銀行流動資金循環(huán)貸款管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范流動資金循環(huán)貸款業(yè)務(wù)管理，切實防范風險，提高對優(yōu)質(zhì)信貸客戶的服務(wù)水平，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱借款人是指經(jīng)國家工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織；貸款人是指中國工商銀行總行及其授權(quán)的分支機構(gòu)。

第三條流動資金循環(huán)貸款指貸款人與借款人一次性簽訂借款合同，在合同規(guī)定的有效期內(nèi)，允許借款人多次提取貸款、逐筆歸還貸款、循環(huán)使用貸款的流動資金貸款業(yè)務(wù)。

第四條流動資金循環(huán)貸款額度指貸款人在借款人的客戶最高綜合授信額度內(nèi)，根據(jù)借款人的實際需求，一次性審批、在規(guī)定期限內(nèi)可循環(huán)使用的流動資金貸款額度。

第五條流動資金循環(huán)貸款業(yè)務(wù)按照“總量控制，分次發(fā)放，逐筆歸還，良性循環(huán)”的原則加強信貸管理。

第二章借款人條件

第六條申請流動資金循環(huán)貸款的借款人應(yīng)符合以下條件：

1.在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，結(jié)算業(yè)務(wù)60%（含）以上通過我行辦理；

2.信譽良好，具有按期償付貸款本息的能力；

3.按期清償貸款本息，無不良履約記錄；

4.貸款用途符合國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定，承諾不以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資；

5.能及時、準確地向貸款人提供財務(wù)報告，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；

6.有健全的組織機構(gòu)和財務(wù)管理制度；遵紀守法，股東和現(xiàn)任高級管理人員

無任何重大不良記錄；

7.發(fā)生經(jīng)營、財務(wù)和人事等方面的重大變動，能及時對貸款人履行告知義務(wù)；

8.資產(chǎn)負債率不高于60%；

9.我行評定信用等級為AA 級（含）以上；

10.除信用方式貸款外，能提供符合貸款人要求的貸款擔保，包括：

（1）財產(chǎn)抵押；

（2）動產(chǎn)、權(quán)利質(zhì)押；

（3）金融機構(gòu)擔保；

（4）信用等級在 AA 級（含）以上的企業(yè)法人的保證（不含關(guān)聯(lián)企業(yè)保證）；

11.貸款人要求的其他條件。

第三章循環(huán)貸款的額度、期限、利率與費率

第七條流動資金循環(huán)貸款額度不得高于客戶流動資金授信額度。

第八條在流動資金循環(huán)借款合同有效期內(nèi)，借款人在任何時點上的貸款總余額均不得超過合同金額。

第九條流動資金循環(huán)貸款期限原則上為一年，對AAA 級借款人，循環(huán)貸款期限可以超過一年，但最長不超過三年。

第十條在流動資金循環(huán)貸款額度使用期內(nèi)，借款人每次提款的使用時間均不得超過循環(huán)貸款額度使用期限的終止日。

第十一條從流動資金循環(huán)借款合同簽訂之日起，借款人如連續(xù)三個月未作任何提款，該流動資金循環(huán)貸款額度自動取消。

第十二條流動資金循環(huán)貸款利率按每次提款的實際使用期限同檔次流動資金貸款利率執(zhí)行。會計部門根據(jù)每次提款的實際使用天數(shù)，按天計息，按月或季結(jié)息。

在借款合同有效期內(nèi)，如遇中國人民銀行公布的貸款利率調(diào)整，借款合同項下的貸款利率應(yīng)按照中國人民銀行《人民幣利率管理規(guī)定》（銀發(fā)[1999]77 號）和《中國工商銀行外幣利率管理辦法》（工銀發(fā)[2000]143號）作相應(yīng)調(diào)整。第十三條在流動資金循環(huán)借款合同有效期內(nèi)，貸款人可一次性或分次向借款人收取循環(huán)貸款承諾費。循環(huán)貸款承諾費按照合同金額與借款人已提款項（結(jié)費日余

額）的差額一次性（合同簽訂之日或合同終止日）或分次（按季或半年）向借款人收取，費率按年費率0.1%～0.5%確定。

第十四條在流動資金循環(huán)借款合同有效期內(nèi)，借款人主動向貸款人提出縮減流動資金循環(huán)貸款額度，貸款人可在辦理有關(guān)手續(xù)時，一次性向借款人收取縮減貸款額度0.1%～0.5%的違約金。

第四章貸款申請與審查

第十五條借款人申請流動資金循環(huán)貸款，應(yīng)向貸款人提供以下資料：

1.借款人營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、稅務(wù)登記證副本、法定代表人證明文件。

2.中國人民銀行頒發(fā)的貸款卡（證）。

3.借款人公司章程，驗資報告。

4.經(jīng)會計（審計）師事務(wù)所審計的近三年和當期的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表）；借款人成立不到三年的，須提供自成立以來每的財務(wù)報表。

5.流動資金循環(huán)貸款申請書。

6.流動資金循環(huán)貸款采用擔保形式的還需提供以下資料：

（1）流動資金循環(huán)貸款采用保證形式的，需出具符合貸款人要求的、保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款人簽訂最高額保證合同的承諾函；流動資金循環(huán)貸款采用抵（質(zhì)）押方式的，需出具符合貸款人要求的、抵（質(zhì)）押人同意與貸款人簽訂最高額抵（質(zhì)）押合同的承諾函。最高額擔保合同金額必須大于或等于循環(huán)貸款額度。

（2）保證人的營業(yè)執(zhí)照副本、法人代碼證副本、法定代表人證明文件和中國人民銀行頒發(fā)的貸款卡（證）（保證人是外方股東的除外）。

（3）保證人經(jīng)會計（審計）師事務(wù)所審計的上一和當期財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表）。

（4）抵（質(zhì)）押物的清單、價值評估文件、物權(quán)權(quán)屬證明文件。

7.借款人或保證人、抵（質(zhì)）押人設(shè)有董事會機構(gòu)的，應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會決議（有法定人數(shù)董事會成員簽名，并附董事會成員名單）和授權(quán)書。

8.貸款人要求的其他材料。

第十六條貸款人在收到借款人的申請資料后，應(yīng)對借款人提供的有關(guān)資料進行調(diào)查核實。重點審查借款人是否符合流動資金循環(huán)貸款條件、保證人擔保能力是否充足、抵（質(zhì)）押物的合法性和有效性。在調(diào)查核實借款人的信用狀況、所提供的擔保條件、借款人已獲得銀行信用額度及其使用情況的基礎(chǔ)上，對借款人的申請?zhí)岢稣{(diào)查、審查意見。

第十七條貸款人根據(jù)借款人的信用等級、客戶流動資金授信額度、擔保條件等情況。對借款人申請的循環(huán)貸款額度進行審批。

第五章授權(quán)、授信與貸款限額管理

第十八條流動資金循環(huán)貸款額度審批權(quán)限執(zhí)行總行關(guān)于流動資金貸款單筆審批權(quán)限的規(guī)定。

第十九條流動資金循環(huán)貸款期限超過一年的，貸款人須分別執(zhí)行總行下達的流動資金貸款單筆審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定。超過貸款人審批權(quán)限的，須報上級行審批。

第二十條流動資金循環(huán)貸款納入法人客戶統(tǒng)一授信管理。

第二十一條流動資金循環(huán)貸款納入流動資金限額管理，各行應(yīng)在總行下達的信貸限額計劃的總量內(nèi)自行調(diào)整。

第六章貸款發(fā)放與歸還

第二十二條貸款人應(yīng)與借款人簽訂流動資金循環(huán)借款合同，與保證人或抵（質(zhì)）押人簽訂最高額擔保合同。在流動資金循環(huán)借款合同金額和使用期內(nèi)，借款人可以周轉(zhuǎn)使用貸款；在最高額擔保合同金額和有效期內(nèi)，無需逐筆辦理擔保手續(xù)。第二十三條借款人每次用款時，須提前三個工作日向貸款人提交《提款通知書》，并填寫相應(yīng)的借款憑證。

第二十四條貸款人在收到提款通知書后三個工作日內(nèi)，對借款人提出的提款要求

進行審核。審核的內(nèi)容包括：

1.提款用途的合法性、合理性；

2.借款人經(jīng)營、財務(wù)狀況是否發(fā)生不利于貸款人的變化；

3.保證人的擔保能力或抵（質(zhì)）押物是否發(fā)生不利于貸款人的變化；

4.借款人是否發(fā)生延遲支付利息和貸款等違約事項；

5.其他違約行為。

第二十五條如審核同意提款，貸款人應(yīng)在借款人指定的提款日將《提款通知書》上所列金額劃入借款人在貸款人處開立的賬戶；如貸款人審核后不同意提款，應(yīng)在提款日前及時通知借款人，并說明理由。提款通知一經(jīng)開立，未經(jīng)貸款人同意借款人不得單方面撤銷。

第二十六條借款人提前還款，須經(jīng)貸款人同意，并補償貸款人因借款人提前還款而遭受的相關(guān)損失。

第七章風險控制

第二十七條借款人發(fā)生下列情況之一，即被視作違約：

1.未經(jīng)貸款人同意，發(fā)生或?qū)嵤┖喜?、兼并、合資、分立、減資、承包、股權(quán)變動、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及其他可能影響貸款人債權(quán)安全的行為；

2.借款人高層管理人員或董事會成員涉嫌貪污、受賄、舞弊或違法經(jīng)營等重大案件，未能在事件發(fā)生后5日內(nèi)書面通知貸款人；

3.歇業(yè)、解散、停業(yè)整頓、被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被撤銷；

4.發(fā)生對其正常經(jīng)營構(gòu)成危險或?qū)ζ渎男醒h(huán)借款合同項下還款義務(wù)產(chǎn)生重大不利影響的任何其他事件，包括但不限于涉及重大經(jīng)濟糾紛、發(fā)生或涉及重大訴訟或仲裁案件、破產(chǎn)、財務(wù)狀況惡化等，未能履行書面通知貸款人的義務(wù)；

5.借款人未能按照貸款人的要求提供真實的財務(wù)報表和其他反映生產(chǎn)經(jīng)營情況的材料；

6.借款人所提供的流動資金循環(huán)貸款擔保的條件、效力發(fā)生變更；

7.借款人擅自改變流動資金循環(huán)貸款的用途；

8.借款人未能按照循環(huán)借款合同條款支付到期貸款本息等應(yīng)付款項；

9.借款人未能履行流動資金循環(huán)貸款的義務(wù)，并且在貸款人發(fā)出書面通知要求糾正該違約行為后仍未得到補救；

10.借款人與其他任何債權(quán)人的合同項下發(fā)生重大違約事件；

11.借款人不能支付其到期債務(wù)或資不抵債、破產(chǎn)、重組、解散或任何借款人的債權(quán)人已向借款人指定托管人或破產(chǎn)財產(chǎn)接管人；

12.循環(huán)借款合同中列明的其他違約行為。

第二十八條發(fā)生第二十七條所述違約事件后，貸款人應(yīng)立即調(diào)整或取消流動資金循環(huán)貸款額度、拒絕新的提款要求、終止循環(huán)借款合同、要求立即償還所有未還借款等措施，控制貸款風險。

第二十九條各行應(yīng)通過信貸綜合管理系統(tǒng)對流動資金循環(huán)貸款逐戶、逐筆進行監(jiān)測，對貸款全過程進行實時監(jiān)控管理。

第三十條各行應(yīng)按《貸款通則》以及總行信貸管理有關(guān)規(guī)定，定期對借款人進行貸后跟蹤檢查。貸后檢查管理的重點是監(jiān)督貸款使用，了解借款人經(jīng)營狀況，并建立完整的信貸檔案。

第三十一條總行將通過現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查（信貸綜合管理系統(tǒng)）對各分行流動資金循環(huán)貸款的管理情況進行監(jiān)測。對流動資金循環(huán)貸款發(fā)生欠息、逾期等貸款風險的分行，將停辦其流動資金循環(huán)貸款業(yè)務(wù)，限期清收不良資產(chǎn)，并嚴肅查處責任人。各行要按此要求對所轄機構(gòu)進行嚴格管理。

第八章附則

第三十二條本辦法中有關(guān)循環(huán)貸款的收費標準，待中國人民銀行批準后執(zhí)行。第三十三條本辦法由中國工商銀行總行制定、解釋和修改。

第三十四條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：貸款風險管理探討

貸款風險管理探討

摘要

貸款是商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù), 它是以兩權(quán)分離, 按期償還為本質(zhì)特征的特殊價值運動, 貸款風險是指清償資金安全系數(shù)的不確定性, 表現(xiàn)為企業(yè)由于各種原因無力清償銀行貸款本息, 使銀行貸款無法收回, 形成呆帳損失。所謂貸款風險管理, 是指銀行運用系統(tǒng)和規(guī)范的方法對信貸管理活動中的各種貸款風險進行識別預測和處理, 防范和降低風險損失的發(fā)生, 以及對信貸活動的影響程度, 以獲取最大的貸款收益的信貸調(diào)控行為。隨著金融改革的不斷深化, 國有銀行商業(yè)化, 并建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度是一種必然趨勢。銀行成為自主經(jīng)營, 自擔風險的企業(yè)實體, 首要的任務(wù)必須按風險原則管理資產(chǎn), 加強對貸款風險的管理顯得日益重要。本文探討的是如何管理和防范商業(yè)銀行信用風險的問題, 主要是針對我國商業(yè)銀行貸款風險管理薄弱的現(xiàn)象進行研究。關(guān)鍵詞：貸款； 風險； 管理

目錄

一、我國商業(yè)銀行的貸款風險管理現(xiàn)狀及成因分析???????(1-2)

二、國有商業(yè)銀行貨款風險管理的必要性???????????(3-5)

（一）是國有商業(yè)銀行生存與發(fā)展的本質(zhì)要求?????????(4)

（二）是提高當前臥有商業(yè)銀行貨款質(zhì)量的必然途徑??????(4)

（三）銀行資產(chǎn)投向單一, 加大了貸款的風險性????????(4-5)

三、國有商業(yè)銀行貸款風險管理存在的問題??????????(5-7)四、提高當前國有商業(yè)銀行貨款質(zhì)量的必然途徑????????(7-10)

（一）國有商業(yè)銀行近年來貨款規(guī)模狀況????????????(7)

（二）國有商業(yè)銀行貨款風險狀況???????????????(7-10)五、完善我國商業(yè)銀行貸款風險管理的對策???????????(10-11)

六、商業(yè)銀行貸款風險管理的現(xiàn)實意義????????????(11)

七、結(jié)論?????????????????????????(12-13)參考文獻??????????????????????????(13-14)一 我國商業(yè)銀行的貸款風險管理現(xiàn)狀及成因分析

2002年初, 中國人民銀行披露了我國商業(yè)銀行不良貸款的一些情況, 根據(jù)中國人民銀行提供的數(shù)據(jù), 截至2001 年底, 四大國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款率按四級分類為25.37%, 如果按照五級分類, 四大國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款比率接近30%, 其中需要核銷的不良貸款比率大約為8%, 十家全國城市商業(yè)銀行和煙臺住房儲蓄銀行平均不良貸款比率為12.94%, 108 家城市商業(yè)銀行的不良貸款比率為25.15%。2002年4月, 中國工商銀行按國際通行的五級分類標準良貸款率為29.8%。按我國的四級分類標準, 不良貸款比率為25.7%，商業(yè)銀行經(jīng)營中產(chǎn)生不良貸款是必然的,但不良貸款應(yīng)該控制在一定的比例之內(nèi), 不良貸款的國際警戒線一般為10%左右, 我國監(jiān)管部門要求商業(yè)銀行不良貸款比率不得超過15%。與國外商業(yè)銀行相比, 我國商業(yè)銀行的不良貸款率明顯偏高, 特別是國有獨資商業(yè)銀行, 在剝離了14000 億元的不良貸款之后, 不良貸款率仍高達20%左右,我國商業(yè)銀行的不良貸款率如此之高, 貸款風險管理狀況不佳原因是多方面的, 主要在于以下幾點:首先, 行政干預過多, 貸款難以優(yōu)化。我國的經(jīng)濟體制改革雖然取得了顯著的成績, 但是, 由于我國商業(yè)銀行的國有性質(zhì)以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系的不明晰, 政企不分的現(xiàn)象仍然存在,國家為了實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標, 往往給銀行下達行政性指令, 這使得銀行失去了貸款的自主管理權(quán), 在國有企業(yè)效益不佳和信用低下的情況下, 大量的不良貸款也就相應(yīng)地產(chǎn)生了。其次, 銀企關(guān)系扭曲, 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況差, 貸款難以收回。我國銀企關(guān)系是在長期計劃經(jīng)濟體制下建立的信用關(guān)系, 不是經(jīng)濟學上正常健康的信用關(guān)系。工商企業(yè)普遍存在自我發(fā)展的意識, 依賴性很大, 自我積累的能力低, 而長期以來的銀行供應(yīng)資金財政化, 使企業(yè)對銀行產(chǎn)生了嚴重的依賴型。企業(yè)在獲得貸款后往往缺乏歸還銀行貸款的意識, 相反還千方百計地逃避清償債務(wù)的責任, 這種扭曲的信貸關(guān)系,使銀行信貸資金難以回流, 形成惡性循環(huán)。最后, 銀行內(nèi)部管理存在缺陷, 貸款風險難以防范。銀行管理體制滯后, 一是各級行的權(quán)責利不明確, 重貸輕管,重貸輕收, 二是責任不清, 獎罰不明。審貸分離, 分段負責, 集體決策的制度已經(jīng)實行多年, 但由于風險責任不清,制度的執(zhí)行也只是停留在形式上。三是信貸人員素質(zhì)較低,由于銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展快, 信貸人員不足和業(yè)務(wù)能力差的問題十分突出, 新手不熟悉業(yè)務(wù), 老信貸員也不適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下的信貸管理工作, 不懂得商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù), 使銀行的貸款風險增加

二 國有商業(yè)銀行貨款風險管理的必要性

（一）是國有商業(yè)銀行生存與發(fā)展的本質(zhì)要求

1995年7月1日, 我國(商業(yè)銀行法)正式頒布實施, 意味著我國專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌進人實質(zhì)階段。(商業(yè)銀行法》第四條規(guī)定: “ 商業(yè)銀行以安全性、收益性、流動性為經(jīng)營原則,實行自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”。從此, 我國的四大專業(yè)銀行也向其他商業(yè)銀行一樣走向市場, 參與市場競爭, 遵循市場優(yōu)勝劣汰的競爭規(guī)律。要在市場竟爭中立于不敗之地, 國有商業(yè)銀行也必須以追求利潤最大化為經(jīng)營目標, 但銀行的大部分利潤都來自于資產(chǎn)與負債的利差, 在銀行資產(chǎn)負債率高達80%—96%之間的基礎(chǔ)上, 追求利潤最大化的同時必須自始自終要追求低風險, 保證貸款資產(chǎn)的低風險。它是貸款業(yè)務(wù)得以經(jīng)營的基礎(chǔ), 沒有貸款的安全性, 銀行的收益利潤將無從談起乞資產(chǎn)質(zhì)量是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的重要因素?？梢? 在銀行業(yè)的競爭中, 實施資產(chǎn)風險管理,努力提高包括貸款資產(chǎn)在內(nèi)的資產(chǎn)整體質(zhì)量, 以增強銀行的相對實力是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的必然要求。

（二）是提高當前臥有商業(yè)銀行貨款質(zhì)量的必然途徑

據(jù)對山東省鄒平縣四家國有商業(yè)銀行的調(diào)查, 僅19 95 年一年因企業(yè)破產(chǎn)使銀行遭受的損失便達1450萬元, 企業(yè)破產(chǎn)清償率僅0.35% 左右, 最高也不超過1%。很顯然, 現(xiàn)在的企業(yè)破產(chǎn)實質(zhì)上是在破銀行的產(chǎn)。

（三）銀行資產(chǎn)投向單一, 加大了貸款的風險性

由于我國目前尚未形成健全的金融市場, 造成銀行難于在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中實行安全性、流動性、收益性的優(yōu)化組合, 資產(chǎn)投向單一。在我國, 貸款占銀行總資產(chǎn)的50 % 以上, 是銀行運用資金獲取收益的主要途徑, 這導致了目前國有商業(yè)銀行資產(chǎn)抗風險能力較弱。

綜上所述, 無論是從商業(yè)銀行自身生存、發(fā)展的本質(zhì)所必須保持貸款安全性的要求來說,還是從目前我國國有商業(yè)銀行貸款的現(xiàn)狀來說, 實施貸款風險管理已成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的必由之路, 也是國有商業(yè)銀行向國際銀行業(yè)接軌的突破口。

三 國有商業(yè)銀行貸款風險管理存在的問題

1.國有商業(yè)銀行受各種因素干擾, 導致資產(chǎn)負債總量嚴重失衡, 貸款風險加大。

2.資金配置不合理, 嚴重阻礙了商業(yè)銀行資產(chǎn)配置最大效益的發(fā)揮。在商業(yè)銀行內(nèi)部造成不是存差行就是貸差行: 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理, 長期負債短期化和短期資金長期化矛盾突出。

3.現(xiàn)行的貸款質(zhì)量差效益低, 相當數(shù)量的資金處于逾期、呆帳 狀況, 欠息居高難下, 不能充分發(fā)揮效益, 嚴重地威脅著信貸資產(chǎn)的安全。為此建議, 建立國有商業(yè)銀行貸款風險管理機制。4.如何建立國有商業(yè)銀行貸款風險管理機制?（1）建立資信評估機制。對企業(yè)的資金狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、產(chǎn)品銷售情況, 以及發(fā)展前景等加以量化, 以量化指標進行嚴重考核評估論證,確保增量投向準確, 為貸款決策提供準確可靠的依據(jù)。（2）建立貸款責任制和集體審批制度。用嚴格的貸款責任制約束信貸人員的行為規(guī)范, 確保貸款的發(fā)放合理。

（3）建立貸款風險轉(zhuǎn)移機制, 推行抵押貸款、商業(yè)票據(jù)、土地使用權(quán)抵押貸款、有價證券抵押貸款、企業(yè)擔(聯(lián))保貸款等融資方法, 防止一物多抵押, 逐步減少信用放款。對于借款企業(yè)的抵押財產(chǎn), 要視其是否參加保險, 財產(chǎn)的所有權(quán)及價值大小, 確保抵押品足值足額, 降低商業(yè)銀行風險度, 提高貸款管理比例。

（4）建立各級評審機制、做到以防為主, 努力轉(zhuǎn)化及時補償。按不同授信對象和資產(chǎn)類型,將風險基本權(quán)數(shù)劃分為10%、20%、50%、100% 五個檔次,同時,根據(jù)企業(yè)的信譽標準劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B 六個等級評定貸款企業(yè)信用等級, 并成立企業(yè)信用評估委員會和貸款審批委員會。對資產(chǎn)風險管理遵循量化管理, 以風險變換系數(shù)與貸款方式的風險基礎(chǔ)系數(shù)作為評價企業(yè)貸款風險度的標準。規(guī)定企業(yè)在限額之內(nèi)信譽好的, 按凈資產(chǎn)的一定比例或抵押物可貸值辦理。(5)建立風險準備金制度。在企業(yè)大額貸款審批, 或企業(yè)超前分配還款能力不足的, 應(yīng)從貸款中提取一定比例, 或規(guī)定企業(yè)按一定比例提取“ 風險基金” 進行專戶儲存;已核實沖銷的應(yīng)及時沖銷, 不能長期掛帳。

(6)建立并完善貸款資產(chǎn)經(jīng)營責任制和崗位責任制。真正作到權(quán)Z責、利相結(jié)合, 把個人工資、獎金與各自所承擔的風險掛起鉤來, 使之成為真正的風險承擔者。

(7)建立合理的貸款利率機制, 真正發(fā)揮利率促進貸款合理發(fā)放和及時收回的杠桿作用。

(8)健全企業(yè)貸款運行機制。提高企業(yè)自有資金比重, 增強企業(yè)承擔風險能力。適當提高企業(yè)稅后留利補充自有資金的比例, 要針對不同行業(yè)和企業(yè)效益高低, 制訂出不同的增補，建立貸款風險追索機制。

(9)開展信貸資產(chǎn)清理工作, 分別不同情況, 采取相應(yīng)措施, 積極組織清收工作。已經(jīng)形成的風險貸款, 對確屬破產(chǎn)、倒閉、兼(合)并的企業(yè)要采取果斷措施, 處理抵押品和追究貸款擔保人的連帶責任, 并訴諸于法律

四 是提高當前國有商業(yè)銀行貨款質(zhì)量的必然途徑

1.國有商業(yè)銀行近年來貨款規(guī)模狀況

國家銀行貸款總額以年均增長20% 左右的速度增加,貸款規(guī)模在逐年擴大。國家銀行貸款占全國資金運用的比重為90%左右,新增貸款占國家新增資金運用的比重也在75%以上, 控制住銀行貸款也就控制住了社會資金)從這個意義上來說, 加強銀行貸款風險管理, 提高貸款質(zhì)量是國家整體經(jīng)濟運行、發(fā)展的基礎(chǔ)。

2.國有商業(yè)銀行貨款風險狀況

（1）非正常貸款即逾期、呆滯和呆帳貸款在貸款總額中比重上升, 風險加大

據(jù)(金融時報》報道,截止1995年9月底，僅西安市建設(shè)銀行貸款總余額為267740萬元,其中,逾期貸款61503萬元,呆滯貸款12031 萬元, 呆帳貸款586萬元,分別占貸款總額的22.97%、4.49%、和0.22% , 而1994年6月建行總行正式頒布的《資產(chǎn)負債比例管理實施辦法》規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過8%、3%、l%。據(jù)統(tǒng)計, 目前全國不良信貸資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的30%左右,其中,僅“兩呆”貸款,基層工行、農(nóng)行在25%—40%之間, 基層建行、中行在10%—15%之間。高比例的有問題貸款, 必然帶來銀行經(jīng)營的高風險。

(2)國有企業(yè)虧損嚴重, 高負債經(jīng)營使銀行貸款在高風險的環(huán)境中營運 據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計,1989年至1994年，國有工業(yè)企業(yè)歷年的虧損面分別為16%、27.6%比上年同期下降了4.13 個百分點, 企業(yè)虧損面為24.1%(而贏利企業(yè)不超過1/3)。1995年全國獨立核算工業(yè)企業(yè)虧損額為8 83 億元, 比上年增長34.5 % , 預算內(nèi)國有企業(yè)虧損額為409億元, 比上年同期增長20.5 %。同時, 國有企業(yè)多是負債經(jīng)營。據(jù)有關(guān)部門對676家國有大中型企業(yè)統(tǒng)計, 企業(yè)資產(chǎn)負債率19 93 年為70.6 %,1994年為71.9%;另據(jù)國有資產(chǎn)管理局對12.4萬個國有企計, 資產(chǎn)負債率為75.1%,如扣除企業(yè)資產(chǎn)凈損失和資產(chǎn)掛帳4儀刀多億元, 資產(chǎn)負債率將上升到83.3%。而在國有企業(yè)負債中有80%以上是對銀行的負債。企業(yè)的嚴重虧損與高負債經(jīng)營極大地增加了銀行貸款的風險。據(jù)測算, 目前在銀行對國有工業(yè)企業(yè)的貸款中, 難于回收的不良貸款占25%一30%,約5300—8000億元。（3）企業(yè)轉(zhuǎn)制加大了銀行貸款風險

據(jù)不完全統(tǒng)計,僅截止94年9月底, 建設(shè)銀行實施轉(zhuǎn)制調(diào)整的貸款余額在10萬元以上的貸款企業(yè)有1163家,風險債權(quán)達165.4億元, 其中,高風險貸款印60.9 億元,占風險債權(quán)總額的36.8%。由于存在隱性風險和統(tǒng)計出人, 實際數(shù)字可能更高。企業(yè)轉(zhuǎn)制不僅使銀行信貸監(jiān) 督控制增加困難, 承貸主體難于落實, 從而導致銀行貸款被架空,甚至可能使銀行貸款嚴重流失。目前, 國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中廢債、賴債、逃債現(xiàn)象嚴重, 僅企業(yè)破產(chǎn)便使銀行貸款遭受巨大損失。據(jù)(金融時報》報道, 武漢作為綜合配套改革試點城市之一, 在1994 年底已有38 家企業(yè)依法破產(chǎn), 涉及建行的有8 家,占破產(chǎn)企業(yè)總數(shù)的21 %。這8 家破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)總額為20345萬元,負債總額為49389萬元, 其中銀行債務(wù)18057萬元。據(jù)測算。這8家破產(chǎn)企業(yè)平均清償率僅為8.72% , 這就意味著建行貸款有91.28 % 因企業(yè)的破產(chǎn)而流失, 其絕對額達16467萬元。另據(jù)對山東省鄒平縣四家國有商業(yè)銀行的調(diào)查, 僅19 95 年一年因企業(yè)破產(chǎn)使銀行遭受的損失便達1450萬元,企業(yè)破產(chǎn)清償率僅0.35%左右,最高也不超過1%。很顯然,現(xiàn)在的企業(yè)破產(chǎn)實質(zhì)上是在破銀行的產(chǎn)。

（4）銀行資產(chǎn)投向單一, 加大了貸款的風險性

由于我國目前尚未形成健全的金融市場, 造成銀行難于在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中實行安全性、流動性、收益性的優(yōu)化組合, 資產(chǎn)投向單一。在我國, 貸款占銀行總資產(chǎn)的50%以上,是銀行運用資金獲取收益的主要途徑, 這導致了目前國有商業(yè)銀行資產(chǎn)抗風險能力較弱。

綜上所述, 無論是從商業(yè)銀行自身生存、發(fā)展的本質(zhì)所必須保持貸款安全性的要求來說,還是從目前我國國有商業(yè)銀行貸款的現(xiàn)狀說, 實施貸款風險管理已成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的必由之路, 也是國有商業(yè)銀行向國際銀行業(yè)接軌的突破口。

五 完善我國商業(yè)銀行貸款風險管理的對策

借鑒西方發(fā)達國家的貸款風險管理經(jīng)驗, 結(jié)合我國商業(yè)銀行的實際情況, 完善我國商業(yè)銀行貸款風險管理的具體措施如下:(一)針對我國信用評級體制的不完善, 建立資信評估機制, 對企業(yè)的資金狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、產(chǎn)品銷售情況及發(fā)展前景等加以量化, 運用各種財務(wù)指標進行考核評估, 尤其應(yīng)該關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量變化, 確保貸款投向準確, 為貸款決策提供可靠的依據(jù)。

（二）建立貸款責任制和集體審批制度, 將貸款的責任明確到個人身上, 用嚴格的貸款責任制約束信貸人員的行為規(guī)范, 做到誰貸款誰負責,發(fā)生貸款損失時, 嚴格追究貸款責任人的責任, 并給予適當?shù)奶幜P;同時對業(yè)績優(yōu)良的信貸人員進行獎勵, 給予其足夠的工作動力。

（三）建立各種評審機制, 做到以防為主, 努力轉(zhuǎn)化及時補償, 要密切關(guān)注企業(yè)的發(fā)展方向、貸款合同的履行情況,及時化解因企業(yè)經(jīng)營不利和改變貸款資金用途造成的貸款風險。按不同的授信對象和資產(chǎn)類型, 劃分風險基本權(quán)數(shù), 同時根據(jù)企業(yè)的信譽標準評定貸款企業(yè)信用等級, 并成立企業(yè)信用評估委員會和貸款審批委員會, 對資產(chǎn)風險進行量化管理, 以風險變換系數(shù)與貸款方式的風險基礎(chǔ)系數(shù)作為評價企業(yè)貸款風險度的標準。

（四）建立貸款風險的追索機制, 開展信貸資產(chǎn)的清理工作, 針對不同的情況采取相應(yīng)的措施, 積極組織清收工作。檢查抵押財產(chǎn)的完好程度和擔保人的代償能力有無變化, 關(guān)注抵押財產(chǎn)價值是否發(fā)生變化, 是否存在企業(yè)出售, 轉(zhuǎn)移抵押等情況

（五）不斷提升員工的素質(zhì)特別是信貸人員的素質(zhì)。貸款風險的大小與信貸管理人員的素質(zhì)密切相關(guān), 信貸管理人員素質(zhì)好, 貸款風險可以大大降低, 反之, 則會大大增加貸款風險。提高信貸管理人員的素質(zhì), 建議從以下幾個方面入手:一是大力培育新生力量, 吸收具有較高文化水平和有一定銀行工作經(jīng)驗的青年人充實信貸隊伍, 二是加強職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓, 每年給予信貸人員一定的時間進行學習培訓,以提升其道德水平和業(yè)務(wù)能力。

六 商業(yè)銀行貸款風險管理的現(xiàn)實意義

（一）利于實現(xiàn)資金資源分配的最佳組合。通過貸款風險管理, 商業(yè)銀行依據(jù)風險分散的原理將貸款資金進行合理配置, 既有效地降低了銀行放款的風險, 又使銀行的利潤水平相對確定, 達到貸款資金的有效利用。

（二）利于金融體系的安全和經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。銀行系統(tǒng)是現(xiàn)代經(jīng)濟運行的重要支柱,商業(yè)銀行的運行狀況對經(jīng)濟有著重要的影響, 如果商業(yè)銀行貸款失控,導致銀行的重大損失必然會通過一系列的連鎖反應(yīng)招致金融體系的動蕩和經(jīng)濟的衰退。有效控制商業(yè)銀行的貸款風險就成為維護金融體系安全和促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的可靠保證。

（三）有利于商業(yè)銀行經(jīng)營目標的實現(xiàn)。銀行經(jīng)營管理的目標是在效益性、流動性、安全性三者統(tǒng)一的前提下實現(xiàn)成本最低、效益最大, 而銀行風險管理的宗旨正是用最小的成本獲得最大的風險收益。

七 結(jié)論

商業(yè)銀行貸款風險的不可避免性。首先, 正在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的我國國有專業(yè)銀行不能避免貸款風險。把國有專業(yè)銀行發(fā)展成為商業(yè)性銀行,是我國金融體制改革的主要內(nèi)容。然而, 由于各種因素的影響,國有專業(yè)銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化過程中, 無論如何也不能避免貸款風險的發(fā)生, 實事也已證明了這一點。這是因為: 1.新舊兩種信貸管理體制產(chǎn)生磨擦, 交替過程中必然因制度的不連接和操作不準確而產(chǎn)生新的貸款風險。任何一種制度的變化, 都會有過渡性的斷裂帶, 兩種制度交替時期相互碰撞會產(chǎn)生新的矛盾, 兩者的連接也會形成時間的空檔, 從而給操作者帶來困難和誤差。在有計劃商品經(jīng)濟時期, 國有專業(yè)銀行的信貸管理很大程度上屬于指令性計劃控制, 多變的政策和強硬的行政措施, 使專業(yè)銀行貸款自主權(quán)化為烏有, 企業(yè)吃銀行大鍋飯, 銀行吃國家大鍋飯, 專業(yè)銀行的貸款風險意識較差。市場經(jīng)濟體制確立后, 國有專業(yè)銀行要向商業(yè)銀行發(fā)展, 必然要打破資金大鍋飯, 擴大貸款經(jīng)營自主權(quán), 按照市場運行規(guī)律決定貸款投放。但是, 市場經(jīng)濟下的銀行信貸政策如何操作, 如何與企業(yè)經(jīng)營機制相銜接, 都是貸款運作中的困難, 而且信貸管理人員的市場風險觀念也有待增強, 貸款決策的獨立性也難以很快形成, 聽命于政府的依賴心理仍然存在。這樣,貸款的實際運作過程中很大程度上受制于兩種體制的影響, 決策不當形成風險難以避免。

2.政治體制改革滯后, 貸款行政干預仍在所難免。市場經(jīng)濟條件下, 國有專業(yè)銀行的貸款行為要由銀行根據(jù)市場要求決定, 非經(jīng)濟因素的影響應(yīng)該逐步減

少。然而由于政治體制改革滯后, 實事上目前專業(yè)銀行貸款除了尚未脫離國有專業(yè)銀行的政策性貸款以外,仍有相當比重的商業(yè)性貸款是直接或間接受行政干預的。

3.企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制與專業(yè)銀行商業(yè)化雙不到位, 加大貸款風險。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制是建立社會主義市場經(jīng)濟的重要措施, 無疑有利于搞活企業(yè)經(jīng)濟。但是, 在企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換過程中, 由于經(jīng)濟法制不健全, 企業(yè)制度不完善, 必然出現(xiàn)新機制先天不足, 經(jīng)濟活動不規(guī)范問題, 從而導致企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系錯亂。一是企業(yè)借轉(zhuǎn)換機制要求銀行注入貸款。為貫徹國家政策, 銀行在內(nèi)部機制沒有到位的情況下, 迫于壓力給企業(yè)以貸款支持, 這種銀行與企業(yè)改革雙不到位的借貸行為必然導致新的風險發(fā)生。二是企業(yè)借轉(zhuǎn)換機制時機, 與地方政府一道要求原貸款減免本息。企業(yè)轉(zhuǎn)換機制意味著打破舊的企業(yè)組織制度, 三是企業(yè)在轉(zhuǎn)換機制過程中, 隨著組織結(jié)建立現(xiàn)代。企業(yè)，構(gòu)的變化, 銀行對企業(yè)的資金運行監(jiān)督手段失靈。企業(yè)組織制度重新建立, 與國有專業(yè)銀行的借貸關(guān)系隨之改變, 銀行無法對企業(yè)資金流向?qū)嵤┍O(jiān)督, 強行扣收措施無法奏效, 致使老貸款出現(xiàn)新風險。

參考文獻

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