第一篇：《初級經(jīng)濟法基礎》試題根據(jù)16年教材整理(修訂版整理后)
2014年會計專業(yè)技術(shù)資格考試 《經(jīng)濟法基礎》真題
一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1.下列法的形式中，效力最低的是（）。A.法律 B.行政法規(guī) C.地方性法規(guī) D.憲法 2.下列選項中，屬于附加刑的是（）。A.管制 B.死刑 C.拘役 D.驅(qū)逐出境 3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是（）。A.當事人提起訴訟 B.當事人一方提出要求 C.當事人同意履行義務 D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán) 4.2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立 B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系 C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立 D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立 5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳納工資的比例為（）。A.6% B.8% C.12% D.11% 6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享受患病醫(yī)療期的期限為（）。A.24個月 B.9個月 C.12個月 D.18個月 7.某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日 C.貳零壹叁年零柒月拾伍日 D.貳零壹叁年柒月拾伍日 8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（）。
A.不得支取現(xiàn)金 B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金 C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金 D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費 9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。A.出票日起10日內(nèi) B.出票日起1個月內(nèi) C.到期日起10日內(nèi) D.到期日起2年內(nèi) 10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙 B.商場銷售白酒 C.商場銷售金銀首飾 D.商場銷售化妝品 11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額 B.外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 C.辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款 D.金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入 12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入 B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款 C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入 D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入 13.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費是（）萬元。
A.460B.510C.450D.340 14.（本題涉及的考點2016年教材已變更）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地 B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地 15.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（）。A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是（）。A.凈噸位數(shù) B.整備質(zhì)量噸位數(shù) C.艇身長度
D.輛數(shù) 17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同 B.法律咨詢合同 C.審計咨詢合同 D.技術(shù)咨詢合同 18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是（）。A.自行貼花 B.匯貼匯繳 C.委托代征 D.郵寄申報 19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的 20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是（）。A.申請延期繳納稅款 B.接受稅務檢查 C.按期辦理納稅申報 D.按規(guī)定設置賬簿 21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是（）。A.領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B.領取稅務登記證件之日起15日內(nèi) C.納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi) D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi) 22.（本題涉及考點2016年教材已刪除）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。A.15日 B.20日 C.30日 D.40日 23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)應持有的資料的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.經(jīng)辦人身份證明 C.按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模 D.稅務登記證件 24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應加收滯納金（）萬元。
A.30×0.5‰×15 B.30×0.5‰×16 C.30×0.5‰×24 D.30×0.5‰×40
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力 B.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力 C.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定 D.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定 2.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有（）。A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議 B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議 C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議 D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議 3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)可以采用勞務派遣用工形式的有（）。A.主營業(yè)務崗位 B.替代性崗位 C.臨時性崗位 D.輔助性崗位 4.女職工張某所在單位已經(jīng)繳納生育保險費，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某可享受的生育保險待遇包括（）。A.嬰兒所發(fā)生的各項費用 B.生育津貼 C.（本選項涉及考點2016年教材已經(jīng)刪除）生育醫(yī)療費用 D.（本選項涉及考點2016年教材已經(jīng)刪除）因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用 5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。A.記名預付卡可掛失、可贖回 B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用 C.記名預付卡不得設置有效期 D.不記名預付卡有效期可設置為2年 6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。A.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票 B.已承兌的商業(yè)匯票 C.支票 D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)保證責任的表述中，正確的有（）。A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任 B.保證附有條件的，影響對票據(jù)的保證責任 C.票據(jù)到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款
D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任 8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有（）。A.用于抵債的應稅消費品 B.用于投資的應稅消費品 C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品 D.用于換取消費資料的應稅消費品 9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，為收到預收款的當天 B.提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，為建筑業(yè)勞務完工的當天 C.將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D.出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，為不動產(chǎn)開始出租的當天 10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.中藥材的種植 B.林木種植 C.花卉種植 D.香料作物的種植 11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈 B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 C.通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈 D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈 12.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（）。A.掛車 B.電動自行車 C.有軌電車 D.游艇 13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C.商品房銷售合同 D.房屋產(chǎn)權(quán)證 14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納資源稅的有（）。A.湖鹽原鹽 B.玉石原礦 C.煤礦生產(chǎn)的天然氣 D.原木 15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保 B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款 C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（）2.從事同類業(yè)務競業(yè)限制期限不得超過1年。（）3.貸記卡的持卡人的非現(xiàn)金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。（）4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。（）5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。（）6.納稅人發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價款為營業(yè)額。（）7.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。（）8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）9.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）
四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料1】 2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年（試用期除外），王某每月工資2500元；試用期3個月，每月工資1800元；因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時；王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術(shù)培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.對試用期約定的下列表述中，正確的是（）。A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期 B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元 C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期 D.甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內(nèi) 2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班 B.每月加班時間不超過30小時 C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假 D.王某每年休年假3天 3.對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是（）。
A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金 B.雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效 C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓費用 D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金，但不得超過服務期內(nèi)未履行部分所分攤的培訓費用 4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償?shù)南铝斜硎鲋校_的是（）。A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同 B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同 C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經(jīng)濟補償 D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟補償 【資料2】 甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務。2013年11月有關經(jīng)營情況如下：（1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。（3）將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。（4）出租商鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認證。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中，正確的是（）。A.用于職工個人消費部分的允許抵扣 B.用于銷售部分的允許抵扣 C.全部不允許抵扣 D.用于無償贈送關聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣 2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）B.4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）C.4095000×17%=696150（元）D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）B.7020÷（1+17%）×17%=1020（元）C.7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）D.7020×17%=1193.4（元）4.甲商店出租商鋪應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（50000-5000）×5%=2250（元）B.（50000-3000）×5%=2350（元）C.（50000-5000-3000）×5%=2100（元）D.50000×5%=2500（元）【資料3】 甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。（2）以產(chǎn)品抵償債務，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。（4）支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。（5）因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務機關核準。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應計入收入總額的是（）。A.國債利息收入5萬元 B.產(chǎn)品銷售收入800萬元 C.銷售邊角料收入40萬元 D.以產(chǎn)品抵償債務60萬元 2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準予全部扣除的是（）。A.工資、薪金總額100萬元 B.職工教育經(jīng)費1.5萬元 C.職工福利費15萬元 D.工會經(jīng)費1萬元 3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準扣除的是（）。A.稅收滯納金4萬元 B.銀行罰息6萬元 C.合同違約金5萬元 D.支付人民法院訴訟費3萬元 4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的原材料損失金額是（）萬元。A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7 參考答案及解析
一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】法律效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級地方政府規(guī)章。2.【答案】D 【解析】（1）選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；（2）選項D：附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。
3.【答案】D 【解析】（1）選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由；（2）選項D：屬于訴訟時效的中止事由。
4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。5.【答案】B 【解析】基本養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%。6.【答案】B 【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個月。
7.【答案】B 【解析】（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。8.【答案】D 【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。9.【答案】B 【解析】（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)提示付款。10.【答案】C 【解析】（1）選項ABD：商場應繳納增值稅；（2）選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。11.【答案】A 【解析】選項A：貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。
12.【答案】A 【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于不征稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。
13.【答案】C 【解析】2013年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450（萬元），當年實際發(fā)生額（400萬元）+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費（60萬元）=460（萬元），甲企業(yè)2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。14.【答案】A 【解析】選項A：財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地?！?016年教材政策】下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所
得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（4）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（5）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。15.【答案】B 【解析】對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征稅。
16.【答案】A 【解析】機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。
17.【答案】D 【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
18.【答案】D 【解析】根據(jù)稅額大小、應稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
19.【答案】D 【解析】（1）選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形；（2）選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。20.【答案】A 【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權(quán)利；（2）選項BCD：屬于納稅人的義務。
21.【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
22.【答案】A 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。23.【答案】A 【解析】需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。24.【答案】D 【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。
二、多項選擇題
1.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力；（2）選項B：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；（3）選項CD：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。
2.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議；（2）選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議；（3）選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議；（4）選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。
3.【答案】BCD 【解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。
4.【答案】BC 【解析】生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼。其中，因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用以及嬰兒所發(fā)生的各項費用，生育保險基金不予支付。5.【答案】ABC 【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。6.【答案】BCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括：（1）已承兌的商業(yè)匯票；（2）支票；（3）填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
7.【答案】ACD 【解析】（1）選項A：被保證的票據(jù)，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任；（2）選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責任；（3）選項C：票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應當足額付款；（4）選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
8.【答案】ABCD 【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。9.【答案】AC 【解析】（1）選項A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；（2）選項B：提供建筑業(yè)勞務采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間
為收到預收款的當天；（3）選項C：將不動產(chǎn)無償贈送其他單位的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天；（4）選項D：出租不動產(chǎn)采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。10.【答案】AB 【解析】（1）選項AB：免征企業(yè)所得稅；（2）選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。
11.【答案】ACD 【解析】（1）選項ACD：個人將其所得通過境內(nèi)的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除；（2）選項B：個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。12.【答案】AC 【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。
13.【答案】ABCD 【解析】（1）選項ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；（2）選項D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。
14.【答案】AB 【解析】（1）選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣；（2）選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木。
15.【答案】BC 【解析】（1）選項A：屬于責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項BC：屬于稅收保全措施；（3）選項D：屬于稅收強制執(zhí)行措施。
三、判斷題 1.【答案】√
2.【答案】× 【解析】從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。3.【答案】√ 4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】×
【解析】納稅人發(fā)生營業(yè)稅應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。
7.【答案】× 【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。8.【答案】√ 9.【答案】× 【解析】停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。10.【答案】× 【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題 【資料1】 1.【答案】D 【解析】（1）選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期；（2）選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%（2000元），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準（1600元）；（3）選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（4）選項D：試用期應包含在勞動合同期限內(nèi)。2.【答案】B 【解析】（1）選項AB：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時；（2）選項C：在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現(xiàn)單位的工作年限；（3）選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。3.【答案】AC 【解析】（1）選項AD：用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金；（2）選項B：服務期的期限可以超過勞動合同期限；（3）選項C：違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。
4.【答案】BD 【解析】（1）選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟補償金；（2）選項C：經(jīng)濟補償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應為1.5個月的標準，而不是2個月。
【資料2】 1.【答案】BD 【解析】（1）選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額；（2）選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。2.【答案】D 【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用（視為含稅收入）。
3.【答案】C 【解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。
4.【答案】D 【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用?！举Y料3】 1.【答案】ABCD 【解析】（1）選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入（包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入）；（2）選項D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。2.【答案】ABD 【解析】（1）選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除；（2）選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5（萬元），實際發(fā)生額（1.5萬元）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除；（3）選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生額（15萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元；（4）選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2（萬元），實際發(fā)生額（1萬元）未超過稅前扣除限額，準予全部據(jù)實扣除。3.【答案】A 【解析】納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。4.【答案】D 【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款（6萬元）后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除；（2）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（1.7萬元），應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在稅前按規(guī)定扣除。
第二篇：初級經(jīng)濟法基礎模擬試題一
《初級經(jīng)濟法基礎》模擬試題一
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是(D)。
A.自辦幼兒園設置的經(jīng)費收支賬簿 B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費收支賬簿
C.工會組織的經(jīng)費收支賬簿 D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿
林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(D)萬元。
A.4.8 B.2.88 C.2.16
D.0.72 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是(D)。
A.發(fā)出商品的當天 B.收到全部貨款的當天
C.銷售商品合同簽訂的當天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當天 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。
A.71.2
5B.33.75
C.56.25
D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成-定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。
A.10 B.20 C.30
D.40 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是(C)。
A.匯兌結(jié)算方式
B.信用證結(jié)算方式 C.托收承付結(jié)算方式
D.委托收款結(jié)算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(B)元。
A.100 B.200
C.1000 D.5100
某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(A)元。本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500 勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為(C)。
A.6個月 B.12個月 C.24個月
D.36個月
甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為(B)萬元。
A.21B.48
C.90
D.150本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。
納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。
A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產(chǎn)地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是(B)。
A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。
A.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償 B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同
C.無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D.向勞動者支付1年的工資本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是(B)。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關事項，其中不屬于必須記載事項的是(C)。
A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱
D.出票人簽章 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM行分類的是(C)。
A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法
D.實體法和程序法關于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。
A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務人的先后順序進行
C.持票人對票據(jù)債務人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他票據(jù)債務人仍可以行使追索權(quán)
D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務人行使再追索權(quán) 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(C)。
A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入
某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6
1C.2
5D.31
本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項中，應當征收土地增值稅的是(A)。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。
21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關系的時間是(A)。
A.自用工之日起 B.自勞動合同簽訂之日起
C.自用工之日起一個月內(nèi)
D.自勞動合同備案之日起 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是(B)。
A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油
D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。
A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應回原地納稅的是(C)。
A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國有企業(yè)
C.受托方是個體經(jīng)營者
D.受托方是股份制企業(yè)
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。
A.廣播影視業(yè) B.廣告服務業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)
下列各項中，實行一審終審制度的有(ABCD)。
A.特別程序 B.督促程序
C.公示催告程序
D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序
本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。下列法律責任形式中，屬于民事責任的有(BC)。
A.罰款(行政責任)
B.賠償損失
C.賠禮道歉
D.沒收財產(chǎn)（刑事責任）一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有(ABCD)。
A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入
C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn) D.要求有關單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。
A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)
C.收款人名稱和賬號 D.收款日期下列各項中屬于法律行為的有(ABCD)。
A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票
下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。
A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同
C.農(nóng)牧業(yè)保險合同 D.技術(shù)合同
根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有(ABCD)。
A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托
C.確定的金額
D.委托日期
計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有(AD)。
A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費
C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出 D.按照有關規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金
本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。
下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品數(shù)量
C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量 D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量;(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。
下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。
A.仲裁實行自愿原則 B.仲裁一律公開進行 C.仲裁實行一裁終局原則 D.仲裁實行級別管轄和地域管轄
甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關該背書效力的表述中正確的有(BC)。
A.背書轉(zhuǎn)讓無效B.背書轉(zhuǎn)讓有效
C.乙可以對甲行使追索權(quán) D.乙不得對甲行使追索權(quán)
下列各項中，免征增值稅的有(BD)。A.報社發(fā)行報刊 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出 B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C.自創(chuàng)商譽
D.固定資產(chǎn)的大修理支出
本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。
A.私營企業(yè)
B.個體工商戶
C.外商投資企業(yè)
D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。(√)
納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。(√)
車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報;契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。(√)44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。(×)45 根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(×)47 扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。(×)
本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表
存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。(×)49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。(√)
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞 交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：
(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;
(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。
經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。
根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。
(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。
汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。
50下列說法中，正確的是(CD)。
A.該公司丟失發(fā)票向稅務機關報告的時間符合規(guī)定
B.該公司應在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務機關報告
C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年
下列關于稅務機關進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。
A.稅務機關在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關發(fā)票進行拍照和復印
B.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證
C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關的發(fā)票檢查
D.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證
下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。
A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入
C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計賬簿
下列表述正確的是(ABCD)。
A.稅務機關責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定
B.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
C.對稅務機關查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復議 D.對稅務機關查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟
甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：
(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。
(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。
54業(yè)務（1）中準予抵扣的進項稅是（）元。
A.0
B.6500 C.6544 D.8500
支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進
項稅額;購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅為：50000×13%=6500(元)
甲公司11月的銷項稅額為（）元。
A.11050 B.68000
C.79050
D.79135
甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元
甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。
A.36605 B.36681
C.36725
D.43435 業(yè)務3可以抵扣的進項稅為：3000×11%=330(元)。
業(yè)務4可以抵扣的進項稅為：30000×17%=5100(元)。
業(yè)務5可以抵扣的進項稅為：180000×17%=30600(元)。
可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。
甲公司11月應納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關于本題的表述中，正確的是(BD)。
A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅
C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅D.銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。
甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟補償。張某認為自己不應當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。
58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。
A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?B.勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同 D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
關于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟補償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟補償
根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經(jīng)達到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經(jīng)濟補償，因此甲公司不支付經(jīng)濟補償不合法。
關于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認為自己不應當被裁減的理由不正確
張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。
關于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
第三篇：初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題_
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初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》模擬試題
一、單項選擇題（每題1分）
第 1 題 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各 項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務登記證
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣 繳稅款
C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨 物，以拍賣所得抵繳稅款 D.查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應繳納的 營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務機關責令其繳 納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應繳納的滯 納金為（）元。
A.1400 B.1260 C.840 D.140 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應于規(guī)定 時間前向付款人提示承兌。該時間為（）。A.9月5日 B.9月15日 C.10月5日 D.11月15日 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的 是（）。
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A.所附條件不具有匯票上的效力 B.所附條件滿足，承兌方能成立
C.所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付 款的責任 D.視為拒絕承兌 正確答案：D，第 5 題 甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票 面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年 貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算。則銀行 實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680 B.298980 C.298920 D.298950 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事務一直 未向甲主張權(quán)利。2010年9月20日，乙因 出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關規(guī)定，乙請求人民 法院保護其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。
A.2010年4月1日至2011年4月1日 B.2010年4月1日至2011年4月10日■ C.2010年4月1日至2011年4月20日 D.2010年4月1日至2012年4月20日 正確答案：B，第 7 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列各項中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。
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A.勞動爭議 B.買賣合同糾紛 C.繼承遺產(chǎn)糾紛 D.農(nóng)村土地承包合同糾紛 正確答案：B，第 8 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > A企業(yè)對甲省乙市國稅局的某一具體行政行 為不服，決定申請行政復議。根據(jù)《行政復 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復 議機關應當是（）。A.乙市人民政府 B.乙市國稅局 C.甲省國稅局 D.甲省人民政府 正確答案：C，第 9 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 勞動合同的訂立必須符合一定的原則，其 中勞動者和用人單位在訂立勞動合同時法 律地位是平等的，沒有高低、從屬之分，不存在命令和服從的關系，勞動合同出于 雙方當事人真實的意思表達，這體現(xiàn)了勞 動合同中的（）原則。A.合法 B.公平C.平等自愿 D.協(xié)商一致 正確答案：C，第 10 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列屬于勞動合同約定條款的是（）。
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A.勞動報酬 B.競業(yè)限制 C.休息休假 D.工作地點 正確答案：B，第 11 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁 決，裁決書自（）起發(fā)生法律效力。A.送達之日 B.公證之日 C.作出之日 D.接收之日 正確答案：C，第 12 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列行為中，應繳納營業(yè)稅的是（）。A.門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售
B.建筑公司自己建造并自用的辦公樓 C.電信部門銷售手機并提供網(wǎng)絡服務 D.福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票 正確答案：C，第 13 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原購置價為1000萬元，已提折舊500萬元，轉(zhuǎn)讓價款為1400萬元。下列對于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。
A.不繳納營業(yè)稅
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B.應繳納營業(yè)稅20萬元 C-應繳納營業(yè)稅45萬元 D.應繳納營業(yè)稅70萬元 正確答案：B，第 14 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確 的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全 部收入為營業(yè)額
B.納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單 位或者個人的，以其取得的全部價款和價 外費用扣除其支付給其他單位或者個人的 運輸費用后的余額為營業(yè)額
C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額
D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務及其他服務并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入減去 支付給合作方價款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修 繕費600元。不考慮其他稅費。王某2011 年應繳納的個人所得稅為（）元。A.3904 B.4000 C.3104 D.3872 正確答案：A，第 16 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列個人利息、股息所得中，應當征收個 人所得稅的是（）。
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A.企業(yè)集資利息 B.國債利息收入
C.2011年1月取得的個人一年期儲蓄存 款利息 D.國家發(fā)行的金融債券利息 正確答案：A，第 17 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 中國公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入為應納稅所 得額計算繳納個人所得稅的項目是（）。A.工資薪金收人1萬元 B.房屋出租收入5000元 C.發(fā)表小說取得報酬3000元 D.體育彩票中獎收入2萬元 正確答案：D，第 18 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）。A.技術(shù)開發(fā)合同 B.大型設備購買合同 C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 正確答案：C，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 19 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價格 相等，（）。A.由交換雙方各自繳納契稅 B.由交換雙方共同分擔契稅 C.免征契稅
D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人 正確答案：C，第 20 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點是（）。A.車船使用地 B.車船登記地 C.單位所在地 D.車船購買地 正確答案：B，第 21 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，乙為免 稅單位，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。A.甲 B.乙 C.甲和乙
D.A、B、C都不對 正確答案：A，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 22 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 某獨立礦山20.11年5月到外地收購未稅鐵 礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。A.本單位應稅產(chǎn)品的單位稅額 B.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額 C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額 D.稅務機關核定的單位稅額 正確答案：A，第 23 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列對土地增值稅的理解，不正確的是（）。A.政府機關轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應當繳納土地增 值稅.B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征 稅范圍
C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅 D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應當繳 納土地增值稅 正確答案：C，第 24 題(單項選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 單項選擇題 > 下列各項中，屬于國家稅務局系統(tǒng)負責征 收和管理的稅種是（）。A.車船稅 B.土地增值稅 C.消費稅 D.個人所得稅 正確答案：C，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
二、多項選擇題（每題2分）
第 25 題 納稅人辦理下列稅務事項時，應當出示稅 務登記證件，經(jīng)稅務機關核準相關信息后辦理手續(xù)的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅
B.申請辦理延期中報、延期繳納稅款 C.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D.辦理停業(yè)、歇業(yè) 正確答案：A,B,C,D，第 26 題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務 機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取 的措施有（）。
A.對與案件有關的情況和資料，可以記 錄、錄音、錄像、照像和復制 B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和 資料 D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況 正確答案：A,B,C,D，第 27 題 納稅人的下列行為中，由稅務機關責令限 期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié) 嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰 款的有（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的 B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記 賬憑證和有關資料的 C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗 證或者換證手續(xù)的 D.納稅人不辦理稅務登記的 正確答案：A,B,C，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 28 題 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以由出 票人授權(quán)補記的事項有（）。A.收款人名稱 B.出票日期 C.支票金額 D.承兌人名稱 正確答案：A,C，第 29 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取補 救措施的有（）。A.仲裁 B.掛失止付 C公示催告 D.普通訴訟 正確答案：B,C,D，第 30 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列存款人中，可以申請幵立基本存款賬 戶的有（）。A.個體工商戶 B.外國駐華機構(gòu) C.具有營業(yè)執(zhí)照的分公司 D.民辦非企業(yè)組織 正確答案：A,B,C,D，第 31 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 不同法的形式具有不同的效力等級。下列 各項中，效力高于地方性法規(guī)的有（）。
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A.憲法 B.同級政府規(guī)章 C.法律 D.行政法規(guī) 正確答案：A,C,D，第 32 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列關于仲裁的規(guī)定，表述正確的有（）。A.仲裁不公開進行
B.仲裁不實行地域管轄和級別管轄
C.仲裁裁決書自送達之日起生效 D-仲裁協(xié)議可以口頭達成 正確答案：A,B，第 33 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列屬于行 政復議參加人的有（）。A.申請人 B.被申請人 C.行政復議機關 D.第三人 正確答案：A,B,D，第 34 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列公民、法人或者其他組織提起的訴 訟，人民法院不予受理的有（）。A.戰(zhàn)爭等國家行為 B.債務發(fā)生的糾紛
C.行政機關對行政機關工作人記的獎懲、任免等決定
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D.因繼承問題發(fā)生的糾紛 正確答案：A,C，第 35 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 用人單位的下列情形中，勞動者吋以解除 勞動合同的有（）
A.未及時足額支付勞動報酬的 B.未依法為勞動者繳納社會保險費的 C.未按照勞動合同約定提供勞動保護或 者勞動條件的
D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī) 的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的 正確答案：A,B,C,D，第 36 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列屬于勞動仲裁管轄地的有（）A.勞動者戶口所在地
B.勞動合同履行地 C.用人單位所在地 D.單位負責人住所地 正確答案：B,C，第 37 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.郵政部門發(fā)行報刊 B.個人將自建的房屋銷售
C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務 D.保險公司提供的境內(nèi)保險業(yè)務 正確答案：A,B,D，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 38 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 按照現(xiàn)行的營業(yè)稅制度規(guī)定.下列屬于營 業(yè)稅減免稅的有（）。A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務 B.單位和個人提供的垃圾處置勞務 C.個人從事符合規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓
D.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技 術(shù)培訓 正確答案：A,B,C,D，第 39 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關 規(guī)定中，說法正確的有（）。
A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人 員實際支付的合理的工資、薪金支出，允 許在稅前據(jù)實扣除
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會 經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費 支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除
C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅 發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招 待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高 不得超過當年銷售（營業(yè))收入的5%。
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年 度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當 年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實 扣除；超過部分，不得在以后納稅結(jié) 轉(zhuǎn)扣除 正確答案：A,B,C，第 40 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 李某將一套自用3年的住房出售，李某需 要繳納的稅金有（）。A.房產(chǎn)稅 B.個人所得稅
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C.營業(yè)稅 D.契稅 正確答案：B,C，第 41 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列土地中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的 有（）。A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 C.企業(yè)廠區(qū)以外的向社會開放的公園用地 D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活 區(qū)用地 正確答案：A,B,C，第 42 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列關于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法中，正 確的有（）。
A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按 房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只 收取固定收入，投資方視固定收入為租金 收入，以租金收人為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅
C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被 投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅 正確答案：B,C,D，第 43 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 下列關于資源稅課稅數(shù)量的說法中，正確 的有（）。
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A.某油氣田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用 數(shù)量為課稅數(shù)量 B.某煤礦對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
C.某銅礦自產(chǎn)自用的銅礦石，以實際移 送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
D.某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷 售的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 正確答案：A,B,C,D，第 44 題(多項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 多項選擇題 > 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有（）。A.當期發(fā)生的管理費用、財務費用和銷 售費用 B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評 估價格 C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費
D.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國 家規(guī)定繳納的有關稅費 正確答案：B,C,D，三、判斷題（每題1分）
第 45 題 最高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法 律文件，屬于法的形式。（）正確答案：B，第 46 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 公民、法人或其他組織認為行政機關的具 體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，可 以申請行政復議。（）正確答案：A，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 47 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 勞動仲裁委員會在仲裁勞動爭議的時候可 以向當事人收取一定的費用。（）正確答案：B，第 48 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 以完成一定工作任務為期限的勞動合同或 者勞動合同期限不滿3個月的，試用期不 得超過10天。（）正確答案：B，第 49 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 張某用自己的船舶從事打撈作業(yè)，其應按 “交通運輸業(yè)”項目計算繳納營業(yè)稅。（）正確答案：A，第 50 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩 票，一次中獎收人在1萬元以下的（含1 萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元 的，全額征收個人所得稅。（）正確答案：A，第 51 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證不 征收印花稅。()正確答案：B，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 52 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 楊某用自己的房產(chǎn)抵償黃某的債務，則應對楊 某征收土地增值稅，對黃某征收契稅。（）正確答案：A，第 53 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代 表人需要出境的，稅務機關可以責令其提 供納稅擔保。（）正確答案：A，第 54 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 判斷題 > 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付 款通知的次日起7日內(nèi)（遇法定休假日順 延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾 付款。（）正確答案：B，四、不定項選擇題（每題2分）
第 55 題【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收人 40萬元；
(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；
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(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。貸款利息收入與轉(zhuǎn)讓債券合計應納營業(yè)稅()萬元。A.1.5 B.4.5 C, 0.5 D.7.5 正確答案：B，第 56 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收人 40萬元；
(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。手續(xù)費收人合計應納營業(yè)稅（）萬元。A.2 B.2.75 C.2.45 D.2.5 正確答案：A，第 57 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收入40萬元；(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。銷售房產(chǎn)與房屋租金收人合計應納營業(yè)稅()萬元。A.10.6 B.10.36 C.10.18 D.0.6 正確答案：A，第 58 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務：
(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收人 40萬元；
(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。下列說法正確的是（）。A.出納長款不征收營業(yè)稅
B.出納長款應繳納的營業(yè)稅=15X5% =0.75萬元 C.銷售金銀不征收營業(yè)稅
D.銷售金銀應繳納的營業(yè)稅=30X5% =1.5萬元 正確答案：A,C，學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
第 59 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務：
(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項收取的手續(xù)費收人 40萬元；
(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。商業(yè)銀行第三季度合計應納營業(yè)稅（）萬元。A.19.35 B.18.61 C.17.1 D.14.85 正確答案：C，第 60 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得 特許權(quán)使用費6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬24000元；(4)在某學校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000 元；
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(6)取得探親費5000元。
已知：全月應納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得的工資收入，應繳納的個人所得 稅為（）元。A.3120 B.2795 C.2155 D.2665 正確答案：B，第 61 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得 特許權(quán)使用費6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬24000元；(4)在某學校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000 元；(6)取得探親費5000元。
已知：全月應納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得產(chǎn)品設計的報酬，應繳納的個人 所得稅為（）元。A.3760 B.3840 C.5200 D.5760 正確答案：B，第 62 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：
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(1)工資收入為20000元；
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得 特許權(quán)使用費6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬24000元；(4)在某學校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000 元；(6)取得探親費5000元。
已知：全月應納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。下列關于杰瑞取得的相關所得的說法中.正確的有（）。A.產(chǎn)品設計取得的報酬屬于勞務報酬所得 B.舉辦講座取得的收人屬于工資薪金所得 C.保險公司的賠償所得免征個人所得稅 D.取得的探親費按工資薪金所得個人所得稅 正確答案：A,C，第 63 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；
(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得 特許權(quán)使用費6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬24000元；(4)在某學校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000 元；(6)取得探親費5000元。
已知：全月應納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。
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杰瑞當月應繳納個人所得稅共計（）元。A.11835 B.9125 C.8160 D.7835 正確答案：D，第 64 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關事項：
(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。
(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。
(4)2011年4月,甲企業(yè)會計科被盜，會 計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列說法中，正確的是（）。
A.存款人工資、獎金的支取，可以通過 一般存款賬戶 B.存款人工資、獎金的支取，只能通過 基本存款賬戶辦理 C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存 D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取 正確答案：B,C，第 65 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 >.8160 I).7835 學會計，考會計到鴨題庫YaTiKu.com每天免費直播上課，更多押題資料下載
【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關事項：
(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。
(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。
(4)2011年4月,甲企業(yè)會計科被盜，會 計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張
下列關于臨時存款賬戶的表述中，不正確 的是（）。A.注冊增資可以申請開立臨時存款賬戶
B.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間 只收不付
C.因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存 款賬戶必須經(jīng)中國人民銀行核準 D.臨時存款賬戶的最長使用期限不得超 過2年 正確答案：C，第 66 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關事項：
(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。
(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。
(4)2011年4月,甲企業(yè)會計科被盜，會 計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列表述中，正確的是（）。
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A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款 賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.業(yè)務3中，甲企業(yè)應承擔的法律責任： 給予警告并處以5000元以上3萬元以下 的罰款 D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金 正確答案：A,B,C,D，第 67 題(不定項選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)> 不定項選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關事項：
(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。
(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。
(4)2011年4月,甲企業(yè)會計科被盜，會 計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張
下列各項中，可以掛失止付的有（）。A.支票2張
B.已承兌的商業(yè)匯票1張
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張 正確答案：A,B,C，鴨題庫針對廣東省2013-2015年會計從業(yè)資格考試收集整了常考題練習與大家分享。
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第四篇：初級經(jīng)濟法試題
08年《初級經(jīng)濟法基礎》模擬試題(二)
一、單項選擇題（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將正確的答案填在括號內(nèi)。本類題共20題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分）
1.根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。
A．企業(yè)簽訂的融資租賃合同 B．企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照
C．企業(yè)簽訂的借款合同 D．企業(yè)填制的限額領料單
2、.經(jīng)濟糾紛實行兩審終審制。二審法院作出的判決、裁定為終審的判決、裁定，當事人不得再行上訴。如果當事人發(fā)現(xiàn)終審的裁判確有錯誤的，可以采取的措施是（）。
A.向上一級人民法院申訴B.重新向人民法院起訴
C.通過審判監(jiān)督程序進行糾正D.向仲裁機構(gòu)申請仲裁
3．李某因違反外匯管理有關規(guī)定被某縣外匯管理部門處以罰款1000元，李某由于不服處罰。按《行政復議法》的規(guī)定，（）申請行政復議。
A、可以向該縣人民政府B、可以向該縣外匯管理部門的上級外匯管理部門
C、應當向該縣人民政府D、應當向該縣外匯管理部門的上級外匯管理部門
4.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應在（）向稅務機關申請辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得超過（）
A、停業(yè)前30天??1年B、停業(yè)前??..1年
B、C、停業(yè)前30天?.6個月D、停業(yè)前??.6個月
5.扣繳義務人應自稅收法律制度規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起()內(nèi),按照所代扣、代收的稅種，分別設置有關帳簿。
A、5天B、10天C、15天D、30天
6、納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當向稅務機關辦理注銷登記手續(xù)。辦理稅務注銷登記手續(xù)的時間應當是（）。
A.自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日15日內(nèi)B.自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)
C.應當提前15日辦理稅務注銷登記D.應當提前30日辦理稅務注銷登記
7、按《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列事項中需要繳納營業(yè)稅的是（）
A、下崗職工開辦的網(wǎng)吧B、金融機構(gòu)從事的貨物期貨買賣
C、個人將房屋贈予他人D、以無形資產(chǎn)投資人股，共擔風險的。在投資后轉(zhuǎn)讓該股權(quán)的8、甲企業(yè)2004年10月5日，購買乙企業(yè)原材料，尚欠貨款40萬元未歸還。2005年1月，甲企業(yè)將一幢辦公樓作為抵押向銀行貸款50萬元，到期未歸還。2005年7月至12月又欠繳稅款30萬。如果2006年1月，該企業(yè)僅有的這幢辦公樓被變買得款100萬元，按稅款優(yōu)先原則，應（）
A、先支付稅款30萬，再歸還乙企業(yè)貨款40萬，剩余的30萬歸還銀行貸款。
B、先支付乙企業(yè)40萬，再歸還銀行貸款50萬，剩余10萬元支付欠繳的稅額
C、先支付銀行貸款50萬，再支付欠繳稅額30萬，剩余20萬元歸還乙企業(yè)貨款
D、先支付稅額30萬元，再歸還銀行貸款50萬，剩余20萬元歸還乙企業(yè)貨款
9、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。
A．合同約定的收款日期的當天B．貨物發(fā)出的當天
C．收到銷售額的當天D．取得索取銷售額憑據(jù)的當天
10、下列不能使用托收承付結(jié)算方式的收款單位是（）。
A．私營企業(yè)B．國有企業(yè)C．供銷合作社
D．經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)
11、根據(jù)法律的規(guī)定，存款人用于糧、棉、油的收購資金，可以開立（）進行管理。
A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時存款賬戶
12、按《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應當自終了之日起（）內(nèi)向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申請表，進行匯算清繳。
A、30天B、60天C、4個月D、5個月
13、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅款征收措施不包括（）。
A．加收滯納金B(yǎng)．追征稅款C．取消稅收優(yōu)惠D．采取稅收保全措施
14、在賬簿上故意多列支出或者不列，少列收入，屬于（）。
A．抗稅行為B．偷稅行為C．騙稅行為D．欠稅行為
15、下列不屬于總會計師的權(quán)限的是（）
A、主管審批財務收支工作B、組織本單位的財務會計、成本核算工作
C、會簽單位有關重大業(yè)務計劃、合同D、任免會計機構(gòu)負責人
16、在以下單位或者個人中，不是增值稅的納稅人的有（）。
A．進口固定資產(chǎn)設備的公司B．房地產(chǎn)公司C．零售雜貨的個體戶D．維修家用電器的公司
17、某國內(nèi)建筑公司在甲國承包了一項工程，取得工程款3000萬。在境內(nèi)承包一外資企業(yè)工程，取得工程款1500萬。建設一棟辦公樓自用，價值1000萬。該建筑公司應繳納營業(yè)稅（）稅率3%
A、165萬B、75萬C、135 萬D、45萬
18、.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在以下關于會計記錄文字的表述中，正確的是（）。
A.會計記錄文字可以使用中文B.會計記錄文字不可以使用外國文字
C.民族自治地區(qū)的單位，會計記錄文字可以使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字
D.中國境內(nèi)的外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄文字可以同時使用一種外國文字
19、下列會計檔案中可以銷毀的是（）
A、保管期滿但未結(jié)清的應收款原始憑證B會計移交清冊 C、財務報告D、會計擋案保管清冊
20、下列不屬于會計職業(yè)道德中“客觀公正”要求的是（）
A、依法辦事B、不偏不倚C、公私分明D、實事求是
C、正在項目建設期間的建設單位的保管期滿的帳簿D、財務會計報告
二、多項選擇題（每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案填在括號內(nèi)。本類題共20題，每小題2分，共40分。多選、少選、錯選、不選均不得分）
1、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人與非居民納稅人，依據(jù)的標準是（）
A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)有無收入C、境內(nèi)工作時間D、境內(nèi)居住時間
2、按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定。下列可以是房產(chǎn)稅的納稅人的是（）
A、房產(chǎn)代管人B、在內(nèi)地擁有房產(chǎn)的香港人C、房產(chǎn)出典人D、經(jīng)營管理單位
3、單位有下列情形之一的、縣級以上財政部門可以對其處以3千元以上5萬元以下罰款的是（）
A、將發(fā)票交由購買方自行填制的B、使用未取得會計從業(yè)資格人員從事會計工作的C、以每月的25日為月度財務會計報告結(jié)帳日的D、設置小金庫的4、下列屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入是（）。
A．國債利息收入B．支付給殘疾人員的工資
C．符合條件的居民企業(yè)之間的股息收益D．財政撥款
5、根據(jù)我國《個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，個人所得稅的納稅人包括（）。
A．個人獨資企業(yè)B．在境內(nèi)有所得的外國公民C．中國公民D．合伙企業(yè)
6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。
A．更改簽發(fā)日期的票據(jù)B．更改收款單位名稱的票據(jù)
C．中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)
D．出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)
7、下列項目中，屬于征收消費稅的是（）。
A．汽車輪胎、小汽車、化妝品B．糖、煙、酒C．彩電、冰箱、D．鞭炮、焰火、金銀首飾
8、某房地產(chǎn)公司出售一幢己辦理竣工結(jié)算的寫字樓，獲得5000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各稅種中，屬于該公司此項售樓業(yè)務應繳納的稅種有（）。
A．契稅B．營業(yè)稅C．房產(chǎn)稅D．土地增值稅
9、根據(jù)《城建稅暫行條例》的規(guī)定，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的（）稅額。
A、房產(chǎn)稅B、增值稅C、消費稅D、營業(yè)稅
10、下列屬于會計擋案的有（）
A、財務制度文件B、現(xiàn)金流量表C、銀行對帳單D、財務計劃
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為，視同銷售應稅貨物，應當征收增值稅的是（）。
A.某單位將貨物交付他人代銷B、將自產(chǎn)的、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費
C、將自產(chǎn)的、委托加工的貨物用于非應稅項目D、某單位代銷某外國公司的一批貨物
12、下列關于會計職業(yè)道德與會計法律制度關系的觀點正確的是（）
A、會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求
B、會計法律制度有成文規(guī)定，會計職業(yè)道德無具體的表現(xiàn)形式
C、會計法律制度調(diào)整會計人員的外在行為，會計職業(yè)道德只調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界
D、違反會計法律制度的。一定是違反會計職業(yè)道德的13、下列個人所得可以免征個人所得稅的有（）
A、購買重點建設債券取得的利息B、股票轉(zhuǎn)讓收入C、退休工資收入D、殘疾人的所得
14、計算土地增值稅時，依法可以扣除的項目有（）
A、土地征用及拆遷補償費B、銷售稅金C、舊房評估費用D、出租房屋繳納的營業(yè)稅
15、按《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列不適用稅收保全的財產(chǎn)有（）
A、金銀飾品B、價值3000元的彩電C、家中唯一的一間住房D、祖?zhèn)鞯拿俗之?/p>
16、下列財產(chǎn)中，不得作為納稅抵押的是（）
A、土地使用權(quán)B、醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生公益設施C、違章的建筑物D、依法被扣押的財產(chǎn)
17、下列表述中，不符合《會計法》規(guī)定的有（）
A、會計人員在對原始憑證審核中，發(fā)現(xiàn)原始憑證內(nèi)容不齊全的，應當不予接受
B、記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)
C、外面取得的原始憑證有錯誤的，應當由原始憑證出具單位更正并在更正處加蓋出具單位印章
D、對外報送的財務會計報告應當經(jīng)注冊會計師審計，連同審計報告一并對外提供
18、下列關于發(fā)票開具要求的表述正確的是（）
A、在發(fā)生業(yè)務時。收款方應當向付款方開具發(fā)票，但有時由付款方向收款方開具發(fā)票
B、商業(yè)企業(yè)的一般納稅人，零售服裝、鞋帽不得開具增值稅專用發(fā)票。
C、外商投資企業(yè)可以同時使用一種外國文字來開具發(fā)票
D、發(fā)票應當在本地使用，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票
19、下列各項中，符合營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的是（）
A、納稅人銷售不動產(chǎn)的，應在不動產(chǎn)所在地納稅
B、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應在土地所在地納稅
C、納稅人從事運輸業(yè)務的，應在運輸業(yè)務發(fā)生地納稅
D、納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，應在機構(gòu)所在地納稅
20、增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中。不得據(jù)以抵扣進項稅額的是（）
A、外購生產(chǎn)用設備取得的增值稅專用發(fā)票
B、外購用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購憑證
C、委托加工收回貨物支付運費所取得的運輸公司開具的普通發(fā)票
D、購買禮物看望因病在家休養(yǎng)的員工所取得的增值稅專用發(fā)票
三、判斷題（請將判斷結(jié)果填在括號內(nèi)。本類題共10題，每小題1分，共10分。每小題判斷結(jié)果正
確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
1、法人對行政機關作出的凍結(jié)財產(chǎn)等行政強制措施不服的，應先向人民法院提起行政訴訟，人民法院不予受理的，才可申請行政復議。（）
2、會計機構(gòu)負責人調(diào)動，辦理移交手續(xù)的，由單位負責人監(jiān)交，也可以由主管部門會同監(jiān)交（）
3、消費稅只在某一環(huán)節(jié)征收，該環(huán)節(jié)有可能是生產(chǎn)、進口或零售環(huán)節(jié)（）
4、持有單位卡的信用卡用戶可以向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但不能從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。（）
5、按《契稅暫行條例》的有關規(guī)定，典當、繼承房屋的，不需要繳納契稅（）
6、某企業(yè)2002年發(fā)生虧損200萬元，按照稅法規(guī)定，該項虧損的稅前彌補期最晚到2006年，超過該年限未彌補完的，只能以稅后利潤彌補。（）
7、會計人員繼續(xù)教育的對象是取得會計從業(yè)資格證書的會計人員（）
8、企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔保（）
9、納稅人委托加工應稅消費品，收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的。由受托方代收代繳的消費稅稅款在收回當期可以予以抵扣。（）
10、個人取得的政府發(fā)放的獎金，可以免納個人所得稅（）
四、計算分析題（本類題共2題，共15分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
（一）、某公司為增值稅一般納稅人，2006年10月份發(fā)生以下業(yè)務：
1、10月5日，進口小轎車10輛，每輛小轎車貨價為20萬，運抵我國海關前共發(fā)生的運輸費、保險
費10萬，為購買該批轎車，向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀人支付勞務費2萬，小轎車進關后運抵公司共發(fā)生運輸費1萬元。取得了運輸公司的普通發(fā)票。海關于進口當天填發(fā)稅款繳納憑證。公司于10月25日向銀行繳納了稅款。
2、10月27 日，該公司出售該批小轎車9輛，每輛取得含稅價35.1萬。另一輛作為本公司總經(jīng)理
工作用車。
3、本月購進一批汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅額為3.4萬。該批輪胎一半用于繼
續(xù)生產(chǎn)汽車輪胎并全部銷售完畢。取得不含稅銷售額16萬。另一半直接用于本公司的汽車更換。要求：（1）、計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅。
（2）、計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)本月應繳納的增值稅、消費稅。
（3）、公司在繳納稅款方面是否符合稅法規(guī)定？應如何處理？
（關稅稅率10%汽車消費稅率5%輪胎消費稅率3%增值稅率17%小數(shù)點2位）
（二）、某一國有企業(yè)2008年一季度的產(chǎn)品銷售收入為8000萬元。兌現(xiàn)到期國債利息收入20萬，接受外國友人捐贈的儀器一臺，市價10萬。銷售成本4500萬元，繳納稅金及附加159.5萬（其中：增值稅120萬；消費稅20萬；營業(yè)稅10萬；其它稅費9.5萬）。管理費用450萬元（其中2月份購進10臺辦公設備，總價值20萬，當月投人使用，企業(yè)將其支出全部列入管理費用）銷售費用300萬。營業(yè)外支出50萬元（其中：支付環(huán)保部門罰款6萬、銀行罰息5萬、通過民政部門向希望小學捐贈20萬元）
已知：辦公設備折舊年限為5年，凈殘值率為4%；企業(yè)所得稅率25%
要求：正確計算該企業(yè)一季度應預繳的企業(yè)所得稅
五、綜合題（本類題共2題，共15分，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
（一）、回頭客水果批發(fā)行是由張
三、李四共同出資設立的合伙企業(yè)。企業(yè)設立后，張三持營業(yè)執(zhí)照到甲銀行開立基本存款帳戶，甲銀行認為合伙企業(yè)是非法人企業(yè)，不能開立基本帳戶，只能開立一般存款帳戶。張三無奈，找到乙銀行，才予以辦理開立了基本存款帳戶手續(xù)。
帳戶開立后。水果批發(fā)行與A公司簽訂了一單購買5萬元水果的合同，向A公司開出面值5萬元、6個月到期的商業(yè)匯票給A公司并進行了承兌。并由王
五、趙六作為該票據(jù)的保證人，在票據(jù)上注明
“保證”字樣并簽章。A公司收到票據(jù)后又背書轉(zhuǎn)讓給B公司，但將“背書人簽章”和“被背書人名稱”的兩個部分填反了。B公司未發(fā)現(xiàn)該錯誤，又背書給C公司。C公司在到期向銀行提示付款時，被銀行予以拒絕。C公司找水果批發(fā)行要求付款。但水果批發(fā)行認為。該票據(jù)是開給A公司的。本行與C公司并沒有業(yè)務往來。拒絕付款。C公司找到B公司。B公司認為，當時C公司愿意接受該票據(jù)。就說明同意付款義務由水果批發(fā)行承擔，為此本公司已經(jīng)沒有付款義務。C公司找到保證人王
五、趙六要求付款。王五認為：票據(jù)被書簽章錯誤，故無效，自己不應承擔保證責任。而應當由背書填錯誤的A公司一人承擔。趙六認為：自己只對A公司承擔保證責任，而且也只有承擔票據(jù)款項的50%的份額責任。
要求“根據(jù)《票據(jù)法》的有關規(guī)定，分析回答下列問題：
1、甲銀行拒絕水果批發(fā)行開立基本存款帳戶的理由是否成立？為什么？
2、商業(yè)匯票的絕對記載事項有哪些？提示付款期為多少？
3、銀行拒絕向C支付票據(jù)款項，是否正確？為什么？
4、水果批發(fā)行以與C公司沒有業(yè)務往來拒絕付款是否合法？為什么？
5、B公司是否有付款義務？為什么？
6、王
五、趙六的理由是否成立？為什么？如果趙六支付了款項，應如何保障自己的利益？
7、如果該票據(jù)在A公司處就被盜，A公司是否可以掛失止付？為什么？
（三）、甲公司成立于2000年，主要營網(wǎng)站業(yè)務。在2005所得稅納稅申報時，該公司與某縣地方稅務機關發(fā)生爭議：稅務機關認為，甲公司計提的長期投資減值準備金10萬元不得從應納稅所得額中扣除。甲公司不同意稅務機關的意見，并以此為由拒繳25萬的稅款。稅務機關在責令限期繳納無效后，作出了暫停甲公司使用發(fā)票、并處10萬元罰款的處罰決定。甲公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：回答下列問題：
1、甲公司與稅務機關發(fā)生的納稅爭議中。誰的意見正確？為什么？
2、甲公司拒絕繳納稅款的做法是否合法？為什么？
3、稅務機關的處罰決定是否合法？為什么？
4、甲公司對稅務機關的處罰決定如果不服的，可以采取什么措施。維護自己權(quán)益？
第五篇：2018年初級會計資格考試-經(jīng)濟法基礎-教材提綱
2018年初級會計資格考試-經(jīng)濟法基礎-教材提綱
第1章 總論
第一節(jié) 法律基礎
一、法和法律
（一）法和法律的概念
1.法的概念 2.法律的概念
（二）法的本質(zhì)與特征
1.法的本質(zhì) 2.法的特征
二、法律關系
（一）法律關系的概念
（二）法律關系的要素
1.法律關系的主體
（1）法律關系主體的概念（2）法律關系主體的種類（3）法律關系的主體資格
2.法律關系的內(nèi)容 3.法律關系的客體
（1）法律關系客體的概念（2）法律關系客體的種類
三、法律事實
/ 60
（一）法律事件
（二）法律行為
1.合法行為與違法行為
2.積極行為（作為）與消極行為（不作為）3.意思表示行為與非表示行為 4.單方行為與多方行為 5.要式行為與非要式行為 6.自主行為與代理行為
四、法的形式和分類
（一）法的形式
1.我國法的主要形式
（1）憲法（2）法律（3）行政法規(guī)
（4）地方性法規(guī)、自治條例和單行條例（5）特別行政區(qū)的法（6）規(guī)章（7）國際條例
2.適用法的效力原則
（1）上位法優(yōu)于下位法
（2）同一機關制定的，特別法優(yōu)于一般法；新法優(yōu)于舊法（3）自治條例和單行條例及經(jīng)濟特區(qū)法規(guī)的適用問題（4）對同一事項的規(guī)定不一致時的裁決問題
/ 60
（二）法的分類
1.成文法和不成文法 2.根本法和普通法 3.實體法和程序法 4.一般法和特別法 5.國際法和國內(nèi)法 6.公法和私法
五、法律部門與法律體系
（一）法律部門與法律體系的概念
（二）我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系
（1）憲法及憲法相關法法律部門（2）民商法法律部門（3）行政法法律部門（4）經(jīng)濟法法律部門（5）社會法法律部門（6）刑法法律部門
（7）訴訟與非訴訟程序法法律部門
第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑
一、經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑
（一）經(jīng)濟糾紛的概念
（二）經(jīng)濟糾紛的解決途徑
二、仲裁
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（一）仲裁的概念和特征
1.仲裁的概念
2.仲裁的特征
（二）仲裁的適用范圍
（三）仲裁的基本原則
（四）仲裁機構(gòu)）
（五）仲裁協(xié)議
1.仲裁協(xié)議的概念
2.仲裁協(xié)議的內(nèi)容
3.仲裁協(xié)議的效力
（六）仲裁裁決
1.仲裁管轄
2.仲裁庭組成 3.仲裁員回避情形
4.仲裁形式
5.當事人和解
6.仲裁庭的調(diào)解 7.仲裁裁決
三、民事訴訟
（一）民事訴訟的適用范圍
（二）審判制度
1.合議制度 2.回避制度 / 60
3.公開審判制度 4.兩審終審制度
（三）訴訟管轄
1.級別管轄 2.地域管轄
（1）一般地域管轄（2）特殊地域管轄（3）專屬管轄（4）協(xié)議管轄
（5）共同管轄和選擇管轄
（四）訴訟時效
1.訴訟時效的概念 2.訴訟時效的作用 3.訴訟時效期間的具體規(guī)定 4.訴訟時效的中止、中斷和延長
（五）判決和執(zhí)行
1.判決 2.執(zhí)行
四、行政復議
（一）行政復議范圍
1.可以申請行政復議的事項（11項）2.行政復議的排除事項（2項）
（二）行政復議申請和受理
/ 60
（三）行政復議參加人和行政復議機關
1.行政復議參加人 2.行政復議機關
（四）行政復議決定
五、行政訴訟
（一）行政訴訟的適用范圍
1.法院應受理的行政訴訟（12項）2.法院不予受理的行政訴訟（4項）
（二）訴訟管轄
1.級別管轄 2.地域管轄
（三）起訴和受理
（四）審判和判決
1.審理 2.判決
第三節(jié) 法律責任
一、法律責任的概念
二、法律責任的種類
（一）民事責任（10種）
（二）行政責任
子主題 1 1.行政處罰（7類）
/ 60
2.行政處分（6類）
（三）刑事責任
1.主刑
（1）管制（2）拘役（3）有期徒刑（4）無期徒刑（死刑）
2.附加刑
（1）罰金（2）剝奪政治權(quán)利（3）沒收財產(chǎn)（4）驅(qū)逐出境
第2章 勞動合同與社會保險法律制度
第一節(jié) 勞動合同法律制度
一、勞動關系與勞動合同
（一）勞動關系與勞動合同的概念與特征
1.勞動關系與勞動合同的概念 2.勞動關系的特征（3個）
（二）勞動合同法的適用范圍
二、勞動合同的訂立
（一）勞動合同訂立的概念和原則
/ 60
（二）勞動合同訂立的主體
1.勞動合同訂立主體的資格要求
（1）勞動者有勞動權(quán)利能力和行為能力（2）用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力
2.勞動合同訂立主體的義務
（1）用人單位的義務和責任（2）勞動者的義務
（三）勞動關系建立的時間
（四）勞動合同訂立的形式
1.書面形式 2.口頭形式
（五）勞動合同的效力
1.勞動合同的生效 2.無效勞動合同
3.無效勞動合同的法律后果
三、勞動合同的主要內(nèi)容
（一）勞動合同必備條款（9款）
（二）勞動合同約定條款
1.試用期 2.服務期
3.保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制
四、勞動合同的履行和變更
（一）勞動合同的履行
/ 60
1.用人單位與勞動者應當按照勞動合同的約定，全面履行各自的義務 2.用人單位應當依法建立和完善勞動規(guī)章制度
（二）勞動合同的變更
五、勞動合同的解除和終止
（一）勞動合同的解除
1.勞動合同解除的概念 2.協(xié)商解除 3.法定解除
（二）勞動合同的終止
1.勞動合同終止的概念 2.勞動合同終止的情形
（三）對勞動合同解除和終止的限制性規(guī)定（6項）
（四）勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償
1.經(jīng)濟補償?shù)母拍?/p>
2.用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾?3.經(jīng)濟補償?shù)闹Ц?/p>
（五）勞動合同解除和終止的法律后果和雙方義務
六、集體合同與勞務派遣
（一）集體合同
1.集體合同的概念 2.集體合同的訂立 3.集體合同糾紛和法律救濟
（二）勞務派遣
/ 60
1.勞務派遣的概念 2.勞務派遣的特征 3.勞務派遣的適用范圍
4.勞務派遣單位、用工單位與勞動者的權(quán)利和義務
七、勞動爭議的解決
（一）勞動爭議及解決方法
1.勞動爭議的概念
2.勞動爭議的適用范圍（6項）3.勞動爭議的解決原則和方法
（1）勞動爭議解決的基本原則（2）勞動爭議解決的基本方法
（二）勞動調(diào)節(jié)
1.勞動爭議調(diào)解組織 2.調(diào)解員 3.勞動調(diào)解程序
（三）勞動仲裁
1.勞動仲裁參加人
（1）當事人（2）當事人代表（3）第三人（4）代理人
2.勞動仲裁機構(gòu)
3.勞動爭議仲裁案件的管轄（4項規(guī)定）
/ 60
4.申請和受理
（1）仲裁時效（2）仲裁申請（3）仲裁受理
5.開庭和裁決
（1）基本制度（2）開庭程序（3）裁決
（4）不服仲裁裁決提起訴訟的期限和條件
6.執(zhí)行
（四）勞動訴訟
1.勞動訴訟申請范圍 2.勞動訴訟程序
第二節(jié) 社會保險法律制度
一、社會保險的種類與基本原則
（一）社會保險的種類
（二）社會保險制度的基本原則
二、基本養(yǎng)老保險
（一）基本養(yǎng)老保險的含義
（二）基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍
（三）職工基本養(yǎng)老保險基金的組成和來源
（四）職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算
/ 60
1.單位繳費 2.個人繳費
（五）職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇
1.職工基本養(yǎng)老保險享受條件 2.職工基本養(yǎng)老保險待遇
三、基本醫(yī)療保險
（一）基本醫(yī)療保險的含義
（二）基本醫(yī)療保險的覆蓋范圍
（三）職工基本醫(yī)療保險的繳納
（四）職工基本醫(yī)療費用的結(jié)算
（五）基本醫(yī)療保險基金不支付的醫(yī)療費用
（六）醫(yī)療期
1.醫(yī)療期期間 2.醫(yī)療期的計算方法 3.醫(yī)療期內(nèi)的待遇
四、工傷保險
（一）工傷保險的含義
（二）工傷保險費的繳納和工傷保險基金
1.工傷保險費的繳納 2.工傷保險基金
（三）工傷認定與勞動能力鑒定
1.工傷認定（1）工傷認定情形（7項）
/ 60
（2）視同工傷情形（3項）（3）不認定為工傷情形（4項）
2.勞動能力鑒定
（四）工傷保險待遇
1.工傷醫(yī)療待遇 2.輔助器具裝配非 3.傷殘待遇 4.工亡待遇
（五）工傷保險待遇承擔途徑
（六）特別規(guī)定
五、失業(yè)保險
（一）失業(yè)保險的繳納
（二）失業(yè)保險待遇
1.失業(yè)保險待遇的享受條件 2.失業(yè)保險金的領取期限 3.失業(yè)保險金的發(fā)放標準 4.失業(yè)保險待遇
（三）停止領取失業(yè)保險金及其它失業(yè)保險待遇的情形
六、生育保險
（一）生育保險的繳納
（二）生育保險待遇
1.生育醫(yī)療費用 2.生育津貼
/ 60
七、社會保險征繳
（一）社會保險登記
1.用人單位的社會保險登記 2.個人的社會保險登記
（二）社會保險費繳納
1.用人單位繳納義務
2.社會保險費征收機構(gòu)的權(quán)利義務
八、社會保險基金管理運營
第3章 支付結(jié)算法律制度
第一節(jié) 支付結(jié)算概述
一、支付結(jié)算的概況
（一）支付結(jié)算的概念
（二）支付體系的概括
二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具
三、辦理支付結(jié)算的原則
四、辦理支付結(jié)算的基本要求
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理
一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
/ 60
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
（一）基本存款賬戶
1.基本存款賬戶的概念
2.開戶證明文件
3.基本存款賬戶的使用
（二）一般存款賬戶
1.一般存款賬戶的概念
2.開戶證明文件
3.一般存款賬戶的使用
（三）專用存款賬戶
1.專用存款賬戶的概念
2.適用范圍
3.開戶證明文件
4.專用存款賬戶的使用
（四）預算單位零余額賬戶
（五）臨時存款賬戶
1.臨時存款賬戶的概念
2.適用范圍
3.臨時存款賬戶的使用
（六）個人銀行結(jié)算賬戶
1.個人銀行結(jié)算賬戶的概念 2.開戶方式 / 60
3.開戶證明文件
4.個人銀行結(jié)算賬戶的使用
（七）異地銀行結(jié)算賬戶
1.異地銀行結(jié)算賬戶的概念 2.適用范圍 3.開戶證明文件
四、銀行結(jié)算賬戶的管理
（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理
（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理
（三）存款人預留銀行簽章的管理
（四）銀行結(jié)算賬戶的對賬管理
第三節(jié) 銀行卡
一、銀行卡的概念及分類
（一）銀行卡的概念
（二）銀行卡的分類
（1）是否具有透支功能
1.信用卡
貸記卡 準貸記卡
2.借記卡
轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）專用卡
/ 60
儲值卡
（2）幣種不同
人民幣卡 外幣卡
（3）發(fā)行對象不同
單位卡（商務卡）個人卡
（4）信息載體不同
磁條卡 芯片（IC）卡
二、銀行卡賬戶和交易
（一）銀行卡申領、注銷和喪失
（二）銀行卡交易的基本規(guī)定
三、銀行卡計息與收費
（一）銀行卡計息
（二）銀行卡收費
四、銀行卡清算市場
五、銀行卡收單
（一）銀行卡收單業(yè)務概念
（二）銀行卡收單業(yè)務管理規(guī)定
1.特約商戶管理 2.業(yè)務與風險管理
（三）銀行卡POS收單業(yè)務交易及結(jié)算流程
/ 60
（四）結(jié)算收費
第四節(jié) 預付卡
一、預付卡的概念和分類
（一）預付卡的概念
（二）預付卡的分類
二、預付卡的相關規(guī)定
（一）預付卡的限額
（二）預付卡的期限
（三）預付卡的辦理
（四）預付卡的充值
（五）預付卡的使用
（六）預付卡的贖回
（七）預付卡的發(fā)卡機構(gòu)第五節(jié) 結(jié)算方式
一、匯兌
（一）匯兌的概念和種類
1.匯兌的概念
2.匯兌的種類
（二）辦理匯兌的程序
1.簽發(fā)匯兌憑證 2.銀行受理 / 60
3.匯入處理
（三）匯兌的撤銷和退匯
1.匯兌的撤銷 2.匯兌的退匯
二、托收承付
（一）托收承付的概念
（二）托收承付結(jié)算的起點
（三）托收承付的適用范圍
（四）辦理托收承付的程序
（1）簽發(fā)托收承付
（2）托收
（3）承付
（4）逾期付款
（5）拒絕付款（6）重辦托收
三、委托收款
（一）委托收款的概念
（二）委托收款的適用范圍
（三）辦理委托收款的程序
1.簽發(fā)托收憑證
2.委托 3.付款
四、國內(nèi)信用證 / 60
（一）國內(nèi)信用證的概念
（二）國內(nèi)信用證的適用范圍
（三）國內(nèi)辦理信用證的基本程序
1.開證
2.通知
3.議付 4.付款
第六節(jié) 網(wǎng)上支付
一、網(wǎng)上銀行
（一）網(wǎng)上銀行的概念
（二）網(wǎng)上銀行的分類
（三）網(wǎng)上銀行的主要功能
1.企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)
（1）賬戶信息查詢
（2）支付指令
（3）B2B網(wǎng)上支付
（4）批量支付
2.個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)
（1）賬戶信息查詢
（2）人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務
（3）銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務（4）外匯買賣業(yè)務
/ 60
（5）賬戶管理業(yè)務（6）B2C網(wǎng)上支付
二、第三方支付
（一）第三方支付的業(yè)務定義
（二）第三方支付方式的種類
1.線上支付方式 2.線下支付方式
（三）第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌
1.行業(yè)分類
金融型支付企業(yè) 互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)
2.主流品牌
第七節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定
一、票據(jù)的概念
（一）票據(jù)的含義和種類
1.票據(jù)的含義 2.票據(jù)的種類
廣義 狹義
（二）票據(jù)當事人
1.基本當事人（1）出票人
/ 60
（2）收款人
（3）付款人
2.非基本當事人
（1）承兌人
（2）背書人與被背書人
（3）保證人
（三）票據(jù)的特征和功能
1.票據(jù)的特征
（1）完全有價證券
（2）文義證券
（3）無因證券
（4）金錢債權(quán)憑證
（5）要式證券
（6）流通證券
2.票據(jù)的功能
（1）支付功能
（2）匯兌功能
（3）信用功能
（4）結(jié)算功能（5）融資功能
二、票據(jù)的權(quán)利與責任
（一）票據(jù)權(quán)利的概念
（二）票據(jù)權(quán)利的分類 / 60
1.付款請求權(quán) 2.票據(jù)追索權(quán)
（三）票據(jù)權(quán)利的取得
1.基本規(guī)定
2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形
（四）票據(jù)權(quán)利的行使與保全
（五）票據(jù)權(quán)利喪失補救
1.掛失止付
2.公示催告
3.普通訴訟
（六）票據(jù)權(quán)利時效
（七）票據(jù)責任
1.提示付款
2.付款人付款
3.拒絕付款
4.獲得付款
5.相關銀行的責任 6.票據(jù)責任解除
三、票據(jù)行為
（一）出票
1.出票的概念
2.出票的基本要求 3.出票的記載事項 / 60
（1）必須記載事項
（2）相對記載事項
（3）任意記載事項
4.出票的效力
（二）背書
1.背書的概念
2.背書的種類
3.背書記載事項
4.背書連續(xù)及其效力
5.不得進行的背書 6.背書效力
（三）承兌
1.承兌的概念
2.承兌的程序
（1）提示承兌
（2）受理承兌
（3）記載承兌（4）承兌效力
（四）保證
1.保證的概念
2.保證的記載事項
3.保證責任的承擔 4.保證效力 / 60
四、票據(jù)追索
（一）票據(jù)追索適用的情形
1.到期后追索
2.到期前追索
（二）被追索人的確定
（三）追索的內(nèi)容
1.持票人行使追索權(quán)
2.被追索人行使再追索權(quán)
（四）追索權(quán)的行使
1.獲得有關證明
2.行使追索
（五）追索的效力
第八節(jié) 匯票、銀行本票和支票
一、銀行匯票
（一）銀行匯票的概念
（二）銀行匯票的適用范圍
（三）銀行匯票的出票
1.申請
2.簽發(fā)并交付
（四）填寫實際結(jié)算金額
（五）銀行匯票背書
（六）銀行匯票提示付款 / 60
（七）銀行匯票退票和喪失
二、商業(yè)匯票
（一）商業(yè)匯票的概念
（二）商業(yè)匯票的種類
按承兌人的不同分
商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票
（三）商業(yè)匯票的適用范圍
（四）商業(yè)匯票的出票
1.出票人的確定 2.出票的記載事項
（五）商業(yè)匯票的付款期限
（六）商業(yè)匯票的承兌
（七）商業(yè)匯票的付款
1.提示付款
2.辦理付款或拒絕付款
（1）商業(yè)承兌匯票的付款（2）銀行承兌匯票的付款
（八）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)
1.貼現(xiàn)的概念 2.貼現(xiàn)的基本規(guī)定
（1）貼現(xiàn)條件（2）貼現(xiàn)利息的計算
/ 60
（3）貼現(xiàn)的收款
三、銀行本票
（一）本票的概念
（二）本票的適用范圍
（三）銀行本票的出票
1.申請 2.受理 3.交付
（四）銀行本票的付款
（五）銀行本票的退款和喪失
四、支票
（一）支票的概念、種類和適用范圍
1.支票的概念 2.支票的當事人 3.支票的種類 4.適用范圍
（二）支票的出票
1.開立支票存款賬戶 2.出票
（三）支票付款
1.提示付款 2.付款
五、票據(jù)的防偽
/ 60
（一）2010版票據(jù)特征
1.票據(jù)號碼 2.支票 3.匯票 4.本票 5.其他特征
（二）票據(jù)防衛(wèi)措施
1.紙張 2.水印 3.纖維絲 4.油墨 5.微縮文字 6.變形曲線 7.凸版印刷 8.安全線
（三）鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚暮唵畏椒? 一看二摸三鑒別
第九節(jié) 結(jié)算紀律與法律責任
一、結(jié)算紀律
1.單位和個人辦理支付結(jié)算“四不準” 2.銀行辦理支付結(jié)算“八不準”
二、法律責任
/ 60
（一）簽發(fā)空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構(gòu)成犯罪的行為
（二）無理拒付，占用他人資金的行為
（三）違反賬戶規(guī)定的行為
（四）票據(jù)欺詐等行為的法律責任
第4章 增值稅、消費稅法律制度
第一節(jié) 增值稅法律制度
一、增值稅納稅人
（一）納稅人
（二）扣繳義務人
二、納稅人的分類
（一）小規(guī)模納稅人
（二）一般納稅人
三、增值稅征稅范圍
1.銷售貨物
2.提供加工、修理修配勞務
3.進口貨物
4.視同銷售貨物行為
5.混合銷售
6.兼營
7.征稅范圍的特殊規(guī)定（9項）
四、增值稅稅率和征收率
（一）稅率
/ 60
1.基本稅率
2.低稅率（一般納稅人9項）3.零稅率
（二）征收率
五、增值稅應納稅額的計算的進項稅額
（一）一般納稅人應按稅額的計算
1.銷售額的確定
（1）銷售額的概念和內(nèi)容
（2）含稅銷售額的換算
（3）視同銷售貨物銷售額的確定
（4）混合銷售的銷售額的確定
（5）兼營銷售額的確定
（6）特殊銷售方式下銷售額的確定
（7）包裝物押金
（8）銷售退回或折讓
（9）外幣銷售額的折算
2.進項稅額的確定
（1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（7項）
（2）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（8項）
（3）一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額
（4）一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣（5）兩種情況，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，30 / 60 也不得使用增值稅專用發(fā)票
（6）扣減進項稅額的規(guī)定（3類）（7）轉(zhuǎn)增進項稅額的規(guī)定（8）進項稅額抵扣期限的規(guī)定（9）增值稅期末留抵稅額
（二）小規(guī)模納稅人應納稅額的計算
（三）進口貨物應納稅額的計算
六、增值稅稅收優(yōu)惠
1.《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目（7項）2.起征點 4.其它減免稅規(guī)定
七、增值稅征收管理
（一）納稅義務發(fā)生時間
（二）納稅地點
（三）納稅期限
八、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
（一）專用發(fā)票的聯(lián)次及用途
（1）發(fā)票聯(lián)（2）抵扣聯(lián)（3）記賬聯(lián)
（二）專用發(fā)票的領購
領購
不得領購情形（3類）
/ 60
（三）專用發(fā)票的使用管理
1.專用發(fā)票開票限額 2.專用發(fā)票開具范圍 3.專用發(fā)票開具要求（4條）
第二節(jié) 營業(yè)稅改增值稅
一、納稅人
（一）納稅人
（二）納稅人分類及認定標準
（三）扣繳義務人
（四）納稅人會計核算
二、征稅范圍
（1）銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)（2）在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
（3）不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)的情形（4種）（4）不屬于視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的情形（5）不征收增值稅項目
三、稅目
（一）銷售服務
1.交通運輸服務 2.郵政服務 3.電信服務 4.建筑服務
/ 60
5.金融服務 6.現(xiàn)代服務（8項）7.生活服務（6項）
（二）銷售無形資產(chǎn)
（三）銷售不動產(chǎn)
四、稅率和征收率
（一）稅率
（二）征收率
五、應納稅額的計算
（一）一般性規(guī)定
（二）一般計稅方法
1.應納稅額的計算公式 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期銷售額*稅率-當期進項稅額
2.銷售額的確認
（1）銷售額（2）混合銷售（3）兼營（3項）
（4）有關行業(yè)銷售額的特殊規(guī)定（9項）（5）銷售額的其它相關規(guī)定
3.進項稅額的確認
（1）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（4項）（2）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（8項）
（3）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而
/ 60 無法劃分不得抵扣的進項稅額
（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）
（三）簡易計稅方法 應納稅額=銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率
六、稅收優(yōu)惠
（一）營改增試點過渡政策的免稅規(guī)定
1.下列項目免征增值稅（40項）2.增值稅即征即退 3.扣減增值稅規(guī)定 4.其他規(guī)定
（二）境內(nèi)單位和個人銷售的服務和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率的情形
（1）國際運輸服務（2）航天運輸服務
（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務（10項）（4）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
（三）境內(nèi)單位和個人銷售服務和無形資產(chǎn)適用免征增值稅的情形（1）8項服務
/ 60
（2）未出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務
（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產(chǎn)（8項）（4）以無運輸工具承運方是提供的國際運輸服務
（5）為境外單位之間的貨幣資金融通及其它金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關
（6）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務
（四）起征點的規(guī)定
（五）小微企業(yè)減免規(guī)定
（六）減免稅的其他規(guī)定
七、征收管理
（一）納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間
（二）納稅地點
（三）納稅期限
（四）征收管理
第三節(jié) 消費稅法律制度
一、消費稅納稅人
二、消費稅征稅范圍
（一）生產(chǎn)應稅消費品
（二）委托加工應稅消費品
（三）進口應稅消費品
（四）商業(yè)零售金銀首飾
（五）批發(fā)銷售卷煙
/ 60
三、消費稅稅目
1.煙
卷煙
雪茄煙
煙絲
2.酒
白酒
黃酒
啤酒
其它酒
3.高檔化妝品
4.貴重首飾及珠寶玉石 5.鞭炮、焰火
6.成品油
7.摩托車
8.小汽車
9.高爾夫球及球具
10.高檔手表
11.游艇
12.木制一次性筷子
13.實木地板
14.電池 15.涂料
/ 60
四、消費稅稅率
五、消費稅應納稅額的計算
（一）銷售額的確定
1.從價計征銷售額的確定 2.從量計征銷售數(shù)量的確定
（1）銷售數(shù)量的規(guī)定（2）從量定額的換算標準
3.復合計征銷售額和銷售數(shù)量的確定 4.特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量的確定
（二）應納稅額的計算
1.生產(chǎn)銷售應納消費稅的計算
（1）實行從價定率計征消費稅的計算公式（2）實行從量定額計征消費稅的計算公式
（3）實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的計算公司
2.自產(chǎn)自用應納消費稅的計算
（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復合計稅辦法計征消費稅的計算公式
3.委托加工應納消費稅的計算
（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復合計稅辦法計征消費稅的計算公式
4.進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
（1）實行從價定率辦法計征消費稅的計算公式（2）實行復合計稅辦法計征消費稅的計算公式
/ 60
（三）已納消費稅的扣除
1.外購應稅消費品已納稅款的扣除（9類）2.委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除
六、消費稅征收管理
（一）納稅義務發(fā)生時間
1.銷售應稅消費品，按不同銷售結(jié)算方式確定（4種）2.自產(chǎn)自用應稅消費品，為移送使用的當天 3.委托加工應稅消費品，為納稅人提貨當天 4.納稅人進口應稅消費品，為報關進口的當天
（二）納稅地點（7種情形）
（三）納稅期限
第5章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
第一節(jié) 企業(yè)所得稅法律制度
一、企業(yè)所得稅納稅人
（一）居民企業(yè)
（二）非居民企業(yè)
二、企業(yè)所得稅征稅對象
（一）居民企業(yè)的征稅對象（9項）
（二）非居民企業(yè)的征稅對象
（三）來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定（6項）
三、企業(yè)所得稅稅率
四、企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算
/ 60
（一）收入總額
1.銷售貨物收入（4種處理方式）2.提供勞務收入 3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入
4.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 5.利息收入 6.租金收入 7.特許使用費收入 8.接受捐贈收入 9.其他收入 10.特殊收入的確認
（二）不征稅收入
（三）稅前扣除項目
1.成本 2.費用 3.稅金 4.損失 5.其他支出
（四）扣除標準
1.工資、薪金支出
2.職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 3.社會保險費 4.借款費用
/ 60
5.利息費用 6.匯兌損失 7.公益性捐贈 8.業(yè)務招待費 9.廣告費和業(yè)務宣傳費 10.環(huán)境保護專項資金 11.保險費 12.租賃費 13.勞動保護費 14.有關資產(chǎn)的費用 15.總機構(gòu)分攤的費用 16.資產(chǎn)損失 17.手續(xù)費及傭金支出 18.其他項目
（五）不得扣除項目（9項）
（六）虧損彌補
（七）非居民企業(yè)的應納稅所得額
五、資產(chǎn)的稅務處理
（一）固定資產(chǎn)
1.不允許計提折舊的固定資產(chǎn) 2.確定固定資產(chǎn)計稅基礎的方法 3.固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定
（二）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
/ 60
1.確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎的方法 2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定
（三）無形資產(chǎn)
1.不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 2.確定無形資產(chǎn)計稅基礎的方法
3.無形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定
（四）長期待攤費用
（五）投資資產(chǎn)
（六）存貨
（七）資產(chǎn)損失
六、企業(yè)所得稅應納稅額的計算
七、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
（一）免稅收入
（二）減、免稅所得
（三）民族自治地方的減免稅
（四）加計扣除
（五）應納稅所得額抵扣
（六）加速折舊
（七）減計收入
（八）應納稅額抵免
八、源泉扣繳
（一）扣繳義務人
（二）扣繳方法
/ 60
（三）扣繳管理
九、特別納稅調(diào)整
（一）特別納稅調(diào)整的范圍
1.關聯(lián)方 2.獨立交易原則 3.合理方法
（二）關聯(lián)方之間關聯(lián)業(yè)務的稅務處理
（三）核定應納稅所得額
（四）補征稅款和加收利息
（五）納稅調(diào)整的時效
十、企業(yè)所得稅征收管理
（一）納稅地點
1.居民企業(yè)的納稅地點 2.非居民企業(yè)的納稅地點
（二）納稅期限
（三）納稅申報
第二節(jié) 個人所得稅法律制度
一、個人所得稅納稅人
（一）居民納稅人和非居民納稅人
1.住所標準 2.居住時間標準
（二）居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務
/ 60
1.居民納稅人的納稅義務 2.非居民納稅人的納稅義務
（三）扣繳義務人
二、個人所得稅征稅對象
（一）征稅對象
（二）所得來源的確定
三、個人所得稅稅目
（一）工資、薪金所得
1.關于工資、薪金所得的一般規(guī)定 2.關于工資、薪金所得的特殊規(guī)定
（二）個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
（四）勞務報酬
（五）稿酬所得
（六）特許權(quán)使用費所得
（七）利息、股息、紅利所得
1.個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后，將企業(yè)原有盈余積累轉(zhuǎn)增股本 2.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票
（八）財產(chǎn)租賃所得
（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
1.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)或股份
2.個人因終止投資等行為收回的款項 3.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資
/ 60
4.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán) 5.個人轉(zhuǎn)讓限售股票取得的所得 6.個人購置債券 7.個人出售虛擬貨幣
（十）偶然所得
（十一）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得
四、個人所得稅稅率
（一）工資、薪金所得適用稅率
（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率
（三）稿酬所得適用稅率
（四）勞務報酬所得稅適用稅率
（五）特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率
五、個人所得稅計稅依據(jù)
（一）計稅依據(jù)
1.收入的形式 2.費用扣除的方法
（二）個人所得稅的具體扣除標準
1.工資、薪金所得項目
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目
4.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得項目
（三）其他費用扣除規(guī)定
/ 60
（四）每次收入的確定
六、個人所得稅應納稅額的計算
（一）應納稅額的計算
1.工資、薪金所得應納稅額的計算
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納稅額的計算 4.勞務報酬所得應納稅額的計算 5.稿酬所得應納稅額的計算 6.特許權(quán)使用費所得應納稅額的計算 7.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 8.財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算 9.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算 10.偶然所得應納稅額的計算 11.其他所得應納稅額的計算
（二）應納稅額計算的特殊規(guī)定
七、個人所得稅稅收優(yōu)惠
（一）免稅項目
（二）減稅項目
（三）暫免征稅項目
八、個人所得稅征收管理
（一）納稅申報
1.代扣代繳方式 2.自行納稅申報
/ 60
（二）納稅期限
1.代扣代繳期限 2.自行申報納稅期限
3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的納稅期限
（三）納稅地點
第6章 其他稅收法律制度 第一節(jié) 關稅法律制度
一、關稅納稅人
1.貿(mào)易性商品的納稅人
2.物品的納稅人
二、關稅課稅對象和稅目
（一）課稅對象
（二）關稅項目
三、關稅稅率
（一）稅率的種類
1.普通稅率
2.最惠國稅率
3.協(xié)定稅率
4.特惠稅率
5.關稅配額稅率
6.暫定稅率
（二）稅率的確定
/ 60
四、關稅計稅依據(jù)
（一）進口貨物的完稅價格
1.一般貿(mào)易項下進口的貨物的完稅價格 2.特殊貿(mào)易下進口貨物的完稅價格
（二）出口貨物的完稅價格
（三）進出口貨物完稅價格的審定
五、關稅應納稅額的計算
（一）從價稅計算方法
（二）從量稅計算方法
（三）復合稅計算方法
（四）滑準稅計算方法
六、關稅稅收優(yōu)惠
1.法定性減免稅 2.酌情減免稅
七、關稅征收管理
第二節(jié) 房產(chǎn)稅法律制度
一、房產(chǎn)稅納稅人
二、房產(chǎn)稅征稅范圍
三、房產(chǎn)稅稅率
四、房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
（一）從價計征的房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
（二）從租計征的房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)
/ 60
五、房產(chǎn)稅應納稅額的計算
（一）從價計征的房產(chǎn)稅應納稅額的計算
（二）從租計征的房產(chǎn)稅應納稅額的計算
六、房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠
七、房產(chǎn)稅征收管理
（一）納稅義務發(fā)生時間
（二）納稅地點
（三）繳稅期限
第三節(jié) 契稅法律制度
一、契稅納稅人
二、契稅征稅范圍
三、契稅稅率
四、契稅計稅依據(jù)
五、契稅應納稅額的計算
六、契稅稅收優(yōu)惠
七、契稅征收管理
（一）納稅義務發(fā)生時間
（二）納稅地點
（三）納稅期限
第四節(jié) 土地增值稅法律制度
一、土地增值稅納稅人
/ 60
二、土地增值稅征稅范圍
（一）征稅范圍的一般規(guī)定
（二）征稅范圍的特殊規(guī)定
三、土地增值稅稅率
四、土地增值稅計稅依據(jù)
（一）應稅收入的確定
（二）扣除項目及其金額
五、土地增值稅應納稅額的計算
1.應納稅額的計算公式 2.應納稅額的計算步驟
六、土地增值稅稅收優(yōu)惠
七、土地增值稅征收管理
（一）納稅申報
（二）納稅清算
1.土地增值稅的清算單位 2.土地增值稅的清算條件 3.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理 4.土地增值稅的核定征收
（三）納稅地點
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度
一、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
二、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍
/ 60
三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率
四、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)
五、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算
六、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠
（一）免征城鎮(zhèn)土地使用稅（7項）
（二）稅收優(yōu)惠的特殊規(guī)定
七、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理
（一）納稅義務 發(fā)生時間
（二）納稅地點
（三）納稅期限
第六節(jié) 車船稅法律制度
一、車船稅納稅人
二、車船稅征收范圍
三、車船稅稅目
四、車船稅稅率
五、車船稅計稅依據(jù)
六、車船稅應納稅額的計算
七、車船稅稅收優(yōu)惠
（一）免征車船稅（8項）
（二）車船稅其它稅收優(yōu)惠
八、車船稅征收管理
（一）納稅義務發(fā)生時間
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