第一篇：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題模擬178

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初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題模擬178

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。A．繼承糾紛 B．婚姻糾紛 C．買賣合同 D．收養(yǎng)糾紛

3、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為()元。

A．312 B．330.72 C．884 D．937.04

4、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為()。

A．12200元 B．12400元 C．14400元 D．16000元

5、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)投資人及其債務(wù)責(zé)任的下列表述中，正確的是()。

A．投資人可以是中國公民，也可以是外國公民 B．投準(zhǔn)則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任 D．投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是()。

A．匯兌結(jié)算方式 B．信用證結(jié)算方式

C．托收承付結(jié)算方式 D．委托收款結(jié)算方式

7、一切經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止，都必須以一定的()為依據(jù)。A．法律事實(shí) B．經(jīng)濟(jì)關(guān)系 C．法律行為 D．法律事件

8、下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)檔案的是()。A．會計(jì)移交清冊 B．原始憑證 C．月度財(cái)務(wù)計(jì)劃 D．記賬憑證

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9、房屋、建筑物的最低折舊年限為()年。A．20 B．16 C．15 D．30

10、下列情形中，不能擔(dān)任勞動協(xié)議仲裁員的是()。A．趙某曾任審判員

B．王某從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的 C．李某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿5年 D．錢某具有法律知識，從事人力資源管理工作滿4年

11、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為()天。

A．30 B．60 C．45 D．120

12、下列有關(guān)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人說法中，正確的是()。

A．單位或者個人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以演出公司為扣繳義務(wù)人 B．個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

C．建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以分包人為扣繳義務(wù)人 D．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

13、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是()。A．訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B．權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行

D．訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

14、印刷廠購進(jìn)一臺印刷機(jī)器，買價(jià)12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為 2.04萬元。另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬元，安裝費(fèi)0.3萬元。根據(jù)我國(企業(yè)所得稅暫行條例)及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是()萬元。A．12 B．12.5 C．14.04 D．14.54

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A．銀行銷售金銀 B．郵政部門銷售集郵商品

C．房地產(chǎn)公司銷售商品房 D．融資租賃公司出租設(shè)備

16、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金

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重慶教育人生 友情提供17、2010年小李因甲公司(地處A市)停產(chǎn)整頓而解除勞動合同，當(dāng)時月工資9600元，此時小李在A公司工作已滿13年。假設(shè)A市人民政府公布的本地2009年度職工平均工資為3000元。小李可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。A．108000 B．115200 C．117000 D．124800

18、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時準(zhǔn)予從銷售額中抵扣的是()。A．按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

19、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

20、張某、李某、陳某和胡某分別是云天公司的執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理和最大的股東，根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，()應(yīng)當(dāng)對云天公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某

21、下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。A．仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

B．仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者進(jìn)行裁判 C．仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力 D．仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

22、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性獎金36000元。高某2011年獎金應(yīng)納個人所得稅()元。A．3495 B．3459 C．5275 D．3600

23、根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。下列情形中，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同的是()。A．勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿9年的

B．用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時 C．連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同的且勞動者沒有《勞動合同法》規(guī)定的例外情形，續(xù)訂勞動合同的

D．距法定退休年齡不足10年的

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24、下列情形，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才可以依法向人民法院提起行政訴訟的是()。

A．對行政機(jī)關(guān)作出的限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的 B．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的

C．公民認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地使用權(quán)的 D．對行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的

25、在以下單位或者個人中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A．進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè) B．銷售商品房的公司 C．零售雜貨的個體戶

D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司

二、多項(xiàng)選擇題

26、根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有()

A．個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B．單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C．單位自建自用房屋的行為

D．單位自建房屋銷售的自建行

27、下列各項(xiàng)中，能夠作為法律關(guān)系客體的有()。

A．有價(jià)證券 B．庫存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果

28、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有()。

A．金額 B．收款人名稱

C．付款人名稱 D．出票日期

29、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有()。A．申報(bào)納稅 B．登記會計(jì)賬簿

C．編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 D．出具審計(jì)報(bào)告

30、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。

A．合同履行地人民法院 B．合同標(biāo)的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同簽訂地人民法院

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有()。

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A．加收滯納金 B．追征稅款

C．核定應(yīng)納稅額 D．吊銷營業(yè)執(zhí)照

32、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采取賒銷結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

33、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有()。

A．內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況 B．最大投資、融資 C．注冊會計(jì)師審計(jì)情況 D．管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

34、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A．股息收入 B．國債利息收入

C．國家重點(diǎn)債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤盈收入

35、銷毀會計(jì)檔案時應(yīng)當(dāng)有法定的人員監(jiān)督，下列有關(guān)會計(jì)檔案監(jiān)銷的表述中正確的是()。

A．各單位銷毀會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)銷 B．財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案由本單位會計(jì)部門、檔案部門和同級審計(jì)部門監(jiān)銷 C．政府主管部門銷毀會計(jì)檔案，除了正常的監(jiān)銷外，還應(yīng)由同級財(cái)政部門和審計(jì)部門監(jiān)銷

D．一般單位銷毀會計(jì)檔案由本單位會計(jì)部門和檔案部門共同派人監(jiān)銷

36、根據(jù)我國《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有()。

A．技術(shù)進(jìn)出口合同 B．拒付租金的

C．拒不履行買賣合同的 D．寄存財(cái)物被丟失的

37、有限責(zé)任公司的董事會行使的職權(quán)有()。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃 B．對發(fā)行公司債券作出決議

C．決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案 D．制定公司的基本管理制度

38、下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A．以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

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C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

39、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納 C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納 D．納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

40、下列關(guān)于勞動合同解除的分類，正確的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強(qiáng)制解除

41、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施包括()。A．掛失止付 B．普通訴訟 C．公示催告 D．重新補(bǔ)辦

42、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的正確說法是()。A．城建稅屬于特定目的稅

B．銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) C．進(jìn)口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅

43、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，需要繳納土地增值稅。A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．用于職工福利、獎勵 C．用于出租

D．用于對外投資、分配給股東或投資人

44、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行通過以下()途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)。

A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機(jī)關(guān)提起訴訟進(jìn)行追償 C．向保證人追索透支款項(xiàng) D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物

45、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是()。A．對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服 B．對環(huán)保局作出的罰款決定不服

C．對財(cái)政局作出的吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書決定不服 D．對稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服

三、判斷題

46、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。

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47、個人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。()

48、納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。()

49、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。

50、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。()

51、行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。()

52、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)我國《會計(jì)法》制定的關(guān)于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員以及會計(jì)工作管理的制度。()

53、在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民，不是我國營業(yè)稅的納稅人，不繳納營業(yè)稅。()

54、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()

55、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。()

四、簡答題

56、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額?

57、某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為娛樂業(yè)，2006年的財(cái)務(wù)資料如下：(1)營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元。(2)營業(yè)成本750萬元。(3)管理費(fèi)用320萬元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元，技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元(比2005年增長12%)。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費(fèi)用80萬元。

(5)營業(yè)外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬元。

(6)營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元，直接資助某高校研究經(jīng)費(fèi)60萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

58、甲企業(yè)從乙企業(yè)購進(jìn)一批裝置，價(jià)款為肋萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為

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6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。

要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰行使追索權(quán)?為什么?

五、綜合題

59、某區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開具的普通發(fā)票填寫項(xiàng)目不齊全，于是停止對甲公司供應(yīng)發(fā)票。

(2)發(fā)現(xiàn)乙公司欠繳稅款40萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，查封了其一處有產(chǎn)權(quán)的不動產(chǎn)，準(zhǔn)備以其拍賣所得抵繳稅款。丙公司聞訊后，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔(dān)保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封行為提出異議。

(3)發(fā)現(xiàn)丙公司欠繳稅款30萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該公司賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司賬戶上確實(shí)無錢可付，但丙公司放棄了A企業(yè)應(yīng)付的一筆早已到期的30萬元貨款。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為-20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生10萬元贊助支出、直接捐贈支出38萬元，已作費(fèi)用全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備，取得凈收入40萬元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由拒絕繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一再催繳，至2009年7月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。2009年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，該企業(yè)有一筆到期債權(quán)25萬元，一直未予追償。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬元，抵頂相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分。(已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。)要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理是否正確。

(2)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理對乙公司征收稅款與丙公司以房產(chǎn)抵押作為合同擔(dān)保之間的關(guān)系。

(3)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護(hù)國家稅收權(quán)益。

(4)丁公司2008年度應(yīng)納稅所得額為多少?應(yīng)納所得稅稅額為多少?如果丁公司不計(jì)收入，多列支出，屬故意所為，按《征管法》規(guī)定屬何種行為?(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對丁公司行使代位權(quán)?簡要說明理由。

六、計(jì)算分析題

60、美味食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)

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務(wù)：

(1)購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果2000公斤。(3)購置辦公用電腦5臺，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。

(4)向某超市銷售食品5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售果醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心400公斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開具了增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。(6)將一棟舊房屋轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，取得收入500000元。該廠房建造成本為800000元，累計(jì)折舊200000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，免稅農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為13%，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)分別計(jì)算該公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)該公司的銷售行為中有無違反稅法之處?如有，請指出并說明理由。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營業(yè)稅?如需繳納，請計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)61、某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。

該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得銷售收入100萬元(不含增值稅)，同時支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元(取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票)。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案:

一、單項(xiàng)選擇題

1、D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

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2、C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。

3、A [解析] 3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)×6%=312元。

4、B [解析] 本題考核個人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

5、D [解析] 個人獨(dú)資企業(yè)的投資人為一個自然人，而且必須是中國公民。

6、A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

7、A

8、C [解析] 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證(包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表)、會計(jì)賬簿(包括總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬)、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等會計(jì)核算專業(yè)資料；各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。

9、A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實(shí)際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長。

10、D [解析] 仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級以上職稱的；(3)具有法律知識，從事人力資源管理工作或者工會等專業(yè)，工作滿5年；(4)律師執(zhí)業(yè)滿3年的。故正確答案是D。

11、B [解析] 準(zhǔn)貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

12、D [解析] 單位或者個人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

13、C [解析] 選項(xiàng)A，訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算；權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯誤；選項(xiàng)D訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行。選項(xiàng)C表述正確。

14、D [解析] 12+2.04+0.2+0.3=14.54(萬元)

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15、A [解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

16、B [解析] 行政處罰以罰為主，體現(xiàn)了對違法者的懲罰。A、D是承擔(dān)民事責(zé)任的方式，體現(xiàn)了對受害者的補(bǔ)償性特征。C是刑事責(zé)任中的附加型。

17、A [解析] 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資，如果勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、社區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限(最高不超過12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄べY的3倍。本題小李應(yīng)得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝12×3000×3＝108000。

18、A [解析] 準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目和不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

19、A [解析] A項(xiàng)為視同銷售行為。根據(jù)專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票。B應(yīng)為發(fā)出貨物的當(dāng)天。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。D應(yīng)為貨物移送的當(dāng)天。20、A [解析] 設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會計(jì)法)所說的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。

21、D [解析] 本題考核仲裁的要素和特征。選項(xiàng)A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。

22、A [解析] 年終一次性獎金應(yīng)單獨(dú)作為1個月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。

23、C [解析] 選項(xiàng)A的正確表述為，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的；選項(xiàng)BD的完整表述是：用人單位初次實(shí)行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。

24、C

25、B [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅人。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅的納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題

26、ABD [解析] 選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，重慶教育人生 友情提供

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是不征收營業(yè)稅的。

27、ABCD [解析] 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。

28、AB [解析] 本題考核支票授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

29、ABC [解析] 本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：(1)進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；(2)定期向有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；(3)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。30、AC [解析] 本題考核訴訟的管轄地。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

31、ABC [解析] 選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。

32、AB [解析] 本題旨在考查增值稅專用發(fā)票開具的時限。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；將貨物作為投資的，為貨物移送的當(dāng)天。

33、ABCD [解析] 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有：反映與職工利益密切的信息；內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；注冊會計(jì)師審計(jì)情況；國家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及原因的說明。

34、ACD [解析] 納稅人購買國債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；股息收入、國家重點(diǎn)債券利息收入和固定資產(chǎn)盤盈收入都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

35、BCD [解析] 單位銷毀會計(jì)檔案，由檔案部門和會計(jì)部門共同派人監(jiān)銷，各政府主管部門銷毀會計(jì)檔案的，還要由同級財(cái)政部門和審計(jì)部門派人監(jiān)銷；政府財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案的，還要由同級審計(jì)部門派人監(jiān)銷。

36、BD [解析] 根據(jù)《民法通則》規(guī)定，普通訴訟時效期間為2年，而特殊訴訟時效期間為1年或4年。適用于1年特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。A選項(xiàng)適用4年特殊訴訟時效。C選項(xiàng)適用2年普通訴訟時效。

37、CD [解析] 本題考點(diǎn)為公司董事會職權(quán)的范圍。注意董事會職權(quán)范圍與公司股東會職權(quán)范圍的區(qū)別。

38、ABD

39、BD [解析] 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省，而不在同一縣(市)

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重慶教育人生 友情提供 的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。40、AB [解析] 本題考核勞動合同解除的類型。勞動合同解除分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況。

41、ABC [解析] 票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施包括掛失支付、普通訴訟、公示催告。

42、ACD [解析] 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，城建稅是附加稅，它以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

43、ABD [解析] 土地增值稅的相關(guān)法律制度規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。所以，選項(xiàng)A、B、D的敘述符合題。選項(xiàng)C中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征收土地增值稅。因此，本題的正確答案為ABD。

44、ABCD [解析] ABCD均是發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑。

45、ABC [解析] 本題考核行政復(fù)議范圍。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時，不能提起行政復(fù)議。

三、判斷題

46、B [解析] 由“中級”人民法院管轄。

47、A [解析] 實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。

48、A [解析] 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：(1)資本性支出；(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失；(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款(因逾期歸還銀行貸款而支付的罰息除外)；(5)稅法規(guī)定可以提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；(6)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?7)實(shí)際發(fā)生的，超過稅法具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用；(8)各種贊助支出；(9)賄賂等非法支出；(10)稅法規(guī)定的其他不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。

49、B [解析] 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。50、A [解析] 納稅人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當(dāng)期營業(yè)額中減除。

51、A [解析] 行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

52、A

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[解析] 國務(wù)院和財(cái)政部門根據(jù)我國《會計(jì)法》制定的關(guān)于會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員以及會計(jì)工作管理的準(zhǔn)則、制度、辦法等為國家統(tǒng)一的會計(jì)制度。

53、B [解析] 本題考核營業(yè)稅的納稅人。在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民也是營業(yè)稅的納稅人，要按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

54、A [解析] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。因此，本題的敘述是正確的。

55、B [解析] 本題考核視同銷售和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分。購進(jìn)貨物用于集體福利不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，而不是作銷售處理；已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

四、簡答題

56、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(1)非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)用于集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(6)納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(7)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

57、(1)利潤總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬元)(2)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-(500×1060+1000×5‰)=50(萬元)(3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)比2005年增長超過10%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×50%=40(萬元)(4)資本的利息不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬元。(5)國債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。

(6)違法經(jīng)營的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(7)應(yīng)納稅所得額=222+50-40+80-100+10=222(萬元)(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=222×(30%+3%)=73.26(萬元)[解析](1)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，無需調(diào)整。

(2)股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬元應(yīng)納稅，無需調(diào)整。

58、(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使付款請求權(quán)受到拒絕承兌或拒絕付款時，可以向其前手請求償還票據(jù)金額。

(2)丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據(jù)<票據(jù)法)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、保證人、承兌人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債

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務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進(jìn)行追索。(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則有權(quán)向甲企業(yè)進(jìn)行追索。因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時，以自己的金錢履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，可向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。

五、綜合題

59、(1)甲公司發(fā)票填寫項(xiàng)目不齊全，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。

根據(jù)規(guī)定，有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；罰款額或沒收非法所得款額在1000元以下的，可由稅務(wù)所自行決定。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理不符合規(guī)定。

(2)此處必須分析是乙公司欠稅在前，還是該房產(chǎn)設(shè)定抵押在前。如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在丙公司以其房產(chǎn)設(shè)定抵押前，則稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封乙公司的房產(chǎn)并以其拍賣所得抵繳稅款；如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押后，則應(yīng)保障債權(quán)人(丙公司)的合法權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封該房產(chǎn)的決定應(yīng)予以撤銷。

(3)由于丙公司放棄了一筆到期的債權(quán)，致使國家稅收不能正常進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，撤銷丙公司放棄A企業(yè)債權(quán)的行為，以維護(hù)國家稅收權(quán)益。(4)丁公司應(yīng)納稅所得額=-20+10+38+40=68(萬元)，應(yīng)納所得稅額=68×25%= 17(萬元)。

丁公司故意不計(jì)收入，多列支出，按《征管法》規(guī)定屬于偷稅行為。(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對丁公司行使代位權(quán)。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

六、計(jì)算分析題 60、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=56500÷(1+13%)×3%+(2000×2)×13%+17000=24020(元)應(yīng)繳納增值稅

=32640-24020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執(zhí)行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)換。

(2)該公司在銷售業(yè)務(wù)中有違反《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心，開具增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定。向消費(fèi)者銷售貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納營業(yè)稅。

應(yīng)納營業(yè)稅=500000×5%=25000(元)61、(1)增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝

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(50+50×5%)＝52.5(萬元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝52.5×17%＝8.93(萬元)(2)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.93+3×7%＝9.14(萬元)(3)銷項(xiàng)稅額＝100×17%＝17(萬元)應(yīng)繳納的增值稅額＝17－9.14＝7.86(萬元)

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第二篇：會計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題

2016年會計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題（3）

多選題

1、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)的表述中，正確的有()。A.失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算

B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個月

C.累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個月

D.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，下列情形中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有()。

A.應(yīng)征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的 D.重薪就業(yè)的

3、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險(xiǎn)的表述中，正確的有()。A.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)

B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫(yī)療費(fèi)，由生育保險(xiǎn)基金支付;其它疾病的醫(yī)療費(fèi)，按照醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的規(guī)定辦理 C.用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險(xiǎn)基金中支付

D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，生育保險(xiǎn)基金不予支付

4、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，生育保險(xiǎn)基金不予支付的有()。

A.嬰兒所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 B.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用

C.實(shí)施人類輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D.計(jì)劃生育的醫(yī)療費(fèi)用

5、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有()。A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用和康復(fù)費(fèi)用 B.安裝配置傷殘輔助器具所需費(fèi)用 C.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

D.治療工傷期間的工資福利 判斷題

6、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

7、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

8、用人單位自勞動合同訂立之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。()

9、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自勞動合同訂立之日起建立。()

10、無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。()11、2014年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。()

12、用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，但用人單位未及時足額支付勞動報(bào)酬的，勞動者可以提出解除勞動合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。()

13、用人單位裁減人員后，在12個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。()

14、用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存1年備查。()

15、雙方當(dāng)事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的。由用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。()

16、醫(yī)療期內(nèi)的病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()

17、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。()

18、職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。()

19、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。()20、個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系和失業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。()

第三篇：初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題_

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初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分）

第 1 題 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各 項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣 繳稅款

C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨 物，以拍賣所得抵繳稅款 D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物 正確答案：D，第 2 題 某建筑企業(yè)將2011年10月15日應(yīng)繳納的 營業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款，延遲 至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳 納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯 納金為（）元。

A.1400 B.1260 C.840 D.140 正確答案：A，第 3 題 甲公司于2011年8月5日向乙公司簽發(fā)了 一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定 時間前向付款人提示承兌。該時間為（）。A.9月5日 B.9月15日 C.10月5日 D.11月15日 正確答案：A，第 4 題 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的 是（）。

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A.所附條件不具有匯票上的效力 B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付 款的責(zé)任 D.視為拒絕承兌 正確答案：D，第 5 題 甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票 面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期 為5月10日，到期日為8月10日。7月6日，乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年 貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算。則銀行 實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A.301680 B.298980 C.298920 D.298950 正確答案：D，第 6 題 2010年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格 的商品，并且未作任何的聲明。乙于2010年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直 未向甲主張權(quán)利。2010年9月20日，乙因 出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民 法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。

A.2010年4月1日至2011年4月1日 B.2010年4月1日至2011年4月10日■ C.2010年4月1日至2011年4月20日 D.2010年4月1日至2012年4月20日 正確答案：B，第 7 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》的規(guī)定，可以申請仲裁解決的是（）。

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A.勞動爭議 B.買賣合同糾紛 C.繼承遺產(chǎn)糾紛 D.農(nóng)村土地承包合同糾紛 正確答案：B，第 8 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > A企業(yè)對甲省乙市國稅局的某一具體行政行 為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù) 議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復(fù) 議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。A.乙市人民政府 B.乙市國稅局 C.甲省國稅局 D.甲省人民政府 正確答案：C，第 9 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 勞動合同的訂立必須符合一定的原則，其 中勞動者和用人單位在訂立勞動合同時法 律地位是平等的，沒有高低、從屬之分，不存在命令和服從的關(guān)系，勞動合同出于 雙方當(dāng)事人真實(shí)的意思表達(dá)，這體現(xiàn)了勞 動合同中的（）原則。A.合法 B.公平C.平等自愿 D.協(xié)商一致 正確答案：C，第 10 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列屬于勞動合同約定條款的是（）。

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A.勞動報(bào)酬 B.競業(yè)限制 C.休息休假 D.工作地點(diǎn) 正確答案：B，第 11 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁 決，裁決書自（）起發(fā)生法律效力。A.送達(dá)之日 B.公證之日 C.作出之日 D.接收之日 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.門窗廠生產(chǎn)門窗并銷售

B.建筑公司自己建造并自用的辦公樓 C.電信部門銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票 正確答案：C，第 13 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 某企業(yè)將5年前購置的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原購置價(jià)為1000萬元，已提折舊500萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為1400萬元。下列對于營 業(yè)稅的處理，正確的是（）。

A.不繳納營業(yè)稅

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B.應(yīng)繳納營業(yè)稅20萬元 C-應(yīng)繳納營業(yè)稅45萬元 D.應(yīng)繳納營業(yè)稅70萬元 正確答案：B，第 14 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 關(guān)于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確 的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓購置的土地使用權(quán)，以全 部收入為營業(yè)額

B.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單 位或者個人的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià) 外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個人的 運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支 付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

D.郵政電信單位與其他單位合作，共同為 用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政 電信單位統(tǒng)一收取價(jià)款的，以全部收入減去 支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額 正確答案：A，第 15 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 王某2011年8月1日開始將市區(qū)自有的一 間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為 5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修 繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2011 年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.3904 B.4000 C.3104 D.3872 正確答案：A，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列個人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個 人所得稅的是（）。

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A.企業(yè)集資利息 B.國債利息收入

C.2011年1月取得的個人一年期儲蓄存 款利息 D.國家發(fā)行的金融債券利息 正確答案：A，第 17 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 中國公民唐某2011年7月取得的下列收 入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所 得額計(jì)算繳納個人所得稅的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金收人1萬元 B.房屋出租收入5000元 C.發(fā)表小說取得報(bào)酬3000元 D.體育彩票中獎收入2萬元 正確答案：D，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是（）。A.技術(shù)開發(fā)合同 B.大型設(shè)備購買合同 C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 正確答案：C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 19 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格 相等，（）。A.由交換雙方各自繳納契稅 B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅 C.免征契稅

D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人 正確答案：C，第 20 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 對于跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，其納稅地點(diǎn)是（）。A.車船使用地 B.車船登記地 C.單位所在地 D.車船購買地 正確答案：B，第 21 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，乙為免 稅單位，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。A.甲 B.乙 C.甲和乙

D.A、B、C都不對 正確答案：A，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 22 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 某獨(dú)立礦山20.11年5月到外地收購未稅鐵 礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額 B.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額 C.礦產(chǎn)品收購地的單位稅額 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額 正確答案：A，第 23 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列對土地增值稅的理解，不正確的是（）。A.政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增 值稅.B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征 稅范圍

C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅 D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳 納土地增值稅 正確答案：C，第 24 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 單項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征 收和管理的稅種是（）。A.車船稅 B.土地增值稅 C.消費(fèi)稅 D.個人所得稅 正確答案：C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分）

第 25 題 納稅人辦理下列稅務(wù)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)出示稅 務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅

B.申請辦理延期中報(bào)、延期繳納稅款 C.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D.辦理停業(yè)、歇業(yè) 正確答案：A,B,C,D，第 26 題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù) 機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取 的措施有（）。

A.對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記 錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制 B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和 資料 D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況 正確答案：A,B,C,D，第 27 題 納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限 期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié) 嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰 款的有（）。A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記 賬憑證和有關(guān)資料的 C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn) 證或者換證手續(xù)的 D.納稅人不辦理稅務(wù)登記的 正確答案：A,B,C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 28 題 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上可以由出 票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有（）。A.收款人名稱 B.出票日期 C.支票金額 D.承兌人名稱 正確答案：A,C，第 29 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取補(bǔ) 救措施的有（）。A.仲裁 B.掛失止付 C公示催告 D.普通訴訟 正確答案：B,C,D，第 30 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列存款人中，可以申請幵立基本存款賬 戶的有（）。A.個體工商戶 B.外國駐華機(jī)構(gòu) C.具有營業(yè)執(zhí)照的分公司 D.民辦非企業(yè)組織 正確答案：A,B,C,D，第 31 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 不同法的形式具有不同的效力等級。下列 各項(xiàng)中，效力高于地方性法規(guī)的有（）。

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A.憲法 B.同級政府規(guī)章 C.法律 D.行政法規(guī) 正確答案：A,C,D，第 32 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于仲裁的規(guī)定，表述正確的有（）。A.仲裁不公開進(jìn)行

B.仲裁不實(shí)行地域管轄和級別管轄

C.仲裁裁決書自送達(dá)之日起生效 D-仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成 正確答案：A,B，第 33 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列屬于行 政復(fù)議參加人的有（）。A.申請人 B.被申請人 C.行政復(fù)議機(jī)關(guān) D.第三人 正確答案：A,B,D，第 34 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列公民、法人或者其他組織提起的訴 訟，人民法院不予受理的有（）。A.戰(zhàn)爭等國家行為 B.債務(wù)發(fā)生的糾紛

C.行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人記的獎懲、任免等決定

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D.因繼承問題發(fā)生的糾紛 正確答案：A,C，第 35 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 用人單位的下列情形中，勞動者吋以解除 勞動合同的有（）

A.未及時足額支付勞動報(bào)酬的 B.未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的 C.未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或 者勞動條件的

D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī) 的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的 正確答案：A,B,C,D，第 36 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于勞動仲裁管轄地的有（）A.勞動者戶口所在地

B.勞動合同履行地 C.用人單位所在地 D.單位負(fù)責(zé)人住所地 正確答案：B,C，第 37 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊 B.個人將自建的房屋銷售

C.單位聘用的員工為雇主提供的勞務(wù) D.保險(xiǎn)公司提供的境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 正確答案：A,B,D，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 38 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 按照現(xiàn)行的營業(yè)稅制度規(guī)定.下列屬于營 業(yè)稅減免稅的有（）。A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù) B.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù) C.個人從事符合規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技 術(shù)培訓(xùn) 正確答案：A,B,C,D，第 39 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的相關(guān) 規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人 員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允 許在稅前據(jù)實(shí)扣除

B.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會 經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

C.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅 發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高 不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè))收入的5%。

D.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年 度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng) 年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí) 扣除；超過部分，不得在以后納稅結(jié) 轉(zhuǎn)扣除 正確答案：A,B,C，第 40 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 李某將一套自用3年的住房出售，李某需 要繳納的稅金有（）。A.房產(chǎn)稅 B.個人所得稅

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C.營業(yè)稅 D.契稅 正確答案：B,C，第 41 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列土地中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的 有（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地 B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 C.企業(yè)廠區(qū)以外的向社會開放的公園用地 D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活 區(qū)用地 正確答案：A,B,C，第 42 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法中，正 確的有（）。

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按 房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只 收取固定收入，投資方視固定收入為租金 收入，以租金收人為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，被 投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅 正確答案：B,C,D，第 43 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的說法中，正確 的有（）。

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A.某油氣田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用 數(shù)量為課稅數(shù)量 B.某煤礦對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

C.某銅礦自產(chǎn)自用的銅礦石，以實(shí)際移 送使用數(shù)量為課稅數(shù)量

D.某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷 售的，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 正確答案：A,B,C,D，第 44 題(多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 多項(xiàng)選擇題 > 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷 售費(fèi)用 B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評 估價(jià)格 C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項(xiàng)稅費(fèi)

D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國 家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi) 正確答案：B,C,D，三、判斷題（每題1分）

第 45 題 最高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法 律文件，屬于法的形式。（）正確答案：B，第 46 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具 體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，可 以申請行政復(fù)議。（）正確答案：A，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 47 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 勞動仲裁委員會在仲裁勞動爭議的時候可 以向當(dāng)事人收取一定的費(fèi)用。（）正確答案：B，第 48 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或 者勞動合同期限不滿3個月的，試用期不 得超過10天。（）正確答案：B，第 49 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 張某用自己的船舶從事打撈作業(yè)，其應(yīng)按 “交通運(yùn)輸業(yè)”項(xiàng)目計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）正確答案：A，第 50 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩 票，一次中獎收人在1萬元以下的（含1 萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元 的，全額征收個人所得稅。（）正確答案：A，第 51 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不 征收印花稅。()正確答案：B，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 52 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 楊某用自己的房產(chǎn)抵償黃某的債務(wù)，則應(yīng)對楊 某征收土地增值稅，對黃某征收契稅。（）正確答案：A，第 53 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代 表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提 供納稅擔(dān)保。（）正確答案：A，第 54 題(判斷題)(每題 1.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 判斷題 > 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付 款通知的次日起7日內(nèi)（遇法定休假日順 延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾 付款。（）正確答案：B，四、不定項(xiàng)選擇題（每題2分）

第 55 題【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；

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(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。貸款利息收入與轉(zhuǎn)讓債券合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.1.5 B.4.5 C, 0.5 D.7.5 正確答案：B，第 56 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。手續(xù)費(fèi)收人合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.2 B.2.75 C.2.45 D.2.5 正確答案：A，第 57 題 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收入40萬元；(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。銷售房產(chǎn)與房屋租金收人合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A.10.6 B.10.36 C.10.18 D.0.6 正確答案：A，第 58 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。下列說法正確的是（）。A.出納長款不征收營業(yè)稅

B.出納長款應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15X5% =0.75萬元 C.銷售金銀不征收營業(yè)稅

D.銷售金銀應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30X5% =1.5萬元 正確答案：A,C，學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

第 59 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料一】某商業(yè)銀行2011年第三季度發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：

(1)取得人民幣貸款利息收入80萬元，支 付人民幣存款利息支出60萬元；(2)轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元；(3)出納長款收入15萬元，銷售金銀收入 30萬;(4)辦理各種結(jié)算款項(xiàng)收取的手續(xù)費(fèi)收人 40萬元；

(5)銷售2年前自建的房產(chǎn)取得收入200 6.萬元；(6)出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元。商業(yè)銀行第三季度合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.19.35 B.18.61 C.17.1 D.14.85 正確答案：C，第 60 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；

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(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得的工資收入，應(yīng)繳納的個人所得 稅為（）元。A.3120 B.2795 C.2155 D.2665 正確答案：B，第 61 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。杰瑞取得產(chǎn)品設(shè)計(jì)的報(bào)酬，應(yīng)繳納的個人 所得稅為（）元。A.3760 B.3840 C.5200 D.5760 正確答案：B，第 62 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：

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(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。下列關(guān)于杰瑞取得的相關(guān)所得的說法中.正確的有（）。A.產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得 B.舉辦講座取得的收人屬于工資薪金所得 C.保險(xiǎn)公司的賠償所得免征個人所得稅 D.取得的探親費(fèi)按工資薪金所得個人所得稅 正確答案：A,C，第 63 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 > 【資料二】某外籍人士杰瑞在境內(nèi)一家外國 企業(yè)中工作，2011年10月收入情況如下：(1)工資收入為20000元；

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得 特許權(quán)使用費(fèi)6000元；(3)利用業(yè)余時間為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬24000元；(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000 元；(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000 元；(6)取得探親費(fèi)5000元。

已知：全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至 35000元的部分，稅率為25%,速算扣除 數(shù)為1005。

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杰瑞當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅共計(jì)（）元。A.11835 B.9125 C.8160 D.7835 正確答案：D，第 64 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列說法中，正確的是（）。

A.存款人工資、獎金的支取，可以通過 一般存款賬戶 B.存款人工資、獎金的支取，只能通過 基本存款賬戶辦理 C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存 D.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取 正確答案：B,C，第 65 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 學(xué)會計(jì)，考會計(jì)到鴨題庫YaTiKu.com每天免費(fèi)直播上課，更多押題資料下載

【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張

下列關(guān)于臨時存款賬戶的表述中，不正確 的是（）。A.注冊增資可以申請開立臨時存款賬戶

B.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間 只收不付

C.因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時存 款賬戶必須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn) D.臨時存款賬戶的最長使用期限不得超 過2年 正確答案：C，第 66 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 下列表述中，正確的是（）。

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A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款 賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C.業(yè)務(wù)3中，甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任： 給予警告并處以5000元以上3萬元以下 的罰款 D.單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金 正確答案：A,B,C,D，第 67 題(不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題)> 不定項(xiàng)選擇題 >.8160 I).7835 【資料三】某地甲企業(yè)2011年1~~4月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

(1)2011年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬 戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金 10萬元。(2)2011年2月，甲企業(yè)因增資申請開立 臨時存款賬戶。

(3)2011年3月.甲企業(yè)將20萬元的銷貨 收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支 取現(xiàn)金5萬元。

(4)2011年4月,甲企業(yè)會計(jì)科被盜，會 計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還 有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的 銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張

下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的有（）。A.支票2張

B.已承兌的商業(yè)匯票1張

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張 正確答案：A,B,C，鴨題庫針對廣東省2013-2015年會計(jì)從業(yè)資格考試收集整了?？碱}練習(xí)與大家分享。

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第四篇：初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題一

《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題一

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是(D)。

A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.工會組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿 D.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為(D)萬元。

A.4.8 B.2.88 C.2.16

D.0.72 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是(D)。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天 B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天 某居民企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

A.71.2

5B.33.75

C.56.25

D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成-定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

A.10 B.20 C.30

D.40 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是(C)。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式 C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為(B)元。

A.100 B.200

C.1000 D.5100

某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(A)元。本題考核個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為(C)。

A.6個月 B.12個月 C.24個月

D.36個月

甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為(B)萬元。

A.21B.48

C.90

D.150本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為(A)。

A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產(chǎn)地根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B.企業(yè)受讓土地使用權(quán) C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。

A.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同

C.無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，僅需向勞動者支付其實(shí)際工作時間的勞動報(bào)酬

D.向勞動者支付1年的工資本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標(biāo)準(zhǔn)是(B)。

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是(C)。

A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱

D.出票人簽章 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是(C)。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法關(guān)于票據(jù)追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。

A.票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索權(quán)，必須按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序進(jìn)行

C.持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)

D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán) 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(C)。

A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入

某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6

1C.2

5D.31

本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(A)。

A.公司與公司之間互換房產(chǎn) B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系的時間是(A)。

A.自用工之日起 B.自勞動合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個月內(nèi)

D.自勞動合同備案之日起 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是(B)。

A.以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起(B)。

A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是(C)。

A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國有企業(yè)

C.受托方是個體經(jīng)營者

D.受托方是股份制企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。

A.廣播影視業(yè) B.廣告服務(wù)業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)

下列各項(xiàng)中，實(shí)行一審終審制度的有(ABCD)。

A.特別程序 B.督促程序

C.公示催告程序

D.企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序

本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審，對終審判決、裁定，當(dāng)事人不得上訴。下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(BC)。

A.罰款(行政責(zé)任)

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財(cái)產(chǎn)（刑事責(zé)任）一方當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強(qiáng)制執(zhí)行。下列各項(xiàng)中，屬于法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有(ABCD)。

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn) D.要求有關(guān)單位辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù) 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項(xiàng)中，屬于必須記載的事項(xiàng)有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)

C.收款人名稱和賬號 D.收款日期下列各項(xiàng)中屬于法律行為的有(ABCD)。

A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票

下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同 D.技術(shù)合同

根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項(xiàng)有(ABCD)。

A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托

C.確定的金額

D.委托日期

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(AD)。

A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出 D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，應(yīng)該是實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標(biāo)準(zhǔn)的部分是不能扣除的;選項(xiàng)C，公益性捐贈支出按會計(jì)利潤12%以內(nèi)扣除。

下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;(2)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;(4)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。

A.仲裁實(shí)行自愿原則 B.仲裁一律公開進(jìn)行 C.仲裁實(shí)行一裁終局原則 D.仲裁實(shí)行級別管轄和地域管轄

甲將一張100萬元的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書效力的表述中正確的有(BC)。

A.背書轉(zhuǎn)讓無效B.背書轉(zhuǎn)讓有效

C.乙可以對甲行使追索權(quán) D.乙不得對甲行使追索權(quán)

下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有(BD)。A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊 B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產(chǎn)的改建支出 B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費(fèi)用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。

A.私營企業(yè)

B.個體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。(√)

納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量。(√)

車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);契稅的納稅人應(yīng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(√)44 目前我國的社會保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有四項(xiàng)，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。(×)45 根據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定，所有納稅人均應(yīng)對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(×)47 扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。(×)

本題考核個人所得稅的申報(bào)繳納。扣繳義務(wù)人、自行申報(bào)納稅義務(wù)人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結(jié)算賬戶。(×)49 集體合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn);用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報(bào)酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。(√)

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞 交了發(fā)票遺失書面報(bào)告，并在該市報(bào)紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務(wù)機(jī)關(guān)在對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印時，該公司以商業(yè)機(jī)密為由拒絕。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，該公司通過各種非法手段，共計(jì)少繳稅款10萬元。

根據(jù)以上情況，市稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期補(bǔ)繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進(jìn)行了相應(yīng)的處罰。

(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，責(zé)令其提供納稅擔(dān)保，但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保;在經(jīng)市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。

汽車公司認(rèn)為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔(dān)保，并依法辦理了抵押物登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。

50下列說法中，正確的是(CD)。

A.該公司丟失發(fā)票向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的時間符合規(guī)定

B.該公司應(yīng)在丟失發(fā)票的3天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司的發(fā)票管理中有權(quán)對相關(guān)發(fā)票進(jìn)行拍照和復(fù)印

B.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機(jī)密為由拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，需向該公司開具發(fā)票換票證

下列各項(xiàng)中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。

A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計(jì)賬簿

下列表述正確的是(ABCD)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保的行為符合規(guī)定

B.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以申請行政復(fù)議 D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)查封房產(chǎn)的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列54-57題。

54業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（）元。

A.0

B.6500 C.6544 D.8500

支付運(yùn)費(fèi)，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額;購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：50000×13%=6500(元)

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.11050 B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元

甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。

A.36605 B.36681

C.36725

D.43435 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：3000×11%=330(元)。

業(yè)務(wù)4可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：30000×17%=5100(元)。

業(yè)務(wù)5可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為：180000×17%=30600(元)。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

甲公司11月應(yīng)納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關(guān)于本題的表述中，正確的是(BD)。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.銷售貨物時委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C.購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;購進(jìn)貨運(yùn)卡車自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列58-61題。

58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。

A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同

C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同 D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位

關(guān)于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。

A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告

C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告，甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報(bào)告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。

關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。

A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同

B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確

張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確。根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。

關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。

A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件

B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法

C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用

第五篇：2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五

2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是()。

A.法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)

B.法是明確而普遍適用的規(guī)范

C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

D.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

2.下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律效力的是()。

A.中華人民共和國民法

B.中華人民共和國憲法

C.中華人民共和國刑法

D.中華人民共和國經(jīng)濟(jì)法

3.由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件是()。

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

4.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式進(jìn)行分類的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實(shí)體法和程序法

5.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽章的下列做法中，符合規(guī)定的是()。

A.簽名

B.簽章

C.簽名或蓋章

D.簽名并蓋章

6.2008年8月10日，甲、乙兩公司簽訂了一份購銷合同，甲公司于9月1日支付了貨款，乙公司當(dāng)日給甲公司開具了當(dāng)天的發(fā)票，甲公司會計(jì)于9月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從()算起。

A.2008年8月10日

B.2008年9月1日

C.2008年9月15日

D.2009年1月1日

7.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)檔案的是()。

A.會計(jì)移交清冊

B.原始憑證

C.月度財(cái)務(wù)計(jì)劃

D.記賬憑證

8.根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，對單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部門予以通報(bào)，除對單位除以罰款外，對直接責(zé)任人員，也可處一定數(shù)額的罰款，該罰款金額的幅度范圍為()。

A.500元以上5000以下

B.1000元以上1萬元以下

C.5000元以上10萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

9.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是()。

A.企業(yè)銷售的商品

B.縣國稅局

C.海關(guān)

D.境內(nèi)的外資企業(yè)

10.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。

A.將購買的貨物分配給股東

B.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.委托代銷商品

D.將購買的貨物無償贈送他人

11.某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)08年6月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為()。

A.728.3元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

12.某商場(增值稅一般納稅人)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3 000元，本月售出電視機(jī)100臺，共收回100臺舊電視，每臺舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.40683.76

B.43589.74

C.51000

D.47600

13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

C.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.下列各項(xiàng)中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是()。

A.稿酬報(bào)酬所得按應(yīng)納稅額減征30%

B.對特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得定額或定率減除費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額

D.勞務(wù)報(bào)酬所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額 16.張某2008年12月取得全年一次性獎金57600元，當(dāng)月工資5500元，張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅()。

A.9240元

B.8615元

C.8915元

D.11845元

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有()。

A..產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人

18.2008年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2008年該公司的應(yīng)納車船稅為()。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

19.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是()。

A.加工承攬合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.土地使用證

D.衛(wèi)生許可證

20.甲省于2008年2月向本省優(yōu)秀運(yùn)動員張某獎勵住宅一套，市場價(jià)格180萬元。張某隨后以150萬元的價(jià)格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，張某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。

A.0.9

B.4.5

C.5.4

D.0 21.財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散的納稅人適用的稅款征收方式是()。

A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.定期定額征收

22.納稅擔(dān)保的范圍不包括()。

A.稅款

B.滯納金

C.拍賣費(fèi)用

D.已納稅款

23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

24.王某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于()元。

A.20

B.50

C.100

D.200

25.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司開來的商業(yè)匯票，乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失，則乙公司可以采取的補(bǔ)救措施是()。

A.普通訴訟

B.注銷銀行賬號

C.變更工商登記

D.變更開戶銀行

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于法律關(guān)系主體的有()。

A.自然人

B.法人

C.國家

D.外國社會組織

2.各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一進(jìn)行會計(jì)核算，不得違反規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿進(jìn)行登記、核算。關(guān)于該法律規(guī)范的性質(zhì)的下列表述中，正確的有()。

A該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范

B.該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范

C.該法律規(guī)范屬于授權(quán)性規(guī)范

D.該法律規(guī)范屬于強(qiáng)制性規(guī)范

3.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有()。

A.仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)

B.仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

C.仲裁委員會按行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

4.某企業(yè)對甲市乙縣工商部門給予其吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機(jī)關(guān)是()。

A.乙縣工商部門

B.乙縣人民政府

C.甲市工商部門

D.甲市人民政府

5.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有()。

A.利潤分配情況

B.資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

C.國家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

D.注冊會計(jì)師審計(jì)的情況

6.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計(jì)檔案，不得銷毀的有()。

A.未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證

B.月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

C.建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案

D.季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

7.根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼任的工作有()。

A.登記收入、支出賬目

B.登記債權(quán)、債務(wù)賬目

C.保管會計(jì)檔案

D.保管人事工資檔案

8.稅收的特征包括()

A.特定性

B.無償性

C.轉(zhuǎn)嫁性

D.強(qiáng)制性

9.我國現(xiàn)行采用的稅率包括()。

A.定額稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

10.根據(jù)我國現(xiàn)行《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.購進(jìn)原材料時運(yùn)輸發(fā)票上記載的運(yùn)費(fèi)的7% 11.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A.建材企業(yè)生產(chǎn)實(shí)木地板銷售

B.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī)

C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利

D.商業(yè)企業(yè)銷售摩托車

12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收營業(yè)稅的有()。

A.房地產(chǎn)公司銷售商品房

B.建筑公司轉(zhuǎn)包建筑安裝業(yè)

C.工業(yè)企業(yè)提供修理修配勞務(wù)

D.商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個人所得稅的有()。

A.高某獲得的保險(xiǎn)賠款

B.容某取得的救濟(jì)金

C.李某取得的房屋租金收入

D.張某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任公司

C.合伙企業(yè)

D.個人獨(dú)資企業(yè)

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是()。

A.納稅人購置新建商品房，交付次月起納稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅

C.納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅

D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收次月起納稅

16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。

A.摩托車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。

A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

18.下列稅收措施中屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的是()。

A.查封納稅人高檔住宅

B.拍賣納稅人庫存商品

C.扣押納稅人機(jī)器設(shè)備

D.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

19.下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有()。

A.股份有限公司

B.國有獨(dú)資企業(yè)

C.有限責(zé)任公司

D.供銷合作社

20.下列各項(xiàng)中，可以辦理現(xiàn)金支付的賬戶有()。

A.一般存款賬戶

B.臨時存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.專用存款賬戶(除零余額賬戶)

三、判斷題

1.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。()

2.收支業(yè)務(wù)以人民幣以外的貨幣為主的單位可以選定某種外幣作為記賬本位幣，編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告亦可以該種外幣反映。()

3.會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，一律不得自行處理。()

4.稅額式減免是指通過直接減少計(jì)稅依據(jù)而實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。()

5.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。()

6.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。()

7.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值額時予以扣除。()

8.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記。()

9.支票上的出票日期不得更改，更改的支票無效。()

10.匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。()

四、計(jì)算題

1.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。

(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。

(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。

(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。

(5)B公司向消費(fèi)者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。

要求：

(1)計(jì)算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。

2.某大學(xué)容教授2008年取得如下收入：

(1)每月工資收入3800元;

(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;

(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元

(4)出租用于居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。

(5)到期國債利息收入1286元;

(6)在A國講學(xué)取得收入40000元，在B國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅7000元和18000元。

已知：稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和利息所得適用稅率均為20%。

要求：

計(jì)算李某2008年應(yīng)繳納的個人所得稅。

3.東方花園日化用品有限公司為增值稅一般納稅人，2008年1月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。另支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸單位已開具運(yùn)輸發(fā)票。

(2)外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為2.2萬元。

(3)銷售化妝品一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，向購貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元(含增值稅)。

(4)將公司閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。

其他相關(guān)資料：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為6.3萬元;增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為7%，消費(fèi)稅稅率為30%，營業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計(jì)算該公司1月份的增值稅銷項(xiàng)稅額及可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額;

(3)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額;

(4)計(jì)算該公司1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、綜合題

1.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該個人獨(dú)資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;

(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開發(fā)票5000元;

(4)該個人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。

結(jié)合以上資料，分析回答下列問題：

(1)甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求該個人獨(dú)資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;

(3)甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳該個人獨(dú)資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由。

2010初級會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題五答案 答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

[答案] C

[解析] 本題考核法的本質(zhì)與特征。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共同意志的體現(xiàn)。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。中華人民共和國憲法是國家的根本大法，具有最好的法律效力。各種法的等級和效力是不同的，在學(xué)習(xí)時應(yīng)加以注意。

[答案] B

[解析] 本題考核法的形式。法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件。

[答案] A

[解析] 本題考核法的分類。成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。

[答案] D

[解析] 企業(yè)對外提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、總會計(jì)師“簽名并蓋章”。

[答案] D

[解析] 本題考核會計(jì)檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案的保管期限從會計(jì)終了后的第一天算起。

[答案] C

[解析] 各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。

[答案] D

[解析] 本題考核違法會計(jì)法律的相關(guān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，單位隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

[答案] A

[解析] 本題考核稅收法律關(guān)系主體的概念。稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。企業(yè)銷售的商品屬于稅收法律關(guān)系的客體;

B.C是稅收的征稅主體;D是納稅主體。

[答案] B

[解析] 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的屬于視同銷售;如果將外購的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)和非應(yīng)稅項(xiàng)目的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。11

[答案] B

[解析] 本題考核小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票應(yīng)納增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含稅價(jià),所以應(yīng)納增值稅=80000×6%=4800(元)。

[答案] B

[解析] 以舊換新銷售貨物應(yīng)以新貨物的同期售價(jià)(不含增值稅)確定銷售額，不得扣減舊貨物收購價(jià)格，應(yīng)納稅額=3 000×100÷(1+17%)×17%=43589.74(元)

[答案] B

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅納稅人的范圍。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。

[答案] C

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[答案] A

[解析] 本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(2)對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收;(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額;(4)勞務(wù)報(bào)酬所得定額或定率減除費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。

[答案] C

[解析](1)工資應(yīng)繳納個人所得稅=(5500-2000)×15%-125=400(元);(2)取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為1個月的工資處理，但不能扣除2000元的費(fèi)用，將全年一次性獎金(57600元)除以12個月，按其商數(shù)(4800元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元)，全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=57600×15%-125=8515(元);(3)張某2008年12月取得的工資和全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅=400+8515=8915(元)。

[答案] A

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以選項(xiàng)A是錯誤的。

[答案] C

[解析] 本題考核車船稅的計(jì)算。2008年該公司的應(yīng)納車船稅=360×2+5×4×60=1920(元)。

[答案] D

[解析] 本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅的征稅范圍包括具有合同性質(zhì)的憑證、賬簿和證照。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證五種。

[答案] C

[解析] 本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定征收。計(jì)算過程：180×3%=5.4(萬元)。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。

[答案] B

[解析] 本題考核稅款征收方式。本題B是正確的。

[答案] D

[解析] 本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金以及相關(guān)的費(fèi)用。

[答案] C

[答案] D

[解析] 本題考核點(diǎn)為銀行卡的結(jié)算收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)(1)賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%。(2)其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。

[答案] A

[解析] 本題考核票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟進(jìn)行補(bǔ)救。

二、多項(xiàng)選擇題

[答案] ABCD

[解析] 本題考核法律關(guān)系主體的種類。法律關(guān)系主體包括：公民(自然人)、機(jī)構(gòu)和組織(法人)、國家、外國人和外國社會組織。

[答案] BD

[解析] 本題考核法律規(guī)范的種類。本題所屬核心詞為“不得”，可以選出是禁止性規(guī)范、強(qiáng)制性規(guī)范。

[答案] BD

[解析] 本題考核仲裁委員會的相關(guān)規(guī)定。仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

[答案] BC

[解析] 本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對縣級以上地方各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核國有企業(yè)向職工代表大會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括的事項(xiàng)。國有企業(yè)、國有控股或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年1次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。重點(diǎn)說明下列事項(xiàng)：反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括管理費(fèi)用的構(gòu)成情況、利潤分配情況等;內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;注冊會計(jì)師審計(jì)的情況;國家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況;重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明等。6

[答案] AC

[解析] 會計(jì)檔案期滿，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計(jì)檔案，不得銷毀。

[答案] ABC

[解析] 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收的特征。稅收是財(cái)政收入之一，具有固定性、強(qiáng)制性和無償性的特征。

[答案] ACD

[解析] 本題考核稅率的內(nèi)容。稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。其中累進(jìn)稅率又包括全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。目前，我國的稅收法律制定中不采用全額累進(jìn)稅率。

[答案] ABC

[解析] 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：(1)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程)購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(4)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

[答案] AC

[解析] 本題考核消費(fèi)稅納稅范圍。彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品，所以，不繳納消費(fèi)稅;摩托車是應(yīng)稅消費(fèi)品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的，不繳納消費(fèi)稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核營業(yè)稅征收范圍。銷售不動產(chǎn)應(yīng)征收營業(yè)稅;從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，征收增值稅，不征收營業(yè)稅。提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍。

[答案] ABD

[解析] 本題考核個人所得稅減免規(guī)定。選項(xiàng)C屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。

[答案] AB

[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織(以下統(tǒng)稱內(nèi)資企業(yè))，包括：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。15

[答案] AD

[解析] 本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之次月起納稅;納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的次月起納稅。

[答案] ACD

[解析] 本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種，其中(1)以“輛”為計(jì)稅依據(jù)的有載客汽車、電車;(2)以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)的是船舶;(3)以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)的是載貨汽車。

[答案] ABCD

[解析] 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

[答案] BD

[解析] 本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：

(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)關(guān)從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

[答案] BD

[解析] 本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

[答案] BC

[解析] 一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;專用存款賬戶大部分不得辦理現(xiàn)金支付，但零余額賬戶除外。

三、判斷題

[答案] 錯

[解析] 當(dāng)事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。

[答案] 錯

[解析] 本題考核記賬本位幣的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣為記賬本位幣，但是編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

[答案] 錯

[解析] 本題考查會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的職權(quán)。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員在會計(jì)監(jiān)督方面的職權(quán)主要是，發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理。無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核稅收減免方式。稅額式減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

[答案] 錯

[解析] 本題考核車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。

[答案] 錯

[解析] 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計(jì)算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值額時予以扣除。

[答案] 錯

[解析] 納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

[答案] 對

[解析] 本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。票據(jù)(包括支票)出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

[答案] 錯

[解析] 本題考核匯兌的規(guī)定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

四、計(jì)算題

[答案] 計(jì)算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額

(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=47.60(萬元)

(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)

計(jì)算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額

(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×17%=77.98(萬元)

(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)

[答案](1)工資收入應(yīng)納個人所得稅=[(3800-1600)×15%-125]×2+[(3800-2000)×10%-25]×10=410+1550=1960(元)

(2)稿費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

(3)技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

(4)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=(2000-800)×10%×12=1440(元)

(5)國債利息收入免征個人所得稅。

(6)在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：7600-7000=600(元)

在B國的特許權(quán)使用費(fèi)所得按照中國稅法應(yīng)納稅額=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，無需補(bǔ)繳稅款。

(7)容某2008年應(yīng)納個人所得稅=1960+672+3520+1440+600=8192(元)

[答案](1)1月份增值稅銷項(xiàng)稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30+10×7%=30.7(萬元)

(2)1月份應(yīng)納增值稅稅額=358.7-30.7-6.3=321.7(萬元)

(3)1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×30%=633(萬元)

(4)1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬元)

五、綜合題

[答案](1)①甲某辦理稅務(wù)登記的時間不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記，超過了30天的時限，所以不符合規(guī)定。

②未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該個人獨(dú)資企業(yè)提供保證金，但提供保證金的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。本題稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其提供2萬元的保證金，超過了規(guī)定的上限，所以，要求提供保證金的數(shù)額是不符合規(guī)定的。

(3)甲某代開發(fā)票行為違法。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

(4)根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)，請求法院撤銷甲企業(yè)放棄債權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。