第一篇：經濟法基礎(2016)考前模擬測試題(一)

經濟法基礎(2016)考前模擬測試題

（一）一、單項選擇題

1.根據民事法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于法的特征的是（）。A.規(guī)范性 B.利得性 C.任意性 D.國家意志性

2.下列選項中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。A.甲乙之間的農村土地承包合同糾紛 B.甲乙之間的設備買賣合同糾紛 C.甲乙之間的遺產繼承糾紛 D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

3.1996年4月1日，張某在回家的路上被人從背后打傷，花費醫(yī)療費5000元。張某多年一直查找打人者，2015年5月1日，得知打人者為郝某。根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，該債權訴訟時效截止日為（）。A.2016年4月1日 B.2016年5月1日 C.2016年6月1日 D.2017年5月1日

4.2016年4月5日，張某成功應聘到甲公司，4月10日雙方訂立書面勞動合同，但張某因個人原因于4月20日才正式進入甲公司工作，5月20日甲公司向張某支付工資5000元。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司之間的勞動關系自（）建立。A.4月5日 B.4月10日 C.4月20日 D.5月20日

5.賈某于2014年1月2日進入W公司就職，經賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應當向賈某支付的工資補償為（）元。A.0 B.3000 C.33000 D.39000 6.根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是（）。A.基本養(yǎng)老保險 B.基本醫(yī)療保險 C.失業(yè)保險 D.生育保險

7.根據銀行結算賬戶法律制度的規(guī)定，用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付賬戶的是（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

8.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發(fā)了一張金額為100萬元的轉賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.A銀行 D.B銀行

9.根據增值稅法律制度的規(guī)定，從事貨物生產或者提供勞務的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應稅銷售額在（）以下。A.80萬元 B.60萬元 C.90萬元 D.50萬元

10.根據增值稅法和消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，既征收增值稅，又征收消費稅的是（）。A.批發(fā)煙絲 B.批發(fā)雪茄煙 C.批發(fā)卷煙

D.零售珍珠項鏈

11.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。A.外購已稅煙絲生產的雪茄煙 B.外購已稅小汽車生產的小汽車 C.外購已稅化妝品生產的化妝品

D.外購已稅玉石生產的金銀鑲嵌首飾

12.根據相關法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.餐廳提供現(xiàn)場消費的食品 B.郵政儲蓄業(yè)務 C.縫紉業(yè)務

D.轉讓土地使用權

13.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應計算繳納增值稅的是（）。A.農業(yè)生產者銷售自產的農產品

B.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器設備 C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.由殘疾人個人進口的殘疾人專用的物品

14.中國公民張某2015年11月取得審稿收入25000元，當即拿出7000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區(qū)。則張某2015年11月取得的審稿收入應繳納的個人所得稅為（）元。A.3800 B.2600 C.2800 D.2200 15.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.遠洋捕撈 B.花卉的種植 C.海水養(yǎng)殖 D.內陸?zhàn)B殖

16.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于所得來源地的說法正確的是（）。A.銷售貨物所得，所得來源地為銷售貨物的企業(yè)機構所在地 B.轉讓不動產所在地，所得來源地為交易活動發(fā)生地

C.股息、紅利等權益性投資所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地 D.利息所得，所得來源地為分配所得的企業(yè)所在地

17.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列項目中不得扣除的是（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息 B.企業(yè)銷售貨物繳納的城建稅

C.由于延遲還貸而支付給銀行的罰息

D.由于排污不達標而向環(huán)境保護部門支付的罰款

18.根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于稿酬所得的表述，不正確的是（）。A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

D.同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次

19.根據關稅法律制度的有關規(guī)定，下列項目，不能計入關稅完稅價格的是（）。A.支付給賣方的傭金

B.支付給采購代理人的傭金

C.運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費

D.為了在境內使用的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利費

20.根據關稅的有關規(guī)定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按（）征收關稅。A.最惠國稅率 B.暫定稅率 C.關稅配額稅率 D.特惠稅率

21.某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實際繳納的車船稅為（）元。A.666.67 B.625 C.791.67 D.833.33 22.根據土地增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.合作建房，建成后自用的房產 B.用于出租的房地產 C.抵押期間，用于抵押的房地產 D.用于交換的房地產

23.2015年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，小汽車運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸和保險費共計3萬元，小汽車運抵我國關境內輸入地點起卸后的運輸和保險費共計2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業(yè)相關稅金的計算，正確的是（）。A.應納進口關稅4.2萬元 B.應納進口環(huán)節(jié)消費稅8萬元 C.應納進口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

24.下列關于稅務行政復議管轄的有關規(guī)定，不正確的是（）。

A.對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議 B.對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議

C.對兩個以上稅務機關共同做出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議

D.對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級稅務機關申請行政復議

二、多項選擇題

1.下列選項中，屬于法律事實的有（）。A.簽發(fā)票據 B.簽訂合同 C.發(fā)生火災 D.重大政策變更

2.下列選項中，可以申請行政復議的有（）。A.對稅務機關作出的罰款決定的不服 B.對工作單位給予其降級處分的決定不服 C.對工商局侵犯其自主經營權的決定不服 D.對鄉(xiāng)政府作出的民事糾紛調解不服

3.下列選項中，適用1年短期訴訟時效的有（）。A.身體受到傷害請求賠償?shù)?B.未依法支付房租請求支付的 C.寄存財物被丟失請求賠償?shù)?/p>

D.出售質量不合格的商品未聲明，請求賠償?shù)?/p>

4.張某與甲公司于5月12日簽訂了一份期限為2年的固定期限勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某與甲公司關于試用期的約定，符合勞動合同法律制度規(guī)定的有（）。A.不約定試用期

B.約定試用期為1個月 C.約定試用期為1.5個月 D.約定試用期為2個

5.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于勞動合同期限屆滿，一般情況下用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有（）。A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查的 B.在本單位因工負傷的

C.女職工在孕期、產期、哺乳期的

D.在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的

6.下列選項中，屬于我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A.本票 B.銀行卡 C.匯兌 D.委托收款

7.根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以辦理掛失止付的票據有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票 B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票 D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

8.位于市區(qū)的甲企業(yè)委托位于縣城的乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費4萬元，乙企業(yè)沒有同類化妝品的銷售價格。已知，化妝品的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%；納稅人所在地為市區(qū)的，城建稅稅率為7%；位于縣城的，城建稅稅率為5%；教育費附加征收率為3%。則下列關于乙企業(yè)應代收代繳的消費稅和城建稅及教育費附加的計算過程，正確的有（）。A.乙企業(yè)應代收代繳消費稅4.2萬元 B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅6萬元

C.乙企業(yè)應代收代繳城建稅及教育費附加0.3萬元 D.乙企業(yè)應代收代繳城建稅及教育費附加0.48萬元

9.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定，正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定 C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

10.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。

A.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費 B.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 C.企業(yè)之間支付的管理費

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

11.根據企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅相關稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可按其投資額的10%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可按其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的70%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免 12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.個人辦理代扣代繳，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

13.根據關稅的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸、保險費 B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運輸、保險費 C.支付給賣方的傭金

D.向境外采購代理人支付的買方傭金

14.2015年12月，位于市區(qū)的甲工業(yè)企業(yè)銷售2012年購入的一棟舊廠房，取得收入900萬元，并簽訂產權轉移書據。該廠房購入原價為600萬元，購入時另支付相關稅費40萬元，已提折舊300萬元。房地產評估機構評定的該廠房重置成本價為600萬元，成新度折扣率為七成。下列關于該企業(yè)在計算土地增值稅時，相關扣除項目金額的計算，正確的有（）。A.準予扣除的與轉讓房地產有關的營業(yè)稅為14萬元 B.準予扣除的與轉讓房地產有關的印花稅為0.14萬元 C.準予扣除的房地產評估價格為420萬元 D.扣除項目金額合計為436.95萬元 15.根據印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列關于印花稅計稅依據的說法，不正確的有（）。A.財產租賃合同，以所租賃財產的金額作為計稅依據

B.貨物運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據 C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據 D.財產保險合同，以保險費收入為計稅依據

三、判斷題

1.納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，其中屬于動產的，應繳納增值稅。（）

2.商業(yè)企業(yè)進口用于銷售的科學實驗器材，免征增值稅。（）

3.將外購已稅白酒繼續(xù)生產其他酒的，準予按照外購白酒的生產領用數(shù)量抵扣已納消費稅。（）

4.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。（）

5.劉某任職于甲廠，并兼任董事而取得的董事費收入，屬于“工資、薪金所得”，按照規(guī)定繳納個人所得稅。（）

6.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清稅款，未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。（）7.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）8.訴訟時效期間屆滿，權利人喪失上訴權，人民法院不予保護。（）

9.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。（）

10.單位一次性購買預付卡1萬元以上，個人一次性購買預付卡5000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。（）

四、不定項選擇題 【資料1】

2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。后乙公司將該票據背書轉讓給丙公司。丙公司為向丁公司償還貨款，擬將該票據背書轉讓給丁公司，但因票據背面已經寫滿，于是丙公司加附了一張粘單并在粘單上第一個進行了記載。丁公司于2015年3月20日，依法向A銀行提示承兌，A銀行經審查后于2015年3月22日予以承兌，但因承辦人員業(yè)務不熟練，忘在票據上記載承兌日期。2015年9月1日，丁公司財務人員郝某持該票據向A銀行提示付款，A銀行以已經超過提示付款期限為由予以拒絕。要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。1.該匯票出票日期的中文大寫為（）。A.貳零壹伍年壹月拾壹日 B.貳零壹伍年零壹月拾壹日 C.貳零壹伍年零壹月壹拾壹日 D.貳零壹伍年壹月零拾壹日

2.應當在票據和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.A銀行 C.丙公司 D.丁公司

3.該票據的承兌日期為（）。A.出票之日 B.提示付款之日

C.收到提示承兌的匯票之日

D.收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日 4.丁公司應當依法于（）前向A銀行提示付款。A.2015年4月21日 B.2015年7月22日 C.2015年9月22日 D.2016年1月11日 【資料2】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年11月發(fā)生如下經營業(yè)務：

（1）進口一臺機器設備，支付貨價31000元，支付貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸和保險費共計8000元，支付給賣方的傭金3000元，取得海關進口增值稅專用繳款書。（2）進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為40000元，取得海關進口增值稅專用繳款書和消費稅完稅憑證。

（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。

（4）銷售境內一棟不動產，取得銷售收入50萬元，該不動產系抵債所得，抵債時該不動產作價30萬元。已知：機器設備的關稅稅率為20%、化妝品進口關稅稅率為50%，化妝品的消費稅稅率為30%、銷售不動產的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據上述資料，回答下列問題。

1.甲企業(yè)進口機器設備應繳納的關稅為（）元。A.6400 B.6000 C.8000 D.8400 2.甲企業(yè)進口化妝品，應繳納的下列稅金中，正確的是（）。A.應繳納進口關稅42857.14元 B.應繳納進口增值稅14571.43元 C.應繳納進口增值稅2571.43元 D.應繳納進口消費稅25714.29元

3.下列各項中，計算正確的是（）。

A.銷售自己使用過的包裝物，應繳納增值稅1200元 B.銷售自己使用過的包裝物，應繳納增值稅1800元 C.銷售不動產，應繳納營業(yè)稅10000元 D.銷售不動產，應繳納營業(yè)稅25000元

4.下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據的是（）。A.進口機器設備實際繳納的關稅

B.進口化妝品實際繳納的消費稅和增值稅 C.銷售包裝物實際繳納的增值稅 D.銷售不動產實際繳納的營業(yè)稅 【資料3】

甲企業(yè)為境內居民企業(yè)，2015年發(fā)生如下生產經營業(yè)務：

（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。

（2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。

（3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務招待費10萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元）。

（4）全年發(fā)生財務費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。（5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。要求：根據以上資料，回答下列問題。

1.該企業(yè)當年準予扣除的管理費用為（）萬元。A.30 B.25 C.26 D.5 2.該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為（）萬元。A.50 B.150 C.70 D.25 3.該企業(yè)當年準予扣除的財務費用為（）萬元。A.6 B.12 C.18 D.20 4.下列關于該企業(yè)當年三項經費的稅務處理，正確的是（）。A.職工福利費應調減應納稅所得額1.2萬元 B.職工教育經費應調增應納稅所得額6萬元 C.工會經費無需做納稅調整

D.準予扣除的三項經費合計為13.6萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】法的特征包含：國家意志性、國家強制性、利得性、規(guī)范性。2.【答案】B 【解析】（1）下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛； ②行政爭議；（2）下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調整：①勞動爭議；②集體經濟組織內部的農業(yè)承包合同糾紛。3.【答案】A 【解析】訴訟時效自權利人“知道或者應當知道”其權利受到侵害之日起計算；但從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。本題中，1996年4月1日為權利侵害之日，故訴訟時效期間屆滿日為2016年4月1日。4.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。5.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。6.【答案】D 【解析】（1）由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險；（2）由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。7.【答案】B 【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。8.【答案】D 【解析】支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。保證人B銀行屬于票據的非基本當事人。9.【答案】D 【解析】根據增值稅相關法規(guī)的規(guī)定，從事貨物生產或者提供勞務的納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應稅銷售額在50萬以下。10.【答案】C 【解析】選項ABD：征收增值稅，不征收消費稅；選項C：既征收增值稅，又征收消費稅。

11.【答案】C 【解析】選項A：外購已稅煙絲生產的“卷煙”，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅；選項B：小汽車不屬于消費稅扣稅范圍；選項D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。12.【答案】C 【解析】選項A：應征營業(yè)稅，餐廳如果提供“非”現(xiàn)場消費的食品，應征增值稅；選項BD：應征收營業(yè)稅。13.【答案】D 【解析】選項ABC：為免稅項目，免征增值稅；選項D：由殘疾人的“組織”直接進口供殘疾人專用的物品是免稅的。14.【答案】C 【解析】個人通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=25000×（1-20%）×30%=6000（元）＜實際捐贈支出7000元，所以準予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[25000×（1-20%）-6000]×20%=2800（元）。15.【答案】A 【解析】選項BCD：減半征收企業(yè)所得稅。16.【答案】C 【解析】選項A：銷售貨物所得，所得來源地為交易活動發(fā)生地；選項B：轉讓不動產所在地，所得來源地為不動產所在地；選項D：利息所得，所得來源地為負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。17.【答案】D 【解析】違反國家相關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。18.【答案】B 【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。19.【答案】B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計入關稅完稅價格。20.【答案】D 【解析】本題考核關稅稅率。對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。21.【答案】C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。該企業(yè)當年實際繳納車船稅=2×500-1×500×9/12+1×500×4/12=791.67（元）。22.【答案】D 【解析】選項A：合作建房自用的房地產，暫免征收土地增值稅；選項B：用于出租的房地產，沒發(fā)生房屋產權轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：房產抵押期間房屋產權沒有變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍。23.【答案】B 【解析】關稅完稅價格=17+3=20（萬元），應納進口關稅=20×20%=4（萬元）；應納進口環(huán)節(jié)消費稅=（20+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；應納進口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）×17%=5.44（萬元）；海關對進口產品代征的增值稅和消費稅，不征收城建稅和教育費附加。24.【答案】D 【解析】對稅務機關與其他行政機關共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議。

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】法律事實包含法律事件和法律行為。（1）選項AB屬于法律行為；（2）選項CD屬于法律事件。2.【答案】AC 【解析】下列事項不能申請行政復議：（1）當事人不服行政機關作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項B）；（2）當事人不服行政機關對“民事糾紛”的調解（選項D）或其他處理。3.【答案】ABCD 【解析】適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。4.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：試用期屬于勞動合同約定條款，雙方可以約定，也可以不約定試用期；（2）如果約定試用期則應當符合下列規(guī)定：勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。5.【答案】AC 【解析】勞動合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的（選項A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并“被確認喪失或者部分喪失勞動能力的”（選項B錯誤）；③患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的；④女職工在孕期、產期、哺乳期的（選項C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項D錯誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。6.【答案】ABCD 【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。7.【答案】ABCD 【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。8.【答案】BD 【解析】選項AB：乙企業(yè)應代收代繳的消費稅=（10+4）÷（1-30%）×30%=6（萬元）；選項CD：由受托方代收代繳消費稅的，應按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費附加，乙企業(yè)應代收代繳城建稅及教育費附加=6×8%=0.48（萬元）。9.【答案】AC 【解析】選項B：不動產轉讓所得，按照“不動產所在地”確定，動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；選項D：權益性投資資產轉讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定。10.【答案】BCD 【解析】選項A：企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。11.【答案】BC 【解析】選項AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應納稅所得額”；選項CD：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。12.【答案】BD 【解析】選項A：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項C：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。13.【答案】AC 【解析】選項AB：一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格，到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格；選項CD：在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中，應予以扣除。14.【答案】CD 【解析】（1）準予扣除的與轉讓房地產有關的營業(yè)稅=（900-600）×5%=15（萬元）；（2）準予扣除的與轉讓房地產有關的印花稅為=900×0.5‰=0.45（萬元）；（3）準予扣除的房地產評估價格=600×70%=420（萬元）；（4）扣除項目金額合計=420+15×（1+7%+3%）+0.45=436.95（萬元）。15.【答案】ABC 【解析】選項A：財產租賃合同，以租賃金額作為計稅依據；選項B：貨物運輸合同，以運輸收取的費用為計稅依據；選項C：借款合同，以借款金額為計稅依據。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。2.【答案】×

【解析】直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器和設備，免征增值稅。3.【答案】× 【解析】消費稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應稅消費品已納消費稅的范圍。4.【答案】×

【解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】√ 8.【答案】×

【解析】訴訟時效期間屆滿，權利人喪失的是勝訴權，即喪失依訴訟程序強制義務人履行義務的權利；權利人的實體權利以及起訴權不喪失，債務人自愿履行的，不受訴訟時效限制。9.【答案】×

【解析】從2015年3月1日起，失業(yè)保險費率由本單位工資總額的3%降至2%，單位和個人繳納的具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。10.【答案】×

【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡50000元以上的，應當通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

四、不定項選擇題 【資料1】 1.【答案】C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機可乘）。2.【答案】C 【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。3.【答案】D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。4.【答案】A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內?！举Y料2】 1.【答案】D 【解析】甲企業(yè)進口機器設備應繳納的關稅=（31000+8000+3000）×20%=8400（元）。2.【答案】BD 【解析】選項A：應繳納進口關稅=40000×50%=20000（元）；選項BC：應繳納進口增值稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×17%=14571.43（元）；選項D：應繳納進口消費稅=（40000+40000×50%）÷（1-30%）×30%=25714.29（元）。3.【答案】BC 【解析】選項AB：應繳納增值稅=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）；選項CD：應繳納營業(yè)稅=（500000-300000）×5%=10000（元）。4.【答案】CD 【解析】城建稅和教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，海關對進口產品代征的增值稅和消費稅，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據?！举Y料3】 1.【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60%=10×60%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=1000×5‰=5（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為5萬元，當年準予扣除的管理費用=30-10+5=25（萬元）。2.【答案】C 【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。當年銷售（營業(yè)）收入15%=1000×15%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準予據實扣除。該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為70萬元。3.【答案】C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準予據實扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=200×6%=12（萬元），允許稅前扣除的財務費用=20-14+12=18（萬元）。4.【答案】BD 【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準予在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=80×14%=11.2（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為10萬元，無需做納稅調整；職工教育經費支出扣除限額=80×2.5%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經費支出為2萬元，應調增應納稅所得額6萬元；工會經費扣除限額=80×2%=1.6（萬元）＜6萬元，所以稅前允許扣除的工會經費金額為1.6萬元，應調增應納稅所得額4.4萬元。因此，稅前允許扣除的三項經費=10+2+1.6=13.6（萬元）。

第二篇：2013年初級會計職稱考試經濟法基礎考前模擬試題(一)

2013年會計專業(yè)技術資格考試 《經濟法基礎》模擬測試題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。）

1.在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準進行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實體法和程序法 D.一般法和特別法

2.某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是（）。A.乙市國稅部門 B.乙市人民政府 C.甲省國稅部門 D.甲省人民政府

3.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的正確做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決 B.按首席仲裁員的意見作出裁決 C.提請仲裁委員會作出裁決

D.提請仲裁委員會主任作出裁決

4.2010年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2011年4月1日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據《民法通則》的規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間屆滿日是()。A.2011年5月5日 B.2011年5月25日 C.2012年5月5日 D.2012年5月25日

5.根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是（）。A.當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外

B.當事人先申請行政復議，行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟，法律另有規(guī)定的除外

C.當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起3個月內提出，法律另有規(guī)定的除外

D.人民法院接到起訴狀，經審查，應當在15日內決定立案或者裁定不予受理

6.張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假（）天。A.5 B.10 C.15 D.20

7.張某在甲公司的月工資為2000元，當?shù)刈畹驮鹿べY標準為700元，張某因患病在家中病休。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，在醫(yī)療期內，張某的病假工資不得低于（）元。A.560 B.700 C.1600 D.2000

8.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動仲裁的表述中，不正確的是（）。A.雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄

B.當事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解，達成和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請 C.勞動爭議仲裁不公開進行，但當事人協(xié)議公開的除外

D.裁決應當按照多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出

9.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.文化體育業(yè) B.修理修配業(yè) C.金融保險業(yè) D.郵電通信業(yè)

10.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“建筑業(yè)”項目征收營業(yè)稅的是（）。A.單位自建自用房屋的自建行為 B.單位自建房屋出租的自建行為

C.單位自建房屋投資入股的自建行為 D.單位自建房屋銷售的自建行為

11.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是（）。A.金融機構吸收存款

B.金融機構購入金融商品 C.金融機構轉讓金融商品

D.金融機構從事金銀買賣業(yè)務

12.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.廣告的播映 B.出租文化場所

C.以租賃方式為體育比賽提供場所 D.動物園銷售門票的業(yè)務

13.某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，向每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5％，該旅行社此次旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（）元。A.5000 B.2500 C.1500 D.1300 2

14.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是（）。A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得 C.年終獎金

D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得

15.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”項目的是（）。A.年終加薪 B.托兒補助費 C.獨生子女補貼 D.差旅費津貼

16.2011年4月，李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某4月份應繳納個人所得稅為（）元。

A.6160 B.6272 C.8400 D.8960

17.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是()。A.承包者獲得農村集體土地承包經營權 B.企業(yè)受讓土地使用權

C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個人承租居民住宅

18.某企業(yè)擁有原值為2500萬元的房產，2011年1月1日將其中的30％用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知，當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。根據房產稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2011應納房產稅為（）萬元。

A.24 B.22.80 C.30 D.16.80

19.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款金額在10萬元以上的，下列表述中，正確的是（）。A.只追征稅款不加收滯納金 B.將追征期延長到5年 C.將追征期延長到10年 D.可以無限期追征

20.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。A.3萬元以上 B.5萬元以上 C.10萬元以上

D.20萬元以上

21.關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

22.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，除注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉讓開立的一般存款賬戶外，存款人開立單位銀行結算賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（）。A.自正式開立之日起1個工作日后 B.自正式開立之日起2個工作日后 C.自正式開立之日起3個工作日后 D.自正式開立之日起5個工作日后

23.關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.國內信用證為不可撤銷信用證

B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C.國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易的貨款結算

D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現(xiàn)金

24.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301680 B.298980 C.298950 D.298320

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。）

25、北京的甲公司和長沙的乙公司于2010年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司出售一批貨物，雙方應于2010年4月10日在廈門交貨付款。雙方就合同糾紛管轄權未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據《民事訴訟法》關于地域管轄的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有()。A.北京 B.長沙 C.上海 D.廈門

26、根據《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有（）。A.申請人住所地人民法院 B.被執(zhí)行人住所地人民法院 C.仲裁委員會所在地人民法院 D.被執(zhí)行的財產所在地人民法院

27.根據《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，第一審行政案件由中級人民法院管轄的有（）。

A.確認發(fā)明專利權的案件

B.海關處理的案件

C.對國務院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件 D.本轄區(qū)內重大、復雜的案件

28.張某于2010年1月1日起開始在甲公司工作，直到2010年4月1日，甲公司的人事部門才書面通知張某訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.即使張某與甲公司于4月1日簽訂了書面勞動合同，甲公司仍需向張某每月支付2倍的工資，計算期間為1月1日－3月31日

B.即使張某與甲公司于4月1日簽訂了書面勞動合同，甲公司仍需向張某每月支付2倍的工資，計算期間為2月1日－3月31日

C.如果張某不與甲公司訂立書面勞動合同，甲公司應當書面通知張某終止勞動關系，并支付經濟補償

D.如果張某不與甲公司訂立書面勞動合同，甲公司應當書面通知張某終止勞動關系，且無需支付經濟補償

29.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，用人單位可以隨時通知勞動者解除合同的有（）。

A.女職工在孕期、產期、哺乳期的

B.勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的

C.勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的

D.勞動者被依法追究刑事責任的

30.甲公司因生產經營發(fā)生嚴重困難，擬裁減人員。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，甲公司應當提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，方可以裁減人員的有（）。A.裁減人員10人，占職工總數(shù)的5.56％ B.裁減人員15人，占職工總數(shù)的8.33％ C.裁減人員19人，占職工總數(shù)的10.56％ D.裁減人員22人，占職工總數(shù)的12.22％

31.上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作?，F(xiàn)張某與甲公司出現(xiàn)勞動爭議，擬申請勞動仲裁。根據勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會有（）。

A.北京市勞動爭議仲裁委員會 B.上海市勞動爭議仲裁委員會 C.廣州市勞動爭議仲裁委員會 D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

32.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（）。A.郵政部門銷售集郵商品

B.郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品 C.郵政部門發(fā)行報刊

D.郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊

33.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A.融資租賃

B.出租文化場所

C.以租賃方式為體育比賽提供場所 D.交通部門有償轉讓高速公路收費權

34.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）。

A.不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元 B.在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

35.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的稅目有（）。A.特許權使用費所得

B.利息、股息、紅利所得 C.稿酬所得

D.財產租賃所得

36.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據繳納印花稅的有（）。

A.產權轉移書據 B.借款合同

C.財產租賃合同

D.工商營業(yè)執(zhí)照

37.根據資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發(fā)出應稅產品的當天 B.采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天 C.自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天

D.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天

38.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.在農業(yè)部門登記的拖拉機 B.非機動駁船 C.警用車船

D.無軌電車

39.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的 6

有（）。

A.納稅人按稅法規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 B.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的

C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的 D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

40.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有()。A.責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

41.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據的有（）。A.更改出票金額的票據 B.更改出票日期的票據 C.更改收款人名稱的票據

D.金額中文大寫與阿拉伯數(shù)碼記載不一致的票據

42.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（）。A.單位銀行卡專用存款賬戶

B.財政預算外資金專用存款賬戶

C.金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶 D.政策性房地產開發(fā)資金專用存款賬戶

43.根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（）。A.出版單位支付給個人稿費5萬元

B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元 C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元 D.單位向個人支付的薪酬

44.根據票據法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。A.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使 B.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使 C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月未行使 D.持票人對本票出票人的權利，自票據到期日起2年未行使

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。）

46.當事人達成仲裁協(xié)議，一方當事人向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判決之前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。（）

47.行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（）

48.用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應的經濟補償，否則該條款無效。（）

49.營業(yè)稅的納稅人兼營應稅行為和貨物或者非應稅勞務，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（）

50.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)被依法宣告破產，從破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。（）

51.融資租賃的房屋，以該房屋的原值計征房產稅。（）

52.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。（）

53.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）

54.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過3年。（）

55.銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人的追索權。()

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每題2分，共26分。）

【資料1】

2010年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：（1）張某自2009年4月1日起開始在甲公司工作，張某的月工資為3000元。直到2009年7月1日，甲公司才與張某簽訂了書面勞動合同。

（2）2009年9月1日，甲公司與曹某的2年期勞動合同到期。曹某提出，由于自己與甲公司已經連續(xù)訂立了2次固定期限勞動合同（合同訂立日期分別為2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在勞動合同履行期間沒有不良表現(xiàn)，因此，甲公司應當與自己訂立無固定期限勞動合同。

（3）2009年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。甲公司相同崗位最低檔工資為1100元/月，當?shù)刈畹驮鹿べY標準為1000元。

（4）2009年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元，當?shù)刈畹凸べY標準為800元。2009年8月1日，甲公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞動合同。

（5）2009年8月1日，甲公司與李某5年期的勞動合同到期，李某向甲公司提出維持原勞動合同的條件續(xù)訂勞動合同，遭到甲公司的拒絕。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工資為6000元。

（6）2009年12月1日，甲公司書面通知正在哺乳期的鄭某解除尚未到期勞動合同。鄭某自2004年1月1日起在甲公司工作，鄭某的月平均工資為3000元。已知：上述所有勞動者的月平均工資既不低于當?shù)刈畹凸べY標準，也不高于本地區(qū)上職工月平均工資的3倍。要求：

根據上述資料，分析回答下列第56－61小題。

56.根據本題要點（1）所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.自2009年4月1日起甲公司即與張某建立勞動關系

B.甲公司應當在2009年5月1日前與張某訂立書面勞動合同

C.甲公司2009年4月份應向張某支付3000元工資，5月份、6月份應向張某分別支付6000元工資

D.2009年7月1日，當甲公司書面通知張某訂立勞動合同時，如果張某不與甲公司訂立書面勞動合同，甲公司應當書面通知張某終止勞動關系，甲公司無需向張某支付經濟補償

57.根據本題要點（2）所提示的內容，下列表述中，錯誤的是（）。A.甲公司應當與曹某訂立無固定期限的勞動合同

B.甲公司可以不與曹某訂立無固定期限的勞動合同

C.連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算

D.連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，包括《勞動合同法》施行前勞動者與用人單位訂立的固定期限勞動合同

58.根據本題要點（3）所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.勞動合同期限為1年，試用期不得超過2個月 B.試用期不包含在勞動合同期限內

C.孫某在試用期內的月工資不得低于960元

D.在試用期內，如孫某患病或者非因工負傷，甲公司可以解除勞動合同

59.根據本題要點（4）所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.楊某有權享受的醫(yī)療期為3個月

B.楊某在醫(yī)療期內的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準 C.在醫(yī)療期內，甲公司不得解除與楊某的勞動合同

D.醫(yī)療期滿后，如楊某不能從事原工作，甲公司可以解除與楊某的勞動合同

60.根據本題要點（5）所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.甲公司無需向李某支付經濟補償

B.甲公司應當向李某支付經濟補償，經濟補償金的計算年限應自2004年8月1日開始計算 C.甲公司應當向李某支付經濟補償，經濟補償金的計算年限應自2008年1月1日開始計算 D.甲公司應當向李某支付12000元的經濟補償金

61.根據本題要點（6）所提示的內容，下列表述中，符合規(guī)定的是（）。A.甲公司不得解除與鄭某的勞動合同

B.如果鄭某要求繼續(xù)履行勞動合同的，甲公司應當履行

C.如果鄭某不要求繼續(xù)履行勞動合同的，甲公司應當向鄭某支付36000元的賠償金

D.如果甲公司向鄭某支付了賠償金后，可以不再向鄭某支付經濟補償金

【資料2】

2011中國公民趙某從我國境內取得以下所得：（1）每月取得退休工資2750元；

（2）取得國債利息收入1100元；

（3）將自己所有的一居室按市場價出租給留學生邁克，月租金5000元；

（4）為A上市公司提供咨詢服務，取得咨詢費8000元；

（5）完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬10000元，8月份該小說再版獲得稿酬3000元；

（6）通過拍賣行將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入50000元，拍賣時支付相關稅費5000元；

（7）與美國B公司在北京簽訂專利實施許可合同，將自己的一項專利技術許可給B公司在中國使用，取得使用費80000元。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第62－65小題。

62.趙某取得的下列收入中，應當繳納個人所得稅的是（）。A.退休工資

B.國債利息收入

C.出租一居室取得的租金 D.咨詢費收入

63.趙某兩次獲得的稿酬應繳納個人所得稅（）。A.（10000＋3000）×（1－20%）×20%﹦2080（元）

B.（10000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）﹦1456（元）

C.10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%﹦2040（元）

D.[10000×（1－20%）×20%＋（3000－800）×20%]×（1－30%）﹦1428（元）

64.關于拍賣文字作品手稿原件所得，下列表述正確的是（）。A.應按“特許權使用費”項目繳納個人所得稅

B.應按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅

C.趙某就拍賣文字作品手稿原件所得應繳納個人所得稅8000元 D.趙某就拍賣文字作品手稿原件所得應繳納個人所得稅9000元

65.關于專利權使用費收入，下列表述正確的是（）。

A.趙某與B公司簽訂的專利實施許可合同應按“技術合同”征收印花稅 B.趙某與B公司簽訂的專利實施許可合同應按“產權轉移書據”征收印花稅 C.趙某取得的專利權使用費應視為來源于國外的收入 D.趙某取得的專利權使用費應視為來源于國內的收入

【資料3】

2011年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉讓給F公司，F(xiàn)公司于2011 10

年4月12日向C公司提示承兌時，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權實現(xiàn)自己的票據權利。要求：

根據上述資料，分析回答下列第66－68小題。

66.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.F公司

67.下列關于追索權的表述中，正確的是（）。

A.如果持票人F公司不能出示拒絕證明，并不喪失對其前手的追索權 B.如果持票人F公司不能出示拒絕證明，則喪失對其前手的追索權

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，并不喪失對其前手的追索權 D.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知，則喪失對其前手的追索權

68.下列關于票據權利消滅時效的表述中，正確的是（）。A.持票人F公司對前手的追索權，自被拒絕承兌之日起3個月 B.持票人F公司對前手的追索權，自被拒絕承兌之日起6個月 C.持票人F公司對A公司的權利，自該匯票出票之日起2年 D.持票人F公司對A公司的權利，自該匯票到期之日起2年

參考題

【資料1】

中國公民王某為某話劇團演員，2012年4月的收入情況如下：（1）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

（2）當月受某單位邀請參加文藝演出取得演出收入12000元，通過當?shù)亟逃窒蜣r村義務教育捐款8000元。

（3）出版小說一部，取得稿酬5000元，當月末該小說再版取得稿酬所得3000元。要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－3小題。

1.根據本題要點（1）所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

2.根據本題要點（2）所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.294 B.312 C.320 D.340

3.根據本題要點（3）所提示的內容，王某該項收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.794 B.816 C.820 D.868

【資料2】

某市區(qū)的甲建筑工程公司（以下簡稱甲公司）2011年4月發(fā)生如下經營業(yè)務：

（1）甲公司承包A項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給乙企業(yè)，分包款12萬元。

（2）甲公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計 11

720萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為200萬/棟，成本利潤率為10％。（3）出租寫字樓取得租金收入24萬元。

已知：銷售不動產適用的營業(yè)稅稅率為5％，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，出租不動產適用的營業(yè)稅稅率為5％。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－3小題。

1.根據要點（1）提示的內容，甲公司承包A項建筑工程應繳納營業(yè)稅()萬元。A．26.64 B．27 C．44.40 D．45

2.根據要點（2）提示的內容，甲公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A．27.22 B．48 C．36 D．75.22

3.根據要點（3）提示的內容，甲公司出租寫字樓應繳納營業(yè)稅()萬元。A．0.72 B．1.20 C．1.22 D．0.22

【資料3】

甲歌舞團擬舉辦一場大型演出，與乙演出經紀公司簽訂協(xié)議，由乙公司負責宣傳策劃，地點選擇在丙體育館，三方商定：（1）甲歌舞團支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負責售票；（2）甲歌舞團支付乙公司經紀費10萬元。已知：（1）本次演出共取得門票收入50萬元；（2）乙公司從事經紀業(yè)務未發(fā)生其他費用；（3）甲歌舞團支付給丁廣告代理公司2萬元；（4）文化體育業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，租賃業(yè)、代理業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％。要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－4小題。

1.下列對甲歌舞團的表述中，正確的是（）。

A.甲歌舞團從事表演的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 B.甲歌舞團從事表演的收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.甲歌舞團應繳納營業(yè)稅0.90萬元 D.甲歌舞團應繳納營業(yè)稅0.96萬元

2.下列對乙公司的表述中，正確的是（）。

A.乙公司從事演出經紀業(yè)務的收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.乙公司從事演出經紀業(yè)務的收入應按“服務業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 C.乙公司從事演出經紀業(yè)務的收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 D.乙公司應繳納營業(yè)稅0.50萬元

3.下列對丙體育館的表述中，正確的是（）。

A.丙體育館取得的場租收入應按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 B.丙體育館取得的場租收入應按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.丙體育館取得的場租收入應按“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 D.丙體育館應繳納營業(yè)稅0.40萬元

4.下列對丁廣告代理公司的表述中，正確的是（）。

A.廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)－代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B.廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入為營業(yè)額

D.從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額

【資料4】

某房地產開發(fā)企業(yè)2011委托建筑公司承建住宅樓10棟，其中：80％的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本內取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用包括：

（1）取得土地使用權所支付的地價款1400萬元。（2）取得土地使用權時繳納契稅42萬元。

（3）前期拆遷補償費90萬元，建筑安裝工程費2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元。（4）開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用280萬元、利息費用370萬元（利息費用雖未超過按照同期銀行貸款利率計算的金額，但不能按項目準確計算分攤）。當?shù)卣?guī)定，房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為9％。

已知：銷售不動產適用的營業(yè)稅稅率為5％，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％，出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5％，該房地產開發(fā)企業(yè)適用的城市維護建設稅稅率為5％，教育費附加征收率為3%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－4小題。

1.該房地產開發(fā)企業(yè)2011應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加共計()萬元。

A.412.99 B.416.39 C.420.64 D.424.11

2.該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。

A.1100 B.332.28 C.265.82 D.424.82

3.該房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計()萬元。A.4028.39 B.4071.73 C.4223.13 D.4226.53

4.2011該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納土地增值稅()萬元。A.738.24 B.789.87 C.1065.28 D.1158.79

【資料5】

自然人王某投資設立一個人獨資企業(yè)從事搬家服務，辦理完工商登記、稅務登記、依法開立銀行賬戶后正式開始營業(yè)。2012年3月份，該個人獨資企業(yè)發(fā)生下列事項：（1）取得搬家收入15萬元、裝卸收入8萬元、支付搬運工人工資6萬元；

（2）向甲公司支付廣告代理費2萬元、廣告設計費1萬元、廣告制作費5萬元、廣告發(fā)布費3萬元；

（3）與乙公司簽訂建筑安裝工程承包合同，委托其建造一座倉庫自用于存放貨物，支付乙公司承包款8萬元。

已知：交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率5%。

要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－5小題。1.根據銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列各項中，有權申請開立基本存款賬戶的是（）。A.企業(yè)法人

B.個人獨資企業(yè) C.合伙企業(yè)

D.異地常設機構

2.根據稅收征收管理法律制度，下列表述正確的是（）。

A.該個人獨資企業(yè)應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，申報辦理納稅登記 B.該個人獨資企業(yè)應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，申報辦理納稅登記

C.該個人獨資企業(yè)應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告

D.該個人獨資企業(yè)應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起30日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告

3.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該個人獨資企業(yè)當月搬家收入、裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（15＋8）×5%﹦1.15（萬元）B.（15＋8）×3%﹦0.69（萬元）C.（15＋8－6）×5%﹦0.35（萬元）

D.（15＋8－6）×3%﹦0.21（萬元）

4.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，假設甲公司除廣告代理費外，其他收費項目均從第三方取得合理票據，則甲公司向該個人獨資企業(yè)收取的下列費用中，應當計入甲公司的營業(yè)額征收營業(yè)稅的是（）。A.廣告代理費 B.廣告設計費 C.廣告制作費 D.廣告發(fā)布費

5.該個人獨資企業(yè)委托乙公司建造倉庫的業(yè)務中，該個人獨資企業(yè)應繳納的稅種是（）。A.營業(yè)稅 B.契稅 C.印花稅

D.土地增值稅

【資料6】

甲企業(yè)2010年欠繳稅款100萬元，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，經縣以上稅務局局長批準，稅務機關擬對甲企業(yè)采取稅收強制執(zhí)行措施。經調查，稅務機關發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）甲企業(yè)于2011年2月1日向A銀行信用貸款100萬元。

（2）甲企業(yè)于2011年4月1日向B銀行貸款100萬元，甲企業(yè)以其機器設備設定抵押，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。

（3）甲企業(yè)于2011年4月10日被工商行政管理部門處以100萬元的罰款。（4）甲企業(yè)于2011年4月20日放棄其對C企業(yè)100萬元的到期債權。要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－5小題。

1.稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是()。A.責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

2.下列對稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A.采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限

B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，對被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行

C.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人 D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

3.下列對稅收優(yōu)先權的表述中，正確的是（）。A.稅收優(yōu)先于A銀行的債權 B.稅收優(yōu)先于B銀行的抵押權

C.B銀行的抵押權優(yōu)先于稅收

D.稅收優(yōu)先于工商行政管理部門的罰款

4.對于甲企業(yè)放棄其對C企業(yè)100萬元到期債權的行為，下列表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)放棄到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權 B.甲企業(yè)放棄到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權

C.稅務機關行使撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D.稅務機關行使撤銷權的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任

5.如果甲企業(yè)對稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施不服，下列表述中，正確的是（）。A.甲企業(yè)必須先申請稅務行政復議，對行政復議決定不服的，才可以向人民法院提起稅務行政訴訟

B.甲企業(yè)可以先申請稅務行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起稅務行政訴訟

C.甲企業(yè)只能提起稅務行政訴訟 D.甲企業(yè)可以直接提起稅務行政訴訟

【資料7】

A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司將該匯票背書轉讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將該匯票背書轉讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”字樣后，將該匯票背書轉讓給E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉讓給F公司。

11月25日，持票人F公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。要求：

根據上述資料，分析回答下列第1－8小題。

1.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時，出票日期10月20日的正確寫法是（）。A.拾月貳拾日

B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日

2.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時，下列情形中，導致該匯票無效的是（）。A.更改了收款人名稱

B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯數(shù)碼記載不一致 C.出票人的簽章不符合規(guī)定 D.未記載付款人名稱

3.A公司向B公司簽發(fā)銀行承兌匯票時，下列有關票據關系當事人的表述中，正確的是（）。

A.A公司是出票人 B.B公司是收款人

C.A公司是承兌申請人

D.承兌銀行是付款人

4.C公司在匯票上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手D公司仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，不正確的是()。A.不影響承兌人甲銀行的票據責任 B.不影響出票人A公司的票據責任

C.不影響C公司之前手B公司的票據責任

D.不影響C公司對后手的被背書人承擔票據責任

5.D公司將該匯票背書轉讓給E公司時，記載了“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”字樣。下列表述中，正確的是（）。A.該背書為附條件的背書，背書的效力待定 B.E公司未履行交貨義務時，不得主張票據權利

C.所附條件不產生匯票上的效力，E公司無論交貨與否均享有票據權利

D.無論E公司是否履行交貨義務，匯票背書轉讓后，F(xiàn)公司均取得票據權利

6.下列對持票人F公司提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.持票人F公司應當自匯票到期之日起10日內提示付款

B.持票人F公司應當自匯票到期之日起30日內提示付款

C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據責任解除

D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人甲銀行仍應當繼續(xù)對持票人F公司承擔付款責任

7.持票人F公司向甲銀行提示付款時，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。下列表述中，正確的是（）。A.甲銀行拒絕付款的理由成立

B.甲銀行拒絕付款的理由不成立，甲銀行應當向持票人F公司無條件付款 C.如果甲銀行已經向F公司付款，甲銀行有權對出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息

D.如果甲銀行已經向F公司付款，甲銀行有權對出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息

8.持票人F公司被拒絕付款后，F(xiàn)公司有權對其行使追索權的是（）。A.A公司 B.B公司 C.C公司 D.D公司

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】A 【解析】根據法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準，法分為成文法和不成文法。

2.【答案】C 【解析】對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

3.【解析】（1）形成2種不同意見：裁決應按多數(shù)仲裁員的意見作出；（2）不能形成多數(shù)意見（形成3種不同意見）：裁決應當按首席仲裁員的意見作出。

4.【答案】B 【解析】（1）拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效；（2）在訴訟時效期間的“最后6個月內”發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險），中止訴訟時效的進行。

5.【答案】D 【解析】人民法院接到起訴狀，經審查，應當在7日內決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

6.【答案】B 【解析】（1）在確定年休假的天數(shù)時，依據的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，與 17

在現(xiàn)單位的工作年限無關；（2）職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。

7.【答案】A 【解析】病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80％。

8.【答案】C 【解析】勞動爭議仲裁公開進行，但當事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。

9.【答案】B 【解析】加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，其他勞務營業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

10.【答案】D 【解析】（1）選項A：自建自用建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項BC：出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產繳納營業(yè)稅。

11.【答案】C 【解析】選項ABD：存款或者購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅。

12.【答案】D 【解析】（1）選項A：廣告的播映屬于“服務業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項B：出租文化場所屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務，屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項D：公園、動物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

13.【答案】D 【解析】應納營業(yè)稅＝（2000－500－500－400－80）×5％×50＝1300（元）。

14.【答案】D 【解析】（1）選項AC：按“工資、薪金所得”稅目計征個人所得稅；（2）選項B：按“稿酬所得”稅目計征個人所得稅；（3）選項D：對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

15.【答案】A 【解析】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅，主要包括：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

16.【答案】B 【解析】（1）捐贈扣除限額＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），實際捐贈20000元，超過扣除限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；（2）李某4月份應繳納個人所得稅＝[80000×（1-20％）－19200]×20％×（1－30％）＝6272（元）。

17.【答案】B 【解析】（1）選項A：契稅征收范圍中的土地使用權的轉讓不包括農村集體土地承包經營權的轉移；（2）選項CD：土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，產權未發(fā)生改變，不屬于契稅的征稅范圍。

18.【答案】B 【解析】（1）用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其房產稅計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納房產稅稅額＝50×12％＝6（萬元）；（2）剩余部分以房屋余值作為房產稅計稅依據，應納房產稅稅額＝2500×（1－30％）×（1－20％）×1.2％＝16.80（萬元）；（3）該企業(yè)2011應納房產稅＝6+16.80＝22.80（萬元）。

19.【答案】B 【解析】因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款金額在10萬元以上的，追征期延長到5年。

20.【答案】B 【解析】欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的納稅人處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

21.【答案】D 【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

22.【答案】C 【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶 19

辦理付款業(yè)務。

23.【答案】B 【解析】國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

24.【答案】B 【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

二、多項選擇題 25.【答案】BD 【解析】因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（長沙）或者合同履行地（廈門）的人民法院管轄。

26.【答案】BD 【解析】對于調解書、仲裁機構的生效裁決、公證機關依法賦予強制執(zhí)行效力的債權文書等，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產所在地人民法院執(zhí)行。

27.【答案】ABCD 【解析】第一審行政案件由“中級人民法院”管轄的有：（1）確認發(fā)明專利權的案件；（2）海關處理的案件；（3）對國務院各部門或者省級人民政府所作的具體行政行為提起訴訟的案件；（4）本轄區(qū)內重大、復雜的案件。

28.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日；（2）選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。

29.【答案】BD 【解析】（1）選項A：用人單位不得解除勞動合同；（2）選項C：用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同。

30.【答案】CD 20

【解析】（1）選項CD：需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10％以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，可以裁減人員；（2）選項AB：裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10％的，無需執(zhí)行上述程序。

31.【答案】CD 【解析】勞動爭議由勞動合同履行地（深圳市）或者用人單位所在地（廣州市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。32.【答案】AC 【解析】（1）選項AB：郵政部門銷售集郵商品，一律征收營業(yè)稅；集郵商品的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（2）選項CD：郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。

33.【答案】BCD 【解析】融資租賃按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

34.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅；個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將取得的董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；（2）選項CD：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

35.【答案】ABCD 【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、偶然所得以及利息、股息、紅利所得和其他所得，按次征收。

36.【答案】ABC 【解析】（1）選項ABC：產權轉移書據、財產租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計稅依據；（2）選項D：工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據。

37.【答案】CD 【解析】（1）選項A：納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；（2）選項B：納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時 21

間，為發(fā)出應稅產品的當天。

38.【答案】AC 【解析】（1）選項B：免稅的非機動車船中不包括非機動駁船；（2）選項D：無軌電車屬于車船稅征稅范圍，且無免稅規(guī)定。

39.【答案】ABD 【解析】選項C：稅務機關應采取稅收強制執(zhí)行措施。

40.【答案】BD 【解析】（1）選項C：屬于稅收保全措施；（2）選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。

41.【答案】ABCD 【解析】（1）選項ABC：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效；（2）選項D：票據金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效。

42.【答案】CD 【解析】（1）選項A：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；（2）選項B：財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；（3）選項CD：基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

43.【答案】ABCD 【解析】只要是合法收入，均可轉入個人銀行結算賬戶，沒有數(shù)量標準。

44.【答案】ABC 【解析】本票限于見票即付（沒有到期日），本票持票人的票據權利自“出票日”起2年內不行使而消滅。

三、判斷題 46.【答案】×

【解析】當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭前”（而非作出判決之前）提交仲裁協(xié)議的，人民法院應 22

當駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外。

47.【答案】×

【解析】行政復議的舉證責任，由“被申請人”承擔。

48.【答案】√

49.【答案】×

【解析】未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為的營業(yè)額，核定后分別繳納營業(yè)稅和增值稅。

50.【答案】√

51.【答案】×

【解析】融資租賃的房屋，以該房屋的余值計征房產稅。

52.【答案】√

53.【答案】√

54.【答案】×

【解析】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

55.【答案】× 【解析】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

四、不定項選擇題 【資料1】 56.【答案】ABC 【解析】（1）選項A：用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系，勞動關系的建立與勞動合同的簽訂時間無關；（2）選項B：對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同；（3）選項C：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，23

其中，用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日；（4）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。

57.【答案】AD 【解析】連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。在本題中，曹某與甲公司連續(xù)2次訂立的固定期限勞動合同，均發(fā)生在2008年1月1日之前，曹某據此要求甲公司與其訂立無固定期限勞動合同的主張不成立。

58.【答案】A 【解析】（1）選項A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；（2）選項B：試用期包含在勞動合同期限內；（3）選項C：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準，在本題中，孫某在試用期內的月工資不得低于1000元；（4）選項D：在試用期內，勞動者患病或者非因工負傷，只有“在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的”情況下，用人單位才可以解除勞動合同，但應當向勞動者說明理由。

59.【答案】AC 【解析】（1）選項A：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月；（2）選項B：在醫(yī)療期內的病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80％；（3）選項C：醫(yī)療期內不得解除勞動合同，如醫(yī)療期內遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內待遇；（4）選項D：醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，只有在“勞動者也不能從事用人單位另行安排的工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同，而且用人單位必須給予勞動者經濟補償。

60.【答案】CD 【解析】（1）選項A：除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償金；（2）選項BC：勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續(xù)訂勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償，即以2008年1月1日為分界點，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經濟補償金的，經濟補償金的計算年限應自2008年1月1日開始計算；2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經濟補償?shù)挠嬎惴懂?；?）選項D：從2008年1月1日起，李某的補償年限為2年（6個月以上不滿1年的，按1年計算），甲公司應當向李某支付12000元（2個月×月工資6000元）的經濟補償金。

61.24

【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：女職工在孕期、產期、哺乳期的，用人單位不得解除勞動合同；（2）選項B：用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，用人單位應當繼續(xù)履行；（3）選項CD：勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，賠償金的計算年限自用工之日起計算；支付了賠償金的，不再支付經濟補償。在本題中，補償年限為6年，經濟補償金的標準為18000元（6個月×月工資3000元），甲公司應當向鄭某支付36000元的賠償金。

【資料2】 62.【答案】CD 【解析】（1）選項A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅；（2）選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券的利息免征個人所得稅。

63.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

64.【答案】AC 【解析】（1）選項AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅；（2）選項CD：應繳納的個人所得稅﹦50000×（1-20%）×20%﹦8000（元）。

65.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同不屬于“技術轉讓合同”，應按“產權轉移書據”征收印花稅；（2）選項CD：特許權使用費所得，以“特許權的使用地”作為個人所得稅的所得來源地。

【資料3】

66.【答案】A 【解析】未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經承兌，因此，出票人A公司為被保證人。

67.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：如果持票人不能出示拒絕證明的，將喪失對其前手的追索權；（2）選項CD：持票人未按照規(guī)定期限（3日）發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權；因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償?shù)慕痤~以匯 25

票金額為限。

68.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：持票人對前手的（首次）追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；（2）選項CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。

《參考題》答案及解析

【資料1】 1.【答案】B 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。特許權使用費所得應繳納個人所得稅＝10000×（1－20％）×20％＝1600（元）。

2.【答案】C 【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應繳納個人所得稅＝[12000×（1－20％）－8000]×20％＝320（元）。

3.【答案】D 【解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。稿酬所得應繳納個人所得稅＝5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（3000－800）×20％×（1－30％）＝868（元）。

【資料2】 1.【答案】A 【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，甲公司應納營業(yè)稅＝（900－12）×3％＝26.64（萬元）。2.【答案】D 【解析】（1）納稅人自建自用房屋的行為（將自建房屋2棟作為本單位的單身職工宿舍）不繳納營業(yè)稅；（2）單位將不動產無償贈送他人（將自建房屋1棟捐贈給希望工程基金會），視同發(fā)生應稅行為，其營業(yè)額按照納稅人最近時期發(fā)生同類應稅行為的平均價格（240萬元）核定；（3）納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷 26

售不動產繳納營業(yè)稅，應納營業(yè)稅＝200×(1＋10％)÷(1－3％)×4×3％＋720÷3×4×5％＝27.22＋48＝75.22（萬元）。

3.【答案】B 【解析】出租寫字樓應繳納營業(yè)稅＝24×5％＝1.20（萬元）。

【資料3】 1.【答案】AD 【解析】（1）歌舞團從事表演的收入應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅；（2）單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業(yè)額，廣告費不能扣除；甲歌舞團應納營業(yè)稅＝（50－8－10）×3％＝0.96（萬元）。2.【答案】BD 【解析】（1）乙公司從事演出經紀業(yè)務，應按“服務業(yè)－代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。代理業(yè)是指代委托人辦理受托范圍內的業(yè)務，包括代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理業(yè)務；（2）乙公司應納營業(yè)稅＝10×5％＝0.50（萬元）。

3.【答案】CD 【解析】丙體育館應納營業(yè)稅＝8×5％＝0.40（萬元）。

4.【答案】BD 【解析】（1）選項AB：廣告代理業(yè)務應按“服務業(yè)－廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項CD：從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。

【資料4】 1.【答案】B 【解析】銷售不動產、出租不動產均應繳納營業(yè)稅，該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加＝7648×5％×（1＋5％＋3％）＋63×5％×（1＋5％＋3％）＝416.39（萬元）。2.【答案】C 【解析】（1）在房地產開發(fā)過程中，因承受土地使用權而繳納的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”，取得土地使用權所支付的金額允許扣除的部分＝（1400＋42）×80％＝1153.60（萬元）；（2）允許扣除的房地產開發(fā)成本＝（90＋2100＋60）×80％＝1800（萬元）；（3）允許扣除的房地產開發(fā)費用＝（1153.60＋1800）×9％＝265.82（萬元）。

3.【答案】C 【解析】（1）與轉讓房地產有關的稅金＝7648×5％×（1＋5％＋3％）＝412.99（萬元）；（2）加計扣除＝（1153.60＋1800）×20％＝590.72（萬元）；（3）扣除項目金額合計＝1153.60＋1800＋265.82＋412.99＋590.72＝4223.13（萬元）。

4.【答案】D 【解析】（1）增值額＝7648－4223.13＝3424.87（萬元）；（2）增值率＝3424.87÷4223.13＝81.10％；（3）應納土地增值稅＝3424.87×40％－4223.13×5％＝1158.79（萬元）。

【資料5】 1.【答案】ABCD 【解析】基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)（個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）。

2.【答案】BC 【解析】（1）選項AB：從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，申報辦理稅務登記；（2）選項CD：納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。

3.【答案】B 【解析】（1）裝卸、搬運收入應按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸?shù)募{稅人提供交通勞務所取得的全部價款和價外費用，支付的搬運工人工資不得扣除。

4.【答案】ABC 【解析】（1）廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入；（2）從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。

5.【答案】C 【解析】（1）選項A：建筑業(yè)營業(yè)稅應當由取得建筑業(yè)應稅收入的乙公司繳納；（2）選項BD：委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權屬未發(fā)生轉移，不需要繳納契稅、土地增值稅；（3）選項C：建筑安裝工程承包合同應按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅。

【資料6】 1.【答案】BD 【解析】（1）選項C：屬于稅收保全措施；（2）選項BD：屬于稅收強制執(zhí)行措施。

2.【答案】D 【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產經營的納稅人。

3.【答案】ABD 【解析】（1）選項A：除法律另有規(guī)定外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權；（2）選項BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權執(zhí)行；（3）選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

4.【答案】BD 【解析】欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使撤銷權。稅務機關行使撤銷權的，并不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。

5.【答案】BD 【解析】當事人對稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施不服的，可以先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。

【資料7】 1.【答案】D 【解析】月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。

2.【答案】ABCD 【解析】（1）選項A：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效；（2）選項B：票據金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者不一致的票據無效；（3）選項C：出票人在票據上的簽章不符合規(guī)定的，票據無效；（4）選項D：“付款人名稱”屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時必須記載的事項，未記載的，該匯票無效。

3.【答案】ABCD 【解析】（1）選項AC：銀行承兌匯票的出票人即承兌申請人；（2）選項D：商業(yè)匯票的付款 29

人是承兌人。

4.【答案】D 【解析】背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

5.【答案】CD 【解析】背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據權利。

6.【答案】AD 【解析】（1）選項AB：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期之日起10日內向承兌人（付款人）提示付款；（2）選項CD：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人（付款人）仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。

7.【答案】BD 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行應當憑票向持票人無條件付款，對出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

8.【答案】ABD 【解析】背書人（C公司）在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手（D公司）再背書轉讓的，原背書人（C公司）對后手的被背書人（E公司、F公司）不承擔保證責任。

第三篇：經濟法基礎模擬試卷一

經濟法基礎模擬試題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.下列各項中，不能夠作為法律關系客體的是（）。

A.著作權 B.榮譽稱號 C.太陽 D.脫離人體的血液

2.根據行政訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

3.下列關于勞動合同效力的說法中，不正確的是（）。

A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的勞動合同無效或者部分無效

B.無效勞動合同，從確認合同無效時起就沒有法律約束力

C.勞動合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發(fā)生了爭議，趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁，甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中，正確的是（）。

A.由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄

B.由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄

C.由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄

D.由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄 5.我國的社會保險項目主要有五項，不包括（）。

A.工傷保險 B.生育保險 C.失業(yè)保險 D.住房公積金

6.下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計劃生育手術休假

C.在非定點醫(yī)療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7.張某在甲保險公司購入了一份人身保險，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務屬于（）。

A.匯總 B.定期貸記 C.定期借記 D.借記卡

8.根據規(guī)定，單張不記名預付卡資金限額不得超過（）元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A.乙公司接到通知的次日起2日內 B.乙公司接到通知的次日起3日內

C.乙公司接到通知的次日起4日內 D.乙公司接到通知的次日起5日內

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據票據法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.248975 B.249000 C.248 843.75 D.248750 11.根據營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的是（）。

A.廣告設計服務 B.電路設計及測試服務 C.旅游服務 D.工程勘察勘探服務

12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標權轉讓取得收入20萬元，甲公司應繳納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.1.0 C.0.58 D.0.6 13.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.簽訂加工合同的當天 B.支付加工款項的當天C.納稅人移送貨物的當天D.納稅人提貨的當天 14.下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事代理報關服務的單位 B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務的企業(yè) D.提供住宿服務的賓館

15.下列關于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是（）。

A.納稅人出租不動產的，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅

D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

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16.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。

A.著作權轉讓收入 B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D.海水養(yǎng)殖收入

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元，領獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A.0 B.9000*20%=1800 C.（9000-50）*20%=1790 D.（9000-50-20）*20%=1786 18.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金所得項目的是（）。

A.年終加薪 B.獎金 C.勞動分紅

D.誤餐補助

19.某企業(yè)進口設備一臺，成交價格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費用，則該企業(yè)進口設備的關稅完稅價格為（）萬元。（關稅稅率為20%）

A.200 B.200-10=190 C.200-10+5=195 D.200+5=205 20.甲公司2013年有兩處房產，一處房產用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產稅（）萬元。

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

21.根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院 22.某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸，實際開采8500噸，計劃銷售7500噸，實際銷售7000噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A.7000噸 B.7500噸 C.8000噸

D.8500噸

23.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的情形是（）。

A.辦理停業(yè)、歇業(yè) B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.領購發(fā)票 D.申請減稅、免稅、退稅

24.稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收

二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1.根據《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當事人可以提起民事訴訟的有（）。

A.侵害名譽權糾紛 B.繼承糾紛 C.行政處罰糾紛 D.勞動合同糾紛 2.下列各項中，屬于行政處罰的有（）。

A.支付違約金 B.警告 C.罰款

D.沒收非法財物

3.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動合同關系終止的有（）。

A.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇 B.勞動者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產 D.女職工在產期

4.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中不可以作為工資支付的有（）。A.匯票 B.法定貨幣 C.支票

D.債券

5.下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.已承兌的銀行承兌匯票 B.未填明代理付款人的銀行匯票 C.支票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，則關于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A.乙企業(yè)應于6月8日之前提示承兌 B.乙企業(yè)應于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內提示承兌，銀行應于收到匯票之日起2日內提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內提示承兌，銀行應于收到匯票之日起3日內提示承兌或拒絕承兌 7.下列各項中，屬于票據防偽措施的有（）。

A.水印 B.油墨 C.變形曲線 D.微縮文字

8.某增值稅一般納稅人從某農業(yè)生產者手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元（不含稅），取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

A.不得抵扣的進項稅額為120元 B.準予抵扣的進項稅額為1510元

C.準予抵扣的進項稅額為1222.5元 D.不得抵扣的進項稅額為407.5元

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9.下列貨物銷售征收消費稅的有（）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車 B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾 D.手表廠生產銷售高檔手表 10.下列關于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.一項特許權使用費所得，分期支付的，每一期為一次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

11.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

B.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10% D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額 12.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 13.下列項目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。

A.機動車制造廠 B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人 D.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構

14.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。

A.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復議決定的C.逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

15.下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.納稅人對稅收強制執(zhí)行措施有異議的 B.納稅人對抵扣稅款有異議的C.納稅人對稅務機關的罰款有異議的 D.納稅人對納稅期限有異議的

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應當在立案之日起2個月內作出第一審判決。（）

2.發(fā)生勞動爭議，與爭議有關的證據屬于用人單位掌握管理的，用人單位應當提供；用人單位不提供的，應當承擔不利后果。（）

3.匯票的基本當事人有出票人、付款人、持票人。（）4.銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務卡、個人卡。（）

5.金融經紀業(yè)應按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

6.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，境外所得需在境內繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。（）8.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅。（）9.煙葉稅針對在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位來征收。（）

10.納稅人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起30日內，書面報告主管稅務機關，并按規(guī)定辦理相關手續(xù)。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料一】2009年7月1日，大學剛畢業(yè)的張某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過38小時；職工于離職后3年內不得從事同行業(yè)同類職位。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

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1.關于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為（）。

A.約定為試用期1個月不合法 B.約定試用期內工資為1000元合法

C.約定每月加班時間不超過38小時不合法 D.約定競業(yè)限制期限3年不合法 2.關于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應當承擔賠償責任 3.張某的醫(yī)療期期間應為（）。

A.1個月 B.2個月

C.3個月 D.6個月 4.下列關于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準80% B.張某的醫(yī)療期按12個月內累計病休時間計算

C.醫(yī)療期內，甲公司不得解除與張某的勞動合同

D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動合同，并按規(guī)定支付經濟補償 【資料二】中國某保險公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務，向被保險人收取全部保險費200萬元；

（2）辦理儲金業(yè)務月初儲金余額6000萬元，月末儲金余額5000萬元，人民銀行公布的當年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎勵業(yè)務，向投保人實際收取的保險費10萬元；為農戶養(yǎng)殖提供農牧保險取得保費5萬元；

（4）取得的保險追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費320萬元。

要求：根據上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險公司的業(yè)務中，說法正確的為（）。

A.無賠償獎勵業(yè)務的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

B.為農戶養(yǎng)殖提供農牧保險取得保費全額征稅

C.取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅

D.攤回分保費不征收營業(yè)稅

2)該公司辦理初保業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.1 B.3 C.5 D.10 3）該公司辦理儲金業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.375 B.0.45 C.0.825 D.1.65 4）該公司當月應繳納的營業(yè)稅總計為（）萬元。

A.11.325 B.11.825 C.12.225 D.13.05 【資料三】某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立，2013生產經營情況如下：

（1）銷售產品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務取得不含稅收入1000萬元。

(2）產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元（其中包括業(yè)務招待費80萬，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬）；

（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會經費、職工教育經費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應合法的票據。要求：根據上述資料，回答下列小題：

1）下列關于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。

A.稅前允許扣除的業(yè)務招待費48萬元 B.稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除 D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元 2）2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.600 B.590 C.520 D.510 3）2013年工資及三項經費應調整應納稅所得額為（）萬元。

A.94.5 B.51.5 C.81.5 D.45.5 4）2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.617.875 B.624.125 C.606.625 D.626.625

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第四篇：初級經濟法基礎模擬試題一

《初級經濟法基礎》模擬試題一

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是(D)。

A.自辦幼兒園設置的經費收支賬簿 B.內部職工食堂的經費收支賬簿

C.工會組織的經費收支賬簿 D.跨地區(qū)經營的分支機構使用的營業(yè)賬簿

林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(D)萬元。

A.4.8 B.2.88 C.2.16

D.0.72 根據我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是(D)。

A.發(fā)出商品的當天 B.收到全部貨款的當天

C.銷售商品合同簽訂的當天 D.銷售商品合同約定的收款日期的當天 某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅;該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)×25%×50%=56.25(萬元)。

A.71.2

5B.33.75

C.56.25

D.48.25 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成-定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的-種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

A.10 B.20 C.30

D.40 根據《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是(C)。

A.匯兌結算方式

B.信用證結算方式 C.托收承付結算方式

D.委托收款結算方式甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(B)元。

A.100 B.200

C.1000 D.5100

某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(A)元。本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)×20%+4500×(1—20%)×20%=1160(元)。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500 勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為(C)。

A.6個月 B.12個月 C.24個月

D.36個月

甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為(B)萬元。

A.21B.48

C.90

D.150本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據。甲公司應納營業(yè)稅=(3000-1400)× 3%=48(萬元)。

納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。

A.車船的登記地 B.車船的購買地 C.車船的使用地 D.車船的生產地根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是(B)。

A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

B.企業(yè)受讓土地使用權 C.企業(yè)將廠房抵押給銀行 D.個人承租居民住宅本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓

中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。

A.無需向勞動者支付經濟補償 B.向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同

C.無需向勞動者支付經濟補償，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

D.向勞動者支付1年的工資本題考核勞動合同訂立。本題情形，用人單位應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償。

根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是(B)。

A.工資薪金所得的支付地

B.納稅人任職、受雇單位的所在地

C.工資薪金所得的使用地 D.納稅人的居住地 支票出票人必須按法定要求記載有關事項，其中不屬于必須記載事項的是(C)。

A.表明“支票”字樣 B.付款人名稱 C.出票人名稱

D.出票人簽章 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類的是(C)。

A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.一般法和特別法

D.實體法和程序法關于票據追索，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。

A.票據追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索

B.持票人行使追索權，必須按照票據債務人的先后順序進行

C.持票人對票據債務人中的一人或者數(shù)人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權

D.被追索人依照規(guī)定清償后，可以向其他票據債務人行使再追索權 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(C)。

A.譯稿收入 B.審稿收入 C.寫稿收人 D.題字收入

某納稅人本期以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅為(D)萬元。A.36 B.6

1C.2

5D.31

本題考核資源稅的計算。納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×30—10000×5=310000(元)=31(萬元)。下列各項中，應當征收土地增值稅的是(A)。

A.公司與公司之間互換房產 B.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產

C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產 D.雙方合作建房按比例分配房產后自用

本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產開發(fā)公司為客戶代建房產，沒有發(fā)生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產、合作建房按比例分配房產后自用，暫免征收土地增值稅。

21根據《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關系的時間是(A)。

A.自用工之日起 B.自勞動合同簽訂之日起

C.自用工之日起一個月內

D.自勞動合同備案之日起 根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是(B)。

A.以外購已稅酒精為原料生產白酒

B.以外購已稅煙絲為原料生產卷煙

C.以外購已稅汽油為原料生產潤滑油

D.以外購已稅汽車輪胎為原料生產應稅小汽車契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起(B)。

A.7日內 B.10日內 C.15日內 D.30日內 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應回原地納稅的是(C)。

A.受托方是外商投資企業(yè) B.受托方是國有企業(yè)

C.受托方是個體經營者

D.受托方是股份制企業(yè)

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。

A.廣播影視業(yè) B.廣告服務業(yè) C.郵政業(yè) D.汽車租賃業(yè)

下列各項中，實行一審終審制度的有(ABCD)。

A.特別程序 B.督促程序

C.公示催告程序

D.企業(yè)法人破產還債程序

本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。下列法律責任形式中，屬于民事責任的有(BC)。

A.罰款(行政責任)

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財產（刑事責任）一方當事人拒絕履行已經發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有(ABCD)。

A.查詢、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款 B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財產 D.要求有關單位辦理財產權證照轉移手續(xù) 根據《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣;確定的金額;付款人名稱及賬號;收款人名稱及賬號;付款人開戶銀行名稱;收款人開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

A.確定的金額和付款人名稱 B.托收附寄單證張數(shù)

C.收款人名稱和賬號 D.收款日期下列各項中屬于法律行為的有(ABCD)。

A.訂立合伙協(xié)議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協(xié)議 D.簽發(fā)匯票

下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本B.無息、貼息貸款合同

C.農牧業(yè)保險合同 D.技術合同

根據規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有(ABCD)。

A.表明“信匯”或“電匯”的字樣 B.無條件支付的委托

C.確定的金額

D.委托日期

計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據實扣除的項目有(AD)。

A.企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出 B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出 D.按照有關規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的;選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內扣除。

下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有(ABC)。

A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品數(shù)量

C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量 D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量;(2)自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量;(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量;(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。

下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。

A.仲裁實行自愿原則 B.仲裁一律公開進行 C.仲裁實行一裁終局原則 D.仲裁實行級別管轄和地域管轄

甲將一張100萬元的匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有(BC)。

A.背書轉讓無效B.背書轉讓有效

C.乙可以對甲行使追索權 D.乙不得對甲行使追索權

下列各項中，免征增值稅的有(BD)。A.報社發(fā)行報刊 B.農業(yè)生產者銷售自產農產品

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(BC)。A.租入固定資產的改建支出 B.單獨估價作為固定資產人賬的土地

C.自創(chuàng)商譽

D.固定資產的大修理支出

本題考核資產折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產的改建支出和固定資產的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。

根據現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。

A.私營企業(yè)

B.個體工商戶

C.外商投資企業(yè)

D.有經營收入的事業(yè)單位

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。(√)

納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應稅產品的產量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。(√)

車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報;契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證后的10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。(√)44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。(×)45 根據個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內和境外的全部所得征稅。(×)46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。(×)47 扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月10日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。(×)

本題考核個人所得稅的申報繳納。扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表

存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結算賬戶。(×)49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準;用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。(√)

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞 交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：

(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度;

(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀;稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。

經稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。

根據以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。

(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保;在經市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產。

汽車公司認為該房產已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產。據此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。

要求：根據上述資料，回答下列50-53題。

50下列說法中，正確的是(CD)。

A.該公司丟失發(fā)票向稅務機關報告的時間符合規(guī)定

B.該公司應在丟失發(fā)票的3天內向稅務機關報告

C.該公司銷毀2009開具的發(fā)票存根聯(lián)不符合發(fā)票保管規(guī)定

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)應當保存5年

下列關于稅務機關進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。

A.稅務機關在對該公司的發(fā)票管理中有權對相關發(fā)票進行拍照和復印

B.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證

C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關的發(fā)票檢查

D.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證

下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。

A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入

C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計賬簿

下列表述正確的是(ABCD)。

A.稅務機關責令其提供納稅擔保的行為符合規(guī)定

B.納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

C.對稅務機關查封房產的行為，該公司不服的可以申請行政復議 D.對稅務機關查封房產的行為，該公司不服的可以直接提起行政訴訟

甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經營食品的生產，2013年11月發(fā)生下列經營業(yè)務：

(1)從某農業(yè)生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。

(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。

(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

要求：根據上述資料，回答下列54-57題。

54業(yè)務（1）中準予抵扣的進項稅是（）元。

A.0

B.6500 C.6544 D.8500

支付運費，未取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣進

項稅額;購進免稅農產品準予抵扣的進項稅為：50000×13%=6500(元)

甲公司11月的銷項稅額為（）元。

A.11050 B.68000

C.79050

D.79135

甲公司11月的銷項稅額為：65000×17%+585÷(1+17%)×17%下400000×17%=79135(元

甲公司11月需要繳納的增值稅為(A)元。

A.36605 B.36681

C.36725

D.43435 業(yè)務3可以抵扣的進項稅為：3000×11%=330(元)。

業(yè)務4可以抵扣的進項稅為：30000×17%=5100(元)。

業(yè)務5可以抵扣的進項稅為：180000×17%=30600(元)。

可以抵扣的進項稅合計為：6500+330+ 5100+30600=42530(元)。

甲公司11月應納增值稅=79135-42530=36605(元)57 下列關于本題的表述中，正確的是(BD)。

A.從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅

B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

C.購進貨運卡車，不可以抵扣進項稅D.銷售貨物并負責運輸，收取的運費也要計算繳納增值稅

一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，可以按13%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。

甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2011年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2011年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產經營發(fā)生嚴重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2012年1月，甲公司瀕臨破產，被法院裁定進行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經濟補償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。后經公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關法律規(guī)定向被裁減人員支付經濟補償。張某認為自己不應當被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認為其理由不能成立。2012年5月，甲公司經過重整，生產經營好轉，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。

要求：根據上述資料，回答下列58-61題。

58甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是(AC)。

A.勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?B.勞動者應提前30日通知甲公司解除勞動合同

C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同 D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位

關于甲公司第一次裁員方案的合法性，下列說法正確的是(B)。

A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況

B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告

C.甲公司可以依法選擇支付經濟補償

D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產法》的規(guī)定進行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經濟補償

根據規(guī)定，依照企業(yè)破產法規(guī)定進行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30目向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經向勞動行政部門報告，甲公司裁員人員已經達到了職工總數(shù)的10%以卜，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應當向勞動者支付經濟補償，因此甲公司不支付經濟補償不合法。

關于張某的情況，下列說法正確的是(AD)。

A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同

B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同

D.張某認為自己不應當被裁減的理由不正確

張某認為自己不應當被裁減的理由不正確。根據規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年。因此用人單位可以與其解除勞動合同。

關于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是(BC)。

A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應當適當降低條件

B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法

C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應當通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用

第五篇：2012助理會計師《經濟法基礎》考前訓練一

經濟法基礎

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）

1.下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。A.《人民共和國憲法》 B.《人民共和國民法通則》 C.《人民共和國型法》 D.《人民共和國物權法》

2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據進行分類的是（）。A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.實體法和程序法 D.一般法和特別法

3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是（）。A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前 D.2011年12月31日之前

4.下列各項中，屬于行政責任的是（）。A.停止侵害 B.罰款

C.返還財產 D.支付違約金

5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1 200元（當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元）。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向。甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為（）元。A.800 B.1 200 C.2 400 D.3 600

6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。A.2011年3月1日 B.2011年3月10日 C.2011年3月15日 D.2011年4月10日

7.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是（）。A.試用期用工 B.非全日制用工 C.固定期限用工

D.無固定期限用工

8.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）。A.托兒所提供充養(yǎng)服務 B.農場提供農田灌溉業(yè)務

C.文化館出租房屋業(yè)務

D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務

9.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.汽修廠修理汽車 B.百貨商店銷售日用品 C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務

10.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。A.旅游公司從事景區(qū)內索道運輸業(yè)務 B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務 C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務 D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務

11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式結算，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.合同簽訂的當天

B.合同確定的付款日期當天 C.收到預收款的當天

D.租賃業(yè)勞務完成的當天

12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元；當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.120×3%=3.6 B.(120+8)×3%=3.84 C.(120+8+5)×3%=3.99 D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77

13.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入

D.出版作品收入

14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅 B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅 C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅 D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館損款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為（）元。A.0 B.1 600 C.1 800 D.2 400

16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是（）。A.周某應繳納契稅3萬元 B.周某應繳納契稅2.4萬元 C.謝某應繳納契稅2.7萬元 D.謝某應繳納契稅0.3萬元

17.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照 B.房屋產權證 C.土地使用證

D.稅務登記證

18.某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A.實際產量 B.發(fā)貨數(shù)量 C.計劃產量 D.銷售數(shù)量 【答案】D

19.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（）。A.自領取稅務登記證件之日起15日內 B.自領取稅務登記證件之日起30日內 C.自領取稅務登記證件之日起60日內 D.自領取稅務登記證件之日起180日內

20.基餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是（）元。A.60 000×0.5‰×15＝450 B.（60 000+4 200）×0.5‰×15=481.5

C.60 000×0.5‰×30=900

D.（60 000+4 200）×0.5‰×30=963

21.某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日 C.貳零壹壹年零叁月拾伍日 D.貳零壹壹年叁月拾伍日

22.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）。A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

23.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。

A.人民幣卡與外幣卡 B.單位卡與個人卡 C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是（）。A.付款請求權 B.利益返還請求權 C.票據迫索權

D.票據返還請求權

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）

25.下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。A.自然災害 B.公民死亡 C.簽訂合同 D.提起訴訟

26.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行 B.仲裁員不實行回避制度 C.當事人可以自行和解 D.仲裁庭可以進行調解

27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。A.公民名譽權糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件 D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

28.根據行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A.主要事實不清、證據不足的行政行為 B.違反法定程序的行政行為 C.超越或者濫用職權的行政行為 D.適用依據錯誤的行政行為

29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有（）。A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系

B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C.公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償 D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償

30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（）。A.公平原則 B.平等自愿原則 C.協(xié)商一致原則 D.誠實信用原則

31.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

32.根據勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）。A.確認勞動關系爭議 B.工傷醫(yī)療費爭議 C.勞動保護條件爭議

D.社會保險爭議

33.某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有（）。A.手續(xù)費1萬元 B.違約金2萬元 C.賠償金5萬元

D.延期付款利息3萬元

34.關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有（）。A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入

B.金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

C.融資租賃業(yè)務的營業(yè)額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用 D.金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額

35.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有（）。A.軍人領取的轉業(yè)費 B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得 D.工人取得的保險賠款

36.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）。A.向貧困地區(qū)的捐贈 B.向農村義務教育的捐贈 C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.想公益性青少年活動場所的捐贈

37.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人 B.產權轉移書據以立據人為納稅人 C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人 D.房屋產權證以領受人為納稅人

38.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。A.警用車船 B.養(yǎng)殖漁船 C.載貨汽車 D.載客汽車

39.根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有（）。A.房屋買賣

B.土地使用權交換 C.房屋贈與

D.土地使用權轉讓

40.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（）。A.納稅人偷稅 B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

41.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。A.確認適用稅率 B.確認納稅期限 C.沒收財物和違法所得 D.停止出口退稅權

42.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據中，屬于見票即付的有（）。A.轉賬支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.商業(yè)承兌匯票

43.根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據保證的下列表述中，正確的有（）。A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人 C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

44.根據支付結算法律制度的規(guī)定，關于支票的下列表述中，正確的有（）。A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記 C.出票人不得在支票上記載自己為收款人 D.支票的付款人事出票人的開戶銀行

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的，填 [√]；認為表述錯誤的，填 [×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分

45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調解。（）

46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（）

47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（）

48.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（）

49.納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（）

50.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）

51.不記載金額的營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據繳納印花稅。（）

52.企業(yè)在外地設立從事生產，經營的場所不需要辦理稅務登記。（）

53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）

54.貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（）

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】

某物流公司2011年1月有關經營情況如下：

（1）提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；

（2）承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；（3）運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；

（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結算。

已知：交通運輸業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。55.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。A.運輸收入應該按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 B.裝卸收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅 D.倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅 56.該公司當月國內，國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.國內，國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=4.15萬元 B.國內，國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）x3%=2.01 萬元 C.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬元 D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=（4-1）x5%=0.15萬元

57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬元 B.貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬元 C.儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬元 D.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬元

58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是（）。A.自開立之日起5日內 B.自開立之日起10日內 C.自開立之日起15日內 D.自開立之日起30日內

【資料二】

2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據上述材料，分析回答下列第59——63小題。

59.該匯票的付款人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.P銀行

D.Q銀行

60.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是（）。A.甲公司將匯票交付給乙公司 B.乙公司將匯票轉讓給丙公司

C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn) D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

61.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時，計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）。A.28天

B.29天

C.30天

D.31天

63.關于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是（）。A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款 B.乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任

C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款

【資料三】

中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：（1）1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價?？鄢彿砍杀炯跋嚓P交易稅費后所得50 000元。

（2）為某報社財經專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

（3）11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1 000元。（4）擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。

已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%；個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。

要求：根據上述材料，分析回答下列第64~67小題。

64.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.公寓收入按照“財產轉讓所得”計繳 B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳 C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳 D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳

65.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是（）。A.房產稅 B.個人所得稅

C.營業(yè)稅及其附加 D.土地增值稅

66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（）。A.按每次支付金額600元分別計算繳納 B.以每月支付金額為一次計算繳納

C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納 D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納

67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3 000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元 C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20 000×（1-20%）×20%=3 200元 D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=（2 000-800）×20%=240元