第一篇：2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)(),設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小 B.經(jīng)營管理的需要 C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡

2.下列各項(xiàng)糾紛中,適用《仲裁法》仲裁的是()。A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛 B.李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛 D.丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款而發(fā)生的爭議

3.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,第一審行政案件由中級(jí)人民法院管轄的是()。A.某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法 C.李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

D.甲公司對(duì)海關(guān)報(bào)關(guān)過程中侵權(quán)行為提出行政訴訟 4.下列請(qǐng)求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是()。A.請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)

B.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn) C.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi) D.請(qǐng)求償還借款

5.2003 年 6 月,張某大學(xué)畢業(yè)到甲公司工作;2006 年 8 月,張某從甲公司辭職到乙公司工 作;2011年3月,張某從乙公司辭職自行去美國深造;2014 年3月,張某回國到丙公司工作;2017 年 7 月,張某在丙公司因患病需要進(jìn)行治療時(shí),可以享受的醫(yī)療期是()。A.3 個(gè)月 B.6 個(gè)月 C.9 個(gè)月 D.18 個(gè)月

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的是()。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

7.根據(jù)規(guī)定,單位一次性購買預(yù)付卡一定金額以上的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買, 不得使用現(xiàn)金。該金額為（）元。A.1000 B.10000 C.5000 D.50000 8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)的說法中,正確的是()。A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起 3 個(gè)月

C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起 3 個(gè)月 D.持票人對(duì)前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 3 個(gè)月

10.甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱,開出一張票面金額為 25 萬元的銀行承兌匯票。出票日期

為 4 月 20 日,到期日為 7 月 20 日。6 月 10 日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)

單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 3.6%,一年按 360 天計(jì)算,貼現(xiàn)銀行

與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額為()元。A.248975 B.249000 C.249025 D.241000 11.某酒廠 2017 年 7 月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒 800 公斤,成本為 20 萬元,作為禮品贈(zèng)送品

嘗,沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率 10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為 20%,定額稅

率為 0.5 元/500 克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A.4.78 B.4.80 C.5.60 D.8.20 12.以下不符合回避制度規(guī)定的是()。A.私營企業(yè),丈夫當(dāng)老板,妻子當(dāng)會(huì)計(jì)

B.國有企業(yè),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人招聘自己的妻子擔(dān)任出納 C.國有企業(yè),單位負(fù)責(zé)人的侄子擔(dān)任總賬會(huì)計(jì) D.個(gè)體戶沒有聘請(qǐng)外人記賬

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是()。A.按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 10 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表,預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)納稅年度虧損,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算 并繳納稅款

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財(cái)政撥款

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.產(chǎn)品銷售收入 D.國債利息收入

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中,可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.商業(yè)保險(xiǎn) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.職工福利費(fèi) D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

16.某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作,月工資為30000元人民幣,則其每月應(yīng)繳納個(gè) 人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A.0 B.25200 C.28000 D.30000 17.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是()。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款

D.返還財(cái)產(chǎn)

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家 或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是()。A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率

19.李某自有一棟樓房,共 16 間,其中用于個(gè)人生活居住的 3 間(房屋原值共為 6 萬元),用于個(gè)

人開餐館的 4 間(房屋原值共為 10 萬元)。2017 年 1 月 1 日,李某將剩余的 9 間房中的 4 間出

典給王某,取得出典價(jià)款收入10萬元;將其余的5間房出租給某公司,每月共收取租金5000元, 期限均為 1 年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除 20%后的余值計(jì)稅。則李某 2017 年應(yīng)繳納 的房產(chǎn)稅稅額為()元。A.960 B.7200 C.8160 D.8736 20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓時(shí),繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.土地原值 B.土地評(píng)估價(jià)格 C.成交價(jià)格 D.國家定價(jià)

21.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中,減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。A.趙某持有 A 上市公司的限售股,解禁前取得的股息紅利 B.趙某持有 B 上市公司股票時(shí)間 3 年,取得的股息紅利 C.趙某持有 C 上市公司股票時(shí)間 2 年,取得的股息紅利 D.趙某持有 D 上市公司股票時(shí)間 1 個(gè)月,取得的股息紅利

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)說法錯(cuò)誤的是()。A.支票的出票人承擔(dān)付款的義務(wù)

B.本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù) C.匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)

D.匯票的背書人、出票人、保證人在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù) 23.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司 C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資

D.某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納 稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為()。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于法律關(guān)系的主體資格的表述中,正確的有()。A.法律關(guān)系的主體資格包括權(quán)利能力和行為能力兩個(gè)方面 B.法人的權(quán)利能力與行為能力是一致的,同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅 C.只有 18 周歲以上的公民才視為完全民事行為能力人 D.不滿 10 周歲的未成年人為無民事行為能力人

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中,不正確的有()。A.普通訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后 6 個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由,才能中止時(shí)效的進(jìn)行 D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間統(tǒng)歸無效

3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中,正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合

B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成 D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,無雇工的個(gè)體工商戶可自行購買的保險(xiǎn)包括()。A.失業(yè)保險(xiǎn) B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C.基本醫(yī)療保險(xiǎn) D.工傷保險(xiǎn)

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

D.預(yù)算單位專用存款賬戶

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)中能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括（）。A.支付寶 B.財(cái)付通 C.銀聯(lián)商務(wù) D.易寶支付

7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列用人單位,應(yīng)當(dāng)為職工辦理工傷保險(xiǎn)的有()。A.民辦非企業(yè)單位 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.國有企業(yè) D.律師事務(wù)所

8.下列各項(xiàng)中,屬于稅法要素的有()。A.計(jì)稅依據(jù) B.法律責(zé)任 C.主體 D.客體

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.家禽的飼養(yǎng) B.海水養(yǎng)殖

C.香料作物的種植 D.林木的培育和種植

10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中,不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營的,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起,繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購置新建商品房,自建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 11.支票可以分為()。A.劃線支票 B.現(xiàn)金支票 C.轉(zhuǎn)賬支票 D.普通支票

12.下列關(guān)于車輛購置稅減免稅的相關(guān)規(guī)定中,正確的有()。A.外國駐華使館自用的車輛,免征車輛購置稅

B.中國人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛,免征車輛購置稅 C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛,免征車輛購置稅

D.自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止,對(duì)城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免 1 征 車輛購置稅

13.移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的()承擔(dān)法律責(zé)任。A.真實(shí)性 B.正確性 C.合法性 D.可靠性

14.涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括()。A.涉稅鑒證 B.納稅情況審查 C.專業(yè)稅務(wù)顧問 D.納稅申報(bào)代理

15.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 產(chǎn)品取得的收入

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題

1.協(xié)議管轄,是雙方當(dāng)事人在合同糾紛發(fā)生之前,協(xié)商確定解決糾紛的管轄法院;而不能在糾紛 發(fā)生之后再約定管轄法院。（）

2.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）3.以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙 取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額 2 倍以上 5 倍以下的罰款。（）

4.在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知 日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人拒絕付款。（）5.國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,是指國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。（）

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定,偽造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事 項(xiàng)加以改變的行為。（）

7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,只對(duì)投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn) 經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。（）

9.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加聽證的,不影響聽證的舉行。（）

10.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。（）四．不定項(xiàng)選擇題

【資料一】2017 年 5 月 10 日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 50 萬元,出票后 1 個(gè)月付款的

銀行承兌匯票,經(jīng)其開戶行 P 銀行承兌后交付乙公司。5 月 15 日,乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給

丙公司;5 月 20 日,丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司,并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5 月 25 日,丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后,該背書轉(zhuǎn)讓方“發(fā)生效力”的字樣后,將

該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6 月 12 日,戊公司向 P 銀行提示付款時(shí),P 銀行以甲公司存款不足

為由拒絕付款。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中,正確的是()。A.甲公司為出票人 B.乙公司為收款人

C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人 D.P 銀行為付款人 2.下列票據(jù)當(dāng)事人中,丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A.丁公司 B.甲公司 C.P 銀行 D.戊公司

3.關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中,正確的是（）。A.所附條件無效,該票據(jù)無效 B.所附條件有效,該背書有效 C.所附條件無效,該背書有效 D.所附條件有效,該票據(jù)無效

4.關(guān)于該匯票付款的下列表述中,正確的是()。A.P 銀行應(yīng)于 6 月 12 日足額付款

B.P 銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息 C.P 銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D.甲公司應(yīng)于 6 月 10 日前將票款足額交存 P 銀行

【資料二】甲有限責(zé)任公司為國有企業(yè),2017 年 5 月,該公司會(huì)計(jì)科長江某將其侄女小江調(diào)到

公司擔(dān)任出納工作。8 月,小江調(diào)到一家外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部工作,調(diào)離前與接任的小張自行辦理 了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9 月,A 公司向甲公司購買了一批總價(jià)款為 30 萬元人民幣的貨物,甲公司收到貨款后,小張為 A 公司

開具了收款發(fā)票,在填寫發(fā)票時(shí)將 30 萬元誤填為 3 萬元,A 公司發(fā)現(xiàn)后,交給小張進(jìn)行了更改

并加蓋了單位印章。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.小江擔(dān)任甲公司出納工作,對(duì)此下列表述正確的是()。小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,可以在該單位擔(dān)任出納 B.小江不屬于需要回避的直系親屬范圍

C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 D.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作 2.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)主管人員 C.單位負(fù)責(zé)人 D.總會(huì)計(jì)師

3.小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,對(duì)此下列表述正確的是（）。A.小張不能另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 B.小張可以另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得自行另立新賬 D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿 3.原始憑證有錯(cuò)誤的,下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 B.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由接收單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章 C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正 D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,也可以由出具單位在原始憑證上更正

【資料三】乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2017 年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)取得銷售貨物收入 3300 萬元,提供加工勞務(wù)收入 420 萬元,存貨盤盈 10 萬元。(2)2017 年 7 月 1 日出租閑置廠房,取得 1 年期租金收入 180 萬元(3)實(shí)發(fā)工資總額 500 萬元,為職工繳納基

本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬元,為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬元, 為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬元。(4)擁有的 W 機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn);擁有的 X 設(shè)備

產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的 Y 裝置,使用頻率極高。(5)2017 年 4 月支付 95 萬元,購入一臺(tái) Z 檢

測儀專門用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 35 萬元。(7)以融資租賃方式租入的固定

資產(chǎn),本年度計(jì)提折舊 60 萬元。(8)已出租的閑置廠房,本年度計(jì)提折舊 45 萬元。已知:乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.乙公司的下列收入,應(yīng)全額計(jì)入 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷售貨物收入 3300 萬元 B.提供加工勞務(wù)收入 420 萬元 C.存貨盤盈 10 萬元 D.租金收入 180 萬元

2.乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是()。A.基本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬元 B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬元 C.人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬元 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬元

3.甲公司擁有的下列設(shè)備,在 2017 年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是()。A.機(jī)械 W B.設(shè)備 X C.裝置 Y D.檢測儀 Z 4.下列支出中,乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是（）。A.壞賬準(zhǔn)備 35 萬元

B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊 60 萬元 C.出租廠房折舊 45 萬元

D.預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬元

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

（一）答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 【解析】本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立

2.C 【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有 關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動(dòng)爭議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.D 【解析】本題考核行政訴訟管轄。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件:(1)對(duì)國務(wù)院 一 各部門或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;(2)海關(guān)處理的案件;(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件;(4)其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。4.D 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:請(qǐng)求停止侵害、排除 妨 礙、消除危險(xiǎn);不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn);請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng) 費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi);依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。5.B【解析】本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定,實(shí)際工作年限 10 年以上的,在本單位工作年限 5 年 以下的,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。張某實(shí)際工作年限 11 年,在丙公司工作年限 3 年,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。

6.B 【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng) B,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù) 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;選項(xiàng) ACD,凡用于其他方面的,于移送使用時(shí),照章繳納消費(fèi)稅。7.C 【解析】本題考核預(yù)付卡的基本規(guī)定。單位一次性購買預(yù)付卡 5000 元以上,個(gè)人一次性 購買預(yù)付卡 5 萬元以上的,通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買,不得使用現(xiàn)金。

8.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,消費(fèi)稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

9.C【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。選項(xiàng) A,票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念, 不應(yīng)混為一談;選項(xiàng) BD,追索時(shí)間均為 6 個(gè)月。

10.B【解析】本題考核貼現(xiàn)。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息

計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是 6 月 10 日,匯票到期前 1 日是 7 月 19 日,一共是 40 天。企業(yè)從銀行

取出的金額=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)11.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000] ÷(1-20%)=27.60(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬)。

12.B 【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員 應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。13.D【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng) A,按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了 之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款;選項(xiàng)B, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦 理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng) C,企業(yè)在納稅年 度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有 關(guān)資料。

14.A 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng) BC,屬于征稅收入;選項(xiàng) D,屬于免稅 收入。

15.B 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不 超過工資薪金總額 2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

16.B【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按 4 800 元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)。

17.C 【解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng) AD,屬于民事責(zé)任;選項(xiàng) B,屬于刑事責(zé)任。

18.C 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定 的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征稅。

19.【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房 屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此,李某應(yīng)就其個(gè)人營業(yè)用的房屋和出租的房屋 繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個(gè)人營業(yè)用房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比 例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租 金 收 入 × 12%=5000 × 12 × 12%=7200(元);(3)李某 2017 年 實(shí) 際 應(yīng) 繳納 房 產(chǎn) 稅 稅 額

=960+7200=8160(元)。

20.C 【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為 契稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

21.A【解析】本題考核利息、股息、紅利所得。持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年(含 1 年)的, 暫

減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減

按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

22.A 【解析】本題考核票據(jù)責(zé)任。支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。23.D 【解析】本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) A,國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) 屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) BC,單位、個(gè)個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地、房屋進(jìn)行投 資,對(duì)其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅;該改制重組 有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。選項(xiàng) D,某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè) 的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。

24.C 【解析】本題考核賬簿和憑證管理。賬簿、報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資 料 應(yīng)當(dāng)保存 10 年,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB 【解析】本題考核法律關(guān)系的主體資格。選項(xiàng) C,16 周歲以上的未成年人,以自己的勞 動(dòng)收入為主要生活來源的,視為完全民事行為能力人;選項(xiàng) D,應(yīng)該是不滿 8 周歲的未成年人為

無民事行為能力人。

2.ABD 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。選項(xiàng) A,訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被 侵害之日起計(jì)算;選項(xiàng) B,權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一;選項(xiàng) D,訴訟時(shí)

效中斷的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過的時(shí)效期間無效。

3.ABC 【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅, 在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí),應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

4.BC 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng) 老 保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè) 的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。

5.AD 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶:(1)基本 存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬 戶;(4)QFI 專用存款賬戶。

6.AB 【解析】本題考核第三方支付的行業(yè)分類及主流品牌?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)是以支付寶、財(cái)付通等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式,以 在線支付為主,是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。7.ABCD 【解析】本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位,社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依 照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn),為本單位全部職工或者雇工納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。8.AB【解析】本題考核稅法的要素。選項(xiàng) CD,屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容。

9.BC【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他 飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng) AD,屬于免稅所得。

10.ACD 【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) A,應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起;選 項(xiàng) C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起;選項(xiàng) D,自房屋交付使用之次月起。

11.BCD 【解析】本題考核支票的概念、種類和適用范圍。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和 普通支票三種。

12.ABCD 【解析】本題考核車輛購置稅稅收優(yōu)惠。

13.AC【解析】本題考核會(huì)計(jì)工作交接。移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性 承擔(dān)法律責(zé)任。ABCD 【解析】本題考核涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

15.AD 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除、加速折舊?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用(2)安置 殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng) B,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技

術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確 選項(xiàng) C,企業(yè)以規(guī)定的資源

作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入,但不是加計(jì)扣除 故不正確。

三、判斷題

1.×【解析】本題考核協(xié)議管轄。協(xié)議管轄又稱合意管轄或者約定管轄,是指雙方當(dāng)事人在合 同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。

2.√ 【解析】本題考核法的特征。法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。

4.× 【解析】本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日 書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人

同意付款。

5.√ 【解析】本題考核會(huì)計(jì)法律制度的適用范圍。6.× 【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求?！白?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票 據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

7.√ 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。8.√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。9.√ 【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議審查。10.√【解析】本題考核增值稅的納稅人。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】 1.ABCD 2.A 【解析】背書人在背書時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,原背書人對(duì)被背書人的后手不承擔(dān) 票據(jù)責(zé)任。即原背書人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人,包括以后的被背書人、背書人、最后 持票人等,將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,其只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)付款責(zé)任。

3.C 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效 力。條件無效,背書仍然是有效的。

4.ABD 【解析】銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額繳存其開戶行。承兌銀 行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票日當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日 未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額 按每天萬分之五計(jì)收利息?！?資料二】

1.C 【解析】需要回避的直系親屬包括:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配 偶親關(guān)系。小江屬于三代以內(nèi)旁系血親,應(yīng)當(dāng)回避,不能在本單位擔(dān)任出納。

2.AB【解析】一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。

3.AC【解析】根據(jù)規(guī)定,接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬薄,不得自行另立新賬,以保持會(huì) 計(jì)記錄的連續(xù)性。

4.BD【解析】原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正?！举Y料三】

1.ABC 【解析】選項(xiàng) D,租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)上述已確認(rèn) 的收入,在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。本題中,應(yīng)計(jì)入 2017 年應(yīng)納稅所得額的租金

收入=180÷12×6=90(萬元)。

2.AD 【解析】選項(xiàng) AD,可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng) B,實(shí)際發(fā)生額 40 萬元>工資薪金總額 5%=500 萬

元×5%=25萬元,準(zhǔn)予按限額扣除25萬元;選項(xiàng)C,除為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)外, 企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。本題中,管理層 職工不屬于特殊工種 職工,為其支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

3.AB 【解析】選項(xiàng) AB,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以采用加速 折舊的計(jì)算方法;選項(xiàng)C,只能采用直線法計(jì)提折舊;選項(xiàng)D,2014年1月1日以后購進(jìn)專用于研 發(fā)的儀器、設(shè)備,單價(jià)不超過 100 萬元的可以一次性全額扣除,無須計(jì)提折舊。

4.BC 【解析】選項(xiàng) A,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除;選項(xiàng) BC,融資租入的固定資產(chǎn), 經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng) D,預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除,在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的本年度所得稅時(shí)可以扣除。

第二篇：經(jīng)濟(jì)法模擬試卷

1、在我國的經(jīng)濟(jì)法學(xué)說中，“國家干預(yù)說”的代表人物是（）

A．李昌麒

B．劉文華 C．楊紫烜 D．漆多俊

2、“經(jīng)濟(jì)法是政治法和民法的補(bǔ)充和必然產(chǎn)物?！贝朔N關(guān)于經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的原因的理解是由（）首先提出的。

A． 摩萊里 B．蒲魯東 C．德薩米 D．赫德曼

3、《產(chǎn)品質(zhì)量法》所指的商品的范圍包括（）。

A.不動(dòng)產(chǎn) B.建筑構(gòu)配件 C.初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 D.天然產(chǎn)品

4、下列主體中，屬于我國《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》所指的“消費(fèi)者”的是（）。

A.購買辦公用品的某公司B.在某汽車維修站維修公務(wù)用車的某市公安局 C.購買化肥的農(nóng)民D.為自己開辦的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)購買原料的自然人劉某

5、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)對(duì)涉嫌壟斷行為調(diào)查核實(shí)后，認(rèn)為構(gòu)成壟斷行為的，應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定，（）向社會(huì)公布。

A必須 B不需要 C 應(yīng)當(dāng) D 可以

6、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查制度是我國一項(xiàng)重要的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督制度。2001年7月國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督總局對(duì)某著名企業(yè)A生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行了抽查檢驗(yàn)。對(duì)下列說法不符合《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的是（）。

A.同年9月，按照全省統(tǒng)一部署，某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)A企業(yè)產(chǎn)品再次進(jìn)行了抽查檢驗(yàn)

B.某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)A企業(yè)產(chǎn)品抽查檢驗(yàn)，并要求A企業(yè)交納檢驗(yàn)費(fèi)用 C.某縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局抽查后，未將抽查檢驗(yàn)結(jié)果告知A企業(yè)

D.A企業(yè)收到檢驗(yàn)結(jié)果后第十天向縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局申請(qǐng)復(fù)檢，但縣技術(shù)監(jiān)督局回復(fù)說，A企業(yè)沒有申請(qǐng)復(fù)檢權(quán)利

7、我國國家工商行政管理總局的反壟斷職責(zé)主要有，執(zhí)法下列壟斷案件（）

A 壟斷協(xié)議B 濫用市場支配地位C 濫用行政權(quán)力排除限制競爭D 價(jià)格壟斷

8、甲酒廠生產(chǎn)的“太歲康”高粱酒，在本省市場上頗有名氣。以后，乙酒廠推出“狀元樂”高粱酒，其酒瓶形狀和瓶帖標(biāo)簽的圖樣、色彩與“太歲康”幾近一致，但使用的注冊(cè)商標(biāo)、商品名稱以及廠名廠址均不同。對(duì)此，下列表述中哪一項(xiàng)是正確的？（）

A． 因注冊(cè)商標(biāo)、商品名稱以及廠名廠址均不同，乙廠對(duì)甲廠不構(gòu)成侵權(quán) B． “太歲康”商標(biāo)僅屬省內(nèi)知名，其標(biāo)識(shí)又未獲得專利，甲廠不能起訴乙廠侵權(quán)

C． 兩種商品裝璜外觀近似，足以造成消費(fèi)者發(fā)生誤認(rèn)，故乙廠的行為構(gòu)成不正當(dāng)競爭

D． 兩種商品雖裝璜外觀近似，但常喝“太歲康”的人仔細(xì)辨認(rèn)可以加以區(qū)別，故乙廠的行為不受法律禁止

9、國務(wù)院反壟斷委員會(huì)的職責(zé)有（）A擬訂有關(guān)競爭政策 B發(fā)布反壟斷指南 C評(píng)估市場總體競爭狀況 D行政執(zhí)法

10、對(duì)涉嫌壟斷行為，（）有權(quán)向反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)舉報(bào)。

A壟斷協(xié)議的參加者 B 利害關(guān)系人 C相關(guān)消費(fèi)者D與壟斷無關(guān)而了解情況的人

二、名詞解釋（每題2分，共10分）

1、相關(guān)市場

2、橫向壟斷協(xié)議

3、商業(yè)秘密

4、消費(fèi)者

5、認(rèn)可

三、簡答題（每題5分，共30分）

1、經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)

2、經(jīng)濟(jì)法與行政法的區(qū)別

3、如何認(rèn)定知名商品

4、經(jīng)營者承諾制度

5、簡述知假買假

6、簡述消費(fèi)者的監(jiān)督權(quán)

四、案例分析題（每題10分，共20分）

（一）甲廠生產(chǎn)“某某純凈水”。由于水質(zhì)好、工藝高，在當(dāng)?shù)劁N路很好，頗有知名度。乙廠是后起之秀，生產(chǎn)“某某活性水”。為了擴(kuò)大在當(dāng)?shù)氐闹龋覐S在當(dāng)?shù)仉娕_(tái)及媒體連續(xù)三個(gè)月發(fā)布廣告。廣告內(nèi)容引自某業(yè)內(nèi)專家在《羊城晚報(bào)》發(fā)表的名為“健康工程”引出“飲水革命”一文，文章稱：“純凈水”真的純凈嗎？純凈水往往偏酸性，分子集團(tuán)大，無氧，是不能產(chǎn)生生命活力的。尤其老人、小孩、孕婦長期飲用易患骨質(zhì)疏松、神經(jīng)麻痹等癥狀。我廠生產(chǎn)活性水則有效克服了上述弊病等。由于乙廠的宣傳，甲廠的客戶紛紛要求退貨，解除訂單，甲廠效益明顯下滑。于是甲廠向工商行政管理機(jī)關(guān)反映要求處理。后經(jīng)查，乙廠所使用的廣告宣傳內(nèi)容確實(shí)引自某業(yè)內(nèi)專家發(fā)表的文章，但是該專家的觀點(diǎn)僅為學(xué)術(shù)上的爭議。在同期，還有其他專家撰文批評(píng)該專家的觀點(diǎn)，認(rèn)為純凈水并無上述缺點(diǎn)。

問題，（1）乙廠的行為是否構(gòu)成對(duì)甲廠的侵權(quán)？如構(gòu)成，是什么性質(zhì)？請(qǐng)說明理由。

（2）工商行政機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？

（二）2005年我國發(fā)現(xiàn)某些公司生產(chǎn)的辣椒醬含有“蘇丹紅一號(hào)”，“蘇丹紅一號(hào)”不是食品添加劑，而是一種人造染色劑，可以增色，對(duì)人體的肝腎器官具有致癌性。在該事件中發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、缺乏“蘇丹紅一號(hào)”的檢測方法和標(biāo)準(zhǔn)；

2、多頭監(jiān)管給“蘇丹紅一號(hào)”留下生存空隙；

3、有些消費(fèi)者提起訴訟，但因目前尚未造成明顯損害而敗訴，消費(fèi)者擔(dān)心其潛在病變的可能性，不知該如何維護(hù)自己的權(quán)利

結(jié)合上述問題，談?wù)勀銓?duì)該案的看法，并提出完善我國產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)管的建議。

五、論述題（20分）

論我國《反壟斷法》規(guī)定的濫用市場支配地位行為 參考答案

一、每題2分A B B C

D ABCD ABC C ABC

ABCD

二、每題2分，1、相關(guān)市場，是指經(jīng)營者在一定時(shí)期內(nèi)就特定商品或者服務(wù)（以下統(tǒng)稱商品）進(jìn)行競爭的商品范圍和地域范圍。

2、橫向壟斷協(xié)議是指處于同一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)的、經(jīng)濟(jì)水平相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)之間通過協(xié)議，以控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的某一特定方面。它的一個(gè)主要特征是當(dāng)事人處于同一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)，或同為生產(chǎn)者，或同為銷售者，或同為購買者。另外，當(dāng)事人之間的經(jīng)濟(jì)實(shí)力應(yīng)當(dāng)是相當(dāng)接近的，只有實(shí)力相當(dāng)才能達(dá)到平等的橫向限制。

3、所謂商業(yè)秘密，“是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息”。

4、消費(fèi)者是為了滿足生活消費(fèi)需要而購買、使用

商品或接受商品服務(wù)的，由國家專門法律確認(rèn)其主體地位和保護(hù)其消費(fèi)權(quán)益的個(gè)體社會(huì)成員。

5、認(rèn)可，是指由認(rèn)可機(jī)構(gòu)對(duì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)、檢查機(jī)構(gòu)、實(shí)驗(yàn)室以及從事評(píng)審、審核等認(rèn)證活動(dòng)人員的能力和執(zhí)業(yè)資格，予以承認(rèn)的合格評(píng)定活動(dòng)。

三、簡答題(每題5分，共30分)

1、經(jīng)濟(jì)法的本質(zhì)(一)平衡協(xié)調(diào)

1分(二)社會(huì)本位

1分(三)綜合調(diào)整

1分

（四）公私融合1分

（五）經(jīng)濟(jì)集中與經(jīng)濟(jì)民主統(tǒng)一

1分

2、經(jīng)濟(jì)法與行政法的區(qū)別：調(diào)整對(duì)象不同：經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系、行政管理關(guān)系。行政法主要規(guī)范行政機(jī)關(guān)的行為,而不關(guān)注市場主體經(jīng)濟(jì)上的具體權(quán)利義務(wù),而經(jīng)濟(jì)法主要規(guī)范市場主體的行為,關(guān)注市場主體經(jīng)濟(jì)上的具體權(quán)利義務(wù)。2分

利益本位不同： 1分 內(nèi)容不同：行政許可法、行政處罰法、行政救濟(jì)法、公務(wù)員法等。2分

3、知名商品是指在市場上具有一定的知名度，為相關(guān)公眾所知悉的商品；1分 特點(diǎn)：不是經(jīng)評(píng)定程序評(píng)出來的；知名度的地域性；相關(guān)公眾（特定的購買層）認(rèn)定：廣告量、銷售時(shí)間、市場占有率、聲譽(yù)、其他（媒體報(bào)道、獲獎(jiǎng)等）

4、經(jīng)營者承諾制度：對(duì)反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查的涉嫌壟斷行為，被調(diào)查的經(jīng)營者承諾在反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)可的期限內(nèi)采取具體措施消除該行為后果的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以決定中止調(diào)查。中止調(diào)查的決定應(yīng)當(dāng)載明被調(diào)查的經(jīng)營者承諾的具體內(nèi)容。反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)決定中止調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營者履行承諾的情況進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)營者履行承諾的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以決定終止調(diào)查。

有下列情形之一的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恢復(fù)調(diào)查：

（一）經(jīng)營者未履行承諾的；

（二）作出中止調(diào)查決定所依據(jù)的事實(shí)發(fā)生重大變化的；

（三）中止調(diào)查的決定是基于經(jīng)營者提供的不完整或者不真實(shí)的信息作出的。2分 也稱和解，優(yōu)點(diǎn)：由于反壟斷法實(shí)施曠日持久、成本高昂，為了節(jié)約執(zhí)法資源，盡早消除經(jīng)營者行為對(duì)競爭秩序造成的不利影響。啟動(dòng)，經(jīng)營者申請(qǐng)、執(zhí)法機(jī)構(gòu)依職權(quán)

法律要件：第一，已有的證據(jù)能證明違法嫌疑但不能確鑿證明違法事實(shí)，經(jīng)反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)依職權(quán)調(diào)查后仍不明確或調(diào)查不符合經(jīng)濟(jì)原則。第二，公共利益和第三人的利益不會(huì)因?yàn)榻?jīng)營者承諾程序的發(fā)動(dòng)收到損害 2分

問題：充分證明違法的情況下能否進(jìn)行和解，也可從最大公益考慮而采取。經(jīng)營者是否應(yīng)該承認(rèn)違法

適用范圍，降低威懾，要慎重適用

5、知假買假是不是消費(fèi)者 2分證據(jù)上的思考 1分積極意義 2分

6、如何充分的行駛 1分舉報(bào)制度的完善 3分獎(jiǎng)勵(lì)措施 1分

四、案例分析題

（一）（1）構(gòu)成侵權(quán)。屬于引人誤解的虛假宣傳。

理由是：根據(jù)《反法》第9條規(guī)定，引人誤解的虛假宣傳表現(xiàn)形式包括虛假宣傳和引人誤解的宣傳。本案屬于“以未定論的事實(shí)引人誤解的宣傳”。即乙廠宣傳內(nèi)容雖然不是純屬捏造、虛構(gòu)，但因其引用的某專家文章是屬于學(xué)術(shù)爭議，“未有定論”，而乙廠在引用時(shí)并未同時(shí)向消費(fèi)者說明該事實(shí)，這樣就會(huì)造成消費(fèi)者將“未有定論”事實(shí)誤解為“已成定論”“確有其事”。乙廠的行為符合引人誤解的虛假宣傳的四個(gè)特征：主體是實(shí)施產(chǎn)品或服務(wù)宣傳的經(jīng)營者；行為發(fā)生于宣傳過程中；所作的宣傳引人誤解；主觀方面表現(xiàn)為故意。因此其行為構(gòu)成引人誤解的虛假宣傳。5分

（2）根據(jù)規(guī)定，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令乙廠停止播放和刊登廣告，通過電視臺(tái)和報(bào)紙說明事實(shí)真相，向甲廠聲明道歉，并可在法定幅度內(nèi)處以罰款。至

于甲廠要求乙廠承擔(dān)賠償經(jīng)濟(jì)損失民事責(zé)任，應(yīng)由甲廠自行通過法院訴訟予以解決。5分

（二）1、加大投資力度，提高檢測水平，完善標(biāo)準(zhǔn)；2分

2、厘清監(jiān)管部門的職責(zé)，避免多龍治水； 2分

3、可考慮設(shè)置賠償基金 2分；

4、完善舉報(bào)制度 2分

5、施行懲罰性賠償 2分。

五：論述

經(jīng)營者濫用市場支配地位； 5分

（一）以不公平的高價(jià)銷售商品或者以不公平的低價(jià)購買商品；

（二）沒有正當(dāng)理由，以低于成本的價(jià)格銷售商品；

（三）沒有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)人進(jìn)行交易；

（四）沒有正當(dāng)理由，限定交易相對(duì)人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定的經(jīng)營者進(jìn)行交易；

（五）沒有正當(dāng)理由搭售商品，或者在交易時(shí)附加其他不合理的交易條件；

（六）沒有正當(dāng)理由，對(duì)條件相同的交易相對(duì)人在交易價(jià)格等交易條件上實(shí)行差別待遇；

（七）國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他濫用市場支配地位的行為。市場支配地位的認(rèn)定：六因素，推定 5分

我國的主要表現(xiàn)：公用企業(yè)、外資企業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)濫用 5分 規(guī)制原則：合理原則 5分

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷一

經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題

（一）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是（）。

A.著作權(quán) B.榮譽(yù)稱號(hào) C.太陽 D.脫離人體的血液

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說法中，不正確的是（）。

A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無效或者部分無效

B.無效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無效時(shí)起就沒有法律約束力

C.勞動(dòng)合同部分無效，不影響其他部分的效力

D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬

4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭議，趙某向C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是（）。

A.由C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄

B.由A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄

C.由B市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄

D.由A市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)共同管轄 5.我國的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括（）。

A.工傷保險(xiǎn) B.生育保險(xiǎn) C.失業(yè)保險(xiǎn) D.住房公積金

6.下列情形中，職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是（）。

A.懷孕女職工生病休假 B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用 D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假

7.張某在甲保險(xiǎn)公司購入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于（）。

A.匯總 B.定期貸記 C.定期借記 D.借記卡

8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過（）元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為（）。

A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi) B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)

C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi) D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)

10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.248975 B.249000 C.248 843.75 D.248750 11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù) B.電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) C.旅游服務(wù) D.工程勘察勘探服務(wù)

12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.1.0 C.0.58 D.0.6 13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.簽訂加工合同的當(dāng)天 B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人移送貨物的當(dāng)天D.納稅人提貨的當(dāng)天 14.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位 B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位

C.提供廣告服務(wù)的企業(yè) D.提供住宿服務(wù)的賓館

15.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。

A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅

D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

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16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B.中藥材種植取得收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D.海水養(yǎng)殖收入

17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。

A.0 B.9000*20%=1800 C.（9000-50）*20%=1790 D.（9000-50-20）*20%=1786 18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.年終加薪 B.獎(jiǎng)金 C.勞動(dòng)分紅

D.誤餐補(bǔ)助

19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬元，其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元，無其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.200 B.200-10=190 C.200-10+5=195 D.200+5=205 20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬元；另外還有用于出租的倉庫500平方米，原值為60萬元，全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（）萬元。

A.240×（1-25%）×1.2%+10×12%=3.36 B.240×（1-25%）×1.2%=2.16 C.10×12%=1.2 D.0

21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院 22.某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開采錳礦石8000噸，實(shí)際開采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為（）。

A.7000噸 B.7500噸 C.8000噸

D.8500噸

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是（）。

A.辦理停業(yè)、歇業(yè) B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.領(lǐng)購發(fā)票 D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有（）。

A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛 B.繼承糾紛 C.行政處罰糾紛 D.勞動(dòng)合同糾紛 2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有（）。

A.支付違約金 B.警告 C.罰款

D.沒收非法財(cái)物

3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有（）。

A.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇 B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn) D.女職工在產(chǎn)期

4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有（）。A.匯票 B.法定貨幣 C.支票

D.債券

5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）。

A.已承兌的銀行承兌匯票 B.未填明代理付款人的銀行匯票 C.支票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有（）。

A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌 B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌

C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌

D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌 7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有（）。

A.水印 B.油墨 C.變形曲線 D.微縮文字

8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元（不含稅），取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則下列說法正確的有（）。

A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元 B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元

C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元 D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元

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9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車 B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾 D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表 10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法不正確的有（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有（）。

A.機(jī)動(dòng)車制造廠 B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人 D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有（）。

A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的

D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的 B.納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的 D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。（）

2.發(fā)生勞動(dòng)爭議，與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供；用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。（）

3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。（）4.銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。（）

5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。（）

7.對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。（）8.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）9.煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。（）

10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

【資料一】2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元；合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元；每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)；職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

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1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說法中，正確的為（）。

A.約定為試用期1個(gè)月不合法 B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法

C.約定每月加班時(shí)間不超過38小時(shí)不合法 D.約定競業(yè)限制期限3年不合法 2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。

A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法

B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的

C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件

D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任 3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為（）。

A.1個(gè)月 B.2個(gè)月

C.3個(gè)月 D.6個(gè)月 4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為（）。

A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80% B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同

D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 【資料二】中國某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：

（1）為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬元；

（2）辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬元，月末儲(chǔ)金余額5000萬元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%；

（3）開展無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬元；

（4）取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬元；

（5）取得攤回分保費(fèi)320萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

1）下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說法正確的為（）。

A.無賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅

C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營業(yè)稅

D.攤回分保費(fèi)不征收營業(yè)稅

2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.1 B.3 C.5 D.10 3）該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.375 B.0.45 C.0.825 D.1.65 4）該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅總計(jì)為（）萬元。

A.11.325 B.11.825 C.12.225 D.13.05 【資料三】某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元；提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。

(2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬）；

（3）營業(yè)外支出600萬元（其中直接贊助支出80萬元；稅收滯納金10萬元）；

（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬元、80萬元、150萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

1）下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中，說法正確的為（）。

A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元 B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元

C.直接贊助支出不能在稅前扣除 D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元 2）2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.600 B.590 C.520 D.510 3）2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.94.5 B.51.5 C.81.5 D.45.5 4）2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.617.875 B.624.125 C.606.625 D.626.625

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第四篇：2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬1

2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬1

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)第1題： 下列車輛中，以每輛為車船稅計(jì)稅單位的是()。A．摩托車B．客貨兩用汽車C．低速載貨汽車D．專用作業(yè)車

第2題： 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列對(duì)銀行匯票的表述中，不正確的是()。A．銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過出票金額 B．持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知 C．銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個(gè)月

D．申請(qǐng)人或者收款人為個(gè)人的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票

第3題： 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》學(xué)技能找凡凡***的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。A．貸記卡B．專用卡C．轉(zhuǎn)賬卡D．儲(chǔ)值卡

第4題： 下列有關(guān)單位人民幣卡的表述中，正確的是（）。A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B．單位人民幣卡可以透支消費(fèi)

C．單位人民幣卡賬戶可以存人現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金 D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

第5題： 張某在甲公司工作，每月工資1600元，2017年11月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A．100B．320C．1280 D．1500 第6題： 某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤15萬元；當(dāng)年發(fā)生的營業(yè)外支出中包含支付給供貨商的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A．1．5B．1．7C．2D．3 第7題： 王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動(dòng)合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會(huì)保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問題，王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭議，王某向B市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．應(yīng)當(dāng)由A市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄此案 B．應(yīng)當(dāng)由B市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄此案 C．應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)協(xié)商確定

D．應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)指定

第8題： 某實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2017年11月份銷售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷售額為72．54萬元，另向購買者收取了包裝費(fèi)8．19萬元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5％，有關(guān)實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A．72．54÷(1+17％)×5％=3．1(萬元

B．72．54÷(1+17％)÷(1-5％)×5％=3．26(萬元)C．(72．54+8．19)÷(1+17％)×5％=3．45(萬元)D．(72．54+8．19)÷(1+17％)÷(1-5％)×5％=3．63(萬元)第9題： 小王今年5周歲，智力超常，身體健康。有關(guān)小王的下列說法中，正確的是()。

A．小王智力超常，應(yīng)當(dāng)視為完全民事行為能力人B．小王年齡太小，不能成為法律關(guān)系的主體

C.小王還不滿8周歲，屬于無民事行為能力人D．小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任

第10題： 某銅礦2017年11月銷售自采原礦8000噸，每噸不含增值稅單價(jià)1000元。已知該銅礦自采原礦適用的換算比為1．125，銅礦資源稅稅率為6．5％。有關(guān)該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A．1000×8000 × 6．5％

B．1000×8000×1．125×6．5％ C．1000×8000÷1．125×6．5％ D．1000×8000÷(1+1．125)×6．5％

第11題： 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是（）。A．每輛B．整備質(zhì)量每噸C．凈噸位每噸D．每千瓦時(shí)

第12題： 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A．51500÷(1+17％)×17％

B．51500÷(1+4％)×4％÷2 C．51500÷(1+5％)× 5％

D．51500÷(1+3％)×2％

第13題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A．建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B．客運(yùn)公司為本公司員工提供班車服務(wù)C．運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D．母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

第14題： 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2017年11月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11％，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6％，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A．14．8B．15．8C．19．8 D．30．6 第15題： 中國境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A．工資薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．稿酬所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

第16題： 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

第17題： 下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中止事由的是（）。

A．權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

B．義務(wù)人同意履行義務(wù) C.權(quán)利被侵害的限制民事行為能力人沒有法定代理人 D．權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁

第18題： 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的主體為（）。A．股東代表B．單位負(fù)責(zé)人C．人事部門負(fù)責(zé)人D．財(cái)政部門負(fù)責(zé)人

第19題： 郝某在甲公司工作，工資3500元／月。已知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率為6％，單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30％，個(gè)人繳費(fèi)率2％。郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲(chǔ)額為（）元。A．280B．210C．133D．79 第20題： 甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動(dòng)中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A．將貨物交給位于乙縣的某商場代銷B．銷售丙縣某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店用于銷售D．為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者

第21題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是（）。A．雙方當(dāng)事人可以約定試用期B．雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同

C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工D．用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

第22題： 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。

A．一般存款賬戶B．基本存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶

第23題： 某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定扣除的是（）。

A．家庭生活用水支出B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 C.為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D．向某單位運(yùn)動(dòng)會(huì)支付的贊助款

第24題： 甲公司2017年11月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。A．6．65B．5．5C．4．9 D．3．85

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)第25題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得抵扣的有（）。A．餐飲服務(wù)B．貸款服務(wù)C．建筑服務(wù)D．娛樂服務(wù) 第26題： 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

C．凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計(jì)稅依據(jù) D．尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

第27題： 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以采用稅收保全措施的有()。A．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房B．單價(jià)6000元的摩托車C．豪華住宅D．金項(xiàng)鏈

第28題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有（）。

A．勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的B．用人單位提出解除勞動(dòng)合同，而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的C．用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的D．勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的 第29題： 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的有（）。A．警用車船B．捕撈、養(yǎng)殖漁船C．非機(jī)動(dòng)駁船D．拖船

第30題： 下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件有（）。A．對(duì)行政機(jī)關(guān)限制人身自由的強(qiáng)制措施不服B．對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服C．對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的人事任免決定不服D．對(duì)國務(wù)院制定、發(fā)布的行政法規(guī)不服

第31題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者存在的下列情形中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有（）。

A．患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的B．在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足10年的C．從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的D．在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的

第32題： A市甲縣公安局對(duì)王某和李某打架斗毆、擾亂社會(huì)秩序一事作出處理，對(duì)王某處以罰款500元，而李某因情節(jié)較輕免于處罰。王某不服，以甲縣公安局為被申請(qǐng)人、李某為第三人，向A市公安局申請(qǐng)復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，本案行政復(fù)議參加人有（）。A．王某B．李某C．甲縣公安局D．A市公安局

第33題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有（）。A．菜農(nóng)銷售自產(chǎn)蔬菜B．藥店銷售避孕藥品C．張某銷售自己使用過的電腦D．直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器

第34題： 有關(guān)我國國內(nèi)信用證，下列表述正確的有（）。

A．我國信用證包括轉(zhuǎn)賬信用證和現(xiàn)金信用證B．我國信用證包括即期信用證和遠(yuǎn)期信用證C．我國信用證包括可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證D．我國信用證包括可撤銷信用證和不可撤銷信用證

第35題： 納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A．白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶B．汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門C．葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力D．化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工

第36題： 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的有（）。A．仲裁應(yīng)當(dāng)開庭審理、公開審理B．仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄C．當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟D．當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

第37題： 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A．處置固定資產(chǎn)的收入B．財(cái)政撥款C．國債利息收入D．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)C：屬于免稅收入。

第38題： 小林和小王學(xué)完會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德后對(duì)兩者的聯(lián)系和區(qū)別發(fā)生了爭議，兩人下列說法中正確的有（）。

A．會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在內(nèi)容上是相互區(qū)別，互不重疊的B．會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性C．會(huì)計(jì)法律制度的作用范圍更廣D．會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收

第39題： 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A．應(yīng)納稅額B．實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用C．稅款滯納金D．實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0．5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)第40題： 對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。（）第41題： 對(duì)符合條件的非營利組織從事非營利性活動(dòng)取得的收入，免征企業(yè)所得稅，但菲營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入應(yīng)當(dāng)照章征收企業(yè)所得稅。（）第42題： 外籍個(gè)人甲在中國境內(nèi)無住所，2016年9月1日入境，2017年11月1日離境回國探親，2018年1月1日探親歸來再次入境。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，2017甲屬于我國的居民納稅人。()第43題： 仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，原則上應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起30日內(nèi)結(jié)束。()第44題： 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄可以不使用中文而使用其本國文字。（）第45題： 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。（）第46題： 金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。（）第47題： 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）第48題： 勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者。（）第49題： 我國信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證。()

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)【資料】 【資料3】

2006年7月1日，王某在某招聘會(huì)上與甲公司達(dá)成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔(dān)任司機(jī)，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書面勞動(dòng)合同，并約定勞動(dòng)合同期限為5年，自2011年7月15日起算。

2016年7月，王某向甲公司提出訂立無固定期限勞動(dòng)合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達(dá)成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補(bǔ)償金8萬元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。

2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。

已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。第50題： 【資料3】

2006年7月1日，王某在某招聘會(huì)上與甲公司達(dá)成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔(dān)任司機(jī)，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書面勞動(dòng)合同，并約定勞動(dòng)合同期限為5年，自2011年7月15日起算。

2016年7月，王某向甲公司提出訂立無固定期限勞動(dòng)合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達(dá)成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補(bǔ)償金8萬元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。

2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。

已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

王某與甲公司的勞動(dòng)關(guān)系建立時(shí)間為（）。A．2006年7月1日B．2006年7月10日C．2006年7月15日D．2011年7月15日

第51題： 有關(guān)2016年7月甲公司與王某之間是否應(yīng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同，下列說法正確的是()。A．王某有權(quán)要求甲公司與其訂立無固定期限勞動(dòng)合同B．王某要求訂立無固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)與甲公司協(xié)商一致C．王某可以選擇與甲公司訂立固定期限勞動(dòng)合同D．王某有權(quán)選擇不與甲公司續(xù)訂勞動(dòng)合同

第52題： 2016年7月14日王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂的合同中約定了下列條款，其中，不符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（）。

A．王某每年應(yīng)當(dāng)向乙勞務(wù)派遣公司支付勞務(wù)中介費(fèi)1000元B．勞動(dòng)合同期限為1年，期滿雙方協(xié)商一致可以續(xù)訂C．如果甲公司終止使用王某，王某無工作期間，可以按月在乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資1000元D．王某在所派遣單位(用工單位)不得參加工會(huì) 第53題： 有關(guān)王某提起的勞動(dòng)仲裁，下列說法正確的是（）。

A．王某應(yīng)以甲公司和乙勞務(wù)派遣公司為共同被申請(qǐng)人申請(qǐng)仲裁B．王某只能向甲公司所在地勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁C．如果王某對(duì)仲裁裁決不服，有權(quán)自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起勞動(dòng)訴訟D．王某有權(quán)不申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟 第54題： 【資料3】 某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2017實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤600萬元，部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)銷售摩托車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58．5萬元，與銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為3501萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中：廣告費(fèi)用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元。

(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

有關(guān)該摩托車廠2017年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A．5950×17％=1011．5(萬元)B．(5950+58．5)×17％=1021．45(萬元)C．(5950+58．5)÷(1+17％)×17％=873．03(萬元)D．[5950+58．5÷(1+17％)]×17％=1020(萬元)第55題： 有關(guān)該摩托車廠的利息收入和利息支出，下列說法正確的是()。A．國債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元B．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬元C．支付銀行借款利息54萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

第56題： 有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的是（）。

A．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34．72萬元B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬元C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元

第57題： 有關(guān)該摩托車廠當(dāng)年的營業(yè)外支出，下列說法不正確的是（）。A．捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B．捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬元C．稅收滯納金6萬元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D．稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整

第58題： 【資料3】

甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2017年11月經(jīng)營情況如下：

(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)36萬元；

(2)從事倉儲(chǔ)服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲(chǔ)費(fèi)110萬元、裝卸費(fèi)18萬元；

(3)進(jìn)口貨車自用，海關(guān)審定的貨價(jià)為160萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬元、運(yùn)輸費(fèi)12萬元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬元，甲公司取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；(4)在國內(nèi)購進(jìn)小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款為80萬元，增值稅13．6萬元；

(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1．36萬元，其中60％贈(zèng)送給客戶，40％用于職工福利，采購該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0．1萬元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％；貨車的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％；車輛購置稅稅率為10％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(320+36)×11％=39．16(萬元)B．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=320×11％+36×6％=37．36(萬元)C．甲運(yùn)輸公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=(110+18)×6％=7．68(萬元)D．甲運(yùn)輸公司提供倉儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷項(xiàng)稅額=110×6％+18 × 11％=8．58(萬元)第59題： 有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20％=32(萬元)B．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20％)×17％=36．72(萬元)C．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0D．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0 第60題： 甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車購進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。A．0B．8C．21．6D．29．6 第61題： 甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A．進(jìn)口貨車取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的全部增值稅B．國內(nèi)購進(jìn)小汽車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅C．購買礦泉水時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅D．采購礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的全部增值稅 參考答案

1、參考答案: A 答案解析: 選項(xiàng)BCD：以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅單位。

2、參考答案: D 答案解析: 選項(xiàng)D：申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人須在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。

3、參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；(3)選項(xiàng)D：儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。

4、參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收人存人單位卡賬戶；(2)選項(xiàng)B：單位卡不得透支。

5、參考答案: A 答案解析: 經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20％，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=1600-1500=100(元)。

6、參考答案: B 答案解析:(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除；向工商行政管理部門支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2)× 50％×20％=1．7(萬元)。

7、參考答案: B 答案解析: 雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地(B市)的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄。

8、參考答案: C 答案解析: 實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(72．54+8．19)÷(1+17％)× 5％=3．45(萬元)。

9、參考答案: C 答案解析:(1)選項(xiàng)AC：不滿8周歲的未成年人屬于無民事行為能力人(不論智力是否超常)；(2)選項(xiàng)B：自然人(不論年齡大小)均可能成為法律關(guān)系的主體，例如，小王可以成為收養(yǎng)關(guān)系中的被收養(yǎng)人；(3)選項(xiàng)D：不滿14周歲的未成年人，不負(fù)刑事責(zé)任。

10、參考答案: B 答案解析:(1)已知銅礦的資源稅稅率為6．5％，銅礦屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額×適用的比例稅率；(2)已知“換算比”，說明銅礦以精礦作為征稅對(duì)象，而本題銷售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷售額，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比；(3)因此，該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×適用的資源稅稅率=1000×8000×1．125×6．5％=585000(元)。

11、參考答案: B 答案解析:(1)乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅單位；(2)客貨兩用汽車、商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅單位；(4)游艇按艇身長度每米為計(jì)稅單位；(5)車船稅的計(jì)稅單位限于上述4項(xiàng)，不包括每千瓦時(shí)。

12、參考答案: D 答案解析: 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購進(jìn)時(shí)間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)÷(1+3％)×2％。

13、參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。(2)選項(xiàng)B：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。(3)選項(xiàng)CD：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。在本題中，選項(xiàng)C運(yùn)輸公司的免費(fèi)運(yùn)輸服務(wù)系為公益事業(yè)(災(zāi)區(qū))提供，不視同銷售；而選項(xiàng)D母公司的轉(zhuǎn)讓行為既非用于公益事業(yè)也并非以社會(huì)公眾為對(duì)象，應(yīng)視同銷售。

14、參考答案: B 答案解析: 甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×11％+80×6％=15．8(萬元)。

15、參考答案: C 答案解析: 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

16、參考答案: D 答案解析: 勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。

17、參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)ABD：屬于訴訟時(shí)效中斷事由。

18、參考答案: B 答案解析: 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

19、參考答案: C 答案解析:(1)郝某每月從工資中扣除3500×2％=70(元)存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶；(2)單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶存儲(chǔ)額=3500 × 6％×30％=63(元)；(3)郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶每月的存儲(chǔ)額=70+63=133(元)。

20、參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售行為，但機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷售，不屬于增值稅視同銷售貨物行為。

21、參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；(2)選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；(3)選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

22、參考答案: B

23、參考答案: B 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；(2)選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除；(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人所得稅稅款、贊助支出，不得扣除。

24、參考答案: B 答案解析: 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；在本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)×(7％+3％)=5．5(萬元)。

25、參考答案: A,B,D 答案解析: 一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

26、參考答案: A,C,D 答案解析:(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據(jù)實(shí)申報(bào)面積。(2)選項(xiàng)B：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

27、參考答案: B,C,D 答案解析: 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

28、參考答案: A,D 答案解析: 選項(xiàng)BC均屬于勞動(dòng)者無過錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

29、參考答案: A,B 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車船屬于車船稅免稅項(xiàng)目。(2)選項(xiàng)CD：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅。30、參考答案: A,B 答案解析:法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：(1)國防、外交等國家行為；(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；(3)行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；(4)法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

31、參考答案: A,C,D 答案解析: 選項(xiàng)B：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，屬于既不得解除也不得終止勞動(dòng)合同的情形。

32、參考答案: A,B,C 答案解析: 行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人，不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)。

33、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；(2)選項(xiàng)B：避孕藥品和用具免征增值稅；(3)選項(xiàng)C：其他個(gè)人銷售的自己使用過的物品免征增值稅；(4)選項(xiàng)D：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。

34、參考答案: B,C 答案解析:(1)選項(xiàng)A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)D：我國信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷的跟單信用證。

35、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。(2)用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品(選項(xiàng)C)、在建工程、管理部門(選項(xiàng)B)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)(選項(xiàng)A)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利(選項(xiàng)D)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

36、參考答案: A,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請(qǐng)書、答辯書以及其他材料作出裁決；仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。(2)選項(xiàng)C：仲裁實(shí)行一裁終局原則，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

37、參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)C：屬于免稅收入

38、參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊；(2)選項(xiàng)C：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用范圍更廣，不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還要調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，不一定違反會(huì)計(jì)法律制度。

39、參考答案: A,B,C,D 答案解析: 納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。40、參考答案: 對(duì)

41、參考答案: 對(duì)

42、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 甲2017年11月1日離境至年底未歸，屬于一次離境超過30日，離境時(shí)間應(yīng)當(dāng)扣減，即甲在2017并未在中國境內(nèi)居住滿365日，2017不屬于我國的居民納稅人。

43、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，原則上應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束。

44、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國文字。

45、參考答案: 對(duì)

46、參考答案: 對(duì)

47、參考答案: 對(duì)

48、參考答案: 對(duì)

49、參考答案: 對(duì)

50、參考答案: C 答案解析:用人單位自用工之日(2006年7月15日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

51、參考答案: A,C,D 答案解析: 勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同；在本題中：(1)王某在甲公司的工作年限已滿10年，只要王某要求訂立無固定期限勞動(dòng)合同，甲公司就應(yīng)當(dāng)與其訂立無固定期限勞動(dòng)合同，不存在雙方協(xié)商的問題；(2)“應(yīng)當(dāng)訂立”是對(duì)用人單位提出的要求，勞動(dòng)者本人完全可以選擇不續(xù)訂合同或者要求訂立固定期限勞動(dòng)合同。

52、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：用人單位和用工單位均不得向勞動(dòng)者收取費(fèi)用；(2)選項(xiàng)B：用人單位應(yīng)當(dāng)與被派遣的勞動(dòng)者訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同；(3)選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，用人單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，乙勞務(wù)派遣公司向王某支付的無工作期間的報(bào)酬低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；(4)選項(xiàng)D：被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在用工單位參加工會(huì)。

53、參考答案: A,C 答案解析:(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人；(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄，如果甲公司和乙勞務(wù)派遣公司并不在同一地，王某完全可以選擇向乙勞務(wù)派遣公司所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁；(3)選項(xiàng)CD：在我國，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭議仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟(包括終局裁決在內(nèi)，勞動(dòng)者一方不服裁決的，均有依法提起勞動(dòng)訴訟的權(quán)利)。

54、參考答案: D 答案解析:銷售摩托車同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷售額一并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

55、參考答案: A,C 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。(2)選項(xiàng)CD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000×6．1％=10(萬元)。

56、參考答案: B,D 答案解析:(1)銷售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售(營業(yè))收入=5950+58．5÷(1+17％)=6000(萬元)；(2)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000×15％=900(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186-900=36(萬元)；(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55×60％=33(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000×5‰=30(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬元)。

57、參考答案: A,D 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除；因此，捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12％=13(萬元)。(2)選項(xiàng)CD：稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

58、參考答案: B,C 答案解析:(1)收取運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅；(2)提供裝卸、倉儲(chǔ)服務(wù)，雖與運(yùn)輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。

59、參考答案: B,C,D 答案解析:(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=160+5+12+3=180(萬元)；(2)關(guān)稅=180×20％=36(萬元)；(3)進(jìn)口增值稅=(180+36)×17％=36．72(萬元)；(4)貨車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；(5)城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退。

60、參考答案: D 答案解析:(1)進(jìn)口自用貨車、購買自用小汽車均應(yīng)繳納車輛購置稅；(2)應(yīng)繳納的車輛購置稅=(180+36)×10％+80×10％=29．6(萬元)。

61、參考答案: A,B 答案解析:(1)購買的礦泉水用于贈(zèng)送客戶的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣；(2)購買的礦泉水用于職工福利的部分帶來的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣；(3)假定甲運(yùn)輸公司取得的各項(xiàng)票據(jù)均在本月認(rèn)證，則本月其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36．72+13．6+(1．36+0．1)×60％=51．196(萬元)。

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題4

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（四）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1、下列法的形式中，效力等級(jí)最高的是（）。

A、憲法

B、法律

C、地方性法規(guī)

D、行政法規(guī)

2、下列各項(xiàng)中，不屬于我國法的形式的是（）。

A、憲法

B、法律

C、單行條例

D、最高人民法院指導(dǎo)案例

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是（）。A、最高人民法院所作的一審判決為終審判決 B、對(duì)終審判決，當(dāng)事人不得上訴

C、當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴 D、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案處置的表述中，不正確的是（）。A、單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管 B、單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 C、單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由承接業(yè)務(wù)單位保管 D、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)

5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料的（）是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。A、真實(shí)性和客觀性

B、真實(shí)性和完整性

C、真實(shí)性和合法性

D、完整性和合法性

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于一定期限通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。該期限是（）

A、2個(gè)工作日內(nèi)

B、3個(gè)工作日內(nèi)

C、5個(gè)工作日內(nèi)

D、5日內(nèi)

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票

9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，該企業(yè)未放棄享受稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、493.40

B、1270.10

C、2630.10

D、1853.40

10、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、15.5

B、12.86

C、19.8

D、25.54

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、存款利息

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為 D、已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、10.17

B、14.53

C、11.9

D、17

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款

B、國債利息收入 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

14、甲公司2017實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬元。A、6

B、10

C、3.6

D、4

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D、差旅費(fèi)津貼 16、2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）17、2017年12月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購貨傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元 D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A、捕撈漁船

B、符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車 C、軍隊(duì)專用車船

D、觀光游艇

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬元、相關(guān)稅費(fèi)8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?017年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（萬元）

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（萬元）

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

21、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的 D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

23、張某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，隨后向甲公司提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。已知，張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2。甲公司對(duì)張某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)的答復(fù)符合法律規(guī)定的是（）。

A、可補(bǔ)休5天年休假

B、可補(bǔ)休10天年休假 C、可補(bǔ)休15天年休假

D、不可以補(bǔ)休年休假 24、2015年6月1日，趙某與甲公司訂立了3年期的勞動(dòng)合同，2017年7月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知趙某的月工資為4000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付（）元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A、8000

B、10000

C、12000

D、18750 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人不喪失的有（）。

A、上訴權(quán)

B、實(shí)體權(quán)

C、勝訴權(quán)

D、申訴權(quán)

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、信貸計(jì)劃

B、單位預(yù)算

C、固定資產(chǎn)卡片

D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會(huì)計(jì)檔案保管期限的有（）。

A、10年

B、20年

C、30年

D、永久

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（）。A、賬戶信息查詢

B、外匯買賣業(yè)務(wù) C、賬戶管理業(yè)務(wù)

D、B2C網(wǎng)上支付

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A、本票

B、銀行卡

C、債券

D、支票

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有（）。A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承 C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅 D、個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅

7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得約定違約金的有（）。A、競業(yè)限制

B、服務(wù)期

C、勞動(dòng)報(bào)酬

D、試用期

8、根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的有（）。A、張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間 B、李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期 C、郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)

D、王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足10年

9、下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、個(gè)人所得稅

B、土地增值稅

C、增值稅

D、車輛購置稅

10、甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A、向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)

B、向Y公司收取的品牌使用費(fèi) C、向X公司收取的包裝物租金

D、向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅

B、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅

C、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、保險(xiǎn)賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C、國債利息

D、退休人員再任職取得的收入

13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、啤酒

B、汽車

C、高檔手表

D、原油

14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

B、軍用公路專用線占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）

2、專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（）

4、用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）

5、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）

6、高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）

7、非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8、對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

9、甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

10、甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1、2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.關(guān)于趙某勞動(dòng)關(guān)系的建立，下列表述正確的是（）。

A、趙某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系

B、趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系

C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系

D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系 2.關(guān)于趙某無工作期間的勞動(dòng)報(bào)酬，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報(bào)酬

B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬

C、趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn) D、甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

3.趙某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。

A、無須事先告知公司即可解除

B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時(shí)通知公司解除

D、應(yīng)提前3日通知公司解除 4.關(guān)于該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付問題，下列表述正確的是（）。

A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。

（2）因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元），購進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬元，另收取包裝費(fèi)2.34萬元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲公司當(dāng)月購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A、0.33

B、17

C、15.60

D、17.33 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（萬元）C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（萬元）D、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬元）

3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、11月1日

B、11月3日

C、11月15日

D、11月25日 4.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（萬元）B、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）C、234×17%=39.78（萬元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。

（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元 C、國債利息收入50萬元

D、接受捐贈(zèng)收入100萬元

2.甲企業(yè)在計(jì)算2017應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元 3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元

B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬元

D、計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元 4.甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A、1719.5

B、1699.5

C、1669.5

D、1549.5

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（四）一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A 答案解析

法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。

2、正確答案： D 答案解析

判例不屬于我國法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。

3、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。

4、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

5、正確答案： B 答案解析

會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。

6、正確答案： A 答案解析

備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

7、正確答案： C 答案解析

存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

8、正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項(xiàng)D：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

9、正確答案： D 答案解析

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

10、正確答案： C 答案解析

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。

11、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。

12、正確答案： A 答案解析

（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬元）。

13、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

14、正確答案： C 答案解析

（1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實(shí)際發(fā)生額超出稅前扣除限額，當(dāng)年稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬元。

15、正確答案： C 答案解析（1）選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

16、正確答案： A 答案解析

個(gè)人出租住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元］×10%。

17、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬元）；（2）選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（17+3+4+8）×17%=5.44（萬元）；（4）選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

18、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)ABC：免征車船稅。

19、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（7%+3%）+1200×0.5‰=13.8（萬元）。

20、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。

21、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

22、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“國家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

23、正確答案： A 答案解析

（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補(bǔ)休的年休假＝10×1/2＝5（天）。

24、正確答案： B 答案解析

（1）工資年限：每滿1年支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個(gè)月的按半個(gè)月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個(gè)月，工作年限應(yīng)為2.5年。（2）趙某的工資（4000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資＝2.5×4000＝10000（元）。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B,D 答案解析

訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

2、正確答案： C,D 答案解析

選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

3、正確答案： A,C,D 答案解析

4、正確答案： A,B,C,D 答案解析

個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶信息查詢（選項(xiàng)A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。

5、正確答案： A,B,D 答案解析 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

6、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

7、正確答案： C,D 答案解析

禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。

9、正確答案： A,B 答案解析

選項(xiàng)CD：由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

11、正確答案： A,B,C,D 答案解析

12、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

13、正確答案： A,D 答案解析

選項(xiàng)BC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。

14、正確答案： B,C 答案解析

選項(xiàng)AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。

15、正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）

1、正確答案： 對(duì) 答案解析

2、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。

3、正確答案： 對(duì) 答案解析

4、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。

5、正確答案： 對(duì) 答案解析

6、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。

7、正確答案： 對(duì) 答案解析

8、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按照“最惠國稅率”征收進(jìn)口關(guān)稅。

9、正確答案： 對(duì) 答案解析

10、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析

在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者（趙某）之間，被派遣勞動(dòng)者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。

（2）、正確答案： C,D 答案解析

被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

（3）、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”用人單位解除勞動(dòng)合同。

（4）、正確答案： C 答案解析

勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動(dòng)合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）。（1）、正確答案： C 答案解析

（1）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（萬元）。

（2）、正確答案： C 答案解析

（1）增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB；（2）為購進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時(shí)，丟失的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。

（3）、正確答案： C,D 答案解析

采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）、正確答案： D 答案解析

銷售裝修板材時(shí)另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（含稅），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)繳增值稅。（1）、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）、正確答案： A,C 答案解析

選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)收入）和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額＜銷售（營業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。

（3）、正確答案： B 答案解析

選項(xiàng)A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：直接向受贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

（4）、正確答案： C 答案解析

甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬元）。