第一篇：2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬1

2018年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬1

一、單項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)第1題： 下列車(chē)輛中，以每輛為車(chē)船稅計(jì)稅單位的是()。A．摩托車(chē)B．客貨兩用汽車(chē)C．低速載貨汽車(chē)D．專(zhuān)用作業(yè)車(chē)

第2題： 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列對(duì)銀行匯票的表述中，不正確的是()。A．銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，而且不得超過(guò)出票金額 B．持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知 C．銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個(gè)月

D．申請(qǐng)人或者收款人為個(gè)人的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票

第3題： 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》學(xué)技能找凡凡***的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。A．貸記卡B．專(zhuān)用卡C．轉(zhuǎn)賬卡D．儲(chǔ)值卡

第4題： 下列有關(guān)單位人民幣卡的表述中，正確的是（）。A．單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入 B．單位人民幣卡可以透支消費(fèi)

C．單位人民幣卡賬戶(hù)可以存人現(xiàn)金，但不得支取現(xiàn)金 D．單位人民幣卡賬戶(hù)可以存入銷(xiāo)貨收入

第5題： 張某在甲公司工作，每月工資1600元，2017年11月份因自身原因給甲公司造成了4800元的經(jīng)濟(jì)損失。由于張某無(wú)力一次性支付損失賠償額，甲公司擬逐月從其工資額中扣收賠款。已知當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A．100B．320C．1280 D．1500 第6題： 某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2017年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商的違約金3萬(wàn)元和向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A．1．5B．1．7C．2D．3 第7題： 王某大學(xué)畢業(yè)后與A市的南風(fēng)公司簽訂勞動(dòng)合同，入職后南風(fēng)公司指派王某常駐其在B市的辦事機(jī)構(gòu)。后因社會(huì)保險(xiǎn)的繳納基數(shù)問(wèn)題，王某與南風(fēng)公司發(fā)生爭(zhēng)議，王某向B市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，南風(fēng)公司向A市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。根據(jù)勞動(dòng)仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．應(yīng)當(dāng)由A市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案 B．應(yīng)當(dāng)由B市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄此案 C．應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)協(xié)商確定

D．應(yīng)當(dāng)由A、B兩市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的共同上級(jí)機(jī)構(gòu)指定

第8題： 某實(shí)木地板廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2017年11月份銷(xiāo)售一批自產(chǎn)實(shí)木地板，取得含增值稅的銷(xiāo)售額為72．54萬(wàn)元，另向購(gòu)買(mǎi)者收取了包裝費(fèi)8．19萬(wàn)元。已知實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5％，有關(guān)實(shí)木地板廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A．72．54÷(1+17％)×5％=3．1(萬(wàn)元

B．72．54÷(1+17％)÷(1-5％)×5％=3．26(萬(wàn)元)C．(72．54+8．19)÷(1+17％)×5％=3．45(萬(wàn)元)D．(72．54+8．19)÷(1+17％)÷(1-5％)×5％=3．63(萬(wàn)元)第9題： 小王今年5周歲，智力超常，身體健康。有關(guān)小王的下列說(shuō)法中，正確的是()。

A．小王智力超常，應(yīng)當(dāng)視為完全民事行為能力人B．小王年齡太小，不能成為法律關(guān)系的主體

C.小王還不滿(mǎn)8周歲，屬于無(wú)民事行為能力人D．小王智力超常，如果其從事犯罪行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任

第10題： 某銅礦2017年11月銷(xiāo)售自采原礦8000噸，每噸不含增值稅單價(jià)1000元。已知該銅礦自采原礦適用的換算比為1．125，銅礦資源稅稅率為6．5％。有關(guān)該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A．1000×8000 × 6．5％

B．1000×8000×1．125×6．5％ C．1000×8000÷1．125×6．5％ D．1000×8000÷(1+1．125)×6．5％

第11題： 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車(chē)計(jì)稅單位的是（）。A．每輛B．整備質(zhì)量每噸C．凈噸位每噸D．每千瓦時(shí)

第12題： 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)其使用過(guò)的、作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為51500元(含稅)。已知該設(shè)備為甲企業(yè)于2008年1月購(gòu)進(jìn)，則有關(guān)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A．51500÷(1+17％)×17％

B．51500÷(1+4％)×4％÷2 C．51500÷(1+5％)× 5％

D．51500÷(1+3％)×2％

第13題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（）。A．建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計(jì)建筑圖紙B．客運(yùn)公司為本公司員工提供班車(chē)服務(wù)C．運(yùn)輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)運(yùn)輸救災(zāi)物資的服務(wù)D．母公司向子公司無(wú)償轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

第14題： 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2017年11月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11％，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6％，甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A．14．8B．15．8C．19．8 D．30．6 第15題： 中國(guó)境內(nèi)某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A．工資薪金所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．稿酬所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

第16題： 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按次計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

第17題： 下列各項(xiàng)中，屬于訴訟時(shí)效中止事由的是（）。

A．權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求

B．義務(wù)人同意履行義務(wù) C.權(quán)利被侵害的限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人 D．權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁

第18題： 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的主體為（）。A．股東代表B．單位負(fù)責(zé)人C．人事部門(mén)負(fù)責(zé)人D．財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人

第19題： 郝某在甲公司工作，工資3500元／月。已知，當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率為6％，單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)的比例為30％，個(gè)人繳費(fèi)率2％。郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)每月的存儲(chǔ)額為（）元。A．280B．210C．133D．79 第20題： 甲縣的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為的是（）。A．將貨物交給位于乙縣的某商場(chǎng)代銷(xiāo)B．銷(xiāo)售丙縣某商場(chǎng)委托其代銷(xiāo)的貨物C．將貨物移送到B店用于銷(xiāo)售D．為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者

第21題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)非全日制用工，下列表述正確的是（）。A．雙方當(dāng)事人可以約定試用期B．雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同

C.用人單位不能隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者終止用工D．用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

第22題： 根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶(hù)辦理，該銀行賬戶(hù)是（）。

A．一般存款賬戶(hù)B．基本存款賬戶(hù)C．臨時(shí)存款賬戶(hù)D．專(zhuān)用存款賬戶(hù)

第23題： 某個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中，允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定扣除的是（）。

A．家庭生活用水支出B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 C.為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款D．向某單位運(yùn)動(dòng)會(huì)支付的贊助款

第24題： 甲公司2017年11月份實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅35萬(wàn)元，土地增值稅25萬(wàn)元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A．6．65B．5．5C．4．9 D．3．85

二、多項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)第25題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得抵扣的有（）。A．餐飲服務(wù)B．貸款服務(wù)C．建筑服務(wù)D．娛樂(lè)服務(wù) 第26題： 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

C．凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為計(jì)稅依據(jù) D．尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

第27題： 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以采用稅收保全措施的有()。A．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房B．單價(jià)6000元的摩托車(chē)C．豪華住宅D．金項(xiàng)鏈

第28題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有（）。

A．勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的B．用人單位提出解除勞動(dòng)合同，而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的C．用人單位符合提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的D．勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的 第29題： 根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車(chē)船稅的有（）。A．警用車(chē)船B．捕撈、養(yǎng)殖漁船C．非機(jī)動(dòng)駁船D．拖船

第30題： 下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件有（）。A．對(duì)行政機(jī)關(guān)限制人身自由的強(qiáng)制措施不服B．對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服C．對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的人事任免決定不服D．對(duì)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的行政法規(guī)不服

第31題： 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者存在的下列情形中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同的有（）。

A．患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的B．在本單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年，且距法定退休年齡不足10年的C．從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀(guān)察期間的D．在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的

第32題： A市甲縣公安局對(duì)王某和李某打架斗毆、擾亂社會(huì)秩序一事作出處理，對(duì)王某處以罰款500元，而李某因情節(jié)較輕免于處罰。王某不服，以甲縣公安局為被申請(qǐng)人、李某為第三人，向A市公安局申請(qǐng)復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，本案行政復(fù)議參加人有（）。A．王某B．李某C．甲縣公安局D．A市公安局

第33題： 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納增值稅的有（）。A．菜農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)蔬菜B．藥店銷(xiāo)售避孕藥品C．張某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦D．直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器

第34題： 有關(guān)我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證，下列表述正確的有（）。

A．我國(guó)信用證包括轉(zhuǎn)賬信用證和現(xiàn)金信用證B．我國(guó)信用證包括即期信用證和遠(yuǎn)期信用證C．我國(guó)信用證包括可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證D．我國(guó)信用證包括可撤銷(xiāo)信用證和不可撤銷(xiāo)信用證

第35題： 納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A．白酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶(hù)B．汽車(chē)制造廠(chǎng)將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于工廠(chǎng)內(nèi)部的行政部門(mén)C．葡萄酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力D．化妝品廠(chǎng)將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工

第36題： 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的有（）。A．仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭審理、公開(kāi)審理B．仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄C．當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟D．當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

第37題： 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A．處置固定資產(chǎn)的收入B．財(cái)政撥款C．國(guó)債利息收入D．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)C：屬于免稅收入。

第38題： 小林和小王學(xué)完會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德后對(duì)兩者的聯(lián)系和區(qū)別發(fā)生了爭(zhēng)議，兩人下列說(shuō)法中正確的有（）。

A．會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在內(nèi)容上是相互區(qū)別，互不重疊的B．會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性，而會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性C．會(huì)計(jì)法律制度的作用范圍更廣D．會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在地位上相互轉(zhuǎn)化、相互吸收

第39題： 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A．應(yīng)納稅額B．實(shí)現(xiàn)稅款的費(fèi)用C．稅款滯納金D．實(shí)現(xiàn)稅款滯納金的費(fèi)用

三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0．5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)第40題： 對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。（）第41題： 對(duì)符合條件的非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，免征企業(yè)所得稅，但菲營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入應(yīng)當(dāng)照章征收企業(yè)所得稅。（）第42題： 外籍個(gè)人甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2016年9月1日入境，2017年11月1日離境回國(guó)探親，2018年1月1日探親歸來(lái)再次入境。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，2017年度甲屬于我國(guó)的居民納稅人。()第43題： 仲裁庭裁決勞動(dòng)爭(zhēng)議案件，原則上應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起30日內(nèi)結(jié)束。()第44題： 在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以不使用中文而使用其本國(guó)文字。（）第45題： 預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專(zhuān)用存款賬戶(hù)存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。（）第46題： 金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。（）第47題： 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）第48題： 勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者。（）第49題： 我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證。()

四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)【資料】 【資料3】

2006年7月1日，王某在某招聘會(huì)上與甲公司達(dá)成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔(dān)任司機(jī)，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，并約定勞動(dòng)合同期限為5年，自2011年7月15日起算。

2016年7月，王某向甲公司提出訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達(dá)成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補(bǔ)償金8萬(wàn)元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。

2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。

已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。第50題： 【資料3】

2006年7月1日，王某在某招聘會(huì)上與甲公司達(dá)成口頭聘用意向；2006年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2006年7月15日，王某正式到甲公司上班并擔(dān)任司機(jī)，但雙方一直到2011年7月15日才簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，并約定勞動(dòng)合同期限為5年，自2011年7月15日起算。

2016年7月，王某向甲公司提出訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，甲公司與其協(xié)商后，雙方達(dá)成協(xié)議：甲公司向王某一次性支付補(bǔ)償金8萬(wàn)元，王某同意雙方不再續(xù)訂勞動(dòng)合同，由甲公司安排王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞動(dòng)合同，并由乙勞務(wù)派遣公司將王某派遣到甲公司繼續(xù)擔(dān)任司機(jī)。

2016年7月14日，各方簽訂相關(guān)協(xié)議，王某以派遣用工身份繼續(xù)在甲公司擔(dān)任司機(jī)。2016年12月，因未如期收到勞動(dòng)報(bào)酬，王某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。

已知，除資料交待的內(nèi)容外，各方不存在其他特殊約定；甲公司與乙勞務(wù)派遣公司之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；乙勞務(wù)派遣公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500元。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

王某與甲公司的勞動(dòng)關(guān)系建立時(shí)間為（）。A．2006年7月1日B．2006年7月10日C．2006年7月15日D．2011年7月15日

第51題： 有關(guān)2016年7月甲公司與王某之間是否應(yīng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，下列說(shuō)法正確的是()。A．王某有權(quán)要求甲公司與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同B．王某要求訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)與甲公司協(xié)商一致C．王某可以選擇與甲公司訂立固定期限勞動(dòng)合同D．王某有權(quán)選擇不與甲公司續(xù)訂勞動(dòng)合同

第52題： 2016年7月14日王某與乙勞務(wù)派遣公司簽訂的合同中約定了下列條款，其中，不符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（）。

A．王某每年應(yīng)當(dāng)向乙勞務(wù)派遣公司支付勞務(wù)中介費(fèi)1000元B．勞動(dòng)合同期限為1年，期滿(mǎn)雙方協(xié)商一致可以續(xù)訂C．如果甲公司終止使用王某，王某無(wú)工作期間，可以按月在乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資1000元D．王某在所派遣單位(用工單位)不得參加工會(huì) 第53題： 有關(guān)王某提起的勞動(dòng)仲裁，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．王某應(yīng)以甲公司和乙勞務(wù)派遣公司為共同被申請(qǐng)人申請(qǐng)仲裁B．王某只能向甲公司所在地勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁C．如果王某對(duì)仲裁裁決不服，有權(quán)自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起勞動(dòng)訴訟D．王某有權(quán)不申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，直接向人民法院提起勞動(dòng)訴訟 第54題： 【資料3】 某摩托車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：

(1)銷(xiāo)售摩托車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)58．5萬(wàn)元，與銷(xiāo)售收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為3501萬(wàn)元；取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。

(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的全年利息71萬(wàn)元。

(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。

(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)；當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6．1％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

有關(guān)該摩托車(chē)廠(chǎng)2017年銷(xiāo)售摩托車(chē)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A．5950×17％=1011．5(萬(wàn)元)B．(5950+58．5)×17％=1021．45(萬(wàn)元)C．(5950+58．5)÷(1+17％)×17％=873．03(萬(wàn)元)D．[5950+58．5÷(1+17％)]×17％=1020(萬(wàn)元)第55題： 有關(guān)該摩托車(chē)廠(chǎng)的利息收入和利息支出，下列說(shuō)法正確的是()。A．國(guó)債利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元B．企業(yè)債券利息收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額12萬(wàn)元C．支付銀行借款利息54萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整D．向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

第56題： 有關(guān)該摩托車(chē)廠(chǎng)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額34．72萬(wàn)元B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額36萬(wàn)元C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬(wàn)元D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元

第57題： 有關(guān)該摩托車(chē)廠(chǎng)當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出，下列說(shuō)法不正確的是（）。A．捐贈(zèng)支出，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額B．捐贈(zèng)支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13萬(wàn)元C．稅收滯納金6萬(wàn)元，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額D．稅收滯納金6萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整

第58題： 【資料3】

甲運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2017年11月經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元、裝卸費(fèi)36萬(wàn)元；

(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)110萬(wàn)元、裝卸費(fèi)18萬(wàn)元；

(3)進(jìn)口貨車(chē)自用，海關(guān)審定的貨價(jià)為160萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)5萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)12萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，甲公司取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；(4)在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅13．6萬(wàn)元；

(5)購(gòu)買(mǎi)礦泉水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅1．36萬(wàn)元，其中60％贈(zèng)送給客戶(hù)，40％用于職工福利，采購(gòu)該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅0．1萬(wàn)元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11％，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6％；貨車(chē)的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％；車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10％。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答題。

有關(guān)甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(320+36)×11％=39．16(萬(wàn)元)B．甲運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=320×11％+36×6％=37．36(萬(wàn)元)C．甲運(yùn)輸公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(110+18)×6％=7．68(萬(wàn)元)D．甲運(yùn)輸公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=110×6％+18 × 11％=8．58(萬(wàn)元)第59題： 有關(guān)甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車(chē)相關(guān)的各項(xiàng)稅費(fèi)，下列計(jì)算正確的是（）。A．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20％=32(萬(wàn)元)B．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車(chē)應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20％)×17％=36．72(萬(wàn)元)C．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=0D．甲運(yùn)輸公司進(jìn)口貨車(chē)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=0 第60題： 甲運(yùn)輸公司發(fā)生的上述汽車(chē)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。A．0B．8C．21．6D．29．6 第61題： 甲運(yùn)輸公司取得的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A．進(jìn)口貨車(chē)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的全部增值稅B．國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的全部增值稅C．購(gòu)買(mǎi)礦泉水時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的全部增值稅D．采購(gòu)礦泉水接受運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的全部增值稅 參考答案

1、參考答案: A 答案解析: 選項(xiàng)BCD：以整備質(zhì)量每噸為車(chē)船稅計(jì)稅單位。

2、參考答案: D 答案解析: 選項(xiàng)D：申請(qǐng)人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人須在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明代理付款人名稱(chēng)，在“出票金額”欄內(nèi)先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯票金額。

3、參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)B：專(zhuān)用卡是具有專(zhuān)門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能；(2)選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)賬卡是實(shí)時(shí)扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能；(3)選項(xiàng)D：儲(chǔ)值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存，交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢(qián)包式借記卡。

4、參考答案: A 答案解析:(1)選項(xiàng)ACD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收人存人單位卡賬戶(hù)；(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)挝豢ú坏猛钢А?/p>

5、參考答案: A 答案解析: 經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按月最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，每月如果從張某的工資中扣除20％，則張某扣除后的剩余工資為1280元，低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，因此，甲公司可以從張某每月工資中扣除的最高限額=1600-1500=100(元)。

6、參考答案: B 答案解析:(1)向供貨商支付的違約金，可以稅前扣除；向工商行政管理部門(mén)支付的罰款，不得稅前扣除。(2)自2017年1月1日至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。(3)該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(15+2)× 50％×20％=1．7(萬(wàn)元)。

7、參考答案: B 答案解析: 雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地(B市)的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。

8、參考答案: C 答案解析: 實(shí)木地板廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(72．54+8．19)÷(1+17％)× 5％=3．45(萬(wàn)元)。

9、參考答案: C 答案解析:(1)選項(xiàng)AC：不滿(mǎn)8周歲的未成年人屬于無(wú)民事行為能力人(不論智力是否超常)；(2)選項(xiàng)B：自然人(不論年齡大小)均可能成為法律關(guān)系的主體，例如，小王可以成為收養(yǎng)關(guān)系中的被收養(yǎng)人；(3)選項(xiàng)D：不滿(mǎn)14周歲的未成年人，不負(fù)刑事責(zé)任。

10、參考答案: B 答案解析:(1)已知銅礦的資源稅稅率為6．5％，銅礦屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額×適用的比例稅率；(2)已知“換算比”，說(shuō)明銅礦以精礦作為征稅對(duì)象，而本題銷(xiāo)售的是自采原礦，應(yīng)換算為精礦的銷(xiāo)售額，精礦銷(xiāo)售額=原礦銷(xiāo)售額×換算比；(3)因此，該銅礦上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的資源稅=原礦銷(xiāo)售額×換算比×適用的資源稅稅率=1000×8000×1．125×6．5％=585000(元)。

11、參考答案: B 答案解析:(1)乘用車(chē)、商用客車(chē)和摩托車(chē)，以每輛為計(jì)稅單位；(2)客貨兩用汽車(chē)、商用貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位；(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按凈噸位每噸為計(jì)稅單位；(4)游艇按艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位；(5)車(chē)船稅的計(jì)稅單位限于上述4項(xiàng)，不包括每千瓦時(shí)。

12、參考答案: D 答案解析: 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)間為增值稅轉(zhuǎn)型(2009年1月1日)前，屬于按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，因此，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)÷(1+3％)×2％。

13、參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅。(2)選項(xiàng)B：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅。(3)選項(xiàng)CD：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，屬于視同銷(xiāo)售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。在本題中，選項(xiàng)C運(yùn)輸公司的免費(fèi)運(yùn)輸服務(wù)系為公益事業(yè)(災(zāi)區(qū))提供，不視同銷(xiāo)售；而選項(xiàng)D母公司的轉(zhuǎn)讓行為既非用于公益事業(yè)也并非以社會(huì)公眾為對(duì)象，應(yīng)視同銷(xiāo)售。

14、參考答案: B 答案解析: 甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×11％+80×6％=15．8(萬(wàn)元)。

15、參考答案: C 答案解析: 出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

16、參考答案: D 答案解析: 勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計(jì)征個(gè)人所得稅。

17、參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)ABD：屬于訴訟時(shí)效中斷事由。

18、參考答案: B 答案解析: 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

19、參考答案: C 答案解析:(1)郝某每月從工資中扣除3500×2％=70(元)存入個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶(hù)；(2)單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)存儲(chǔ)額=3500 × 6％×30％=63(元)；(3)郝某個(gè)人醫(yī)療賬戶(hù)每月的存儲(chǔ)額=70+63=133(元)。

20、參考答案: C 答案解析: 選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，屬于視同銷(xiāo)售行為，但機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；所以A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本縣”的B店用于銷(xiāo)售，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物行為。

21、參考答案: D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；(2)選項(xiàng)B：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議；(3)選項(xiàng)CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工，終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

22、參考答案: B

23、參考答案: B 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；(2)選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除；(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人所得稅稅款、贊助支出，不得扣除。

24、參考答案: B 答案解析: 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加均以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)；在本題中，甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(20+35)×(7％+3％)=5．5(萬(wàn)元)。

25、參考答案: A,B,D 答案解析: 一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

26、參考答案: A,C,D 答案解析:(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測(cè)定面積>證書(shū)所載面積>自行據(jù)實(shí)申報(bào)面積。(2)選項(xiàng)B：尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。

27、參考答案: B,C,D 答案解析: 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。

28、參考答案: A,D 答案解析: 選項(xiàng)BC均屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

29、參考答案: A,B 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：捕撈、養(yǎng)殖漁船和警用車(chē)船屬于車(chē)船稅免稅項(xiàng)目。(2)選項(xiàng)CD：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車(chē)船稅。30、參考答案: A,B 答案解析:法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：(1)國(guó)防、外交等國(guó)家行為；(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；(3)行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；(4)法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。

31、參考答案: A,C,D 答案解析: 選項(xiàng)B：在本單位連續(xù)工作滿(mǎn)15年，且距法定退休年齡不足5年的，屬于既不得解除也不得終止勞動(dòng)合同的情形。

32、參考答案: A,B,C 答案解析: 行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人，不包括行政復(fù)議機(jī)關(guān)。

33、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；(2)選項(xiàng)B：避孕藥品和用具免征增值稅；(3)選項(xiàng)C：其他個(gè)人銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品免征增值稅；(4)選項(xiàng)D：直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。

34、參考答案: B,C 答案解析:(1)選項(xiàng)A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)D：我國(guó)信用證為以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)的跟單信用證。

35、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。(2)用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品(選項(xiàng)C)、在建工程、管理部門(mén)(選項(xiàng)B)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)(選項(xiàng)A)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利(選項(xiàng)D)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

36、參考答案: A,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請(qǐng)書(shū)、答辯書(shū)以及其他材料作出裁決；仲裁不公開(kāi)進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密的除外。(2)選項(xiàng)C：仲裁實(shí)行一裁終局原則，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

37、參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：屬于應(yīng)稅收入；(2)選項(xiàng)C：屬于免稅收入

38、參考答案: B,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)道德在內(nèi)容上相互滲透、相互重疊；(2)選項(xiàng)C：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用范圍更廣，不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還要調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為，不一定違反會(huì)計(jì)法律制度。

39、參考答案: A,B,C,D 答案解析: 納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。40、參考答案: 對(duì)

41、參考答案: 對(duì)

42、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 甲2017年11月1日離境至年底未歸，屬于一次離境超過(guò)30日，離境時(shí)間應(yīng)當(dāng)扣減，即甲在2017年度并未在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，2017年度不屬于我國(guó)的居民納稅人。

43、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 仲裁庭裁決勞動(dòng)爭(zhēng)議案件，原則上應(yīng)當(dāng)自仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束。

44、參考答案: 錯(cuò) 答案解析: 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

45、參考答案: 對(duì)

46、參考答案: 對(duì)

47、參考答案: 對(duì)

48、參考答案: 對(duì)

49、參考答案: 對(duì)

50、參考答案: C 答案解析:用人單位自用工之日(2006年7月15日)起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

51、參考答案: A,C,D 答案解析: 勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年的，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；在本題中：(1)王某在甲公司的工作年限已滿(mǎn)10年，只要王某要求訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，甲公司就應(yīng)當(dāng)與其訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，不存在雙方協(xié)商的問(wèn)題；(2)“應(yīng)當(dāng)訂立”是對(duì)用人單位提出的要求，勞動(dòng)者本人完全可以選擇不續(xù)訂合同或者要求訂立固定期限勞動(dòng)合同。

52、參考答案: A,B,C,D 答案解析:(1)選項(xiàng)A：用人單位和用工單位均不得向勞動(dòng)者收取費(fèi)用；(2)選項(xiàng)B：用人單位應(yīng)當(dāng)與被派遣的勞動(dòng)者訂立2年以上固定期限勞動(dòng)合同；(3)選項(xiàng)C：被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，用人單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬，乙勞務(wù)派遣公司向王某支付的無(wú)工作期間的報(bào)酬低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；(4)選項(xiàng)D：被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在用工單位參加工會(huì)。

53、參考答案: A,C 答案解析:(1)選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人；(2)選項(xiàng)B：勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄，如果甲公司和乙勞務(wù)派遣公司并不在同一地，王某完全可以選擇向乙勞務(wù)派遣公司所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁；(3)選項(xiàng)CD：在我國(guó)，勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)提起訴訟(包括終局裁決在內(nèi)，勞動(dòng)者一方不服裁決的，均有依法提起勞動(dòng)訴訟的權(quán)利)。

54、參考答案: D 答案解析:銷(xiāo)售摩托車(chē)同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額一并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

55、參考答案: A,C 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元；企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整。(2)選項(xiàng)CD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=71-1000×6．1％=10(萬(wàn)元)。

56、參考答案: B,D 答案解析:(1)銷(xiāo)售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額，因此，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入=5950+58．5÷(1+17％)=6000(萬(wàn)元)；(2)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=6000×15％=900(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186-900=36(萬(wàn)元)；(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=55×60％=33(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6000×5‰=30(萬(wàn)元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬(wàn)元)。

57、參考答案: A,D 答案解析:(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除；因此，捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-600×12％=13(萬(wàn)元)。(2)選項(xiàng)CD：稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

58、參考答案: B,C 答案解析:(1)收取運(yùn)輸費(fèi)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅；(2)提供裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，雖與運(yùn)輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。

59、參考答案: B,C,D 答案解析:(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=160+5+12+3=180(萬(wàn)元)；(2)關(guān)稅=180×20％=36(萬(wàn)元)；(3)進(jìn)口增值稅=(180+36)×17％=36．72(萬(wàn)元)；(4)貨車(chē)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；(5)城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征、出口不退。

60、參考答案: D 答案解析:(1)進(jìn)口自用貨車(chē)、購(gòu)買(mǎi)自用小汽車(chē)均應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；(2)應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=(180+36)×10％+80×10％=29．6(萬(wàn)元)。

61、參考答案: A,B 答案解析:(1)購(gòu)買(mǎi)的礦泉水用于贈(zèng)送客戶(hù)的部分帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣；(2)購(gòu)買(mǎi)的礦泉水用于職工福利的部分帶來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，相應(yīng)運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣；(3)假定甲運(yùn)輸公司取得的各項(xiàng)票據(jù)均在本月認(rèn)證，則本月其可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36．72+13．6+(1．36+0．1)×60％=51．196(萬(wàn)元)。

第二篇：2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)(),設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備設(shè)置條件的,應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。A.單位規(guī)模的大小 B.經(jīng)營(yíng)管理的需要 C.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)

2.下列各項(xiàng)糾紛中,適用《仲裁法》仲裁的是()。A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛 B.李某與錢(qián)某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛 D.丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款而發(fā)生的爭(zhēng)議

3.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,第一審行政案件由中級(jí)人民法院管轄的是()。A.某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款

B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過(guò)處分違法 C.李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

D.甲公司對(duì)海關(guān)報(bào)關(guān)過(guò)程中侵權(quán)行為提出行政訴訟 4.下列請(qǐng)求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是()。A.請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)

B.不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn) C.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi) D.請(qǐng)求償還借款

5.2003 年 6 月,張某大學(xué)畢業(yè)到甲公司工作;2006 年 8 月,張某從甲公司辭職到乙公司工 作;2011年3月,張某從乙公司辭職自行去美國(guó)深造;2014 年3月,張某回國(guó)到丙公司工作;2017 年 7 月,張某在丙公司因患病需要進(jìn)行治療時(shí),可以享受的醫(yī)療期是()。A.3 個(gè)月 B.6 個(gè)月 C.9 個(gè)月 D.18 個(gè)月

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的是()。A.酒廠(chǎng)用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒 B.卷煙廠(chǎng)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲 C.日化廠(chǎng)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品

D.地板廠(chǎng)用于本廠(chǎng)辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板

7.根據(jù)規(guī)定,單位一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡一定金額以上的,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi), 不得使用現(xiàn)金。該金額為（）元。A.1000 B.10000 C.5000 D.50000 8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天 B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)的說(shuō)法中,正確的是()。A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間

B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利,自出票日起 3 個(gè)月

C.持票人對(duì)前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起 3 個(gè)月 D.持票人對(duì)前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 3 個(gè)月

10.甲商場(chǎng)從乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一批電冰箱,開(kāi)出一張票面金額為 25 萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期

為 4 月 20 日,到期日為 7 月 20 日。6 月 10 日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)

單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為 3.6%,一年按 360 天計(jì)算,貼現(xiàn)銀行

與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙企業(yè)的貼現(xiàn)金額為()元。A.248975 B.249000 C.249025 D.241000 11.某酒廠(chǎng) 2017 年 7 月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒 800 公斤,成本為 20 萬(wàn)元,作為禮品贈(zèng)送品

嘗,沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率 10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為 20%,定額稅

率為 0.5 元/500 克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A.4.78 B.4.80 C.5.60 D.8.20 12.以下不符合回避制度規(guī)定的是()。A.私營(yíng)企業(yè),丈夫當(dāng)老板,妻子當(dāng)會(huì)計(jì)

B.國(guó)有企業(yè),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人招聘自己的妻子擔(dān)任出納 C.國(guó)有企業(yè),單位負(fù)責(zé)人的侄子擔(dān)任總賬會(huì)計(jì) D.個(gè)體戶(hù)沒(méi)有聘請(qǐng)外人記賬

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的是()。A.按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 10 日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表,預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷(xiāo)登記后,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)納稅虧損,可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算 并繳納稅款

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財(cái)政撥款

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 D.國(guó)債利息收入

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出項(xiàng)目中,可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.商業(yè)保險(xiǎn) B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.職工福利費(fèi) D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

16.某外籍專(zhuān)家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作,月工資為30000元人民幣,則其每月應(yīng)繳納個(gè) 人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A.0 B.25200 C.28000 D.30000 17.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是()。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款

D.返還財(cái)產(chǎn)

18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家 或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是()。A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率

19.李某自有一棟樓房,共 16 間,其中用于個(gè)人生活居住的 3 間(房屋原值共為 6 萬(wàn)元),用于個(gè)

人開(kāi)餐館的 4 間(房屋原值共為 10 萬(wàn)元)。2017 年 1 月 1 日,李某將剩余的 9 間房中的 4 間出

典給王某,取得出典價(jià)款收入10萬(wàn)元;將其余的5間房出租給某公司,每月共收取租金5000元, 期限均為 1 年。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除 20%后的余值計(jì)稅。則李某 2017 年應(yīng)繳納 的房產(chǎn)稅稅額為()元。A.960 B.7200 C.8160 D.8736 20.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí),繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.土地原值 B.土地評(píng)估價(jià)格 C.成交價(jià)格 D.國(guó)家定價(jià)

21.趙某持有的上市公司股票取得的下列股息中,減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。A.趙某持有 A 上市公司的限售股,解禁前取得的股息紅利 B.趙某持有 B 上市公司股票時(shí)間 3 年,取得的股息紅利 C.趙某持有 C 上市公司股票時(shí)間 2 年,取得的股息紅利 D.趙某持有 D 上市公司股票時(shí)間 1 個(gè)月,取得的股息紅利

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.支票的出票人承擔(dān)付款的義務(wù)

B.本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù) C.匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)

D.匯票的背書(shū)人、出票人、保證人在票據(jù)不獲承兌或者不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù) 23.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以免征土地增值稅的是()。A.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)公司 C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股投資

D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納 稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為()。A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于法律關(guān)系的主體資格的表述中,正確的有()。A.法律關(guān)系的主體資格包括權(quán)利能力和行為能力兩個(gè)方面 B.法人的權(quán)利能力與行為能力是一致的,同時(shí)產(chǎn)生、同時(shí)消滅 C.只有 18 周歲以上的公民才視為完全民事行為能力人 D.不滿(mǎn) 10 周歲的未成年人為無(wú)民事行為能力人

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中,不正確的有()。A.普通訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后 6 個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由,才能中止時(shí)效的進(jìn)行 D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后,已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中,正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合

B.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣显趰徛毠て骄べY C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成 D.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入

4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)可自行購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)包括()。A.失業(yè)保險(xiǎn) B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn) C.基本醫(yī)療保險(xiǎn) D.工傷保險(xiǎn)

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶(hù)的開(kāi)立,需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有（）。A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

D.預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)中能提供擔(dān)保功能的第三方支付品牌包括（）。A.支付寶 B.財(cái)付通 C.銀聯(lián)商務(wù) D.易寶支付

7.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列用人單位,應(yīng)當(dāng)為職工辦理工傷保險(xiǎn)的有()。A.民辦非企業(yè)單位 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.國(guó)有企業(yè) D.律師事務(wù)所

8.下列各項(xiàng)中,屬于稅法要素的有()。A.計(jì)稅依據(jù) B.法律責(zé)任 C.主體 D.客體

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.家禽的飼養(yǎng) B.海水養(yǎng)殖

C.香料作物的種植 D.林木的培育和種植

10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中,不正確的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起,繳納房產(chǎn)稅 B.納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起,繳納房產(chǎn)稅 D.納稅人購(gòu)置新建商品房,自建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅 11.支票可以分為()。A.劃線(xiàn)支票 B.現(xiàn)金支票 C.轉(zhuǎn)賬支票 D.普通支票

12.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅減免稅的相關(guān)規(guī)定中,正確的有()。A.外國(guó)駐華使館自用的車(chē)輛,免征車(chē)輛購(gòu)置稅

B.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛,免征車(chē)輛購(gòu)置稅 C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛,免征車(chē)輛購(gòu)置稅

D.自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止,對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)免 1 征 車(chē)輛購(gòu)置稅

13.移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的()承擔(dān)法律責(zé)任。A.真實(shí)性 B.正確性 C.合法性 D.可靠性

14.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括()。A.涉稅鑒證 B.納稅情況審查 C.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn) D.納稅申報(bào)代理

15.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的有()。A.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的 產(chǎn)品取得的收入

D.企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、判斷題

1.協(xié)議管轄,是雙方當(dāng)事人在合同糾紛發(fā)生之前,協(xié)商確定解決糾紛的管轄法院;而不能在糾紛 發(fā)生之后再約定管轄法院。（）

2.法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）3.以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令退回騙 取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額 2 倍以上 5 倍以下的罰款。（）

4.在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知 日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人拒絕付款。（）5.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。（）

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定,偽造是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事 項(xiàng)加以改變的行為。（）

7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅,只對(duì)投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得 額時(shí)扣除。（）

9.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加聽(tīng)證的,不影響聽(tīng)證的舉行。（）

10.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。（）四．不定項(xiàng)選擇題

【資料一】2017 年 5 月 10 日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 50 萬(wàn)元,出票后 1 個(gè)月付款的

銀行承兌匯票,經(jīng)其開(kāi)戶(hù)行 P 銀行承兌后交付乙公司。5 月 15 日,乙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給

丙公司;5 月 20 日,丙公司將該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁公司,并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣;5 月 25 日,丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后,該背書(shū)轉(zhuǎn)讓方“發(fā)生效力”的字樣后,將

該票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊公司。6 月 12 日,戊公司向 P 銀行提示付款時(shí),P 銀行以甲公司存款不足

為由拒絕付款。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中,正確的是()。A.甲公司為出票人 B.乙公司為收款人

C.戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書(shū)的被背書(shū)人 D.P 銀行為付款人 2.下列票據(jù)當(dāng)事人中,丙公司應(yīng)對(duì)其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。A.丁公司 B.甲公司 C.P 銀行 D.戊公司

3.關(guān)于丁公司條件背書(shū)在票據(jù)上效力的下列表述中,正確的是（）。A.所附條件無(wú)效,該票據(jù)無(wú)效 B.所附條件有效,該背書(shū)有效 C.所附條件無(wú)效,該背書(shū)有效 D.所附條件有效,該票據(jù)無(wú)效

4.關(guān)于該匯票付款的下列表述中,正確的是()。A.P 銀行應(yīng)于 6 月 12 日足額付款

B.P 銀行對(duì)甲公司尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息 C.P 銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款

D.甲公司應(yīng)于 6 月 10 日前將票款足額交存 P 銀行

【資料二】甲有限責(zé)任公司為國(guó)有企業(yè),2017 年 5 月,該公司會(huì)計(jì)科長(zhǎng)江某將其侄女小江調(diào)到

公司擔(dān)任出納工作。8 月,小江調(diào)到一家外貿(mào)公司財(cái)務(wù)部工作,調(diào)離前與接任的小張自行辦理 了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。9 月,A 公司向甲公司購(gòu)買(mǎi)了一批總價(jià)款為 30 萬(wàn)元人民幣的貨物,甲公司收到貨款后,小張為 A 公司

開(kāi)具了收款發(fā)票,在填寫(xiě)發(fā)票時(shí)將 30 萬(wàn)元誤填為 3 萬(wàn)元,A 公司發(fā)現(xiàn)后,交給小張進(jìn)行了更改

并加蓋了單位印章。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.小江擔(dān)任甲公司出納工作,對(duì)此下列表述正確的是()。小江已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格,可以在該單位擔(dān)任出納 B.小江不屬于需要回避的直系親屬范圍

C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 D.單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納工作 2.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)主管人員 C.單位負(fù)責(zé)人 D.總會(huì)計(jì)師

3.小張接替出納工作后,另設(shè)置了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,對(duì)此下列表述正確的是（）。A.小張不能另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 B.小張可以另行設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得自行另立新賬 D.接替人員可以選擇是否繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿 3.原始憑證有錯(cuò)誤的,下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章 B.原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由接收單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋接收單位印章 C.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正 D.原始憑證金額有錯(cuò)誤的,也可以由出具單位在原始憑證上更正

【資料三】乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售,2017 年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(1)取得銷(xiāo)售貨物收入 3300 萬(wàn)元,提供加工勞務(wù)收入 420 萬(wàn)元,存貨盤(pán)盈 10 萬(wàn)元。(2)2017 年 7 月 1 日出租閑置廠(chǎng)房,取得 1 年期租金收入 180 萬(wàn)元(3)實(shí)發(fā)工資總額 500 萬(wàn)元,為職工繳納基

本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬(wàn)元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬(wàn)元,為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬(wàn)元, 為企業(yè)車(chē)輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬(wàn)元。(4)擁有的 W 機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn);擁有的 X 設(shè)備

產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的 Y 裝置,使用頻率極高。(5)2017 年 4 月支付 95 萬(wàn)元,購(gòu)入一臺(tái) Z 檢

測(cè)儀專(zhuān)門(mén)用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 35 萬(wàn)元。(7)以融資租賃方式租入的固定

資產(chǎn),本計(jì)提折舊 60 萬(wàn)元。(8)已出租的閑置廠(chǎng)房,本計(jì)提折舊 45 萬(wàn)元。已知:乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬(wàn)元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.乙公司的下列收入,應(yīng)全額計(jì)入 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。A.銷(xiāo)售貨物收入 3300 萬(wàn)元 B.提供加工勞務(wù)收入 420 萬(wàn)元 C.存貨盤(pán)盈 10 萬(wàn)元 D.租金收入 180 萬(wàn)元

2.乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是()。A.基本社會(huì)保險(xiǎn) 100 萬(wàn)元 B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 40 萬(wàn)元 C.人身意外傷害保險(xiǎn) 15 萬(wàn)元 D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 20 萬(wàn)元

3.甲公司擁有的下列設(shè)備,在 2017 年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是()。A.機(jī)械 W B.設(shè)備 X C.裝置 Y D.檢測(cè)儀 Z 4.下列支出中,乙公司在計(jì)算 2017 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是（）。A.壞賬準(zhǔn)備 35 萬(wàn)元

B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊 60 萬(wàn)元 C.出租廠(chǎng)房折舊 45 萬(wàn)元

D.預(yù)交企業(yè)所得稅稅款 60 萬(wàn)元

2018 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷

（一）答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C 【解析】本題考核會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立

2.C 【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有 關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭(zhēng)議;(3)勞動(dòng)爭(zhēng)議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.D 【解析】本題考核行政訴訟管轄。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件:(1)對(duì)國(guó)務(wù)院 一 各部門(mén)或者縣級(jí)以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件;(2)海關(guān)處理的案件;(3)本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件;(4)其他法律規(guī)定由中級(jí)人民法院管轄的案件。4.D 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定:請(qǐng)求停止侵害、排除 妨 礙、消除危險(xiǎn);不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn);請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng) 費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi);依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。5.B【解析】本題考核醫(yī)療期。根據(jù)規(guī)定,實(shí)際工作年限 10 年以上的,在本單位工作年限 5 年 以下的,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。張某實(shí)際工作年限 11 年,在丙公司工作年限 3 年,醫(yī)療期為 6 個(gè)月。

6.B 【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng) B,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù) 生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;選項(xiàng) ACD,凡用于其他方面的,于移送使用時(shí),照章繳納消費(fèi)稅。7.C 【解析】本題考核預(yù)付卡的基本規(guī)定。單位一次性購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡 5000 元以上,個(gè)人一次性 購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡 5 萬(wàn)元以上的,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買(mǎi),不得使用現(xiàn)金。

8.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,消費(fèi)稅納稅 義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。

9.C【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。選項(xiàng) A,票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念, 不應(yīng)混為一談;選項(xiàng) BD,追索時(shí)間均為 6 個(gè)月。

10.B【解析】本題考核貼現(xiàn)。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前 1 日的利息

計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是 6 月 10 日,匯票到期前 1 日是 7 月 19 日,一共是 40 天。企業(yè)從銀行

取出的金額=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)11.C 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000] ÷(1-20%)=27.60(萬(wàn)元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬(wàn))。

12.B 【解析】本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員 應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人 員;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。13.D【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。選項(xiàng) A,按月預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自月份終了 之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款;選項(xiàng)B, 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦 理注銷(xiāo)登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng) C,企業(yè)在納稅年 度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅 納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有 關(guān)資料。

14.A 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。選項(xiàng) BC,屬于征稅收入;選項(xiàng) D,屬于免稅 收入。

15.B 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不 超過(guò)工資薪金總額 2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

16.B【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專(zhuān)家按 4 800 元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)。

17.C 【解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng) AD,屬于民事責(zé)任;選項(xiàng) B,屬于刑事責(zé)任。

18.C 【解析】本題考核關(guān)稅稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定 的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征稅。

19.【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房 屋產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。因此,李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋 繳納房產(chǎn)稅。(1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比 例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋 2017 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租 金 收 入 × 12%=5000 × 12 × 12%=7200(元);(3)李某 2017 年 實(shí) 際 應(yīng) 繳納 房 產(chǎn) 稅 稅 額

=960+7200=8160(元)。

20.C 【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為 契稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

21.A【解析】本題考核利息、股息、紅利所得。持股期限在 1 個(gè)月以上至 1 年(含 1 年)的, 暫

減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減

按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

22.A 【解析】本題考核票據(jù)責(zé)任。支票的付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。23.D 【解析】本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng) A,國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) 屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) BC,單位、個(gè)個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投 資,對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅;該改制重組 有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。選項(xiàng) D,某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè) 的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形。

24.C 【解析】本題考核賬簿和憑證管理。賬簿、報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資 料 應(yīng)當(dāng)保存 10 年,但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB 【解析】本題考核法律關(guān)系的主體資格。選項(xiàng) C,16 周歲以上的未成年人,以自己的勞 動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的,視為完全民事行為能力人;選項(xiàng) D,應(yīng)該是不滿(mǎn) 8 周歲的未成年人為

無(wú)民事行為能力人。

2.ABD 【解析】本題考核訴訟時(shí)效。選項(xiàng) A,訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被 侵害之日起計(jì)算;選項(xiàng) B,權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一;選項(xiàng) D,訴訟時(shí)

效中斷的法定事由發(fā)生之后,以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間無(wú)效。

3.ABC 【解析】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅, 在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí),應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

4.BC 【解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養(yǎng) 老 保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè) 的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。

5.AD 【解析】本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶(hù)。開(kāi)立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶(hù):(1)基本 存款賬戶(hù);(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外);(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬 戶(hù);(4)QFI 專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

6.AB 【解析】本題考核第三方支付的行業(yè)分類(lèi)及主流品牌?；ヂ?lián)網(wǎng)支付企業(yè)是以支付寶、財(cái)付通等為典型代表的依托于自有的電子商務(wù)網(wǎng)站并提供擔(dān)保功能的第三方支付模式,以 在線(xiàn)支付為主,是立足于個(gè)人消費(fèi)者端的互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)。7.ABCD 【解析】本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位,社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所,會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)依 照工傷保險(xiǎn)條例的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn),為本單位全部職工或者雇工納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。8.AB【解析】本題考核稅法的要素。選項(xiàng) CD,屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容。

9.BC【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。減半征收企業(yè)所得稅:(1)花卉、茶以及其他 飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng) AD,屬于免稅所得。

10.ACD 【解析】本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng) A,應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起;選 項(xiàng) C,應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起;選項(xiàng) D,自房屋交付使用之次月起。

11.BCD 【解析】本題考核支票的概念、種類(lèi)和適用范圍。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和 普通支票三種。

12.ABCD 【解析】本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠。

13.AC【解析】本題考核會(huì)計(jì)工作交接。移交人員對(duì)其所移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性 承擔(dān)法律責(zé)任。ABCD 【解析】本題考核涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

15.AD 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的加計(jì)扣除、加速折舊?？梢栽谟?jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng):(1)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用(2)安置 殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng) B,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技

術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅,不是加計(jì)扣除,故不正確 選項(xiàng) C,企業(yè)以規(guī)定的資源

作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,可以 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入,但不是加計(jì)扣除 故不正確。

三、判斷題

1.×【解析】本題考核協(xié)議管轄。協(xié)議管轄又稱(chēng)合意管轄或者約定管轄,是指雙方當(dāng)事人在合 同糾紛或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛發(fā)生之前或者發(fā)生之后,以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛 的管轄法院。

2.√ 【解析】本題考核法的特征。法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力 3.√ 【解析】本題考核違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任。

4.× 【解析】本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日 書(shū)面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人

同意付款。

5.√ 【解析】本題考核會(huì)計(jì)法律制度的適用范圍。6.× 【解析】本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求?！白?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人,對(duì)票 據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。

7.√ 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。8.√ 【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。9.√ 【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議審查。10.√【解析】本題考核增值稅的納稅人。

四、不定項(xiàng)選擇題 【資料一】 1.ABCD 2.A 【解析】背書(shū)人在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的,原背書(shū)人對(duì)被背書(shū)人的后手不承擔(dān) 票據(jù)責(zé)任。即原背書(shū)人對(duì)依此取得匯票的一切當(dāng)事人,包括以后的被背書(shū)人、背書(shū)人、最后 持票人等,將不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任,其只對(duì)直接的被背書(shū)人承擔(dān)付款責(zé)任。

3.C 【解析】根據(jù)規(guī)定,背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效 力。條件無(wú)效,背書(shū)仍然是有效的。

4.ABD 【解析】銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額繳存其開(kāi)戶(hù)行。承兌銀 行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見(jiàn)票日當(dāng)日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日 未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額 按每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息?！?資料二】

1.C 【解析】需要回避的直系親屬包括:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配 偶親關(guān)系。小江屬于三代以?xún)?nèi)旁系血親,應(yīng)當(dāng)回避,不能在本單位擔(dān)任出納。

2.AB【解析】一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。

3.AC【解析】根據(jù)規(guī)定,接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬薄,不得自行另立新賬,以保持會(huì) 計(jì)記錄的連續(xù)性。

4.BD【解析】原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。【資料三】

1.ABC 【解析】選項(xiàng) D,租賃期限跨,且租金提前一次性支付的,出租人可對(duì)上述已確認(rèn) 的收入,在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)收入。本題中,應(yīng)計(jì)入 2017 年應(yīng)納稅所得額的租金

收入=180÷12×6=90(萬(wàn)元)。

2.AD 【解析】選項(xiàng) AD,可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng) B,實(shí)際發(fā)生額 40 萬(wàn)元>工資薪金總額 5%=500 萬(wàn)

元×5%=25萬(wàn)元,準(zhǔn)予按限額扣除25萬(wàn)元;選項(xiàng)C,除為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)外, 企業(yè)為投資者或職工支付的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。本題中,管理層 職工不屬于特殊工種 職工,為其支付的人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

3.AB 【解析】選項(xiàng) AB,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),可以采用加速 折舊的計(jì)算方法;選項(xiàng)C,只能采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊;選項(xiàng)D,2014年1月1日以后購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用于研 發(fā)的儀器、設(shè)備,單價(jià)不超過(guò) 100 萬(wàn)元的可以一次性全額扣除,無(wú)須計(jì)提折舊。

4.BC 【解析】選項(xiàng) A,未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除;選項(xiàng) BC,融資租入的固定資產(chǎn), 經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計(jì)提折舊在稅前扣除;選項(xiàng) D,預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除,在計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的本所得稅時(shí)可以扣除。

第三篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題4

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（四）一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）

1、下列法的形式中，效力等級(jí)最高的是（）。

A、憲法

B、法律

C、地方性法規(guī)

D、行政法規(guī)

2、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)法的形式的是（）。

A、憲法

B、法律

C、單行條例

D、最高人民法院指導(dǎo)案例

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是（）。A、最高人民法院所作的一審判決為終審判決 B、對(duì)終審判決，當(dāng)事人不得上訴

C、當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴 D、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案處置的表述中，不正確的是（）。A、單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管 B、單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 C、單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由承接業(yè)務(wù)單位保管 D、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)

5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)資料的（）是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。A、真實(shí)性和客觀(guān)性

B、真實(shí)性和完整性

C、真實(shí)性和合法性

D、完整性和合法性

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，備案類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)應(yīng)于一定期限通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。該期限是（）

A、2個(gè)工作日內(nèi)

B、3個(gè)工作日內(nèi)

C、5個(gè)工作日內(nèi)

D、5日內(nèi)

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)（）辦理。

A、一般存款賬戶(hù)

B、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

C、基本存款賬戶(hù)

D、臨時(shí)存款賬戶(hù)

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票

9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，該企業(yè)未放棄享受稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、493.40

B、1270.10

C、2630.10

D、1853.40

10、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A、15.5

B、12.86

C、19.8

D、25.54

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、存款利息

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為 D、已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車(chē)間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬(wàn)元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、10.17

B、14.53

C、11.9

D、17

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款

B、國(guó)債利息收入 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

14、甲公司2017實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬(wàn)元。A、6

B、10

C、3.6

D、4

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D、差旅費(fèi)津貼 16、2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）17、2017年12月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，支付買(mǎi)價(jià)17萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無(wú)其他納稅事項(xiàng)，下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬(wàn)元 B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬(wàn)元 C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬(wàn)元 D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬(wàn)元

18、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)征收車(chē)船稅的是（）。A、捕撈漁船

B、符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車(chē) C、軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船

D、觀(guān)光游艇

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?017年10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬(wàn)元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（萬(wàn)元）

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（萬(wàn)元）

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

D、取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

21、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的 D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A、對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B、對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C、對(duì)計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

D、對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

23、張某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，隨后向甲公司提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)。已知，張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2。甲公司對(duì)張某補(bǔ)休年休假申請(qǐng)的答復(fù)符合法律規(guī)定的是（）。

A、可補(bǔ)休5天年休假

B、可補(bǔ)休10天年休假 C、可補(bǔ)休15天年休假

D、不可以補(bǔ)休年休假 24、2015年6月1日，趙某與甲公司訂立了3年期的勞動(dòng)合同，2017年7月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。已知趙某的月工資為4000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付（）元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A、8000

B、10000

C、12000

D、18750 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，權(quán)利人不喪失的有（）。

A、上訴權(quán)

B、實(shí)體權(quán)

C、勝訴權(quán)

D、申訴權(quán)

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A、信貸計(jì)劃

B、單位預(yù)算

C、固定資產(chǎn)卡片

D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會(huì)計(jì)檔案保管期限的有（）。

A、10年

B、20年

C、30年

D、永久

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（）。A、賬戶(hù)信息查詢(xún)

B、外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù) C、賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)

D、B2C網(wǎng)上支付

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A、本票

B、銀行卡

C、債券

D、支票

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有（）。A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承 C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅 D、個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅

7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得約定違約金的有（）。A、競(jìng)業(yè)限制

B、服務(wù)期

C、勞動(dòng)報(bào)酬

D、試用期

8、根據(jù)我國(guó)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止的有（）。A、張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀(guān)察期間 B、李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期 C、郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)

D、王某在甲公司連續(xù)工作滿(mǎn)10年，并且距離法定退休年齡已不足10年

9、下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、個(gè)人所得稅

B、土地增值稅

C、增值稅

D、車(chē)輛購(gòu)置稅

10、甲酒廠(chǎng)主要從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠(chǎng)銷(xiāo)售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A、向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)

B、向Y公司收取的品牌使用費(fèi) C、向X公司收取的包裝物租金

D、向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅

B、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅

C、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、保險(xiǎn)賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C、國(guó)債利息

D、退休人員再任職取得的收入

13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、啤酒

B、汽車(chē)

C、高檔手表

D、原油

14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠(chǎng)生產(chǎn)車(chē)間占用的耕地

B、軍用公路專(zhuān)用線(xiàn)占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。）

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）

2、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時(shí)，其中，專(zhuān)業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（）

4、用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年的次日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）

5、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）

6、高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）

7、非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境外但與其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8、對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

9、甲鋼鐵廠(chǎng)依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，屬于車(chē)船稅的征稅范圍。（）

10、甲企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1、2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來(lái)，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。

1.關(guān)于趙某勞動(dòng)關(guān)系的建立，下列表述正確的是（）。

A、趙某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系

B、趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系

C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系

D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系 2.關(guān)于趙某無(wú)工作期間的勞動(dòng)報(bào)酬，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報(bào)酬

B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬

C、趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn) D、甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

3.趙某解除勞動(dòng)合同應(yīng)采取的方式是（）。

A、無(wú)須事先告知公司即可解除

B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時(shí)通知公司解除

D、應(yīng)提前3日通知公司解除 4.關(guān)于該勞動(dòng)合同解除時(shí)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付問(wèn)題，下列表述正確的是（）。

A、甲、乙兩公司均無(wú)須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.33萬(wàn)元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。

（2）因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬(wàn)元），購(gòu)進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷(xiāo)售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A、0.33

B、17

C、15.60

D、17.33 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬(wàn)元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（萬(wàn)元）C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（萬(wàn)元）D、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬(wàn)元）

3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷(xiāo)售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、11月1日

B、11月3日

C、11月15日

D、11月25日 4.甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售裝修板材增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（萬(wàn)元）B、234÷（1+17%）×17%=34（萬(wàn)元）C、234×17%=39.78（萬(wàn)元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬(wàn)元）

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。

（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。

（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元 C、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元

D、接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元

2.甲企業(yè)在計(jì)算2017應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬(wàn)元

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬(wàn)元 C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元

D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬(wàn)元 3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元

B、支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元

D、計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元 4.甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

A、1719.5

B、1699.5

C、1669.5

D、1549.5

模考試卷

（四）一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A 答案解析

法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。

2、正確答案： D 答案解析

判例不屬于我國(guó)法的形式，人民法院所作的判決書(shū)、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。

3、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。

4、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：?jiǎn)挝灰驑I(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

5、正確答案： B 答案解析

會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。

6、正確答案： A 答案解析

備案類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

7、正確答案： C 答案解析

存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。

8、正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見(jiàn)票即付的“即期票據(jù)”，無(wú)須提示承兌；（2）選項(xiàng)D：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，無(wú)須提示承兌。

9、正確答案： D 答案解析

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

10、正確答案： C 答案解析

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬(wàn)元）。

11、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)（按照銷(xiāo)售貨物）征收增值稅。

12、正確答案： A 答案解析

（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬(wàn)元）。

13、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

14、正確答案： C 答案解析

（1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐款6萬(wàn)元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額超出稅前扣除限額，當(dāng)年稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為3.6萬(wàn)元。

15、正確答案： C 答案解析（1）選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類(lèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

16、正確答案： A 答案解析

個(gè)人出租住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元］×10%。

17、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬(wàn)元）；（2）選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬(wàn)元）；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（17+3+4+8）×17%=5.44（萬(wàn)元）；（4）選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

18、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)ABC：免征車(chē)船稅。

19、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（7%+3%）+1200×0.5‰=13.8（萬(wàn)元）。

20、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。

21、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

22、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“國(guó)家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

23、正確答案： A 答案解析

（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補(bǔ)休的年休假＝10×1/2＝5（天）。

24、正確答案： B 答案解析

（1）工資年限：每滿(mǎn)1年支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個(gè)月以上不滿(mǎn)1年的，按1年算；不滿(mǎn)6個(gè)月的按半個(gè)月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個(gè)月，工作年限應(yīng)為2.5年。（2）趙某的工資（4000元）未超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資＝2.5×4000＝10000（元）。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B,D 答案解析

訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

2、正確答案： C,D 答案解析

選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

3、正確答案： A,C,D 答案解析

4、正確答案： A,B,C,D 答案解析

個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶(hù)信息查詢(xún)（選項(xiàng)A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；⑤賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。

5、正確答案： A,B,D 答案解析 我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

6、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶(hù)記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

7、正確答案： C,D 答案解析

禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿(mǎn)15年，且距法定退休年齡不足5年。

9、正確答案： A,B 答案解析

選項(xiàng)CD：由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。

11、正確答案： A,B,C,D 答案解析

12、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

13、正確答案： A,D 答案解析

選項(xiàng)BC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。

14、正確答案： B,C 答案解析

選項(xiàng)AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。

15、正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）

1、正確答案： 對(duì) 答案解析

2、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時(shí)，其中，專(zhuān)業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。

3、正確答案： 對(duì) 答案解析

4、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年不與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

5、正確答案： 對(duì) 答案解析

6、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。

7、正確答案： 對(duì) 答案解析

8、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

對(duì)從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物,按照“最惠國(guó)稅率”征收進(jìn)口關(guān)稅。

9、正確答案： 對(duì) 答案解析

10、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析

在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動(dòng)者（趙某）之間，被派遣勞動(dòng)者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動(dòng)合同、發(fā)生勞動(dòng)關(guān)系。

（2）、正確答案： C,D 答案解析

被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

（3）、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”用人單位解除勞動(dòng)合同。

（4）、正確答案： C 答案解析

勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動(dòng)合同法所稱(chēng)用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）。（1）、正確答案： C 答案解析

（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（萬(wàn)元）。

（2）、正確答案： C 答案解析

（1）增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB；（2）為購(gòu)進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時(shí)，丟失的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。

（3）、正確答案： C,D 答案解析

采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）、正確答案： D 答案解析

銷(xiāo)售裝修板材時(shí)另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（含稅），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅。（1）、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）、正確答案： A,C 答案解析

選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入）和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)收入）和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬(wàn)元）＞銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬(wàn)元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬(wàn)元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額＜銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬(wàn)元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元。

（3）、正確答案： B 答案解析

選項(xiàng)A：納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：直接向受贈(zèng)人的捐款，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

（4）、正確答案： C 答案解析

甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷(xiāo)售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈(zèng)收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶(hù)的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬(wàn)元）。

第四篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題3

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（三）一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）1、2017年3月1日，趙某與李某簽訂一借款合同，并約定2017年9月1日之前還清所借款項(xiàng)，但是趙某一直沒(méi)有還款，李某也沒(méi)有催要。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，李某向法院提起訴訟要求趙某償還借款的訴訟時(shí)效期間是（）。

A、2017年3月1日至2019年3月1日

B、2017年3月1日至2020年3月1日 C、2017年9月1日至2019年9月1日

D、2017年9月1日至2020年9月1日

2、下列各項(xiàng)中，不能口頭起訴的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)仲裁

B、民事訴訟

C、行政復(fù)議

D、勞動(dòng)訴訟

3、要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立正確的人生觀(guān)和價(jià)值觀(guān)；公私分明、不貪不占，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)職業(yè)道德中（）的要求。

A、客觀(guān)公正

B、堅(jiān)持準(zhǔn)則

C、廉潔自律

D、誠(chéng)實(shí)守信

4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)（）年。A、1

B、2

C、3

D、5

5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)的是（）。

A、會(huì)計(jì)員

B、助理會(huì)計(jì)師

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D、高級(jí)會(huì)計(jì)師

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失時(shí)不能進(jìn)行掛失止付的是（）。A、支票

B、已承兌的商業(yè)匯票

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，不正確的是（）。A、銀行匯票持票人對(duì)出票人的權(quán)利自出票日起2年不行使消滅 B、支票持票人對(duì)出票人的權(quán)利自出票日起6個(gè)月不行使消滅 C、定日付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起10日不行使消滅 D、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使消滅

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于支票的下列表述中，不正確的是（）。A、出票人可以在支票上記載自己為收款人 B、普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金 C、對(duì)空頭支票，付款銀行仍需支付票款 D、支票的提示付款期限自出票日起10日

9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式，將貨物連同與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的

C、居民存款利息

D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)

10、甲商業(yè)銀行E支行為增值稅一般納稅人，2017年第3季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6491.44萬(wàn)元。已知，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。E支行第3季度提供貸款服務(wù)取得的利息收入應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A、367.44

B、389.49

C、377.44

D、388.66

11、甲汽車(chē)廠(chǎng)將1輛生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車(chē)用于投資，同型號(hào)小汽車(chē)不含增值稅的平均售價(jià)為20萬(wàn)元/輛，不含增值稅最高售價(jià)為22萬(wàn)元/輛。已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車(chē)廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、1×10×5%=0.5（萬(wàn)元）

B、1×20×5%=1（萬(wàn)元）

C、1×22×5%=1.1（萬(wàn)元）

D、1×10×（1+5%）×5%=0.525（萬(wàn)元）

12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。

A、啤酒

B、汽油

C、卷煙

D、高檔手表 13、2017年12月甲電子公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格46.8萬(wàn)元。由于購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買(mǎi)方9折優(yōu)惠，同時(shí)由于對(duì)方提前付款，甲公司又給予2%的折扣。已知增值稅稅率為17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為（）萬(wàn)元。

A、40

B、35.28

C、46.8

D、36

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益，收入的確認(rèn)時(shí)間正確的是（）。

A、合同約定應(yīng)付股利的日期

B、實(shí)際收到股息、紅利的日期 C、被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期

D、每年12月31日

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列外籍個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A、2017年1月15日入境，2017年8月30日離境 B、2017年1月15日入境，2018年1月15日離境 C、2017年1月2日入境，2017年12月31日離境 D、2016年1月15日入境，2018年1月30日離境

16、甲公司擁有一棟廠(chǎng)房原值700萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，計(jì)算甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（萬(wàn)元）

B、700×1.2%=8.4（萬(wàn)元）

C、（700-200）×（1-30%）×1.2%=4.2（萬(wàn)元）

D、700×（1-30%）×1.2%=5.88（萬(wàn)元）

17、某火電廠(chǎng)2017年占地80萬(wàn)平方米，其中廠(chǎng)區(qū)圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，廠(chǎng)區(qū)圍墻外灰場(chǎng)占地3萬(wàn)平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37萬(wàn)平方米。已知，該火電廠(chǎng)所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬(wàn)平方米年稅額為1.5萬(wàn)元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠(chǎng)2017年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、55.5

B、60

C、115.5

D、120

18、甲公司出售一處位于郊區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，取得收入120萬(wàn)元，又以260萬(wàn)元購(gòu)入一處位于市區(qū)繁華地區(qū)的門(mén)面房。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率4%，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）

A、120×4%=4.8（萬(wàn)元）

B、（120+260）×4%=15.2（萬(wàn)元）C、（260-120）×4%=5.6（萬(wàn)元）

D、260×4%=10.4（萬(wàn)元）

19、甲公司開(kāi)發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中利息支出900萬(wàn)元能提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明并且能按照比例分?jǐn)?。已知，?dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）。

A、2000-900=1100（萬(wàn)元）

B、6000×5%=300（萬(wàn)元）

C、2000×5%=100（萬(wàn)元）

D、900+（1000+6000）×5%=1250（萬(wàn)元）20、甲公司2017年10月將其開(kāi)采的天然氣用于本單位的職工食堂，已知天然氣的開(kāi)采成本為100萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，適用的資源稅稅率為10%。下列關(guān)于該批天然氣的資源稅計(jì)算中，正確的是（）。A、自產(chǎn)自用的，無(wú)需繳納資源稅

B、100×10%=10（萬(wàn)元）C、100×（1+10%）×10%=11（萬(wàn)元）

D、100×（1+10%）÷（1-10%）×10%=12.22（萬(wàn)元）

21、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期為（）。A、稅務(wù)局收到當(dāng)日

B、納稅人填寫(xiě)申報(bào)表當(dāng)日 C、納稅人裝入信封當(dāng)日

D、寄出的郵戳日期當(dāng)日

22、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于納稅擔(dān)保的范圍的是（）。

A、稅款

B、滯納金

C、罰款

D、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用 23、2017年6月1日，李某到甲公司工作。6月14日，甲公司與李某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限自2017年6月15日起至2019年6月14日止，每月25日發(fā)放工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為（）。

A、2017年6月1日

B、2017年6月15日 C、2017年6月25日

D、2017年6月14日

24、甲公司職工李某月工資為3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元，李某因患病住院治療，則李某在醫(yī)療期內(nèi)的病假工資不得低于（）元。

A、3000

B、2400

C、2200

D、1760 二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（）。

A、返還財(cái)產(chǎn)

B、繼續(xù)履行

C、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

2、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)的有（）。A、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

D、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

3、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督的有（）。A、財(cái)政部門(mén)對(duì)有關(guān)單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿實(shí)施的監(jiān)督檢查 B、人民銀行對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施的監(jiān)督檢查 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì) D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A、付款人名稱(chēng)

B、金額

C、出票日期

D、收款人名稱(chēng)

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，持票人逾期提示承兌不可以進(jìn)行追索的對(duì)象有（）。A、出票人

B、承兌人

C、背書(shū)人

D、保證人

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)為本單位全部職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的有（）。A、基金會(huì)

B、社會(huì)團(tuán)體

C、企業(yè)

D、事業(yè)單位

7、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的有（）。A、非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議 B、非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C、非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工 D、終止用工，用工單位需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

8、下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、在我國(guó)境內(nèi)有所得的外國(guó)企業(yè) C、海關(guān)

D、在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有所得的外籍個(gè)人

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的有（）。

A、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率 B、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

C、兼有不同稅率和征收率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

D、納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，屬于混合銷(xiāo)售，從高適用稅率或者征收率

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于稿酬所得的計(jì)算方法，下列各項(xiàng)表述中，正確的有（）。A、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 B、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)當(dāng)將所有收入合并作為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D、同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社免征房產(chǎn)稅

B、對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅 C、國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂免征房產(chǎn)稅 D、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

13、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A、納稅人以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B、凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C、尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn) D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整

14、下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有（）。

A、房屋買(mǎi)賣(mài)

B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移 C、房屋交換

D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓

15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。）

1、仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。（）

2、原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（）

3、預(yù)算單位應(yīng)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)開(kāi)立零余額賬戶(hù)。（）

4、銀行卡按是否具有透支功能分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。（）

5、一次性工亡補(bǔ)助金，為上一全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。（）

6、進(jìn)口貨物的稅款由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。（）

7、出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還；其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。（）

8、企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（）

9、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)可以扣除。（）

10、個(gè)體工商戶(hù)因在納稅中間開(kāi)業(yè)、合并、注銷(xiāo)及其他原因，導(dǎo)致該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1、甲公司申請(qǐng)出票銀行（P銀行）簽發(fā)一張銀行匯票，出票日期為2018年1月5日，金額為150萬(wàn)元，收款人為乙公司。甲公司交給乙公司時(shí)填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額為145萬(wàn)元。1月8日，乙公司向丙公司購(gòu)買(mǎi)150萬(wàn)元的貨物，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。1.簽發(fā)銀行匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng)包括（）。

A、出票日期

B、付款人名稱(chēng) C、收款人名稱(chēng)

D、出票金額 2.關(guān)于多余5萬(wàn)元的處理，下列表述正確的是（）。

A、多余5萬(wàn)元由乙公司退交甲公司

B、多余5萬(wàn)元由乙公司退交丙公司 C、多余5萬(wàn)元由P銀行退交甲公司

D、多余5萬(wàn)元由P銀行退交丙公司 3.關(guān)于乙公司和丙公司之間的貨物買(mǎi)賣(mài)，下列表述正確的是（）。A、差5萬(wàn)元，由乙公司向丙公司簽發(fā)銀行本票支付 B、差5萬(wàn)元，由乙公司向丙公司簽發(fā)支票支付 C、該銀行匯票應(yīng)按出票金額150萬(wàn)元支付

D、因?qū)嶋H結(jié)算金額低于應(yīng)付貨款，該銀行匯票不能用于向丙公司結(jié)算貨款 4.該銀行匯票的提示付款期限截止日期為（）。A、2018年3月5日

B、2018年2月5日 C、2018年1月8日

D、2018年1月15日

2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球具的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售一批定制高爾夫球具取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。

（2）將一批高爾夫球桿對(duì)外投資，該批高爾夫球桿生產(chǎn)成本10萬(wàn)元，甲企業(yè)同類(lèi)高爾夫球桿不含增值稅最高銷(xiāo)售價(jià)格為16萬(wàn)元、平均銷(xiāo)售價(jià)格為15萬(wàn)元、最低銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元。

（3）采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售給零售店一批高爾夫球包，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)收款，當(dāng)月15日發(fā)出高爾夫球包，當(dāng)月20日開(kāi)具發(fā)票。

（4）受乙廠(chǎng)委托加工一批高爾夫球桿，委托人提供原材料，甲企業(yè)只提供輔助材料和收取加工費(fèi)，甲企業(yè)有同類(lèi)貨物的售價(jià)。

已知：高爾夫球及球具增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．關(guān)于甲企業(yè)銷(xiāo)售定制高爾夫球具應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算正確的是（）。A、234000×10%=23400（元）

B、（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）C、234000÷（1+17%）×10%=20000（元）D、（234000+35100）×10%=26910（元）

2．關(guān)于甲企業(yè)以高爾夫球桿投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算正確的是（）。A、20×16×10%=32（萬(wàn)元）

B、20×15×10%=30（萬(wàn)元）C、20×10×10%=20（萬(wàn)元）

D、20×14×10%=28（萬(wàn)元）3．甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售高爾夫球包，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A、7月5日

B、7月10日

C、7月15日

D、7月20日 4．關(guān)于接受乙廠(chǎng)委托加工高爾夫球桿的表述中，下列說(shuō)法正確的是（）。A、乙廠(chǎng)為納稅人 B、甲企業(yè)為納稅人

C、甲企業(yè)應(yīng)該組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅

D、甲企業(yè)應(yīng)該以本企業(yè)同類(lèi)貨物的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)代扣代繳消費(fèi)稅

3、甲公司為居民企業(yè)，2017有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元、銀行存款利息收入5萬(wàn)元，沒(méi)收逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元。

（2）支付職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元、職工食堂人員工資15萬(wàn)元；繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元。

（3）新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)入管理費(fèi)用。

（4）支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元。（5）當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1．甲公司下列收入中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元

B、銀行存款利息收入5萬(wàn)元 C、逾期未退包裝物押金收入0.5萬(wàn)元

D、國(guó)債利息收入15萬(wàn)元

2．甲公司下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A、向街道辦贊助支出6萬(wàn)元

B、向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元 C、稅收滯納金2萬(wàn)元

D、向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元 3．甲公司下列支出中，屬于職工福利費(fèi)的是（）。

A、職工交通補(bǔ)貼2.5萬(wàn)元

B、生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元 C、職工食堂人員工資15萬(wàn)元

D、職工困難補(bǔ)助3萬(wàn)元

4．甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、30×（1+50%）=45（萬(wàn)元）

B、30×50%=15（萬(wàn)元）C、30×（1+100%）=60（萬(wàn)元）

D、30×100%=30（萬(wàn)元）

一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： D 答案解析

普通訴訟時(shí)效期間為3年，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人時(shí)起起算。

2、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)A：經(jīng)濟(jì)仲裁應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式申請(qǐng)。

3、正確答案： C 答案解析

4、正確答案： C 答案解析

單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)3年。

5、正確答案： C 答案解析

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)職務(wù)包括會(huì)計(jì)員、助理會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師和高級(jí)會(huì)計(jì)師，不包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

6、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)D：填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失時(shí)才可以進(jìn)行掛失止付。

7、正確答案： C 答案解析

定日付款、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票對(duì)出票人的權(quán)利自到期日起2年不行使而消滅。

8、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)空頭支票，付款銀行有權(quán)拒付。

9、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)A：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅。（2）選項(xiàng)B：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。（3）選項(xiàng)C：存款利息，不征收增值稅。

10、正確答案： A 答案解析

應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6491.44÷（1+6%）×6%=367.44（萬(wàn)元）。

11、正確答案： C 答案解析

（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“投”，應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅（22萬(wàn)元/輛）。（2）如果甲汽車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1×20×17%=3.4（萬(wàn)元）。

12、正確答案： C 答案解析

采用復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅項(xiàng)目：卷煙、白酒。

13、正確答案： D 答案解析

（1）本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；（2）商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額（不含增值稅）確定企業(yè)所得稅銷(xiāo)售商品收入金額，對(duì)于企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額（不含增值稅）確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除，因此，本題應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬(wàn)元）。

14、正確答案： C 答案解析

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

15、正確答案： D 答案解析 在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)1年，是指在“一個(gè)納稅內(nèi)”（1月1日～12月31日）在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住天數(shù)。選項(xiàng)D：在2017年居住滿(mǎn)一年，屬于我國(guó)的居民納稅人。

16、正確答案： D 答案解析

（1）從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；（2）房產(chǎn)原值，是指在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)，不需扣減折舊額。

17、正確答案： C 答案解析

（1）火電廠(chǎng)廠(chǎng)區(qū)圍墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對(duì)廠(chǎng)區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠(chǎng)區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅；（3）該火電廠(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（萬(wàn)元）。

18、正確答案： D 答案解析

契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；在本題中，甲公司出售倉(cāng)庫(kù)應(yīng)由承受方繳納契稅，甲公司不必繳納，但甲公司承受門(mén)面房權(quán)屬時(shí)則應(yīng)繳納契稅。

19、正確答案： D 答案解析

財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出——能分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)。

20、正確答案： D 答案解析

根據(jù)規(guī)定，將開(kāi)采的天然氣用于職工食堂，視同銷(xiāo)售，需要繳納資源稅（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。應(yīng)納資源稅=組成計(jì)稅價(jià)格×資源稅稅率，其中組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-資源稅稅率）。

21、正確答案： D 答案解析

郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

22、正確答案： C 答案解析

納稅擔(dān)保的范圍：稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

23、正確答案： A 答案解析

用人單位自用工之日（2017年6月1日）起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

24、正確答案： D 答案解析

病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項(xiàng)C：屬于刑事責(zé)任；（2）選項(xiàng)D：屬于行政責(zé)任。

2、正確答案： A,B,C,D 答案解析

單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

3、正確答案： A,B 答案解析

（1）選項(xiàng)C：屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督；（2）選項(xiàng)D：屬于單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

4、正確答案： B,D 答案解析

支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

5、正確答案： B,C,D 答案解析

持票人逾期提示承兌的，喪失對(duì)出票人以外其他前手的追索權(quán)。

6、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶(hù)的雇工，均有依法享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利。

7、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：非全日制用工終止用工的，用工單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

在我國(guó)沒(méi)有所得的外籍個(gè)人不是我國(guó)的稅收法律關(guān)系主體，一定是在我國(guó)有所得的外籍個(gè)人才是我國(guó)的稅收法律主體。

9、正確答案： A,B,C 答案解析

自2017年5月起，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或征收率。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

11、正確答案： A,C,D 答案解析

選項(xiàng)B：同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

12、正確答案： B,C,D 答案解析

選項(xiàng)A：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

13、正確答案： A,B,C,D 答案解析

14、正確答案： A,C,D 答案解析

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、交換或者以其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

15、正確答案： A,B,C 答案解析

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形如下：

（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

三、判斷題（）

1、正確答案： 對(duì) 答案解析

2、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

3、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立零余額賬戶(hù)的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)后通知代理銀行。

4、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。

5、正確答案： 對(duì) 答案解析

6、正確答案： 對(duì) 答案解析

7、正確答案： 錯(cuò) 答案解析 出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅；而零稅率是指對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征增值稅，還要對(duì)該產(chǎn)品在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。

8、正確答案： 對(duì) 答案解析

9、正確答案： 錯(cuò) 答案解析

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除。

10、正確答案： 對(duì) 答案解析

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額（選項(xiàng)D）；付款人名稱(chēng)（選項(xiàng)B）；收款人名稱(chēng)（選項(xiàng)C）；出票日期（選項(xiàng)A）；出票人簽章。

（2）、正確答案： C 答案解析

銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行（P銀行）退交申請(qǐng)人（甲公司）。

（3）、正確答案： A,B 答案解析

銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。在本題中，乙公司將該銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司時(shí)，丙公司取得的票據(jù)權(quán)利為145萬(wàn)元（選項(xiàng)C錯(cuò)誤），對(duì)于不足的5萬(wàn)元，由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人丙公司另行支付（選項(xiàng)D錯(cuò)誤），支付途徑可以是簽發(fā)銀行本票或者支票（選項(xiàng)AB正確）。

（4）、正確答案： B 答案解析

銀行匯票的提示付款期限自出票日（2018年1月5日）起1個(gè)月，提示付款期限截止日期為2018年2月5日。（1）、正確答案： B 答案解析

（1）銷(xiāo)售高爾夫球具同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外收入，價(jià)稅分離后計(jì)入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅；（2）甲企業(yè)銷(xiāo)售定制高爾夫球具應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（234000+35100）÷（1+17%）×10%=23000（元）。

（2）、正確答案： A 答案解析

納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

（3）、正確答案： C 答案解析

采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

（4）、正確答案： A,D 答案解析

（1）選項(xiàng)AB:委托加工，由委托方提供原材料，受托方只是收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的，委托方為消費(fèi)稅的納稅人，受托方是代扣代繳義務(wù)人；（2）選項(xiàng)CD：受托方代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)，首先看受托方自己是否有同類(lèi)價(jià)格，有同類(lèi)價(jià)格的用同類(lèi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格的，才需要組價(jià)，計(jì)算代扣代繳的消費(fèi)稅。（1）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

企業(yè)所得稅 “收入總額”包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入（選項(xiàng)ABC）、不征稅收入和免稅收入（選項(xiàng)D）。

（2）、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項(xiàng)C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（4）選項(xiàng)D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（3）、正確答案： A,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；為“職工食堂等福利部門(mén)的工作人員”繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，屬于職工福利費(fèi)。（2）選項(xiàng)ACD：企業(yè)的職工福利費(fèi)，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等；②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等；③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

（4）、正確答案： A 答案解析

非科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，可在按照規(guī)定據(jù)實(shí)（30萬(wàn)元）扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%（30×50%）加計(jì)扣除。

第五篇：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題模擬178

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初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題模擬178

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款 D．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是()。A．繼承糾紛 B．婚姻糾紛 C．買(mǎi)賣(mài)合同 D．收養(yǎng)糾紛

3、某五金工具廠(chǎng)為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2007年3月份，該廠(chǎng)取得銷(xiāo)售收入(含增值稅)5512元，則該廠(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅額為()元。

A．312 B．330.72 C．884 D．937.04

4、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

A．12200元 B．12400元 C．14400元 D．16000元

5、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人及其債務(wù)責(zé)任的下列表述中，正確的是()。

A．投資人可以是中國(guó)公民，也可以是外國(guó)公民 B．投準(zhǔn)則人可以是自然人，也可以是法人 C．投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任 D．投資人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

6、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是()。

A．匯兌結(jié)算方式 B．信用證結(jié)算方式

C．托收承付結(jié)算方式 D．委托收款結(jié)算方式

7、一切經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止，都必須以一定的()為依據(jù)。A．法律事實(shí) B．經(jīng)濟(jì)關(guān)系 C．法律行為 D．法律事件

8、下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)檔案的是()。A．會(huì)計(jì)移交清冊(cè) B．原始憑證 C．月度財(cái)務(wù)計(jì)劃 D．記賬憑證

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9、房屋、建筑物的最低折舊年限為()年。A．20 B．16 C．15 D．30

10、下列情形中，不能擔(dān)任勞動(dòng)協(xié)議仲裁員的是()。A．趙某曾任審判員

B．王某從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級(jí)以上職稱(chēng)的 C．李某具有法律知識(shí)，從事人力資源管理工作滿(mǎn)5年 D．錢(qián)某具有法律知識(shí)，從事人力資源管理工作滿(mǎn)4年

11、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為()天。

A．30 B．60 C．45 D．120

12、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人說(shuō)法中，正確的是()。

A．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以演出公司為扣繳義務(wù)人 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人

C．建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以分包人為扣繳義務(wù)人 D．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

13、下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是()。A．訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B．權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一 C．只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

D．訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

14、印刷廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為 2.04萬(wàn)元。另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬(wàn)元，安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)(企業(yè)所得稅暫行條例)及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是()萬(wàn)元。A．12 B．12.5 C．14.04 D．14.54

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。A．銀行銷(xiāo)售金銀 B．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品

C．房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房 D．融資租賃公司出租設(shè)備

16、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是()。A．賠償損失 B．罰款 C．罰金 D．支付違約金

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重慶教育人生 友情提供17、2010年小李因甲公司(地處A市)停產(chǎn)整頓而解除勞動(dòng)合同，當(dāng)時(shí)月工資9600元，此時(shí)小李在A(yíng)公司工作已滿(mǎn)13年。假設(shè)A市人民政府公布的本地2009職工平均工資為3000元。小李可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()元。A．108000 B．115200 C．117000 D．124800

18、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷(xiāo)售額中抵扣的是()。A．按照買(mǎi)價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

19、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的是()。A．將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

B．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

20、張某、李某、陳某和胡某分別是云天公司的執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理和最大的股東，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，()應(yīng)當(dāng)對(duì)云天公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。A．張某 B．李某 C．陳某 D．胡某

21、下列不屬于仲裁的要索或特征的是()。A．仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

B．仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者進(jìn)行裁判 C．仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力 D．仲裁委員會(huì)按行政區(qū)劃層層設(shè)立

22、天津某市居民高某2011年12月份取得工薪收入5000元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。高某2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A．3495 B．3459 C．5275 D．3600

23、根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。下列情形中，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的是()。A．勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)9年的

B．用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí) C．連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同的且勞動(dòng)者沒(méi)有《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的例外情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的

D．距法定退休年齡不足10年的

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24、下列情形，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才可以依法向人民法院提起行政訴訟的是()。

A．對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的 B．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的

C．公民認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地使用權(quán)的 D．對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的

25、在以下單位或者個(gè)人中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是()。A．進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè) B．銷(xiāo)售商品房的公司 C．零售雜貨的個(gè)體戶(hù)

D．生產(chǎn)銷(xiāo)售家用電器的公司

二、多項(xiàng)選擇題

26、根據(jù)營(yíng)業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()

A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位

B．單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人

C．單位自建自用房屋的行為

D．單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行

27、下列各項(xiàng)中，能夠作為法律關(guān)系客體的有()。

A．有價(jià)證券 B．庫(kù)存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果

28、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)有()。

A．金額 B．收款人名稱(chēng)

C．付款人名稱(chēng) D．出票日期

29、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有()。A．申報(bào)納稅 B．登記會(huì)計(jì)賬簿

C．編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D．出具審計(jì)報(bào)告

30、甲公司與乙公司發(fā)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有()。

A．合同履行地人民法院 B．合同標(biāo)的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同簽訂地人民法院

31、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，有權(quán)采取的措施有()。

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A．加收滯納金 B．追征稅款

C．核定應(yīng)納稅額 D．吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

32、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限規(guī)定的有()。A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C．采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D．將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天

33、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有()。

A．內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況 B．最大投資、融資 C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況 D．管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

34、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。

A．股息收入 B．國(guó)債利息收入

C．國(guó)家重點(diǎn)債券利息收入 D．固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入

35、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)當(dāng)有法定的人員監(jiān)督，下列有關(guān)會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷(xiāo)的表述中正確的是()。

A．各單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)銷(xiāo) B．財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)、檔案部門(mén)和同級(jí)審計(jì)部門(mén)監(jiān)銷(xiāo) C．政府主管部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案，除了正常的監(jiān)銷(xiāo)外，還應(yīng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)監(jiān)銷(xiāo)

D．一般單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)和檔案部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)

36、根據(jù)我國(guó)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有()。

A．技術(shù)進(jìn)出口合同 B．拒付租金的

C．拒不履行買(mǎi)賣(mài)合同的 D．寄存財(cái)物被丟失的

37、有限責(zé)任公司的董事會(huì)行使的職權(quán)有()。A．決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃 B．對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

C．決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案 D．制定公司的基本管理制度

38、下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A．以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán) B．以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

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C．以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D．以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

39、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。

A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納 C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納 D．納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳納

40、下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的分類(lèi)，正確的有()。A．協(xié)商解除 B．法定解除 C．自行解除 D．強(qiáng)制解除

41、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施包括()。A．掛失止付 B．普通訴訟 C．公示催告 D．重新補(bǔ)辦

42、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的正確說(shuō)法是()。A．城建稅屬于特定目的稅

B．銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù) C．進(jìn)口貨物不征城建稅 D．出口貨物不退城建稅

43、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，需要繳納土地增值稅。A．用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì) C．用于出租

D．用于對(duì)外投資、分配給股東或投資人

44、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行通過(guò)以下()途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)。

A．扣減持卡人的保證金 B．向司法機(jī)關(guān)提起訴訟進(jìn)行追償 C．向保證人追索透支款項(xiàng) D．直接依法處理抵押物和質(zhì)物

45、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的是()。A．對(duì)工商局作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服 B．對(duì)環(huán)保局作出的罰款決定不服

C．對(duì)財(cái)政局作出的吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)決定不服 D．對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服

三、判斷題

46、確認(rèn)發(fā)明專(zhuān)利權(quán)的案件，第一審行政案件由基層人民法院管轄。

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47、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。()

48、納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。()

49、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不需辦理納稅申報(bào)。

50、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除。()

51、行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。()

52、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。()

53、在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民，不是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅人，不繳納營(yíng)業(yè)稅。()

54、開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。()

55、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。()

四、簡(jiǎn)答題

56、不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額?

57、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2006年的財(cái)務(wù)資料如下：(1)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅300萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中包括交際應(yīng)酬費(fèi)60萬(wàn)元，技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元(比2005年增長(zhǎng)12%)。

(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款費(fèi)用80萬(wàn)元。

(5)營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬(wàn)元。

(6)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元，直接資助某高校研究經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。

58、甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批裝置，價(jià)款為肋萬(wàn)元，甲企業(yè)開(kāi)出一張付款期限為

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6個(gè)月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時(shí)，才得知甲企業(yè)的存款賬戶(hù)不足支付。銀行將付款人未付票款通知書(shū)和該商業(yè)承兌匯票一同交給了企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。

要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下是否有權(quán)向乙企業(yè)要求付款?為什么?(2)丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款?為什么?(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則丙企業(yè)可向誰(shuí)行使追索權(quán)?為什么?

五、綜合題

59、某區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其管轄的納稅人之間發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)發(fā)現(xiàn)甲公司開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全，于是停止對(duì)甲公司供應(yīng)發(fā)票。

(2)發(fā)現(xiàn)乙公司欠繳稅款40萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，查封了其一處有產(chǎn)權(quán)的不動(dòng)產(chǎn)，準(zhǔn)備以其拍賣(mài)所得抵繳稅款。丙公司聞?dòng)嵑?，以該房產(chǎn)已經(jīng)抵押給丙公司作為合同擔(dān)保，并且依法辦理了抵押物登記手續(xù)為由，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查封行為提出異議。

(3)發(fā)現(xiàn)丙公司欠繳稅款30萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該公司賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該公司賬戶(hù)上確實(shí)無(wú)錢(qián)可付，但丙公司放棄了A企業(yè)應(yīng)付的一筆早已到期的30萬(wàn)元貨款。(4)丁公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)2008企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生10萬(wàn)元贊助支出、直接捐贈(zèng)支出38萬(wàn)元，已作費(fèi)用全額在稅前扣除；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得凈收入40萬(wàn)元，未作賬務(wù)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由拒絕繳納，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)一再催繳，至2009年7月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)了解，該企業(yè)的銀行賬戶(hù)上沒(méi)有相當(dāng)于應(yīng)納稅款金額的存款。2009年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知，該企業(yè)有一筆到期債權(quán)25萬(wàn)元，一直未予追償。稅務(wù)機(jī)關(guān)擬行使代位權(quán)，追償該企業(yè)到期債權(quán)25萬(wàn)元，抵頂相當(dāng)于應(yīng)納稅款的部分。(已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。)要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

(1)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理是否正確。

(2)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理對(duì)乙公司征收稅款與丙公司以房產(chǎn)抵押作為合同擔(dān)保之間的關(guān)系。

(3)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳丙公司欠繳的稅款，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

(4)丁公司2008應(yīng)納稅所得額為多少?應(yīng)納所得稅稅額為多少?如果丁公司不計(jì)收入，多列支出，屬故意所為，按《征管法》規(guī)定屬何種行為?(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對(duì)丁公司行使代位權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

六、計(jì)算分析題

60、美味食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)

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務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為56500元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤。(3)購(gòu)置辦公用電腦5臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。

(4)向某超市銷(xiāo)售食品5000公斤，取得銷(xiāo)售收入117000元(含增值稅)；銷(xiāo)售果醬1000箱，取得銷(xiāo)售收入93600元(含增值稅)。(5)直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心400公斤，取得銷(xiāo)售收入14040元(含增值稅)，其中有兩筆業(yè)務(wù)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額共計(jì)306元。(6)將一棟舊房屋轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，取得收入500000元。該廠(chǎng)房建造成本為800000元，累計(jì)折舊200000元。

已知：花生油適用13%的增值稅稅率，免稅農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣除率為13%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：(1)分別計(jì)算該公司當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

(2)該公司的銷(xiāo)售行為中有無(wú)違反稅法之處?如有，請(qǐng)指出并說(shuō)明理由。(3)如果轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算，那么該公司是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅?如需繳納，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。(答案中的金額單位用元表示)61、某服裝公司為增值稅一般納稅人。2006年10月份從國(guó)外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，該批服裝布料分別按5%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。

該批服裝布料當(dāng)月加工成服裝后全部在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元(不含增值稅)，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元(取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票)。已知：該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：

(1)計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝布料應(yīng)繳納的增值稅稅額。(2)計(jì)算該公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該公司當(dāng)月銷(xiāo)售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案:

一、單項(xiàng)選擇題

1、D [解析] 本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

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2、C [解析] 根據(jù)《仲裁法》的有關(guān)規(guī)定，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。

3、A [解析] 3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)×6%=312元。

4、B [解析] 本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

5、D [解析] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人為一個(gè)自然人，而且必須是中國(guó)公民。

6、A [解析](1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷(xiāo)售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。

7、A

8、C [解析] 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證(包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表)、會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料；各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。

9、A [解析] 這是最短的折舊年限，可以按實(shí)際使用年限折舊，一般在30～50年，或更長(zhǎng)。

10、D [解析] 仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符合下列條件之一：(1)曾任審判員；(2)從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級(jí)以上職稱(chēng)的；(3)具有法律知識(shí)，從事人力資源管理工作或者工會(huì)等專(zhuān)業(yè)，工作滿(mǎn)5年；(4)律師執(zhí)業(yè)滿(mǎn)3年的。故正確答案是D。

11、B [解析] 準(zhǔn)貸記卡，是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí)可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

12、D [解析] 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；個(gè)人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人；建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。

13、C [解析] 選項(xiàng)A，訴訟時(shí)效期間自當(dāng)事人“知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算；權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；選項(xiàng)D訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待法定事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行。選項(xiàng)C表述正確。

14、D [解析] 12+2.04+0.2+0.3=14.54(萬(wàn)元)

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15、A [解析] 本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房的業(yè)務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

16、B [解析] 行政處罰以罰為主，體現(xiàn)了對(duì)違法者的懲罰。A、D是承擔(dān)民事責(zé)任的方式，體現(xiàn)了對(duì)受害者的補(bǔ)償性特征。C是刑事責(zé)任中的附加型。

17、A [解析] 經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資，如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、社區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限(最高不超過(guò)12年)×當(dāng)?shù)厣显缕骄べY的3倍。本題小李應(yīng)得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝12×3000×3＝108000。

18、A [解析] 準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目和不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

19、A [解析] A項(xiàng)為視同銷(xiāo)售行為。根據(jù)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。B應(yīng)為發(fā)出貨物的當(dāng)天。C應(yīng)為收到貨款的當(dāng)天。D應(yīng)為貨物移送的當(dāng)天。20、A [解析] 設(shè)立執(zhí)行董事而未設(shè)董事會(huì)的有限公司，執(zhí)行董事是法定代表人，屬于(會(huì)計(jì)法)所說(shuō)的單位負(fù)責(zé)人，而單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，故張某應(yīng)負(fù)此責(zé)。

21、D [解析] 本題考核仲裁的要素和特征。選項(xiàng)A、B、C均屬于仲裁的要素或特征。仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。

22、A [解析] 年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月的工資薪金所得納稅。36000÷12=3000(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。

23、C [解析] 選項(xiàng)A的正確表述為，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年的；選項(xiàng)BD的完整表述是：用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿(mǎn)10年且距法定退休年齡不足10年的。

24、C

25、B [解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)A、C、D屬于增值稅的納稅人。

二、多項(xiàng)選擇題

26、ABD [解析] 選項(xiàng)C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，重慶教育人生 友情提供

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是不征收營(yíng)業(yè)稅的。

27、ABCD [解析] 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括：物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。

28、AB [解析] 本題考核支票授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。支票的金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。

29、ABC [解析] 本題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有：(1)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(2)定期向有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；(3)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。30、AC [解析] 本題考核訴訟的管轄地。根據(jù)規(guī)定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

31、ABC [解析] 選項(xiàng)D屬于工商部門(mén)的權(quán)限。

32、AB [解析] 本題旨在考查增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；將貨物作為投資的，為貨物移送的當(dāng)天。

33、ABCD [解析] 根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有：反映與職工利益密切的信息；內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況；國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及原因的說(shuō)明。

34、ACD [解析] 納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額；股息收入、國(guó)家重點(diǎn)債券利息收入和固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入都應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

35、BCD [解析] 單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案，由檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)，各政府主管部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的，還要由同級(jí)財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)派人監(jiān)銷(xiāo)；政府財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的，還要由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派人監(jiān)銷(xiāo)。

36、BD [解析] 根據(jù)《民法通則》規(guī)定，普通訴訟時(shí)效期間為2年，而特殊訴訟時(shí)效期間為1年或4年。適用于1年特殊訴訟時(shí)效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。A選項(xiàng)適用4年特殊訴訟時(shí)效。C選項(xiàng)適用2年普通訴訟時(shí)效。

37、CD [解析] 本題考點(diǎn)為公司董事會(huì)職權(quán)的范圍。注意董事會(huì)職權(quán)范圍與公司股東會(huì)職權(quán)范圍的區(qū)別。

38、ABD

39、BD [解析] 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)在同一省，而不在同一縣(市)

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重慶教育人生 友情提供 的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。40、AB [解析] 本題考核勞動(dòng)合同解除的類(lèi)型。勞動(dòng)合同解除分為協(xié)商解除和法定解除兩種情況。

41、ABC [解析] 票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施包括掛失支付、普通訴訟、公示催告。

42、ACD [解析] 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，城建稅是附加稅，它以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

43、ABD [解析] 土地增值稅的相關(guān)法律制度規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。所以，選項(xiàng)A、B、D的敘述符合題。選項(xiàng)C中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不征收土地增值稅。因此，本題的正確答案為ABD。

44、ABCD [解析] ABCD均是發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑。

45、ABC [解析] 本題考核行政復(fù)議范圍。當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時(shí)，不能提起行政復(fù)議。

三、判斷題

46、B [解析] 由“中級(jí)”人民法院管轄。

47、A [解析] 實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

48、A [解析] 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：(1)資本性支出；(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出；(3)違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款(因逾期歸還銀行貸款而支付的罰息除外)；(5)稅法規(guī)定可以提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；(6)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?7)實(shí)際發(fā)生的，超過(guò)稅法具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用；(8)各種贊助支出；(9)賄賂等非法支出；(10)稅法規(guī)定的其他不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。

49、B [解析] 納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)該按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。50、A [解析] 納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除。

51、A [解析] 行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū)，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

52、A

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[解析] 國(guó)務(wù)院和財(cái)政部門(mén)根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的準(zhǔn)則、制度、辦法等為國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

53、B [解析] 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民也是營(yíng)業(yè)稅的納稅人，要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

54、A [解析] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。因此，本題的敘述是正確的。

55、B [解析] 本題考核視同銷(xiāo)售和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)分。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)，而不是作銷(xiāo)售處理；已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

四、簡(jiǎn)答題

56、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

(1)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)用于提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(6)納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

(7)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(8)小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

57、(1)利潤(rùn)總額=(1500+500)-(300+750+320+108+300)=222(萬(wàn)元)(2)交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-(500×1060+1000×5‰)=50(萬(wàn)元)(3)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比2005年增長(zhǎng)超過(guò)10%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=80×50%=40(萬(wàn)元)(4)資本的利息不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)元。(5)國(guó)債利息收入免征所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。

(6)違法經(jīng)營(yíng)的罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。(7)應(yīng)納稅所得額=222+50-40+80-100+10=222(萬(wàn)元)(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=222×(30%+3%)=73.26(萬(wàn)元)[解析](1)外商投資企業(yè)直接資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，無(wú)需調(diào)整。

(2)股票轉(zhuǎn)讓凈收益120萬(wàn)元應(yīng)納稅，無(wú)需調(diào)整。

58、(1)丁企業(yè)在票據(jù)未獲付款的情況下有權(quán)向乙企業(yè)要求付款。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人行使付款請(qǐng)求權(quán)受到拒絕承兌或拒絕付款時(shí)，可以向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額。

(2)丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據(jù)<票據(jù)法)規(guī)定，匯票的出票人、背書(shū)人、保證人、承兌人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債

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務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。因此，丁企業(yè)有權(quán)向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進(jìn)行追索。(3)如果丙企業(yè)代為履行票據(jù)付款義務(wù)，則有權(quán)向甲企業(yè)進(jìn)行追索。因?yàn)楸髽I(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款的責(zé)任時(shí)，以自己的金錢(qián)履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，可向票據(jù)債務(wù)人(甲企業(yè))追索。

五、綜合題

59、(1)甲公司發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全，屬于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。

根據(jù)規(guī)定，有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；罰款額或沒(méi)收非法所得款額在1000元以下的，可由稅務(wù)所自行決定。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司停止供應(yīng)發(fā)票的處理不符合規(guī)定。

(2)此處必須分析是乙公司欠稅在前，還是該房產(chǎn)設(shè)定抵押在前。如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在丙公司以其房產(chǎn)設(shè)定抵押前，則稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查封乙公司的房產(chǎn)并以其拍賣(mài)所得抵繳稅款；如果乙公司欠繳的稅款發(fā)生在財(cái)產(chǎn)抵押后，則應(yīng)保障債權(quán)人(丙公司)的合法權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封該房產(chǎn)的決定應(yīng)予以撤銷(xiāo)。

(3)由于丙公司放棄了一筆到期的債權(quán)，致使國(guó)家稅收不能正常進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，撤銷(xiāo)丙公司放棄A企業(yè)債權(quán)的行為，以維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。(4)丁公司應(yīng)納稅所得額=-20+10+38+40=68(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=68×25%= 17(萬(wàn)元)。

丁公司故意不計(jì)收入，多列支出，按《征管法》規(guī)定屬于偷稅行為。(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)丁公司行使代位權(quán)。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。

六、計(jì)算分析題 60、當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額

=117000÷(1+17%)×17%+93600÷(1+17%)×17%+14040÷(1+17%)×17% =32640(元)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=56500÷(1+13%)×3%+(2000×2)×13%+17000=24020(元)應(yīng)繳納增值稅

=32640-24020=8620(元)[提示](1)自2009年1月1日起執(zhí)行修訂后的增值稅條例，刪除了不得扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，允許納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)換。

(2)該公司在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中有違反《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的行為。直接向消費(fèi)者零售點(diǎn)心，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票不符合規(guī)定。向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(3)該公司轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500000×5%=25000(元)61、(1)增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝

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(50+50×5%)＝52.5(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝52.5×17%＝8.93(萬(wàn)元)(2)當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.93+3×7%＝9.14(萬(wàn)元)(3)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝100×17%＝17(萬(wàn)元)應(yīng)繳納的增值稅額＝17－9.14＝7.86(萬(wàn)元)

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