第一篇：2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題精選(一)

2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》練習(xí)題精選

（一）2018年稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入預(yù)習(xí)階段，常言道，學(xué)習(xí)新知識(shí)要不斷地鞏固才能記得牢。為幫助廣大學(xué)員記牢知識(shí)點(diǎn)，網(wǎng)校整理了考試相關(guān)練習(xí)題，做了這些練習(xí)題，知識(shí)點(diǎn)輕松記牢在心中。

單選題

下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A、原煤 B、居民生活用煤 C、已稅原煤加工的洗選煤 D、進(jìn)口原油 【正確答案】A 【答案解析】選項(xiàng)BCD不繳納資源稅。單選題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月2日購(gòu)入一幢大樓作為職工浴室使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款2000萬(wàn)元，稅額220萬(wàn)元。2017年3月改變用途，用于辦公，改變用途時(shí)該樓凈值為1200萬(wàn)元。2017年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正確答案】C 【答案解析】按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅抵扣憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

2017年3月改變用途，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣：

不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×lOO%＝（1200÷2000）×100%＝60% 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝220×60%＝132（萬(wàn)元）

按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2017年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝132×60%＝79.20（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】全面營(yíng)改增以后，不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，屬于熱點(diǎn)內(nèi)容，也是考試的重點(diǎn)內(nèi)容，本題難度較大。此處關(guān)鍵在于掌握計(jì)算公式，即：

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝增值稅抵扣憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率 不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×lOO% 另外，還要注意題目要求計(jì)算4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，并不是3月，很多考生會(huì)誤選A。按照規(guī)定計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于改變用途的次月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝132×60%＝79.20（萬(wàn)元）

單選題

國(guó)家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”。這一稅法解釋屬于（）。

A、司法解釋 B、字面解釋 C、擴(kuò)充解釋 D、限制解釋 【正確答案】D 【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》將“ 多選題

根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，以下屬于可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)有（）。A、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

B、在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物

C、2016年5月1日后以抵債形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

D、2016年5月1日后以接受捐贈(zèng)形式取得的不動(dòng)產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)

E、納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物用于改建、擴(kuò)建不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的

【正確答案】CDE 【答案解析】融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，需要熟記以下內(nèi)容：

（1）增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資人股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。

（2）納稅人2016年5月1日后購(gòu)進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

單選題

下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A、白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅 B、啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅 C、一般消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅 D、白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅 【正確答案】B 【答案解析】啤酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的，其包裝物押金不繳納消費(fèi)稅。單選題

甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2017年4月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A、煙草公司應(yīng)在4月10日申報(bào)繳納煙葉稅 B、煙草公司4月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元 C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅 D、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是4月10日 【正確答案】B 【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B，應(yīng)繳納煙葉稅＝60×（1+10%）×20%＝13.2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地（乙縣）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅；選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即4月9日。

單選題

下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A、煙葉稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的行為以收購(gòu)金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草實(shí)行“寓禁于征”政策

B、煙葉收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷(xiāo)售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

C、煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D、煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起20日內(nèi)申報(bào)納稅 【正確答案】 D 【答案解析】 煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。

第二篇：2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(一)

2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選

（一）2018年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng)，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)！

單選題

下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A、稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C、稅務(wù)師不得代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作 D、稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬 【正確答案】A 【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶(hù)制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證；選項(xiàng)B，稅務(wù)師可以根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)的實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目；選項(xiàng)C，稅務(wù)師可以代理對(duì)賬和結(jié)賬工作；選項(xiàng)D，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容。

單選題

企業(yè)的免抵退稅額為80000元，應(yīng)退稅額為60000元，免抵稅額為20000元，下列會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A、借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅60000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）60000 B、借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅60000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000 D、借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）60000 【正確答案】B 【答案解析】正確的會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅60000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000 單選題

下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、稅務(wù)師事務(wù)所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師配備助理人員，從事輔助性工作 B、助理人員應(yīng)對(duì)其工作成果承擔(dān)完全的責(zé)任

C、稅務(wù)師在執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)過(guò)程中，可以根據(jù)工作需要，請(qǐng)求本機(jī)構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家協(xié)助工作

D、稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)形式參與專(zhuān)家的工作，并對(duì)專(zhuān)家的工作成果負(fù)責(zé) 【正確答案】B 【答案解析】稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和監(jiān)督助理人員的工作，并對(duì)其工作成果負(fù)責(zé)。單選題

A廠系由B公司和C商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場(chǎng)將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2015年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A、A廠、B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B、A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù) C、A廠應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

D、A廠應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手

【正確答案】B 【答案解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容，股東發(fā)生改變，涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更。單選題

下面關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A、納稅人取得的2009年1月1日以后開(kāi)具的廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票，不再作為增值稅扣稅憑證

B、需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位或個(gè)人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票的開(kāi)具 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人提出領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票申請(qǐng)后，需在5個(gè)工作日內(nèi)，確認(rèn)完畢 D、跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的單位申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票

【正確答案】D 【答案解析】選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供保證人或繳納保證金的形式，不限于保證金一種形式。

單選題

某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率17%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。

A、33 B、50 C、75.5 D、25.5 【正確答案】C 【答案解析】實(shí)行售價(jià)金額核算的零售企業(yè)，其“庫(kù)存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，材料采購(gòu)或在途物資以不含稅進(jìn)價(jià)記載，商品含稅零售價(jià)與不含稅購(gòu)進(jìn)的差額在“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目?jī)?nèi)反映。商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)＝175.5－100＝75.5（萬(wàn)元）

會(huì)計(jì)處理：借：材料采購(gòu) 100萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17萬(wàn)

貸：銀行存款 117萬(wàn)

借：庫(kù)存商品 175.5萬(wàn)

貸：材料采購(gòu) 100萬(wàn)

商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 75.5萬(wàn) 單選題

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不能扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是（）。A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

C、以外購(gòu)的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的甲醇汽油、生物柴油 D、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒 【正確答案】 D 【答案解析】 選項(xiàng)D，不屬于可以抵扣已稅消費(fèi)品的范圍。

第三篇：貴州2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》：留置權(quán)試題

貴州2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》：留置權(quán)試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為_(kāi)_日。A．15 B．30 C．45 D．60

2、關(guān)于國(guó)際稅收的中性原則的陳述，不正確的是__。

A．國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量

B．一個(gè)中性的國(guó)際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇 C．國(guó)際稅收中性原則是指資本輸入中性

D．中性原則不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

3、下列關(guān)于民事訴訟執(zhí)行的說(shuō)法正確的是__。

A．人民法院自收到申請(qǐng)執(zhí)行書(shū)之日起超過(guò)6個(gè)月未執(zhí)行的，申請(qǐng)執(zhí)行人可以向上級(jí)人民法院申請(qǐng)執(zhí)行

B．執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出書(shū)面異議，被人民法院裁定駁回，案外人、當(dāng)事人對(duì)裁定不服，認(rèn)為原判決、裁定錯(cuò)誤的，依照審判監(jiān)督程序辦理 C．執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人提出書(shū)面異議的，被人民法院裁定駁回，當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟

D．當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定的，可以向作出執(zhí)行決定的人民法院提出書(shū)面異議

4、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__。A．從屬法律性 B．裁量性

C．單方意志性 D．效力一定性

5、行政訴訟中，經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)維持了原具體行政行為的，有管轄權(quán)的法院是哪個(gè)__ A．復(fù)議機(jī)關(guān)所在地的人民法院

B．最初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地的人民法院 C．當(dāng)事人可以在以上二者之間選擇 D．以上二者所在地法院都可以

6、注冊(cè)稅務(wù)師的注冊(cè)管理機(jī)構(gòu)是__。A．國(guó)家稅務(wù)總局與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．國(guó)務(wù)院與國(guó)家稅務(wù)總局

C．國(guó)家稅務(wù)總局及其授權(quán)的省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心 D．國(guó)家稅務(wù)總局與財(cái)政部

7、該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

8、本期應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為_(kāi)_元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

9、有關(guān)計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定下列說(shuō)法正確的是__。

A．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

B．自2002年1月1日起，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除 C．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

D．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、中國(guó)初級(jí)衛(wèi)生保健基金會(huì)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過(guò)部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

10、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入20萬(wàn)元(包括銷(xiāo)售4噸自制啤酒取得的收入3萬(wàn)元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入8萬(wàn)元，網(wǎng)吧收入25萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

11、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)。A．應(yīng)當(dāng)出庭作證而無(wú)正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料

D．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言

12、下列有關(guān)業(yè)主大會(huì)的說(shuō)法中，正確的是__。

A．業(yè)主人數(shù)在1000人以上的居民小區(qū)應(yīng)當(dāng)成立業(yè)主大會(huì) B．業(yè)主大會(huì)應(yīng)當(dāng)選舉成立業(yè)主委員會(huì) C．業(yè)主的成員權(quán)通過(guò)業(yè)主大會(huì)行使

D．業(yè)主大會(huì)提起訴訟應(yīng)當(dāng)以全體業(yè)主的名義提出

13、__流程是稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)。A．稅款征收 B．稅務(wù)登記 C．稅務(wù)稽查 D．納稅申報(bào)

14、乙公司2007年年末資產(chǎn)總額為8000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為60%；2007實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)448萬(wàn)元。若2008年該公司的資產(chǎn)規(guī)模、銷(xiāo)售收入和凈利潤(rùn)水平不變，凈資產(chǎn)收益率比2007提高兩個(gè)百分點(diǎn)，則該公司2008年末的權(quán)益乘數(shù)應(yīng)為_(kāi)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．1.586 B．1.357 C．2.024 D．2.857

15、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的16、某企業(yè)將自己開(kāi)采的原油用于生產(chǎn)車(chē)間加工成品油，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計(jì)入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費(fèi)用 C．銷(xiāo)售費(fèi)用

D．營(yíng)業(yè)稅金及附加

17、關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額 B．工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額

18、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

19、債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，危及債權(quán)人的債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人可請(qǐng)求法院以自己的名義行使__。A．代位權(quán) B．留置權(quán) C．處分權(quán) D．撤銷(xiāo)權(quán)

20、我國(guó)關(guān)稅稅則中，對(duì)原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”，其中“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指__。A．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上 B．加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)50%及以上 C．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上 D．加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過(guò)50%及以上

21、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

22、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

23、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由__補(bǔ)征稅款。A．發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

24、雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，其費(fèi)用的扣除規(guī)定是__。A．雇傭單位和派遣單位分別扣除規(guī)定費(fèi)用，以余額作為應(yīng)納稅所得額各自計(jì)算應(yīng)代扣代繳的稅額

B．由雇傭單位一方扣除費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而派遣方不作扣除，以全額作為應(yīng)納稅所得額

C．由兩單位任何一方扣除費(fèi)用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除規(guī)定費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額，雇傭方不作扣除

25、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．180 B．249.75 C．300 D．360

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、發(fā)票管理文書(shū)包括__ A．增值稅抵扣明細(xì)表

B．企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表 C．納稅人擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單

D．退稅(抵稅)申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū) E．復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表

2、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有__。A．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

C．稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力

E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

3、當(dāng)月銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅額__萬(wàn)元。A．78.56 B．80.16 C．80.19 D．93.79

4、下列方法中為刑事訴訟強(qiáng)制措施的有__。A．取保候?qū)?B．監(jiān)視居住 C．訓(xùn)誡

D．責(zé)令具結(jié)悔過(guò) E．拘傳

5、下列關(guān)于公司目的范圍的限制的說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．公司的目的范圍記載于公司章程，登記于營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B．公司改變經(jīng)營(yíng)范圍的，必須依法進(jìn)行變更登記

C．公司不得超越經(jīng)營(yíng)范圍進(jìn)行活動(dòng)，所以公司超越目的范圍進(jìn)行簽訂的合同，是無(wú)效合同

D．有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)范圍的修改必須經(jīng)代表 2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)

6、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日，該公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生以下事項(xiàng)，其中屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有__。

A．接到某債務(wù)人1月28日發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，導(dǎo)致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)入應(yīng)收賬款 B．發(fā)生重大訴訟

C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期建造合同應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差 D．發(fā)行股票籌資

E．已登記為報(bào)告的銷(xiāo)售貨物被退回

7、車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的范圍包括“單位和個(gè)人”，其中“單位”指__。A．國(guó)有企業(yè) B．私營(yíng)企業(yè) C．股份制企業(yè) D．集體企業(yè) E．個(gè)體工商戶(hù)

8、下列情況中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有__。A．由委托方提供原料、主要材料和全部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B．由受托方代墊原料，委托方提供輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C．受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D．由委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

9、下列系數(shù)中，互為倒數(shù)關(guān)系的有__ A．償債基金系數(shù)和普通年金終值系數(shù) B．償債基金系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù) C．投資回收系數(shù)和普通年金終值系數(shù) D．投資回收系數(shù)和普通年金現(xiàn)值系數(shù) E．復(fù)利終值系數(shù)和單利現(xiàn)值系數(shù)

10、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有__。

A．納稅人有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利

B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密

C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利

D．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息。

11、差別關(guān)稅是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。A．報(bào)復(fù)關(guān)稅 B．加重關(guān)稅 C．進(jìn)口附加稅

D．傾銷(xiāo)稅與反補(bǔ)貼稅

12、按后進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為_(kāi)_元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

13、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對(duì)__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

14、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有__。

A．在確定計(jì)稅余值時(shí)，房屋原值的具體減除比例，由省級(jí)人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值

C．對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類(lèi)房屋的價(jià)值核定 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅

15、關(guān)于單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是__。A．在建項(xiàng)目是立項(xiàng)建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他建設(shè)項(xiàng)目 B．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)但尚未進(jìn)人施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅

C．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 D．土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費(fèi)收入按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅

16、甲企業(yè)(增值稅—般納稅人)本月發(fā)生某產(chǎn)品100臺(tái)，委托乙企業(yè)代銷(xiāo)。該產(chǎn)品單價(jià)1000元，單位成本800元。用銀行存款支付運(yùn)費(fèi)2000元，月末收到乙企業(yè)代銷(xiāo)清單。已銷(xiāo)售出該品80臺(tái)，款項(xiàng)尚米收到。按與乙企業(yè)的代銷(xiāo)協(xié)議規(guī)定．按代銷(xiāo)收入的6%支付代銷(xiāo)于續(xù)費(fèi)，乙企業(yè)交來(lái)代銷(xiāo)清單上列明的代銷(xiāo)商品款為80000元、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13600元。則甲企業(yè)在收到乙企業(yè)代銷(xiāo)清單時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_ A．借：委托代銷(xiāo)商品

80000 貨：庫(kù)存商品

80000 B．借：應(yīng)收賬款

93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

80000 應(yīng)交稅余一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13600 C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

64000 貸：委托代銷(xiāo)商品

64000 D．借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

4800 貸：應(yīng)收賬款

4800 E．借：銀行存款

93600 貸：應(yīng)收賬款 93600

17、按照現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) B．稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)

C．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán) D．稅收優(yōu)先于發(fā)生在其前的質(zhì)權(quán) E．稅收優(yōu)先于罰款

18、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

19、全年派遣單位應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額__元。A．4500 B．1740 C．2040 D．3000

20、在我國(guó)，民法的淵源主要以制定法為主，它們包括__。A．憲法中的民法規(guī)范

B．國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的民事法規(guī) C．特別行政區(qū)的民事規(guī)范 D．最高人民法院的民事判例 E．國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)民法規(guī)范的解釋

21、有關(guān)減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，下列表述正確的有__。

A．所有減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，都以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)先行使為前提 B．扣除法和低稅法都不能徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅 C．免稅法是以承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)獨(dú)占行使為前提 D．直接抵免適用于母子公司間的抵免 E．間接抵免適用于總分公司間的抵免

22、下面用于衡量客戶(hù)是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評(píng)價(jià)法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

23、有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅款方法的選擇有__。A．自報(bào)核繳 B．查賬征收 C．集中征收 D．無(wú)期征收

E．代征、代扣、代收

24、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 B．自創(chuàng)商譽(yù)的支出

C．以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出 D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊 E．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

25、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

第四篇：稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)在于積累，天才在于學(xué)習(xí)。2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開(kāi)序幕，目前為備考階段，學(xué)員可根據(jù)網(wǎng)校制定的預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排學(xué)習(xí)進(jìn)度。為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目知識(shí)點(diǎn)，供大家參考學(xué)習(xí)。知識(shí)點(diǎn)：熟悉納稅評(píng)估

納稅評(píng)估：稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。知識(shí)點(diǎn)：熟悉納稅申報(bào)

1.納稅申報(bào)的方式：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子方式、代理申報(bào)

2.納稅申報(bào)的具體要求

（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)；

（2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式；

（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；

（4）熟悉延期申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，注意核準(zhǔn)延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳稅款。知識(shí)點(diǎn)：掌握稅務(wù)登記管理

2015年10月1日起，新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社實(shí)行“三證合一、一照一碼”制度；除此情形外，其他稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行。

結(jié)合第四章一起復(fù)習(xí)。

1.稅務(wù)登記的時(shí)限要求——先工商，后稅務(wù)，30日

（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)；

（2）非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船稅的外，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或自依法成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理稅務(wù)登記；

（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告；

（4）銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號(hào)。

2.變更稅務(wù)登記

（1）改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，注銷(xiāo)稅務(wù)登記；不改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，變更稅務(wù)登記；

（2）掌握變更登記的時(shí)間規(guī)定——先工商，后稅務(wù)，30日；自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日、有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

3.注銷(xiāo)稅務(wù)登記

（1）一般情況下，先稅務(wù)，后工商；

（2）特殊情況下，15日：自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日、自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記；

（3）納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

4.熟悉納稅人辦理哪些事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件

5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

第五篇：2017年上半年湖北省稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》：留置權(quán)試題

2017年上半年湖北省稅務(wù)師《涉稅服務(wù)法律》：留置權(quán)試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列行為中，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門(mén)銷(xiāo)售的集郵商品 B．銀行開(kāi)辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售 D．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

2、按交易的性質(zhì)，金融市場(chǎng)分為_(kāi)_。A．資金市場(chǎng)和資本市場(chǎng) B．現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng) C．發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng) D．股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)

3、某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

4、下列車(chē)輛中，應(yīng)該繳納車(chē)船稅的是__。A．非機(jī)動(dòng)駁船 B．捕撈養(yǎng)殖漁船

C．已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶 D．公安機(jī)關(guān)專(zhuān)用車(chē)

5、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅

C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅

6、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是__。A．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

B．它僅僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身

C．相對(duì)于稅務(wù)具體行政行為而言，稅務(wù)行政規(guī)范不具有效力普遍性的特征 D．稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

7、涉稅服務(wù)報(bào)告填寫(xiě)的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫(xiě)涉稅報(bào)告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報(bào)告書(shū)提交的日期

8、在下列財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況基本指標(biāo)的是__。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 B．總資產(chǎn)報(bào)酬率 C．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D．資本保值增值率

9、我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

10、對(duì)在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額__貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。A．10元 B．1元 C．15元 D．5元

11、工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60

12、債權(quán)人會(huì)議的下列各項(xiàng)表決中，須由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過(guò)方為有效的是__。

A．財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案 B．財(cái)產(chǎn)估價(jià)方案 C．和解協(xié)議

D．財(cái)產(chǎn)分配方案

13、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是__。A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 B．補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 C．政府特殊津貼 D．差旅費(fèi)津貼

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團(tuán)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷(xiāo)售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元(該集團(tuán)企業(yè)主要用于配合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)送VIP客戶(hù))；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

15、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售機(jī)床100臺(tái)，銷(xiāo)售收入600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠 5月份應(yīng)退增值稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．35.12 B．92.10 C．99.60 D．68

16、下列關(guān)于歌舞廳稅收業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是__。A．應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅共計(jì)412500元 B．應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)383589.74元 C．只繳營(yíng)業(yè)稅400000元

D．應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅和增值稅共計(jì)443589.74元

17、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

18、下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B．公園自用的土地 C．高速公路占用的土地

D．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

19、根據(jù)個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個(gè)體工商戶(hù)稅前列支的有__。

A．對(duì)外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)

D．用于個(gè)人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

20、根據(jù)我國(guó)破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款

B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費(fèi)用

21、王某于2009年7月購(gòu)置了一輛排氣量為1.6升的乘用車(chē)，支付的全部?jī)r(jià)款(含增值稅)為175500元，其中包括車(chē)輛裝飾費(fèi)5500元。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為_(kāi)_。A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元

22、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過(guò)減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

23、關(guān)于專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證管理，下列說(shuō)法正確的是__。A．一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記后，可自行處置其專(zhuān)用設(shè)備 B．被繳銷(xiāo)的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)退還納稅人

C．認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票可作為記賬憑證，可退還給銷(xiāo)售方

D．一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記后，結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票自行銷(xiāo)毀

24、按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報(bào)程序是__。A．申報(bào)—受理—核準(zhǔn) B．受理—申報(bào)—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的__行為屬于行政復(fù)議的范圍。A．稅收保全措施

B．對(duì)工作人員的任免行為 C．確認(rèn)納稅主體行為

D．對(duì)稅務(wù)人員違法行為作出的行政處分 E．罰款行為

2、關(guān)稅除從量稅和從價(jià)稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為_(kāi)_。A．復(fù)合稅 B．滑準(zhǔn)稅 C．過(guò)境稅 D．選擇稅

3、按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅 B．房屋大修停323個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅

D．企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有__。A．購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)所得 B．職工的安家費(fèi)

C．職工取得的退休工資

D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)

5、下列有關(guān)混合銷(xiāo)售行為征稅的規(guī)定，表述正確的有__。

A．電信單位自己銷(xiāo)售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話(huà)，并為客戶(hù)提供有關(guān)電信服務(wù)的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)合并征收營(yíng)業(yè)稅

B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位與個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，征收營(yíng)業(yè)稅

C．對(duì)從事以貨物的生產(chǎn)批發(fā)或零售為主并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅

D．從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物的單位和個(gè)人，其混合銷(xiāo)售行為應(yīng)視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅

6、某縣地稅局將個(gè)體戶(hù)王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào)，爿：在認(rèn)定王某申報(bào)稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

7、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售鉑金戒指取得不含稅收入58950元，銷(xiāo)售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得不含稅收入35780元，銷(xiāo)售鍍金耳環(huán)取得不含稅收入32898元，銷(xiāo)售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元，銷(xiāo)售鉆石取得不含稅收入333780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．24048.29 B．25983.16 C．24081.62 D．21425.50

8、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下可以作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。

A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)余值 C．房產(chǎn)租金 D．房產(chǎn)凈值

E．共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分紅

9、預(yù)約定價(jià)協(xié)議的形成，包括__。A．初步申請(qǐng)和預(yù)備會(huì)議 B．正式申請(qǐng) C．調(diào)查與評(píng)估

D．主管稅務(wù)當(dāng)局處理 E．簽訂預(yù)約定價(jià)協(xié)議

10、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅 C．中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅

D．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

E．營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅

11、依據(jù)外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述中正確的是__。

A．非法人創(chuàng)投企業(yè)將其日常投資經(jīng)營(yíng)權(quán)授予另一家創(chuàng)投企業(yè)進(jìn)行管理運(yùn)作，對(duì)此類(lèi)創(chuàng)投企業(yè)的外方，應(yīng)按在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)征稅 B．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)，一律計(jì)征企業(yè)所得稅

C．企業(yè)處置重置資產(chǎn)取得的收入，扣除有關(guān)資產(chǎn)的原價(jià)、費(fèi)用及損失后的凈收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D．外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股和海外股取得的凈收益，暫免繳納所得稅

12、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

13、美林公司2006因購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行借款，當(dāng)年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息(不考慮借入款項(xiàng)存入銀行的利息收入)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

14、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有__。

A．從事開(kāi)采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 B．外國(guó)投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購(gòu)時(shí)，凡外國(guó)投資者的股權(quán)比例超過(guò)25%的，變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類(lèi)項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿(mǎn)后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅

15、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

D．企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅 E．耕地占用稅

16、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理方法正確的有__。

A．企業(yè)購(gòu)置的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但是有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟(jì)利益，或者將減少企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出，對(duì)于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)。同時(shí)，所確認(rèn)的這些資產(chǎn)的價(jià)值與相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值之和不能超過(guò)這兩類(lèi)資產(chǎn)的可收回金額總額

B．已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無(wú)論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額

C．購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．生產(chǎn)車(chē)問(wèn)使用固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用和日常修理費(fèi)用，通常不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)記入“制造費(fèi)用”科目，不得采用預(yù)提或待攤方式處理

17、下列關(guān)于該商場(chǎng)增值稅申報(bào)中對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開(kāi)具分析正確的是：__ A．業(yè)務(wù)(1)中收取的安裝費(fèi)，應(yīng)并入銷(xiāo)售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅。

B．業(yè)務(wù)(2)中實(shí)物折扣不得從銷(xiāo)售額中減除，且應(yīng)按視同銷(xiāo)售貨物處理，計(jì)算繳納增值稅。

C．業(yè)務(wù)(3)中收取預(yù)付款、且己開(kāi)具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶(hù)交貨，所以銷(xiāo)售不應(yīng)予確認(rèn)。

D．業(yè)務(wù)(4)商場(chǎng)自用2年的小汽車(chē)售出，銷(xiāo)售價(jià)格未超過(guò)賬面原值，所以應(yīng)按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。

E．業(yè)務(wù)(5)中銷(xiāo)售給最終使用單位的商品，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

18、不減少現(xiàn)金的費(fèi)用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

C．轉(zhuǎn)銷(xiāo)固定資產(chǎn)盤(pán)虧

D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失

19、企業(yè)對(duì)虧損進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)，不必進(jìn)行虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理的情況有__。A．盈余公積彌補(bǔ)虧損

B．當(dāng)前稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 C．以后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 D．資本公積彌補(bǔ)虧損

E．當(dāng)前稅后凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

20、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào) C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

21、下列不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有__。A．自然災(zāi)害損失 B．因管理不善發(fā)生貨物被盜 C．資產(chǎn)評(píng)估減值的流動(dòng)資產(chǎn)損失 D．外購(gòu)貨物用于產(chǎn)品生產(chǎn)

22、居民法人身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．注冊(cè)地標(biāo)誰(shuí)

D．主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

23、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。

A．當(dāng)事人向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)庭審理前以書(shū)面形式提出

B．當(dāng)事人申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請(qǐng)調(diào)取證據(jù)的當(dāng)事人在庭審中出示，并由當(dāng)事人質(zhì)證

C．人民法院在調(diào)取證據(jù)時(shí)，不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時(shí)未收集的證據(jù) D．人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時(shí)可以要求當(dāng)事人或者其訴訟代理人到場(chǎng)

E．原告在訴訟過(guò)程中提出了其在被告實(shí)施行政行為過(guò)程中沒(méi)有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告可以自行決定補(bǔ)充相關(guān)證據(jù)

24、外商投資企業(yè)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，對(duì)從投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)，可不計(jì)人本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，下列項(xiàng)目中不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有__。A．與該投資有關(guān)的可行性研究費(fèi)用 B．投資貸款利息支出 C．投資管理費(fèi)用

D．投資期滿(mǎn)不能收回的投資損失

25、某作家將自己新創(chuàng)的一部作品在拍賣(mài)會(huì)中拍賣(mài)，取得收入45000元，則應(yīng)納稅__元。A．5040 B．7200 C．6640 D．5340