第一篇：2017年上半年新疆稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

2017年上半年新疆稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其有實際聯(lián)系的其他所得

C．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實際聯(lián)系的其他所得

D．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

2、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應(yīng)稅合同，但在1994年1月1日以后進(jìn)行修改，并增加金額或原合同到期續(xù)簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應(yīng)按規(guī)定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和權(quán)利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為

3、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2005年1月10日。該公司于1月25日繳納稅款。其應(yīng)納關(guān)稅滯納金為__元。A．329 B．285 C．570 D．658

4、刑事訴訟中所說的犯罪地理論上不包括__。A．犯罪預(yù)備地 B．犯罪行為實施地 C．銷贓地

D．被告住所地 5、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費6000元。李某5月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055

6、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2008年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為__萬元。A．8.3 B．9 C．9.5 D．11.8

7、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開董事會會議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

8、合伙企業(yè)的新合伙人對其入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)__。A．無需承擔(dān)責(zé)任 B．須承擔(dān)連帶責(zé)任 C．按出資比例承擔(dān)責(zé)任

D．依合伙協(xié)議決定是否承擔(dān)責(zé)任

9、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國有土地使用權(quán)的出讓 B．國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C．以房產(chǎn)抵債

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓

10、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于__。

A．混合銷售行為 B．兼營非應(yīng)稅勞務(wù) C．視同銷售

D．以特殊方式銷售

11、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅

12、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地

13、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是__。

A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并交納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅 C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除 D．個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

14、某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺，B產(chǎn)品40臺，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用為__元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

15、在納稅評估中，所得稅負(fù)擔(dān)變動率為__。

A．(評估期累計應(yīng)納稅所得額-基期累計應(yīng)納稅所得額)÷基期累計應(yīng)納稅所得額× 100% B．(評估期所得稅負(fù)擔(dān)率-基期所得稅負(fù)擔(dān)率)÷基期所得稅負(fù)擔(dān)率×100% C．(評估期所得稅負(fù)擔(dān)額-基期所得稅負(fù)擔(dān)額)÷基期所得稅負(fù)擔(dān)率×100% D．評估期所得稅負(fù)擔(dān)額÷基期所得稅負(fù)擔(dān)額×100%

16、某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸人美元貸款支付利息折合人民幣100萬元，發(fā)放美元貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應(yīng)納營業(yè)稅__。A．2.5萬元 B．7.5萬元 C．9萬元 D．14萬元

17、甲企業(yè)擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資500萬元，建設(shè)期為2年，使用期為6年，預(yù)期未來投產(chǎn)后每年獲得營業(yè)現(xiàn)金流量為150萬元，企業(yè)要求的年投資報酬率為8%，則該項目的凈現(xiàn)值為__萬元。(已知年利率為8%時，8年的年金現(xiàn)值系數(shù)為5.7466，2年的年金現(xiàn)值系數(shù)為1.7833)。A．267.50 B．187.01 C．94.50 D．80.38

18、一般來說，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

19、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

20、工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國庫的期限是__。

A．次月1～5日內(nèi) B．次月1～7日內(nèi) C．次月1～10日內(nèi) D．次月1～15日內(nèi)

21、根據(jù)有關(guān)行政法規(guī)規(guī)定，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到案件涉嫌構(gòu)成犯罪的書面核查報告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)移送司法機(jī)關(guān)或不批準(zhǔn)移送司法機(jī)關(guān)的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．7日

22、根據(jù)新增值稅條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內(nèi)

23、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

24、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅__。(適用契稅稅率3%)A．15萬元 B．36萬元 C．51萬元 D．126萬元

25、某證券公司2i009年5月以8元/股的價格購進(jìn)A股票50000股，購人過程中發(fā)生各種費用800元；10月將上述股票以13元/股的價格全部出售，賣出過程中發(fā)生稅費1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費8000．元。該證券公司10月應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。A．312442．50 B．312500．00 C．312842．50 D．312900．00

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天

D．納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月

E．對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣

2、下列各項屬于會計政策變更的有__。

A．存貨計價方法由原來的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計改為融資租賃會計 C．投資人新投入的某項專利按10年期限攤銷

D．因新會計準(zhǔn)則而改變長期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值由原估計的2000元改為3000元

3、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是__。A．實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除 B．新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C．對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)來確定減免稅政策

D．新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產(chǎn)經(jīng)營之日是指納稅人取得第一筆收入之日

4、計算應(yīng)納稅所得額時，稅前允許扣除的廣告費用是__萬元。A．65 B．60 C．55 D．50

5、企業(yè)繳納的保險費用，可在企業(yè)所得稅前扣除的有__。A．特殊工種職工法定人身安全保險費 B．基本養(yǎng)老保險費

C．為其雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險費 D．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

6、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費品

7、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有__。A．對境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進(jìn)行取得的收入，不征稅

B．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入，不征稅

C．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，不征稅 D．企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認(rèn)收入

8、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

9、啤酒生產(chǎn)企業(yè)甲2009年5月將200噸自產(chǎn)啤酒以每噸2500元的不含增值稅價格銷售給與自身有關(guān)聯(lián)關(guān)系的啤酒銷售企業(yè)乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷售企業(yè)將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關(guān)于稅額計算正確的是__。A．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅為0 B．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅4.4萬元 C．甲企業(yè)應(yīng)納消費稅5萬元 D．乙企業(yè)應(yīng)納消費稅為0 E．乙企業(yè)應(yīng)納消費稅5萬元

10、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有__。A．車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅 B．車船使用稅應(yīng)在購買車船時征收 C．車船使用稅在車船實際使用地繳納 D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)

11、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的__，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。A．15日內(nèi) B．30日內(nèi) C．第一個月內(nèi) D．一個征期之內(nèi)

12、下列有關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記后，向原稅務(wù)髓記機(jī)關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記

13、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則

14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

15、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值 C．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅

16、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“個體工商業(yè)戶所得”扣繳個人所得稅的有__。A．個人獨資企業(yè)個人投資者從其企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營 B．個人獨資企業(yè)個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 C．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 D．個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

E．個人投資者在其投資的個人獨資企業(yè)報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

17、納稅評估時進(jìn)行稅務(wù)約談的主要對象是__。A．納稅人的法定代表 B．納稅人的財務(wù)人員 C．納稅人的稅務(wù)代理人 D．納稅人的投資方代表

18、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 E．以現(xiàn)金形式取得的子女語言培訓(xùn)費

19、對于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的同期資料的有__。A．組織結(jié)構(gòu) B．生產(chǎn)經(jīng)營情況 C．關(guān)聯(lián)交易情況

D．轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運用 E．注冊會計師的查賬報告

20、為促進(jìn)加工貿(mào)易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價，海關(guān)對加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

B．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以原料件的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

C．來料加工進(jìn)口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時與料件相同的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

D．海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計

稅參考價格

E．對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物的進(jìn)口成交價格審定完稅價格

21、納稅擔(dān)保不同于一般的合同履行擔(dān)保，其形式主要有__。A．定金 B．抵押 C．質(zhì)押 D．保證

22、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

23、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

24、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財務(wù)費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益 E．沖抵資本公積

25、下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有__。A．新辦的股份制企業(yè)

B．以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè) C．新辦的獨立核算的從事會計、審計等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè) D．遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)

第二篇：新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

新疆2016年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》：增值稅考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

2、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

3、在中國某企業(yè)工作的一美國專家，為中國的非居民納稅義務(wù)人，其每月工資收入為 30000元人民幣，該企業(yè)負(fù)擔(dān)其工資、薪金所得應(yīng)納稅款的50%，則該專家每月應(yīng)納個人所得稅__元。A．5857.14 B．6468.75 C．6617.65 D．5831.25

4、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)

6、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》

B．退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

9、民事訴訟中，離婚的一方當(dāng)事人死亡，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定訴訟__。A．終結(jié) B．終止 C．中止

D．延期審理 10、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

11、納稅人臨時占用耕地，在繳納了耕地占用稅后，在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的，則__。

A．不退換已納的耕地占用稅 B．退換一半已納的耕地占用稅 C．全額退還已繳納的耕地占用稅

D．協(xié)商退還一部分已納的耕地占用稅

12、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有__。

A．對外投資的支出 B．分配給投資人的股利 C．實際發(fā)生的折舊費

D．用于個人和家庭的支出

E．自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

13、甲企業(yè)接受外單位捐贈的一項專利權(quán)，確定的實際成本為240000元，作為無形資產(chǎn)入賬，確定的攤銷期限為10年。甲企業(yè)在使用該項專利權(quán)18個月后又將其所有權(quán)出售給其他單位，取得價款180000元，并按5%營業(yè)稅稅率計算應(yīng)交營業(yè)稅。甲企業(yè)適用的所得稅率為 33%。甲企業(yè)因該項專利權(quán)增加的資本公積為__元。A．160800 B．171000 C．207000 D．240000

14、A國交流講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800

15、下列行為不繳納契稅的是__。A．以房產(chǎn)抵債 B．房屋贈與

C．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

D．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

16、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

17、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

18、用于饋贈和職工福利的白酒應(yīng)納消費稅為__元。A．57500 B．47500 C．55700 D．45700

19、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅

B．無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出 C．開發(fā)間接費用 D．土地出讓金

20、采取按經(jīng)費支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費支出

B．不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費支出并依法納稅

21、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000

22、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。A．商品進(jìn)出關(guān)境之日

B．自海關(guān)填段稅款繳款書之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報關(guān)之日

23、下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用的表述，不正確的是__。A．企業(yè)實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財務(wù)核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

24、優(yōu)先股成本為__ A．10% B．11.2% C．12.8% D．12.5%

25、某企業(yè)將自己開采的原油用于生產(chǎn)車間加工成品油，按規(guī)定計算出應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)計入__。A．生產(chǎn)成本 B．制造費用 C．銷售費用

D．營業(yè)稅金及附加

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、消費稅稅率是消費稅稅制的中心環(huán)節(jié)，其形式是__。A．比例稅率及標(biāo)準(zhǔn)稅率 B．定額稅率及單位稅額 C．比例稅率及單位稅額 D．單位稅額及標(biāo)準(zhǔn)稅率

2、下列情形不征收消費稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

3、債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)承擔(dān)應(yīng)當(dāng)__。A．通知債務(wù)人 B．得到債務(wù)人同意

C．由債權(quán)人、債務(wù)人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同

4、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

5、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，對當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

6、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。

A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的

B．將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出租的

C．將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 D．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的

8、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點

9、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移 B．企業(yè)倒閉出售空地

C．甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

10、下列各項中，有關(guān)納稅人銷售應(yīng)稅消費品而發(fā)生納稅義務(wù)的時間表述正確的是__。

A．采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收取貨款的當(dāng)天

B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 C．采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D．采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

11、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費用

12、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年 7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．6429.61 B．7864.08 C．3600 D．3495.15

13、某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__萬元。A．1.26 B．0.18 C．12.6 D．1.8

14、稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指__。A．國家稅務(wù)總局 B．各級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

15、以下屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種是__。A．資源稅 B．城建稅 C．消費稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

16、相對于利潤最大化目標(biāo)而言，企業(yè)價值最大化目標(biāo)的優(yōu)點是__。A．考慮資金的時間價值 B．考慮投資的風(fēng)險價值 C．很容易獲得數(shù)據(jù)

D．避免經(jīng)營行為短期化

E．反映了所有者、債權(quán)人、管理者及國家等各方面的要求

17、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

18、收入可以有不同的分類，按照收入的性質(zhì)，可將收入劃分為__。A．商品銷售收入 B．為客戶代收的款項 C．主營業(yè)務(wù)收入 D．勞務(wù)收入

E．其他業(yè)務(wù)收入

19、個人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個人承包承租經(jīng)營所得

B．個人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得

D．個人承包期間取得的工資形式的所得

20、按照現(xiàn)行增他稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn) C．郵政部門發(fā)行的報刊收入 D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

E．銷售貨物的用時代辦保險而向購買方收取的保險費

21、雙倍直線折舊率為__。A．20% B．40% C．60% D．80%

22、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

23、長虹公司購入債券時，應(yīng)作的會計分錄為__。

A．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

4000

貸：銀行存款

104000 B．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息

3000

貸：銀行存款

104000 C．借：持有至到期投資——債券投資

101000

投資收益

3000

貸：銀行存款

104000 D．借：持有至到期投資——債券投資(面值)

100000

持有至到期投資——債券投資(應(yīng)計利息)

3000

持有至到期投資——債券投資(利息調(diào)整)

1000

貸：銀行存款

104000

24、下列關(guān)于公司分類說法正確的是__。A．我國《公司法》規(guī)定了兩合公司這種形式 B．母公司與子公司都具有法人資格 C．分公司是指具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)

D．外國公司是資本構(gòu)成中有外資成分的公司

25、某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30%的企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。2005年外方將投資分得的利潤42萬元再投資于本企業(yè)增加注冊資本，追增期限8年。外國投資者將分得的稅后利潤再投資，應(yīng)退的稅款為__萬元(假設(shè)該沒有任何納稅調(diào)整事項，以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位)。A．8.57 B．9.85 C．7.2 D．9

第三篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題（定稿）

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價值，均不計入營業(yè)額 B．工程價款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費，不計入營業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費和施工機(jī)構(gòu)遷移費，應(yīng)計入營業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機(jī)關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī) B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機(jī)關(guān)的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

11、對于稅種認(rèn)定涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開業(yè)稅務(wù)登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設(shè)某人取得勞務(wù)報酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為__元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

15、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

16、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

17、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

18、關(guān)于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是__。

A．消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的

B．消費稅對卷煙、白酒實行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C．消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范

D．消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款 2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．65萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

21、某企業(yè)用公益金購人住房分配給職工，房款已通過銀行支付。企業(yè)應(yīng)作會計分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工購房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié) C．資源稅實行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時應(yīng)抬起病人，避免拖、推動作

25、甲公司2008財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進(jìn)行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已對該應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

2、外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本、費用和損失的項目有__。A．固定資產(chǎn)的購置、建造支出，資本的利息 B．無法資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出，各項所得稅稅款 C．用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈 D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費 E．工資和福利費

3、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

4、柳某因舉報單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機(jī)關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議

5、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國會計實務(wù)中，可以資本化的借款費用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費用

E．用于對外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費用

8、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同，按購銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 D．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為__元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

14、下列項目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù) C．廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資 D．外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

15、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

16、下列事項中，應(yīng)作為前期差錯更正的有__。

A．由于經(jīng)營指標(biāo)的變化，縮短了長期待攤費用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項無形資產(chǎn)沒有進(jìn)行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺管理用設(shè)備的折舊額

17、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤彌補(bǔ) B．用以后稅后利潤彌補(bǔ) C．用盈余公積彌補(bǔ) D．用補(bǔ)貼收入彌補(bǔ) E．用實收資本彌補(bǔ)

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__。A．126萬元 B．129萬元 C．143.5萬元 D．106.50萬元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

B．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格

21、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運輸發(fā)票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票 D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票

22、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點的有__。A．屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

25、我國逐級建立了各級稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，包括__等。A．省轄市級稅務(wù)機(jī)關(guān) B．(縣)市級稅務(wù)機(jī)關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級稅務(wù)機(jī)關(guān) D．村(街道)級稅務(wù)機(jī)關(guān) E．自治區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)

第四篇：臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

臺灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無同類產(chǎn)品銷售價格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的調(diào)整項目分別為：計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計提固定資產(chǎn)折舊 20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項目和經(jīng)營性應(yīng)付項目年末比年初分別減少10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為__。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過銷貨凈額的3‰ B．不得超過銷貨凈額的5‰ C．不得超過銷貨凈額的1‰ D．不得超過銷貨凈額的15‰

6、我國最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過的稅收法律是__。A．《全國稅政實施要則》 B．《文化娛樂業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》

7、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)

B．對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購置國產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報告，申請抵免企業(yè)所得稅。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤比1999增長10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

16、卷煙在從價定率計征消費稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。

A．某牌號規(guī)格卷煙的出廠價格+(1+35%)B．某牌號規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格+(1-35%)D．某牌號規(guī)格卷煙市場零售價格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為__元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運雜費用16萬元，安裝調(diào)試費用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營業(yè)稅的有__。

A．境外保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險 B．政府規(guī)定價格的廉租住房

C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場提供的保險 D．社會保障部門為境內(nèi)居民提供的社會保險

22、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報告書》

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報進(jìn)口時的價格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請免稅)進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B．通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除 E．通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費作為受贈所得

2、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為__元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時移送的時間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗報告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長時間內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款是120000元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為__元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限

C．當(dāng)事人申請延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請延長的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個人所得項目中可免予征收個人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實報實銷形式取得的洗衣費

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費 D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期財務(wù)費用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購買并計價的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關(guān)于訴訟時效和訴權(quán)問題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長時效為由主張實體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時效為由主張實體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ嬋敫鞣N產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn) B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn) C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計提折舊和減值測試

13、下列各項中，會導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤減少的有__。A．計提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費 C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

15、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購買存貨

17、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

20、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其應(yīng)納營業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈人__的情況下，贈與人可以撤銷贈與。A．嚴(yán)重侵害贈與人的近親屬 B．對贈與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈與人

D．將贈與財產(chǎn)轉(zhuǎn)贈他人 E．揮霍贈與財產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：江蘇省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

江蘇省2015年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．10.07 B．10.15 C．10.5 D．10.63

2、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計20%扣除的基數(shù)的是__。A．銷售費用

B．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財務(wù)費用 C．建筑工程安裝費

D．與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費用

3、以下應(yīng)稅消費品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是__。

A．銷售貨物所得 B．權(quán)益性投資所得 C．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．租金所得 5、2008年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款 200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。該車輛屬于庫存長達(dá)7年的車輛，現(xiàn)進(jìn)口同型號車輛新車含稅價款為35萬元。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64

6、某工程師業(yè)余時間為一企業(yè)作產(chǎn)品設(shè)計，企業(yè)先支付其3000元，第三個月設(shè)計完成又支付其5000元，該工程師共納個人所得稅為__元。A．800 B．1152 C．1240 D．1280元

7、一般來說，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__ A．大于1 B．小于1 C．等于1 D．等于0

8、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

9、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務(wù)業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．銷售不動產(chǎn)

10、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

11、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)__，繳納車輛購置稅。A．辦理車輛交強(qiáng)險手續(xù)時 B．辦理車輛登記注冊手續(xù)后 C．辦理車輛登記注冊手續(xù)時 D．辦理車輛登記注冊手續(xù)前

12、對于包裝物已經(jīng)作價隨同應(yīng)稅消費品銷售的，為了促使購貨人將包裝物退回而另外加收的押金，如果逾期的，應(yīng)該計入__科目進(jìn)行核算。A．主營業(yè)務(wù)收入 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．營業(yè)外收入 D．資本公積

13、某生產(chǎn)企業(yè)2009年利潤總額是500萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為152萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標(biāo)廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，則 2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是__萬元。A．130 B．101.75 C．150 D．97.5

14、設(shè)立在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的從事服務(wù)性行業(yè)的某外商投資企業(yè)，投資金額為600萬美元，經(jīng)營期為15年。開業(yè)后前10年的經(jīng)營情況如下：

(單位：萬元)A． B．1994 C．1995 D．1996 E．1997 F．1998 G．1999 H．2000 I．2001 J．2002 K．2003 L．應(yīng)納稅所得額 M．-90 N．30 O．-10 P．50 Q．60 R．-30 S．90 T．-40 U．100 V．50

15、設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商獨資賓館，其所適用的稅率為__，A．30% B．33% C．24% D．15%

16、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．?dāng)U張解釋和限制解釋 D．有權(quán)解釋和無權(quán)解釋

17、某企業(yè)在2006年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費15萬元，主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入100萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是__萬元。A．9 B．15 C．9.9 D．10.2

18、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征__的企業(yè)所得稅。A．10%～20% B．15%～24% C．15%～30% D．20%～30%

19、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期購進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價格為160萬元，增值稅進(jìn)項稅額為 27.2萬元。商品到達(dá)入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值為__萬元。A．160 B．112 C．140.4 D．120

20、甲公司2007年2月開始研發(fā)一項新技術(shù)，2008年5月初研發(fā)成功，公司申請了專利。研究階段發(fā)生相關(guān)費用18萬元；開發(fā)過程中發(fā)生工資費用20萬元，材料費用50萬元，發(fā)生的其他相關(guān)費用5萬元；申請專利時發(fā)生注冊費等相關(guān)費用15萬元。假設(shè)開發(fā)階段的支出均符合資本化條件，則該項專利權(quán)的入賬價值為__萬元。A．30 B．75 C．90 D．108

21、債權(quán)人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過方為有效的是__。

A．財產(chǎn)變價方案 B．財產(chǎn)估價方案 C．和解協(xié)議

D．財產(chǎn)分配方案

22、按代開票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律__。

A．按營業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

23、申請訴訟中財產(chǎn)保全必須具備的條件的是__。A．利害關(guān)系人的爭議屬于合同爭議 B．法院應(yīng)當(dāng)依利害關(guān)系人的申請行使 C．法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令申請人提供擔(dān)保 D．案件屬于給付之訴

24、軍隊軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A．軍隊系統(tǒng)企業(yè)為部隊生產(chǎn)彈藥 B．軍需工廠對民眾銷售服裝

C．軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具

D．軍隊系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材

25、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機(jī)關(guān) B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人

C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權(quán)利人

D．生效具體行政行為確定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)同意

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)存有一定數(shù)額的貨幣資金有利于__。A．滿足企業(yè)日常支付的需要 B．滿足企業(yè)償還到期債務(wù)的需要 C．滿足企業(yè)追求高報酬的需要 D．滿足企業(yè)節(jié)約成本的需要

E．滿足企業(yè)預(yù)防意外事件的需要

2、下列各項中，屬于利得的有__。A．出租無形資產(chǎn)取得的收益 B．以現(xiàn)金對災(zāi)區(qū)的無償捐贈 C．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價值低于其公允價值的差額 E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

3、審核評稅的步驟依次是__。A．評析 B．認(rèn)定 C．核實 D．處理

4、稅收管理權(quán)包括__。A．稅法的審議權(quán) B．稅法的解釋權(quán) C．稅法的公布權(quán) D．免稅的審批權(quán) E．稅率的調(diào)整權(quán)

5、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有__。A．將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 B．自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營 C．將資產(chǎn)在母子公司之間轉(zhuǎn)移 D．用于職工獎勵或集體福利 E．用于對外捐贈

6、下列企業(yè)可減按15%的稅率征收外資企業(yè)所得稅的有__。A．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)

B．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè) C．設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

D．在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)

7、我國消費稅特點體現(xiàn)在__。A．征稅環(huán)節(jié)的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調(diào)節(jié)的特殊性 D．稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性

8、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)收入

9、允許列支的交際應(yīng)酬費金額為__萬元。A．17.5 B．20 C．13.5 D．10.5

10、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用的以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自用是指非生產(chǎn)自用，不包括生產(chǎn)自用部分

C．企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品未履行代扣代繳義務(wù)應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)稅的責(zé)任 D．獨立礦山鐵礦石資源稅減按60%征收

E．資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和和個人

11、關(guān)于稅收的含義，說法正確的是__。

A．征稅的主體是國家，或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體 B．國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力 C．稅收分配的客體是C和V部分

D．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征

E．稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貙ι鐣a(chǎn)品進(jìn)行的一種分配

12、下列有關(guān)資源稅計算正確的是__。

A．從量定額征收方式，決定了資源稅以稅額率高低作為計稅依據(jù) B．資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品的課稅數(shù)量計算 C．應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×(1＋適用的單位稅額)D．凡直接對外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 E．凡自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

13、以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入

14、關(guān)稅除從量稅和從價稅外，按征稅標(biāo)準(zhǔn)還可分為__。A．復(fù)合稅 B．滑準(zhǔn)稅 C．過境稅 D．選擇稅

15、下列項目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計算被分立資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價值進(jìn)行調(diào)整

E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價值25%的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

16、當(dāng)出現(xiàn)下列__情況時，新法優(yōu)于舊法原則可以例外。A．新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時 B．新、舊稅法為不同的部門制定時

C．某些程序性稅收法規(guī)引用“實體從舊，程序從新原則”時 D．新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時

17、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇到下列__情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。A．委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的 B．出具報告所依據(jù)的稅收政策不明確的 C．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的

D．因委托人有其他不合理的要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確的表述的

E．所出具的報告對委托人的利益產(chǎn)生重大影響的

18、下列稅費不應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有__。A．資源稅 B．印花稅

C．耕地占用稅 D．土地使用稅 E．車船稅

19、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

20、對下列的__情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定不予受理。

A．申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格

C．申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復(fù)議的受案范圍

E．沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象

21、實質(zhì)意義上的民法包括__。A．民法典及其他民事法律、法規(guī) B．民事司法判例 C．民事立法解釋

D．國際條約中有關(guān)民事關(guān)系的法律規(guī)范

22、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎、季度獎和雙薪，都應(yīng)該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B．在某一納稅內(nèi)，個人實際發(fā)生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目計算納稅

D．按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

E．單位為職工個人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應(yīng)作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

23、根據(jù)“免、抵、退”辦法及《消費稅暫行條例》的規(guī)定。N公司產(chǎn)成品出口涉及的增值稅、消費稅應(yīng)作的會計分錄有__。

A．借：產(chǎn)品銷售成本

3969.60

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)3960 C．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)18524.80

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加13232

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 13232

24、乙公司對2006年10月1日購買股票業(yè)務(wù)并作轉(zhuǎn)換賬務(wù)處理后，“長期股權(quán)投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為__元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

25、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅

B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計稅依據(jù) C．納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅