第一篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題[小編推薦]

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C．按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 D．按公用事業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

2、某企業(yè)本期發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，其中，短期借款利息為29萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息1萬(wàn)元。則現(xiàn)金流量表中的補(bǔ)充資料中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1 B．29 C．40 D．0

3、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國(guó)家元首來(lái)華訪問(wèn)，外交照會(huì)后由外交部工作人員陪同到八達(dá)嶺長(zhǎng)城參觀。沿途八達(dá)嶺高速公路戒嚴(yán)2小時(shí)，某快運(yùn)公司因此耽誤業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟(jì)損失2萬(wàn)余元

B．某市是重要的蘋果生產(chǎn)基地，該市林業(yè)局為了方便果農(nóng)，公布參考價(jià)格，但由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)出現(xiàn)較大誤差導(dǎo)致定價(jià)偏低，消息閉塞的果農(nóng)們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個(gè)重要國(guó)有企業(yè)的合并問(wèn)題制定了一份規(guī)劃，同時(shí)出臺(tái)了一個(gè)紅頭文件，但該文件規(guī)定的某些合并條件使其中一個(gè)企業(yè)遭受丁重大的利益損失

D．某市紀(jì)檢委接到群眾舉報(bào)該市財(cái)政局綜合處李某在某中學(xué)改建過(guò)程中未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分

4、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，下列行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是__。A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)

B．以轉(zhuǎn)讓方式處置股權(quán)重置資產(chǎn) C．以債轉(zhuǎn)股方式處置股權(quán)重置資產(chǎn) D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)

5、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

6、王某8月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．4440 B．4640 C．4225 D．4850

7、該廠9月份應(yīng)納消費(fèi)稅額為_(kāi)_元 A．347000 B．338000 C．491000 D．49460

8、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是__。A．年不含稅銷售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B．年不含稅銷售額100萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C．年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D．年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

9、某企業(yè)有2輛機(jī)動(dòng)車掛車，掛車凈噸位為 4噸，當(dāng)?shù)卣?guī)定的載貨汽車每?jī)魢嵨欢愵~50元。該企業(yè)應(yīng)繳納的車船使用稅是__元。A．140 B．280 C．100 D．200

10、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準(zhǔn)可允許列支。

A．主管稅務(wù)局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定

11、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是__。A．中國(guó)工商銀行所屬分行

B．國(guó)家郵政局及所屬各級(jí)郵政企業(yè) C．鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè) D．民航總局所屬航空公司

12、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3 B．5 C．4 D．6

13、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A．紀(jì)念品商店銷售集郵商品 B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C．酒店獨(dú)立核算的商品部銷售商品 D．汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)

14、下列各項(xiàng)應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目中核算的是（）。A．預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金 B．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 C．應(yīng)付未決訴訟損失

D．應(yīng)付交易性金融負(fù)債按票面利率計(jì)算的利息

15、不適當(dāng)?shù)男姓袨閼?yīng)屬于__。A．有效行政行為 B．無(wú)效行政行為 C．可撤銷行政行為 D．應(yīng)廢止行政行為

16、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購(gòu)汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。備件入庫(kù)后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國(guó)推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

17、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

18、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時(shí)，可以申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項(xiàng)的證據(jù)材料 D．涉及回避事項(xiàng)的證據(jù)材料 19、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià) 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為_(kāi)_。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．17 B．3.4 C．10.4 D．27.4

22、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬

C．債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用

23、遠(yuǎn)航企業(yè)于2007年12月31日購(gòu)進(jìn)一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量，年租金為 150萬(wàn)元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元。則2008年度由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．240 B．150 C．90 D．60

24、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一處直接可使用的房產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了契稅50000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。

A．借：管理費(fèi)用

50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交契稅

50000 B．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交契稅

50000 C．借：管理費(fèi)用

50000

貸：銀行存款

50000 D．借：固定資產(chǎn)

50000

貸：銀行存款

50000

25、該企業(yè)2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．456.28 B．486.46 C．471.46 D．473.12

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有__。

A．申報(bào)年度所得稅時(shí)，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準(zhǔn)文件復(fù)印件

B．申報(bào)年度所得稅時(shí)，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn)文件復(fù)印件 C．企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅申報(bào)，并按自行申報(bào)數(shù)將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納人庫(kù)

D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理所得稅申報(bào)和匯算清繳

2、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領(lǐng)取日

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C．混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物

D．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

4、設(shè)在縣城B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是__。

A．由B企業(yè)按5％稅率代征代扣城建稅

B．由A企業(yè)按5％稅率回所在地繳納城建稅 C．由B企業(yè)按7％稅率代征代扣城建稅 D．由A企業(yè)按7％稅率自行繳納城建稅

5、行政許可申請(qǐng)可以通過(guò)__方式提出。A．電子數(shù)據(jù)交換 B．電子郵件

C．電報(bào)、電傳、傳真 D．信函

6、行政立法與權(quán)力機(jī)關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國(guó)家有權(quán)行政機(jī)關(guān)，后者是全國(guó)人大及其常委會(huì)和地方各級(jí)人大及其常委會(huì) B．立法權(quán)來(lái)源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級(jí)不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

7、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購(gòu)買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購(gòu)買存貨

8、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中構(gòu)成納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的有__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．價(jià)外費(fèi)用

D．應(yīng)稅車輛價(jià)款

9、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減小的計(jì)劃成本

11、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無(wú)租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

12、非法印制完稅憑證的，可處以懲罰的規(guī)定有（）。A．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款? B．情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款? C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入委托加工材料實(shí)際成本的是__。

A．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(取得增值稅專用發(fā)票)B．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(未取得增值稅專用發(fā)票)C．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)D．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后直接用于銷售)E．提貨時(shí)支付的加工費(fèi)

14、某個(gè)體工商戶將一輛使用過(guò)的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元，其正確的稅務(wù)處理是__。A．繳納80元的增值稅 B．不繳納增值稅

C．繳納240元的增值稅 D．繳納160元的增值稅

15、在不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)中，符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有__。A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定營(yíng)業(yè)額

B．房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括建筑勞務(wù)費(fèi)、工程所用原料及其他物資價(jià)款、動(dòng)力的價(jià)款

16、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說(shuō)法正確的有__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

17、下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是的__。A．稅務(wù)登記

B．一般納稅人認(rèn)定 C．稅務(wù)行政許可 D．稅務(wù)行政強(qiáng)制

18、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

19、下列項(xiàng)目中，不通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有__。A．應(yīng)付租入包裝物的租金

B．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金 C．企業(yè)支付的包裝物押金

D．企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入的資金

E．企業(yè)收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款

20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

21、乙企業(yè)上述所列各項(xiàng)費(fèi)用支出可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)作為扣除項(xiàng)目的有__。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B．趙某和陳某的工資 C．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

22、實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從稅前扣除的項(xiàng)目包括__。

A．年度廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 D．超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

23、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)__萬(wàn)元。A．34 B．20.4 C．54.4 D．55

24、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。

A．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得 B．外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

C．國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得

25、對(duì)下列不確定因素做出判斷時(shí)，符合“謹(jǐn)慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤(rùn)和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理方法 B．合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用 C．充分估計(jì)可能取得的收入和利潤(rùn) D．不要高估資產(chǎn)和收益 E．盡量壓低負(fù)債和費(fèi)用

第二篇：陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某銀行納稅調(diào)整前所得額為3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)80萬(wàn)元。假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)計(jì)稅時(shí)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．90 B．60 C．50 D．45

2、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月 B．3個(gè)月 C．4個(gè)月 D．5個(gè)月

3、甲產(chǎn)品上利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．20 C．15 D．5

4、某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣200萬(wàn)元(進(jìn)口關(guān)稅稅率為100%)，海關(guān)于2005年11月2日填發(fā)稅款繳納證，公司于當(dāng)月19日才繳納稅款，則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_。A．3000元 B．5000元 C．6000元 D．12000元

5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬(wàn)元，一年 B．3000萬(wàn)元，一年 C．5000萬(wàn)元，兩年 D．1億元，一年

6、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2009年收入情況如下：(1)出版中篇小說(shuō)1部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。孫某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合計(jì)__元。A．9630 B．9250 C．9540 D．9750

7、某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬(wàn)元，該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為5成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__。A．128.4萬(wàn)元 B．132.6萬(wàn)元 C．146.8萬(wàn)元 D．171.2萬(wàn)元

8、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

9、某航空運(yùn)輸公司2008年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8 B．4.95 C．13.316 D．18.976

10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

11、某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油 15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)?，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．160 B．156 C．120 D．117

12、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬(wàn)元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬(wàn)元。A．9 B．10 C．5 D．15

14、以下關(guān)于借款合同計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是__。

A．對(duì)于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計(jì)稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花

B．對(duì)一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

C．借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D．借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花

15、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2009年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48.96 B．44.36 C．36.47 D．49.45 16、2003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．9 B．15 C．1.5 D．16.5

17、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費(fèi)用，不能直接作為費(fèi)用扣除的是__。

A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B．融資性租賃人方發(fā)生的租賃費(fèi) C．承租方支付的手續(xù)費(fèi)

D．安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

18、在我國(guó)，西周時(shí)期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

19、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

C．一般納稅人銷售其使用過(guò)的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂土

20、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬(wàn)元，敏感負(fù)債總額為20000萬(wàn)元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬(wàn)元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．200 C．300 D．350

21、廣告收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．20000 B．45000 C．47400 D．61000

22、車船使用稅的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

23、下列行政為行為屬于間按執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是__ A．查封、扣押 B．強(qiáng)制槍疫 C．凍結(jié)、劃撥 D．代履行

24、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

25、某縣一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅30000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元。A．5000 B．4000 C．8000 D．6400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項(xiàng)支出，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．已完工產(chǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅 C．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅 D．外購(gòu)材料入庫(kù)后發(fā)生的合理?yè)p耗

E．商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款93600元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對(duì)于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600 B．6200 C．6600 D．8600

3、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

4、我國(guó)《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

5、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請(qǐng)退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

6、企業(yè)處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，正確的處理方法有__。

A．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益 B．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

C．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入投資收益

D．采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

E．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備也應(yīng)按照處置比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)

7、公民李某作為投資在市中心購(gòu)置兩套商品房，共計(jì)200萬(wàn)元，5年后將這兩套商品房以240萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給公民萬(wàn)某，在房地產(chǎn)交易過(guò)程中李某應(yīng)繳納__稅款

A．印花稅 B．契稅 C．營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅 E．土地增值稅

8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

9、民事訴訟中止的原因有__。

A．一方當(dāng)事人死亡，需要等待繼承人表明是否參加訴訟 B．一方當(dāng)事人死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利

C．一方當(dāng)事人因不可抗拒的事由，不能參加訴訟 D．當(dāng)事人臨時(shí)提出回避申請(qǐng)

10、下列所得項(xiàng)目中，可適用定率扣除費(fèi)用方式征收個(gè)人所得稅的有__。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11、下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

12、下列個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法和計(jì)算的應(yīng)納稅額正確的有__。A．李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60000元，此項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9600元

B．王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時(shí)，從制片廠取得了10000元的劇本使用費(fèi)，此項(xiàng)收入按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

C．林女士在建設(shè)銀行開(kāi)立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶，在2004年的結(jié)息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍 D．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向其支付報(bào)酬65000元，A公司代扣周某的個(gè)人所得稅為20294.12元

13、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

14、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

15、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅相同，在消費(fèi)(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)

D．應(yīng)稅車輛的購(gòu)置地在中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的，都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車

16、企業(yè)申報(bào)扣除各項(xiàng)資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明 B．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

17、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__。A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購(gòu)新發(fā)行的股票 B．優(yōu)先股股東可優(yōu)先抽回股本 C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利

D．優(yōu)先股股東的管理意見(jiàn)可優(yōu)先得到考慮

E．在企業(yè)清算狀態(tài)下，優(yōu)先股股東相對(duì)于普通股東而言可以優(yōu)先分得剩余財(cái)產(chǎn)

18、下列普通發(fā)票中，屬于增值稅納稅人使用的是__。A．代理購(gòu)銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 B．商品房銷售專用發(fā)票 C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

D．機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理專用發(fā)票

19、下列項(xiàng)目中，可能引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．提取法定盈余公積 B．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C．外商投資企業(yè)提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 D．企業(yè)發(fā)生凈虧損

E．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

20、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

21、對(duì)稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

22、向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股票所發(fā)生的發(fā)行費(fèi)用，其會(huì)計(jì)核算上可以按下列方法處理__。

A．若股票是按面值發(fā)行，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷 B．無(wú)論是否按面值發(fā)行，一律計(jì)入長(zhǎng)期待攤銷費(fèi)用，分年攤銷 C．一律計(jì)入“資本公積”賬戶的借方

D．若股票是按溢價(jià)發(fā)行的，應(yīng)首先從溢價(jià)收入中支付，超過(guò)溢價(jià)收入的部分應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分年攤銷

E．一律計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方

23、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

24、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開(kāi)_。A．課稅對(duì)象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志 B．課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍 C．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的主要依據(jù)

D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項(xiàng)、決定和公布、審查、起草 B．立項(xiàng)、審查、決定和公布、起草 C．立項(xiàng)、起草、決定和公布、審查 D．立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布

第三篇：山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題（定稿）

山東省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．從事建筑安裝工程作業(yè)，所安裝的設(shè)備價(jià)值，均不計(jì)入營(yíng)業(yè)額 B．工程價(jià)款不包括從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人的基本工資 C．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，不計(jì)入營(yíng)業(yè)額

D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額

2、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機(jī)關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足 B．行政處罰違反法定程序 C．行政處罰顯失公正 D．行政處罰濫用職權(quán)

3、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別增加10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62

4、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

5、下列車輛應(yīng)繳納車船使用稅的是__。A．主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī) B．外商投資企業(yè)的貨車

C．不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，在企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛 D．政府機(jī)關(guān)的班車

6、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

7、對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起行政訴訟的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄，下列不屬于原告所在地的是__。A．原告戶籍所在地 B．原告單位所在地 C．原告的經(jīng)常居住地

D．原告被限制人身自由所在地

8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__年 A．3 B．4 C．5 D．10

9、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過(guò)主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

10、按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律__。

A．按營(yíng)業(yè)稅稅款1%預(yù)征城建稅 B．按營(yíng)業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅 C．按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅 D．不預(yù)征城建稅

11、對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦__。A．稅種認(rèn)定手續(xù) B．稅種登記手續(xù) C．變更稅務(wù)登記 D．開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

12、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可 B．火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決 C．稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制 D．房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記

13、假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20%，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000～30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000～40000元的部分，加征 5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為_(kāi)_元。A．12600 B．12280 C．19200 D．18880

14、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開(kāi)發(fā)法

15、根據(jù)我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

16、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫(kù)存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

17、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

18、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來(lái)確定的

B．消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基 C．消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范

D．消費(fèi)稅對(duì)汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)

19、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅

20、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項(xiàng)機(jī)械設(shè)備安裝工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元；在洛陽(yáng)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款 2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本 3800萬(wàn)元。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．65萬(wàn)元 B．75萬(wàn)元 C．135萬(wàn)元 D．195萬(wàn)元

21、某企業(yè)用公益金購(gòu)人住房分配給職工，房款已通過(guò)銀行支付。企業(yè)應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：盈余公積——公益金

貸：銀行存款 B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收職工購(gòu)房款

貸：銀行存款 C．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 D．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

同時(shí)，借：盈余公積——公益金

貸：盈余公積——一般盈余公積

22、根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．我國(guó)目前的資源稅具有受益稅性質(zhì) B．資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級(jí)差調(diào)節(jié) C．資源稅實(shí)行從量定額征收

D．資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源

23、某縣工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬(wàn)元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

24、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時(shí)為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時(shí)應(yīng)抬起病人，避免拖、推動(dòng)作

25、甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì) 2008會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬(wàn)元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

2、外資企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有__。A．固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出，資本的利息 B．無(wú)法資產(chǎn)的受讓、開(kāi)發(fā)支出，各項(xiàng)所得稅稅款 C．用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng) D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi) E．工資和福利費(fèi)

3、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，可能涉及的計(jì)量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價(jià)值

4、柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問(wèn)題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。下列說(shuō)法正確的有__。

A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請(qǐng)復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請(qǐng)行政復(fù)議

5、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

6、當(dāng)月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

7、在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．用于對(duì)外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

8、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的是__。

A．納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購(gòu)置稅 D．納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

9、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。

A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅

D．對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同，按購(gòu)銷合同征收印花稅

E．商品房銷售合同按照銷售合同征收印花稅

10、在稅法中所稱的納稅義務(wù)人指的是__。A．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位 B．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人

C．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人和單位

11、某鐵礦2008年8月，將開(kāi)采的三等鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用的原礦數(shù)量，只知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1：32，三等鐵礦單位稅額為每噸5元，該鐵礦本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_元。A．1000 B．54000 C．56880 D．96000 12、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2

13、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

14、下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有__。A．銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B．殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù) C．廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資 D．外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E．黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

15、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤(rùn)的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤(rùn)=銷售收入×變動(dòng)成本率-固定成本 B．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤(rùn)=銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本

D．銷售利潤(rùn)=(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤(rùn)=盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

16、下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正的有__。

A．由于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的變化，縮短了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷年限 B．12月份發(fā)現(xiàn)本期增加的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行攤銷

C．根據(jù)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，考慮到利潤(rùn)指標(biāo)超額完成太多，根據(jù)謹(jǐn)慎性要求，上年多提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D．由于技術(shù)進(jìn)步，將電子設(shè)備的折舊方法由直線法變更為年數(shù)總和法 E．企業(yè)上年漏提一臺(tái)管理用設(shè)備的折舊額

17、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ) B．用以后稅后利潤(rùn)彌補(bǔ) C．用盈余公積彌補(bǔ) D．用補(bǔ)貼收入彌補(bǔ) E．用實(shí)收資本彌補(bǔ)

18、某鐵礦山2008年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬(wàn)噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬(wàn)，噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料共0.5萬(wàn)噸。適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_。A．126萬(wàn)元 B．129萬(wàn)元 C．143.5萬(wàn)元 D．106.50萬(wàn)元

19、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油

20、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有__。

A．承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格

B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格 D．留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格

21、一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票 B．取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票

C．取得附有運(yùn)輸清單的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票 D．取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)輸發(fā)票

22、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

23、以下屬于房產(chǎn)稅的特點(diǎn)的有__。A．屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅 B．征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營(yíng)性房屋

C．區(qū)別房屋的經(jīng)營(yíng)使用方式規(guī)定征稅方法 D．籌集地方財(cái)政收入 E．配合住房制度改革

24、關(guān)于稅法的效力與適用原則，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的 B．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

25、我國(guó)逐級(jí)建立了各級(jí)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，包括__等。A．省轄市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B．(縣)市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．村(街道)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) E．自治區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

第四篇：臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

臺(tái)灣省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計(jì)息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬(wàn)元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

2、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為（不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅）（）元。

A．219000 B．201000 C．228000 D．237000

3、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

B．名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

4、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 20萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬(wàn)元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，存貨、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別減少10萬(wàn)元、8萬(wàn)元和6萬(wàn)元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為_(kāi)_。A．0.90 B．1.34 C．1.10 D．1.62

5、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，其交際應(yīng)酬費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)是__。A．不得超過(guò)銷貨凈額的3‰ B．不得超過(guò)銷貨凈額的5‰ C．不得超過(guò)銷貨凈額的1‰ D．不得超過(guò)銷貨凈額的15‰

6、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

7、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是__。A．地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B．對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

8、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

10、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

11、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是__ A．稅收法律立法權(quán) B．稅務(wù)行政立法權(quán) C．稅務(wù)違法處理權(quán) D．代位權(quán)和撤銷權(quán)

12、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無(wú)償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的13、下列納稅人中，屬于資源稅的納稅人的是__。A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 C．銷售天然氣的公司 D．使用天然氣的用戶

14、若其他因素不變，為使S公司2000年的稅前凈利潤(rùn)比1999增長(zhǎng)10%，則固定成本總額應(yīng)削減__元。A．100000 B．300000 C．120000 D．105000

15、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元 B．225.05萬(wàn)元 C．271.50萬(wàn)元 D．289萬(wàn)元

16、卷煙在從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的依據(jù)為卷煙的調(diào)撥價(jià)格或者核定價(jià)格，其核定價(jià)格的計(jì)算公式是__。

A．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的出廠價(jià)格+(1+35%)B．某牌號(hào)規(guī)格卷煙的生產(chǎn)成本×(1+35%)C．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格+(1-35%)D．某牌號(hào)規(guī)格卷煙市場(chǎng)零售價(jià)格÷(1+35%)

17、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

18、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每?jī)?cè)含稅標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷售額同開(kāi)在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購(gòu)買方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過(guò)認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該書店繳納增值稅額為_(kāi)_元。A．11610.62 B．11523.63 C．11623.62 D．19760.62

19、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

20、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

21、下列不免征營(yíng)業(yè)稅的有__。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)寫字樓提供的保險(xiǎn) B．政府規(guī)定價(jià)格的廉租住房

C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)養(yǎng)殖場(chǎng)提供的保險(xiǎn) D．社會(huì)保障部門為境內(nèi)居民提供的社會(huì)保險(xiǎn)

22、下面關(guān)于開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請(qǐng)，提交《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》概括說(shuō)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求

23、下列各項(xiàng)中，通常被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的是__。A．提高企業(yè)的償債能力 B．增強(qiáng)股東的投資能力 C．減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．改善企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

24、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。

A．進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B．內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C．內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

25、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地6000平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房(占地3600平方米，由于拆遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行裝修并于次月出租，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，兩地單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅是__元。A．31000 B．31000 C．20400 D．32400

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

2、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

3、某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2.8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為_(kāi)_元。A．960 B．1000 C．1360 D．1400

4、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告

5、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸；開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

6、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購(gòu)綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_(kāi)_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%)A．17200 B．20800 C．30000 D．31600

7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長(zhǎng)起訴期限應(yīng)符合的條件是__。A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許 D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長(zhǎng)的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定 E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況

8、下列外籍個(gè)人所得項(xiàng)目中可免予征收個(gè)人所得稅的是__。A．以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B．以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的洗衣費(fèi)

C．以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi) D．從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

9、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額 10、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗(yàn)收時(shí)因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過(guò)保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時(shí)，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個(gè)月后，乙公司向人民法院起訴。對(duì)于此案，下列關(guān)于訴訟時(shí)效和訴權(quán)問(wèn)題的表述中，正確的是__。

A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過(guò)《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時(shí)效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失

B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長(zhǎng)時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時(shí)效為由主張實(shí)體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效，乙公司不得起訴

11、生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ㄓ?jì)入各種產(chǎn)品成本。通常采用的分配方法有__。A．按定額工時(shí)比例分配 B．按產(chǎn)量或重量比例分配 C．按定額消耗量比例分配 D．按定額費(fèi)用比例分配 E．約當(dāng)產(chǎn)量比例法

12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn) B．固定資產(chǎn)預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn) C．固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的，應(yīng)將其處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，不需對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．持有待售的固定資產(chǎn)從劃歸為持有待售之日起停止計(jì)提折舊和減值測(cè)試

13、下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致一般工業(yè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的有__。A．計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 B．辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費(fèi) C．出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的凈收益 D．收到增值稅返還

E．出售土地使用權(quán)發(fā)生的凈損失

14、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

15、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

16、下列各項(xiàng)中，不可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收回應(yīng)收賬款 B．用現(xiàn)金購(gòu)買債券

C．接受所有者投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn) D．期末制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 E．用現(xiàn)金購(gòu)買存貨

17、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅 B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅 C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅 D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅

19、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有__。A．降低成本決策 B．投資決策 C．股利決策 D．籌賢決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策

20、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中同境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

21、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒

D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

22、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無(wú)法確定

23、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在受贈(zèng)人__的情況下，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。A．嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬 B．對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行 C．指責(zé)贈(zèng)與人

D．將贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人 E．揮霍贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)

24、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45 25、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

第五篇：2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅考試試題

2017年上半年陜西省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》：增值稅

考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、會(huì)計(jì)核算中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)__。

A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：現(xiàn)金 B．借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

C．借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

D．借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金盈余 3、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元、360萬(wàn)元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為_(kāi)_年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過(guò)民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

5、某縣城外商投資企業(yè)，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為_(kāi)_。A．7% B．5% C．1% D．免稅

6、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本銷售量為800件，單價(jià)是10元，單位變動(dòng)制造成本為 6元，單位變動(dòng)銷售和管理成本為1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為_(kāi)_元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

7、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開(kāi)發(fā)但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目 B．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目 C．單位在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入 D．信達(dá)資產(chǎn)管理公司取得國(guó)有銀行的不良債權(quán)的利息收入

8、若定義DATDW'A'，則(DAT)和(DAT+1)兩個(gè)相鄰的地址單元中存放的數(shù)據(jù)是__。

A．0041H B．4100H C．××41H D．41××H

9、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請(qǐng)，自動(dòng)視為一般納稅人

C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

10、某企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)投資，相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為60%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為3%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 50%，則該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_(kāi)_。A．18% B．15% C．13% D．10.5%

11、在稅收征收過(guò)程中，如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在__內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

12、關(guān)于危害稅收征管罪的主觀方面的表述正確的是__。A．既可以由故意構(gòu)成，也可以由過(guò)失構(gòu)成 B．只能由故意構(gòu)成 C．只能由過(guò)失構(gòu)成

D．多數(shù)由直接故意構(gòu)成

13、下列情形中，__的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立復(fù)式賬。A．請(qǐng)幫工在2人以上5人以下

B．從事服務(wù)業(yè)每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在15000元以下 C．從事商業(yè)零售月銷售額在30000元以下

D．2人以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)到10萬(wàn)元以上

14、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中不正確的是__。

A．納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對(duì)外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。

B．人民銀行屬中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅

C．以無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方分配利潤(rùn)、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。D．保險(xiǎn)企業(yè)收入為外幣的應(yīng)按收到當(dāng)日或當(dāng)月月末中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣營(yíng)業(yè)額

15、甲企業(yè)2009年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬(wàn)元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．125 B．105 C．90 D．75

16、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。(2)將上述購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅3.06萬(wàn)元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國(guó)家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬(wàn)元。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

17、某外商投資企業(yè)2001年正值“兩免三減半”的第一個(gè)免稅，這年該企業(yè)購(gòu)入國(guó)產(chǎn)設(shè)備，則投資抵免新增所得稅的期限最長(zhǎng)可達(dá)到__年。A．2005 B．2006 C．2007 D．2008 18、2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的地方所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3 19、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人化工企業(yè)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬(wàn)元。因N產(chǎn)品在使用過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫(kù)存為零，假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司2011損益的影響額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0 B．100 C．200 D．400

20、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說(shuō)法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整 22、2009年8月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈(zèng)送，成本為17萬(wàn)元，沒(méi)有同類售價(jià)；當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價(jià)35元；已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

23、在我國(guó)，批準(zhǔn)逮捕由__負(fù)責(zé)。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)

24、張先生系某市一公司職員(中國(guó)公民)，2009年1～6月份的工資收入情況：(1)每月取得工資收入3000元；(2)1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元(上年每月工資3000元)。計(jì)算張先生2009年上半年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．450 B．3750 C．7075 D．7525

25、該公司2003年末的流動(dòng)比率為_(kāi)_。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、按照現(xiàn)行稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，稅款征收制度主要包括有__。A．稅額核定制度 B．納稅申報(bào)制度 C．賬簿管理制度

D．稅收憑證管理制度 E．納稅調(diào)整制度

2、對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的處理，下列表述正確的有__。

A．對(duì)代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款

B．無(wú)論何種情形，對(duì)取得虛開(kāi)專用發(fā)票的購(gòu)貨方，均應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅處理

C．取得代開(kāi)、虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者不予出口退稅

3、行政立法與權(quán)力機(jī)關(guān)立法的區(qū)別在于__。

A．立法的主體不同，前者的主體是國(guó)家有權(quán)行政機(jī)關(guān)，后者是全國(guó)人大及其常委會(huì)和地方各級(jí)人大及其常委會(huì) B．立法權(quán)來(lái)源不同

C．立法的內(nèi)容、表現(xiàn)形式及其效力等級(jí)不同 D．立法的效果不同 E．立法的作用不同

4、下列選項(xiàng)中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐

D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的

5、甲公司的分公司在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)以自己的名義對(duì)外簽訂一份貨物買賣合同。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同的效力及其責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是__。

A．該合同有效，其民事責(zé)任由甲公司承擔(dān) B．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司獨(dú)立承擔(dān)

C．該合同有效，其民事責(zé)任由分公司與甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任 D．該合同無(wú)效，甲公司和分公司均不承擔(dān)民事責(zé)任

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．經(jīng)省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積 B．經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積 D．按照納稅人計(jì)劃占用的土地面積

7、下列關(guān)于鉑金制品征收增值稅說(shuō)法不正確的是__。

A．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

B．出口鉑金制品，對(duì)鉑金原料部分的進(jìn)項(xiàng)增值稅不實(shí)行出口退稅 C．鉑金出口不退增值稅

D．對(duì)進(jìn)口鉑金依法征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

8、建造合同的主要特征在于__。

A．先有標(biāo)底，后有買主，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定 B．先有買主，后有標(biāo)底，建造資產(chǎn)的造價(jià)在合同簽訂時(shí)就已確定 C．資產(chǎn)建設(shè)的周期長(zhǎng)、體積大、造價(jià)高 D．建造合同一般為可撤銷合同 E．建造合同一般為不可撤銷合同

9、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個(gè)階段

B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價(jià)安排

C．預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)的當(dāng)年起至3—5個(gè)連續(xù)的關(guān)聯(lián)交易

D．企業(yè)正式申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)安排前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提出談簽意向

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的表述，正確的有__。

A．律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

B．個(gè)人在營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅

C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

D．投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

11、下列各項(xiàng)中，屬于利得的有__。A．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益 B．以現(xiàn)金對(duì)災(zāi)區(qū)的無(wú)償捐贈(zèng) C．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額 E．以現(xiàn)金清償債務(wù)形成的債務(wù)重組收益

12、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有__。A．個(gè)人取得稿酬收入

B．演員自己走穴取得的報(bào)酬

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

E．在校學(xué)生參與學(xué)校組織的勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得

13、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬(wàn)元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

14、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

15、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)是__元。A．8800 B．20000 C．21000 D．31800

16、有關(guān)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，下列說(shuō)法正確的是__。A．本罪只能由個(gè)人構(gòu)成

B．虛開(kāi)的行為包括虛構(gòu)商品交易內(nèi)容和稅額開(kāi)具發(fā)票 C．介紹他人虛開(kāi)不構(gòu)成本罪 D．本罪主觀方面只能是故意

E．犯本罪被判處罰金、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款和所騙取的出口退稅款

17、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際做出利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E．對(duì)于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

18、某啤酒制造公司，2009年銷售A型啤酒30噸，開(kāi)具專用發(fā)票，注明價(jià)款80000元，另外收取包裝物押金15000元，開(kāi)具了收據(jù)；向某飯店銷售B型啤酒10噸，開(kāi)具普通發(fā)票，注明收入26000元，同時(shí)收取包裝物押金為2500元。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。A．5200 B．10619.47 C．5309.73 D．9700

19、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。

A．納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

20、某納稅人經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷該許可匪的決定前，該納稅人要求舉行聽(tīng)證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，__。

A．納稅人的聽(tīng)證要求應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出 B．納稅人可以委托1至2人代理參加聽(tīng)證

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定非本案調(diào)查人員主持聽(tīng)證

D．納稅人不承擔(dān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

E．納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證程序中因特定事由終止聽(tīng)證的決定，無(wú)權(quán)對(duì)此申請(qǐng)復(fù)議

21、下列有關(guān)固定資產(chǎn)成本的確定，說(shuō)法正確的有__。

A．投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外

B．融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值

C．核電站核設(shè)施企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用現(xiàn)值應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本 D．施工過(guò)程中盤虧工程物資的凈損失應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 E．固定資產(chǎn)在資本化期間發(fā)生的專門借款利息應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本(不考慮閑置資金收益)

22、工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額組成內(nèi)容包括__。A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B．投資凈收益 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．補(bǔ)貼收入 E．營(yíng)業(yè)外支出

23、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是__。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．房屋

24、就房屋買賣關(guān)系而言，下列表述中正確的有__。

A．因李某已將房屋租與王某，李某若將房出售，應(yīng)事先征得王某的同意

B．因李某、趙某之間已辦理房產(chǎn)登記，故李某、孫某之間的買賣合同即使簽訂在先，孫某也無(wú)權(quán)主張對(duì)該房屋的所有權(quán)

C．因李某孫某之間尚未辦理變更登記，故李某孫某之間的合同不生效

D．李某雖與孫某簽訂了合同，但在未辦理變更登記的情況下有權(quán)再將房屋出售給趙某

25、所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的”是指__。A．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò) 20000元 B．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò) 50000元

C．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元 D．個(gè)人一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元