第一篇：有關(guān)會(huì)計(jì)檔案保管期限的確定

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有關(guān)會(huì)計(jì)檔案保管期限的確定

根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局1998年8月聯(lián)合發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種，其中定期又分為3年、5年、10年、15年、25年五個(gè)檔次。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限具體如下：

第一、永久保管的會(huì)計(jì)檔案：

1、財(cái)政總決算、行政單位和事業(yè)單位的決算、稅收年報(bào)(決算)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);

2、企業(yè)和其它組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算，包括文字分析)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第二、保管25年的會(huì)計(jì)檔案：

1、行政單位、事業(yè)單位的現(xiàn)金出納賬和銀行存款賬;

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2、稅收會(huì)計(jì)的稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬、現(xiàn)金出納賬和銀行存款賬;

3、企業(yè)和其它組織的現(xiàn)金出納賬和銀行存款賬。

第三、保管15年的會(huì)計(jì)檔案：

1、財(cái)政總預(yù)算的撥款憑證及其它會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)分類分戶賬或登記簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè);

2、行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證、日記賬、總賬、明細(xì)分類分戶賬或登記簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè);

3、稅收會(huì)計(jì)的各種完稅憑證和繳庫(kù)退庫(kù)憑證、農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證、總賬、明細(xì)分類分戶賬或登記簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè);

4、企業(yè)和其它組織的各種會(huì)計(jì)憑證、日記賬、總賬、明細(xì)分類分戶賬或登記簿(除過(guò)現(xiàn)金出納賬和銀行存款賬)、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

第四、保管10年的會(huì)計(jì)檔案：

1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)收到的國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)

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憑證、各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表、行政單位和事業(yè)單位編送的年度報(bào)表、稅收年報(bào)(決算)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)(決算)、基建撥款貸款年報(bào)(決算);

2、稅收會(huì)計(jì)收到的國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)憑證、月度季度稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。

第五、保管5年的會(huì)計(jì)檔案：

1、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)的月度季度報(bào)表、已報(bào)廢固定資產(chǎn)的明細(xì)賬(卡片);

2、企業(yè)和其它組織的銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單和已報(bào)廢固定資產(chǎn)的卡片。

這里要特別強(qiáng)調(diào)的是，以上關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的保管期限，均為最低的保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按此執(zhí)行，如遇特殊情況應(yīng)進(jìn)行具體分析。

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分

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融

資

產(chǎn)

有

哪

些

區(qū)

別

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得

行

使

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保

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第二篇：會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案保管期限

根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會(huì)計(jì)檔案保管期限表

附表一 企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表

序 號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 注

一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記帳憑證 15年匯總憑證 15年

二 會(huì)計(jì)帳簿類總帳 15年 包括日記總帳明細(xì)帳 15年日記帳 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)投資清理后保管5年輔助帳簿 15年

三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對(duì)帳單 5年

會(huì)計(jì)賬簿保管期限最長(zhǎng)，分兩種情況，定期保管最長(zhǎng)是25年。若是財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)是永久保管的。

第十條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國(guó)家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門(mén)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

第三篇：會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的重要程度不同，其保管期限也有所不同。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期兩類。永久檔案即長(zhǎng)期保管，不可以銷毀的檔案；定期檔案根據(jù)保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：

1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)以及財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)政總決算、行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)（決算）。

2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：現(xiàn)金和銀行存款日記賬；稅收日記賬（總賬）和稅收票證分類出納賬。

3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：會(huì)計(jì)憑證類；總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿（不包括現(xiàn)金和銀行存款）；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)；行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證；各種完稅憑

證和繳退庫(kù)憑證；財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證；農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。

4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證；各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表；財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào)；稅收會(huì)計(jì)報(bào)表（包括票證報(bào)表）。

5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；銀行余額調(diào)節(jié)表；銀行對(duì)賬單；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表；行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表。

6、保管期限為3年的會(huì)計(jì)檔案有：月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)旬報(bào)。

企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限

一.會(huì)計(jì)憑證類

1.原始憑證 15年2.記賬憑證 15年會(huì)計(jì)檔案

3.匯總憑證 15年

二.會(huì)計(jì)賬簿類

4.總賬 15年（包括日記賬）5.明細(xì)賬 15年6.日記賬 15年（其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年）7.固定資產(chǎn)卡片(報(bào)廢清理后保管5年)8.輔助賬簿 15年

三.財(cái)務(wù)報(bào)告類

(包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告）9.月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括所屬單位 月、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告）3年會(huì)計(jì)檔案

（包括文字分析）10.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(決算）永久（包括文字分析）

四.其他類

11.會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年12.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久13.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久14.銀行余額調(diào)節(jié)表 5年15.銀行對(duì)賬單 5

第四篇：銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限

1、銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限

（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

2、資本金、股金及股權(quán)明細(xì)

3、掛失登記及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù)

4、會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)

5、存、貸款開(kāi)銷戶記錄

6、機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)

7、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書(shū)

8、賬銷案存記錄

9、房屋購(gòu)建的契據(jù)(包括土地證、基建批準(zhǔn)書(shū)、竣工報(bào)告、購(gòu)建房屋契約、征稅收據(jù)和申請(qǐng)書(shū)等)

10、銀行認(rèn)為應(yīng)永久保管的其他會(huì)計(jì)資料

（二）保管15年的會(huì)計(jì)檔案

1、會(huì)計(jì)憑證及附件

2、總賬及明細(xì)核算資料

3、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

4、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷記錄

5、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

6、銀行認(rèn)為應(yīng)保管15年的其他會(huì)計(jì)資料

（三）保管5年的會(huì)計(jì)檔案

1、日計(jì)表

2、下級(jí)行上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

3、聯(lián)行往來(lái)核算資料

4、密押表使用、保管記錄

5、對(duì)賬回單

6、已處置固定資產(chǎn)卡片

7、計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志

8、流水賬

9、會(huì)計(jì)人員交賬清單（冊(cè)）

10、不定期報(bào)表

11、銀行認(rèn)為應(yīng)保管5年的其他會(huì)計(jì)資料

2、銀行業(yè)從業(yè)人員有哪些從業(yè)基本準(zhǔn)則: ①誠(chéng)實(shí)信用、守法合規(guī) ②專業(yè)勝任、勤勉盡職

③保護(hù)商業(yè)秘密與客戶隱私、公平競(jìng)爭(zhēng)

3、金融市場(chǎng)的功能有：

（1）便利投資和籌資；

（2）合理引導(dǎo)資金流向和流量，促進(jìn)資本集中并向高效益單位轉(zhuǎn)移；

（3）方便資金的靈活轉(zhuǎn)換；

（4）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散，降低交易成本；

（5）有利于增強(qiáng)中央銀行宏觀調(diào)控的靈活性；

（6）有利于加強(qiáng)部門(mén)之間、地區(qū)之間、國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系

4、金融市場(chǎng)的特點(diǎn)：①借貸活動(dòng)的集中性、②交易場(chǎng)所的廣泛性 ③交易對(duì)象的特殊性 ④交易方式的特殊性 ⑤市場(chǎng)價(jià)格的一致性

5、銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守的宗旨：為規(guī)范銀行從業(yè)人員職業(yè)行為，提高中國(guó)銀行業(yè)職員的整體素質(zhì)和道德水平，建立健康的銀行業(yè)企業(yè)文化和信用文化，維護(hù)銀行業(yè)的良好信譽(yù)，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

6.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則：安全性、流動(dòng)性、效益型。

7.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的順序：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別——計(jì)量——監(jiān)測(cè)——控制。

8、不良貸款率是衡量銀行資產(chǎn)最重要的指標(biāo)。不良貸款率=（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項(xiàng)貸款×100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率×100%。定義：指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。

9、通貨膨脹：在信用制經(jīng)濟(jì)下，流通中的貨幣數(shù)量超過(guò)經(jīng)濟(jì)實(shí)際需要而引起的貨幣貶值和物價(jià)水平全面而持續(xù)的上漲。

10、衡量通貨膨脹率的價(jià)格指數(shù)一般有三種：消費(fèi)價(jià)格指數(shù)、生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值價(jià)格折算指數(shù)。

11、通脹和通縮的治理措施不同：治理通貨膨脹最根本的措施是發(fā)展生產(chǎn)，增加有效供給，同時(shí)要采取控制貨幣供應(yīng)量，實(shí)行適度從緊的貨幣政策和量入為出的財(cái)政政策等措施。治理通貨緊縮要調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，綜合運(yùn)用投資、消費(fèi)、出口等措施拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，實(shí)行積極的財(cái)政政策、穩(wěn)健的貨幣政策、正確的消費(fèi)政策，堅(jiān)持?jǐn)U大內(nèi)需的方針。

12、中央銀行的基準(zhǔn)利率

中國(guó)人民銀行采用的利率工具主要有：

1、調(diào)整中央銀行基準(zhǔn)利率，包括：再貸款利率，指中國(guó)人民銀行向金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款所采用的利率；再貼現(xiàn)利率，指金融機(jī)構(gòu)將所持有的已貼現(xiàn)票據(jù)向中國(guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)所采用的利率；存款準(zhǔn)備金利率，指中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)交存的法定存款準(zhǔn)備金支付的利率；超額存款準(zhǔn)備金利率，指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)交存的準(zhǔn)備金中超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率。

2、調(diào)整金融機(jī)構(gòu)法定存貸款利率。

3、制定金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的浮動(dòng)范圍。

4、制定相關(guān)政策對(duì)各類利率結(jié)構(gòu)和檔次進(jìn)行調(diào)整等。

基準(zhǔn)利率是人民銀行公布的商業(yè)銀行存款、貸款、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性利率，各金融機(jī)構(gòu)的存款利率目前可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮10%，貸款利率可以在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮20%。

基準(zhǔn)利率是金融市場(chǎng)上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價(jià)格均可根據(jù)這一基準(zhǔn)利率水平來(lái)確定。基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化的重要前提之一，在利率市場(chǎng)化條件下，融資者衡量融資成本，投資者計(jì)算投資收益，客觀上都要求有一個(gè)普遍公認(rèn)的利率水平作參考。所以，基準(zhǔn)利率是利率市場(chǎng)化機(jī)制形成的核心。

13、信用證（Letter of Credit，L/C），是指開(kāi)證銀行應(yīng)申請(qǐng)人（買(mǎi)方）的要求并按其指示向受益人開(kāi)立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。

14、信用證的特點(diǎn)：①信用證是一項(xiàng)自足文件，信用證不依附于買(mǎi)賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書(shū)面形式上的認(rèn)證。②信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開(kāi)證行就應(yīng)無(wú)條件付款；③開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任，信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開(kāi)證銀行對(duì)支付有首要付款的責(zé)任。

15、銀行監(jiān)管的方法：資本監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、監(jiān)督檢查。

16、按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%。

17、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：

①對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)百分之十。

②資本充足率不得低于百分之八；

③流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五

④國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定

18、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。

19、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書(shū)面合同。合同應(yīng)當(dāng)約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

20、借款人到期不歸還擔(dān)保貸款的，商業(yè)銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔(dān)保物優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)予以處分。

21、商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。

22、信用風(fēng)險(xiǎn)的主要形式：結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)。

23、商業(yè)銀行法規(guī)定，貸款余額與存款余額的比例不得高于75%

24、我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)中，占比最大的是違規(guī)、內(nèi)部欺詐。

25、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以 零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提升基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀 行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)

26、金融衍生工具，又稱金融衍生產(chǎn)品，是與基礎(chǔ)金融產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)的一個(gè)概念，指建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品和基礎(chǔ)變量之上，其價(jià)格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品的價(jià)格變動(dòng)的派生金融產(chǎn)品。常見(jiàn)工具：期貨合約、期權(quán)合約、遠(yuǎn)期合同、互換合同。

（1）期貨合約。期貨合約是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來(lái)某一特定時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量和質(zhì)量實(shí)物商品或金融商品的標(biāo)準(zhǔn)化合約。

（2）期權(quán)合約。期權(quán)合約是指期權(quán)的買(mǎi)方向賣方支付一定數(shù)額的權(quán)利金后，就獲得這種權(quán)利，即擁有在一定時(shí)間內(nèi)以一定的價(jià)格出售或購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的標(biāo)的物的權(quán)利。證券市場(chǎng)上推出的認(rèn)股權(quán)證，屬于看漲期權(quán)，認(rèn)沽權(quán)證則屬于看跌期權(quán)。

（3）遠(yuǎn)期合同。遠(yuǎn)期合同是指合同雙方約定在未來(lái)某一日期以約定價(jià)值，由買(mǎi)方向賣方購(gòu)買(mǎi)某一數(shù)量的標(biāo)的項(xiàng)目的合同。

（4）互換合同?；Q合同是指合同雙方在未來(lái)某一期間內(nèi)交換一系列現(xiàn)金流量的合同。按合同標(biāo)的項(xiàng)目不同，互換可以分為利率互換、貨幣互換、商品互換、權(quán)益互換等。其中，利率互換和貨幣互換比較常見(jiàn)。

27、商業(yè)銀行負(fù)債的流動(dòng)性需求=0.8*（敏感負(fù)債-法定儲(chǔ)備）+0.3（脆弱資金-法定儲(chǔ)備）+0.15（核心存款-法定儲(chǔ)備）

28、同一存款客戶在商業(yè)銀行僅能開(kāi)一個(gè)基本賬戶。

29、在外匯儲(chǔ)蓄存款中，結(jié)算賬戶只能用于轉(zhuǎn)賬匯款，儲(chǔ)蓄賬戶只能用于外匯存取，不能轉(zhuǎn)賬。

30、金融期貨，是指以金融工具為標(biāo)的物的期貨合約。金融期貨作為期貨交易的一種，具有期貨交易的一般特點(diǎn)，但與商品期貨相比較，其合約的標(biāo)的物不是實(shí)物商品，而是傳統(tǒng)的金融商品。

31、《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)范圍包括：（1）吸收公眾存款

（2）發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款（3）辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算（4）辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)（5）提供銀行卡服務(wù)（6）發(fā)行金融債券

（7）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券（8）買(mǎi)賣政府債券、金融債券（9）提供信用證服務(wù)和擔(dān)保（10）從事同業(yè)拆借（11）買(mǎi)賣、代理買(mǎi)賣外匯（12）代理收付款項(xiàng)、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（13）提供保管箱服務(wù)

（14）經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)

32、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

根據(jù)《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》所稱商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。我國(guó)的中間業(yè)務(wù)通常是指廣義上的中間業(yè)務(wù)，主要分為兩大類，即金融類服務(wù)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)。

金融類服務(wù)業(yè)務(wù)是指銀行以中間人的身份，為客戶提供服務(wù)，以收取中介費(fèi)的業(yè)務(wù)。主要包括銀行卡業(yè)務(wù)、支付結(jié)算類業(yè)務(wù)、基金托管類業(yè)務(wù)、代理類中間業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)類業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)有密切關(guān)系的業(yè)務(wù)，且在一定條件下能轉(zhuǎn)化成表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要包括擔(dān)保、承諾類、金融衍生業(yè)務(wù)三大類。

33、《商業(yè)銀行法》規(guī)定的營(yíng)業(yè)時(shí)間：商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)當(dāng)方便客戶，并予以公告。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在公告的營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)營(yíng)業(yè)，不得擅自停止?fàn)I業(yè)或縮短營(yíng)業(yè)時(shí)間。

34、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的雛形始于唐代，最早出現(xiàn)的是“金銀行”。

35、征信：是專業(yè)化的、獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)為您建立信用檔案，依法采集并客觀記錄您的信用信息，并依法對(duì)外提供您的信用報(bào)告的一種活動(dòng)。

36、個(gè)人信用報(bào)告是指征信機(jī)構(gòu)出具的記錄個(gè)人過(guò)去的信用信息的文件，是個(gè)人的“經(jīng)濟(jì)身份證”。

37、個(gè)人在征信活動(dòng)中的權(quán)利：知情權(quán)、異議權(quán)、糾錯(cuò)權(quán)、司法救濟(jì)權(quán)，此外，任何人都有重新開(kāi)始建立信用記錄的機(jī)會(huì)。

38、

第五篇：中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限

中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限

（一）永久保管的會(huì)計(jì)檔案

1、本級(jí)及匯總?cè)爼?huì)計(jì)決算報(bào)告

2、全國(guó)發(fā)行基金印刷、銷毀、庫(kù)存、流通中貨幣及貨幣投放、回籠情況的統(tǒng)計(jì)資料

3、國(guó)債兌付結(jié)束報(bào)告表、已兌付國(guó)債銷毀表、國(guó)債收款單清理、移交后形成的各類報(bào)表、文字說(shuō)明

4、國(guó)債收款單掛失、轉(zhuǎn)移登記簿和國(guó)庫(kù)券收款單抄本補(bǔ)發(fā)登記簿等其他屬于永久性保管的國(guó)債登記簿及報(bào)表

5、會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)

6、賬戶開(kāi)銷戶記錄

7、機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè)

8、有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃書(shū)

9、賬銷案存記錄

10、其他需要永久保管的檔案和有關(guān)材料

（二）保管15年的會(huì)計(jì)檔案

1、會(huì)計(jì)憑證及附件

2、總賬、分戶賬、日記賬、余額表等輔助賬簿

3、本級(jí)及匯總?cè)犜露?、季度?huì)計(jì)報(bào)告

4、重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷登記簿

5、會(huì)計(jì)人員交接及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)

6、其他需要保管15年的檔案和有關(guān)材料

（三）保管5年的會(huì)計(jì)檔案

1、下級(jí)行上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表

2、密押表使用、保管記錄

3、對(duì)賬回單

4、聯(lián)行或支付系統(tǒng)往來(lái)核算資料

5、已處置的固定資產(chǎn)卡片

6、全轄發(fā)行基金出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表、月終日發(fā)行基金庫(kù)存券別報(bào)表、殘損人民幣銷毀表

7、各級(jí)國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表、國(guó)債兌付日?qǐng)?bào)表、庫(kù)存日?qǐng)?bào)表和余額表

8、支付系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)查詢查復(fù)書(shū)、查詢查復(fù)登記簿

9、各級(jí)國(guó)庫(kù)的不定期報(bào)表

10、貨幣金銀部門(mén)各類憑證、傳票及通訊異常時(shí)下級(jí)行上報(bào)的紙介質(zhì)電報(bào)

11、其他需要保管5年的檔案和有關(guān)材料

（四）保管3年的會(huì)計(jì)檔案

1、流水賬

2、日?qǐng)?bào)表

3、不定期報(bào)表

4、其他需要保管3年的檔案和有關(guān)材料