第一篇：關于香港保險100問答疑
關于香港保險100問答疑
1：買香港保險一定要去香港嗎？
為了保證合同的合法有效，保護投保人、被保人的權益，香港保險監(jiān)管機構要求，投保人、被保人必須親自到香港簽約。唯有當父母給未成年子女投保時，被保人可以不用到香港簽約。
2：香港保險的合同是不是全英文的啊，我們能看懂嗎？
香港保險資料一般提供中文繁體和英文兩個版本，針對大陸客戶無論是建議書還是保險合同都是中文繁體，重要詞條同時提供英文。放心了，大家都可以看懂！
3：香港的疾病認定和國內(nèi)一樣嗎？
香港和大陸對重大疾病的認定基本都是采用世界衛(wèi)生組組的定義。香港保險合同中重大疾病定義都有中文和英文名稱，中文名稱由于翻譯的語言習慣問題可能略有差異，如帕金森病，香港叫鉑金遜癥，但英文名稱都是 Parkinson’s Disease。
4：這么多人買香港保險，到底好在哪？
簡單概括為三點：保費便宜、保障廣、收益高。以重疾險為例，同等保障香港產(chǎn)品的保費是大陸的70-80%；大陸重疾一般保障30-40種重大疾病，香港保障疾病種類可以達到70-100種；香港重疾產(chǎn)品收益可以達到年化5-6%，國內(nèi)重疾產(chǎn)品根據(jù)保監(jiān)要求是沒有分紅的，簡單講國內(nèi)重疾最多拿回保額，香港重疾最多可以拿回6-10倍保額。
5：香港壽險有哪些不保事項？ 香港保險的不保事項很少，一般只有1年內(nèi)自殺、投保前已經(jīng)存在的疾病、艾滋病等5條左右；大陸保險則還包括戰(zhàn)爭、犯罪、酒后駕駛、吸毒、核爆炸等，一般10條左右。
6: 就醫(yī)和理賠要到香港嗎？
不需要。大陸地級以上城市都有香港保險的合作醫(yī)院，以友邦為例，大陸有1200多家合作醫(yī)院，深圳就有22家。理賠郵寄資料即可，有些公司已經(jīng)開通國內(nèi)收資料。理賠款也是郵寄支票，受益人直接到銀行兌現(xiàn)就可以了。
7：在香港購買的保險，以后怎樣繳付每年的保費呢？
客戶可在香港開立銀行戶口，使用銀行自動轉賬繳付保費，網(wǎng)上銀行轉賬是不需手續(xù)費的，至于轉賬金額會以當日的兌換率結算。在港開立的戶口，可以透過互聯(lián)網(wǎng)處理轉賬，匯款及查賬等，也可在國內(nèi)銀行直接境外匯款到保險公司賬戶中。如果每年來港的話，順便用現(xiàn)金繳付保費都可以，看客戶個人選擇。
8：一旦跟香港保險公司發(fā)生理賠糾紛，如何處理？
香港有代表客戶的保險索償投訴局，80萬港幣以下案件免費服務。超出額度的案件可以跟保險公司協(xié)商解決或者聘請香港律師，香港是法律體系非常成熟的社會，法律面前人人平等。
9：香港的保險公司是否也有破產(chǎn)的風險？ 香港有嚴格的保險公司監(jiān)管法律從資產(chǎn)負債比例上防范保險公司倒閉，明確規(guī)定香港保險公司80%的資產(chǎn)必須留在香港。20國集團設立金融穩(wěn)定委員會，規(guī)定大到不能倒的9家保險公司和12家銀行，包括法國安盛、英國保誠、美國友邦。
10：什么是“不可爭議”條款？
“不可爭議”條款是香港規(guī)定保險公司不能以任何理由，宣布生效兩年以上的壽險保單作廢。簡單來說，保險公司以投保人隱瞞、漏報、誤告等理由予以抗辯的期限是兩年，超過兩年保險公司便不得以此為由拒付賠償金。
11：內(nèi)地人都可以到香港買保險嗎？
理論上都可以，只要有合法的入境憑證，能夠支付保費。
12：可以隨便給其他人買保險嗎？
不可以。投保人和被保人必須有可保利益，簡單講只能為自己、配偶、子女、父母購買保險。為他人買保險要提供戶口本或結婚證，證明雙方關系。
13：內(nèi)地人到香港投保的流程如何？
第一步溝通需求；第二步講解產(chǎn)品、簽署投保資料；第三步保險公司核保、投保人繳納保費；第四步保險公司承保，快遞保單，投保人簽收。如果健康告知異常，保險公司可能會要求體檢，另外保險公司會進行百分之幾的常規(guī)抽查，被抽中也會要求體檢。健康狀況正常的一般只需要1-2小時就可以完成投保。
14：來港投保走自助過關通道，為什么要領取“入境紙”？
來港投保走香港自助過關通道時，務必領取打印的“入境紙”，并交給保險公司以做入境記錄備案！
15：為什么投保香港保險時要告知吸煙的情況？
投保香港保險時，一定要如實告知吸煙情況，因為非吸煙和吸煙的費率不同。
16：香港保險保單可以選擇的貨幣種類？
香港保險可以選擇港幣、美元、澳門幣和人民幣。不同幣種保費和收益略有不同，港幣和澳門幣基本一致，可以等同看待。美元保費最低、收益最高，人民幣保費最高、收益最低，港幣和澳門幣居中，由于港幣匯率緊盯美元，實際跟美元差異不大。在香港，一般都不給客戶推薦人民幣保單，因為港幣和美元都是可自由兌換貨幣，更國際化，投資管道更廣，而人民幣目前是不可以自由兌換貨幣，投資管道相對比較窄，所以人民幣保單的回報就相對低。
17：為什么寄來的香港正式保單，沒有公章，只有公司負責人的簽字？
香港與內(nèi)地不同，在香港不需要用公章來確認保單的有效性，這也是西方國家通行的做法。驗證香港保單的真假，其實很簡單，客戶可以致電香港保險公司的客服，跟客服核對個人資料和保單號碼，就能確定真假；還有一種就是，登錄香港保險公司分配給客戶的網(wǎng)上賬戶。
18：能否為剛剛出生的寶寶投保香港保險？香港重大疾病險的投保年齡是多少？ 無論寶寶在香港出生或在內(nèi)地出生，父母均可以為出生14天以上的寶寶投保香港保險！香港重疾險投保年齡通常為0歲（14天后）—— 65歲。
19：乙肝病毒攜帶者可以投保香港大病險嗎？是否要加保費？
乙肝病毒攜帶者只要肝功正常，無需服用任何藥品和跟蹤治療的情況下，通常都可投保香港大病險。需要注意的是：有的香港保險公司對乙肝病毒攜帶者按照標準費率收費，不增加任何保費或免責條款；但有的公司要額外增加保費或免責條款。
20：投保香港保險時，保險合同當場能拿到嗎？
不能當場拿到，保單合同要等到保單通過核保程序后，方可領到。一般是快遞郵寄給投保人，投保后一周左右收到保單。
21：買香港保險需要體檢嗎？
是否體檢通常取決于投保人投保額度，年齡和身體狀況等因素。如需要體檢，由保險公司安排在香港合作醫(yī)院進行，費用由保險公司承擔。
22：香港的重疾險與內(nèi)地買的重疾險是否沖突？
投保人在香港和內(nèi)地同時購買的重疾險，兩者之間沒有任何沖突，因為理賠時，是分別獨立賠付的。
23：什么是保險費率調(diào)整條款？ 一般重大疾病保險和保證續(xù)保的醫(yī)療保險都有這條規(guī)定，“保險公司保留提高或降低保險費率的權利”。這條是香港、大陸乃至全球醫(yī)療險都有的條款，長期健康險合同，在繳費期內(nèi)疾病的發(fā)病率可能會發(fā)生重大變化，保險公司為了公平起見、也為了合理控制風險設定了這個條款。就目前而言還沒有哪個產(chǎn)品調(diào)整過費率。
24：香港保險中的紅利是否可隨時提取？提取后對保障額是否產(chǎn)生任何影響？
香港保險的紅利分為周年紅利和期滿紅利，周年紅利可以隨時提取，不影響保障。期滿紅利只能在合同期滿、重疾全額賠付和退保時領取。
25：赴香港投保要準備些什么材料？
1.受保人的通行證，身份證，以及住址證明（如有）
2.如果受保人是未滿18歲的小孩，可以父母代替過來香港投保，但需要帶上小孩的出生證明以及疫苗本。如果小孩子已經(jīng)上學，就帶學生手冊。
3.如果夫妻互保，需要結婚證或戶口本，雙方都想要過來簽字！4.如果選擇POS機刷卡支付，則要提供銀聯(lián)標識的信用卡或借記卡。
26：在香港買保險產(chǎn)品繳費方式？
1.以消費方式通過銀行刷卡（銀聯(lián)卡）完成首期保費繳付； 2.現(xiàn)金支付（大額現(xiàn)金除外）；
3.在香港開設銀行賬戶，實現(xiàn)保費自動扣款； 4.國內(nèi)電匯至香港保險公司。
提示：必須在香港簽署的保單才有效，才受香港法律保護！
27：香港買重疾險,在內(nèi)地醫(yī)院住院能否賠償?
這一點并不需要擔憂。以友邦為例,內(nèi)地指定醫(yī)院有1100多家,基本包括了內(nèi)地所有的三甲醫(yī)院。
28：在香港投保,發(fā)生賠付后,能否順利把錢寄到內(nèi)地呢?
一般的理賠程序是,投保人把所有單據(jù)寄到香港,7個工作日之內(nèi)保險公司審核完畢并賠付。因為牽涉內(nèi)地醫(yī)保理賠等問題,原件會再寄回投保人。賠付方法有兩種,一是寄送支票(涉及到身故賠償?shù)男枰芤嫒擞H自來港)二是寄送匯票。
29：香港保險比內(nèi)地保險到底便宜多少？
吳潔是就職于英國保誠保險有限公司的一名具有多年豐富經(jīng)驗的理財顧問，她手上也擁有不少內(nèi)地?？?。她根據(jù)豐富的工作經(jīng)驗對香港和內(nèi)地的保險做了細致的對比與分析,也作出總結大陸居民赴港買保險最直接的驅動就是香港的保費更便宜、回報率更高，相似的險種，在香港投保一般比內(nèi)地便宜三分之一，甚至一半以上。吳潔的一位保客許先生，在為自己買保險時，將香港和內(nèi)地的保單做了個細致的對比。許先生為自己購買的是一份60萬元保額重疾險，分10年繳，保障終生?！皩Ρ葍?nèi)地某國有保險公司和香港某保險公司的同類型產(chǎn)品，我發(fā)現(xiàn)60萬元保額，分10年繳納的重疾險產(chǎn)品，內(nèi)地公司每年保費需繳納32700元，香港公司則僅需22506元。許先生說，香港所需的保費比內(nèi)地所需的保費少31%，這是最直觀的沖擊，是他之前選擇香港保險的初衷。
30：香港保險比內(nèi)地保險便宜的原因？ 香港保險費率更低主要是因為香港保險公司是根據(jù)香港人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)來計算費率，香港人比較注意身體狀況，壽命長、生病少，整體出險概率較低，所以費率也更低。而且香港保險業(yè)經(jīng)過上百年的發(fā)展，包括知名跨國公司在內(nèi)的150多家保險企業(yè)競爭也更激烈。
31：理賠流程
1.重疾理賠：僅需在受保人患病/手術60天內(nèi)通知香港保險公司，并在6個月內(nèi)將《危疾理賠申請表》和受保疾病的診斷證明文件（如診斷報告、所有檢驗報告、病理報告等）郵寄給香港保險公司，保險公司在15個工作日左右將理賠支票郵寄給疾病受益人或將款項存入疾病受益人在港開設的銀行賬戶。
2.身故理賠：需一名受益人代表親自赴港將保單原件、受益人身份證明及受保人的身故證明（公安部門或醫(yī)院開具的受保人死亡證明）在90天內(nèi)遞交給香港保險公司，在15個工作日左右將理賠金支票郵寄給受益人或將理賠金存入受益人在港開設的銀行賬戶。3.儲蓄提款：僅需投保人將《提款申請表》郵寄給香港保險公司，在15個工作日左右即可將投保人指定提款數(shù)額之支票郵寄給投保人或將款項存入投保人在港開設的銀行賬戶。
32：香港壽險最大的優(yōu)勢是什么？
保障高（比如人壽單沒有不保事項)、保費低、保證回報較高、免繳遺產(chǎn)稅、醫(yī)療保障全面、危疾保障項目多、行業(yè)監(jiān)管嚴謹、投保嚴格，理賠規(guī)范化、離岸投資（資金合法自由進出香港）、全球聯(lián)保（全球性保障）、保險產(chǎn)品完善、人民幣近年升值，赴港投保更合算、特區(qū)的私隱條例保護投保人的個人私隱、香港保險理賠投訴低，12年比11年增加18%，國內(nèi)理賠投訴增加205.78%.33：香港保單的優(yōu)勢有哪些？
對比國內(nèi)保險同樣的保額，香港保險保費更便宜，回報高，保障范圍大，理賠條款寬松。因為香港是全球三大金融中心之一，美國洛杉磯，英國倫敦，亞洲香港。所以，在香港投?？梢韵硎茌^低的保費和較高的投資回報。與此同時，在香港經(jīng)營保險業(yè)務的，大多是世界頂級跨國保險公司，加上香港完備的法制，沿用英國法律體系嚴格的監(jiān)管，都予以投保人高度誠信和全面保障，到香港買保險簽的是法律檔。
34：為什么說買香港保險可以避稅避債？
香港本身就是一個避稅港，遺產(chǎn)稅自2006年后不需要征收遺產(chǎn)稅。即使是在全球征稅的美國，只要是人壽保險金的賠付，不管是在哪里買的，都可以避稅避債。
富豪們赴港買保險，多是垂涎「避稅」、「避債」、「避險」的資產(chǎn)轉移功能。保險是隱形資產(chǎn)，保密度高。有知情人士爆料，一些瀕臨破產(chǎn)的中小業(yè)主，居然把實業(yè)抵押給內(nèi)地銀行套取現(xiàn)金，轉手到香港購買保險，將巨額資產(chǎn)暗渡陳倉至境外，期望在境外「保險權大于債權」的法律框架下，即使是公司被清盤，手中保單都不會打水漂而達到保全資產(chǎn)的目的。
35：一般哪些人適合去香港買保險？ 1.高學歷，高收入的白領們，在選擇壽險是可以考慮香港保險，因為未來這些人中可能移民的也不少，我們國家是外匯管制的，在國內(nèi)買保險范圍會有很多麻煩，而香港不存在這樣的問題。
2、做貿(mào)易物流等很多有外幣收入的企業(yè)主和金領們，長期的美金收入，來不及拿回國內(nèi)，在香港做理財，買保險順理成章。
3、收入較高的，有孩子的父母們，他們可能未來送孩子出國讀書，移民，買個海外保險當然是個很好選擇，同時，考慮到國內(nèi)保險比國外貴上一倍的價格，大部分人15-25年的繳費期，省下來的可能是幾年的家庭年收入，就沖這點，花個幾千塊，去趟香港順便做個港股投資也值了。
4、其他需要轉移資產(chǎn)的人士，這里就不多提了。
36：保險時期長，需要長期服務，辦理理賠跑香港不便利？
一般日常高門趁醫(yī)療等保險，理賠率高，建議買香港的，香港賠付金額大，適合國內(nèi)高級私家醫(yī)院（如和睦家之類）。重疾險，人壽險，分紅險等，理賠售后服務不多，且優(yōu)勢明顯的產(chǎn)品，更應該到香港購買。對于理賠服務，客戶本人是不需要到港索賠的。把理賠的原文件寄到香港就可以了，香港的保險是面向全世界的，具有很大的便利性。例如一些高端醫(yī)療險，是直接與全球著名醫(yī)院結算的，客戶可以身無分文地進去進行治療，這些是國內(nèi)的保險遠遠不能相提并論的。（一般理賠在單據(jù)齊全情況下，理賠時間一般是3-4個工作日）
37：中國大陸人士如何享受售后和理賠服務？
一經(jīng)在香港合法投保，客戶將來的售后和理賠服務均無需親自到香港保險公司辦理。香港保險業(yè)實行代理制度，每個客戶終身都有一個保險代理專人服務。
如有需要，客戶可以選擇兩種理賠方式：
1、客戶直接寄索償單據(jù)或別的服務申請給代理人，帶回公司，理賠完畢，由公司直接寄有客戶姓名的現(xiàn)金支票予客戶，并去信確認。
2、客戶直接跟保險公司服務部聯(lián)系，將索償資料寄往公司，公司理賠完畢，將現(xiàn)金支票寄予客戶。另外，每個客戶，都會擁有一個網(wǎng)上服務賬戶，可以透過公司網(wǎng)址，了解自己賬戶數(shù)據(jù)。并每年均可收到紅利派發(fā)信息的信件，以及與服務有關的信件通知。
38：香港“意外死亡和失肢險”是否理賠地震造成死亡和失肢？
因地震造成的死亡和失肢屬于“意外死亡和失肢險”的保障范圍，完全可以理賠。尤其是“失肢”情況，在地震災害中尤為突出。因為香港人壽險沒有免責條款，只要生命離世，投保人家屬均可獲得理賠?。ǔ艘荒曛畠?nèi)自殺，槍斃之外，無論什么情況的離世都可以獲得理賠）
39:中國內(nèi)地人（大陸人）買香港保險，是否受法律保護？
香港的保險是對全世界開放的，全世界的保險公司都可以申請到香港來經(jīng)營，全世界任何人都可以到香港來買保險，只要過程是符合香港法律，這就是自由市場經(jīng)濟。
香港是全世界知名的自由經(jīng)濟體，有英國遺留下來的完善的普通法法治體系，且執(zhí)行有效，所以，只要在香港合法簽訂的保單，不管投保人是何種國籍，一律受香港保險監(jiān)理處監(jiān)管，也受香港法律的保護。
內(nèi)地居民在香港簽單的合法保單，跟香港本地人簽訂的保單，權益是完全相同的。
40：中國國內(nèi)客戶在香港投保是否合法？香港特區(qū)政府主管保險業(yè)的部門是什么？
“根據(jù)香港法例第41章保險公司條例，任何在香港獲授權之保險公司，在香港推介人壽保險均屬合法，不論銷售對象是香港本地人士，外國人士或中國內(nèi)地人士。”（摘自保險業(yè)監(jiān)理處復函檔桉號INS/ADM/7/1)香港保險簽署地在香港為合法保單，簽署地在香港境外為非法保單。中國大陸人士來港投保，需要提交合法來港證件，進行登記，復印存檔，專人驗證，以確保投保地點在香港本地。
香港特區(qū)政府“保險業(yè)監(jiān)理處”是香港保險業(yè)的政府主管行政部門。
41：保險索償投訴局服務范圍包括非香港居民嗎？非香港居民購買的保險投訴是否受理？
投訴局于1990年2月成立，宗旨乃為個別保單持有人或其受益人提供有效免費管道，協(xié)調(diào)及排解他們與投訴局會員公司就個人保單而引致的索償糾紛。
過去數(shù)年，由于非香港居民與本地（香港）購買保單的數(shù)量顯著增加，理事會決定由2013年5月1日起，將服務范圍擴展至非香港居民（所有境外人士，例如中國，日本，臺灣東南亞等地區(qū)的客戶）。理事會相信只要保單是有投訴局會員公司按香港法律出發(fā)，所有保單持有人，不論其居住地，皆可使用投訴局的免費服務，這是較公平的做法。
42：計劃書寫著不適合于中國大陸境內(nèi)使用是什么意思？
在中國大陸境內(nèi)簽單是無效的，不被認可的。買香港保險一定要在香港簽單才有效，受香港法律保護。43：在香港買的保險在中國不具備避稅避債功能？
由于在香港購買的保險已經(jīng)脫離中國法律的監(jiān)控，中國政府無權干涉，所以避稅避債功能是絕對比國內(nèi)的更安全有效。
44：中國法律失蹤兩年可宣告死亡，在香港是規(guī)定失蹤七年才能宣告死亡？若在內(nèi)地出險，香港保險人壽賠償程序是否需要香港律師做死亡認定？
兩地法律確有不同，例如根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定，若被保險人未成年身故，身故保額以10萬為上限，而香港則以最高320萬賠償額為上限。其人壽理賠程序不需要香港律師做死亡認定，但需要受益人來港辦理領取賠償款手續(xù)。
前提要國內(nèi)公證處公證死亡。（所需檔除公證死亡需要原件外，其他復印件即可）
45：中國法律規(guī)定保險公司不允許倒閉，監(jiān)管嚴格，而在國外即使像友邦，富通這樣的大公司2008年也險些倒閉，香港的小保險公司風險更大。
全世界的人壽保險公司都是不允許倒閉的，否則就不會出現(xiàn)美國雷曼兄弟經(jīng)營的400家銀行和美國友邦AIA一起到了破產(chǎn)的邊緣，而美國政府沒有伸出援手去挽救雷曼兄弟的400家銀行，任由銀行倒閉；而美國政府出錢收購了友X保險85%的股權，不允許友X保險公司倒閉。保監(jiān)處規(guī)定經(jīng)營不善的保險公司會有再保公司或者其他規(guī)模大的保險公司收購繼續(xù)經(jīng)營，以確?？蛻舻臋嘁?。所以客戶最多只會因保險公司經(jīng)營不善損失紅利收益，但保障類投保保額肯定是100%得以保障的。
46：香港的保險公司是否也有破產(chǎn)的風險？
對于人壽保險，香港政府對于香港保險業(yè)的監(jiān)管非常嚴格，每出售一份，香港保險監(jiān)理處都會要求香港保險公司把該份保單80%價值的資產(chǎn)維持在香港，以便更好的保障投保人的利益。如果在香港有人壽保險公司經(jīng)營不善，瀕臨危機，香港政府即會出面，讓有財政實力的保險公司兼并該保險公司，保障香港出售的人壽保單不受損失。香港政府也正在設立香港人壽保險再保險基金，用以擔保擔保香港出售的每一份人壽保單。
47：為什么說免責條款最能非常直觀的體現(xiàn)內(nèi)地與香港保險產(chǎn)品的差異？ 國內(nèi)與香港保險公司較為常見的責任免除條款的對比表
內(nèi)地保險公司平X人壽責任免除條款：
因下列情形之一，導致被保險人身故的，我們不承擔給付保險金的責任：
（1）投保人或受益人的故意行為；
（2）被保險人故意犯罪或拒捕，故意自傷；
（3）被保險人服用、吸食或注射毒品；
（4）被保險人在本主險合同生效（或最后復效）之日起2年內(nèi)自殺；
（5）被保險人酒后駕駛、無合法有效駕駛證駕駛，或駕駛無有效行駛證的機動交通工具；
（6）被保險人患艾滋病或感染艾滋病病毒期間；
（7）戰(zhàn)爭、軍事行動、**或武裝叛亂；
（8）核爆炸、核輻射或核污染。
發(fā)生上述第（4）項情形，本主險合同終止，我們退還本主險合同的現(xiàn)金價值。
發(fā)生上述其他情形，本主險合同終止，如果您已交足2年以上的保險費，我們退還本主險合同的現(xiàn)金價值；如果未交足2年的保險費，我們在扣除手續(xù)費后退還保險費。
香港保險沒有免責條款，受保人于保單生效日一年之內(nèi)自殺，槍斃不保之外，無論什么情況的生命離世都可以獲得理賠。
48：為什么國內(nèi)保單保費比香港的高，但回報反而較低？
國內(nèi)政府對保險公司的監(jiān)管比較保守，所以公司在投資方面限制比較多資金不能做境外投資，不能最有效的進行投資；再者，兩地的保險公司的費用結構也不一樣，由于香港保險公司的業(yè)務質(zhì)量較好可在全世界任何一個國家進行投資，所以費率和分紅都對客戶更有利。香港是世界三大國際金融中心之一，金融服務的競爭激烈，產(chǎn)品當然更有優(yōu)勢，國內(nèi)居民到香港投保，用國內(nèi)同樣的保費，可以得到更高的保額，條款完善，理賠容易，保障更全面（例如國內(nèi)一些保險公司的重疾險是保40+10種重大疾病，而香港的重疾險保56+18+52種）
49：內(nèi)地客人來港購買保險，需要攜帶什么？
內(nèi)地客人來港投保，需要攜帶本人的港澳通行證（或護照），身份證；如果夫妻互保，需要結婚證或戶口本；如果為孩子投保，需要孩子出生證等。（帶有銀聯(lián)標志的銀行卡刷卡繳款）
50：國內(nèi)客戶香港投保，需要哪些條件？
A、有合法證件來香港簽署保單。B、對香港的制度有基本了解。C、投保人健康符合投保要求。
51：內(nèi)地居民投保香港步驟是什么
1.投保人帶齊證件來港投保（整個流程只需2小時左右)2.在保險公司簽單繳費
3.在保險公司附近銀行開戶（方便日后繳費和賠付）
52：我在內(nèi)地已經(jīng)有了社保和醫(yī)保，還需要買香港商業(yè)保險？
社保和醫(yī)保是最基本和最基礎的保障。而商業(yè)保險，則能提供更廣泛，寬松，充裕的家庭保障。選擇商業(yè)保險，選擇的是一種更優(yōu)質(zhì)的生活方式。
社保不足：A、當客戶有一天離開家人的時候，社保并不能實時提供一大筆資金照顧到家人和能夠體面地辦理身后事。
B、假如客戶需要醫(yī)療治療，社保只能提供當?shù)刈畹蜆藴实尼t(yī)療服務，既不能選擇也許更適合自己的外地醫(yī)院，也不能使用非社保指定較爲先進的藥品，以及只能使用最低標準的病房，醫(yī)療設備。與此同時，疾病期間的，營養(yǎng)費，護理費，自負醫(yī)療費，供樓費用，家人生活費用都要自己承擔。而社保醫(yī)療的最高保障額的上限，也并不寬松。
C、社保的經(jīng)營和管理狀況并不樂觀，隨著中國年輕人口的倍數(shù)降低，社保支付壓力將日益加大，未來并不保證提供一個充裕，體面的退休生活。
53：為什么投保香港保險時要如實告知？為什么要告知吸煙的情況？
保險的基礎是“最高誠信”，因此如實告知自己的生活習慣（如吸煙，喝酒等）和身體狀況（是否患過重大疾病等）非常重要，因為這些都是保險公司是否批準保單申請的關鍵因素。如果不如實相告有吸煙習慣，萬一以后患上肺癌，保險公司查出會以騙保為理由拒賠保險款。
投保香港保險時，一定要如實告知吸煙情況，因為非吸煙和吸煙的費率不同。
54：為什么寄來的香港正式保單，沒有公章，是否有公司負責人的簽字？
香港與內(nèi)地不同，在香港不需要用公司所謂的公章來確認保單的有效性，這也是西方國家通行的做法。驗證香港保單的真假，其實很簡單，客戶可以致電香港保險公司的客服，跟客服核對個人資料和保單號碼，就能確定真假；還有一種方法就是，登錄香港保險公司分配給客戶的網(wǎng)上賬戶。
香港社會還是一個相對誠信的社會，沒有內(nèi)地社會那樣層出不窮的騙局，只要客戶按照保險公司指定方式投保，一切都沒有問題。
香港正式保單合同的封二頁上，有保險公司運營部總經(jīng)理的簽名。
55：香港保險前三年的現(xiàn)金價值是零或極少，也就是說退保一分錢拿不到。保險是一輩子的事，需全面考慮，一開始就要保險。
既然說保險是一輩子的事，那買完又退保這是啥跟啥呀？中途退保無論在國內(nèi)買還是香港買都一樣會有損失，國內(nèi)的退保非常多，2012年的退?？钸_到300億，大多跟代理人在購買時“忽悠”客戶有很大的關系，和中國保險是寬松投保理賠嚴格，香港保險是嚴格投保寬松理賠有關。在香港，退保人數(shù)很少。
56：香港保險公司的投保年齡有哪幾種核定方法？
一般有兩種方法核定投保年齡，一種是按照國內(nèi)身份證上出生年月日來確定。香港是按出生證或身份證上的出生年月日來確定投保年齡。
57：買香港保險需要體檢嗎？
是否體檢通常取決于投保人投保額度，年齡和身體狀況等因素。如需要體檢，由保險公司安排在香港的診所查體，費用由保險公司負責
58：香港保險理賠申請表中為什么設有“被保人近親簽署”一欄？
在向保險公司索償時，考慮到被保人的身體不允許簽字的狀況下，允許被保人親屬在“被保人近親簽署”處簽字。
59：香港的重疾險與內(nèi)地買的重疾險是否沖突？
投保人在香港和內(nèi)地同時購買的危疾險，兩者之間沒有任何沖突，因為理賠時，是分別獨立賠付的。
60：為什么說健康身體是購買香港保險的最大資本？
購買保險的目的是將自己的各種風險，如疾病風險等轉移給保險公司，因此保險公司，尤其是香港保險公司的核保程序非常嚴格。如果沒有好的身體，通常是無法購買保險的，因此說健康身體是購買保險的最大資本。
61：為什么說危疾健康險是最具保障作用的保險？
保險有很多險種：危疾、人壽、儲蓄、養(yǎng)老、教育、定投等等。我一直以為，危疾健康險是最具保障作用的險種。原因有二：一是人們，無論是兒童，少年還是成人，現(xiàn)在患病，尤其是患大病的概率要遠遠超過從前；二是診斷和治療疾病的費用大幅度增加，已經(jīng)成為人們和家庭巨大的潛在經(jīng)濟負擔。因此為了保障自己和家庭，需要盡早建立危疾保障的“防火墻
62：香港大病險多次賠付適用癌癥理賠嗎？香港重疾險多重賠償是什么？
香港大病險多次賠付完全適用癌癥理賠！據(jù)最新統(tǒng)計，67%以上的癌癥患者在治愈后可存活五年或以上，他們再次患癌的機會達到80%，因此危疾多重賠付功能對于癌癥患者的保障是非常有效的。
香港重疾險多重賠付是指患病第一次賠償后，只要符合理賠條件，投保人還會再有第二或第三次的賠付，通常多重賠付是以附約的形式投保。有些保險公司的多重賠償?shù)谋ｎ~是逐次遞增的。
63：是否可以給親兄弟姐妹投保香港保險？
不可以！因為沒有“可保利益”。“可保利益”只存在于父母與兒女之間或夫妻之間。也就是夫妻可以互相投保，父母可為兒女投保以及兒女為父母投保。
64：香港大病險中的“第二醫(yī)療意見”是什么？
“第二醫(yī)療意見”是投保香港大病險的客戶在患病后，可以通過“國際SOS救援中心”，向哈佛醫(yī)學院等多家美國著名醫(yī)療機構，申請額外醫(yī)療咨詢服務，從而獲得更先進適宜的醫(yī)療方案。
65：到底花多少錢買保險？
保險有兩大類，一類是保障型的，比如醫(yī)療，大病以及人壽保障等；另一類是儲蓄或投資類的，要根據(jù)自己的儲蓄目標和預算情況來設定。通常這兩類保險保費大約占全家總收入的20%左右。
66：住院險是否有“終身保證續(xù)保條款”至關重要？
住院險如果沒有“終身保證續(xù)保條款”，保戶無法得到絕對持久的保障，因為如果出現(xiàn)一次或數(shù)次重大理賠后，保險公司有可能會拒絕客人的續(xù)保要求。而“終身保證續(xù)保條款“可以使保戶絕對享有終身的，無條件的醫(yī)療保障。
67：50歲以上的人買什么保險？
50歲以上的人，人到中年，最需要是健康保障，因此推薦優(yōu)先購買重疾險，防止自己患了重疾而連累家人，以保障自己同時也保障家庭。其次就是退休險，到65歲每年可以拿錢退休，到百年歸老的時候還有一筆剩余價值留給后代。
68：為什么第一份商業(yè)險要優(yōu)先考慮保障型的險種？
買保險的首要目的就是保障自己，保障家庭，因此保障型的險種是第一選擇。在保障型的險種中，應優(yōu)先選擇終身保障疾病+人壽的險種。一是由于生活環(huán)境越來越惡劣，患病的概率越來越大，越來越年輕化；二是治療重疾的費用越來越貴；三是絕大部分人都沒有疾病的保障或保障不夠。
69：為什么說“重疾險”既保障自己又保障家人
隨著醫(yī)療診治的現(xiàn)代化，越來越多的疾病可以治愈，同時治療的費用也相應攀升。比如目前治療癌癥較為有效的標靶治療，每個針劑都是數(shù)萬元，一個療程下來一般都是數(shù)十萬元，因此購買危疾險是保障自己和家人的有效方法。70：艾滋病是否屬于香港重疾險的保障范圍？
香港重疾險保障因輸血導致的或因職業(yè)感染的艾滋病。71：香港重疾險是否保“意外”？
香港重疾險保障意外導致的疾病，如失明，嚴重頭部創(chuàng)傷和斷肢。香港重疾險也保障“意外”造成的死亡。
72：為什么要恭喜被保人的身體好？
10月6日，一位先生來公司為55歲的母親投保了一份重疾險。先生的母親對我說“兒子對我好，要為我買一份重疾險，其實我身體好好的，從沒有看過醫(yī)生”。我說首先恭喜你有這么孝敬的兒子，另外也要恭喜你有這么好的身體，否則也買不了重疾險。好的身體是購買保險，尤其是重疾險的重要條件！
73：為什么說，為客人量身定制的保險是最好的保險？
通常每家香港保險公司的保險產(chǎn)品都有幾十種之多，而每位客戶的差異化，決定了他們的保險需求也不盡相同。因此根據(jù)客人具體情況，從專業(yè)的角度，為客人設計不同和適合的保險方案是保險代理人的職責之一。保險產(chǎn)品沒有好與壞的區(qū)別！量身定制滿足客戶需求的保險就是最好的保險 74：如何選擇香港保險繳費期？
如果購買保障型的險種，如人壽，大病等計劃，建議選擇長的繳費期，因為同樣保額，繳費期長，每年保費便宜，可達到以小博大的目的；如果購買理財型的，返還型的險種，建議選擇繳費期靈活或繳費期略短的計劃，因為這種計劃的投資額較大，繳費期靈活或短的理財計劃可防止今后財務狀況的不確定狀況發(fā)生
75：萬能險的好處是什么？
傳統(tǒng)保單最大的問題就是“不靈活”，比如固定的繳費期，固定時間提取保單利益。萬能險的好處就是三個靈活，即供款期靈活，供款金額靈活，提取保單利益靈活。靈活是萬能險的最大賣點
76：為什么說“人人都有建立“疾病防火墻”的需求？
隨著醫(yī)療診治技術的現(xiàn)代化，越來越多疾病已經(jīng)可以治愈，同時，治療費用也大幅度增加?，F(xiàn)在這個時代，“不怕得病，就怕沒錢治病”。坦白地說，無論大人和孩子，都有為自己，特別是為家庭建立”疾病防火錢“的需要。而重大疾病險就是最好的疾病“防火墻”
77：保單的冷靜期,寬限期和等候期的區(qū)別是什么?
冷靜期是保單生效后的某一段時間內(nèi),投保人可以有權提出終止保單合約的申請,保險公司必須退回全額保費給客人(投連險除外).寬限期是繳納續(xù)期保費時,保險公司允許投保人在過了繳費日的某一段寬限期內(nèi)(一般為30天)繳納保費.等候期是指住院或大病保單生效后的某一段觀察期,只有在觀察期后,這些保障方可生效
78：香港保險續(xù)期保費繳費寬限期有多久？
公司會在保單繳費日前一個月通知客人，繳費日后還有30天寬限期，所以前前后后有近二個月長的保費繳費期
79：香港保險中的積存紅利是否可隨時提??？提取后對保障額是否產(chǎn)生任何影響？
積存紅利可隨時提取，提取后對保障額沒有任何影響
80：香港保險建議書中的保證現(xiàn)金價值怎么理解？領走后保單是否終止？
“現(xiàn)金價值”就是退保時保險公司保證退還給客人的保單利益；退保后，保單終止。
81：香港保單生效后，投保人可以上網(wǎng)查閱自己的投保資料嗎？
完全可以！只要到公司指定的網(wǎng)站，輸入客戶號碼和密碼，就可上網(wǎng)查閱保單資料，甚至可以做電話，通信地址的網(wǎng)上變更。如果購買香港投連險，還可在網(wǎng)上變更投資組合 82：為什么說女性，尤其是中年女性更應注重大病保障？
據(jù)香港某保險公司最新公布的理賠報告，2011年危疾理賠人數(shù)126宗，其中女性84宗，男性42宗，女性理賠數(shù)量是男性的二倍！在女性理賠中，41-50歲有42宗，占女性理賠的一半；因此女性，尤其是中年女性更應注重大病保障！
83：買重疾險為什么重要？請看香港某保險公司的最近理賠數(shù)據(jù)
剛剛公布的公司最新危疾賠償數(shù)據(jù)如下：
惡性腫瘤占危疾賠償?shù)?3.3%（其中肺癌，肝癌和大腸癌為賠償之首）
心臟疾病占危疾賠償?shù)?.5%；
惡性腫瘤占死亡賠償?shù)?5.1%；
心血管疾病占死亡賠償?shù)?0.7%；
肺炎呼吸系統(tǒng)和中風疾病占死亡賠償?shù)?0.7% 女性賠償數(shù)目占危疾賠償人數(shù)的79%；
男性賠償數(shù)目占危疾賠償人數(shù)的21%；
84：香港壽險或醫(yī)療保單有沒有最高金額的投保限制？
壽險計劃可以說是沒有的，人的生命價值是無價的，只要承保公司接受，經(jīng)過核保程序（體檢和財務審核），保障保額是沒有最高的限制，購買億萬保單的故事不是天方夜譚。但重大疾病有的，成人有工作的，就買240萬港幣保額，再想多買也不可以。另外由于體檢問題，如有人怕麻煩，45歲以下的、購買300萬港幣以下總保障額度的基本上可以免體檢，超過300萬就要做體檢，超過不是太多，一般就只需要在指定醫(yī)生那里做問卷和驗尿，15分鐘就完成了。小孩一般保單最高可以到200萬港幣。
85：投保后如果移民外國，會否影響現(xiàn)時投保的保單？
不會的，但一定要填表更改證件號碼和聯(lián)系方式（這很重要，一定要和代理聯(lián)系，不能拖延），還有理賠也一定要在保單購買地也就是香港完成，人不需要親自到香港，只要填好有關理賠表格和需要的資料，直接寄給保險公司的理賠部或由你的代理人轉交就可以。香港的壽險保單不受地域限制，全球有效，像香港英國保誠這樣的國際知名保險集團，網(wǎng)絡遍全球，其提供很完善售后服務，客人所購買的附加醫(yī)療險，全世界的醫(yī)院的單據(jù)都可以用于理賠，國內(nèi)也有180家以上的指定醫(yī)院（基本上都是三甲醫(yī)院）的住院、手術醫(yī)療可以理賠。更有24小時保誠急救熱線，讓客戶帶著一張卡去到世界各地，如遇到緊急的意外或醫(yī)療情況，一個電話就可以得到相應的援助，十分有用和讓人安心。
86：保險公司在本國以外發(fā)展業(yè)務，為什么都會先在百慕達等國家先注冊公司作為海外公司的控股公司？這樣公司的監(jiān)管會不會出問題？
歐美等有資產(chǎn)增值稅法的國家，規(guī)定海外投資者也須同樣繳納資產(chǎn)增值稅，且每種產(chǎn)品的規(guī)定都不一樣，令投資者無所適從。所以這些國家的公司往住都會在百慕達、巴哈馬等地開設一間控股公司來發(fā)展海外業(yè)務，這樣客戶領取保險金和紅利時便可避免稅務的問題。說到對客戶的保障，其實保險公司的母公司的經(jīng)營都受其注冊國的政府監(jiān)管，國際性的保險公司大都是上市公司，公司的總賬、包括海外控股公司及其以下的子、分公司的帳都要在注冊國接受稽核，并報送主管機構。在百慕達控股公司以下的公司，如在香港經(jīng)營業(yè)務，就要受香港政府監(jiān)管，以確保有足夠償付能力。
87：紅利是不保證的，將來客戶所能領的金額可能會少很多嗎？
雖然紅利是不保證的，但建議書上所列的紅利預估，是根據(jù)目前派發(fā)紅利的情況和紅利累積率計算，目前的紅利率是過去十多年以來最低的，建議書上的紅利預估其實已很保守了。
88：香港重疾險保障兒童自閉癥嗎？
目前香港保險市場上，只有保誠公司的重疾險保障兒童自閉癥！兒童自閉癥或孤獨癥是目前兒童中多發(fā)的疾病，發(fā)病率為千分之六，發(fā)病原因不明，尚無有效的治療手段，該疾病要伴隨患者終身，給家庭造成沉重的經(jīng)濟負擔。
89：香港大病險多次賠付適用癌癥理賠嗎？香港重疾險多重賠償是什么？
香港大病險多次賠付完全適用癌癥理賠！據(jù)最新統(tǒng)計，67%以上的癌癥患者在治愈后可存活五年或以上，他們再次患癌的機會達到80%，因此危疾多重賠付功能對于癌癥患者的保障是非常有效的。
香港重疾險多重賠付是指患病第一次賠償后，只要符合理賠條件，投保人還會再有第二或第三次的賠付，通常多重賠付是以附約的形式投保。有些保險公司的多重賠償?shù)谋ｎ~是逐次遞增的。
90：如何理解保單持有人，受保人和受益人的關系？ 1.投資人即為保單持有人，投資收益歸保單持有人。2.受保人為本保單所保障的人士。
3.保單持有人和受益人均可更改，但受保人一經(jīng)確定即不可更改，更改受益人由保單持有人決定。
91：受保者在外地身故，可否在當?shù)厣暾埨碣r？
理賠程序跟香港相同，只要將所需證件及表格寄回保險公司辦理即可。由于香港沒有外匯管制，受益人可選擇在香港領取保險金或要求保險公司匯到指定地方。
92：進泰安心保與進泰安心保2的區(qū)別
1.新增 4 種早期危疾及 3 種嚴重兒童疾病，令總受保疾病增加至 100 種，與「多重進泰安心?！箍待R。4種早期危疾：嚴重阻塞性睡眠窒息癥；嚴重中樞神經(jīng)性睡眠窒息癥或混合性睡眠窒息癥；嚴重精神??；早期腦退化癥包括早期亞爾茲海默氏。3種嚴重兒童疾?。鹤蚤]癥； 因疾病或受傷導致智力缺陷；嚴重哮喘。
2.相比「進泰安心?！?，「進泰安心保 2」的保費只提升 1%，而保證現(xiàn)金價值、周年紅利及期滿紅利不變。
3.建議書系統(tǒng)將于 3 月 30 日下午開始更新，詳情容后公布。
93：投保香港保險公司的保單，如果要辦變更或查詢保單的狀況，是否很麻煩? 隨著科技的進步，客戶可通過互聯(lián)網(wǎng)登入保險公司客戶服務網(wǎng)站查詢保單的狀況和載表格辦理保單變更，也和通過電郵、信函、電話或SKYPE等溝通管道和我們的工作人員聯(lián)系。
94：中國國內(nèi)客戶與香港保險公司發(fā)生訴訟如何處理？
香港保險公司本著最高誠信原則經(jīng)營業(yè)務，所發(fā)出的保單透明，公正，最大限度降低與客戶發(fā)生理解分歧，引發(fā)訴訟的可能?？蛻襞c保險公司的分歧，通常由香港保險業(yè)索償侷，本著“并非拘泥條文，以公平合理的協(xié)商”原則進行人性化協(xié)調(diào)處理，以盡量保障客戶利益，避免形成訴訟。如果因為公司出錯，影響索償，會由客戶的保險代理向公司提出申訴，保障客戶權益。
95：為什么要拒絕“人情保單”？ “人情保單”是投保人為了顧及保險代理人或經(jīng)紀的“面子”而購買的保單?！叭饲閱巍暗淖畲髥栴}是投保人不清楚購買的是何種保障？也不清楚是否是自己需要的保障？“人情單”的結果是退單率高，從而造成投保人較大損失。因此，買保險一定要拒絕“人情單”，明明白白買保險。
96：什么是中國大陸客戶香港保單？
中國內(nèi)地客戶，在香港本地投保，但在全世界均享有保障的保單。
97：買香港保險前，至少應該知道那幾件事？
決定買香港保險前，一定要問自己：
1.您買的是何種保險？保險方案是否明白？保險目的，保費，繳費期等等 2.保障期限和保障范圍是什么？ 3.理賠程序是什么？
由于保單售后服務是一個長久的過程，所以建議：資深的代理人那里購買保險，這樣售后 服務才有保證！因為買保險，實際上買得的是“服務”。
98：香港保險中的“平衡保費”是什么？
香港保險中的“平衡保費”意指“固定保費”或“固定費率”，源自英文“Level Premium”。
99：非香港居民是否可以投保附加保障（附約）？
除了購買主險外，非香港居民，包括內(nèi)地居民也可隨主險購買附加保障，如意外，醫(yī)療以及保費豁免等附約。
100： 投保人壽保險后，可否中途退保？如可以，我會否獲得退還保費？
保單持有人是有權于保單發(fā)出后提出解約(退保)，但保險公司是沒有此權利的。由保單持有人提出解約的保單，保險公司是沒有退還保費的責任。若保單名下有現(xiàn)金價值，保單持有人可以不喪失價值條款，向保險公司領取解約退還金；但若于解除保單時，保單并未有現(xiàn)金價值，保單持有人便可能不獲退還任何現(xiàn)金。如保單屬分紅保單，而在退保時保單已獲分發(fā)紅利，這些紅利會全數(shù)退還保單持有人。
第二篇：會計實務經(jīng)典150問答疑
會計實務經(jīng)典159問答疑(匯總各大論壇疑難問題)
第一部分 稅務登記
1、內(nèi)資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供哪些證件資料？ 答：內(nèi)資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供下列證件資料： ? 分支機構營業(yè)執(zhí)照副本復印件，加蓋公章并注明與原件無誤
? 分支機構的法人代表（負責人）、財務負責人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復印件
? 分支機構企業(yè)組織機構代碼證復印件
? 分支機構的經(jīng)營地址證明：自己購房的提供產(chǎn)權證明復印件，沒有產(chǎn)權證的提供商品房購銷合同；對外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權證明；無償使用的出具無償使用證明
? 總機構的營業(yè)執(zhí)照副本復印件以及稅務登記證副本復印件
? 主管單位批文復印件：即總機構成立 分支機構的決定或會議紀要（注明是否非獨立核算）
? 銀行帳號證明復印件
? 企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍的說明，加蓋公章
2、辦理匯總申報應該提供哪些證件資料？ 答：辦理匯總申報應該提供下列證件資料： ? 總機構、分支機構稅務登記證復印件
? 總機構、分支機構營業(yè)執(zhí)照有效復印件。（應在復印件上注明“與原件相符”并蓋公章）
? 分支機構所屬國稅機關開具的統(tǒng)一格式的“非獨立核算分支機構匯總申報調(diào)查表” ? 設立分支機構的章程或批文、董事會決議、會議紀要：石油行業(yè)必須提供章程
? 總機構匯總申報申請表
? 填寫匯總申報審批表。寫明申請理由以及分支機構意見并有總機構、分支機構蓋章
3、匯總申報申請書應該怎樣書寫比較合理？ 答：匯總申報申請書可以參考以下格式： 廈門市國家稅務局XX局：
XXX經(jīng)營部或XXX分公司是我公司下屬非獨立核算的分支機構，經(jīng)營地址XXX，主要經(jīng)營XXXXXX，財務核算實行非獨立核算，未獨立購買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配售，財務由我公司如實統(tǒng)一匯總核算。分支機構的銷售收入由我公司如實匯總進行匯總申報。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報手續(xù)。
XXX公司（蓋章）
XXXX年XX月XX日
4、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務局辦理變更手續(xù)？ 答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機關或其它機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件資料到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；納稅人按規(guī)定無須到其它機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。
5、內(nèi)資企業(yè)稅務登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應提供哪些資料？ 答：內(nèi)資企業(yè)稅務登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應提供以下資料： ? 工商執(zhí)照有效復印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復印件
? 納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關證明文件
? 主管稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（稅務登記證正、副本）
? 涉及名稱、地址變更的應附變更后統(tǒng)一代碼證復印件
? 變更地址的還需要提供場所的產(chǎn)權或租賃合同復印件
6、請問稅務登記證件是否需要驗證年檢？
答：為了加強對稅務登記證件的管理，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十九條規(guī)定，稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證換證制度。納稅人應當在規(guī)定的期限內(nèi)持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。一般每年驗證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國稅局暫緩不實行稅務登記證的驗證工作年檢，何時開展該項工作，若有需要屆時將會通過社會媒體和廈門國稅網(wǎng)站向社會公告。
7、申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應提供哪些資料？ 答：申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應提供下列證件資料： ? 申請報告：說明開具證明的具體內(nèi)容以及有關事項
? 稅務登記證副本及復印件一份
? 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本以復印件
8、我公司遺失稅務登記證件，該如何處理？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十條規(guī)定，納稅人遺失稅務登記證件，應當在十五日內(nèi)書面報告主管稅務機關并全國公開發(fā)行的報紙上公開登報聲明作廢，聲明作廢的內(nèi)容包括：同時向主管稅務機關提交書面報告，將納稅人的名稱、遺失稅務登記證件名稱、稅務登記號碼、發(fā)證機關名稱、發(fā)證日有效期在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報告和報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補發(fā)辦稅務登記證件。９、請問稅務登記證件在什么情況下需要出示？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十八條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件 ? 開立銀行帳戶
? 申請減稅、免稅、退稅
? 申請辦理延期申報、延期繳納稅款
? 領購發(fā)票
? 申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
? 辦理停業(yè)、歇業(yè)
? 其它有關稅務事項
10、請問《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期都是30天嗎？
答：按照規(guī)定：外出臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的銷售貨物的，證明有效期一般為30天；外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長為1年，因故需要延長的應重新申請核發(fā)。
第二部分 納稅申報
（網(wǎng)上申報、抄稅認證、防偽稅控開票系統(tǒng)）
11、網(wǎng)上申報時無法進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)？
答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業(yè)的信息不完整，如：電話號碼，郵政編碼等沒填，在稅種登記中，把相關的信息填完之后再做單戶同步。
12、網(wǎng)上申報在填本期增值稅時提示：上期財務報表未申報。這是怎么回事？
答：在報增值稅時，要先申報上期財務報表，申報成功后才能報本期增值稅，若上期財務報表已以去柜臺報了，請先做單戶同步，再重新進入系統(tǒng)
13、網(wǎng)上申報在填報表時無法填入數(shù)據(jù)應如何處理？ 答：將輸入法切換到英文狀態(tài)。
14、在上傳運輸發(fā)票時需要下載哪些軟件？
答：需要下載以下軟件：最新修改的通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）；四小票檢查軟件；通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊V2.0。
15、企業(yè)下載不了網(wǎng)上認證操作手冊應怎樣處理? 答：下載前應把 “上網(wǎng)助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻,就把8001端口打開,再在到辦稅指南中下載.16、網(wǎng)上認證時返回認證信息的具體含義是什么？ 答：含義有：
? 自動通過，校正通過：表示已經(jīng)通過認證。
? 當月已認證：表示該發(fā)票在這個月已經(jīng)通過認證，無需再認證。
? 認證未通過：表示該發(fā)票未能通過認證，企業(yè)可在核實修改信息后再次認證。
? 超過認證抵扣期限：表示專用發(fā)票的開票日期超出了準許認證抵扣的期限之外，因此該發(fā)票不允許進行網(wǎng)上認證，也不可以申報抵扣。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。根據(jù)（國稅發(fā)[2003]17號）文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅。
? 取得認定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯(lián)發(fā)票：表示該張專用發(fā)票抵扣聯(lián)的開票日期在該企業(yè)認定為一般納稅人日期之前，因此該張發(fā)票不允許申報抵扣。也不允許進行網(wǎng)上認證。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。
? 認證異常：表示這張發(fā)票在認證過程中出現(xiàn)了異常，可能是金稅系統(tǒng)沒返回該發(fā)票的信息，企業(yè)可以核實修改發(fā)票信息后再次認證。
17、網(wǎng)上認證企業(yè)在批量報送時，檢索不到發(fā)票怎么辦？
答：此種情況最大的可能是企業(yè)在掃描發(fā)票時沒有保存成功，有的企業(yè)是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會造成檢索不到發(fā)票。還有可能就是錄入時間輸錯導致的，只要時間輸正確即可。
18、發(fā)票報送后接收時提示：認證狀態(tài)是已認證，認證結果是當月已認證。是算通過嗎？ 答：此種也是認證結果的一種類型，表示此張發(fā)票在一個月進行二次以上的掃描傳輸，并且認證已通過。是屬通過的，不影響他的認證結果。
19、我公司將一臺電腦上裝兩家網(wǎng)上認證系統(tǒng),倒入兩個密鑰,如何處理? 答：不可以，一臺電腦不可以安裝兩家企業(yè)的認證系統(tǒng)，否則數(shù)據(jù)會丟失。20、企業(yè)要打印認證結果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細？
答：此問題可請企業(yè)進入辦稅大廳中的：認證信息查詢中的“認證結果通知書”項中打印，打印出來確實只有一張，他只是通知書，要打印明細請在認證信息查詢中的“查詢認證結果”中輸入相對應的日期，檢索出來進行打印。
21、網(wǎng)上認證密碼修改完, 企業(yè)可否重新注冊？
答：企業(yè)不可重新注冊,否則有可能出現(xiàn)企業(yè)端的密碼與國稅端的不一樣。
22、防偽稅控開票系統(tǒng)內(nèi)“專用發(fā)票填開欄”顯示淡綠色造成無法開票，該這樣處理？ 答：出現(xiàn)這樣的情況一般有以下幾種原因：
? 已到死鎖期，不能進行專用發(fā)票填開，請重新抄稅
? 專用發(fā)票已經(jīng)用完，請重新購買
? 進入系統(tǒng)是IC卡未插好
? 操作人員權限不夠
? 如果還不可以，可能是IC卡或讀卡器的原因，可以與金稅工程技術服務單位聯(lián)系
23、我公司因為計算機硬盤損壞，造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，該怎樣處理？ 答：企業(yè)應提供當月專用發(fā)票存根聯(lián)（或其它聯(lián)），通過認證系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集。
24、我公司第一次去抄稅應該帶什么資料？ 答：征收機關采集專用發(fā)票存根聯(lián)資料時，對使用DOS版防偽稅控開票子系統(tǒng)的企業(yè)，必須要求其報送專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報送IC卡。
25、我公司計算機使用DOS版開票，開票時發(fā)現(xiàn)防偽稅控中IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)為零？ 答：造成這樣的原因可能是由于計算器型號不匹配造成的，應根據(jù)計算機提示，其軟盤資料村如報稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機關通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集。
26、我公司因為該月更換金稅卡造成企業(yè)實際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡，該怎樣處理？ 答：企業(yè)應提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集；如果掃描補錄有困難的，可以通過企業(yè)開票子系統(tǒng)傳出報稅軟盤，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅/軟盤補錄”采集。
27、我公司采用網(wǎng)上認證，認證時計算機提示“認證不符”，是什么原因？
答：“認證不符”是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的資料與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等7項資料有一項或多項不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅識別號不一致。
28、請問防偽稅控開票子系統(tǒng)的專用設備和通用設備的具體包括什幺？
答：防偽稅控開票子系統(tǒng)專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控開票子系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。
29、請問廈門市有關防偽稅控技術服務單位及聯(lián)系電話？
答：廈門市國稅局暫指定的防偽稅控技術服務的單位有：廈門市亨達海天計算機網(wǎng)絡有限公司和廈門市海峽信息系統(tǒng)工程有限公司。
海天公司聯(lián)系電話：5080796 海峽公司聯(lián)系電話：2213825
第三部分 發(fā)票管理
30、請問舊版普通發(fā)票可以使用到什么時候，新舊版發(fā)票有什么區(qū)別？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一全國普通發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼的通知》（國稅函[2004]521號）的規(guī)定，舊版發(fā)票（包括國稅機關統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票）開具的截止時間為2004年12月31日。取得的2005年1月1日以后開具的舊版發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。新、舊版發(fā)票的區(qū)別：新版發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位，均印制在右上角，采用哥特字體；舊版發(fā)票的發(fā)票代碼為17位，印制在左上角，發(fā)票號碼為7位，印制在右上角,采用異形體印制。
31、我公司與甲公司發(fā)生購銷業(yè)務往來，甲公司為銷貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開了增值稅專用發(fā)票，我司取得該發(fā)票可以抵扣嗎？
答：不能抵扣。銷貨方為甲公司，應由甲公司開具的增值稅專用發(fā)票才能抵扣。乙公司涉嫌虛（代）開增值稅專用發(fā)票。
32、我公司收到一張《國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票》，可以抵扣嗎？有哪些運費發(fā)票是可以抵扣稅的？
答：你公司收到的國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票是服務業(yè)發(fā)票的一種，不屬于可以抵扣的貨票，不能抵扣。準予抵扣的運費結算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套用全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。其收貨人、發(fā)貨人、起運地、達到地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣，準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
33、我公司已經(jīng)申請注銷，但是還有一筆貨款沒有收回，收到該貨款時能否開具增值稅專用發(fā)票？如果不能，可以申請代開嗎？ 答：一般納稅人申請注銷后無法開具增值稅專用發(fā)票，也不能申請代開。申請代開增值稅專用發(fā)票的對象是小規(guī)模納稅人（含個體工商戶）。你公司注銷后如果需要發(fā)票可以到稅務機關申請代開普通發(fā)票。
34、企業(yè)收到有密碼區(qū)的代開的增值稅專用發(fā)票，是否要認證？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》（國稅函[2004]1404號）的規(guī)定，自2005年1月1日起，凡稅務機關代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具，不再填報《代開發(fā)票開具清單》。這種新的代開的增值稅專用發(fā)票與以前不同，密碼區(qū)有加密資料，并且銷貨單位都是當?shù)氐亩悇諜C關，必須認證通過后才能抵扣。
35、增值稅專用發(fā)票遺失補認證，應提供哪些資料？ 答：一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票需要補認證，應提供： ? 銷方“已抄稅證明單”原件及復印件各一份
? 存根聯(lián)加蓋發(fā)票專用章兩份
? 關于補認證的申請，說明丟失原因并保證如果找到原件也不再認證，加蓋公章，注說明聯(lián)系人及聯(lián)系電話
36、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供哪些資料？ 答：購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供： ? 加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報附列資料表
? 增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章一份
? 攜帶企業(yè)公章
37、我公司現(xiàn)有一張加工修理修配發(fā)票，不慎丟失，無法尋找，應如何處理？請問可以掛失嗎？ 答：你公司取得的加工修理修配發(fā)票屬普通發(fā)票的一種。
1、納稅人領購的普通發(fā)票發(fā)生丟失時，應在24小時內(nèi)，攜帶《國稅普通發(fā)票領購簿》和《國稅稅務登記證》副本原件，向其所屬國稅稅務機關提交丟失的書面報告。2.納稅人應填報《發(fā)票掛失聲明申請審批表》和《發(fā)票繳銷登記表》、并在《廈門日報》刊登發(fā)票遺失作廢聲明一天 3.稅務機關將按照發(fā)票管理的有關規(guī)定進行處罰。
38、我公司開具增值稅專用發(fā)票時，由于紙張擺放有誤，導致打印的內(nèi)容不齊全，應如何處理？ 答：該份發(fā)票不能使用，具體處理方法：先在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)當即作廢該份發(fā)票，并確認當月作廢成功；然后在該份專用發(fā)票各聯(lián)次上蓋“作廢”章，整份留存驗舊時備查；再開一份正確的發(fā)票。
39、請問運輸業(yè)的發(fā)票如何申報抵扣，是不是直接送到國稅辦稅服務大廳申報認證？
答：取得運輸業(yè)的發(fā)票需要申報抵扣，不能直接送到國稅辦稅服務大廳申報。應進行如下操作：
1、在國稅網(wǎng)站上“下載專區(qū)”---“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”（8月6日）和“四小票檢查軟件”（8月23日）及“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊 V2.0”（7月16日）。2.先通過“采集軟件”錄入資料，再通過“檢查軟件”檢查，最后通過網(wǎng)上申報---增值稅---“非防偽稅控專票”上傳資料。若是在柜臺申報則通過軟盤報送數(shù)據(jù)給柜臺。3.還必須填寫 “非防偽稅控專票明細表”，報送稅務機關。
40、我公司銷售工藝品，現(xiàn)舉行買四送一的促銷活動，請問贈送的部分需要開發(fā)票嗎？如果要應該如何開具發(fā)票，是單獨開具發(fā)票，還是合并開票？
答：單位或個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，視同銷售，應申報繳納增值稅。你公司舉行促銷活動贈送的商品，應視同銷售。發(fā)票可以根據(jù)需要單獨開具，也可以合并開具。
41、我公司收到一張增值稅發(fā)票里包含了固定資產(chǎn)和可抵扣進項稅的原材料，要怎樣處理？ 答：你公司應該先認證整份發(fā)票,把該份已認證發(fā)票的稅額填寫在增值稅納稅申報附表二第35欄,然后在附表二的第23、24、25、26欄填寫不允許抵扣的固定資產(chǎn)的稅額。
42、個人申請代開普通發(fā)票，適用什么稅率？ 答：從事銷售貨物的個人，適用的增值稅征收率為4%；提供加工、修理修配的個人，適用的增值稅征收率為6%；個人申請代開普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達到起征點的，免征增值稅。
43、我公司05年1月份開具了幾份舊版的普通發(fā)票，現(xiàn)應如何處理？
答：舊版普通發(fā)票（包括國稅機關統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票）開具的截止時間為2004年12月31日。如2005年1月1日起開具的舊版普通發(fā)票應盡快追回作廢，重新開具新版普通發(fā)票。如無法追回，應到稅務機關接受違章處理。
44、請問辦理企業(yè)自印發(fā)票應提交哪些資料？
答：企業(yè)辦理自印發(fā)票應提交以下資料：
1、企業(yè)自印發(fā)票申請審批表；
2、《稅務行政許可審批表》（模板附后）一份；
3、稅務登記證副本原件及復印件（應注明“與原件無誤”并加蓋公章）；
4、經(jīng)辦人身份證原件及復印件；
5、申請自行設計發(fā)票式樣的企業(yè)，應提交發(fā)票式樣一式三份；
6、申請報告一份。
45、我公司取得一張不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要認證嗎？ 答：一般納稅人取得的不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認證。
46、我公司是從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務的一般納稅人，開具據(jù)的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，可計提進項稅額的稅率是多少？
答：從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務的一般納稅人可以向稅務局領購并自行開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者被收購人，其進項稅額的扣除稅率是13%。
47、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，認證有期限要求嗎？
答：一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認證，且在認證通過的當月按照有關規(guī)定申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
48、我公司剛剛取得一般納稅人資格，初次運用防偽稅控系統(tǒng)開票時，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票不一致，該怎樣處理？
答：如果發(fā)現(xiàn)稅務機關填錯電子發(fā)票代碼、號碼的，應持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控IC卡到稅務機關辦理退回手續(xù)。
49、請問我公司開具了增值稅專用發(fā)票后，才發(fā)現(xiàn)稅務機關錯誤輸入我公司的號碼，現(xiàn)在該怎樣處理？
答：按規(guī)定，納稅人在當月就發(fā)現(xiàn)上述問題，應按照專用發(fā)票使用管理的有關規(guī)定，對紙質(zhì)專用發(fā)票和防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時進行作廢，并及時報主管稅務機關。納稅人在以后月份發(fā)現(xiàn)的，應按有關規(guī)定開具負數(shù)專用發(fā)票。
第四部分增值稅（含出口退稅）
50、輔導期一般納稅人領用的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要，要增購專用發(fā)票，該如何辦理？
答：輔導期一般納稅人因需要增購增值稅專用發(fā)票的，應先預繳稅款。納稅人應依據(jù)已領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務機關預繳稅款，同時應將領購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記帳聯(lián)復印件一并提交稅務機關核查。主管稅務機關應對納稅人提供的專用發(fā)票清單與專用發(fā)票記帳聯(lián)進行核對，并確認企業(yè)已經(jīng)繳納預繳稅款之后，方可允許繼續(xù)領購。
51、輔導期一般納稅人增購發(fā)票所預繳的稅款超過當期應納稅的部分，是否要等到年終匯算清繳再做調(diào)整？
答：預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經(jīng)主管稅務機關評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。
52、通過郵寄方式產(chǎn)生的郵寄費算不算在運輸費用里抵扣進項？
答：稅法規(guī)定增值殖稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物的所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣。
53、商家買一贈一的贈品要不要交增值稅？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》明確規(guī)定：自產(chǎn)，委托加工或購買的貨物無償贈送他人。這些形式的貨物轉移行為視同銷售征收增值稅。
換言之，廠家、商家以買一贈一的手段促銷，無償贈送給顧客的商品應按同類產(chǎn)品的市場（無市場價的按組成計稅價格）計算申報繳納增值稅。
54、我公司新成立一家分支機構，會計上與總公司統(tǒng)一核算?？偣疽咽且话慵{稅人，請問下屬的分支機構能不能申請辦理一般納稅人認定手續(xù)？
答：根據(jù)《增值稅一般納稅人申請認定辦法》（國稅發(fā)[1994]59號）規(guī)定，納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。在辦理認定手續(xù)時，須提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明(總機構申請認定表的影印件)。根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹國務院有關完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅政策的決定的補充通知》（國稅發(fā)[1998]124號）規(guī)定，分支機構屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，該分支機構不得認定為一般納稅人。
55、以舊換新銷售洗衣機，增值稅額如何計算？
答：以舊換新銷售，是納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的一種銷售方式。稅法規(guī)定：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
56、銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金不退還的多久要并入銷售額征稅
答：根據(jù)《國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知》（國稅函[2004]827號）規(guī)定，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。
57、折扣方式銷售貨物如何征增值稅？
答：折扣銷售是指銷售方在銷售貨物或應稅勞務時，因購買方需求大等原因，而給予的價格方面的優(yōu)惠?！对鲋刀惾舾删唧w問題的規(guī)定》（國稅發(fā)［1993］154號）規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
58、銷貨方放收到購貨方抵頂貨物的貨物，這種以物易物的方式怎么計算銷項稅額和進項稅額？ 答：以物易物是一種較為特殊的購銷活動，是指購銷雙方不是以貨幣結算，而是以同等價款的貨物相互結算，實現(xiàn)貨物購銷的一種方式。以物易物雙方都應作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。
59、轉移全部產(chǎn)權是否要交增值稅？
答：《國家稅務總局關于轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權不征收增值稅問題的批復》（國稅函[2002]420號）規(guī)定，增值稅的征收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權是整體轉讓企業(yè)資產(chǎn)、債權、債務及勞動力的行為，因此，轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅 范圍，不征收增值稅。
60、預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間如何確定？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，按銷售結算方式的不同，具體為：
? 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；
? 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
? 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天； ? 采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
? 委托其它納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；
? 銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；
? 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天；
因此預收的這筆貨款在發(fā)貨當天就應按銷售處理，當期未報的數(shù)額盡快來稅務機關補申報。并接受處理按規(guī)定處以罰款和滯納金。61、什么是非正常損失？其進項是否轉出？
答：非正常損失，是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中非正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失。非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。應作進項稅轉出處理。
62、生產(chǎn)企業(yè)獎勵給經(jīng)銷商的小汽車是否要納稅？
答：凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應沖減的進項稅金計算公式如下：當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率。因此，銷售方通過贈送實物的形式，返還給單位的小汽車，應當按規(guī)定沖減當期的進項稅金，補繳增值稅。63、銷售貨物未開票是不是就不用納稅？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第134號）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納增值稅。因此，發(fā)生銷售貨物行為，無論是否開票都應該依照稅法的有關規(guī)定申報納稅。那種認為銷售貨物未開發(fā)票就不用申報納稅的理解是錯誤的。
64、外國企業(yè)銷售參展物品繳納增值稅嗎？
答：外國企業(yè)參加展覽會后，直接在我國境內(nèi)銷售展品，或者展銷會期間銷售商品，應按規(guī)定繳納增值稅?？紤]到外國企業(yè)在華時間較短，屬于臨時發(fā)生應稅行
為，且銷售的商品或商品數(shù)量有限，對上述銷售商品或展品可按小規(guī)模納稅人所適用的征收率征收增值稅。
65、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在計提交際應酬費時，其銷售凈額或業(yè)務收入中是否包括增值稅銷項稅額？
答：銷售稅額和業(yè)務收入總額依據(jù)是企業(yè)銷售收入或業(yè)務收入的銷售凈額，不包括企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務所收取的增值稅銷項稅額。因此，增值稅銷項稅 額不應計提交際應酬費。
66、拍賣行征的是營業(yè)稅還是增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關問 題的通知》（國稅發(fā)[1999]40號）規(guī)定，? 對拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級主管稅務機關批準，可以免征增值稅。
? 對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅。
67、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，能否抵扣？
答：企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。其中，專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。（出口退稅）68、我公司是出口企業(yè)，在境外將報關出口的樣品、展品銷售并收匯，請問這樣可給予退（免）稅嗎？
答：根據(jù) 《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）規(guī)定，出口企業(yè)報關出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的，準予憑出口樣品，展品的出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)），出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）及其它規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。
69、我公司需辦理出口退稅證，請問要到哪里辦理？ 答：根據(jù)職責劃分：
? 生產(chǎn)型企業(yè)應在各主管區(qū)局稅政科辦理。
? 外貿(mào)型企業(yè)應在市國稅局進出口稅收管理出口退稅處辦理。
70、請問出口貨物應退稅款該如何計算？ 答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退稅款的計算：
1）、應退增值稅計算。應退稅款=進價(不含稅)×退稅率
外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口(取得普通發(fā)票，即從小規(guī)模納稅人購進特準退稅十二類貨物)，應按發(fā)票金額(含稅價)，先換算為不含稅金額，再乘以退稅率計算應退稅額。應退稅款=普通發(fā)票金額÷(1+征收率)×退稅率 2）、消費稅應退稅款的計算。
外貿(mào)企業(yè)收購應稅消費品出口，有兩種計算方法： a、從價定率征收的應退稅計算 應退稅款=進價金額×消費稅率 b、從量定額征收應退稅款計算 應退稅款=出口數(shù)量×單位稅額
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應退稅款的計算：當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
71、出口企業(yè)丟失發(fā)票、稅票如何補辦才能退稅？ 答：出口企業(yè)丟失發(fā)票，稅票時，必須提供：
? 企業(yè)持原增值稅專用發(fā)票，稅收專用繳款書的存根聯(lián)或會計聯(lián)復印件并在復印件上加蓋出口退稅規(guī)定的有效印章。
? 供貨方稅務提供的已抄稅證明，出口企業(yè)持原件與增值稅專用發(fā)票復印件在出口企業(yè)方稅務辦理認證，已抄稅證明復印件作退稅申報附件。
? 供貨企業(yè)寫情況說明，并經(jīng)供貨方稅務、供貨方繳稅入庫銀行證明作為退稅申報附件。
情況說明必須寫明已開的發(fā)票，稅票基本內(nèi)容特別是購貨方企業(yè)名稱與出口企業(yè)名稱要相符，丟失原因。稅務機關在其說明上批注復印件與原件核對屬實，銀行證明稅款已入庫。紙質(zhì)和電子信息齊全后，按申報出口退稅的規(guī)定辦理。
72、請問如何辦理出口退稅登記？ 答：辦理程序如下：
? 登陸“經(jīng)貿(mào)網(wǎng)站”注冊并下載表格再持經(jīng)貿(mào)主管部門批準其經(jīng)營進出口業(yè)務的批文及工商營業(yè)執(zhí)照，領取“出口企業(yè)退稅登記證”一式二份。
? 按“出口企業(yè)退稅登記證”的要求，填報清楚，印章齊全，報經(jīng)退稅機關審批后，出口企業(yè)和退稅機關各執(zhí)一份。
? 退稅機關將“出口企業(yè)退稅登記證”錄入計算機，建立出口企業(yè)管戶庫。
73、請問生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”申報須提交哪些資料？
答：生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”預申報，不需提供紙質(zhì)報表，只需提供申報軟盤即可。生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”正式申報，需提供以下資料： ? 申報報表
o 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表
o 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報明細表（出口貨物明細、收齊前期單證明細）
o 進料加工貿(mào)易免稅證明
o 當月增值稅申報表、申報表附表
一、附表二復印件
o 增值稅申報表附表（外掛軟件）
? 申報資料
o 出口企業(yè)未提供收匯核銷單情況表
o 出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）
o 出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）
o 出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）
o 運保費發(fā)票復印件
o 出口貨物備案清單（通過保稅區(qū)物流企業(yè)出口）
o 以上資料按順序裝訂，25份裝訂一本
（3）出口退稅電子資料以及增值稅附表電子資料
74、我公司是新辦出口企業(yè)，請問哪些屬于出口貨物的違章行為？
答：根據(jù) 《國家稅務總局1994年3月2日》（國稅發(fā)[1994]031號）規(guī)定，對經(jīng)營出口貨物的企業(yè)有下列違章行為之一的，除令其限期糾正外，處以5000元以下罰款： ? 未按規(guī)定辦理出口退稅登記的；
? 未按規(guī)定建立、使用和保存有關出口退稅帳薄票證的；
? 拒絕主管退稅的稅務機關檢查和提供退稅資料]憑證的；
75、由于我公司的操作過失，造成實際退稅款大于應退稅款，需承擔什么責任嗎？
答：根據(jù) 《國家稅務總局1994年3月2日》（國稅發(fā)[1994]031號）規(guī)定，由于出口企業(yè)過失而造成實際退（免）稅款大于應退（免）稅款或企業(yè)辦理來料加工免稅手續(xù)后逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關應當令其限期繳回多退或已免征的稅款。
76、我公司現(xiàn)有一批糖要出口，請問是否屬于零稅率？
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，納稅人出口國務院另有規(guī)定的貨物，不得適用零稅率。因此納稅人出口的糖應按規(guī)定征收增值稅。
77、企業(yè)的出口退稅款是否并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù) 《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函發(fā)［1997］021號）文件規(guī)定：
一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》([93]財會字第83號)規(guī)定,在計算消費稅時做“應收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
三、外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。
78、請問2005年對化肥產(chǎn)品還停止出口退稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)停止化肥出口退稅的緊急通知》（財稅明電[2004]4號）規(guī)定，經(jīng)國務院批準，2005年繼續(xù)對尿素、磷酸氫二銨等主要化肥產(chǎn)品暫停出口退稅。
79、未鍛軋鋁合金的出口退稅政策是否已取消？
答：是的，已被取消。財政部、國家稅務總局新近下發(fā)的《關于取消電解鋁鐵合金等商品出口退稅的通知》（財稅[2004]214號）規(guī)定，經(jīng)國務院批準，自2005年1月1日起（具體執(zhí)行時間按《出口貨物報關單[出口退稅聯(lián)]》上海關注明的出口日期為準）取消下列商品的出口退（免）稅政策，其中未鍛軋鋁合金（稅則號列：76012000）屬于被取消出口退（免）稅政策的商品。80、請問出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物在出口退稅時是否需要提供增值稅專用稅票？ 答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅[2004]101號）第五條規(guī)定：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其出口退稅仍實行增值稅專用稅票管理。出口企業(yè)出口的消費稅應納稅貨物，其消費稅專用稅票管理辦法仍按國家稅務總局《關于使用出口貨物消費稅專用繳款書管理辦法的通知》（國稅明電[1993]071號）的有關規(guī)定執(zhí)行。
81、我們是一家沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)要如何辦理出口退稅？
答：沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務前，持代理出口協(xié)議到主管稅務機關辦稅服務廳申請辦理臨時出口退稅登記。并提供以下證件資料： ? 企業(yè)書面申請
? 稅務登記證副本原件及復印件
? 法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件
? 組織機構統(tǒng)一代碼證書副本原件及復印件
? 增值稅一般納稅人申請認定表或年審審批表原件和復印件
? 登記企業(yè)開設的基本帳戶、退稅帳戶和開戶銀行證明原件及復印件
? 代理出口協(xié)議原件及復印件
? 招標單位所在地國家稅務局簽發(fā)的《中標證明通知書》原件及復印件（無進出口經(jīng)營權的由中標企業(yè)提供）
? 對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文。
以上資料為復印件的應注明“與原件核對無誤字樣”并加蓋納稅人印章。82、出口企業(yè)貨物報關出口超過90日未辦理出口退稅手續(xù)如何處理？
答：根據(jù) 國稅總局對《關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》的補充通知，明確規(guī)定出口企業(yè)貨物報關出口之日起90日內(nèi)未辦理出口退（免）稅手續(xù)，除三種規(guī)定情況外，稅務機關將不再受理；生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物還將視同內(nèi)銷貨物征稅。
根據(jù)補充通知規(guī)定，這三種情況主要是指出口企業(yè)因不可抗力、采用集中報關等特殊報關方式、其它經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關單證或申報的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請。除此之外，出口企業(yè)逾期不申報的，稅務機關將不再受理申報，生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物還將視同內(nèi)銷征稅。
83、有關增值稅出口退稅賬務處理如下：
答：有關會計分錄如下：
（一）計算出口退稅額
借：其它應收款—應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）
（二）收到出口退稅額 借：銀行存款
貸：其它應收款—應收出口退稅
84、出口企業(yè)取得的出口退稅款是否需繳納企業(yè)所得稅？（與77題重復）
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題問題的批復》(國稅函發(fā)[1997]021號)的規(guī)定：
一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品，凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》（[93]財會字第83號），在計算消費稅時做“應收帳款”處理的，其所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收帳款”，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
三、外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。
第六部分消費稅
85、我公司為酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)?，F(xiàn)生產(chǎn)啤酒和白酒，請問應如何繳納消費稅？
答：根據(jù)《消費稅暫行條例》納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適應稅率。
86、我公司經(jīng)營娛樂場所在場所內(nèi)售賣酒類應如何征收酒類的消費稅？
答：對生產(chǎn)銷售、進口、委托加工、自產(chǎn)自用的酒類征收消費稅。娛樂場所銷售非自產(chǎn)酒類產(chǎn)品是不征消費稅。對在娛樂場所舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當實行從量定額辦法計算征收消費稅,單位稅額每噸250元。
87、我公司為轎車生產(chǎn)企業(yè)，要申請減征消費稅需要提供那些材料？
答：首先企業(yè)生產(chǎn)的轎車須達到《輕型汽車污染物排放限值及測量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標準。申請減征消費稅需要提供以下材料： ? 書面申請報告。
? 財政部、國家稅務總局、國家機械工業(yè)局、國家環(huán)境保護總局共同認定的汽車質(zhì)量檢驗機構出具的汽車樣品達到低污染排放檢驗報告。
? 國家汽車行業(yè)主管部門會同國家環(huán)境保護總局認定的汽車企業(yè)達到低污染排放限值生產(chǎn)一致性合格報告。
? 財政部和國家稅務總局根據(jù)具體情況，要求企業(yè)增報的其他材料。88、我買香皂的價錢里是否含消費稅？
答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于香皂和汽車輪胎消費稅政策的通知》（財稅[2000]145號）規(guī)定，自2001年1月1日起，對“護膚護發(fā)品”稅目中的香皂停止征收消費稅。
第七部分車輛購置稅
89、如何計征車輛購置稅其稅率為多少，車輛購置稅最低計稅價格如何確定？
答：車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率； 車輛購置稅的稅率為10％。
車輛購置稅最低計稅價格，由國家稅務總局核定發(fā)布。對于未核定最低計稅價格的車輛，代征機構可比照已核定最低計稅價格的同類型車輛先行征稅，并按規(guī)定逐級上報交通部車輛購置附加費征收管理辦公室。由交通部車購辦提出核價意見，國家稅務總局審定發(fā)布。
最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×〔1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%其中，規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按10年計算；進口車輛按15年計算。超過規(guī)定使用年限的車輛，不再征收車購稅。
90、我買了一輛福特原裝進口車應如何繳納車輛購置稅？ 答：納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格的計算公式為： 計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅 應納稅額=計稅價格×稅率
91、買了一輛已繳車輛購置稅的車輛是否還要繳稅，繳稅期限是多長時間？
答：車輛購置稅稅款應當一次繳清。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。
92、我在開車外出旅行時不慎丟失車購稅費憑證應如何補辦？
答：凡持有車購稅費繳費、免征（辦）憑證，因故發(fā)生遺失或遇不可抗拒的自然災害被毀，繳費人向車輛落籍地征管機構申請辦理憑證遺失補辦車購稅憑證手續(xù)的，應予受理。辦理憑證遺失補辦程序如下：
（一）要求繳費人提供單位證明（說明遺失或毀損原因，提供申請補辦的理由）、個人身份證、車購費繳費收據(jù)或車購費一般收據(jù)復印件、原車購費憑證號碼、原車購費憑證遺失的登報掛失材料及其他有關資料。
（二）車輛落籍地征管機構負責對繳費人填寫的《補發(fā)車購費憑證申請表》和提供的有關資料進行審核，并按規(guī)定程序報請核準。
? 繳費憑證遺失申請補發(fā)的，由車輛落籍地征管機構審核員提出處理意見后報主管領導核批。
? 免征（辦）憑證遺失申請補發(fā)的，應由車輛落籍地征管機構按規(guī)定審核，報經(jīng)省級征管機構核準后方可辦理。其核批程序與辦理免征（辦）憑證的程序原則相同。
（三）經(jīng)核準同意補辦車購費憑證的車輛，其具體核發(fā)憑證手續(xù)由車輛落籍地征管單位負責辦理。開據(jù)“車購費一般收據(jù)”，按規(guī)定收取車購費憑證工本費，發(fā)給車購費繳費或免征（辦）憑證。
（四）凡屬于補發(fā)的車購費憑證，均應在憑證的“附記”欄中加蓋遺失補辦戳記。繳費人申請補發(fā)憑證所提供的有關資料存入原車購費檔案，并在檔案中做出記錄。
八部分內(nèi)資企業(yè)所得稅
93、請問內(nèi)資企業(yè)在申報季度企業(yè)所得稅時，是否可以直接彌補以前的虧損，還是在年終匯算清繳時才可彌補？
答：內(nèi)資企業(yè)在納稅申報時（包括預繳申報和申報）可自行計算并彌補以前符合條件的虧損。企業(yè)在所得稅申報時應報送虧損稅務機關企業(yè)所得稅匯算清繳檢查報告或自愿委托具有辦理涉稅事項資格的中介機構出具的審核報告。
94、請問新成立的廣告或廣告代理公司，是否可享受兩年免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？ 答：根據(jù)財稅字[94]001號文規(guī)定，新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第1年至第2年免征所得稅。信息業(yè)主要包括以下行業(yè)：
1、統(tǒng)計信息、科技信息、經(jīng)濟信息的收集、傳播和處理服務；
2、廣告業(yè)；
3、計算機應用服務，包括軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫服務和計算機的修理、維護。
94、按國家相關稅收政策規(guī)定，新辦商業(yè)企業(yè)可申請企業(yè)所得稅減免，但若我單位采取核定征收企業(yè)所得稅時，請問這時可否申請所得稅減免？
答：根據(jù)《國家稅務總局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第十六條規(guī)定，納稅人實行核定征收方式的，不能享受企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策。
95、廈門高新技術企業(yè)在企業(yè)所得稅方面，有哪些優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財稅字001號)第一條第一款規(guī)定, 1.國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),經(jīng)有關部門認定為高新技術產(chǎn)業(yè)的,可減按15%的稅率征收所得稅。2.國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)起免征所得稅兩年。
96、公司法人汽車用于公司使用，但未過戶到公司名下（即沒有在公司固定資產(chǎn)中列支），其發(fā)生的費用可否在所得稅稅前列支？
答：該車不屬于公司固定資產(chǎn)，其發(fā)生的相關費用缺乏列支的依據(jù)，故不得在所得稅稅前列支。97、我公司從事職工培訓經(jīng)營活動，請問支付的教師講課津貼能否作為非工資要素在所得稅前扣除? 答：工資支出使用的是自制憑證，如果講課教師不是你公司的員工，其講課津貼是一種勞務費支出，應有正式發(fā)票列支，不計入你公司的工資總額。如果講課教師是你公司的員工，則講課津貼是你公司的工資支出。
98、公司為員工辦理住房公積金,請問此部分可否在稅前列支？ 答：公司為員工支付的住房公積金,在政府規(guī)定的標準之內(nèi)的，可以直接在稅前列支。公司為員工支付本應由員工負擔的住房公積金，則并入工資、薪金支出。
99、本公司的廠房是向個人租賃的，租賃合同約定開具租賃發(fā)票所繳納的房產(chǎn)稅等稅金由我公司自行承擔。請問，我司除了房租以外，所承擔的這部份稅金能否稅前列支？
答：不能在承租方企業(yè)所得稅前列支。因為房產(chǎn)稅等稅金的納稅義務人是出租方，承租方自愿為其承擔當，只能由自有資金支付，不能由此減少稅收收入。
100、公司為員工辦理了商業(yè)保險,請問此部分可否在稅前列支？
答：企業(yè)按規(guī)定參加社會保險統(tǒng)籌外，為職工辦理的商業(yè)保險，作為職工獎勵的，所需資金從應付工資列支；作為職工福利的，所需資金從應付福利費列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
101、請問哪些人員不能列入計稅工資人員基數(shù)？ 答：以下人員不能列入計稅工資人員基數(shù)：
? 應從提取的職工福利費中列支的醫(yī)務室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；
? 已領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；
? 已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員。
102、請問我公司如購買汽車等固定資產(chǎn)，應留多少比例的殘值？
答：稅法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)殘值比例在原值的5%以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；外商投資企業(yè)的固定資產(chǎn)在折舊前，殘值為10%。
103、請問我公司裝修房屋的費用可否稅前列支？
答：企業(yè)發(fā)生的房屋裝修費，凡房屋產(chǎn)權屬于本企業(yè)擁有的，其投入使用前發(fā)生的房屋裝修費，應并入房屋價格，按照稅法規(guī)定的折舊年限計提折舊；房屋投入使用后發(fā)生的裝修費，可在房屋重新裝修后投入使用的次月開始，按5年平均攤銷；凡房屋產(chǎn)權不屬于本企業(yè)的，可在房屋裝修投入使用的次月開始，按5年平均攤銷。
104、公司購入一套財務軟件，應如何攤銷費用？
答：根據(jù)《關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》[財稅（2000）25號文]規(guī)定，企事業(yè)單位購置的軟件達到固定資產(chǎn)標準或無形資產(chǎn)的，經(jīng)批準，其折舊或攤銷年限最短可縮短為二年。
105、公司2004年少提的折舊，能否在2005年補提？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》（國稅發(fā)[1997]191號文）規(guī)定，終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目，不得轉移以后補扣。
106、我公司為新辦企業(yè)，如何確定開業(yè)日期？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復》（國稅函[2003]1239號）規(guī)定，新辦企業(yè)、單位開業(yè)日期為納稅人取得營業(yè)執(zhí)照上標明的設立日期。
107、我公司因違約而支付的經(jīng)濟賠償金能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。
108、我公司發(fā)生的會議費、董事會費能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
109、我公司支付的傭金，能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，企業(yè)（保險企業(yè)另有規(guī)定）符合下列條件的傭金，可記入銷售費用：
（一）有合法真實憑證；
（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）；
（三）支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務金額的5%。
110、我公司應如何計提“三項經(jīng)費”？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費、職工教育經(jīng)費都按照企業(yè)計稅工資總額提取，比例分別為14%、1.。5%。建立工會組織的企業(yè)，按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費，凡未使用銀行結算“六聯(lián)單”或未出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的工會經(jīng)費不得稅前扣除。111、稅法規(guī)定的廣告費、業(yè)務宣傳費扣除標準有何不同？
答：納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合以下條件：
（一）廣告是通過經(jīng)工商管理部門批準的專門機構制作的；
（二）已實際支付費用，并已取得相應廣告發(fā)票；
（三）通過一定媒體傳播。企業(yè)（部分行業(yè)除外）每一納稅發(fā)生的廣告費支出不超過銷售（營業(yè)）收入2%的，可據(jù)實列支；超過部分可無限期向以后結轉。而業(yè)務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出，如廣告性質(zhì)的禮品支出），在不超過銷售（營業(yè)）收入0.。5%范圍內(nèi)，可據(jù)實列支。112、請問，企業(yè)列支業(yè)務招待費的標準是什么？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費的提取基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入凈額。全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的0．。5%；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的0．。3%。代理進出口業(yè)務的代購代銷收入可按不超過2%的比例列支業(yè)務招待費。
113、請問，企業(yè)可以扣除的勞動保護費包括哪些？
答：勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生支出。納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。
114、公司是新辦的企業(yè)，從事會計咨詢，請問所得稅有什么優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)財稅字[94]001號文件規(guī)定：對于新辦獨立核算的從事會計咨詢的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二免征企業(yè)所得稅。
115、我公司因購買柴油機取得市政府給予的補貼款，是否要交納所得稅？
答：企業(yè)取得國家財政性補貼收入，除國務院、財政部和國家總局規(guī)定不計入損益外，應一律并入實際收到的該補貼收入的應納稅所得額稅。
116、企業(yè)支付給個人的傭金是否可以在稅前列支？
答：納稅人發(fā)生的傭金符合下列條件的可計入銷售費用在稅前扣除： o 有合法真實憑證；
o 支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業(yè)雇員）；
o 支付給個人（證券經(jīng)紀人）的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的5%；
117、企業(yè)支付給職工的防暑降溫費可否稅前扣除？
答：企業(yè)職工防暑降溫費在國家標準以內(nèi)可據(jù)實扣除（廈門地區(qū)規(guī)定每人每年750元以內(nèi)據(jù)實扣除），超過部分不得扣除。
118、如何確定視同銷售的行為？
答：1）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、捐贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。
? 企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應在投資交易發(fā)生時，將其分解為以公允價值銷售有關非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項經(jīng)濟業(yè)務進行所得稅處理，并按規(guī)定計算財產(chǎn)轉讓所得或損失。被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應視為以公允價值銷售有關非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項性經(jīng)濟業(yè)務，并按規(guī)定計算財產(chǎn)轉讓所得或損失。
119、確定企業(yè)再就業(yè)專項補貼收入？
答：納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)接《財政部勞動保障部關于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關問題的通知》（財社[2002]107號）中規(guī)定的范圍、項目和標準取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免征企業(yè)所得稅。納稅人取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼、職業(yè)介紹補貼以及其他超出（財社[2002]107號）文件規(guī)定的范圍、項目和標準和再就業(yè)補貼收入，應計入應納稅所得額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。120、支付給職工的一次性補償金可否稅前扣除？
答：企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出（包括買斷工齡支出）等，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
121、行業(yè)會費是否可稅前扣除？
答：根據(jù)國稅發(fā)[1997]191號規(guī)定：納稅人按省級以上民政、物價、財政部門批準，向依法成立的協(xié)會、學會等組織繳納的會費，經(jīng)主管稅務機關審核后允許在所得稅前扣除。
《關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目有關問題的通知》規(guī)定：企業(yè)應于12月底前填制《行業(yè)會費審核確認申請表》并提供協(xié)會、學會等社團組織收取會費通、發(fā)票復印件，報稅務主管局審核后方可扣除。
122、我公司是新辦的交通運輸企業(yè)，企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)財稅字[94]001號文件規(guī)定：對新辦的獨立核算從事交通運輸、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。123、公司為女職工交繳的女工生育保險可否稅前扣除？比例是多少？
答：企業(yè)按規(guī)定參加社會保險統(tǒng)籌，為雇員以上年月平均工資為繳費基數(shù)，按0.8%的比例按月繳納的女工生育保險，可以稅前扣除。
124、我公司取得一臺已使用過的固定資產(chǎn)，請問該如何確定計提折舊的年限？
答：取得已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務機關應當根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。
125、對于技術改造國產(chǎn)設備投資可否抵免企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)財稅字[1999]290號文件規(guī)定：凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用后企業(yè)比設備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。
第九部分外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
126、我司為外商投資企業(yè)，因舊城改造搬遷，取得搬遷補償收入，請問是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得搬遷補償收入稅務處理問題的批復》（國稅函[2003]115號）的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得搬遷補償收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應將搬遷補償收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額，沖減重置固定資產(chǎn)原價。企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應將搬遷補償收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額，計入企業(yè)當期應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)未發(fā)生重置固定資產(chǎn)行為，只是租賃其他企業(yè)廠房，并且支付了相應的搬遷、租賃費用，應將搬遷補償收入扣除搬遷、租賃費用的余額計算繳納企業(yè)所得稅。
127、請問如何區(qū)分廣告費與業(yè)務宣傳費？
答：納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：（1）廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作的。（2）已實際支付，并取得相應廣告發(fā)票。（3）通過一定的媒體傳播。
138、請問外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)取得的收入是否要征稅？ 答：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，其從接受投資企業(yè)取得的利潤，可以不計入本企業(yè)的應納稅所得額。同時進行上述投資所發(fā)生的費用或損失，也不能沖減本企業(yè)的應納稅所得額。139、企業(yè)職工的培訓費用能否稅前列支？
答：企業(yè)開業(yè)前發(fā)生的職工培訓費，應列為開辦費，按稅法規(guī)定，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后分期攤銷。
企業(yè)開業(yè)后發(fā)生的職工培訓費，可作為當期費用列支，個別數(shù)額較大的，可根據(jù)具體情況分期攤銷。
140、我公司為外商投資企業(yè)，有一個項目的一部分請國外另一家公司制作，并付了制作費，對方開了發(fā)票給我們，請問國外的發(fā)票是否可以作為入賬？
答：境外發(fā)票只要是真實、合法的，亦可作為原始憑證入帳。同時稅務機關在納稅檢查時對該發(fā)票有疑問的，可以要求企業(yè)提供境外會計師事務所或公正機構的證明。
141、外商投資企業(yè)出口產(chǎn)品可享受哪些稅收優(yōu)惠？
答：凡外商投資企業(yè)當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上，被認定為“產(chǎn)品出口型企業(yè)”的，在企業(yè)所得稅減免期滿后，當年可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。
142、外商投資企業(yè)2年以上帳齡的應付帳款應否繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號）的規(guī)定，企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業(yè)當收益計算企業(yè)所得稅。
143、請問哪些費用可以計入“開辦費”？
答：企業(yè)的開辦費是指企業(yè)被批準籌辦之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營之日期間發(fā)生的費用，包括籌建人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費、交際應酬費、開工典禮費等。
144、公司購買一臺國產(chǎn)設備，何時申請抵免企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在購置國產(chǎn)設備后兩個月內(nèi)，向主管稅務機關遞交申請報告。
145、公司報廢一臺機器設備，發(fā)生的財產(chǎn)損失要報批嗎？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》[國稅發(fā)（2004）80號文]規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當期計算繳納企業(yè)所得稅時扣除，但在向主管稅務機關報送所得稅申報表時，應作出書面說明，同時附上財產(chǎn)損失鑒定證明資料等。
146、我公司發(fā)生的籌辦費如何攤銷？
答：稅法規(guī)定企業(yè)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷籌辦費，而且攤銷期限不得少于五年；對經(jīng)營期不滿五年的，其籌辦費經(jīng)稅務機關審核批準后，可按經(jīng)營期限以直線平均法計算攤銷。
147、請問，股東以一項專利權作價投資，應如何攤銷該項無形資產(chǎn)？
答：稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷，應當采用直線法計算；作為投資或受讓的無形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同有中規(guī)定使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，或是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不少于十年。
148、請問，公司可以預提費用嗎？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，都應以實際發(fā)生額計入成本、費用，不得把預提的費用或準備金直接列為成本、費用開支。
149、我公司進行技術開發(fā)，能否享受稅收優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商獨資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額有關問題的通知》[國稅發(fā)（1999）173號文]規(guī)定，自2000年1月1日起，外商投資企業(yè)進行技術開發(fā)，當年在中國境內(nèi)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年增長10%（含10%）以上的，除按實際發(fā)生數(shù)額據(jù)實列支外，還可以按當年技術開發(fā)費實際發(fā)生數(shù)額的50%加計抵扣當期應納稅所得額。150、我公司可以計提壞帳準備嗎？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，對從事信貸、租賃行業(yè)以外的其他企業(yè)，一般情況下不允許在稅前計提壞帳準備，對那些應收帳款余額比較大的企業(yè)，需要計提壞帳準備的，需要報經(jīng)稅務機關批準。151、我公司為總機構，在外地設有分支機構，請問，應如何匯總計算所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商獨資企業(yè)分支機構適用所得稅稅率問題的通知》（國稅發(fā)[1997]049號）規(guī)定，外商投資企業(yè)設在我國境內(nèi)的從事產(chǎn)品生產(chǎn)、商品貿(mào)易、服務等業(yè)務的分支機構，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應適用該分支機構所在地同類業(yè)務企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，由其總機構匯總計算所得稅。
152、企業(yè)收到的上一的多繳稅款，應如何處理？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)實際收到的退稅稅款，不論屬于哪一的多繳稅款，均應計入收到退稅當年該企業(yè)的應納稅所得額，依照稅法有關規(guī)定計算所得稅。153、我公司可以列支外籍總經(jīng)理的境外保險費嗎？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的雇員向境外保險機構支付的境外保險費，不得在稅前扣除。但上述境外保險費作為支給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)應納稅所得額中扣除。154、公司是從事房地產(chǎn)外商企業(yè)，交際應酬費計提比例是多少？
答：根據(jù)《中華人民共的國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十二條：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的交際應酬費，應當有確實記錄或者單據(jù)，全年營業(yè)收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過營業(yè)收入凈額的5‰；全年營業(yè)收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。155、我公司是中外合資企業(yè)，2004年發(fā)生虧損是否可彌補下一？
答：《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前彌補虧損審核管理辦法〉的通知》規(guī)定：納稅人發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務機關審核后，可以用下一納稅的所得彌補；下一納稅的所得不足彌補的，可以逐年彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年。156、外國公司的境外稅收可否扣除？
答：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設有機構場所，從中國境外取得的利息、租賃、特許權使用費所得，這部分收入應為來源于中國的所得，如果在境外已繳納所得稅，可以作為費用扣除。157、外商投資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣應納稅所得的優(yōu)惠政策是什么？（與149題重復）
158、對于追加投資單位獨享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定是什么？
答：根據(jù)財稅[2002]56號文件規(guī)定，從2002年1月1日起，從事國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》中鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，凡符合以下條件之一的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可單獨計算并享受稅法第八條所規(guī)定的定期減免稅優(yōu)惠： 條件是追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元或者追加投
資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資的50%。
159、我公司因生產(chǎn)需要擴大生產(chǎn)，但由于資金不足向銀行借款，借款所產(chǎn)生的利息可列入企業(yè)的費用嗎？
答：企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或者自有資金不能滿足某項投資的需要以及擴大生產(chǎn)規(guī)模等實際情況而發(fā)生的借款所支付的利息，經(jīng)稅務機關審核后，符合以下條件的，可以作為企業(yè)費用列支：一是借款利息的證明文件；二是借款利息不高于一般商業(yè)貸款利率計算利息。
第三篇：GSP問題答疑匯總(291問)之一
新版《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》
即GSP問題答疑匯總（291問）之一
第一章 總則
1、新版GSP規(guī)范第三條指出：藥品流通過程中其他涉及儲存與運輸藥品的，也應當符合本規(guī)范相關要求。請問此處的“其他涉及儲存與運輸藥品的”主要指哪些領域
答：新版GSP第三條明確了適應主體，將藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售藥品、涉藥物流等的相關活動納入適用范圍，是GSP為 適應新的要求，彌補監(jiān)管工作空白，實現(xiàn)對藥品流 通全過程監(jiān)管的重要條款，旨在加強對藥品生產(chǎn)企業(yè)、社會物流企業(yè)相關活動的監(jiān)管，消除各種影響藥品安全的風險隱患。對主體的適用形式和內(nèi)容是有區(qū)別的，在 主體的適用形式和內(nèi)容方面規(guī)定，藥品經(jīng)營企業(yè)（藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)）應當嚴格執(zhí)行新版GSP規(guī)范，逐條落實本規(guī)范的要求；藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售藥品、以及所有涉藥儲存與運輸企業(yè)（含第三方物流配送企業(yè)），應當符合新版GSP相關要求。
2、請問企業(yè)應從什么時候開始實施新版GSP改造，目前有統(tǒng)一的要求嗎？ 答：對于企業(yè)實施新版GSP改造的開始時間，目前沒有統(tǒng)一要求。但國家食品藥品監(jiān)督管理總局《關于貫徹實施新修訂的通知》（食藥監(jiān)藥化監(jiān)〔2013〕32號）明確規(guī)定：自2013年7月1日起，新開辦藥品經(jīng)營企業(yè)，以及藥品經(jīng)營企業(yè)申請新建（改、擴建）營業(yè)場所和倉庫應當符合新修訂藥品GSP的要求, 符合條件的發(fā)放《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書》。2014年12月31日前，經(jīng)營疫苗、麻醉藥品和精神藥品以及蛋白同化制劑和肽類激素的批發(fā)企業(yè)、經(jīng)批準可以接受藥品委托儲存配送的批發(fā)企業(yè)，應當符合新修訂藥品GSP要求，符合條件的換發(fā)《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書》；不符合條件的，核減其相應經(jīng)營范圍或取消其被委托資格。2015年12月31日前，所有藥品經(jīng)營企業(yè)無論其《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì) 量管理規(guī)范認證證書》是否到期，必須達到新修訂藥品GSP的要求。自2016年1月1日起，未達到新修訂藥品GSP要求的，不得繼續(xù)從事藥品經(jīng)營活動。企 業(yè)應按照監(jiān)管部門的要求，做到“早規(guī)劃、早準備、早通過”。
3、請問企業(yè)應從什么時間開始嚴格執(zhí)行新版GSP，國家有統(tǒng)一的規(guī)定嗎？ 答：自企業(yè)向藥監(jiān)部門提交GSP認證申請之日算起，企業(yè)各項軟硬件設施、業(yè)務流程要完全符合新版GSP要求。
4、請問在新版GSP認證檢查時，對于計算機管理系統(tǒng)、溫濕度監(jiān)控系統(tǒng)、冷鏈方面的GSP認證檢查方式是怎樣的？ 答：（1）、計算機管理系統(tǒng)：
①通過正反兩種方式對查，首先查看流程運轉，而后通過抽查供貨單位與采購單位的材料，查看其基礎數(shù)據(jù)庫資料。
②看控制功能設定，是否符合附錄各項控制需求；看業(yè)務控制流程，流程設置是否合理，各項流程性工作是否得到有效控制、基礎數(shù)據(jù)的建立、使用是否合規(guī)。
（2）、溫濕度監(jiān)控系統(tǒng)：查驗證報告，查溫濕度測點布點合理性、查溫濕度記錄情況及報警。
（3）、冷鏈：查設備、查驗證報告、查相關記錄。重點要求是溫度，濕度弱化。
5、在新版GSP認證現(xiàn)場檢查過程中，企業(yè)容易出現(xiàn)的問題包括哪些方面？ 答：質(zhì)量管理文件抄襲及報告真實性不夠；企業(yè)員工培訓不到位；企業(yè)員工對文件相關要求及驗證、測定數(shù)據(jù)來源不清楚；企業(yè)員工實際操作能力欠缺等。
6、在新版GSP認證現(xiàn)場檢查過程中，檢查人員對對企業(yè)員工的提問考核的問題主要集中在哪些方面，考核方法是怎樣？
答：與崗位相關的管理制度、操作規(guī)程、崗位職責，實際操作能力。一般來講管理崗位要全部查；基層崗位抽查；企業(yè)負責人要陪同檢查并回答崗位職責和相關的法律法規(guī)方面的問題。
7、新版GSP認證方式方法與舊版的有哪些區(qū)別？
答：新版認證檢查方法和重點與舊版有較大差別。在申報資料上，企業(yè)提出認證申請，申報材料除原來要求的申請表及證照等相關資料外，還應提供3個報告：企業(yè) 內(nèi)審 報告（企業(yè)自我評價報告）、風險評估報告、冷鏈驗證報告。立足全員檢查。在檢查重點上，以人為主線：以計算機有效控制為核心。第一檢查對象為企業(yè)負責人、業(yè)務、財務、儲運負責人，第二檢查對象是基層操作人員。檢查重點是企業(yè)高層、財務管理（資金流）、信息管理（信息流及信息系統(tǒng)管控功能）。企業(yè)負責人應全 程參與檢查。重點查計算機信息系統(tǒng)，能否對各類業(yè)務經(jīng)營活動進行有效控制，流程設置是否合理。
8、國家局關于實施新修訂《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》 的通知要求，有特殊管理藥品和蛋肽制劑經(jīng)營范圍的企業(yè)應要在2014年12月31日前符合新版GSP要求。所有藥品經(jīng)營企業(yè)都應在2015年12月31日 符合新版GSP要要求。請問：（1）如果企業(yè)既有特殊管理藥品，又有普通藥品經(jīng)營范圍。是一次全面檢查認證，還是先申請?zhí)厥夤芾硭幤返臋z查，以后來申請普通藥品的檢查（2）如果企業(yè)目前的經(jīng)營許可證是2015年到期，那么按上面的要求，是不是經(jīng)營許可證的有效期只能到2014年12月31日呢？
答：國家食品藥品監(jiān)督管理總局《關于貫徹實施新修訂的通知》（食藥監(jiān)藥化監(jiān)〔2013〕32號）明確規(guī)定： 2014年12月31日前，經(jīng)營疫苗、麻醉藥品和精神藥品以及蛋白同化制劑和肽類激素的批發(fā)企業(yè)、經(jīng)批準可以接受藥品委托儲存配送的批發(fā)企業(yè)，應當符合新修訂藥品GSP要求，符合條件的換發(fā)《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書》；不符合條件的，核減其相應經(jīng)營范圍或取消其被委托資格。2015年12月31日前，所有藥品經(jīng)營企業(yè)無論其《藥品經(jīng)營許可證》和《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認證證書》是否到期，必須達到新修訂藥品GSP的要求。自 2016年1月1日起，未達到新修訂藥品GSP要求的，不得繼續(xù)從事藥品經(jīng)營活動,所以應該一次性全面申請GSP認證檢查。
第四篇：稅務處理159問答疑(疑難問題)
第一部分 稅務登記
1、內(nèi)資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供哪些證件資料？ 答：內(nèi)資分支機構新戶辦理稅務登記應該提供下列證件資料：
分支機構營業(yè)執(zhí)照副本復印件，加蓋公章并注明與原件無誤
分支機構的法人代表（負責人）、財務負責人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復印件
分支機構企業(yè)組織機構代碼證復印件
分支機構的經(jīng)營地址證明：自己購房的提供產(chǎn)權證明復印件，沒有產(chǎn)權證的提供商品房購銷合同；對外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權證明；無償使用的出具無償使用證明
總機構的營業(yè)執(zhí)照副本復印件以及稅務登記證副本復印件
主管單位批文復印件：即總機構成立 分支機構的決定或會議紀要（注明是否非獨立核算）
銀行帳號證明復印件
企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍的說明，加蓋公章
2、辦理匯總申報應該提供哪些證件資料？ 答：辦理匯總申報應該提供下列證件資料：
總機構、分支機構稅務登記證復印件
總機構、分支機構營業(yè)執(zhí)照有效復印件。（應在復印件上注明“與原件相符”并蓋公章）
分支機構所屬國稅機關開具的統(tǒng)一格式的“非獨立核算分支機構匯總申報調(diào)查表”
設立分支機構的章程或批文、董事會決議、會議紀要：石油行業(yè)必須提供章程
總機構匯總申報申請表
填寫匯總申報審批表。寫明申請理由以及分支機構意見并有總機構、分支機構蓋章
3、匯總申報申請書應該怎樣書寫比較合理？ 答：匯總申報申請書可以參考以下格式： 廈門市國家稅務局XX局：
XXX經(jīng)營部或XXX分公司是我公司下屬非獨立核算的分支機構，經(jīng)營地址XXX，主要經(jīng)營XXXXXX，財務核算實行非獨立核算，未獨立購買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配售，財務由我公司如實統(tǒng)一匯總核算。分支機構的銷售收入由我公司如實匯總進行匯總申報。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報手續(xù)。
XXX公司（蓋章）
XXXX年XX月XX日
4、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務局辦理變更手續(xù)？ 答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機關或其它機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件資料到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；納稅人按規(guī)定無須到其它機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。
5、內(nèi)資企業(yè)稅務登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應提供哪些資料？ 答：內(nèi)資企業(yè)稅務登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應提供以下資料：
工商執(zhí)照有效復印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復印件
納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關證明文件
主管稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（稅務登記證正、副本）
涉及名稱、地址變更的應附變更后統(tǒng)一代碼證復印件
變更地址的還需要提供場所的產(chǎn)權或租賃合同復印件
6、請問稅務登記證件是否需要驗證年檢？ 答：為了加強對稅務登記證件的管理，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十九條規(guī)定，稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證換證制度。納稅人應當在規(guī)定的期限內(nèi)持有關證件到主管稅務機關辦理驗證或換證手續(xù)。一般每年驗證1次，3年更換1次。目前為方便納稅人，廈門市國稅局暫緩不實行稅務登記證的驗證工作年檢，何時開展該項工作，若有需要屆時將會通過社會媒體和廈門國稅網(wǎng)站向社會公告。
7、申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應提供哪些資料？
答：申請開具“外出經(jīng)營活動稅收管理證明單”應提供下列證件資料：
申請報告：說明開具證明的具體內(nèi)容以及有關事項
稅務登記證副本及復印件一份
企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本以復印件
8、我公司遺失稅務登記證件，該如何處理？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十條規(guī)定，納稅人遺失稅務登記證件，應當在十五日內(nèi)書面報告主管稅務機關并全國公開發(fā)行的報紙上公開登報聲明作廢，聲明作廢的內(nèi)容包括：同時向主管稅務機關提交書面報告，將納稅人的名稱、遺失稅務登記證件名稱、稅務登記號碼、發(fā)證機關名稱、發(fā)證日有效期在稅務機關認可的報刊上作遺失聲明。納稅人憑書面報告和報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務機關申請補發(fā)辦稅務登記證件。９、請問稅務登記證件在什么情況下需要出示？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十八條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務登記證件
開立銀行帳戶
申請減稅、免稅、退稅
申請辦理延期申報、延期繳納稅款
領購發(fā)票
申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
辦理停業(yè)、歇業(yè)
其它有關稅務事項
10、請問《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期都是30天嗎？
答：按照規(guī)定：外出臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的銷售貨物的，證明有效期一般為30天；外出從事建筑安裝工程的，證明有效期最長為1年，因故需要延長的應重新申請核發(fā)。
第二部分 納稅申報
（網(wǎng)上申報、抄稅認證、防偽稅控開票系統(tǒng)）
11、網(wǎng)上申報時無法進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)？
答：如提示：做單戶同步，且稅收管理員專管員已做了還是一樣提示。原因可能在稅種登記里，企業(yè)的信息不完整，如：電話號碼，郵政編碼等沒填，在稅種登記中，把相關的信息填完之后再做單戶同步。
12、網(wǎng)上申報在填本期增值稅時提示：上期財務報表未申報。這是怎么回事？
答：在報增值稅時，要先申報上期財務報表，申報成功后才能報本期增值稅，若上期財務報表已以去柜臺報了，請先做單戶同步，再重新進入系統(tǒng)
13、網(wǎng)上申報在填報表時無法填入數(shù)據(jù)應如何處理？ 答：將輸入法切換到英文狀態(tài)。
14、在上傳運輸發(fā)票時需要下載哪些軟件？
答：需要下載以下軟件：最新修改的通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）；四小票檢查軟件；通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊V2.0。
15、企業(yè)下載不了網(wǎng)上認證操作手冊應怎樣處理? 答：下載前應把 “上網(wǎng)助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻,就把8001端口打開,再在到辦稅指南中下載.16、網(wǎng)上認證時返回認證信息的具體含義是什么？ 答：含義有：
?
自動通過，校正通過：表示已經(jīng)通過認證。
?
當月已認證：表示該發(fā)票在這個月已經(jīng)通過認證，無需再認證。
?
認證未通過：表示該發(fā)票未能通過認證，企業(yè)可在核實修改信息后再次認證。
?
超過認證抵扣期限：表示專用發(fā)票的開票日期超出了準許認證抵扣的期限之外，因此該發(fā)票不允許進行網(wǎng)上認證，也不可以申報抵扣。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。根據(jù)（國稅發(fā)[2003]17號）文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅。
?
取得認定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯(lián)發(fā)票：表示該張專用發(fā)票抵扣聯(lián)的開票日期在該企業(yè)認定為一般納稅人日期之前，因此該張發(fā)票不允許申報抵扣。也不允許進行網(wǎng)上認證。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。
?
認證異常：表示這張發(fā)票在認證過程中出現(xiàn)了異常，可能是金稅系統(tǒng)沒返回該發(fā)票的信息，企業(yè)可以核實修改發(fā)票信息后再次認證。
17、網(wǎng)上認證企業(yè)在批量報送時，檢索不到發(fā)票怎么辦？
答：此種情況最大的可能是企業(yè)在掃描發(fā)票時沒有保存成功，有的企業(yè)是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會造成檢索不到發(fā)票。還有可能就是錄入時間輸錯導致的，只要時間輸正確即可。
18、發(fā)票報送后接收時提示：認證狀態(tài)是已認證，認證結果是當月已認證。是算通過嗎？ 答：此種也是認證結果的一種類型，表示此張發(fā)票在一個月進行二次以上的掃描傳輸，并且認證已通過。是屬通過的，不影響他的認證結果。
19、我公司將一臺電腦上裝兩家網(wǎng)上認證系統(tǒng),倒入兩個密鑰,如何處理? 答：不可以，一臺電腦不可以安裝兩家企業(yè)的認證系統(tǒng)，否則數(shù)據(jù)會丟失。20、企業(yè)要打印認證結果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細？
答：此問題可請企業(yè)進入辦稅大廳中的：認證信息查詢中的“認證結果通知書”項中打印，打印出來確實只有一張，他只是通知書，要打印明細請在認證信息查詢中的“查詢認證結果”中輸入相對應的日期，檢索出來進行打印。
21、網(wǎng)上認證密碼修改完, 企業(yè)可否重新注冊？
答：企業(yè)不可重新注冊,否則有可能出現(xiàn)企業(yè)端的密碼與國稅端的不一樣。
22、防偽稅控開票系統(tǒng)內(nèi)“專用發(fā)票填開欄”顯示淡綠色造成無法開票，該這樣處理？ 答：出現(xiàn)這樣的情況一般有以下幾種原因：
?
已到死鎖期，不能進行專用發(fā)票填開，請重新抄稅
?
專用發(fā)票已經(jīng)用完，請重新購買
?
進入系統(tǒng)是IC卡未插好
?
操作人員權限不夠
?
如果還不可以，可能是IC卡或讀卡器的原因，可以與金稅工程技術服務單位聯(lián)系
23、我公司因為計算機硬盤損壞，造成軟盤中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于IC卡的，該怎樣處理？
答：企業(yè)應提供當月專用發(fā)票存根聯(lián)（或其它聯(lián)），通過認證系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集。
24、我公司第一次去抄稅應該帶什么資料？ 答：征收機關采集專用發(fā)票存根聯(lián)資料時，對使用DOS版防偽稅控開票子系統(tǒng)的企業(yè)，必須要求其報送專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤和IC卡；對使用Windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，只要求其報送IC卡。
25、我公司計算機使用DOS版開票，開票時發(fā)現(xiàn)防偽稅控中IC卡中專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)為零？
答：造成這樣的原因可能是由于計算器型號不匹配造成的，應根據(jù)計算機提示，其軟盤資料村如報稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專用發(fā)票存根聯(lián)到征收機關通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集。
26、我公司因為該月更換金稅卡造成企業(yè)實際開具專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡，該怎樣處理？
答：企業(yè)應提供當月全部專用發(fā)票存根聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅/存根聯(lián)補錄補報”采集；如果掃描補錄有困難的，可以通過企業(yè)開票子系統(tǒng)傳出報稅軟盤，并經(jīng)過報稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報稅/軟盤補錄”采集。
27、我公司采用網(wǎng)上認證，認證時計算機提示“認證不符”，是什么原因？ 答：“認證不符”是指打印在增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面上的84位密文，經(jīng)解密后的資料與同一增值稅專用發(fā)票票面上的“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等7項資料有一項或多項不符，或增值稅專用發(fā)票購貨方納稅人識別號與所申報企業(yè)納稅識別號不一致。
28、請問防偽稅控開票子系統(tǒng)的專用設備和通用設備的具體包括什幺？
答：防偽稅控開票子系統(tǒng)專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控開票子系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。
29、請問廈門市有關防偽稅控技術服務單位及聯(lián)系電話？ 答：廈門市國稅局暫指定的防偽稅控技術服務的單位有：廈門市亨達海天計算機網(wǎng)絡有限公司和廈門市海峽信息系統(tǒng)工程有限公司。
海天公司聯(lián)系電話：5080796
海峽公司聯(lián)系電話：2213825 第三部分 發(fā)票管理
30、請問舊版普通發(fā)票可以使用到什么時候，新舊版發(fā)票有什么區(qū)別？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一全國普通發(fā)票分類代碼和發(fā)票號碼的通知》（國稅函[2004]521號）的規(guī)定，舊版發(fā)票（包括國稅機關統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票）開具的截止時間為2004年12月31日。取得的2005年1月1日以后開具的舊版發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。新、舊版發(fā)票的區(qū)別：新版發(fā)票代碼為12位，發(fā)票號碼為8位，均印制在右上角，采用哥特字體；舊版發(fā)票的發(fā)票代碼為17位，印制在左上角，發(fā)票號碼為7位，印制在右上角,采用異形體印制。
31、我公司與甲公司發(fā)生購銷業(yè)務往來，甲公司為銷貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開了增值稅專用發(fā)票，我司取得該發(fā)票可以抵扣嗎？
答：不能抵扣。銷貨方為甲公司，應由甲公司開具的增值稅專用發(fā)票才能抵扣。乙公司涉嫌虛（代）開增值稅專用發(fā)票。
32、我公司收到一張《國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票》，可以抵扣嗎？有哪些運費發(fā)票是可以抵扣稅的？ 答：你公司收到的國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票是服務業(yè)發(fā)票的一種，不屬于可以抵扣的貨票，不能抵扣。準予抵扣的運費結算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套用全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。其收貨人、發(fā)貨人、起運地、達到地、運輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、運輸單價、運費金額等項目的填寫必須齊全，與購貨發(fā)票上所列的有關項目必須相符，否則不予抵扣，準予計算進項稅額扣除的貨運發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票。
33、我公司已經(jīng)申請注銷，但是還有一筆貨款沒有收回，收到該貨款時能否開具增值稅專用發(fā)票？如果不能，可以申請代開嗎？
答：一般納稅人申請注銷后無法開具增值稅專用發(fā)票，也不能申請代開。申請代開增值稅專用發(fā)票的對象是小規(guī)模納稅人（含個體工商戶）。你公司注銷后如果需要發(fā)票可以到稅務機關申請代開普通發(fā)票。
34、企業(yè)收到有密碼區(qū)的代開的增值稅專用發(fā)票，是否要認證？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于加強稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理問題的通知》（國稅函[2004]1404號）的規(guī)定，自2005年1月1日起，凡稅務機關代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具，不再填報《代開發(fā)票開具清單》。這種新的代開的增值稅專用發(fā)票與以前不同，密碼區(qū)有加密資料，并且銷貨單位都是當?shù)氐亩悇諜C關，必須認證通過后才能抵扣。
35、增值稅專用發(fā)票遺失補認證，應提供哪些資料？
答：一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票需要補認證，應提供： ?
銷方“已抄稅證明單”原件及復印件各一份
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存根聯(lián)加蓋發(fā)票專用章兩份
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關于補認證的申請，說明丟失原因并保證如果找到原件也不再認證，加蓋公章，注說明聯(lián)系人及聯(lián)系電話
36、購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供哪些資料？ 答：購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供： ?
加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報附列資料表
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增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章一份
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攜帶企業(yè)公章
37、我公司現(xiàn)有一張加工修理修配發(fā)票，不慎丟失，無法尋找，應如何處理？請問可以掛失嗎？
答：你公司取得的加工修理修配發(fā)票屬普通發(fā)票的一種。
1、納稅人領購的普通發(fā)票發(fā)生丟失時，應在24小時內(nèi)，攜帶《國稅普通發(fā)票領購簿》和《國稅稅務登記證》副本原件，向其所屬國稅稅務機關提交丟失的書面報告。2.納稅人應填報《發(fā)票掛失聲明申請審批表》和《發(fā)票繳銷登記表》、并在《廈門日報》刊登發(fā)票遺失作廢聲明一天 3.稅務機關將按照發(fā)票管理的有關規(guī)定進行處罰。
38、我公司開具增值稅專用發(fā)票時，由于紙張擺放有誤，導致打印的內(nèi)容不齊全，應如何處理？
答：該份發(fā)票不能使用，具體處理方法：先在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)當即作廢該份發(fā)票，并確認當月作廢成功；然后在該份專用發(fā)票各聯(lián)次上蓋“作廢”章，整份留存驗舊時備查；再開一份正確的發(fā)票。
39、請問運輸業(yè)的發(fā)票如何申報抵扣，是不是直接送到國稅辦稅服務大廳申報認證？
答：取得運輸業(yè)的發(fā)票需要申報抵扣，不能直接送到國稅辦稅服務大廳申報。應進行如下操作：
1、在國稅網(wǎng)站上“下載專區(qū)”---“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件”（8月6日）和“四小票檢查軟件”（8月23日）及“通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊 V2.0”（7月16日）。2.先通過“采集軟件”錄入資料，再通過“檢查軟件”檢查，最后通過網(wǎng)上申報---增值稅---“非防偽稅控專票”上傳資料。若是在柜臺申報則通過軟盤報送數(shù)據(jù)給柜臺。3.還必須填寫 “非防偽稅控專票明細表”，報送稅務機關。
40、我公司銷售工藝品，現(xiàn)舉行買四送一的促銷活動，請問贈送的部分需要開發(fā)票嗎？如果要應該如何開具發(fā)票，是單獨開具發(fā)票，還是合并開票？
答：單位或個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，視同銷售，應申報繳納增值稅。你公司舉行促銷活動贈送的商品，應視同銷售。發(fā)票可以根據(jù)需要單獨開具，也可以合并開具。
41、我公司收到一張增值稅發(fā)票里包含了固定資產(chǎn)和可抵扣進項稅的原材料，要怎樣處理？ 答：你公司應該先認證整份發(fā)票,把該份已認證發(fā)票的稅額填寫在增值稅納稅申報附表二第35欄,然后在附表二的第23、24、25、26欄填寫不允許抵扣的固定資產(chǎn)的稅額。
42、個人申請代開普通發(fā)票，適用什么稅率？
答：從事銷售貨物的個人，適用的增值稅征收率為4%；提供加工、修理修配的個人，適用的增值稅征收率為6%；個人申請代開普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達到起征點的，免征增值稅。
43、我公司05年1月份開具了幾份舊版的普通發(fā)票，現(xiàn)應如何處理？ 答：舊版普通發(fā)票（包括國稅機關統(tǒng)一印制和企業(yè)申請自印的發(fā)票）開具的截止時間為2004年12月31日。如2005年1月1日起開具的舊版普通發(fā)票應盡快追回作廢，重新開具新版普通發(fā)票。如無法追回，應到稅務機關接受違章處理。
44、請問辦理企業(yè)自印發(fā)票應提交哪些資料？
答：企業(yè)辦理自印發(fā)票應提交以下資料：
1、企業(yè)自印發(fā)票申請審批表；
2、《稅務行政許可審批表》（模板附后）一份；
3、稅務登記證副本原件及復印件（應注明“與原件無誤”并加蓋公章）；
4、經(jīng)辦人身份證原件及復印件；
5、申請自行設計發(fā)票式樣的企業(yè)，應提交發(fā)票式樣一式三份；
6、申請報告一份。
45、我公司取得一張不能抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要認證嗎？ 答：一般納稅人取得的不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認證。
46、我公司是從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務的一般納稅人，開具據(jù)的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，可計提進項稅額的稅率是多少？ 答：從事農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務的一般納稅人可以向稅務局領購并自行開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者被收購人，其進項稅額的扣除稅率是13%。
47、一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，認證有期限要求嗎？
答：一般納稅人申請抵扣的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認證，且在認證通過的當月按照有關規(guī)定申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
48、我公司剛剛取得一般納稅人資格，初次運用防偽稅控系統(tǒng)開票時，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號碼與紙質(zhì)發(fā)票不一致，該怎樣處理？
答：如果發(fā)現(xiàn)稅務機關填錯電子發(fā)票代碼、號碼的，應持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控IC卡到稅務機關辦理退回手續(xù)。
49、請問我公司開具了增值稅專用發(fā)票后，才發(fā)現(xiàn)稅務機關錯誤輸入我公司的號碼，現(xiàn)在該怎樣處理？
答：按規(guī)定，納稅人在當月就發(fā)現(xiàn)上述問題，應按照專用發(fā)票使用管理的有關規(guī)定，對紙質(zhì)專用發(fā)票和防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時進行作廢，并及時報主管稅務機關。納稅人在以后月份發(fā)現(xiàn)的，應按有關規(guī)定開具負數(shù)專用發(fā)票。
第四部分增值稅（含出口退稅）50、輔導期一般納稅人領用的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要，要增購專用發(fā)票，該如何辦理？
答：輔導期一般納稅人因需要增購增值稅專用發(fā)票的，應先預繳稅款。納稅人應依據(jù)已領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務機關預繳稅款，同時應將領購并已開具的專用發(fā)票自行填寫清單，連同已開具專用發(fā)票的記帳聯(lián)復印件一并提交稅務機關核查。主管稅務機關應對納稅人提供的專用發(fā)票清單與專用發(fā)票記帳聯(lián)進行核對，并確認企業(yè)已經(jīng)繳納預繳稅款之后，方可允許繼續(xù)領購。
51、輔導期一般納稅人增購發(fā)票所預繳的稅款超過當期應納稅的部分，是否要等到年終匯算清繳再做調(diào)整？
答：預繳增值稅稅額超過應納稅額的，經(jīng)主管稅務機關評估核實無誤，多繳稅款可在下期應納稅額中抵減。
52、通過郵寄方式產(chǎn)生的郵寄費算不算在運輸費用里抵扣進項？
答：稅法規(guī)定增值殖稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物的所支付的郵寄費，不允許計算進項稅額抵扣。
53、商家買一贈一的贈品要不要交增值稅？ 答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》明確規(guī)定：自產(chǎn)，委托加工或購買的貨物無償贈送他人。這些形式的貨物轉移行為視同銷售征收增值稅。換言之，廠家、商家以買一贈一的手段促銷，無償贈送給顧客的商品應按同類產(chǎn)品的市場（無市場價的按組成計稅價格）計算申報繳納增值稅。
54、我公司新成立一家分支機構，會計上與總公司統(tǒng)一核算?？偣疽咽且话慵{稅人，請問下屬的分支機構能不能申請辦理一般納稅人認定手續(xù)？ 答：根據(jù)《增值稅一般納稅人申請認定辦法》（國稅發(fā)[1994]59號）規(guī)定，納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其分支機構可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。在辦理認定手續(xù)時，須提供總機構所在地主管稅務機關批準其總機構為一般納稅人的證明(總機構申請認定表的影印件)。
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹國務院有關完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅政策的決定的補充通知》（國稅發(fā)[1998]124號）規(guī)定，分支機構屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，該分支機構不得認定為一般納稅人。
55、以舊換新銷售洗衣機，增值稅額如何計算？
答：以舊換新銷售，是納稅人在銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的一種銷售方式。稅法規(guī)定：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。
56、銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金不退還的多久要并入銷售額征稅
答：根據(jù)《國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知》（國稅函[2004]827號）規(guī)定，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉使用期限長短，超過一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷售額征稅。
57、折扣方式銷售貨物如何征增值稅？
答：折扣銷售是指銷售方在銷售貨物或應稅勞務時，因購買方需求大等原因，而給予的價格方面的優(yōu)惠?！对鲋刀惾舾删唧w問題的規(guī)定》（國稅發(fā)［1993］154號）規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
58、銷貨方放收到購貨方抵頂貨物的貨物，這種以物易物的方式怎么計算銷項稅額和進項稅額？
答：以物易物是一種較為特殊的購銷活動，是指購銷雙方不是以貨幣結算，而是以同等價款的貨物相互結算，實現(xiàn)貨物購銷的一種方式。以物易物雙方都應作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。
59、轉移全部產(chǎn)權是否要交增值稅？ 答：《國家稅務總局關于轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權不征收增值稅問題的批復》（國稅函 [2002]420號）規(guī)定，增值稅的征收范圍為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞 務以及進口貨物。轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權是整體轉讓企業(yè)資產(chǎn)、債權、債務及勞動力 的行為，因此，轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅 范圍，不征收增值稅。
60、預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間如何確定？ 答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，按銷售結算方式的不同，具體為：
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采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天；
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采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
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采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
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采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；
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委托其它納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；
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銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；
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納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天；
因此預收的這筆貨款在發(fā)貨當天就應按銷售處理，當期未報的數(shù)額盡快來稅務機關補申報。并接受處理按規(guī)定處以罰款和滯納金。
61、什么是非正常損失？其進項是否轉出？
答：非正常損失，是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中非正常損耗外的損失，包括因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失。非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。應作進項稅轉出處理。
62、生產(chǎn)企業(yè)獎勵給經(jīng)銷商的小汽車是否要納稅？
答：凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應沖減的進項稅金計算公式如下：當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率。因此，銷售方通過贈送實物的形式，返還給單位的小汽車，應當按規(guī)定沖減當期的進項稅金，補繳增值稅。
63、銷售貨物未開票是不是就不用納稅？ 答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第134號）第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納增值稅。
因此，發(fā)生銷售貨物行為，無論是否開票都應該依照稅法的有關規(guī)定申報納稅。那種認為銷售貨物未開發(fā)票就不用申報納稅的理解是錯誤的。
64、外國企業(yè)銷售參展物品繳納增值稅嗎？
答：外國企業(yè)參加展覽會后，直接在我國境內(nèi)銷售展品，或者展銷會期間銷售商 品，應按規(guī)定繳納增值稅?？紤]到外國企業(yè)在華時間較短，屬于臨時發(fā)生應稅行 為，且銷售的商品或商品數(shù)量有限，對上述銷售商品或展品可按小規(guī)模納稅人所 適用的征收率征收增值稅。
65、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在計提交際應酬費時，其銷售凈額或業(yè)務收入中是否包括增值稅銷項稅額？
答：銷售稅額和業(yè)務收入總額依據(jù)是企業(yè)銷售收入或業(yè)務收入的銷售凈額，不包 括企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務所收取的增值稅銷項稅額。因此，增值稅銷項稅 額不應計提交際應酬費。
66、拍賣行征的是營業(yè)稅還是增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關問 題的通知》（國稅發(fā)[1999]40號）規(guī)定，?
對拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的征收率征收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級主管稅務機關批準，可以免征增值稅。
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對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅。
67、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，能否抵扣？ 答：企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備和通用設備，可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。其中，專用設備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計算機和打印機。（出口退稅）
68、我公司是出口企業(yè)，在境外將報關出口的樣品、展品銷售并收匯，請問這 樣可給予退（免）稅嗎？
答：根據(jù) 《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）規(guī)定，出口企業(yè)報關出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的，準予憑出口樣品，展品的出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)），出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）及其它規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。
69、我公司需辦理出口退稅證，請問要到哪里辦理？ 答：根據(jù)職責劃分：
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生產(chǎn)型企業(yè)應在各主管區(qū)局稅政科辦理。
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外貿(mào)型企業(yè)應在市國稅局進出口稅收管理出口退稅處辦理。
70、請問出口貨物應退稅款該如何計算？ 答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退稅款的計算：
1）、應退增值稅計算。
應退稅款=進價(不含稅)×退稅率
外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口(取得普通發(fā)票，即從小規(guī)模納稅人購進特準退稅十二類貨物)，應按發(fā)票金額(含稅價)，先換算為不含稅金額，再乘以退稅率計算應退稅額。應退稅款=普通發(fā)票金額÷(1+征收率)×退稅率 2）、消費稅應退稅款的計算。
外貿(mào)企業(yè)收購應稅消費品出口，有兩種計算方法： a、從價定率征收的應退稅計算 應退稅款=進價金額×消費稅率 b、從量定額征收應退稅款計算 應退稅款=出口數(shù)量×單位稅額
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應退稅款的計算：當期應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
71、出口企業(yè)丟失發(fā)票、稅票如何補辦才能退稅？ 答：出口企業(yè)丟失發(fā)票，稅票時，必須提供：
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企業(yè)持原增值稅專用發(fā)票，稅收專用繳款書的存根聯(lián)或會計聯(lián)復印件并在復印件上加蓋出口退稅規(guī)定的有效印章。
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供貨方稅務提供的已抄稅證明，出口企業(yè)持原件與增值稅專用發(fā)票復印件在出口企業(yè)方稅務辦理認證，已抄稅證明復印件作退稅申報附件。
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供貨企業(yè)寫情況說明，并經(jīng)供貨方稅務、供貨方繳稅入庫銀行證明作為退稅申報附件。
情況說明必須寫明已開的發(fā)票，稅票基本內(nèi)容特別是購貨方企業(yè)名稱與出口企業(yè)名稱要相符，丟失原因。稅務機關在其說明上批注復印件與原件核對屬實，銀行證明稅款已入庫。紙質(zhì)和電子信息齊全后，按申報出口退稅的規(guī)定辦理。
72、請問如何辦理出口退稅登記？ 答：辦理程序如下：
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登陸“經(jīng)貿(mào)網(wǎng)站”注冊并下載表格再持經(jīng)貿(mào)主管部門批準其經(jīng)營進出口業(yè)務的批文及工商營業(yè)執(zhí)照，領取“出口企業(yè)退稅登記證”一式二份。
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按“出口企業(yè)退稅登記證”的要求，填報清楚，印章齊全，報經(jīng)退稅機關審批后，出口企業(yè)和退稅機關各執(zhí)一份。
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退稅機關將“出口企業(yè)退稅登記證”錄入計算機，建立出口企業(yè)管戶庫。
73、請問生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”申報須提交哪些資料？
答：生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”預申報，不需提供紙質(zhì)報表，只需提供申報軟盤即可。生產(chǎn)企業(yè)辦理“免、抵、退”正式申報，需提供以下資料： ?
申報報表
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生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表
o
生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報明細表（出口貨物明細、收齊前期單證明細）
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進料加工貿(mào)易免稅證明
o
當月增值稅申報表、申報表附表
一、附表二復印件
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增值稅申報表附表（外掛軟件）
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申報資料
o
出口企業(yè)未提供收匯核銷單情況表
o
出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）
o
出口貨物報關單（出口退稅聯(lián)）
o
出口發(fā)票（出口退稅聯(lián)）
o
運保費發(fā)票復印件
o
出口貨物備案清單（通過保稅區(qū)物流企業(yè)出口）
o
以上資料按順序裝訂，25份裝訂一本
（3）出口退稅電子資料以及增值稅附表電子資料
74、我公司是新辦出口企業(yè)，請問哪些屬于出口貨物的違章行為？ 答：根據(jù) 《國家稅務總局1994年3月2日》（國稅發(fā)[1994]031號）規(guī)定，對經(jīng)營出口貨物的企業(yè)有下列違章行為之一的，除令其限期糾正外，處以5000元以下罰款： ?
未按規(guī)定辦理出口退稅登記的；
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未按規(guī)定建立、使用和保存有關出口退稅帳薄票證的；
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拒絕主管退稅的稅務機關檢查和提供退稅資料]憑證的；
75、由于我公司的操作過失，造成實際退稅款大于應退稅款，需承擔什么責任 嗎？
答：根據(jù) 《國家稅務總局1994年3月2日》（國稅發(fā)[1994]031號）規(guī)定，由于出口企業(yè)過失而造成實際退（免）稅款大于應退（免）稅款或企業(yè)辦理來料加工免稅手續(xù)后逾期未核銷的，主管出口退稅的稅務機關應當令其限期繳回多退或已免征的稅款。
76、我公司現(xiàn)有一批糖要出口，請問是否屬于零稅率？
答：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，納稅人出口國務院另有規(guī)定的貨物，不得適用零稅率。因此納稅人出口的糖應按規(guī)定征收增值稅。77、企業(yè)的出口退稅款是否并入利潤計算繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù) 《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復》（國稅函發(fā)［1997］021號）文件規(guī)定：
一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》([93]財會字第83號)規(guī)定,在計算消費稅時做“應收賬款”處理的,其所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“應收賬款”,不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
三、外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款,應沖抵“商品銷售成本”,不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。
78、請問2005年對化肥產(chǎn)品還停止出口退稅嗎？ 答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)停止化肥出口退稅的緊急通知》（財稅明電[2004]4號）規(guī)定，經(jīng)國務院批準，2005年繼續(xù)對尿素、磷酸氫二銨等主要化肥產(chǎn)品暫停出口退稅。
79、未鍛軋鋁合金的出口退稅政策是否已取消？ 答：是的，已被取消。
財政部、國家稅務總局新近下發(fā)的《關于取消電解鋁鐵合金等商品出口退稅的通知》（財稅[2004]214號）規(guī)定，經(jīng)國務院批準，自2005年1月1日起（具體執(zhí)行時間按《出口貨物報關單[出口退稅聯(lián)]》上海關注明的出口日期為準）取消下列商品的出口退（免）稅政策，其中未鍛軋鋁合金（稅則號列：76012000）屬于被取消出口退（免）稅政策的商品。
80、請問出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物在出口退稅時是否需要提供增值稅 專用稅票？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅[2004]101號）第五條規(guī)定：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其出口退稅仍實行增值稅專用稅票管理。出口企業(yè)出口的消費稅應納稅貨物，其消費稅專用稅票管理辦法仍按國家稅務總局《關于使用出口貨物消費稅專用繳款書管理辦法的通知》（國稅明電[1993]071號）的有關規(guī)定執(zhí)行。
81、我們是一家沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)要如何辦理出口退稅？ 答：沒有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務前，持代理出口協(xié)議到主管稅務機關辦稅服務廳申請辦理臨時出口退稅登記。并提供以下證件資料： ?
企業(yè)書面申請
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稅務登記證副本原件及復印件
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法人營業(yè)執(zhí)照或工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件
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組織機構統(tǒng)一代碼證書副本原件及復印件
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增值稅一般納稅人申請認定表或年審審批表原件和復印件
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登記企業(yè)開設的基本帳戶、退稅帳戶和開戶銀行證明原件及復印件
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代理出口協(xié)議原件及復印件
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招標單位所在地國家稅務局簽發(fā)的《中標證明通知書》原件及復印件（無進出口經(jīng)營權的由中標企業(yè)提供）
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對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準使用中國政府優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文。
以上資料為復印件的應注明“與原件核對無誤字樣”并加蓋納稅人印章。
82、出口企業(yè)貨物報關出口超過90日未辦理出口退稅手續(xù)如何處理？
答：根據(jù) 國稅總局對《關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》的補充通知，明確規(guī)定出口企業(yè)貨物報關出口之日起90日內(nèi)未辦理出口退（免）稅手續(xù)，除三種規(guī)定情況外，稅務機關將不再受理；生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物還將視同內(nèi)銷貨物征稅。根據(jù)補充通知規(guī)定，這三種情況主要是指出口企業(yè)因不可抗力、采用集中報關等特殊報關方式、其它經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關單證或申報的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請。除此之外，出口企業(yè)逾期不申報的，稅務機關將不再受理申報，生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物還將視同內(nèi)銷征稅。
83、有關增值稅出口退稅賬務處理如下：
答：有關會計分錄如下：
（一）計算出口退稅額
借：其它應收款—應收出口退稅
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）
（二）收到出口退稅額 借：銀行存款
貸：其它應收款—應收出口退稅
84、出口企業(yè)取得的出口退稅款是否需繳納企業(yè)所得稅？（與77題重復）答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題問題的批復》(國稅函發(fā)[1997]021號)的規(guī)定：
一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應沖抵相應的“進項稅額”或已交增值稅稅金，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品，凡按照財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》（[93]財會字第83號），在計算消費稅時做“應收帳款”處理的，其所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“應收帳款”，不并入利潤征收企業(yè)所得稅。
三、外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，應沖抵“商品銷售成本”，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。
第六部分消費稅
85、我公司為酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。現(xiàn)生產(chǎn)啤酒和白酒，請問應如何繳納消費稅？
答：根據(jù)《消費稅暫行條例》納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適應稅率。
86、我公司經(jīng)營娛樂場所在場所內(nèi)售賣酒類應如何征收酒類的消費稅？
答：對生產(chǎn)銷售、進口、委托加工、自產(chǎn)自用的酒類征收消費稅。娛樂場所銷售非自產(chǎn)酒類產(chǎn)品是不征消費稅。對在娛樂場所舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當實行從量定額辦法計算征收消費稅,單位稅額每噸250元。
87、我公司為轎車生產(chǎn)企業(yè)，要申請減征消費稅需要提供那些材料？
答：首先企業(yè)生產(chǎn)的轎車須達到《輕型汽車污染物排放限值及測量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標準。申請減征消費稅需要提供以下材料： ?
書面申請報告。
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財政部、國家稅務總局、國家機械工業(yè)局、國家環(huán)境保護總局共同認定的汽車質(zhì)量檢驗機構出具的汽車樣品達到低污染排放檢驗報告。
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國家汽車行業(yè)主管部門會同國家環(huán)境保護總局認定的汽車企業(yè)達到低污染排放限值生產(chǎn)一致性合格報告。
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財政部和國家稅務總局根據(jù)具體情況，要求企業(yè)增報的其他材料。
88、我買香皂的價錢里是否含消費稅？
答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于香皂和汽車輪胎消費稅政策的通知》（財稅[2000]145號）規(guī)定，自2001年1月1日起，對“護膚護發(fā)品”稅目中的香皂停止征收消費稅。
第七部分車輛購置稅
89、如何計征車輛購置稅其稅率為多少，車輛購置稅最低計稅價格如何確定？
答：車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率； 車輛購置稅的稅率為10％。
車輛購置稅最低計稅價格，由國家稅務總局核定發(fā)布。對于未核定最低計稅價格的車輛，代征機構可比照已核定最低計稅價格的同類型車輛先行征稅，并按規(guī)定逐級上報交通部車輛購置附加費征收管理辦公室。由交通部車購辦提出核價意見，國家稅務總局審定發(fā)布。最低計稅價格=同類型新車最低計稅價格×〔1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%其中，規(guī)定使用年限為：國產(chǎn)車輛按10年計算；進口車輛按15年計算。超過規(guī)定使用年限的車輛，不再征收車購稅。
90、我買了一輛福特原裝進口車應如何繳納車輛購置稅？ 答：納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格的計算公式為： 計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅 應納稅額=計稅價格×稅率
91、買了一輛已繳車輛購置稅的車輛是否還要繳稅，繳稅期限是多長時間？
答：車輛購置稅稅款應當一次繳清。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。
92、我在開車外出旅行時不慎丟失車購稅費憑證應如何補辦？
答：凡持有車購稅費繳費、免征（辦）憑證，因故發(fā)生遺失或遇不可抗拒的自然災害被毀，繳費人向車輛落籍地征管機構申請辦理憑證遺失補辦車購稅憑證手續(xù)的，應予受理。辦理憑證遺失補辦程序如下：
（一）要求繳費人提供單位證明（說明遺失或毀損原因，提供申請補辦的理由）、個人身份證、車購費繳費收據(jù)或車購費一般收據(jù)復印件、原車購費憑證號碼、原車購費憑證遺失的登報掛失材料及其他有關資料。
（二）車輛落籍地征管機構負責對繳費人填寫的《補發(fā)車購費憑證申請表》和提供的有關資料進行審核，并按規(guī)定程序報請核準。
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繳費憑證遺失申請補發(fā)的，由車輛落籍地征管機構審核員提出處理意見后報主管領導核批。
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免征（辦）憑證遺失申請補發(fā)的，應由車輛落籍地征管機構按規(guī)定審核，報經(jīng)省級征管機構核準后方可辦理。其核批程序與辦理免征（辦）憑證的程序原則相同。
（三）經(jīng)核準同意補辦車購費憑證的車輛，其具體核發(fā)憑證手續(xù)由車輛落籍地征管單位負責辦理。開據(jù)“車購費一般收據(jù)”，按規(guī)定收取車購費憑證工本費，發(fā)給車購費繳費或免征（辦）憑證。
（四）凡屬于補發(fā)的車購費憑證，均應在憑證的“附記”欄中加蓋遺失補辦戳記。繳費人申請補發(fā)憑證所提供的有關資料存入原車購費檔案，并在檔案中做出記錄。
第八部分內(nèi)資企業(yè)所得稅
93、請問內(nèi)資企業(yè)在申報季度企業(yè)所得稅時，是否可以直接彌補以前的虧損，還是在年終匯算清繳時才可彌補？
答：內(nèi)資企業(yè)在納稅申報時（包括預繳申報和申報）可自行計算并彌補以前符合條件的虧損。企業(yè)在所得稅申報時應報送虧損稅務機關企業(yè)所得稅匯算清繳檢查報告或自愿委托具有辦理涉稅事項資格的中介機構出具的審核報告。
94、請問新成立的廣告或廣告代理公司，是否可享受兩年免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？ 答：根據(jù)財稅字[94]001號文規(guī)定，新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第1年至第2年免征所得稅。信息業(yè)主要包括以下行業(yè)：
1、統(tǒng)計信息、科技信息、經(jīng)濟信息的收集、傳播和處理服務；
2、廣告業(yè)；
3、計算機應用服務，包括軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫服務和計算機的修理、維護。
94、按國家相關稅收政策規(guī)定，新辦商業(yè)企業(yè)可申請企業(yè)所得稅減免，但若我單位采取核定征收企業(yè)所得稅時，請問這時可否申請所得稅減免？
答：根據(jù)《國家稅務總局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第十六條規(guī)定，納稅人實行核定征收方式的，不能享受企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策。
95、廈門高新技術企業(yè)在企業(yè)所得稅方面，有哪些優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財稅字001號)第一條第一款規(guī)定, 1.國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),經(jīng)有關部門認定為高新技術產(chǎn)業(yè)的,可減按15%的稅率征收所得稅。2.國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)起免征所得稅兩年。
96、公司法人汽車用于公司使用，但未過戶到公司名下（即沒有在公司固定資產(chǎn)中列支），其發(fā)生的費用可否在所得稅稅前列支？
答：該車不屬于公司固定資產(chǎn)，其發(fā)生的相關費用缺乏列支的依據(jù)，故不得在所得稅稅前列支。
97、我公司從事職工培訓經(jīng)營活動，請問支付的教師講課津貼能否作為非工資要素在所得稅前扣除。
答：工資支出使用的是自制憑證，如果講課教師不是你公司的員工，其講課津貼是一種勞務費支出，應有正式發(fā)票列支，不計入你公司的工資總額。如果講課教師是你公司的員工，則講課津貼是你公司的工資支出。
98、公司為員工辦理住房公積金,請問此部分可否在稅前列支？
答：公司為員工支付的住房公積金,在政府規(guī)定的標準之內(nèi)的，可以直接在稅前列支。公司為員工支付本應由員工負擔的住房公積金，則并入工資、薪金支出。
99、本公司的廠房是向個人租賃的，租賃合同約定開具租賃發(fā)票所繳納的房產(chǎn)稅等稅金由我公司自行承擔。請問，我司除了房租以外，所承擔的這部份稅金能否稅前列支？
答：不能在承租方企業(yè)所得稅前列支。因為房產(chǎn)稅等稅金的納稅義務人是出租方，承租方自愿為其承擔當，只能由自有資金支付，不能由此減少稅收收入。
100、公司為員工辦理了商業(yè)保險,請問此部分可否在稅前列支？
答：企業(yè)按規(guī)定參加社會保險統(tǒng)籌外，為職工辦理的商業(yè)保險，作為職工獎勵的，所需資金從應付工資列支；作為職工福利的，所需資金從應付福利費列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
101、請問哪些人員不能列入計稅工資人員基數(shù)？ 答：以下人員不能列入計稅工資人員基數(shù)：
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應從提取的職工福利費中列支的醫(yī)務室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；
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已領取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；
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已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員。
102、請問我公司如購買汽車等固定資產(chǎn)，應留多少比例的殘值？
答：稅法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)固定資產(chǎn)殘值比例在原值的5%以內(nèi)，由企業(yè)自行確定；外商投資企業(yè)的固定資產(chǎn)在折舊前，殘值為10%。
103、請問我公司裝修房屋的費用可否稅前列支？
答：企業(yè)發(fā)生的房屋裝修費，凡房屋產(chǎn)權屬于本企業(yè)擁有的，其投入使用前發(fā)生的房屋裝修費，應并入房屋價格，按照稅法規(guī)定的折舊年限計提折舊；房屋投入使用后發(fā)生的裝修費，可在房屋重新裝修后投入使用的次月開始，按5年平均攤銷；凡房屋產(chǎn)權不屬于本企業(yè)的，可在房屋裝修投入使用的次月開始，按5年平均攤銷。
104、公司購入一套財務軟件，應如何攤銷費用？
答：根據(jù)《關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》[財稅（2000）25號文]規(guī)定，企事業(yè)單位購置的軟件達到固定資產(chǎn)標準或無形資產(chǎn)的，經(jīng)批準，其折舊或攤銷年限最短可縮短為二年。
105、公司2004年少提的折舊，能否在2005年補提？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的通知》（國稅發(fā)[1997]191號文）規(guī)定，終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目，不得轉移以后補扣。
106、我公司為新辦企業(yè)，如何確定開業(yè)日期？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠執(zhí)行口徑的批復》（國稅函[2003]1239號）規(guī)定，新辦企業(yè)、單位開業(yè)日期為納稅人取得營業(yè)執(zhí)照上標明的設立日期。
107、我公司因違約而支付的經(jīng)濟賠償金能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。
108、我公司發(fā)生的會議費、董事會費能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
109、我公司支付的傭金，能否稅前扣除？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2000]84號）規(guī)定，企業(yè)（保險企業(yè)另有規(guī)定）符合下列條件的傭金，可記入銷售費用：
（一）有合法真實憑證；
（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）；
（三）支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務金額的5%。
110、我公司應如何計提“三項經(jīng)費”？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費、職工教育經(jīng)費都按照企業(yè)計稅工資總額提取，比例分別為14%、1.。5%。建立工會組織的企業(yè)，按每月全部職工工資總額的2%向工會撥交的經(jīng)費，凡未使用銀行結算“六聯(lián)單”或未出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的工會經(jīng)費不得稅前扣除。
111、稅法規(guī)定的廣告費、業(yè)務宣傳費扣除標準有何不同？ 答：納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合以下條件：
（一）廣告是通過經(jīng)工商管理部門批準的專門機構制作的；
（二）已實際支付費用，并已取得相應廣告發(fā)票；
（三）通過一定媒體傳播。企業(yè)（部分行業(yè)除外）每一納稅發(fā)生的廣告費支出不超過銷售（營業(yè)）收入2%的，可據(jù)實列支；超過部分可無限期向以后結轉。而業(yè)務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出，如廣告性質(zhì)的禮品支出），在不超過銷售（營業(yè)）收入0.。5%范圍內(nèi)，可據(jù)實列支。
112、請問，企業(yè)列支業(yè)務招待費的標準是什么？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務招待費的提取基數(shù)為銷售（營業(yè)）收入凈額。全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的0．。5%；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的0．。3%。代理進出口業(yè)務的代購代銷收入可按不超過2%的比例列支業(yè)務招待費。113、請問，企業(yè)可以扣除的勞動保護費包括哪些？
答：勞動保護費是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生支出。納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。
114、公司是新辦的企業(yè)，從事會計咨詢，請問所得稅有什么優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)財稅字[94]001號文件規(guī)定：對于新辦獨立核算的從事會計咨詢的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二免征企業(yè)所得稅。
115、我公司因購買柴油機取得市政府給予的補貼款，是否要交納所得稅？
答：企業(yè)取得國家財政性補貼收入，除國務院、財政部和國家總局規(guī)定不計入損益外，應一律并入實際收到的該補貼收入的應納稅所得額稅。
116、企業(yè)支付給個人的傭金是否可以在稅前列支？
答：納稅人發(fā)生的傭金符合下列條件的可計入銷售費用在稅前扣除： o
有合法真實憑證；
o
支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業(yè)雇員）；
o
支付給個人（證券經(jīng)紀人）的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的5%；
117、企業(yè)支付給職工的防暑降溫費可否稅前扣除？ 答：企業(yè)職工防暑降溫費在國家標準以內(nèi)可據(jù)實扣除（廈門地區(qū)規(guī)定每人每年750元以內(nèi)據(jù)實扣除），超過部分不得扣除。
118、如何確定視同銷售的行為？
答：1）企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機構、捐贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面時，應視同對外銷售處理。
?
企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應在投資交易發(fā)生時，將其分解為以公允價值銷售有關非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項經(jīng)濟業(yè)務進行所得稅處理，并按規(guī)定計算財產(chǎn)轉讓所得或損失。被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應視為以公允價值銷售有關非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項性經(jīng)濟業(yè)務，并按規(guī)定計算財產(chǎn)轉讓所得或損失。
119、確定企業(yè)再就業(yè)專項補貼收入？ 答：納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)接《財政部勞動保障部關于促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)資金管理有關問題的通知》（財社[2002]107號）中規(guī)定的范圍、項目和標準取得的社會保險補貼和崗位補貼收入，免征企業(yè)所得稅。納稅人取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼、職業(yè)介紹補貼以及其他超出（財社[2002]107號）文件規(guī)定的范圍、項目和標準和再就業(yè)補貼收入，應計入應納稅所得額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
120、支付給職工的一次性補償金可否稅前扣除？ 答：企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出（包括買斷工齡支出）等，原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
121、行業(yè)會費是否可稅前扣除？
答：根據(jù)國稅發(fā)[1997]191號規(guī)定：納稅人按省級以上民政、物價、財政部門批準，向依法成立的協(xié)會、學會等組織繳納的會費，經(jīng)主管稅務機關審核后允許在所得稅前扣除。
《關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目有關問題的通知》規(guī)定：企業(yè)應于12月底前填制《行業(yè)會費審核確認申請表》并提供協(xié)會、學會等社團組織收取會費通、發(fā)票復印件，報稅務主管局審核后方可扣除。
122、我公司是新辦的交通運輸企業(yè)，企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)財稅字[94]001號文件規(guī)定：對新辦的獨立核算從事交通運輸、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅。123、公司為女職工交繳的女工生育保險可否稅前扣除？比例是多少？
答：企業(yè)按規(guī)定參加社會保險統(tǒng)籌，為雇員以上年月平均工資為繳費基數(shù)，按0.8%的比例按月繳納的女工生育保險，可以稅前扣除。
124、我公司取得一臺已使用過的固定資產(chǎn)，請問該如何確定計提折舊的年限？ 答：取得已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務機關應當根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。
125、對于技術改造國產(chǎn)設備投資可否抵免企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)財稅字[1999]290號文件規(guī)定：凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設備投資的40%可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用后企業(yè)比設備購置前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但抵免的期限最長不得超過五年。
第九部分外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
126、我司為外商投資企業(yè)，因舊城改造搬遷，取得搬遷補償收入，請問是否需要繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得搬遷補償收入稅務處理問題的批復》（國稅函[2003]115號）的規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得搬遷補償收入，凡搬遷后重新購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應將搬遷補償收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額，沖減重置固定資產(chǎn)原價。
企業(yè)搬遷后不再重置與搬遷前相同或類似性質(zhì)和用途固定資產(chǎn)的，應將搬遷補償收入加各類拆遷固定資產(chǎn)變賣收入減除各類拆遷固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額，計入企業(yè)當期應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)未發(fā)生重置固定資產(chǎn)行為，只是租賃其他企業(yè)廠房，并且支付了相應的搬遷、租賃費用，應將搬遷補償收入扣除搬遷、租賃費用的余額計算繳納企業(yè)所得稅。
127、請問如何區(qū)分廣告費與業(yè)務宣傳費？
答：納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：（1）廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作的。（2）已實際支付，并取得相應廣告發(fā)票。（3）通過一定的媒體傳播。
138、請問外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)取得的收入是否要征稅？
答：外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，其從接受投資企業(yè)取得的利潤，可以不計入本企業(yè)的應納稅所得額。同時進行上述投資所發(fā)生的費用或損失，也不能沖減本企業(yè)的應納稅所得額。
139、企業(yè)職工的培訓費用能否稅前列支？
答：企業(yè)開業(yè)前發(fā)生的職工培訓費，應列為開辦費，按稅法規(guī)定，在企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后分期攤銷。
企業(yè)開業(yè)后發(fā)生的職工培訓費，可作為當期費用列支，個別數(shù)額較大的，可根據(jù)具體情況分期攤銷。
140、我公司為外商投資企業(yè)，有一個項目的一部分請國外另一家公司制作，并付了制作費，對方開了發(fā)票給我們，請問國外的發(fā)票是否可以作為入賬？
答：境外發(fā)票只要是真實、合法的，亦可作為原始憑證入帳。同時稅務機關在納稅檢查時對該發(fā)票有疑問的，可以要求企業(yè)提供境外會計師事務所或公正機構的證明。
141、外商投資企業(yè)出口產(chǎn)品可享受哪些稅收優(yōu)惠？
答：凡外商投資企業(yè)當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上，被認定為“產(chǎn)品出口型企業(yè)”的，在企業(yè)所得稅減免期滿后，當年可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。
142、外商投資企業(yè)2年以上帳齡的應付帳款應否繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號）的規(guī)定，企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業(yè)當收益計算企業(yè)所得稅。
143、請問哪些費用可以計入“開辦費”？
答：企業(yè)的開辦費是指企業(yè)被批準籌辦之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營之日期間發(fā)生的費用，包括籌建人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費、交際應酬費、開工典禮費等。
144、公司購買一臺國產(chǎn)設備，何時申請抵免企業(yè)所得稅？
答：企業(yè)申請抵免企業(yè)所得稅，應在購置國產(chǎn)設備后兩個月內(nèi)，向主管稅務機關遞交申請報告。
145、公司報廢一臺機器設備，發(fā)生的財產(chǎn)損失要報批嗎？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續(xù)管理問題的通知》[國稅發(fā)（2004）80號文]規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當期計算繳納企業(yè)所得稅時扣除，但在向主管稅務機關報送所得稅申報表時，應作出書面說明，同時附上財產(chǎn)損失鑒定證明資料等。
146、我公司發(fā)生的籌辦費如何攤銷？
答：稅法規(guī)定企業(yè)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，分期攤銷籌辦費，而且攤銷期限不得少于五年；對經(jīng)營期不滿五年的，其籌辦費經(jīng)稅務機關審核批準后，可按經(jīng)營期限以直線平均法計算攤銷。
147、請問，股東以一項專利權作價投資，應如何攤銷該項無形資產(chǎn)？ 答：稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷，應當采用直線法計算；作為投資或受讓的無形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同有中規(guī)定使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷；沒有規(guī)定使用年限的，或是自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限不少于十年。
148、請問，公司可以預提費用嗎？ 答：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，都應以實際發(fā)生額計入成本、費用，不得把預提的費用或準備金直接列為成本、費用開支。
149、我公司進行技術開發(fā)，能否享受稅收優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商獨資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額有關問題的通知》[國稅發(fā)（1999）173號文]規(guī)定，自2000年1月1日起，外商投資企業(yè)進行技術開發(fā)，當年在中國境內(nèi)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年增長10%（含10%）以上的，除按實際發(fā)生數(shù)額據(jù)實列支外，還可以按當年技術開發(fā)費實際發(fā)生數(shù)額的50%加計抵扣當期應納稅所得額。
150、我公司可以計提壞帳準備嗎？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，對從事信貸、租賃行業(yè)以外的其他企業(yè)，一般情況下不允許在稅前計提壞帳準備，對那些應收帳款余額比較大的企業(yè)，需要計提壞帳準備的，需要報經(jīng)稅務機關批準。
151、我公司為總機構，在外地設有分支機構，請問，應如何匯總計算所得稅？ 答：根據(jù)《國家稅務總局關于外商獨資企業(yè)分支機構適用所得稅稅率問題的通知》（國稅發(fā)[1997]049號）規(guī)定，外商投資企業(yè)設在我國境內(nèi)的從事產(chǎn)品生產(chǎn)、商品貿(mào)易、服務等業(yè)務的分支機構，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應適用該分支機構所在地同類業(yè)務企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率，由其總機構匯總計算所得稅。
152、企業(yè)收到的上一的多繳稅款，應如何處理？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)實際收到的退稅稅款，不論屬于哪一的多繳稅款，均應計入收到退稅當年該企業(yè)的應納稅所得額，依照稅法有關規(guī)定計算所得稅。
153、我公司可以列支外籍總經(jīng)理的境外保險費嗎？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為其在中國境內(nèi)工作的雇員向境外保險機構支付的境外保險費，不得在稅前扣除。但上述境外保險費作為支給雇員的工資、薪金的，可以在企業(yè)應納稅所得額中扣除。
154、公司是從事房地產(chǎn)外商企業(yè)，交際應酬費計提比例是多少？
答：根據(jù)《中華人民共的國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十二條：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的交際應酬費，應當有確實記錄或者單據(jù)，全年營業(yè)收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過營業(yè)收入凈額的5‰；全年營業(yè)收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。
155、我公司是中外合資企業(yè)，2004年發(fā)生虧損是否可彌補下一？ 答：《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前彌補虧損審核管理辦法〉的通知》規(guī)定：納稅人發(fā)生的虧損，經(jīng)主管稅務機關審核后，可以用下一納稅的所得彌補；下一納稅的所得不足彌補的，可以逐年彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過五年。
156、外國公司的境外稅收可否扣除？ 答：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設有機構場所，從中國境外取得的利息、租賃、特許權使用費所得，這部分收入應為來源于中國的所得，如果在境外已繳納所得稅，可以作為費用扣除。
157、外商投資企業(yè)技術開發(fā)費抵扣應納稅所得的優(yōu)惠政策是什么？（與149題重復）答：根據(jù)國稅發(fā)[1999]173號文件規(guī)定，自2000年1月1日起，外商投資企業(yè)進行技術開發(fā)，當年在中國境內(nèi)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務機關核準，除按實際發(fā)生額據(jù)實稅前列支外，還可以按當年技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50%加計抵扣當年的應納稅所得額。
158、對于追加投資單位獨享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定是什么？
答：根據(jù)財稅[2002]56號文件規(guī)定，從2002年1月1日起，從事國務院批準的《外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》中鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，凡符合以下條件之一的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可單獨計算并享受稅法第八條所規(guī)定的定期減免稅優(yōu)惠： 條件是追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元或者追加投
資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資的50%。
159、我公司因生產(chǎn)需要擴大生產(chǎn)，但由于資金不足向銀行借款，借款所產(chǎn)生的利息可列入企業(yè)的費用嗎？ 答：企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或者自有資金不能滿足某項投資的需要以及擴大生產(chǎn)規(guī)模等實際情況而發(fā)生的借款所支付的利息，經(jīng)稅務機關審核后，符合以下條件的，可以作為企業(yè)費用列支：一是借款利息的證明文件；二是借款利息不高于一般商業(yè)貸款利率計算利息。
第五篇：香港保險常見問題
疑問：香港壽險有哪些不保事項，香港壽險最大的優(yōu)勢是什么？香港保險的賣點是什么？
解答：除了一年以內(nèi)自殺，槍斃，無任何事項不保。香港人壽險最大的優(yōu)勢是沒有“免責條款“或”不保事項“！
香港保險賣點：保障高（比如人壽單沒有不保事項)、保費低、保證回報較高、免繳遺產(chǎn)稅、醫(yī)療保障全面、危疾保障項目多、行業(yè)監(jiān)管嚴謹、投保嚴格，理賠規(guī)范化、離岸投資（資金合法自由進出香港）、全球聯(lián)保（全球性保障）、保險產(chǎn)品完善、人民幣近年升值，赴港投保更合算、特區(qū)的私隱條例保護投保人的個人私隱、香港保險理賠投訴低，12年比11年增加18%，國內(nèi)理賠投訴增加205.78%.疑問：香港保單的優(yōu)勢有哪些？
解答：對比國內(nèi)保險同樣的保額，香港保險保費更便宜，回報高，保障范圍大，理賠條款寬松。因為香港是全球三大金融中心之一，美國洛杉磯，英國倫敦，亞洲香港。所以，在香港投?？梢韵硎茌^低的保費和較高的投資回報。與此同時，在香港經(jīng)營保險業(yè)務的，大多是世界頂級跨國保險公司，加上香港完備的法制，沿用英國法律體系嚴格的監(jiān)管，都予以投保人高度誠信和全面保障，到香港買保險簽的是法律檔。
1、相同年齡的被保人，香港保費通常是國內(nèi)保單的60%-70%
2、如果是重大疾病，保障病種更多，還保52種早期重疾，保障范圍更全面。
3、保單滿五年后，現(xiàn)金價值一直高于國內(nèi)的保單。這是說明什么？說明兩個問題：
—香港保險是面對全世界投資的，投資管道多，范圍廣，沒有限制，客戶和公司的利益都得到保證。
—香港是全世界第二長壽城市，保費率是按人均壽命計算（香港人均壽命85歲)。國內(nèi)人均壽命75歲，因此保費便宜，保障高，投資回報也高。
疑問：為什么說買香港保險可以避稅避債？
解答：香港本身就是一個避稅港，遺產(chǎn)稅自2006年后不需要征收遺產(chǎn)稅。即使是在全球征稅的美國，只要是人壽保險金的賠付，不管是在哪里買的，都可以避稅避債。
富豪們赴港買保險，多是垂涎「避稅」、「避債」、「避險」的資產(chǎn)轉移功能。保險是隱形資產(chǎn)，保密度高。有知情人士爆料，一些瀕臨破產(chǎn)的中小業(yè)主，居然把實業(yè)抵押給內(nèi)地銀行套取現(xiàn)金，轉手到香港購買保險，將巨額資產(chǎn)暗渡陳倉至境外，期望在境外「保險權大于債權」的法律框架下，即使是公司被清盤，手中保單都不會打水漂而達到保全資產(chǎn)的目的。
疑問：內(nèi)地客人投保香港保險最關心的三個問題是什么？ 解答：1/匯率貶值問題？ 2/如何理賠和繳費？
3/內(nèi)地人買香港保險是否受香港法律保護，有糾紛是否可以解決？
疑問：港元和美元掛鉤于人民幣兌換價，七年內(nèi)從1.2元跌到0.79元，相當于40%下跌，從香港買保險長期看收益未必高？
解答：買香港保險匯率確實是大的問題，如果人民幣一直只升不跌，那么客戶確實有匯率損失。但是這個世界會有只升不跌的定律嗎？國內(nèi)短短十幾二十年間，通漲高達600%，貨幣對內(nèi)貶值對外升值，在國內(nèi)高保費的情況下，客戶購買的保單貶值速度更快，而香港保險就算計上匯率損失，也比國內(nèi)保單更便宜更能保值。
疑問：現(xiàn)在人民幣升值，購買港幣或美元計價的香港保險，是否劃算？ 解答：目前，人民幣確實是每年都在升值，可是從趨勢來看，人民幣升值已經(jīng)接近尾聲，中國內(nèi)地外匯盈余開始持續(xù)減少，制造業(yè)競爭力在下降，人口也開始老齡化，樓市泡沫通脹越來越厲害，作為中國外貿(mào)市場的歐洲和美國，都大幅削減開支，節(jié)儉度日，所以中國經(jīng)濟已經(jīng)不能靠出口來拉動增長。
如果用人民幣投資香港保險，繳費也是分期繳付，匯率波動對保單價值的影響也比較小，而十幾年或者幾十年后的人民幣又是否還能維持今天的價值？如果幾十年以后人民幣兌美元匯率下降，在香港購買保險會獲益更高。
（例如：現(xiàn)在人民幣和港幣是1/0.8算，您購入了香港保險，等于打了8折。到十年后美國經(jīng)濟上去了，中央抵制人民幣升值，甚至人民幣主動貶值，那時候人民幣和港幣是1/0.9算了，那你的保單將達到最大收益）
疑問：一般哪些人適合去香港買保險？
解答：客戶統(tǒng)計，有保險意識的，家庭條件比較好了，文化層次比較好的，比較熱衷了解新鮮事物的、有家庭的30-50歲的人比較喜歡購買香港保險，無論他們以前有沒有買過國內(nèi)保險?？偨Y的有以下4點，僅供參考：
1、高學歷，高收入的白領們，在選擇壽險是可以考慮香港保險，因為未來這些人中可能移民的也不少，我們國家是外匯管制的，在國內(nèi)買保險范圍會有很多麻煩，而香港不存在這樣的問題。
2、做貿(mào)易物流等很多有外幣收入的企業(yè)主和金領們，長期的美金收入，來不及拿回國內(nèi)，在香港做理財，買保險順理成章。
3、收入較高的，有孩子的父母們，他們可能未來送孩子出國讀書，移民，買個海外保險當然是個很好選擇，同時，考慮到國內(nèi)保險比國外貴上一倍的價格，大部分人15-25年的繳費期，省下來的可能是幾年的家庭年收入，就沖這點，花個幾千塊，去趟香港順便做個港股投資也值了。
4、其他需要轉移資產(chǎn)的人士，這里就不多提了。疑問：現(xiàn)時美元轉弱，是否投保香港保單的時候？
解答：儲蓄壽險是長遠的人生計劃，不應受短期經(jīng)濟波動所影響，美國是世界經(jīng)濟大國，136個國家大量持有和儲蓄美國國債（如果它不保值沒有哪個國家愿意儲蓄美國國債），中國持有量排名第一，所以美元是全世界最保值的貨幣和流通最廣的貨幣。港幣匯率和美元匯率是掛鉤的，長遠來說，擁有一筆香港保險應更穩(wěn)妥。況且，如果您的資產(chǎn)100%是人民幣，您就需要分散風險，不要把所有的雞蛋放在一個籃子里。保費每年繳付，匯率變動已充分反映于每年的實質(zhì)保費中。
疑問：保險時期長，需要長期服務，辦理理賠跑香港不便利？
解答：一般日常高門趁醫(yī)療等保險，理賠率高，建議買香港的，香港賠付金額大，適合國內(nèi)高級私家醫(yī)院（如和睦家之類）。重疾險，人壽險，分紅險等，理賠售后服務不多，且優(yōu)勢明顯的產(chǎn)品，更應該到香港購買。對于理賠服務，客戶本人是不需要到港索賠的。把理賠的原文件寄到香港就可以了，香港的保險是面向全世界的，具有很大的便利性。例如一些高端醫(yī)療險，是直接與全球著名醫(yī)院結算的，客戶可以身無分文地進去進行治療，這些是國內(nèi)的保險遠遠不能相提并論的。（一般理賠在單據(jù)齊全情況下，理賠時間一般是3-4個工作日）
疑問：香港大病險的疾病名稱與內(nèi)地不同，對理賠是否有影響？ 解答：由于語言翻譯的原因，同一種疾病，兩地有不同的譯名，例如，Parkinson’sDisease，在內(nèi)地譯為“帕金森氏癥”，在香港稱為“柏金遜癥”，但都指的是一種疾病.因此疾病名稱翻譯上的不同，對理賠沒有任何影響！
疑問：在香港購買的保險，以后怎樣繳付每年的保費呢？
解答：客戶可在香港開立銀行戶口，使用銀行自動轉賬繳付保費，網(wǎng)上銀行轉賬是不需手續(xù)費的，至于轉賬金額會以當日的兌換率結算。在港開立的戶口，可以透過互聯(lián)網(wǎng)處理轉賬，匯款及查賬等，也可在國內(nèi)銀行直接境外匯款到保險公司賬戶中。（國內(nèi)銀行收匯款手續(xù)費138元人民幣，香港銀行轉賬收65元港幣手續(xù)費）如果每年來港的話，順便用現(xiàn)金繳付保費都可以，看客戶個人選擇。
疑問：中國大陸人士如何享受售后和理賠服務？
解答：一經(jīng)在香港合法投保，客戶將來的售后和理賠服務均無需親自到香港保險公司辦理。香港保險業(yè)實行代理制度，每個客戶終身都有一個保險代理專人服務。如有需要，客戶可以選擇兩種理賠方式：
1、客戶直接寄索償單據(jù)或別的服務申請給代理人，帶回公司，理賠完畢，由公司直接寄有客戶姓名的現(xiàn)金支票予客戶，并去信確認。
2、客戶直接跟保險公司服務部聯(lián)系，將索償資料寄往公司，公司理賠完畢，將現(xiàn)金支票寄予客戶。
另外，每個客戶，都會擁有一個網(wǎng)上服務賬戶，可以透過公司網(wǎng)址，了解自己賬戶數(shù)據(jù)。并每年均可收到紅利派發(fā)信息的信件，以及與服務有關的信件通知。
疑問：香港“意外死亡和失肢險”是否理賠地震造成死亡和失肢？
解答：因地震造成的死亡和失肢屬于“意外死亡和失肢險”的保障范圍，完全可以理賠。尤其是“失肢”情況，在地震災害中尤為突出。
疑問：香港人壽險是否保障因地震造成的死亡？
解答：香港人壽險保障因地震造成的死亡，因為香港人壽險沒有免責條款，只要生命離世，投保人家屬均可獲得理賠?。ǔ艘荒曛畠?nèi)自殺，槍斃之外，無論什么情況的生命離世都可以獲得理賠）
疑問：中國內(nèi)地人（大陸人）買香港保險，是否受法律保護？
解答：香港的保險是對全世界開放的，全世界的保險公司都可以申請到香港來經(jīng)營，全世界任何人都可以到香港來買保險，只要過程是符合香港法律，這就是自由市場經(jīng)濟。
香港是全世界知名的自由經(jīng)濟體，有英國遺留下來的完善的普通法法治體系，且執(zhí)行有效，所以，只要在香港合法簽訂的保單，不管投保人是何種國籍，一律受香港保險監(jiān)理處監(jiān)管，也受香港法律的保護。
內(nèi)地居民（大陸居民）在香港簽單的合法保單，跟香港本地人簽訂的保單，權益是完全相同的。
疑問：中國國內(nèi)客戶在香港投保是否合法？香港特區(qū)政府主管保險業(yè)的部門是什么？
解答：“根據(jù)香港法例第41章保險公司條例，任何在香港獲授權之保險公司，在香港推介人壽保險均屬合法，不論銷售對象是香港本地人士，外國人士或中國內(nèi)地人士?！保ㄕ员ｋU業(yè)監(jiān)理處復函檔桉號INS/ADM/7/1)香港保險簽署地在香港為合法保單，簽署地在香港境外為非法保單。中國大陸人士來港投保，需要提交合法來港證件，進行登記，復印存檔，專人驗證，以確保投保地點在香港本地。香港特區(qū)政府“保險業(yè)監(jiān)理處”是香港保險業(yè)的政府主管行政部門。疑問：保險索償投訴局服務范圍包括非香港居民嗎？非香港居民購買的保險投訴是否受理？
解答：投訴局于1990年2月成立，宗旨乃為個別保單持有人或其受益人提供有效免費管道，協(xié)調(diào)及排解他們與投訴局會員公司就個人保單而引致的索償糾紛。過去數(shù)年，由于非香港居民與本地（香港）購買保單的數(shù)量顯著增加，理事會決定由2013年5月1日起，將服務范圍擴展至非香港居民（所有境外人士，例如中國，日本，臺灣東南亞等地區(qū)的客戶）。理事會相信只要保單是有投訴局會員公司按香港法律出發(fā)，所有保單持有人，不論其居住地，皆可使用投訴局的免費服務，這是較公平的做法。
疑問：計劃書寫著不適合于中國大陸境內(nèi)使用是什么意思？
解答：在中國大陸境內(nèi)簽單是無效的，不被認可的。買香港保險一定要在香港簽單才有效，受香港法律保護。
疑問：在香港買的保險在中國不具備避稅避債功能？
解答：由于在香港購買的保險已經(jīng)脫離中國法律的監(jiān)控，中國政府無權干涉，所以避稅避債功能是絕對比國內(nèi)的更安全有效。
疑問：中國法律失蹤兩年可宣告死亡，在香港是規(guī)定失蹤七年才能宣告死亡？若在內(nèi)地出險，香港保險人壽賠償程序是否需要香港律師做死亡認定？ 解答：兩地法律確有不同，例如根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定，若被保險人未成年身故，身故保額以10萬為上限，而香港則以最高320萬賠償額為上限。其人壽理賠程序不需要香港律師做死亡認定，但需要受益人來港辦理領取賠償款手續(xù)。前提要國內(nèi)公證處公證死亡。（所需檔除公證死亡需要原件外，其他復印件即可）
疑問：中國法律規(guī)定保險公司不允許倒閉，監(jiān)管嚴格，而在國外即使像友邦，富通這樣的大公司2008年也險些倒閉，香港的小保險公司風險更大。解答：全世界的人壽保險公司都是不允許倒閉的，否則就不會出現(xiàn)美國雷曼兄弟經(jīng)營的400家銀行和美國友邦AIA一起到了破產(chǎn)的邊緣，而美國政府沒有伸出援手去挽救雷曼兄弟的400家銀行，任由銀行倒閉；而美國政府出錢收購了友X保險85%的股權，不允許友X保險公司倒閉。保監(jiān)處規(guī)定經(jīng)營不善的保險公司會有再保公司或者其他規(guī)模大的保險公司收購繼續(xù)經(jīng)營，以確保客戶的權益。所以客戶最多只會因保險公司經(jīng)營不善損失紅利收益，但保障類投保保額肯定是100%得以保障的。
疑問：香港的保險公司是否也有破產(chǎn)的風險？ 解答：對于人壽保險，香港政府對于香港保險業(yè)的監(jiān)管非常嚴格，每出售一份，香港保險監(jiān)理處都會要求香港保險公司把該份保單80%價值的資產(chǎn)維持在香港，以便更好的保障投保人的利益。如果在香港有人壽保險公司經(jīng)營不善，瀕臨危機，香港政府即會出面，讓有財政實力的保險公司兼并該保險公司，保障香港出售的人壽保單不受損失。香港政府也正在設立香港人壽保險再保險基金，用以擔保擔保香港出售的每一份人壽保單。
疑問：為什么說免責條款最能非常直觀的體現(xiàn)內(nèi)地與香港保險產(chǎn)品的差異？ 解答：國內(nèi)與香港保險公司較為常見的責任免除條款的對比表 內(nèi)地保險公司平X人壽責任免除條款：
因下列情形之一，導致被保險人身故的，我們不承擔給付保險金的責任：（1）投保人或受益人的故意行為；
（2）被保險人故意犯罪或拒捕，故意自傷；（3）被保險人服用、吸食或注射毒品；
（4）被保險人在本主險合同生效（或最后復效）之日起2年內(nèi)自殺；（5）被保險人酒后駕駛、無合法有效駕駛證駕駛，或駕駛無有效行駛證的機動交通工具；
（6）被保險人患艾滋病或感染艾滋病病毒期間；（7）戰(zhàn)爭、軍事行動、**或武裝叛亂；（8）核爆炸、核輻射或核污染。
發(fā)生上述第（4）項情形，本主險合同終止，我們退還本主險合同的現(xiàn)金價值。發(fā)生上述其他情形，本主險合同終止，如果您已交足2年以上的保險費，我們退還本主險合同的現(xiàn)金價值；如果未交足2年的保險費，我們在扣除手續(xù)費后退還保險費。
香港保險沒有免責條款，受保人于保單生效日一年之內(nèi)自殺，槍斃不保之外，無論什么情況的生命離世都可以獲得理賠。
疑問：什么是“不可爭議”條款？
解答：“不可爭議”條款是，香港方規(guī)定保險公司不能以任何理由，宣布生效兩年以上的壽險保單“作廢”。簡單來說，保險公司以投保人隱瞞、漏報、誤告等理由予以抗辯的期限是兩年，超過兩年保險公司便不得以此為由拒付賠償金。比如李先生在簽下保單之后兩年，突然發(fā)現(xiàn)自己患有某種受保疾病不幸過世，他的家人想要申請理賠，如果在內(nèi)地，保險公司有可能以“受保人當時隱瞞疾病狀況”而拒絕理賠，但在香港，一旦過了兩年的可爭議期，“不可爭議條款”就能駁回了保險公司這種理由，從而保障投保人權益。疑問：為什么國內(nèi)保單保費比香港的高，但回報反而較低？
解答：首先，國內(nèi)政府對保險公司的監(jiān)管比較保守，所以公司在投資方面限制比較多資金不能做境外投資，不能最有效的進行投資；再者，兩地的保險公司的費用結構也不一樣，由于香港保險公司的業(yè)務質(zhì)量較好可在全世界任何一個國家進行投資，所以費率和分紅都對客戶更有利。
香港是世界三大國際金融中心之一，金融服務的競爭激烈，產(chǎn)品當然更有優(yōu)勢，國內(nèi)居民到香港投保，用國內(nèi)同樣的保費，可以得到更高的保額，條款完善，理賠容易，保障更全面（例如國內(nèi)一些保險公司的重疾險是保40+10種重大疾病，而香港的重疾險保56+18+52種）
疑問：內(nèi)地客人來港購買保險，需要攜帶什么？
解答：內(nèi)地客人來港投保，需要攜帶本人的港澳通行證（或護照），身份證；如果夫妻互保，需要結婚證或戶口本；如果為孩子投保，需要孩子出生證等。（帶有銀聯(lián)標志的銀行卡刷卡繳款）
疑問：國內(nèi)客戶香港投保，需要哪些條件？ 解答：A、有合法證件來香港簽署保單。B、對香港的制度有基本了解。C、投保人健康符合投保要求。
疑問：內(nèi)地居民投保香港步驟是什么？
解答：1/投保人帶齊證件來港投保（整個流程只需2小時左右）2/在保險公司簽單繳費
3/在保險公司附近銀行開戶（方便日后繳費和賠付）
疑問：來港投保走自助過關通道，為什么要領取“入境紙”？
解答：來港投保走香港自助過關通道時，務必領取打印的“入境紙”，并交給保險公司以做入境記錄備案！
疑問：我在內(nèi)地已經(jīng)有了社保和醫(yī)保，還需要買香港商業(yè)保險？
解答：社保和醫(yī)保是最基本和最基礎的保障。而商業(yè)保險，則能提供更廣泛，寬松，充裕的家庭保障。選擇商業(yè)保險，選擇的是一種更優(yōu)質(zhì)的生活方式。社保不足：A、當客戶有一天離開家人的時候，社保并不能實時提供一大筆資金照顧到家人和能夠體面地辦理身后事。
B、假如客戶需要醫(yī)療治療，社保只能提供當?shù)刈畹蜆藴实尼t(yī)療服務，既不能選擇也許更適合自己的外地醫(yī)院，也不能使用非社保指定較爲先進的藥品，以及只能使用最低標準的病房，醫(yī)療設備。與此同時，疾病期間的，營養(yǎng)費，護理費，自負醫(yī)療費，供樓費用，家人生活費用都要自己承擔。而社保醫(yī)療的最高保障額的上限，也并不寬松。
C、社保的經(jīng)營和管理狀況并不樂觀，隨著中國年輕人口的倍數(shù)降低，社保支付壓力將日益加大，未來并不保證提供一個充裕，體面的退休生活。
疑問：為什么投保香港保險時要如實告知？為什么要告知吸煙的情況？ 解答：保險的基礎是“最高誠信”，因此如實告知自己的生活習慣（如吸煙，喝酒等）和身體狀況（是否患過重大疾病等）非常重要，因為這些都是保險公司是否批準保單申請的關鍵因素。如果不如實相告有吸煙習慣，萬一以后患上肺癌，保險公司查出會以騙保為理由拒賠保險款。
投保香港保險時，一定要如實告知吸煙情況，因為非吸煙和吸煙的費率不同。
疑問：香港保險保單可以選擇的貨幣種類？
解答：香港保險可以選擇港幣保單，也可以選擇美元保單，現(xiàn)在慢慢也有人民幣保單，以上3種保單貨幣中，港幣保單和美元保單的收益相對更高，人民幣保單收益比較低。在香港，一般都不給客戶推薦人民幣保單，因為港幣和美元都是可自由兌換貨幣，更國際化，投資管道更廣，而人民幣目前是不可以自由兌換貨幣，投資管道相對比較窄，所以人民幣保單的回報就相對低。
疑問：為什么寄來的香港正式保單，沒有公章，是否有公司負責人的簽字？ 解答：香港與內(nèi)地不同，在香港不需要用公司所謂的公章來確認保單的有效性，這也是西方國家通行的做法。驗證香港保單的真假，其實很簡單，客戶可以致電香港保險公司的客服，跟客服核對個人資料和保單號碼，就能確定真假；還有一種方法就是，登錄香港保險公司分配給客戶的網(wǎng)上賬戶。
香港社會還是一個相對誠信的社會，沒有內(nèi)地社會那樣層出不窮的騙局，只要客戶按照保險公司指定方式投保，一切都沒有問題。
香港正式保單合同的封二頁上，有保險公司運營部總經(jīng)理的簽名。
疑問：香港保險前三年的現(xiàn)金價值是零或極少，也就是說退保一分錢拿不到。保險是一輩子的事，需全面考慮，一開始就要保險。
解答：既然說保險是一輩子的事，那買完又退保這是啥跟啥呀？中途退保無論在國內(nèi)買還是香港買都一樣會有損失，國內(nèi)的退保非常多，2012年的退保款達到300億，大多跟代理人在購買時“忽悠”客戶有很大的關系，和中國保險是寬松投保理賠嚴格，香港保險是嚴格投保寬松理賠有關。在香港，退保人數(shù)很少。
疑問：能否為剛剛出生的寶寶投保香港保險？香港重大疾病險的投保年齡是多少
解答：無論寶寶在香港出生或在內(nèi)地出生，父母均可以為出生14天以上的寶寶投保香港保險！香港重疾險投保年齡通常為0歲（14天后）—— 65歲。
疑問：乙肝（B肝）澳抗陽性帶菌者可以投保香港大病險嗎？是否要加保費？ 解答：乙肝（B肝）澳抗陽性帶菌者只要肝功正常，無需服用任何藥品和跟蹤治療的情況下，通常都可投保香港大病險或香港重疾險。（通常還需要對肝功進行檢查，并根據(jù)檢查報告來決定核保結果，包括正常批核，增加保費，增加免責條款和拒保）
需要注意的是：有的香港保險公司對乙肝帶菌投保人按照標準費率收費，不增加任何保費或免責條款；但有的公司要額外增加保費或免責條款。
疑問：香港保險公司的投保年齡有哪幾種核定方法？
解答：一般有兩種方法核定投保年齡，一種是按照國內(nèi)身份證上出生年月日來確定。香港是按出生證或身份證上的出生年月日來確定投保年齡。
疑問：投保香港保險時，保險合同當場能拿到嗎？ 解答：保單合同要等到保單通過核保程序后，方可領到。
疑問：買香港保險需要體檢嗎？
解答：是否體檢通常取決于投保人投保額度，年齡和身體狀況等因素。如需要體檢，由保險公司安排在香港的診所查體，費用由保險公司負責
疑問：香港保險理賠申請表中為什么設有“被保人近親簽署”一欄？
解答：在向保險公司索償時，考慮到被保人的身體不允許簽字的狀況下，允許被保人親屬在“被保人近親簽署”處簽字。
疑問：香港的重疾險與內(nèi)地買的重疾險是否沖突？
解答：投保人在香港和內(nèi)地同時購買的危疾險，兩者之間沒有任何沖突，因為理賠時，是分別獨立賠付的。
疑問：為什么說健康身體是購買香港保險的最大資本？ 解答：購買保險的目的是將自己的各種風險，如疾病風險等轉移給保險公司，因此保險公司，尤其是香港保險公司的核保程序非常嚴格。如果沒有好的身體，通常是無法購買保險的，因此說健康身體是購買保險的最大資本。
疑問：為什么說危疾健康險是最具保障作用的保險？
解答：保險有很多險種，危疾，人壽，儲蓄，養(yǎng)老，教育，定投等等。我一直以為，危疾健康險是最具保障作用的險種。原因有二：一是人們，無論是兒童，少年還是成人，現(xiàn)在患病，尤其是患大病的概率要遠遠超過從前；二是診斷和治療疾病的費用大幅度增加，已經(jīng)成為人們和家庭巨大的潛在經(jīng)濟負擔。因此為了保障自己和家庭，需要盡早建立危疾保障的“防火墻
疑問：香港大病險多次賠付適用癌癥理賠嗎？香港重疾險多重賠償是什么？ 解答：香港大病險多次賠付完全適用癌癥理賠！據(jù)最新統(tǒng)計，67%以上的癌癥患者在治愈后可存活五年或以上，他們再次患癌的機會達到80%，因此危疾多重賠付功能對于癌癥患者的保障是非常有效的。
香港重疾險多重賠付是指患病第一次賠償后，只要符合理賠條件，投保人還會再有第二或第三次的賠付，通常多重賠付是以附約的形式投保。有些保險公司的多重賠償?shù)谋ｎ~是逐次遞增的。
疑問：是否可以給親兄弟姐妹投保香港保險？
解答：不可以！因為沒有“可保利益”?！翱杀＠妗敝淮嬖谟诟改概c兒女之間或夫妻之間。也就是夫妻可以互相投保，父母可為兒女投保以及兒女為父母投保。
疑問：香港大病險中的“第二醫(yī)療意見”是什么？
解答：“第二醫(yī)療意見”是投保香港大病險的客戶在患病后，可以通過“國際SOS救援中心”，向哈佛醫(yī)學院等多家美國著名醫(yī)療機構，申請額外醫(yī)療咨詢服務，從而獲得更先進適宜的醫(yī)療方案。
疑問：到底花多少錢買保險？
解答：保險有兩大類，一類是保障型的，比如醫(yī)療，大病以及人壽保障等；另一類是儲蓄或投資類的，要根據(jù)自己的儲蓄目標和預算情況來設定。通常這兩類保險保費大約占全家總收入的20%左右
疑問：住院險是否有“終身保證續(xù)保條款”至關重要？
解答：住院險如果沒有“終身保證續(xù)保條款”，保戶無法得到絕對持久的保障，因為如果出現(xiàn)一次或數(shù)次重大理賠后，保險公司有可能會拒絕客人的續(xù)保要求。而“終身保證續(xù)保條款“可以使保戶絕對享有終身的，無條件的醫(yī)療保障。
疑問：50歲以上的人買什么保險？
解答：50歲以上的人，人到中年，最需要是健康保障，因此推薦優(yōu)先購買重疾險，防止自己患了重疾而連累家人，以保障自己同時也保障家庭。其次就是退休險，到65歲每年可以拿錢退休，到百年歸老的時候還有一筆剩余價值留給后代。
疑問：為什么第一份商業(yè)險要優(yōu)先考慮保障型的險種？
解答：買保險的首要目的就是保障自己，保障家庭，因此保障型的險種是第一選擇。在保障型的險種中，應優(yōu)先選擇終身保障疾病+人壽的險種。一是由于生活環(huán)境越來越惡劣，患病的概率越來越大，越來越年輕化；二是治療重疾的費用越來越貴；三是絕大部分人都沒有疾病的保障或保障不夠。
疑問：為什么說“重疾險”既保障自己又保障家人
解答：隨著醫(yī)療診治的現(xiàn)代化，越來越多的疾病可以治愈，同時治療的費用也相應攀升。比如目前治療癌癥較為有效的標靶治療，每個針劑都是數(shù)萬元，一個療程下來一般都是數(shù)十萬元，因此購買危疾險是保障自己和家人的有效方法。疑問：艾滋病是否屬于香港重疾險的保障范圍？
解答：香港重疾險保障因輸血導致的或因職業(yè)感染的艾滋病。
疑問：香港重疾險是否?！耙馔狻?？
解答：香港重疾險保障意外導致的疾病，如失明，嚴重頭部創(chuàng)傷和斷肢。香港重疾險也保障“意外”造成的死亡。
疑問：為什么要恭喜被保人的身體好？
解答：10月6日，一位先生來公司為55歲的母親投保了一份重疾險。先生的母親對我說“兒子對我好，要為我買一份重疾險，其實我身體好好的，從沒有看過醫(yī)生”。我說首先恭喜你有這么孝敬的兒子，另外也要恭喜你有這么好的身體，否則也買不了重疾險。好的身體是購買保險，尤其是重疾險的重要條件！
疑問：為什么說，為客人量身定制的保險是最好的保險？
解答：通常每家香港保險公司的保險產(chǎn)品都有幾十種之多，而每位客戶的差異化，決定了他們的保險需求也不盡相同。因此根據(jù)客人具體情況，從專業(yè)的角度，為客人設計不同和適合的保險方案是保險代理人的職責之一。保險產(chǎn)品沒有好與壞的區(qū)別！量身定制滿足客戶需求的保險就是最好的保險
疑問：如何選擇香港保險繳費期？ 解答：如果購買保障型的險種，如人壽，大病等計劃，建議選擇長的繳費期，因為同樣保額，繳費期長，每年保費便宜，可達到以小博大的目的；如果購買理財型的，返還型的險種，建議選擇繳費期靈活或繳費期略短的計劃，因為這種計劃的投資額較大，繳費期靈活或短的理財計劃可防止今后財務狀況的不確定狀況發(fā)生
疑問：萬能險的好處是什么？
解答：傳統(tǒng)保單最大的問題就是“不靈活”，比如固定的繳費期，固定時間提取保單利益。萬能險的好處就是三個靈活，即供款期靈活，供款金額靈活，提取保單利益靈活。靈活是萬能險的最大賣點
疑問：為什么說“人人都有建立“疾病防火墻”的需求？
解答：隨著醫(yī)療診治技術的現(xiàn)代化，越來越多疾病已經(jīng)可以治愈，同時，治療費用也大幅度增加?，F(xiàn)在這個時代，“不怕得病，就怕沒錢治病”。坦白地說，無論大人和孩子，都有為自己，特別是為家庭建立”疾病防火錢“的需要。而重大疾病險就是最好的疾病“防火墻”
疑問：保單的冷靜期,寬限期和等候期的區(qū)別是什么?
解答：冷靜期是保單生效后的某一段時間內(nèi),投保人可以有權提出終止保單合約的申請,保險公司必須退回全額保費給客人(投連險除外).寬限期是繳納續(xù)期保費時,保險公司允許投保人在過了繳費日的某一段寬限期內(nèi)(一般為30天)繳納保費.等候期是指住院或大病保單生效后的某一段觀察期,只有在觀察期后,這些保障方可生效
疑問：香港保險續(xù)期保費繳費寬限期有多久？
解答：公司會在保單繳費日前一個月通知客人，繳費日后還有30天寬限期，所以前前后后有近二個月長的保費繳費期
疑問：香港保險中的積存紅利是否可隨時提??？提取后對保障額是否產(chǎn)生任何影響？
解答：積存紅利可隨時提取，提取后對保障額沒有任何影響
疑問：香港保險建議書中的保證現(xiàn)金價值怎么理解？領走后保單是否終止？ 解答：“現(xiàn)金價值”就是退保時保險公司保證退還給客人的保單利益；退保后，保單終止。疑問：香港保單生效后，投保人可以上網(wǎng)查閱自己的投保資料嗎？
解答：完全可以！只要到公司指定的網(wǎng)站，輸入客戶號碼和密碼，就可上網(wǎng)查閱保單資料，甚至可以做電話，通信地址的網(wǎng)上變更。如果購買香港投連險，還可在網(wǎng)上變更投資組合
疑問：為什么說女性，尤其是中年女性更應注重大病保障？
解答：據(jù)香港某保險公司最新公布的理賠報告，2011年危疾理賠人數(shù)126宗，其中女性84宗，男性42宗，女性理賠數(shù)量是男性的二倍！在女性理賠中，41-50歲有42宗，占女性理賠的一半；因此女性，尤其是中年女性更應注重大病保障！
疑問：買重疾險為什么重要？請看香港某保險公司的最近理賠數(shù)據(jù) 解答：剛剛公布的公司最新危疾賠償數(shù)據(jù)如下：
惡性腫瘤占危疾賠償?shù)?3.3%（其中肺癌，肝癌和大腸癌為賠償之首）心臟疾病占危疾賠償?shù)?.5%； 惡性腫瘤占死亡賠償?shù)?5.1%； 心血管疾病占死亡賠償?shù)?0.7%；
肺炎呼吸系統(tǒng)和中風疾病占死亡賠償?shù)?0.7% 女性賠償數(shù)目占危疾賠償人數(shù)的79%； 男性賠償數(shù)目占危疾賠償人數(shù)的21%；
疑問：香港壽險或醫(yī)療保單有沒有最高金額的投保限制？
解答：壽險計劃可以說是沒有的，人的生命價值是無價的，只要承保公司接受，經(jīng)過核保程序（體檢和財務審核），保障保額是沒有最高的限制，購買億萬保單的故事不是天方夜譚。但重大疾病有的，成人有工作的，就買240萬港幣保額，再想多買也不可以。另外由于體檢問題，如有人怕麻煩，45歲以下的、購買300萬港幣以下總保障額度的基本上可以免體檢，超過300萬就要做體檢，超過不是太多，一般就只需要在指定醫(yī)生那里做問卷和驗尿，15分鐘就完成了。小孩一般保單最高可以到200萬港幣。
疑問：投保后如果移民外國，會否影響現(xiàn)時投保的保單？
解答：不會的，但一定要填表更改證件號碼和聯(lián)系方式（這很重要，一定要和代理聯(lián)系，不能拖延），還有理賠也一定要在保單購買地也就是香港完成，人不需要親自到香港，只要填好有關理賠表格和需要的資料，直接寄給保險公司的理賠部或由你的代理人轉交就可以。香港的壽險保單不受地域限制，全球有效，像香港英國保誠這樣的國際知名保險集團，網(wǎng)絡遍全球，其提供很完善售后服務，客人所購買的附加醫(yī)療險，全世界的醫(yī)院的單據(jù)都可以用于理賠，國內(nèi)也有180家以上的指定醫(yī)院（基本上都是三甲醫(yī)院）的住院、手術醫(yī)療可以理賠。更有24小時保誠急救熱線，讓客戶帶著一張卡去到世界各地，如遇到緊急的意外或醫(yī)療情況，一個電話就可以得到相應的援助，十分有用和讓人安心。
疑問：保險公司在本國以外發(fā)展業(yè)務，為什么都會先在百慕達等國家先注冊公司作為海外公司的控股公司？這樣公司的監(jiān)管會不會出問題？
解答：歐美等有資產(chǎn)增值稅法的國家，規(guī)定海外投資者也須同樣繳納資產(chǎn)增值稅，且每種產(chǎn)品的規(guī)定都不一樣，令投資者無所適從。所以這些國家的公司往住都會在百慕達、巴哈馬等地開設一間控股公司來發(fā)展海外業(yè)務，這樣客戶領取保險金和紅利時便可避免稅務的問題。說到對客戶的保障，其實保險公司的母公司的經(jīng)營都受其注冊國的政府監(jiān)管，國際性的保險公司大都是上市公司，公司的總賬、包括海外控股公司及其以下的子、分公司的帳都要在注冊國接受稽核，并報送主管機構。在百慕達控股公司以下的公司，如在香港經(jīng)營業(yè)務，就要受香港政府監(jiān)管，以確保有足夠償付能力。
疑問：紅利是不保證的，將來客戶所能領的金額可能會少很多嗎？
解答：雖然紅利是不保證的，但建議書上所列的紅利預估，是根據(jù)目前派發(fā)紅利的情況和紅利累積率計算，目前的紅利率是過去十多年以來最低的，建議書上的紅利預估其實已很保守了。
疑問：香港重疾險保障兒童自閉癥嗎？
解答：目前香港保險市場上，只有保誠公司的重疾險保障兒童自閉癥！兒童自閉癥或孤獨癥是目前兒童中多發(fā)的疾病，發(fā)病率為千分之六，發(fā)病原因不明，尚無有效的治療手段，該疾病要伴隨患者終身，給家庭造成沉重的經(jīng)濟負擔。
香港保險理賠程序 危疾賠償程序
危疾賠償申請表，須由被保人正確地填寫
危疾賠償－相關疾病*之醫(yī)生報告，須由被保人的診治醫(yī)生正確地填寫 被保人的身份證副本
有關疾病的病理報告副本（如適用）有關疾病的其他檢驗報告副本（如適用）
公司可能需要被保人進行驗身檢查（由公司負責有關費用）人壽賠償程序
死亡證正本（正本將會由公司確認后退還）死者的身份證副本 受益人*的身份證副本 保單正本
死亡賠償申請表格，須由受益人正確地填寫
死亡賠償申請-醫(yī)生報告書，須由最后接觸/診治死者的醫(yī)生正確地填寫（若死者于保單首三周年內(nèi)死亡）
死者至親同意書，須由受益人*正確地填寫 相關的新聞剪報（如適用）住院賠償程序
住院賠償申請表甲部，須由被保人正確地填寫
住院賠償申請表乙部，須由被保人的診治醫(yī)生正確地填寫 住院收據(jù)正本
檢驗報告副本（如適用）保單權益人之身份證明文件副本
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