第一篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用).

天河區(qū)國(guó)稅局辦稅指引之八

開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用

一、納稅人應(yīng)提交資料

1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請(qǐng)單》的企業(yè),需要提供電子文檔及一份紙質(zhì);手工填報(bào)的企業(yè),需要提供紙質(zhì)一式兩份。

2.《稅務(wù)文書附送資料清單》一式二份

3.對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件(如原件已丟失,應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》、存根聯(lián)復(fù)印件。

二、注意事項(xiàng)

1.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:(1因開票有誤且發(fā)票已給購(gòu)買方,被購(gòu)買方退回發(fā)票的,由銷售方開具申請(qǐng)單。銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)(藍(lán)字發(fā)票開具日期起90天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的注明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱“通知單”。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

(2因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,由銷售方開具申請(qǐng)單。銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4.復(fù)印件需加蓋公章,并注明“此件與原件相符,由我單位(個(gè)人提供”

三、辦理流程:納稅人帶齊上述資料到辦稅服務(wù)廳辦理,先在排隊(duì)機(jī)點(diǎn)擊相應(yīng)業(yè)務(wù)的

排隊(duì)號(hào),然后到指定窗口受理。

四、辦結(jié)時(shí)限:即時(shí)

注:1.此指引僅供納稅人辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)參考使用,不作為相關(guān)法律法規(guī)的引用依據(jù)。如本資料內(nèi)容與相關(guān)法律法規(guī)有沖突之處,以相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。2.2009年2月更新。

第二篇：增值稅專用發(fā)票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況三：購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體的原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購(gòu)買方拒收，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

由購(gòu)買方出具寫明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購(gòu)買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購(gòu)買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者,開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

對(duì)于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)章）：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買方留存；

3、購(gòu)買方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第三篇：銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票

紅字專用發(fā)票開具流程

銷售方申請(qǐng)開具

1.開具情況

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：

（1）因開票有誤購(gòu)買方拒收

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程 銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票流程如下：

銷售方開具并提交申請(qǐng)單

∨

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知單∨

銷售方開具紅字專用發(fā)票

有關(guān)申請(qǐng)單的填開和導(dǎo)出，及報(bào)送稅局等步驟請(qǐng)看下面介紹：

申請(qǐng)單填開：

第一步：進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單-申請(qǐng)單填開”

第二步：在出現(xiàn)的界面上選擇銷售方申請(qǐng)，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”

第三步：對(duì)于銷售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫申請(qǐng)單信息。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)“打印”，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面。

申請(qǐng)單導(dǎo)出：

第一步：點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單-申請(qǐng)單導(dǎo)出”

第二步：選擇需導(dǎo)出申請(qǐng)單的月份，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)會(huì)彈出該月已填開的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)。選擇需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件。

第三步：點(diǎn)擊“確認(rèn)”后，提示選擇保存文件路徑，然后“確定”。

第四步：申請(qǐng)單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下找到該xml文件，將該文件拷貝到軟盤或U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開具通知單。

紅字專用發(fā)票開具方法：

第一步：選擇“發(fā)票管理/發(fā)票開具管理/發(fā)票填開/專用發(fā)票填開”菜單

第二步：按系統(tǒng)提示進(jìn)行發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)。

第三步：進(jìn)入“專用發(fā)票填開”界面

第四步：點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”

第五步：選擇“直接開具”功能

第六步：按要求填寫對(duì)應(yīng)的的通知單編號(hào)

第七步：按要求填寫對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼。

第八步：系統(tǒng)彈出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票代碼、號(hào)碼及相關(guān)信息確認(rèn)窗口。

第九步：系統(tǒng)自動(dòng)生成對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票（若所填正數(shù)發(fā)票代碼和號(hào)碼已不在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)，則系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填寫界面，用戶需手工填寫負(fù)數(shù)發(fā)票票面信息）

第十步：打印發(fā)票。

第四篇：購(gòu)貨方如何開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單

購(gòu)貨方如何開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單

購(gòu)貨方要開具紅字？

一般分為幾種情況：

1、退貨，我們要退貨，那么銷售方會(huì)向我們索取一個(gè)國(guó)稅批下來的紅字開具通知單，然后對(duì)方憑通知單開具紅字給我們，我們就直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可；

2、折讓，原來跟退貨一樣；

購(gòu)方的紅字我們只做申請(qǐng)，不會(huì)開具紅字發(fā)票的。那么申請(qǐng)的話，就直接在稅控機(jī)開票系統(tǒng)里面的發(fā)票-紅字發(fā)票那欄哪里進(jìn)行操作，然后手工填寫相關(guān)的信息就行了

一般國(guó)稅要求索取的資料包括：

退貨或折扣折讓協(xié)議、發(fā)票復(fù)印件、入賬憑證、紅字申請(qǐng)單、電子申請(qǐng)盤

以上資料除了申請(qǐng)通知單和記賬憑證，其他的原則上應(yīng)該蓋對(duì)方的公章。

第五篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)書

開具紅字增值稅專用發(fā)票情況說明

致：廣東省惠州市國(guó)家稅務(wù)局陳江分局

我公司于2010年11月28日開具給成都優(yōu)品涂料有限公司的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票有誤。發(fā)票代碼：4400113140，發(fā)票號(hào)碼：14273214，金額：13846.15元，稅額：2353.85元，價(jià)稅合計(jì)：16200.00元。錯(cuò)誤原因是誤將購(gòu)貨方納稅人識(shí)別號(hào)填開為***，正確納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)為5101***。上述專用發(fā)票購(gòu)貨方已拒收退回，且未進(jìn)行認(rèn)證抵扣。特申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。

長(zhǎng)川化工科技（惠州）有限公司

2011-12-31