第一篇：《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開具（范文）

《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的開具

發(fā)布時間： 2009-08-19 11:44:14

作 者： 國稅局

來 源：

一、業(yè)務(wù)概述

對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，由購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)直接根據(jù)納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。

二、法律依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）

《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，1份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料

2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求

1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起90日）向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1.受理審核

（1）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》以及書面材料：

①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

③因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)審核《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時審核購買方提供的書面材料。

④因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)審核《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時審核銷售方提供的書面材料。

（2）審核發(fā)現(xiàn)報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正。

2.核準(zhǔn)

審核無誤的，主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)。

3.資料歸檔

第二篇：增值稅專用發(fā)票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務(wù)處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)；發(fā)生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；銷售方不做進項稅轉(zhuǎn)出處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當(dāng)出現(xiàn)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應(yīng)作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應(yīng)作如下處理：

在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

情況六：當(dāng)出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者,開票時間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應(yīng)作如下處理：銷售須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料；銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

對于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時，購買方和銷售方還應(yīng)注意：

1、《申請單》一式兩聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方留存，第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存；

2、《通知單》一式三聯(lián)（需加蓋一般納稅人財務(wù)章）：第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，第二聯(lián)由購買方交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存；

3、購買方或銷售方應(yīng)將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

第三篇：申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

購貨方申請開具

一、前提條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

二、提交資料

1、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一份（加蓋一般納稅人財務(wù)專用章）。

2、納稅人取得的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件。

3、納稅人遺失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)原件的，提供專用發(fā)票復(fù)印件及銷貨方主管國稅機關(guān)開具的已抄報稅證明單原件及復(fù)印件。

4、申請事項說明：認(rèn)證時間，認(rèn)證結(jié)果，錯誤具體項目，銷貨退回或折讓的具體原因，正確事項或退回折讓商品名稱、數(shù)量、金額。同時提交折讓或退回的協(xié)議、雙方說明、退貨單原件及復(fù)印件。

5、從開票系統(tǒng)導(dǎo)出的申請單電子數(shù)據(jù)盤。

復(fù)印件注明“此件與原件相符，由我司提供”，審核后原件退企業(yè)。

三、注意事項

1、由購買方向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單時，所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

2、認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報申請單時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報申請單時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

3、因?qū)Ｓ冒l(fā)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。（補充提交打印的無法認(rèn)證界面）

4、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

5、通知單應(yīng)與申請單一一對應(yīng)。

參考文件：國稅發(fā)[2006]156、國稅發(fā)?2007?18號

申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》程序

銷貨方申請開具

一、前提條件

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，不符合作廢條件。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，不符合作廢條件。

二、提交資料

1、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一份（加蓋一般納稅人財務(wù)專用章）。

2、納稅人已開具的原藍(lán)字專用發(fā)票記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件。

3、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的情形，需提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

4、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的情形，需提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

5、從開票系統(tǒng)導(dǎo)出的申請單電子數(shù)據(jù)盤。

銷售方主管分局在開具通知單后，在原藍(lán)字專用發(fā)票上加蓋“已開具通知單”的戳記（由分局自行刻制）后退回給納稅人保管。并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

三、注意事項

1、以上發(fā)票均未認(rèn)證。

2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)填報（國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證）。

3、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)填報

4、通知單應(yīng)與申請單一一對應(yīng)。

參考文件：國稅發(fā)[2006]156、國稅發(fā)?2007?18號

第四篇：關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單的有關(guān)說明

關(guān)于開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的有關(guān)說明

一、業(yè)務(wù)概述

購買方：對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形但已認(rèn)證通過，購買方應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)打印《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，由購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票；

銷貨方：因開票信息錯誤等原因，尚未將發(fā)票交給購貨方，或者購貨方收到發(fā)票后尚未進行認(rèn)證的，由銷貨方提出申請的，由銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人打印的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》和相應(yīng)資料開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng)。稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法。

二、政策依據(jù)

《 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知 》（國稅發(fā)〔2006）156號）

《 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知 》（國稅發(fā)〔2007〕18號）

《 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知 》國稅函〔2009〕617號

三、納稅人應(yīng)提供的資料

購買方：1.《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》3份（加蓋財務(wù)章）

2.抵扣聯(lián)（原件、復(fù)印件）

3.情況說明1份（注明發(fā)票代碼、號碼，沖紅原因，加蓋公章）

4.發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單

*5.退貨協(xié)議或者折讓協(xié)議（加蓋雙方公章）

注：若開具理由為發(fā)票開具錯誤，不需提供退貨協(xié)議和折讓協(xié)議；若開具理由為退貨或折讓，需部分沖紅的，必須提供相應(yīng)退貨和折讓協(xié)議；紅字通知單填開需和發(fā)票一一對應(yīng)，不能匯總開具。

銷貨方：1.《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》2份（加蓋財務(wù)章）

2.發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（原件、復(fù)印件）

3.情況說明1份（注明發(fā)票代碼、號碼，沖紅原因，加蓋公章）

*4.購貨方拒收證明（加蓋購貨方公章）

注：若所需沖紅發(fā)票開具已隔月，且未認(rèn)證，必須提供購貨方拒收證明，在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中勾選“因開票有誤購買方拒收”；若所需沖紅發(fā)票為當(dāng)月或者上月開具，則無需提供拒收證明，在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》中勾選“因開票有誤等原因尚未交付的”。

四、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（180天）向稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

五、相關(guān)操作說明

一次性申請開具紅字申請單在5份以上的，請在防偽稅控開票子系統(tǒng)填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》后，將各申請單導(dǎo)出，打包壓縮成一個文件，發(fā)送至稅企郵箱中的“濱江紅字發(fā)票管理員（虛擬）”，郵件名稱以企業(yè)名稱命名，然后攜帶相關(guān)資料到稅局辦理紅字申請； 稅企郵箱可通過濱江國稅官網(wǎng)右下角的友情鏈接進入，納稅人端登陸稅企郵箱的賬號為稅號，初始密碼為稅務(wù)登記證后6位。

若在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時遇到問題，請咨詢金稅公司：0571-88085421.

第五篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票申請書

開具紅字增值稅專用發(fā)票情況說明

致：廣東省惠州市國家稅務(wù)局陳江分局

我公司于2010年11月28日開具給成都優(yōu)品涂料有限公司的一張增值稅專用發(fā)票有誤。發(fā)票代碼：4400113140，發(fā)票號碼：14273214，金額：13846.15元，稅額：2353.85元，價稅合計：16200.00元。錯誤原因是誤將購貨方納稅人識別號填開為***，正確納稅人識別號應(yīng)為5101***。上述專用發(fā)票購貨方已拒收退回，且未進行認(rèn)證抵扣。特申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

長川化工科技（惠州）有限公司

2011-12-31