第一篇：積極推行和完善高校國庫集中支付

積極推行和完善高校國庫集中支付

摘要：現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度，是目前財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會主義公共財(cái)政框架的重要環(huán)節(jié)。為進(jìn)一步推行和完善高校國庫集中支付制度改革，我們可以采取加強(qiáng)宣傳，提高認(rèn)識；探索創(chuàng)新，制定規(guī)章制度、操作流程；；細(xì)化部門預(yù)算；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，設(shè)立國庫集中支付柜臺等措施。

關(guān)鍵詞：推行 完善 高校 國庫集中支付制度 改革

國庫集中支付制度是一種現(xiàn)代國庫管理制度，建立以國庫單一賬戶為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是目前財(cái)政管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是構(gòu)建社會主義公共財(cái)政框架的重要環(huán)節(jié)，它對于加強(qiáng)財(cái)政資金的使用管理，提高資金使用效益，有效地滿足公共需要，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展都具有十分重要的意義?，F(xiàn)就如何進(jìn)一步推行、完善高校國庫集中支付工作談一下我的看法，供大家探討。

一、提高認(rèn)識，加強(qiáng)宣傳

國庫支付制度改革不僅涉及到財(cái)政資金撥付程序、支付方式，帳戶設(shè)置的變化，而且會影響到我們傳統(tǒng)的思維方法、工作習(xí)慣、管理方式。在短時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地做好這項(xiàng)工作肯定會遇到不少困難，也確實(shí)會增加一些工作量，因此，我們要從思想上真正重視這項(xiàng)工作，對財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)情況進(jìn)行廣泛宣傳，對需要做的工作及改變環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)說明，使高校廣大教職工能充分理解這項(xiàng)改革，充分認(rèn)識這項(xiàng)改革給高校財(cái)務(wù)發(fā)展帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，積極配合 這項(xiàng)改革。

二、探索創(chuàng)新，制定規(guī)章制度、操作流程

首先，制定國庫集中支付實(shí)施方案，嚴(yán)格劃分支付范圍和支付方式；制定支付流程、核算辦法等。其次，對國庫集中支付實(shí)施過程中出現(xiàn)的一些特殊情況，靈活、創(chuàng)造性地提出解決辦法并以補(bǔ)充規(guī)定的形式加以明確。例如，通過零余額帳戶支付的人員經(jīng)費(fèi)代扣個(gè)人所得稅的核算規(guī)范。

三、細(xì)化部門預(yù)算

細(xì)化的部門預(yù)算是建立國庫集中支付制度的前提，因此，我們需要建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，盡可能細(xì)化每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，使所有的財(cái)政性資金的支付都建立在明細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)上，保證用款計(jì)劃與實(shí)際支出項(xiàng)目一致。

四、加強(qiáng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，設(shè)立國庫集中支付柜臺

財(cái)政國庫管理制度改革是財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制的根本變革，是一項(xiàng)創(chuàng)新性很強(qiáng)的工作，涉及傳統(tǒng)管理方式和方法的轉(zhuǎn)變，因此，我們需要加強(qiáng)會計(jì)人員國庫集中支付業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，使會計(jì)人員不僅要了解國庫集中支付，還應(yīng)熟悉國庫支付的操作流程與工作方法，在日常的會計(jì)核算和資金支付業(yè)務(wù)中，會計(jì)人員能準(zhǔn)確區(qū)分不同的資金性質(zhì)，哪些由國庫支，哪些由非國庫支。

隨著國庫集中支付范圍的不斷擴(kuò)大，帶來國庫集中支付業(yè)務(wù)量的日益增加，因此我們可以調(diào)配一名國庫集中支付業(yè)務(wù)比較熟練的同志專人負(fù)責(zé)審核報(bào)銷國庫項(xiàng)目并解答老師關(guān)于國庫集中支付方面的問題，進(jìn)一步提高國庫支付效率和服務(wù)水平。

五、加強(qiáng)機(jī)構(gòu)設(shè)置，配備專門人員

高等學(xué)校可以在計(jì)劃財(cái)務(wù)處內(nèi)設(shè)置國庫支付管理科，配備2-3名人員專門負(fù)責(zé)國庫集中支付的管理和協(xié)調(diào)工作，不斷改進(jìn)國庫支付的操作流程及內(nèi)部的業(yè)務(wù)核算、管理辦法，在機(jī)構(gòu)、人員、制度上為財(cái)政國庫管理制度改革工作的順利實(shí)施提供保障。

六、加大信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持，建立方便、快捷、高效的財(cái)政國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)

目前，浪潮、用友等公司已開發(fā)了國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，我們應(yīng)加以學(xué)習(xí)借鑒，整合現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)，建立一個(gè)面向教育部、財(cái)政部，面向銀行，面向國庫預(yù)算項(xiàng)目的統(tǒng)一的應(yīng)用平臺，方便、快捷、高效的提供國庫集中支付管理信息。

七、構(gòu)建國庫集中支付監(jiān)督制約機(jī)制，維護(hù)資金安全

（一）健全國庫集中支付內(nèi)部監(jiān)督制度

1、建立核算、結(jié)算、國庫三崗位相互牽制制度。通過層層把關(guān)，有效預(yù)防和減少國庫集中支付違規(guī)問題的發(fā)生。

2、采取定時(shí)與隨機(jī)相結(jié)合方式，對國庫集中支付執(zhí)行情況進(jìn)行自查。檢查的重點(diǎn)主要有以下六個(gè)方面：（1）是否按照國庫集中支付改革規(guī)定和有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定。（2）是否符合預(yù)算。（3）是否符合規(guī)定程序。（4）用款額度。（5）是否按項(xiàng)目進(jìn)度使用資金。（6）相關(guān)憑證、附件是否齊全相符。

（二）健全國庫集中支付外部監(jiān)督制度

首先、由學(xué)校紀(jì)委、審計(jì)處對涉及國庫集中支付的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年度審計(jì)檢查。其次，邀請教育部、財(cái)政部、專員辦、會計(jì)師事務(wù)所對我校國庫集中支付制度的建立健全及貫徹實(shí)施進(jìn)行全面評價(jià)。通過健全國庫外部監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正和處理資金支付過程中違規(guī)違紀(jì)問題，防止國庫支付潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

八、主動與教育部、財(cái)政部、財(cái)政部駐濟(jì)專員辦、代理銀行溝通和聯(lián)系，及時(shí)匯報(bào)困難，尋求解決辦法

國庫集中支付作為一項(xiàng)新興事物，許多規(guī)章制度還不健全，實(shí)施也還需要一個(gè)過渡和磨合期，我們就需要把國庫集中支付執(zhí)行中遇到的困難主動、及時(shí)、迅速向財(cái)政部、教育部、專員辦、代理銀行反映并提出合理化建議，保證國庫集中支工作順利進(jìn)行。例如，由于技術(shù)性差錯(cuò)原因?qū)е掠泿{證錯(cuò)誤，零余額帳戶支出的資金誤由實(shí)有資金支出，如何進(jìn)行更正，財(cái)政部對此項(xiàng)業(yè)務(wù)一直沒有給予明確規(guī)定。因此，我們需要加緊與教育部、財(cái)政部溝通，尋求更好的解決方式。

九、加強(qiáng)與實(shí)行國庫集中支付試點(diǎn)院校之間的經(jīng)驗(yàn)交流

通過調(diào)研的方式與其他實(shí)行國庫集中支付試點(diǎn)院校進(jìn)行交流，這樣我們就可以少走彎路，在借鑒成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善相關(guān)制度辦法、操作流程和配套措施，提高國庫集中支付的水平。

總之，推行與完善國庫集中支付制度改革是一項(xiàng)長期的任務(wù)，我們要緊密結(jié)合自身工作，充分調(diào)動師生員工的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從制度上、源頭上預(yù)防和減少違規(guī)問題的發(fā)生，同時(shí)，狠抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保工作落實(shí)，形成長效機(jī)制，努力推動高校國庫集中支付制度改革順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

1． 姚仲強(qiáng)、韓金玲，《高等學(xué)校實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度改革的探討》，蘭州商學(xué)院學(xué)報(bào)。

2． 孫新衛(wèi)，《淺析高校國庫集中支付制度》，中山大學(xué)學(xué)報(bào)。

3． 賈艷梅，《淺析高校國庫集中支付制度的建立》，中國礦業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)□

第二篇：推行國庫集中支付制度存在問題淺析

國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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楊永春

推進(jìn)國庫集中支付制度改革存在問題淺析

國庫集中支付制度改革的推行，明顯提高了財(cái)政資金支付管理水平。一是暢通了資金支付信息反饋渠道，增強(qiáng)了資金支出透明度，從源頭上減少了腐敗行為的發(fā)生；二是促進(jìn)了預(yù)算單位嚴(yán)格“按預(yù)算用款，按計(jì)劃辦事”，增強(qiáng)了預(yù)算的約束力。三是減少了資金支付環(huán)節(jié)、縮短了資金支付時(shí)間，提高了資金運(yùn)行效率；四是緩減了財(cái)政資金周轉(zhuǎn)困難和壓力，提高了財(cái)政資金使用效率。

國庫集中支付制度改革作為財(cái)政支付管理的核心制度，其基本框架和模式已基本確立，且取得了顯著成效。但在改革推進(jìn)過程中，我們發(fā)現(xiàn)仍然存在一些問題，改革的各環(huán)節(jié)、各相關(guān)方面還有待進(jìn)一步深化、協(xié)調(diào)與配合。

一、國庫集中支付實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

國庫集中支付制度改革是財(cái)政四項(xiàng)改革核心內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政基本框架一項(xiàng)重要內(nèi)容。通過建立國庫單一賬戶來實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金監(jiān)管，在完善部門預(yù)算體系支持下最大限度地減少財(cái)政資金庫外沉淀和閑置浪費(fèi)，真正形成收入一個(gè)籠子，支出一個(gè)漏斗，切實(shí)增強(qiáng)政府調(diào)控能力。國庫集中支付經(jīng)費(fèi)直達(dá)收款單位，政府采購資金國庫直撥，資金支付無在途、無沉淀、無中間環(huán)節(jié)，實(shí)行“管錢不用錢，用錢不管錢”，割斷部門支出與收入聯(lián)系，增強(qiáng)財(cái)政管理透明度。國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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二、推行國庫集中支付面臨主要問題

（一）財(cái)力“瓶頸”

推行國庫集中支付制度首要目的就是最大限度地減少財(cái)政資金庫外沉淀和閑置浪費(fèi)?？h級財(cái)政80%以上財(cái)力用于工資統(tǒng)發(fā)、政府采購，屬典型“吃飯財(cái)政”。加之政府舉債形成還貸、政府直接擔(dān)保連累財(cái)政抵扣、歷年掛賬衍生財(cái)政赤字、供給范圍膨脹、深化改革轉(zhuǎn)嫁給縣級財(cái)政而應(yīng)由市場承擔(dān)的企業(yè)虧損補(bǔ)貼和挖潛改造支出、政策性增支減收及轉(zhuǎn)移支付不到位等因素影響，可支配財(cái)力較少，基本上拿不出錢來搞公共建設(shè)和支持社會事業(yè)發(fā)展。國庫外沉淀資金非常有限，通過國庫集中支付來解決資金調(diào)度作用不大。

（二）預(yù)算編制不完善制約

國庫集中支付制度成功推行主要是要與完善部門預(yù)算體系實(shí)現(xiàn)“無縫對接”。部門預(yù)算是將預(yù)算落實(shí)到每個(gè)單位和具體項(xiàng)目中，體現(xiàn)完整性原則，對預(yù)算編制、執(zhí)行、決算各個(gè)階段進(jìn)行明確劃分，同時(shí)根據(jù)執(zhí)行情況和預(yù)測進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。而現(xiàn)行預(yù)算科目多達(dá)百條，預(yù)算較粗，目前仍擺脫不了“基數(shù)加增長”編制方法束縛，無統(tǒng)一科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，缺少完善的部門預(yù)算法規(guī)（成功經(jīng)驗(yàn)及管理程序借鑒），加之部門既得利益相互影響，預(yù)算執(zhí)行較為困難。財(cái)政安排多頭決策、主管部門統(tǒng)籌安排，還有服從發(fā)展計(jì)劃、預(yù)算外國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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比例過大等因素直接制約著部門預(yù)算改革，在目前狀況下實(shí)現(xiàn)與國庫集中支付制度“無縫對接”比較困難。

預(yù)算上的技術(shù)性問題也很多。部門預(yù)算在正式批復(fù)后仍問題百出,給支付執(zhí)行環(huán)節(jié)和決算環(huán)節(jié)帶來極大的困難和工作量。如：行政人員使用事業(yè)科目；上人員和經(jīng)費(fèi)結(jié)余在事業(yè)科目，下預(yù)算經(jīng)費(fèi)又放在行政科目；相同部門、相同項(xiàng)目上下使用不同科目，隨意使用經(jīng)濟(jì)科目等等，嚴(yán)重影響決算報(bào)表質(zhì)量和可比性。

（三）收入的缺失性有待完善

國庫集中支付首先要建立在收入統(tǒng)管基礎(chǔ)上，只有將所有資金納入國庫，才能解決預(yù)算內(nèi)外兩張皮、多頭開戶和繳款不及時(shí)，甚至“小金庫”問題，真正形成收入一個(gè)籠子，支出一個(gè)漏斗。目前財(cái)政職能還不十分完善，尤其是收入問題，由于資金收入統(tǒng)一涉及到劃分財(cái)政資金分配權(quán)和支付權(quán)變革，牽扯到單位切身利益，勢必涉及到政府職能轉(zhuǎn)變、財(cái)政管理體制調(diào)整，給決策者帶來一定阻力。

（四）財(cái)政體制不到位

國庫集中支付方式為經(jīng)費(fèi)直達(dá)收款單位，政府采購資金國庫直撥，資金支付無在途、無沉淀、無中間環(huán)節(jié)。所有資金未支前，一律存放在國庫單一賬戶，單位賬戶始終保持零余額，單位只體現(xiàn)指標(biāo)變化，達(dá)到“管錢不用錢，用錢不管錢”目的。目前，政府職能和支出責(zé)任劃分橫向上“缺位”國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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與“越位”并存，縱向上事權(quán)劃分不清，財(cái)權(quán)與事權(quán)不對稱，存在“上級出政策，下級掏口袋”現(xiàn)象。尤其是省以下財(cái)政體制調(diào)整尚不到位，財(cái)力層層向上集中，事權(quán)卻較多下移，在一定程度上加劇了縣級財(cái)政困難，制約財(cái)政支付方式變革，無法達(dá)到支付無在途、無中間環(huán)節(jié)要求。

（五）相關(guān)政策滯后

相關(guān)法律、法規(guī)和制度修訂滯后。從法律地位層面來看，國庫集中支付制度改革處于“無法可依”的尷尬境地?，F(xiàn)行《預(yù)算法》、《國家金庫條例》、《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》等法律、法規(guī)和制度都是1998年以前制定的，建立在原分散支付方式的基礎(chǔ)上，其中的內(nèi)容都未涉及國庫集中支付制度改革，現(xiàn)行國庫集中支付制度改革的推行只能依據(jù)政府部門的文件。按照國庫集中支付改革要求，零余額賬戶實(shí)行“先支后付”，即由代理銀行先墊付資金，每日營業(yè)終了前再根據(jù)當(dāng)日資金支出情況匯總與人民銀行國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。這不符合現(xiàn)行金融會計(jì)制度中先收后支、不墊付款項(xiàng)的結(jié)算原則。同時(shí)，現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理制度也不允許各類存款賬戶透支記賬。

（六）集中支付方式上存在的問題

國庫集中支付將資金支付分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種支付方式。源于種種阻力，改革截今為止，財(cái)政國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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直接支付范圍僅限于工資、政府采購及很少的基本建設(shè)資金，大量的是財(cái)政授權(quán)支付。授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)雖然可以看出單位資金總體去向，但與財(cái)政直接支付相比，其監(jiān)督相對減小，加之代理銀行極力吸收客戶原因，管理相對松懈，客觀上為預(yù)算單位套取或轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金留下了空間；對現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，只能看出提取現(xiàn)金的數(shù)量，卻無法了解其使用方向。且《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》對預(yù)算單位提取現(xiàn)金的數(shù)額和次數(shù)未作具體規(guī)定。在實(shí)際工作中，預(yù)算單位往往通過化整為零多次支取的手段來提取現(xiàn)金，使大量的現(xiàn)金從零余額賬戶中游離出去，至于支取行為是否合理，支取的真實(shí)用途是什么，支付環(huán)節(jié)難以實(shí)施有效監(jiān)管。

（七）財(cái)政資金使用的后續(xù)監(jiān)督缺位

實(shí)行國庫集中支付改革后，財(cái)政資金在國庫單一賬戶內(nèi)運(yùn)作，縣級財(cái)政部門還未建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，要對預(yù)算單位資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，只能通過集中支付系統(tǒng)提供的支付信息進(jìn)行查看，不能實(shí)施實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)督。在實(shí)際工作中，對預(yù)算單位資金使用情況的監(jiān)督也僅流于形式，其主要原因：一是財(cái)政國庫支付中心沒有對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督執(zhí)法權(quán)；二是其他監(jiān)督部門（審計(jì)、監(jiān)察等）也未實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)督。

四、對策及建議 國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

國庫集中支付改革涉及面廣，必然觸及各方面利益，會遇到一定阻力。首先，要加大公共財(cái)政理念、財(cái)政形勢、財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和《會計(jì)法》宣傳工作，使大家明白推行國庫集中支付目的和重要意義。同時(shí)要積極尋求各級政府支持，只有統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，各單位、各部門和社會各界才能理解、配合和支持國庫集中支付工作。再者，財(cái)政部門要摒棄“等、靠”思想，積極探索。

（二）增強(qiáng)縣級財(cái)力

一是激活縣級培植財(cái)源積極性，通過各種手段提高縣級財(cái)政收入，壯大財(cái)政實(shí)力。二是完善省以下財(cái)政體制改革，保證轉(zhuǎn)移支付及各項(xiàng)財(cái)政改革配套措施到位，增強(qiáng)縣級財(cái)政活力。三是財(cái)政支出應(yīng)退出生產(chǎn)經(jīng)營性投資領(lǐng)域。四是量力而行搞建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，減少財(cái)政資金損失浪費(fèi)。

（三）規(guī)范制度建設(shè)，完善配套措施

一是要進(jìn)一步完善改革各項(xiàng)配套措施，制定一個(gè)適應(yīng)性強(qiáng)，便于操作制度，使國庫集中支付有法可依，有章可循。二是要將非稅收入直繳財(cái)政國庫，真正做到所有權(quán)屬政府，使用權(quán)屬單位，管理權(quán)屬財(cái)政，從根本上限制單位開支隨意性。三是逐步取消過渡賬戶，開設(shè)國庫單一賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。四是進(jìn)一步完善會計(jì)集中核算制度，借鑒成功做法，為國庫集中支付制度順利轉(zhuǎn)軌打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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建立資金支付有效制衡機(jī)制和國庫集中支付內(nèi)控管理制度。一是建立健全財(cái)政資金支付參與主體之間的相互制衡機(jī)制，資金用款計(jì)劃的申報(bào)、審核、批復(fù)，財(cái)政授權(quán)支付額度的審批，以及資金的申請、支付、審核、復(fù)核、清算、會計(jì)核算、信息管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，相互獨(dú)立、互為制約。二是建立財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行財(cái)政資金支付清算的內(nèi)控管理制度，防止資金支付清算風(fēng)險(xiǎn)。

（四）推進(jìn)部門預(yù)算改革

嚴(yán)格按照公共財(cái)政要求，重點(diǎn)抓好部門預(yù)算編制改革，逐步使所有財(cái)政資金支付建立在明晰預(yù)算基礎(chǔ)上。制定科學(xué)合理統(tǒng)一的支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系。配套制度建立應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理原則，由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政部門聯(lián)合調(diào)研、制定、修訂。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)單位對資金客觀需要和財(cái)力可能，同時(shí)兼顧單位實(shí)際支出和目標(biāo)任務(wù)調(diào)整，接待標(biāo)準(zhǔn)及個(gè)人補(bǔ)助部分根據(jù)區(qū)域消費(fèi)現(xiàn)狀予以調(diào)整。

（五）加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式 按照財(cái)政部及省、州實(shí)施方案要求，制訂切合實(shí)際預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理辦法，界定和明晰財(cái)政支付和財(cái)政授權(quán)支付范圍。工資直達(dá)個(gè)人賬戶，政府采購、基本建設(shè)支出以及其他大額支出直達(dá)勞務(wù)或商品提供者；零星支付實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。對于授權(quán)支付要明確范圍、程序以及管理人員權(quán)限和國庫改革有獎?wù)魑?/p>

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楊永春

承擔(dān)責(zé)任。再者完善信息交流制度，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)活動重要信息，增強(qiáng)管理時(shí)效性和針對性。

（六）建立完備的國庫集中支付監(jiān)督機(jī)制，要以實(shí)施“金財(cái)工程”為契機(jī)，加快財(cái)政部門與代理銀行的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)步伐，實(shí)現(xiàn)財(cái)政與代理銀行信息資源共享，解決財(cái)政部門、預(yù)算單位、銀行三者之間的信息不對稱性。建立完備的國庫集中支付監(jiān)督機(jī)制，緊緊圍繞財(cái)政國庫管理制度改革，建立以財(cái)政資金收付實(shí)時(shí)監(jiān)測為中心，以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以國庫集中收付系統(tǒng)和動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)為手段、以內(nèi)控管理和外部監(jiān)管制度為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用多種監(jiān)管方式、強(qiáng)化財(cái)政事前、事中監(jiān)管的現(xiàn)代財(cái)政資金收付監(jiān)督管理模式。

要完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制，對財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤問效。

（七）大力推進(jìn)公務(wù)卡制度改革，強(qiáng)化現(xiàn)金支付管理 公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算，改變傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式的消費(fèi)行為存在支付不透明和報(bào)銷管理上的監(jiān)管漏洞。使用公務(wù)卡結(jié)算，消費(fèi)支出具有“雁過留聲”特點(diǎn)，不僅可以有效克服傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理透明度，還可以滿足財(cái)政動態(tài)監(jiān)控需要，從源頭治理腐敗和減少違法違規(guī)行為的發(fā)生，強(qiáng)化預(yù)算支出管理。

第三篇：縣級推行國庫集中支付制度存在問題淺析

縣級推行國庫集中支付制度存在問題淺析

縣級推行國庫集中支付制度存在問題淺析

財(cái)政國庫管理制度改革，就是借鑒國際慣例，好范文，全國公務(wù)員公同的天地004km.cn建立一種對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的管理制度，也稱國庫集中支付制度。年月國務(wù)院通過了《財(cái)政國庫管理制度改革方案》，并確定

在國務(wù)院所屬個(gè)部門進(jìn)行國庫集中支付改革試點(diǎn)，這標(biāo)志著我國財(cái)政國庫管理制度改革全面展開。

一、縣級推行國庫集中支付的客觀需要

年以來，我國立足國情，在大部分省、市、縣實(shí)施會計(jì)集中核算制度。四年來，有效規(guī)范了政府財(cái)政支出管理，增強(qiáng)了各級政府宏觀調(diào)控職能，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速健康協(xié)調(diào)發(fā)展，公共財(cái)政管理理念也被人們所認(rèn)識和理解。隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的變化和多項(xiàng)財(cái)政改革的推進(jìn)和完善，會計(jì)集中核算已不能適應(yīng)形勢需求，推行國庫集中支付制度成為時(shí)代發(fā)展的客觀要求。財(cái)政部“財(cái)庫號”文件也明確提出：“省級、地市級和財(cái)政收支規(guī)模較大的縣級已實(shí)行會計(jì)集中核算的，應(yīng)采取有效措施，積極穩(wěn)妥地進(jìn)行會計(jì)集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌”。這表明全面在縣級財(cái)政推行國庫集中支付是改革發(fā)展的必然。

二、國庫集中支付實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

國庫集中支付制度改革是財(cái)政四項(xiàng)改革的核心內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政基本框架的一項(xiàng)重要內(nèi)容。通過建立國庫單一賬戶來實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金的監(jiān)管，在完善的部門預(yù)算體系的支持下最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi)，真正形成收入一個(gè)籠子，支出一個(gè)漏斗，切實(shí)增強(qiáng)政府調(diào)控能力。國庫集中支付經(jīng)費(fèi)直達(dá)收款單位，政府采購資金國庫直撥，資金支付無在途、無沉淀、無中間環(huán)節(jié)，實(shí)行“管錢的不用錢，用錢的不管錢”，割斷部門支出與收入的聯(lián)系，增強(qiáng)財(cái)政管理透明度。

三、縣級推行國庫集中支付面臨的主要問題

（一）財(cái)力“瓶頸”

推行國庫集中支付制度的首要目的就是最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi)。因地域差異和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，各地縣級財(cái)力狀況不一，大部分縣級財(cái)政以上的財(cái)力用于工資統(tǒng)發(fā)、政府采購，屬典型的“吃飯財(cái)政”。加之政府舉債形成還貸、政府直接擔(dān)保連累的財(cái)政抵扣、歷年掛賬衍生的財(cái)政赤字、供給范圍膨脹、深化改革轉(zhuǎn)嫁給縣級財(cái)政而應(yīng)由市場承擔(dān)的國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼和挖潛改造支出、政策性增支減收及轉(zhuǎn)移支付不到位等因素影響，可支配財(cái)力較少，基本上拿不出錢來搞公共建設(shè)和支持事業(yè)發(fā)展。對這些縣而言，國庫外沉淀資金非常有限，通過國庫集中支付來解決資金調(diào)度困難微乎其微。

（二）現(xiàn)行預(yù)算編制方法的制約

國庫集中支付制度的成功推行主要是要與完善的部門預(yù)算體系實(shí)現(xiàn)“無縫對接”。部門預(yù)算是將預(yù)算落實(shí)到每個(gè)單位和具體項(xiàng)目中，體現(xiàn)完整性原則，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算各個(gè)階段進(jìn)行明確劃分，同時(shí)根據(jù)執(zhí)行情況和預(yù)測進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。而現(xiàn)行預(yù)算科目多達(dá)百條，預(yù)算較粗，目前仍擺脫不了“基數(shù)加增長”編制方法的束縛，無統(tǒng)一科學(xué)的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，缺少完善的部門預(yù)算法規(guī)（成功經(jīng)驗(yàn)及管理程序借鑒），加之部門既得利益的相互影響，預(yù)算執(zhí)行較為困難。財(cái)政安排的多頭決策、主管部門的統(tǒng)籌安排，還有服從發(fā)展計(jì)劃、預(yù)算外比例過大等因素直接制約著部門預(yù)算的改革，在目前狀況下實(shí)現(xiàn)與國庫集中支付制度的“無縫對接”比較困難。

（三）收入難統(tǒng)管

國庫集中支付首先要建立在收入統(tǒng)管的基礎(chǔ)上，只有將所有資金納入國庫，才能解決預(yù)算內(nèi)外兩張皮、多頭開戶和交款不及時(shí)，甚至“小金庫”問題，真正形成收入一個(gè)籠子，支出一個(gè)漏斗。目前財(cái)政職能還不十分完善，尤其是收入問題，由于資金收入的統(tǒng)一涉及到劃分財(cái)政資金分配權(quán)和支付權(quán)的變革，牽扯到單位的切身利益，勢必涉及到政府職能的轉(zhuǎn)變、財(cái)政管理體制的調(diào)整，給決策者帶來一定阻力。

（四）財(cái)政體制不到位

國庫集中支付方式為經(jīng)費(fèi)直達(dá)收款單位，政府采購資金國庫直撥，資金支付無在途、無沉淀、無中間環(huán)節(jié)。所有資金未支前，一律存放在國庫單一賬戶，單位賬戶始終保持零余額，單位只體現(xiàn)指標(biāo)的變化，達(dá)到“管錢的不用錢，用錢的不管錢”的目的。目前，政府職能和支出責(zé)任劃分橫向上“缺位”與“越位”并存，縱向上事權(quán)劃分不清，財(cái)權(quán)與事權(quán)不對稱，存在“上級出政策，下級掏口袋”現(xiàn)象。尤其是省以下財(cái)政體制調(diào)整尚不到位，財(cái)力層層向上集中，事權(quán)卻較多下移，在一定程度上加劇了縣級財(cái)政困難，制約財(cái)政支付方式的變革，無法達(dá)到支付無在途、無中間環(huán)節(jié)的要求。

四、幾點(diǎn)對策

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識

國庫集中支付改革涉及面廣，必然觸及各方面利益，會遇到一定阻力。首先，要加大公共財(cái)政理念、財(cái)政形勢、財(cái)經(jīng)法規(guī)政策和《會計(jì)法》的宣傳工作，使大家明白推行國庫集中支付的目的和重要意義。同時(shí)要積極尋求各級政府的支持，只有統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，各單位、各部門和社會各界才能理解、配合和支持國庫集中支付工作。再者，財(cái)政部門要屏棄“等、靠”思想，積極探索。

（二）增強(qiáng)縣級財(cái)力

一是激活縣級培植財(cái)源積極性，通過各種手段提高縣級財(cái)政收入，壯大財(cái)政實(shí)力。二是完善省以下財(cái)政體制改革，保證轉(zhuǎn)移支付

及各項(xiàng)財(cái)政改革配套措施到位，增強(qiáng)縣級財(cái)政活力。三是財(cái)政支出應(yīng)退出生產(chǎn)經(jīng)營性投資領(lǐng)域。四是量力而行搞建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，減少財(cái)政資金的損失浪費(fèi)。

（三）規(guī)范制度建設(shè)，完善配套措施

一是要進(jìn)一步完善改革的各項(xiàng)配套措施，制定一個(gè)適應(yīng)性強(qiáng)，便于操作的制度，使國庫集中支付有法可依，有章可循。二是要將非稅收入直交財(cái)政國庫，真正做到所有權(quán)屬政府，使用權(quán)屬單位，管理權(quán)屬財(cái)政，從根本上限制單位開支的隨意性。三是逐步取消過渡賬戶，開設(shè)國庫單一賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。四是進(jìn)一步完善會計(jì)集中核算制度，借鑒成功做法，為國庫集中支付制度順利轉(zhuǎn)軌打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）推進(jìn)部門預(yù)算改革

嚴(yán)格按照公共財(cái)政要求，重點(diǎn)抓好部門預(yù)算編制的改革，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。制定科學(xué)合理的統(tǒng)一的支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系。配套制度的建立應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政部門聯(lián)合調(diào)研、制定、修訂。標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)單位對資金的客觀需要和財(cái)力可能，同時(shí)兼顧單位的實(shí)際支出和目標(biāo)任務(wù)的調(diào)整，接待標(biāo)準(zhǔn)及個(gè)人補(bǔ)助部分根據(jù)區(qū)域消費(fèi)現(xiàn)狀予以調(diào)整。

（五）加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式

按照財(cái)政部及省、市實(shí)施方案要求，制訂切合實(shí)際的預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理辦法，界定和明晰財(cái)政支付和財(cái)政授權(quán)支付范圍。工資直達(dá)個(gè)人賬戶，政府采購、基本建設(shè)支出以及其他大額支出直達(dá)勞務(wù)或商品提供者；零星支付實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。對于授權(quán)支付要明確范圍、程序以及管理人員的權(quán)限和承擔(dān)的責(zé)任。再者完善信息交流制度，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)活動的重要信息，增強(qiáng)管理的時(shí)效性和針對性。

第四篇：國庫集中支付制度問題及完善建議

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國庫集中支付制度問題及完善建議

作者：何 靜

來源：《財(cái)會通訊》2009年第03期

國庫集中支付改革是對財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。但改革也面臨如下問題：

一是國庫集中支付制度改革認(rèn)識淡薄。一些預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付制度認(rèn)識不到位，他們認(rèn)為實(shí)行國庫集中支付制度是削弱了單位的財(cái)權(quán)，在資金的使用上受限制，不利于本單位的業(yè)務(wù)開展，因此主動性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒。

二是財(cái)政直接支付比例低。由于預(yù)算單位財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，業(yè)務(wù)各有特點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員對相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟練，導(dǎo)致財(cái)政直接支付比例不高。

三是財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)建設(shè)相對滯后。以財(cái)政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，很多工作必須通過手工進(jìn)行操作，不僅耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，還容易出錯(cuò)，因此，無法很好地滿足各方面的要求。四是財(cái)政資金清算環(huán)節(jié)多，影響支付效率。無論是財(cái)政直接支付還是授權(quán)支付，均采取代理銀行網(wǎng)點(diǎn)先墊付，再由代理銀行分行匯總各網(wǎng)點(diǎn)的墊付款項(xiàng)后統(tǒng)一與國庫單一賬戶清算，清算環(huán)節(jié)必須經(jīng)過代理銀行零余額賬戶的過渡。清算環(huán)節(jié)越多，資金在各賬戶周轉(zhuǎn)的手續(xù)越多，資金支付速度就越慢，出現(xiàn)差錯(cuò)的可能性也越大。

針對上述問題，筆者擬提出以下建議：

其一，增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國庫支付改革意識和會計(jì)責(zé)任意識，強(qiáng)化預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。財(cái)政部門要加大對該項(xiàng)改革的宣傳力度，通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熟悉相關(guān)政策、程序，使預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。凡因財(cái)務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財(cái)政審計(jì)部門要對各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)政資金的有效運(yùn)用等方面定期進(jìn)行考核驗(yàn)收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會計(jì)責(zé)任意識，深入廣泛宣傳財(cái)會工作的重要性，讓更多的人重視財(cái)會工作。

其二，加強(qiáng)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。由于改革前預(yù)算單位費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)由自己控制，雖然國家有統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，但由于一些標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)過時(shí)，嚴(yán)重脫離實(shí)際，預(yù)算單位之間執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)相差很大。實(shí)行改革后建議相關(guān)部門對預(yù)算單位財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序，提高財(cái)政直接支付率。

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其三，完善國庫集中支付制度的配套改革。為了加快國庫集中支付制度改革步伐，需要做好相關(guān)的配套工作。一方面要實(shí)行財(cái)政預(yù)算改革，還細(xì)化部門預(yù)算編制工作，完善政府采購預(yù)算增強(qiáng)預(yù)算的約束力，為國庫集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心業(yè)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)，為國庫集中支付推行提供必要的運(yùn)行條件。

其四，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。由于改革前和改革后預(yù)算單位賬務(wù)處理都有很大的變化，各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國庫集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強(qiáng)化財(cái)會人員的操作技能，國庫支付涉及預(yù)算編制、用款申請、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)會人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。此外，應(yīng)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)；建立起單位財(cái)務(wù)人員業(yè)績考評機(jī)制。對業(yè)績突出的，由財(cái)政部門給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分地發(fā)揮，業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好地提高。

第五篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程

國庫集中支付業(yè)務(wù)流程包括四個(gè)部分：預(yù)算指標(biāo)管理、分月用款計(jì)劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預(yù)算指標(biāo)控制用款計(jì)劃，用款計(jì)劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預(yù)算指標(biāo)才能申請用款計(jì)劃，有了用款計(jì)劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。

一、指標(biāo)管理

1、預(yù)算控制數(shù)下達(dá)

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)前，為了保證縣級各預(yù)算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據(jù)各預(yù)算單位當(dāng)年部門預(yù)算安排情況提出下1—5月份部門預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”（又稱“金財(cái)網(wǎng)”），下達(dá)給各相關(guān)部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預(yù)算單位，下同）。

2、預(yù)算指標(biāo)錄入

部門預(yù)算正式批準(zhǔn)下達(dá)后10日內(nèi)，由預(yù)算股明確專人根據(jù)批復(fù)的單位部門預(yù)算，在“金財(cái)網(wǎng)”中錄入預(yù)算單位指標(biāo)，指標(biāo)的錄入按照指標(biāo)來源和指標(biāo)類型分資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目和用途分別錄入。

3、預(yù)算指標(biāo)審核下達(dá)

在指標(biāo)錄入完成以后，由預(yù)算股負(fù)責(zé)人進(jìn)行指標(biāo)審核，審核的內(nèi)容包括指標(biāo)來源、指標(biāo)類型、單位名稱、預(yù)算科目、預(yù)算項(xiàng)目及用途；審核后對指標(biāo)進(jìn)行終審確認(rèn)并下達(dá)給預(yù)算單位。

4、預(yù)算指標(biāo)調(diào)整數(shù)下達(dá)

在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算股按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)⒆芳印⒆窚p的預(yù)算指標(biāo)于收到預(yù)算調(diào)整文件后2個(gè)工作日內(nèi)錄入“國庫集中支付系統(tǒng)”并審核后下達(dá)相關(guān)部門和單位。

5、預(yù)算外資金、特設(shè)專戶資金和其他資金指標(biāo)比照預(yù)算指標(biāo)管理辦法實(shí)時(shí)錄入。

二、計(jì)劃管理

預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)、部門預(yù)算數(shù)、部門預(yù)算調(diào)整數(shù)、非稅收入繳存進(jìn)度，按月編制預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他資金用款計(jì)劃?；局С鼋?jīng)費(fèi)原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)按項(xiàng)目用款進(jìn)度編制。

1、用款計(jì)劃申請

預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算下達(dá)前為部門預(yù)算控制數(shù)，下同）和非稅收入繳存進(jìn)度申請分月用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃第年報(bào)兩次，每年12月1日前報(bào)送下一基本支付1-5月分月用款計(jì)劃，5月1日前報(bào)送當(dāng)年其他支出6-12月分月用款計(jì)劃；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按季分月編報(bào)，每年12月1日前報(bào)送下一年第一季度用款計(jì)劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送當(dāng)年第二、三、四季度項(xiàng)目支出分月用款計(jì)劃。

2、用款計(jì)劃初審

支出股室負(fù)責(zé)人根據(jù)部門預(yù)算和非稅收入繳存進(jìn)度在每月25日前完成初審，分資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他資金，下同）提出財(cái)政直接支付、授權(quán)支付建議數(shù)，股室負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，系統(tǒng)自動進(jìn)入下一程序。

3、采購資金計(jì)劃審核（凍結(jié)）

采購辦負(fù)責(zé)人根據(jù)《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及相配套的單位自籌資金）用款計(jì)劃審核（凍結(jié)）。根據(jù)采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計(jì)劃終審下達(dá)

國庫股負(fù)責(zé)人復(fù)審后報(bào)局長最后審定后，于每月30日前通過“金財(cái)網(wǎng)”下達(dá)分月用款計(jì)劃。即：①將《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)表》傳送給預(yù)算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》分資金性質(zhì)打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》分資金性質(zhì)打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預(yù)算外資金清算銀行。

5、用款計(jì)劃接收

代理銀行在接收到財(cái)政發(fā)來的授權(quán)支付額度后，打印《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》，通知預(yù)算單位此額度已經(jīng)到賬，預(yù)算單位據(jù)此可以進(jìn)行此額度范圍內(nèi)授權(quán)支付憑證錄入。

月度用款計(jì)劃下達(dá)后，一般不作調(diào)整，特殊情況需調(diào)整的按上述流程辦理。其他資金比照預(yù)算資金管理辦法執(zhí)行。

三、支付管理

1、財(cái)政直接支付

（1）財(cái)政直接支付范圍

①納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；

②預(yù)算單位基本建設(shè)投資中財(cái)政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理、設(shè)計(jì)服務(wù)和建設(shè)單位管理費(fèi)等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務(wù)采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務(wù)購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項(xiàng)目。（如財(cái)政安排的醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金等）

（2）財(cái)政直接支付流程

①預(yù)算單位提出申請

預(yù)算單位經(jīng)辦人依據(jù)批復(fù)的本單位分月用款計(jì)劃，按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和其他資金通過“金財(cái)網(wǎng)”分別填寫《財(cái)政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋公章后，連同相關(guān)原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務(wù)采購的支出，預(yù)算單位除按規(guī)定填寫《財(cái)政資金直接支付申請書》外，還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)、政府采購辦備案的采購合同等相關(guān)憑證；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請直接支付時(shí)，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù)。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預(yù)算單位的直接支付申請并按規(guī)定程序?qū)徍撕箝_具《財(cái)政直接支付憑證》，傳送財(cái)政零余額賬戶代理銀行，并將《財(cái)政資金直接支付申請書》相應(yīng)聯(lián)次隨同加蓋“財(cái)政已支付”印章的發(fā)票以及相關(guān)票據(jù)退給預(yù)算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請：無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；申請手續(xù)及提供的文件不完備；未按規(guī)定程序申請使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；出現(xiàn)其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核無誤后，在當(dāng)日及時(shí)將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財(cái)政直接支付憑證》第二聯(lián)蓋章后退給支付核算局，并開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》送達(dá)預(yù)算單位。

實(shí)行財(cái)政直接支付的工資支出，代理銀行根據(jù)支付核算局支付指令，將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并將代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門確定的相關(guān)賬戶，同時(shí)開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時(shí)送達(dá)預(yù)算單位。

2、財(cái)政授權(quán)支付

（1）財(cái)政授權(quán)支付范圍

①未納入工資統(tǒng)發(fā)的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付流程

①預(yù)算單位簽發(fā)支付憑證

預(yù)算單位在縣財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度內(nèi)，通過“金財(cái)網(wǎng)”按預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金分別開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，經(jīng)復(fù)核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業(yè)日規(guī)定時(shí)間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》經(jīng)審核無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付，并將支付憑證第二聯(lián)蓋章后退給預(yù)算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財(cái)政授權(quán)支付日報(bào)表》。

四、清算管理、財(cái)政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預(yù)算內(nèi)資金送人民銀行，預(yù)算外資金、其他資金送預(yù)算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》，申請劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

2、財(cái)政授權(quán)支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》及日報(bào)表，申請劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)；將第二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)蓋章后傳送支付核算局、縣財(cái)政局國庫股作付款回單。

五、退票業(yè)務(wù)的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實(shí)原因后辦理更正手續(xù)；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外）及時(shí)通知支付核算局；清算后，因上述原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外資金），在當(dāng)日（超過清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財(cái)政專戶。對需要支付的資金，支付核算局與有關(guān)單位核實(shí)后及時(shí)向國庫股申請恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度。

2、代理銀行退款業(yè)務(wù)流程

關(guān)于退款業(yè)務(wù)，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發(fā)現(xiàn)問題采取措施，稱退回。辦理退回業(yè)務(wù)，不僅要退回憑證，而且要在系統(tǒng)中先取消“確認(rèn)支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項(xiàng)，對方退單，需要辦理退款手續(xù)。具體來講：

(一)退款流程有四個(gè)步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應(yīng)的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財(cái)政進(jìn)行退款確認(rèn)并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業(yè)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)

關(guān)于退款業(yè)務(wù)的憑證使用。代理銀行應(yīng)完備手續(xù)，發(fā)生退款要及時(shí)將相關(guān)記賬憑證送單位。