第一篇：解釋《基本建設財務管理規(guī)定》

關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的通知

財建[2003]724號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦 公廳，高法院，高檢院，各人民團體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃 單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

我部印發(fā)《基本建設財務管理規(guī)定》以來，有關部門和地方來函來電要求對基本 建設財務制度有關問題作進一步解釋。經研究，現(xiàn)就有關問題答復如下：

一、在建項目執(zhí)行新舊基建財務制度如何銜接。根據基本建設項目的特點，凡在 ２００２年１０月后開工的在建項目執(zhí)行《基本建設財務管理規(guī)定》（財建

［２００２］３９４號），２００２年１０月前開工的在建項目繼續(xù)執(zhí)行原基建財務 制度，直至項目竣工。

二、實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，其建設項目財務管理能否執(zhí)行基 本建設財務制度。

目前，對基建財務和企業(yè)財務并軌的試點，只批準在個別行業(yè)進行，具體基本建 設項目，按并軌要求一時還難以做到的，經主管部門同意，仍可比照基本建設財務制 度進行管理和核算。

三、關于財政性資金的具體范圍。基本建設項目使用的財政性資金是指財政預算 內和財政預算外資金，主要包括：

１、財政預算內基本建設資金；

２、財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；

３、納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；４、財政預算外資金中用于基本建設項目投資的資金；

５、其他財政性基本建設資金。

四、一個建設單位同時承建多個建設項目可否統(tǒng)一核算。根據基本建設有關規(guī)定，每個基本建設項目都必須單獨建賬、單獨核算；同一個建設項目，不論其建設資金來 源性質，原則上必須在同一賬戶核算和管理。

五、經營性項目和非經營性項目能否統(tǒng)一劃分標準。目前，單從項目所屬行業(yè)和 性質難以劃分清楚并作出明確規(guī)定。同類項目在不同地區(qū)、不同時期，可以分別劃分 為經營性項目和非經營性項目。因此，只能在項目完工后，由同級財政部門根據項目 的具體情況和主管部門意見判斷確定。

六、對基本建設項目實行政府采購和國庫集中支付的具體要求和規(guī)定應明確在基

建財務制度中。因基本建設項目政府采購和國庫集中支付試點工作正在逐步開展，有 些做法尚未成熟，還需要不斷修改完善，目前還不宜將具體要求和規(guī)定寫入基建財務 制度。

七、財政部門是否可以預留項目工程尾款?；ㄘ攧罩贫纫?guī)定建設單位必須按工 程價款結算總額的５％預留工程質量保證金，但沒有明確財政性資金是留在建設單位 賬上還是財政國庫上，各地可根據實際情況掌握；同時５％是最低比例，資金的具體 預留比例和時間，有關各方可根據規(guī)定或合同（協(xié)議）確定。

八、項目存款利息的處理。項目存款是指建設項目的所有建設資金，包括財政撥 款、銀行貸款等，其產生的利息收入一律沖減項目建設工程成本。

九、非經營性項目建設期間的財政貼息資金如何處理。非經營性項目建設期間的 財政貼息資金比照經營性項目建設期間的財政貼息資金處理辦法進行處理，即沖減工 程成本。

十、建設單位按規(guī)定留成的非經營性項目的結余資金，主要用于項目配套設施建 設、職工獎勵和工程質量獎，使用時，是否需報同級財政部門審批。

基建財務制度已明確建設單位留成資金的使用范圍，財政部門可對其使用情況進 行監(jiān)督，但不必再進行審批。

十一、建設單位管理費開支的起止時間和計算基數?；窘ㄔO財務制度明確建設 單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性 質開支。考慮到不少建設項目前期籌建期間管理性開支沒有渠道，建設單位管理費修 改為：建設單位從籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質開支，建設 單位管理費以項目投資總概算為計算基數。

十二、建設單位單項工程報廢處理。建設單位單項工程報廢是指建設單位原因造 成的報廢，施工單位施工造成的單項工程報廢由施工單位承擔責任。單項工程報廢凈 損失按項目財務隸屬關系由同級財政部門批準后，計入待攤投資。

十三、基本建設項目年度財務決算與竣工財務決算審批問題。

為減少審批，財政部對基本建設項目年度財務決算不再審批，地方或主管部門是 否審批，由地方或主管部門自行決定；項目竣工財務決算按基本建設財務制度規(guī)定審 批。

十四、經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位的，如何處理。根據基本建設制度規(guī)定，經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位 的作無形資產處理?？紤]到資產重復計算等因素，本次修改明確為：產權不歸屬本單 位的，經項目主管部門及同級財政部門核準作轉出投資處理。

十五、關于項目試運期、竣工驗收條件標準問題。因各行業(yè)基本建設項目差別較 大，不可能制訂統(tǒng)一的項目試運期、竣工驗收標準。有關主管部門應盡快制訂分行業(yè)、分規(guī)模的項目試運期、竣工驗收條件等規(guī)范標準，報財政部備案，以利項目竣工財務 決算的編報和批復。

十六、中央級項目和地方級項目如何劃發(fā)。按項目財務隸屬關系劃分、凡是財務 關系在中央部門的，屬中央級項目，凡財務關系在地方的，屬地方級項目。

十七、建設項目投資包干責任問題。建設項目實行《招投標法》和《政府采購法》 后，財政部門取消了投資包干責任制的做法，各部門自行實施投資包干責任制的，財 政部門不予認可。

十八、建設項目收尾工程如何確定?？筛鶕椖客顿Y總概算５％掌握。尾工工程 超過項目投資總概算５％，不能編制項目竣工財務決算。

十九、違反基本建設財務制度如何處理。對沒有嚴格執(zhí)行基本建設財務制度，或 違反基本建設財務制度的行為，各級主管部門和財政部門可根據國務院《關于違反財 政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，通過口頭警告限期糾正、通報批評、停止撥款、收回撥款、撤銷項目和對直接責任人行政處分等手段進行處罰。

二十、實行代建制的建設項目，如何執(zhí)行基本建設財務制度。目前，我部正在根 據基本建設財務制度和代建制項目的特點，研究制訂加強代建制建設項目財政財務管 理指導意見，實行代建制的建設項目可按此執(zhí)行。

發(fā)文時間： 20031210

實施時間： 20031210

失效時間：

補充說明：

第二篇：基本建設財務管理規(guī)定

第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。

實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

第五條、使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬務設置和賬務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條、經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經批準的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規(guī)定確認。

第八條、經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的基本建設支出預算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備；材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。

非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30％作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。

第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計（查）費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。

第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10％。

施工現(xiàn)場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執(zhí)行。

第二十二條、建設單位管理費實行總額控制，分據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條、非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。

（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等；2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，工業(yè)項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5％預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條、基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

（一）基本建設項目竣工財務決算報表

主要有以下報表（表式見附2）：

1.封面

2.基本建設項目概況表

3.基本建設項目竣工財務決算表

4.基本建設項目交付使用資產總表

5.基本建設項目交付使用資產明細表

（二）竣工財務決算說明書

主要包括以下內容：

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結余資金等分配情況

4.主要技術經濟指標的分析、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

（一）中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批；其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

（二）地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規(guī)定，結合本地區(qū)建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》（財基字［1998］4號文）同時廢止。

第三篇：天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定

關于印發(fā)《天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定》的通知

天津市財政局

關于印發(fā)《天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定》的通知 財基[1998]36號

各有關單位，各區(qū)縣財政局：

根據財政部《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》(財基字 [1996]145號)、《關于印發(fā)＜基本建設財務管理若干規(guī)定＞的通知》(財基字[1998]4號)和《關于印發(fā)＜基本建設項目竣工財務決算報表＞和＜基本建設項目竣工財務決算報表填制說明＞的通知》(財基字[1998 ]498號)的有關規(guī)定，我們制定了《天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。

附件：天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定 天津市財政專項基本建設財務管理若干規(guī)定

第一條 為順利實施基本建設計劃，有效控制建設項目投資規(guī)模，提高財政專項資金投資效益，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市財政專項資金安排的基本建設項目（含拼盤項目）。

第三條 財政專項基本建設項目是指經市計委、市建委、市財政局批準立項的用預備費或預算資金全額安排或補助的基本建設項目。

第四條 財政專項基本建設項目，一律實行投資包干、超支不補的資金管理辦法。建設項目應采取限額設計、包干施工、嚴格控制建設規(guī)模和設計標準等措施，以確保工程不突破概算。

第五條 勘察、設計、監(jiān)理單位及各政府職能部門，對財政專項基本建設項目，要嚴格執(zhí)行國家政策，并實行優(yōu)惠價格或給予減免；施工企業(yè)應根據財政部門的有關要求按三類取費標準計取。

第六條 凡投資額在1,000萬元以上或單項裝飾工程在200萬元以上的財政專項基本建設項目，必須按業(yè)務分工分別在甲級勘察、設計單位，一級施工企業(yè)和甲級監(jiān)理單位中進行招標。財政部門和建設單位主管部門要對勘察、設計單位、施工企業(yè)和監(jiān)理單位的資質進行嚴格審查，不符合條件的單位不得參與招標和承擔項目的勘察、設計、施工和監(jiān)理任務。

第七條 財政專項基本建設項目，由建設單位主管部門負責編制和提出項目建議書，經市計委、市建委和市財政局共同審查批準后方可立項。

財政專項基本建設項目的立項、可行性研究報告、初步設計文件的批復，由市計委、市建委和市財政局共同會簽下發(fā)。

第八條 建設單位主管部門根據批準的項目建議書，自行組織或委托社會中介機構編制可行性研究報告，財政部門會同計劃管理部門參與可行性研究的論證和審定。

第九條 建設單位根據批復的立項、可行性研究報告和初步設計，按照確定的條件選擇勘察、設計單位、施工企業(yè)和監(jiān)理單位，由財政部門下達基本建設支出預算，組織開工建設。

第十條 建設單位要按國家有關規(guī)定簽訂勘察設計、監(jiān)理和施工合同。勘察設計單位、監(jiān)理單位和施工企業(yè)應嚴格按合同規(guī)定的技術要求、進度、質量和期限完成好勘察設計、施工任務和工程監(jiān)理。

第十一條 根據財政部《關于加強基本建設財務管理若干意見的通知》（財基字[1996]145號）文件的精神，財政部門會同有關部門對建設項目的概算進行審查。根據財政部《關于加強建設項目工程預（結）算竣工決算審查管理工作的通知》（財基字[1998]766號）文件精神，財政部門負責或委托社會中介機構對建設項目的工程預結算進行審查。為節(jié)約投資和保證工程質量，負責對設計合同、施工合同和監(jiān)理合同等各項合同進行審查。審查后確定的各類費用作為辦理撥款和結算的依據。實行招標的項目，其標底造價由財政部門或委托社會中介機構進行確定。

第十二條 對財政專項基本建設項目，要按照批準的建筑規(guī)模、建設標準和投資總額由財政部門或委托社會中介機構對工程項目全過程實行嚴格的財務管理。充分發(fā)揮財政資金的投資效益，節(jié)約工程建設資金，防止工程超概算問題發(fā)生。

第十三條 建設單位申請基本建設項目用款時，應按《天津市財政資金安排基本建設項目管理暫行辦法》（財預[1996]32號）規(guī)定，報送有關文件資料，經財政部門審核后辦理撥款。

第十四條 勘察任務的定金為勘察費的30%，勘察任務完成后付65%，待整個工程完工后再付5%。

第十五條 設計任務的定金為投資估算中設計費的20%，初步設計完成后付30%，施工圖及施工預算完成后付20%，整個工程完工后再付30%。

第十六條 監(jiān)理合同審核、簽訂后，先付監(jiān)理單位合同監(jiān)理費的20%，基礎工程完工付合同監(jiān)理費的20%，主體工程完工后再付合同監(jiān)理費的20%，待全部工程竣工驗收后付給監(jiān)理單位合同監(jiān)理費的35%，最后預留合同監(jiān)理費的5%工程交付使用一年后再撥付工程監(jiān)理單位。

第十七條 施工企業(yè)根據簽訂的合同、審核后的施工圖預算及施工組織方案按期編制財務計劃及每月用款計劃，及時報送建設單位。經建設單位、工程監(jiān)理和主管部門簽署意見，報市財政局審核后作為撥款的依據。

第十八條 工程價款資金撥付程序

對于建設單位自籌資金（含各項基金和行政性收費）與財政資金安排的拼盤項目，建設單位應在開工前將全部自籌資金存到指定帳戶，需要撥付工程款時同比例撥付，如自籌資金（含各項基金和行政性收費）不能及時、足額到位或未存入指定的財政專戶，財政部門有權相應減少其撥款數額直至停止撥付工程款。

1、工程開工前，財政部門可根據前期計劃和項目具體情況由建設單位和主管部門申請，撥付前期費用。

2、財政部門對施工企業(yè)的工程價款，按工程進度和核定的當期工程價款撥付資金。工程開工后，由施工企業(yè)自行采購建筑材料的可按照工作量的25%，撥付預付備料款，安裝工程按工作量的10%預付工程款。預付的備料款以后按一定的比例從每月工程進度款中逐月進行抵扣。

3、工程價款撥付方式采取月初施工單位墊支、月末結算的下?lián)芸罘绞?。施工企業(yè)應于每月25日前將施工企業(yè)本月實際完成工作量和下月施工組織計劃，報現(xiàn)場監(jiān)理和建設單位核定后；于月底前連同本月實際發(fā)生的二類費用明細報送上級主管部門；主管部門在次月1日前負責將上報的工程資料審查完畢，上報市財政局；財政部門審核后于次月5日前按有關規(guī)定，辦理已完部位工程款及有關費用的撥款手續(xù)。

4、建設單位及施工企業(yè)訂購設備和材料，要嚴格按照批準的基本建設計劃、設計所附主要設備、材料清單和概算、施工圖預算，經財政部門審核批準后簽訂訂貨合同，列明名稱、規(guī)格、數量、價值、交貨時間等，并經訂貨單位簽章同意。建設單位及施工企業(yè)應將設備投資明細計劃和訂貨合同副本報送市財政局。財政部門根據有關文件、資料對設備投資計劃和訂貨合同進行審查，監(jiān)督執(zhí)行合同，對計劃和合同中不符合規(guī)定的內容，財政部門有權拒絕撥款。設備投資計劃和訂貨合同一經審核確定，建設單位和施工企業(yè)必須嚴格按計劃、合同規(guī)定內容執(zhí)行，不得擅自調整、變更。為加強財政對基本建設財務的管理，提高財政資金使用效益，對項目所需主要設備和材料要按照市政府《批轉市財政局擬定的天津市實行政府采購制度暫行辦法的通知》（津政發(fā)[1998]39號）文的辦法按照公開、公平、高效、廉潔的原則實行政府采購，充分實現(xiàn)貨幣價值最大化。政府采購的主要設備有：電梯、中央空調和各種分體空調、鍋爐、消防設備及各種專業(yè)設備等；主要材料有：石材、門窗（鋁合金、塑鋼、木制等）、玻璃幕墻、各種裝飾裝修材料及專業(yè)用材料等。政府采購工作由財政部門組織各專業(yè)有關人員組成審查小組，通過投招標的辦法直接進行采購實施政府采購職能。

5、市財政專項資金安排的基本建設工程均實行質量保證金制度。按工程造價的5%計取，即在工程竣工驗收前，扣除規(guī)定比例質保金后撥付工程價款。質量保證金自工程竣工驗收或交付使用一年后由財政部門再付給施工企業(yè)。

第十九條 建設單位應嚴格按照財政局《財政基本建設資金銀行開戶管理暫行辦法》（財基[1997]3號）的規(guī)定，到指定銀行開設帳戶，接受資金的監(jiān)督管理。

第二十條 建設單位應嚴格按照財政局《關于編報基本建設財務月報的通知》（財基[1996]6號）的規(guī)定報送財務月報，同時抄報主管部門一份。

第二十一條 建設單位應嚴格按照財政局《天津市財政資金安排基本建設項目管理暫行辦法》（財預[1996]32號）三十二條的有關規(guī)定，報送基本建設財務決算，并接受財政部門或委托中介機構對其財務決算進行的審查。

第二十二條 財政專項基本建設項目竣工時除按國家有關規(guī)定由基本建設綜合管理部門進行竣工驗收外，建設單位及主管部門應及時組織編制竣工財務決算上報財政部門，經財政部門或委托社會中介機構進行審查后，由財政部門負責對其竣工財務決算進行批復。在竣工財務決算未經批準前，原機構不得撤消，有關人員不得調離。

第二十三條 各建設單位編制竣工決算前，要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔案資料的收集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第二十四條 財政部門對建設單位上報的竣工財務決算要進行嚴格審查。審查的內容包括：財務決算報表是否按期編報；報表是否齊全、完整；報表是否真實準確；建設成本是否真實，交付使用資產是否完整；項目結余資金、基本建設支出是否合理，基本建設投資包干結余是否準確并按規(guī)定分配等。

第二十五條 財政專項基本建設項目要按照財政部《關于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字[1998]4號）和《關于印發(fā)〈基本建設項目竣工財務決算報表〉和〈基本建設項目竣工財務決算報表填制說明〉的通知》（財基字[1998]498號）規(guī)定的內容填報竣工決算報表和決算說明書。財政部門對違反基建財務規(guī)定而列報的支出給予剔除，對違反財經紀律，擠占、挪用基建資金的現(xiàn)象，經核實后按有關規(guī)定處理。審核工作結束后，財政部門要及時批復工程決算，以便建設單位調整帳目，辦理結算等工作。

第二十六條 根據財政部《關于印發(fā)〈基本建設財務管理若干規(guī)定〉的通知》（財基字[1998]4號）的文件精神，非經營性項目由財政投資形成的結余資金，50%上交同級財政部門；20%上交主管部門，用于基本建設投資管理方面的支出；30%作為建設單位的留成收入。

第二十七條 本規(guī)定由市財政局負責解釋。

第二十八條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

附：工程價款審批單(略)

第四篇：財建[2002]394基本建設財務管理規(guī)定

財政部關于印發(fā)《基本建設財務管理規(guī)定》的通知

財建[2002]394號

黨中央有關部門、國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳、全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團體；中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、區(qū)及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節(jié)約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務管理中反映出的問題，我部對《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號）有關內容進行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。并結合各部門、各地區(qū)的實際情況，及時貫徹落實到建設單位。

中華人民共和國財政部 二00二年九月二十七日

基本建設財務管理規(guī)定

第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。

實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設資金；做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條 各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度；對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物 資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查；按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表．

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條 經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經批準的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規(guī)定確認。

第八條 經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)調評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法入資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條 凡使用國家財政投資的建設項目，應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的基本建設支出預算到位。實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。

第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等。在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后。相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。

第十二條 建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資；沖減工程成本。

第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。

非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。

第十八條 設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費。土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、（貸款）項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計（查）費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條 其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。

第二十一條建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置資、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。

施工現(xiàn)場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執(zhí)行。

第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。

特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條 建設單位發(fā)生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條 非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可 的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值．

第二十六條 建設項目隸屬關系發(fā)生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續(xù)．

第二十七條 基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。

（二）經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：ｌ、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等；２、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條 各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條 試運行期按照以下規(guī)定確定：引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條 建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成，工業(yè)項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業(yè)項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產 經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定；各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行；不得擅自縮短或延長。

第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條 基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經營性項目基建收入的稅后收入。相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第三十四條 建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定；堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程公款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的５％預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條 基本建設項目竣工時應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目。單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十七條 建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件；招投標文件（書）；歷年投資計劃；經財政部門審核批準的項目預算；承包合同、工程結算等有關資料；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

（一）基本建設項目竣工財務決算報表 主要有以下報表：

１．封面

２．基本建設項目概況表

３．基本建設項目竣工財務決算表

４基本建設項目交付使用資產總表

５基本建設項目交付使用資產明細表

（二）竣工財務決算說明書

主要包括以下內容：

１．基本建設項目概況

２.會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況.基建結余資金等分配情況

４．主要技術經濟指標的分析、計算情況

５基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

６決算與概算的差異和原因分析

７需說明的其他事項

第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

（一）中央級項目

１．小型項目

屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批；其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

２.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

（二）地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定．

第四十二條 財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經營性項目投資額在3000萬元（合3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條 已具備竣工驗收條件的項目，３個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規(guī)定，結合本地區(qū)建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行、財政部 1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》（財基字〔1998〕4號文）同時廢止。

算例

工程總概算 1000以下 1001~5000 5001~10000 10001~50000 50001~100000 100001~200000 200000以上 費率(%)

工程總概算

1.5 1.2 1.0 0.8 0.5 0.2 0.1

1000 5000 10000 50000 100000 200000 280000

建設單位管理費 1000×1.5%=15 15+(5000-1000)×1.2%=63 63+(10000-5000)×1%=113 113+(50000-10000)×0.8%=433 433+(100000-5000)×0.5%=683 683+(200000-100000)×0.2%=883 883+(280000-200000)×0.1%=963

第五篇：Ce-whdha財建〔2003〕724號--財政部關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中

、.~

① 我們‖打〈敗〉了敵人。

②我們‖〔把敵人〕打〈敗〉了。

財政部關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的通知

財建〔2003〕724號2003年12月10日

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

我部印發(fā)《基本建設財務管理規(guī)定》以來，有關部門和地方來函來電要求對基本建設財務制度有關問題作進一步解釋。經研究，現(xiàn)就有關問題答復如下：

一、在建項目執(zhí)行新舊基建財務制度如何銜接。

根據基本建設項目的特點，凡在2002年10月后開工的在建項目執(zhí)行《基本建設財務管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號），2002年10月前開工的在建項目可繼續(xù)執(zhí)行原基建財務制度，直至項目竣工。

二、實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位，其建設項目財務管理能否執(zhí)行基本建設財務制度。

目前，對基建財務和企業(yè)財務并軌的試點，只批準在個別行業(yè)進行，具體基本建設項目，按并軌要求一時還難以做到的，經主管部門同意，仍可比照基本建設財務制度進行管理和核算。

三、關于財政性資金的具體范圍。

基本建設項目使用的財政性資金是指財政預算內和財政預算外資金，主要包括：

1.財政預算內基本建設資金；

2.財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目投資的資金；

3.納入財政預算管理的專項建設基金中用于基本建設項目投資的資金；

4.財政預算外資金中用于基本建設項目投資的資金；

5.其他財政性基本建設資金。四、一個建設單位同時承建多個建設項目可否統(tǒng)一核算。

根據基本建設有關規(guī)定，每個基本建設項目都必須單獨建賬、單獨核算；同一個建設項目，不論其建設資金來源性質，原則上必須在同一賬戶核算和管理。

五、經營性項目和非經營性項目能否統(tǒng)一劃分標準。

目前，單從項目所屬行業(yè)和性質難以劃分清楚并作出明確規(guī)定。同類項目在不同地區(qū)、不同時期，可以分別劃分為經營性項目和非經營性項目。因此，只能在項目完工后，由同級財政部門根據項目的具體情況和主管部門意見判斷確定。

六、對基本建設項目實行政府采購和國庫集中支付的具體要求和規(guī)定應明確在基建財務制度中。

因基本建設項目政府采購和國庫集中支付試點工作正在逐步開展，有些做法尚未成熟，還需要不斷修改完善，目前還不宜將具體要求和規(guī)定寫入基建財務制度。

七、財政部門是否可以預留項目工程尾款。

基建財務制度規(guī)定建設單位必須按工程價款

結算總額的5％預留工程質量保證金，但沒有明確財政性資金是留在建設單位賬上還是財政國庫上，各地可根據實際情況掌握；同時5％是最低比例，資金的具體預留比例和時間，有關各方可根據規(guī)定或合同（協(xié)議）確定。

八、項目存款利息的處理。

項目存款是指建設項目的所有建設資金，包括財政撥款、銀行貸款等，其產生的利息收入一律沖減項目建設工程成本。

九、非經營性項目建設期間的財政貼息資金如何處理。

非經營性項目建設期間的財政貼息資金比照經營性項目建設期間的財政貼息資金處理辦法進行處理，即沖減工程成本。

十、建設單位按規(guī)定留成的非經營性項目的結余資金，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，使用時，是否需報同級財政部門審批。

基建財務制度已明確建設單位留成資金的使用范圍，財政部門可對其使用情況進行監(jiān)督，但不必再進行審批。

十一、建設單位管理費開支的起止時間和計算基數。

基本建設財務制度明確建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質開支?？紤]到不少建設項目前期籌建期間管理性開支沒有渠道，建設單位管理費修改為：建設單位從籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質開支，建設單位管理費以項目投資總概算為計算基數。

十二、建設單位單項工程報廢處理。

建設單位單項工程報廢是指建設單位原因造成的報廢，施工單位施工造成的單項工程報廢由施工單位承擔責任。單項工程報廢凈損失按項目財務隸屬關系由同級財政部門批準后，計入待攤投資。

十三、基本建設項目財務決算與竣工財務決算審批問題。

為減少審批，財政部對基本建設項目財務決算不再審批，地方或主管部門是否審批，由地方或主管部門自行決定；項目竣工財務決算按基本建設財務制度規(guī)定審批。

十四、經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位的，如何處理。根據基本建設制度規(guī)定，經營性項目為項目配套的專用設施投資，產權不歸屬本單位的作無形資產處理?？紤]到資產重復計算等因素，本次修改明確為：產權不歸屬本單位的，經項目主管部門及同級財政部門核準作轉出投資處理。

十五、關于項目試運期、竣工驗收條件標準問題。

因各行業(yè)基本建設項目差別較大，不可能制訂統(tǒng)一的項目試運期、竣工驗收標準。有關主管部門應盡快制訂分行業(yè)、分規(guī)模的項目試運期、竣工驗收條件等規(guī)范標準，報財政部備案，以利項目竣工財務決算的編報和批復。

十六、中央級項目和地方級項目如何劃分。

按項目財務隸屬關系劃分，凡是財務關系在中央部門的，屬中央級項目，凡財務關系在地方的，屬地方級項目。

十七、建設項目投資包干責任制問題。

建設項目實行《招標投標法》和《政府采購法》后，財政部門取消了投資包干責任制的做法，各部門自行實施投資包干責任制的，財政部門不予認可。

十八、建設項目收尾工程如何確定。

可根據項目投資總概算5％掌握。尾工工程超過項目投資總概算5％，不能編制項目竣工財務決算。

十九、違反基本建設財務制度如何處理。

對沒有嚴格執(zhí)行基本建設財務制度，或違反基本建設財務制度的行為，各級主管部門和財政部門可根據國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，通過口頭警告限期糾正、通報批評、停止撥款、收回撥款、撤銷項目和對直接責任人行政處分等手段進行處罰。

二十、實行代建制的建設項目，如何執(zhí)行基本建設財務制度。

目前，我部正在根據基本建設財務制度和代建制項目的特點，研究制訂加強代建制建設項目財政財務管理指導意見，實行代建制的建設項目可按此執(zhí)行。