第一篇：蘭州大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理暫行辦法

蘭州大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)我?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，提高基本建設(shè)資金使用效益，保證基本建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》和《高等學(xué)校會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和學(xué)校的規(guī)章制度；依法籌集、使用建設(shè)資金；負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金預(yù)算、決算的編制和會計核算；監(jiān)督建設(shè)資金預(yù)算執(zhí)行，控制建設(shè)成本，提高資金使用效益。

第三條 基本建設(shè)財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、二級管理、集中核算的管理體制。

第四條 基本建設(shè)項(xiàng)目按建設(shè)資金來源分為中央財政項(xiàng)目，學(xué)校自籌項(xiàng)目和貸款購建項(xiàng)目。

第五條 本辦法適用于經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)并列入基本建設(shè)計劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。大型房屋修繕和基礎(chǔ)設(shè)施維修改造項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

第二章管理職責(zé)

第六條 財務(wù)處是學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)對基本建設(shè)財務(wù)活動實(shí)施管理和監(jiān)督，主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)基建財務(wù)管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度，建立健全學(xué)?；ㄘ攧?wù)管理制度、會計核算流程、內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任；

（二）編制基本建設(shè)項(xiàng)目年度財務(wù)預(yù)算、決算及基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算；

（三）籌集基本建設(shè)資金，組織基本建設(shè)資金會計核算，辦理基本建設(shè)財政直接支付業(yè)務(wù)，管理基本建設(shè)資金銀行賬戶；

（四）監(jiān)督基本建設(shè)資金的預(yù)算執(zhí)行，審核基本建設(shè)經(jīng)濟(jì)合同，控制工程建設(shè)成本；

（五）履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，參與年度基本建設(shè)投資計劃及調(diào)整計劃的編制，參與基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)和竣工驗(yàn)收。

第七條 基本建設(shè)處是基本建設(shè)項(xiàng)目管理的職能部門，負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)管理的其他相關(guān)工作，主要職責(zé)是：

（一）編制年度基本建設(shè)投資計劃、調(diào)整計劃及“一上”、“二上”投資方案，編制年度基本建設(shè)項(xiàng)目分月用款計劃，編制竣工工程結(jié)算；

（二）按投資計劃組織基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，確保按期完成建設(shè)任務(wù)，控制工程建設(shè)質(zhì)量和工程造價；

（三）審核工程進(jìn)度報表、辦理基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度款及費(fèi)用支付手續(xù)；

（四）辦理購建完成、驗(yàn)收合格、交付使用工程的固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

第三章投資管理

第八條 基本建設(shè)投資計劃由基本建設(shè)處依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和校園建設(shè)規(guī)劃編制?；就顿Y計劃是基本建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)、預(yù)算的基礎(chǔ)和實(shí)施的前提。

第九條 基本建設(shè)投資預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)教育部批準(zhǔn)的投資計劃，視學(xué)校財力狀況，分年度編制?；窘ㄔO(shè)投資預(yù)算納入學(xué)校部門預(yù)算，報教育部審批。使用銀行貸款安排的基本建設(shè)項(xiàng)目，要按照學(xué)校財務(wù)狀況確定貸款額度，不得超出學(xué)校預(yù)期的償還能力。

第十條 基本建設(shè)投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不得調(diào)整。確因特殊原因需要調(diào)整的，必須經(jīng)學(xué)校有關(guān)會議同意。如屬下列情況之一，還須按規(guī)定重新辦理報批手續(xù)。

（一）建設(shè)投資超投資計劃10%或建設(shè)面積超投資計劃5%的中央財政投資項(xiàng)目；

（二）建設(shè)投資或建設(shè)面積超投資計劃30%的其他投資項(xiàng)目。

第十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容組織實(shí)施，原則上不得擅自變更。因客觀原因確需調(diào)整的，由基本建設(shè)

處按有關(guān)規(guī)定辦理變更簽證，并報財務(wù)處備案。

第四章合同管理

第十二條 基本建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，實(shí)行招標(biāo)采購。按規(guī)定應(yīng)在甘肅省建設(shè)工程交易中心招標(biāo)的項(xiàng)目，必須在省建設(shè)工程交易中心的指導(dǎo)下按程序進(jìn)行。

第十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目均須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，包括咨詢、勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備及大宗材料采購和工程監(jiān)理、審計等。合同應(yīng)采用國家或部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式，按《蘭州大學(xué)經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》辦理審簽手續(xù)。

第十四條 基本建設(shè)項(xiàng)目合同應(yīng)滿足下列要求：

（一）基建項(xiàng)目分項(xiàng)合同價款合計不得超過該項(xiàng)目計劃總投資；

（二）施工項(xiàng)目原則上不支付工程備料款、預(yù)付款；

（三）工程監(jiān)理項(xiàng)目的資金支付要與工程進(jìn)度相適應(yīng)；

（四）設(shè)計項(xiàng)目原則上要預(yù)留不低于15％的合同價款，待工程竣工后支付；

（五）甲供設(shè)備按市場情況確定預(yù)付款比例，原則上不超過合同總價款20%，甲供材料不支付預(yù)付款。甲供設(shè)備、材料應(yīng)預(yù)留不低于合同價款5％的質(zhì)量保證金，待工程竣工結(jié)算且質(zhì)保期滿后支付。

第五章資金管理

第十五條 基本建設(shè)資金包括中央財政資金、地方財政資金、捐贈資金和學(xué)校自籌資金（含銀行貸款）等。

第十六條 基本建設(shè)資金遵循?？顚Ｓ?、分項(xiàng)核算的管理原則，不得擠占、挪用、截留。

第十七條 基本建設(shè)項(xiàng)目動工前，必須落實(shí)資金來源，確保建設(shè)資金按進(jìn)度及時到位。

第六章支出管理

第十八條基本建設(shè)項(xiàng)目資金支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)資金支付的管理規(guī)定。由基建處處長和財務(wù)處處長共同審核后支付。超過10萬元（含10萬元）的支付款項(xiàng)，還須經(jīng)分管

基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)審簽，按《蘭州大學(xué)大額資金支付管理規(guī)定》辦理支付手續(xù)。

第十九條基本建設(shè)資金支付按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）工程進(jìn)度款。根據(jù)審定的《工程計量報審表》、《工程進(jìn)度審核通知書》和《撥付工程款通知單》，按合同約定工程進(jìn)度的80%支付。在工程已竣工驗(yàn)收，審計決定前，工程進(jìn)度款支付總額原則上不得超過合同總價款的80%。

（二）工程結(jié)算款。根據(jù)審計決定，扣除已支付的工程進(jìn)度款、代扣代繳費(fèi)用及違約罰金，并按結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金后，分批支付。

（三）材料、設(shè)備款。根據(jù)供貨合同和材料、設(shè)備驗(yàn)收單、《撥付工程款通知單》，并按合同約定預(yù)留質(zhì)量保證金后支付。

（四）質(zhì)量保證金。建設(shè)工程質(zhì)保期滿，在確認(rèn)不存在質(zhì)量、安全隱患的前提下，根據(jù)合同、用戶回訪單、《撥付工程款通知單》及施工（或供貨）單位提供的《工程決算單》支付。

（五）其他費(fèi)用。包括：勘察、設(shè)計、招標(biāo)、測繪、質(zhì)量監(jiān)督、檢測、市政配套、審核審計、評審、獎勵、處罰等，按合同約定及地方政府的有關(guān)規(guī)定支付。

（六）前期費(fèi)用。項(xiàng)目建議書已批復(fù)但尚未列入基建計劃的項(xiàng)目，可墊付前期費(fèi)用（包括：咨詢費(fèi)、勘探費(fèi)、方案費(fèi)、檢測費(fèi)、規(guī)費(fèi)等），但不得支付工程款和設(shè)備款。

第二十條存在下列情形之一的，停止支付建設(shè)資金：

（一）違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；

（二）違反基建管理程序或不符合合同條款規(guī)定的；

（三）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容或擅自改變建設(shè)內(nèi)容的；

（四）存在工程質(zhì)量問題或已造成經(jīng)濟(jì)損失和不良社會影響的；

（五）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

（六）不合理的負(fù)擔(dān)及攤派；

（七）無基本建設(shè)計劃、無預(yù)算、無合同、無用款計劃的項(xiàng)目。

第七章決算管理

第二十一條 年度終了，財務(wù)處按照上級部門的要求及時編制基本建設(shè)年度決算，報教育部審批。

第二十二條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照《教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理辦法》的要求，基本建設(shè)處配合財務(wù)處完成基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算（含報表和說明）的編制。

（一）財務(wù)處負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表編制、基建結(jié)余資金分配情況及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析的撰寫；

（二）基本建設(shè)處負(fù)責(zé)項(xiàng)目概況、決算與概算差異分析、項(xiàng)目管理中存在的問題等情況的撰寫。

第二十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算須經(jīng)基建處處長、財務(wù)處處長審核，主管校領(lǐng)導(dǎo)、校長審核后，按下列情況報批：

（一）投資額在1億元以下的項(xiàng)目由學(xué)校委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審核后報教育部審批；

（二）投資額在1億元（含1億元）以上的項(xiàng)目、重要建設(shè)項(xiàng)目及財政部認(rèn)為需要審批的項(xiàng)目，由教育部委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審核后報財政部審批。

第八章監(jiān)督管理

第二十四條 基本建設(shè)處和財務(wù)處要對基本建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，對出現(xiàn)的問題及時予以糾正，并自覺接受主管部門和財政、審計、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。

第二十五條 監(jiān)察處、審計處對基本建設(shè)資金的使用、工程及設(shè)備材料采購和管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

第九章附則

第二十六條 本辦法未盡事宜執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第二十七條 本辦法自2011年7月1日起施行。

第二篇：基本建設(shè)財務(wù)管理題目

依據(jù)：基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定、投資評審辦法、建設(shè)資金監(jiān)督辦法、結(jié)算辦法、竣工報告編制辦法等。（1-19為單選題，20-42為多選題，43-63為判斷題,64-77為問答題，78-87 為案例題。

1、（）是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

A建設(shè)管理部門

B各級財政部門 C各主管部門 D各單位

2、建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起（）內(nèi)，向同極財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

A15 B20 C30 D45

3、經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，（）時相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

A在項(xiàng)目建設(shè)期間

B項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后

C項(xiàng)目建成交付使用 D工程完工

4、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入應(yīng)該（）。A計入待攤投資，沖減工程成本。B計入待攤投資，轉(zhuǎn)入其他收入 C直接沖減工程成本

D直接列入其他收入

5、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后()內(nèi)上交財政。

A15 B30 C45 D90

6、建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置支出應(yīng)列入（）

A建筑安裝支出 B待攤投資支出 C其他投資支出

D設(shè)備投資支出

7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過()。A基本建設(shè)投資總額的1% B基本建設(shè)投資總額的2% C建設(shè)單位管理費(fèi)總額的5% D建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%

8、工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行公程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的（）%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收（）年后再清算。

A10,1 B5,1 C5,2 D10,2

9、建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后（）個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。A1 B2 C3 D6

10、對財政投資評審機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目投資評審意見，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到日起（）個工作日內(nèi)簽署意見。

A5 B10 C15 D30

11、財政投資評審機(jī)構(gòu)對有特殊技術(shù)要求的項(xiàng)目，確需聘請有關(guān)專家共同完成委托任務(wù)的，需事先征得委托評審任務(wù)的財政部門同意，并且自身完成的評審工作量不應(yīng)低于（）。

A50% B60% C70% D80%

12、承包人應(yīng)當(dāng)在合同規(guī)定的調(diào)整情況發(fā)生后（）天內(nèi)，將調(diào)整原因、金額以書面形式通知發(fā)包人，發(fā)包人確認(rèn)調(diào)整金額后將其作為追加合同價款，與工程進(jìn)度款同期支付。發(fā)包人收到承包人通知后（）內(nèi)不予確認(rèn)也不提出修改意見，視為已經(jīng)同意該項(xiàng)調(diào)整。

A15,15 B14,14 C7,14 D14,7

13、施工中發(fā)生工程變更，承包人按照（），進(jìn)行變更施工。A承包人自定的變更設(shè)計文件 B經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的變更設(shè)計文件 C實(shí)際情況 D基本建設(shè)程序

14、在工程設(shè)計變更確定后()天內(nèi)，設(shè)計變更涉及工程價款調(diào)整的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā)包人審核同意后調(diào)整合同價款。

A15 B14 C7 D30

15、包工包料工程的預(yù)付款按合同約定撥付，原則上預(yù)付比例不低于合同金額的（）％，不高于合同金額的（）％

A10,40 B15,30 C10,30 D15,40

16、根據(jù)確定的工程計量結(jié)果，承包人向發(fā)包人提出支付工程進(jìn)度款申請，（）天內(nèi)，發(fā)包人應(yīng)按不低于工程價款的（）0％，不高于工程價款的（）％向承包人支付工程進(jìn)度款。

A15,50,90 B14,60,90 C14,60,80 D14,50,90

17、發(fā)包人超過約定的支付時間不支付工程進(jìn)度款，經(jīng)承包人同意后可延期支付，協(xié)議應(yīng)明確延期支付的時間和從工程計量結(jié)果確認(rèn)后第()天起計算應(yīng)付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計）。

A,14 B15 C1 D30

18、建設(shè)項(xiàng)目完建時的收尾工程，建設(shè)單位可根據(jù)概算所列的投資額或收尾工程的實(shí)際情況測算投資支出列入竣工決算報告。但收尾工程投資額不得超過工程總投資的（）%。A10 B3 C5 D15

19、竣工決算報告在竣工驗(yàn)收委員會審查同意后（）個月內(nèi)報出。A1 B2 C3 D6 20、基本建設(shè)財務(wù)管理辦法的適用范圍包括（）A當(dāng)年安排基本建設(shè)投資使用財政性資金的非國有建設(shè)單位 B當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程國有建設(shè)單位

C有停緩建項(xiàng)目國有建設(shè)單位

D資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的使用財政性資金的非國有建設(shè)單位 E當(dāng)年安排基本建設(shè)投資沒有使用財政性資金的非國有建設(shè)單位 F實(shí)行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位

21、建設(shè)成本包括（）。A建筑安裝工程投資支出 B設(shè)備投資支出

C待攤投資支出 D其他投資支出

22、以下屬于待攤投資支出的有（）。A建設(shè)單位管理費(fèi) B勘察設(shè)計費(fèi) C臨時設(shè)施費(fèi) D招投標(biāo)費(fèi) E借款利息

F設(shè)備盤虧及毀損

23、以下屬于建設(shè)單位支出管理費(fèi)的有（）。A招募生產(chǎn)工人費(fèi) B印花稅 C業(yè)務(wù)招待費(fèi) D竣工驗(yàn)收費(fèi)

24、以下屬于基建收入的有（）。A工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入

B電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的電費(fèi)收入 C交通臨時運(yùn)營收入

D工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金

25、以下屬于大中型項(xiàng)目的有（）A某經(jīng)營性項(xiàng)目投資額5000萬 B某非經(jīng)營性項(xiàng)目投資3000萬元 C某經(jīng)營性項(xiàng)目投資額3000萬 D某非經(jīng)營性項(xiàng)目投資5000萬元

26、財政投資評審業(yè)務(wù)由財政部門委托（）進(jìn)行。A財政部門所屬財政投資評審機(jī)構(gòu)

B按照《政府采購法》及相關(guān)規(guī)定，通過國內(nèi)公開招標(biāo)產(chǎn)生,經(jīng)財政部門認(rèn)可的有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu).C主管部門 D專家?guī)鞂＜?/p>

27、以下需要經(jīng)過財政投資評審的有（）A財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目 B國債安排的建設(shè)項(xiàng)目 C政府性基金安排的建設(shè)項(xiàng)目 D政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目

E需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效的其他專項(xiàng)資金

28、以下屬于財政評審內(nèi)容的有（）A項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算 B項(xiàng)目基本建設(shè)程序

C項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件 D工程建設(shè)資金支付情況

29、以下屬于財政評審內(nèi)容的有（）A項(xiàng)目財政性資金的使用、管理情況 B項(xiàng)目政府采購情況

C重大設(shè)計變更及索賠情況

H財政專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng) D項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況 30、交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的基本原則包括（）。A依法監(jiān)管原則。

B統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則

C全過程、全方位監(jiān)督控制原則。D?？顚Ｓ迷瓌t。

E效益原則。

31、交通運(yùn)輸主管部門對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)包括().A按規(guī)定審核、匯總、編報、批復(fù)或轉(zhuǎn)復(fù)交通建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算、基本建設(shè)財務(wù)決算、工程竣工決算和項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。

B合理安排資金，及時調(diào)度、撥付和使用交通基本建設(shè)資金。C監(jiān)督管理建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算、投資計劃執(zhí)行情況等。

D）監(jiān)督檢查交通基本建設(shè)資金籌集、使用和管理情況，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題，對重大問題提出意見報上級交通運(yùn)輸主管部門處理。

E督促交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位做好竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，按規(guī)定編報項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，項(xiàng)目驗(yàn)收后及時辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

32、前期工作資金監(jiān)管的的重點(diǎn)內(nèi)容包括().A前期工作費(fèi)的預(yù)算編制和資金使用情況。B投標(biāo)保證金的收取、管理和退還情況。C征地拆遷資金的支付和管理情況。

D相關(guān)資產(chǎn)的購置情況

33、交通運(yùn)輸主管部門發(fā)現(xiàn)所屬單位或其他使用交通基本建設(shè)資金單位有違反國家有關(guān)規(guī)定或有下列情況之一的，應(yīng)追究或建議有關(guān)單位追究違規(guī)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并可以采取暫緩資金撥付、停止資金撥付，并相應(yīng)調(diào)減投資計劃和財務(wù)預(yù)算等措施予以糾正：（）

A擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。

B建設(shè)用款突破審定概算的。

C配套資金不落實(shí)或沒有按規(guī)定到位的。

D資金未按規(guī)定實(shí)行?？顚Ｓ?，發(fā)生擠占、挪用、截留的。E財會機(jī)構(gòu)不健全，會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理混亂的。

F未按規(guī)定向上級部門報送用款計劃、會計報表等有關(guān)資料或報送資料內(nèi)容不全、嚴(yán)重失真的。

34、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位對交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的主要職責(zé)包括（）

Ａ按規(guī)定對本單位交通建設(shè)項(xiàng)目工程概預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行監(jiān)督。

Ｂ按規(guī)定編報、審核基本建設(shè)支出預(yù)算、基本建設(shè)財務(wù)決算、工程竣工決算和項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。

Ｃ依法籌集、使用和管理交通建設(shè)項(xiàng)目資金。

Ｄ及時做好竣工驗(yàn)收工作，辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。

35、交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理的重點(diǎn)內(nèi)容包括（）Ａ是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。

Ｂ是否嚴(yán)格執(zhí)行概預(yù)算管理規(guī)定。Ｃ資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

Ｄ是否按合同規(guī)定的工程計量支付辦法撥付工程進(jìn)度款。Ｅ是否按規(guī)定使用建設(shè)單位管理費(fèi)。

6、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部或相關(guān)用款單位有下列情況之一的，財會機(jī)構(gòu)有權(quán)采取停止支付交通基本建設(shè)資金等措施予以糾正：()A違反規(guī)定建設(shè)計劃外工程的。

B擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模，提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的。C違反合同條款規(guī)定的。

D結(jié)算手續(xù)不完備，結(jié)算憑證不合規(guī)，支付審批程序不規(guī)范的。

37、發(fā)、承包人在簽訂合同時對于工程價款的約定，可選用的約定方式有（）。A固定總價。B固定單價。C可調(diào)價格。D實(shí)際成本

38、可調(diào)價格的調(diào)整因素包括（）

A法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策變化影響合同價款； B工程造價管理機(jī)構(gòu)的價格調(diào)整；

C設(shè)計變更；

D發(fā)包人更改經(jīng)審定批準(zhǔn)的的施工組織設(shè)計（修正錯誤除外）造成費(fèi)用增加； E雙方約定的某種因素。

39、在具備施工條件的前提下，發(fā)包人可以在雙方簽訂合同后（）預(yù)付工程款 A一個月內(nèi)

B不遲于約定的開工日期前的7天內(nèi) C兩個月內(nèi)

D不遲于約定的開工日期前的15天內(nèi) 40、工程進(jìn)度款結(jié)算方式主要有（）A按月結(jié)算與支付 B按季度結(jié)算與支付 C分段結(jié)算與支付 D按年結(jié)算與支付

41、以下說法正確的是（）

A發(fā)包人接到已完工程量報告后14天內(nèi)核實(shí)已完工程量，并在核實(shí)前1天通知承包人 B承包人應(yīng)派人參加工作量的核實(shí)

C承包人接到通知后不參加核實(shí)，核實(shí)結(jié)果無效

D發(fā)包人不按約定時間通知承包人，致使承包人未能參加核實(shí)，核實(shí)結(jié)果無效

42、當(dāng)事人對工程造價發(fā)生合同糾紛時，可通過下列辦法解決（）A雙方協(xié)商確定；

B按合同條款約定的辦法提請調(diào)解； C向有關(guān)仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁 D向人民法院起訴。

43、基本建設(shè)項(xiàng)目，可以在項(xiàng)目總投資中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目本金。（）

44、經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，投資者以非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。

（）

45、凡使用國家財政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位.實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

（）

46、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金，列作其他收入。

（）

47、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中包括按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。（）

48、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，其中也包括為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

（）

49、建設(shè)單位管理費(fèi)特殊情況確需超過開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報主管部門審核批準(zhǔn)。（）

50、試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

（）

51、凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。

（）

52、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。（）

53、財政投資評審機(jī)構(gòu)不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用，（）

54、經(jīng)委托評審任務(wù)的財政部門批準(zhǔn)，因評審業(yè)務(wù)需要，評審人員可以向與項(xiàng)目建設(shè)單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢相關(guān)情況，依法向金融機(jī)構(gòu)查詢項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)單位有關(guān)銀行帳戶資金情況。

（）

55、項(xiàng)目建設(shè)單位對財政投資評審機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目投資評審意見，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到日起七個工作日內(nèi)簽署意見。（）

56、交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資計劃安排資金總額不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算。（）

57、交通建設(shè)項(xiàng)目前期工作費(fèi)應(yīng)當(dāng)納入交通運(yùn)輸主管部門支出預(yù)算管理。（）

58、交通運(yùn)輸主管部門、交通建設(shè)項(xiàng)目法人單位應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門及時組織開展竣工決算審計工作，未經(jīng)審計不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（）

59、預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（）

60、凡是沒有簽訂合同的工程，發(fā)包人也可以預(yù)付工程款。（）

61、因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量。（）

62、質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。（）63、根據(jù)交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報告編制辦法的規(guī)定，未經(jīng)竣工驗(yàn)收委員會認(rèn)定的竣工決算報告不得上報。

（）

64、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是什么？

65、使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門應(yīng)該如何處理？

66、各建設(shè)單位的財務(wù)管理職責(zé)有哪些？ 67、項(xiàng)目結(jié)余資金如何處理？ 68、什么是需要安裝設(shè)備？

69、什么是不需要安裝設(shè)備？

70、建設(shè)單位管理費(fèi)的控制原則是什么？

71、非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，如何處理？ 72、經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，如何處理？ 73、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入如何確認(rèn)？ 74、什么是財政投資評審，有何意義？ 75、變更合同價款如何計算？

76、發(fā)包人不按合同約定支付工程進(jìn)度款，雙方又未達(dá)成延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進(jìn)行的，承包方怎么辦？

77、發(fā)包人、中標(biāo)的承包人背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容另行訂立協(xié)議，造成工程價款結(jié)算糾紛的，怎么處理？

78、某建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報廢，如何處理？

79、某交通局發(fā)現(xiàn)所屬單位某項(xiàng)工程擅自提高了建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并且有些結(jié)算憑證不合規(guī)，怎么辦？

80、交通運(yùn)輸主管部門經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)某所屬單位會計核算不規(guī)范，財務(wù)管理比較混亂，怎么辦？

81、某工程，工程設(shè)計變更確定后14天了，承包人未提出變更工程價款報告，發(fā)包人怎么處理？

82、某工程項(xiàng)目發(fā)包人不按約定預(yù)付，承包人在預(yù)付時間到期后10天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知后仍以資金沒有到位為由不按要求預(yù)付，承包人怎么辦？ 83、某項(xiàng)工程，由于施工方技術(shù)原因造成返工，增加成本100萬元，發(fā)包方是否予以計量？

84、某項(xiàng)工程工程竣工結(jié)算報告金額為1580萬元，則審查時限為多長？ 85、某項(xiàng)工程中，發(fā)包人要求承包人完成合同以外零星項(xiàng)目工程，其價款結(jié)算如何辦理？ 86、工程竣工后，有關(guān)部門以發(fā)、承包雙方未能及時辦清工程竣工結(jié)算為由不予辦理權(quán)屬登記，是否有法律依據(jù)？

87、某工程中，發(fā)包人收到承包人報告后14天內(nèi)未核實(shí)完工程量，怎么辦？

第三篇：基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定

第一條、為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。

實(shí)行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條、使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項(xiàng)目預(yù)算，待財政部門審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財產(chǎn)物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。

主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條、經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

第八條、經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。

經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條、經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條、經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備；材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30％作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70％按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政。

第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會中介機(jī)構(gòu)審計（查）費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10％。

施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報同級財政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計入待攤投資。

第二十四條、非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報廢及其他經(jīng)財政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十五條、非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。

（一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運(yùn)營收入等。

（三）其他收入包括：1.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等；2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報項(xiàng)目設(shè)計文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核（引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5％預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

第三十五條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

第三十六條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十七條、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計劃；經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

第三十九條、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個部分：

（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表

主要有以下報表（表式見附2）：

1.封面

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算表

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

（二）竣工財務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2.會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項(xiàng)

第四十一條、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：

（一）中央級項(xiàng)目

1.小型項(xiàng)目

屬國家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批；其他項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報主管部門審批。

2.大、中型項(xiàng)目

中央級大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。

（二）地方級項(xiàng)目

地方級基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的報批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審核確認(rèn)后，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報財政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》（財基字［1998］4號文）同時廢止。

第四篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理暫行辦法

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第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和核算，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和城投總公司章程，結(jié)合工作實(shí)際制定本辦法。

第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱

企業(yè)）的財務(wù)管理工作。

第三條 總公司財務(wù)管理除本《辦法》外，比照所屬行業(yè)的財務(wù)制度執(zhí)行。

第二章 財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算的內(nèi)部財務(wù)管理體制?？偣舅鶎偃Y子公司、控股子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任?？偣就顿Y形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)?？偣炯捌淙Y和控股公司的下屬分公司，不具有企業(yè)法人資格的，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

第五條 總公司負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬企業(yè)建立內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)章制度及各項(xiàng)財務(wù)制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對所屬企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理；依據(jù)總公司董事會投融資決策，負(fù)責(zé)處

理相關(guān)財務(wù)事項(xiàng)等。

第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，具體資產(chǎn)收益上交辦法由總公

司另行規(guī)定。

第七條 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：

（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

（三）組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

（四）根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

（五）接受國資、財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。

第八條 總公司、子公司可以根據(jù)需要設(shè)置總會計師。子公司總會計師的任命應(yīng)符合國務(wù)院發(fā)布的《總會計師條例》的規(guī)定，并征求總公司業(yè)務(wù)主管部門意見后，按有關(guān)干部管

理規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責(zé)是：

（一）主持本級財務(wù)部門的工作、領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)工作，提出財會人

員聘任或解聘意見；

（二）對本企業(yè)和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財務(wù)費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)；

（三）參與企業(yè)發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（四）負(fù)責(zé)編制會計報告，組織清產(chǎn)核資；

（五）貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（六）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)的管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證的完整、合法合規(guī)性，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；

（七）協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

第十條 企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參入企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織指導(dǎo)所屬企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)

濟(jì)核算。

第三章 資金的籌集和管理

第十一條 總公司、子公司的實(shí)收資本按其資金來源的渠道分為國家資本、法人資本、個人資本、集體資本和其他資本。

第十二條 總公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰借誰還”的原則。第十三條 總公司所屬企業(yè)可在國內(nèi)外發(fā)行債券、股票，利用外國政府、國際金融機(jī)構(gòu)貸款和專項(xiàng)資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經(jīng)濟(jì)實(shí)體合營合資、企業(yè)存量資產(chǎn)變現(xiàn)等方式獲取資金來源。采用上述方式獲取資金的應(yīng)將融資方案報送總公司審批。報告的內(nèi)容包括：準(zhǔn)備獲取外來資金的目的、方式、數(shù)額、持股情況、資金用途、前景分析、對本單位正常生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的影響、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四條 建立企業(yè)負(fù)債額度風(fēng)險控制制度，定期對本企業(yè)的負(fù)債狀況、償債能力、投資項(xiàng)目收益情況進(jìn)行分析。所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款，應(yīng)向總公司申報備案。第十五條 總公司對被投資企業(yè)的法人資本金依法享有所有權(quán)和處置權(quán)，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的資產(chǎn)。企業(yè)國有資本的任何變更應(yīng)報總公司審批，國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)按相應(yīng)比例上繳總公司，具體分成辦法由總公司另行規(guī)定。

第十六條 總公司對非經(jīng)營性的建設(shè)項(xiàng)目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實(shí)行專戶存儲、?？顚Ｓ?。第十七條 總公司及所屬企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。增強(qiáng)外匯風(fēng)險防范意識，加強(qiáng)外匯帳戶的管理，避免造成經(jīng)濟(jì)損失。第十八條 未經(jīng)中國人民銀行或其他指定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，總公司及所屬企業(yè)嚴(yán)禁與個人

發(fā)生資金的借貸關(guān)系。

第十九條 總公司及所屬企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)借款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁跨越財務(wù)部門借款，嚴(yán)禁不通過企業(yè)法人代表簽字借款。

第四章 投資的管理

第二十條 為提高企業(yè)的資金、資產(chǎn)使用效益，總公司、子公司均可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式對其他單位進(jìn)行投資。包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應(yīng)向上級主管部門報告。子公司對外投資前，須將投資項(xiàng)目可行性研究報告、項(xiàng)目建議書、預(yù)計投資金額、立項(xiàng)文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。

第二十二條 總公司投資建立的子公司或控股公司，由總公司委派被投資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，總公司對被投資企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十三條 總公司及所屬企業(yè)對外投資原則上不允許以個人名義作為投資的持股人。若特殊情況必須以個人名義作為對外投資持股人的，須由總公司有關(guān)部門審查并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)國有資產(chǎn)的法律手續(xù)。

第二十四條 總公司、子公司每年必須對外投資項(xiàng)目進(jìn)行考核評價，如發(fā)生虧損或嚴(yán)重潛虧，應(yīng)由持股人派專人查明原因，向總公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并制定整改和補(bǔ)救措施。第二十五條 總公司或子公司投資的企業(yè)實(shí)行“誰投資、誰管理、誰受益”的原則。企業(yè)的長期股權(quán)投資，占被投資單位資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。其余采用成本法核算投資收益或損失。

總公司與子公司共同投資的企業(yè)，應(yīng)由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權(quán)益法核算投資收益或損失并進(jìn)行內(nèi)部分割。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十六條 國家授權(quán)總公司經(jīng)營管理企業(yè)法人資產(chǎn)。總公司享有出資者的權(quán)益，即資產(chǎn)收益、重大決策和選擇經(jīng)營者的權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并、兼并、分立和企業(yè)改組等形式對企業(yè)整合。按母、子公司經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，對授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，定期向國家有關(guān)部門報告公司的經(jīng)營和發(fā)展情況。

第二十七條 子公司依法享有法人財產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。以全部法人財產(chǎn)為依據(jù)，享有民事權(quán)力，承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。對授權(quán)經(jīng)營管理的國有資產(chǎn)享有占有使用權(quán)和相應(yīng)權(quán)限的處置權(quán)，保證國有資產(chǎn)的保值增值。

第二十八條 總公司、子公司均應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。按照《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及財政部有關(guān)財務(wù)管理的具體規(guī)定，認(rèn)真做好資產(chǎn)計價、入庫、發(fā)出、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、折舊、盤點(diǎn)、攤銷和報廢的管理和核算工作。

第二十九條 加強(qiáng)貨幣資金及結(jié)算資金的管理。

（一）出納管理現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，不允許設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫，保證帳實(shí)相符。

（二）銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用。銀行帳戶印鑒應(yīng)分開管理。建立完善的支票領(lǐng)用制度和保管制度，不得簽發(fā)空白和空頭支票，因特殊原因需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立詳細(xì)的核算體系，建立內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的清理、催收和報告制度，及時清結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)。建立應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備金制度。

（四）存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可采用一次攤銷或者分次攤銷；存貨收發(fā)的會計核算辦法可采用實(shí)際成本法、計劃成本法、零售價法等；發(fā)出存貨的成本，信用或發(fā)出的存貨，按照實(shí)際成本法核算的，可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方確定其實(shí)際成本，并保持前后各期一致，不得隨意變更。若特殊原因需要變更的，應(yīng)辦理報批手續(xù)。

第三十條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、機(jī)器、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，資產(chǎn)管理部門按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，每年至少對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

第六章 收入和成本費(fèi)用管理

第三十一條 企業(yè)取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用要堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的規(guī)定及時入帳，及時辦理結(jié)算手續(xù)，謹(jǐn)慎、合理、正確地核算各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，避免壞帳損失，真實(shí)、完整反映經(jīng)濟(jì)活動。第三十二條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家成本管理的要求，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部成本管理辦法，強(qiáng)化成本管理責(zé)任制，建立健全全面的成本管理體系，最大限度地降低各項(xiàng)成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)會計制度對有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的管理核算要求，做到收支兩條線。

第三十四條 根據(jù)財務(wù)報告制度，按期及時分?jǐn)偂⒔Y(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁虛擬成本費(fèi)

用和瞞報成本費(fèi)用。

第七章 稅收、利潤及利潤分配

第三十五條 總公司及其具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征管法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，照單納稅。

第三十六條 總公司及其所屬各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度對收入、成本、費(fèi)用的具體規(guī)定進(jìn)行核算，正確、完整地計算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤。

第三十七條 按照所得稅條例的規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額并交納所得稅后的利潤，按

以下次序進(jìn)行分配：

（一）彌補(bǔ)以前虧損（指超過用所得稅稅前的利潤彌補(bǔ)虧損的期限后，仍未補(bǔ)足的部分）。

（二）提取法定盈余公積。

（三）提取法定公益金。

（四）可供投資人分配的利潤。

第三十八條 總公司作為國有資產(chǎn)授權(quán)投資的企業(yè)，享有相應(yīng)的投資收益。總公司與其所屬企業(yè)之間的投資收益分配辦法另行制定。

第八章 或有資產(chǎn)和或有負(fù)債的管理

第三十九條 或有事項(xiàng)是指過去的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)有：票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、抵押和擔(dān)保等?；蛴匈Y產(chǎn)和或有負(fù)債均是或有事項(xiàng)的結(jié)果。第四十條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度，定期或不定期地清理、分析或有事項(xiàng)的最新狀況，并制定相應(yīng)的處理措施。

（一）分別建立保函、信用證、擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的管理檔案。對到期的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等必須在一個月內(nèi)取得相關(guān)的完整資料，并及時辦理注銷手續(xù)。

（二）對中途出現(xiàn)新的情況或到期后不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保和抵押等應(yīng)由當(dāng)事人作出合理解釋，按限額級次經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門商討后提出解決措施。

（三）如果發(fā)生或有事項(xiàng)損失的，該企業(yè)應(yīng)提出具體的處罰意見，各企業(yè)在執(zhí)行處罰措施的同時，不論金額的大小，均要向總公司有關(guān)部門通報。

第四十一條 總公司及所屬企業(yè)除對保函單位和總公司成員企業(yè)提供擔(dān)保外，不得對總公司以外的單位提供擔(dān)保。

（一）如確需對外提供擔(dān)保的，500萬元以下的由董事會討論通過后實(shí)施；500萬元

以上的必須報總公司審批。

（二）對總公司以外的保函單位提供擔(dān)?；蚍磽?dān)保的，必須建立保函額度控制制度。保函額度在1000萬元以內(nèi)的需經(jīng)董事會討論通過；保函額度在1000萬元以上的需經(jīng)總公司審批。保函事項(xiàng)應(yīng)客觀、可信、嚴(yán)禁發(fā)生投機(jī)行為。第四十二條 提供擔(dān)保時，應(yīng)嚴(yán)格審核保函條款。尤其應(yīng)對以下內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避

免或有事項(xiàng)的發(fā)生。

（一）保函開出行應(yīng)選擇四大國有銀行（中國銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行）或其他有密切聯(lián)系的商業(yè)銀行。

（二）嚴(yán)禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

（三）嚴(yán)禁辦理無失效期的保函。

（四）嚴(yán)禁辦理開口保函。

（五）總包單位全額對業(yè)主提供保函時，分包或合作單位應(yīng)出具相應(yīng)的反擔(dān)保函。

（六）嚴(yán)格按照額度審批權(quán)限控制擔(dān)保行為，對懲罰嚴(yán)勵的保函應(yīng)量力行。

（七）其他特殊規(guī)定與上述內(nèi)容有抵觸的，應(yīng)專題報總公司批準(zhǔn)后辦理。第四十三條 各企業(yè)出具信用證、擔(dān)保和抵押等比照上述的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 總公司將以此為原則制定出保函、信用證、擔(dān)保和抵押等的管理辦法，實(shí)際操作時按具體規(guī)定辦理。

第九章 會計電算化管理

第四十五條 為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需要，提高總公司整體的財務(wù)管理水平，推動會計電算化事業(yè)的健康發(fā)展，指導(dǎo)和規(guī)范總公司內(nèi)部會計電算化工作，總公司將把會計電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高財務(wù)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。第四十六條 為了便于財務(wù)信息的交流和對接，總公司將選擇一款合適的財務(wù)軟件作為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司的具體情況予以個性化，將其改造成適合總公司需要的專用軟件，并統(tǒng)一在總公司內(nèi)指定使用，總公司及其所屬企業(yè)不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使

用。

第四十七條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)為財務(wù)部門配備性能穩(wěn)定的硬件設(shè)施，開辟財務(wù)會計電算化專用區(qū)域，維護(hù)財務(wù)經(jīng)濟(jì)信息的安全性。

第四十八條 各企業(yè)應(yīng)配備專職的會計電算化人員，并為財務(wù)人員提供適當(dāng)?shù)貢嬰娝慊寄芘嘤?xùn)，建立培訓(xùn)檔案。

第四十九條 各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置財務(wù)信息調(diào)閱權(quán)限，加強(qiáng)會計電算化管理工作。

第十章 財務(wù)報告及財務(wù)評價

第五十條 財務(wù)報告是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第五十一條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會計報表，不得編制虛假或隱瞞主要事實(shí)的財務(wù)會計報告。任何單位或個人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和提供虛假或隱瞞主要事實(shí)的財務(wù)會計報告。第五十二條 總公司及其所屬企業(yè)的財務(wù)會計報告應(yīng)聘請會計事務(wù)所予以審計，審計報告由會計事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第五十三條 總公司所屬企業(yè)應(yīng)編制本企業(yè)的匯總合并報表，并將合并報表的工作底稿隨表報送總公司?？偣揪幹瓶傮w合并報表，以綜合反映總公司實(shí)力、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。合并報表的范圍包括總公司、總公司直屬企業(yè)、總公司內(nèi)集團(tuán)企業(yè)以及直

接和間接方式控股的子公司。

第五十四條 總公司及其所屬企業(yè)應(yīng)定期編制月度、季度和報表。季度報表可以編制簡單匯總報表。具體報送時間和要求另行規(guī)定。第五十五條 財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他各

種報表以及財務(wù)情況說明書。

第五十六條 財務(wù)情況說明書包括的內(nèi)容：

（一）報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

（二）財務(wù)指標(biāo)評價與分析。

（三）資本保值增值率完成情況與分析。

（四）所有者權(quán)益的變化過程。

（五）長短期借款、或有負(fù)債情況。

（六）應(yīng)納稅所得額的的計算說明及其他稅款的繳納情況。

（七）招待費(fèi)的開支情況。

（八）各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。

（九）對外投資及其投資收益情況和分析。

（十）各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。

（十一）編審財務(wù)報告中存在的問題和建議。

第五十七條 政府有關(guān)部門對上財務(wù)決算報告的批復(fù)及各企業(yè)根據(jù)批復(fù)文件辦理的帳務(wù)處理事宜應(yīng)單獨(dú)說明。

第五十八條 總公司及其所屬各企業(yè)必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進(jìn)行管理。

第五十九條 財務(wù)評價指標(biāo)：

（一）資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：

；

（二）流動比率：主要用于衡量企業(yè)償付即期支付債務(wù)的能力：

；

（三）速動比率：主要用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即償付短期債務(wù)的能力：

；

（四）現(xiàn)金債務(wù)比率：主要用于衡量可動用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物可立即償付債務(wù)的能力：

；

（五）應(yīng)收帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期限和流動程度：

；

（六）應(yīng)付帳款天數(shù)：反映企業(yè)應(yīng)付賬款的償付期限：

；

（七）產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤：

；

（八）資本收益率：衡量企業(yè)運(yùn)用資本獲得收益的能力：

；

（九）資本保值增值率：反映總公司投入各企業(yè)的資本在企業(yè)營運(yùn)中的完整性、保全性

和增值性：

；

（十）社會貢獻(xiàn)率：反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為社會創(chuàng)造或支付價值的能力：。

第六十條 以上所有評價指標(biāo)以年為考核期，以帳面數(shù)為依據(jù)。除特殊情況外，暫不考慮貨幣的時間價值及物價變動因素的影響。

第六十一條 總公司所屬企業(yè)不能以上述指標(biāo)作為評價考核標(biāo)準(zhǔn)的，可根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)另行制定評價考核指標(biāo)，報總公司批準(zhǔn)后施行。

第十一章 附 則

第六十二條 本辦法由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十三條 總公司所屬企業(yè)結(jié)合各自實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報總公司備案。

第六十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

第五篇：財務(wù)管理暫行辦法

財務(wù)管理辦法(試行)

第一章總則

1、為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，切實(shí)防范財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本試行辦法。

2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊地和所在地的法律法規(guī)，執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)財會制度和各項(xiàng)管理規(guī)定。

第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理

1、企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。

2、企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財務(wù)會計工作依法有序進(jìn)行。

3、企業(yè)必須根據(jù)《會計法》和工作需要單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，并按管理權(quán)限配備會計人員。境內(nèi)企業(yè)會計人員必須持會計證上崗；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)符合《會計法》規(guī)定的任職資格條件。不具備單獨(dú)設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

⑻監(jiān)督檢查本單位的財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營活動及資金使用情況等。

11、凡違法違規(guī)的財務(wù)人員一律依照《會計法》和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三章資產(chǎn)管理

一、資金管理

資金管理應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)總體要求：

1、企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行崗位分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。

3、企業(yè)對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，按規(guī)定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序（支付申請—支付審批—辦理支付）在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、企業(yè)對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等

1、申請領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報批；

2、領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報賬手續(xù)，及時歸還借款；

3、依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應(yīng)從其工資等個人收入中扣回；

4、終了，財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財務(wù)決算對當(dāng)年備用金進(jìn)行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題應(yīng)及時報告，并做出相應(yīng)處理。

（三）銀行存款管理

1、除《現(xiàn)金管理試行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它經(jīng)濟(jì)往來活動均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，對未達(dá)賬款項(xiàng)須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。

3、會計人員應(yīng)對每月銀行對賬單進(jìn)行復(fù)核，并編制余額調(diào)節(jié)表；

4、嚴(yán)格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；

5、實(shí)行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。

6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得外借和出租賬戶，不得為他人代開賬戶；

7、實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對存在或可能出現(xiàn)風(fēng)險的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。

3、各部門所需用的各項(xiàng)財產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用品）必須由單位統(tǒng)一購置，任何部門無權(quán)自行購置，否則不予報銷。

4、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對各項(xiàng)財產(chǎn)物資的管理，做好財產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊、登記工作。對于使用年限在一年以上或金額較大的各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價值、購置時間、使用年限及使用部門和責(zé)任人。

5、企業(yè)財產(chǎn)物資管理部門要制定財產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制度，規(guī)范各種財產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫及日常領(lǐng)用。驗(yàn)收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實(shí)財產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部門申請領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財產(chǎn)物資管理部門登記領(lǐng)用。

6、企業(yè)要制定財產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度，定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬帳相符。

7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、確定每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

8、企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

9、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，在剩余年限內(nèi)正常計提折舊。

一、成本費(fèi)用的管理原則

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算，實(shí)行成本費(fèi)用定額管理、全員管理和全過程控制。

2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對物資采購的管理，特別是針對大宗物資的采購，要建立采購管理辦法，規(guī)范采購程序，優(yōu)先采用集中競價采購，有效降低采購成本。

3、企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制，建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批制度。

4、規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報告，保證相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的一致性和可比性。

5、工程項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付須向財務(wù)部提供以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開工報告；施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同；工程進(jìn)度報表；竣工報告；其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

二、日常費(fèi)用控制管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開支，建立健全費(fèi)用支出的審批程序，所有費(fèi)用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。

（一）差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。

2、出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游。

3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報銷期限和報銷手

1、企業(yè)必須按照國資委要求編制和對外提供財務(wù)會計報告。

2、根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財務(wù)快報、月度報表與報表等會計報表。企業(yè)快報包含企業(yè)財務(wù)快報、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營活動情況指標(biāo)表；月度報表與年報包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銷售費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，報表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的報表，必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計并出具審計報告。

3、在每月10日前完成月度報表；

4、企業(yè)應(yīng)高度重視財務(wù)報告分析和經(jīng)營分析，及時完成財務(wù)報告各項(xiàng)工作。

第七章會計基礎(chǔ)工作管理

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及財務(wù)基礎(chǔ)管理檢查對照標(biāo)準(zhǔn)（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章會計檔案管理

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》（財政部及國家檔案局令第79號）對會計檔案進(jìn)行管理。

第九章財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

第十章財務(wù)監(jiān)督管理