第一篇：2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題

2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(2)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法中不正確的是()。

A、國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

B、內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任包括批評(píng)教育或行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理

C、社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任中有刑事責(zé)任、民事責(zé)任

D、《審計(jì)法》賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)

【正確答案】 A

【答案解析】 國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任中不包括民事責(zé)任。

2、以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則

C、聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn)

D、不需要建立質(zhì)量控制制度

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D是需要建立質(zhì)量控制制度的。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()。

A、對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B、召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C、追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D、向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

【正確答案】 B

【答案解析】 參見(jiàn)教材P36至P37。

4、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任是()。

A、行政責(zé)任和民事責(zé)任

B、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C、刑事責(zé)任和民事責(zé)任

D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

【正確答案】 B

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任。《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見(jiàn)教材P35。

5、對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說(shuō)法是()。

A、它是國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

B、它是因?yàn)閷?shí)施審計(jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任

C、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】 C

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任?！秾徲?jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見(jiàn)教材P35。

6、按照《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國(guó)務(wù)院總理提出()。

A、審計(jì)工作報(bào)告

B、審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C、審計(jì)過(guò)程報(bào)告

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】 B

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交的部門(mén)。

7、下列行為中，超出國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()。

A、要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

B、要求被審計(jì)單位體提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告

C、制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

D、廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

【正確答案】 D

【答案解析】 考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。參見(jiàn)教材P31。

8、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的是()。

A、批評(píng)教育

B、行政處分

C、移交司法機(jī)關(guān)

D、以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)中審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容有()。

A、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

B、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D、代理納稅申報(bào)

E、資產(chǎn)評(píng)估

【正確答案】 AB

【答案解析】 參考教材P38。

2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括()。

A、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

B、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物

C、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D、向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

E、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，參考教材P37。

3、下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A、它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B、它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任

C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E、它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】 ACD

【答案解析】 此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見(jiàn)教材P34。

4、下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。

A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)政收入、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)利

C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

D、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

E、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議被審計(jì)單位的上級(jí)主管部門(mén)糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

【正確答案】 ADE

【答案解析】 此題考核的是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，選項(xiàng)ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限;對(duì)于選項(xiàng)B，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)職能提請(qǐng)公安、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利;對(duì)于選項(xiàng)C，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。參見(jiàn)教材P31至P32。

5、社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限包括()。

A、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)

B、根據(jù)業(yè)務(wù)的需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施

C、社會(huì)審計(jì)組織向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D、可以向政府有關(guān)機(jī)關(guān)通報(bào)

E、可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

【正確答案】 ABC

【答案解析】 參見(jiàn)教材P39中的介紹。

6、根據(jù)《審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給()。

A、本級(jí)人民政府

B、本級(jí)人大

C、本級(jí)人大常委會(huì)

D、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

E、全國(guó)人大常委會(huì)

【正確答案】 AD

【答案解析】 參見(jiàn)教材P30最后一段中的介紹。

7、下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)的有()。

A、對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

B、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

C、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D、單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)

E、接受委托，出具審計(jì)報(bào)告

【正確答案】 ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)E屬于社會(huì)審計(jì)的職責(zé)。

8、防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有()。A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任 B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C、聘請(qǐng)專家和法律顧問(wèn) D、建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

E、完全相信被審單位管理層的誠(chéng)信 【正確答案】 ABCD 【答案解析】參考教材43頁(yè)。

第二篇：2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題

2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(1)

一、單項(xiàng)選擇題

1、與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)是（）。

A、獨(dú)立性

B、有償性

C、法定性

D、委托性

【正確答案】 D

【答案解析】 社會(huì)審計(jì)組織所要辦理的每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目及其審計(jì)的內(nèi)容和目的，均須取決于委托人的要求，這是不同于國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。

2、下列屬于按照審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類的是（）。

A、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

C、全部審計(jì)和范圍審計(jì)

D、事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于按照審計(jì)主體分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)時(shí)間分類。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)的審計(jì)的職能是（）。

A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

D.市場(chǎng)監(jiān)督職能

【正確答案】 A

【答案解析】 經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托并通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告就體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告也體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

4、下列不屬于審計(jì)的職能的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

C、經(jīng)濟(jì)鑒證

D、經(jīng)濟(jì)管理

【正確答案】 D

【答案解析】 審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

5、下列屬于按照審計(jì)主體進(jìn)行分類的是（）。

A、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)

B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

C、全部審計(jì)和范圍審計(jì)

D、事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)B屬于按照審計(jì)內(nèi)容分類，選項(xiàng)C屬于按照審計(jì)范圍分類，選項(xiàng)D屬于按照審計(jì)時(shí)間分類。

6、在現(xiàn)代審計(jì)中，最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是（）。

A、財(cái)政審計(jì)

B、財(cái)務(wù)審計(jì)

C、效益審計(jì)

D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)

【正確答案】 C

【答案解析】 在現(xiàn)在審計(jì)中最能體現(xiàn)審計(jì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是效益審計(jì)。

7、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是（）。

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、2000年1月1日

【正確答案】 B

【答案解析】 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式實(shí)施的時(shí)間是1995年1月1日。參見(jiàn)教材P5倒數(shù)第一段中的介紹。

8、為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了（）。

A、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》

B、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》

C、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》

D、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》

【正確答案】 C

【答案解析】 考點(diǎn)為2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的文件內(nèi)容。參見(jiàn)教材P9第二段中的介紹。

9、審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。

A、及時(shí)性

B、廣泛性

C、獨(dú)立性

D、科學(xué)性

【正確答案】 C

【答案解析】 審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是獨(dú)立性。參見(jiàn)教材P13倒數(shù)第三段中的介紹。

10、檢查和督促被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行，體現(xiàn)了審計(jì)的（）。

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B、經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

【正確答案】 A

【答案解析】 參見(jiàn)教材P15。

11、為確保抗震救災(zāi)資金和物資按要求及時(shí)到位、嚴(yán)格管理和合理使用，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)救災(zāi)款物進(jìn)行審計(jì)，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。

A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

C、經(jīng)濟(jì)鑒證職能

D、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能

【正確答案】 A

【答案解析】 參見(jiàn)教材P15。

二、多項(xiàng)選擇題

1、內(nèi)部審計(jì)的作用有（）。

A、開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)

B、開(kāi)展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)

C、開(kāi)展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

D、促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

E、為改善投資環(huán)境服務(wù)，有利于改革開(kāi)放的進(jìn)一步發(fā)展

【正確答案】 ABC

【答案解析】 參考教材P19。

2、國(guó)家審計(jì)的作用有（）。

A、為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

B、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C、追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

D、開(kāi)展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)

E、開(kāi)展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)DE屬于內(nèi)部審計(jì)的作用。

3、社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)有（）。

A、獨(dú)立性

B、有償性

C、委托性

D、法定性和強(qiáng)制性

E、綜合性和宏觀性

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項(xiàng)DE屬于國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)。4、20世紀(jì)40年代，內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入現(xiàn)代發(fā)展時(shí)期，其主要標(biāo)志有（）。

A、審計(jì)方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

B、審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)

C、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

D、第一次出現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的專門(mén)法律

E、內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的機(jī)構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部其他管理職能中分離出來(lái)

【正確答案】 AB

【答案解析】 參見(jiàn)教材P8。

5、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立性的有（）。

A、審計(jì)工作不受制于任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定

B、審計(jì)人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，對(duì)被審查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)和鑒定

C、審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審單位之外

D、審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)

E、審計(jì)人員與被審單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系

【正確答案】 AB

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立性。參考教材P13。

6、與社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有（）。

A、法定性

B、內(nèi)向性

C、及時(shí)性

D、強(qiáng)制性

E、有償性

【正確答案】 AD

【答案解析】 國(guó)家審計(jì)的主要特點(diǎn)是法定性和強(qiáng)制性。參見(jiàn)教材P21。

7、下列關(guān)于審計(jì)類型的表述中，正確的有（）。

A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各級(jí)政府部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)

B、無(wú)論是全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都可以運(yùn)用詳細(xì)法或抽樣法

C、與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比較，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

D、審計(jì)機(jī)構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目施工過(guò)程中，對(duì)施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計(jì)是一種事中審計(jì)

E、再次審計(jì)不能用上期審計(jì)檔案和經(jīng)驗(yàn)

【正確答案】 BCD

【答案解析】 財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，其目的在于檢查財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，借以保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)各方的合法權(quán)益，并促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政和財(cái)務(wù)管理。其中財(cái)政審計(jì)針對(duì)的是本級(jí)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和下級(jí)政府財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財(cái)政收支情況的真實(shí)性、合法性;財(cái)務(wù)審計(jì)針對(duì)的是各級(jí)政府部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。

第三篇：2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題

2018年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(3)

一、單項(xiàng)選擇題

1、審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：C

A、及時(shí)性

B、廣泛性

C、獨(dú)立性

D、科學(xué)性

2、我國(guó)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》正式施行的時(shí)間是：C

A、1993年1月1日

B、1994年1月1日

C、1995年1月1日

D、1996年1月1日

3、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作的應(yīng)當(dāng)是：D

A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理

B、本單位的財(cái)務(wù)部門(mén)

C、本單位的監(jiān)事會(huì)

D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)

4、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：B

A、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

C、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

5、根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：D

A、客觀性

B、合法性

C、效益性

D、真實(shí)性

6、在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來(lái)源最廣的審計(jì)證據(jù)是：B

A、實(shí)物證據(jù)

B、書(shū)面證據(jù)

C、口頭證據(jù)

D、視聽(tīng)或電子證據(jù)

7、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)：B

A、由審計(jì)組討論決定

B、請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

C、由被審計(jì)單位研究決定

D、由派出審計(jì)機(jī)關(guān)決定

8、下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：D

A、被審計(jì)單位編制的材料入庫(kù)單

B、被審計(jì)單位的采購(gòu)合同

C、銷售人員的口頭答復(fù)

D、銀行函證的回函

9、審計(jì)取證模式演變經(jīng)歷了三個(gè)階段，其先后順序是：

A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

B、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)制度

C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、D、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、賬目基礎(chǔ)審計(jì)

10、被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

11、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：

A、授權(quán)審批控制

B、原材料消耗定額控制

C、職責(zé)分工控制

D、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

12、根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)本級(jí)各部和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)處理的種類不包括：

A、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

B、責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入

C、沒(méi)收違法所得

D、責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目

13、被審計(jì)單位期末存貨賬目余額合計(jì)為1500萬(wàn)元。有3000筆存貨記錄形成，審計(jì)人員從中抽取了200筆進(jìn)行審查。這200筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為120萬(wàn)元，經(jīng)審定為80萬(wàn)元。若采用比率估計(jì)法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，審計(jì)人員推斷該公司存貨的錯(cuò)報(bào)金額約為：

A、1000萬(wàn)元

B、500萬(wàn)元

C、400萬(wàn)元

D、600萬(wàn)元

14、下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：

A、審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位報(bào)表

B、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購(gòu)合同

C、審計(jì)人員編制的存貨監(jiān)盤(pán)表

D、審計(jì)人員獲取的被審計(jì)單位的工資計(jì)算單

15、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是：

A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問(wèn)、觀察和分析性復(fù)核程序

C、審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法

D、審計(jì)抽樣可以用來(lái)檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

16、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出審計(jì)報(bào)告時(shí)，在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是：

A、無(wú)法表示意見(jiàn)的報(bào)告

B、否定意見(jiàn)的報(bào)告

C、保留意見(jiàn)的報(bào)告

D、無(wú)保留意見(jiàn)的報(bào)告

17、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型的方法是：

A、成本效果法

B、目標(biāo)分析法

C、回歸分析法

D、杠桿法

18、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)中的關(guān)鍵問(wèn)題是：

A、確定審計(jì)的重點(diǎn)

B、確定審計(jì)的目標(biāo)

C、確定審計(jì)的范圍

D、確定審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

19、審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí)，最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是：

A、應(yīng)收賬款提前入賬

B、應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤

C、漏記應(yīng)收賬款

D、虛列應(yīng)收賬款

20、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是：

A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在 B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性

C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期

D、測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況 21、2013年5月8日，審計(jì)人員監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為10000件，2013年4月30日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為13400件，經(jīng)審計(jì)核實(shí)從4月30日到5月8日該產(chǎn)品入庫(kù)12000件，出庫(kù)14400件，據(jù)此推算該廠4月30日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量：

A、正確

B、少計(jì)1000件

C、少計(jì)2000件

D、多計(jì)1000件

22、審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：

A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性

B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性

C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性

D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期

23、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致：

A、采購(gòu)部門(mén)購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資

B、未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬

C、應(yīng)付賬款記錄不正確

D、未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款

24、審計(jì)人員審查應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司賬款210萬(wàn)元，賬齡已有2年。但通過(guò)審閱憑證、詢問(wèn)有關(guān)人員，均未能取得證據(jù)來(lái)證實(shí)該項(xiàng)應(yīng)付賬款的存在性。審計(jì)人員應(yīng)：

A、作出賬實(shí)不符結(jié)論

B、核對(duì)賬表

C、函證債權(quán)人

D、直接調(diào)整賬項(xiàng)

25、下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行

D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

26、在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員不實(shí)施的程序有：

A、計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況

C、比較本期各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)

D、計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

27、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是()。

A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況

B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票

C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函

D、審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單

28、資本投入的審計(jì)目標(biāo)中，證實(shí)投入資本的真實(shí)性是指：

A、確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在，記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的 B、確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入

C、確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過(guò)正確的過(guò)賬和匯總

D、確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表

29、限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的：

A、職責(zé)分工控制

B、信息傳遞程序控制

C、實(shí)物控制

D、賬務(wù)處理控制

30、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：

A、以虛假發(fā)票入賬

B、濫用會(huì)計(jì)政策

C、誤報(bào)或隱瞞交易

D、對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：

A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

2、與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：

A、內(nèi)向性

B、有償性

C、廣泛性

D、委托性

E、靈活性

3、關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有：

A、審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

B、國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

D、審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

E、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒(méi)有法律效力

4、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：

A、法律責(zé)任

B、社會(huì)責(zé)任

C、民事責(zé)任

D、行政責(zé)任

E、刑事責(zé)任

5、為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：

A、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商

B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)

C、選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止?/p>

D、建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制

E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法

6、按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：

A、向政府和有關(guān)部門(mén)報(bào)告

B、依法采取保全措施

C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門(mén)處理

7、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：

A、本審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位

C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門(mén)和所在地區(qū)

D、上審計(jì)計(jì)劃完成情況

E、完成計(jì)劃的主要措施

8、在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：

A、總體容量

B、總體項(xiàng)目差異

C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

9、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制

B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C、職責(zé)分工控制

D、憑證與記錄控制 E、獨(dú)立檢查

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有： A、人力資源制度

B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C、對(duì)控制的日常監(jiān)督 D、實(shí)物控制

E、管理當(dāng)局的理念

11、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制 E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

12、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A、確定審計(jì)目標(biāo) B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù) D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理

13、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單

B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬 C、產(chǎn)品價(jià)目表 D、借項(xiàng)通知單 E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬

14、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額

C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率，并與前期相比較 D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率

15、對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有： A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)計(jì)提 B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查、復(fù)核 E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

16、審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果可以證明存貨： A、計(jì)價(jià)的正確性 B、所有權(quán)的歸屬 C、是否存在

D、是否毀損、短缺

E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致

17、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定

B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發(fā)函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

18、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：

A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

B、延長(zhǎng)工作時(shí)間

C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況

D、保持審計(jì)獨(dú)立性

E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

19、下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符

B、注冊(cè)資本數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位

D、有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

20、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況

B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性

C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

E、營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性

三、案例分析題

1、(一)資料

2014年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到：

(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門(mén)，賒銷信用由銷售部門(mén)主管負(fù)責(zé)審批。

(2)收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。

(3)發(fā)貨部門(mén)在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票。

(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。

2.該公司2013年12月30 日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于2014年1月4日開(kāi)出銷售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬(wàn)元。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù)?？蛻粢覄t回復(fù)說(shuō)相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司2013銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄：

(1)材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元。

(2)支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元。

(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元。

(4)銷售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

<1>、“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：

A、銷售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用

B、銷售部門(mén)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨

C、發(fā)貨部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具銷售發(fā)票

D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單

<2>、“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：

A、虛增了2013營(yíng)業(yè)收入

B、虛減了2013營(yíng)業(yè)成本

C、虛增了2013年末存貨余額

D、虛減了2013年末存貨余額

<3>、對(duì)“資料3”中的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：

A、客戶甲有意不回復(fù)

B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)

C、詢證函發(fā)出時(shí)，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到

D、被審計(jì)單位對(duì)客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤

<4>、針對(duì)“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計(jì)人員可采取的最有效的替代審計(jì)程序是：

A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B、審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證

C、實(shí)施分析性復(fù)核程序

D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函

<5>、針對(duì)“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有：

A、材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬(wàn)元

B、支付給銷售代理的傭金15萬(wàn)元

C、銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬(wàn)元

D、銷售部門(mén)職工的工資費(fèi)用48萬(wàn)元

2、(一)資料

2014年4月，審計(jì)組對(duì)某公司2013財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對(duì)該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：

1.該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：

(1)采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén);

(2)設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃;

(3)采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門(mén)執(zhí)行;

(4)采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收。

2.審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺(tái)，但實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果是4臺(tái)。

3.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年年初購(gòu)入乙設(shè)備的入賬價(jià)值只包括買價(jià)，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。

4.審計(jì)人員在對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2013年年初購(gòu)進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時(shí)尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。

(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問(wèn)題的備選答案中選出正確答案。

<1>、該公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：

A、采購(gòu)部門(mén)確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書(shū)，報(bào)送設(shè)備管理部門(mén)

B、設(shè)備管理部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)書(shū)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃

C、采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門(mén)下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑危徊少?gòu)部門(mén)執(zhí)行

D、采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收

<2>、該公司有一臺(tái)甲設(shè)備未登記的原因可能有：

A、該設(shè)備已做報(bào)廢處理，賬卡已注銷，但實(shí)物仍在使用

B、該設(shè)備新近購(gòu)進(jìn)，尚未登賬建卡

C、該設(shè)備屬經(jīng)營(yíng)性租賃方式租出，但設(shè)備尚未運(yùn)走

D、該設(shè)備屬融資性租賃方式租入，不須登賬建卡

<3>、該公司將乙設(shè)備按買價(jià)入賬的方法，對(duì)2013年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有：

A、固定資產(chǎn)原值虛減

B、累計(jì)折舊虛減

C、負(fù)債總額虛增

D、應(yīng)交稅金虛減

<4>、該公司對(duì)丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是：

A、無(wú)法確定折舊率

B、設(shè)備一直未使用或不需用

C、設(shè)備準(zhǔn)備出售

D、設(shè)備準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)性租出

<5>、能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有：

A、比較2003年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各的修理費(fèi)用

B、將2003年固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前比較

C、將2003年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均余額乘以當(dāng)期折舊率，與實(shí)際計(jì)提折舊額相比較

D、計(jì)算2003年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前比較

3、(一)資料

2014年4月，某審計(jì)組對(duì)丙上市公司2013財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單。

(2)財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄。

(3)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

(4)存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧的處理須經(jīng)審批。

2.審計(jì)人員于2014年4月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤(pán)程序，具體工作要點(diǎn)包括：

(1)公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組。

(2)公司獨(dú)立制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。

(3)審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

(4)審計(jì)人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄。

3.審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤(pán)點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品;B產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。

4.2014年1月1 日至4月25日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，B產(chǎn)品的完工人庫(kù)數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

<1>、“資料1”中，不符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：

A、生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購(gòu)單

B、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄

C、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

D、存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧的處理須經(jīng)審批

<2>、下列關(guān)于監(jiān)盤(pán)程序的提法中，正確的有：

A、監(jiān)盤(pán)可證實(shí)存貨是否真實(shí)存在

B、監(jiān)盤(pán)可證實(shí)存貨記錄截止期的正確性

C、監(jiān)盤(pán)后無(wú)需進(jìn)行計(jì)價(jià)正確性的審計(jì)

D、監(jiān)盤(pán)過(guò)程中應(yīng)查驗(yàn)存貨質(zhì)量

<3>、“資料2”中的監(jiān)盤(pán)工作要點(diǎn)，正確的有：

A、公司成立存貨盤(pán)點(diǎn)小組

B、公司獨(dú)立制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

C、審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行

D、審計(jì)人員抽查盤(pán)點(diǎn)記錄

<4>、針對(duì)“資料3”中A產(chǎn)品盤(pán)盈20件的情況，審計(jì)人員可進(jìn)一步采取的措施有：

A、直接認(rèn)定賬實(shí)不符

B、針對(duì)代管產(chǎn)品進(jìn)行函證

C、請(qǐng)?jiān)摴咎峁┫嚓P(guān)的證明文件

D、要求該公司立即調(diào)增賬面記錄

<5>、根據(jù)“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2013年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是：

A、80件

B、200件

C、320件

D、480件

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 C

【答案解析】

審計(jì)監(jiān)督之所以能夠履行種種職責(zé)，并嚴(yán)格區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，就是因?yàn)樗哂歇?dú)立性，這是其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督形式不可替代的。參考教材P12。

2、【正確答案】 C

【答案解析】

參考教材P5。

3、【正確答案】 D

【答案解析】

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

4、【正確答案】 B

【答案解析】

審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)，參考教材P46。

5、【正確答案】 D

【答案解析】

在我國(guó)目前會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題比較突出的情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從最基礎(chǔ)的工作做起，把真實(shí)性審計(jì)目標(biāo)放在重要地位。參考教材P71。

6、【正確答案】 B

【答案解析】

書(shū)面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多，來(lái)源廣。參考教材P93。

7、【正確答案】 B

【答案解析】

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。參考教材P92。

8、【正確答案】 D

【答案解析】

從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)更可靠。參考教材P97。

9、【正確答案】 A

【答案解析】

參考教材P105。

10、【正確答案】 A

【答案解析】

參考教材P120。

11、【正確答案】 D

【答案解析】

選項(xiàng)ABC均屬于預(yù)防式控制。參考教材P119。

12、【正確答案】 C

【答案解析】

參考教材P158。

13、【正確答案】 B

【答案解析】

比率=80/120=2/3

估計(jì)的總體實(shí)際金額=1500*2/3=1000(萬(wàn)元)

推斷的總體錯(cuò)報(bào)=1500-1000=500(萬(wàn)元)

14、【正確答案】 C

【答案解析】

選項(xiàng)ABD均屬于內(nèi)部證據(jù)，參考教材P94。

15、【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P135。

16、【正確答案】 C

17、【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。

18、【正確答案】 D 【答案解析】

確定效益審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。參考教材P175。

19、【正確答案】 C 【答案解析】

函證程序?qū)τ诼┯涳L(fēng)險(xiǎn)作用不大。20、【正確答案】 D 【答案解析】

現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況屬于內(nèi)部控制測(cè)試，測(cè)試的是該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。

21、【正確答案】 D 【答案解析】

10000+14400-12000=12400(件)13400-12400=1000(件)，賬面結(jié)存數(shù)比審定數(shù)多1000件，多計(jì)1000件。

22、【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240。

23、【正確答案】 A 【答案解析】 參考教材P260。

24、【正確答案】 C 【答案解析】

函證程序可以很好的應(yīng)對(duì)多計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

25、【正確答案】 C 【答案解析】

審計(jì)管理要貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。參考教材P206。

26、【正確答案】 D

27、【正確答案】 A

【答案解析】

參考教材P269。

28、【正確答案】 A

【答案解析】

參考教材P326。

29、【正確答案】 C

【答案解析】

參考教材P307。

30、【正確答案】 D

【答案解析】

選項(xiàng)D為正確的處理方式。

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 BE

【答案解析】

參考教材P14。

2、【正確答案】 ACE

【答案解析】

參考教材P22。

3、【正確答案】 ADE

【答案解析】

選項(xiàng)AD，審計(jì)指南，是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。

4、【正確答案】 DE

【答案解析】

《審計(jì)法》以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參考教材P35。

5、【正確答案】 BCDE

【答案解析】

參考教材P67。

6、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

參考教材P79。

7、【正確答案】 ADE

【答案解析】

審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字說(shuō)明和表格兩部分表述。文字說(shuō)明的內(nèi)容包括：上審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，本計(jì)劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計(jì)劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位、完成時(shí)間等。

8、【正確答案】 ABD

【答案解析】

非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量的大小無(wú)關(guān)，審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。參考教材P140。

9、【正確答案】 BCDE

【答案解析】

參考教材P122～124。

10、【正確答案】 BD

【答案解析】

參考教材P122～124。

11、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問(wèn)題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。參考教材P129。

12、【正確答案】 AB

【答案解析】

參考教材P175。

13、【正確答案】 ABC

【答案解析】

參考教材P228～230。

14、【正確答案】 ADE

【答案解析】

參考教材P267。

15、【正確答案】 BCE

【答案解析】

選項(xiàng)D均為內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，不屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

16、【正確答案】 CD

17、【正確答案】 ABDE

18、【正確答案】 ACDE

【答案解析】

參考教材P217。

19、【正確答案】 BCDE

【答案解析】

參考教材P330。

20、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

參考教材P377～380。

三、案例分析題

1、<1>、【正確答案】 ACD

<2>、【正確答案】 A

<3>、【正確答案】 ABCD

<4>、【正確答案】 B

<5>、【正確答案】 AC

【答案解析】

銷售費(fèi)用明細(xì)賬中的上述4項(xiàng)內(nèi)容中，只有第B、D兩項(xiàng)符合銷售費(fèi)用的核算范圍，A、C項(xiàng)則應(yīng)予剔除。材料采購(gòu)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本，銷售時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。

2、<1>、【正確答案】 AD

<2>、【正確答案】 AB

<3>、【正確答案】 ABD

<4>、【正確答案】 B

<5>、【正確答案】 CD

3、<1>、【正確答案】 AC

<2>、【正確答案】 AD <3>、【正確答案】 ACD <4>、【正確答案】 BC <5>、【正確答案】 A

第四篇：初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題

多項(xiàng)選擇題

1、與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()。

A.內(nèi)向性

B.及時(shí)性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對(duì)象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對(duì)性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括()。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。

A.對(duì)所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒(méi)有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國(guó)家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A.它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。

A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。

A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

C.編制審計(jì)工作方案

D.進(jìn)行調(diào)查了解

E.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

E.外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒(méi)有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤(pán)方法的有()。

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實(shí)往來(lái)賬目

B.函證的全過(guò)程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來(lái)款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無(wú)論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。

第五篇：初級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)多選試題

審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在()。

A.主要內(nèi)容

B.報(bào)告主體

C.報(bào)告對(duì)象

D.報(bào)告格式

E.法律效力

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書(shū)面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書(shū)。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同;②報(bào)告對(duì)象不同;③報(bào)告格式不同;④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()。

A.對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)

B.人大常委會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)

C.審計(jì)后政府及各部門(mén)的整改情況

D.開(kāi)展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況

E.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基本情況及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其的總體評(píng)價(jià)

【正確答案】A,B,C,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開(kāi)展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況;②對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià);③本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題及糾正和處理情況;④審計(jì)后政府及各部門(mén)(單位)的整改情況;⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn);⑥人大常委會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對(duì)下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。

A.多樣性

B.選擇性

C.目的性

D.隨機(jī)性

E.靈活性

【正確答案】B,C,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)。因此，本題的正確答案為BC。

【試題答案】 ABD

【解析】 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說(shuō)法正確的有()。

A.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.有利于保證計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D.為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制

【正確答案】A,B,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。

A.人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立

B.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

C.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立

D.人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立

E.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

【正確答案】A,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門(mén)，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門(mén)和部門(mén)內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門(mén)相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤;②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級(jí)別;③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù);④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資;⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資;⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí);⑦生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯(cuò)誤;⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。

A.審查債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

B.確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性

C.債券償還情況的審查

D.查閱融資合同及其他有關(guān)文件，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確

E.審查發(fā)行債券的合法性

【正確答案】A,B,C,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對(duì)應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查;②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性;③發(fā)行收入完整性的審查;④債券發(fā)行合法性的審查;⑤債券償還情況的審查;⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)D屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。

A.在履行職責(zé)時(shí)，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益

B.認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國(guó)家審計(jì)的權(quán)威

C.參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求

D.不得對(duì)沒(méi)有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

E.辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉;③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避;④在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，忠誠(chéng)老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí);⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評(píng)價(jià)、提出處理處罰意見(jiàn)時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)沒(méi)有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn);⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求;③對(duì)其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的;⑨遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律;⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國(guó)家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國(guó)家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()。

A.與往年毛利率比較

B.與行業(yè)數(shù)據(jù)比較

C.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究

D.實(shí)際和預(yù)算比較

E.財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對(duì)重要的金額、比率或趨勢(shì)等進(jìn)行比較和分析，并對(duì)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括()。

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)分析

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

E.提高可控風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】A,B,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)各級(jí)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，本題的正確答案為AB。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有()。

A.證實(shí)舉債籌資在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性

B.證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性

C.證實(shí)投入資本過(guò)賬和匯總正確性

D.證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性

E.證實(shí)舉債資金的真實(shí)性

【正確答案】A,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對(duì)“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性;②證實(shí)舉債資金的完整性;③證實(shí)所有權(quán);④證實(shí)舉債籌資的合法性;⑤證實(shí)分類正確性;⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性;⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過(guò)賬和匯總正確性;⑧證實(shí)舉債籌資在會(huì)計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目標(biāo)。因此，本題的正確答案為ADE。