第一篇：2011年審計(jì)師與與初級資格考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱

2011年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱

第一部分審計(jì)理論與方法

一、總論

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3.掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本含義

4.熟悉國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.熟悉審計(jì)分類的意義

3.熟悉各類審計(jì)的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3.熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本含義

4.了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

(二)審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

(三)審計(jì)分類

1.掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2.了解審計(jì)分類的意義

3.了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會審計(jì)組織

1.掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1.掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2.掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

(三)社會審計(jì)組織

1.掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2.熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

3.了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

(四)防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4.熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.熟悉我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7.了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8.了解美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計(jì)師聯(lián)合會國際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2.掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計(jì)準(zhǔn)則

1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2.熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4.了解我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.了解我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6.了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7.了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8.了解美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計(jì)師聯(lián)合會國際審計(jì)準(zhǔn)則

(二)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)容

1.掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2.掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

(三)審計(jì)職業(yè)道德

1.掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人員職業(yè)道德的基本

2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.熟悉社會審計(jì)的審計(jì)程序

【初級資格考試要求】

(一)審計(jì)目標(biāo)

1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2.掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總目標(biāo)

3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

(二)審計(jì)程序

1.熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2.了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3.了解社會審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【審計(jì)師資格考試要求】

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.掌握審計(jì)證據(jù)的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2.熟悉審計(jì)工作底稿的分類和審核

【初級資格考試要求】

(一)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

(二)審計(jì)證據(jù)

1.掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4.了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

(三)審計(jì)工作底稿

1.掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2.了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及

(二)審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：操作及分析

【初級資格考試要求】

(一)審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

(二)審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測評

審計(jì)師資格考試要求習(xí)

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5.熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內(nèi)部控制概述

1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2.掌握內(nèi)部控制的種類

(二)內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

(三)內(nèi)部控制測評

1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容

4.熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5.了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6.了解內(nèi)部控制測評的作用

八、審計(jì)抽樣

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)抽樣概述

1.掌握審計(jì)抽樣的含義、種類和運(yùn)用

2.掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)

3.掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

4.掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型、影響和控制措施

5.熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6.了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)

(二)審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

1.熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

2.熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟

(三)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法

1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2.了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性審查中的具體運(yùn)用—變量抽樣法

1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2.了解變量抽樣法的基本原理

九、審計(jì)報(bào)告

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)報(bào)告概述

1.掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2.熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

(二)國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2.掌握審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3.掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4.熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5.熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2.熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

(四)社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉社會審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2.熟悉社會審計(jì)報(bào)告的類型

【初級資格考試要求習(xí)】

(一)審計(jì)報(bào)告概述

1.掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2.熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和樣式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

(二)國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2.熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3.熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4.熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5.了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

(三)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2.了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

(四)社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1.熟悉社會審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2.了解社會審計(jì)報(bào)告的類型

十、效益審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)效益審計(jì)概述

1.熟悉效益審計(jì)的含義

2.熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

(二)效益審計(jì)程序

熟悉效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)效益審計(jì)方法

了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)

【初級資格考試要求】

(一)效益審計(jì)概述

1.熟悉效益審計(jì)的含義

2.熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

(二)效益審計(jì)程序

了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

(三)效益審計(jì)方法

了解效益審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)(信息)收集方法和數(shù)據(jù)

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

(信息)分析方法

(信息)分析方法

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1.熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

2.了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

(二)電子數(shù)據(jù)審計(jì)

了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

(三)信息系統(tǒng)審計(jì)

1.了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開展方式和內(nèi)容

2.了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法

【初級資格考試要求司計(jì)算機(jī)審計(jì)概述】

1.熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

2.了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

十二、審計(jì)管理

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1.掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2.熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3.了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1.掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

2.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

熟悉審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

【初級資格考試要求】

(一)審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

(二)審計(jì)計(jì)劃管理

1.掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2.熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3.了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

(三)審計(jì)質(zhì)量管理

1.掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2.熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3.了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

(四)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類

2.熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

(五)審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

(六)審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作 第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)營業(yè)收入審計(jì)

掌握營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)

1.掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)營業(yè)收入審計(jì)

掌握營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)

1.掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容

二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解采購與付款循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)

掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)固定資產(chǎn)審計(jì)

掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解采購與付款循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)

掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)固定資產(chǎn)審計(jì)

掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)產(chǎn)品成本審計(jì)

掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)存貨審計(jì)

掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)產(chǎn)品成本審計(jì)

掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)存貨審計(jì)

掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容

四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)

熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容臣初級資格考試要求衛(wèi)

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)應(yīng)付職工薪酬審計(jì)

熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容

五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解資本循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)所有者權(quán)益審計(jì)

1.掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

3.掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

4.掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)舉債籌資審計(jì)

1.熟悉短期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.熟悉長期借款審計(jì)的方法與內(nèi)容

3.熟悉應(yīng)付債券審計(jì)的方法與內(nèi)容

4.熟悉長期應(yīng)付款審計(jì)的方法與內(nèi)容

5.熟悉借款費(fèi)用審計(jì)的方法與內(nèi)容

(五)投資審計(jì)

1.熟悉長期股權(quán)投資審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.熟悉交易性投資審計(jì)的方法與內(nèi)容

3.了解投資性房地產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1.掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3.了解資本循環(huán)中的主要文件

(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

(三)所有者權(quán)益審計(jì)

1.掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

3.掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

4.掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容

六、貨幣資金審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)的性質(zhì)

1.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3.了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

(二)貨幣資金內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

(三)現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)

掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容

(四)外幣業(yè)務(wù)與其他貨幣資金審計(jì)

1.熟悉其他外幣資金審計(jì)的方法與內(nèi)容

2.熟悉審查外幣金額折算及匯兌損益賬務(wù)處理正確性的內(nèi)容

3.了解審查外幣交易事項(xiàng)的內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)本業(yè)務(wù)的性質(zhì)

1.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施

2.熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3.了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

(二)貨幣資金內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2.熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

(三)現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)

掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容

七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

2.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評的步驟與方法

3.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

4.熟悉財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號

(二)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.熟悉資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2.熟悉利潤表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

3.了解現(xiàn)金流量表審計(jì)的內(nèi)容與方法

4.了解財(cái)務(wù)報(bào)表附注審計(jì)的主要內(nèi)容

(三)合并報(bào)表和分部報(bào)告審計(jì)

1.了解合并報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容

2.了解分部報(bào)告審計(jì)的主要內(nèi)容

3.了解企業(yè)合并審計(jì)的主要內(nèi)容

4.了解審查關(guān)聯(lián)方披露的主要內(nèi)容

【初級資格考試要求】

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1.了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

2.了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評的步驟與方法

3.了解財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

4.了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號

(二)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1.了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2.了解利潤表和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

第二篇：初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試多選題

多項(xiàng)選擇題

1、與國家審計(jì)和社會審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有()。

A.內(nèi)向性

B.及時(shí)性

C.有償性

D.宏觀性

E.法定性

【正確答案】：AB

【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對性和經(jīng)常性。

2、審計(jì)的職能包括()。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察

C.經(jīng)濟(jì)管理

D.經(jīng)濟(jì)評價(jià)

E.經(jīng)濟(jì)鑒證

【正確答案】：ADE

【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。

A.對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議

C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D.向社會公布審計(jì)結(jié)果

E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議

【正確答案】：BE

【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。

4、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B.它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】：ACD

【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有()。

A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有()。

A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

C.編制審計(jì)工作方案

D.進(jìn)行調(diào)查了解

E.編制審計(jì)實(shí)施方案

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。

7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有()。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

E.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計(jì)人員對下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有()。

A.現(xiàn)金

B.銀行存款

C.原材料

D.應(yīng)收賬款

E.資本公積

【正確答案】：AC

【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。

A.函證可用于核實(shí)往來賬目

B.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有()。

A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格

B.員工的素質(zhì)

C.職責(zé)分工控制

D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

E.董事會及其所屬審計(jì)委員會

【正確答案】：ABE

【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)。

第三篇：初級審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)多選試題

審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在()。

A.主要內(nèi)容

B.報(bào)告主體

C.報(bào)告對象

D.報(bào)告格式

E.法律效力

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同;②報(bào)告對象不同;③報(bào)告格式不同;④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是()。

A.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)

B.人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)

C.審計(jì)后政府及各部門的整改情況

D.開展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況

E.本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基本情況及審計(jì)機(jī)關(guān)對其的總體評價(jià)

【正確答案】A,B,C,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開展本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況;②對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià);③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況;④審計(jì)后政府及各部門(單位)的整改情況;⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見;⑥人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有()。

A.多樣性

B.選擇性

C.目的性

D.隨機(jī)性

E.靈活性

【正確答案】B,C,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)。因此，本題的正確答案為BC。

【試題答案】 ABD

【解析】 本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()。

A.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.有利于保證計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成D.為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息

E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制

【正確答案】A,B,D,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是()。

A.人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立

B.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立

C.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立

D.人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立

E.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立

【正確答案】A,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤;②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級別;③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù);④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資;⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資;⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí);⑦生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯(cuò)誤;⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，本題的正確答案為ACDE。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括()。

A.審查債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

B.確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性

C.債券償還情況的審查

D.查閱融資合同及其他有關(guān)文件，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確

E.審查發(fā)行債券的合法性

【正確答案】A,B,C,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查;②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性;③發(fā)行收入完整性的審查;④債券發(fā)行合法性的審查;⑤債券償還情況的審查;⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)D屬于長期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有()。

A.在履行職責(zé)時(shí)，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益

B.認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威

C.參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求

D.不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見

E.辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉;③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避;④在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，忠誠老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí);⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評價(jià)、提出處理處罰意見時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見;⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求;③對其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的;⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律;⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括()。

A.與往年毛利率比較

B.與行業(yè)數(shù)據(jù)比較

C.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究

D.實(shí)際和預(yù)算比較

E.財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析

【正確答案】B,C,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進(jìn)行比較和分析，并對異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估包括()。

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)分析

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

E.提高可控風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】A,B,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，本題的正確答案為AB。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有()。

A.證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性

B.證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性

C.證實(shí)投入資本過賬和匯總正確性

D.證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性

E.證實(shí)舉債資金的真實(shí)性

【正確答案】A,D,E,試題解析:

本題考查重點(diǎn)是對“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性;②證實(shí)舉債資金的完整性;③證實(shí)所有權(quán);④證實(shí)舉債籌資的合法性;⑤證實(shí)分類正確性;⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性;⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性;⑧證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目標(biāo)。因此，本題的正確答案為ADE。

第四篇：2012初級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)大綱（范文）

科目二 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

第一部分 審計(jì)理論與方法

一、總論

【初級資格考試要求】

（一）概述

1．掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2．掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3．熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本含義

4．了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5．了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6．了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7．了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

（二）審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

（三）審計(jì)分類

1．掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2．了解審計(jì)分類的意義

3．了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【初級資格考試要求】

（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1．掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2．掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3．了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1．掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2．熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

（三）社會審計(jì)組織

1．掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2．熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

3．了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)準(zhǔn)則

1．掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2．熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3．熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其內(nèi)含

4．了解我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5．了解我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6．了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7．了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8．了解美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計(jì)師聯(lián)合會國際審計(jì)準(zhǔn)則

（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1．掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)含和作用

2．掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3．掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

（三）審計(jì)職業(yè)道德

1．掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2．熟悉審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)含和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)目標(biāo)

1．掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2．掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總目標(biāo)

3．熟悉審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)含

4．熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

（二）審計(jì)程序

1．熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2．了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3．了解社會審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)含和特點(diǎn)

2．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3．掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

（二）審計(jì)證據(jù)

1．掌握審計(jì)證據(jù)的內(nèi)含和作用

2．掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3．掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4．了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

（三）審計(jì)工作底稿

1．掌握審計(jì)工作底稿的內(nèi)含、作用、基本要素和編制要求

2．了解審計(jì)工作底稿的分類和復(fù)核

六、審計(jì)取證方法

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本內(nèi)含及演變

（二）審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測評

【初級資格考試要求】

（一）內(nèi)部控制概述

1．掌握內(nèi)部控制的內(nèi)含、作用和局限性

2．掌握內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

（三）內(nèi)部控制測評

1．掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2．掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3．熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價(jià)和再評價(jià)的內(nèi)容

4．熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試的關(guān)系

5．了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6．了解內(nèi)部控制測評的作用

九、審計(jì)報(bào)告

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)報(bào)告概述

1．掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和作用

2．熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1．掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2．掌握審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容

3．熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4．熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5．熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1．熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和基本要素

2．了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

（四）社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1．熟悉社會審計(jì)報(bào)告的內(nèi)含和主要內(nèi)容

2．了解社會審計(jì)報(bào)告的類型

十、效益審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）效益審計(jì)概述

1．熟悉效益審計(jì)的含義

2．熟悉效益審計(jì)的特點(diǎn)

（二）效益審計(jì)程序

了解效益審計(jì)程序各個(gè)階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）效益審計(jì)方法

了解效益審計(jì)中常用的的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

【初級資格考試要求】

計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1．熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)含、基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

2．了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

十二、審計(jì)管理

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的內(nèi)含、內(nèi)容、特征和主客體

（二）審計(jì)計(jì)劃管理

1．掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2．熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3．了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

（三）審計(jì)質(zhì)量管理

1．掌握審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)含和意義

2．熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3．了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

1．掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)含和種類

2．熟悉審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

（五）審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的內(nèi)含、職責(zé)和內(nèi)容

（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

一、銷售與收款循環(huán)審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1．掌握銷售與收款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3．了解銷售與收款循環(huán)中的主要文件

（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉銷售與收款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

（三）主營業(yè)收入審計(jì)

掌握主營業(yè)收入審計(jì)的方法與內(nèi)容

（四）應(yīng)收款項(xiàng)和其他相關(guān)賬戶審計(jì)

1．掌握應(yīng)收賬款審計(jì)的方法與內(nèi)容

2．熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等其他相關(guān)賬戶審計(jì)的方法與內(nèi)容

二、采購與付款循環(huán)審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1．掌握采購與付款循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3．了解采購與付款循環(huán)中的主要文件

（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉采購與付款循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

（三）應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)

掌握應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì)的方法與內(nèi)容

（四）固定資產(chǎn)審計(jì)

掌握固定資產(chǎn)審計(jì)的方法與內(nèi)容

三、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3．了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的主要文件

（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

（三）產(chǎn)品成本審計(jì)

掌握產(chǎn)品成本審計(jì)的方法與內(nèi)容

（四）存貨審計(jì)

掌握存貨審計(jì)的方法與內(nèi)容

四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3．了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件

（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

（三）應(yīng)付職工薪酬審計(jì)

熟悉應(yīng)付職工薪酬審計(jì)的方法與內(nèi)容

五、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

1．掌握資本循環(huán)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程

3．了解資本循環(huán)中的主要文件

（二）業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握資本循環(huán)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉資本循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)

（三）所有者權(quán)益審計(jì)

1．掌握實(shí)收資本審計(jì)的方法與內(nèi)容

2．掌握資本公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

3．掌握盈余公積審計(jì)的方法與內(nèi)容

4．掌握未分配利潤審計(jì)的方法與內(nèi)容

六、貨幣資金審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）本業(yè)務(wù)的性質(zhì)

1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要內(nèi)部控制措施

2．熟悉貨幣資金的業(yè)務(wù)流程

3．了解貨幣資金業(yè)務(wù)中的主要文件

（二）貨幣資金內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．掌握貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的步驟與方法

2．熟悉貨幣資金業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)

（三）現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)

掌握現(xiàn)金與銀行存款審計(jì)的方法與內(nèi)容

七、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

【初級資格考試要求】

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

1．了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

2．了解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評的步驟與方法

3．了解財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)

4．了解財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)鍵信號

（二）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

1．了解資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)的內(nèi)容與方法

2．了解利潤表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表審計(jì)的內(nèi)容與方法

第五篇：2018年初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題

2018年初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(2)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說法中不正確的是()。

A、國家審計(jì)人員法律責(zé)任包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

B、內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任包括批評教育或行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理

C、社會審計(jì)人員的法律責(zé)任中有刑事責(zé)任、民事責(zé)任

D、《審計(jì)法》賦予國家審計(jì)機(jī)關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)

【正確答案】 A

【答案解析】 國家審計(jì)人員的法律責(zé)任中不包括民事責(zé)任。

2、以下不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和職業(yè)準(zhǔn)則

C、聘請專家和法律顧問

D、不需要建立質(zhì)量控制制度

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D是需要建立質(zhì)量控制制度的。

3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是()。

A、對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議

C、追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D、向社會公布審計(jì)結(jié)果

【正確答案】 B

【答案解析】 參見教材P36至P37。

4、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)人員的法律責(zé)任是()。

A、行政責(zé)任和民事責(zé)任

B、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C、刑事責(zé)任和民事責(zé)任

D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

【正確答案】 B

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任?！秾徲?jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見教材P35。

5、對于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說法是()。

A、它是國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

B、它是因?yàn)閷?shí)施審計(jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任

C、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】 C

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)法律責(zé)任。《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見教材P35。

6、按照《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出()。

A、審計(jì)工作報(bào)告

B、審計(jì)結(jié)果報(bào)告

C、審計(jì)過程報(bào)告

D、審計(jì)報(bào)告

【正確答案】 B

【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交的部門。

7、下列行為中，超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是()。

A、要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

B、要求被審計(jì)單位體提供社會審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告

C、制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

D、廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

【正確答案】 D

【答案解析】 考點(diǎn)為國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限。要求審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，要求被審計(jì)單位提供社會審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告，制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。參見教材P31。

8、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的是()。

A、批評教育

B、行政處分

C、移交司法機(jī)關(guān)

D、以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于國家審計(jì)的法律責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列屬于社會審計(jì)組織業(yè)務(wù)中審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容有()。

A、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

B、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)制度

D、代理納稅申報(bào)

E、資產(chǎn)評估

【正確答案】 AB

【答案解析】 參考教材P38。

2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限包括()。

A、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

B、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物

C、對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D、向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會公布審計(jì)結(jié)果

E、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，參考教材P37。

3、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有()。

A、它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任

B、它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任

C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員

D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E、它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

【正確答案】 ACD

【答案解析】 此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參見教材P34。

4、下列行為中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。

A、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)政收入、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

B、國家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)利

C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

D、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

E、國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)建議被審計(jì)單位的上級主管部門糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

【正確答案】 ADE

【答案解析】 此題考核的是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，選項(xiàng)ADE都屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限;對于選項(xiàng)B，國家審計(jì)機(jī)關(guān)職能提請公安、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利;對于選項(xiàng)C，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。參見教材P31至P32。

5、社會審計(jì)組織的權(quán)限包括()。

A、辦理業(yè)務(wù)時(shí)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)

B、根據(jù)業(yè)務(wù)的需要會計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)的會計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施

C、社會審計(jì)組織向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D、可以向政府有關(guān)機(jī)關(guān)通報(bào)

E、可以提請公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

【正確答案】 ABC

【答案解析】 參見教材P39中的介紹。

6、根據(jù)《審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給()。

A、本級人民政府

B、本級人大

C、本級人大常委會

D、上一級審計(jì)機(jī)關(guān)

E、全國人大常委會

【正確答案】 AD

【答案解析】 參見教材P30最后一段中的介紹。

7、下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)的有()。

A、對本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

B、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

C、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

D、單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)

E、接受委托，出具審計(jì)報(bào)告

【正確答案】 ABCD 【答案解析】 選項(xiàng)E屬于社會審計(jì)的職責(zé)。

8、防范法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策有()。A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任 B、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 C、聘請專家和法律顧問 D、建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

E、完全相信被審單位管理層的誠信 【正確答案】 ABCD 【答案解析】參考教材43頁。