第一篇：2011年預(yù)算表編制最新流程

預(yù)算表編制流程

（一）編制各附表

編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會下達(dá)的年度計劃目標(biāo)

編寫經(jīng)營計劃書，明確預(yù)算年度的工作量。各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表：

經(jīng)營計劃書——經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下，將項目經(jīng)營開發(fā)計劃依據(jù)實際情況和計劃目標(biāo)修訂，并對預(yù)算年度重點細(xì)化，編制經(jīng)營計劃書，涵蓋項目開發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié)。

銷售收入預(yù)算表——銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車位數(shù)量、非住宅面積和計劃均價等數(shù)據(jù)，編制銷售收入預(yù)算表。編制時應(yīng)按樓號分別列示，住宅、車位、非住宅出售收入?yún)R總至主營業(yè)務(wù)收入合計欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計欄，各項收入的計算采用穩(wěn)健性原則。

土地開發(fā)費用預(yù)算表——經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)中介機構(gòu)提供宗地的評估價格信息、拆遷補償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開發(fā)任務(wù)，對拆遷補償費用、地價款、土地評估費、契稅和其他等項目進行估算，編制土地開發(fā)費用預(yù)算表。

前期工程費用預(yù)算表——預(yù)算合約部會同經(jīng)營部，在預(yù)算部經(jīng)理和經(jīng)營部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制前期工程費用預(yù)算表。具體項目包括：可研費、方案咨詢費、招投標(biāo)費、設(shè)計費、質(zhì)量監(jiān)督、測量費用、勘探費、執(zhí)照費、竣工圖費、綠化費和其他費用。各項目填報依據(jù)是：①政府相關(guān)部門收費標(biāo)準(zhǔn)；②平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計費和方案咨詢費參照市場價格；③執(zhí)照費包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門交納的費用。

建安工程費用預(yù)算表——預(yù)算部在預(yù)算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制建安工程費用預(yù)算表。具體項目包括：基礎(chǔ)、土建、設(shè)備安裝、地下車庫、電氣安裝、和其他費用。各項目填報時注意：①請按樓號編制工程造價；②已開工的樓盤以建安合同為填報依據(jù)；③待開工的樓盤以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報依據(jù)；④地下車庫及裝修單列。

開發(fā)間接費預(yù)算表——項目開發(fā)過程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費用，由信息管理部牽頭，會同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計部共同完成。

銷售費用預(yù)算表——銷售部在銷售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷售任務(wù)，對市場推廣費用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費用等項目進行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷售費用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項銷售費用的計提比例。參照集團提供的銷售費用預(yù)算表編制（見附表一：銷售費用預(yù)算明細(xì)表）。

管理費用預(yù)算表——財務(wù)部在財務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實際費用支出情況，制定管理費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理審定。其中的專項費用主要是無法分?jǐn)偟讲块T的開支，即公司級費用。公司財務(wù)部門發(fā)生的管理費用計入公司管理費用總額中考核。，見以下管理費用預(yù)算表編制（見附表二：管理費用預(yù)算明細(xì)表）。

固定資產(chǎn)購置費預(yù)算表——行政管理部門在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，對編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過2000元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購置支出，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算表。

第二篇：項目資金預(yù)算表編制說明

項目資金預(yù)算表編制說明

一、編制總體要求

本表用于項目申請時由項目負(fù)責(zé)人（或申請人）根據(jù)目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則編制。依托單位應(yīng)當(dāng)組織其科研和財務(wù)管理部門對項目預(yù)算進行審核。

二、編制內(nèi)容

本表所指項目資金支出是指在項目組織實施過程中與研究活動相關(guān)的、申請基金資助的各項費用支出，分為直接費用和間接費用。重大項目（課題申請與項目申請）、國家重大科研儀器研制項目資金采用成本補償式，其他各類項目資金采用定額補助式。

項目資金預(yù)算按照開支范圍確定的支出科目和不同項目資金來源編列，應(yīng)對各項支出的主要用途和測算理由及合作研究外撥資金等內(nèi)容在預(yù)算說明書中進行詳細(xì)說明。具體規(guī)定如下：

（1）設(shè)備費

設(shè)備費是指在項目研究過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對現(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。

請說明購置或試制單臺價值5萬元（含）以上設(shè)備與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況、新設(shè)備用途、新設(shè)備與現(xiàn)有設(shè)備的配套情況、設(shè)備使用率、設(shè)備擬安置單位、購置設(shè)備的開放共享方案、試制設(shè)備的方案和成本構(gòu)成等。

對于成本補償式資助的項目，單價5萬元（含）以上設(shè)備應(yīng)提供三家以上報價單，附在預(yù)算說明書后作為輔助說明材料。

（2）材料費

材料費是指在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。請說明購置的各種材料與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性、所需數(shù)量的測算依據(jù)，并詳細(xì)列示各種材料的名稱、購買單價、購買數(shù)量以及總金額。

對于成本補償式資助的項目，單筆總額10萬元（含）以上的材料應(yīng)提供相關(guān)報價單，附在預(yù)算說明書后作為輔助說明材料。

（3）測試化驗加工費

測試化驗加工費是指在項目研究過程中支付給外單位（包括依托單位內(nèi)部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

請說明預(yù)算的各種測試化驗與加工項目與研究任務(wù)的相關(guān)性和必要性、測試化驗加工次數(shù)的測算依據(jù)以及委托該單位的理由等。

對于成本補償式資助的項目，單筆總額10萬元（含）以上的測試化驗加工應(yīng)提供相關(guān)報價單，附在預(yù)算說明書后作為輔助說明材料。

（4）燃料動力費

燃料動力費是指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

請說明預(yù)算的各種燃料與研究任務(wù)的相關(guān)性和必要性、所需數(shù)量、單價的測算依據(jù)等。

（5）差旅費

差旅費是指在項目研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內(nèi)交通費用等。差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請說明預(yù)算的各項出差任務(wù)與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及出差次數(shù)、出差標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（6）會議費

會議費是指在項目研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目研究工作等活動而發(fā)生的會議費用。會議費支出應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期。

請說明預(yù)算的各種會議與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及預(yù)算的會議次數(shù)、會議標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（7）國際合作與交流費

國際合作與交流費是指在項目研究過程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專家來華及港澳臺專家來內(nèi)地工作的費用。國際合作與交流費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家外事資金管理的有關(guān)規(guī)定。

請說明預(yù)算的各項國際合作與交流與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，并詳細(xì)列示出訪或邀請來華專家的國家或地區(qū)名稱、機構(gòu)名稱、人數(shù)、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（8）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費

出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費是指在項目研究過程中，需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻(xiàn)檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費用。

請說明各項預(yù)算與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及數(shù)量、單價的預(yù)算依據(jù)。

（9）勞務(wù)費

勞務(wù)費是指在項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員的勞務(wù)費用，以及臨時聘用人員的社會保險補助費用。勞務(wù)費應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H以及相關(guān)人員參與項目的全時工作時間等因素，合理確定。

請說明各種聘用人員在研究中承擔(dān)的任務(wù)，以及聘用人數(shù)、支付標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（10）專家咨詢費 專家咨詢費是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

請說明預(yù)算的咨詢專家與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，以及咨詢專家人次數(shù)、支付標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算依據(jù)。

（11）其他支出

其他支出是指項目研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他直接費用支出，應(yīng)當(dāng)在申請預(yù)算時單獨列示，單獨核定。

請說明預(yù)算的其他支出的各項支出與研究任務(wù)的關(guān)系和必要性，并詳細(xì)列示各項支出的具體用途及預(yù)算依據(jù)。

（12）間接費用

間接費用是指依托單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括依托單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制。按照項目直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：

500萬元及以下部分為20%；

超過500萬元至1000萬元的部分為13%； 超過1000萬元的部分為10%。

績效支出不得超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%。

間接費用由信息系統(tǒng)自動生成，無需項目負(fù)責(zé)人（或申請人）填報，績效支出按照5%的上限由系統(tǒng)自動計算出結(jié)果，可按照實際需要修改為不超過上限的任意數(shù)值。

（13）項目資金來源

項目資金按來源渠道的不同分為：從國家自然科學(xué)基金獲得的資助和自籌資金來源，自籌資金來源是指除基金資助資金以外的各種資金來源，包括：其它財政撥款、單位自有貨幣資金和其他資金等。

（14）合作研究資金

有多個單位共同承擔(dān)一個項目的，依托單位的項目負(fù)責(zé)人（或申請人）和合作研究單位參與者應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)分別編報資金預(yù)算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門審核并簽署意見后，由項目負(fù)責(zé)人（或申請人）匯總編制。其中，間接費用按項目統(tǒng)一測算，并明確各承擔(dān)單位的金額。

請說明合作研究單位的名稱、單位類型、任務(wù)分工、研究任務(wù)負(fù)責(zé)人，承擔(dān)資金額、占總資助金額的比例以及是否已簽訂合作協(xié)議。

三、編制的規(guī)范性要求

編制預(yù)算必須以確定的研究任務(wù)為依據(jù)，預(yù)算期間應(yīng)當(dāng)與項目執(zhí)行周期一致，預(yù)算需求測算的周期不得超過項目執(zhí)行周期。項目資金支出預(yù)算不得編報不可預(yù)見費，也不得列入項目實施前發(fā)生的各項經(jīng)費支出。

預(yù)算說明書是課題經(jīng)費預(yù)算的一部分，必須按照規(guī)定內(nèi)容詳細(xì)編寫。

預(yù)算數(shù)據(jù)以“萬元”為單位，精確到小數(shù)點后面兩位。各類標(biāo)準(zhǔn)或單價以“元”為單位，精確到個位。外幣需按人民銀行公布的即期匯率折合成人民幣。

成本補償式資助項目，申請書中的預(yù)算表須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋科研管理部門和財務(wù)部門公章。定額補助式資助項目，申請書中的預(yù)算表無須簽字和蓋章。

第三篇：銷售費用預(yù)算表

銷售費用預(yù)算表模板 表21銷售費用預(yù)算表

分類項目“預(yù)定

金額”比率%分配

1234567891011

固定費用銷售人員費用工資

獎金

福利費

勞保費

其他

小計

固定經(jīng)費交通費

通信費

交際費

折舊費

修理費

保險費

其他

小計

變動費用銷售傭金

運費

包裝費

保險費

燃料費

廣告宣傳費

促銷費

消費品費

其他

小計

合計

第四篇：關(guān)于加強行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略

關(guān)于加強行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略范文

近年來，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國社會治理的思路也有了一定的調(diào)整，在這個過程中，社會治理需求的變化，在很大程度上推進了財政管理體制改革。目前來看行政事業(yè)單位在財政預(yù)算管理方面取得了長足的進步，在部門預(yù)算編制，控制，分析等環(huán)節(jié)均有一定的優(yōu)化，在很大程度上提升了相關(guān)部門管理的規(guī)范化水平。部門的預(yù)算管理工作涉及資金的來源，應(yīng)用，核算，決算等關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)，可以說部門預(yù)算編制與執(zhí)行的水平，對于部門各項工作的實施具有基礎(chǔ)性的影響，因此進一步提升行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作具有很強的基礎(chǔ)性以及緊迫性。

一、目前行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行存在的共性問題

（一）預(yù)算管理工作的實施缺乏系統(tǒng)性思維

對于行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作來說，保證工作定位的準(zhǔn)確性十分必要。目前隨著財政體制改革不斷深化，部門預(yù)算管理在制度層面上已經(jīng)越來越完善，預(yù)算管理工作的“剛性”原則得到了強化，尤其自“十八大”以來，事業(yè)單位的辦公經(jīng)費進行了壓縮，并同時嚴(yán)格限制公務(wù)用車，以上舉措體現(xiàn)了改革力度之大以及改革力度之廣。在此背景下，行政事業(yè)單位進行預(yù)算編制以及執(zhí)行的過程中，就需要從現(xiàn)代財政體制改革的總體思路出發(fā)來開展各項工作，但是目前來看，在進行預(yù)算管理的過程中，還是存在以傳統(tǒng)的思維模式來指導(dǎo)工作，以資源定目標(biāo)，具體來說，就是根據(jù)財政部門的撥款來制定工作目標(biāo)，這種思維模式導(dǎo)致了財政資源的利用效率較低，同時也影響了單位各項工作任務(wù)的開展，甚至?xí)蔀橐恍┎块T不作為，慢作為的借口。因此對于基層行政事業(yè)單位來說，在接下來的工作中改變以往狹隘的工作思維應(yīng)該是單位內(nèi)部預(yù)算管理改革的重點。

（二）預(yù)算編制與形成全員參與度不高

目前來看，行政事業(yè)單位在預(yù)算編制，執(zhí)行以及決算分析等環(huán)節(jié)還有一定的提升空間，需要進一步提升管理的科學(xué)化水平。目前我國正在大力推進“政務(wù)公開”，同時社會各界對整行政事業(yè)單位預(yù)算與決算數(shù)據(jù)公開的呼聲也越來越高。在此背景下，有相當(dāng)一部分行政事業(yè)單位已經(jīng)通過互聯(lián)網(wǎng)對相關(guān)數(shù)據(jù)進行了公開。但是從行政事業(yè)單位內(nèi)容的角度上來看，單位內(nèi)部僅為財務(wù)，審計以及監(jiān)察審計等個別工作崗位比較關(guān)心預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)，其他崗位往往對于本單位的預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)重視不足，行政事業(yè)單位的預(yù)算管理工作對于單位內(nèi)各項工作的開展具有基礎(chǔ)性的影響，預(yù)算工作也本應(yīng)該是全員參與，共同關(guān)系的話題，但是相關(guān)數(shù)據(jù)僅有少部分人關(guān)心。在很多單位不參與預(yù)算已經(jīng)成為了約定俗成的習(xí)慣，盡管在預(yù)算管理工作實施的過程中，有部分環(huán)節(jié)需要在本單位范圍內(nèi)征求意見，但是由于有相當(dāng)一步人員對于預(yù)算工作不了解，因此也難以提出具有建設(shè)性的意見，這就導(dǎo)致了預(yù)算編制與執(zhí)行的參與范圍越來越小，在很大程度上偏離了預(yù)算工作實施的初衷。

（三）缺乏預(yù)算與決算數(shù)據(jù)的對比

分析在現(xiàn)有的預(yù)算管理體制下，預(yù)算編制在得到批準(zhǔn)執(zhí)行后，相關(guān)單位需要根據(jù)工作的特點以及要求來進行經(jīng)費的列支，但是在年末統(tǒng)計時，往往會發(fā)現(xiàn)很多項目已經(jīng)沒有資金剩余了，或者很多項目的資金并沒有花費，還有很多剩余，而相關(guān)資金很有可能被財政部門收回，并影響下一的預(yù)算經(jīng)費，在這種情況下，很多單位便將資金進行提前列支，并通過其他手段轉(zhuǎn)入到“小金庫”，這也是很多黨政機關(guān)年底突擊花錢的根源。目前對于預(yù)算管理工作的弊病的分析陳述，以及預(yù)算管理的改進方向等問題，很多都是只有本單位才知道，除了財政或者審計部門外，很少有單位能夠?qū)嵸|(zhì)性的指出在實施預(yù)算管理工作中的不足。目前來看，針對預(yù)算管理工作的分析指標(biāo)還比較少，且實際的意義不大，這也是在今后需要重點改進的。

（四）預(yù)算績效管理制度以及體系完善性不足

在進行部門預(yù)算管理的過程中，預(yù)算績效管理也是重要的管理內(nèi)容，預(yù)算績效管理的水平對于財政資金的使用效能具有重要的影響，在財政體制改革不斷推進的背景下，需要建立更為科學(xué)有效的公共財政機制，從而為行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理提供必要的制度基礎(chǔ)，保證相關(guān)工作開展的有序性以及規(guī)范性。目前來看，隨著我國治理體系的不斷完善，已經(jīng)初步建立起了預(yù)算績效管理的模式，但是在實際的工作中由于缺乏完善的配套制度，在一定程度上影響了預(yù)算績效管理的全面性以及權(quán)威性。各級單位在進行相關(guān)制度建設(shè)的過程中，尤其在財政管理方案上存在一定的差異，因此在預(yù)算績效管理的模式上也存在不同，而由于目前缺乏較為完善的預(yù)算績效評價體系，因此很難對績效目標(biāo)申報，審核等操作程序進行統(tǒng)計，同時績效目標(biāo)的可衡量性不足，也在很大程度上影響了預(yù)算績效工作的實施。

二、加強行政事業(yè)單位預(yù)算表編制與執(zhí)行管理水平的策略

（一）明確預(yù)算與工作目標(biāo)之間的關(guān)系

在進行預(yù)算編制與執(zhí)行的過程中，相關(guān)的事業(yè)單位需要從現(xiàn)代財政體制改革的要求出發(fā)，進一步明確預(yù)算管理的目標(biāo)，并擺正預(yù)算工作的位置，在開展預(yù)算相關(guān)工作的過程中，需要以預(yù)算管理的目標(biāo)為出發(fā)點，科學(xué)合理的對，人，財，物等各項資源進行統(tǒng)籌，保證預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。重點加強財務(wù)預(yù)算，國有資產(chǎn)配置等方面建設(shè)。依據(jù)現(xiàn)階段單位財務(wù)管理的特點來規(guī)劃近期，中期以及遠(yuǎn)期的工作目標(biāo)以及重點工作內(nèi)容，在此基礎(chǔ)上進一步提升預(yù)算資金配置的科學(xué)性以及合理性。為了保證工作目標(biāo)的全面實現(xiàn)還需要加強預(yù)算編制項目庫與工作目標(biāo)的結(jié)合，只有這樣才能進一步提升預(yù)算管理的科學(xué)性水平，提升資金的使用效能，在這個過程中還需要摒棄坐等資金以及盲目申請等不良的工作作風(fēng)，保證預(yù)算資金的價值能夠充分發(fā)揮。

（二）加強預(yù)算編制以及執(zhí)行過程中全員參與

行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行工作對于單位各項工作的開展具有重要的影響，因此對于行政事業(yè)單位來說，需要進一步提升相關(guān)工作全員參與的水平。事業(yè)單位員工需要認(rèn)識到預(yù)算管理工作的重要性，單位的領(lǐng)導(dǎo)人員需要發(fā)揮帶頭作用，激發(fā)全員參與預(yù)算工作的熱情。在進行預(yù)算管理工作的過程中，各個崗位的工作人員都需要合理的承擔(dān)一定的工作目標(biāo)，關(guān)心預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)情況，并將財務(wù)數(shù)據(jù)向全體人員公開，防止出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)“神秘化”的問題。目前很多單位已經(jīng)將財務(wù)數(shù)據(jù)進行了網(wǎng)上公開，在此基礎(chǔ)上還需要讓單位員工參與到與預(yù)算編制與執(zhí)行的過程中，一方面能夠促進“陽光財務(wù)”的落實，另一方面也能夠充分發(fā)揮單位員工對于財務(wù)相關(guān)工作的監(jiān)督作用。部門項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并督促相關(guān)的項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目內(nèi)容以及項目的支出預(yù)算，相關(guān)項目的實施不應(yīng)隨意調(diào)整，如果在實施項目的過程中，因意外情況需要對項目進行變更或者終止，需要嚴(yán)格按照相關(guān)的程序上報財政部門等待審批，保證預(yù)算管理的規(guī)范化水平。

（三）進一步提升預(yù)算和決算分析水平

目前來看，在進行預(yù)算編制與執(zhí)行的過程中，預(yù)算與決算的對比分析水平不足，針對這一問題，需要進一步完善預(yù)算指標(biāo)體系，重視對預(yù)算決算的對比分析。現(xiàn)有的決算指標(biāo)體系重點在于對收入支出的完成率進行考核，通過完成率來對行政事業(yè)單位的當(dāng)年收入支出占總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。在現(xiàn)有體制下，相關(guān)納入預(yù)算決算的單位，都屬于本級“塊管”。同級存在大量的財務(wù)管理部門，同時各個單位在業(yè)務(wù)上有一定的差異性，因此預(yù)算決算的相關(guān)對比工作存在一定的難度。針對這一問題，轉(zhuǎn)變工作的思維方式十分關(guān)鍵。一些較為特殊，或者是重點的工作單位需要向主管部門征求更加科學(xué)合理的預(yù)算決算考核指標(biāo)體系，從而促進預(yù)算決算工作水平的提升。

（四）對預(yù)算績效管理體系以及制度進行完善

想要進一步提升行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行的水平，就需要建立健全預(yù)算績效管理體系以及制度，以科學(xué)合理的制度，推進預(yù)算管理相關(guān)工作的實施，保證預(yù)算管理工作有章可循。相關(guān)制度以及體系的建立需要建立在國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，并通過對制度進行完善，落實財政體制改革的各項要求。在這個過程中，需要從實際的工作情況出發(fā)，具體問題具體分析，保證所建立的預(yù)算績效管理以及評價體系能夠?qū)︻A(yù)算管理工作起到指導(dǎo)的作用，同時，還需要結(jié)合政府和部門中長期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)、規(guī)劃目標(biāo)來確定各項部門的績效目標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)設(shè)立具體的項目績效目標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，保證能夠?qū)ω斦Y金使用行為有效監(jiān)控，科學(xué)指導(dǎo)。另外，也可以對工作實施的方式進行創(chuàng)新，將一部分工作內(nèi)容交由專業(yè)的會計師事務(wù)所進行相關(guān)的測算，評估以及分析等工作，讓外部單位發(fā)現(xiàn)本部門在進行預(yù)算管理工作中存在的不足，進一步優(yōu)化行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行的水平。

三、結(jié)語

部門預(yù)算管理工作具有一定的復(fù)雜性以及系統(tǒng)性，在進行部門預(yù)算編制執(zhí)行的過程中，需要充分考慮到現(xiàn)代財政體制改革的要求，依法依規(guī)，規(guī)范的開展各項工作，并加強對現(xiàn)有工作模式的分析，采取有針對性的措施對預(yù)算編制執(zhí)行工作進行優(yōu)化，進一步提升事業(yè)單位預(yù)算編制以及執(zhí)行的水平。

第五篇：財務(wù)報表編制流程

財務(wù)報表編制流程

(1)核實資產(chǎn)。

核實資產(chǎn)是企業(yè)編制財務(wù)報表前一項重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購貨人核對應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。

⑥清查各項存貨。

⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財務(wù)報表中，在核實以上各項資產(chǎn)的過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時處理。對已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時償還，以保持企業(yè)的信譽，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項。

(3)復(fù)核成本。

編制財務(wù)報表前，要認(rèn)真復(fù)核各項生產(chǎn)、銷售項目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財務(wù)報表前一項很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點：

①計提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時調(diào)整入賬。②攤銷待攤費用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費用應(yīng)在本期攤銷。③計提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計提“應(yīng)付職工工資”。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財產(chǎn)損 溢”。財務(wù)部門對此要及時提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無錯誤。

(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項：

①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

②將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。③進行利潤分配后，編制財務(wù)報表的年終會計決算報表。