第一篇：以風險為本的商業(yè)銀行監(jiān)管體系

以風險為本的監(jiān)管體系

------英國ARROW風險評估體系介紹

一、ARROW的含義

ARROW是由五個單詞的首個字母組成，即advanced、risk、resource、operating和work，直譯為風險資源操作框架，實際含義是以風險為基礎的監(jiān)管體系。

九十年代末期，巴林銀行倒閉使英國監(jiān)管當局加強了對金融業(yè)的監(jiān)管，監(jiān)管職責從中央銀行劃出，成立了金融服務局（FSA）專司金融監(jiān)管。FSA成立之初，針對不同的被監(jiān)管機構(gòu)使用各不相同的監(jiān)管模式，2002年ARROW體系被正式運用于所有FSA監(jiān)管的金融機構(gòu)，包括銀行、證券、保險等，這也是迄今為止FSA使用的唯一的風險評估體系。

二、ARROW體系的特點

ARROW體系的主要特點就是實行有選擇的監(jiān)管，即在對所有銀行風險影響力進行甄別的基礎上，對重要的風險點進行評估，并實行有選擇的監(jiān)管措施。運用這套體系進行監(jiān)管，F(xiàn)SA可以將有限的時間和精力放在最重要的和重大的風險監(jiān)管上，而不會被其他方面浪費時間和精力。目前FSA以2000人的監(jiān)管隊伍負責監(jiān)管1.4萬家金融機構(gòu)，在監(jiān)管資源極其有限的情況下做好金融監(jiān)管，F(xiàn)SA認為這與其實行的ARROW體系有著極其重要的關(guān)系。

ARROW體系的另一個特點，就是用定性的方法，確定可能發(fā)生風險的具體環(huán)節(jié)和風險種類，同時給出降低風險的計劃，而非使用抽象的數(shù)據(jù)衡量風險程度。這樣做得好處是，與商業(yè)銀行之間的溝通簡潔、明了、順暢，監(jiān)管充分透明。

三、ARROW體系的基礎—影響力評估

ARROW體系把以下兩方面作為監(jiān)管重點：一是對FSA法令目標構(gòu)成威脅的銀行，二是銀行發(fā)生風險的可能性和這種可能變?yōu)楝F(xiàn)實的幾率。

如何甄別出這兩方面，ARROW采用的是對被監(jiān)管銀行的影響力進行評估，即評估一但銀行倒閉給監(jiān)管當局及社會帶來的影響力。

界定銀行影響力的量化標準：

類別影響力資產(chǎn)存款

A高>180億英鎊>65億英鎊

B中高>18億英鎊>6.5億英鎊

C中低>9000萬英鎊>3250萬英鎊

D低<9000萬英鎊<3250萬英鎊

FSA目前監(jiān)管的1.4萬家機構(gòu)中，有5000家屬于前三類，F(xiàn)SA把這些機構(gòu)視為監(jiān)管重點，對其動用各種監(jiān)管手段，投入絕大部分監(jiān)管力量。而屬于D類的9000家機構(gòu)則不被視為監(jiān)管重點，不投入過多的監(jiān)管力量，包括不進行風險評估，不實行現(xiàn)場檢查，只做一些必要的非現(xiàn)場監(jiān)管。

FSA認為，國際性大銀行倒閉的影響力大，但可能性小，區(qū)域性中小銀行倒閉的影響力小，但可能性大，在監(jiān)管中，影響力和可能性都要關(guān)注。但考慮到監(jiān)管資源的有效配置，F(xiàn)SA把監(jiān)管精力主要放在A、B、C三類機構(gòu)上，這樣做的原因有兩點：一是D類銀行資產(chǎn)和存款相對數(shù)額較小，一旦發(fā)生風險造成的影響力也相對較?。欢怯⒂斜Ｗo存款人制度，一旦小銀行倒閉，對存款人不會造成太大損失。

四、ARROW體系的主要內(nèi)容及實施步驟

ARROW是一種風險評估體系，用于評估銀行風險的高低和性質(zhì)。

1、評估對象

影響力被評為A、B、C級的所有金融機構(gòu)均在ARROW的評估范圍之內(nèi)，F(xiàn)SA對其實行風險評估、現(xiàn)場檢查及合規(guī)性監(jiān)管。以下主要說明對銀行的評估。

2、評估周期

對評估的每一家銀行，F(xiàn)SA都有一個評估周期，周期的確定主要依據(jù)FSA對該銀行風險狀況的判斷，原則上FSA會根據(jù)其風險大小設定6個月--3年的評估周期，但某家銀行如在評估間隔期出現(xiàn)新的風險動向、或發(fā)生并購等重大事項，就會調(diào)整評估周期，實時監(jiān)控。對于那些風險度雖然較高，但內(nèi)控機制健全、自律性較強的銀行，F(xiàn)SA會適當延長評估期。

具體評估周期：高度風險6-9個月

中度風險1-2年

低度風險2-3年或以上

以主講人負責監(jiān)管的亞洲銀行為例，大約有10%的銀行評估周期在9個月以內(nèi)，20%-30%的周期為3年以上，其余為1年半到2年。

這種評估周期的確定也給商業(yè)銀行發(fā)出信號，被頻繁評估的銀行，說明其內(nèi)部管理及控制存在問題，是FSA主要的監(jiān)管對象；而評估間隔期較長的銀行，則說明其內(nèi)控較健全，是讓FSA放心的銀行。

3、評估內(nèi)容

風險評估的內(nèi)容主要包括可能影響銀行的外部風險，以及檢測識別商業(yè)銀行業(yè)務運作和內(nèi)部控制方面的風險。

外部風險主要分析以下6方面：政治/法律、社會人口統(tǒng)計、科學技術(shù)、經(jīng)濟發(fā)展、同業(yè)競爭及市場架構(gòu)。

內(nèi)部風險主要分析兩部分：業(yè)務風險和控制風險。

業(yè)務風險包括：戰(zhàn)略、信用及操作風險、財務穩(wěn)定性、產(chǎn)品/服務的性質(zhì)?？刂骑L險包括：組織、內(nèi)控體系、管理層及員工、合規(guī)性要求、客戶服務。以上兩部分9項具體內(nèi)容共包含有45項評估指標，每一項指標中又有若干項評價標準，依據(jù)這些標準，評價出這些指標以及該部分業(yè)務的風險程度。

具體指標為：

戰(zhàn)略:總體戰(zhàn)略水平、業(yè)務特征

信用及操作風險:信用風險、承保風險、市場風險、操作風險、法律風險 財務穩(wěn)定性:資本充足率、流動性、盈利狀況

產(chǎn)品/服務的性質(zhì)：客戶類型、業(yè)務來源渠道、服務類型、市場效率、市場成熟度

組織：法律/所有權(quán)結(jié)構(gòu)明晰度、管轄權(quán)/控股方特征/集團內(nèi)其他企業(yè) 內(nèi)控體系：風險管理、風險控制制度/程序/措施、管理信息、信息系統(tǒng)建設、會計制度及財務和監(jiān)管報告、合規(guī)管理、內(nèi)審職能、專業(yè)顧問選聘、業(yè)務持久性、反洗錢措施、市場不良行為防范及糾錯機制、清算及結(jié)算

董事會、管理層及員工：公司治理、管理職責界定及分工、管理水平、人力資源

合規(guī)性要求：與監(jiān)管者的關(guān)系及監(jiān)管記錄、公司文化及倫理

客戶服務：營銷隊伍招聘與培訓、營銷等籌計劃、業(yè)務廣告行為、提供咨詢、客戶資產(chǎn)交易與管理、客戶資產(chǎn)安全性、信息披露恰當性、會員協(xié)議

4、評估步驟

具體評估步驟按照以下程序：要求進行風險評估→確定評估范圍→進行初評→彌補信息缺口→評估定案→制定降低風險計劃→評估的確認和溝通→監(jiān)控風險并實施降低風險計劃。

①要求進行風險評估：通過影響力評價結(jié)果及評價周期，提出對商業(yè)銀行進行風險評估的要求。

②確定評估范圍：通過審核銀行的法律、業(yè)務和管理框架，確定是整體評估還是部分評估。

對于業(yè)務簡單的銀行，整個銀行都將接受風險評估。

對比較復雜的集團類大型機構(gòu)，則可進行部分評估。評估范圍的確定有定性和定量兩條標準。定性：屬于銀行中最重要的部門，通常指擁有獨立管理框架、從事能夠產(chǎn)生收益的業(yè)務活動、且對集團整體風險有重大影響的組織部門。定量：凡產(chǎn)生集團10%或以上的收入及稅前利潤，運用集團10%或以上的資本的部門均在評估范圍之內(nèi)。此外，對一些不直接致使利潤或資本變動，但屬非常關(guān)鍵的部

門也被圈定在其中。

③進行初評：由FSA監(jiān)管部門的專職分析師，根據(jù)商業(yè)銀行按日常監(jiān)管要求上報的基礎資料進行初評，基礎資料包括：最新的機構(gòu)構(gòu)架和法律及管理結(jié)構(gòu)圖表；主要委員會職責；最近的戰(zhàn)略計劃；高層管理人員的任職和財務情況；風險報告；合規(guī)性報告；反洗錢委員會報告；內(nèi)部審計計劃和報告；外部審計者致管理層的信函。評估內(nèi)容主要是前述外部風險和內(nèi)部風險要素。特別重要的是內(nèi)部風險要素評估，對FSA認可的9大類45項指標逐一進行評估，并畫出矩陣式風險圖，最后做出被評估銀行在財務損失、錯誤處理或管理不善、欺詐事件、市場欺詐行為、洗錢和消費者理解偏差等6個方面的風險評估。

評估結(jié)果以6個等級表示：

高---高風險，必須采取措施

中高---存在相當?shù)娘L險，將采取措施

中低---已確認風險，可以選擇采取行動

低---無需采取行動

D/K---資料不足，需要進一步調(diào)查

N/A---已識別的風險，但并不對FSA的法令目標產(chǎn)生

影響

④彌補信息缺口

FSA在評估過程中不可避免地會遇到資料不充分的情況，為彌補信息缺口，F(xiàn)SA一般會安排一次到銀行實地查訪。查訪的目的是收集現(xiàn)有信息不足的方面，以便完成風險圖；查訪的方式是與銀行核心人物會談，F(xiàn)SA通常會約見董事長、首席執(zhí)行官、審計委員會主席、一名非執(zhí)行董事以及首席財務官和風險管理部、內(nèi)及審計部、合規(guī)部的負責人。會談是高層次的，它既非是一場審計，也并非是對銀行政策及操作程序的詳細調(diào)查。

⑤完成評估

經(jīng)過補充后完成風險圖，最后確定風險評估級別。

⑥制定降低風險計劃

在6個風險評估級別中，除“低”和“N/A”外，F(xiàn)SA對其他評估級別都要做出相應的降低風險計劃。

降低風險計劃實際上就是一種以結(jié)果為導向的監(jiān)管方案。針對風險評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，F(xiàn)SA從一系列監(jiān)管手段中選擇那些可以達到監(jiān)管目的的工具，而選擇監(jiān)管工具的依據(jù)，取決于評估中已識別風險的嚴重性及其性質(zhì)，以及FSA想要達到的效果。FSA目前共有四類監(jiān)管工具：

診斷性工具：識別/測量風險——查訪、高層會談

監(jiān)控性工具：監(jiān)控風險——要求提交風險報告

預防性工具：降低風險——制定降低風險計劃

補救性工具：解決已發(fā)生的風險——組織實施計劃

對所有已識別的高或中高的風險，尤其是內(nèi)部控制方面的，通常都需要實施降低風險的行動，即使用預防性或補救性的工具。

中低風險的可使用監(jiān)控性工具，對存在風險的業(yè)務和環(huán)節(jié)要求銀行定時提交風險報告。

被確定為低風險，通常不再采取進一步的行動。

⑦評估的確認和溝通

完成降低風險計劃后，F(xiàn)SA首先要在內(nèi)部對評估結(jié)果確認，然后與被評估銀行就評估結(jié)果進行溝通。

FSA內(nèi)部建立有降低風險計劃的審核機制，評估小組要就評估結(jié)果與內(nèi)部有關(guān)部門進行溝通確認，一是告知被評估銀行目前存在的風險和問題，二是就評估結(jié)果和降低風險計劃是否恰當進行確認。

內(nèi)部確認后，F(xiàn)SA要再與被評估銀行進行事前溝通，告知以上內(nèi)容，證實FSA沒有錯誤判斷。如有認識不一致的情況，雙方會有進一步的證實和確認，如無不一致，F(xiàn)SA就會正式發(fā)出評估結(jié)果。

FSA的風險評估結(jié)果以信函的方式發(fā)送銀行的董事會。監(jiān)管信函的內(nèi)容包括：影響力和可能性的評分；風險評估結(jié)果；降低風險計劃和時間要求。降低風險計劃中注明FSA已察覺到的問題和解決這些問題需要采取的行動。計劃中還有兩點是特別強調(diào)的：一是強調(diào)高級管理層要建立和實施有效的內(nèi)部控制機制，二是要求高級管理層要按照FSA的要求管理銀行。

⑧監(jiān)控風險并實施降低風險計劃

監(jiān)管信函發(fā)出后，F(xiàn)SA的監(jiān)管人員要按照降低風險計劃實施監(jiān)管，主要包括以下工作：①進行基本指標監(jiān)控，例如檢查利潤情況；②關(guān)注銀行各類事件的發(fā)生及采取應對措施；③監(jiān)督降低風險計劃執(zhí)行；④在評估期間，針對數(shù)據(jù)檢測結(jié)果決定是否需要追加評估；⑤對風險加劇的狀況實施新的監(jiān)管工具。

四、對ARROW體系的反映

商業(yè)銀行對FSA的這種監(jiān)管手段及方式是很認可的，認為這種監(jiān)管充分透明，監(jiān)管措施有針對性，使監(jiān)管易于取得實際效果。

FSA則認為ARROW體系的目的是激勵銀行不斷改進漏洞，健康發(fā)展；而有選擇的監(jiān)管同時降低了監(jiān)管當局和銀行的監(jiān)管成本，對雙方是有益的。從實際監(jiān)管效果來看，這種監(jiān)管方式是行之有效的。

第二篇：商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標

《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標一覽表

一：風險水平

（一）流動性風險

1.流動性比例：大于等于25% 2.核心負債依存度：大于等于60% 3.流動性缺口率：大于等于-10%

（二）信用風險

4.不良資產(chǎn)率：小于等于4% 4.1不良貸款率：小于等于5% 5.單一集團客戶授信集中度：小于等于15% 5.1單一客戶貸款集中度：小于等于10% 6.全部關(guān)聯(lián)度 小于等于50%

（三）市場風險

7.累計外匯敞口頭寸比例：小于等于20% 8.利率風險敏感度

（四）操作風險 9.操作風險損失率

（五）風險遷徙 正常類貸款 10.正常貸款遷徙率 10.1正常類貸款遷徙率 10.2關(guān)注類貸款遷徙率 不良貸款

11.不良貸款遷徙率 11.1次級貸款遷徙率 11.2可疑貸款遷徙率

（六）風險抵補 盈利能力

12.成本收入比：小于等于35% 13.資產(chǎn)利潤率：大于等于0.6% 14.資本利潤率：大于等于11% 準備金充足程度

15.資產(chǎn)損失準備充足率：大于100% 15.1貸款準備充足率：大于100% 資本充足程度

16.資本充足率：大于等于8% 16.1核心資本充足率：大于等于6% 《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負債×100% ? 指標釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應收利息及其他應收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應付利息及各項應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100% ? 指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式： 流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ? 指標釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產(chǎn)率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)／信用風險資產(chǎn)×100% ? 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產(chǎn)的分類標準將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100% ? 指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度 ? 計算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100% ? 指標釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。本指標中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100% ? 指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。? 指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值（EVA）的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1、正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2、關(guān)注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率=期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100% ? 指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款?？梢深愘J款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% ? 指標釋義：

營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% ? 指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% ? 指標釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。(二)準備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備／信用風險資產(chǎn)應提準備×100% ? 指標釋義：

信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產(chǎn)應提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據(jù)《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。

信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致。

15.1、貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100% ? 指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預計損失而實際計提的準備。貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

資本充足率＝資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1、核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。? 計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／（風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本）×100% ? 指標釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明：以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。

EVA:

第三篇：商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）

第一章 總則

第一條 為加強對商業(yè)銀行風險的識別、評價和預警，有效防范金融風險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標。

第二條 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的中資商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標是對商業(yè)銀行實施風險監(jiān)管的基準，是評價、監(jiān)測和預警商業(yè)銀行風險的參照體系。

第四條 商業(yè)銀行應按照規(guī)定口徑同時計算并表的和未并表的風險監(jiān)管核心指標。

第五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的各項風險監(jiān)管核心指標進行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。

第二章 核心指標

第六條 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標分為三個層次，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

第七條 風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎，屬于靜態(tài)指標。

第八條 流動性風險指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比例、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。

（一）流動性比例為流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低于60%。

（三）流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應低于-10%。

第九條 信用風險指標包括不良資產(chǎn)率、單一集團客戶授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類指標。

（一）不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應高于4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。

（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不應高于15%。該項指標為一級指標，包括單一客戶貸款集中度一個二級指標；單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。

（三）全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應高于50%。

第十條 市場風險指標衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。

（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時采用其他方法（比如在險價值法和基本點現(xiàn)值法）計量外匯風險。

（二）利率風險敏感度為利率上升200個基點對銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標值將在相關(guān)政策出臺后根據(jù)風險監(jiān)管實際需要另行制定。

第十一條 操作風險指標衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

銀監(jiān)會將在相關(guān)政策出臺后另行確定有關(guān)操作風險的指標值。

第十二條 風險遷徙類指標衡量商業(yè)銀行風險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標。風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。該項指標為一級指標，包括正常類貸款遷徙率和關(guān)注類貸款遷徙率兩個二級指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變?yōu)楹笏念愘J款的金額與正常類貸款之比，關(guān)注類貸款遷徙率為關(guān)注類貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類貸款之比。

（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變?yōu)榭梢深愘J款和損失類貸款的金額與次級類貸款

之比，可疑類貸款遷徙率為可疑類貸款中變?yōu)閾p失類貸款的金額與可疑類貸款之比。

第十三條 風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

（一）盈利能力指標包括成本收入比、資產(chǎn)利潤率和資本利潤率。成本收入比為營業(yè)費用加折舊與營業(yè)收入之比，不應高于45%；資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比，不應低于0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比，不應低于11%。

（二）準備金充足程度指標包括資產(chǎn)損失準備充足率和貸款損失準備充足率。資產(chǎn)損失準備充足率為一級指標，為信用風險資產(chǎn)實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%，屬二級指標。

（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之比，不應低于8%。

第三章 檢查監(jiān)督

第十四條 商業(yè)銀行應建立與本辦法相適應的統(tǒng)計與信息系統(tǒng)，準確反映風險水平、風險遷徙和風險抵補能力。

第十五條 商業(yè)銀行應參照《貸款風險分類指導原則》將非信貸資產(chǎn)分為正常類資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計量非信貸資產(chǎn)風險，評估非信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第十六條 商業(yè)銀行應將各項指標體現(xiàn)在日常風險管理中，完善風險管理方法。

第十七條 商業(yè)銀行董事會應定期審查各項指標的實際值，并督促管理層采取糾正措施。

第十八條 銀監(jiān)會將通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)定期采集有關(guān)數(shù)據(jù)，分析商業(yè)銀行各項監(jiān)管指標，及時評價和預警其nbsp;第十九條 銀監(jiān)會將組織現(xiàn)場檢查核實數(shù)據(jù)的真實性，根據(jù)核心指標實際值有針對性地檢查商業(yè)銀行主要風險點，并進行誡勉談話和風險提示。

第四章 附則

第二十條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、外資獨資銀行和中外合資銀行參照執(zhí)行；法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十一條 除法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章另有規(guī)定外，本核心指標不作為行政處罰的直接依據(jù)。

第二十二條 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標由銀監(jiān)會負責解釋。

第二十三條 商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標自2006年1月1日起試行?！渡虡I(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標和考核辦法》（銀發(fā)〔1996〕450號）同時廢止。

第四篇：商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標-2

商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行)

附件二：《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》口徑說明

一、風險水平

（一）流動性風險

1、流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

● 計算公式：

流動性比例＝流動性資產(chǎn)／流動性負債×100%

●指標釋義：

流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應收利息及其他應收款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上可隨時變現(xiàn)的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應付利息及各項應付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

2、核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

核心負債依存度＝核心負債／總負債×100%

●指標釋義：

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。

總負債是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中負債總計的余額。

3、流動性缺口率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%

●指標釋義：

流動性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負債的差額。

（二）信用風險

4、不良資產(chǎn)率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)／信用風險資產(chǎn)×100%

●指標釋義：

信用風險資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：各項貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應收利息、其他應收款、承諾及或有負債等。

不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。不良貸款為不良信用風險資產(chǎn)的一部分，定義與“不良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產(chǎn)的分類標準將由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會，下同)另行制定。

4.1 不良貸款率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

不良貸款率＝（次級類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項貸款×100%

●指標釋義：

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》(銀發(fā)[2001]416號)及《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2003]22號)文件)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

各項貸款指銀行業(yè)金融機構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

5、單一集團客戶授信集中度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

單一集團客戶授信集中度＝最大一家集團客戶授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的一家集團客戶的授信總額。

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內(nèi)業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。

集團客戶定義按照《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2003年第5號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

5.1 單一客戶貸款集中度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

單一客戶貸款集中度＝最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的一家客戶的各項貸款的總額。

客戶是指取得貸款的法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶和自然人。

各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

6、全部關(guān)聯(lián)度

●計算公式：

全部關(guān)聯(lián)度＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額×100%

●指標釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。

本指標中關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第3號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。

授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

（三）市場風險

7、累計外匯敞口頭寸比例

本指標計算外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

累計外匯敞口頭寸比例＝累計外匯敞口頭寸／資本凈額×100%

●指標釋義：

累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負債的余額。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

8、利率風險敏感度

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

利率風險敏感度=利率上升200個基點對銀行凈值影響/資本凈額×100%。

●指標釋義：

本指標在假定利率平行上升200個基點情況下，計量利率變化對銀行經(jīng)濟價值的影響。指標計量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間段，在每個時間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負債，再加上表外業(yè)務頭寸，得到該時間段內(nèi)的重新定價“缺口”。對各時段的缺口賦予相應的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對所有時段的加權(quán)缺口進行匯總，以此估算給定的利率變動可能會對銀行經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。

利率上升200個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動為上升200個基點的條件下，計算得到的對經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會《利率風險管理與監(jiān)管原則》標準框架確定。

資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。

二、風險遷徙

9、正常貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

正常貸款遷徙率＝(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額＋期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額＋期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.1 正常類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

正常類貸款遷徙率＝期初正常類貸款向下遷徙金額／(期初正常類貸款余額－期初正常類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關(guān)注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

9.2 關(guān)注類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

關(guān)注類貸款遷徙率＝期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額／(期初關(guān)注類貸款余額－期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。

關(guān)注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。

10、次級類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

次級類貸款遷徙率＝期初次級類貸款向下遷徙金額／(期初次級類貸款余額－期初次級類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

11、可疑類貸款遷徙率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

可疑類貸款遷徙率＝期初可疑類貸款向下遷徙金額／(期初可疑類貸款余額－期初可疑類貸款期間減少金額)×100%

●指標釋義：

期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。

期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

可疑類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

三、風險抵補

(一)盈利能力

12、成本收入比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

成本收入比率＝營業(yè)費用／營業(yè)收入×100%

●指標釋義：

營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

13、資產(chǎn)利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資產(chǎn)利潤率＝凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100%

●指標釋義：

凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。

資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。

14、資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100%

●指標釋義：

所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。

(二)準備金充足程度

15、資產(chǎn)損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備／信用風險資產(chǎn)應提準備×100%

●指標釋義：

信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。

信用風險資產(chǎn)應提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分類情況應提取準備的金額。其中，貸款應提準備依據(jù)《銀行貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。

信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致。

15.1 貸款損失準備充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應提準備×100%

●指標釋義：

貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預計損失而實際計提的準備。

貸款應提準備按照《貸款損失準備計提指引》(銀發(fā)［2002］98號)及相關(guān)法規(guī)確定。

(三)資本充足程度

16、資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

資本充足率＝資本凈額／(風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

16.1 核心資本充足率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

●計算公式：

核心資本充足率＝核心資本凈額／(風險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風險資本)×100%

●指標釋義：

核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

附注說明

以上指標中項目的詳細定義及填報要求依據(jù)銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報說明執(zhí)行。

第五篇：以奮斗者為本

《以奮斗者為本》讀后感

讀了《以奮斗者為本》一書，不由得感嘆：華為真是一個偉大的企業(yè)！該書能讓我充分感悟到華為文化的積極向上和華為機制的催人奮進。它向我們傳遞了兩種正能量：一是“奮斗成大業(yè)”；二是“制度管人，流程管事，團隊打天下，管理定江山”。

華為為什么倡導“以奮斗者為本”而不是“以人為本”？通過認真閱讀，我逐漸感知了華為的發(fā)展史其實就是一部華為人的共同奮斗史，也明白了輝煌企業(yè)的締造必然需要一批能堅持為之艱辛付出與努力的奮斗者。華為的成功歸根結(jié)底就是經(jīng)營人、造就人的成功，它通過不斷挖掘人的潛在能力、資源、優(yōu)勢，并充分運用特有的文化宣導和有效的激勵方法，促使所有員工都在不斷批判和創(chuàng)新的路上努力前行、貢獻智慧、以奮斗為榮。

華為“以奮斗者為本”的六大基本要點：第一，企業(yè)人力資源和干部管理的制度、政策都是以奮斗者來定位的，各項工作都緊緊圍繞和聚焦在奮斗者群體上；第二，只有奮斗者才是企業(yè)的真正財富，華為推崇的就是以奮斗者為本的文化體系；第三，員工奮斗的動力是為了他和家人過體面的生活，主觀上為自己，客觀上為國家為人民；第四，以奮斗者為本一定要有制度保障，必須用“不讓雷鋒吃虧”的理念夯實企業(yè)文化的基石；第五，以奮斗者為本在分配激勵上要向奮斗者傾斜，提倡拉大差距，獎勵無上限；第六，干部提拔更要向奮斗者傾斜，突出貢獻者可以破格晉升。華為確定的奮斗是什么呢？在華為，奮斗不是用工作時長來衡量，奮斗的關(guān)鍵不是員工做什么而是為什么而做，奮斗是否緊貼華為的核心價值觀，奮斗有無創(chuàng)造價值、提高自己等。華為認為，為客戶創(chuàng)造價值的任何微小活動，以及在勞動的準備過程中，為充實提高自己而做的努力，均叫奮斗。華為的員工歸類為三個層次：普通勞動者、一般的奮斗者、有成效的奮斗者。在華為，只要員工輸出貢獻，大于公司支付給他們的成本，他就可以在公司生存，或許他的報酬甚至比社會稍微高一點。通過對《以奮斗者為本》一書的學習，我認識到“奮斗者”，除了包含勤勉、涉新、斗志、貢獻等基本要素外，還要具備忠誠企業(yè)核心價值觀、責任為先、盡心盡力、無私無畏、敢擔風險、堅持開放與包容、善于解剖與批判、甘于寂寞與委屈、敢打大仗惡仗苦仗等許許多多的特質(zhì)。作為鍛造公司的一名職工，我愿意通過努力做一名有成效的奮斗者。

以上是我閱讀《以奮斗者為本》的心得體會，請領導審閱。