第一篇：食品流通許可監(jiān)管中存在的問題和對策

食品流通許可監(jiān)管中存在的問題和對策

食品安全法》實(shí)施至今已有兩個(gè)多月了，該法明確規(guī)定由工商部門全面負(fù)責(zé)流通環(huán)節(jié)的食品安全監(jiān)管，并直接核發(fā)《食品流通許可證》。面對食品流通許可監(jiān)管這一新的監(jiān)管職能，各級工商部門必須努力學(xué)習(xí)新知識、思考新問題、提出新舉措，只有這樣才能適應(yīng)和做好該項(xiàng)工作。

一、食品流通許可監(jiān)管中存在的問題

（一）專業(yè)知識的問題。工商監(jiān)管的新職能、新領(lǐng)域的要求與監(jiān)管責(zé)任人專業(yè)知識之間的不足。《食品安全法》賦予工商行政管理機(jī)關(guān)從事食品流通許可職能，但《食品流通許可證》實(shí)質(zhì)上還是原《衛(wèi)生許可證》的一個(gè)內(nèi)容，工商行政管理機(jī)關(guān)從恢復(fù)建制以來，從來沒有對衛(wèi)生許可方面進(jìn)行培訓(xùn)、教育、運(yùn)作，可以說基層執(zhí)法人員業(yè)務(wù)素質(zhì)還不能完全適應(yīng)食品質(zhì)量監(jiān)管工作的需要，缺乏相關(guān)的食品專業(yè)知識和專業(yè)技能。這直接涉及到從事食品流通許可核查監(jiān)管一線的片區(qū)監(jiān)管責(zé)任人。目前，基層工商所普遍反映難以掌握標(biāo)準(zhǔn)、事項(xiàng)，許可僅限于形式審查。

（二）實(shí)踐操作的問題。食品流通許可的原則標(biāo)準(zhǔn)與監(jiān)管責(zé)任人現(xiàn)場核查具體掌握之間的距離?！妒称钒踩ā返诙邨l的十一項(xiàng)“食品生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)當(dāng)符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)，并符合下列要求：具有與生產(chǎn)經(jīng)營的食品品種、數(shù)量相適應(yīng)的食品原料處理和食品加工、包裝、貯存等場所，保持該場所環(huán)境整潔，并與有毒、有害場所以及其他污染源保持規(guī)定的距離；”較為原則、抽象。

如經(jīng)營場所與有毒有害其他污染源保持規(guī)定的距離、合理的設(shè)備布局和工藝流程的掌握等規(guī)定比較籠統(tǒng)，缺乏可操作性。

（三）資格確認(rèn)的問題。經(jīng)營人員的健康證明存在不確定性。在《食品流通許可證管理辦法》中未明確從業(yè)人員的健康證明需要事前提供，但是在總局制定的《食品流通許可管理業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范》中在歸檔材料中又明確要有，同樣，對培訓(xùn)證明也一樣在歸檔上有要求，這就造成健康證明存在不確定的事實(shí)了。而且，無論大型超市、批發(fā)部，還是小食雜店都有一個(gè)從業(yè)經(jīng)營人員流動(dòng)性的事實(shí)，這里就存在著一個(gè)從業(yè)經(jīng)營人員健康證明的后續(xù)管理問題。

（四）硬件要求的問題。經(jīng)營環(huán)境、硬件條件與貯存食品的要求之間的差距。不同規(guī)模、不同類型的經(jīng)營主體許可要求亟待確定。對于不同規(guī)模、不同類型的經(jīng)營主體，如大型超市和小食雜店，如經(jīng)營直接入口的食品和需進(jìn)一步加工的食品，在辦理許可證申請時(shí)是否在申請條件上應(yīng)該區(qū)別要求？對于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)小食雜店的硬件要求可否放寬條件？

（五）經(jīng)營習(xí)慣的問題。經(jīng)營習(xí)慣與銷售要求之間的差距。銷售食品要求更高，“用食品流通許可證替代之前的衛(wèi)生許可證，主要是為了將食品安全事故的發(fā)生率降到最低?！贝饲?，衛(wèi)生許可證中對企業(yè)從事食品經(jīng)營的要求比較簡單，僅要求選址應(yīng)在使用上下水方便、遠(yuǎn)離廁所、垃圾場等污染源，各種設(shè)備、容器、運(yùn)輸工具應(yīng)專用并符合衛(wèi)生要求，無毒無害便于清洗就行。從新的《食品安全法》來看，這些相對簡單的規(guī)定已經(jīng)達(dá)不到食品安全的要求了。且目前許多小食雜店更多的是考慮如何牟取更多的利益，而根本沒有考慮是否安全的問題，有些甚至為牟取利益而銷售存在安全隱患如已經(jīng)超過安全使用期的食品。

二、強(qiáng)化食品流通許可監(jiān)管的對策

（一）更新知識，強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)。作為承擔(dān)食品安全監(jiān)管工作的工商部門，隊(duì)伍整體素質(zhì)的高低，成為做好這項(xiàng)工作的關(guān)鍵。打造一支素質(zhì)優(yōu)良的食品安全監(jiān)管隊(duì)伍迫在眉睫：一要更新監(jiān)管理念。執(zhí)法人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識和政策法規(guī)，不斷更新觀念、方法、手段，以適應(yīng)新形勢下的食品安全監(jiān)管。二要增強(qiáng)政治責(zé)任感。執(zhí)法人員要堅(jiān)持立黨為公，執(zhí)法為民。三要?jiǎng)?chuàng)新工作方法，面對和解決食品安全面臨的新情況、新問題，不斷探索出食品安全監(jiān)管的新途徑、新辦法。四要加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，更新知識，使工商隊(duì)伍及時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)檫m應(yīng)新職能的履行。要適時(shí)組織專業(yè)知識和專業(yè)技能培訓(xùn)，使基層工商執(zhí)法人員掌握必備的知識，了解和掌握有關(guān)質(zhì)量檢測方面技能，培養(yǎng)一批專業(yè)技術(shù)人才，以適應(yīng)現(xiàn)代管理工作的需要。五要及時(shí)注入新血液，新招公務(wù)員應(yīng)側(cè)重食品安全相關(guān)專業(yè)特長。

（二）區(qū)別對待，明確分級核查的標(biāo)準(zhǔn)。明確現(xiàn)場核查的具體、易操作的分級標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)不搞一刀切，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)適當(dāng)放寬。在審核過程中將根據(jù)經(jīng)營食品可能受污染的風(fēng)險(xiǎn)程度以及食品流通規(guī)模的大小，由高到低分為若干等級，分別確定與經(jīng)營

食品品種、經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的許可審查要求與監(jiān)督檢查內(nèi)容，提高了食品流通許可的實(shí)際操作性。建議對于不同規(guī)模和類型的經(jīng)營戶，在申請條件上應(yīng)該有所區(qū)別。對不同類型、不同規(guī)模的經(jīng)營戶進(jìn)行劃分，并明確相應(yīng)的條件和標(biāo)準(zhǔn)。如對于大型超市，由于經(jīng)營品種豐富、經(jīng)營方式多樣，更應(yīng)在超市前期的設(shè)計(jì)和裝潢時(shí)予以關(guān)注，可以主動(dòng)介入，提供咨詢服務(wù)；而對于小食雜店則放寬要求，只需具備基本要求即可開展經(jīng)營活動(dòng)。

（三）資格在先，實(shí)行健康證明動(dòng)態(tài)監(jiān)管。事實(shí)上，在對待健康證明的問題上，在實(shí)際監(jiān)管過程中，如果不把健康證明等作為前置條件的話，是很難操作的。基層工商機(jī)關(guān)無法判斷申請人是否與《食品安全法》規(guī)定不得從事接觸直接入口的工作有關(guān)。工商部門對經(jīng)營者經(jīng)營場所和環(huán)境進(jìn)行審核的同時(shí)，不能將從事經(jīng)營活動(dòng)的人的經(jīng)營資格與之割裂開來。衛(wèi)生部門原來也將健康證明和食品衛(wèi)生培訓(xùn)合格證作為辦理許可的前提條件。所以應(yīng)經(jīng)營者和從業(yè)人員都應(yīng)將健康證明、食品安全培訓(xùn)合格證明、食品安全管理制度等作為申報(bào)材料一起提供。而且，監(jiān)管責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對從業(yè)人員實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)管，以及時(shí)掌握從業(yè)人員的變動(dòng)。

（四）加強(qiáng)經(jīng)營者的培訓(xùn)教育，改變不良經(jīng)營習(xí)慣?！妒称钒踩ā穼?shí)施后，要想獲得食品流通許可證的，必須保證經(jīng)營場所與個(gè)人生活空間分開；必須和有毒、有害場所以及其他污染源保持規(guī)定距離；必須具備合理的設(shè)備布局和工藝流程，防止待加工食品與直接入口食品交叉污染；避免食品接觸有毒物。此外，經(jīng)營場所的食品容器、工具和設(shè)備也必須保證安全、無害并與個(gè)人生活用品嚴(yán)格分開。經(jīng)營食品的準(zhǔn)入門檻提高了，可有效遏制食品安全問題的產(chǎn)生，對消費(fèi)者、經(jīng)營者都有好處。這就需要加強(qiáng)對食品經(jīng)營者的培訓(xùn)教育，把食品安全教育作為一項(xiàng)年度必經(jīng)程序，以改變不良的經(jīng)營習(xí)慣。一是以法規(guī)或規(guī)章的形式予以確定每年一度的培訓(xùn)教育；二要作為一項(xiàng)國民素質(zhì)教育的補(bǔ)充；三對經(jīng)營者要求實(shí)質(zhì)性、明顯的作用。

（五）健全監(jiān)管巡查新機(jī)制。一要對轄區(qū)內(nèi)流通食品經(jīng)營者的基礎(chǔ)資料信息進(jìn)行清理，并將其前置要件《衛(wèi)生許可證》進(jìn)行登記造冊，隨時(shí)掌握轄區(qū)內(nèi)前置要件到期和即將到期經(jīng)營戶名單，待具體的食品流通許可方案出臺(tái)后及時(shí)核發(fā)食品流通經(jīng)營許可證。二要增加巡查頻率，及時(shí)掌握食品經(jīng)營者和從業(yè)人員的變動(dòng)，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管。三要監(jiān)管責(zé)任人應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)管痕跡制度化：1）要有巡查記錄；2）要對進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度和票據(jù)保存簽字點(diǎn)評；

3）相關(guān)文書整理歸檔。四要工商監(jiān)管責(zé)任人應(yīng)及時(shí)掌握相關(guān)的信息：1）食品安全風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果；2）食品安全風(fēng)險(xiǎn)警示名單；

3）常用食品安全標(biāo)準(zhǔn)及其標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行過程中存在的問題和相關(guān)情況的動(dòng)態(tài)跟蹤，以便及時(shí)匯總評價(jià)；4）食品召回的目錄；5）各級有權(quán)機(jī)關(guān)匯總的不合格食品檢測結(jié)果。

（六）推行農(nóng)村現(xiàn)代物流新模式。為改善小食雜店的經(jīng)營環(huán)境，可以探索建立以集中采購、統(tǒng)一配送為核心的農(nóng)村新型營銷體系，鼓勵(lì)和引導(dǎo)有一定實(shí)力的誠信企業(yè)和超市到農(nóng)村開設(shè)食品

及商品連鎖經(jīng)營店，形成以城區(qū)店為龍頭、鄉(xiāng)鎮(zhèn)店為骨干、村級店為基礎(chǔ)的農(nóng)村消費(fèi)網(wǎng)絡(luò)，由設(shè)立連鎖經(jīng)營店的相關(guān)企業(yè)統(tǒng)一配送價(jià)格適中的食品，在農(nóng)村形成優(yōu)越的、舒適的、上檔次的消費(fèi)環(huán)境；堅(jiān)持以培育、引導(dǎo)、規(guī)范為手段，積極推進(jìn)超市進(jìn)村，引導(dǎo)現(xiàn)代消費(fèi)理念、流通方式、市場機(jī)制“三下鄉(xiāng)”，促使經(jīng)營環(huán)境環(huán)境發(fā)生根本變化。

第二篇：食品流通許可

食品流通許可證流程基本都是相同的1《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2《食品流通許可申請書》這個(gè)在工商局或者工商所窗口領(lǐng)取 3經(jīng)營場所的具體方位圖，一般簽租房合同的時(shí)候房東提供給你辦公司注冊那張圖。4身份證營業(yè)執(zhí)照上的法人 5租賃合同與房地產(chǎn)權(quán)證(復(fù)印件加蓋公章 6與供貨公司的供貨合同及供貨清單 7醫(yī)院辦的健康證，一年有效期的那種

一、新辦食品流通許可證

（一）名稱預(yù)核。擬從事食品經(jīng)營的企業(yè)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)首先在當(dāng)?shù)卣?wù)中心工商窗口辦理《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》。

（二）許可申請。申請人取得《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》后，企業(yè)到當(dāng)?shù)卣?wù)中心工商窗口，個(gè)體工商戶到當(dāng)?shù)毓ど趟?，提出食品流通許可申請，并按照要求提交以下材料：

1.《食品流通許可申請書》；

2.《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》復(fù)印件；

3.與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營場所的使用證明；

4.負(fù)責(zé)人及食品安全管理人員的身份證明；

5.與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營設(shè)備、工具清單；

6.與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營設(shè)施空間布局和操作流程的文件；

7.食品安全管理制度文本；

8.省、自治區(qū)、直轄市工商行政管理局規(guī)定的其他材料。

申請人委托他人提出許可申請的，委托代理人應(yīng)當(dāng)提交委托書以及委托代理人或者指定代表的身份證明。

已經(jīng)具有合法主體資格的經(jīng)營者在經(jīng)營范圍中申請?jiān)黾邮称方?jīng)營項(xiàng)目的，還需提交營業(yè)執(zhí)照等主體資格證明材料，不需提交《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》復(fù)印件。

（三）現(xiàn)場核查。工商機(jī)關(guān)受理申請后，將在3日內(nèi)指派轄區(qū)工商所執(zhí)法人員對申請人經(jīng)營場所進(jìn)行現(xiàn)場核查。

（四）復(fù)核審查。現(xiàn)場核查合格后，由受理機(jī)關(guān)將申請人材料報(bào)縣、區(qū)工商局消保股復(fù)核審查。

（五）審批許可。復(fù)核審查完畢后，由復(fù)核機(jī)構(gòu)呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

（六）通知領(lǐng)證。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，受理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)，通知申請人領(lǐng)取《食品流通準(zhǔn)予許可通知書》，并頒發(fā)《食品流通許可證》正、副本。

第三篇：如何辦理食品流通許可

如何辦理食品流通許可

(2011年第三版)

致申請人

歡迎您到北京市工商行政管理機(jī)關(guān)辦理食品流通許可，我們遵行“以申請人為本”的服務(wù)理念，承諾盡可能為您提供方便和幫助。為使您對辦理食品流通許可過程、知識有一個(gè)基

提請注意：本告知單所載內(nèi)容屬一般介紹性質(zhì)，如有疑問，請查閱相關(guān)法律法規(guī)，也可以登錄“”網(wǎng)站或直接到工商行政管理機(jī)關(guān)食品流通許可咨詢窗口咨詢。

印刷時(shí)間：2011年4月

食品流通許可事項(xiàng)法律依據(jù)

法律：《中華人民共和國食品安全法》、《中華人民共和國行政許可法》。行政法規(guī)： 國務(wù)院《中華人民共和國食品安全法實(shí)施條例》。

規(guī)章： 國家工商行政管理總局《食品流通許可證管理辦法》、《流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)督管理辦法》。

從事該特定活動(dòng)所必須遵循的法律、法規(guī)和規(guī)章：《中華人民共和國食品安全法》、《中華人民共和國食品安全法實(shí)施條例》、國家工商總局《食品流通許可證管理辦法》、《流通環(huán)節(jié)食品安全監(jiān)督管理辦法》、《北京市食品安全管理?xiàng)l例》等。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

辦理食品流通許可不收取費(fèi)用。

申請方式

申請人除直接到食品流通許可受理窗口提出申請外，還可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等非固定形式提出。

申請人以非固定形式申請行政許可所提交的格式文本應(yīng)當(dāng)使用北京市工商行政管理局提供的申請書格式文本。

申請人以非固定形式提交行政許可申請的，應(yīng)當(dāng)在提交材料的同時(shí)，提供申請人或者經(jīng)

申請人以信函方式向工商行政管理機(jī)關(guān)的行政許可機(jī)構(gòu)提出行政許可申請的，應(yīng)當(dāng)是有關(guān)申請文件、證件的原件，申請文件簽字、蓋章應(yīng)當(dāng)真實(shí)、有效。

受理審核時(shí)限

直接到工商行政管理機(jī)關(guān)申請食品流通許可，凡材料齊全，符合法定形式，工商行政管理機(jī)關(guān)當(dāng)場予以受理或者5個(gè)工作日內(nèi)予以受理。許可機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予許可的決定。有特殊情況的，經(jīng)許可機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個(gè)工作日。

對申請人通過傳真、電子郵件等方式提交申請的，確認(rèn)申請人提交的材料齊全后，工商行政管理機(jī)關(guān)及時(shí)通知申請人提交與傳真、電子郵件等內(nèi)容一致并符合法定形式的申請材料

1書面文件原件。審核機(jī)關(guān)自收到申請人提交的申請材料書面文件原件之日起開出《許可受理通知書》，并在20個(gè)工作日內(nèi)，作出是否準(zhǔn)予許可的決定。

審核機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予許可決定的，應(yīng)當(dāng)出具《準(zhǔn)予許可通知書》，并告知申請人自決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)，領(lǐng)取《食品流通許可證》；當(dāng)場核發(fā)《食品流通許可證》的，不再出具《準(zhǔn)予許可通知書》。變更、注銷時(shí)限與之相同。

食品流通許可管轄

食品流通許可管轄與登記注冊管轄一致。申請人應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)住所（經(jīng)營場所）按屬地管轄范圍到

市工商局受理許可管轄范圍：

（一）省、自治區(qū)、直轄市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的公司以及該公司投資設(shè)立的控股

50%

（二）注冊資本5000萬元人民幣（不含）以上的有限責(zé)任公司；或注冊資本500萬美元（不含）以上的外商投資企業(yè)；

（三）股份有限公司；

（四）西客站地區(qū)、天安門地區(qū)、機(jī)動(dòng)車交易市場、古玩城市場、潘家園舊貨市場內(nèi)設(shè)立的企業(yè)；

(五)許可的其他企業(yè)。

各區(qū)縣工商分局許可管轄范圍：

負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)國家工商總局及市局登記的企業(yè)以外其他企業(yè)、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、國家工商總局及市局授權(quán)許可的企業(yè)。

個(gè)體工商戶申請食品流通許可的，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾硭驅(qū)I(yè)分局辦理。區(qū)縣分局另有要求的，以區(qū)縣分局要求為準(zhǔn)。

應(yīng)當(dāng)辦理食品流通許可的對象

（一）批發(fā)或零售預(yù)包裝食品、散裝食品(含水產(chǎn)品、鮮肉)。

（二）食品交易有形市場。

（三）其他。

注意：不需要取得食品流通許可的情形：

（一）取得食品生產(chǎn)許可的食品生產(chǎn)者在其生產(chǎn)場所銷售其生產(chǎn)的食品；

（二）取得餐飲服務(wù)許可的餐飲服務(wù)提供者（餐館、飯店、食堂）在其餐飲服務(wù)場所出售其制作加工的食品;

（三）農(nóng)民銷售其自產(chǎn)的食用農(nóng)產(chǎn)品，不需取得食品流通許可;

（四）其他。

食品流通許可申請程序

第二步：遞交相關(guān)文書材料，材料齊全后，領(lǐng)取《接收材料憑證》或《受理通知書》后等待許可核準(zhǔn)結(jié)果，需要現(xiàn)場核查的配合工商機(jī)關(guān)現(xiàn)場核查。

第三步：領(lǐng)取《準(zhǔn)予許可通知書》，十日內(nèi)憑通知書領(lǐng)取《食品流通許可證》。或直接領(lǐng)取許可證。

特別提請注意：

1.《食品流通許可申請書》可在北京市工商局網(wǎng)站下載，由于軟件版本不同，下載打

印的文書應(yīng)當(dāng)與PDF格式的文書一致，檢查字體大小不一或者錯(cuò)頁等格式不規(guī)范的問題。

2.申請人應(yīng)當(dāng)向具有許可管轄權(quán)的許可機(jī)關(guān)申請食品流通許可。

3.食品流通許可屬于前置許可。申請人取得食品流通許可，但是沒有取得營業(yè)執(zhí)照的，不得從事食品經(jīng)營。

4.食品經(jīng)營者以前領(lǐng)取《食品衛(wèi)生許可證》的，原許可證繼續(xù)有效。原許可證許可事項(xiàng)發(fā)生變化或者有效期屆滿，食品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提出申請，經(jīng)許可機(jī)關(guān)審核后，繳銷《食品衛(wèi)生許可證》，領(lǐng)取《食品流通許可證》。

原衛(wèi)生許可證需要換發(fā)或變更的，一律按新辦食品流通許可證處理，經(jīng)審核通過換發(fā)新證后，繳銷原《食品衛(wèi)生許可證》。

申請食品流通許可應(yīng)提交的文件、證件

申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料的真實(shí)性、有效性、合法性負(fù)責(zé)；提交的申請材料、證件應(yīng)當(dāng)是原件，如需提交復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)印件上由申請人或者指定代表（委托代理人）簽字并注明與原件一致或直接加蓋公章，提交的申請材料、證件應(yīng)當(dāng)使用A4紙張。

食品流通許可新辦應(yīng)提交的材料

（一）《食品流通許可申請書》；

說明：填寫申請書時(shí)請仔細(xì)閱讀申請書上的填報(bào)說明。

申請人是指以下幾種情形：新設(shè)食品流通經(jīng)營企業(yè)申請食品流通許可，該企業(yè)的投資人為許可申請人；已經(jīng)具有主體資格的企業(yè)申請食品流通許可，該企業(yè)為許可申請人；企業(yè)分支機(jī)構(gòu)申請食品流通許可，設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)為申請人；個(gè)體工商戶申請食品流通許可，業(yè)主為許可申請人。申請人應(yīng)當(dāng)在申請書等材料上簽字并蓋章。

（二）《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（三）與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營場所使用證明以及經(jīng)營場所的具體方位圖；

說明：經(jīng)營場所使用證明與登記注冊要求一致，申請人提交一份填寫好的包含《住所（經(jīng)營場所）登記表》的《登記申請書》及其他登記時(shí)要求提交的證明材料即可。

農(nóng)村地址沒有門牌號的，應(yīng)當(dāng)提交方位圖示。多家企業(yè)使用同一門牌號的經(jīng)營場所的，申請人還應(yīng)當(dāng)提交以建筑物為平面圖的地址分割方位圖示。其他情況，許可機(jī)關(guān)認(rèn)為沒有必要提供方位圖示的，可以不提供具體方位圖。

（四）負(fù)責(zé)人及食品安全管理人員的身份證明；有食品安全技術(shù)人員的，還需提供技術(shù)人員身份證明;

（五）與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營設(shè)備、工具清單；

說明：食品經(jīng)營設(shè)備、工具是指擺放食品的貨架、盛放食品的容器、售貨工具、用于散裝食品的包裝材料等。以及消毒設(shè)備（如紫外燈、消毒劑等）、更衣設(shè)備（更衣室、更衣間、衣柜等）、盥洗設(shè)備（洗手池）、采光、照明、通風(fēng)、防腐、防塵、防蠅、防鼠、防蟲、洗滌以及處理廢水、存放垃圾和廢氣物的設(shè)備和工具。貯存、運(yùn)輸和裝卸設(shè)備。通過電話、網(wǎng)絡(luò)銷售食品的，應(yīng)當(dāng)注明電話銷售網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)址。

（六）與食品經(jīng)營相適應(yīng)的經(jīng)營設(shè)施空間平面布局圖和操作流程的文件；

說明：空間平面布局圖標(biāo)明用途、面積、設(shè)備設(shè)施位置等；對于經(jīng)營散裝食品的，空間平面布局圖應(yīng)體現(xiàn)出單獨(dú)的銷售區(qū)域。

操作流程是指為保證食品安全而在從業(yè)人員衛(wèi)生、設(shè)備安全衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生整潔等方面的一些具體工作流程。

（七）食品安全管理制度文本;

說明：食品安全管理制度文本內(nèi)容包括：員工食品安全知識培訓(xùn)制度、食品進(jìn)貨查驗(yàn)制

度、食品進(jìn)貨查驗(yàn)記錄制度（食品臺(tái)帳）、從業(yè)人員健康檢查制度和健康檔案制度、食品退市制度、食品檢查、存貯、運(yùn)輸制度、冷鏈銷售制度等，并應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

從事食品批發(fā)的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)有食品批發(fā)銷售記錄制度。

（八）委托書以及委托代理人或者指定代表的身份證明（申請人委托他人提出申請時(shí)提交）；

（九）申請乳制品項(xiàng)目的經(jīng)營者，除符合一般性食品流通許可申請條件外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列要求：

1．食品安全管理人員要求。食品安全管理人員具有一定的乳制品食品安全法律法規(guī)知識，有能力執(zhí)行乳制品各項(xiàng)食品安全管理制度。

2．經(jīng)營場地要求。銷售、貯存乳制品的地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)距離開放式廁所（包括倒糞池、化糞池）、污水池、暴露垃圾場（站）等污染物較為集中的有礙食品衛(wèi)生的場所直線距離10米以外。

3．經(jīng)營設(shè)備設(shè)施要求。乳制品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)采取措施保證所銷售乳制品的質(zhì)量。乳制品對貯存、銷售有特別要求的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)具備符合貯存、銷售要求的設(shè)備設(shè)施。

4．有完善的乳制品安全管理制度。

乳制品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證乳制品進(jìn)貨、運(yùn)輸、貯存、銷售、退市全過程符合有關(guān)乳制品法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

乳制品經(jīng)營者建立并執(zhí)行進(jìn)貨查驗(yàn)制度，應(yīng)當(dāng)核實(shí)銷售乳制品的生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營單位、檢驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票等方面的信息，不得購入無法驗(yàn)證真?zhèn)蔚漠a(chǎn)品，確保購入產(chǎn)品來源正規(guī)、渠道可靠。

從事乳制品批發(fā)業(yè)務(wù)的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)建立乳制品銷售臺(tái)賬，如實(shí)記錄批發(fā)的乳制品的品種、規(guī)格、數(shù)量、流向等內(nèi)容。進(jìn)貨臺(tái)賬和銷售臺(tái)賬保存期限不得少于2年。

嬰幼兒配方乳粉的經(jīng)營者，還應(yīng)當(dāng)保證嚴(yán)格按照質(zhì)檢部門公布的生產(chǎn)企業(yè)和產(chǎn)品名錄進(jìn)貨。

5.乳品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)提供銀行開戶名和賬號在內(nèi)的相關(guān)信息。

6.申請人知悉乳制品已經(jīng)列為食品流通許可經(jīng)營項(xiàng)目核定類別單獨(dú)審核以及知悉無證照經(jīng)營乳制品法律后果的書面聲明。

7.提交工商行政管理部門要求的其他材料。

（十）市工商局規(guī)定的其他材料。

已經(jīng)取得營業(yè)執(zhí)照且經(jīng)營場所未作變更的，可以不再提供經(jīng)營場所的使用證明和負(fù)責(zé)人的身份證明材料。

食品流通許可變更應(yīng)提交的材料

（一）《食品流通變更許可申請書》；

（二）原《食品流通許可證》正、副本；

（三）變更事項(xiàng)的相關(guān)證明材料;

說明：名稱、負(fù)責(zé)人、主體類型改變，應(yīng)先行變更營業(yè)執(zhí)照，再辦理食品流通許可證變更。同時(shí)涉及地址、許可范圍變更的，應(yīng)先行變更食品流通許可證，再變更營業(yè)執(zhí)照。

（四）委托書以及委托代理人或者指定代表的身份證明（申請人委托他人提出申請時(shí)提交）。

食品流通經(jīng)營企業(yè)跨管轄區(qū)域變更地址，憑準(zhǔn)予企業(yè)遷出和遷入的證明向新經(jīng)營場所在地許可機(jī)關(guān)申請變更《食品流通許可證》。食品流通許可檔案資料與登記檔案資料應(yīng)一并移轉(zhuǎn)。

注意：個(gè)體工商戶不能進(jìn)行負(fù)責(zé)人變更及跨區(qū)縣變更經(jīng)營場所。

食品流通許可延續(xù)應(yīng)當(dāng)提交的材料

（一）《更換、增（減）補(bǔ)證申請書》；

（二）原《食品流通許可證》正、副本；

（三）委托書以及委托代理人或者指定代表的身份證明（申請人委托他人提出申請時(shí)提交）。

申請人應(yīng)當(dāng)在食品流通許可證到期30日前提出申請。

補(bǔ)辦食品流通許可證應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

（一）更換、增（減）補(bǔ)證申請書（加蓋公章）；

（二）登載遺失聲明的報(bào)刊原件；

（三）委托書以及委托代理人或者指定代表的身份證明（申請人委托他人提出申請時(shí)提交）。

申請注銷食品流通許可證的，應(yīng)當(dāng)向原許可機(jī)關(guān)提交下列申請材料：

（一）《食品流通注銷許可申請書》；

（二）《食品流通許可證》正、副本；

（三）與注銷《食品流通許可證》相關(guān)的證明文件。

提示：

提交的《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》應(yīng)在有效期內(nèi)。

（二）關(guān)于申請人

有形市場內(nèi)的食品攤販申領(lǐng)食品流通許可證，可委托市場經(jīng)營管理者統(tǒng)一向工商行政管理部門提出申請。

隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請食品流通許可證的，工商行政管理部門不予受理或者不予許可，該食品經(jīng)營者在一年內(nèi)不得再次申請食品流通許可證。

食品經(jīng)營者以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得食品流通許可證的，該食品經(jīng)營者在三年內(nèi)不得再次申請食品流通許可證。

被處以吊銷食品生產(chǎn)、流通或者餐飲服務(wù)許可證的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員自處罰決定作出之日起五年內(nèi)不得擔(dān)任食品經(jīng)營企業(yè)主管人員。

北京市各食品流通許可辦理窗口

單位地址郵政編碼 市工商局海淀區(qū)蘇州街36號100080 東城分局東城區(qū)金寶街52號100005 西城分局西城區(qū)西直門內(nèi)大街275號100035 朝陽分局朝陽區(qū)霄云路霄云里1號100125 海淀分局海淀區(qū)阜成路67號

（中關(guān)村科技園區(qū)服務(wù)中心大廳）100036

豐臺(tái)分局豐臺(tái)區(qū)菜戶營東街乙360號100069 石景山分局石景山區(qū)實(shí)興大街64號100041 門頭溝分局門頭溝區(qū)濱河路70號102300 房山分局房山區(qū)良鄉(xiāng)西路22號102488 順義分局順義區(qū)倉上街8號101300 通州分局通州區(qū)永順鎮(zhèn)前上坡村－濱惠北二街

（新華北街通惠河橋西100米）101100

大興分局大興區(qū)黃村鎮(zhèn)市場路102600 密云分局密云縣新南路49號101500 懷柔分局懷柔區(qū)北大街14號101400 昌平分局昌平區(qū)南大街31號102200平谷分局平谷區(qū)平谷鎮(zhèn)林蔭北街3號101200 延慶分局延慶縣東外大街70號102100 燕山分局房山區(qū)燕山崗南路東二巷3號102500 開發(fā)區(qū)分局北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)中和街4號100176 天安門分局東城區(qū)東交民巷44號100006 西客站分局豐臺(tái)區(qū)蓮花池東路102號天蓮大廈三層100055 機(jī)場分局首都機(jī)場口岸辦公樓100621 重要商品分局朝陽區(qū)華威橋西100021 機(jī)動(dòng)車分局豐臺(tái)區(qū)菜戶營東街乙360號100054

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第四篇：食品流通許可申請書

食品流通許可申請書

名稱：青島嵩晨貿(mào)易有限公司

申請日期：2012-1-30

青島市工商行政管理局監(jiān)制

（1）

填報(bào)說明

1.主體類型按照申請注冊登記的類型填寫，包括：（1）內(nèi)資企業(yè)：國有企業(yè)，集體企業(yè)，股份合作企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，其他企業(yè)；（2）港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)：合資經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺(tái)資），合作經(jīng)營企業(yè)（港或澳、臺(tái)資），港、澳、臺(tái)商獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，港、澳、臺(tái)商投資股份有限公司；（3）外商投資企業(yè)：中外合資經(jīng)營企業(yè)，中外合作經(jīng)營企業(yè)，外資企業(yè)，外商投資股份有限公司；（4）個(gè)體工商戶；（5）農(nóng)民專業(yè)合作社。

2.本申請書內(nèi)所稱負(fù)責(zé)人包括：①企業(yè)法人的法定代表人；②個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人；③分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人；④合伙企業(yè)的執(zhí)行事務(wù)合伙人（委派代表）；⑤個(gè)體工商戶業(yè)主；⑥農(nóng)民專業(yè)合作社的法定代表人。

3.本申請書內(nèi)所稱食品安全專業(yè)技術(shù)人員是從事食品質(zhì)量檢驗(yàn)或食品安全檢查等工作的負(fù)責(zé)人員，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要自行確定；食品安全管理人員是指企業(yè)內(nèi)部專職或兼職的食品質(zhì)量安全負(fù)責(zé)人；個(gè)體工商戶的食品安全專業(yè)技術(shù)工作和食品安全管理工作由業(yè)主承擔(dān)。

4.名稱應(yīng)當(dāng)與《名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》核準(zhǔn)的名稱或者營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)注的名稱一致。

5.填寫經(jīng)營場所時(shí)要具體表述所在位置，明確到門牌號、房間號。如無門牌號或房間號的，要明確參照物。

6.外籍人員無需填寫民族、戶籍登記住址，但需在戶籍登記住址一欄填寫國籍。7.申請人自愿選擇食品經(jīng)營方式和經(jīng)營項(xiàng)目，并在□中打√，經(jīng)營方式只能選擇其中的一種。經(jīng)營項(xiàng)目允許兼項(xiàng)選擇。經(jīng)營場所的使用證明包括：自有房產(chǎn)提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復(fù)印件以及出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；有關(guān)房屋未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，屬城鎮(zhèn)房屋的，提交房地產(chǎn)管理部門的證明或者竣工驗(yàn)收證明、購房合同及房屋銷售許可證復(fù)印件；屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明；出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；使用軍隊(duì)房產(chǎn)作為住所的，提交《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》復(fù)印件。

8、零售散裝食品（現(xiàn)場制售）的經(jīng)營范圍按面食類、糕點(diǎn)類、熟肉制品類、涼拌菜類、食用油類、炒貨類、豆制品類、飲料類填寫。

食品流通許可申請表

負(fù)責(zé)人情況登記表

食品安全專業(yè)技術(shù)人員、食品安全管理人員

情況登記表

核發(fā)《食品流通許可證》情況

第五篇：上市公司監(jiān)管中存在的主要問題及對策

近幾年來，我國的證券市場出現(xiàn)了一系列上市公司違規(guī)事件。例如，廣夏（銀川）實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“銀廣夏”）為了達(dá)到粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表、哄抬股價(jià)之目的，僅在１９９９年和２０００年兩年之內(nèi)就通過偽造購銷合同等非法手段，虛構(gòu)利潤高達(dá)７．４５億元。而深圳中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所及負(fù)責(zé)審計(jì)簽字的注冊會(huì)計(jì)師受利益的驅(qū)使，置職業(yè)道德于不顧，為其出具了嚴(yán)重失實(shí)的無保留意見審計(jì)報(bào)告。由此可見，我國上市公司的監(jiān)管中還存在著許多問題。為了使我國剛起步不久的證券市場快速、健康地發(fā)展，保護(hù)廣大中小投資者的利益，對上市公司的監(jiān)管進(jìn)行改進(jìn)已刻不容緩。為此，筆者擬對目前我國上市公司監(jiān)管中存在的幾個(gè)主要問題，提出一些看法。

一、上市公司監(jiān)管中存在的主要問題

近期，證券市場擴(kuò)容速度明顯加快，上市公司數(shù)量急劇增加，但上市公司的監(jiān)管主體和監(jiān)管措施卻未能及時(shí)調(diào)整，致使上市公司監(jiān)管中存在的問題日益凸現(xiàn)出來。這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）監(jiān)管法規(guī)不完善

監(jiān)管法規(guī)是上市公司規(guī)范化運(yùn)作的前提，同時(shí)也是監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管的依據(jù)。目前，我國上市公司監(jiān)管法規(guī)主要包括《證券法》和《公司法》，此外，還包括《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及《股票發(fā)行與交易暫行條例》等。監(jiān)管法規(guī)不完善主要表現(xiàn)在上市公司主體資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)太單

一、上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管措施不健全，以及上市公司違規(guī)的處罰較輕等方面。

（二）自身監(jiān)管不到位

自身監(jiān)管不到位主要包括兩個(gè)方面：一方面是上市公司的管理人員，尤其是高層管理人員對相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)、認(rèn)識不到位；另一方面是上市公司的財(cái)務(wù)人員，對相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、認(rèn)識不到位。這兩個(gè)方面的不到位是上市公司非故意違規(guī)行為滋生的土壤和溫床。

（三）監(jiān)督體系不完備

監(jiān)督體系是指對上市公司進(jìn)行監(jiān)督的各個(gè)方面所構(gòu)成的相互聯(lián)系的有機(jī)整體。監(jiān)督體系不完備是指監(jiān)督體系中還存在某些監(jiān)督的缺位。目前，在我國上市公司的監(jiān)督體系中，明顯存在著社會(huì)公眾監(jiān)督的缺位。社會(huì)公眾對上市公司的監(jiān)督缺乏的不是監(jiān)督意識，而是監(jiān)管平臺(tái)。

（四）違規(guī)處罰不及時(shí)、不嚴(yán)厲

違規(guī)處罰包括故意違規(guī)處罰和非故意違規(guī)處罰兩種情況。上市公司一旦被發(fā)現(xiàn)違規(guī)，有處罰權(quán)力的監(jiān)管主體就應(yīng)該及時(shí)查明原因，立即對其做出恰當(dāng)處罰。只有對上市公司的違規(guī)行為，尤其是對故意違規(guī)行為的處罰及時(shí)、嚴(yán)厲，才能樹立法規(guī)的威嚴(yán)，從而使?jié)撛诘倪`規(guī)者望而卻步。

二、解決上市公司監(jiān)管問題的主要對策

目前，新上市的公司明顯具有規(guī)模大（如代碼為“６０００５０”的中國聯(lián)通上市募集的資金就高達(dá)５０億元）、業(yè)務(wù)范圍廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)。針對證券市場出現(xiàn)的新情況和上市公司監(jiān)管中存在的主要問題，筆者認(rèn)為應(yīng)從以下五個(gè)方面對上市公司的監(jiān)管進(jìn)行改進(jìn)：

（一）完善上市公司的監(jiān)管法規(guī)體系

證券市場的發(fā)展和完善是一個(gè)連續(xù)不斷的過程，因此上市公司的監(jiān)管法規(guī)體系也不可能一步到位。任何法律和法規(guī)的出臺(tái)都必然有其現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和歷史必然性。

１．完善上市公司主體資格認(rèn)定的法規(guī)。目前《公司法》對上市公司主體資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)比較單一，比如規(guī)定股份有限公司要申請股票上市，其注冊資本總額不得少于人民幣５ ０００萬元，這一規(guī)定導(dǎo)致了上市公司的規(guī)模缺乏層次性，從而也影響了資本的流動(dòng)性，把一大批確有發(fā)展前景但其注冊資本總額又達(dá)不到法定要求的公司拒之門外。這不僅不利于民間資本充分發(fā)揮作用，而且也不利于中小企業(yè)的發(fā)展壯大。筆者認(rèn)為，可以通過進(jìn)一步完善《公司法》對上市公司主體資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)來解決這一問題。首先，適當(dāng)增加上市公司注冊資金法定總額的梯度和層次。如上市公司的注冊資本總額可以設(shè)置１ ０００萬元至３ ０００萬元、３ ０００萬元至５ ０００萬元及５ ０００萬元以上三個(gè)檔次。其次，地方性資本市場的主體資格應(yīng)該在《公司法》中給予確認(rèn)，以增加資本市場的層次性。

２．完善上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管法規(guī)。在上市公司經(jīng)營過程中，最主要的就是經(jīng)營決策權(quán)。從表面上看，經(jīng)營決策權(quán)在股東大會(huì)，但實(shí)質(zhì)上在董事會(huì)和經(jīng)理層。因此，對上市公司經(jīng)營過程的監(jiān)管，主要就是對董事會(huì)和經(jīng)理層的相關(guān)決策進(jìn)行監(jiān)管。

《公司法》第一百二十六條明確規(guī)定，由監(jiān)事會(huì)對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督。第一百二十四條又規(guī)定，監(jiān)事會(huì)成員由股東代表和適當(dāng)比例的職工代表組成。但由于在《公司法》中對監(jiān)事會(huì)成員的專業(yè)知識水平?jīng)]有做出具體規(guī)定，所以很多上市公司的監(jiān)事會(huì)并不能有效地行使其監(jiān)督權(quán)。如曾經(jīng)出現(xiàn)的銀鴿投資（代碼為“６０００６９”）斥資１．２億元于“銀廣夏”，僅這一決策就給其帶來近一個(gè)億的損失，而監(jiān)事會(huì)并沒有能夠?qū)Χ聲?huì)的這一決策進(jìn)行有效監(jiān)督。為此，筆者建議，在《公司法》第一百二十四條或其相關(guān)的實(shí)施細(xì)則及補(bǔ)充規(guī)定中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，監(jiān)事會(huì)成員中至少要有一名注冊會(huì)計(jì)師和一名律師。因?yàn)樗麄兛梢詮浹a(bǔ)大多數(shù)股東和職工代表專業(yè)知識的不足，從而真正保證監(jiān)事會(huì)有效地行使監(jiān)督權(quán)。

經(jīng)營監(jiān)管的另一主要問題，就是對其相關(guān)重要信息的披露要求不完善。如目前對上市公司的會(huì)計(jì)信息，僅要求其公開披露財(cái)務(wù)報(bào)表、招股說明書、上市公告書、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。而這些信息多是歷史信息，筆者認(rèn)為還應(yīng)要求其披露更多的前瞻性信息，以便各利益相關(guān)者充分衡量公司的未來盈利能力，所以對信息披露要求的法規(guī)和細(xì)則還有待進(jìn)一步完善。

３．完善上市公司違規(guī)處罰的法規(guī)。由于上市公司存在著趨利行為，這就誘使一部分上市公司不惜鋌而走險(xiǎn)，違法違規(guī)。它們?yōu)槭裁锤矣谶@么做？筆者認(rèn)為，主要原因是其違規(guī)成本太小。因此，加重違規(guī)處罰勢在必行。如《公司法》第一百五十七條規(guī)定，若上市公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做虛假記載，或有重大違法行為的，證監(jiān)會(huì)將暫停其股票交易。筆者以為這一處罰規(guī)定太輕，也太單一。因此，在《公司法》中應(yīng)進(jìn)一步補(bǔ)充和完善處罰規(guī)定，如可增加對其處以罰金（金額可設(shè)置幾個(gè)檔次），以及制造虛假信息給投資者造成巨大損失的要承擔(dān)民事賠償責(zé)任等規(guī)定。

（二）加強(qiáng)對上市公司監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)

知法懂法才能更好地守法。為了減少上市公司高層管理人員和財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，加強(qiáng)對上市公司監(jiān)管法規(guī)的學(xué)習(xí)是十分必要的。

筆者認(rèn)為，應(yīng)由證監(jiān)會(huì)或其授權(quán)的部門至少每半年組織一次上市公司監(jiān)管法規(guī)學(xué)習(xí)班，時(shí)間約兩周左右。學(xué)習(xí)班除進(jìn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和具體業(yè)務(wù)處理規(guī)范的學(xué)習(xí)外，同時(shí)還應(yīng)增設(shè)政治素質(zhì)教育和職業(yè)道德教育等課程。這樣做可使上市公司的管理團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)得到提高并達(dá)到事半功倍的效果。

（三）改革上市公司會(huì)計(jì)人員的管理體制

近些年來，無論是理論界還是實(shí)務(wù)界對會(huì)計(jì)信息失真問題的爭論都比較激烈，筆者認(rèn)為這不僅僅是由于財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)差、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善等，更大程度上則是取決于會(huì)計(jì)人員的管理體制問題。

目前，絕大多數(shù)上市公司的會(huì)計(jì)人員都是由公司直接聘任，會(huì)計(jì)人員的續(xù)聘或解聘以及薪水的高低也都是由公司決定。這一體制就必然帶來會(huì)計(jì)人員的工作獨(dú)立性差，難以擺脫公司管理當(dāng)局的不利影響等問題。因此，要很好地解決這一問題，就必須改革會(huì)計(jì)人員的管理體制。筆者認(rèn)為，目前國有大中型企業(yè)試行的會(huì)計(jì)人員委派制，應(yīng)該成為會(huì)計(jì)人員管理體制的改革方向。如果能將其借鑒到上市公司會(huì)計(jì)人員的管理體制中去，相信上市公司的會(huì)計(jì)信息失真問題將會(huì)在一定程度上得以解決。

（四）進(jìn)一步完善上市公司的監(jiān)督體系

上市公司的監(jiān)督，按照監(jiān)督主體和上市公司的隸屬關(guān)系可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩類。其中，內(nèi)部監(jiān)督主要是指內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；外部監(jiān)督主要是指國家部門監(jiān)督和會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督。國家部門監(jiān)督的主體，主要包括財(cái)政部門、證券監(jiān)管部門、稅務(wù)部門和銀行等金融機(jī)構(gòu)。筆者認(rèn)為，在上市公司的監(jiān)督體系中，應(yīng)把會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督改為社會(huì)監(jiān)督，使其平行于國家部門監(jiān)督。同時(shí)，社會(huì)監(jiān)督不僅包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督，還應(yīng)包括社會(huì)公眾監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是上市公司監(jiān)督的第一道防線，在整個(gè)上市公司的監(jiān)管體系中有著舉足輕重的地位。目前，我國上市公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督還相當(dāng)薄弱。要提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量，除改革會(huì)計(jì)人員管理體制外，公司管理當(dāng)局還必須高度重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。如果這些問題能夠得以恰當(dāng)解決，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督將一定能夠得以加強(qiáng)，并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

財(cái)政部門和證券監(jiān)管部門應(yīng)從兩個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)督：首先，必須嚴(yán)格按照《公司法》及其實(shí)施細(xì)則的要求，嚴(yán)把上市公司的入市關(guān)，堅(jiān)決杜絕不合法的公司上市，這樣就能從源頭上堵死那些合法外包裝下的非法公司的上市通道。其次，在公司上市后，財(cái)政部門和證券監(jiān)管部門還必須按照《證券法》、《股票發(fā)行與交易暫行條例》和《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》等法規(guī)的要求，對上市公司的各具體行為進(jìn)行有效監(jiān)督；稅務(wù)部門主要是依據(jù)稅法，對上市公司依法納稅申報(bào)和稅款交納等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，在監(jiān)督的過程中，尤其要注意其會(huì)計(jì)利潤的調(diào)整和所得稅計(jì)算方法的選用是否合法；銀行等金融機(jī)構(gòu)主要是依據(jù)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》，監(jiān)督上市公司的銀行存款賬戶及各種專用款項(xiàng)的合法使用，尤其要監(jiān)督其大額支票開支的審批手續(xù)是否齊全，切實(shí)保證上市公司的資金安全以及資金使用的合法性。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督，主要是由注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對上市公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性和一貫性發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。其審查的重點(diǎn)是上市公司是否按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以及是否按《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容和格式準(zhǔn)則》的要求恰當(dāng)披露其相關(guān)信息等。

（五）加大對上市公司違規(guī)行為的處罰力度