第一篇：部門決算分析報告撰寫提綱-深圳技師學(xué)院

2014年深圳技師學(xué)院部門決算分析報告

一、單位基本情況

（一）基本情況

1．主要職能：我院負責(zé)全日制中、高等職業(yè)教育，并可向社會培訓(xùn)高級技術(shù)技能人才。

2．機構(gòu)人員情況：我院是經(jīng)市政府批準(zhǔn)成立的全日制高等職業(yè)學(xué)院。學(xué)院建制為副局級，共設(shè)9個處10系部，事業(yè)編制434人，雇員編制95人。

3．機構(gòu)人員當(dāng)年變動情況及原因：2014年年末有教職工639人，分別為在編448人（其中職員370人、雇員78人），比2013年增加66人，增加人員為新聘雇員；退休人員49人，比2013年增加8人，增加人員為2014年退休人員；臨聘人員227人，比2013年增加13人，增加人員為擴招后新增臨聘教學(xué)人員；在院生均為高技生共8,711人，比2013年增加1,983人，增加學(xué)生為2014年擴招學(xué)生。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

2014年學(xué)院全體教職員工扎實工作、努力拼搏，圓滿完成了年初提出的各項工作任務(wù)，取得了突出的辦學(xué)成績。主要成效：

1.我院順利、成功搬遷進入新校區(qū)辦學(xué)，在校生人數(shù)達8711人，學(xué)院發(fā)展開啟新征程。

2.我院被國家人力資源和社會保障部確定為世界技能大賽中國集訓(xùn)基地，辦學(xué)水平躍上新高度。

3.我院成功承辦第十三屆全國技工院校試驗實訓(xùn)設(shè)備優(yōu)秀成果評審會，四項技術(shù)成果榮獲一等獎，連續(xù)五年蟬聯(lián)全國技工院校第一名，教科研工作取得新進展。

4.人事制度改革試點方案獲市人社局批準(zhǔn)，為學(xué)院新階段跨越發(fā)展注入了新動力。

5.智翔集團“校中廠”正式入駐新校區(qū)，校企合作再創(chuàng)新模式。6.我院設(shè)計系學(xué)生將代表中國出征巴西第43屆世界技能大賽，技能競賽工作取得新突破。

7.我院師生代表團赴法國競賽交流載譽歸來，國際合作再譜新篇章。8.我院2014年招生共錄取新生3570人，招生規(guī)模實現(xiàn)翻番，辦學(xué)規(guī)模躍上新臺階。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

2014年收入預(yù)算35,278萬元，比2013年收入預(yù)算增加14,142萬元，增長66.9％。其中：財政預(yù)算撥款31,428萬元，比2013年增加13,912萬元，增長79.4%；事業(yè)收入3,850萬元，比2013年增加230萬元，增長6.4%。

主要增減變化原因說明：一是學(xué)院2014年搬遷至龍崗新校區(qū)，需新增一次性搬遷開辦費資金；二是學(xué)生人數(shù)增加，相應(yīng)增加學(xué)費收入；三是從2014年開始，市財政配套安排的國家助學(xué)金和免學(xué)費補貼，由原年中追加撥款改為納入年初預(yù)算；四是原屬財政專戶撥款的教育收費按規(guī)定劃入事業(yè)收入。

2014年年度追加1,438萬元，均為擴招后生均經(jīng)費款。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當(dāng)年收入支出基本情況，與上年度對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因。

1.收入支出與預(yù)算對比分析（1）預(yù)、決算差異情況

①2014部門預(yù)算總收入35,278萬元，2014年實際收入30,992萬元，差額4,286萬元。主要原因是開辦費中的政府采購項目尚未付款所致。

②2014年部門預(yù)算總支出35,278萬元，2014年實際支出30,411萬元，差額4,867萬元，具體分析如下：

a.人員經(jīng)費：年初預(yù)算9,225萬元，實際支出9,373萬元，比預(yù)算增加148萬元。其主要原因是年度正常晉升工資所致。

b.公用經(jīng)費：年初預(yù)算2,113萬元，實際支出1,915萬元，比預(yù)算減少198萬元。其主要原因是響應(yīng)政府節(jié)省開支要求，緊縮各項開支。

c.項目經(jīng)費：年初預(yù)算23,940萬元，實際支出19,122萬元，比預(yù)算減少4,818萬元。其主要原因是2014年度開辦費中的政府采購項目大部分尚未付款所致。

2．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）2014年總收入30,992萬元

①財政撥款25,193萬元占總收入的81.29% ②事業(yè)收入3,832萬元占總收入的12.36%（均為財政專戶返撥收入）③其他收入1,967萬元占總收入的6.35%（其中以前年度政府采購款1,957萬元，利息收入10萬元）

（2）2014年總支出30,411萬元

①基本支出11,289萬元占總支出的37.12% 其中：人員經(jīng)費支出7,807萬元占總支出的25.67% 商品和服務(wù)支出1,915萬元占總支出的6.30% 對個人和家庭的補助1,567萬元占總支出的5.15% ②項目支出19,122萬元占總支出的62.88% 其中：設(shè)備購置和大型修繕費支出8,653萬元占總支出的28.45% 專項業(yè)務(wù)費支出10,469萬元占總支出的34.43%（其中商品和服務(wù)支出9,276萬元，主要用于臨聘人員和社會化培訓(xùn)代課教師等工資福利費用，開展學(xué)生管理、招生就業(yè)、技能節(jié)和科研項目等專項業(yè)務(wù)發(fā)生的費用；對個人和家庭的補助支出1,193萬元，主要為國家助學(xué)金、困難學(xué)生補貼、涉農(nóng)學(xué)生免學(xué)費、學(xué)生獎助學(xué)金和困難補助等款）

（3）2013年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)款236萬元 其中：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)115萬元

非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)121萬元（4）2014年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)817萬元

其中：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)70萬元（該款為市科創(chuàng)委科研項目費結(jié)轉(zhuǎn)2015年）

轉(zhuǎn)入事業(yè)基金747萬元 3.重點經(jīng)濟分類支出執(zhí)行情況

（1）“三公”經(jīng)費支出情況：總支出538.70萬元

其中：因公出國（境）費實際支出26.60萬元，比上年增加15.4萬元，主要為組團赴法國（5人）和英國（2人）參加學(xué)術(shù)交流。

公務(wù)接待費實際支出22.47萬元，比上年減少32.11萬元，比預(yù)算減少1.53萬元，總接待147批次及2,296人，人均98元。

公務(wù)用車購置費實際支出274.79萬元，比預(yù)算減少2.21萬元，購置大巴車2臺，中巴車3臺和人貨車1臺，主要為更新到期報廢的車輛及因搬遷新校區(qū)增加的接送學(xué)生實習(xí)用車。

公務(wù)用車運行維護費實際支出214.84萬元，比上年增加66.34萬元，比預(yù)算減少28.66萬元，主要為搬遷至龍崗新校區(qū)增加了有關(guān)交通費支出。

（2）會議費支出情況：2014年實際支出32.06萬元，比上年減少56.20萬元，比預(yù)算減少57.94萬元，減少原因主要為響應(yīng)政府節(jié)省開支要求，減少會議次數(shù)和緊縮各項會議開支。

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

2014年結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)817萬元，其中：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)70萬元（該資金為市科創(chuàng)委科研項目費結(jié)轉(zhuǎn)2015年），轉(zhuǎn)入事業(yè)基金747萬元（該資金為學(xué)費和住宿費返撥款結(jié)余）。.三、資產(chǎn)負債情況分析

年末資產(chǎn)總值38,984萬元，比上年增5,963萬元，增幅18.06%，增加資產(chǎn)主要是2014年搬遷新校區(qū)新購固定資產(chǎn)；年末負債總值712萬元，比上年增511萬元，增幅254.13%，增加負債主要是質(zhì)保金款。

（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)情況

年末資產(chǎn)構(gòu)成：流動資產(chǎn)2,244萬元，比上年增加1,092萬元，增加資金主要是質(zhì)保金和年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)款；固定資產(chǎn)35323萬元，比上年增加4871萬元，增加資金主要是2014年搬遷新校區(qū)新購固定資產(chǎn)。

年末負債構(gòu)成：應(yīng)繳稅款163萬元，比上年增加163萬元，該款為應(yīng)繳個人所得稅款；其他應(yīng)付款543萬元，比上年增加348萬元，增加負債主要是質(zhì)保金款。

（二）資產(chǎn)負債對比分析

資產(chǎn)負債率：2014年為1.83%，比2013年的0.61%增加1.22%，主要是因為質(zhì)保金大幅增加所致。

我院屬財政補助全額事業(yè)單位，不存在任何借款和擔(dān)保情況，所以沒有任何潛在資產(chǎn)負債風(fēng)險。

四、本年度部門決算等財務(wù)工作開展情況

一年來，在市財政委的大力支持下，我院財務(wù)工作以服務(wù)教育教學(xué)為宗旨，以用好新平臺、樹立新標(biāo)準(zhǔn)、開啟新征程、實現(xiàn)學(xué)院新的歷史跨越為目標(biāo)，在各部門的密切配合下，圓滿完成了年度財務(wù)工作計劃，各項工作都取得了可喜的成績。我院分別在2014年4月9日和10日在單位網(wǎng)站公開了2013年“三公”經(jīng)費和2014年預(yù)算情況；我院2014年通過了市財政委委托會計師事務(wù)所進行的2013年部門決算賬表一致性和約法三章審計；我院為加強財務(wù)管理2014年重新修訂了學(xué)院財務(wù)管理制度。

第二篇：部門決算分析報告撰寫提綱

河北省科學(xué)院2015部門決算情況說明

部門主要職責(zé)

河北省科學(xué)院是直屬省政府的自然科學(xué)技術(shù)綜合性研究開發(fā)機構(gòu)?？傮w定位是: 明確科研方向，對接產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴展規(guī)模功能，提高創(chuàng)新能力，為河北省經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展提供強有力的科技支撐與服務(wù)。其主要職責(zé)：貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委、省政府有關(guān)科技工作的方針政策，制訂本院發(fā)展規(guī)劃，指導(dǎo)院屬各研究所的改革和發(fā)展。圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)濟建設(shè)技術(shù)需求，進行科學(xué)研究和技術(shù)攻關(guān)，積極承接國家、省重點科技攻關(guān)項目，為全省經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展提供科學(xué)技術(shù)支撐，為省委、省政府提供科學(xué)決策服務(wù)。參與全省科技發(fā)展規(guī)劃、計劃的制定。推動我省科技創(chuàng)新體系建設(shè)，努力實現(xiàn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，促進產(chǎn)業(yè)化、商品化，以新技術(shù)、新產(chǎn)品推動我省產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的加速轉(zhuǎn)型升級，為我省經(jīng)濟社會發(fā)展提供技術(shù)支撐。為全省培養(yǎng)、吸納、儲備高科技人才和高層次學(xué)科帶頭人。積極開展國內(nèi)外學(xué)術(shù)交流和技術(shù)合作，掌握國內(nèi)外高新技術(shù)研究和產(chǎn)品開發(fā)信息。指導(dǎo)非營利性科研機構(gòu)的工作，為全省提供相關(guān)學(xué)科專業(yè)領(lǐng)域的社會公共服務(wù)。按省財政國有資產(chǎn)管理機構(gòu)授權(quán)，負責(zé)管理使用全院占用的國有資產(chǎn)。

部門決算單位構(gòu)成情況

河北省科學(xué)院下設(shè)河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所、河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化 研究所和河北省機電一體化中試基地等八個單位。河北省科學(xué)院機關(guān)內(nèi)設(shè)9個職能處室。

河北省科學(xué)院機關(guān)、河北省科學(xué)院地理科學(xué)研究所、河北省科學(xué)院應(yīng)用數(shù)學(xué)研究所、河北省科學(xué)院生物研究所、河北省科學(xué)院能源研究所五個單位為財政補助事業(yè)費限額管理單位；河北省微生物研究所、河北省激光研究所、河北省自動化研究所和河北省機電一體化中試基地四個單位為轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)，財政只負擔(dān)其離退休經(jīng)費。全院機構(gòu)與上年相比沒有增減變化。

一、收入支出決算總體情況說明

2015全院預(yù)算單位總收入16209.70萬元，較上年增長4284.55萬元，增長35.93%。其中：財政撥款收入12269.98萬元、事業(yè)收入3246.52萬元、經(jīng)營收入77.79萬元、其他收入615.41萬元。

全院2015共實現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，項目支出8749.70萬元；事業(yè)單位經(jīng)營支出77.79萬元。

二、收入決算情況說明

2015全院預(yù)算單位總收入16209.70萬元，其中：財政補助收入12269.98萬元（用于人員經(jīng)費支出5525.60萬元、日常公用經(jīng)費支出605.12萬元、行政事業(yè)類項目支出6009.90萬元），占總收入的75.7%；事業(yè)收入3246.52萬元，占總收入的20.03%；經(jīng)營收入77.79萬元，占總收入的0.48%；其他收入615.41萬元，占總收入的3.8%。

全年總收入較去年增長的主要原因是財政補助收入較年初預(yù)算增加2508.07萬元（財政追加人員經(jīng)費和項目經(jīng)費）。另外，事業(yè)收入也較去年有較大幅度增加。

三、支出決算情況說明

全院2015共實現(xiàn)支出15898.83萬元，較上年增支4074.17萬元，增長34.45%，其中：基本支出7071.34萬元，占總支出的44.48%，行政事業(yè)性項目支出8749.70萬元，占總支出的55.03%；事業(yè)單位經(jīng)營支出77.79萬元，占總支出的0.49%。

全年總支出較去年增長的主要原因是人員經(jīng)費和行政事業(yè)類項目支出均有所增加。

四、財政撥款收入支出決算總體情況說明

2015全院預(yù)算單位財政撥款收入12269.98萬元，2015全院預(yù)算單位財政撥款支出12140.62萬元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余129.36萬元。

全院2015年年初預(yù)算安排如下：總收入9549.68萬元，其中：公共財政預(yù)算撥款安排9367.91萬元、事業(yè)收入49.50萬元、其他收入132.27萬元。2015年總支出9549.68萬元。其中：人員經(jīng)費支出3635.74萬元、日常公用經(jīng)費支出791.93萬元、項目支出5026.24萬元、其他支出95.77萬元（主要指國有資產(chǎn)出租收入應(yīng)繳納的稅費）。

執(zhí)行中財政追加預(yù)算2902.07萬元，其中：基本經(jīng)費1814.98萬元（主要為政策性增資追加的人員經(jīng)費）、項目經(jīng)費 3 1087.09萬元。五、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算情況說明 我院2015年“三公經(jīng)費”年初預(yù)算總計1692100元，其中：因公出國（境）經(jīng)費78400元、公務(wù)用車運行維護費 1023400元、公務(wù)接待費 590300元。2015年“三公經(jīng)費”公共預(yù)算財政撥款共計支出1070794.41元。其中：因公出國（境）支出71149.35元；（本單位組團1個、累計因公出國2人次）；公務(wù)用車運行維護費915752.83元，全院2015年年末車輛數(shù)為19輛；公務(wù)接待費支出83892.23元（共計81批次、711人）?！叭?jīng)費”決算數(shù)比年初預(yù)算數(shù)減少621305.59元；比上年決算數(shù)減少 226749.76元。

主要原因是嚴(yán)格落實中央“八項規(guī)定”和中央、我省關(guān)于厲行節(jié)約的要求，樹立勤儉節(jié)約和“過緊日子”的思想，嚴(yán)格控制和壓縮一般性支出，按要求大力壓減公務(wù)接待經(jīng)費、因公出國（境）經(jīng)費、公務(wù)用車購置及運行維護費用等“三公”經(jīng)費支出。因此，2015年“三公經(jīng)費”支出總額及分項金額均比上年和年初預(yù)算明顯降低。

六、機關(guān)運行經(jīng)費的支出情況說明

全院2015年基本支出中機構(gòu)運行經(jīng)費支出834.74萬元。

七、政府采購情況的說明

全院2015政府采購預(yù)算資金共計1492.83萬元，均為貨物采購；2015實際執(zhí)行政府采購資金支出1486.27萬元。

八、預(yù)算績效管理工作開展情況說明

我院近兩年始終把預(yù)算績效管理工作列為財政財務(wù)管理的重中之重。2015年，我院在落實我省績效預(yù)算管理改革上狠下功夫，將績效理念和績效管理貫穿于預(yù)算管全過程，構(gòu)建以績效為導(dǎo)向，貫穿績效預(yù)算的編制、執(zhí)行、評價全過程的預(yù)算管理工作體系，不斷提高我院部門預(yù)算管理水平。主要做法：一是謀劃績效預(yù)算編制新思路，強化預(yù)算編制的科學(xué)性，不斷修訂完善部門職責(zé)—工作活動及績效目標(biāo)、指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)，力爭做到績效預(yù)算編制的科學(xué)化、精細化；二是創(chuàng)新績效預(yù)算執(zhí)行新舉措，強化財務(wù)監(jiān)管的針對性。堅持依法理財，加強預(yù)算資金事前、事中、事后的全方位監(jiān)管，注重資金支出績效，最大限度的發(fā)揮財政資金效益；三是構(gòu)建績效預(yù)算評價新常態(tài)，強化資金配置的實效性。績效評價建立在績效管理的基礎(chǔ)上，在全過程績效預(yù)算管理體系中，起到承上啟下的作用?？冃гu價結(jié)果是以后編制部門預(yù)算和安排資金的重要依據(jù)。以績效評價為手段，對績效目標(biāo)運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

九、其他重要事項的情況說明。

我院按照《河北省財政廳關(guān)于推進省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占用情況公開工作的通知》（冀財資〔2015〕106號）精神，公開我院截至2015年12月31日固定資產(chǎn)占用情況，房屋面積61806.91平方米、價值1678.23萬元（其中：辦公用房面積61412平方米、價值1666.19萬元），車輛19輛，單價20萬元以上的設(shè)備價值4809.92萬元，其他固定資產(chǎn)價值4505.32萬元。

十、我院2015年不存在政府性基金預(yù)算支出和國有資本經(jīng)營預(yù)算支出。

第三篇：部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

三、資產(chǎn)負債情況分析

四、本部門決算等財務(wù)工作開展情況 行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)

二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

部門決算分析報告撰寫提綱（財政用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況分析

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負債情況分析

四、本地區(qū)機構(gòu)人員情況分析

五、本地區(qū)部門決算管理工作

部門決算分析報告撰寫提綱（部門用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況 1．主要職能。2．機構(gòu)人員情況。

3．機構(gòu)人員當(dāng)年變動情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出執(zhí)行情況

當(dāng)年收入支出基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

1．收入支出與預(yù)算對比分析

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入、支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。

2．收入支出結(jié)構(gòu)分析

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．重點經(jīng)濟分類支出執(zhí)行情況

（1）三公經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（3）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（4）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。4.當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

（1）分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況，特別是項目經(jīng)費結(jié)余情況。（2）分單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況。

（3）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模較大的原因分析。

三、資產(chǎn)負債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因(可用柱形圖或折線圖)。

（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)情況

對資產(chǎn)負債具體構(gòu)成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產(chǎn)負債對比分析

計算資產(chǎn)負債率，可進行連續(xù)的對比，分析部門資產(chǎn)負債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負債風(fēng)險。

四、本部門決算等財務(wù)工作開展情況

1．本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。

2．本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

3．對部門（單位）決算管理及報表設(shè)計的意見建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

第四篇：2016部門決算分析報告撰寫提綱 - 財政

部門決算分析報告撰寫提綱

（財政參考使用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況分析

（一）經(jīng)濟發(fā)展情況

概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況及主要特點。

（二）財政收支運行情況

概述本地區(qū)當(dāng)年財政收支完成情況及主要特點。

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況

分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度。

1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級次分析。比較不同預(yù)算管理級次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能科目及經(jīng)濟分類分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等重點經(jīng)濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預(yù)決算對比情況

在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進行預(yù)、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點和問題

（四）針對執(zhí)行中存在的特點和問題提出對策建議

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負債情況分析

（一）資產(chǎn)負債基本情況

1．本地區(qū)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析：可分單位性質(zhì)、預(yù)算管 理級次、資產(chǎn)負債具體構(gòu)成等進行分析（可列表），計算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。

2．本地區(qū)資產(chǎn)負債變動分析：（可制作折線圖）。

（二）資產(chǎn)負債特點及存在問題

（三）相關(guān)對策建議

四、本地區(qū)機構(gòu)人員情況分析

（一）機構(gòu)情況

分機構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級次介紹基本情況，可進行連續(xù)對比，用折線圖反映變動情況。

1．本地區(qū)獨立核算機構(gòu)情況

2．本地區(qū)獨立編制機構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析

（二）人員情況

1．本地區(qū)實有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費供給方式等進行分析，可計算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)等進行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析。

（三）本地區(qū)機構(gòu)人員特點及存在問題

（四）相關(guān)對策建議

五、本地區(qū)部門決算管理工作

（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)

介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評價、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。

（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計劃

（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議

第五篇：2017部門決算分析報告撰寫提綱

部門決算分析報告撰寫提綱（部門參考使用）

一、部門（單位）情況

（一）基本情況。1．主要職能。

2．機構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。3．人員情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。

（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。

概述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。

二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析

（一）收入支出預(yù)算安排情況。

包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情況及增減變動原因，執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。

（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。

當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。1．收入支出與預(yù)算對比分析。

（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表）。

（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。2．收入支出結(jié)構(gòu)分析。

（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。

（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3．支出按經(jīng)濟分類科目分析。

（1）“三公”經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓(xùn)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。

（4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況。（5）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。

4．財政撥款收入、支出分析。分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項目支出分析具體構(gòu)成及特點。

（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

1．分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2．分單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

3．結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對策。

（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施。

三、資產(chǎn)負債情況分析

年末部門（單位）資產(chǎn)、負債基本情況，與上對比情況，包括增減絕對值與幅度，增減變動主要原因（可用柱形圖或折線圖）。

（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)情況。

對資產(chǎn)負債具體構(gòu)成進行分析，可從占比、上下年變動等方面進行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點說明主要資產(chǎn)、負債基本情況、變動情況及原因。

（二）資產(chǎn)負債對比分析。

計算資產(chǎn)負債率，可進行連續(xù)的對比，分析部門資產(chǎn)負債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負債風(fēng)險。

四、本部門決算等財務(wù)工作開展情況

（一）本部門（單位）財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。

（二）本部門（單位）決算公開工作、主管部門對所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。

（三）對部門（單位）決算管理及報表設(shè)計的意見建議。

（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。

注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)（附后）。

返回 附：行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

一、行政單位財務(wù)分析指標(biāo)

1．支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為： 支出增長率＝（本期支出總額÷上期支出總額—1）×100%

2．當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

當(dāng)年預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

3．人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為： 人均開支＝本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

4．項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為： 項目支出比率＝本期項目支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

5．人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率＝本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100% 公用支出比率＝本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

6．人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為： 人均辦公使用面積＝本期末單位辦公用房使用面積÷本期末在職人員數(shù) 7．人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公式為： 人車比例＝本期末在職人員數(shù)÷本期末公務(wù)用車實有數(shù)：1

二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

1．預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：

預(yù)算收入完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率＝年終執(zhí)行數(shù)÷（年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100% 年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2．人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為： 人員支出比率＝人員支出÷事業(yè)支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事業(yè)支出×100%

3．人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：

人均基本支出＝（基本支出—離退休人員支出）÷實際在編人數(shù) 4．資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為： 資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

此外，行業(yè)事業(yè)單位還可根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定和分析需要增加相關(guān)分析指標(biāo)，如：

1．財政撥款依存度，衡量部門（單位）對財政撥款的依賴程度。財政撥款依存度＝財政撥款收入÷收入總額×100%

2．固定資產(chǎn)成新率，反映部門（單位）固定資產(chǎn)的新舊程度。固定資產(chǎn)成新率＝固定資產(chǎn)凈值÷固定資產(chǎn)原值×100%

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部門決算分析報告撰寫提綱（財政參考使用）

一、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況分析

（一）經(jīng)濟發(fā)展情況

概述本地區(qū)當(dāng)年主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況及主要特點。

（二）財政收支運行情況

概述本地區(qū)當(dāng)年財政收支完成情況及主要特點。

二、本地區(qū)部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分析

（一）部門收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況

分析本地區(qū)全年部門收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模和結(jié)構(gòu)，與上年決算對比情況，包括增減絕對值和幅度，可進行連續(xù)對比分析。1．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分資金來源、資金性質(zhì)分析：可計算不同來源、性質(zhì)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占總額的比重，并進行上下年變動分析（可用餅圖或柱圖）。

2．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分預(yù)算管理級次分析。比較不同預(yù)算管理級次間規(guī)模的差距（可用餅圖）。

3．收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余分功能分類科目及經(jīng)濟分類科目分析。4．本地區(qū)“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等重點經(jīng)濟分類支出分析，進行上下年對比，人均支出情況分析等。

（二）部門收入、支出預(yù)決算對比情況

在介紹本地區(qū)全年部門預(yù)算安排情況的基礎(chǔ)上，進行預(yù)、決算差異對比分析（可做柱圖）。

（三）部門決算收入、支出和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的特點和問題

（四）針對執(zhí)行中存在的特點和問題提出對策建議

三、本地區(qū)部門資產(chǎn)負債情況分析

（一）資產(chǎn)負債基本情況

1．本地區(qū)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析：可分部門、單位性質(zhì)、預(yù)算管理級次、資產(chǎn)負債具體構(gòu)成等進行分析（可列表），計算相關(guān)數(shù)據(jù)占總額的比重（可制作餅圖）。2．本地區(qū)資產(chǎn)負債變動分析：（可制作折線圖）。

（二）資產(chǎn)負債特點及存在問題

（三）相關(guān)對策建議

四、本地區(qū)機構(gòu)人員情況分析

（一）機構(gòu)情況

分機構(gòu)性質(zhì)、分預(yù)算管理級次介紹基本情況，可進行連續(xù)對比，用折線圖反映變動情況。

1．本地區(qū)獨立核算機構(gòu)情況。

2．本地區(qū)獨立編制機構(gòu)情況：可與本地區(qū)編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析。

（二）人員情況 1．本地區(qū)實有人數(shù)情況：可分人員性質(zhì)（在職、離退休）、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)、分經(jīng)費供給方式等進行分析，可計算相關(guān)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比重，并進行連續(xù)分析（可制作餅圖、折線圖）。

2．本地區(qū)一般公共預(yù)算財政撥款（補助）開支人員情況：可分人員性質(zhì)、分預(yù)算管理級次、分單位性質(zhì)等進行分析，并與編制管理部門相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析。

（三）本地區(qū)機構(gòu)人員特點及存在問題

（四）相關(guān)對策建議

五、本地區(qū)部門決算管理工作

（一）本地區(qū)當(dāng)年部門決算工作情況總結(jié)

介紹本地區(qū)本部門決算組織、編審、批復(fù)、核查、公開、分析評價、數(shù)據(jù)利用等工作開展情況，突出創(chuàng)新舉措。

（二）本地區(qū)部門決算工作下一步計劃

（三）對部門決算管理、軟件及報表體系的意見和建議