第一篇：加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)（本站推薦）

加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)；管理；資金；效率

摘 要：就加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金運用效率，探討了如下看法，以期為有關(guān)醫(yī)院財務(wù)管理者提供參考?，F(xiàn)行醫(yī)院財務(wù)問題產(chǎn)生主要原因有：財政對醫(yī)院的投入不足，醫(yī)院在財政投入不足的情況下，為了收回成本，不得己只好違反規(guī)定“自謀生路”；單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員財經(jīng)法紀(jì)觀念淡薄，把為小團(tuán)體及個人謀私利而不惜違反財經(jīng)紀(jì)律；三是主管部門、監(jiān)督檢查機關(guān)監(jiān)督不力，懲處不到位也是一個重要原因。加大財務(wù)核算力度，加強科室成本控制管理

要加強財務(wù)成本核算，提高有限資源利用率。加強成本核算，才能使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。建立健全內(nèi)部激勵機制與約束機制，加強以成本預(yù)測、成本控制、成本核算、績效評估為主要內(nèi)容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，提高效益、降低成本，最大限度地為社會提供優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的醫(yī)療服務(wù)，才能提高醫(yī)院競爭力及占有醫(yī)療市場份額。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算辦法，包括建立成本核算組織和成本管理網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范核算的收入、費用項目，健全成本核算制度，建立責(zé)任制成本考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系。

以科室為承包的基礎(chǔ)單位，科室所有人員（包括臨時工、衛(wèi)生員）的工資、獎金、津貼以及補助、夜餐費均由本科室自行承擔(dān)；科室所有人員的進(jìn)修費、差旅費及參加會議費用，科室用車費均由本科室自行承擔(dān)；科室領(lǐng)用的小型醫(yī)療器械、辦公雜品、勞保品等消耗品全額記入成本；科室所購的設(shè)備，按計提的折舊費計算記入成本；其他諸如水費、電費、房費、取暖費、低值易耗品更新費用，從供應(yīng)室等相關(guān)職能科室領(lǐng)用的物品及消毒費用均算入科室成本。此外，各科室還應(yīng)按本科室人員占全院人員比例承擔(dān)行政后勤部門的管理費用。這樣，保證了醫(yī)院當(dāng)期所發(fā)生的全部費用支出完全被攤銷。在此基礎(chǔ)上以醫(yī)藥收入扣除以上成本后的利潤額為基數(shù)計算獎金。各科室按醫(yī)護(hù)的職稱（務(wù)）、承擔(dān)責(zé)任、技術(shù)含量等條件劃分獎金系數(shù)，制定獎罰標(biāo)準(zhǔn)計算實際獎金數(shù)額。這種“全收全支”的辦法，合理地分配了醫(yī)院當(dāng)期所有發(fā)生的費用支出。有效地節(jié)約資金并盡可能最大限度地明晰了各類人員的責(zé)任關(guān)系。充分調(diào)動了全院人員工作的積極性和相互協(xié)作的團(tuán)隊意識。加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)

（1）應(yīng)健全完善內(nèi)部會計控制，規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實完整，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證單位資產(chǎn)的安全。（2）要加強內(nèi)部管理控制制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展內(nèi)部控制檢查、監(jiān)督和考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并建立相應(yīng)的獎懲制度。（3）加強醫(yī)院財務(wù)的實時管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是依據(jù)事后反映的靜態(tài)的財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料進(jìn)行的，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用可以動態(tài)地跟蹤醫(yī)院的每一項經(jīng)濟(jì)活動，財務(wù)人員可根據(jù)動態(tài)的財務(wù)信息及時做出反應(yīng)，使醫(yī)院的財務(wù)管理貫穿經(jīng)營全過程，改變財務(wù)和業(yè)務(wù)分離的滯后狀況。

提高服務(wù)質(zhì)量，降低運營成本。提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度，提高運營效率。通過技術(shù)進(jìn)步和枝術(shù)創(chuàng)新提高治愈率，縮短病人住院天數(shù)，加快病床周轉(zhuǎn)，要提高醫(yī)院資源配置效率，把資源配堃到產(chǎn)出最大的項目和領(lǐng)域，根據(jù)社會需求，開展新的服務(wù)項目，開辟新的服

務(wù)領(lǐng)域，努力滿足群眾多樣化、多層次的醫(yī)療保健需求。強化成本質(zhì)量和質(zhì)量成本的考核管理，實現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)仝過程、全員、全方位控制。

加強資產(chǎn)管理，盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動。醫(yī)院的各種資產(chǎn)是醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)院加強財務(wù)管理要按照有關(guān)規(guī)定管好、用好各種資產(chǎn)，使各種資產(chǎn)充分發(fā)揮效益。醫(yī)院也存在許多年不用的材料、設(shè)備，資金運用存在不良問題，如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是醫(yī)院需要解決的問題。財務(wù)部門針對物資設(shè)備各部門的儲備資金過人，每年必須集中一個月進(jìn)行調(diào)查盤點，提出積壓的清單，明確處理積壓的審批手續(xù)，辦理報廢成變賣成為貨幣資金，盤活存量，提高衛(wèi)生資源的利用率，加快物資的周轉(zhuǎn)。健全完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，建立風(fēng)險防范機制，實行全方位、多元的財務(wù)監(jiān)控

科學(xué)合理的財務(wù)管理制度是醫(yī)院搞好經(jīng)濟(jì)管理工作的前提，也是有效防止財務(wù)風(fēng)險的約束，因此建立較完善的內(nèi)部會計控制制度，就顯得十分重要。主要包括財務(wù)組織管理制度、會計基礎(chǔ)工作制度、資金管理制度、財務(wù)審批制度、資產(chǎn)管理制度、工程項目控制制度、對外投資制度、財務(wù)分析制度等。加強企業(yè)財務(wù)管理，有效地防范風(fēng)險，應(yīng)該從以下三個方面著手：一是要提高企業(yè)的財務(wù)實力。擁有雄厚的財務(wù)實力是防范風(fēng)險的根本，通過提高財務(wù)實力，以提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力；二是要加強調(diào)查研究，運用科學(xué)有效的方法對投資項目進(jìn)行預(yù)測，提高投資決策的科學(xué)性和可行性；三是要建立科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險防范機制，實行全方位，多元的財務(wù)監(jiān)控，增強風(fēng)險的防范能力，全面提升財務(wù)管理的工作質(zhì)量，進(jìn)而達(dá)到防范風(fēng)險，規(guī)范經(jīng)營提高效率，將風(fēng)險降低到最低程度的目的。全面提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

（1）積極組織教育培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。為確?，F(xiàn)代財務(wù)管理更好地服務(wù)于醫(yī)院，努力提高醫(yī)院財務(wù)人員的整體素質(zhì)，醫(yī)院應(yīng)積極組織財務(wù)人員參加教育培訓(xùn)，科室內(nèi)部要定期組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，把握國內(nèi)外最新的財務(wù)動態(tài)，還應(yīng)創(chuàng)造條件鼓勵財務(wù)人員參加學(xué)術(shù)交流。財務(wù)人員要不斷的學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)和財會理論知識，掌握現(xiàn)代化的科學(xué)管理方法，運用現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法學(xué)等多方面的知識從經(jīng)濟(jì)、社會、法律等多方面多角度進(jìn)行分析并制定相應(yīng)的理財方案。（2）醫(yī)院財務(wù)人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業(yè)務(wù)流程和其他部門的知識技術(shù)，熟悉計算機的操作與運用，能夠有效地開展網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，成為具有多學(xué)科知識的復(fù)合型人才。（3）建立醫(yī)院財務(wù)人員業(yè)務(wù)考核機制和獎懲制度，充分調(diào)動財務(wù)管理人員的積極性，有效的加強企業(yè)的財務(wù)管理。加強醫(yī)院信息系統(tǒng)的建設(shè)，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益管理

信息系統(tǒng)的運行，使財務(wù)人員綜合素質(zhì)普遍提高，各種財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值大為提高。并且最大限度的轉(zhuǎn)化為可利用信息，成為資源。醫(yī)院信息系統(tǒng)（Hospital Information System），亦稱“醫(yī)院管理信息系統(tǒng)”，是指利用計算機軟硬件技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化手段，對醫(yī)院及其所屬各部門的人流、物流、財流進(jìn)行綜合管理，對在醫(yī)療活動各階段產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、儲存、處理、提取、傳輸、匯總、加工生成各種信息，從而為醫(yī)院的整體運行提供全面的、自動化的管理及各種服務(wù)的信息系統(tǒng)。（1）使用計算機計價收費，網(wǎng)上傳遞信息，明顯地減少病人排隊、走路、詢問及等待結(jié)果的時間，體現(xiàn)以病人為中心的宗旨。（2）執(zhí)行物價政策，規(guī)范醫(yī)療收費，所有的收費項目、價格對病人透明，保護(hù)了病人的合法權(quán)益，明顯地提高醫(yī)院信譽，增加了醫(yī)院的無形資產(chǎn)。（3）醫(yī)療有關(guān)的各項統(tǒng)計工作，基本上都由信息系統(tǒng)完成，原部分工作人員可轉(zhuǎn)向?qū)?shù)據(jù)的質(zhì)量監(jiān)督或?qū)ο到y(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的分析，提高管理能力。（4）指導(dǎo)藥品儲備，保證臨床用藥，防止藥品積壓，降低藥品損耗，提高資金使用效率。（5）向領(lǐng)導(dǎo)提供即時性數(shù)據(jù)，隨時掌握各病區(qū)的醫(yī)療動態(tài)，掌握床位使用率、周轉(zhuǎn)率、了解醫(yī)院藥品的使用、庫存及消耗等信息。從“終末管理”轉(zhuǎn)為“過程管理”。要做好醫(yī)院財務(wù)預(yù)測與計劃，合理籌劃

（1）用較小的投入取得較大的產(chǎn)出，用較少的消耗取得較好的事業(yè)成果，使收支實現(xiàn)良性循環(huán)，是財務(wù)部門管好用好醫(yī)療收入經(jīng)費很重要的內(nèi)容。因此，在安排醫(yī)院建設(shè)時，要確保醫(yī)院發(fā)展有長勁和后勁，保證事業(yè)任務(wù)在任何情況下都有經(jīng)費保障。為此，一要合理確定分配比例，醫(yī)療創(chuàng)收經(jīng)費的安排上，要根據(jù)單位的實際需要，結(jié)合其他主要經(jīng)費保障情況，合理調(diào)劑，兼顧各方利益；二要把握好資金的投向投量，在保證醫(yī)療服務(wù)水平不降低的情況下，單位靠自有資金搞建設(shè)、上設(shè)備，要充分論證，確保投資的效益性。（2）醫(yī)院財務(wù)部門要定期或不定期地根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)資料和最新信息對收支情況進(jìn)行預(yù)測，以便計劃下一階段的收支安排，尤其是彈性較大的開支，醫(yī)院雖然有完整的預(yù)算計劃，但醫(yī)院預(yù)算通常是以年度為基礎(chǔ)編制的，并且是在預(yù)算年度開始之前進(jìn)行編制，離預(yù)算年度時間長、主觀性較強，有一定的缺點。如果在執(zhí)行預(yù)算的過程中和財務(wù)預(yù)測與計劃相結(jié)合，并且根據(jù)最新數(shù)據(jù)資料與信息，估計可能的業(yè)務(wù)收支結(jié)余情況及重大資產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù)，對原先制定的預(yù)算計劃進(jìn)行修改、修訂，以便合理計劃下一階段將要發(fā)生的費用支出，控制不合理的開支范圍，這樣就可以預(yù)防收支嚴(yán)重不平衡，防止出現(xiàn)巨額虧損，從而提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。

第二篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度(全)

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

為了加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理，保證國有資產(chǎn)的安全，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制制度。

一、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。

二、財務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理，記賬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作；審批支付款項的人員不得擔(dān)任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。

三、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須經(jīng)院務(wù)委員會集體研究決定，決策人員不得直接實施，并對執(zhí)行人員的實施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負(fù)責(zé)采購。總務(wù)科、設(shè)備科每季編制采購計劃，經(jīng)財務(wù)科審核，報分管院長審批。

五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標(biāo)程序進(jìn)行。

六、財務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開掌管，并在加蓋印鑒時進(jìn)行審核。

七、各財務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。

目 錄

一． 門診收費人員工作制度 二． 急診收費人員工作制度 三． 醫(yī)療收費制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號工作制度 六． 財務(wù)預(yù)決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財務(wù)內(nèi)審制度 九． 物價管理制度 十． 財務(wù)安全管理制度 十一．門，急診交接班制度 十二．財務(wù)檢查復(fù)核制度 十三．財務(wù)科科長職責(zé) 十四．會計職責(zé) 十五．輔助會計職責(zé) 十六．出納會計職責(zé)

十七．藥品衛(wèi)生材料會計職責(zé) 十八．收入會計職責(zé) 十九．門診收費人員職責(zé) 二十．掛號員職責(zé)

二十一．．財務(wù)分析與監(jiān)督檢查 門診收費人員工作制度

為了完成全院的各項工作任務(wù)，收費人員必須在財計科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好和遵守下列各項工作制度。

一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的各項規(guī)章制度，遵守勞動紀(jì)律，做 好本職工作，堅守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項活動。

二、嚴(yán)格遵守物價政策，執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，熟悉本門業(yè)務(wù)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保收費劃價率在9 5％以上，嚴(yán)謹(jǐn)差錯的出現(xiàn)。

三、改善服務(wù)態(tài)度，增強管理水平，保證收費資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項來不及存入銀行的，應(yīng)放在保險柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。

四、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收費是發(fā)票號碼應(yīng)從小到大順序使用，不得將大號碼超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款項，一但出現(xiàn)嚴(yán)肅追究。

五、及時做好當(dāng)日報表，報表的數(shù)字力求準(zhǔn)確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報發(fā)票的張數(shù)號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。

響水縣人民醫(yī)院 急診收費人員工作制度

為了保證急診病員的及時搶救，急診收費人員應(yīng)做好下列幾項工作制度：

一、嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，堅守工作崗位，隨時配合醫(yī)生做好急診病人的搶救工作，做好一切應(yīng)急措施。

二、嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時結(jié)清病家的

往來帳目，確保各項搶救工作的勝利進(jìn)行，不漏收和當(dāng)日病人的費用。

三、做好交接班工作，下班人員尚來上崗，上班人員不得私自離崗，不得有脫崗脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保急診收費2 4小昌有人值班。

四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費款項，出現(xiàn)問題，嚴(yán)格追究。

五、做好日報工作，報表的金額字和發(fā)票金額字，存款金額應(yīng)同一致，字跡清楚，數(shù)千字準(zhǔn)確，確保工作無誤。

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醫(yī)療收費制度

一、收費員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價和各種收費標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊。

二、交付現(xiàn)金在唱收，唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對公費醫(yī)療，記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。

三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費和記帳。

四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費者要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。

五、收費處要建立交接班制度，交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢，帳相符后交會計出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時解決。

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住院處工作制度

一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動，做到遵紀(jì)守法，堅持五熱愛和四項基本原則。

二、自覺遵守醫(yī)院各項制度，忠于職守，按時上下班，不遲到，不早退。

三、對病人熱情耐心，有問必答，對同志互敬互愛，禮貌待人。

四、工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，經(jīng)濟(jì)上公私分明，不拿原則作交易。

五、執(zhí)行統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收，劃價正確率達(dá)9 5％以上，中，西藥品損耗率不高于2％。

六、按規(guī)定收取住院預(yù)交金，并掌握使用情況，做好費用補交工作，住院后病員的欠費不超過住院總收入的萬分之九(逃路及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的欠費不計算在內(nèi))。

七、急重病人先住院，后補交住院預(yù)交金。

八、金按時規(guī)定存入銀行部分存入保險柜，不得坐支和挪用。

九、室內(nèi)外衛(wèi)生工作，室內(nèi)要求六面光，室外無雜草，無垃圾，無污水。

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掛號工作制度

一、病員，應(yīng)先掛號后診病(危重?fù)尵壤?

二、室分科掛號(病人先預(yù)檢后掛號)。開診前半小時即應(yīng)掛號。

三、工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊首頁上端各欄，包括姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，住址，就診日期。

四、同時就診兩個科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號，會診例外。

五、掛號診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號。

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財務(wù)預(yù)決算制度

一、根據(jù)國家的有關(guān)方針政策，按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。

二、量入為出，正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，合理使用有限的資金。

三、堅持勤儉辦事業(yè)的原則，開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效果。

四、醫(yī)院預(yù)算院務(wù)會議，職代會通過報管部門由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。

五、預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響預(yù)算變化較大時，要及時調(diào)整預(yù)算和收支計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

六、‘對大型修善和購置要在充分論證的基礎(chǔ)上，詳細(xì)編列明細(xì)項目表。

七、預(yù)算外的臨時支出，必須經(jīng)院務(wù)會集體研究決定，嚴(yán)格控制使用。

八、年終認(rèn)真進(jìn)行清理，切實搞好決算，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗，并向職代會報告預(yù)算完成情況。

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資金管理制度

一． 嚴(yán)格遵守銀行資金管理制度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，接受銀行監(jiān)督。

二． 每日業(yè)務(wù)收入當(dāng)日解送銀行，不得坐支挪用。三． 出納人員要及時與銀行對帳，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時清理未達(dá)帳項。

四． 嚴(yán)格加張支票管理，不得簽發(fā)空頭，空白，遠(yuǎn)期限支票。

五． 不許向外單位，個人轉(zhuǎn)借帳戶或代存代領(lǐng)現(xiàn)金。六．嚴(yán)格庫存現(xiàn)金限額不得白條抵庫。

七． 加強對往來款項的管理，及時清理債權(quán)債務(wù)，及時回塑料布收款項，并做好對帳工作，杜絕呆帳。八． 嚴(yán)格遵循專項資金，專戶存儲，?？顚Ｓ迷瓌t。九． 做好有價證券管理工作，定期清點。

十． 加強安全工作，落實安全措施，防止被盜丟失。十一． 嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，嚴(yán)禁挪用，貪污，宕欠公款。

響水縣人民醫(yī)院

財務(wù)內(nèi)審制度

一．認(rèn)真貫徹《會計法》嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財政法規(guī)。二． 加強財務(wù)管理，建立內(nèi)審體系，相互制約，相互監(jiān)督。三． 嚴(yán)密開支報銷手續(xù)，堅持一支筆審批。

四． 嚴(yán)密開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，切實把好支出關(guān)口。五． 實行全面管理，做到事前指導(dǎo)，事中把關(guān)，事后審查。六． 成產(chǎn)內(nèi)審小組，定期進(jìn)行內(nèi)審活動，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，杜絕違法事件的發(fā)生。

響水縣人民醫(yī)院

物價管理制度

一． 嚴(yán)格執(zhí)行國家物價管進(jìn)政策和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得亂收和濫收。

二． 確定專人負(fù)責(zé)物價工作，負(fù)責(zé)搜集，整理，上報新增服務(wù)項目，收費標(biāo)準(zhǔn)等資料。

三． 醫(yī)院一切收費標(biāo)準(zhǔn)變動均應(yīng)通過物價員通知有關(guān)部門指導(dǎo)實施。

四． 醫(yī)院在未接到上級調(diào)價通知前，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。五． 建立醫(yī)院物價管理檔案，積加積累資料。

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財務(wù)安全管理制度

一． 把安全保衛(wèi)工作列入議事日程，進(jìn)行經(jīng)常性教育，全員樹立安全觀念，防患于未然。

二． 完善安全保衛(wèi)設(shè)施，定期進(jìn)行檢查，做到摧不倒，撬不開，鉆一過。

三． 嚴(yán)格按核定限額存放現(xiàn)金。

四． 建立財會人員安全保衛(wèi)責(zé)任制，解款，取款必須二人同行，在宗解，取款派用車輛，出納人員必須保持保險箱密碼錯誤，形成立體防范體系。

五． 各類票證與印鑒分別存放于保險柜內(nèi)，定期進(jìn)行清點核查。

六． 科室領(lǐng)導(dǎo)每月不少于一次實地進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，限期進(jìn)行解決。

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門急診交接班制度

為了進(jìn)一步稿搞好我院的門急診收費工作，加強現(xiàn)金管理，做好交接班手續(xù)，作如下規(guī)定：

一． 凡門急疹收費人員，當(dāng)班所收款項和應(yīng)開發(fā)票，當(dāng)時立退即交送銀行，做好日報表，上報財計辦公室。二． 除上交銀行和余款，應(yīng)連同當(dāng)日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點清款項票據(jù)。

三． 上班人員接班后，對未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認(rèn)認(rèn)真真地做好在班工作，確保在班工作的正常

運行，如全部下班后，款項當(dāng)晚即送急診保險柜，保證 資金的安全無誤。

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財務(wù)檢查復(fù)核制度

為了加強對門急診，住院收費的管理，抓緊抓好各項制度的落實，特制定幾條制度。

一． 對門診，急診，住院專人負(fù)責(zé)復(fù)核，確保漏收，少收，漏記，少記的現(xiàn)象發(fā)生，保證各項資金發(fā)票的安全完整。二． 凡門，急診住院處當(dāng)日所報的發(fā)票報表，財務(wù)辦公室專人嚴(yán)格進(jìn)行復(fù)核檢查，并附有記錄，保證年終考核工作。

三． 在復(fù)核過程中對發(fā)生的差錯，立即給預(yù)，并提出今后的注意事項。

四． 對經(jīng)常發(fā)生差錯的同志給予一定的批評指導(dǎo)，要求本人認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

響水縣人民醫(yī)院

財務(wù)科科長職責(zé)

一、在院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財務(wù)工作，教育本科人員樹產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。

二、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的法令，制度和指示，遵守國家財紀(jì)律。

三、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定 統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)，遵守國家財政紀(jì)律，根據(jù)醫(yī)院特點。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。

四、根據(jù)事業(yè)計劃、正確、及時地編制和季度(或 月份)的財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限報送會計期報和年報。

五、按時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。

六’、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清 存，克服浪費幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。

七、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之 握和 財務(wù)管理工作。副科長協(xié)助科長負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。

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會計職責(zé)

一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。

二、負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報帳及時。

三、及時、正確地編制會計報表，做到帳表對口，并認(rèn)真分析，有情況，有說明，經(jīng)院長核準(zhǔn)，按時上報。

四、’經(jīng)常檢查收支情況，分析費用升降的原因。提出改進(jìn)意見，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

五、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時清理債權(quán)債務(wù)。

六、管好會計檔案。

七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的?會計員職權(quán)條例?和有關(guān)規(guī)定。

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輔助會計職責(zé)

一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總帳會計開展核算工作。

二、負(fù)責(zé)支出一條線的帳務(wù)處理。

三、負(fù)責(zé)專項獎金收入，支出的帳務(wù)處理，核定專項工程成本。

四、正確規(guī)集分配攤銷，預(yù)提，結(jié)轉(zhuǎn)各有關(guān)費用及帳戶。

五、編制范圍內(nèi)的記帳憑證。

六、及時清理催收，結(jié)退往來款項，編制往來款項帳戶明細(xì)表。

七、參與審核收支業(yè)務(wù)和合理合法性。

八、代理行使總帳會計職責(zé)。

九、編制工資發(fā)放表。

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出納職責(zé)

一、在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫存現(xiàn)金的收付，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。

二、逐筆核對當(dāng)月收付款項，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行 存款余額。

三、做好各種有價證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根 的回收保管工作。

四、每日將住院處，收款處收款入庫，并當(dāng)日存入銀行。

五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。

六、保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。

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藥品衛(wèi)生材料會計職責(zé)

一、在財務(wù)科長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。

二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。

三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。

四、組織指導(dǎo)所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。

五、嚴(yán)格控制病人欠費，及時辦理出院病人欠費托收業(yè) 務(wù)。

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收入會計職責(zé)

一、在財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)收入一條線的帳務(wù)處理。

二、負(fù)責(zé)整理裝訂會計憑證。

三、及時進(jìn)行財務(wù)成果核算，按規(guī)定進(jìn)行歸結(jié)分配。

四、審核門診，住院收入憑證報表，并據(jù)以編制記帳憑證。

五、負(fù)責(zé)醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細(xì)核算。

六、負(fù)責(zé)職工醫(yī)經(jīng)費的結(jié)算與報銷。

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住院收費記帳員職責(zé)

一、在財務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)住院收費記帳工作．

二、準(zhǔn)確掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)，工作中細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹。

三、按規(guī)定填寫病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址，郵政編碼等項目。

四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費，以免造

成呆帳，做好記帳前的科室，床號，姓名的核對工作，嚴(yán)防漏記和錯記。

五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費或記帳。

六、每日向陽花財務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報

表等一并上交核算。

七、嚴(yán)格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號碼核對清楚，現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，錢，帳相符。

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掛號員職責(zé)

一、在財務(wù)科科長和門診部主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)掛號工作。

二、掛號員在開診前半小時開始掛號，并隨時宣傳看病的注

意事項和制度等。

三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項目。

四、掛號員必須做好當(dāng)天掛號前次日掛號的準(zhǔn)備工作。

五、掛號員每天必須向財務(wù)科交掛號金額一次，連同票證一

并上交。

六、負(fù)責(zé)門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。

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財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院的財務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項工作任務(wù)，財行機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，積極組織各有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時反饋領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。

二、財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運用情況分析等。通過財務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果。

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第三篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

為切實加強醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理，強化醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險，及時化解財務(wù)風(fēng)險，防止或減少因財務(wù)風(fēng)險造成的損失，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞, 促進(jìn)醫(yī)院保持長期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和會計信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等法規(guī)制度,結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第一章 醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的基本原則

在財務(wù)活動中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財務(wù)損失到最低程度,必須樹立以資產(chǎn)管理為重點的財務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，形成全過程內(nèi)部控制的財務(wù)管理機制，應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則：

一、合法合規(guī)性原則

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。

二、全面性原則

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營的全過程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險適度、限度承擔(dān)。財務(wù)風(fēng)險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風(fēng)險，控制風(fēng)險，并明確最大的風(fēng)險限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運營。

三、有效性原則

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。

四、成本效益性原則

醫(yī)院通過財務(wù)內(nèi)部控制管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務(wù)風(fēng)險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財務(wù)風(fēng)險損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項具體的財務(wù)活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

第二章

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)。

二、建立財務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機制，改進(jìn)控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強化控制監(jiān)測手段，建立財務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。

三、制定完善財務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對重要財務(wù)事項、重大經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制入手，建立完善財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。

四、健全責(zé)任追究機制，提高財務(wù)內(nèi)部控制防范意識，控制和防范財務(wù)風(fēng)險。從全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。

五、醫(yī)院負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負(fù)責(zé)。財務(wù)科具體組織本單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實。

第三章

預(yù)算控制

一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計劃,科學(xué)合理地編制預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參與,分工合作的預(yù)算管理工作機制。

三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報,由上級預(yù)算管理部門審批。

四、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。

五、預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。

六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度。

第四章 收入控制

一、建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。

三、各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

各項收入由財務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取任何款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

四、各類收入票據(jù)由財務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

五、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間,明確規(guī)定收費人員當(dāng)日所收取收入,次日上繳財務(wù)科,不得延遲,以便于財務(wù)科及時準(zhǔn)確核算收入。

六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明,開單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄,完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費,并將退費相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。

七、建立各項收入與票據(jù)存根的審查核對制度,確保收入真實完整。

第五章 支出控制

一、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

二、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。

建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。

五、加強成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。

第六章 貨幣資金控制

一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠守業(yè)，不貪污腐化。

三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整上繳財務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。

五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

(一)支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計算依據(jù);(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);(三)支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;(四)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬,不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。

七、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務(wù)人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

九、加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。

嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十、加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

十一、加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結(jié)。

十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符。財務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

第七章 藥品及庫存物資控制

一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

二、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。

三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。

四、加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。

五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:(一)、確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;(二)、加強采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量;(三)、批量采購由歸口管理部門、財務(wù)科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;(四)、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。

七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務(wù)科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬;每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。

九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務(wù)科、審計科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。

第八章 固定資產(chǎn)控制

一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實記錄。

三、建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強立項、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。

大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。

四、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財務(wù)科、審計科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。

五、加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。

七、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。

八、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。

九、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。

第九章 工程項目控制

一、建立健全工程項目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。

二、建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。

三、制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。

四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學(xué)、合理。

嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。

五、建立工程項目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。

六、加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。

七、建立工程價款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財務(wù)科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。

八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。

第十章 對外投資控制

一、建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。

二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務(wù)科、審計科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。

三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認(rèn),以確認(rèn)的價值進(jìn)行對外投資。

四、嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對外投資責(zé)任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

五、加強對外投資會計核算控制。建立財務(wù)控制系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會計核算。

六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

七、加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。

第十一章 債權(quán)和債務(wù)控制

一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

二、加強債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實行責(zé)任追究制度,對發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權(quán)情況編制報表向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。

三、建立健全應(yīng)收款項、預(yù)付款項和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時清理。

四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。

(一)、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細(xì)賬卡的核對;(二)、每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(三)、加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規(guī)定報批。

五、加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報告,及時清償債務(wù),防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

第十二章 財務(wù)電子信息化控制

一、建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。

二、財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面，必須符合財務(wù)內(nèi)部控制的要求。

三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計委《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:(一)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況;(二)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù);(三)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改;(四)預(yù)交款結(jié)算校驗;(五)票據(jù)稽核管理;(六)欠費管理;(七)價格管理;(八)退款管理。

四、加強財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

六、建立財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。

第四篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

一、預(yù)算控制：

1、醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。

2、醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。由財務(wù)科負(fù)責(zé)制定。

3、預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由市衛(wèi)生局、市財政局預(yù)算管理部門審批。醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

4、醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定一般不予調(diào)整預(yù)算。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報財政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。由財務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

5、年終，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。決算由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)。由財務(wù)科負(fù)責(zé)執(zhí)行。

二、收入控制

1．醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費用、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

2．財務(wù)科制定《票據(jù)管理制度》，各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得的各項收入必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)。各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

3．加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。收費處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處按照規(guī)定時間及時、準(zhǔn)確、全面地報送收入、結(jié)算等報表及附件資料。4．醫(yī)院建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，合理退費。

5.財務(wù)審計科定期或不定期到收費處、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題，及時改正，加強財務(wù)管理制度，有持續(xù)改進(jìn)記錄。

三、支出控制

1．醫(yī)院各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

2．財務(wù)科要建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。

3．加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。

4.醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的項目資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定要求審批列支，定期向財政部門、主管部門報送項目資金使用情況。項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗收。

5.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購的有關(guān)規(guī)定。

四、貨幣資金控制

1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進(jìn)行崗位輪換。門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力。

3．嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金審批程序。按照規(guī)定的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施審批，不得超越權(quán)限。

4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。

5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

（1）支付申請。用款時應(yīng)當(dāng)提交支付申請或發(fā)票，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，必要時附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)；

（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾埢虬l(fā)票進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；

（3）支付審核。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請或發(fā)票進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī)；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無誤后簽稽核章；

（4）支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請或發(fā)票，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

6．嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。遵守庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

7．按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，財務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

8．財務(wù)科加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

9．財務(wù)科加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

10．加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，財務(wù)科明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

11．加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結(jié)，財務(wù)科每月清查。

12．建立貨幣資金盤點核查制度。財務(wù)科隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。審計人員不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院收費備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

13.醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的即期匯率，將外幣金額折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和匯率。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計入當(dāng)期管理費用。14.零余額賬戶用款額度的管理，嚴(yán)格按照醫(yī)院會計制度和市財政局的要求執(zhí)行。

五、庫存物資控制

1.庫存物資是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。

2.存貨要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點，年終必須進(jìn)行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

3.物資管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行庫存物資盤點制度，定期進(jìn)行盤點，年末要進(jìn)行全面清查盤點，財務(wù)審計科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

六、固定資產(chǎn)控制

1．醫(yī)院要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，建立健全三賬一卡，嚴(yán)格按照《醫(yī)院會計制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件核算固定資產(chǎn)，并按要求計提固定資產(chǎn)折舊。

2.醫(yī)院財務(wù)部門要按照《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門設(shè)置二級明細(xì)分類賬，并按使用部門和每項固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。在固定資產(chǎn)明細(xì)賬中登記每項固定資產(chǎn)原價中財政補助資金、科教項目資金、其他資金的金額及其所占的比例。

3.固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。

4.財務(wù)科加強固定資產(chǎn)處置管理。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。

5.藥械科和總務(wù)科建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行處理。

6.醫(yī)院應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理、使用等相關(guān)責(zé)任的考核機制，確保國有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。持續(xù)改進(jìn)管理程序，使資產(chǎn)發(fā)揮更大效益。

七、債權(quán)和債務(wù)控制

1．財務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。2．財務(wù)科加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

3．財務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

八、工程項目控制

1．建立健全工程項目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。由院長、紀(jì)檢、基建科、財務(wù)審計科等部門分工負(fù)責(zé)辦理工程項目業(yè)務(wù)。

2．制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。

3．加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程要有完整的書 面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。

4．建立工程項目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準(zhǔn)確。

5．加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。

6．加強工程價款支付控制。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)審計科審核并按審批程序報

批后支付價款。

7．加強竣工決算控制。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、決算、審計、驗收的規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。

九、財務(wù)電子信息化控制

1．建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。

2．財務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務(wù)會計內(nèi)部控制的要求。3．門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：

（1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（2）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（3）預(yù)交款結(jié)算校驗；（4）票據(jù)稽核管理；（5）欠費管理；（6）價格管理；（7）退款管理。

4．加強財務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程。加強對操作員的控制，實行操作授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

5．加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，操作員口令和操 作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

6．加強財務(wù)電子信息檔案管理，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。

十、不相容職務(wù)分離控制

不相容職務(wù)是指如果由一個人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的崗位。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，要求每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)加以分離的主要不相容職務(wù)有：

1、授權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

2、執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

3、執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。

4、保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離。

5、保管某些財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離。

6、記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。

7、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。

8、出納與稽核，會計檔案保管，收入，支出，費用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。

9、支票保管與印章保管的職務(wù)要分離。十一、監(jiān)督檢查

1、建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機制。由財務(wù)審計科或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財務(wù)會計內(nèi)部財務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、醫(yī)院可聘請中介機構(gòu)相關(guān)專業(yè)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進(jìn)行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

3、醫(yī)院行政主管部門要對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度

為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立健全內(nèi)部會計管理制度，保證單位會計工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，結(jié)合我院實際制訂本制度。

一、內(nèi)部控制制度的原則：

1、所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

2、審批與經(jīng)辦分管；

3、錢與賬分管；

4、賬與物分管；

5、錢與物分管；

6、對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。

二、各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。

三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會計處理手續(xù)上必須做到：

1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。

2、主管部門審批，有關(guān)部門經(jīng)辦，使部門之間受到監(jiān)督與牽制。

3、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。

四、凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：

1、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

2、保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進(jìn)行，專人負(fù)責(zé)，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。

五、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。

七、會計電算化系統(tǒng)的維護(hù)和開發(fā)崗位人員不得從事前臺會計賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作。

八、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

九、各會計崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項原則。

十、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準(zhǔn)

確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。