第一篇：公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

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公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

工商總局令第55號

《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》已經(jīng)中華人民共和國公司國家工商行政管理總局局務(wù)會審議通過，現(xiàn)予公布，自2017年1月1日起施行。

局長周伯華

二〇一一年十一月二十三日

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公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

（2017年11月23日國家工商行政管理總局令第57號公布）第一條為規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理，根據(jù)《公司法》、《公司登記管理條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，是指債權(quán)人以其依法享有的對在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責任公司或者股份有限公司（以下統(tǒng)稱公司）的債權(quán)，轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，增加公司注冊資本的行為。

第三條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

（一）公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；

（二）人民法院生效裁判確認的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；

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（三）公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

第四條用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個以上債權(quán)人的，債權(quán)人對債權(quán)應(yīng)當已經(jīng)作出分割。

第五條法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)須經(jīng)批準的，應(yīng)當依法經(jīng)過批準。

第六條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十。

第七條用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估。

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價出資金額不得高于該債權(quán)的評估值。

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第八條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具驗資證明。

驗資證明應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）債權(quán)的基本情況，包括債權(quán)發(fā)生時間及原因、合同當事人姓名或者名稱、合同標的、債權(quán)對應(yīng)義務(wù)的履行情況；

（二）債權(quán)的評估情況，包括評估機構(gòu)的名稱、評估報告的文號、評估基準日、評估值；

（三）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的完成情況，包括已簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議、債權(quán)人免除公司對應(yīng)債務(wù)、公司相關(guān)會計處理；

（四）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)依法須報經(jīng)批準的，其批準的情況。

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第九條債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，公司應(yīng)當依法向公司登記機關(guān)申請辦理注冊資本和實收資本變更登記。涉及公司其他登記事項變更的，公司應(yīng)當一并申請辦理變更登記。

第十條公司申請變更登記，除按照《公司登記管理條例》和國家工商行政管理總局有關(guān)企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)當分別提交以下材料：

（一）屬于本辦法第三條第（一）項規(guī)定情形的，提交債權(quán)人和公司簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書，雙方應(yīng)當對用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)符合該項規(guī)定作出承諾；

（二）屬于本辦法第三條第（二）項規(guī)定情形的，提交人民法院的裁判文書；

（三）屬于本辦法第三條第（三）項規(guī)定情形的，提交經(jīng)人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協(xié)議。

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公司提交的股東（大）會決議應(yīng)當確認債權(quán)作價出資金額并符合《公司法》和公司章程的規(guī)定。

第十一條公司登記機關(guān)應(yīng)當將債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)對應(yīng)出資的出資方式登記為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”。

第十二條公司登記機關(guān)及其工作人員辦理債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記違反法律法規(guī)規(guī)定的，對直接負責的主管人員和其他責任人員，依照有關(guān)規(guī)定追究責任。

第十三條債權(quán)人、公司以及承擔評估、驗資的機構(gòu)違反《公司法》、《公司登記管理條例》以及本辦法規(guī)定的，公司登記機關(guān)依照《公司法》、《公司登記管理條例》等有關(guān)規(guī)定處罰。

第十四條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的公司登記信息，公司登記機關(guān)依法予以公開。

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第十五條對下列違法行為的行政處罰結(jié)果，公司登記機關(guān)應(yīng)當向社會公開：

（一）債權(quán)人、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為；

（二）承擔評估、驗資的機構(gòu)因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為。

前款受到行政處罰的承擔評估、驗資的機構(gòu)名單，公司登記機關(guān)予以公示。

第十六條對涉及債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)違法行為的債權(quán)人、公司以及承擔驗資、評估的機構(gòu)等，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當及時予以記錄，實施企業(yè)信用分類監(jiān)管。

第十七條本辦法規(guī)定事項，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

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第十八條非公司企業(yè)法人改制為公司辦理變更登記，涉及債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，參照本辦法執(zhí)行。涉及國有資產(chǎn)管理的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條本辦法自2017年1月1日起實施。

來源：（公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法http://s.yingle.com/cm/306112.html）公司經(jīng)營.相關(guān)法律知識

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第二篇：《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（一）：這個規(guī)定是干啥用的？】直接解釋太嚴肅，咱輕松點兒。舉例說明：

（一）A是B公司的債權(quán)人，B公司說，我不想欠你的債，A你做我的股東吧。A點頭應(yīng)允。

（二）A是B公司的股東，A借了一筆錢給B公司，B公司說，我不想欠你的債，A你把借我的錢轉(zhuǎn)為股權(quán)吧。A點頭應(yīng)允。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（二）：同一個債權(quán)有兩個以上債權(quán)人的，應(yīng)當進行分割】比如說：B公司是A和C的債務(wù)人，很不巧，A和C是這個債務(wù)的共同債權(quán)人，其中A想把這個債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，C也想，轉(zhuǎn)之前，這倆哥們兒要坐下來談妥各自占多少。或者A想轉(zhuǎn)C不想轉(zhuǎn)，都要首先分割。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（三）：必須是直接債權(quán)人】舉例說明：A是B公司的債權(quán)人，B公司說，我不想欠你的債，A你做我的股東吧。A說我最近身體不舒服，我讓C代替我成為你的股東吧。這時候工商部門說了：NO，誰是你的債主，誰才可以債轉(zhuǎn)股。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（四）：資產(chǎn)評估機構(gòu)有生意了】債主和公司這倆個哥們兒一商量，說，你欠我200萬，我們把這200萬說成1000萬轉(zhuǎn)為注冊資本吧。哈哈，想得美，因為，規(guī)則還是有滴，這哥兒倆得去資產(chǎn)評估機構(gòu)對這個債權(quán)進行評估才行。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（五）：驗資報告是要提交滴 】資產(chǎn)評估完成后，會計師事務(wù)所就要根據(jù)資產(chǎn)評估報告進行驗資了，因為這個時候，資產(chǎn)肯定是置于公司的控制之下了，所以可以直接進行驗資。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（六）：注冊資本、實收資本一起變更 】能夠證明債轉(zhuǎn)股符合要求（包括財務(wù)要求）的文件包括資產(chǎn)評估報告、驗資報告等等，因此，債轉(zhuǎn)股增加注冊資本的同時，需要一并提交這些報告，辦理實收資本的變更。注冊資本和實收資本同時變更，能有效控制風險。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（七）：信息公開 】因為債轉(zhuǎn)股本身所具有的風險高、不確定、價值評估等特點，實際上登記是存在一定風險的，這種風險必須要通過公開相關(guān)信息來進行一定程度的控制，包括登記信息和如果虛假申報后相應(yīng)的處罰信息。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（八）：騙取登記的法律責任 】

1、對公司，按虛報注冊資本進行處罰；

2、對股東，按虛假出資進行處罰；

3、對資產(chǎn)評估機構(gòu)和驗資機構(gòu)，按提供虛假材料或因過失提供有重大遺漏的報告。這些處罰可都不輕，不僅罰公司，還罰股東，雙罰，罰金還挺高。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（九）：民事訴訟可以主張債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) 】A和B公司就債打官司，當事人可以主張將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。如法院判決或裁定，則可以通過法院發(fā)出的協(xié)助執(zhí)行通知書，以及相關(guān)材料，完成債轉(zhuǎn)股。對公司登記部門來說，此種方式最安全，因為債的真實性已經(jīng)司法程序確認。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十）：債權(quán)出資，加上其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本70% 】從位階效力而言，這個規(guī)定的出臺，應(yīng)該是依據(jù)公司法第二十七條貨幣出資金額不得低于30%。債權(quán)出資沒有出現(xiàn)在二十七條，不是法定形式，但只要能保證貨幣出資不低于30%就OK了。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十一）：登記機關(guān)在審查《驗資報告》時要特別注意】是否載明了該辦法第八條規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容?！对u估報告》就債權(quán)的真實性、數(shù)額的相對確定性等事項進行了專家評估，《驗資報告》就債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的相關(guān)會計處理，也就是實際的“轉(zhuǎn)”成做出一個專家證明。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十二）：“債”轉(zhuǎn)股的“債”，應(yīng)當為依法取得的債權(quán)】簡單說就是合法債。資產(chǎn)評估只對債本身的資產(chǎn)屬性進行評估，對其法律屬性并未涉及。一般情況下，債都沒問題，但如果涉及到不正當競爭、壟斷等“債”時，誰來對債是否合法進行法律評估呢？有待實踐。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十三）：公司登記機關(guān)是否負有審查債合法性的義務(wù)？】該辦法未對此做出規(guī)定，但是，如果科以登記機關(guān)對債是否合法的審查義務(wù)，則顯然加重了其法律責任，同時也會導致行政許可效率大大降低以及產(chǎn)生其他問題。此問題的解決，一待實踐，二待實踐催生立法完善。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十四）：外商投資企業(yè)債轉(zhuǎn)股，依然需要商務(wù)部門審批】債轉(zhuǎn)股，本身屬于注冊資本的變化，對外商投資企業(yè)來說，依然需要首先取得商務(wù)部門的審批，具體材料按照商務(wù)部門的要求提交。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（十五）：債的合法性，應(yīng)當由債權(quán)人和公司自保證并承擔責任】根據(jù)行政許可法第三十一條和本辦法第十條，如果屬合同之債轉(zhuǎn)為股權(quán)，債權(quán)人和公司還應(yīng)當提交關(guān)于債符合本辦法規(guī)定（含債的合法性）的承諾。登記機關(guān)如果盡到審慎審查義務(wù)，則應(yīng)免除責任。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十六）：轉(zhuǎn)股有可能改變當前股份比例，要考慮產(chǎn)業(yè)政策的限制】對于“中方控股”、“外方持股比例不能高于..”等產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定，用債權(quán)來增資擴股，要注意不能違反產(chǎn)業(yè)政策對股權(quán)比例的限制。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十七）：要考慮到不能違反注冊資本與投資總額比例關(guān)系的有關(guān)規(guī)定】如《關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》（中外合作、外資參照適用；香港、澳門及臺灣的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人投資舉辦的企業(yè)適用）

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十八）：如果債權(quán)人為大陸自然人，能否債轉(zhuǎn)股】三資法中外商投資企業(yè)的投資主體并未包括大陸自然人，盡管我省有規(guī)范性文件對大陸自然人成為外商投資企業(yè)股東進行試點，但在效力層階上過低。因此，目前大陸自然人能否通過債轉(zhuǎn)股成為外企股東有待上級進一步明確。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十九）：如果債權(quán)是“行為給付”，咋個辦呢？】大家都知道，合同之債除了貨幣和實物的給付外，還包括了“行為給付”。貨幣或?qū)嵨锝o付的評估驗資都沒啥問題，但，但，但行為給付咋個評估呢？有待研究。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（二十）：操作順序（文件簽署的日期順序）】

1、股東會決議；

2、債權(quán)評估；

3、簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議，權(quán)利轉(zhuǎn)讓即實繳；

4、向商務(wù)局申請批文；

5、進行內(nèi)部會計處理后驗資；

6、工商變更。但有可能商務(wù)局會要求先驗資再申辦批文。簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議，合意。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（二十一）：不收債轉(zhuǎn)股協(xié)議，但收債轉(zhuǎn)股承諾書】辦法不要求收債轉(zhuǎn)股協(xié)議是有目的的，因為對登記機關(guān)來說多收材料就意味著多承擔審查義務(wù)和法律風險。雙方簽署的承諾書其實已經(jīng)反映了合意、標的清晰明確，內(nèi)容足夠但卻無風險。國家局目前未提供承諾書參考范本。

第三篇：國家工商總局《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》評析

國家工商總局《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》評析

韓冰 李鼎 廣東凱通律師事務(wù)所自金融危機以來，國內(nèi)部分企業(yè)特別是中小企業(yè)不斷出現(xiàn)資金困難、債務(wù)負擔沉重的問題，影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。針對該情況，為促進企業(yè)通過債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)（以下簡稱“債轉(zhuǎn)股”）方式減輕債務(wù)負擔、化解經(jīng)營困境，國家工商行政管理總局經(jīng)研究制定并在2011年11月23日發(fā)布了《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》（以下簡稱《辦法》），在我國首次以行政規(guī)章的方式對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股進行規(guī)范管理。以下試就該《辦法》內(nèi)容，及結(jié)合債轉(zhuǎn)股的相關(guān)理論和實際情況進行評析。

一、債轉(zhuǎn)股理論基礎(chǔ)和依據(jù)所謂“債轉(zhuǎn)股”，是指債權(quán)人將其對企業(yè)或公司所享有的債權(quán)依法轉(zhuǎn)化成企業(yè)或公司的股權(quán)，增加企業(yè)或公司注冊資本的法律行為。通常情況下，債權(quán)人享有債權(quán)的基礎(chǔ)是其已向債務(wù)人履行一定的合同義務(wù)，向其支付了一定數(shù)額的財物，此時債權(quán)人享有請求債務(wù)人為給付的債權(quán)；而債權(quán)人和債務(wù)人達成債轉(zhuǎn)股合意后，通過消滅債權(quán)人的債權(quán)請求權(quán)，使債權(quán)人取得債權(quán)對應(yīng)價值的股權(quán)。目前，我國存在兩種債轉(zhuǎn)股形式，一是國有企業(yè)政策性債轉(zhuǎn)股；二是非政策性的即商業(yè)性的債轉(zhuǎn)股。政策性債轉(zhuǎn)股是我國政府根據(jù)國有企

業(yè)、商業(yè)銀行等的整體經(jīng)濟情況所出臺的特定政策，已頒布多項規(guī)定并實踐多年，具有其特殊性，本文不作詳述；商業(yè)性債轉(zhuǎn)股近年來在市場經(jīng)濟活動中表現(xiàn)較為活躍，但在相關(guān)法律法規(guī)中缺乏全面、完善的規(guī)定，是本次《辦法》主要針對的調(diào)整對象，本文也僅針對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股展開論述。

在《辦法》出臺前，商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的主要依據(jù)有：

1、《公司法》第二十七條對股權(quán)的出資方式規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資??”，商業(yè)債權(quán)符合“可以用貨幣估價并可依法轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)”的形式要件，同時也不屬于《公司登記管理條例》第十四條所列舉不得作價出資的六種情形，因此以債轉(zhuǎn)股的方式出資，是符合法律規(guī)定的；

2、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》第十四條規(guī)定：“債權(quán)人與債務(wù)人自愿達成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，且不違反法律和行政法規(guī)強制性規(guī)定的，人民法院在審理相關(guān)的民事糾紛案件中，應(yīng)當確認債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效。政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，按照國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定處理。”本條規(guī)定以司法解釋的形式

確認了商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的合法性。

除上述規(guī)定外，商業(yè)性債轉(zhuǎn)股在《辦法》出臺前缺乏更明確具體的規(guī)定，在相關(guān)法律規(guī)定尚未到位的情況下，《辦法》力圖從行政登記管理層面將商業(yè)性債轉(zhuǎn)股納入監(jiān)管范疇。

二、債轉(zhuǎn)股出資與一般性出資的異同

《辦法》規(guī)定債轉(zhuǎn)股作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十，可見《辦法》將債轉(zhuǎn)股出資歸于非貨幣出資范疇，這一關(guān)于出資比例的規(guī)定也與《公司法》的規(guī)定保持了一致。

作為一種出資方式，債轉(zhuǎn)股出資與一般非貨幣出資具有相同點：均需經(jīng)過評估、驗資和依法登記；均按出資比例行使表決權(quán)、認繳新增資本、分取紅利；公司成立后不得抽逃出資等。但債轉(zhuǎn)股作為一種比較特殊的出資方式，與一般非貨幣出資也具有不同點：

1、以一般非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)在出資時依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，未辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)的應(yīng)向其他股東承擔違約責任。但債轉(zhuǎn)股方式出資的，在債權(quán)發(fā)生階段往往已經(jīng)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)利，債權(quán)人出資時僅需免除債權(quán)，無需辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也不存在向其他股東承擔違約責任的問題；

2、根據(jù)《辦法》規(guī)定，公司登記機關(guān)應(yīng)將以債轉(zhuǎn)股方式出資的登記為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”，以區(qū)別于其他非貨幣和貨幣出資方式；

3、債轉(zhuǎn)股必然引起所涉公司的注冊資本增加，而一般非貨幣出資并不必然引起公司的注冊資本增加；

4、公司設(shè)立時，以貨幣方式和非貨幣方式的首次出資總額不得低于注冊資本的20%，其余部分應(yīng)在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。但以債轉(zhuǎn)股方式出資的，由于債權(quán)已現(xiàn)實存在且可以確定價值，通過債轉(zhuǎn)股程序即已履行完畢出資義務(wù)，不存在首次出資比例和出資時限的問題。

三、債轉(zhuǎn)股的優(yōu)勢與風險

債轉(zhuǎn)股作為債的一種轉(zhuǎn)化方式，對于當前存在資金困難、融資渠道有限的相當一部分企業(yè)，以債轉(zhuǎn)股方式處理企業(yè)債務(wù)的優(yōu)勢是顯而易見的。對于作為債務(wù)人的企業(yè)而言，債轉(zhuǎn)股后，企業(yè)免除了還本付息的經(jīng)濟壓力，減輕了債務(wù)負擔；同時資產(chǎn)負債表也趨于健康，便于企業(yè)獲得新的融資，使企業(yè)重新煥發(fā)活力，能更專注于自身經(jīng)營管理的完善和生產(chǎn)的發(fā)展。而對于債權(quán)人而言，通過債轉(zhuǎn)股投資債務(wù)人，有利于盤活債權(quán)人存量資產(chǎn)，提高被投資的債務(wù)人資產(chǎn)質(zhì)量，推動債務(wù)人

企業(yè)的良性發(fā)展，債權(quán)人最終通過債務(wù)人的發(fā)展來獲得相應(yīng)投資回報，彌補債權(quán)損失。

但同時，債轉(zhuǎn)股因自身的某些特性，在實踐中，對于涉及各方，尤其是債權(quán)人，也存在一定的法律風險：

1、債是債權(quán)人對債務(wù)人的一種請求給付的權(quán)利，一般具有確定性，在法定期限內(nèi)受到法律的保護。而債轉(zhuǎn)股后，債權(quán)人取得的股權(quán)是權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一體，既對企業(yè)享有包括收益權(quán)在內(nèi)的股東權(quán)益，也在企業(yè)出現(xiàn)虧損或?qū)ν庳搨鶗r，要以相應(yīng)出資部分承擔股東責任，即，債轉(zhuǎn)股后債權(quán)的實現(xiàn)具有了不確定性。以企業(yè)破產(chǎn)重整為例，如債務(wù)人破產(chǎn)，則債權(quán)人之債權(quán)轉(zhuǎn)化為的賠償請求權(quán)，在債務(wù)人的破產(chǎn)財產(chǎn)中是優(yōu)先于債務(wù)人股東受償權(quán)的，但債轉(zhuǎn)股后，債權(quán)人變?yōu)榕c債務(wù)人股東按同一順序清償，實際上放棄了上述優(yōu)先受償權(quán)。最終如債務(wù)人重整失敗，債權(quán)人可能部分甚至完全不能實現(xiàn)債權(quán)；

2、對于設(shè)定了擔保的債權(quán)，在一定程度上具有實現(xiàn)債權(quán)的保障。但如債權(quán)人與債務(wù)人合意以債轉(zhuǎn)股方式處理，主債權(quán)消滅，擔保權(quán)也隨之消滅。換言之，債權(quán)人的債權(quán)所得到的保障在債轉(zhuǎn)股后消失，增加了債權(quán)實現(xiàn)的難度；

3、基于債轉(zhuǎn)股對債務(wù)人產(chǎn)生的明顯利益，不排除現(xiàn)實中出現(xiàn)債務(wù)人虛假陳述、隱瞞企業(yè)真實經(jīng)營情況，惡意拖欠債務(wù)，以達到通過債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)移資金壓力和風險的目的；

4、在債轉(zhuǎn)股過程中可能出現(xiàn)的債權(quán)價值不合理、虛構(gòu)債權(quán)等惡意情形，可能導致公司虛增注冊資本，損失其他利害關(guān)系人的權(quán)益，危害交易安全秩序;

5、在通過債轉(zhuǎn)股入股債務(wù)人企業(yè)后，由于債權(quán)人對于債務(wù)人企業(yè)情況的不熟悉，及持股比例對債權(quán)人和原有股東表決權(quán)的影響，債權(quán)人真正參與和掌握債務(wù)人企業(yè)的運營和發(fā)展、獲得相應(yīng)收益仍有可能存在難度。

四、《辦法》對于債轉(zhuǎn)股適用情形的限定

針對上述債轉(zhuǎn)股的法律特性，以及在債轉(zhuǎn)股過程中可能存在的法律風險，《辦法》對于債轉(zhuǎn)股作出了限定，采用列舉式的方式規(guī)定了債轉(zhuǎn)股的三種適用情形：

1、公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；

2、人民法院生效裁判確認的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；

3、公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

五、《辦法》對債轉(zhuǎn)股的規(guī)范

此外，為有效規(guī)范和監(jiān)管債轉(zhuǎn)股行為，《辦法》還從程序、權(quán)屬、依據(jù)、信息公開、法律責任等方面對債轉(zhuǎn)股作出了嚴格要求：

1、《辦法》要求債權(quán)在轉(zhuǎn)為股權(quán)前須由依法評估、驗資，驗資報告應(yīng)包含債權(quán)的基本情況、評估情況和債轉(zhuǎn)股的完成情況，且債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的作價出資金額不得高于評估價值;

2、《辦法》要求轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)是獨立清晰的，如存在兩個或兩個以上債權(quán)人的債權(quán)，在轉(zhuǎn)為股權(quán)之前應(yīng)對債權(quán)作出分割；

3、以合同之債辦理債轉(zhuǎn)股的，債權(quán)人和公司應(yīng)出具債權(quán)符合《辦法》規(guī)定情形的書面承諾書；以其他兩種方式辦理債轉(zhuǎn)股的，應(yīng)提供相關(guān)法院裁判和批準文書作為依據(jù)；

4、債轉(zhuǎn)股的信息應(yīng)予公開，包括公司的登記信息，及可能存在的相關(guān)人員在債轉(zhuǎn)股過程中存在違法行為和受到處罰的情況，以保障公眾及時、準確地獲知債轉(zhuǎn)股的相關(guān)信息;

5、債轉(zhuǎn)股過程所涉及的債權(quán)人、公司，承擔評估、驗資的機構(gòu)，公司登記機關(guān)及其工作人員應(yīng)依法操作，存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《公司登記管理條例》和其他有關(guān)規(guī)定承擔責任。

六、結(jié)語

總體而言，由于自身法律位階的局限性，《辦法》并未跳出《公司法》、《公司登記管理條例》和相關(guān)司法解釋的范圍，僅是在該些現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對債轉(zhuǎn)股民事法律關(guān)系予以進一步明確，并作出相應(yīng)的行政規(guī)范。但由于《辦法》是迄今為止首部對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股作出較為明確的調(diào)整細則的制度，對于今后實踐中商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的操作具有重要的指導意義，我們也相信該辦法的出臺將會對企業(yè)融資、債權(quán)保護等方面起到積極作用。

第四篇：重慶市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法

重慶市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法

第一條為了促進投資，維護公司、股東及債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國公司登記管理條例》（以下簡稱《公司登記管理條例》）等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是指公司債權(quán)人將其對公司（以下稱“被投資公司”）享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為出資（認購股份），增加被投資公司注冊資本的行為。

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)不適用于公司設(shè)立。

第三條本辦法所稱的債權(quán)人應(yīng)當是具有中華人民共和國國籍的自然人（港澳臺人士除外）或者在中國大陸依法設(shè)立、具備公司股東資格的法人和其他組織。法律、行政法規(guī)和規(guī)章對被投資公司股東有特殊規(guī)定的，還應(yīng)當符合有關(guān)的規(guī)定。

本辦法所稱的被投資公司應(yīng)當是住所在重慶市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)資有限責任公司和股份有限公司。

第四條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當符合以下條件：

（一）被投資公司屬于有限責任公司的，應(yīng)當經(jīng)全體股東一致同意。被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)當經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

（二）債權(quán)應(yīng)當基于雙務(wù)合同產(chǎn)生、并以貨幣給付為內(nèi)容。

（三）同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，應(yīng)當經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意。

（四）債權(quán)人如果同時是被投資公司債務(wù)人的，該債權(quán)人實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額不得超過其所享有的債權(quán)抵消所承擔債務(wù)后的余額。

（五）被投資公司屬于有限責任公司的，債權(quán)評估作價出資的金額應(yīng)當經(jīng)公司全體股東一致同意；被投資公司屬于股份有限公司的，債權(quán)評估作價出資的金額應(yīng)當經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

（六）債權(quán)人為國有企業(yè)或者其他國有性質(zhì)的單位的，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定完善審批手續(xù)。

第五條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當與被投資公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》?！秱鶛?quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》應(yīng)當載明下列事項：

（一）債權(quán)人和被投資公司的名稱、住所；

（二）債的形成依據(jù)、時間；

（三）債權(quán)總金額及各債權(quán)人所享有的份額；

（四）擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)數(shù)額、評估作價方式；

（五）協(xié)議生效時間；

（六）爭議解決及違約責任。

第六條依照《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》的約定，相關(guān)債權(quán)可以全部或者部分轉(zhuǎn)為對被投資公司的股權(quán)。

同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意，可以將該債權(quán)的全體或者部分債權(quán)人享有的債權(quán)轉(zhuǎn)為被投資公司的股權(quán)。

第七條轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)應(yīng)當經(jīng)具備資格的會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)進行專項審計和資產(chǎn)評估，審計和資產(chǎn)評估應(yīng)當采用同一基準日。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價金額不得高于該債權(quán)經(jīng)審計確認的帳面值，也不得高于該債權(quán)的評估值。

第八條公司以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)形式增加注冊資本的，應(yīng)當經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資。驗資證明應(yīng)當依照《公司注冊資本登記管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，載明該債權(quán)的審計和評估情況，包括：審計及評估機構(gòu)的名稱、審計及評估基準日、審計及評估報告的文號、審計及評估結(jié)果等事項。此外，驗資證明還應(yīng)當載明實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的基準日期、全體股東確認的作價出資金額、被投資公司財務(wù)報表的調(diào)整情況。

第九條以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式增加的注冊資本不得分期繳納，被投資公司應(yīng)當一并申請辦理注冊資本、實收資本變更登記。

第十條被投資公司申請注冊資本和實收資本變更登記，除提交《公司登記管理條例》和國家工商行政管理總局規(guī)定的申請材料外，還應(yīng)當提交下列材料：

（一）被投資公司屬于有限責任公司的，應(yīng)提交公司全體股東一致同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的決議；被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)提交出席公司股東大會所持表決權(quán)三分之二以上的股東同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的決議。

（二）債權(quán)人與被投資公司簽訂的《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》。

（三）被投資公司屬于有限責任公司的，應(yīng)提交公司全體股東對債權(quán)作價出資金額一致確認的文件；被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)提交出席公司股東大會所持表決權(quán)三分之二以上的股東對債權(quán)作價出資金額確認的文件。

（四）同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，提交該債權(quán)全體債權(quán)人一致同意的文件。

（五）公司登記機關(guān)依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要

求提交的其他證明文件。

第十一條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)符合《公司法》、《公司登記管理條例》和本辦法的相關(guān)規(guī)定，申請變更登記的材料齊全、符合法

定形式的，公司登記機關(guān)予以登記，登記的出資方式為債權(quán)。

第十二條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中，被投資公司虛構(gòu)債權(quán)增加注冊資本的，由公司登記機關(guān)依照《公司登記管理條例》第六十八條予以處罰；被投資公司提交虛假證明材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司變更登記的，由公司登記機關(guān)依照《公

司登記管理條例》六十九條予以處罰；被投資公司或者債權(quán)人有其他違反公司登記法律、法規(guī)行為的，由公司登記機關(guān)依法予以處罰。

第十三條承擔公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的專項審計、資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)提供虛假材料或者因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關(guān)依照《公司登記管理條例》第七十九條予以處罰。

第十四條本辦法由重慶市工商行政管理局負責解釋。

第十五條本辦法自印發(fā)之日起實施。

第五篇：債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議（模板）

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議

本協(xié)議由以下雙方于 年 月___日在中國北京市簽署：

甲方：

統(tǒng)一社會信用代碼：

住所：

乙方：

統(tǒng)一社會信用代碼：

住所：

上述任何一方單稱為“一方”，合稱為“雙方”。

鑒于：

甲、乙雙方之間存在真實有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲方為債權(quán)人，乙方為債務(wù)人，且雙方一致同意，由甲方以上述債權(quán)投資入股乙方，直接持有乙方的股權(quán)；

現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國公司法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合同雙方本著平等互利、等價有償?shù)脑瓌t，就甲方對乙方的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)事宜經(jīng)友好協(xié)商，達成一致，特簽署本協(xié)議，以資共同遵守。

第一條甲乙雙方一致認可，截至本協(xié)議簽署之日，甲方對乙方的待轉(zhuǎn)股債權(quán)金額為人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整）。

第二條雙方同意，乙方在債轉(zhuǎn)股（定義見下文）后的投后估值為人民幣 元（大寫：人民幣 元整），甲方將按照該估值，以待轉(zhuǎn)股債權(quán)人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整）向乙方進行增資（“債轉(zhuǎn)股”），成為乙方股東。本協(xié)議簽署生效視為債轉(zhuǎn)股完成。債轉(zhuǎn)股完成后，甲方持有乙方 %的股權(quán)（對應(yīng)乙方注冊資本人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整））。

第三條債轉(zhuǎn)股完成后，乙方應(yīng)及時進行工商變更備案工作。如果在工商變更過程中需要甲方提供相關(guān)簽署文件或材料的，甲方應(yīng)積極配合。

第四條陳述、保證和承諾

4.1雙方均有充分的權(quán)利能力和行為能力簽署本協(xié)議，行使其在本協(xié)議項下的權(quán)利，履行并遵守其在本協(xié)議項下的義務(wù)。

4.2簽署及履行本協(xié)議沒有違反(i)任一方應(yīng)遵守的任何法律、法規(guī)或規(guī)范性文件，以及任何政府主管機關(guān)、司法機構(gòu)或其它監(jiān)管機構(gòu)的要求；(ii)對任一方具有法律約束效力的任何合同、協(xié)議或類似法律文件項下的義務(wù)。

4.3 本協(xié)議生效后即構(gòu)成對雙方合法、有效的約束和義務(wù)，且可根據(jù)本協(xié)議之條款對任一方強制執(zhí)行。雙方將簽署并遞交為本協(xié)議之條款及目的生效而必需的其他協(xié)議、證明、文書及文件，以及采取或促使采取所有為實現(xiàn)該等目的的一切合理行動。

第五條保密條款

5.1 本次債轉(zhuǎn)股相關(guān)事宜及本協(xié)議條款均為機密信息（“保密信息”），非法律強制規(guī)定或政府部門要求披露時，任何一方非經(jīng)另一方同意不得披露給任何第三人。

5.2 當根據(jù)法律的強制性規(guī)定或政府部門要求對保密信息進行披露時，披露方需在進行披露前的合理時間內(nèi)，與另一方協(xié)商披露情況，將披露局限在法律或政府部門要求的最低限度之內(nèi)，并盡一切可能向要求披露的第三方尋求披露內(nèi)容的保密承諾。

5.3 本協(xié)議一方為履行本協(xié)議的目的而將保密信息透露給其關(guān)聯(lián)方、雇員及其所聘請的中介機構(gòu)和顧問的情況不受本條保密條款限制；但在這種情況下，該方應(yīng)確保被透露方同樣遵守本協(xié)議項下的保密義務(wù)。

5.4 未經(jīng)其他方的書面同意，任何一方均不能在新聞發(fā)布會、任何專業(yè)或商業(yè)出版物、任何營銷資料或其他的公開渠道宣傳本次債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)有關(guān)的信息。

第六條違約責任

6.1 任何一方違反本協(xié)議規(guī)定義務(wù)給其他方造成經(jīng)濟損失，應(yīng)負責賠償受損方所遭受的全部損失。

6.2 若本協(xié)議在債轉(zhuǎn)股完成日前被解除，甲乙雙方的待轉(zhuǎn)股債權(quán)將自動恢復至本協(xié)議簽訂前的狀態(tài)。

第七條 不可抗力

7.1 如果本協(xié)議中的任何一方因為戰(zhàn)爭、嚴重的火災(zāi)、臺風、洪水、地震、政府行為、政策變動等屬于不可抗力的原因而被迫停止或推遲本協(xié)議的執(zhí)行時，遭遇不可抗力的一方不承擔違約責任。如果不可抗力持續(xù)作用超過120天，雙方將通過友好協(xié)商解決本協(xié)議的履行問題。

第八條適用法律和爭議解決

8.1 本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行和爭議的解決應(yīng)受中國法律（為本協(xié)議之目的，不包括香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)）的管轄，并依其解釋。

8.2 凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，任何一方有權(quán)將該爭議提交中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會，按照申請仲裁時該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京進行仲裁；仲裁結(jié)果是終局的，對雙方均有約束力。

8.3 爭議解決期間，雙方繼續(xù)擁有各自在本協(xié)議項下的其它權(quán)利并應(yīng)繼續(xù)履行其在本協(xié)議下的相應(yīng)義務(wù)。

第九條本協(xié)議的生效、修改、變更及終止

9.1 本協(xié)議經(jīng)雙方簽署，并經(jīng)乙方股東會決議通過后生效。

9.2 經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以對本協(xié)議進行修改或變更。任何修改或變更必須以正式書面文件的方式，經(jīng)協(xié)議雙方簽署后生效。

9.3 出現(xiàn)下列情況之一，本協(xié)議終止:

（1）本協(xié)議雙方一致同意終止本協(xié)議，并就此達成書面文件；

（2）因不可抗力事件導致本協(xié)議無法繼續(xù)履行的；

（3）有關(guān)中國法律規(guī)定可以導致本協(xié)議終止。

9.4 本協(xié)議依據(jù)上述約定變更或終止的，雙方應(yīng)遵循誠實信用原則，根據(jù)本協(xié)議規(guī)定及交易習慣履行必要的通知、協(xié)助、保密義務(wù)。

第十條本協(xié)議正本一式肆份，甲乙雙方各執(zhí)貳份，具有同等法律效力。

（本頁以下無正文）

（本頁無正文，為《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》簽署頁）

甲方：

（蓋章）

法定代表人：

簽字：

乙方：

（蓋章）

法定代表人：

簽字：