第一篇：公司財(cái)務(wù)管理工作會致辭

在公司財(cái)務(wù)工作會上的講話

項(xiàng)昌華 2010年1月5日

各位財(cái)神，大家好！

2009年，公司自攬項(xiàng)目陸續(xù)開始施工，重點(diǎn)工程也相繼進(jìn)入施工高潮，在座的財(cái)務(wù)人員積極探索，大膽實(shí)踐，做了大量扎實(shí)有效的工作，使公司較快地走出了資金困境，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平有了很大的提高。下面，我就今年的財(cái)務(wù)工作，提幾點(diǎn)要求：

一是要堅(jiān)定不移推進(jìn)資金集中、會計(jì)核算集中和財(cái)務(wù)信息集中。在座的各位大部分來自項(xiàng)目，客觀上，每個項(xiàng)目都只想守好自己的一畝三分地，但俗話說得好，大河無水小河干，企業(yè)的終極目標(biāo)就是追求效益的最大化，只有公司進(jìn)行資金集中管理，貨幣存量不斷增長，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的根本性好轉(zhuǎn)，企業(yè)發(fā)展才能走上良性軌道，職工的權(quán)益才能得到保障，才能實(shí)現(xiàn)廣大員工共享發(fā)展成果的目標(biāo)。

二是隨著施工規(guī)模的不斷擴(kuò)張，對企業(yè)的綜合施工能力和管理水平提出了更高的要求，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力和廣大財(cái)務(wù)工作者自身素質(zhì)的提升，也是其中關(guān)鍵的一環(huán)。我們要更加注重財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理工作，注重成本費(fèi)用控制，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。改變施工企業(yè)常見的重?cái)堓p管、重規(guī)模輕效益的弊端，把加快公司發(fā)展的著力點(diǎn)轉(zhuǎn)到加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益上來，走內(nèi)涵式發(fā)展道路，盡最大努力保證公司健康持續(xù)發(fā)展。

三是加強(qiáng)內(nèi)部管理的同時，要積極妥善地處理好外部財(cái)務(wù)關(guān)系。與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)建立了良好的稅企關(guān)系，準(zhǔn)確把握稅收政策，努力爭取稅收優(yōu)惠。近段時間我們公司正在進(jìn)行的高新企業(yè)申報(bào)，就是爭取稅收優(yōu)惠的一個很好的嘗試。

四是要加大財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)。近年來，公司財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)取得積極成效，通過加強(qiáng)培訓(xùn)和崗位職責(zé)管理提高了財(cái)會隊(duì)伍整體素質(zhì)。但財(cái)會隊(duì)伍整體水平與公司快速發(fā)展的要求還有一定的差距，因此，我們在廣開渠道吸引人才的同時，要注重自身財(cái)會人才培養(yǎng)，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造一流專業(yè)化隊(duì)伍。從事財(cái)務(wù)管理工作的同志們要緊跟時代步伐，自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強(qiáng)工作的預(yù)見性和前瞻性。要廉潔從業(yè)，講究職業(yè)操守，成為企業(yè)健康發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值的忠誠衛(wèi)士。

最后，我相信在新的一年里，只要大家以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，認(rèn)真履行職責(zé)，扎實(shí)工作，就能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作再上新臺階，為四公司又好又快發(fā)展做出新的更大貢獻(xiàn)！

第二篇：公司財(cái)務(wù)管理范本

公司財(cái)務(wù)管理范本

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後

處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了使現(xiàn)有的股票當(dāng)前價(jià)值最大化，即使所有者權(quán)益市場價(jià)值最大化。銷售凈額-銷售成本-折舊=息稅前盈余-利息=應(yīng)稅所得額-稅=凈利潤=股利+留存收益增加 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量（息稅前盈余+折舊-稅）-凈資本性支出（期末固定資產(chǎn)

-期初+折舊）-凈營運(yùn)資本變動（期末流動資產(chǎn)負(fù)債差-期初）=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量（利息-新借款項(xiàng)）+流向股東的（股利-普通溢繳股增量）

利潤最高的公司所負(fù)擔(dān)的邊際稅率是35%

現(xiàn)金來源：應(yīng)付帳款，普通股本，留存收益增加，折舊凈利潤。運(yùn)用：應(yīng)收裝款，存貨增加 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債，間隔時間指標(biāo)=流

動資產(chǎn)/日均經(jīng)營成本，權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益，長期負(fù)債率=長期債務(wù)/（資本化總額=長期債務(wù)+權(quán)益），利息保障倍數(shù)=EBIT/利息，現(xiàn)金涵蓋率=（EBIT+折舊）/利息，存貨周轉(zhuǎn)率=成本/存貨，應(yīng)收帳款（凈營運(yùn)資本，固定資產(chǎn)總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率=收入/應(yīng)收帳款 利潤（資產(chǎn)報(bào)酬ROA，權(quán)益報(bào)酬ROE）率=凈利潤/收入

市價(jià)-盈余比率=美國價(jià)格/每股盈余EPS，EPS=凈利潤/股份數(shù)量

杜邦恒等式：ROE=ROA*（1+債務(wù)權(quán)益率）=利潤率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)（財(cái)務(wù)杠桿）ROE可由增加負(fù)債提高

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時，用支付股利調(diào)節(jié)凈利潤和權(quán)益的增量差值，留存收益，償還負(fù)債也調(diào)節(jié) 股利支付（提存，再投資）率=現(xiàn)金股利（留存收益增加額）/凈利潤

資本密集率=資產(chǎn)總額/銷售收入

內(nèi)部增長率：沒有任何形式外部籌資情況下，所能達(dá)到的最大增長率。ROA*b/(1-ROA*b),b

為再投資率。即EFN等于0時的增長率

可持續(xù)增長率：保持固定的債務(wù)權(quán)益率，沒有外部權(quán)益籌資所能達(dá)到的。ROE*b/(1-ROE*b)

提高原因：利潤率提高，股利所占百分比下降，債務(wù)權(quán)益率提高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高。72法則：是你的錢變成兩倍大約需要72/r%的時間

永續(xù)年金現(xiàn)值：年金/利率

EAR實(shí)際年利率：復(fù)利次數(shù)非常大時，接近e的q次方減1，q為報(bào)價(jià)利率

到期收益率：市場對某一證券所要求的利率

零增長股利看作永續(xù)年金。穩(wěn)定增長股利：下一期股利/（貼現(xiàn)率-增長率）

貼現(xiàn)率（權(quán)益成本）=股利收益率（下年股利/現(xiàn)在股票價(jià)格）+資本利得率（增長率）優(yōu)先股：在派發(fā)股利以及清算過程中分配公司資產(chǎn)時，有優(yōu)先權(quán)。

NPV凈現(xiàn)值：一項(xiàng)投資市價(jià)與成本間的差。

回收期法則缺點(diǎn)：忽略了時間價(jià)值，不貼現(xiàn)；忽略取舍時限后的現(xiàn)金流量，易拒絕長期項(xiàng)目 貼現(xiàn)回收期法則：不會接受NPV<0的項(xiàng)目，可能拒絕NPV>0的項(xiàng)目，同上

平均會計(jì)報(bào)酬率ARR：平均凈利潤/平均帳面價(jià)值（成本）缺點(diǎn)：沒貼現(xiàn)，不是真的報(bào)酬率 內(nèi)涵報(bào)酬率IRR：一項(xiàng)投資的IRR是以它作為貼現(xiàn)率時，會使NPV為0的必要報(bào)酬率。IRR〉

必要報(bào)酬率時接受。當(dāng)現(xiàn)金流量為常規(guī)的，項(xiàng)目為獨(dú)立的，IRR，NPV相同。優(yōu)點(diǎn)：不用知道貼現(xiàn)率。缺點(diǎn)：可能有多解，無法處理非常規(guī)現(xiàn)金流量，互斥投資不能解決 交叉報(bào)酬率：兩項(xiàng)目NPV相等時的貼現(xiàn)率。

獲利能力指數(shù)PI：現(xiàn)值/成本。獲利指數(shù)大的NPV不一定大

增量現(xiàn)金流量：所有因?yàn)榻邮茉擁?xiàng)目而直接導(dǎo)致的公司未來現(xiàn)金流量的變動。不包括沉默成本，融資成本（利息）；包括機(jī)會成本，凈營運(yùn)資本，附帶效應(yīng)不一定。

OCF經(jīng)營現(xiàn)金流量=EBIT+折舊-稅=凈利潤+折舊（逆推法）=銷售收入-成本-稅（順推法）=

（銷售收入-成本）*（1-稅率）+折舊*稅率（稅盾法）

會計(jì)保本點(diǎn)：項(xiàng)目的凈利潤等于0時的銷售量。銷售量=（固定成本+折舊）/（單位產(chǎn)品凈

盈利）。與預(yù)測比較。此時NPV為負(fù)，報(bào)酬率為0。OCF等于折舊。

現(xiàn)金保本點(diǎn)：經(jīng)營現(xiàn)金流量等于0時的銷售量。銷售量=固定成本/（單位凈盈利）財(cái)務(wù)報(bào)本點(diǎn)：NPV等于零時的銷售量。

經(jīng)營杠桿：是項(xiàng)目或者公司對固定生產(chǎn)成本的負(fù)擔(dān)水平。固定成本高，經(jīng)營杠桿高。經(jīng)營現(xiàn)金流量（OCF）的變動百分比=經(jīng)營杠桿程度(DOL)*數(shù)量（Q）的變動百分比。DOL=1+固定成本/OCF。與Q成反比

風(fēng)險(xiǎn)溢酬：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所得到的回報(bào)=期望報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過分散化而被消除，一個相當(dāng)大的投資組合幾乎沒有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率取決于這項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

貝塔系數(shù)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)/特定資產(chǎn)。無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)貝塔系數(shù)是0。風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率=資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢

酬/（除以）貝塔系數(shù)，市場上所有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率相等。價(jià)格與報(bào)酬率成反比 證券市場線：描述金融市場中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和期望報(bào)酬率之間的關(guān)系。斜率為市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬 資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）：一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬 資本成本：主要取決于資金的運(yùn)用而不是資金的來源。和必要報(bào)酬率，使用的貼現(xiàn)率等價(jià)。權(quán)益成本：

1、即股利增長模型中的貼現(xiàn)率。只適用于派發(fā)股利的公司，對估計(jì)的增長率很

敏感，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)

2、CAPM里的期望報(bào)酬率，市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬和貝塔系數(shù)都要估計(jì) 債務(wù)成本：企業(yè)債權(quán)人對新借款所要求的報(bào)酬率，相當(dāng)于債券到期收益率。

優(yōu)先股成本：股利/價(jià)格

公司權(quán)益的市場價(jià)格：總股數(shù)*每股價(jià)格；公司債務(wù)的市場價(jià)值：債券數(shù)*市價(jià)

加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC：各部分比例*各部分成本，其中債務(wù)成本要扣稅。

財(cái)務(wù)杠桿：公司對債務(wù)的依賴程度WACC和公司價(jià)值成反比

每股盈余EPS=凈利潤/股數(shù)，EPS和EBIT的圖，負(fù)債越高，財(cái)務(wù)杠桿越大，斜率越高 EBIT/原股數(shù)=（EBIT-債務(wù)）/新股數(shù)，EBIT較高時，財(cái)務(wù)杠桿有利

MM第一定理：公司選擇怎樣的籌資安排完全無關(guān)緊要。餅圖大小并不會因?yàn)榍蟹ú煌?/p>

變。第二定理：權(quán)益成本大小取決于：公司資產(chǎn)的必要報(bào)酬率Ra，公司的債務(wù)成本Rd，債務(wù)權(quán)益率D/E，Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E

有稅的MM第一定理：利息稅盾的現(xiàn)值=稅率*債務(wù)。公司價(jià)值=EBIT*(1-稅率)/資本成本+

利息稅盾現(xiàn)值。債務(wù)率越高，價(jià)值越大。債務(wù)比率越大，WACC越小

有稅的第二定理：權(quán)益成本=沒有債務(wù)時的資本成本Ru+（Ru-債務(wù)成本）*D/E*（1-稅率）靜態(tài)資本結(jié)構(gòu)理論：每增加額外1美元債務(wù)所產(chǎn)生的水鱷接生等于所增加的破產(chǎn)成本。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：公司經(jīng)營固有的風(fēng)險(xiǎn)，取決于公司資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：利用籌資所產(chǎn)生的額外風(fēng)險(xiǎn)

存貨期間+應(yīng)收帳款期間=現(xiàn)金周期+應(yīng)付帳款期間

持有（短缺）資本：隨流動資產(chǎn)投資水平增加而增加（減少）。

當(dāng)持有成本低于短缺成本時，彈性政策適當(dāng)，流動資產(chǎn)金額較大。在凈營運(yùn)資本投資較大。現(xiàn)金回收額=期初應(yīng)收帳款+平均收帳期間/一個季度*銷售收入

補(bǔ)償性余額：銀行要求公司在存款中保留一定金額，作為信用額度或其他借款協(xié)定的一部分。持有現(xiàn)金的原因：投機(jī)動機(jī)：利用額外的投資機(jī)會，預(yù)防動機(jī)：作為財(cái)務(wù)儲備以便應(yīng)付安全

供給的需要，交易動機(jī)：需要持有現(xiàn)金已備付賬。

浮游量：可用余額和帳面余額的差。計(jì)算P414。消除浮游量的pv即所消除的量

鎖箱：以解決支付問題并加速現(xiàn)金收款?，F(xiàn)金集中：公司把現(xiàn)金移動到主要帳戶上。應(yīng)收帳款=日均銷售收入*平均收帳期間

總持有成本=平均存貨*單位持有成本。再訂購成本=每份訂單的固定成本*訂單數(shù)。兩者相

等時，有最小訂購量。

EFN所需外部籌資：由預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表可得，資產(chǎn)部分由與預(yù)期收入的比例計(jì)算，負(fù)債和

效益中，應(yīng)付帳款和留存收益也可同樣算出，資產(chǎn)與負(fù)債權(quán)益的差即為EFN,用短期債務(wù)和長期債務(wù)彌補(bǔ)。如果沒有發(fā)揮全部生產(chǎn)能力，固定資產(chǎn)凈支出要重新計(jì)算。新的債務(wù)權(quán)益率=新的權(quán)益/（新的債務(wù)+EFN），項(xiàng)目現(xiàn)金流量：預(yù)計(jì)利潤表，預(yù)計(jì)資金需求：凈營運(yùn)資本+固定資產(chǎn)凈值=總投資。預(yù)計(jì)總

現(xiàn)金流量：經(jīng)營現(xiàn)金流量（EBIT+折舊-稅，之后每年獲得）-凈營運(yùn)資本變動（第一年減掉，最后一年加回來）-資本性支出=項(xiàng)目總現(xiàn)金流量。用最后這項(xiàng)計(jì)算NPV。低于實(shí)際價(jià)格賣出設(shè)施，節(jié)省的稅收計(jì)入現(xiàn)金流入。高于實(shí)際價(jià)值時，要減去稅收。最后分析凈現(xiàn)值，內(nèi)涵報(bào)酬率，回收期

評估設(shè)備：先算出設(shè)備成本先知，認(rèn)為約當(dāng)年成本EAC是年金，計(jì)算年金

用SML和WACC討論項(xiàng)目是否接受：必要報(bào)酬率〈期望報(bào)酬率，必要報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬。只用WACC比較期望報(bào)酬率容易錯誤的拒絕和接受。解決辦法：主觀調(diào)高高風(fēng)險(xiǎn)的WACC

凈現(xiàn)金流入表：現(xiàn)金回收額合計(jì)-現(xiàn)金支付合計(jì)=凈現(xiàn)金流入

現(xiàn)金余額表：季初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流入=季末現(xiàn)金余額-最低現(xiàn)金余額=累計(jì)剩余

短期財(cái)務(wù)計(jì)劃：起初現(xiàn)金余額，凈現(xiàn)金流入，新的短期借款（使該其累計(jì)剩余為0），短期

借款利息，償還短期借款，期末現(xiàn)金余額，最低現(xiàn)金余額，累計(jì)剩余，起初短期借款，短期債務(wù)變動，期末短期債務(wù)

變更的NPV=-[PQ+v（Q’-Q）]+[(P-v)(Q’-Q)]/R

重復(fù)性業(yè)務(wù)：NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R

第四篇：公司工作會主持詞

公司20xx年（20xx年3月6日—7日）

一、3月6日下午2：00開會 同志們：

現(xiàn)在，我們召開公司20xx年工作會。

會議的主要任務(wù)是：傳達(dá)全省經(jīng)濟(jì)工作會議和中鋁公司工作會議精神，聽取和討論公司工作報(bào)告、黨委工作報(bào)告，下達(dá)公司20xx年績效考核任務(wù)，表彰20xx四好班子建設(shè)先進(jìn)單位、執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制先進(jìn)單位和監(jiān)察審計(jì)工作先進(jìn)個人，部署20xx年黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，動員公司廣大黨員、干部和職工，振奮精神，堅(jiān)定信心，艱苦奮斗，扎實(shí)工作，深入推進(jìn)五大戰(zhàn)略，奮力實(shí)現(xiàn)六大突破，加快創(chuàng)建一流銅業(yè)，促進(jìn)公司又好又快發(fā)展。在上午的職代會上，我已經(jīng)代表公司向職工代表作了工作報(bào)告，并經(jīng)會議審議通過。在座的同志們都參加了上午的會議，為了節(jié)省時間，我就不重復(fù)作報(bào)告了。因此今天下午的會議議程主要是這么三項(xiàng)：首先由我來摘要傳達(dá)xx省長和xx總經(jīng)理的講話，接下來分別請xx和xx書記作黨委工作報(bào)告和紀(jì)委工作報(bào)告。

下面，會議進(jìn)行第一項(xiàng)議程，由我摘要傳達(dá)李鴻忠省長和肖亞慶總經(jīng)理的講話。（傳達(dá)待畢??）

會議進(jìn)行第二項(xiàng)議程，請公司黨委書記xx同志作題為《貫徹黨的十七大精神,加強(qiáng)和創(chuàng)新黨建工作，為開創(chuàng)公司改革發(fā)展穩(wěn)定和諧新局面而共同奮斗》的黨委工作報(bào)告?！按蠹覛g迎！”（報(bào)告待畢??）

會議進(jìn)行第三項(xiàng)議程，請公司黨委副書記、紀(jì)委書記、工會主席溫森同志作題為《深入貫徹十七大精神，大力推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，為公司加快實(shí)施五大戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力地保證》的紀(jì)委工作報(bào)告?！按蠹覛g迎！”（報(bào)告待畢??）

今天下午的會議到此結(jié)束。明天上午，我們對三個報(bào)告進(jìn)行分組討論。有關(guān)分組情況和討論地點(diǎn)，請大家仔細(xì)看一下《會議指南》。所有與會同志都要作好發(fā)言準(zhǔn)備，準(zhǔn)時參加討論，把會議精神領(lǐng)會好，把本單位、本部門、本戰(zhàn)線完成今年任務(wù)的決心和措施講出來，互相交流、啟發(fā)，形成抓落實(shí)的統(tǒng)一意志。請各組召集人認(rèn)真組織好討論，工作人員做好記錄。討論到上午十點(diǎn)半，公司領(lǐng)導(dǎo)在一起碰頭，聽取各組召集人討論情況的匯報(bào)。下午的會議到此結(jié)束。礦山的同志到山莊就餐，需要住宿的同志，山莊已經(jīng)準(zhǔn)備了房間。休會。

二、3月7日下午2：00續(xù)會

現(xiàn)在開會。根據(jù)會議議程的安排，今天上午分8個小組對三個報(bào)告進(jìn)行了討論。從各小組匯報(bào)的情況來看，大家都緊緊圍繞會議的主題，結(jié)合本單位、本部門、本戰(zhàn)線的實(shí)際，認(rèn)認(rèn)真真談?wù)J識、談體會、談打算、談措施，表示堅(jiān)決克服一切困難，完成公司交給大家的任務(wù)。在討論中，大家還從各個不同的角度，反映了本單位、本部門工作存在的困難，同時對公司今年的工作部署提出了一些很好的意見和建議。在這里，我先講兩個基本觀點(diǎn)，其余的我到后面再講。第一個觀點(diǎn)，公司充分體諒大家的困難，但任務(wù)必須背回去，不能打折扣、講條件。第二個觀點(diǎn)，對大家向公司提的意見和建議，公司一定會認(rèn)真研究，并在適當(dāng)?shù)臅r候、以適當(dāng)?shù)姆绞接枰圆杉{。有的意見和建議涉及的面比較廣，怎么采納、怎么解決，還要專門進(jìn)行研究。不管反映怎樣的問題，公司都會給予高度重視。

下面正式進(jìn)行下午的會議。會議議程有以下5項(xiàng)：一是簽訂20xx年績效考評責(zé)任書，二是表彰創(chuàng)建四好班子活動先進(jìn)集體，三是表彰黨風(fēng)廉政建設(shè)先進(jìn)集體和監(jiān)察審計(jì)先進(jìn)個人，四是簽訂20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，五是進(jìn)行會議總結(jié)。

下面進(jìn)行第一項(xiàng)。簽訂20xx年績效考評責(zé)任書。首先請公司副經(jīng)理王勇對公司20xx年績效考核完成情況暨20xx年績效考評辦法作說明。大家歡迎。（說明待畢??）下面簽訂20xx年績效考核責(zé)任書。請王書記主持。（簽字完畢，回主持席）下面進(jìn)行第二項(xiàng)議程：表彰20xx公司創(chuàng)建四好領(lǐng)導(dǎo)班子活動先進(jìn)集體。請王書記宣讀表彰決定。大家歡迎。（宣讀待畢）

請受表彰單位的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)來一名同志上臺領(lǐng)獎。（頒獎待畢）讓我們以熱烈的掌聲，向獲得07公司創(chuàng)建四好領(lǐng)導(dǎo)班子活動的先進(jìn)單位表示祝賀！

下面進(jìn)行第三項(xiàng)議程：表彰公司20xx執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制先進(jìn)單位和紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作先進(jìn)個人。請公司紀(jì)委書記溫森同志宣讀表彰決定。大家歡迎。（宣讀待畢）

請受表彰單位的代表上臺領(lǐng)獎。

（頒獎待畢??）讓我們以熱烈的掌聲向獲獎單位表示祝賀！先進(jìn)個人的獎品和證書請會后到公司紀(jì)委辦公室領(lǐng)取。

第五篇：公司工作會主持詞（模版）

公司2008年公司工作會主持詞（2008年3月6日—7日）

一、3月6日下午2：00開會

同志們：

現(xiàn)在，我們召開公司2008年工作會。

會議的主要任務(wù)是：傳達(dá)全省經(jīng)濟(jì)工作會議和中鋁公司工作會議精神，聽取和討論公司工作報(bào)告、黨委工作報(bào)告，下達(dá)公司2008年績效考核任務(wù)，表彰2007年

度四好班子建設(shè)先進(jìn)單位、執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制先進(jìn)單位和監(jiān)察審計(jì)工作先進(jìn)個人，部署2008年黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，動員公司廣大黨員、干部和職工，振奮精神，堅(jiān)定信心，艱苦奮斗，扎實(shí)工作，深入推進(jìn)五大戰(zhàn)略，奮力實(shí)現(xiàn)六大突破，加快創(chuàng)建一流銅業(yè)，促進(jìn)公司又好又快發(fā)展。

在上午的職代會上，我已經(jīng)代表公司向職工代表作了工作報(bào)告，并經(jīng)會議審議通過。在座的同志們都參加了上午的會議，為了節(jié)省時間，我就不重復(fù)作報(bào)告了。因此今天下午的會議議程主要是這么三項(xiàng)：首先由我來摘要傳達(dá)xx省長和xx總經(jīng)理的講話，接下來分別請xx和xx書記作黨委工作報(bào)告和紀(jì)委工作報(bào)告。

下面，會議進(jìn)行第一項(xiàng)議程，由我摘要傳達(dá)李鴻忠省長和肖亞慶總經(jīng)理的講話。

（傳達(dá)待畢……）

會議進(jìn)行第二項(xiàng)議程，請公司黨委書記xx同志作題為《貫徹黨的十七大精神,加強(qiáng)和創(chuàng)新黨建工作，為開創(chuàng)公司改革發(fā)展穩(wěn)定和諧新局面而共同奮斗》的黨委工作報(bào)告?！按蠹覛g迎！”

（報(bào)告待畢……）

會議進(jìn)行第三項(xiàng)議程，請公司黨委副書記、紀(jì)委書記、工會主席溫森同志作題為《深入貫徹十七大精神，大力推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，為公司加快實(shí)施五大戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力地保證》的紀(jì)委工作報(bào)告?！按蠹覛g迎！”

（報(bào)告待畢……）

今天下午的會議到此結(jié)束。明天上午，我們對三個報(bào)告進(jìn)行分組討論。有關(guān)分組情況和討論地點(diǎn)，請大家仔細(xì)看一下《會議指南》。所有與會同志都要作好發(fā)言準(zhǔn)備，準(zhǔn)時參加討論，把會議精神領(lǐng)會好，把本單位、本部門、本戰(zhàn)線完成今年任務(wù)的決心和措施講出來，互相交流、啟發(fā)，形成抓落實(shí)的統(tǒng)一意志。請各組召集人認(rèn)真組織好討論，工作人員做好記錄。討論到上午十點(diǎn)半，公司領(lǐng)導(dǎo)在一起碰頭，聽取各組召集人討論情況的匯報(bào)。下午的會議到此結(jié)束。礦山的同志到山莊就餐，需要住宿的同志，山莊已經(jīng)準(zhǔn)備了房間。休會。

二、3月7日下午2：00續(xù)會

現(xiàn)在開會。根據(jù)會議議程的安排，今天上午分8個小組對三個報(bào)告進(jìn)行了討論。從各小組匯報(bào)的情況來看，大家都緊緊圍繞會議的主題，結(jié)合本單位、本部門、本戰(zhàn)線的實(shí)際，認(rèn)認(rèn)真真談?wù)J識、談體會、談打算、談措施，表示堅(jiān)決克服一切困難，完成公司交給大家的任務(wù)。在討論中，大家還從各個不同的角度，反映了本單位、本部門工作存在的困難，同時對公司今年的工作部署提出了一些很好的意見和建議。在這里，我先講兩個基本觀點(diǎn)，其余的我到后面再講。第一個觀點(diǎn)，公司充分體諒大家的困難，但任務(wù)必須背回去，不能打折扣、講條件。第二個觀點(diǎn)，對大家向公司提的意見和建議，公司一定會認(rèn)真研究，并在適當(dāng)?shù)臅r候、以適當(dāng)?shù)姆绞接枰圆杉{。有的意見和建議涉及的面比較廣，怎么采納、怎么解決，還要專門進(jìn)行研究。不管反映怎樣的問題，公司都會給予高度重視。

下面正式進(jìn)行下午的會議。會議議程有以下5項(xiàng)：一是簽訂2008年績效考評責(zé)任書，二是表彰創(chuàng)建四好班子活動先進(jìn)集體，三是表彰黨風(fēng)廉政建設(shè)先進(jìn)集體和監(jiān)察審計(jì)先進(jìn)個人，四是簽訂2008年黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，五是進(jìn)行會議總結(jié)。

下面進(jìn)行第一項(xiàng)。簽訂2008年績效考評責(zé)任書。首先請公司副經(jīng)理王勇對公司2007年績效考核完成情況暨2008年績效考評辦法作說明。大家歡迎。

（說明待畢……）

下面簽訂2008年績效考核責(zé)任書。請王書記主持。

（簽字完畢，回主持席）

下面進(jìn)行第二項(xiàng)議程：表彰2007公司創(chuàng)建四好領(lǐng)導(dǎo)班子活動先進(jìn)集體。請王書記宣讀表彰決定。大家歡迎。

（宣讀待畢）

請受表彰單位的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)來一名同志上臺領(lǐng)獎。

（頒獎待畢）讓我們以熱烈的掌聲，向獲得07公司創(chuàng)建四好領(lǐng)導(dǎo)班子活動的先進(jìn)單位表示祝賀！

下面進(jìn)行第三項(xiàng)議程：表彰公司2007執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制先進(jìn)單位和紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作先進(jìn)個人。請公司紀(jì)委書記溫森同志宣讀表彰決定。大家歡迎。

（宣讀待畢）

請受表彰單位的代表上臺領(lǐng)獎。

（頒獎待畢……）讓我們以熱烈的掌聲向獲獎單位表示祝賀！先進(jìn)個人的獎品和證書請會后到公司紀(jì)委辦公室領(lǐng)取。

下面進(jìn)行第四項(xiàng)議程，由公司黨委書記王正立同志與各直屬單位黨組織負(fù)責(zé)人簽訂公司2008黨建工作目標(biāo)責(zé)任

書。

（張總主持簽字儀式，簽字待畢……）

會議進(jìn)行第八項(xiàng)議程：簽訂公司2008黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書（狀）。首先是我們公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員各自簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。下面，由公司黨委書記王正立同志與公司紀(jì)委、公司工會簽訂《2008黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀》。

接下來，由我與公司副總會計(jì)師萬國慶同志

簽訂《2008黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。

下面由我和王書記與各直屬單位黨政主要負(fù)責(zé)人簽訂《2008黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀》，請溫森同志主持（溫書記簽字時，由張總主持）。

（簽字待畢）

下面進(jìn)行最后一項(xiàng)議程：對會議進(jìn)行總結(jié)。請王書記作重要講話，大家歡迎。

（講話待畢）

同志們，2008年公司工作會議的議程至此全部進(jìn)行完畢。今年的工作會開得很好。開出了好的氣氛、好的士氣、好的會風(fēng)，起到了振奮精神、統(tǒng)一思想、認(rèn)清形勢、明確任務(wù)、動員群眾、鼓舞士氣的預(yù)期效果。會議的組織工作也比較出色。現(xiàn)在，公司2008年目標(biāo)已明確、任務(wù)已下達(dá)，軍中無戲言、責(zé)任千斤重，關(guān)鍵在落實(shí)。下面，我就如何傳達(dá)貫徹落實(shí)這次會議精神，再提幾點(diǎn)要求（總結(jié)講話另發(fā)）：

(總結(jié)完畢……)

結(jié)束語（僅供參考）：同志們，面對公司發(fā)展的新時期、新階段，我們的工作任務(wù)重，要求標(biāo)準(zhǔn)高，難度系數(shù)大。但是，只要我們在省委省政府的關(guān)懷領(lǐng)導(dǎo)下，在公司班子的正確帶領(lǐng)下，同心同德，扎實(shí)苦干，搶抓機(jī)遇，開拓創(chuàng)新，就一定能夠在高起點(diǎn)、高臺階上實(shí)現(xiàn)新突破，開創(chuàng)新局面！

大會到此結(jié)束。晚上公司領(lǐng)導(dǎo)在餐廳宴請大家，最后再次祝大家工作順利，萬事如意！謝謝大家，散會。