第一篇：公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流材料

我是公司的經(jīng)理，很榮幸能夠參加這次經(jīng)驗(yàn)交流大會(huì)。作為財(cái)務(wù)管理者，我深感肩負(fù)的責(zé)任重大，一直以來都按照我們集團(tuán)公司的管理理念，嚴(yán)格管控制度，不斷加強(qiáng)資金和從業(yè)人員的管理工作。財(cái)務(wù)管理工作取得了一定的進(jìn)展，現(xiàn)將我們財(cái)務(wù)部門具體的工作做法和成功經(jīng)驗(yàn)向大家匯報(bào)如下：

一、建章立制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度

俗話說，“無規(guī)矩不成方圓。”財(cái)務(wù)部門本身就牽涉著重大資金的往來管理。因此，小小的失誤都可能給公司帶來嚴(yán)重的后果，甚至無法挽回的損失。因此，在進(jìn)一步做好日常財(cái)務(wù)工作的管理同時(shí)，我們不斷完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度和明確崗位職責(zé)。并進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照集團(tuán)公司的精神，我們又詳細(xì)制定了《管理制度》、《票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案保管制度》等。將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月終結(jié)都要進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善我部的財(cái)務(wù)管理體系。

二．細(xì)化工作流程，進(jìn)一步提高工作效率

在完善工作制度的基礎(chǔ)上，我們加大了對(duì)財(cái)務(wù)工作的細(xì)化，明確工作流程，省去繁冗的重復(fù)步驟，大大提高了工作效率。并且，把責(zé)任落實(shí)到人頭，明確了權(quán)利責(zé)，避免因責(zé)任不清，而出現(xiàn)的互相推諉、追查不了的現(xiàn)象發(fā)生。

而且，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)工作也不斷繁忙起來。但在我們高效、有序的組織下，能夠按照輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。我部能夠及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供應(yīng)有的支持，基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。遇到公司資金流量較大的時(shí)候，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣時(shí)，我財(cái)務(wù)部會(huì)本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),確保各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。

三、規(guī)范資金管理，進(jìn)一步提高專業(yè)能力

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)履行公司、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是完善產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本，鉆井標(biāo)準(zhǔn)成本，將各項(xiàng)運(yùn)營成本提前做好預(yù)算工作，保證盡量不超支，為公司節(jié)約資金流。二是定期從預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、票據(jù)管理及資產(chǎn)管理等方面開展自查活動(dòng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)分析原因、著手整改，日常業(yè)務(wù)嚴(yán)格程序、完備報(bào)銷手續(xù)；從而規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出管理環(huán)節(jié)和審核程序。三是采取預(yù)算審批的方式，對(duì)定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。四是做好應(yīng)收款回收工作。提前做好應(yīng)收款項(xiàng)的記錄工作，集中歸檔管理，并安排專人及時(shí)進(jìn)行催收。對(duì)某些催收難度較大的，特別與其進(jìn)行交流溝通，做其思想工作，使其能夠予以配合。五是加強(qiáng)安全意識(shí)，做好財(cái)務(wù)信息保密工作。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全的同時(shí)，將防火、防盜、防止信息數(shù)據(jù)的丟失作為部門安全工作的重點(diǎn)。切實(shí)增強(qiáng)工作人員的安全、保密意識(shí)。

四、規(guī)整資產(chǎn)管理，統(tǒng)籌兼顧 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，涉及到的各種固定資產(chǎn)的構(gòu)建，包括各種原材料的采購、消耗以及其它資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程，到最終對(duì)產(chǎn)品的銷售，盈利。這一過程中會(huì)產(chǎn)生出各種債權(quán)、債務(wù)以及成本費(fèi)用。因此，我部在任何時(shí)候都保持做好經(jīng)辦、記錄、保管、領(lǐng)用、使用、發(fā)貨等全過程各環(huán)節(jié)的控制，采取必要措施對(duì)這些記錄進(jìn)行保存，定期對(duì)各種資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，通過科學(xué)合理的程序進(jìn)行成本費(fèi)用控制和過程管理，并實(shí)現(xiàn)對(duì)各種債權(quán)債務(wù)的分項(xiàng)管理，并做到非經(jīng)授權(quán)，不得接觸記錄、保管相應(yīng)的財(cái)務(wù)資料。

五、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、提高工作水平

財(cái)務(wù)部門的工作要充分發(fā)揮本部門每一個(gè)員工的主觀能動(dòng)性，共同扎實(shí)有效地開展各項(xiàng)工作。為此，我部門提出強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德五條標(biāo)準(zhǔn)：一是敬業(yè)愛崗，盡職盡責(zé)；二是依法辦事，客觀公正；三是自尊自重，廉潔清正；四是精打細(xì)算，搞好服務(wù)；五是胸懷全局，開拓創(chuàng)新。通過相關(guān)的績效考核制度，進(jìn)一步激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作熱情。

另外，還專門組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、稅收法規(guī)及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算制度化、規(guī)范化、法規(guī)化建設(shè)，做到政治強(qiáng)，業(yè)務(wù)精，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，自覺抵制一系列違規(guī)操作和違規(guī)核算行為，提高財(cái)務(wù)人員工作水平。切實(shí)把會(huì)計(jì)行為統(tǒng)一到制度化管理上來，高質(zhì)量、高水平地做好財(cái)務(wù)工作，從根本上提升公司整體的財(cái)務(wù)管理水平。

總之，我財(cái)務(wù)部通過各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提高經(jīng)費(fèi)開支的合理性和透明度，有效加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，取得較好的工作成效奠定了良好的基礎(chǔ)。雖然，這與公司的發(fā)展要求還有一段距離。但我們財(cái)務(wù)部會(huì)繼續(xù)努力，不斷完善財(cái)務(wù)工作，繼續(xù)全面開展財(cái)務(wù)部管理升級(jí)工作。以“保證資金安全，服務(wù)公司管理，支持公司發(fā)展”為目標(biāo)，以“財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)和諧發(fā)展”為措施，針對(duì)財(cái)務(wù)部管理升級(jí)中存在的問題，按照統(tǒng)籌兼顧，逐項(xiàng)解決，不斷完善的原則持續(xù)進(jìn)行，將財(cái)務(wù)部管理的不斷升級(jí)、完善作為我們長期工作來開展。

第二篇：學(xué)校財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流

細(xì) 化 制 度民 主 理 財(cái)

-----------XX復(fù)興學(xué)校財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流

我校地處XX縣復(fù)興鎮(zhèn)，下轄三所村小、現(xiàn)有教職工104人，在校學(xué)生944人。近年來，我校財(cái)務(wù)管理工作以 “增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量”為宗旨，以細(xì)化制度切入點(diǎn)，以多形式培訓(xùn)為抓手，以公開、民主為保障，精細(xì)管理、自力更生、勤儉節(jié)約，不斷完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理，保證了學(xué)校持續(xù)的發(fā)展所必須的經(jīng)費(fèi)，保障了教職工的基本福利，創(chuàng)建了一個(gè)和諧的教育環(huán)境，贏得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度好評(píng)和社會(huì)的充分肯定。下面就我校財(cái)務(wù)管理“一一三”工作具體做法簡述如下：

一、細(xì)化一套制度

財(cái)務(wù)管理工作直接涉及到經(jīng)濟(jì)利益，而經(jīng)濟(jì)利益又是學(xué)校發(fā)展中最敏感的區(qū)域。為克服財(cái)務(wù)管理的無序狀態(tài)和避免出現(xiàn)“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的“人治”局面，讓我校的財(cái)務(wù)管理工作滿足教育教學(xué)需要，在情感上和教職工達(dá)成共識(shí)，得到充分的理解和尊重，在工作上形成合力，我認(rèn)為制度管理尤為重要。

因此，我校依據(jù)上級(jí)部門要求，制定了一系列財(cái)務(wù)管理制度。完善了《復(fù)興學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》、《復(fù)興學(xué)?，F(xiàn)金管理制度》、《復(fù)興學(xué)校資產(chǎn)管理制度》、《復(fù)興學(xué)校票據(jù)管理制度》;對(duì)財(cái)務(wù)管理人員制訂了一系列工作職責(zé)，如：《復(fù)興學(xué)校財(cái)務(wù)審批人員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)?？倓?wù)處人員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)校報(bào)賬員工作職責(zé)》、《復(fù)興學(xué)校出納人員工作職責(zé)》，明確了各種財(cái)務(wù)管理相關(guān)準(zhǔn)則及各種管理人員的職能和責(zé)任范圍，并提交教代會(huì)討論通過。做到人人熟悉制度，個(gè)個(gè)認(rèn)可制度，有相應(yīng)的制度做保障，財(cái)務(wù)管理有章可循，有據(jù)可查。

一位企業(yè)家說過“所謂不簡單，就是把別人看似簡單的事一千次一萬次地做得正確；所謂不容易，就是把別人認(rèn)為非常容易的事情日久天長地堅(jiān)持下來?！痹诰?xì)化管理方面我們是這樣做的：我們嚴(yán)格執(zhí)行照校長負(fù)責(zé)制、分管校長、總務(wù)處、報(bào)賬員、分級(jí)目標(biāo)管理體系。

只有措施到位，責(zé)任到人，才能抓細(xì)抓實(shí)，抓出成效。認(rèn)認(rèn)真真、扎扎實(shí)實(shí)做好，不玩花架子，一點(diǎn)一滴去做，我們細(xì)到教室公物登記公示牌；細(xì)到寄宿學(xué)生用餐登記明細(xì)表；細(xì)到招待費(fèi)和差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、運(yùn)動(dòng)會(huì)等費(fèi)用的報(bào)銷及自制票據(jù)等方面嚴(yán)格規(guī)定等等，大家都照章辦事，管理起來輕松。細(xì)微之處見功夫，這種精細(xì)化的管理，所體現(xiàn)的是成系統(tǒng)，成體系的整體管理思路清晰，做到在單位的財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中事事有人管，人人有事管，各個(gè)工作環(huán)節(jié)相互牽制，各管理人員相互監(jiān)督，堵決了漏洞。

二、樹立一個(gè)理念

民主理財(cái)是管好學(xué)校財(cái)務(wù)工作的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)以極少的經(jīng)濟(jì)利益調(diào)動(dòng)廣大教職工的工作積極性，從而促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。我校在民主理財(cái)方面主要從集體決策和財(cái)務(wù)公開這兩方面開展工作。

1、集體決策

在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中，我們堅(jiān)持民主集中制原則，做到重大事項(xiàng)集體決策，并做到?jīng)Q策前深入調(diào)查研究，掌握第一手可行性資料。決策時(shí)堅(jiān)持以事為本的原則，做到謹(jǐn)慎、不張揚(yáng)，一旦集體作出了正確決策后，在執(zhí)行過程中迎難也要上，做到“先緊后松”。如：我校500元以上的開支班子成員通氣清楚；2000元以上的開支提交校委會(huì)通過；學(xué)校后勤經(jīng)費(fèi)收支和公用經(jīng)費(fèi)開支分別安排分管副校長負(fù)責(zé)，上報(bào)校長審核，這樣，學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)都公開透明。

2、財(cái)務(wù)公開

沒有財(cái)務(wù)公開就談不上民主理財(cái)，確保教職工對(duì)學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)享有知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)，是進(jìn)一步加強(qiáng)教職工的民主理財(cái)、民主監(jiān)督的需要，是推進(jìn)學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)的需要。同時(shí)有利于密切學(xué)校的黨群、干群、校群關(guān)系；有利于調(diào)動(dòng)教職工教書育人的積極性和社會(huì)各界支持辦學(xué)的積極性；有利于促進(jìn)學(xué)校改革、發(fā)展和穩(wěn)定，推進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作的更好發(fā)展。

（1）、我校成立了以工會(huì)牽頭，紀(jì)檢書記書記為組長的學(xué)校公開財(cái)務(wù)審核小組，每學(xué)期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況，校產(chǎn)保護(hù)管理情況進(jìn)行清算和審核，并向教代會(huì)報(bào)告。

（2）、我校設(shè)置學(xué)校財(cái)務(wù)公開欄目，按公布范圍公布有關(guān)項(xiàng)目，接受監(jiān)督。如我校利用每周例會(huì)時(shí)間公開學(xué)校重大開支；每月公示學(xué)校后勤收支情況；每期公示學(xué)校全期財(cái)務(wù)收支賬目。根據(jù)學(xué)校的實(shí)際，對(duì)學(xué)校改革發(fā)展和涉及教職工重大利益的事項(xiàng)，采取階段性、性公示，及時(shí)緩解教職工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的誤解、消除矛盾。

三、搞好三級(jí)培訓(xùn)

1、校長和分管副校長的財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)

我的辦法是帶頭學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟悉財(cái)務(wù)管理流程和新的要求。要求分管副校長和自己一起把報(bào)賬知識(shí)、發(fā)票鑒別知識(shí)、操作流程等制成材料、卡片等，提高業(yè)務(wù)能力和管理水平。避免了盲目支出等浪費(fèi)現(xiàn)象，提高了報(bào)賬效率。

2、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

制度沒有落實(shí)等于紙上談兵。要想全面落實(shí)制度，必須對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。

財(cái)務(wù)管理人員是搞好財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，其業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到財(cái)管理水平的高低和學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量的優(yōu)劣。因此我們要求財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)“教育經(jīng)費(fèi)核算中心”有關(guān)文件、制度及工作流程，經(jīng)常從互聯(lián)網(wǎng)上學(xué)習(xí)一些新的發(fā)票識(shí)別知識(shí)、發(fā)票報(bào)銷常識(shí)、財(cái)務(wù)法規(guī)政策等，提高報(bào)賬員業(yè)務(wù)能力。在賬務(wù)處理上，財(cái)務(wù)管理人員充分發(fā)揮自身的業(yè)務(wù)水平，吃透精神，掌握尺度，做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符，對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生及每一筆資金的來龍去脈都要處理得一目了然、清楚明白。要做到各職能部門來到學(xué)校找不到任何空子可鉆，從而避免因賬務(wù)處理不當(dāng)而產(chǎn)生的不必要的損失。特別是后勤經(jīng)費(fèi)管理，因?yàn)樵诋?dāng)前集中核算這個(gè)財(cái)務(wù)管理模式下，只有后勤是唯一由學(xué)校自主管理的項(xiàng)目，學(xué)校后勤經(jīng)費(fèi)管理的好不好直接關(guān)系到整個(gè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理體系，同時(shí)與學(xué)校的聲譽(yù)有著密切聯(lián)系，所以我們

在學(xué)校后勤經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理中要做到慎之又慎。這些年來，由于我校財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平不斷提高、賬務(wù)處理能力的不斷增強(qiáng)，學(xué)校的財(cái)務(wù)工作在各職能部門的檢查中從未因賬務(wù)處理不當(dāng)而受到損失，這使我校的財(cái)務(wù)管理工作在學(xué)校內(nèi)部和社會(huì)上都造成了良好的影響，同時(shí)也變相地為學(xué)校節(jié)支創(chuàng)收創(chuàng)造了條件。在工作中報(bào)財(cái)員更要敢于堅(jiān)持原則，以大局為重，勇于奉獻(xiàn)，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的主人翁態(tài)度，把自己融入到集體中，本著為教育教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的原則，始終堅(jiān)持勤儉節(jié)約，艱苦奮斗的精神，嚴(yán)把收支關(guān)、提高資金使用率。特別是在平衡和協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)與廣大教師的關(guān)系上，我們要求財(cái)務(wù)管理人員要擺正自己的位置，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理員這一近似領(lǐng)導(dǎo)而又非領(lǐng)導(dǎo)的特殊崗位，積極化解領(lǐng)導(dǎo)與群眾之間的誤會(huì)，做好領(lǐng)導(dǎo)與群眾之間的橋梁紐帶作用，營造一個(gè)和諧的發(fā)展空間。

3、教職工全員培訓(xùn)

我們不但公開收支情況，還利用例會(huì)時(shí)間對(duì)教職工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。宣傳一些新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、票據(jù)鑒別知識(shí)、教職工調(diào)資結(jié)果等。將熱點(diǎn)問題如住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療費(fèi)、個(gè)人所得稅等的扣繳標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公示，在教職工和財(cái)務(wù)管理人員之間架起一座橋梁，增強(qiáng)了互信和團(tuán)結(jié)，使我校的財(cái)務(wù)管理工作增添了群眾信任基礎(chǔ)。

四、開源節(jié)流，化解債務(wù)。

爭取社會(huì)資金的投入和各部門的項(xiàng)目資金是現(xiàn)今學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新之舉。教育是公共事業(yè)及學(xué)校是弱勢群體，我校利用這一特殊身份，得到教育局的關(guān)心和大力支持，向社會(huì)積極爭取校外資金資助。近年，夢澤園小區(qū)每期一對(duì)一資助學(xué)生近6萬元；郭氏基金會(huì)和香港沃土社每年資助學(xué)生近10萬元。

緊縮開支是我校財(cái)務(wù)管理工作的成功之源。我校是一個(gè)農(nóng)村學(xué)校，財(cái)力有限，可用資金少得可憐，之所以能保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完全靠緊縮日常非教學(xué)性開支。為了確保教育教學(xué)的重點(diǎn)開支，我校從領(lǐng)導(dǎo)到群眾都有一顆“緊吃細(xì)用”的心，決不無故浪費(fèi)一分錢。如我校學(xué)前生源緊縮前提下，每月要承擔(dān)兩輛租用校車的人員和燃油開支

4000元，為此通過多方面協(xié)調(diào)，解除了租用校車接送合同，為學(xué)校每年節(jié)省開支四萬元。我出差在外，坐的是公交車，吃的是街頭小吃店的快餐，住的是低標(biāo)準(zhǔn)的小旅館，無任何非工作性的娛樂性的活動(dòng)開支，一切從簡接待。僅2012年一年時(shí)間，我?；庠袀鶆?wù)5萬余元。

我校通過加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)的管理，不斷創(chuàng)新各項(xiàng)機(jī)制，建立健全了學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的網(wǎng)絡(luò)體系，基本形成了“有嚴(yán)格制度、有專人負(fù)責(zé)、有教師監(jiān)督”的三位一體工作機(jī)制。我們的工作雖然取得了一定的成績，但距上級(jí)的要求還有一定差距，特別是當(dāng)今教育形勢的飛速發(fā)展對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求，今后我們將再接再厲，克服困難，堅(jiān)持實(shí)事實(shí)是，不斷開拓創(chuàng)新，為教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展創(chuàng)建一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)平臺(tái)而做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2013年1月4日

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理范本

公司財(cái)務(wù)管理范本

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後

處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第四篇：公司財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是為了使現(xiàn)有的股票當(dāng)前價(jià)值最大化，即使所有者權(quán)益市場價(jià)值最大化。銷售凈額-銷售成本-折舊=息稅前盈余-利息=應(yīng)稅所得額-稅=凈利潤=股利+留存收益增加 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流量（息稅前盈余+折舊-稅）-凈資本性支出（期末固定資產(chǎn)

-期初+折舊）-凈營運(yùn)資本變動(dòng)（期末流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債差-期初）=流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量（利息-新借款項(xiàng)）+流向股東的（股利-普通溢繳股增量）

利潤最高的公司所負(fù)擔(dān)的邊際稅率是35%

現(xiàn)金來源：應(yīng)付帳款，普通股本，留存收益增加，折舊凈利潤。運(yùn)用：應(yīng)收裝款，存貨增加 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債，間隔時(shí)間指標(biāo)=流

動(dòng)資產(chǎn)/日均經(jīng)營成本，權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/權(quán)益，長期負(fù)債率=長期債務(wù)/（資本化總額=長期債務(wù)+權(quán)益），利息保障倍數(shù)=EBIT/利息，現(xiàn)金涵蓋率=（EBIT+折舊）/利息，存貨周轉(zhuǎn)率=成本/存貨，應(yīng)收帳款（凈營運(yùn)資本，固定資產(chǎn)總資產(chǎn)）周轉(zhuǎn)率=收入/應(yīng)收帳款 利潤（資產(chǎn)報(bào)酬ROA，權(quán)益報(bào)酬ROE）率=凈利潤/收入

市價(jià)-盈余比率=美國價(jià)格/每股盈余EPS，EPS=凈利潤/股份數(shù)量

杜邦恒等式：ROE=ROA*（1+債務(wù)權(quán)益率）=利潤率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)（財(cái)務(wù)杠桿）ROE可由增加負(fù)債提高

預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，用支付股利調(diào)節(jié)凈利潤和權(quán)益的增量差值，留存收益，償還負(fù)債也調(diào)節(jié) 股利支付（提存，再投資）率=現(xiàn)金股利（留存收益增加額）/凈利潤

資本密集率=資產(chǎn)總額/銷售收入

內(nèi)部增長率：沒有任何形式外部籌資情況下，所能達(dá)到的最大增長率。ROA*b/(1-ROA*b),b

為再投資率。即EFN等于0時(shí)的增長率

可持續(xù)增長率：保持固定的債務(wù)權(quán)益率，沒有外部權(quán)益籌資所能達(dá)到的。ROE*b/(1-ROE*b)

提高原因：利潤率提高，股利所占百分比下降，債務(wù)權(quán)益率提高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高。72法則：是你的錢變成兩倍大約需要72/r%的時(shí)間

永續(xù)年金現(xiàn)值：年金/利率

EAR實(shí)際年利率：復(fù)利次數(shù)非常大時(shí)，接近e的q次方減1，q為報(bào)價(jià)利率

到期收益率：市場對(duì)某一證券所要求的利率

零增長股利看作永續(xù)年金。穩(wěn)定增長股利：下一期股利/（貼現(xiàn)率-增長率）

貼現(xiàn)率（權(quán)益成本）=股利收益率（下年股利/現(xiàn)在股票價(jià)格）+資本利得率（增長率）優(yōu)先股：在派發(fā)股利以及清算過程中分配公司資產(chǎn)時(shí)，有優(yōu)先權(quán)。

NPV凈現(xiàn)值：一項(xiàng)投資市價(jià)與成本間的差。

回收期法則缺點(diǎn)：忽略了時(shí)間價(jià)值，不貼現(xiàn)；忽略取舍時(shí)限后的現(xiàn)金流量，易拒絕長期項(xiàng)目 貼現(xiàn)回收期法則：不會(huì)接受NPV<0的項(xiàng)目，可能拒絕NPV>0的項(xiàng)目，同上

平均會(huì)計(jì)報(bào)酬率ARR：平均凈利潤/平均帳面價(jià)值（成本）缺點(diǎn)：沒貼現(xiàn)，不是真的報(bào)酬率 內(nèi)涵報(bào)酬率IRR：一項(xiàng)投資的IRR是以它作為貼現(xiàn)率時(shí)，會(huì)使NPV為0的必要報(bào)酬率。IRR〉

必要報(bào)酬率時(shí)接受。當(dāng)現(xiàn)金流量為常規(guī)的，項(xiàng)目為獨(dú)立的，IRR，NPV相同。優(yōu)點(diǎn)：不用知道貼現(xiàn)率。缺點(diǎn)：可能有多解，無法處理非常規(guī)現(xiàn)金流量，互斥投資不能解決 交叉報(bào)酬率：兩項(xiàng)目NPV相等時(shí)的貼現(xiàn)率。

獲利能力指數(shù)PI：現(xiàn)值/成本。獲利指數(shù)大的NPV不一定大

增量現(xiàn)金流量：所有因?yàn)榻邮茉擁?xiàng)目而直接導(dǎo)致的公司未來現(xiàn)金流量的變動(dòng)。不包括沉默成本，融資成本（利息）；包括機(jī)會(huì)成本，凈營運(yùn)資本，附帶效應(yīng)不一定。

OCF經(jīng)營現(xiàn)金流量=EBIT+折舊-稅=凈利潤+折舊（逆推法）=銷售收入-成本-稅（順推法）=

（銷售收入-成本）*（1-稅率）+折舊*稅率（稅盾法）

會(huì)計(jì)保本點(diǎn)：項(xiàng)目的凈利潤等于0時(shí)的銷售量。銷售量=（固定成本+折舊）/（單位產(chǎn)品凈

盈利）。與預(yù)測比較。此時(shí)NPV為負(fù)，報(bào)酬率為0。OCF等于折舊。

現(xiàn)金保本點(diǎn)：經(jīng)營現(xiàn)金流量等于0時(shí)的銷售量。銷售量=固定成本/（單位凈盈利）財(cái)務(wù)報(bào)本點(diǎn)：NPV等于零時(shí)的銷售量。

經(jīng)營杠桿：是項(xiàng)目或者公司對(duì)固定生產(chǎn)成本的負(fù)擔(dān)水平。固定成本高，經(jīng)營杠桿高。經(jīng)營現(xiàn)金流量（OCF）的變動(dòng)百分比=經(jīng)營杠桿程度(DOL)*數(shù)量（Q）的變動(dòng)百分比。DOL=1+固定成本/OCF。與Q成反比

風(fēng)險(xiǎn)溢酬：承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所得到的回報(bào)=期望報(bào)酬率-無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過分散化而被消除，一個(gè)相當(dāng)大的投資組合幾乎沒有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率取決于這項(xiàng)資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

貝塔系數(shù)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)/特定資產(chǎn)。無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)貝塔系數(shù)是0。風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率=資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢

酬/（除以）貝塔系數(shù)，市場上所有資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率相等。價(jià)格與報(bào)酬率成反比 證券市場線：描述金融市場中系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和期望報(bào)酬率之間的關(guān)系。斜率為市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬 資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）：一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬 資本成本：主要取決于資金的運(yùn)用而不是資金的來源。和必要報(bào)酬率，使用的貼現(xiàn)率等價(jià)。權(quán)益成本：

1、即股利增長模型中的貼現(xiàn)率。只適用于派發(fā)股利的公司，對(duì)估計(jì)的增長率很

敏感，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)

2、CAPM里的期望報(bào)酬率，市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬和貝塔系數(shù)都要估計(jì) 債務(wù)成本：企業(yè)債權(quán)人對(duì)新借款所要求的報(bào)酬率，相當(dāng)于債券到期收益率。

優(yōu)先股成本：股利/價(jià)格

公司權(quán)益的市場價(jià)格：總股數(shù)*每股價(jià)格；公司債務(wù)的市場價(jià)值：債券數(shù)*市價(jià)

加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC：各部分比例*各部分成本，其中債務(wù)成本要扣稅。

財(cái)務(wù)杠桿：公司對(duì)債務(wù)的依賴程度WACC和公司價(jià)值成反比

每股盈余EPS=凈利潤/股數(shù)，EPS和EBIT的圖，負(fù)債越高，財(cái)務(wù)杠桿越大，斜率越高 EBIT/原股數(shù)=（EBIT-債務(wù)）/新股數(shù)，EBIT較高時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿有利

MM第一定理：公司選擇怎樣的籌資安排完全無關(guān)緊要。餅圖大小并不會(huì)因?yàn)榍蟹ú煌?/p>

變。第二定理：權(quán)益成本大小取決于：公司資產(chǎn)的必要報(bào)酬率Ra，公司的債務(wù)成本Rd，債務(wù)權(quán)益率D/E，Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E

有稅的MM第一定理：利息稅盾的現(xiàn)值=稅率*債務(wù)。公司價(jià)值=EBIT*(1-稅率)/資本成本+

利息稅盾現(xiàn)值。債務(wù)率越高，價(jià)值越大。債務(wù)比率越大，WACC越小

有稅的第二定理：權(quán)益成本=沒有債務(wù)時(shí)的資本成本Ru+（Ru-債務(wù)成本）*D/E*（1-稅率）靜態(tài)資本結(jié)構(gòu)理論：每增加額外1美元債務(wù)所產(chǎn)生的水鱷接生等于所增加的破產(chǎn)成本。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：公司經(jīng)營固有的風(fēng)險(xiǎn)，取決于公司資產(chǎn)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：利用籌資所產(chǎn)生的額外風(fēng)險(xiǎn)

存貨期間+應(yīng)收帳款期間=現(xiàn)金周期+應(yīng)付帳款期間

持有（短缺）資本：隨流動(dòng)資產(chǎn)投資水平增加而增加（減少）。

當(dāng)持有成本低于短缺成本時(shí)，彈性政策適當(dāng)，流動(dòng)資產(chǎn)金額較大。在凈營運(yùn)資本投資較大?，F(xiàn)金回收額=期初應(yīng)收帳款+平均收帳期間/一個(gè)季度*銷售收入

補(bǔ)償性余額：銀行要求公司在存款中保留一定金額，作為信用額度或其他借款協(xié)定的一部分。持有現(xiàn)金的原因：投機(jī)動(dòng)機(jī)：利用額外的投資機(jī)會(huì)，預(yù)防動(dòng)機(jī)：作為財(cái)務(wù)儲(chǔ)備以便應(yīng)付安全

供給的需要，交易動(dòng)機(jī)：需要持有現(xiàn)金已備付賬。

浮游量：可用余額和帳面余額的差。計(jì)算P414。消除浮游量的pv即所消除的量

鎖箱：以解決支付問題并加速現(xiàn)金收款。現(xiàn)金集中：公司把現(xiàn)金移動(dòng)到主要帳戶上。應(yīng)收帳款=日均銷售收入*平均收帳期間

總持有成本=平均存貨*單位持有成本。再訂購成本=每份訂單的固定成本*訂單數(shù)。兩者相

等時(shí)，有最小訂購量。

EFN所需外部籌資：由預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表可得，資產(chǎn)部分由與預(yù)期收入的比例計(jì)算，負(fù)債和

效益中，應(yīng)付帳款和留存收益也可同樣算出，資產(chǎn)與負(fù)債權(quán)益的差即為EFN,用短期債務(wù)和長期債務(wù)彌補(bǔ)。如果沒有發(fā)揮全部生產(chǎn)能力，固定資產(chǎn)凈支出要重新計(jì)算。新的債務(wù)權(quán)益率=新的權(quán)益/（新的債務(wù)+EFN），項(xiàng)目現(xiàn)金流量：預(yù)計(jì)利潤表，預(yù)計(jì)資金需求：凈營運(yùn)資本+固定資產(chǎn)凈值=總投資。預(yù)計(jì)總

現(xiàn)金流量：經(jīng)營現(xiàn)金流量（EBIT+折舊-稅，之后每年獲得）-凈營運(yùn)資本變動(dòng)（第一年減掉，最后一年加回來）-資本性支出=項(xiàng)目總現(xiàn)金流量。用最后這項(xiàng)計(jì)算NPV。低于實(shí)際價(jià)格賣出設(shè)施，節(jié)省的稅收計(jì)入現(xiàn)金流入。高于實(shí)際價(jià)值時(shí)，要減去稅收。最后分析凈現(xiàn)值，內(nèi)涵報(bào)酬率，回收期

評(píng)估設(shè)備：先算出設(shè)備成本先知，認(rèn)為約當(dāng)年成本EAC是年金，計(jì)算年金

用SML和WACC討論項(xiàng)目是否接受：必要報(bào)酬率〈期望報(bào)酬率，必要報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)利率+貝塔系數(shù)*市場風(fēng)險(xiǎn)溢酬。只用WACC比較期望報(bào)酬率容易錯(cuò)誤的拒絕和接受。解決辦法：主觀調(diào)高高風(fēng)險(xiǎn)的WACC

凈現(xiàn)金流入表：現(xiàn)金回收額合計(jì)-現(xiàn)金支付合計(jì)=凈現(xiàn)金流入

現(xiàn)金余額表：季初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流入=季末現(xiàn)金余額-最低現(xiàn)金余額=累計(jì)剩余

短期財(cái)務(wù)計(jì)劃：起初現(xiàn)金余額，凈現(xiàn)金流入，新的短期借款（使該其累計(jì)剩余為0），短期

借款利息，償還短期借款，期末現(xiàn)金余額，最低現(xiàn)金余額，累計(jì)剩余，起初短期借款，短期債務(wù)變動(dòng)，期末短期債務(wù)

變更的NPV=-[PQ+v（Q’-Q）]+[(P-v)(Q’-Q)]/R

重復(fù)性業(yè)務(wù)：NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R

第五篇：中小學(xué)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流

一、建立一套制度

常言道：“沒有規(guī)矩不成方圓”，要想做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，必須有相應(yīng)的制度做保障，這樣才能使管理人員有章可循。因此，我們以《XX市教育體育局、XX市財(cái)政局、XX市審計(jì)局關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的意見》為依據(jù)，統(tǒng)一制訂了《XX鎮(zhèn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》，該制度包括“中小學(xué)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)”、“中小學(xué)會(huì)計(jì)人員工作權(quán)限”、“物品購買制度”、“會(huì)審會(huì)簽制度”、“財(cái)務(wù)公開制度”、“固定資產(chǎn)管理制度”等在內(nèi)的八個(gè)部分，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理做出了明確的規(guī)定，同時(shí)制定了“XX鎮(zhèn)學(xué)校報(bào)賬員工作流程”，對(duì)較為敏感的招待費(fèi)和差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、運(yùn)動(dòng)會(huì)等費(fèi)用的報(bào)銷及自制票據(jù)等方面做出了操作性較強(qiáng)的嚴(yán)格規(guī)定，通過這一系列規(guī)定的實(shí)施，學(xué)校管理中一直存在的支出混亂現(xiàn)象得到了遏制，切實(shí)推進(jìn)了學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)。大家都照章辦事，這樣管理起來非常輕松。特別值得一提的是財(cái)務(wù)公開，我們不但公開收支情況，而且公開一些新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)、票據(jù)鑒別知識(shí)、教職工調(diào)資結(jié)果等，同時(shí)將熱點(diǎn)問題如住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療費(fèi)、個(gè)人所得稅等的扣繳標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公示，在教職工和財(cái)務(wù)管理人員之間架起一座橋梁，減少了誤解和矛盾，增強(qiáng)了互信和團(tuán)結(jié)，收到了良好的效果。

二、搞好兩個(gè)培訓(xùn)

光有制度，沒有落實(shí)等于紙上談兵。要想全面落實(shí)制度，必須對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。、報(bào)賬員培訓(xùn)。報(bào)賬員是搞好財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，其業(yè)務(wù)水平的高低將直接影響到學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量。因此我們多次組織全體報(bào)賬員認(rèn)真學(xué)習(xí)“教育經(jīng)費(fèi)核算中心”成立后的有關(guān)文件、制度及工作流程，更重要的是學(xué)習(xí)發(fā)票鑒別常識(shí)，并歸納整理成冊(cè)，使他們操作起來更加順手。除此以外，我還經(jīng)常從互聯(lián)網(wǎng)上下載一些新的發(fā)票識(shí)別知識(shí)、發(fā)票報(bào)銷常識(shí)、財(cái)務(wù)法規(guī)政策等，整理成冊(cè)，讓廣大財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)。、校長培訓(xùn)。學(xué)校校長是學(xué)校財(cái)務(wù)的第一責(zé)任人，但是由于校長的事情較多，以前往往不把票據(jù)鑒別等小事放在心上，等到發(fā)票遞到報(bào)賬員手中，如果是不合格票據(jù)就已經(jīng)晚了。財(cái)務(wù)人員也不好意思回絕，只有自己去更換，有時(shí)還會(huì)造成誤會(huì)。因此，我十分重視學(xué)校對(duì)校長進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的專業(yè)培訓(xùn)。我的辦法是把報(bào)賬知識(shí)、發(fā)票鑒別知識(shí)、操作流程等制成材料、卡片等，利用多媒體進(jìn)行培訓(xùn)，提高校長的業(yè)務(wù)和管理水平。避免了盲目支出等浪費(fèi)現(xiàn)象，提高了報(bào)賬效率。

三、完善三個(gè)測評(píng)

為了避免財(cái)務(wù)管理流于形式，我們還十分重視財(cái)務(wù)工作的監(jiān)測考評(píng)。

1、預(yù)決算管理測評(píng)

各學(xué)校年初統(tǒng)一編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)收入、支出做一個(gè)全面的計(jì)劃，重大項(xiàng)目必須經(jīng)教代會(huì)討論。預(yù)算一旦經(jīng)教體局批復(fù)，我們就開始對(duì)學(xué)校的預(yù)算編制進(jìn)行測評(píng)。從商品服務(wù)支出的比例到其他資本性支出的比例，從培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)的比例，再到水電費(fèi)、辦公費(fèi)的生均、師均數(shù)額等等，均給予量化評(píng)價(jià)。這樣做，有效的控制了學(xué)校的隨意性開支。另外，我們還規(guī)定每半年對(duì)實(shí)際支出情況進(jìn)行一次測評(píng)，督促學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

2、日常管理測評(píng)

為了搞好日常財(cái)務(wù)管理，我們專門制定了《XX鎮(zhèn)中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作考評(píng)方案》，把票據(jù)的鑒別、會(huì)審會(huì)簽、粘貼、報(bào)賬單填制、報(bào)賬時(shí)間及質(zhì)量、及時(shí)對(duì)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入考評(píng)，這樣既提高了辦事效率，也保證了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。

3、年終測評(píng)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理，是學(xué)校的中心工作之一。因此，我們始終對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)的管理從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理，結(jié)合預(yù)決算測評(píng)和平時(shí)測評(píng)，建立和完善年終財(cái)務(wù)工作測評(píng)制度，保證學(xué)校財(cái)務(wù)管理步入良性循環(huán)軌道。

綜上所述，通過加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)的管理，不斷創(chuàng)新各項(xiàng)機(jī)制，建立健全了學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的網(wǎng)絡(luò)體系，做到了“有嚴(yán)格制度、有專人負(fù)責(zé)、有教師監(jiān)督”的三位一體工作機(jī)制，使我鎮(zhèn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作逐步規(guī)范。受到了廣大教師的稱贊，本人也充分享受到了工作的快樂，對(duì)今后的工作充滿信心。

中小學(xué)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)交流責(zé)任編輯：曾老師 閱讀：人次

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