第一篇：社會保險基金管理與監(jiān)督課程復(fù)習(xí)資料

社會保險基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【選擇、名解、簡答、論述】 【原創(chuàng)】

第01章---社會保險基金 〖重點〗

=== 選擇 ===

01 社會保險，就是以國家為主體，對有工資收入的勞動者在暫時或永久失去勞動能力，或雖有勞動能力而無工作亦即喪失生活來源的情況下，通過立法手段，運用社會力量，給這些勞動者以一定程度的收入損失補償，使之能繼續(xù)享有基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)的正常運行，保證社會安定的一種制度。02 社會保險的內(nèi)容，一般來說，包括五個部分：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險。

03 養(yǎng)老保險，就是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會保險制度。

04 醫(yī)療保險，就是指勞動者在患病期間，由保險機構(gòu)或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。05 生育保險，就是指在婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力，降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。

06 失業(yè)保險，就是指當勞動者因非本人自愿原因失業(yè)，從而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障的項目。

07 工傷保險，就是指對因工負傷或因職業(yè)病致殘暫時或永久喪失勞動能力的勞動者，給予工資收入補償、醫(yī)療保健護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。

08 社會保險的特點：1）強制性。2）權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。3）以滿足勞動者的基本生活水平為標準。

4）作為一種社會政策，注重社會公平。5）共濟性。

09 社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別：

1）保險性質(zhì)不同：

社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等價交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。2）保險對象不同：

社會保險對象是法律規(guī)定的社會勞動者；商業(yè)保險的對象是一切自愿投保的國民。3）實施方式不同：

社會保險采用強制方式實施；商業(yè)保險一般采取自愿原則。4）保險關(guān)系建立的依據(jù)不同：

社會保險依據(jù)法律規(guī)定建立保險關(guān)系；商業(yè)保險完全依賴于保險合同建立保險關(guān)系。5）保障水平不同：

社會保險是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下；商業(yè)保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。6）保險費的承擔者不同：

社會保險費由勞動者個人、企業(yè)、國家三方共同分擔；商業(yè)保險費完全由投保人負擔。7）經(jīng)營主體不同：

社會保險經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險的經(jīng)營主體是保險公司，是營利性的企業(yè)法人。8）經(jīng)營目的不同：

社會保險不以營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。社會保險制度的發(fā)展階段：

1）社會保險制度的產(chǎn)生階段?！?9世紀80年代初到20世紀20年代末〗

現(xiàn)代社會保險制度最早產(chǎn)生于德國。1883年德國頒布的《疾病社會保險法》是世界上第一部社會保險法律，其標志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。

2）社會保險制度的初步發(fā)展階段。〖20世紀20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗

美國于1935年通過了《社會保障法》，是第一個制定《社會保障法》的國家。3）社會保險制度的充分發(fā)展階段?！嫉诙问澜绱髴?zhàn)后到20世紀70年代末〗

第二次世界大戰(zhàn)后，英國通過了一系列的社會保障立法，很快就使其成為一個“全民皆養(yǎng)老，全民皆醫(yī)療”的國家。在1948年，英國宣布其已建成世界上第一個“從搖籃到墳?zāi)埂倍加斜Ｕ系摹案＠麌摇?。最典型的“福利國家”是瑞典，其福利設(shè)施的完善程度在西方國家中是首屈一指的，被譽為西方社會的“福利櫥窗”。

4）社會保險制度的改革階段?！?0世紀70年代末至今〗

社會保險制度經(jīng)過輝煌發(fā)展，其問題也不斷涌現(xiàn)，表現(xiàn)在很多方面。因而，各國的社會保險制度就進入了

改革階段。

第二篇：社會保險基金管理與監(jiān)督課程復(fù)習(xí)資料

社會保險基金管理與監(jiān)督復(fù)習(xí)資料 【選擇、名解、簡答、論述】 【原創(chuàng)】

第01章---社會保險基金 〖重點〗

01 社會保險，以國家為主體，對勞動者在暫時或永久失去勞動力，或喪失生活來源的情況下，通過立法，給以一定程度的收入補償，保障其基本的生活水平，從而保證勞動力再生產(chǎn)和擴大再生產(chǎn)運行，保證社會安定的一種制度。02 社會保險的內(nèi)容，一般來說，包括五個部分：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險。

03 養(yǎng)老保險，就是指勞動者在達到法定年齡而退休后，從政府和社會得到一定的經(jīng)濟補償、物質(zhì)幫助和服務(wù)的社會保險制度。1889年德國《養(yǎng)老和殘障社會保險法》

04 醫(yī)療保險，指勞動者在患病期間，由保險機構(gòu)或保險組織按規(guī)定支付其醫(yī)療費和生活費的社會保險制度。1883年德國《疾病社會保險法》

05 生育保險，婦女勞動者因生育而暫時降低或失去正常工資收入來源時，提供基本生活保障的項目。1887德國

06 失業(yè)保險，因非本人自愿原因失業(yè)，而喪失收入來源時，由社會為其提供必要的物質(zhì)生活保障。1905年法國 07 工傷保險，指對因工負傷或因職業(yè)病致殘暫時或永久喪失勞動力的勞動者，給予工資收入補償、醫(yī)療護理、傷殘重建及生活照顧等的一項社會保險制度。1884年德國《工傷事故保險法》 08 社會保險的特點： 1）強制性。

2）權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合。

3）以滿足勞動者的基本生活水平為標準。4）作為一種社會政策，注重社會公平。5）共濟性。

09 社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別：

1）保險性質(zhì)：社會保險是政府行為，屬于政策性保險；商業(yè)保險是等價交換的買賣行為，具有商業(yè)性質(zhì)。2）保險對象：社會保險對象是法律規(guī)定的勞動者，社會化程度高；商業(yè)保險的對象是自愿投保的國民。3）實施方式：社會保險采用強制方式實施；商業(yè)保險一般采取自愿原則。

4）保險關(guān)系建立的依據(jù)：社會保險依據(jù)法律規(guī)定建立保險關(guān)系；商業(yè)保險完全依賴于保險合同建立保險關(guān)系。5）保障水平：社會保險是保障基本生活需要，其保障水平一般在貧困線以上，一般水平以下

商業(yè)保險是滿足人們對保障水平的特定需要，其保障水平多樣化，一般比社會保險高。

6）保險費的承擔者不同（來源）：社會保險費由勞、資、國家三方共同分擔，保障基本，體現(xiàn)公平；

商業(yè)保險費完全由投保人負擔，體現(xiàn)權(quán)利對等。

7）經(jīng)營主體：社會保險經(jīng)營主體是政府；商業(yè)保險的經(jīng)營主體是保險公司，是營利性的企業(yè)法人。8）經(jīng)營目的：社會保險不以營利為目的；商業(yè)保險以營利為目的。10 社會保險制度的發(fā)展階段：

1）社會保險制度的產(chǎn)生階段?！?9世紀80年代初到20世紀20年代末〗

最早產(chǎn)生于1883年德國的《疾病社會保險法》，其標志著現(xiàn)代社會保險制度的誕生。2）社會保險制度的初步發(fā)展階段?！?0世紀20年代末到第二次世界大戰(zhàn)〗

美國于1935年通過了《社會保障法》，是第一個制定《社會保障法》的國家。3）社會保險制度的充分發(fā)展階段。〖第二次世界大戰(zhàn)后到20世紀70年代末〗

1948年英國成為第一個 “福利國家”。最典型的“福利國家”是瑞典，被譽為西方“福利櫥窗”。4）社會保險制度的改革階段?！?0世紀70年代末至今〗經(jīng)過發(fā)展，問題很多。進入了改革階段。

1.提高費率,擴大就業(yè);2.改革制度,緊縮財政開支;3.建立多層次保險體系,減少財政壓力,強調(diào)個人和企業(yè)的責(zé)任.11 我國城鎮(zhèn)保險制度的發(fā)展分為四個階段：

1）社會保險制度初創(chuàng)階段（1951--1957年）。2）社會保險的調(diào)整和發(fā)展階段（1958—1965年）。3）社會保險制度遭到嚴重破壞階段（1966—1976年）。

4）社會保險制度的改革階段（1977年至今）。中國的養(yǎng)老保險制度改革共經(jīng)歷了三個時期：國務(wù)院頒布

1）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第一個時期是20世紀80年代初期至1991年6月。

1986年，《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》。確定統(tǒng)帳、三方負擔原則;部分積累籌資模式 2）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第二個時期是1991年6月至1995年3月。1991年，《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》。1995年，《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》。

3）中國的養(yǎng)老保險制度改革經(jīng)歷的第三個時期是1995年3月至今。

1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。統(tǒng)一個人帳戶，勞資繳費比例，養(yǎng)老金計發(fā)辦法 2000年《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》。解決“空帳”，遼寧試點 2005年《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。醫(yī)療保險制度改革：1998年《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》。兩江試點

失業(yè)保險制度改革：1999年《失業(yè)保險條例》。

工傷保險制度改革：2003年《工傷保險條例》。三特：擴大參保范圍（臨、雇）；工傷范圍；延長認定期限。生育保險制度改革：

1988年，國務(wù)院頒布《女職工勞動保護規(guī)定》。1992年，全國人大通過《婦女權(quán)益保障法》。

1994年，勞動部頒布《企業(yè)職工生育保險試行辦法》。

1999年，勞動保障部、國家計生委等聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于妥善解決城鎮(zhèn)職工計劃生育手術(shù)費用問題的通知》。14 農(nóng)村的合作醫(yī)療制度：

改革前，農(nóng)村普遍建立的合作醫(yī)療制度，被稱為集體醫(yī)療保健制度，其資金來源于村集體每年提取的公益金。20世紀80年代初，以農(nóng)業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療出現(xiàn)了滑坡的局面。90年代，國家對合作醫(yī)療進行了恢復(fù)與重建。

1994年，國家在全國部分省縣進行了“中國農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革”試點。1997年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定》。

2002年，中共中央、國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》。省市開始新型合作醫(yī)療制度的試點。15 農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度：

新中國成立后一直到1980年，農(nóng)村養(yǎng)老模式都是以家庭養(yǎng)老為主、集體保障為輔的。進入20世紀80年代，國家開始著手建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。1992年，民政部制定了《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》。1993年，國務(wù)院批準建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理機構(gòu)，農(nóng)村社會養(yǎng)老工作在全國推廣。1998年，全國人大通過國務(wù)院機構(gòu)改革方案，將農(nóng)村社會保險管理職能劃入新成立的勞動保障部，實行社會保險的統(tǒng)一管理。社會保險基金是指依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章，在勞動者因年老、患病、生育、失業(yè)、傷殘、死亡等原因而中斷勞動，或部分、全部喪失勞動能力的情況下，保障其基本生活需要建立的專項基金。17 對社會保險基金的理解，應(yīng)把握以下三點：

1）社會保險基金是依據(jù)法律或國家政策規(guī)定設(shè)立的。

2）社會保險基金的籌集管理機構(gòu)，是政府某一部門或國家特別授權(quán)成立的專門機構(gòu)。3）社會保險基金是一種專項基金，必須?？顚Ｓ?。18 目前，我國的社會保險基金主要包括：

1）養(yǎng)老保險基金。2）醫(yī)療保險基金。3）失業(yè)保險基金。4）工傷保險基金。5）生育保險基金。19 社會保險基金制度

是關(guān)于社會保險基金的籌措、使用、投資、營運和管理等方面的法律規(guī)范的統(tǒng)稱，是社會保險法的重要組成部分。20 我國的社會保險基金制度遵循如下原則：

1）社會性原則?；鸬恼骷c使用要面向全體社會成員。

2）適應(yīng)性原則。就是指社會保險基金水平要與國民經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)。

3）規(guī)范性原則。就是指社會保險基金籌集和支付的依據(jù)、標準及監(jiān)督管理都要程序化、規(guī)范化。4）公平性原則。就是指經(jīng)濟公平和社會公平。

經(jīng)濟公平是指通過社會保險基金籌集和分配使用，建立經(jīng)濟利益主體之間的平等環(huán)境；

社會公平是指通過社會保險基金的籌集和支付，調(diào)節(jié)社會各階層的社會收入分配，使之大體均衡、公平、合理。21 社會保險基金的特點：

1）強制性：社會保險是一種政府行為，是國家的社會政策，通過立法手段在全社會強制推行。

2）基本保障性：社會保險基金所提供的經(jīng)濟補償水平只能以一定時期勞動者的基本生活需要為基準，既不保證

被保險人原有生活水平不變，更不會滿足其全面生活需求。

3）特定對象性：社會保險的保障對象是工薪勞動者，而不是所有社會成員。

4）統(tǒng)籌互濟性：社會保險通過國民收入的分配和再分配，形成專門的消費基金，統(tǒng)一調(diào)劑使用，使社會勞動者共同承擔社會風(fēng)險。個人享受的權(quán)利與承擔的義務(wù)并不嚴格對應(yīng)。

22社會保險基金的功能

1）穩(wěn)定社會的“減震器”。對遇到勞動風(fēng)險的勞動者及其家庭提供社會保險基金補償，可以保障其基本生活，從而有效地消除社會不安定因素，減少社會的動蕩。

2）社會勞動力再生產(chǎn)順利進行的重要保證。有了社會保險基金，勞動者在遇到疾病、傷殘、失業(yè)等風(fēng)險事故時，可獲得必要的經(jīng)濟補償和生活保障，使勞動力得以恢復(fù)。

3）調(diào)節(jié)收入差距的特殊手段。社會保險通過法律手段，強制征集保險基金，再按公平原則分配給收入較低或失去生活來源的勞動者，在一定程度上調(diào)節(jié)了社會勞動者的收入差距。

4）促進經(jīng)濟發(fā)展。社會保險通過基金的籌集和發(fā)放，調(diào)節(jié)了社會成員的收入水平，對社會成員基本生活提供了多方面的保障，從而為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會環(huán)境。雄厚的社會保險基金，也有力地支撐著經(jīng)濟的發(fā)展。

5）促進社會文明發(fā)展社會保險互助共濟的經(jīng)濟形式，體現(xiàn)了互助合作、同舟共濟的思想，促進文明發(fā)展 23 社會保險基金，按社會保險項目的專門用途及其功能分類：

養(yǎng)老保險基金，主要有基本養(yǎng)老保險基金、企業(yè)年金基金和個人養(yǎng)老保險基金三個層次。

醫(yī)療保險基金，主要來自國家、企業(yè)和被保險人三方。各國的醫(yī)療保險制度不同，因而其基金來源也有差異。失業(yè)保險基金應(yīng)適度征集，避免帶來過高的失業(yè)保障待遇。失業(yè)風(fēng)險只涉及少數(shù)勞動者，其基金規(guī)模相對較小 工傷保險基金具有顯著的賠償性質(zhì)，因而，保險金一般都由企業(yè)負擔，勞動者個人不繳費。生育保險基金的來源有國家、企業(yè)和個人三種渠道，在不同的國家有不同的分擔方式。24 社會保險基金，按籌資模式分類 現(xiàn)收現(xiàn)付模式，按以支定收的原則籌資。

完全積累模式，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員（或只有一方）繳納保險費。部分積累模式，根據(jù)分階段收支平衡的原則籌資。25 社會保險基金，按基金所有權(quán)分類：

公共基金，為公共所有。如養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金中屬于社會“統(tǒng)籌”的部分。個人基金，歸個人所有。如個人帳戶的養(yǎng)老保險基金。

機構(gòu)基金，歸集體，或部分歸集體。如用人單位的福利基金。26 社會保險基金，按基金勞動管理方式分類：

財政性基金，來源有預(yù)算內(nèi)管理資金和預(yù)算外管理資金。如社會保險各類保險基金中的社會統(tǒng)籌基金。市場信托管理基金，來源按契約或章程。如企業(yè)年金基金。

公積金基金，來源按照法律法規(guī)規(guī)定。如新加坡的中央公積金制度。

社會保險基金的籌集，是指由專門的社會保險管理機構(gòu)按照社會保險制度所規(guī)定的計征對象和方法，定期向勞動者所在單位或勞動者個人征收社會保險費的行為。42 社會保險基金籌集的七種形式：

1)企業(yè)全部繳納。2)政府全部資助。3)個人全部繳納。

4)企業(yè)與個人共同繳納。5)企業(yè)繳納與國家資助。6)個人繳納與國家資助。

7)個人、企業(yè)、政府三方共同負擔。

社會保險基金的籌集以企業(yè)繳納，企業(yè)與個人共同繳納，個人、企業(yè)、國家三方共同負擔這三種方式為主。43 社會保險基金的籌集方式包括征稅制與征費制兩種，工業(yè)化國家采用征稅方式較為普遍。社會保險稅在不同國家有著不同的名稱，如社會保障稅、工薪稅等。對社會保險制度而言，征費與征稅均應(yīng)當是依法進行的。44 社會保險基金的籌資比率：

================================ 養(yǎng)老保險基金 醫(yī)療保險基金 失業(yè)保險基金 工傷保險基金 生育保險基金

企業(yè)繳納 20% 6% 2% 1% 0.5% 個人繳納 8% 2% 1%------================================

社會保險基金的主要來源：

1）企業(yè)繳納的社會保險費。2）勞動者個人繳納的社會保險費。3）國家財政資助。4）特別捐稅補助。5）社會保險基金營運收入。6）滯納金和罰金收入。

02 個人帳戶指從職工參加工作起，按工資總額的一定比例（繳費率）由雇主和雇員繳納保險費，記入個人帳戶，作為長期儲存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個人，按照基金領(lǐng)取的條件，一次性領(lǐng)取或按月按用途領(lǐng)取。

第02章---社會保險基金管理 〖重點〗

01 社會保險基金管理

是指為保障勞動者基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng)濟承受能力，開展基金的籌集、待遇支付、基金投資的行為和過程。02 社會保險基金管理主要包括：

社會保險基金收支管理；社會保險基金的預(yù)算和決算管理；社會保險基金投資運營管理；社會保險基金稽核、監(jiān)督等。03 社會保險基金管理的目標：

1）確?；鸬耐暾桶踩?；其中保證基金安全是最重要也是最基本的目標。2）防止基金貶值，實現(xiàn)基金保值，爭取基金增值； 3）滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機； 4）保持高效率。

04 社會保險基金管理遵循的原則：

1）依法管理，規(guī)范運行。

2）堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。

3）實行預(yù)算管理，應(yīng)根據(jù)社會保險的目標編制社會保險基金的與中、長期收支預(yù)算。4）嚴格監(jiān)督，杜絕漏洞。

05 社會保險基金管理的主要模式：

1）財政集中型基金管理模式：即以建立社會保險預(yù)算或直接列入國家財政預(yù)算的方式管理社會保險基金，體現(xiàn)國家財政對社會保險基金管理的最后責(zé)任。

2）多元分散型基金管理模式：即社會保險專門機構(gòu)委托銀行、信托、投資公司、基金管理公司等金融機構(gòu)對社會保險基金在法律允許的范圍內(nèi)進行信托投資，并規(guī)定最低投資收益率的基金管理途徑。

3）專門機構(gòu)的集中基金管理模式：即由相對獨立和集中的社會保險銀行、社會保險基金管理公司或基金會等專門機構(gòu)負責(zé)社會保險基金的管理和投資營運。我國采購財政總監(jiān)督下的部門分管體制

06．社會保險基金管理的特點：基金的安全營運，保值增值，有效監(jiān)管，圍繞社會政策目標這一核心內(nèi)容 1）社會政策目的性，決定了投資與管理的首要目標是實現(xiàn)基本保障的社會政策目標。促進經(jīng)濟是第二位 2）法律監(jiān)控性，決定了社?；鸸芾淼娜^程均需置于國家法律法規(guī)監(jiān)控下，體現(xiàn)很強的依法管理。3）綜合性，綜合經(jīng)濟政策和社會政策，應(yīng)當同財政、銀行、證券、保險、審計等監(jiān)管部門相互配合和協(xié)調(diào) 07 國際社會保險基金管理的主要類型：

1）現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)機制。代表國家有美國、日本、瑞典、瑞士等。2）中央公積金集中管理模式。代表國家有新加坡、馬來西亞等。

3）以個人帳戶為基礎(chǔ)，私營化管理的基金模式。代表國家有智利、阿根廷、匈牙利、波蘭等。08 國際社會保險基金管理的新特點：

1）社會保險基金管理呈多元化發(fā)展趨勢。

（1）歐美發(fā)達國家的社會保險基金管理致力于向市場化方向進行調(diào)整與改革。

（2）拉美、東歐國家加快了社會保險基金管理私營化的步伐，強調(diào)嚴格監(jiān)控，限制的分散管理模式。（3）東南亞國家強調(diào)政府主導(dǎo)作用的集中管理的公積金模式仍在繼續(xù)發(fā)展。（4）大多數(shù)西方國家的政府對社會保險基金管理的直接作用在弱化。2）社會保險基金監(jiān)管問題備受重視。

隨著社會保險模式向多層次社會保險模式的轉(zhuǎn)變，以及發(fā)生了經(jīng)濟全球化和亞洲金融危機等客觀經(jīng)濟環(huán)境變化，使得社會保險基金管理選擇哪種具體運作方式和監(jiān)管手段等成為普遍關(guān)注的熱點問題。3）放松對社會保險基金投資項目的限制。

受經(jīng)濟全球化和經(jīng)濟自由化趨勢的影響，歐美國家、拉美國家和一些東歐國家，均不同程度地放松了對社會保險基金投資項目的限制。

4）重視社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展。

社會保險基金同金融市場的互動發(fā)展，受到異常重視。社會保險基金不僅規(guī)模在擴大，并且卷入金融市場的

程度也在逐步深化，而穩(wěn)健有序的金融市場則可對社會保險基金的投資營運和保值增值進行基本約束。5）社會保險基金投資向海外延伸。

近年來，一些歐美國家已經(jīng)開始謀求社會保險基金向海外進行投資發(fā)展，這樣一方面可以通過綜合性的資產(chǎn)組合，降低投資風(fēng)險；另一方面也可以增大基金投資回報的機會。

09 我國社會保險基金管理的發(fā)展概況：

1）社會保險基金管理制度的建立?！?0世紀50年代初制度開始建立〗

1951年，國家政務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，標志著我國社會保險制度的建立。該條例規(guī)定，各參保單位均按其工資總額的3%繳納勞動保險基金，基金實行分級管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的管理模式。此制度1969年中斷。

2）社會保險基金管理制度的恢復(fù)。〖20世紀80年代初期到90年代初制度進行恢復(fù)〗

1986年，國務(wù)院頒布《國營企業(yè)職工待業(yè)保險暫行規(guī)定》，首次在我國建立企業(yè)職工待業(yè)保險制度。1991年，國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了我國養(yǎng)老保險基金籌資模式。3）社會保險基金管理制度的改革與發(fā)展?！?0世紀90年代初制度開始全面改革與發(fā)展〗

黨的十四屆三中全會，明確了我國社會保障體系的基本內(nèi)容，提出了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的多層次的養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度。1999年，國務(wù)院頒布《社會保險費征繳暫行條例》，明確規(guī)定社會保險基金實行收支兩條線管理。目前為止，全國均已建立了基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金和基本醫(yī)療保險基金，絕大部分省市建立了工傷保險基金和生育保險基金。2004年，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育保險五項社會保險基金的收支總規(guī)模首次超過一萬億元。我國社會保險基金管理的框架：

1）社會保險基金管理的主體(社會保險經(jīng)辦機構(gòu))我國社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分為兩個層次，即中央經(jīng)辦機構(gòu)和省級以下（含省級）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

2）社會保險基金的管理方式:實行“收支兩條線”管理。3）社會保險基金的預(yù)、決算管理:是強化規(guī)范基金管理制度

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在終了前，編制下的基金預(yù)算草案；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對全年社會保險基金的收入、支出和結(jié)余情況編制基金財務(wù)報告。

4）社會保險基金的投資運營。兩種：即國家債券投資和銀行存款。我國社會保險基金管理的主要內(nèi)容：包括基金的籌集、支付、運營、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

1）社會保險基金的征收管理。是社會保險基金管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容為： 1）征收范圍和對象； 2）征收的比例和基數(shù)； 3）征收機構(gòu)和征收程序 4）征收的監(jiān)督和處罰。

社會保險基金是實施社會保險制度的基礎(chǔ)，只有將基金按時足額征集起來，才能保證社會保險待遇的支付 征收原則：實現(xiàn)征收與支付的財務(wù)平衡

2）社會保險基金的支付管理。管理內(nèi)容為：1）支付條件；2）支付標準；3）支付方式。

社會保險基金的支付是社會保險制度的保障功能的具體體現(xiàn)。保險金的支付，既要使受保人的基本生活需求得到切實保障，又必須使支付水平和支付金額與國家的經(jīng)濟實力和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)。3）社會保險基金的收支兩條線管理。

將社會保險基金的收入和支出分開，及時準確地反映基金實際收入和支出情況，有利開展基金的預(yù)算決算管理。1）按照規(guī)定對各項社會保險基金實行集中、統(tǒng)一征收。

2）將征收的各項社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保障基金財政專戶。3）明確和規(guī)范了相關(guān)部門的職責(zé)。基金提取比例的確定應(yīng)考慮以下因素： 1． 城鎮(zhèn)企業(yè)職工的贍養(yǎng)率（人數(shù)）

2． 企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金的替代率（人均工資）

現(xiàn)收現(xiàn)付制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率；部分積累制：基金提取比例=贍養(yǎng)率*替代率+積累率 養(yǎng)老金提取比例受以下因素：

經(jīng)濟發(fā)展水平，通貨膨脹，財政能力，企業(yè)承受力

第03章---社會保險基金的籌集管理（上）〖重點〗 社會保險基金籌資模式演變歷程：現(xiàn)收現(xiàn)付模式---> 完全積累模式---> 部分積累模式

01 現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，要求先做出近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額（實際會有一定余額）。

現(xiàn)收現(xiàn)付模式優(yōu)點：

1）管理成本低，操作相對簡單。

2）根據(jù)需求變動及時調(diào)整征稅比例或繳費額度，保證收支平衡。3）強調(diào)社會保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會共濟。4）沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力。5）可以避免長期積累基金所面臨的經(jīng)濟和政治風(fēng)險?，F(xiàn)收現(xiàn)付模式缺點：

1）若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴重老化或者經(jīng)濟持續(xù)衰退，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）現(xiàn)在各國普遍面臨著人口老齡化問題，采用此模式將會使一國經(jīng)濟的健康發(fā)展面臨嚴重挑戰(zhàn)。

03 完全積累模式的籌資原則是遠期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展狀況等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個就業(yè)期間和投保期間。

完全積累模式優(yōu)點：

1)退休費用由自己在工作期間積累，未來收益和投保期的繳費高度成正相關(guān)，可激勵勞動者努力工作。2)基金提取比例相對穩(wěn)定，充分體現(xiàn)基金的儲備功能，透明度較高。

3)費率在整個實施過程中相對穩(wěn)定，不會有很大的起伏波動，具有較強的抗人口老齡化能力。4)形成的儲備基金短期內(nèi)不會支用，可以為經(jīng)濟增長積累資金，促成資本形成。完全積累模式缺點：

1）制度設(shè)計過于強調(diào)效率，沒有再分配和互濟功能，不利于緩和貧富差距，背離了社會保障制度的初衷。2）個人之間的退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會保障的互助性原則。3）儲備的基金要抵制通貨膨脹的影響，確保保值增值。

4）基金制需要建立個人帳戶，要求獲得大量的個人信息，管理和運營的成本高。

05 部分積累模式是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。

優(yōu)點：具有較大的靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。缺點：操作起來難度較大，在各種比率的掌握上，很難做到恰到好處，有可能導(dǎo)致管理成本的大幅度提高。10 未來發(fā)展的主流趨勢

在現(xiàn)代社會保障制度建立之初，各國都是使用現(xiàn)收現(xiàn)付模式來籌集資金的，人們已認識到其缺陷（雖然滿足了當時的基本需要，可由于其固有的缺陷，已經(jīng)面臨了巨大的財務(wù)挑戰(zhàn)，而在實踐中，該制度也產(chǎn)生了很多的負面效應(yīng)，引起很多相關(guān)問題），不過目前來說，這種籌資方式在全世界已建立社會養(yǎng)老保險制度的國家中仍占主導(dǎo)地位。面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，人們不斷加深了對積累制的認識。此時，一種新的養(yǎng)老保險籌資模式---完全積累模式就應(yīng)運而生了，而智利和新加坡就采納了完全積累的模式。但隨著全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，不僅現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而且完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔的原則，也不能成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。

一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的新模式，擁有現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的優(yōu)點，并避免了現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式這兩種模式的主要缺陷，就成為了社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。而我國現(xiàn)階段實行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險籌資方式，就是對新模式的實踐。3)我國現(xiàn)行的社會保險制度分析〖以養(yǎng)老保險籌資為例〗：

我國現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，就是指養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，由社會保險機構(gòu)按照規(guī)定的繳費基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險基金，同時由社會保險機構(gòu)為參保職工建立個人帳戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時計發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)?？梢姡覈F(xiàn)行的這種養(yǎng)老保險籌資方式，就是對部分積累新模式的一種實踐，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來保證當前開支需要的基礎(chǔ)上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監(jiān)督機制。我國的社會保險基金來自于國家、企業(yè)和個人三個方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險費。二是由參保人按其工資收入的一定百分比繳納的保險費；三是政府對社會保險基金的財政補貼；四是社會保險基金的銀行利息或投資回報及社會捐贈等。17 我國保險基金的征繳范圍：

基本養(yǎng)老保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、。2 基本醫(yī)療保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、國家機關(guān)及其職工、事業(yè)單位及其職工、3 失業(yè)保險費：各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體工商戶和自由職業(yè)者、事業(yè)單位及其職工、我國社會保險基金的征繳機構(gòu)是各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其委托代為收繳的各級稅務(wù)部門。截至2003年，我國共有15個省市的社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收，16個省市的社會保險基金由稅務(wù)部門代為征收。繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位上月繳費數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期仍不繳納，除補繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰滯納金，滯納金并入社會保險基金。征收的社會保險費存入財政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險基金財政專戶。各項社會保險基金，按照不同險種的統(tǒng)籌范圍分別建立，分別單獨核算。社會保險基金不計征稅、費。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)建立繳費記錄，基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險按照規(guī)定記錄個人帳戶。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當至少每年向繳費個人發(fā)送一次基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險個人帳戶通知單。24 繳費單位每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工監(jiān)督。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當定期向社會公告社會保險費征收情況，接受社會監(jiān)督。社會保險基金實行收支兩條線管理，由財政部門依法進行監(jiān)督。審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監(jiān)督。07 現(xiàn)代社會保障制度建立的兩個基本條件：

1）人們面對越來越多的風(fēng)險和不確定性，產(chǎn)生了保障自身安全的需求。2）國家物質(zhì)財富和人們經(jīng)濟收入的增長，為現(xiàn)代社會保障奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。08 現(xiàn)代社會保障制度建立的直接誘因：20世紀30年代的經(jīng)濟大危機。09 現(xiàn)代社會保障制度是由19世紀末德國俾斯麥政府最早建立的。

德國早期的養(yǎng)老保險實行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，該項制度的實施已有百年歷史。

第二次世界大戰(zhàn)后，各國的社會保障普遍采取了現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)制度。02 用國際社會保險基金的來源分析我國社會保險基金來源的拓展

1）社會保險基金的來源：

（1）養(yǎng)老保險基金。（2）醫(yī)療保險基金。（3）失業(yè)保險基金。（4）工傷保險基金。（5）生育保險基金。03 違反社會保險基金征繳規(guī)定的處罰 1）社會保險基金的征繳規(guī)定：

（1）繳費單位，必須向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險。

（2）繳費單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者繳費單位依法終止的，繳費單位，應(yīng)當自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。

（3）繳費單位應(yīng)按月申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額，經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定后，在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納。2）違反社會保險基金征繳規(guī)定的處罰：

（1）繳費單位未按照規(guī)定辦理社會保險登記、變更登記或注銷登記，或未按照規(guī)定申報應(yīng)繳社會保險費數(shù)額者，情節(jié)嚴重的，勞動保障行政部門可以對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款，情節(jié)特別嚴重的，可以對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上10000元以下的罰款。

（3）繳費單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，或者不設(shè)賬冊，致使社會保險費繳費基數(shù)無法確定者，遲延繳納的，勞動保障行政部門或者稅務(wù)機關(guān)依照每日2‰加收滯納金，并可以對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。

第04章---社會保險基金的籌集管理（下）〖重點〗

01 世界各國養(yǎng)老保險制度，從國家、企業(yè)、個人三方責(zé)任分擔情況分為四種模式：

國家統(tǒng)籌模式：國家承擔勞動者的全部養(yǎng)老責(zé)任，勞動者老年保險所需的全部資金都來自國家財政撥款。如前蘇聯(lián)。投保資助模式：由勞動者個人參保，企業(yè)也須繳費，國家提供一定的資助。起源于德國，后為美國和日本效仿 強制儲蓄模式：國家給予一定的政策優(yōu)惠，由企業(yè)和個人繳納保險費，實現(xiàn)自我保障。如新加坡。福利國家模式：強調(diào)普遍性和人道主義，定額制（北歐和英國）；工資收入所得比例制（德國）。

普惠制養(yǎng)老金的基金來源于稅收，由國家和企業(yè)承擔，個人不繳納或只繳納少部分保險費。

06 城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度和基金籌集模式的變革：

1）企業(yè)保險走向社會保險：1986年開始變革，逐步進行退休費用的市、縣統(tǒng)籌及退休人員的社會化管理。2）多層次養(yǎng)老保險體系的構(gòu)建：1993年提出并建立了社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金和個人儲蓄。

3）統(tǒng)帳結(jié)合型養(yǎng)老保險制度實施：1995年國家確立了社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險新模式，基金籌集模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠址e累制。企業(yè)和職工均按一定比例繳納養(yǎng)老保險費，繳費被分為兩部分，分別納入社會統(tǒng)籌

基金帳戶和個人帳戶，社會統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付，個人帳戶部分完全積累。

07 企業(yè)職工養(yǎng)老保險的三大支柱：

1）基本養(yǎng)老保險（統(tǒng)帳結(jié)合）

2）企業(yè)補充養(yǎng)老保險（2000年更名為企業(yè)年金，完全積累）。3）個人儲蓄性養(yǎng)老保險。（自愿參加）11 靈活就業(yè)人員的特點：

1）工作不穩(wěn)定。2）收入低。

3）沒有正式勞動關(guān)系。養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次提高：由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌提高。

省級統(tǒng)籌能夠提升養(yǎng)老保險制度的有效性和抗風(fēng)險能力，并可以減輕負擔過重地區(qū)的企業(yè)負擔，實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高是未來養(yǎng)老保險制度必須解決的問題。養(yǎng)老保險的覆蓋面擴大：不僅要擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險的覆蓋面，而且要將靈活就業(yè)人員納入保障范圍之內(nèi)。

隨著我國城鎮(zhèn)化進程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業(yè)的行列。可見，將靈活就業(yè)人員納入保障范圍是擴大養(yǎng)老保險覆蓋面的關(guān)鍵。14 醫(yī)療保險制度模式：

1）國家衛(wèi)生服務(wù)模式。代表國家：英國、加拿大、澳大利亞。2）社會醫(yī)療保險模式。

3）商業(yè)醫(yī)療保險模式。代表國家：美國。4）儲蓄性醫(yī)療保險模式。代表國家：新加坡。15 我國醫(yī)療保險制度的組成：

1）公費醫(yī)療制度。是對國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員實行的免費治療和預(yù)防疾病的一種福利制度。

2）勞保醫(yī)療制度。是我國對實行勞動保險的企業(yè)職工及其家屬規(guī)定的傷病免費醫(yī)療及預(yù)防疾病醫(yī)療的保險。3）農(nóng)村合作醫(yī)療制度。按自愿參加互助共濟的原則組織，為農(nóng)民提供基本醫(yī)療衛(wèi)生保健服務(wù)的醫(yī)療保健制度?！昂献麽t(yī)療”、“保健站”、“赤腳醫(yī)生”，是農(nóng)村合作醫(yī)療保險制度的三大支柱。16 我國醫(yī)療保險制度改革的三個階段：

1）自發(fā)性改革階段。20世紀80年代初到1988年，一些企業(yè)與地方對公費醫(yī)療與勞保醫(yī)療進行了自發(fā)改革。2）政府主導(dǎo)改革階段。93年十四屆三中全會指明了醫(yī)改方向和原則，確定了建立“統(tǒng)帳結(jié)合”的改革目標。3）農(nóng)村醫(yī)療保險的改革。從20世紀90年代開始至今的合作醫(yī)療的恢復(fù)和重建被稱為“二次合作醫(yī)療時期”。17 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度特點：基本保障，廣泛覆蓋，雙方負擔，統(tǒng)帳結(jié)合。18 統(tǒng)帳結(jié)合的城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金籌集：

保險費由單位和個人共同繳納，用人單位繳費率控制在工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。19 1998年，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》，標志著職工醫(yī)療保險改革在全國范圍內(nèi)全面推開。這次全國城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度改革主要解決三個問題：1）實行用人單位和職工個人共同繳納醫(yī)療保險費，建立基本醫(yī)療保險金。2）建立統(tǒng)籌基金與個人帳戶相結(jié)合的基本醫(yī)療制度，發(fā)揮互助共濟和個人自我保障的作用。3）將原公費和勞保醫(yī)療實行統(tǒng)一管理，在全國實行新的醫(yī)療保險制度。20 新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度： 1）時間表。從2003年起，各省市先行試點，2010年實現(xiàn)在全國建立基本覆蓋農(nóng)村居民的新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。

2）新特點。（1）自愿參加，多方籌資。（2）以支定收，保障適度。（3）先行試點，總結(jié)經(jīng)驗后再推廣。3）新模式。新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度實行個人繳費、集體扶持和政府資助相結(jié)合的籌資機制。工傷保險基金籌集方式：國際上工傷保險存在雇主責(zé)任制和社會保險制兩種方式，其籌集方式也不相同。

1）雇主責(zé)任制下的基金籌集。

（1）企業(yè)自保。

（2）企業(yè)向商業(yè)保險公司投保。（3）政府征收工傷賠償準備基金。2）工傷社會保險制度下的基金籌集。

（1）工傷社會保險統(tǒng)籌。

（2）政府規(guī)定標準，企業(yè)自行支付。23 工傷保險費率的確定方法：

01 統(tǒng)一費率制指根據(jù)某一地區(qū)或行業(yè)內(nèi)預(yù)測的工傷保險費用額和該地區(qū)或行業(yè)內(nèi)職工工資總額相比較，就可以確定該地區(qū)或行業(yè)的費率水平，所有企業(yè)按照統(tǒng)一的費率繳納保險費。

02 差別費率制指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風(fēng)險和損失水平，對某一行業(yè)或單個企業(yè)確定不同的費率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費率標準繳納保險費。

03 浮動費率制指在差別費率制的基礎(chǔ)上，每年對各行業(yè)及企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險費用支出情況進行比較分析，由政府主管部門對其費率水平進行相應(yīng)的調(diào)整，各行業(yè)和企業(yè)按照調(diào)整后的費率標準繳納保險費 24 工傷保險費率的確定依據(jù)：工傷保險費根據(jù)以支定收、收支平衡的原則，確定費率。25 失業(yè)保險的制度模式：

1）強制性失業(yè)保險。代表國家：美國、加拿大、中國。2）非強制性失業(yè)保險。代表國家：丹麥、冰島。

3）失業(yè)救濟。代表國家：澳大利亞、阿根廷、新西蘭。

4）強制性失業(yè)保險和失業(yè)救濟相結(jié)合。代表國家：法國、英國、德國。5）非強制性失業(yè)保險和失業(yè)救濟相結(jié)合。代表國家：瑞典、芬蘭。26 失業(yè)保險基金的三個來源：雇主、雇員及政府。

按照失業(yè)保險金的承擔者分類，各國失業(yè)保險基本存在以下六種費用承擔方式： 1）國家承擔。代表國家：澳大利亞、新西蘭、匈牙利。2）國家和企業(yè)分擔。

3）國家、企業(yè)、個人三方分擔。代表國家：德國、英國、丹麥、加拿大。4）企業(yè)和個人分擔。代表國家：法國、荷蘭、以色列。

5）個人全部負擔。代表國家：南斯拉夫。6）全部由企業(yè)負擔。代表國家：加納。27 我國失業(yè)保險基金的構(gòu)成：

1）城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險費。2）失業(yè)保險基金的利息。3）財政補貼。

4）依法納入失業(yè)保險基金的其他資金，主要指對不按期繳納失業(yè)保險費的單位征收的滯納金等。28 我國失業(yè)保險基金的繳納特點：

1）單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費。2）單位職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。

3）單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。29 生育保險基金的籌集和來源：

1）生育保險費用實行社會統(tǒng)籌。

2）生育保險根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金。

3）生育保險由企業(yè)按照其工資總額的一定比例向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納生育保險費，建立生育保險基金。職工個人不繳納生育保險費。生育保險費的提取比例，由當?shù)厝嗣裾_定，最高不得超過工資總額的1%。

01 用靈活就業(yè)人員的特點分析擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面問題

1）將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴大養(yǎng)老保險覆蓋面。

隨著我國城鎮(zhèn)化進程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴大養(yǎng)老保險覆蓋面。

2）根據(jù)靈活就業(yè)人員的特點，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策。

靈活就業(yè)人員具有不同于正式就業(yè)人員的特殊情況，需要根據(jù)其工作不穩(wěn)定、收入低、沒有正式勞動關(guān)系的特點來制定關(guān)于靈活就業(yè)者的統(tǒng)一政策，合理確定他們的繳費比例，并為其提供方便的管理和服務(wù)。

（1）靈活就業(yè)人員組織結(jié)構(gòu)松散，流動性強，經(jīng)常換崗位。針對這種不穩(wěn)定的特點，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策時，應(yīng)考慮到：當動地點變更后，可隨時辦理社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，轉(zhuǎn)移前后繳費年限合并計算。

（2）靈活就業(yè)人員收入不固定，薪酬畸高畸低，總體水平較低。針對這種收入低特點，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策時，應(yīng)考慮到：在規(guī)定的范圍內(nèi)可自主選擇繳費基數(shù)、自愿選擇繳費方式，降低繳費率適應(yīng)收入水平。

（3）靈活就業(yè)人員勞動組織松散、勞動關(guān)系不固定、基本不簽勞動合同。針對這種沒有正式勞動關(guān)系的特點，為其制定統(tǒng)一的養(yǎng)老保險政策時，應(yīng)考慮到：成立專門的社會保險業(yè)務(wù)代辦機構(gòu)，為其接續(xù)社會保險關(guān)系、代繳保費。02 用社會保險基金的三種籌集模式的優(yōu)缺點來解釋城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的變革

1）社會保險基金有三種籌集模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式、完全積累模式、部分積累模式。這三種籌集模式，各有自己的優(yōu)缺點。但隨著全球經(jīng)濟的一體化發(fā)展和人口老齡化加劇，現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，完全積累模式也無法成為社會保障制度的主要發(fā)展模式。

2）部分積累模式顯示出了強大的生命，能夠適應(yīng)社會前進的步伐，因而是社會保障制度未來發(fā)展的主流趨勢。

2）我國實踐表明，現(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式是城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的變革方向。

（1）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度變革前，舊有的企業(yè)職工退休制度，屬于企業(yè)保險，是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。其優(yōu)點：1）管理成本低，操作相對簡單；2）強調(diào)再分配功能，體現(xiàn)社會共濟；3）沒有過多的資金積累，沒有保值增值壓力。這些優(yōu)點，保證了當時退休職工的基本生活，受到人們的好評。

其缺點：1）若一國人口的年齡結(jié)構(gòu)嚴重老化，采用此模式則會使在職勞動者不堪重負。2）當世界各國普遍面臨著人口老齡化問題時，采用此模式將會使一國經(jīng)濟的健康發(fā)展面臨嚴重挑戰(zhàn)。

（2）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度變革時，養(yǎng)老保險制度由企業(yè)保險走向社會保險，沒有選擇完全積累模式。

雖然面對著人口老齡化的巨大壓力以及福利國家的普遍危機，一些國家采納了完全積累的模式，但是對于人口多、底子薄的中國來說，完全積累模式的不具有再分配的特征、不能體現(xiàn)風(fēng)險共擔的原則等缺點遠遠大于其具有的提取比例相對穩(wěn)定、充分體現(xiàn)基金儲備功能等優(yōu)點。因此，既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的被稱之為部分積累的模式，就成為我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度選擇的必然

（3）現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度，實行的是“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會養(yǎng)老保險制度，是部分積累的模式。

養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合，就是在維持現(xiàn)收現(xiàn)付模式來保證當前開支需要的基礎(chǔ)上，引進個人帳戶基金制以滿足未來支付需求的增長，這樣既保持了社會保障統(tǒng)籌互濟功能，又具備個人帳戶的激勵和監(jiān)督機制?？梢姡F(xiàn)行的“統(tǒng)帳結(jié)合”模式，具備部分積累模式的優(yōu)點，可以避免基金制的較大風(fēng)險，可以緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲備和負擔不均的問題。

03 用養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次和覆蓋面問題來分析養(yǎng)老保險基金的擴面征繳 1）提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，可以加強養(yǎng)老保險基金共濟性。

實現(xiàn)養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次由市、縣、行業(yè)統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌提高，能夠提升養(yǎng)老保險制度的有效性和抗風(fēng)險能力，并可以減輕負擔過重地區(qū)的企業(yè)負擔。

2）將靈活就業(yè)人員納入保障范圍，可以擴大養(yǎng)老保險覆蓋面。

隨著我國城鎮(zhèn)化進程的加快和市場經(jīng)濟的發(fā)展，不僅選擇靈活就業(yè)的人員會越來越多，而且下崗職工和被征地者有相當一部分會進入靈活就業(yè)的行列。將靈活就業(yè)者納入保障范圍，可以擴大養(yǎng)老保險覆蓋面。

04 用工傷保險的籌資原則來解釋現(xiàn)行的工傷保險制度

我國現(xiàn)行的工傷保險制度是符合國際通行的工傷保險基金籌集原則的。1）雇主繳費原則。---工傷保險基金全部由雇主繳費，雇員不需繳費。

我國現(xiàn)行的工傷保險制度規(guī)定，工傷保險費由用人單位繳納，職工個人不繳納工傷保險費。

2）按風(fēng)險程度征收保險費的原則。---通常將各行業(yè)的風(fēng)險程度分為不同的級別，實行差別費率。

我國現(xiàn)行的工傷保險制度規(guī)定，國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度確定行業(yè)的差別費率。3）以支定收，留有儲備的原則。---在保證支出的前提下，往往留用一定的儲備。

工傷保險基金用于工傷保險待遇、勞動能力鑒定等費用支付，并留有一定比例的儲備金用于重大事故支付。

第05章---社會保險基金的支付管理 〖重點〗

01 社會保險基金支付的內(nèi)涵：

1）支付的條件。2）支付的方式。3）支付的標準。4）支付的記錄。5）支付的效果。6）支付的監(jiān)督。02 國際上的社會保險支出范圍，通常集中在五個方面：

1）養(yǎng)老、殘障、死亡。2）疾病、生育、醫(yī)療護理。3）失業(yè)。4）家庭津貼。5）工傷及其他。03 社會保險支出與財政支出的關(guān)系：

1）財政支出一般劃分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出，而轉(zhuǎn)移支出以社會保險支出為主。

2）從經(jīng)濟影響看：社險支出在財政支出中有著重要地位，全面影響著國民收入的分配，并間接影響著資源的配置。3）從數(shù)額上看：社會保險支出在國家預(yù)算支出中已超過其他支出項目而占據(jù)首位。4）從結(jié)構(gòu)上看：社會保險支出在國家財政開支中的比重也是呈上升趨勢。

04 福利國家危機：1）財政陷入困境。2）失業(yè)嚴重。3）行政低效率，結(jié)構(gòu)不合理。4）社會危機。國家法定的企業(yè)職工退休年齡是男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲。從事井下、高空和高溫等特殊工種的，退休年齡為男年滿55周歲，女年滿45周歲。15 “新人”：建立新制度后參加工作的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。

0 繳費年限累計滿15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金。16 “中人”：建立新制度前已經(jīng)工作但不到退休年齡的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。

個人繳費年限和視同繳費年限滿15年，退休后按月發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金。17 “老人”：建立新制度以前退休的城鎮(zhèn)從業(yè)人員。按原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法?；A(chǔ)養(yǎng)老金的月標準為省、自治區(qū)、直轄市上職工月平均工資的20%，有社會統(tǒng)籌基金支付。個人賬戶養(yǎng)老金 的月標準為本人賬戶儲存額除以120，從個人賬戶儲存額中支付。過渡性養(yǎng)老金大多是根據(jù)本人的指數(shù)化月平均繳費工資的一定比例、按視同繳費年限長短計發(fā)，也是由社會統(tǒng)籌基金支付。19 國際上的醫(yī)療費用支付方式：

1）按項目付費方式。弊端：無法降低醫(yī)療費用。---屬于后付制類型

2）按服務(wù)單元付費方式。弊端：過量服務(wù)費用增多。---屬于預(yù)付制和后付制結(jié)合類型 3）按人頭付費方式。利處：減少醫(yī)療費用開支。---屬于預(yù)付制類型 4）按病種付費方式。利處：費用制約力度較強。---屬于預(yù)付制類型 5）總額預(yù)算付費方式。利處：醫(yī)療保險成本下降。20 醫(yī)療保險費用分擔方式：

1）定額自付。被保險人每發(fā)生一次門診或住院費用，都自付一定數(shù)量的醫(yī)療費用。

2）扣除保險。保險人在就醫(yī)時先支付一筆固定的費用，其余費用全部或部分由社會保險機構(gòu)支付。3）共付保險。要求參保人在第三方為其支付醫(yī)療費用的同時，本人也要支付一定比例的費用。4）限額保險。保險機構(gòu)設(shè)立最高支付限額，超出這一限額的醫(yī)療費用由病人自己負擔?；踞t(yī)療保險基金支付職工和退休人員的醫(yī)療費用，應(yīng)當符合規(guī)定的基本醫(yī)療保險藥品目錄、診療項目目錄以及服務(wù)設(shè)施范圍和支付標準。參保人發(fā)生醫(yī)療費用后，首先自付一定額度的醫(yī)療費用，超過此額度標準的醫(yī)療費用才由醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)支付，這個自付額度標準就是“起付線”。起付標準原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的10%左右。23 醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)為參保人支付醫(yī)療費用達到一個規(guī)定額度，就不再支付了，這個規(guī)定的最高額度就是“封頂線”。最高支付限額原則上控制在當?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右。24 門診、急診等這些小額醫(yī)療費用由個人賬戶支付。

住院治療等這些大額醫(yī)療費用由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付。25 具備下列條件的失業(yè)人員可以領(lǐng)取失業(yè)保險金：

1）按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和個人按規(guī)定履行繳費義務(wù)滿1年的。2）非本人意愿中斷就業(yè)的。

3）已經(jīng)辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。26 失業(yè)保險金領(lǐng)取的期限：

累計繳費時間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。

累計繳費時間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

累計繳費時間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。失業(yè)保險金的支付標準：按月發(fā)放，按照低于當?shù)刈畹凸べY標準，高于城市居民最低生活保障標準的水平確定。28 單位招用的農(nóng)民合同制工人連續(xù)工作滿1年，且本單位已繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)其工作時間長短，對其支付一次性生活補助金。29 職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病進行治療，享受工傷醫(yī)療待遇。30 工傷保險支付項目：

1）職工住院治療工傷的，發(fā)給住院伙食補助費。

2）工傷職工在簽有服務(wù)協(xié)議的醫(yī)療機構(gòu)進行康復(fù)性治療的費用。

3）工傷職工在勞動能力鑒定委員會確認后安裝假肢、配置輪椅等輔助器具的費用。

4）工傷職工已經(jīng)評定傷殘等級并經(jīng)勞動能力鑒定委員會確認有需要的，可以按月領(lǐng)取生活護理費。5）職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。6）職工因工致殘被鑒定為五級、六級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。7）職工因工致殘被鑒定為七級至十級傷殘的，可以享受工傷保險的某些待遇。8）職工因工死亡，其直系親屬可以按照規(guī)定領(lǐng)取的補助金。31 女職工同時符合下列情況時，享受生育保險：

1）連續(xù)工齡滿一年以上。2）結(jié)婚、生育符合《婚姻法》及相關(guān)法律規(guī)定。32 生育保險的支付項目和標準：

1）正常產(chǎn)假期間的生育津貼。由社會保險機構(gòu)按女職工所在單位上職工月平均工資標準，支付給女職工所在單位，單位再按生育女職工產(chǎn)假前月工資標準支付給本人。剩余部分留給企業(yè)，不足的由企業(yè)補齊。

2）分娩前的檢查費、接生費、手術(shù)費、住院費、治療費和醫(yī)療費。由社會保險機構(gòu)支付給每個生育女職工。其中產(chǎn)前檢查費100元，正常接生費300元。超出上述標準的醫(yī)療費及藥費，由單位報銷。

02 社會保險水平指標一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標，這個指標集中反映了一國或地區(qū)經(jīng)濟資源用于提高居民社會保險待遇水平的程度。而具體進行衡量時，還應(yīng)考慮人均的社

會保險待遇水平、社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結(jié)構(gòu)等多項指標。

01 社會保險水平就是指一定時期內(nèi)一國或地區(qū)社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重作為衡量社會保險水平的主要指標。社會保險水平的適度標準

1）社會保險水平適度是指社會保險支出與國家生產(chǎn)力發(fā)展水平以及各方面的承受力相適應(yīng)，既保障公民基本經(jīng)濟生活又促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展，同時能實現(xiàn)社會保險制度自身的良性運行。2）適度的社會保險水平具體表現(xiàn)在以下5個方面：

（1）既保障公民的基本經(jīng)濟生活水平，又激勵勞動者的勞動積極性。（2）既保證社會穩(wěn)定，又促進經(jīng)濟發(fā)展。（3）既有利于社會公平，又有利于提高效率。（4）既提高公民素質(zhì)，又促進社會進步。

（5）有利于實現(xiàn)社會保險制度的周期平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)危機，保證社會保險制度的良性運轉(zhuǎn)。

08 社會保險水平“不適度”有兩種情況：

1）社會保險水平過低。反映社會保險程度不足，不能很好地實現(xiàn)社會保險應(yīng)有的功能。2）社會保險水平超度。反映社會保險支出增長過快，超過了國民經(jīng)濟能承受的水平。02 高比例的社會保險金支出帶來的問題

1）社會保險支出增長過快，人口老齡化的總體趨勢和經(jīng)濟的周期性波動，往往導(dǎo)致社會保險的財務(wù)危機，危及社會保險制度的生存和發(fā)展。

2）社會保險支付危機必然帶來政府的財政赤字和債務(wù)增加，影響政府的信譽，并最終轉(zhuǎn)嫁給下一代人承擔。3）社會保險水平超度引起雇主繳納社會保險稅費增加，這些增加的人工成本在不能完全轉(zhuǎn)嫁給消費者承擔的情況下，必然引起生產(chǎn)成本上升，在國際市場上的競爭力下降。

4）社會保險水平超度不利于激勵勞動者的積極性。過高的社會保險福利水平，會造成部分人自愿失業(yè)或提前退休，坐享社會保險待遇，這既不利于提高經(jīng)濟效率，也損害了社會公平。

03 社會保險制度的公平與效率的關(guān)系

1）公平、效率與社會保險制度密切相關(guān)。公平是社會保險的本質(zhì)和核心。效率是社會保險制度正常運行的物質(zhì)保證，效率的下降，會造成或加重社會保險制度的實施困難。

2）過分追求公平特別是高保障水平的公平，會導(dǎo)致嚴重的負面效果。一方面，人們逐漸形成依附社會保險的惰性，寧愿領(lǐng)取失業(yè)保險金，也不愿從事體力勞動。另一方面，過高的社會保險支付水平，使國家財政負擔日益加重，政府只能通過高稅收來彌補社會保險赤字，導(dǎo)致資本和技術(shù)外流，抑制經(jīng)濟發(fā)展。

3）如果片面追求效率而忽視公平，財富分配的極大不公則可能引發(fā)社會動蕩，經(jīng)濟發(fā)展也會面臨動力不足的問題。

4）合理確定支付水平，能使社會保險水平同經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)。因此，社會保險制度既要堅持公平，也要體現(xiàn)效率，尋求公平與效率的統(tǒng)一。養(yǎng)老金待遇給付的類型：待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）。各自的優(yōu)缺點 待遇確定型（DB）：指根據(jù)預(yù)先設(shè)定的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平?jīng)Q定繳費率，即“以支定收”。

優(yōu)點：職工退休時，可領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額會保持與原有工資的一定比例（替代率）。

缺點：參保者領(lǐng)取養(yǎng)老金需要滿足相當?shù)臈l件；因未來支付數(shù)額不確定，養(yǎng)老金的支付方也存在一定風(fēng)險。13 繳費確定型（DC）：

參保人按一定繳費率來繳納保險費，保險金存入個人賬戶，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金按照個人賬戶的積累額確定。

優(yōu)點：個人賬戶歸個人所有，職工不必擔心其繳費得不到回報；個人賬戶隨工作轉(zhuǎn)移，有利于勞動力流動。

缺點：職工退休后領(lǐng)取的退休金數(shù)額是不確定的。33 我國社會保險基金支出存在著一系列問題

1）我國社會保險支出水平總體偏低。

與發(fā)達國家的支出水平有較大差距。2）社會保險覆蓋面小。

社會保障體系只覆蓋了城鎮(zhèn)居民，不僅農(nóng)民未被納入社險覆蓋范圍，社會保險在城鎮(zhèn)的覆蓋范圍也相當有限。3）社會保險水平結(jié)構(gòu)性不合理。

我國城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間、不同所有制職工之間的社會保險水平存在著較大的差異。4）資金匱乏。

“統(tǒng)賬結(jié)合”社保體系因統(tǒng)籌賬戶入不敷出，使個人賬戶空賬運行規(guī)模巨大。雖然近來社會保險覆蓋面不斷擴大，收繳率不斷提高，但我國的社會保險基金收支缺口仍然很大

5）我國社會保險支出，在一定程度上受制于政府的臨時性政策。

在改革階段，政府為了應(yīng)對社會現(xiàn)實的巨變，經(jīng)常出臺臨時性政策（物價補貼、退休費上調(diào)、工資水平提高等），使社會保險支出增長迅猛，大幅度突破預(yù)算。6）支付環(huán)節(jié)的行為缺乏規(guī)范。

社會保險支付環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范管理（隱性就業(yè)、冒領(lǐng)養(yǎng)老金）加重了社會保險基金的支付危機。

第06章---社會保險基金與資本市場 〖難點〗

01 投資，就是指單位或個人用其所持有的資金購買金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利，以在一定時期內(nèi)預(yù)期獲得與風(fēng)險成比例的適當收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價值的一種資金運營行為。

02 社會保險基金投資，就是指社會保險基金管理機構(gòu)或委托的機構(gòu)，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會保險基金在一定時期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運營行為。

06 我國2001年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍限于銀行、國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債券、金融債券等。07 社會保險基金的主要投資工具：

銀行存款、債券、股票、各類貸款、投資基金、不動產(chǎn)、風(fēng)險投資、金融衍生工具、國外投資。08 各種社會保險基金投資工具比較：

1）銀行存款。（1）銀行存款特點：操作簡單；幾乎沒有風(fēng)險；流動性好。

（2）銀行存款缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。2）政府債券。（1）政府債券特點：流動性高；風(fēng)險小。

（2）政府債券缺點：收益率低，難以抵制通貨膨脹。3）企業(yè)債券。（1）企業(yè)債券特點：較低風(fēng)險；較高收益。

4）金融債券。（1）金融債券特點：風(fēng)險及收益介于企業(yè)債券和政府債券之間。

5）公司股票。（1）公司股票特點：高收益；在一級市場中申購和配售新股，收益大。

（2）公司股票缺點：風(fēng)險較高。

6）可轉(zhuǎn)換債券（1）可轉(zhuǎn)換債券特點：收益較高；安全性較高。7）基金證券。（1）基金證券特點：交易風(fēng)險與收益均呈中性。8）房地產(chǎn)投資（1）房地產(chǎn)投資特點：抗通貨膨脹能力強。

（2）房地產(chǎn)投資缺點：變現(xiàn)難，流動性差；回收期長，資金占用量大。9）抵押貸款。（1）抵押貸款特點：風(fēng)險??；收益穩(wěn)定。

（2）抵押貸款缺點：無二級市場，流動性差，風(fēng)險高。

09 多元化投資組合是社會保險基金投資的一個趨勢，贏得社會保險基金投資的成功。廣義的金融市場包括貨幣市場、資本市場等。資本市場是指證券融資和經(jīng)營一年以上中長期資金借貸的金融市場。其融通的資金主要作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因此稱為資本市場。資本市場又可以進一步分為中長期信貸市場和證券市場。證券市場主要是指股票市場和債券市場。證券市場是資本市場的核心和基礎(chǔ)。11 資本市場在兩個方面對經(jīng)濟增長起著促進作用：

1）為擴大再生產(chǎn)投資提供資金來源。2）提高現(xiàn)有儲蓄和投資的配置效率。社會保險基金投資運營與資本市場的互動作用： 1）資本市場對社會保險基金投資運營的作用。

（1）資本市場是社會保險基金投資運營的前提和基礎(chǔ)。（運營場所，提供安全有效的投資環(huán)境）

（2）發(fā)達的資本市場降低了社會保險基金投資運營的風(fēng)險，提高投資運營的效率。資本市場競爭帶來更低管理費用，更佳的資產(chǎn)配置，分散風(fēng)險，促進經(jīng)濟增長。

2）社會保險基金投資運營對資本市場的作用。

（1）社會保險基金投資運營能促進資本市場的發(fā)展。

（2）社會保險基金投資運營會加大資本市場的風(fēng)險。刺激大公司短期行為，損害小公司利益 03 為什么社會保險基金的投資運營能促進資本市場的發(fā)展？

1）作為長期的儲蓄計劃，能夠有效地增加資本市場的資金總供給，促進資本市場規(guī)模的擴大。2）可以擴大機構(gòu)投資者隊伍，促進資本市場的穩(wěn)定。社?；鹨?guī)模較大，催生大量機構(gòu)投資者 3）社會保險基金投資促進了資本市場的創(chuàng)新。創(chuàng)造新型金融工具和替代性投資選擇

4）社會保險基金在資本市場的投資能夠降低對國外投資的依賴。避免過度所有權(quán)國際化。

5）社會保險基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，改善資本市場的結(jié)構(gòu)。

有利于各種證券資產(chǎn)比例，動態(tài)調(diào)整趨于合理。全球養(yǎng)老基金資產(chǎn)總額，美國居世界第一，日本第二，英國第三。全球主要國家的養(yǎng)老基金，都購買企業(yè)股票和債券，是資本市場上的主要投資者之一。16 我國資本市場自1991年成立上海、深圳證券交易所。

我國進入法制時代，與投資活動相關(guān)的各種立法紛紛出臺并實施，如《公司法》《合同法》《證券法》等。01 社會保險基金投資指社會保險基金管理機構(gòu)或委托的機構(gòu)，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會保險基金在一定時期內(nèi)獲取預(yù)期收益的基金運營行為。01 社會保險基金投資運營的可能性：

1）社會保險基金的性質(zhì)決定了其投資運營的可能性。

社會保險基金的收入和支付在時間上的差異性，為社會保險基金的投資提供了時間上的可能性。2）社會保險基金的籌資模式?jīng)Q定了其投資運營的可能性。

完全積累和部分積累模式，經(jīng)過一段時期的積累后，社險基金有了一定的規(guī)模，為投資運營奠定了資金基礎(chǔ)。

社會保險基金投資運營的必要性

1）從基金籌集模式看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

社會保險基金的投資運營是積累式基金籌集（完全積累和部分積累模式）的客觀要求，保證基金保值增值。2）從人口老齡化看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

人口老齡化進程加快，贍養(yǎng)人數(shù)增加，享受保障待遇的期限延長，都將導(dǎo)致基金的支出增加，而緩解社會保險基金支出壓力的主要途徑就是大力促進社會保險基金的盡快增值。3)從通貨膨脹看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

通貨膨脹既會造成社會保險基金本身的貶值，也會導(dǎo)致社會保險基金支出的增加，可能引發(fā)社會保險基金收不抵支的財務(wù)危機。為不增加基金來源方的負擔，就必須對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。4）從社會保障水平的剛性增長看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

隨著人們生活水平的提高，社會保障支出呈迅速上升態(tài)勢。為不增加基金來源方的負擔，就必須使積存的社會保險基金不斷創(chuàng)造出新價值。

5）從社會保險待遇調(diào)整原則看，社會保險基金進行投資運營是必要的。

社會保險待遇遵循分享經(jīng)濟發(fā)展成果、與物價掛鉤這兩個基本原則而調(diào)整，導(dǎo)致基金支出增加。為不增加基金來源方的負擔，更好的方法就是對社會保險基金進行投資運營，使其保值增值。

02 社會保險基金投資運營的意義

1）社會保險基金投資運營有利于社會保險基金的保值增值。

通過投資運營可獲得收益，收益又被充實到社會保險基金中去，當投資收益率超過通貨膨脹時，便可實現(xiàn) 2）社會保險基金的投資可以減輕國家、用人單位和個人的負擔。

當社險面臨財政危機時，政府可能采取增加社險支出或提高勞資的繳費率來補充資金不足。這樣就增加國家、企業(yè)和個人三者負擔。有效的投資運營能避免這種情況的發(fā)生，從而保障社會保險基金受益人的利益。3）社會保險基金的投資運營可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。

經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律表明，如果將社會保險基金投入社會再生產(chǎn)過程，并實現(xiàn)社會保險基金的增值，由此就可以帶來社會總生產(chǎn)的增長，從而起到加速經(jīng)濟發(fā)展的作用。

第07章---社會保險基金財務(wù)管理 〖次重點〗

01 社會保險基金財務(wù)管理：指社險經(jīng)辦機構(gòu)對社會保險基金的籌集、運營、分配、支付及其財務(wù)進行管理的總稱。02 社會保險基金財務(wù)管理內(nèi)容：

1）社會保險基金預(yù)算管理制度。2）社會保險基金會計核算制度。3）社會保險基金財務(wù)決算制度。03 社會保險基金財務(wù)管理的原則：

社會保險基金納入單獨的社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。04 社會保險基金會計的前提：

1）會計主體。是指會計服務(wù)的空間范圍，是一個與其他主體相對獨立的會計單位，界定了會計工作的范圍。2）持續(xù)經(jīng)營。是指會計主體在可以預(yù)見的未來不會面臨清算、破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將持續(xù)進行下去。3）會計分期。會計分期，是指對會計活動的時間范圍界定。

4）貨幣計量。是指會計工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計量尺度。人民幣

05 社會保險基金會計主體包括養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等。07 社會保險基金會計核算體系（核算預(yù)算，基金籌集，基金劃轉(zhuǎn)，基金支出，基金決算）1）按社會保險基金構(gòu)成項目：社會保險基金會計核算體系包括五個方面：

（1）養(yǎng)老保險基金核算。（2）醫(yī)療保險基金核算。3）失業(yè)保險基金核算。

（4）工傷保險基金核算。（5）生育保險基金核算。

2）按社會保險基金運行過程：社會保險基金會計核算體系包括六個過程：

（1）社會保險基金預(yù)算。（2）社會保險基金籌集。（3）社會保險基金劃轉(zhuǎn)。（4）社會保險基金支出。（5）社會保險基金運營。（6）社會保險基金決算。

09 社會保險基金會計要素：

1）在某一時點上，表示為資產(chǎn)、負債、基金余額。資產(chǎn)=負債+基金余額

（1）資產(chǎn)。是基金在運動過程中形成的歸基金主體擁有和控制的資源，會帶來一定經(jīng)濟效益。社會保險基金資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資、暫付款項等。（2）負債，是指過去的交易，事務(wù)形成的現(xiàn)時的義務(wù)，會導(dǎo)致利潤流出主體。社會保險基金負債包括基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。（3）基金余額。剩余利益歸提供者（單位，勞動者，政府三方）所有

社會保險基金余額由歷年基金的累積余額和當年社會保險基金收入減去社會保險基金支出后的余額兩部分組成。2）在一段時期內(nèi)，表現(xiàn)為收入和支出。社會保險基金余額變化＝社會保險基金收入－社會保險基金支出（1）社會保險基金收入包括社會保險費、利息、財政補貼、轉(zhuǎn)移收入、上級補助、下級上解、其他收入。（2）社會保險基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他支出。11 社會保險基金會計核算實務(wù)（以基本養(yǎng)老保險為例）：

1）基本養(yǎng)老保險基金收入項目核算。從其管理方式看：

包括基本養(yǎng)老保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補助收入、下級上解收入、其他收入。2）基本養(yǎng)老保險基金支出項目核算。從其內(nèi)容構(gòu)成看：

包括基本養(yǎng)老保險待遇支出和由于保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移、上下級之間調(diào)劑資金等原因而發(fā)生的支出兩大部分，具體是基本養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補助金支出、喪葬撫恤補助支出、轉(zhuǎn)移支出、補助下級支出、上解上級支出、其他。3）基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余核算。

基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余＝以前滾存結(jié)余＋當期基本養(yǎng)老保險基金收入－當期基本養(yǎng)老保險基金支出 社會保險基金預(yù)算，就是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為實施社會保險計劃和任務(wù)編制的，對預(yù)算期內(nèi)社會保險基金的收入和支出活動所做出的，經(jīng)過法定程序?qū)徟?、得到法律認可的財務(wù)計劃。13 社會保險基金預(yù)算編制的原則：

1）政策性原則。2）合理性原則。3）完整性原則。社會保險基金預(yù)算編制的要求：

1）社會保險基金預(yù)算編制內(nèi)容。收支的預(yù)算編制說明

（1）社會保險基金收入預(yù)算。

（2）社會保險基金支出預(yù)算。

（3）社會保險基金預(yù)算編制說明。

2）社會保險基金預(yù)算編制程序和要求。

（1）編制程序。先對本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，再對社會保險的各項數(shù)據(jù)進行核實和預(yù)測。

（2）編制要求。依據(jù)本預(yù)算執(zhí)行情況和下收支預(yù)測，編制社會保險基金預(yù)算草案。15 社會保險基金預(yù)算的審批：1）社保經(jīng)辦機構(gòu)報勞動保障部門審核；

2）勞動保障部門報同級財政部門審核； 3）同級財政部門報同級人民政府批準。

社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)具體實施。社會保險基金財政專戶，就是指為了加強對社會保險基金的收支管理，保證資金?？顚Ｓ?，財政部門在銀行設(shè)立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實施社會保險基金收支兩條線的專用賬戶。17 財政專戶的設(shè)立要遵循的原則：

1）財政專戶是計息專戶，按照國家規(guī)定的存款利率計息。

2）財政專戶應(yīng)在同級財政部門和勞動保障部門協(xié)商確定的國有商業(yè)銀行設(shè)立。3）財政專戶、收入戶和支出戶應(yīng)在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設(shè)，有利于提高繳撥效率。

4）財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各有一個銀行帳戶，以加強基金的監(jiān)督和管理。18 社會保險基金決算：

1）財務(wù)情況說明書。對社會保險基金在一定會計期間的財務(wù)收支運行情況進行分析總結(jié)，是了解和考核基金運行情況的重要資料。

2）財務(wù)報表。包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和有關(guān)付表，其反映社會保險基金的動態(tài)指標和靜態(tài)指標，可以據(jù)以考核社會保險基金預(yù)算的執(zhí)行情況。

3）財務(wù)報告審批程序。社會保險基金財務(wù)報告，經(jīng)勞動保障主管部門審核匯總后，報同級財政部門審核并由同級人民政府批準，經(jīng)過批準的社會保險基金財務(wù)報告便為決算，列入同級人民政府財政決算。社會保險基金稽核監(jiān)督，包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容，主要是對基金管理情況和基金資產(chǎn)質(zhì)量進行監(jiān)督，也就是對社會保險基金預(yù)算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實施監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對象是基金管理者，即對基金管理經(jīng)辦機構(gòu)和管理人員運營基金的財務(wù)行為進行監(jiān)督。社會保險基金內(nèi)部控制，指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為完成各個險種既定的工作目標和防范各類風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。21 社會保險基金財務(wù)信息披露，是把經(jīng)過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，是重要環(huán)節(jié)。22 社會保險基金財務(wù)信息披露的目的：

1）使社會保險基金的所有者清楚各項基金的運營狀況。2）向報表使用者提供決策相關(guān)的信息。23 社會保險基金財務(wù)信息披露的原則：

1）公開性原則。指要通過各種渠道將社會保險基金會計信息向社會公開，以滿足各方信息使用者的需求。

2）客觀性原則。指披露的基金財務(wù)信息必須是可靠的，必須是對社會保險基金運營狀況和成果的客觀反映。3）充分性原則。指應(yīng)全面、完整地披露社會保險基金運營的財務(wù)信息，不能遺漏或隱瞞某一方面的會計信息。4）成本效益原則。指要在提供會計信息的成本和提供會計信息所產(chǎn)生的效益之間進行權(quán)衡，使成本低于效益。5）重要性原則。指要在繁雜的會計信息中進行選擇，在披露時，將對基金整體運營情況影響甚微的信息省略。24 社會保險基金統(tǒng)計指搜集、整理、分析和提供社會保險活動統(tǒng)計資料的活動，是關(guān)于認識社會保險統(tǒng)計活動中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作。25 社會保險統(tǒng)計指標要素：

1）指標的概念。2）指標數(shù)值。

社會保險統(tǒng)計指標分類：

1）按照總體現(xiàn)象的內(nèi)容不同，社會保險統(tǒng)計指標可分為社會保險數(shù)量指標和社會保險質(zhì)量指標。2）按照所反映社會保險現(xiàn)象的性質(zhì)不同，社會保險統(tǒng)計指標可分為時點指標和時期指標。社會保險基金統(tǒng)計報表，是通過整理社會保險統(tǒng)計實踐得到的統(tǒng)計資料而形成的報表形式的資料，其將有聯(lián)系的社會保險基金統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料按照一定的次序排列在一份報表上，可以比較清楚地反映社會保險基金情況。27 社會保險基金統(tǒng)計分析的方法：

1）對比分析法。---關(guān)鍵詞：指標數(shù)量對比。2）分組分析法。---關(guān)鍵詞：按標志分組。3）平均分析法。---關(guān)鍵詞：利用平均數(shù)。4）比率分析法。---關(guān)鍵詞：指標比率關(guān)聯(lián)。28 我國社會保險基金財務(wù)法律制度建設(shè)回顧： 1）從建國到20世紀80年代初期。

（1）1951年發(fā)布，1953年修訂《中華人民共和國勞動保險條例》，對社會保險基金財務(wù)內(nèi)容進行系統(tǒng)規(guī)定。

（2）1978年，通過的《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》，對社會保險基金財務(wù)問題做了明確的規(guī)定。

2）20世紀80年代中期以后。

（1）1984年，在一些省市進行了國有企業(yè)職工退休費用社會統(tǒng)籌財務(wù)體制試點工作。（2）1993年，進一步明確了建立新型社會保障制度的目標和原則。

（3）1994年，提出了建立社會保險制度，設(shè)立社會保險基金，并對社會保險基金的收支等實施監(jiān)督。

（4）1996年，頒發(fā)的《職工醫(yī)療保險基金財務(wù)制度》、《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金財務(wù)制度》和《企業(yè)職工失業(yè)保險基金財務(wù)制度》，規(guī)范了社會保險基金管理機構(gòu)經(jīng)辦社會保險基金的財務(wù)行為。

（5）1997年，頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，制定了全國統(tǒng)一的個人帳戶、記帳利率、繳費基數(shù)、繳費比例、計發(fā)辦法等。

（6）1999年，頒布的《社會保險基金財務(wù)制度》，對基金的籌集、支付等諸多內(nèi)容做出了具體規(guī)定。

第08章---我國社會保險基金的投資運營 〖次重點〗

01 2000年，我國建立全國社會保障基金，并設(shè)立全國社會保障基金理事會，直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。

全國社會保障基金理事會的主要職能是受國務(wù)院委托，管理中央集中的全國社會保障基金。

全國社會保障基金，是指全國社會保障基金理事會負責(zé)管理的、由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財政撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金。03 社會保險基金的風(fēng)險特征：

1）替代率風(fēng)險。指養(yǎng)老金的最終積累額在假定壽命條件下達不到預(yù)定替代率，而影響退休后生活水平的風(fēng)險

2）投資風(fēng)險。指社會保障基金投資過程中由于主觀原因及客觀原因造成的投資收益率不確定的風(fēng)險。3）通貨膨脹風(fēng)險。指由于通貨膨脹，社會保障基金經(jīng)過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值。

4）償付能力風(fēng)險。指基金管理公司由于經(jīng)營不善或其他原因陷入財務(wù)危機而不能償付委托人的債權(quán)的風(fēng)險。04 造成替代率風(fēng)險的原因：

1）個人可能由于失業(yè)、收入水平降低等原因?qū)е吕U費不足。

2）由于通貨膨脹率高于名義利率，導(dǎo)致實際收益率低于設(shè)定水平。

3）若其他假設(shè)不變，當實際利率從原來的高水平趨低接近于實際工資增長率時，替代率會下降。05 社會保障基金投資運營的主要原則：

1）安全性原則。社會保障基金的投資，必須安全和可靠。

2）流動性原則。社會保障基金的投資，要保持足夠的變現(xiàn)能力。

3）盈利性原則。社會保障基金的投資，收益率至少要超過當前的通貨膨脹率。4）公益性原則。社會保障基金的投資，必須用于對經(jīng)濟和社會有益的項目。06 在國際上，社會保障基金的投資運營存在著兩種模式及各自的優(yōu)缺點：

1）集中壟斷運營模式。（美國、新加坡）

就是指由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營機構(gòu)集中運營社會保障基金。社會保障基金高度集中并具有壟斷性 特點，就是社會保障基金高度集中并具有壟斷性。優(yōu)點，就是政府可以有效控制投資風(fēng)險且公開透明。缺點，就是可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。

2）分散競爭式運營模式。（智利、香港特區(qū)）

通常由政府根據(jù)法律規(guī)范確定多家符合條件的私營機構(gòu)來運營社會保障基金，允許各機構(gòu)開展競爭。特點，就是社會保障基金管理分散且具有競爭性。優(yōu)點，就是效率至上。

缺點，政府與參保人均無法控制風(fēng)險，并因私營機構(gòu)對利潤的追逐與運行的隱蔽性而埋下隱患。08 社會保障基金投資風(fēng)險監(jiān)控體系：

1）資產(chǎn)分離。---關(guān)鍵詞：各方資產(chǎn)分離，便于監(jiān)管。2）信息披露。---關(guān)鍵詞：進行雙重監(jiān)督，防止違規(guī)。3）外部審計。---關(guān)鍵詞：過程獨立客觀，監(jiān)管手段。4）投資限制。---關(guān)鍵詞：規(guī)定工具比例，趨利避害。5）風(fēng)險評級。---關(guān)鍵詞：評估風(fēng)險等級，衡量工具。6）收益擔保。---關(guān)鍵詞：擔保投資收益，動態(tài)調(diào)節(jié)。

09 國際養(yǎng)老金管理運作的成功經(jīng)驗：對風(fēng)險較小的投資采取直接投資模式，對風(fēng)險較大的投資采取委托投資模式 10 全國社會保障基金的投資運作模式：在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合中國的國情，按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》的要求，全國社會保障基金理事會對銀行存款和一級市場國債承銷直接運作，對股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投資管理機構(gòu)進行投資。11 全國社會保障基金的投資政策和風(fēng)險控制；

1）全國社會保障基金的投資運作不能冒大的風(fēng)險，適宜進行長期投資，以取得較高的收益率。

2）基金投資范圍限于銀行、國債、（企業(yè)債和金融債投資比例小于10%）、（證券投資基金、股票比例小于40%）3）未來5年的投資收益目標為超過同期通貨膨脹率，風(fēng)險控制目標為5年內(nèi)平均年收益不出現(xiàn)虧損。4）全國社會保障基金理事會內(nèi)部成立了風(fēng)險管理委員會（先評估）和投資決策委員會（后決策）。12 我國養(yǎng)老保險基金的運營主要存在以下幾個問題： 1）個人帳戶基金被挪用，出現(xiàn)“空帳”問題。2）僅限于銀行存款和購買國債，投資收益水平低。

3）法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。

4）資本市場處于發(fā)育階段，操縱市場、內(nèi)幕交易等問題突出。13 各種投資工具的特點及選擇：

1）銀行儲蓄（1）工具特點：具有完全的資產(chǎn)流動性，風(fēng)險小，但收益低。

（2）選擇要點：只作為短期投資工具滿足流動性需要，投資比例不宜過高。養(yǎng)老金的主要投資工具。2）國家債券。（1）工具特點：安全性強，流動性較強，可獲較高收益。（2）選擇要點：較為理想的社會保險基金投資工具。

3）委托金融機構(gòu)的短期貸款。（1）工具特點：具有一定的權(quán)威性，安全性高，貸款利率較高。（2）選擇要點：一種較好的社會保險基金投資渠道。4）企業(yè)債券。（1）工具特點：利息率較高，流動性強，風(fēng)險較大。

（2）選擇要點：當前社會保險基金不宜涉足。5）股票（1）工具特點：高收益，高風(fēng)險。

（2）選擇要點：養(yǎng)老金投資股票的比例應(yīng)控制在一定范圍內(nèi)，根據(jù)市場狀況進行調(diào)整。6）證券投資基金（1）工具特點：回避非系統(tǒng)風(fēng)險程度較高，流動性很好。

（2）選擇要點：可以成為養(yǎng)老金的投資工具。特別是開放式基金，更加適合養(yǎng)老金投資。7）建立社會保險銀行直接對外投資。（1）工具特點：國家給予稅收優(yōu)惠，盈利納入保險基金。

（2）選擇要點：社會保險基金投資的擴展渠道。

8）直接投資生產(chǎn)或流通領(lǐng)域（1）工具特點：增值率一般高于銀行存款利率，存在投資風(fēng)險。

（2）選擇要點：養(yǎng)老金投資可選擇流通好、變現(xiàn)快或者效益好、穩(wěn)定安全的項目。9）不動產(chǎn)投資。（1）工具特點：抗通貨膨脹能力強，流動性差，資金占用量大。

（2）選擇要點：可以作為社會保險基金投資的一種渠道。15 完善我國社會保險基金投資運營體制的思路： 1）制定科學(xué)的社會保險基金運營法規(guī)。

2）改革和完善現(xiàn)行的社會保險基金的投資管理體制。3）加強社會保險基金運營的定量研究和投資預(yù)測的分析。4）在國家財政預(yù)算中建立社會保險基金獨立核算制度。5）建立安全、可靠的監(jiān)督體系。在我國社會保險基金投資運營體制中，應(yīng)建立安全、可靠的監(jiān)督體系：

1）建立一個獨立的、強有力的社?；鸨O(jiān)管委員會，專門負責(zé)對社?；鸬倪\作進行全面監(jiān)管。2）建立嚴格的信息披露制度，提高社?；疬\營的透明度。3）建立社?；疬\營管理機構(gòu)的市場準入和退出機制。

4）進一步強化社?；疬\營機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控機制和外部中介機構(gòu)監(jiān)督機制。企業(yè)年金（補充養(yǎng)老金）是指在國家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況自愿參加，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。建立企業(yè)年金的必要性（意義）：

1）企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的補充和擴大。

2）企業(yè)年金是提高勞動生產(chǎn)率，增強企業(yè)凝聚力的手段。3）企業(yè)年金是在公平的基礎(chǔ)上追求效率。

4）企業(yè)年金基金投資運作能促進資本市場的完善。年金運行模式主要有：1）待遇確定型（DB）。2）繳費確定型（DC）。3）混合型養(yǎng)老金模式。20 企業(yè)年金的理論基礎(chǔ)：

1）父愛主義理論。個人并不是充分理性的，而通常是短視的，預(yù)見不到自己未來的境況，或即便是預(yù)見到了，也不愿意以犧牲當前的消費為代價而為以后做出事先的準備或適當?shù)陌才拧?/p>

2）人力折舊理論。將雇員的人力資本價值看作同廠房或機器的成本一樣，長期雇員也會因為長期從事勞動而變得年老體邁，勞動能力喪失，需要雇主給予相當于固定資產(chǎn)折舊的一定的養(yǎng)老金。

3）延期支付理論。雇員在增加當前的貨幣工資和養(yǎng)老金之間具有選擇權(quán)，如果選擇增加養(yǎng)老金以滿足年老時的生活，那么養(yǎng)老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工資。21 我國企業(yè)年金發(fā)展回顧及其制度建設(shè)：

1）1991年，我國第一次正式提到建立補充養(yǎng)老保險制度。2）2000年，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”。3）2003年，《企業(yè)年金試行辦法》頒布。

4）2004年，《企業(yè)年金基金管理試行辦法》發(fā)布。

5）2004年5月1日這兩個《試行辦法》開始正式實施。標志著我國企業(yè)年金制度框架基本建立。22 美國是最早建立企業(yè)年金計劃的國家。1875年美國運通公司為其雇員建立的養(yǎng)老金計劃

當今美國企業(yè)年金計劃主要分為兩大類：待遇確定型年金計劃和繳費確定型年金計劃。23 英國的企業(yè)年金制度是歐洲最為完善，也是最有爭議的。

通常由雇主具體組織，除公共部分外，絕大部分的企業(yè)年金計劃要求雇員繳納一定數(shù)額的分攤款項。第二次世界大戰(zhàn)以后，日本民營企業(yè)普遍實行了“一次性退休金”制度。而到了20世紀60年代以后，“一次性退休金”制度就演變?yōu)槠髽I(yè)年金制度了。日本企業(yè)年金計劃有三類：待遇確定型、繳費確定型和混合模式。25 企業(yè)年金的投資原則：

1）安全性。安全性原則是企業(yè)年金基金投資的最基本原則。

2）流動性。企業(yè)年金基金要保持適度的流動性，以規(guī)避風(fēng)險和滿足臨時支付需求。3）收益性。企業(yè)年金基金的目的是保值增值，因而需要較高的投資回報率。在企業(yè)年金制度比較完善的發(fā)達國家，一般通過信托法則和“審慎人”原則來確保年金基金投資分散化和年金基金資產(chǎn)的安全性。但在發(fā)展中國家，就需要針對企業(yè)年金基金投資活動制定嚴格而詳盡的投資限制，而這些限制條件也應(yīng)隨著國內(nèi)資本市場的發(fā)展和成熟而有計劃的放松。27 世界各國對企業(yè)年金基金的監(jiān)管主要有兩種模式：

審慎性監(jiān)管模式。就是根據(jù)審慎性原則對基金進行監(jiān)管。

適用于經(jīng)濟發(fā)展成熟，金融體制完善，法制健全國家（英，美，加拿大）發(fā)達國家。

嚴格的限量監(jiān)管模式?；鸺冗_到審慎性監(jiān)管的最低要求，又對基金的結(jié)構(gòu)、運作和績效等方面進行限制性規(guī)定。適用于獨立性強，權(quán)力大，智利，秘魯?shù)壤绹摇?2 我國社會保險基金投資組合的設(shè)計

1）借鑒發(fā)達國家成功的養(yǎng)老基金投資組合模式（1）堅持分散化、多元化投資原則。（2）股票在其中占有較為重要的地位。

（3）既有國內(nèi)市場投資工具，也有國際市場投資工具。

2）在宏觀方向上，應(yīng)根據(jù)社?；鹛卣骱唾Y本市場環(huán)境，確定我國社會保險基金的投資組合模式。

（1）應(yīng)當具有固定收益的投資品種，如國債、銀行存款等。

（2）應(yīng)當具有浮動收益的投資品種，如股票、金融債券等。（3）應(yīng)當具有在國際資本市場上進行投資的一些投資品種。

3）在具體層面上，應(yīng)根據(jù)不同類型的社?；鹛攸c來設(shè)計我國社會保險基金的投資組合。（1）例如，將個人帳戶基金進行投資操作時，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為穩(wěn)健型組合：

對安全性要求較高，基金絕大部分應(yīng)投資有固定收益的國債、銀行等，剩余部分投資于有浮動收益的股票、金融債券。（2）例如，將企業(yè)年金基金進行投資操作時，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為增長型組合：

對收益性要求較高，基金多半部分應(yīng)投資于有高浮動收益的股票，其余少半部分分散于有固定收益的國債、銀行等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產(chǎn)等投資品種。

（3）例如，將全國社會保障基金進行投資操作時，應(yīng)構(gòu)建的投資組合為平衡型組合：

對安全性和收益性要求都比較高，少半部分應(yīng)投資于具有高浮動收益的股票這個投資品種，其余多半部分則分散投資于具有固定收益的國債、銀行存款等投資品種和具有浮動收益的金融債券、不動產(chǎn)等品種。

第09章---社會保險基金監(jiān)管 〖重點〗

01 社會保險基金監(jiān)管指由國家授權(quán)專門機構(gòu)（行政監(jiān)管機構(gòu)、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會保險基金風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)的法規(guī)和政策，對參保單位、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、基金運營機構(gòu)管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業(yè)年金基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結(jié)果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正常穩(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。02 勞動保障部是負責(zé)全國社會保險基金監(jiān)督工作的最高職能機構(gòu)。

勞動保障部社會保險基金監(jiān)督司具體負責(zé)全國社會保險基金監(jiān)督工作。03 社會保險基金監(jiān)管的基本原則：

1）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。2）公正性原則。3）獨立性原則。

4）堅持安全第一、風(fēng)險防范、注重保值增值的基金運營原則。

5）科學(xué)性原則。

04 社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性

1）有利于確保社會保險基金的安全和完整。2）有利于維護勞動者合法權(quán)益。

3）是建立和完善社會保險體系的需要。4）有利于社會保險基金的保值增值。05 社會保險基金監(jiān)管的理論依據(jù)：

1）公共經(jīng)濟學(xué)理論。

2）金融體系內(nèi)在風(fēng)險性理論。3）委托代理理論。4）邊際經(jīng)濟理論。

06 社會保險基金監(jiān)管的任務(wù)目標：

1）維護勞動者的合法權(quán)益。

2）健全社會保險基金的監(jiān)管體系。3）確保社會保險基金的安全完整。4）實現(xiàn)基金保值增值。5）維護社會穩(wěn)定。

6）建立社會保險基金收支的反欺詐機制。07 社會保險基金經(jīng)辦風(fēng)險的監(jiān)管：

1）基金征繳監(jiān)管。（1）對參保單位的監(jiān)管。如，是否少報參保人數(shù)、少報工資總額。

（2）對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)管。如，是否及時審核參保單位上報的繳費基數(shù)。

（3）對征繳機構(gòu)的監(jiān)管。如，是否擅自提高或降低社會保險費的征繳比例。

2）基金支付監(jiān)管。如，受益人有無騙取保險金行為。

3）結(jié)余基金監(jiān)管。如，有無擠占挪用基金、動用基金的行為。

4）社會保險基金財務(wù)的監(jiān)管。如，對基金預(yù)算、收繳、存儲、運營、支付等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。08 社會保險基金運營風(fēng)險的監(jiān)管：

1）社會保險基金運營機構(gòu)資格審定。（準入制）

對從事社會保險基金運營的機構(gòu)所需要資格條件進行審定，是社會保險基金運營準入管理制度的實施。2）基金運營風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)管。（日常過程）

由于社會保險基金運營機構(gòu)的大量風(fēng)險，事實上是在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中逐步形成、積累和引發(fā)的，因而非常有必要對社會保險基金的運營風(fēng)險實行過程動態(tài)監(jiān)管。3）規(guī)范的退出程序。（退出機制）

當社會保險基金運營機構(gòu)違規(guī)而無法保證社會保險基金安全和收益時，社會保險基金監(jiān)管機構(gòu)將依相關(guān)法律法規(guī)采取有效措施，讓違規(guī)社會保險基金運營機構(gòu)處理善后事宜，有序地退出社會保險基金運營管理。

09 我國社會保險基金監(jiān)管體系：

1）勞動保障部門行政監(jiān)管。2）財政監(jiān)督。3）審計監(jiān)督。4）稅務(wù)監(jiān)督。5）銀行監(jiān)督。6）內(nèi)部控制。7）社會監(jiān)督。監(jiān)管人員的權(quán)利：

（1）要求被監(jiān)單位提供或報送與社會保險基金管理有關(guān)的資料（社險基金預(yù)算或財務(wù)計劃，預(yù)算、決算及其他）（2）查閱被監(jiān)管單位與社會保險基金有關(guān)的會計憑證、會計賬薄、會計報表以及其他與社會保險基金有關(guān)的資料（3）就監(jiān)管事項的有關(guān)問題進行調(diào)查，有關(guān)單位和個人應(yīng)當如實向監(jiān)督機構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料（4）對被監(jiān)管單位轉(zhuǎn)移、隱若社會保險基金資產(chǎn)的行為予以糾正或制止

（5）對被監(jiān)管單位違反社會保險基金管理法律法規(guī)的其他行為予以糾正和制止。

8、監(jiān)管人員的義務(wù)：

⑴應(yīng)當依法履行職責(zé)，忠于職守、秉公執(zhí)法、清正廉潔，不得利用職務(wù)之便牟取私立。⑵保守在監(jiān)管工作中獲悉的繳費單位商業(yè)秘密。⑶為舉報人保守秘密。監(jiān)管人員的培訓(xùn)：

1）加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)管人員分析和解決問題的能力

2)要提高監(jiān)管人員的政治思想素質(zhì)，增強工作的事業(yè)心和責(zé)任感

3）要搞好監(jiān)管人員的廉政建設(shè)，營造就一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強的社會保險基金行政監(jiān)督干部隊伍。

第三篇：社會保險基金管理與監(jiān)督名詞解釋

商業(yè)保險是投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于發(fā)生合同約定的事故所造成的財產(chǎn)損失承擔保險金的責(zé)任，或者當被保險人死亡，傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付責(zé)任的保險行為養(yǎng)老保險基金:是指在政府立法確定的范圍內(nèi)，依法征繳的用于支付勞動者退休養(yǎng)老待遇的專項基金醫(yī)療保險基金是指以社會保險形式建立的，為勞動者提供疾病所需醫(yī)療費用的資金失業(yè)保險基金:是在國家法律保證下，以集中起來的失業(yè)保險費建立起來的、對因非自愿失業(yè)而造成的勞動風(fēng)險損失給予補償?shù)馁Y金工傷保險基金是指勞動者因工作而受傷、患病、殘疾乃至死亡，暫時或永久喪失勞動能力時，從國家和社會獲得醫(yī)療、生活保障及必要的經(jīng)濟補償所需要的資金生育保險基金:生育保險是針對女性勞動者的一種社會保障制度，女性勞動者除了要參加勞動和工作外，還負有生育子女、使勞動力再生產(chǎn)不斷延續(xù)的重要職責(zé)公積金基金：是按照法律法規(guī)規(guī)定，由用人單位和職工繳存，計入個人賬戶，產(chǎn)權(quán)歸個人所有的基金。它不屬于財政性資金，也不同于銀行儲蓄資金，由法律法規(guī)用途和領(lǐng)取條件，并由法定機構(gòu)營運管理，綜合用于養(yǎng)老，醫(yī)療等保障功能，例如新加坡的中央公積金制度社會保障基金財政專戶：該賬戶的主要用途是接受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)收入戶劃入的基本養(yǎng)老保險基金：接受國債到期本息及該賬戶資金的利息收入:劃撥購買國家債券資金:根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)支出賬戶撥付基本養(yǎng)老保險基金基本養(yǎng)老保險基金收入賬戶：該賬戶的主要用途是暫存征集的基本養(yǎng)老保險費:暫存下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)上解的基金收入或上級下?lián)艿幕鹗杖?暫存賬戶基金的利息收入:暫存財政補貼收入等基本養(yǎng)老保險基金支出賬戶：該賬戶的主要用途是接收社會保障財政專戶撥入的基本養(yǎng)老保險基金:暫存1~2個月的基本養(yǎng)老保險支付費用:暫存銀行支付該賬戶資金的利息:支付離退休人員的基本養(yǎng)老保險金:上解或下?lián)莛B(yǎng)老保險基金等現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當年或近幾年內(nèi)某項社會保障措施所需支付的費用預(yù)算，然后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年提取當年支付，一般不留余額，但在實際執(zhí)行時會有一定余額完全積累模式的籌資原則：是遠期縱向收付平衡，其實質(zhì)是個體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。首先，由政府基金管理部門對有關(guān)人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展狀況等作宏觀預(yù)測，然后，預(yù)測勞動者退休之后所需的保險費用支出，將其平均分攤到勞動者的整個就業(yè)期間和投保期間部分積累模式籌資原則：是對現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全積累模式的整合，是一種兼容近期橫向平衡原則和遠期縱向平衡原則的籌資模式。在社會保險基金的籌集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當前開支需要，另一部分則采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長統(tǒng)一費率制：都指根據(jù)某一地區(qū)或行業(yè)內(nèi)預(yù)測的工傷保險費用額和該地區(qū)或行業(yè)內(nèi)職工工資總額相比較，就可以確定該地區(qū)或行業(yè)的費率水平，所有企業(yè)按照統(tǒng)一的費率繳納保險費.差別費率制：指按照各行業(yè)和企業(yè)的工傷事故風(fēng)險和損失水平，對某一行業(yè)或單個企業(yè)確定不同的費率水平，各行業(yè)和企業(yè)分別按照各自的費率標準繳納保險費.浮動費率制：指在差別費率制的基礎(chǔ)上，每年對各行業(yè)及企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況和工傷保險費用支出情況進行比較打折，由政府主管部門對其費率水平進行相應(yīng)的調(diào)整，一般以3~5年為一個評估周期社會保險水平:指一定時期內(nèi)一國或地區(qū)社會成員享受社會保險的高低程度。一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重作為衡量社會保險水平的主要指標社會保險水平指標：一般把社會保險總支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GOP)的比重作為衡量社會保險水平的主要指標，這個指標集中反映了一國或地區(qū)經(jīng)濟資源用于提高居民社會保險待遇水平的程度。而具體進行衡量時，還應(yīng)考慮人均的社會保險待遇水平、社會保險覆蓋面與社會保險自身的制度結(jié)構(gòu)等多項指標。社會保險水平=社會保險支出總額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%基礎(chǔ)養(yǎng)老保險金：基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上職工月平均工資的2%，由社會統(tǒng)籌基金支付個人賬戶基金：月標準為本人賬戶儲存額除以120，從個人賬戶儲蓄存額中支付過渡性養(yǎng)老金:大多是根據(jù)本人的指數(shù)變化月平均繳費工資的一定比例、按視同繳費年限長短計發(fā)，也是由社會統(tǒng)籌基金支付投資：是指單位或個人用

其所持有的資金購買金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，或取得這些資產(chǎn)的權(quán)利，以在一定時期內(nèi)預(yù)期獲

得與風(fēng)險成比例的適當收益和本金增值，或只是為了保持原有資金價值的一種資金運營行為

社會保險基金投資:指社會保險基金管理機構(gòu)或委托的機構(gòu)，用社會保險基金購買國家政策

和法律許可的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)，以使社會保險基金在一定時期內(nèi)獲得預(yù)期收益的基金運

營行為人口老齡化：一個國家60歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎剡_到10%或65歲以上人口占到

總?cè)丝诘?%時，即為老齡化國家國債：國家債券簡稱國債?它是政府根據(jù)有借有還的信用原

則，為籌借資金而發(fā)行的債券股票:是指股份有限公司發(fā)行的，表示其股東按其持有的股份

享受權(quán)益和承擔義務(wù)的可轉(zhuǎn)讓的憑證投資基金：又稱共同基金、合作基金，是一種社會化的信托投資工具風(fēng)險投資：是指向有發(fā)展?jié)摿Φ乃綘I企業(yè)，特別是向開發(fā)高新技術(shù)或促使其產(chǎn)

業(yè)化的中小企業(yè)提供股權(quán)資本，通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓來收回投資并獲得投資收益的行為衍生金融工

具：是指建立在傳統(tǒng)金融產(chǎn)品如股票等基礎(chǔ)上的新型金融產(chǎn)品資本市場：是指證券融資和經(jīng)

營一年以上中長期資金借貸的金融市場。其融通的資金主要作為擴大再生產(chǎn)的資本使用，因

此稱為資本市場社會保險基金內(nèi)部控制：就是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為完成各個險種既定的工

作目標和防范各類風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業(yè)務(wù)活動的風(fēng)

險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱社會保險基金：是國家依據(jù)法律和

政策規(guī)定，通過法定程序，以各種方式強制建立起來的，用于保障勞動者因年老、失業(yè)、疾病、工傷等原因而喪失勞動能力時基本生活的專項資金社會保險基金財務(wù)管理：是指社會

保險經(jīng)辦機構(gòu)對社會保險基金的籌集、運營、分配、支付及其財務(wù)進行管理的總稱會計主體:

是指會計服務(wù)的空間范圍，是一個與其他主體相對獨立的會計單位，界定了會計工作的范圍

持續(xù)經(jīng)營:是指會計主體在可以預(yù)見的未來不會面臨清算.破產(chǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將持續(xù)

不斷地進行下去貨幣計量:是指會計工作中使用統(tǒng)一的貨幣單位作為計量尺度會計分期：是

指對會計活動的時間范圍界定社會保險基金預(yù)算：指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為實施社會保險計劃

和任務(wù)編制的，對預(yù)算期內(nèi)社會保險基金的收入和支出活動做出的，經(jīng)過法定程序?qū)徟?、?/p>

到法律認可的財務(wù)計劃社會保險基金財政專戶：指為了加強對社會保險基金的收支管理，保

證資金?？顚Ｓ?，財政部門在銀行設(shè)立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實施社會保

險基金收支兩條線的專用賬戶社會保險基金統(tǒng)計：是指搜集、整理、分析和提供關(guān)于社會保

險活動統(tǒng)計資料的活動，是關(guān)于認識社會保險統(tǒng)計活動中客觀現(xiàn)象總體數(shù)量特征和數(shù)量關(guān)系的工作社會保險基金統(tǒng)計報表：是通過整理社會保險統(tǒng)計實踐得到的統(tǒng)計資料而形成的報表

形式的資料，其將有聯(lián)系的社會保險基金統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料按照一定的次序排列在一份報表

上，可以比較清楚地反映社會保險基金情況全國社會保障基金：是指全國社會保障基金理事

會負責(zé)管理的、由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央公積金撥入資金、經(jīng)國務(wù)院批準以

其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金替代率風(fēng)險:

指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預(yù)定的替代率，從而影響退休后生

活水平的風(fēng)險社會保障基金集中壟斷運營模式：指由政府系統(tǒng)或政府授權(quán)的公營機構(gòu)集中運

營社會保障基金社會保障基金分散競爭式運營模式：指通常由政府根據(jù)法律規(guī)范的資格條件

確定多家符合條件的私營機構(gòu)來運營社會保障基金，允許各機構(gòu)之間開展競爭企業(yè)年金：在我國以前稱為補充養(yǎng)老保險，就是指在國家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保

險的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身的經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收

入保障的制度，是我國建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排.待遇確定型：這種模式的企業(yè)

年金計劃根據(jù)受益人的條件和一定的公式計算出其將來享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據(jù)這一

待遇水平計算出每年應(yīng)儲存的金額繳費確定型：該模式的企業(yè)年金計劃事先確定參加計劃的企業(yè)和個人應(yīng)繳費金額，為每個參加計劃的員工建立個人賬戶，受益人未來享受的待遇水平

是總繳費總積累和投資收益的合計父愛主義理論：認為個人并不是充分理性的，而通常是短

視的，預(yù)見不到自己未來的情況，或即便是預(yù)見到了，也不愿意以犧牲當前的消費為代價而

為以后做出事先的準備或適當?shù)陌才湃肆φ叟f理論：認為人力折舊就是將雇員的人力資本價

值看作同廠房或機器的成本一樣，廠房和機器等固定資產(chǎn)會因為長期使用而損耗，長期雇員

也會因為長期從事勞動而變得年老體邁，勞動能力喪失，需要雇主給予相當于固定資產(chǎn)折舊的一定的養(yǎng)老金延期支付理論:認為雇員在增加當前的貨幣工資和養(yǎng)老金之間具有選擇權(quán)，如果選擇增加養(yǎng)老金以滿足年老時的生活養(yǎng)老金就可以視為雇主支付給雇員的一種延期工

資委托代理理論:認為所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離使得監(jiān)管成為必要，該理論為社會保險基金在金融市場的監(jiān)管提供了依據(jù)社會保險基金監(jiān)管:指由國家授權(quán)專門機構(gòu)(行政監(jiān)管機構(gòu)、專職

監(jiān)管部門)為防范和化解社會保險基金風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)的法規(guī)和政策，對參保單位、社

會保險經(jīng)辦機構(gòu)、基金運營機構(gòu)管理的各分項社會保險基金、全國社會保障基金和企業(yè)年金

基金，以及社會保險基金的征繳、安全運營、基金保值增值等過程與結(jié)果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社會保險基金正常穩(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益公共

經(jīng)濟學(xué)理論：在完全市場經(jīng)濟條件下，在市場這只“看不見的手”的指導(dǎo)下，生產(chǎn)相似產(chǎn)品的公司會按最低價格出售產(chǎn)品，使每一個公司的邊際收入等于邊際費用，社會效率最大化政府

失靈:是指政府干頂導(dǎo)致浪費或不恰當?shù)氖杖朐俜峙?，從而降低?jīng)濟效率或加劇不公平狀態(tài)

金融體系內(nèi)在風(fēng)險理論:克羅凱特認為金融體系的風(fēng)險是"由予進入資產(chǎn)新價格的不正常被

動或大量的金融機構(gòu)背負巨額債務(wù)及其資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)惡化使得它們在經(jīng)濟沖擊下極為脆弱

并可能嚴重影響到宏觀經(jīng)濟的正常運行邊際經(jīng)濟理論：任何產(chǎn)品的產(chǎn)出都需要多種要素的組

合投入，在其他投入固定不變的情況下，增加某一要素的投入，將會使該產(chǎn)品的產(chǎn)量增加

1勞動經(jīng)濟學(xué)：研究勞動力市場及其運行規(guī)律的學(xué)科。

2.工資剛性貨幣工資水平一般沒有向下浮動的可能性。

3.自然失業(yè)率勞動力市場既不存在過多的供給，也不存在過多的需求時的失業(yè)率。

4..勞動力需求彈性勞動力需求量與工資率變化百分比之比。

5.就業(yè)彈性.就業(yè)率與國民經(jīng)濟增長率變動百分比。

6工資指導(dǎo)線.政府提出的關(guān)于工資增長比重的權(quán)威性建議。

7統(tǒng)計性歧視.因統(tǒng)計標志的缺陷而使部分勞動力承受不公平的失業(yè)比重。

8.家庭生產(chǎn)函數(shù)說明市場勞動時間、家務(wù)勞動時間、消費結(jié)構(gòu)及余暇時間的相互關(guān)系的函數(shù)式。

9勞動經(jīng)濟關(guān)系.與勞動和勞動力相關(guān)的人類經(jīng)濟活動的總和。

10理性經(jīng)濟人.市場經(jīng)濟下以自利為原則同時又在一定規(guī)則下行為的經(jīng)濟主體。

11.實證分析分析在一定的假設(shè)前提下，人們的行為會有何種規(guī)律性的反應(yīng)，而不必對

其后果作出好壞的價值評判。

12勞動力生產(chǎn)費用.指從母親懷孕起到把子女培養(yǎng)成為勞動力的直接費用和間接費用。13機制.指事物運動的目標指向、動力來源、傳導(dǎo)系統(tǒng)、動作方向、運動力度等成套的規(guī)定性。

14內(nèi)部勞動力市場.指企業(yè)中工作崗位上的勞動力供求不通過外部市場，而是通過企業(yè)

內(nèi)部原有人員之間進行調(diào)劑而實現(xiàn)的一種調(diào)整機制。

15.勞動邊際生產(chǎn)力遞減規(guī)律在短期分析中，其他生產(chǎn)要素不變，唯一可變的生產(chǎn)要素

是勞動投入，當?shù)攘吭黾訂挝粍趧油度霑r，最初會使產(chǎn)量增加，超過一定量時產(chǎn)量開始遞減。

16.勞動力參與率反映一定范圍內(nèi)的人口參加市場性勞動程度的相對數(shù)。

17勞動力參與率.勞動力供給量變動的百分比與工資率變動的百分比之比。

18..余暇時間勞動者在單位時間（24小時）內(nèi)從事市場性勞動以外的全部剩余時間。

19.非均衡分析.指在市場不完全競爭、主體非自愿、供求不相等的情況下而又研究市場的大致趨向和穩(wěn)定狀態(tài)的分析方法。

20職業(yè)流動率.指某兩年中改變職業(yè)的就業(yè)人數(shù)與總就業(yè)人數(shù)與之比。

21.最低工資指勞動者在法定工作時間內(nèi)提供了正常勞動的前提下，其所在企業(yè)應(yīng)支付的最低勞動報酬。

22.補償性工資差別.對某些職業(yè)必須支付較高的工資以補償不同職業(yè)間的非貨幣差異從而形成的一種職業(yè)間的工資差別。

23就業(yè)結(jié)構(gòu).指社會勞動力在國民經(jīng)濟各部門、各行業(yè)、各地區(qū)、各領(lǐng)域的分布、構(gòu)成和聯(lián)系。

24.磨擦性失業(yè)指由于勞動者在要求就業(yè)和獲得工作崗位之間存在時間差而形成的失業(yè)現(xiàn)象。

25結(jié)構(gòu)性失業(yè).指由于勞動者的技能結(jié)構(gòu)與現(xiàn)有的就業(yè)崗位技能結(jié)構(gòu)錯位，造成失業(yè)與崗位空缺并存的一種失業(yè)現(xiàn)象。

26.最低社會保障制度指以國家和政府為主體，依據(jù)法律通過國民收入再分配，對勞動者在暫時或永久喪失勞動能力而發(fā)生生活困難時給予物質(zhì)幫助，以保障基本生活的制度。

2011年自學(xué)考試勞動經(jīng)濟學(xué)各章名詞解釋備考如下：

勞動力：人在勞動中運用的體力和智力的總和。

勞動力需求：在一定時期內(nèi)，在某種工資率下雇主愿意并能夠雇用到的勞動力的數(shù)量。短期勞動力需求：在資本投入量不會變化、技術(shù)條件也不變的條件下對勞動力的需求。長期勞動力需求：在企業(yè)的一切生產(chǎn)要素都可能變化時對勞動力的需求。

勞動力需求彈性：由工資率變動引起的勞動力需求變動的百分比與工資率變動的百分比的比值。

勞動力供給：從本質(zhì)上說，是指勞動力的供給主體在一定的勞動條件下自愿對存在于主體之中的勞動力使用權(quán)的出讓；從量的角度說，是指一個經(jīng)濟體在某一段時期中，可以獲得的勞動者愿意提供的勞動能力的總和。

主體均衡：在資源約束的條件下余暇與收入的組合能使主體獲得最大效用的狀態(tài)。勞動力供給彈性：由工資率變動引起的勞動力供給變動的百分比與工資率變動的百分比的比值。

收入效應(yīng)：在其他條件不變時，由于非勞動收入的增加，個人可達到的效用水平將提高。替代效應(yīng)：相對價格提高的商品必然引起較小的需求，價格提高的商品必然增加其供給。均衡：相互對立中的任何一種力量在各種條件制約下不再具有改變現(xiàn)狀的動機或能力，對立的行為主體的北京自考利益共同達到了最大化，即達到了均衡狀態(tài)。

勞動力市場的均衡：在勞動力市場，勞動力供給和勞動力需求相互作用，當供給等于需求時，即實現(xiàn)了勞動力市場的均衡。

U-V分析：從失業(yè)與職業(yè)空位，也就是勞動力過剩和勞動力短缺的關(guān)系出發(fā)，研究勞動力市場資源分配功能效率問題的分析方法。

內(nèi)部勞動力市場：內(nèi)部勞動力市場是作為外部勞動力市場的對立概念出現(xiàn)的，內(nèi)部是指企業(yè)組織的內(nèi)部。

雇傭調(diào)整：指如何使現(xiàn)有的雇用量接近最佳目標雇用量的調(diào)整活動。

勞動時間：指勞動者從事有酬性社會勞動所花費的時間。

勞動投入量：指勞動者人數(shù)乘以勞動時間，也就是“人員*時間”為單位的勞動服務(wù)量。

準固定成本：指區(qū)別于隨時間變化而變化的可變成本。制度勞動時間：中英自考由企業(yè)規(guī)定的勞動時間。余暇時間：指在市場性勞動時間之外的時間。

第四篇：社會保險基金管理

近幾年，社保基金違法、違規(guī)運用造成巨大損失的事件頻發(fā)，其中以上海社保弊案和廣州社?；鹋灿冒缸顬椤爸薄Ｒ幌盗猩绫１装覆粌H發(fā)生在內(nèi)地欠發(fā)達地區(qū)，而且發(fā)生在上海這類公認的管理水平較高、社?；疠^為充裕的大都市，這折射出社?；鸨O(jiān)管之憂。

我國在社會保障基金管理上還存在著許多隱患：

一是對社會保障基金的重要性認識還不夠到位。許多地方政府將其視作地方性資金，進行基金挪用和違規(guī)投資。這是因為部分領(lǐng)導(dǎo)認為社?；鹱饔貌淮?，就拿養(yǎng)老保險基金來說吧，許多領(lǐng)導(dǎo)都認為這是很多年之后的事情，現(xiàn)在挪用到以后填補就可以了，這種觀點就是大錯特錯了，由于資本市場的不完善，投資必會有風(fēng)險，到時候挪用社保基金就回不來了。上海社?；鸢妇褪茄芰艿睦印?/p>

二是社保法律不夠完善。雖然《社會保險法》已經(jīng)出臺實施，但仔細研讀就會發(fā)現(xiàn)，這部法律多少有點模棱兩可，許多概念、責(zé)任不夠明確，許多需要地方政府地方處理。

三是監(jiān)管體系不健全。我國的社保監(jiān)管體系有點自己監(jiān)管自己的味道。缺乏公正、透明。并且專業(yè)人員缺乏。全國專職從事社保監(jiān)管工作的有100人左右，全國只有11個省市設(shè)有專門的監(jiān)督處，多數(shù)都是與其他處室合設(shè)。

我國的社保基金監(jiān)管還有許多其他問題。為了避免再發(fā)生重大案件，我國需要對社保基金進行全方位、寬領(lǐng)域、多層次的監(jiān)督。

首先是要提高全民對社會保險基金的重視程度。社會保險基金是社會保障制度的生命線，是建設(shè)和諧社會的安全網(wǎng)和穩(wěn)定器，加強社會保險基金管理，確?；鸢踩?，維護職工合法權(quán)利，促進社會和諧穩(wěn)定是各級政府的重要職責(zé)。要充分認識加強社會保險基金監(jiān)督的重要性和必要性，增強搞好社保資金監(jiān)管的責(zé)任感和使命感。我們民眾要發(fā)揮自己的權(quán)利，加強對基金應(yīng)用的監(jiān)督，畢竟這是一筆相當重要的資金。其次是國家要設(shè)立獨立于政府之外的監(jiān)管機構(gòu)。這個機構(gòu)擁有較大權(quán)力，對基金管理部門進行不定期的監(jiān)督，確保基金增值與安全的前提下，加強基金日常管理，健全管理制度和工作流程。同時，其他部門也要發(fā)揮作用。對社?；疬\營的全過程進行全方位的監(jiān)督；財政部門的監(jiān)督主要通過對財政專戶的管理來進行，對社?；鸬呢攧?wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督；審計監(jiān)督依法對社會保險基金資金管理及使用情況進行審計監(jiān)督。爭取做到全方位的監(jiān)督。

還有就是社?；疬M入市場要更加認真管理。中國的資本市場不夠完善，投資運營存在較大風(fēng)險。在基金保值增值的前提下，首先要確?；鸬陌踩?。

第五篇：社會保險基金監(jiān)督檢查證管理規(guī)程

社會保險基金監(jiān)督檢查證管理規(guī)程

為進一步加強社會保險基金監(jiān)管，規(guī)范社會保險基金監(jiān)督檢查證的發(fā)放管理，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《中華人民共和國社會保險法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)程。

第一條 社會保險基金監(jiān)督檢查證（以下簡稱檢查證）的申領(lǐng)、培訓(xùn)、考試、發(fā)放和管理適用本規(guī)程。

第二條 檢查證由人力資源社會保障部統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理。

第三條 檢查證的發(fā)放對象應(yīng)符合以下條件：

（一）在各級社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)從事社會保險基金監(jiān)督工作的行政人員；

（二）具備與社會保險基金監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；

（三）參加社會保險基金監(jiān)督業(yè)務(wù)考試，成績合格。

第四條 各級社會保險基金監(jiān)督人員應(yīng)持證上崗，在對社會保險基金進行現(xiàn)場監(jiān)督檢查時，須出示檢查證。

第五條 持有檢查證的監(jiān)督人員要履行以下義務(wù)：

（一）忠于職守，盡職盡責(zé)，秉公執(zhí)法；

（二）遵守法律法規(guī)和相關(guān)保密規(guī)定，依法保守被檢查單位的工作和商業(yè)秘密；

（三）參加社會保險基金監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)和檢查證年檢；

（四）嚴禁使用檢查證從事與社會保險基金監(jiān)督業(yè)務(wù)無關(guān)的活動，嚴禁持證謀私、違法亂紀；

（五）嚴禁借用、涂改、冒用、偽造、轉(zhuǎn)讓、買賣，以欺騙等手段騙取檢查證；

（六）其他需要履行的義務(wù)。

第六條 社會保險監(jiān)督持證人員，在履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，可以采取下列措施：

（一）查閱、記錄、復(fù)制與社會保險基金收支、管理和投資運營相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存；

（二）詢問與調(diào)查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料；

（三）對隱匿、轉(zhuǎn)移、騙取、侵占社會保險基金的行為予以制止并責(zé)令改正。

第七條 申領(lǐng)檢查證的人員，必須參加社會保險基金監(jiān)督業(yè)務(wù)培訓(xùn)，且集中培訓(xùn)時間不少于16小時。培訓(xùn)采取集中授課方式，培訓(xùn)內(nèi)容包括社會保障政策法規(guī)，社?；鸨O(jiān)管操作實務(wù)以及金融、財會、審計等專業(yè)知識。培訓(xùn)結(jié)束后統(tǒng)一組織考試。考試采取閉卷形式。

第八條 省級基金監(jiān)督人員的培訓(xùn)和考試由人力資源社會保障部組織。省級以下基金監(jiān)督機構(gòu)人員的培訓(xùn)和考試由人力資源社會保障部組織或授權(quán)省級人力資源社會保障部門按照本規(guī)程組織?？荚嚱Y(jié)束后，由人力資源社會保障部組織閱卷或授權(quán)省級人力資源社會保障部門閱卷，并對考試合格的人員進行資格審核，頒發(fā)檢查證。......