第一篇：有限公司改制為股份有限公司的操作流程

有限責(zé)任公司改制為股份有限公司的操作實務(wù)

有限責(zé)任公司改制為股份有限公司是公司證券業(yè)務(wù)的重要組成部分之一。對于公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)，改制的結(jié)果將直接決定公司能否順利上市，故現(xiàn)將改制業(yè)務(wù)需要關(guān)注的實務(wù)性問題介紹如下：

一、企業(yè)改建股份有限公司的程序

1、組建企業(yè)改制上市工作小組，聘請保薦人等中介機構(gòu)

企業(yè)確定改制上市的大政方針后，當(dāng)務(wù)之急的任務(wù)就是組建專門的工作班子，確定相關(guān)的中介機構(gòu)。主要的中介機構(gòu)包括：保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)等。因為這個工作班子至少需要合作一年以上，因此中介機構(gòu)的實力、投入本項目的精力和相關(guān)之間的配合協(xié)調(diào)對企業(yè)改制、輔導(dǎo)、發(fā)行和上市至關(guān)重要。

企業(yè)上市工作小組和中介機構(gòu)團隊確定后，可以召開第一次中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會，以確定工作計劃、工作內(nèi)容、工作分工等，著手進入實質(zhì)性的操作階段。中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會類似于總經(jīng)理辦公會議，是企業(yè)改制上市過程中進行階段性總結(jié)、討論和計劃的協(xié)調(diào)會議，開會時間和內(nèi)容一般由保薦機構(gòu)和企業(yè)根據(jù)工作進度和面臨問題協(xié)商確定。

2、盡職調(diào)查和改制方案制定

盡職調(diào)查是中介機構(gòu)進場后的首要工作內(nèi)容。盡職調(diào)查的目的是盡快了解企業(yè)的基本情況，找出企業(yè)存在的問題，為下一步提出改制方案奠定基礎(chǔ)；同時盡職調(diào)查有助于中介機構(gòu)評估項目風(fēng)險，提高自身的業(yè)務(wù)風(fēng)險防范和風(fēng)險管理水平。盡職調(diào)查要求企業(yè)應(yīng)該“坦誠相見”，真實、準(zhǔn)確、完整提供中介機構(gòu)需要的材料，以便共同找出解決問題的方法。對企業(yè)的盡職調(diào)查范圍包括企業(yè)的控股子公司、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績具有重大影響的非控股子公司。盡職調(diào)查的內(nèi)容主要包括：對公司設(shè)立登記情況的調(diào)查；對公司結(jié)構(gòu)方面的調(diào)查；對公司業(yè)務(wù)的調(diào)查；對公司經(jīng)營現(xiàn)狀與可持續(xù)發(fā)展的調(diào)查；對公司財務(wù)狀況的調(diào)查；對公司資產(chǎn)狀況的調(diào)查；對公司重要合同、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟等方面的調(diào)查；對公司納稅、社保、環(huán)保、安全等方面的調(diào)查等。

盡職調(diào)查完成后各家中介機構(gòu)應(yīng)該共同協(xié)助企業(yè)完成以下工作：

（1）企業(yè)改制上市可行性研究報告（這項工作是本階段的重點之一，如上市可行性研究可行并為企業(yè)所接受，則可推進下一步工作）；（2）確定發(fā)起人、出資形式、簽訂發(fā)起人協(xié)議，并擬訂公司章程草案；（3）進行審計、評估，并出具審計報告、資產(chǎn)評估報告等相關(guān)報告。資產(chǎn)評估需要立項的，須向國有資產(chǎn)管理部門申請評估立項手續(xù)；（4）向工商行政管理部門辦理公司名稱預(yù)核準(zhǔn)，名稱預(yù)核準(zhǔn)有效期為6個月；（5）取得關(guān)于資產(chǎn)評估結(jié)果的核準(zhǔn)及國有股權(quán)管理方案的批復(fù)。（非國有企業(yè)不需要做此項工作）。

3、發(fā)起人出資

如公司僅以全部凈資產(chǎn)進行折股改制，則由公司原股東共同簽署發(fā)起人協(xié)議書，并由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所驗資，并出具驗資報告；如公司整體改制的同時吸收新的股東增加注冊資本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立驗資賬戶，新股東在簽署發(fā)起人協(xié)議后，應(yīng)即繳納全部貨幣出資；以實物、知識產(chǎn)權(quán)或者土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。出資完畢后，由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所驗資，并出具驗資報告。

4、召開創(chuàng)立大會及第一屆董事會、監(jiān)事會會議

發(fā)行股份的股款繳足后，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由認股人組成，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會召開15日前將會議日期通知各認股人或者予以公告。

創(chuàng)立大會行使下列職權(quán)：（1）審計發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報告；（2）通過公司章程；（3）選舉董事會成員；（4）選舉監(jiān)事會成員；（5）對公司的設(shè)立費用進行審核；（6）對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核；（7）發(fā)生不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設(shè)立的，可以做出不設(shè)立公司的決議。創(chuàng)立大會對前款所列事項做出決議，必須經(jīng)出席會議的認股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。

董事會、監(jiān)事會成員產(chǎn)生后就可召開股份公司第一屆董事會會議、第一屆監(jiān)事會會議，產(chǎn)生董事長、董事會秘書、監(jiān)事會主席、公司總經(jīng)理等高級管理人員。

5、申請登記注冊

自公司創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，董事會應(yīng)向公司登記機關(guān)（工商行政管理局）申請辦理設(shè)立登記手續(xù)。申請時應(yīng)報送的文件有：（1）有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件；（2）創(chuàng)立大會會議記錄；（3）公司章程；（4）籌辦公司的財務(wù)審計報告；（5）驗資證明；（6）董事會和監(jiān)事會成員姓名及住所；（7）法定代表人的名稱和住所；（8）其他需要補充的材料。

6、進行設(shè)立登記及公告

公司登記機關(guān)自接到股份有限公司設(shè)立登記申請之日起30日內(nèi)做出是否予以登記的決定。對符合《公司法》規(guī)定條件的，予以登記，發(fā)給公司營業(yè)執(zhí)照；對不符合本法規(guī)定條件的，不予登記。公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為公司成立日期。公司成立后．應(yīng)當(dāng)進行公告。

二、企業(yè)改制的原則和主要模式

1、企業(yè)改制的原則

企業(yè)的改制是塑造上市公司法人框架和經(jīng)營主體的過程，改制方案的周全性和合理性是企業(yè)能否獲準(zhǔn)順利上市的基礎(chǔ)。因此在改制形式的設(shè)立上．就應(yīng)該遵循合法性、合理性和前瞻性的原則。

（1）合法合規(guī)性。企業(yè)改制應(yīng)遵守《公司法》、《證券法》、《公司登記管理條例》和中國證監(jiān)會關(guān)于企業(yè)改制上市的相關(guān)法規(guī)等，以保證改制設(shè)立后的股份公司不存在重大的法律糾紛隱患和發(fā)行上市的法律障礙。

（2）合理性。改制設(shè)立后的股份公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)應(yīng)合理，公司主營業(yè)務(wù)突出，具有完整的經(jīng)營體系和獨立面向市場的經(jīng)營能力，有效避免同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易。

（3）前瞻性。改制設(shè)立后的股份公司應(yīng)具有核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，保證資產(chǎn)的盈利能力和合理的資本回報率；具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)和制衡機制，保證公司發(fā)行上市后的規(guī)范運作和可持續(xù)發(fā)展。

2、企業(yè)改制的主要模式

中國證監(jiān)會2006年5月17日發(fā)布的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（證監(jiān)會令[2006]32號文）明確企業(yè)改制的核心精神是提倡整體改制，即要求企業(yè)在上市前三年應(yīng)該有同一資產(chǎn)、同一實際控制人、同一業(yè)務(wù)和同一管理層。否則改制企業(yè)須重新運行三年后方可提出發(fā)行上市申請。因此企業(yè)在改制過程中應(yīng)首先考慮整體改制的模式。

企業(yè)改制的主要模式包括：有限責(zé)任公司整體變更、發(fā)起新設(shè)和分立設(shè)立、合并設(shè)立等。

（1）有限責(zé)任公司整體變更

有限責(zé)任公司整體變更是指有限責(zé)任公司的資產(chǎn)經(jīng)審計后，以其審計基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)按照等比（100％）折合成股本，整體變更設(shè)立股份有限公司。有限責(zé)任公司的股東成為股份公司的發(fā)起人，有限責(zé)任公司的債權(quán)債務(wù)依法由股份公司承繼。

根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄（2001）第2號規(guī)定：有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司，且變更后運行不足三年申請發(fā)行股票的，需連續(xù)計算原有限責(zé)任公司的經(jīng)營業(yè)績，其資產(chǎn)評估結(jié)果調(diào)賬的合規(guī)性按以下標(biāo)準(zhǔn)掌握：

1根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第5條和《企業(yè)會計制度》第6條“會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提”及《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第19條“各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時的實際成本計價”和《企業(yè)會計制度》第11條第(十)款“企業(yè)的各項財產(chǎn)物資在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量”的規(guī)定，有限責(zé)任公司依法變更為股份有限公司后，變更前后雖然企業(yè)性質(zhì)不同．但仍為一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第19條及《企業(yè)會計制度》第11條的規(guī)定，不應(yīng)改變歷史成本計價原則，資產(chǎn)評估結(jié)果不應(yīng)進行賬務(wù)調(diào)整。

2如果有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果進行了賬務(wù)調(diào)整的，則應(yīng)將其視同為新設(shè)股份公司，按《公司法》規(guī)定應(yīng)在股份有限公司開業(yè)三年以上方可申請發(fā)行新股上市。

3根據(jù)《公司法》第96條規(guī)定：“有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額”。因此應(yīng)以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為依據(jù)折合為股份有限公司的股份。在變更設(shè)立過程中，有限責(zé)任公司審計凈資產(chǎn)折股后的尾數(shù)余額，經(jīng)全體發(fā)起人股東決議同意后可轉(zhuǎn)入股份公司的資本公積。

（2）發(fā)起新設(shè)股份有限公司

發(fā)起新設(shè)是指根據(jù)《公司法》規(guī)定，由二個以上的發(fā)起人以其經(jīng)營性凈資產(chǎn)（貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等）審計評估后以協(xié)商確定后的價值出資，組建新的股份有限公司。這種辦法，因要運行三年后才能上市，故不作詳述。

（3）分立設(shè)立

公司分立設(shè)立包括派生分立和新設(shè)分立：派生分立指一家公司（A）分立成一家存續(xù)公司（A-）和一家派生公司（B），即（A）=（A-）十（B）；原公司的法人地位保留，只需變更注冊資本；新設(shè)分立指一個公司（A）分立成兩家新的公司（B）和（C），即（A）=（B）十（C），原公司法人地位依法注銷。不管是派生分立還是新設(shè)分立，均要運行三年后才能上市，故不作詳述。

（4）合并設(shè)立

公司合并可以采取吸收合并和新設(shè)合并兩種形式。公司合并應(yīng)按照下列程序辦理：1董事會擬訂合并方案；2股東大會依照章程的規(guī)定做出合并決議；3債權(quán)人確認同意；4各方當(dāng)事人簽訂合并合同；5處理債權(quán)、債務(wù)等各項合并事宜；6辦理解散登記或者變更登記。新設(shè)合并要運行三年后才能上市，吸收合并要根據(jù)資產(chǎn)重組的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、企業(yè)改制設(shè)立的發(fā)起人問題

1、發(fā)起人的資格

發(fā)起人也稱創(chuàng)辦人，指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議、提出設(shè)立公司申請、認購公司股份、并對公司設(shè)立承擔(dān)責(zé)任的法人或自然人。

（1）發(fā)起人最低個數(shù)

根據(jù)《公司法》規(guī)定：設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上為發(fā)起人，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。

（2）自然人

自然人可以作為股份有限公司的發(fā)起人，但必須可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

（3）一般法人

符合《公司法》等法律、法規(guī)要求的境內(nèi)外法人及其他獨立的合法組織均可以作為股份有限公司的發(fā)起人。農(nóng)村中由集體經(jīng)濟組織發(fā)行集體經(jīng)濟管理職能的，由村集體經(jīng)濟組織作為發(fā)起人。在國家對事業(yè)單位作為發(fā)起人沒有特殊限制的前提下，企業(yè)化經(jīng)營的事業(yè)單位只要依法辦理企業(yè)法人登記，取得企業(yè)法人登記證明，就可以作為發(fā)起人。事業(yè)單位作為發(fā)起人出資設(shè)立股份有限公司時，應(yīng)提供有權(quán)處理相關(guān)資產(chǎn)的有效證明；若事業(yè)單位作為發(fā)起人出資設(shè)立股份公司時，未依法辦理企業(yè)法人登記并取得企業(yè)法人登記證明的，應(yīng)要求發(fā)行人提供事

業(yè)單位發(fā)起人投入股份公司的資產(chǎn)實行企業(yè)化經(jīng)營的依據(jù)。事業(yè)單位企業(yè)化經(jīng)營的含義按國家工商行政管理局的規(guī)定，主要是指“國家不核撥經(jīng)費，實行自收自支、自主經(jīng)營、獨立核算、自負盈虧”，同時“執(zhí)行企業(yè)的財務(wù)制度和稅收制度”。

（4）外商投資企業(yè)

經(jīng)外商投資企業(yè)登記管理機關(guān)核準(zhǔn)登記、領(lǐng)取《中華人民共和國營業(yè)執(zhí)照》的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)及外資企業(yè)，依據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，可以本企業(yè)的名義登記為公司的發(fā)起人用企業(yè)資產(chǎn)向股份有限公司投資。

（5）目前不允許作為發(fā)起人的單位或機構(gòu)

1工會。根據(jù)中華全國總工會的意見和《中華人民共和國工會法》的有關(guān)規(guī)定，工會作為上市公司的股東，其身份與工會的設(shè)立和活動宗旨不—致，可能會對工會正?；顒赢a(chǎn)生不利影響。因此，中國證監(jiān)會也暫不受理工會作為股東或發(fā)起人的公司公開發(fā)行股票的申請。

2職工持股會。根據(jù)國務(wù)院《社會團體登記管理條例》和民政部辦公廳2000年7月7 日印發(fā)的《關(guān)于暫停對企業(yè)內(nèi)部職工持股會進行社團法人登記的函》（民辦函【2000】110號）的精神，職工持股會屬于單位內(nèi)部團體，不再由民政部門登記管理。對此前已登記的職工持股會在社團清理整頓中暫不換發(fā)社團法人證書。因此，職工持股會將不再具有法人資格。在此種情況改變之前，職工持股會不能成為公司的股東。如有職工持股會，持股會必須解散，相應(yīng)股份依法轉(zhuǎn)讓給自然人或法人。

3中介機構(gòu)。會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)不得作為投資主體向其他行業(yè)投資設(shè)立公司。

4銀行和證券公司。按照目前有關(guān)文件，銀行和證券公司不能作為發(fā)起人投資實業(yè)。

2、發(fā)起人的權(quán)利和義務(wù)

（1）發(fā)起人的權(quán)利

股份有限公司發(fā)起人的權(quán)利包括：1參加公司籌備委員會；2推薦公司董事會候選人；3起草公司章程；4公司成立時，享受公司股東的權(quán)利；5公司不能成立時，在承擔(dān)相應(yīng)費用的基礎(chǔ)上，可以收回投資款項和財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)。

（2）發(fā)起人的義務(wù)

股份有限公司發(fā)起人的義務(wù)包括：1公司不能成立時，對設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負連帶責(zé)任；2公司不能成立時，對認股人己繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責(zé)任；3在公司設(shè)立過程中，由于發(fā)起人的過失致使公司利益受到損害的，應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任；4不得在辦理公司登記時虛報注冊資本、提交虛假證明文件或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記；不得未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)而虛假出資；不得在公司成立后，抽逃其出資，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

3、發(fā)起人股份的限制

發(fā)起人持有的公司股票，自公司成立之日起一年以內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

4、控股股東或?qū)嶋H控制人的限制(1)控股股東、實際控制人的界定

控股股東，是指其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的股東；持有股份的比例雖然不足百分之五十，但依其持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對股東會、股東大會的決議產(chǎn)生重大影響的股東。

實際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。

(2)實際控制人三年內(nèi)不得發(fā)生變更

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條明確規(guī)定：“發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更?！备鶕?jù)該規(guī)定要求，擬上市公司近3年內(nèi)實際控制人如發(fā)生變更，將對公開發(fā)行股票并上市構(gòu)成實質(zhì)性法律障礙

(3)控股股東或?qū)嶋H控制人的財務(wù)狀況

股份公司的控股股東或?qū)嶋H控制人必須有獨立生存的能力，一些上市公司控投股東或?qū)嶋H控制人因存在巨額債務(wù)或出現(xiàn)資不抵債，為擺脫困境而采取各種手段占用上市公司資金，該行為嚴(yán)重破壞了上市公司的正常經(jīng)營秩序，損害了股份公司及中小投資者的利益，導(dǎo)致上市公司的經(jīng)營狀況和經(jīng)營業(yè)績不斷惡化，給證券市場造成了惡劣影響。

根據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)行部股票發(fā)行審核備忘錄2002年第6號文規(guī)定：對發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人最近一年末的母公司資產(chǎn)負債表存在巨額債務(wù)（負債額在2億元以上且資產(chǎn)負債率超過70％）或出現(xiàn)資不抵債、且最近一年的合并利潤表反映該控股股東或?qū)嶋H控制人處于微利甚至虧損狀態(tài)的，在發(fā)審委審核時，審核人員應(yīng)按規(guī)定程序提出關(guān)注其高風(fēng)險的建議。

四、業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組

有限責(zé)任公司整體變更，由于其報表上的資產(chǎn)形態(tài)不變，因此不存在業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組的問題。國有企業(yè)整體改制，除剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)外，也不允許進行業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的重組。因此本節(jié)重點探討部分改制發(fā)起新設(shè)股份公司情況下業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組的問題。

1、改制過程中業(yè)務(wù)和資產(chǎn)重組的原則 企業(yè)通過必要的改制重組，如想具備法律、法規(guī)規(guī)定的發(fā)行上市備件和建立進入證券市場的規(guī)范基礎(chǔ)，應(yīng)遵循以下原則：①形成清晰的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，合理配置存量資源：②突出主營業(yè)務(wù)．形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力；③避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易；④產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙；⑤具有完整的生產(chǎn)經(jīng)營體系和獨自面向市場的經(jīng)營能力。

2、主營突出，避免同業(yè)競爭

（1）主營突出。新設(shè)立的股份公司必須有明確的業(yè)務(wù)定位，經(jīng)營范圍不應(yīng)多元化，應(yīng)立志成為中國某行業(yè)細分領(lǐng)域的龍頭企業(yè)。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占收入總額的50％以上，主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)占資產(chǎn)總額的50％以上。同時選擇主營業(yè)務(wù)應(yīng)考慮其盈利能力，具有較好成長性、發(fā)展?jié)摿洼^高利潤率的主營業(yè)務(wù)應(yīng)優(yōu)先重組進入股份有限公司。

（2）兩個以上發(fā)起人以經(jīng)營性資產(chǎn)和業(yè)務(wù)出資，業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)完整投入股份公司；并且所投入的業(yè)務(wù)應(yīng)該相同，或存在生產(chǎn)經(jīng)營的上下游縱向聯(lián)系和橫向聯(lián)系。

（3）股份公司與控投股東（發(fā)起人）或?qū)嶋H控制人及其全資、控股子公司應(yīng)避免在公司主營業(yè)務(wù)方面存在同業(yè)競爭。對是否存在同業(yè)競爭，主要應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場差別等方面判斷，并充分考慮對公司及其分發(fā)起人股東的客觀影響。公司還應(yīng)訂立未來避免發(fā)生同業(yè)競爭的協(xié)議，或取得避免同業(yè)競爭的有效承諾，并應(yīng)在有關(guān)發(fā)起人或股東協(xié)議、公司章程等做出避免同業(yè)競爭的規(guī)定。

（4）如在發(fā)行上市前存在同業(yè)競爭問題，解決措施包括但不限于：1針對現(xiàn)實存在的同業(yè)競爭，要通過切實可行方式（例如發(fā)行上市后的收購、委托經(jīng)營等）、將相競爭的業(yè)務(wù)集中到公司或競爭方經(jīng)營。2競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方。3競爭方單方面書面承諾做出避免競爭和利益沖突的具體可行措施。

3、剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)

公司改制重組應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)。剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)的目的是讓改制后的企業(yè)擺脫社會職能，專心于主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營，提高資產(chǎn)的運營效率和盈利能力，精干主體、分離負擔(dān)，使之既能發(fā)揮已有資產(chǎn)的優(yōu)勢，又能形成新的經(jīng)營機制。

4、減少與規(guī)范關(guān)聯(lián)交易

資產(chǎn)的完整性和獨立性是改制后股份公司（發(fā)行人）減少和規(guī)范與發(fā)起人進行關(guān)聯(lián)交易的前提。關(guān)聯(lián)交易主要考察：（1）發(fā)起人或股東是否通過保留采購、銷售機構(gòu)、壟斷業(yè)務(wù)渠道等方式干預(yù)發(fā)行人的業(yè)務(wù)經(jīng)營；（2）從事生產(chǎn)經(jīng)營的，發(fā)行人是否擁有獨立的產(chǎn)供銷系統(tǒng)，主要原材料和產(chǎn)品銷售是否依賴股東單位及其下屬企業(yè)；（3）專為或主要為發(fā)行人服務(wù)的實體或輔助設(shè)施，是否納入發(fā)行人或轉(zhuǎn)由市場第三方進行經(jīng)營；（4）對既為發(fā)行人服務(wù)、也為股東等關(guān)聯(lián)方服務(wù)的實體或設(shè)施，如供水、供電、供汽、供暖等設(shè)施，是否確保發(fā)行人與其交易和定價的公平；（5）是否在章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序做出規(guī)定。公司章程是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的公允聲明；（6）無法避免的交聯(lián)交易是否遵循市場公正、公平、公開的原則，關(guān)聯(lián)交易的價格或收費原則上是否不偏離市場獨立第三方的標(biāo)準(zhǔn)。對于難以比較市場價格或訂價受到限制的關(guān)聯(lián)交易，是否通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)聯(lián)交易是中國證監(jiān)會新股發(fā)行審核的重點，因為很多發(fā)行人通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)或制造利潤，使投資者無法真正判斷發(fā)行人的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。在改制重組的時候要盡量減少關(guān)聯(lián)交易。

5、資產(chǎn)重組

（1）同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對于同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，中國證監(jiān)會于2008年5月19日專門發(fā)布了《證券期貨法律適用意見第3號———<首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法>第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見》。在該文件中，對不同規(guī)模的同一公司控制權(quán)人下資產(chǎn)重組的處理方法進行了詳細規(guī)定，要點如下：被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前擬上市相應(yīng)項目20%的，申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負債表；達到或超過50%，但不超過100%的，券商和律師應(yīng)按照發(fā)行主體的要求進行盡職調(diào)查、發(fā)表意見，并申報財務(wù)資料等相關(guān)文件；達到或超過100%的，為便于投資者了解重組后的整體運營情況，擬上市公司重組后須運行一個會計年度后方可申請發(fā)行。

（二）非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組 對于非同一公司控制權(quán)人下的資產(chǎn)重組，目前尚未有相應(yīng)文件進行明確規(guī)范。在改制上市實務(wù)操作中，原則上重組進入擬上市公司凈資產(chǎn)應(yīng)不超過重組前凈資產(chǎn)的20%。否則，擬上市公司將很難被中國證監(jiān)會發(fā)審委認定為“最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化”，從而可能對公開發(fā)行股票并上市構(gòu)成實質(zhì)性法律障礙。

6、治理規(guī)范

股份有限公司的規(guī)范運作是按照所有者和利益相關(guān)者的最佳利益運用公司資產(chǎn)的保證，是實現(xiàn)公司價值最大化這一根本性公司目標(biāo)的前提，是投資者進行投資決策的重要依據(jù)，是公司降低資本成本、提高在資本市場上的競爭力的基礎(chǔ)，是增強投資者信心的必要條件。同時中國證監(jiān)會也陸續(xù)出臺法規(guī)，明確提出規(guī)范運作是新股發(fā)行和再融資的重要條件。因此有必要在企業(yè)改制設(shè)立時就強調(diào)治理規(guī)范，重點規(guī)范控股股東和股份公司之間的關(guān)系，使控股股東對其投資的股份公司應(yīng)嚴(yán)格按法律規(guī)定行使出資人的權(quán)利，不得利用其特殊地位謀取額外的利益。股份公司與控股股東之間應(yīng)在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)和財務(wù)等五個方面做到獨立運作。

（1）業(yè)務(wù)獨立

改制后設(shè)立的股份公司的業(yè)務(wù)獨立完整，其業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。

（2）資產(chǎn)獨立

改制后設(shè)立的股份公司的資產(chǎn)應(yīng)獨立完整，生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。

（3）人員獨立

改制后設(shè)立的股份公司人員應(yīng)獨立。其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；其財務(wù)人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。

（4）機構(gòu)獨立

改制后設(shè)立的股份公司機構(gòu)應(yīng)獨立。股份公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機構(gòu)混同的情形。

（5）財務(wù)獨立

改制后設(shè)立的股份公司財務(wù)應(yīng)獨立。股份公司應(yīng)當(dāng)建立獨立的財務(wù)核算體系，能夠獨立作出財務(wù)決策，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度；發(fā)行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。

第二篇：有限責(zé)任公司改制為股份有限公司

有限責(zé)任公司改制為股份有限公司，登記應(yīng)提交的文件、證件：

1、《企業(yè)變更（改制）登記（備案）申請書》（內(nèi)含《企業(yè)變更(改制)登記申請表》、《變更后投資者名錄》、《變更后投資者注冊資本（注冊資金、出資額）繳付情況》）《法定代表人登記表》、《董事會成員、經(jīng)理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格）；

2、董事會指定的代表或者共同委托代理人簽署的《指定（委托）書》；

3、《企業(yè)名稱變更預(yù)先核準(zhǔn)通知書》及《預(yù)核準(zhǔn)名稱投資人名錄表》；

4、發(fā)起人的資格證明；

5、公司章程（提交打印件一份，請全體股東親筆簽字；有法人股東的，要加蓋該法人單位公章）；

6、原企業(yè)資產(chǎn)評估報告（涉及國有資產(chǎn)的應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件）；

7、驗資報告；股東新增投資以非貨幣方式出資的，應(yīng)提交評估報告（涉及國有資產(chǎn)評估的，應(yīng)提交國有資產(chǎn)管理部門的核準(zhǔn)或備案文件）及法定驗資機構(gòu)對評估結(jié)果和辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)進行驗證的報告；

8、含國有股權(quán)的要提交國有資產(chǎn)管理部門出具的國有股權(quán)管理文件；

9、董事會、監(jiān)事會關(guān)于選舉董事長、監(jiān)事會主席的決議；

10、改制企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》正、副本； 股份有限公司的設(shè)立目的

（1）為高科技企業(yè)提供融資渠道。

（2）通過市場機制，有效評價創(chuàng)業(yè)資產(chǎn)價值，促進知識與資本的結(jié)合，推動知識經(jīng)濟的發(fā)展。

（3）為風(fēng)險投資基金提供“出口”，分散風(fēng)險投資的風(fēng)險，促進高科技投資的良性循環(huán)，提高高科技投資資源的流動和使用效率。

（4）增加創(chuàng)新企業(yè)股份的流動性，便于企業(yè)實施股權(quán)激勵計劃等，鼓勵員工參與企業(yè)價值創(chuàng)造。

（5）促進企業(yè)規(guī)范運作，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

公司增資基本流程：

1、各股東同意增資的股東會決議

2、修改或補充增資章程

3、投入增資資金(或聘請評估公司進行實物/無形資產(chǎn)評估)

4、聘請會計師事務(wù)所出具驗資報告

5、辦理工商、稅務(wù)等系列變更登記

二、出資注意事項 ： A.貨幣資金出資注意事項

1、開立銀行臨時帳戶投入資本金時須在銀行單據(jù)“用途/款項來源/摘要/備注”一欄中注明“投資款”

2、各股東按各自認繳的出資比例分別投入資金,分別提供銀行出具的進帳單原件

3、出資人必須為章程中所規(guī)定的投資人

B.以實物、無形資產(chǎn)（如商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）出資注意事項

1、用于投資的實物為投資人所有,且未做擔(dān)?；虻盅?/p>

2、以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資的，股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對其擁有所有權(quán)

3、以土地使用權(quán)出資的，股東或者發(fā)起人應(yīng)當(dāng)擁有土地使用權(quán)

4、注冊資本中以無形資產(chǎn)作價出資的，其所占注冊資本的比例應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。（最多可占到注冊資金的70%）

5、以實物或無形資產(chǎn)出資的須經(jīng)評估,并提供評估報告

6、公司章程應(yīng)當(dāng)就上述出資的轉(zhuǎn)移事宜作出規(guī)定，并于投資后公司成立后六個月內(nèi)依照有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移過戶手續(xù)，報公司登記機關(guān)備案。

第三篇：有限責(zé)任公司如何改制為股份有限公司

有限責(zé)任公司如何改制為股份有限公司？

何源 年前

一、改制為股份有限公司應(yīng)具備的條件

有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司是指在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體，將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司，并將公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額相應(yīng)折合有股份有限公司的股份總額。整體變更完成后，僅僅是公司組織形式不同，而企業(yè)仍然是同一個持續(xù)經(jīng)營的會計主體。

根據(jù)我國公司法、證券法、和中國證監(jiān)會頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)具備以下條件：

1、應(yīng)當(dāng)有2人以上200以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上在中國境內(nèi)有住所

2、發(fā)起人認購和募集的股本達到法定注冊資本最低限額500萬元人民幣

3、股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定

4、發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過;

5、有符合公司法要求的公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu);

6、有合法的公司住所。

二、改制具體操作十一大步驟

1、設(shè)立改制籌備小組，專門負責(zé)本次改制工作

籌備小組通常由董事長或董事會秘書牽頭，匯集公司生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)等方面的負責(zé)人，不定期召開會議，就改制過程中遇到的有關(guān)問題進行商討，必要時還應(yīng)提請董事會決定?；I備小組具體負責(zé)以下工作： a、研究擬訂改組方案和組織形式;b、聘請改制有關(guān)中介機構(gòu)，并與中介機構(gòu)接洽;c、整理和準(zhǔn)備公司有關(guān)的文件和資料;d、召集中介機構(gòu)協(xié)調(diào)會，提供中介機構(gòu)所要求的各種文件和資料，回答中介機構(gòu)提出的問題;e、擬定改制的有關(guān)文件;f、向政府主管部門申報文件或備案，取得政府批文;g、聯(lián)絡(luò)發(fā)起人;h、辦理股份有限公司設(shè)立等工作。

2、選擇發(fā)起人現(xiàn)行法律規(guī)定，設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，如果擬改制的有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東人數(shù)符合該要求，則可以直接由現(xiàn)有股東以公司資產(chǎn)發(fā)起設(shè)立;如果現(xiàn)有股東不足或現(xiàn)有股東有不愿意參加本次發(fā)起設(shè)立的，則應(yīng)引入新的股東作為發(fā)起人，由現(xiàn)有股東向其轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，對公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進行改組，然后由改組后的股東以公司資共同發(fā)起設(shè)立股份有限公司。但有一個要注意的問題是，股東的變更要滿足申請發(fā)行前最近3年內(nèi)實際控制人不發(fā)生變化的要求。有的公司在改制前已經(jīng)聯(lián)系好合適的發(fā)起人，也可能借機引入戰(zhàn)略投資者或風(fēng)險投資者，以及具有行業(yè)背景或?qū)I(yè)技術(shù)背景的投資者，以壯大企業(yè)的綜合實力。

3、聘請中介機構(gòu)

籌備小組成立后可聯(lián)系和聘請中介機構(gòu)，包括保薦機構(gòu)、發(fā)行人律師、審計師、資產(chǎn)評估師等機構(gòu)。被選擇的中介機構(gòu)應(yīng)具備從業(yè)資格，籌備小組在經(jīng)過慎重考察后，應(yīng)當(dāng)確定本次改制上市的各中介機構(gòu)人選，并與之簽署委托協(xié)議或相關(guān)合同，正式建立法律關(guān)系。

4、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估與審計

在公司與各中介機構(gòu)簽署委托協(xié)議后，各機構(gòu)應(yīng)根據(jù)情況進場工作，分別對公司的有關(guān)情況進行調(diào)查和審計。保薦機構(gòu)應(yīng)對公司整體情況尤其是商務(wù)經(jīng)營情況進行全面的調(diào)查，并在調(diào)查基礎(chǔ)上起草本次改制上市的招股說明書發(fā)行律師應(yīng)對公司的法律事宜進行全面調(diào)查，并起草法律意見書和律師工作報告會計師對公司近3年的財務(wù)狀況進行審計，形成審計報告;資產(chǎn)評估師對公司的資產(chǎn)狀況進行評估，形成資產(chǎn)評估報告。只得注意的是，根據(jù)國家工商總局的要求是按照評估報告數(shù)值作為驗資報告股本數(shù)額確認;而證監(jiān)會最新要求是要求以會計報表上凈資產(chǎn)數(shù)額確認改制后公司股本數(shù)額。這樣如果審計報告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評估報告數(shù)額，則選擇審計報告上凈資產(chǎn)作為驗資報告股本數(shù)額，則符合國家工商局和證監(jiān)會兩家要求。如果評估報告上資產(chǎn)價格數(shù)據(jù)低于審計報告凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)，則選用評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)額。當(dāng)然，如果公司不需要三年內(nèi)上市則可以按照評估報告數(shù)據(jù)作為驗資報告上股本數(shù)量反映人而無需考慮審計報告數(shù)據(jù)。

5、產(chǎn)權(quán)界定 公司籌備過程中，為了準(zhǔn)確確定公司資產(chǎn)，區(qū)分其他主體的資產(chǎn)，有時要進行財產(chǎn)清查。在清查基礎(chǔ)上對財產(chǎn)所有權(quán)進行甄別和確認。尤其是占有國有資產(chǎn)的公司，應(yīng)當(dāng)在改制前對國有資產(chǎn)進行評估，避免國有資產(chǎn)受到損害。

6、國有股權(quán)設(shè)置改制公司涉及國有資產(chǎn)投入的，要對公司改制后國有股的設(shè)置問題向國有資產(chǎn)管理部門申請批準(zhǔn)相關(guān)股權(quán)設(shè)置的文件，對國有資產(chǎn)作價及相應(yīng)持股進行審批。通常在申報國有股權(quán)設(shè)置申請書的同時，還要求公司律師就國有股權(quán)設(shè)置出具法律意見書。

7、制定改制方案，簽署發(fā)起人協(xié)議和章程草案改制方案涉及以下幾個方面問題需要達成一致：

首先，股份公司注冊資本的數(shù)額。應(yīng)由各發(fā)起人共同商定凈資產(chǎn)折股比例，確定注冊資本的數(shù)額。

其次，各發(fā)起人的持股比例。原則上按照各發(fā)起人在原公司中的股權(quán)比例來確定，如有調(diào)整應(yīng)在此階段商定。簽署發(fā)起人協(xié)議、公司章程草案。此外，公司改制中還應(yīng)形成如下改制文件和文本：股東會關(guān)于公司改制的決議、改制申請書、改制可行性研究報告、發(fā)起人框架協(xié)議、公司章程及企業(yè)改制總體設(shè)計方案等。

8、申請并辦理設(shè)立報批手續(xù)

涉及國有股權(quán)的應(yīng)向國有資產(chǎn)管理部門申請辦理國有股權(quán)設(shè)置的批文;涉及國有土地出資還應(yīng)由國有土地管理部門出具國有土地處置方案批復(fù)。

9、認繳及招募股份 如以發(fā)起設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人書面認足公司章程規(guī)定的其認繳的股份;一次繳納的，應(yīng)當(dāng)繳納全部出資;分期繳納的應(yīng)當(dāng)繳納首期出資。以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)等非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)評估并依法辦理該產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認購股份不得少于股份總額的35%。發(fā)起人不能按時足額繳納股款的，應(yīng)對其他發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任。繳納股款后應(yīng)經(jīng)會計師驗資確認并出具驗資報告。

10、注冊成立股份有限公司發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，發(fā)起人首次繳納出資后，應(yīng)當(dāng)選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關(guān)保送公司章程、由驗資機構(gòu)出具驗資證明及其它文件，申請設(shè)立登記。以募集設(shè)立的，發(fā)行股份的股款幕足并經(jīng)驗資后，發(fā)起人應(yīng)在30日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會，審議公司設(shè)立費用和發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價。

11、產(chǎn)生公司董事會、監(jiān)事會并召開第一次會議

創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)，持相關(guān)文件申請設(shè)立登記。經(jīng)工商登記機關(guān)核準(zhǔn)后，頒發(fā)股份有限公司營業(yè)執(zhí)照。股份公司正式宣告成立。

第四篇：企業(yè)改制為股份公司流程

企業(yè)改制為股份公司流程

一、成立股份有限公司籌備組

國有企業(yè)改制為股份有限公司時，股份有限公司的注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額，最低限額為人民幣1000萬元(欲上市的股份有限公司為人民幣5000萬元以上)。發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等作價出資(其中工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)折價出資金額所占注冊資本的比例不得超過20%)。對于發(fā)起人出資的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進行評估作價、資產(chǎn)核實，折合為股份，并應(yīng)及時辦理財產(chǎn)權(quán)的移轉(zhuǎn)手續(xù)。所以資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定是設(shè)立股份有限公司，尤其是國有企業(yè)改制為股份有限公司時必不可少的步驟。它既能夠確定各出資人的權(quán)利義務(wù)，也有助于保護國有資產(chǎn)不致流失。

二、達成設(shè)立協(xié)議，進行申請準(zhǔn)備

股份有限公司的發(fā)起人訂立發(fā)起人協(xié)議，進行股份有限公司的籌備工作。發(fā)起人之間訂立的設(shè)立股份有限公司的發(fā)起人協(xié)議，是股份有限公司的第一個法律文件，發(fā)起人和其他當(dāng)事人不得隨意更改。

發(fā)起人達成設(shè)立協(xié)議后，可以委托發(fā)起人中的一人或數(shù)人辦理設(shè)立公司的申請手續(xù)，或者由第三人作為代理人辦理公司設(shè)立申請。受托發(fā)起人或發(fā)起人的代理人應(yīng)當(dāng)進行下列準(zhǔn)備工作：

1.擬定設(shè)立公司的申請書;

2.擬定設(shè)立公司的可行性研究報告;

3.擬定公司章程;股份有限公司的章程是公司組織的根本大綱。制定公司章程的目的在于使股份有限公司的投資者和與公司有業(yè)務(wù)聯(lián)系的第三人能夠了解公司名稱、營業(yè)場所、經(jīng)營范圍、公司宗旨、公司資本、目的權(quán)限等;同時公司章程也是處理公司內(nèi)部事務(wù)的依據(jù)和最重要的文件;

4.擬定招股說明書;招股說明書是以募集方式設(shè)立股份有限公司時必備的文件之一。當(dāng)發(fā)起人向社會公開募集股份時，必須公告其招股說明書。該文件主要包括以下內(nèi)容：

(1)發(fā)起人認購的股份數(shù)額;

(2)每股的票面金額和發(fā)行價格;

(3)無記名股票的發(fā)行數(shù)量;

(4)認股人的權(quán)利義務(wù);

(5)本次募集股份的起止期限以及逾期未能募足股份時，認股人可以撤回所認購股份的說明等。

招股說明書必須附有發(fā)起人制定的股份有限公司章程。

三、報政府授權(quán)部門審批

股份有限公司的設(shè)立，必須經(jīng)過國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn)。在申報批準(zhǔn)時發(fā)起人應(yīng)當(dāng)向政府提交設(shè)立公司的協(xié)議書、申請書、可行性研究報告、公司章程、資產(chǎn)評估報告、驗資報告等，如涉及到國有資產(chǎn)、中外合資、高科技等，還要經(jīng)過國有資產(chǎn)管理部門、經(jīng)貿(mào)部門及科技等部門的批準(zhǔn)。政府有關(guān)部門對發(fā)起人提交的上述文件經(jīng)過審核后，如果認為符合國家有關(guān)規(guī)定，即應(yīng)予以批準(zhǔn)。如果不符合國家有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以退回要求補充、修改后再行提交，或者不予批準(zhǔn)。

發(fā)起人提交的文件中，涉及到原國有企業(yè)改制為股份有限公司的，或者國有資產(chǎn)折資入股的，還應(yīng)當(dāng)包括國有資產(chǎn)管理部門作為國有資產(chǎn)的所有者——國家的代表出具的同意進行股份制改制的文件，以及國有資產(chǎn)管理部門出具的確認文件。

四、募集股份

發(fā)起人向社會公開募集股份，必須向國務(wù)院證券管理部門遞交募集申請，并報送下列主要文件：

1.國務(wù)院授權(quán)的部門或者省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司的文件;

2.公司章程;

3.經(jīng)營預(yù)算書;

4.發(fā)起人姓名或名稱、發(fā)起人認購的股份數(shù)、出資種類以及驗資證明;

5.招股說明書;

6.代收股款的銀行名稱以及地址;

7.承銷機構(gòu)名稱及有關(guān)承銷協(xié)議。

未經(jīng)國務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)，發(fā)起人不得向社會公開發(fā)行股票。

發(fā)起人必須公告招股說明書并制作認股書;認股書應(yīng)當(dāng)載明招股說明書所列事項，由認股人填寫所認股數(shù)、金額、住所，并簽名蓋章。認股人按照所認股數(shù)繳納股款。

發(fā)起人向社會公開募集股份，應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券經(jīng)營機構(gòu)承銷，并簽訂承銷協(xié)議;同時還應(yīng)該同銀行簽訂代收股款協(xié)議。代收股款的銀行應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議代收和保管股款，向繳納股款的認股人出具收款單據(jù)，并負有向有關(guān)部門出具收款證明的義務(wù)。

以發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司，由發(fā)起人認繳全部股份;以募集方式設(shè)立公司，并向社會公開發(fā)行股票的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)認繳不少于公司股份總額的35%，發(fā)起人以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等作價出資的金額，不得超過股份有限公司的注冊資本的20%。其余股份的募集分兩種辦法：如果是定向募集公司，可以向特定的法人和內(nèi)部職工募集;如果是社會募集公司，可以股票的形式向社會公開發(fā)行。發(fā)行時仍要遵循上述各項規(guī)定和程序。

五、驗資機構(gòu)驗資

發(fā)行股份的股款募足后，必須經(jīng)過法定驗資機構(gòu)驗資并出具證明。驗資必須真實。會計師事務(wù)所以及辦理驗資的注冊會計師必須對驗資證明的真實性承擔(dān)責(zé)任;虛假出資或者作虛假驗資證明，情況特別嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

六、召開創(chuàng)立大會

如果公司應(yīng)募股份的股款全部按期足額繳付，并且經(jīng)過資產(chǎn)評估機構(gòu)驗資并出具驗資證明，則發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳納后30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會。創(chuàng)立大會由全體認股人組成。創(chuàng)立大會應(yīng)當(dāng)通知所有認股人參加，并在有代表1/2以上股權(quán)的認股人參加的情況下召開。創(chuàng)立大會行使下列職權(quán)：

1.審議發(fā)起人關(guān)于股份有限公司籌辦情況的報告;

2.審議并通過公司章程;

3.選舉董事會成員;

4.選舉監(jiān)事會成員;

5.對公司的設(shè)立費用進行審核;

6.對發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核;

7.發(fā)生不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化直接影響公司設(shè)立的，可以作出不設(shè)立公司的決議。

創(chuàng)立大會對上述事項作出決議時，必須經(jīng)過出席會議的認股人所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。股份有限公司的創(chuàng)立大會是公司成立前的決議機關(guān)，有權(quán)依法決定公司成立前的重大事項。如果創(chuàng)立大會決議成立公告時，則成立后的股份有限公司的股東大會將代替創(chuàng)立大會行使重大事項的決定權(quán)，創(chuàng)立大會的使命即告終結(jié)。由于不可抗力或者經(jīng)營條件發(fā)生重大變化，直接影響公司設(shè)立的，創(chuàng)立大會可以決議不成立公司的，股份有限公司不能成立。公司不能成立的，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對認股人已經(jīng)繳納的股款，負返還股款并加算銀行同期存款利率的連帶責(zé)任;同時發(fā)起人應(yīng)當(dāng)對于因設(shè)立公司行為所引起的債務(wù)和費用負連帶責(zé)任。公司成立的，在公司設(shè)立過程中，因發(fā)起人的過錯致使公司利益受到損害的，發(fā)起人還應(yīng)當(dāng)對公司承擔(dān)賠償責(zé)任(《公司法》第97條)。這是發(fā)起人在公司設(shè)立過程中的主要責(zé)任。

七、申請登記設(shè)立

根據(jù)1994年7月1日開始生效的國務(wù)院通過的《公司登記管理條例》，公司設(shè)立登記程序如下：

1.申請名稱預(yù)先登記。公司設(shè)立登記前，必須先申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。進行該申請需要提交以下文件：股份有限公司全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書、發(fā)起人或股東的法人資格證明或者自然人身份證明，以及《公司法》或其他法律、行政法規(guī)規(guī)定需要提交的其他證明文件。預(yù)先核準(zhǔn)的公司名稱保留期為六個月。在保留期內(nèi)，發(fā)起人或股東不得將該預(yù)先核準(zhǔn)登記的公司名稱用于經(jīng)營活動，也不得轉(zhuǎn)讓該名稱。

2.申請設(shè)立登記。向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人進行，設(shè)立申請應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)進行，并提供如下文件：公司董事長簽署的設(shè)立登記申請書;國務(wù)院授權(quán)部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的批準(zhǔn)文件;募集設(shè)立的股份有限公司應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)提交的批準(zhǔn)文件;創(chuàng)立大會的會議記錄;公司章程;籌辦股份有限公司的財務(wù)審計報告;具有法定資格的驗資部門出具的驗資證明;發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明;載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名和住所的文件以及有關(guān)委派、選舉和聘用的證明;公司法定代表人的任職文件和身份證明;公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書;公司住所證明。公司登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到股份有限公司設(shè)立登記申請之日起30日內(nèi)作出是否予以登記的決定。符合《公司法》和《公司登記管理條例》的，應(yīng)當(dāng)予以登記;不符合上述法律、行政法規(guī)所規(guī)定的條件的，不予登記。公司登記機關(guān)對股份有限公司的設(shè)立申請予以登記的，應(yīng)當(dāng)簽發(fā)營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日即為公司成立之日。

有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，設(shè)立或改制某些類型或行業(yè)的股份有限公司應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門審批的，還應(yīng)當(dāng)提供審批文件。主要是一些涉及國家壟斷、社會公共安全和生命健康的行業(yè)，需要歸口主管部門的審批。此外，從事其他行業(yè)的企業(yè)(公司)，我國已經(jīng)取消了審批制，一般不再需要主管部門的審批。

八、發(fā)布公告

股份有限公司成立后，可以在發(fā)行量較大的報刊上發(fā)布公告，以提高公司的知名度。但該公告不是法定必須程序，由公司自由決定是否公告及如何公告。采取募集方式設(shè)立公司的，還應(yīng)當(dāng)將募集股份的情況報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案。主發(fā)起人擬訂設(shè)立股份有限公司方案，確定設(shè)立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊資本和股本規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、邀請發(fā)起人等對擬出資資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估或?qū)徲嫼炗啺l(fā)起人協(xié)議書，明確各自在公司設(shè)立過程中的權(quán)利和義務(wù)；發(fā)起人制訂公司章程由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)；法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立公司必須報經(jīng)批準(zhǔn)，或者公司經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項目的，以公司登記機關(guān)核準(zhǔn)的公司名稱報送批準(zhǔn)，履行有關(guān)報批手續(xù)發(fā)起人按公司章程規(guī)定繳納出資，并依法辦理以非貨幣性財產(chǎn)出資的財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)聘請具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所驗資并取得驗資報告；選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關(guān)報送公司章程、驗資證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件，申請設(shè)立登記

第五篇：發(fā)起人協(xié)議書(供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用)

精選范文:發(fā)起人協(xié)議書（供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用）(共2篇)為將_________企業(yè)改制為_________股份有限公司，明確發(fā)起人權(quán)利義務(wù)，_________、_________、_________、_________等_________名發(fā)起人（_________名法人、_________名自然人）經(jīng)充分協(xié)商，一致達成協(xié)議如下：

一、_________、_________、_________、_________等_________人為_________股份有限公司發(fā)起人。

二、一致推舉_________為發(fā)起人代表。

三、在_________企業(yè)_________樓_________室設(shè)發(fā)起人辦公室，由_________企業(yè)指派代表任辦公室主任。

四、_________股份有限公司的經(jīng)營范圍為：

主營：_________；

兼營：_________。

五、_________股份有限公司資本總額為_________元，股份總數(shù)為_________股，每股面值_________元。

六、1．_________股份有限公司采取發(fā)起方式設(shè)立。

（1）_________企業(yè)全部凈資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價_________元，折合_________股，全部為國家股，占總股份_________％；

（2）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

（3）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

（4）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

2．_________股份有限公司采取募集方式設(shè)立。發(fā)起人共認購（含折股）_________股，占總股份_________％。

（1）_________企業(yè)全部凈資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價_________元，折合（2）_________股，全部為國家股，占股份總數(shù)_________％；

（3）法人（含發(fā)起人法人）認購_________股，占總股的_________％；

（4）社會個人（含發(fā)起人個人）認購_________股，占總股數(shù)_________％；

（5）職工認購_________股，占總股數(shù)_________％。

七、_________股份有限公司的設(shè)立費用為_________，由_________墊付。

八、_________同意發(fā)起人_________以現(xiàn)物出資，出資標(biāo)的為_________設(shè)備（工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)），折價_________元，折合股份_________股。

九、全體發(fā)起人一致確認下列責(zé)任條款：

1．對屆期五人認購之股份負連帶認購責(zé)任（_________例外）；

2．對屆期未繳納之股款負連帶繳納責(zé)任（_________例外）；

3．對現(xiàn)物出資估價高于最后審定價格之差價負連帶補繳責(zé)任（_________例外）；

4．公司不成立時，設(shè)立費用由_________負擔(dān)（由發(fā)起人平均負擔(dān)、由發(fā)起人按比例負擔(dān)）；

5．公司不成立時，對認股人負連帶退還股款責(zé)任；

6．公司不成立時，對設(shè)立債務(wù)負連帶償還責(zé)任；

7．由于發(fā)起人過失致使公司受財產(chǎn)損害時，負連帶損害賠償責(zé)任（_________例外）。

十、發(fā)起人_________負責(zé)全部設(shè)立事務(wù)，其他發(fā)起人予以配合（_________負責(zé)_________事務(wù)、_________負責(zé)_________事務(wù)）。

十一、本協(xié)議未盡事項，由_________酌情解決（由發(fā)起人協(xié)商解決）。

十二、本協(xié)議自簽字之日起生效。違反本協(xié)議的發(fā)起人，對其他發(fā)起人負損害賠償責(zé)任。

十三、本協(xié)議一式_________份，發(fā)起人各執(zhí)_________份，_________份具有同等效力。_________（蓋章）：_________

_________（簽字）：_________住所：_________ 住所或居所：_________法定代表人（簽字）：_________

國籍：_________法人證件號碼：_________

身份證或護照號碼：__________________年____月____日

_________年____月____日簽訂地點：_________ 簽訂地點：__________________（蓋章）：_________

_________（蓋章）：_________住所：_________

住所：_________法定代表人（簽字）：_________ 法定代表人（簽字）：_________法人證件號碼：_________

法人證件號碼：__________________年____月____日

_________年____月____日簽訂地點：_________

簽訂地點：_________ [發(fā)起人協(xié)議書（供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用）(共2篇)]篇一：發(fā)起人協(xié)議書(供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用)

發(fā)起人協(xié)議書（供現(xiàn)

有企業(yè)改制為股份有限公司用）

為將_________企業(yè)改制為_________股份有限公司，明確發(fā)起人權(quán)利義務(wù)，_________、_________、_________、_________等_________名發(fā)起人（_________名法人、_________名自然人）經(jīng)充分協(xié)商，一致達成協(xié)議如下：

一、_________、_________、_________、_________等_________人為_________股份有限公司發(fā)起人。

二、一致推舉_________為發(fā)起人代表。

三、在_________企業(yè)_________樓_________室設(shè)發(fā)起人辦公室，由_________企業(yè)指派代表任辦公室主任。

四、_________股份有限公司的經(jīng)營范圍為：

主營：_________；

兼營：_________。

五、_________股份有限公司資本總額為_________元，股份總數(shù)為_________股，每股面值_________元。

六、1．_________股份有限公司采取發(fā)起方式設(shè)立。

（1）_________企業(yè)全部凈資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價_________元，折合_________股，全部為國家股，占總股份_________％；

（2）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

（3）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

（4）發(fā)起人_________認購_________股，占股份總數(shù)_________％；

2．_________股份有限公司采取募集方式設(shè)立。發(fā)起人共認購（含折股）_________股，占總股份_________％。

（1）_________企業(yè)全部凈資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價_________元，折合

（2）_________股，全部為國家股，占股份總數(shù)_________％；

（3）法人（含發(fā)起人法人）認購_________股，占總股的_________％；

（4）社會個人（含發(fā)起人個人）認購_________股，占總股數(shù)_________％；

（5）職工認購_________股，占總股數(shù)_________％。

七、_________股份有限公司的設(shè)立費用為_________，由_________墊付。

八、_________同意發(fā)起人_________以現(xiàn)物出資，出資標(biāo)的為_________設(shè)備（工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)），折價_________元，折合股份_________股。

九、全體發(fā)起人一致確認下列責(zé)任條款：

1．對屆期五人認購之股份負連帶認購責(zé)任（_________例外）；

2．對屆期未繳納之股款負連帶繳納責(zé)任（_________例外）；

3．對現(xiàn)物出資估價高于最后審定價格之差價負連帶補繳責(zé)任（_________例外）；

4．公司不成立時，設(shè)立費用由_________負擔(dān)（由發(fā)起人平均負擔(dān)、由發(fā)起人按比例負擔(dān)）；

5．公司不成立時，對認股人負連帶退還股款責(zé)任；

6．公司不成立時，對設(shè)立債務(wù)負連帶償還責(zé)任；

7．由于發(fā)起人過失致使公司受財產(chǎn)損害時，負連帶損害賠償責(zé)任（_________例外）。

十、發(fā)起人_________負責(zé)全部設(shè)立事務(wù)，其他發(fā)起人予以配合（_________負責(zé)_________事務(wù)、_________負責(zé)_________事務(wù)）。

十一、本協(xié)議未盡事項，由_________酌情解決（由發(fā)起人協(xié)商解決）。

十二、本協(xié)議自簽字之日起生效。違反本協(xié)議的發(fā)起人，對其他發(fā)起人負損害賠償責(zé)任。

十三、本協(xié)議一式_________份，發(fā)起人各執(zhí)_________份，_________份具有同等效力。_________（蓋章）：_________ _________（簽字）：_________ 住所：_________ 住所或居所：_________ 法定代表人（簽字）：_________ 國籍：_________ 法人證件號碼：_________ [發(fā)起人協(xié)議書（供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用）(共2篇)] 身份證或護照號碼：_________ _________年____月____日 _________年____月____日

簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________ _________（蓋章）：_________ _________（蓋章）：_________ 住所：_________ 住所：_________ 法定代表人（簽字）：_________ 法定代表人（簽字）：_________ 法人證件號碼：_________ 法人證件號碼：_________ _________年____月____日 _________年____月____日

簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________

篇二：發(fā)起人協(xié)議書(供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用)發(fā)起人協(xié)議書

（供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用）

為將a企業(yè)改制為 股份有限公司，明確發(fā)起人權(quán)利義務(wù),a、b、c、d…… 等 名發(fā)起人（名法人、名自然人）經(jīng)充分協(xié)商，一致達成協(xié)議如下：

一、a、b、c、d等股份有限公司發(fā)起人。二、一致推舉a為發(fā)起人代表。

三、在a企業(yè)室設(shè)發(fā)起人辦公室，由a企業(yè)指派代表任辦公室主任。

四、主營：汽車制造與銷售

兼營：汽車修理、汽車零部件銷售

五、元，股份總數(shù)為 股，每股面值 元。

六之一：

a企業(yè)全部資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價折合股，全部為國家股，占總股份 %；

發(fā)起人b認購股，占股份總數(shù)的；

發(fā)起人c認購股，占股份總數(shù)的；

發(fā)起人d認購；

……

六之二：股份有限公司采取募集方式設(shè)立。發(fā)起人認購（含折股）股，占總股份 %。

a企業(yè)全部凈資產(chǎn)（生產(chǎn)性凈資產(chǎn)）折價 元，折合 股，全部為國家股，占股份總數(shù) %；

法人（含發(fā)起人法人）認購 股，占總股的 %； 社會個人（含發(fā)起人個人）認購 股，占總股數(shù) %； 職工認購 股，占總股數(shù) %。

七、股份有限公司的設(shè)立費用為，由a墊付。

八、同意發(fā)起人b（b、c......）以現(xiàn)物出資，出資標(biāo)的為 設(shè)

備（工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)），折價 元，折合股份 股。

九、全體發(fā)起人一致確認下列責(zé)任條款：

1.對屆期無人認購之股份連帶認購責(zé)任（a例外）；

2.對屆期未繳納之股款負連繳納責(zé)任（a例外）；

3.對現(xiàn)物出資估價高于最后審定價格之差價負連帶補繳責(zé)任（a例

外）；

4.公司不成立時，設(shè)立費用由a負擔(dān)（由發(fā)起人平均負擔(dān)、由發(fā)起

人按比例負擔(dān)）； [發(fā)起人協(xié)議書（供現(xiàn)有企業(yè)改制為股份有限公司用）(共2篇)] 5.公司不成立時，對認股人負連帶退還股款責(zé)任；

6.公司不成立時，對設(shè)立債務(wù)負連帶償還責(zé)任；

7.由于發(fā)起人過失致使公司受財產(chǎn)損害賠償（a例外）。

十、發(fā)起人a負責(zé)全部設(shè)立事務(wù)，其他發(fā)起人予以配合（a負

責(zé) 事務(wù)、b負責(zé) 事務(wù)......）。

十一、本協(xié)議未盡事項，由a酌情解決（由發(fā)起人協(xié)商觖）。

十二、本協(xié)議自簽字之日起生效。違反本協(xié)議的發(fā)起人，對其他發(fā)起人負損害賠償責(zé)任。

十三、本協(xié)議一式 份，發(fā)起人各執(zhí) 份，份具有同等效力。

發(fā)起人簽名蓋章： a（法人名稱、住所、法定代表人、法人證件號碼）。

b（自然人姓名、住所或居所、國籍、身份證或護照號碼）c（法人名稱、住所、法定代表人、法人證件號碼）d（法人名稱、住所、法定代表人、法人證件號碼）年 月 日于 省 市（縣）