第一篇：吉林省2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

吉林省2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實質課稅原則 D．法律優(yōu)位原則

2、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結構、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

3、張某將自家房屋(價值50萬元)于2005年6月1日按市價對外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當?shù)卣?guī)定的房產稅扣除比例為20%，則其2005年應納房產稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

4、下面情形中，不屬于主管稅務機關可要求房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D．已竣工驗收的房地產開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

5、某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應當__。A．免征營業(yè)稅

B．按服務業(yè)征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 D．按公用事業(yè)征收營業(yè)稅

6、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

7、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是__。A．稅務機關作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當這種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳

B．納稅人不能根據(jù)稅務人員個人私下作出的表示，而認為是稅務機關的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅 C．納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

D．如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護

8、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

9、企業(yè)簽訂的以物易物合同應繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

10、我國現(xiàn)行稅法體系的主要特點有__。

A．以實體稅法的改革為重心；比較注意保護納稅人的合法權益；規(guī)范化得到加強

B．以實體稅法的改革為重心；規(guī)范化得到加強；稅收處罰法得到強化 C．立法依據(jù)明確；規(guī)范化得到加強；稅收處罰法得到強化 D．立法依據(jù)明確；比較注意保護納稅人的合法權益

11、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

12、乙方案的期望報酬率和標準差分別為__。A．期望值為19%，標準差為0.73 B．期望值為19%，標準差為0.073 C．期望值為19%，標準差為0.1715 D．期望值為19%，標準差為0.1751

13、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價收入 C．股票對外轉讓的凈收益 D．對外投資資產的評估增值

14、該酒廠當月應納增值稅的銷項稅額為__元。A．186861.97 B．186181.97 C．185841.90 D．180370

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

16、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協(xié)商

D．生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

17、本月應納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

18、甲公司應收乙公司賬款280萬元已逾期，經協(xié)商決定進行債務重組。債務重組內容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項固定資產和一項長期股權投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項固定資產的賬面價值為120萬元，公允價值為140萬元；長期股權投資的賬面價值為100萬元，公允價值為80萬元。假定不考慮相關稅費。該固定資產在甲公司的入賬價值為__萬元。A．105 B．120 C．122.5 D．140

19、采購的原材料在途中發(fā)生的毀損，查明原因并報經批準后，其所負擔的增值稅額可計入__。A．“原材料”科目

B．“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目 C．“待處理財產損溢”科目 D．“管理費用”科目

20、確認發(fā)明專利權和海關處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

21、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

22、個人發(fā)生的下列房地產轉讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設需要而被無償收回的房產

B．因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產 C．轉讓居住3年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷，自行轉讓的原房產

23、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產 B．國有資產 C．職工財產

D．公司自有資產

24、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉讓著作權而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關的電信服務

25、某市某運輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產經營，當年虧損30萬元。2007年度公司運輸業(yè)務收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(運輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎、季度獎和雙薪，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B．在某一納稅年度內，個人實際發(fā)生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅

D．按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

E．單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

2、實收資本利潤率是企業(yè)凈利潤與實收資本的比率。影響這一指標的因素有__。A．企業(yè)經營規(guī)模 B．商品成本

C．商品銷售數(shù)量 D．稅金

E．商品銷售價格

3、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產損溢 C．主營業(yè)務成本 D．在建工程 E．應收賬款

4、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有__。A．印花稅在書立、領受時納稅

B．凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用

C．印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋截注銷 D．納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼外，可處以應補貼印花稅票金額1～3倍的罰款

5、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產開發(fā)公司代客戶進行房地產開發(fā)，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的行為 D．以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的 E．對外出租房地產

6、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有__。A．將貨物用于非應稅項目 B．銷售報關出口的貨物 C．銷售免稅貨物

D．將貨物無償贈送給另一個一般納稅人

7、該廠4月份增值稅的進項稅額為__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

8、該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時，調減應納稅所得額的金額為__萬元。A．2 B．10 C．12 D．17

9、關于轉讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉讓定價稅制的核心內容是利潤分割法的運用 B．轉讓定價稅制的核心內容是轉讓定價的調整方法 C．轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制 D．轉讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

10、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任

11、引起資產與權益同時增加的經濟業(yè)務有__。A．收到長期股權投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預收產品銷售貨款

E．期末計提生產車間工人職工薪酬

12、某商貿企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進項稅額時，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務處理中正確的有__。

A．從個體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以3%計算抵扣進項稅額

B．支付運輸企業(yè)運費，取得貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+7%)，再乘以7%計算抵扣進項稅額

C．從小規(guī)模納稅人處購進雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以13%計算抵扣進項稅額

D．從一般納稅人處購進化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款乘以 17%計算抵扣稅額

E．根據(jù)稅務機關規(guī)定，購進稅控收款機，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價款除以(1+17%)，再乘以17%計算抵扣進項稅額

13、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

14、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關稅的組成計稅價格 C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務機關進行采集

15、依照《征管法》的規(guī)定，納稅人__由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規(guī)定使用稅務登記證件

B．轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件 C．未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或驗證的

D．非法印制、轉借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

16、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下關于源泉扣繳表述正確的有__。

A．非居民企業(yè)納稅人在中國境內未設立機構場所，有來源于中國境內的所得，以支付人為扣繳義務人

B．非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人

C．企業(yè)總機構與分支機構不同省的，分支機構的所得，由總機構為扣繳義務人 D．從事建筑安裝的非居民企業(yè)在中國境內承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人

E．非居民企業(yè)在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務人

17、關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天

18、B企業(yè)當月可抵扣進項稅額為__萬元，A．97.51 B．97.75 C．100.85 D．111.68

19、下列關于產權比率的表達式中，正確的有__。A．權益乘數(shù)-1=產權比率 B．資產負債率-1=產權比率

C．資產負債率×權益乘數(shù)=產權比率 D．資產負債率/權益乘數(shù)=產權比率 E．1/(1-資產負債率)-1=產權比率

20、甲企業(yè)2006年的境內應納稅所得額為__萬元。A．400 B．486.6 C．490.6 D．531

21、留置權的成立必須滿足的條件包括__。A．債權人依合同占有債務人的動產

B．債權的發(fā)生與該動產屬于同一法律關系 C．債務人和債權人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務人逾期不履行義務

22、下列關于售后回購(具有融資性質)的賬務處理，正確的有__。A．借：銀行存款

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

其他應付款 B．借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)C．借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品 E．借：財務費用

貸：其他應付款

23、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

24、企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的，稅務機關可以進行調整，調整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權平均法 C．成本加價法 D．轉售價格法

25、以下表述正確的有__。

A．2002年4月1日至8月1日期間的借款費用應確認為當期費用 B．2002年12月3]日進行借款利息處理時貸記“長期借款”科目

C．在債務重組中記入甲企業(yè)“資本公積”科目借方的數(shù)額為4005萬元

D．在資產置換業(yè)務中，乙公司屬于收取補價用固定資產換取固定資產的情形

第二篇：內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

內蒙古稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關監(jiān)事會的說法錯誤的是__。A．有限責任公司的監(jiān)事會成員不得少于3人，應當有職工代表 B．監(jiān)事會設主席1人，由董事會全體董事過半數(shù)選舉產生

C．有限責任公司的監(jiān)事會每至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會

D．股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議

2、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務部門對涉及國務院兩個以上部門職權范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章 C．稅務規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當?shù)亩悇找?guī)章不可以予以撤銷

3、對下列經濟業(yè)務進行會計處理后，不可能引起企業(yè)資產和所有者權益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認長期股權投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務 C．典當業(yè)的死當物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

5、增值稅小規(guī)模納稅人為生產產品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進項稅額 B．按13%抵扣進項稅額 C．按6%抵扣進項稅額 D．按17%抵扣進項稅額

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護活動應按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B．自開票物流勞務單位開展物流業(yè)務一律按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

7、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機關

8、中**公司把一批產品以1萬美元轉讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當?shù)劁N售。國外子公司向當?shù)胤顷P聯(lián)企業(yè)銷售同類產品的銷售毛利率為20%，中國稅務機關調整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價格法

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由稅務機關指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產經營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

10、某企業(yè)進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業(yè)采取成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的個別比較法確定期末存貨的價值。假設2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現(xiàn)凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現(xiàn)凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現(xiàn)凈值25000元。該企業(yè)6月30日資產負債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關

C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同

D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇

13、甲企業(yè)在納稅輔導期內，2月份領購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入

D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是__。

A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用 B．轉讓企業(yè)名稱使用權

C．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用

D．以無形資產入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉讓費

16、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%，則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。(計算結果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起__日內。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及到退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應交稅費——應交增值稅 B．應交稅費——未交增值稅 C．以前損益調整

D．應交稅費——增值稅檢查調整

19、注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定，應代為編制__，報送主管財稅機關。A．資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B．資產負債表、應稅所得表、損益表 C．資產負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表 D．資產負債表、應稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產的所有權 C．其實施須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的

21、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據(jù)擔保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過合同標的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發(fā)生法律效力。A．當事人簽字 B．送達當事人 C．發(fā)出 D．作出

24、下列指標中，不屬于反映資產營運狀況指標的是__。A．總資產周轉率 B．存貨周轉率 C．不良資產比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

25、該銀行第二季度應納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進出口的基建物資和生產用車輛 B．邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛 C．關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經海關核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于__等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A．環(huán)境保護 B．節(jié)能節(jié)水 C．安全生產 D．特種工藝 E．管道運輸

3、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的包裝物應計入生產成本 B．隨同產品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產品出售單獨計價的包裝物應計入其他業(yè)務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用 E．出借的包裝物應計入其他業(yè)務成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內含報酬率 D．凈資產收益率 E．現(xiàn)金流動負債比率

7、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業(yè) B．進口鐵礦石的私營企業(yè)

C．以油頁母巖煉制原油的個體經營者 D．開采天然原油的外商投資企業(yè) E．購進鐵礦石出口的企業(yè)

8、下列關于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認定是行政許可

B．行政許可不會因為申請無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為

D．行政許可的直接表現(xiàn)形式是宣告某項法律事實或法律關系是否存在 E．行政機關作出準予行政許可決定的結果是賦予行政相對人以權利

9、稅務機關對違反稅收征收管理規(guī)定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權使用費所得應繳納的個人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產應稅產品自用的，應以生產數(shù)量為課稅數(shù)量

12、以下有關營業(yè)額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產值的，其營業(yè)額不應包括設備的價款在內

B．股票轉讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經營保險業(yè)務向對方收取的全部價款 D．其他金融商品轉讓，其營業(yè)額為轉讓其他金融商品的價差收入

13、申請享受促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，需向稅務機關提出減免稅申請。有關這一規(guī)定的表述不正確的是__。

A．福利企業(yè)向稅務機關申請減免稅前，應向當?shù)孛裾块T提出福利企業(yè)的認定申請

B．盲人按摩院向稅務機關申請減免稅前，應向當?shù)貧埪?lián)提出認定申請 C．《殘疾人證》由殘聯(lián)、民政部門進行審核

D．申請認定的單位向認定部門交納必要費用后，向主管稅務機關提出減免稅申請時不再交納費用

14、下列各項中，可以構成存貨入賬價值的有__。A．購買存貨運輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運雜費

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費 D．接受捐贈存貨支付的相關稅費

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補價

15、財務管理的主要內容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產經營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。

A．資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項 B．對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項 C．資產負債表日后才發(fā)生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項 D．資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發(fā)生的事項

18、稅務登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經營報驗登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應當返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應當返還多收的500元

D．李文應當返還多收的500元以及部分中獎款 20、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

21、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票

22、對第(4)筆業(yè)務的稅務處理表述錯誤的有__。

A．進口煙絲在進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以按生產領用數(shù)量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

B．由于從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲已經負擔了消費稅，所以可以按生產領用數(shù)量從本期應納消費稅稅額中扣除已納消費稅

C．由于從小規(guī)模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負擔的消費稅不得從本期應納消費稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應納消費稅額中扣除其已納消費稅

23、有關車船稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標準，以自重每噸為計稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數(shù)剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續(xù)生產其他應稅消費品

25、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

第三篇：2016年上半年吉林省稅務師《稅法二》：土地增值考試試題

2016年上半年吉林省稅務師《稅法二》：土地增值考試試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、對企業(yè)實行出口退稅的目的，是在世界范圍內維護商品的公平競爭。因此，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)所得稅不具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含所得稅，所以應退稅

B．增值稅、消費稅具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含流轉稅，所以應退稅

C．營業(yè)稅具有轉嫁性質，進入國際市場的商品不應含流轉稅，所以應退稅 D．城市維護建設稅是附加稅，所以必須退稅

2、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是__。

A．從使用的次月起5-10年免稅 B．從使用的月份起5-10年免稅 C．從使用的次月起3-5年免稅 D．從使用的月份起3-5年免稅

3、下列關于房產稅納稅人的說法中，錯誤的是__。A．房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅 B．房屋產權出典的，由承典人納稅

C．房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅

D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

4、行政機關做出的行政行為，應建立在考慮相關因素基礎上，這是__的要求。A．行政合法性原則 B．行政合理性原則 C．行政應急性原則 D．公平原則

5、債權人向債務人表示同意延期履行拖欠的債務，這將在法律上引起__。A．訴訟時效的中止 B．訴訟時效的中斷 C．訴訟時效的延長 D．訴訟時效的終止

6、張某于2007年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2007年3月起對單位實行承包經營。至2007年底，企業(yè)共實現(xiàn)稅后利潤23萬元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。則張某在承包期間應納個人所得稅__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070

7、對從事能源交通港口碼頭基礎設施項目的生產性外商投資企業(yè)，在報經國家稅務總局批準后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

8、下列關于納稅申報的說法中，正確的是__。

A．甲公司2009年5月成立，5-8月由于其他原因沒有進行生產經營，沒有取得應稅收入，所以應該從9月開始進行納稅申報

B．乙公司屬于是查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅持辦理納稅申報

D．丁公司由于客觀原因發(fā)生火災將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經過稅務機關批準，丁公司可以延期辦理納稅申報，并延期繳納稅款

9、如果企業(yè)資產按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，負債按照現(xiàn)在償付該項債務所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價值

10、下列計稅依據(jù)正確的是__。

A．對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)

B．對經營自用的房屋，以房產的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據(jù)。

C．對經營自用的房屋，以房產原值作為計稅的依據(jù)

D．對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計稅的依據(jù)

11、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產品—批，價款總計200000元(假設沒有現(xiàn)金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設不作為計稅基數(shù))。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據(jù)到期日，乙公司未能償付票據(jù)本息。則甲公司應編制的會計分錄(假定2002年1月份的應計利息未確認)為__。A．借：應收賬款

240000

貸：應收票據(jù) 240000 B．借：應收賬款 244800

貸：應收票據(jù) 240000

財務費用

4800 C．借：應收賬款 244800

貸：應收票據(jù) 243200

財務費用 1600 D．借：應收賬款

243200

貸：應收票據(jù)

243200

12、周轉信用協(xié)議補償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點是__。A．降低了企業(yè)籌資風險 B．提高了企業(yè)資金成本 C．提高了銀行投資風險 D．加大了銀行的法律責任 13、2009年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎金1500元及劇本使用費10000元。張先生6月份應繳納個人所得稅__元。A．1450 B．1550 C．1850 D．1930

14、財產轉讓所得計算應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。A．定額扣除800元

B．定額扣除800元或定率扣除20% C．財產原值

D．財產原值和合理費用

15、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權使用費所得項目計征應納稅額__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

16、羅某為某公司營銷經理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險，支付保險費1250元。羅某當月應納個人所得稅__元。A．2342 B．2145 C．2355 D．2455

17、下列金融市場屬于按照交易的性質劃分的是__。A．資金市場和資本市場 B．現(xiàn)貨市場和期貨市場 C．發(fā)行市場和流通市場

D．同業(yè)拆借市場、國債市場、企業(yè)債券市場、股票市場等

18、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，無權對刑事案件立案的是__。A．公安機關 B．人民法院

C．單位保衛(wèi)部門 D．人民檢察院

19、某商場2001年2月份期初存貨成本136000元，售價200000元；本期購入存貨成本 508000元，售價720000元；本期實現(xiàn)銷售收入800000元。在采用零售價法核算的情況下，該商場2月末資產負債表中存貨項目(假設期末存貨未發(fā)生跌價損失)金額為__元。A．56000 B．81600 C．84000 D．120000 20、某房地產開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計8000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計算；該項目已經全部對外銷售，與轉讓有關的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費附加22.5萬元、產權轉移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認該商品房項目繳納土地增值稅時，土地增值稅中扣除項目合計是__萬元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

21、下列關于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。

A．稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息

B．應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除

C．利息，應當按照稅款所屬納稅中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于資產表述錯誤的是__。

A．企業(yè)的各項資產，包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等，以歷史成本為計稅基礎

B．固定資產，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產

C．停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊 D．企業(yè)應當根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值，固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更

23、資金融場中劃分為一級市場和二級市場的依據(jù)是__。A．資金的交易性質 B．交易的直接對象 C．交易的期限 D．交割時間

24、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應納個人所得稅為__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

25、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列合同中，債務人不履行債務時，債權人不得享有留置權的是__。A．保管合同 B．運輸合同 C．行紀合同 D．建設工程合同

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的 B．因開發(fā)的高科技產品嚴重滯銷，導致納稅人資金周轉緊張的

C．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D．當期貨幣資金在扣除應付職工工資后，不足以繳納稅款的

2、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008李某應繳納個人所得稅__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

3、關于稅法適用原則的說法，正確的是()。

A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B．提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系

D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則

4、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

5、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對應賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財產損溢 C．主營業(yè)務成本 D．在建工程 E．應收賬款

6、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務 B．集郵商品的生產

C．雜志社發(fā)行的雜志收入 D．郵政部門銷售的首日封

E．電信公司銷售的手機充值卡

7、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增．值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。

A．《資產負債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù) B．紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡 D．《增值稅普通發(fā)票使用明細表》 E．《發(fā)票領用存月報表》

8、下列車輛，免征車輛購置稅的有__。A．防汛部門專用指揮車 B．森林消防專用指揮車 C．1.6升及以下排量乘用車 D．外國駐華使館自用車輛

E．回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產小汽車

9、該企業(yè)2001應繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．31.5 B．33.5 C．35.5 D．37.5

10、包裝物核算的范圍包括__。A．各種包裝材料

B．生產過程中用于包裝產品作為產品組成部分的各種包裝容器 C．企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器 D．出租或出借給購買單位使用的包裝容器

E．用于儲存和保管產品、材料而不對外出售的包裝物

11、按照關稅的有關規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。下列各項中，經海關確定可申請退稅的有__。

A．因海關誤征，多繳納稅款的

B．海關核準免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C．已征收出口關稅的貨物，因故未裝運出口的 D．已征收出口關稅的貨物，因故發(fā)生退貨的 E．因納稅人計算錯誤，多繳納稅款的

12、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

13、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產企業(yè)自營出口貨物，享受出口退稅政策

D．生產企業(yè)委托外貿代理出口的自產貨物，享受出口退稅政策

14、下列能獨立區(qū)分的不計入進口貨物完稅價格的有__。A．進門增值稅 B．進口關稅

C．機械進口后的安裝費

D．貨物運抵輸入地點前的運輸費

15、下列事項中，可能影響企業(yè)當期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計提無形資產減值準備

B．研究無形資產階段發(fā)生的材料費用 C．出租無形資產取得的租金收入 D．出售無形資產取得的凈收益 E．報廢無形資產發(fā)生的凈損失 16、2008年8月該企業(yè)國內銷售環(huán)節(jié)應納消費稅__萬元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

17、按照稅率的。累進依據(jù)的性質，累進稅率可分為__。A．額累 B．平均稅率 C．率累

D．邊際稅率

18、下面表述正確的有__。

A．外幣兌換業(yè)務中企業(yè)一定會產生匯兌損失 B．外幣貨幣性資產在匯率上升時產生匯兌收益 C．外幣貨幣性資產在匯率上升時產生匯兌損失 D．外幣貨幣性負債在匯率下降時產生匯兌收益 E．外幣貨幣性負債在匯率下降時產生匯兌損失 19、2000年12月份該企業(yè)“存貨跌價準備”賬戶月初余額為零，則該企業(yè)2000年12月末因甲、乙材料而確認的存貨跌價損失為__元。A．56050 B．67902 C．69502 D．70402

20、下列有關建造合同收入的確認和計量的表述中，正確的有__。A．工程索賠、獎勵形成的收入應當計入合同收入

B．建造合同預計總成本超過合同預計總收入時，應將預計損失立即確認為當期費用

C．在一個會計內完成的建造合同，同樣要按照完工進度確認合同收入和合同費用

D．合同變更形成的收入應當計入合同收入

E．建造合同的結果不能可靠估計但合同成本能夠收回的，按能夠收回的實際合同成本金額確認收入

21、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來源有（）。A．公安機關的直接發(fā)現(xiàn) B．被害人的報案 C．仲裁裁決書 D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報

22、關于稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是__。A．稅務機關對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，可以手工開具專用發(fā)票

B．增值稅一般納稅人取得的稅務機關通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，不再填報《代開發(fā)票抵扣清單》 C．現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進行比對 D．計算機開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)目前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存 E．稅務機關目前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票

23、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產 B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

24、下列項目中，應計入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費 C．為生產工人繳納的工傷保險金

D．為特定客戶設計產品而支付的設計費 E．外購原材料運輸途中發(fā)生的超定額損耗

25、以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有__。A．對個人拍賣的物品是經文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證的，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算征收個人所得稅

B．實行核定征稅的合伙企業(yè)，不能享受稅收優(yōu)惠

C．某省政府給全省國稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎免稅

D．個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，允許在稅前全額扣除

E．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

第四篇：2015年下半年廣東省稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

2015年下半年廣東省稅務師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、年利率10%，一年復利一次，10年后的1000元其復利現(xiàn)值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

2、以下關于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動必須依據(jù)法律 B．行政行為必須證據(jù)充分

C．行政行為必須不能超越法定權限

D．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內實施

3、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用動物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產建筑材料

C．縣以下小型火力發(fā)電站生產的電力 D．用高爐水渣生產的墻體材料

4、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

5、刑法規(guī)定應當從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預備犯

6、已知某企業(yè)年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業(yè)存貨周轉天數(shù)__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

7、欲使利潤為5萬元，則銷售收入為__萬元。A．35 B．30 C．55 D．32

8、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

9、若市場利率為10%，該投資項目的凈現(xiàn)值為__萬元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

10、下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是__。A．企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得 B．財產轉讓所得 C．財產租賃所得

D．個體工商戶的生產經營所得

11、下列應稅消費品不是在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅的是__。A．煙 B．酒精 C．鞭炮

D．金銀首飾

12、某納稅人5月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為__元。A．40 B．90 C．130 D．50

13、某縣政府作出整頓農貿市場的決定，某縣工商局對農貿市場進行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機關

14、下列屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是__。A．辦稅事宜建議報告 B．稅收籌劃報告 C．納稅審核報告

D．房地產涉稅調整的鑒證報告

15、在兩個人民法院對同一個行政案件都有管轄權的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個法院一并

16、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是__。

A．單位的員工為本單位提供勞務時，是營業(yè)稅的納稅人 B．個體戶的雇工為雇主提供勞務時，是營業(yè)稅的納稅人

C．營業(yè)稅設計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就超過的部分納稅 D．營業(yè)稅扣繳義務人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行

17、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當月應納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

18、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

19、企業(yè)應該采用哪一種付款方式： A．第一種 B．第二種 C．第三種

D．第一種或第二種

20、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

21、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某有限責任公司的出資額用于質押。根據(jù)《物權法》的規(guī)定，該質權設立的時間是__。A．借款合同簽訂之日 B．質押合同簽訂之日 C．在工商行政管理部門辦理出質登記之日 D．在證券登記結算機構辦理出質登記之日

22、某公司2008年發(fā)生債務利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務利息比2008年增加5%(假設資本化利息同比例增長)，實現(xiàn)凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數(shù)為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

23、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

24、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

25、按照規(guī)定，有限責任公司設立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

2、企業(yè)在計算下列固定資產投資決策分析指標時，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內含報酬率

3、下列政策中，符合資源稅法的有__。A．出口不免退 B．進口不征

C．一般在開采地納稅

D．開采不對外銷售的不納稅

4、財務分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財務預算法 E．財務控制法

5、按照印花稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有__。A．法律咨詢合同不征印花稅 B．未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花

C．具有合同性質的單據(jù)應征印花稅

D．外商投資企業(yè)的營業(yè)賬簿不征印花稅

6、本月應負擔的消費稅合計為__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元

7、A卷煙廠可以扣除的消費稅額為__萬元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8

8、下列所得應納入個體工商產生產經營所得繳納個人所得稅的有__。A．從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

B．出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

C．經有關部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬

D．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

E．個體工商產業(yè)主對外投資取得的所得9、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

10、下列關于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，也不論屬于何種情況，均應按照規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報

D．經核準延期辦理相關申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

11、某公司2007財務報告批準報出日為2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2007會計報表進行調整的有__。

A．2008年2月25日，發(fā)生火災導致存貨損失80萬元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007銀行貸款擔保應向銀行支付貸款及罰息等計105萬元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日銷售的需安裝設備的安裝工作，并收到銷售款60萬元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設備1臺計40萬元

E．2008年3月20日公司董事會制定批準了2007現(xiàn)金股利分配方案

12、下列各項中，應按“產權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權轉讓合同 C．專利申請權轉讓合同

D．個人無償贈與不動產登記表 E．版權轉移書據(jù)

13、根據(jù)物權法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產抵押 D．不動產抵押 E．財團抵押

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應屆于__。

A．騙取增值稅專用發(fā)票行為 B．偽造增值稅專用發(fā)票行為

C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為 D．虛開增值稅專用發(fā)票行為

15、按照房產稅的有關規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產權出典的，由承典人納稅 C．房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅

D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅

16、對外國企業(yè)常駐代表機構，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有__。

A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按經費支出額換算為收入額計算征稅 D．按常駐機構認可的其他方法計算征稅

17、下列所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有__。A．外籍個人按照合理標準取得的子女教育費

B．個人舉報違法行為獲得的當?shù)囟悇站职l(fā)放的獎金 C．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個人轉讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內部退養(yǎng)取得超過當?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

18、下列稅務代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項審批手續(xù)

B．稅務機關營業(yè)稅專項檢查結證書 C．代理納稅審查報告

D．代理納稅申報工作底稿

19、企業(yè)為固定資產發(fā)生的下列各項后續(xù)支出中，應予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產的原有生產能力的支出 B．該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè) C．該固定資產的成本能夠可靠地計量 D．能使固定資產原有性能恢復的支出 E．能延長了固定資產使用壽命的支出

20、避免國際重復征稅的一般方式可歸納為__。A．單邊方式 B．多邊方式

C．聯(lián)合國范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式

21、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關于該企業(yè)上述業(yè)務的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元 E．本期化妝品應納消費稅為4.8萬元

22、下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

D．清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款 E．建筑工程使用建沒方提供的設備

23、下列各項中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應當負刑事責任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應當從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用

E．對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰 24、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”處理，調整會計報表相關項目

E．2007年2月6日按照資產負債表日后“非調整事項”處理，做出說明

25、下列資本公積項目中，可以直接用于轉增資本的有__。A．接受現(xiàn)金捐贈

B．接受非現(xiàn)金資產捐贈 C．資本(或股本)溢價 D．股權投資準備 E．關聯(lián)交易差價

第五篇：廣西2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

廣西2016年下半年稅務師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某納稅人原在北京市經營，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經營，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經營期__。A．只需在北京市辦理稅務登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務登記手續(xù)

D．應持稅務登記證副本和北京市所在地稅務機關填開的“外在經營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務機關報驗登記

2、年終匯算清繳時應補繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．26.6 B．2.66 C．20 D．2

3、單位和個人將自己新建的房屋對外銷售，應__。

A．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅

B．按銷售不動產征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 D．免征營業(yè)稅

4、確認發(fā)明專利權和海關處理的第一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

5、某民營企業(yè)2004年應納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費中發(fā)生的新產品開發(fā)費用100萬元，由于這項費用比2003年增長了10%，則該企業(yè)當年應納稅所得額為__萬元。A．300 B．250 C．200 D．150

6、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應退的增值稅為__萬元。A．119.6 B．104.65 C．74.9 D．32.2

7、計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時，下列各項中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進某項新技術的支出

B．按照國家有關規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金 C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費

8、下列關于委托加工應稅消費品的正確說法是__。A．委托方繳納消費稅，受托方繳納營業(yè)稅 B．委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和營業(yè)稅

C．受托方代收代繳委托方的消費稅，受托方繳納增值稅 D．委托方不繳稅，受托方繳納消費稅和增值稅

9、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

10、該企業(yè)按季預繳時，每季度預繳稅額為__萬元。A．210 B．105 C．231 D．126

11、稅務機關向某電腦公司采購手提電腦，稅務機關與該電腦公司建立的是__法律關系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理

12、關于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是__。

A．土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

B．土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據(jù)

C．以競價方式出讓土地使用權的，以不包括各種補償費用的競價成交價格為計稅依據(jù)

D．已購公有住房經補繳土地出讓金成為完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù)

13、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數(shù)應為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

14、某縣城房地產開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產開發(fā)費用的計提比例為10%。轉讓此住宅應繳土地增值稅額__萬元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

15、甲企業(yè)在納稅輔導期內，2月份領購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

16、房屋出租收入應繳納的個人所得稅是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

17、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

18、某企業(yè)轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為__。A．所有權轉移的當天 B．收到預收款的當天 C．收到全部價款的當天

D．所有權轉移并收到全部款項的當天

19、某市某運輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產經營，當年虧損30萬元。2007公司運輸業(yè)務收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(運輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

20、按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，采取“免、抵、退”辦法，有出口經營權的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計算的當期應退稅額，應借記__科目。A．應交稅費 B．主營業(yè)務收入 C．營業(yè)外收入 D．其他應收款

21、向企業(yè)職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

22、下列哪項不是肺炎支原體肺炎的臨床表現(xiàn) A．起病較緩慢

B．陣發(fā)性刺激性嗆咳 C．咳少量黏痰

D．發(fā)熱、乏力、咽痛

E．胸片示肺部多種形態(tài)的浸潤影節(jié)段性分布，肺上野多見

23、B地某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石8萬噸；銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石5萬噸)。該企業(yè)應就上述業(yè)務在礦山所在B地稅務機關申報繳納資源稅__萬元。(B地礦山銅礦石資源稅額為2.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)A．54 B．56 C．117 D．153.76

24、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產品

B．將原礦的礦砂經焙燒生產的燒結礦

C．有色金屬礦產品中，經冶煉或化學方法生產的有色金屬化合物 D．未經加工的建筑用天然材料

25、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費4萬元，稅款6800元。(3)收回煙絲后領用一半用于卷煙生產，另一半直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標準箱，下同)，每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價格。(7)國家稅務總局核定的X牌卷煙計稅價格為每標準箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

本月視同銷售卷煙應納的消費稅為（）。A．37.7 B．36.79 C．39.95 D．39.15

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關于輔導期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導期一般納稅人管理辦法 B．對新辦小型商貿企業(yè)在轉為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理 C．輔導期一般納稅人的納稅輔導期一般應不少于6個月

D．輔導期一般納稅人在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應納稅額方法計算申報增值稅

2、下列各項中，會引起投資性房地產賬面價值發(fā)生變化的有__。A．計提投資性房地產減值準備 B．計提投資性房地產折舊 C．對投資性房地產的維修 D．對投資性房地產進行改良

E．公允價值模式下，投資性房地產公允價值發(fā)生變動

3、瓊斯為外籍個人，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內實際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

4、下列權利中，__可以成為權利質押的標的。A．股權 B．知識產權 C．名譽權 D．人身權

5、出售自建的不動產應繳納營業(yè)稅__萬元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

6、當月丙企業(yè)應納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

7、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計提固定資產折舊，采用曲線法計算

B．無形資產指不具有實物形態(tài)的資產，有時也指具有實物形態(tài)的資產 C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產原值-估計殘值)/固定資產預計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產原值×100%

8、在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下

9、在債權人會議上，__經表決不能通過的，由人民法院裁定。A．更換債權人委員會成員方案 B．破產財產的變價方案 C．重整計劃

D．監(jiān)督管理人方案

10、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。

A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B．外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

C．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E．在中國境內未設立機構(場所)，但來源于中國境內的股息所得

11、犯罪中止發(fā)生在__。A．犯罪預備階段 B．危害結果發(fā)生之后

C．著手犯罪后危害結果已經發(fā)生

D．危害結果發(fā)生以前的犯罪實行過程中 E．實施完畢犯罪行為后，犯罪結果出現(xiàn)前

12、下列各項屬于稅務代理業(yè)務范圍的有__。A．辦理稅務登記

B．辦理納稅申報和扣繳稅款報告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務行政訴訟 E．審查納稅情況

13、以每股收益最大化作為財務目標，存在的缺陷是__。A．不能反映資本的獲利水平

B．不能用于不同資本規(guī)模的企業(yè)間比較 C．沒有考慮風險因素

D．也不能避免企業(yè)的短期化行為 E．沒有考慮時間價值

14、以下說法正確的有__。

A．納稅人銷售軟件產品，并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培圳費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策

B．對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費也應征收增值稅

C．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅

D．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅

E．納稅人在電器商店銷售軟件產品應納增值稅

15、構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

16、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅

B．城市維護建設稅 C．資源稅

D．車輛購置稅 E．關稅

17、某醫(yī)院于2006年6月購置一輛救護車，支付含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅__元。A．10256.40 B．11200 C．14000 D．9572.65

18、企業(yè)財務預測工作由以下哪幾個步驟組成__。A．進行銷售預測 B．估計需要的資產

C．估計收入費用和留存的收益 D．估計所需融資 E．估計所有者權益

19、下列對教育費附加的減免規(guī)定說法不正確的是__。

A．對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

B．對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已經征收的教育費附加 C．對由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

D．對機關服務中心為機關內部提供的后勤服務所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收教育費附加

20、根據(jù)《行政復議法實施條例》的規(guī)定，行政復議和解的要求有__。A．和解應當在行政復議決定作出前進行

B．申請人和被申請人應向行政復議機構提交書面和解協(xié)議 C．和解應當經行政復議機構準許

D．由行政復議機關制作并送達行政復議和解書 E．和解適用于所有行政復議案件

21、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008李某應繳納個人所得稅__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

22、接受捐贈和對外捐贈應調增應納稅所得額__萬元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.2

23、下列情形中，不違背一物一權原則的是__。A．甲乙共有一臺筆記本電腦

B．丙村村委會將某地同時承包給甲和乙 C．在同一物上設立抵押權又設立質權

D．甲以取得的出讓土地使用權向乙銀行設定抵押權以取得貸款 E．甲將自己所有的汽車質押給乙

24、注冊稅務師事務所應當通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。

A．項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

B．項目負責人應及時提供與客戶委托業(yè)務相關的信息，以使稅務師事務所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即與委托人進行溝通，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應立即報告稅務師事務所，以便采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

E．稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當?shù)膽獙Υ胧?/p>

25、企業(yè)的應付福利費可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費 D．交納職工醫(yī)療保險金 E．支付工會活動費