第一篇：廣東省2017年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

廣東省2017年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

2、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各項(xiàng)中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期損益的是__。

A．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面價(jià)值 B．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價(jià)值計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額

D．自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 4、2009年張某經(jīng)營的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用調(diào)解方式結(jié)案的只能是__案件。A．行政賠償 B．行政強(qiáng)制 C．行政處罰 D．行政征收

6、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是__。A．加班費(fèi)

B．特殊工種補(bǔ)助 C．差旅費(fèi)津貼 D．獎(jiǎng)金

7、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于__。A．指定管轄 B．裁定管轄 C．合并管轄 D．共同管轄

8、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是__。

A．購房時(shí)的契稅完稅憑證 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

9、某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為__元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說法中，錯(cuò)誤的是__。A．審判監(jiān)督程序并不是我國民事審判的必經(jīng)程序

B．人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級法院對下級法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指令下級人民法院再審

D．當(dāng)事人申請?jiān)賹彛槐厝粏訉徟斜O(jiān)督程序

11、甲公司2009年度有關(guān)資料如下：(1)應(yīng)收賬款項(xiàng)目年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；(2)應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；(3)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；(4)主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目本年數(shù)5000萬元；(5)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)867萬元；(6)其他相關(guān)資料：本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于__。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)表述錯(cuò)誤的是__。

A．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)

C．停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊 D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收代位權(quán)的方式是由稅務(wù)機(jī)關(guān)__。A．直接對次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B．申請人民法院對次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．對納稅人提起代位權(quán)訴訟 D．對次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟

16、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會計(jì)分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．土地增值稅 D．教育費(fèi)附加

19、下列各項(xiàng)中，對企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C．企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除 D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

20、企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件 C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

22、某企業(yè)年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負(fù)債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格

25、根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟級別管轄的說法正確的是__。

A．我國《民事訴訟法》確定級別管轄的標(biāo)準(zhǔn)是案件的財(cái)產(chǎn)爭議金額大小 B．高級人民法院管轄的案件是二審案件 C．重大涉外案件由中級人民法院管轄

D．中級人民法院管轄高級人民法院確定由中級人民法院管轄的案件

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交“申請稅務(wù)登記報(bào)告書”，并附送有關(guān)資料

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)

E．代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表

2、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

3、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

5、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成長期股權(quán)投資初始投資成本的有__。

A．同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評估、咨詢費(fèi) B．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評估、咨詢費(fèi) C．以發(fā)行權(quán)益性證券作為對價(jià)形成的長期股權(quán)投資，發(fā)行權(quán)益性證券時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)

D．企業(yè)合并以外方式購買長期股權(quán)投資時(shí)支付的印花稅

E．支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資時(shí)，支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

6、該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我國會計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．用于對外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

8、財(cái)務(wù)管理的方法包括__ A．財(cái)務(wù)分析 B．財(cái)務(wù)決策 C．財(cái)務(wù)控制 D．財(cái)力預(yù)測

9、稅務(wù)代理人在從事稅務(wù)代理活動中，必須遵循的原則有__。A．指定代理原則 B．自愿委托原則 C．獨(dú)立公正原則 D．有償服務(wù)原則

E．維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

10、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動

態(tài)形態(tài)，后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對特定人(債務(wù)人)的請求權(quán)，債權(quán)所包含的財(cái)產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實(shí)現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對物的直接支配的權(quán)能

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實(shí)現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對權(quán)，債權(quán)為絕對權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

11、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

12、發(fā)票管理流程主要由__環(huán)節(jié)組成。A．發(fā)票印制

B．發(fā)票領(lǐng)購、開具 C．發(fā)票保管 D．發(fā)票繳銷 E．發(fā)票檢查

13、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

14、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價(jià)格法

C．可比非受控價(jià)格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

15、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列屬于債券投資優(yōu)點(diǎn)的有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達(dá)到參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理活動的目的 E．能夠獲得公司的控制權(quán)

19、某有線電視臺6月取得有線電視收視費(fèi)為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺”節(jié)目收入為5萬元；酒類廣告播映費(fèi)收入為40萬元，有線電視初裝費(fèi)收入為10萬元。則該電視臺6月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

21、下列存貨中，企業(yè)應(yīng)將其賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有__。A．已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨

B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨

C．生產(chǎn)中已不再需要，待處理的存貨 D．對外捐贈的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

22、根據(jù)《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節(jié)輕微，不予處罰 B．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件可以設(shè)定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄 D．《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時(shí)效是6個(gè)月

E．行政處罰的追究時(shí)效，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算

23、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)清算組由__成立。A．工商行政管理機(jī)關(guān)指定 B．企業(yè)的上級主管機(jī)關(guān)指定 C．人民法院指定

D．破產(chǎn)企業(yè)全體債權(quán)人授權(quán)

24、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉(zhuǎn)讓集體土地

C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．處于抵押期間的房地產(chǎn)

25、既具有行政主體資格又是行政立法主體的是__。A．省國稅局 B．市級人民政府 C．國務(wù)院僑辦 D．教育部

第二篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列選項(xiàng)中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時(shí)效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋

11、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi) 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

13、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價(jià)”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評估報(bào)告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

19、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

21、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

23、執(zhí)業(yè)文書的時(shí)效性特點(diǎn)是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時(shí)效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書

B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時(shí)間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時(shí)間點(diǎn)報(bào)送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報(bào)送，體現(xiàn)及時(shí)的原則

D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

24、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

7、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈支出

8、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈

B．通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得

C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費(fèi)金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)和人員培訓(xùn)費(fèi)等

D．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入

10、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實(shí)，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利

C．占有人在占有被侵害時(shí)，可以請求侵害人回復(fù)原占有時(shí)的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對外投資

12、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

14、以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅

B．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅

15、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計(jì)入損益

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益

C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息

19、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

20、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)床

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

24、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款

25、以下選項(xiàng)中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個(gè)月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員

第三篇：2015年下半年廣東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

2015年下半年廣東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、年利率10%，一年復(fù)利一次，10年后的1000元其復(fù)利現(xiàn)值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

2、以下關(guān)于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動必須依據(jù)法律 B．行政行為必須證據(jù)充分

C．行政行為必須不能超越法定權(quán)限

D．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施

3、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用動物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產(chǎn)建筑材料

C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

4、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費(fèi)用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

5、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

6、已知某企業(yè)年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

7、欲使利潤為5萬元，則銷售收入為__萬元。A．35 B．30 C．55 D．32

8、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

9、若市場利率為10%，該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為__萬元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

10、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是__。A．企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

11、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。A．煙 B．酒精 C．鞭炮

D．金銀首飾

12、某納稅人5月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為__元。A．40 B．90 C．130 D．50

13、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場的決定，某縣工商局對農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個(gè)體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請人

D．縣工商局和公安局共同的上一級行政機(jī)關(guān)

14、下列屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是__。A．辦稅事宜建議報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告 C．納稅審核報(bào)告

D．房地產(chǎn)涉稅調(diào)整的鑒證報(bào)告

15、在兩個(gè)人民法院對同一個(gè)行政案件都有管轄權(quán)的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權(quán)的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個(gè)法院一并

16、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是__。

A．單位的員工為本單位提供勞務(wù)時(shí)，是營業(yè)稅的納稅人 B．個(gè)體戶的雇工為雇主提供勞務(wù)時(shí)，是營業(yè)稅的納稅人

C．營業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，就超過的部分納稅 D．營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行

17、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

18、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

19、企業(yè)應(yīng)該采用哪一種付款方式： A．第一種 B．第二種 C．第三種

D．第一種或第二種

20、對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

21、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某有限責(zé)任公司的出資額用于質(zhì)押。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是__。A．借款合同簽訂之日 B．質(zhì)押合同簽訂之日 C．在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日 D．在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日

22、某公司2008年發(fā)生債務(wù)利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務(wù)利息比2008年增加5%(假設(shè)資本化利息同比例增長)，實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數(shù)為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

23、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時(shí)效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

24、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

25、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，但最長不得超過3個(gè)月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅內(nèi)只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

2、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

3、下列政策中，符合資源稅法的有__。A．出口不免退 B．進(jìn)口不征

C．一般在開采地納稅

D．開采不對外銷售的不納稅

4、財(cái)務(wù)分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算法 E．財(cái)務(wù)控制法

5、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。A．法律咨詢合同不征印花稅 B．未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花

C．具有合同性質(zhì)的單據(jù)應(yīng)征印花稅

D．外商投資企業(yè)的營業(yè)賬簿不征印花稅

6、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅合計(jì)為__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元

7、A卷煙廠可以扣除的消費(fèi)稅額為__萬元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8

8、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬

D．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

E．個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主對外投資取得的所得9、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

10、下列關(guān)于納稅申報(bào)的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不論屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)

D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

11、某公司2007財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，需要對2007會計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的有__。

A．2008年2月25日，發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失80萬元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行支付貸款及罰息等計(jì)105萬元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日銷售的需安裝設(shè)備的安裝工作，并收到銷售款60萬元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設(shè)備1臺計(jì)40萬元

E．2008年3月20日公司董事會制定批準(zhǔn)了2007現(xiàn)金股利分配方案

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D．個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)登記表 E．版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

13、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動產(chǎn)抵押 D．不動產(chǎn)抵押 E．財(cái)團(tuán)抵押

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。

A．騙取增值稅專用發(fā)票行為 B．偽造增值稅專用發(fā)票行為

C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為 D．虛開增值稅專用發(fā)票行為

15、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

16、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有__。

A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅 B．按核定收入計(jì)算征稅

C．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅 D．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅

17、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

18、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書 C．代理納稅審查報(bào)告

D．代理納稅申報(bào)工作底稿

19、企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的下列各項(xiàng)后續(xù)支出中，應(yīng)予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產(chǎn)的原有生產(chǎn)能力的支出 B．該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) C．該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量 D．能使固定資產(chǎn)原有性能恢復(fù)的支出 E．能延長了固定資產(chǎn)使用壽命的支出

20、避免國際重復(fù)征稅的一般方式可歸納為__。A．單邊方式 B．多邊方式

C．聯(lián)合國范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式

21、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元 E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元

22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價(jià)款

D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 E．建筑工程使用建沒方提供的設(shè)備

23、下列各項(xiàng)中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用

E．對預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰 24、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負(fù)債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明

25、下列資本公積項(xiàng)目中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的有__。A．接受現(xiàn)金捐贈

B．接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈 C．資本(或股本)溢價(jià) D．股權(quán)投資準(zhǔn)備 E．關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

第四篇：內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)監(jiān)事會的說法錯(cuò)誤的是__。A．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會成員不得少于3人，應(yīng)當(dāng)有職工代表 B．監(jiān)事會設(shè)主席1人，由董事會全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

C．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會每至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會

D．股份有限公司的監(jiān)事會每6個(gè)月至少召開一次會議

2、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個(gè)以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

3、對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)變動的是（）。

A．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項(xiàng)用途的資本性投入款 C．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

5、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B．按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C．按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D．按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B．自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額

7、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機(jī)關(guān)

8、中**公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價(jià)格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價(jià)格法

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

10、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計(jì)劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業(yè)采取成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的個(gè)別比較法確定期末存貨的價(jià)值。假設(shè)2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現(xiàn)凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現(xiàn)凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現(xiàn)凈值25000元。該企業(yè)6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復(fù)議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān) B．復(fù)議機(jī)關(guān)

C．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)共同

D．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或復(fù)議機(jī)關(guān)，由行政相對方選擇

13、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

15、下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是__。

A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用 B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)

C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并在境外使用

D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

16、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及到退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 B．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 C．以前損益調(diào)整

D．應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

19、注冊稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體工商戶會計(jì)制度(試行)》的規(guī)定，應(yīng)代為編制__，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A．資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表 C．資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表 D．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實(shí)施的

21、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過合同標(biāo)的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發(fā)生法律效力。A．當(dāng)事人簽字 B．送達(dá)當(dāng)事人 C．發(fā)出 D．作出

24、下列指標(biāo)中，不屬于反映資產(chǎn)營運(yùn)狀況指標(biāo)的是__。A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．存貨周轉(zhuǎn)率 C．不良資產(chǎn)比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

25、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 B．邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 C．關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于__等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A．環(huán)境保護(hù) B．節(jié)能節(jié)水 C．安全生產(chǎn) D．特種工藝 E．管道運(yùn)輸

3、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計(jì)稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關(guān)于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本 B．隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 C．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 D．出租的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 E．出借的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報(bào)稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動負(fù)債比率

7、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業(yè) B．進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)

C．以油頁母巖煉制原油的個(gè)體經(jīng)營者 D．開采天然原油的外商投資企業(yè) E．購進(jìn)鐵礦石出口的企業(yè)

8、下列關(guān)于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定是行政許可

B．行政許可不會因?yàn)樯暾垷o效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請的行政行為

D．行政許可的直接表現(xiàn)形式是宣告某項(xiàng)法律事實(shí)或法律關(guān)系是否存在 E．行政機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予行政許可決定的結(jié)果是賦予行政相對人以權(quán)利

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對違反稅收征收管理規(guī)定的相對方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

12、以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入

13、申請享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請。有關(guān)這一規(guī)定的表述不正確的是__。

A．福利企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)孛裾块T提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請

B．盲人按摩院向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)貧埪?lián)提出認(rèn)定申請 C．《殘疾人證》由殘聯(lián)、民政部門進(jìn)行審核

D．申請認(rèn)定的單位向認(rèn)定部門交納必要費(fèi)用后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請時(shí)不再交納費(fèi)用

14、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)

15、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評價(jià)法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后才得以證實(shí)的事項(xiàng) B．對以資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng) C．資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生、對理解和分析財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng) D．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后還未發(fā)生的事項(xiàng)

18、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎(jiǎng)5萬元。何冬在李文中獎(jiǎng)后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎(jiǎng)款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎(jiǎng)款 20、在具體運(yùn)用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

21、納稅人的義務(wù)有__。

A．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務(wù)登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票

22、對第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的有__。

A．進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅

B．由于從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費(fèi)稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅

C．由于從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅不得從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進(jìn)的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除其已納消費(fèi)稅

23、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標(biāo)準(zhǔn)，以自重每噸為計(jì)稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數(shù)剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費(fèi)品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈、贊助 C．管理部門

D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品

25、某商場(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價(jià)對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B．商場應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元 D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元 E．商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

第五篇：新疆2015年上半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

新疆2015年上半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列納稅人中，即使其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，也不允許申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的是__。A．企業(yè)性單位 B．個(gè)人 C．私營企業(yè)

D．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的工業(yè)企業(yè)

2、錢江公司2002年1月1日購入不準(zhǔn)備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實(shí)際支付銀行存款91889元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價(jià)的攤銷采用實(shí)際利率法，購入債券時(shí)的實(shí)際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價(jià)值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

3、公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定復(fù)議申請期限的，則__。

A．申請期限可以延長

B．申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算 C．申請期限白障礙消除之日起重新計(jì)算

D．申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計(jì)算

4、有關(guān)行政許可與行政確認(rèn)的說法正確的是__。

A．行政確認(rèn)只能是依職權(quán)進(jìn)行的；行政許可是依申請進(jìn)行的

B．在行政訴訟中，行政確認(rèn)行為通常不因申請行為無效而無效或被撤銷；行政許可則會因?yàn)樯暾埿袨闊o效而導(dǎo)致無效或者被撤銷

C．如果相對人的權(quán)利形成于行政機(jī)關(guān)作出決定之前，是行政許可；如果相對人的權(quán)利產(chǎn)生于行政機(jī)關(guān)作出決定之時(shí)，是行政確認(rèn) D．行政許可與行政確認(rèn)都屬于雙方行政行為

5、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

6、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為__。A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元

7、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關(guān)于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由國家稅務(wù)總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．以副產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目，由財(cái)政部核定單位稅額

8、下列活動取得的收益不作為收入核算的是__。A．企業(yè)銷售本期產(chǎn)品 B．企業(yè)對外提供勞務(wù) C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)

D．出售本企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)

9、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用動物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產(chǎn)建筑材料

C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

10、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅

D．土地使用稅

11、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

12、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2000應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

13、某(一般納稅人)煤礦(該礦區(qū)行政區(qū)劃隸屬于縣)適用的單位稅額為2元/噸，本月開采 50萬噸原煤，已經(jīng)銷售38萬噸，取得不含稅額1500萬元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為__萬元。A．0.95 B．2.58 C．4.75 D．5.25

14、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

15、在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的高管人員，其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法不正確的是__。A．境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅 B．境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅 C．境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅 D．境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

16、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

17、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤

C．外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的儲備基金轉(zhuǎn)作再投資，其中屬于外國投資者的部分，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

18、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國刑法有關(guān)規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

19、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

20、減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列計(jì)算公式正確的是__。A．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1+申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] B．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)] C．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×6)] D．完稅價(jià)格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1-申請補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已使用的時(shí)間(年)÷(監(jiān)管年限×6)]

21、從理論上講，增值稅的增值額是__。A．v B．m C．v+m D．c+v+m

22、以下應(yīng)稅消費(fèi)品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

23、丁公司擬投資8000萬元，經(jīng)測算，該項(xiàng)投資的經(jīng)營期為4年，每年年末的現(xiàn)金凈流量均為3000萬元，則該投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率為（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

24、該企業(yè)2004境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．22.5 B．15 C．20 D．11.25

25、下列有關(guān)合同效力的描述，正確的是__。A．限制民事行為能力人簽訂的合同是無效合同 B．無權(quán)代理人簽訂的合同是無效合同

C．附生效條件的合同，當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就時(shí)，該合同生效

D．附解除條件的合同，當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就時(shí)，該合同繼續(xù)有效

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。

A．從個(gè)體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+7%)，再乘以7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．從一般納稅人處購進(jìn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以 17%計(jì)算抵扣稅額

E．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+17%)，再乘以17%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2、下列關(guān)于設(shè)立有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有__。A．股東可以用貨幣、勞務(wù)、實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等出資

B．公司股東出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)額顯著低于章程所定價(jià)額的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C．全體股東的非貨幣出資比例不能超過注冊資本的70% D．公司全體股東首次出資額不得低于注冊資本的30%

3、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是：__。A．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

4、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說法正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起 15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算 E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

5、關(guān)于稅收的形式特征下列表述正確的有__。A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性 B．稅收的無償性是稅收的核心 C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障

D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾

6、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納 B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請延期納稅申報(bào)

C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào) E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

7、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物，享受出口退稅政策

D．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策

8、剝奪政治權(quán)利包括__。

A．剝奪擔(dān)任國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團(tuán)體領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的權(quán)利 B．剝奪擔(dān)任國家機(jī)關(guān)職務(wù)的權(quán)利 C．剝奪選舉權(quán)與被選舉權(quán) D．剝奪獲取勞動報(bào)酬的權(quán)利

E．剝奪言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利

9、下列項(xiàng)目中，可以用于計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額的有__。A．銷售收入總額—固定成本總額 B．銷售收入總額—變動成本總額 C．固定成本總額+利潤總額 D．變動成本總額+利潤總額

E．固定成本總額÷盈虧臨界點(diǎn)銷售量×實(shí)際銷售量

10、下列情況中，可作為：季度預(yù)繳所得稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的有__。A．季度的實(shí)際利潤額

B．季度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額 C．上年應(yīng)稅所得額的1/4 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他方法

11、下列出口貨物中，不退稅的有__。A．瀕危動物 B．瀕危動物制品 C．鹽 D．白銀 E．摩托車

12、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動性很強(qiáng)

C．能降低購買力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

13、以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是__。

A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元 B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，每次均為50000萬元

D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元

14、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期限的確定原則是__。A．法律和合同均規(guī)定有有效期限的，按兩者孰短的原則確定 B．法律上沒有規(guī)定而合同規(guī)定有受益期限的，按合同期限確定 C．法律上有規(guī)定而合同沒有規(guī)定受益期限的，按法律規(guī)定的期限確定 D．法律和合同均沒有規(guī)定期限的，按照不少于10年的期限確定 E．法律和合同均沒有規(guī)定期限的，按照不超過10年的期限確定

15、某汽車制造廠本月生產(chǎn)的產(chǎn)品，用于__應(yīng)繳消費(fèi)稅。A．福利彩券抽獎(jiǎng)的小汽車

B．提供給上級主管部門使用的小汽車 C．贊助汽車?yán)惖脑揭败嚕?/p>

D．送給檢驗(yàn)部門作強(qiáng)力試驗(yàn)的小轎車

16、就本案處理意見而言，下列表述中正確的有__。A．趙某對房屋的所有權(quán)應(yīng)予保護(hù)

B．孫某有權(quán)要求李某承擔(dān)賠償其損失的責(zé)任 C．王某有權(quán)繼續(xù)租賃該房

D．若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，欲變賣該房以還債，王某在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán) 17、12月25日，長虹公司繳納增值稅的業(yè)務(wù)應(yīng)作會計(jì)分錄為__。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

76400

貸：銀行存款

76400 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交稅金)76400

貸：銀行存款

76400 C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)76400

貸：銀行存款

76400 D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)76400

貸：銀行存款

76400

18、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是__。A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．自農(nóng)場購進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi) C．向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D．外購材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

19、下列項(xiàng)目中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是__。A．救助打撈

B．航空運(yùn)輸業(yè)從事“干租”業(yè)務(wù) C．公路管理和養(yǎng)護(hù) D．地鐵運(yùn)營

20、債券投資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．投資流動性強(qiáng) C．投資安全性好

D．籌集資金額等于面值 E．風(fēng)險(xiǎn)收益低

21、下列不屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有__。A．個(gè)人出租居住房屋的收入

B．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

D．非營利性協(xié)會收取的會員費(fèi)

22、對A、B兩企業(yè)，下列說法不正確的有__。A．A廠應(yīng)繳納營業(yè)稅，B公司不應(yīng)繳納營業(yè)稅 B．A廠和B公司都應(yīng)繳納營業(yè)稅

C．A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營業(yè)稅 D．A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營業(yè)稅，并向B公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款

23、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，正確的有__。

A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

B．在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程

C．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示

D．在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示

E．履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容 24、2006年12月31日乙公司對丙公司的長期股權(quán)投資的賬面余額為__萬元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

25、該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為__萬元。A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06